第一篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃

導(dǎo)語：計(jì)劃不僅要明確規(guī)定目標(biāo)、任務(wù)、地點(diǎn)和進(jìn)度，還應(yīng)規(guī)定由哪個(gè)主管部門負(fù)責(zé)。希望接下來小編分享的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃，大家能夠喜歡！

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃

xx年度即將，為了更好地開展新年的工作，根據(jù)總經(jīng)辦的要求并合20xx年度的實(shí)際情況的工作計(jì)劃。

一、工作簡(jiǎn)要回顧

總體來說20xx年度的財(cái)務(wù)工作基本滿足了公司內(nèi)外的需求，但是存在很多問題，有很多可以提升和改善的空間。

1、會(huì)計(jì)核算工作形式上滿足了對(duì)內(nèi)、對(duì)外的報(bào)表需求，每月按時(shí)申報(bào)，但是核算的準(zhǔn)確性有待提高；

2、財(cái)務(wù)管理層面還停留在比較低的層次，對(duì)內(nèi)管理報(bào)表沒有形成制度、完整的報(bào)表體系，財(cái)務(wù)管理工具沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，財(cái)務(wù)對(duì)公司的參與程度有待進(jìn)一步提高；

3、財(cái)務(wù)對(duì)很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)監(jiān)管還存在很多不到位的地方，包括對(duì)成本核算落后于實(shí)際業(yè)務(wù)需求、對(duì)銷售價(jià)格評(píng)審力度不夠、對(duì)庫存物資管理缺失、外發(fā)物料跟蹤不及時(shí)、完整等問題；

4、資金管理有待于更細(xì)、周期更長的計(jì)劃安排，對(duì)收支安排制度化、表格化，重點(diǎn)關(guān)注新增客戶的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、還貸能力評(píng)估、資金運(yùn)營安全、資本構(gòu)平衡；

5、財(cái)務(wù)對(duì)公司全員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)不夠，內(nèi)部控制有待更規(guī)范地去執(zhí)行，相關(guān)財(cái)務(wù)制度沒有有效的推廣；

6、財(cái)務(wù)部門的人員素質(zhì)不能滿足未來的財(cái)務(wù)管理需要，人員構(gòu)有待優(yōu)化；

7、ERP系統(tǒng)的使用及利用能力不足。

二、財(cái)務(wù)部及公司財(cái)務(wù)工作SWOT分析

1）優(yōu)勢(shì)：

A、公司領(lǐng)導(dǎo)重視財(cái)務(wù)工作為財(cái)務(wù)發(fā)揮更大的作用提供了寶貴的平臺(tái)；

B、財(cái)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)有很清晰的定位并努力提升部門能力及個(gè)人能力來滿足目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；

C、現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的穩(wěn)定性為后續(xù)的能力及素養(yǎng)的提升及補(bǔ)充新鮮血液提供了良好的基礎(chǔ)；

D、20xx年度的經(jīng)營預(yù)算及激勵(lì)考核機(jī)制確定提升公司整體信心，公司股東意向增資為財(cái)務(wù)工作提供良好的內(nèi)部環(huán)境；

E、國際整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨好的態(tài)勢(shì)為財(cái)務(wù)工作提供有利的外部環(huán)境。

2）劣勢(shì)：

A、公司成立時(shí)間不長需要時(shí)間來積淀，還需要摸索更適合公司發(fā)展需要的管理模式；

B、財(cái)務(wù)部門成員的財(cái)務(wù)素養(yǎng)不高，能力有待提升，成員構(gòu)有待優(yōu)化，會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)不扎實(shí)；

C、財(cái)務(wù)/倉庫人員對(duì)業(yè)務(wù)參與程度不高，不能有效地處理一些跨部門的業(yè)務(wù)；

D、公司成員財(cái)務(wù)意識(shí)不足，在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、信息收集、單據(jù)傳遞等方面影響財(cái)務(wù)工作的開展；

E、公司部門之間的信息溝通不暢、配合度不夠，銷售定價(jià)策略模糊，沒有成熟的產(chǎn)品體系，技術(shù)不能滿足業(yè)務(wù)的需求；

G、珠海外匯額度管理措施限制公司資金的使用調(diào)配，人民幣升值對(duì)外向型的出口企業(yè)產(chǎn)生巨大的匯差壓力；

3）機(jī)遇：

A、20xx年度經(jīng)營預(yù)算如果能夠得到有效執(zhí)行和控制將使公司步入快速發(fā)展的軌道為后續(xù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)；

B、極大提升公司整體競(jìng)爭(zhēng)力、市場(chǎng)占有率、供應(yīng)鏈整合能力、品牌吸引力；

C、極大提高公司的管理水平，建立梯隊(duì)管理團(tuán)隊(duì)，打造安防領(lǐng)域高效生產(chǎn)基地。

4）威脅：

A、人員擴(kuò)張、投入增加將大幅增加公司的經(jīng)營成本費(fèi)用，如果收入目標(biāo)沒有有效執(zhí)行將起到反效果，增加經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)；

B、預(yù)算將大幅增加資金需求的規(guī)模，資金投入不足將影響預(yù)算的執(zhí)行并考驗(yàn)公司整體協(xié)調(diào)資金的能力，極大增加資金的安全性；

C、采取新的銷售方式可能增加回款的難道，逾期回款增加資金壓力并可能增加呆壞賬的產(chǎn)生。

三、財(cái)務(wù)部目標(biāo)及工作規(guī)劃

1）財(cái)務(wù)目標(biāo)：

經(jīng)營性目標(biāo)：年收入人民幣32，730.00萬元，毛利率目標(biāo)15%，凈利潤目標(biāo)2000萬元以上；；

財(cái)務(wù)部目標(biāo)：組建7個(gè)人的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)、提升個(gè)人素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，提高財(cái)務(wù)管理的水平，提高資源的使用效率，保證收支平衡，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，提高財(cái)務(wù)對(duì)公司決策的支撐力度，提高財(cái)務(wù)對(duì)內(nèi)對(duì)外的服務(wù)水平。

倉儲(chǔ)部目標(biāo)：基本保持現(xiàn)有人員構(gòu)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要適當(dāng)增加搬運(yùn)人員，提高現(xiàn)有人員對(duì)倉庫基本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)的把控能力，提高進(jìn)銷存的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，保證安全庫存及資產(chǎn)安全，加強(qiáng)對(duì)物料的分析管理能力，加強(qiáng)對(duì)異常業(yè)務(wù)及不良品的處理，提高對(duì)生產(chǎn)的支持力度及部門之間的配合度。

內(nèi)控部目標(biāo)：擬增加1名內(nèi)控專員，落實(shí)內(nèi)控相關(guān)制度，檢查和監(jiān)督內(nèi)控制度的執(zhí)行情況，建立定期信息安全檢查及反舞弊的機(jī)制。

2）xx年度財(cái)務(wù)部組織架構(gòu)

3）xx年度工作規(guī)劃

xx年財(cái)務(wù)工作的整體思路：“以人為本、加強(qiáng)培訓(xùn)；夯實(shí)基礎(chǔ)、提高提升；宏觀把握、細(xì)節(jié)著手；果導(dǎo)向、積極溝通；規(guī)劃先行、重在落實(shí)；按章辦事、有據(jù)可循；流程規(guī)范、科學(xué)決策”。

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心的工作計(jì)劃

20xx年財(cái)務(wù)中間將在連續(xù)嚴(yán)厲履行原各項(xiàng)財(cái)務(wù)軌制的根本上，針對(duì)差別的策劃機(jī)制訂定和美滿響應(yīng)的財(cái)務(wù)軌制，典范財(cái)務(wù)行動(dòng)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，在結(jié)束集體公司平常各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算工作時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)辦理，嚴(yán)厲考核報(bào)銷憑據(jù)，堅(jiān)定履行審批程序，有效把握各項(xiàng)費(fèi)用開支，為帶領(lǐng)及時(shí)供給有關(guān)財(cái)務(wù)信息。詳細(xì)工作有以下幾個(gè)方面：

（一）最終在年初。結(jié)束上年決算和審計(jì)工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集體公司整體策劃目標(biāo)和任務(wù)做好昔時(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，公道安排，履行科學(xué)預(yù)算，有效把握各項(xiàng)費(fèi)用的同等理開支。為一年的工作打好根本。

（二）因?yàn)殚T票收益由景區(qū)調(diào)入集體，要同稅務(wù)構(gòu)造自動(dòng)和諧，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。因?yàn)橐呀Y(jié)束，在年底對(duì)全年已產(chǎn)生的交易進(jìn)行調(diào)整難度特別大，有大量的業(yè)必必要從年初入手下手調(diào)整，我們決議先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，聘請(qǐng)國稅、地稅相干人員互助參加，一次結(jié)束此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計(jì)、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起今后各相干部分的查抄。

（三）在4-5月緊張任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深切探討稅收政策，加強(qiáng)稅收標(biāo)準(zhǔn)的探討和進(jìn)修，加強(qiáng)與稅務(wù)部分的關(guān)聯(lián)和和諧，禁止因政策標(biāo)準(zhǔn)明白不透給公司造成吃虧。

（四）在蒲月末結(jié)束新門票的印制工作，包管門票調(diào)價(jià)后的平常銷售。此事已同安圖郵政局一路與省地稅相干部分進(jìn)行了和諧，省地稅已承諾能夠包管門票的印制和利用。

（五）在平常工作中要加強(qiáng)對(duì)各級(jí)庫存單子、現(xiàn)金的核對(duì)盤點(diǎn)，增加清查的次數(shù)和力度，以及時(shí)發(fā)覺題目、堵塞弊端、禁止吃虧。在門票、發(fā)票的交代領(lǐng)用及銷售關(guān)鍵，從嚴(yán)從細(xì)，完好交代領(lǐng)用手續(xù)，當(dāng)真填制交代記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕弊端，明白各崗?fù)へ?zé)任。每天的銷售票款等各項(xiàng)收益，要確保及時(shí)足額存入指定帳戶，以包管資金安定。

（六）在年底之前要提早做好財(cái)務(wù)決算的籌辦工作，及時(shí)料理應(yīng)收款項(xiàng)，盤點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)。提早同各部分和諧，能在昔時(shí)處理的費(fèi)用必定要昔時(shí)處理，在以避免年末決算后感化昔時(shí)的績(jī)效考核和來年考核指標(biāo)實(shí)在定。

（七）在年末決算后，幫忙集體帶領(lǐng)和相干部分做好各子公司的策劃事跡指標(biāo)考核工作。

（八）加強(qiáng)資金辦理，聯(lián)合調(diào)配，根據(jù)集體總部及各公司的工作籌劃安排和財(cái)務(wù)預(yù)算，科學(xué)公道地調(diào)控利用好各項(xiàng)資金，富裕闡揚(yáng)資金利用效果，包管集體各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行。

（九）在管帳人員辦理方面，聯(lián)合集體公司財(cái)務(wù)工作的實(shí)際，以更好的做好財(cái)務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明了各管帳人員的崗?fù)ぢ氊?zé)，真正闡揚(yáng)核算、監(jiān)督、辦理的本能機(jī)能。加強(qiáng)管帳人員的交易培訓(xùn),珍視工作效果，進(jìn)步管帳人員的集體核算程度，指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策標(biāo)準(zhǔn)的探討和進(jìn)修，加強(qiáng)與稅務(wù)部分各項(xiàng)工作的關(guān)聯(lián)和和諧，經(jīng)過議定公道利用相干優(yōu)惠政策為集體增加效益。

（十）在原有財(cái)務(wù)軌制的根本上，根據(jù)集體公司財(cái)務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健康和美滿財(cái)務(wù)辦理軌制，嚴(yán)厲財(cái)務(wù)人員核算辦理，訂定美滿的內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章軌制，使財(cái)務(wù)工作有一個(gè)更加典范、美滿的軌制環(huán)境。加強(qiáng)對(duì)票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)禁力度，堵住弊端，包管資金安定，按期對(duì)各子公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量裁減財(cái)務(wù)工作的不對(duì)和弊端，發(fā)覺題目及時(shí)處理。

總之，財(cái)務(wù)中間將嚴(yán)厲服從財(cái)經(jīng)法律、標(biāo)準(zhǔn)和國度聯(lián)合管帳軌制，服從職業(yè)操行，建立精良的職業(yè)品格，嚴(yán)謹(jǐn)工作風(fēng)格，嚴(yán)守工作規(guī)律，堅(jiān)定原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財(cái)，竭力進(jìn)步工作效果和工作質(zhì)量。周全、細(xì)致、及時(shí)地為帶領(lǐng)及相干部分供給翔實(shí)信息，為帶領(lǐng)決議計(jì)劃供給靠得住根據(jù)，為集體公司成長做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

第二篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心管理

公司財(cái)務(wù)中心框架設(shè)計(jì)

第一部分目標(biāo)與原則

一、財(cái)務(wù)中心的目標(biāo)

通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控與集中管理，實(shí)現(xiàn)信息對(duì)稱與資源的有效使 用，達(dá)到資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)行安全、服務(wù)一流、效益良好的效果。

二、職能定位

融資中心、預(yù)算中心、、成本監(jiān)管中心、信息支持中心

三、基本原則

1、與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的原則。

合理確定董事會(huì)、集團(tuán)公司、母公司、子公司的權(quán)、責(zé)、利的劃分，完善股權(quán)管理，健全法人治理結(jié)構(gòu)。

2、集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的原則。

加強(qiáng)必要監(jiān)管之外，不損害子公司積極性與正當(dāng)權(quán)益，尋求管理的和諧。

3、防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

通過財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)及金融風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)防財(cái)務(wù)失控。

4、支持與服務(wù)原則。

為利潤中心的發(fā)展提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息支持及獨(dú)立意見，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供財(cái)務(wù)支撐。

五、財(cái)務(wù)中心的職責(zé)

按照國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)，組織制訂集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度及實(shí)施辦法。

依據(jù)集團(tuán)公司及各子公司經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算及分解預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。

依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，合理組織會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算及經(jīng)營計(jì)劃，合理策劃公司融資及擔(dān)保方案，并組織實(shí)施，確保公司資金 有效運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)公司系統(tǒng)資金安全及資金效益最大化。合理籌劃公司稅收方案，有效降低稅收負(fù)擔(dān)，全面體現(xiàn)節(jié)稅效益。逐步組織策劃公司資本運(yùn)作、投資方案，資本經(jīng)營取得實(shí)質(zhì)性突破。

負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)預(yù)算、資金、成本、資產(chǎn)、效益等分析工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)反映公司 經(jīng)營成果，有效服務(wù)于公司經(jīng)營決策。

組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及財(cái)務(wù)管理水平。第二部分 組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)

一、組織機(jī)構(gòu)圖

根據(jù)友元?集團(tuán)?公司的現(xiàn)狀及管理要求?組織機(jī)構(gòu)配置圖如下?

中心主任? 人?

副主任兼總稽核? 人?

天創(chuàng)能元財(cái)電務(wù)廠主主管管

1項(xiàng)

目 目一 N 部 部人出 出 納 納 A B

人

主辦 會(huì)計(jì)2人

二、崗位設(shè)置說明

1、財(cái)務(wù)中心主任全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)中心工作，對(duì)融資、預(yù)算以及成本監(jiān)管負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)中心副主任兼任總稽核，協(xié)助中心主任工作，側(cè)重核算、報(bào)表管理，實(shí)施監(jiān)督職責(zé)。

3、新光總部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)總部核算以及匯總報(bào)表編制工作。

4、友元本部財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)本部核算以及合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

5、資金主管兼管股權(quán)管理工作。

6、各子公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)提供各流程的信息支持，預(yù)算、報(bào)表、資金、財(cái)務(wù)分析等。對(duì)外 代表各子公司財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)本公司全面的財(cái)務(wù)工作，向子公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。

7、出納 A 負(fù)責(zé)新光工程公司總部及友元本部出納工作;出納 B 負(fù)責(zé)監(jiān)理設(shè)計(jì)公司、房產(chǎn)公司、物業(yè)公司出納工作。

8、天能水電公司及創(chuàng)元發(fā)電公司屬參股性質(zhì)，具有相對(duì)的獨(dú)立性，用虛線表示。

9、各崗位根據(jù)業(yè)務(wù)量大小及管理需求，可以進(jìn)行調(diào)整。

三、崗位描述

詳見附件一

第三部分業(yè)務(wù)流程控制系統(tǒng)

業(yè)務(wù)流程控制總表

以建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算制度、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)告體系、統(tǒng)一的管理制度為前提，進(jìn)行設(shè)計(jì)并制訂子公司的財(cái)務(wù)實(shí)施細(xì)則。

統(tǒng)統(tǒng)統(tǒng)

二、會(huì)計(jì)核算流程

通過規(guī)范會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)流程，行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，確保憑證業(yè)務(wù)的合理、合法，及時(shí)準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)信息。

1、規(guī)范會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，建立統(tǒng)一的會(huì)計(jì)估計(jì)、會(huì)計(jì)變更、會(huì)計(jì)政策及業(yè)務(wù)處理方法，統(tǒng)一核算口徑。

2、建立各崗位工作設(shè)計(jì)明細(xì)和規(guī)范化，提高工作效率。

3、通過總稽核，加強(qiáng)核算監(jiān)督，確保核算的準(zhǔn)確。

4、規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理

三、預(yù)算控制系統(tǒng)

推行全面預(yù)算管理，將事先控制與事中控制相結(jié)合，增強(qiáng)監(jiān)管力度。

1、全面預(yù)算管理制度的推行

建立全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)（預(yù)算管理委員會(huì)），明確預(yù)算機(jī)構(gòu)的設(shè)置、各機(jī)構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、公司相關(guān)部門的職責(zé)。

預(yù)算由各子公司分別編制，由預(yù)算主管會(huì)計(jì)匯總審核后，報(bào)財(cái)務(wù)中心主任及總經(jīng)理審批。

2、制定專門的預(yù)算管理辦法加強(qiáng)執(zhí)行力度，規(guī)范簽報(bào)程序。

費(fèi)用報(bào)銷：預(yù)算內(nèi)辦公費(fèi)、材料費(fèi)等按規(guī)定的程序執(zhí)行，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（總額10萬元以上，單筆3萬元以上的）需報(bào)財(cái)務(wù)中心主任及集團(tuán)公司總經(jīng)理會(huì)簽，加強(qiáng)監(jiān)控力度。預(yù)算外費(fèi)用按規(guī)定程序報(bào)送預(yù)算后執(zhí)行。

生產(chǎn)成本支出：預(yù)算內(nèi)的生產(chǎn)成本支出，由子公司歸口管理部門審核后，交子公司經(jīng)理審批。金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)（總額100萬元以上，單筆30 萬元以上的）需報(bào)財(cái)務(wù)中心主任及集團(tuán)公司總經(jīng)理會(huì)簽。預(yù)算外支出按規(guī)定程序報(bào)送預(yù)算后執(zhí)行。

固定資產(chǎn)購置：預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置根據(jù)規(guī)定由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置或子公司購置。預(yù)算外購置按規(guī)定程序報(bào)送預(yù)算后執(zhí)行

3、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督及指標(biāo)考核

財(cái)務(wù)中心作為最后的把關(guān)控制點(diǎn)，對(duì)一般業(yè)務(wù)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，首先看是否有預(yù)算，如果沒有預(yù)算，則拒絕該項(xiàng)目入賬。特殊情況下可以超支，但要補(bǔ)辦調(diào)整手續(xù)。

預(yù)算指標(biāo)考核:預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況與經(jīng)理人的業(yè)績(jī)考核掛勾。

4、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，找出差異，加強(qiáng)事中控制，對(duì)經(jīng)營期重大變化進(jìn)行預(yù)測(cè)及應(yīng)急處理。

四、管理報(bào)表控制系統(tǒng)

通過規(guī)范管理報(bào)表體系及報(bào)送流程，為集團(tuán)公司決策提供信息支持。

1、建立健全會(huì)計(jì)報(bào)告體系

集團(tuán)公司管理報(bào)表可以由財(cái)務(wù)報(bào)表、資金報(bào)表、經(jīng)營狀況表、編制說明等組成，融入非財(cái)務(wù)信息，全面反映公司業(yè)務(wù)及資產(chǎn)資金情況，滿足管理需求。

2、報(bào)送流程

管理報(bào)表由各子公司會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)組織編制，經(jīng)子公司經(jīng)理簽字后報(bào)財(cái)務(wù)中心主任，匯總分析后報(bào)公司總經(jīng)理。

3、管理報(bào)表的使用

管理層能夠及時(shí)獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價(jià)值的管理信息，有效支持管理決策；

信息質(zhì)量得到提高，報(bào)送具有規(guī)律性、及時(shí)性、全面性和針對(duì)性；

4、加強(qiáng)資金報(bào)表的規(guī)范運(yùn)作

規(guī)范資金報(bào)表格式，增加資金流量預(yù)測(cè)內(nèi)容，滾動(dòng)修正（子公司填報(bào)），及時(shí)提供資金信息。

由資金主管負(fù)責(zé)匯總集團(tuán)公司與子公司資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)、月報(bào)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任審核后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理使用。

五、資金控制系統(tǒng)

通過加強(qiáng)資金流管理，整合集團(tuán)資金資源，提高集團(tuán)公司現(xiàn)金流動(dòng)性，防止財(cái)務(wù)失敗。

1、合理使用資金報(bào)表：將“月度資金計(jì)劃”及未來現(xiàn)金流預(yù)測(cè)融入月度資金報(bào)表并嚴(yán)格執(zhí)行。

2、資金拆借：根據(jù)各子公司資金流情況，及時(shí)調(diào)劑資金，實(shí)行有償使用。由財(cái)務(wù)主管提出內(nèi)部調(diào)劑方案, 經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任審核，報(bào)子公司經(jīng)理會(huì)簽后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。

3、對(duì)外銀行貸款及擔(dān)保。根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要、現(xiàn)有資金調(diào)度情況及市場(chǎng)供給情況，合理確定對(duì)外銀行貸款的額度與擔(dān)保方式，規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由資金主管上報(bào)貸款及擔(dān)保方案，經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任審核，集團(tuán)公司總經(jīng)理及子公司經(jīng)理會(huì)簽后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4、資金收入：加強(qiáng)收入資金結(jié)算回款的內(nèi)部控制工作，資金主管協(xié)助子公司相關(guān)部門進(jìn)行。

5、對(duì)外付款簽報(bào)程序: 子公司大額經(jīng)濟(jì)合同需要報(bào)集團(tuán)公司會(huì)簽,對(duì)外合同付款超過一定金額需要簽報(bào), 由集團(tuán)公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)中心主任會(huì)簽,財(cái)務(wù)中心主任及時(shí)安排資金流進(jìn)行支付。

六、資產(chǎn)管理控制系統(tǒng)

通過現(xiàn)有資產(chǎn)的內(nèi)部控制管理, 提高資產(chǎn)使用效率,防止資產(chǎn)流失。

1、固定資產(chǎn)的申報(bào)與統(tǒng)一管理

生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)由各子公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)管理。

管理用固定資產(chǎn)如辦公家具由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置與調(diào)配。

集團(tuán)公司對(duì)小車進(jìn)行統(tǒng)一管理, 根據(jù)需要進(jìn)行購置, 實(shí)行有償使用原則,汽油費(fèi)、修理費(fèi)由用車公司負(fù)擔(dān), 折舊費(fèi)由小車所在公司負(fù)擔(dān),人工費(fèi)可簽訂協(xié)議價(jià)格進(jìn)行結(jié)算。

2、低耗品的采購與統(tǒng)一管理

3、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)制度

根據(jù)需要對(duì)營運(yùn)資產(chǎn)進(jìn)行投保, 合理確定投保險(xiǎn)種與期限,提高資產(chǎn)安全程度。

七、股權(quán)管理控制系統(tǒng)

通過健全股權(quán)管理機(jī)制及分析力度, 行使出資人權(quán)益,策劃集團(tuán)公司擴(kuò)張、整合等資本運(yùn)作方案,實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化。策劃利潤分配方案

策劃股權(quán)結(jié)構(gòu),股權(quán)結(jié)構(gòu)分析,提出股權(quán)管理方案

根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略需要,進(jìn)行業(yè)務(wù)分拆、管理介入等手段,控制現(xiàn)有資源。與集團(tuán)戰(zhàn)略結(jié)合,實(shí)施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運(yùn)作。集團(tuán)公司及子公司資產(chǎn)處置方案。

八、稅務(wù)籌劃系統(tǒng)

通過集團(tuán)公司稅務(wù)整體運(yùn)作,制訂相關(guān)稅種稅務(wù)籌劃方案,降低整體稅負(fù)。

1、適當(dāng)集中納稅

由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)稅費(fèi)征納管理事務(wù),實(shí)行稅費(fèi)的統(tǒng)一繳納和集中管理,有利于集團(tuán)整體稅

負(fù)最小化,也有利于改善集團(tuán)與征繳機(jī)關(guān)的關(guān)系,提高集團(tuán)公司運(yùn)作資金的效率。有利于稅務(wù)籌劃方案的制定與實(shí)施。

財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)稅務(wù)檢查事項(xiàng)。

2、稅務(wù)籌劃的基本原則

合法原則,即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策

有效原則,一定要達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)目的,優(yōu)化稅收,節(jié)約稅款,同時(shí)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相匹配。

3、可利用的政策:稅基、扣除、稅率、稅收優(yōu)惠及特殊時(shí)期政策。

4、主要籌劃稅種

根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要確定稅務(wù)籌劃的目標(biāo)、稅種。

通過研究分析國家公司所得稅相關(guān)優(yōu)惠政策及扣除標(biāo)準(zhǔn),合理確定納稅目標(biāo),制定所得稅籌

劃方案,提高股東資本回報(bào)率。

通過改變工資分配方式及稅前扣除標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)行個(gè)人所得稅籌劃,提高職工實(shí)際工資水平。

九、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立

1、統(tǒng)一會(huì)計(jì)原則、統(tǒng)一科目設(shè)計(jì),建立適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)作的軟件基礎(chǔ),加強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作,提高電算化應(yīng)用水平

2、軟件及管理模式支持,必要時(shí)引進(jìn)先進(jìn)的ERP管理系統(tǒng),改造現(xiàn)有運(yùn)作模式及信息提供方式，提高運(yùn)作效率。

3、人員培訓(xùn)專業(yè)化、制度化，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平及管理水平

十、相關(guān)支持機(jī)制

1、集團(tuán)公司及子公司內(nèi)部控制制度的完善性與執(zhí)行度，相關(guān)職能部門的配合。

2、子公司經(jīng)營目標(biāo)與集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的協(xié)調(diào)一致。

3、會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制的有效推行，強(qiáng)化崗位監(jiān)督，確保業(yè)務(wù)真實(shí)、合理。

4、問責(zé)機(jī)制的建立。簽字人對(duì)簽辦業(yè)務(wù)的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)，后一簽字人對(duì)前一簽字人的監(jiān)督權(quán)與否決權(quán)。

5、會(huì)計(jì)人員的職業(yè)培訓(xùn)與道德素質(zhì)的提高。第四部分人事、薪酬與費(fèi)用設(shè)計(jì)

一、人事管理

財(cái)務(wù)中心人員在人事上相對(duì)獨(dú)立，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一人事考核。統(tǒng)一管理：由集團(tuán)公司進(jìn)行管理

統(tǒng)一調(diào)配：會(huì)計(jì)主管統(tǒng)一調(diào)配，定期輪換，會(huì)計(jì)人員由集團(tuán)公司統(tǒng)一考核、晉升與調(diào)配，同時(shí)需征求子公司經(jīng)理意見。

統(tǒng)一人事考核：由集團(tuán)公司進(jìn)行全面考核，并征求子公司經(jīng)理意見

統(tǒng)一培訓(xùn)：負(fù)責(zé)管理各子公司會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)管理水平。

二、薪酬

實(shí)行統(tǒng)一的薪酬標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用由各子公司承擔(dān)。績(jī)效考核由集團(tuán)公司與子公司雙重考核。

三、財(cái)務(wù)中心費(fèi)用

財(cái)務(wù)中心固定資產(chǎn)購置由集團(tuán)公司統(tǒng)一購置

財(cái)務(wù)中心辦公費(fèi)用由集團(tuán)公司統(tǒng)籌考慮，按比例分?jǐn)傊粮髯庸尽５谖宀糠侄聲?huì)、集團(tuán)公司與子公司決策職權(quán)詳見決策層職權(quán)劃分表

第三篇：集團(tuán)黨支部2018工作計(jì)劃與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心工作計(jì)劃

集團(tuán)黨支部2018工作計(jì)劃

xx年對(duì)于紅酒行業(yè)仍是艱難的一年，富有挑戰(zhàn)的性的一年。面對(duì)紅酒市場(chǎng)壟斷，生產(chǎn)原料價(jià)格居高不下帶來的產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營成本的大幅度上升的嚴(yán)峻形勢(shì)，黨支部要配合行政堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，僅僅圍繞經(jīng)銷這個(gè)中心，發(fā)動(dòng)員工，求真務(wù)實(shí)，加強(qiáng)管理，創(chuàng)新思維，挖潛降耗，確保全面完成經(jīng)銷目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)創(chuàng)一流企業(yè)達(dá)標(biāo)驗(yàn)收。要著力加強(qiáng)招商引資力度，增強(qiáng)企業(yè)后勁，走可持續(xù)發(fā)展道路。要加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮群團(tuán)組織作用，妥善處理企業(yè)各個(gè)方面各個(gè)層次的關(guān)系，著力解決企業(yè)經(jīng)銷中的深層次問題，為構(gòu)建和諧太倉作貢獻(xiàn)。

一、根據(jù)xx年雙鳳鎮(zhèn)黨委的宣傳思想工作要點(diǎn)，加強(qiáng)黨員思想教育工作，提高黨員執(zhí)行中央路線、方針、政策的自覺性，在思想上和行動(dòng)上與當(dāng)中央保持一致

對(duì)黨中央的重要決定，公開發(fā)行的重要文件，及時(shí)購買并組織學(xué)習(xí)。

2、根據(jù)支部黨員分散，集中學(xué)習(xí)比較困難的實(shí)際情況，學(xué)習(xí)形式應(yīng)靈活多樣，一般以學(xué)習(xí)為主，輔以座談、交流、寫心得等形式；

3、“七．一”期間活動(dòng)專題安排，進(jìn)行革命傳統(tǒng)教育，提高黨員的黨性原則。

4、每月播放一次電話教育片，配合保持黨員先進(jìn)性教育，對(duì)黨員進(jìn)行立黨為公、執(zhí)政為民，反腐倡廉教育，加深對(duì)“三個(gè)代表”重要思想的領(lǐng)會(huì)。

二、加強(qiáng)黨建工作，嚴(yán)肅黨員管理

堅(jiān)持黨內(nèi)活動(dòng)規(guī)范化、制度化。

堅(jiān)持每月召開一次支委會(huì)議，三個(gè)月召開一次黨員大會(huì)，每月召開一次黨小組會(huì)議，每三個(gè)月召開一次支委民主生活會(huì)。

2、加強(qiáng)對(duì)入黨積極分子的培養(yǎng)考察工作，落實(shí)培養(yǎng)考察責(zé)任制。年內(nèi)發(fā)展黨員1~2名，對(duì)2名預(yù)備黨員及時(shí)辦理轉(zhuǎn)正手續(xù)。擴(kuò)大積極分子隊(duì)伍建設(shè)，年內(nèi)擴(kuò)大積極分子1~2名。按照《xx年雙風(fēng)鎮(zhèn)非公經(jīng)濟(jì)組織黨建工作要點(diǎn)》中確定的重點(diǎn)培養(yǎng)對(duì)象優(yōu)先培養(yǎng)。

3、圍繞企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，發(fā)展黨員先鋒模范作用。要求黨員做好本崗工作，確保完成生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)。加強(qiáng)招商引資力度，增強(qiáng)企業(yè)后勁，繼續(xù)保持保利協(xié)鑫在集團(tuán)內(nèi)的領(lǐng)先地位。

4、加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)黨員和掛靠黨員管理。對(duì)未轉(zhuǎn)入組織關(guān)系的黨員，動(dòng)員其盡早將關(guān)系轉(zhuǎn)入。對(duì)企業(yè)已經(jīng)建立黨組織的掛靠黨員，及時(shí)辦理組織關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

三、加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，發(fā)揮群團(tuán)組織作用，共同構(gòu)建和諧三旗

發(fā)揮群團(tuán)組織作用，協(xié)調(diào)并處理好業(yè)主和員工的關(guān)系，督促、配合行政繼續(xù)實(shí)施員工培訓(xùn)

卡工程，員工滿意工程和員工發(fā)展工程，推動(dòng)企業(yè)和諧發(fā)展。

2、在雙風(fēng)鎮(zhèn)黨委領(lǐng)導(dǎo)下，繼續(xù)實(shí)施扶貧助學(xué)工程。

3、在“圣誕”、“春節(jié)”、“國慶”、“中秋”等重要節(jié)日舉辦文化活動(dòng)，平時(shí)組織各類比賽，豐富員工業(yè)余生活，營造良好和諧的企業(yè)文化氛圍并增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。

4、弘揚(yáng)一方有難八方支援的社會(huì)風(fēng)尚，當(dāng)企業(yè)員工（社會(huì)）發(fā)生困難需要幫助時(shí)，黨支部要通過群團(tuán)組織開展“獻(xiàn)愛心”活動(dòng)，體現(xiàn)三旗人的親情。

5、帶頭落實(shí)好黨員、行政、后勤等部門的管理，行政管理人員每月兩次到生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)打掃衛(wèi)生，密切聯(lián)系群眾，做好企業(yè)與員工的橋梁和紐帶作用。xx集團(tuán)有限公司黨支部

第四篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)自查報(bào)告

＃＃＃＃集團(tuán)公司

財(cái)務(wù)自查情況報(bào)告

＃＃＃：

根據(jù)＃＃＃《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】13號(hào)）的要求（以下簡(jiǎn)稱“通知”），公司認(rèn)真、全面地開展了進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管的相關(guān)工作和財(cái)務(wù)運(yùn)行情況自查，對(duì)發(fā)現(xiàn)問題及不足之處進(jìn)行整改完善。現(xiàn)將本次自查情況、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報(bào)告如下：

一、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的開展情況

公司對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作高度重視，財(cái)務(wù)運(yùn)行情況自查的開展，有組織、有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行，具體情況如下： 1、2015年8月26日，根據(jù)《通知》要求，下達(dá)了＃＃＃集團(tuán)公司《關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求和開展財(cái)務(wù)檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號(hào)）文件，對(duì)此次專項(xiàng)活動(dòng)的前期工作做了相關(guān)部署。2、2015年8月31日，召開各實(shí)體財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人會(huì)議，傳達(dá)《通知》精神及要求，按《通知》要求對(duì)自查內(nèi)容進(jìn)行了書面安排，積極推進(jìn)部署自查工作的進(jìn)行。3、2015年9月1日至9月30日，集團(tuán)財(cái)務(wù)部和各分子公司財(cái)會(huì)科展開了全面、深入的“背靠背式”自查活動(dòng)，并對(duì)自查活動(dòng)的

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開展情況、自查內(nèi)容及自查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行總結(jié)分析，出具自查報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)審議。在此期間，對(duì)自查階段發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)要求，逐一落實(shí)整改。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的具體實(shí)施情況

（一）根據(jù)《通知》重申財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任的要求，在下達(dá)的＃＃＃集團(tuán)公司《關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求和開展財(cái)務(wù)檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號(hào)）文件中，首先明確了財(cái)務(wù)監(jiān)管責(zé)任，即：各分、子公司負(fù)責(zé)人（一把手）對(duì)本部門的現(xiàn)金、收入、支出、財(cái)務(wù)、采購等重點(diǎn)環(huán)節(jié)切實(shí)承擔(dān)起主體責(zé)任，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)部的雙向管理。

（二）根據(jù)《通知》完善財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的要求，集團(tuán)公司各分、子公司依據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求，結(jié)合自身特點(diǎn)，按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行了梳理，查漏補(bǔ)缺，調(diào)整完善內(nèi)部管控制度。

（三）根據(jù)《通知》強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)檢查的要求，集團(tuán)所屬的6個(gè)子公司，6個(gè)分公司的財(cái)會(huì)科和集團(tuán)財(cái)務(wù)部，分別進(jìn)行“背靠背式”檢查，即各個(gè)分、子公司的財(cái)務(wù)部門自查，形成各實(shí)體書面自查報(bào)告；同時(shí)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部再委派財(cái)務(wù)人員對(duì)各個(gè)分、子公司進(jìn)行檢查，形成集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查報(bào)告。

1、檢查時(shí)間范圍：2014年1月至2015年7月。

2、檢查內(nèi)容：（1）逐筆勾對(duì)內(nèi)部銀行、外部銀行賬。（2）逐筆檢查發(fā)票（含收據(jù)）的購、領(lǐng)、開具、收款各環(huán)節(jié)的執(zhí)行和登記。（3）以2015年7月31日為結(jié)點(diǎn)清理往來賬務(wù)，逐個(gè)取得內(nèi)、2 / 8

外部客戶、供應(yīng)商書面的往來款項(xiàng)核對(duì)確認(rèn)函證。（4）檔案管理、內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行等檢查。

3、本次完成檢查：（1）逐筆勾對(duì)內(nèi)部銀行、外部銀行賬

筆。（2）逐筆檢查發(fā)票、收據(jù) 份。（3）往來函證 份。（4）完善檔案?jìng)浞莨獗P 張。（5）完善財(cái)務(wù)相關(guān)制度規(guī)定 個(gè)。

4、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況：

（1）財(cái)務(wù)體制

存在問題：集團(tuán)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)體制是90年代初建立的，主要是為了適用原“承包制”。按照當(dāng)時(shí)管理體制，總部財(cái)務(wù)只負(fù)責(zé)資金統(tǒng)籌及對(duì)稅務(wù)、財(cái)政等對(duì)外報(bào)表，具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)由各實(shí)體獨(dú)立核算。這種“以包代管”的財(cái)務(wù)體制，客觀上造成了財(cái)務(wù)上下核算兩張皮，相互脫節(jié)。

整改措施：總結(jié)、學(xué)習(xí)、摸索、調(diào)研，正在尋求建立一個(gè)適合本企業(yè)管理要求的“簡(jiǎn)單、實(shí)用、高效”的財(cái)務(wù)體制。

整改結(jié)果：完成財(cái)務(wù)體制改革。

（2）財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行情況

存在問題：公司的財(cái)務(wù)管理制度已運(yùn)行二十余年，相關(guān)制度因燃?xì)猱a(chǎn)權(quán)久拖未決沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文件，包括資金管理、費(fèi)用報(bào)銷、資產(chǎn)管理、檔案管理等方面。在實(shí)際執(zhí)行中，因制度已不適應(yīng)，無法執(zhí)行到位，部分存在執(zhí)行走樣的情況，如：資金管理、票據(jù)管理、檔案管理等，導(dǎo)致手續(xù)的缺失、不完善。

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整改措施：依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新相關(guān)制度。

整改結(jié)果：各實(shí)體現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等。總部2006年至今每年完善的財(cái)務(wù)制度討論稿待專案結(jié)案后最終定稿正式發(fā)文。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

（3）財(cái)務(wù)印鑒的管理及使用

存在問題：3個(gè)印章（財(cái)務(wù)專用章、部門負(fù)責(zé)人章、實(shí)體負(fù)責(zé)人章）由財(cái)務(wù)科長一人保管，過于集中，個(gè)別部門存在印章臨時(shí)代管無手續(xù)。

整改措施：嚴(yán)格按照規(guī)定做好財(cái)務(wù)印鑒的管理，明確規(guī)定法人、會(huì)計(jì)和出納等人員的私章不得轉(zhuǎn)借用。要求印鑒分離管理，增加一個(gè)審核環(huán)節(jié)，有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

整改結(jié)果： 3個(gè)印章現(xiàn)在分由兩人保管，財(cái)務(wù)專用章、本人私章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人掌握，公司負(fù)責(zé)人印鑒私章由主辦會(huì)計(jì)保管。建立了印鑒章使用登記簿，對(duì)印鑒章的使用必須登記，加蓋印鑒章的人員進(jìn)行簽字確認(rèn)。

（4）財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)置

存在問題：個(gè)別出納兼本公司內(nèi)部銀行賬勾對(duì)工作；部份公司會(huì)計(jì)因人員配置，既裝訂會(huì)計(jì)憑證又進(jìn)行會(huì)計(jì)檔案保管；部份機(jī)構(gòu)

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財(cái)務(wù)人員的設(shè)置，客觀上導(dǎo)致財(cái)務(wù)審核、監(jiān)督職責(zé)無法分離履行。如：＃＃＃分公司，在財(cái)務(wù)人員的配置上，只有一名財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和一名出納，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人既要負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)原始憑證的審核，記賬憑證的填制，又要會(huì)計(jì)憑證復(fù)核，編制報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案的裝訂、保管，造成既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員的局面。

整改措施：（1）嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)不相容崗位進(jìn)行清理整改，對(duì)人員缺編部門日常憑證審核工作，正在采取實(shí)體之間財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交叉審核會(huì)計(jì)憑證方式。（2）發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】82號(hào)）財(cái)務(wù)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換。

整改結(jié)果：對(duì)不相容的崗位進(jìn)行了調(diào)整，出納僅負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支、銀行支票的填寫、轉(zhuǎn)存款、費(fèi)用報(bào)銷，做到收錢不開票，開票不收錢。目前人力資源部正在加緊制定相關(guān)財(cái)務(wù)人員定期輪崗的實(shí)施方案。

（5）資金管理和付款內(nèi)控情況

存在問題：取現(xiàn)資金計(jì)劃僅由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。支取備用金籠統(tǒng)不明晰。部份供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門代請(qǐng)款。

整改措施：取現(xiàn)計(jì)劃增加單位負(fù)責(zé)人簽字；完善內(nèi)行結(jié)算憑證支付支撐，建立補(bǔ)充要求；發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】74號(hào)）調(diào)整備用金管理；發(fā)文（＃＃＃發(fā)【2015】82號(hào)）加強(qiáng)內(nèi)部管理，各級(jí)財(cái)會(huì)部門不允許從事非財(cái)會(huì)的業(yè)務(wù)工作，財(cái)會(huì)部門人員不得與外用戶直接接觸。

整改結(jié)果：集團(tuán)總部已要求：取現(xiàn)計(jì)劃增加單位負(fù)責(zé)人簽字，5 / 8

內(nèi)行現(xiàn)金支票存根聯(lián)增蓋齊縫章，內(nèi)行轉(zhuǎn)賬支票和付款通知結(jié)算增加付款匯簽單附件。以庫存現(xiàn)金核定限額作為備用金，停止支取任何形式備用金，以實(shí)際現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)列取現(xiàn)計(jì)劃。所有支付款均由承辦業(yè)務(wù)部門辦理。

（6）票據(jù)、會(huì)計(jì)檔案管理

存在問題：各實(shí)體收據(jù)、發(fā)票登記管理不統(tǒng)一，個(gè)別公司的財(cái)務(wù)資料歸檔不規(guī)范，如：會(huì)計(jì)憑證裝訂不及時(shí)，檔案調(diào)閱登記手續(xù)缺乏。

整改措施：統(tǒng)一票據(jù)印制管理。強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)檔案管理的重要性，會(huì)計(jì)檔案統(tǒng)一要求紙質(zhì)、電子（光盤）備份，完善歸檔清冊(cè)和借閱登記手續(xù)。

整改結(jié)果：票據(jù)（發(fā)票、收據(jù)）由集團(tuán)統(tǒng)一購買、印制，實(shí)行各實(shí)體領(lǐng)用登記制，領(lǐng)用的票據(jù)各實(shí)體用完后，均要到總部先銷號(hào)后領(lǐng)用新票據(jù)，以此循環(huán)。各實(shí)體財(cái)務(wù)部集中財(cái)務(wù)人員，先從憑證著手，對(duì)所有憑證、賬本、報(bào)表，從頭進(jìn)行清理、排序、登記、補(bǔ)充檔案清冊(cè)及電子文檔，同時(shí)對(duì)檔案室進(jìn)行歸類、整理、建立、完善借閱登記手續(xù)。每月會(huì)計(jì)憑證次月規(guī)范裝訂，確保會(huì)計(jì)信息資料的完整、安全，重申出納人員不得以任何客觀理由接觸與會(huì)計(jì)賬務(wù)有關(guān)的已報(bào)銷憑據(jù)資料。

（四）根據(jù)《通知》加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)的要求，財(cái)務(wù)人員除堅(jiān)持每年繼續(xù)教育外，增加以會(huì)代訓(xùn)、集團(tuán)網(wǎng)絡(luò)商學(xué)院學(xué)習(xí)、參加外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)學(xué)習(xí)等各種形式培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容不僅包括業(yè)務(wù)、還增加/ 8

素質(zhì)、責(zé)任感教育。

（五）根據(jù)《通知》強(qiáng)化財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督的要求，加強(qiáng)內(nèi)、外部審計(jì)。專案反映出公司整個(gè)體制缺乏有效的監(jiān)控手段和機(jī)構(gòu)。企業(yè)的正常監(jiān)管應(yīng)在事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，而＃＃＃的事前監(jiān)管是通過很粗的生產(chǎn)經(jīng)營財(cái)務(wù)計(jì)劃管理代替了預(yù)算管理；事中監(jiān)管有制度但存在缺陷且多年未與時(shí)俱進(jìn)地更新，個(gè)別部門執(zhí)行也不到位；事后監(jiān)督缺乏獨(dú)立于財(cái)務(wù)之外的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，雖然其職能設(shè)在總經(jīng)辦，但因未配置相應(yīng)專業(yè)人員，內(nèi)審工作未開展。所以相關(guān)內(nèi)審制度的完善將在財(cái)務(wù)體制改革中體現(xiàn)。

三、本次專項(xiàng)自查活動(dòng)工作總結(jié)

領(lǐng)導(dǎo)高度重視本次會(huì)計(jì)專項(xiàng)自查活動(dòng)，通過此次自查，公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定結(jié)合自身的實(shí)際財(cái)務(wù)管理情況及時(shí)修訂和完善了相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程體系。對(duì)公司存在的問題進(jìn)行了深刻剖析和反思，并進(jìn)行了認(rèn)真整改。專案和自查讓全體財(cái)會(huì)人員受到啟發(fā)，自覺、主動(dòng)學(xué)習(xí)、發(fā)現(xiàn)、糾正了一些慣性思維，提高了辨識(shí)和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),形成人人講風(fēng)險(xiǎn)，人人識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，人人防風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍，把風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為自覺行動(dòng)，進(jìn)一步提高了公司財(cái)務(wù)管理工作。

規(guī)范財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)長期的工作，公司將以本次專項(xiàng)活動(dòng)工作為起點(diǎn)，繼續(xù)認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律、法規(guī)和有關(guān)部門規(guī)章制度，進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范的意識(shí)，繼續(xù)健全和完善公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度建設(shè)，不斷提高規(guī)范運(yùn)作意識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員基本素質(zhì)和財(cái)

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務(wù)管理水平，鞏固此次自查效果，切實(shí)維護(hù)公司合法利益，為公司長遠(yuǎn)健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

附件：

1、＃＃＃公司《關(guān)于財(cái)務(wù)管理要求和開展財(cái)務(wù)檢查的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】74號(hào)）文件。

2、＃＃＃公司《關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部管理的通知》（＃＃＃發(fā)【2015】82號(hào)）文件。

＃＃＃公司

二〇一五年十月十九日

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第五篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

重慶競(jìng)博控股(集團(tuán))股份有限公司

財(cái)務(wù)管理制度范圍

本制度規(guī)定了流動(dòng)資金、應(yīng)收賬款、長期投資、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、會(huì)計(jì)報(bào)表、票據(jù)管理。本制度適用于集團(tuán)公司及所有子公司。規(guī)范性引用文件

《2006 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其相關(guān)法律法規(guī)管理職能

3.1 財(cái)務(wù)部門的職能

3.1.1 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

3.1.2 建立健全公司財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。加強(qiáng)經(jīng)營核算管理，認(rèn)真分析、及時(shí)準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，對(duì)會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查。

3.1.3 加強(qiáng)成本管理，認(rèn)真歸集、嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用。

3.1.4 認(rèn)真編制資金計(jì)劃，積極籌措資金，平衡資金收支，合理調(diào)配使用資金。

3.1.5 積極了解國家最新出臺(tái)的相關(guān)政策，爭(zhēng)取和用好對(duì)公司有利的政策。

3.1.6 負(fù)責(zé)對(duì)子公司財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計(jì)。

3.2 財(cái)務(wù)部門人員組成3.2.1 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門人員由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、各子公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)核算人員、稽核人員、出納人員。

3.2.2 集團(tuán)公司“財(cái)務(wù)統(tǒng)一”，子公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人全部作為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部編制，接受集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，實(shí)行委派制，代表集團(tuán)公司派駐子公司，各子公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受集團(tuán)公司指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、審計(jì)。管理內(nèi)容與要求

4.1 總則

4.1.1 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作

4.2.1 會(huì)計(jì)科目及賬戶的設(shè)置和運(yùn)用：集團(tuán)公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一財(cái)務(wù)核算體系，統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目編碼，統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表，按國家財(cái)政部《2006企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行，采用統(tǒng)一金算盤軟件系統(tǒng)生成現(xiàn)金、銀行、轉(zhuǎn)賬記賬憑證。

4.2.2 會(huì)計(jì)核算程序：出納人員做到日清月結(jié)，單據(jù)每星期移交一次給相關(guān)會(huì)計(jì)人員，由出納填寫《現(xiàn)金、銀行存款匯總報(bào)表》，由相關(guān)會(huì)計(jì)人員對(duì)出納報(bào)表及其附件進(jìn)行審核，經(jīng)審核確認(rèn)無誤后，雙方簽字（蓋章），并辦理交接手續(xù)。屬現(xiàn)金和銀行存款支付的根據(jù)審核的原始憑證先由出納輸入計(jì)算機(jī)日記賬，再由會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證編制生成記賬憑證。屬轉(zhuǎn)賬的根據(jù)審核后的原始憑證輸入計(jì)

算機(jī)編制生成記賬憑證；最后稽核人員對(duì)所有的記賬憑證進(jìn)行復(fù)核、記賬。根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證生成賬簿。

4.2.3 記賬憑證摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，保證第三者能夠正確理解。記賬憑證的附件張數(shù)要填寫準(zhǔn)確。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)，否則不能記賬。記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人分別簽名（蓋章）認(rèn)可，不得省略。

4.2.4 原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)編制一套分錄，不將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

4.2.5 為及時(shí)反映財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，財(cái)務(wù)記賬必須及時(shí)，做到隨到隨記，最長不得超過三天。

4.2.6 記賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，用補(bǔ)充登記方法和赤字沖銷法更正。

4.2.7 每月末結(jié)賬后必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。年末結(jié)賬后，總賬、明細(xì)賬除全部打印外，還應(yīng)存檔備份。

4.2.8 每月的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表裝訂成冊(cè)，資料存檔。

4.2.9 根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完工產(chǎn)品實(shí)際消耗和實(shí)際價(jià)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行核算。

4.2.10 應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備采用備抵法核算。壞賬準(zhǔn)備采用賬齡分析法計(jì)提壞賬。

4.2.11 材料類采用計(jì)劃價(jià)成本法進(jìn)行核算，按月分?jǐn)偛牧铣杀静町悺?/p>

4.2.12 低值易耗品領(lǐng)用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況（數(shù)量多、金額大的），按預(yù)計(jì)使用時(shí)間，分月攤銷。

4.2.13 庫存商品按加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

4.2.14 待攤費(fèi)用在發(fā)生后按使用年限或預(yù)計(jì)使用年限，分月攤銷。待攤費(fèi)用余額并入預(yù)付賬款科目反映。

4.2.15 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法采用平均年限法。

4.2.16 工資總額在公司董事會(huì)核準(zhǔn)的總額內(nèi)按實(shí)際發(fā)生數(shù)分別列入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.2.17 預(yù)提費(fèi)用主要核算本期應(yīng)付而尚未實(shí)際支付的天然氣、電費(fèi)等。

4.2.18 股本、盈余公積、資本公積的增減，按公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。

4.2.19 生產(chǎn)成本采用實(shí)際成本核算，結(jié)賬時(shí)采用品種法。

4.2.20 每月結(jié)賬后要進(jìn)行對(duì)賬，以保證賬證、賬實(shí)、賬表相符。

4.2.21 賬賬核對(duì)每月一次，現(xiàn)金、銀行存款與出納的現(xiàn)金、銀行存款日記賬相核對(duì)；材料賬與庫房計(jì)算機(jī)賬相核對(duì)；庫房計(jì)算機(jī)賬與庫房實(shí)物賬相核對(duì)。

4.2.22 賬實(shí)核對(duì)，每月核對(duì)一次現(xiàn)金賬面余額和現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額，銀行存款賬面余額與開戶銀行對(duì)賬單相核對(duì)并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，庫房實(shí)物賬與實(shí)物相核對(duì)；應(yīng)收、應(yīng)付賬款，定期或不定期核對(duì)，每年一次全面核對(duì)。

4.2.23 集團(tuán)公司將各子公司報(bào)表合并后向財(cái)政、銀行、統(tǒng)計(jì)部門報(bào)送，各子公司只報(bào)相關(guān)的稅務(wù)部門，報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告要數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚，報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)有關(guān)人員簽章。

4.2.24 各子公司必須于次月3日前向集團(tuán)公司報(bào)送統(tǒng)一格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表，以及按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送相關(guān)的統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

4.2.25 會(huì)計(jì)、出納、稽核，不得混崗。

4.2.26 財(cái)務(wù)檔案的管理，當(dāng)年及上一年的財(cái)務(wù)檔案由財(cái)務(wù)部門保管，超期后交公司檔案室存檔。

4.3 流動(dòng)資金管理

4.3.1 貨幣資金管理

4.3.1.1 根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算管理辦法》等規(guī)定，必須堅(jiān)持錢、賬分管制度，會(huì)計(jì)不得兼任出納和收付現(xiàn)金，出納不得分管賬簿；出納負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償。

4.3.1.2 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的使用范圍，以下幾種情況可以使用現(xiàn)金：

4.3.1.2.1 支付給職工的工資、津貼、獎(jiǎng)金和勞保福利費(fèi)用；

4.3.1.2.2 支付給因公出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；

4.3.1.2.3 支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和其它支出；

4.3.1.2.4 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）；

4.3.1.2.5 中國人民銀行確定零星支付現(xiàn)金的其它支出。

4.3.1.3 嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過庫存限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。在大額存取款時(shí)，必須乘坐公司專車并有保衛(wèi)人員押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金要注明來源，并及時(shí)送存銀行。

4.3.1.5 出納人員辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過審核后的合法憑證為依據(jù)。對(duì)違反規(guī)定的收支和無合法憑證的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理，嚴(yán)禁以各種形式的“白條”抵充庫存現(xiàn)金。

4.3.1.6 出納人員根據(jù)有關(guān)收、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序，逐日逐筆地輸入計(jì)算機(jī)，結(jié)算打印出日記帳，并將日記賬結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)，做到賬款相符。會(huì)計(jì)人員每月定期對(duì)出納現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)，并作好記錄。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期或不定期對(duì)其賬款相符情況進(jìn)行抽查，如果發(fā)現(xiàn)賬款不相符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。

4.3.1.7 出納人員在辦理收支業(yè)務(wù)時(shí)，要在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)帳”及在附件上加蓋“附件”戳記。

4.3.1.8 一切貨幣收支，除規(guī)定使用現(xiàn)金結(jié)算外，其余必須通過銀行辦理結(jié)算。

4.3.1.9 公司所有現(xiàn)金收入，必須交財(cái)務(wù)部入賬。

4.3.1.10 銀行結(jié)算采用的結(jié)算方式及注意事項(xiàng)：

4.3.1.10.1 異地發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行匯票或電子匯兌結(jié)算（在受理匯票時(shí)應(yīng)注意銀行匯票的有效性）。

4.3.1.10.2 同城發(fā)生經(jīng)濟(jì)交往，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，在收取支票時(shí)應(yīng)注意查看支票是否有效，一般情況下，應(yīng)先在銀行辦理進(jìn)賬收訖后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情況下，經(jīng)公司總經(jīng)理同意可采用銀行承兌匯票結(jié)算方式。

4.3.1.11 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

4.3.1.12 出納負(fù)責(zé)銀行票據(jù)和經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的有價(jià)證券的購買和保管責(zé)任，妥善保管銀行票據(jù)和有價(jià)證券，若有短缺，分責(zé)任進(jìn)行賠償，并建立登記領(lǐng)用制度。

4.3.2 應(yīng)收賬款管理

4.3.2.1 庫存商品零售、廢舊物資銷售和材料讓售，必須實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨。

4.3.2.2 簽訂銷售合同的，按合同規(guī)定收取貨款。

4.3.2.3 實(shí)行“誰銷售、誰追收”的原則，造成呆壞賬損失的由具體經(jīng)辦人按責(zé)任賠償。

4.3.2.4 財(cái)務(wù)部門每周與銷售部門往來單位對(duì)帳。

4.3.2.5 購貨單位逾期尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫停或基本終止，財(cái)務(wù)部門和銷售部門每月聯(lián)合發(fā)出催款通知書，并作好記載。如因工作失誤，導(dǎo)致超出訴訟時(shí)效的，追究?jī)刹块T負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.2.6 逾期六個(gè)月尚未付清貨款的，如業(yè)務(wù)關(guān)系暫停或基本終止，財(cái)務(wù)部門和銷售部門應(yīng)聯(lián)合提出起訴建議或追收貨款的建議措施。錯(cuò)失起訴或收帳機(jī)會(huì)的，追究?jī)刹块T負(fù)責(zé)人責(zé)任，并全額承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。

4.3.3 存貨管理

4.3.3.1 材料物資及庫存商品由庫管員專職負(fù)責(zé)管理。

4.3.3.2 公司購進(jìn)原材料經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可合格并簽章后，由庫管員認(rèn)真審核采購發(fā)票要素是否齊全，經(jīng)審核數(shù)量、單價(jià)、金額準(zhǔn)確無誤后方能入庫，否則拒絕入庫。

4.3.3.3 庫存商品入庫，必須辦理入庫手續(xù)，交接雙方在成品入庫單上簽字生效。

4.3.3.4 入庫的材料物資及庫存商品必須妥善保管，堆放整齊，標(biāo)識(shí)清楚，并及時(shí)登記材料物資及產(chǎn)成品明細(xì)賬，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。

4.3.3.5 領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)注明物資的名稱及規(guī)格型號(hào)，領(lǐng)用數(shù)量和用途等，經(jīng)領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核簽字，手續(xù)齊全后才準(zhǔn)予領(lǐng)料。因特殊情況，生產(chǎn)急需等不能及時(shí)完善領(lǐng)料手續(xù)的，可以先領(lǐng)料，但應(yīng)于２４小時(shí)內(nèi)完善相關(guān)手續(xù)（節(jié)假日順延），逾期未完善手續(xù)者，對(duì)發(fā)料、領(lǐng)料人員處以領(lǐng)料總額10％罰款。

4.3.3.6 庫存商品出庫必須憑手續(xù)齊全的提貨單提取，手續(xù)不全的拒絕發(fā)貨。

4.3.3.7 在材料物資及庫存商品管理工作中，因粗心大意造成損失的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；因其它原因造成差錯(cuò)、毀損的分責(zé)任及時(shí)處置，并賠償。

4.4 長期投資管理

4.4.1 公司對(duì)外投資必須對(duì)被投資單位全面了解，對(duì)投資項(xiàng)目，認(rèn)真分析，科學(xué)論證決策，由集團(tuán)投融資部制訂投資方案并經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

4.4.2 股權(quán)投資，按《2006 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，根據(jù)不同情況，分別采用成本法和權(quán)益法進(jìn)行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必須向集團(tuán)公司投融資部書面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可實(shí)行。

4.5 固定資產(chǎn)管理

4.5.1 固定資產(chǎn)是企業(yè)的主要生產(chǎn)資料，凡使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、成臺(tái)（套）的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要的工用具及其它設(shè)備等，均作為固定資產(chǎn)管理，并進(jìn)行保險(xiǎn)。

4.5.2 本公司的固定資產(chǎn)分為房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公用具五大類。

4.5.3 公司的固定資產(chǎn)原值，按其不同來源、渠道分別確定。

4.5.3.1 購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)價(jià)（含稅）加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原值，需要安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)；

4.5.3.2 自制自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原值，自制設(shè)備的原值＝領(lǐng)料成本＋加工制作費(fèi)＋安裝費(fèi)；

4.5.3.3 盤盈的固定資產(chǎn)按重置完全價(jià)值作為原值。

4.5.4 為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，防止固定資產(chǎn)流失，并實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)口徑一致，規(guī)定如下：

4.5.4.1 購置的備品備件，不應(yīng)作為固定資產(chǎn)增值，只能作為維修用料直接列入成本費(fèi)用。

4.5.4.2 凡是不屬于新建、擴(kuò)建、技改所用的閥門、管道等不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報(bào)，只能作為維修用配件，直接列入成本費(fèi)用；

4.5.4.3 機(jī)器設(shè)備(包含電氣、儀表）不是整機(jī)（臺(tái)）購置，不應(yīng)作為新增固定資產(chǎn)填報(bào)，只能作為維修費(fèi)用列支；

4.5.4.4 日常辦公用具（除電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、電視、空調(diào)等）由辦公室登記，作為低值易耗品處理，不作為固定資產(chǎn)列賬。

4.5.5 各種設(shè)備的報(bào)廢，由財(cái)務(wù)部門牽頭，相關(guān)部門參加，共同對(duì)其鑒定，評(píng)估其剩余殘值，在填報(bào)固定資產(chǎn)減值時(shí)，同時(shí)填報(bào)評(píng)估后的殘值，并將其收歸廢品庫房入賬。

4.5.6 公司固定資產(chǎn)折舊按下式計(jì)算：

年折舊率＝（1－預(yù)計(jì)凈殘值率5％）÷折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產(chǎn)原值×月折舊率

公司按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，記入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶。

4.5.7 固定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：

4.5.7.1 機(jī)器設(shè)備10年；

4.5.7.2 房屋、建筑物20年；

4.5.7.3 辦公用設(shè)備、運(yùn)輸車輛5年。

4.6 成本和費(fèi)用管理

4.6.1 成本費(fèi)用管理的原則和基本任務(wù)是：遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，貫徹執(zhí)行國家的有關(guān)方針政策，通過預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，反映企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營成果，挖掘降低成本費(fèi)用的潛力，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

4.6.2 成本費(fèi)用核算開支范圍：

4.6.2.1 生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動(dòng)力、包裝物、低值易耗品及相關(guān)的運(yùn)輸、裝卸、整理等費(fèi)用，記入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.6.2.2 固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)和修理費(fèi)，記入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.6.2.3 進(jìn)行科學(xué)研究、技術(shù)開發(fā)和新產(chǎn)品試制所發(fā)生的不構(gòu)成固定資產(chǎn)的費(fèi)用，購置樣品樣機(jī)和一般測(cè)試儀器的費(fèi)用，記入管理費(fèi)用。

4.6.2.4 按國家規(guī)定列入成本的生產(chǎn)車間職工工資、福利費(fèi)、技術(shù)改進(jìn)和合理化建議獎(jiǎng)等，記入有關(guān)成本費(fèi)用。

4.6.2.5 按規(guī)定比例計(jì)算提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用記入管理費(fèi)用。

4.6.2.6 公司財(cái)產(chǎn)盤存損益，按規(guī)定，應(yīng)由公司承擔(dān)的部分，記入管理費(fèi)用。

4.6.2.7 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、公證費(fèi)和鑒證費(fèi)、咨詢費(fèi)、專有技術(shù)使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、排污費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、防暑取暖費(fèi)、警衛(wèi)消防費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、水資源費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷等在管理費(fèi)中列支。

4.6.2.8 長期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手續(xù)費(fèi)、匯兌損益記入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.6.2.9 銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等記入銷售費(fèi)用。

4.6.2.10 按規(guī)定應(yīng)列入成本費(fèi)用中的其它費(fèi)用。

4.6.3各公司根據(jù)本公司實(shí)際制定差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

4.7 利潤及利潤分配管理

4.7.1 公司的利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外凈收入。

4.7.2 利潤分配必須遵循以下原則：

4.7.2.1 依法分配原則；

4.7.2.2 分配與積累并重原則；

4.7.2.3 投資與收益對(duì)應(yīng)原則。

4.7.3 公司的利潤分配管理嚴(yán)格按公司章程執(zhí)行。

4.8 財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)

4.8.1 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的信息和資料。分為、半、季度和月度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

4.8.2 、半的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：

4.8.2.1 會(huì)計(jì)報(bào)表（包括在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表）；

4.8.2.2 會(huì)計(jì)報(bào)表附注；

4.8.2.3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告說明書。

4.8.3 財(cái)務(wù)報(bào)告編制的要求：

4.8.3.1 財(cái)務(wù)部門應(yīng)按時(shí)編制月報(bào)、季報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表。

4.8.3.2 會(huì)計(jì)報(bào)表必須做到手續(xù)齊備、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。

4.8.3.3 會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)有關(guān)人員簽字并蓋章，方能報(bào)送。

4.8.4 定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果總結(jié)評(píng)價(jià)，指標(biāo)包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、產(chǎn)品銷售率、總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率、資本保值增值率、成本費(fèi)用利潤率等。

4.8.5 定期向公司股東、主要債權(quán)人、有關(guān)政府職能部門及其它報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

4.9 發(fā)票管理

4.9.1 發(fā)票必須由專人負(fù)責(zé)管理。建立健全領(lǐng)、用、存管理制度，嚴(yán)格審批審核手續(xù)，對(duì)發(fā)票的購領(lǐng)、使用、結(jié)存、銷毀等事項(xiàng)，應(yīng)設(shè)置專項(xiàng)賬簿，并由專人負(fù)責(zé)管理，如實(shí)進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，定期向有關(guān)部門或稅務(wù)局報(bào)告。

4.9.2 開據(jù)發(fā)票必須規(guī)范化，必須由專人負(fù)責(zé)開據(jù)，字跡清楚，不得涂改，對(duì)使用計(jì)算機(jī)開據(jù)發(fā)票的，必須經(jīng)過稅務(wù)部門專門培訓(xùn)，專人負(fù)責(zé)，應(yīng)實(shí)行限額填開，其限額標(biāo)準(zhǔn)按重慶市國家稅務(wù)局規(guī)定執(zhí)行。

4.9.3 發(fā)票開據(jù)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、借用、虛開、代開發(fā)票，不得涂改、撕毀、拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得擅自攜帶、郵寄、運(yùn)輸或存放發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票。

4.9.4 丟失、被盜發(fā)票，應(yīng)于當(dāng)天向國家稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

4.9.5 按受國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法稽核檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕隱瞞。

4.9.6 凡屬于違反發(fā)票管理法規(guī)的行為，按管理辦法等有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究刑事責(zé)任。

4.10 會(huì)計(jì)檔案管理

4.10.1 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)存檔，并有專人（或兼職）負(fù)責(zé)保管。

4.10.2 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序，每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年、起止號(hào)數(shù)，票據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，金算盤會(huì)計(jì)軟件資料，每月由企管部負(fù)責(zé)復(fù)制存盤、登記、保存。

4.10.3 會(huì)計(jì)資料按公司規(guī)定（財(cái)務(wù)部門保留當(dāng)年和上一年資料）及時(shí)交檔案室保存，提供檔案清單，并辦好移交手續(xù)。

4.10.4 由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，須辦理移交手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4.10.5 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

4.10.6 會(huì)計(jì)檔案的銷毀，應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同鑒定，對(duì)其中需要永久保存的資料應(yīng)抽出另行立卷保存。對(duì)鑒定后需要銷毀的要填寫“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，銷毀時(shí)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和檔案管理部門共同參加，并在銷毀清冊(cè)上簽字或蓋章。“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”要長期保存。