第一篇：物流進出口業(yè)務風險管理與控制策略論文

摘要：隨著社會經濟的不斷發(fā)展，市場的競爭越來越激烈。隨之而來的風險也越來越多，為了使自己的企業(yè)在國際貿易環(huán)境日趨復雜化的背景下立于不敗之地，就要企業(yè)建立健全物流進出口業(yè)務的風險控制體系從而規(guī)避風險使企業(yè)更好的發(fā)展。本文從企業(yè)進出口業(yè)務常見的風險入手，探究了進出口業(yè)務風險管理的根本措施。

關鍵詞：物流；進出口業(yè)務；風險管理；控制；措施

一、進出口業(yè)務常見的風險

1.經濟風險

在進出口業(yè)務中，主要的經濟風險是匯率風險。商品在外匯市場交換的過程中由于匯率的波動導致實際的收益與預想的收益產生偏差。而外匯市場是外匯投機的人創(chuàng)造機會的地方，如果外匯貨幣貶值，那么企業(yè)將會面臨風險從而受到經濟損失。其次，結算風險也是主要的經濟風險之一。它一般是指與買家相關的風險，比如：賣家的企業(yè)破產導致無法進行結算或者買家故意欺詐收到貨后拒絕付款。這些經濟風險都嚴重損害了出口商的利益。

2.社會風險

進出口業(yè)務中的社會風險主要包括運輸風險和政治風險，它主要是指由于個人或者企業(yè)發(fā)生的意外。運輸風險主要是商品在運輸?shù)倪^程中受到天氣災害、路途艱難或者由于運輸人員看管不善導致運輸?shù)呢浳飦G失或者損壞。同時還可能由于搬貨人員不小心造成貨物損壞或者遺落。此外，社會風險中的政治風險是指進出口企業(yè)在進行國際貿易時，該國經濟環(huán)境發(fā)生變化給企業(yè)造成損失的風險。同時還有許多不發(fā)達國家甚至是發(fā)達國家都存在民族主義、極端主義以及恐怖主義活動，這使得進出口業(yè)務所面臨的風險大大增加。除此之外，社會風險還表現(xiàn)在政治**、貨幣政策、政府頒布的禁令等。

3.物流外包合作風險

物流外包風險主要來源于三個方面，首先是外部環(huán)境因素所導致的風險，它包括自然環(huán)境，比如大雪、洪水、地震、大雨等自然災害。同時還有法律環(huán)境，它是指國內外的法律對于進出口業(yè)務的相關規(guī)定。此外還包括市場環(huán)境的影響，主要有市場的不穩(wěn)定性、外包市場的安全性和成熟度以及各個市場的競爭。其次，風險來源就是企業(yè)內部環(huán)境因素。比如企業(yè)內部員工之間存在矛盾、員工間的溝通障礙都是導致企業(yè)內部外包合作風險的主要原因。最后，在外包過程中還有信息傳遞因素，它是指物流商在簽完合同后進行物流服務時可能會找下一級物流商，導致商品在傳遞的過程中企業(yè)不能及時的接收到物流信息甚至接受的信息不夠完整。這都會導致企業(yè)進出口的貨物服務質量差、企業(yè)喪失業(yè)務控制能力、企業(yè)的機密外漏、商品的供應鏈斷裂。因此企業(yè)建立健全風險控制體系十分必要。

二、進出口業(yè)務風險管理的措施

1.強化風險意識、建立風險防范體系

企業(yè)要想減少風險就要首先強化風險意識、樹立防范意識。因此進出口企業(yè)首先要派專業(yè)人士進行市場調查，通過對社會人群的喜好以及出口國的習俗、法律、偏好等的調查使企業(yè)更有針對性的進行進出口業(yè)務的相關工作。企業(yè)及時準確的掌握客戶資料加強了企業(yè)決策的科學化和合理化，從而減少不必要的法律風險和經濟風險。其次，企業(yè)對自己不擅長的業(yè)務要主動詢問專業(yè)人士不能按照自己的理解進行決策以此減少企業(yè)的失誤和損失。企業(yè)要強化每位人員的風險意識提高識別和防范風險的能力。此外，企業(yè)要建立風險防范機制使企業(yè)的管理更加制度化、系統(tǒng)化。而企業(yè)的核心就是管理人員和工作人員，因此建立機制首先要加強企業(yè)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質建設，從而使企業(yè)的決策更加專業(yè)化減少決策失誤所造成的風險。同時加強他們的綜合素質建設，他們是企業(yè)的代表是員工的典范只有他們有良好的道德素養(yǎng)員工才會效仿他們對企業(yè)忠心。企業(yè)要健全監(jiān)督體系，讓每位人員能夠各司其職、愛崗敬業(yè)對自己的工作負責。因此，企業(yè)要不斷強化風險意識建全防范體系從而提升企業(yè)業(yè)務的水平和質量。

2.善于利用進出口信用保險業(yè)務

信用保險相對中國來說是一個比較新進的業(yè)務，它是政府為了支持出口業(yè)務防范收匯風險的一種措施。它承保的風險包括商業(yè)風險、政治風險等，從目前的國際趨勢來看，進出口企業(yè)利用信用保險已經成為世界為應對金融危機的一個重要的措施。信用保險可以幫助企業(yè)進行事前風險風范，比如幫助進出口企業(yè)做客戶資信調查、提示企業(yè)可能發(fā)生的保險、提供風險預警信息等，其次還有事中管理，包括及時跟蹤收匯情況、追蹤買賣方的動態(tài)變化評估對方的信用風險，此外，還有事后相應的補償來減少企業(yè)的損失。因此，企業(yè)要積極主動地利用進出口信用保險業(yè)務，為企業(yè)減少損失、增加貿易的機會、開拓新興市場、鎖定出口風險從而穩(wěn)定企業(yè)的經營。

3.建立外包物流合作風險防范機制和管理策略

（1）建立風險管理組織系統(tǒng)企業(yè)首先要加強外包合作風險管理組織建設，只有配備優(yōu)秀素質的管理人員、完善的風險管理系統(tǒng)的企業(yè)才是其他國際企業(yè)合作的首選對象。而健全風險管理體系要從健全業(yè)務的流程、對進出口業(yè)務的相關內容作出明確的規(guī)定、規(guī)范管理人員的一言一行，健全并完善風險組織機構。除此之外企業(yè)還要充分利用現(xiàn)代信息技術完善信息管理系統(tǒng)，及時準確的收到物流信息從而減小外包物流合作的風險。（2）物流外包合作管理策略首先企業(yè)要和物流承包商樹立合作實現(xiàn)雙贏的理念，做到信息和技術的共享。同時企業(yè)要和承包商互相信任，只有互相信任才能更好地為彼此提供服務實現(xiàn)利益最大化。其次，企業(yè)要正確謹慎選擇物流承包商。物流的質量一定程度上影響進出口企業(yè)的口碑和服務質量，因此企業(yè)要有針對性的、根據(jù)承包商的服務質量、口碑、管理以及承包商的企業(yè)文化來選擇適合本企業(yè)的物流承包商。此外，在與承包商簽訂進出口合約時，企業(yè)應當注意在合同中增加特定條款，規(guī)范合同的相關內容盡可能的通過合同條款來約束雙方的責任和義務從而降低外包物流合作的風險。

三、結束語

隨著中國加入貿易國際組織，越來越多的企業(yè)開始不斷的擴大自己的規(guī)模和市場，甚至許多企業(yè)開始紛紛加入國際貿易的領域。這就要求企業(yè)在涉及進出口業(yè)務時進行風險管理和控制，建立健全風險管理系統(tǒng)從而使企業(yè)在發(fā)展的道路上越走越遠。

參考文獻:

[1]李嗣俊.第三方物流公司的應收賬款管理與風險控制[J].時代金融，2014，（2）：204-205.[2]李擁.廣西電子口岸海運物流服務信息平臺建設的風險管理研究[D].電子科技大學，2016.[3]田甜.中國進出口貿易信息系統(tǒng)項目風險管理研究[D].北京理工大學，2015.[4]劉曉燕.商業(yè)銀行貿易融資貨押授信業(yè)務風險管理研究[D].西安科技大學，2013.

第二篇：風險控制與業(yè)務發(fā)展

一、認真貫徹我行“強化風險管理，堅持穩(wěn)健經營”的經營方針

銀行必須以“利潤”為中心和追求的最終目標，這與把規(guī)模的簡單擴張以及一時的、不經將來風險沖減的“高額利潤”作為追求的目標是有原則和本質區(qū)別的。銀行的利潤必須經過風險的調整才是實際的利潤，體現(xiàn)了銀行“既承擔風險也要賺錢”的基本經營思想。不應以遠期的風險換取一時的、當期的繁榮，其盈利必須能夠始終覆蓋所承擔的風險，唯此才可以實現(xiàn)業(yè)務持續(xù)的發(fā)展。

二、正確估測信貸業(yè)務的成本，力爭實現(xiàn)利潤最大化。

將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本，直接對當期盈利進行調整，衡量經風險調整后的收益大小，并且考慮為可能的最大風險做出資本儲備，進而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標相統(tǒng)一。

三、選擇符合我行發(fā)展需求的優(yōu)質客戶

不知道的情況是最壞的情況，因此要選擇信息透明、合作意愿好的企業(yè)提供信貸服務；抵押擔保不應是貸款決策首要的考慮，因為銀行不是當鋪，銀行一定要著眼對借款人本身的資信和企業(yè)行業(yè)情況的深入調查和分析。積極地通過“戰(zhàn)略貸款”、“交叉營銷”等手段擴大有效業(yè)務。

第三篇：進出口業(yè)務實習報告（物流實習報告）

中遠天津國際貨運有限公司各部門領導：

你們好，學生在天貨四周的實習結束了。感謝總經理劉剛先生以及人事部廖經理和張主任對我這次實習所做的計劃和安排，學生在這四周的時間里學到了很多，對遠洋貨運業(yè)務，國際航運常識都有了一定的了解，通過對實際工作的觀摩及實踐,了解了工作中的要點并有自己的心得。實習結束后，我反思這四周的實習，將學習成果及心得總結如下：

業(yè)務流程篇

四周的時間，我共去了營銷中心、出口操作部、儲運部、綜合/進口部四個部門，在每個部門，通過閱讀內部資料，以及諸位師傅們的講解，我對天貨兩大主要業(yè)務——出口FOB業(yè)務以及進口FOB業(yè)務運有了充分的了解。經過我的思考以及參考相關內部資料，我對業(yè)務流程作了一下總結：

出口業(yè)務流程——宏觀上看，貨主有一批貨物通過航運出口，需要解決三大問題：

一、貨要可以運——即貨主自主或我司報關行代為海關報關，同時根據(jù)目的港中轉港情況或其他航運條件限制，確定是否能夠承運貨主的貨物。

二、要把貨裝在船上——即要有適當?shù)南潴w盛放貨物，還要有艙位

三、貨要集港——即在航運前，貨物要在指定的時間運送到指定的地點，統(tǒng)一集港。

出口業(yè)務的流程就是解決這三個問題的過程，首先，營銷中心業(yè)務員通過網絡，電子郵件或電話承接業(yè)務，業(yè)務員根據(jù)貨主提供的信息及貨主的需求并結合當前的航線、港口情況確定是否能夠承接此票貨物運輸，同時要確定是由貨主自行報關還是委托我司天遠報關行為其報關，確定后，將貨主所提供的信息錄入IRIS2系統(tǒng)，生成貨物委托書，并通知出口操作部相關航線操作員。出口操作業(yè)務員根據(jù)貨物委托通過IRIS2為客戶訂艙，并生成提箱單，并將相關信息傳至箱管部與儲運部?？蛻糇灾鳑Q定是自己裝貨集港，將貨物運至堆場，或是由我司儲運部出口陸運科代為進行出口陸運。最后，集裝箱在港口集港，裝船運輸。財務運作以及相關單證操作貫穿整個流程。

進口FOB貨運業(yè)務——進口業(yè)務與出口業(yè)務相似，相關貨運流程在時間順序上與出口相逆，參考綜合/進口部資料，流程大致為：國內收貨人向國內代理發(fā)進口委托→國內代理向國外代理訂艙，確認運費→國外代理向供貨人聯(lián)系備貨情況→國外供貨人確認，訂艙→國外代理發(fā)布預配信息給國內代理，再由國內代理反饋給國內收貨人→貨物裝箱、裝船，國外代理簽發(fā)海運提單→國外代理向國內代理發(fā)裝船確認電，由國內代理向收貨人發(fā)布到貨通知與運費通知。其中，運價要向運費科申請，由運費科確認運價，同時艙單備案由中集總部完成。

知識篇

除以上對業(yè)務流程的學習外，我閱讀了很多內部資料如船期表，中遠各內部期刊。通過閱讀這些材料，加深了我對國際航運這一商業(yè)領域的了解，包括中遠以及全球各大船公司的業(yè)務情況；熟悉了中遠承運的各大主要航線——亞太，美西，美東，歐地以及內支線，同時也記住了國內及全球各主要大型港口；記錄了與航運有關的專業(yè)英語詞匯及英文縮寫意義；學習了IMO國際危品條例，各危品代碼所代表的危險品種類以及相關中遠內部文件；閱讀了與貨運有關的國際公約以及國內法律，積累了一些常識；知道了一份完整的進口陸運項目招標書應包括哪些內容。

實地感受篇

在第三周于塘沽儲運部實習期間，我參觀了中遠天昌堆場以及中遠協(xié)議堆場博達堆場。通過對堆場的參觀，我近距離觀察了各種箱型——20’,40’,20冷,40冷,OT箱,框架箱。對箱體的構造，使用有了直觀的了解。同時，兩次隨業(yè)務員赴天昌堆場監(jiān)督裝貨，各類大型操作車輛以及現(xiàn)場裝箱過程都給我留下了深刻的印象。與天昌相比。博達堆場占地面積更大，并有自營倉庫，完備的信息及監(jiān)控系統(tǒng)，在博達堆場參觀期間，我通過博達總經理了解了更多關于堆場的知識，如堆場操作流程，裝箱成本組成，堆場經營以及發(fā)展模式等，并留意觀察了堆場的布局，堆箱場地及裝箱場地的位置，車輛進出方式以及一些貨物的現(xiàn)場裝箱，深刻體會到了物流系統(tǒng)規(guī)劃在現(xiàn)實操作中的意義：好的物流系統(tǒng)不僅僅是對操作流程的優(yōu)化，更重要的是對突發(fā)事件的應變能力。

工作要點篇

經過在不同部門的實習，我對這四個部門的工作內容都有了大致的了解，通過觀察業(yè)務員們的工作，聽他們與客戶的電話，以及同事間的相互討論。我對實際工作中應注意的問題作了一下總結：

現(xiàn)代物流將供應鏈作為重點研究對象，目標是整條供應鏈的效益最大化，要達到此目標最關鍵的一點就是要與自身的上游單位和下游單位保持密切的聯(lián)系。在國際貨運業(yè)務這條鏈中，中遠是其中重要的一環(huán)，其上游單位就是貨主，下游單位是各陸運單位包括車隊、堆場、港務局。

天貨的承諾之一是“以客戶滿意為目標”，客戶滿意是建立在客戶的需求得到滿足的基礎上的，由于貨物種類千差萬別，每個貨主的需求可以說都是不同的，因此要深入分析客戶的需求，統(tǒng)一的標準化的服務有時并不是最好的，就像一個大的飯店，我們既要有滿漢全席，也要有煎餅果子。目前貨運行業(yè)競爭激烈，我認為我們要擴大目標客戶群體，讓客戶第一時間想到的是中遠，這也便是做好“客戶滿意”的最終目標。

在了解客戶的基礎上，同樣重要的是，要讓客戶了解中遠，在實習中，我經常發(fā)現(xiàn)，有的客戶或者一些上游貨代一味按照自己的行為習慣做事，導致貨物無法按時集港或者延期赴運，甚至有時他們的商務流程是和我們的業(yè)務流程相矛盾的，不但耽誤了他們自己的貨物出運，也給我們的業(yè)務帶來了很多麻煩。因此我認為，在處理每項業(yè)務的時候，都要盡可能的讓客戶了解我們的業(yè)務流程，與客戶達成共識，避免給雙方都帶來麻煩。

與上游貨主相對應的，是下游負責陸運的車隊、堆場、港務局。由于天貨目前沒有直屬的車隊，堆場，大部分出口陸運與進口陸運業(yè)務需要外界車隊或者協(xié)議車隊完成，因此了解車隊以及堆場非常重要，具體而言，對于車隊，要了解車隊的運價，車輛數(shù)，車種，車隊的內部規(guī)定，甚至每位司機；對于堆場，要了解堆場的規(guī)模，裝箱費，承載能力，業(yè)務種類，業(yè)務特色，以及堆場內部規(guī)定。同時，對于監(jiān)管港口的國家部門港務局更是要保持密切的關系，要時刻了解港口的動態(tài)，做到信息共享。

除了要與供應鏈上下游保持密切的關系以外，在實際的工作中，快速的反應能力以及對突發(fā)事件的應變能力是非常重要的。我在營銷中心亞太線實習的時候，發(fā)生這樣一件事——一天下午四點左右，忽然傳來消息，新加坡港由于壓港嚴重，限定某一條船在該港的下貨量，而這時，所有從新加坡港中轉的貨物已經訂艙完畢，且超過該量，并且已經開始集港，船第二天就開了，為此要做出應急措施，是為貨主換船，還是勸說一部分客戶延遲，亞太線的所有業(yè)務員緊急討論解決方案，最后使問題圓滿解決，給我留下了深刻的印象。這只是一個例子，由于客戶眾多，且一次完整的貨運業(yè)務需要不同的單位配合才能配合，很容易發(fā)生突發(fā)事件，因此應對突發(fā)事件的能力是做一名好的中遠員工所必需的。在這短短的四周里，各個部門的師傅們都表現(xiàn)出了處亂不驚的優(yōu)良素質，尤其是老師傅們，我很欽佩，這也是我們年輕人所要好好學習的。

感想篇

短短的四周就這么結束了，思緒隨著對這段時間的反思而抽絲剝繭，有些東西在我腦海里逐漸深刻起來，也許我將來走向了不同的領域，也許這些學到的東西最終會被遺忘在記憶的角落，布滿時間的灰燼，但是在這四周的時間里，與諸位師傅們相處的經歷將永遠鮮明……不由得想起在中遠期刊上看到的中遠座右銘“求是，創(chuàng)新”，正是這種企業(yè)文化，這種精神，在這四周的時間內時時刻刻的感染著我，這是天貨的驕傲，更是天津人的驕傲！

最近國家發(fā)布新的政策導向，正式定位天津為北方的經濟中心，就運輸而言，與北京相比，我們天津具有得天獨厚的海運優(yōu)勢，我想天貨一定能夠好好把握這個機會，喜聞我們天貨自己的堆場就要建成并交付使用了，未來的十年內，隨著天津的發(fā)展，貨運量將比現(xiàn)在提高很多，因此我認為有一個或多個天貨直屬的大型、現(xiàn)代化、高效率、業(yè)務全面的堆場是非常必要的，這樣能讓天貨在未來貨運業(yè)更加激烈的時候擁有足夠的競爭資本。同時，在資金允許的情況下，我希望天貨能夠有自己的車隊，并與腹地各攬貨網點結合，形成車隊聯(lián)營，降低空載率。

結語

以上是我在這四周實習里學到的主要內容，更重要的是，我在學到很多東西的同時，發(fā)現(xiàn)了自身的很多不足，知道了在最后一年大學的學習中應該著重鍛煉自己的哪些方面。最后，再次感謝這四周實習中所有幫助我，教導我的諸位領導，師傅們！

學生： 曹平XX年8月13日

第四篇：胡文霞 《全面風險管理與內部控制》【風險管理】

全面風險管理與內部控制

課程背景：

如何保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)？ 如何保證企業(yè)資產的安全？

如何確保企業(yè)財務報告以及相關信息的真實完整？ 如何提高企業(yè)經營的效率和效果？

如何促進企業(yè)在防范風險的前提下實現(xiàn)戰(zhàn)略目標？

無論是出于經營環(huán)境的急劇變化還是企業(yè)自身的發(fā)展壯大，提高自身的風險防范與應對能力，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標，已經成為當今企業(yè)管理的重心之一。企業(yè)要想做到基業(yè)常青、經營業(yè)績不斷增長，健全和完善自身的風險管理及內部控制，將是企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的關鍵。

課程收益：

通過學習，使學員能意識到風險管理和內部控制在企業(yè)管理中的重要作用。使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規(guī)避風險，提高企業(yè)運營的安全性與效益性。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

1.掌握先進的內部控制、風險管理等理論，了解企業(yè)內部控制規(guī)范體系 2.運用風險評估的基本方法，找到內部控制管理流程及設計的關鍵點 3.明確如何結合企業(yè)自身特點、建立適合企業(yè)自身情況的內部控制管理流程 4.掌握快速診斷企業(yè)內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

5.通過企業(yè)運作中的典型實例幫助學員明確主要業(yè)務活動中的控制管理流程及設計要點

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：企業(yè)董事長、總經理、財務、需要實施風險管理及內部控制的各層級管理者 授課方式：講師講授、案例研討、角色演練、小組討論等形式的互動式，要求全員參與。

課程大綱

第一講：讀懂風險，掌握風險背后的邏輯

一、全面認識不確定性與風險 1.企業(yè)風險概述

2.企業(yè)面臨的主要風險類型

二、企業(yè)風險管理 1.企業(yè)風險管理的內容 2.企業(yè)風險管理的總體目標

三、如何識別和評估企業(yè)風險 1.風險識別和評估

1）內部風險因素與外部風險因素 2）針對風險可采用哪些風險對策 3）固有風險可能性評級 4）風險影響程度評估標準 2.風險識別的主要內容 3.風險識別的程序和方法 4.風險評估的主要方法 5.風險識別、評估與應對技術

第二講：構建企業(yè)全面風險管理體系

一、企業(yè)風險管理框架 1.風險管理概念與目的 2.風險管理基本框架 3.風險管理框架三維之關系

二、企業(yè)風險管理體系 1.企業(yè)全面風險管理體系的構成 2.企業(yè)風險管理組織框架 3.企業(yè)風險管理步驟 4.企業(yè)風險管理流程 5.企業(yè)風險管理信息系統(tǒng)

三、構建企業(yè)全面風險管理的關鍵成功要素

第三講：對內部控制的重新認識

一、企業(yè)內部控制概述 1.什么是內部控制

2.企業(yè)為什么要進行內部控制 3.誰對內部控制具體負責 4.內部控制有哪些局限性 5.內部控制如何降低風險 6.是否所有的風險都需要控制

二、內部控制五要素 1.控制環(huán)境 2.風險評估 3.控制活動 4.信息與溝通 5.監(jiān)督

三、舞弊產生的原因及預防 1.舞弊產生的原因 2.舞弊產生的預防

四、內部控制的建立和執(zhí)行

1.企業(yè)是否需要專門設立一個內控部門 2.內控部門人員到底是做什么的

3.如何建立控制政策：二維圖、流程圖、文字描述

第四講：怎樣實施有效的控制活動

一、控制活動的方法 1.手工控制與自動控制 2.預防控制與發(fā)現(xiàn)性控制

二、控制活動的措施 1.不相容職務分離控制 2.授權審批控制 3.會計系統(tǒng)控制 4.財產保護控制 5.預算控制 6.運營分析控制 7.績效考評控制

8.建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制

三、有效的控制活動的主要工具

四、怎樣提供有效的控制信息 1.建立信息與溝通制度 2.信息與溝通的關鍵環(huán)節(jié)

3.建立健全有效的控制信息溝通渠道

五、內部控制手冊的編寫 1.內部控制手冊的結構

2.內部控制手冊編寫重點與難點 3.內部控制手冊編寫案例分享與討論

第五講：內部控制體系建立

一、內部控制構建案例分析 1.構建內部控制的背景分析

2.主要實施步驟與各步驟實施要點介紹 3.主要經驗與做法

二、建立內部控制系統(tǒng)必須考慮的重要因素

三、內部控制手冊的編寫 1.內部控制手冊的結構

2.內部控制手冊編寫重點與難點 3.內部控制手冊編寫案例分享與討論

第六講：業(yè)務循環(huán)中的內部控制及風險識別

一、業(yè)務循環(huán)內部控制設計要點 1.業(yè)務循環(huán)內部控制的特點 2.內部控制的控制活動應用方法介紹

二、采購與付款循環(huán)的內部控制 1.采購循環(huán)流程分解與關鍵控制點識別 2.采購循環(huán)主要風險點 3.采購循環(huán)控制措施

三、銷售與收款循環(huán)的內部控制 1.銷售循環(huán)流程分解與關鍵控制點識別 2.銷售循環(huán)主要風險點 3.銷售循環(huán)控制措施

四、資金管理循環(huán)的內部控制

1.資金管理循環(huán)流程分解與關鍵控制點識別 2.資金管理循環(huán)主要風險點 3.資金管理循環(huán)控制措施

五、成本費用循環(huán)的內部控制

1.成本費用循環(huán)流程分解與關鍵控制點識別 2.成本費用循環(huán)主要風險點 3.成本費用循環(huán)控制措施

課程總結與回顧

1.課程主要內容總結與回顧 2.答疑解惑

第五篇：進出口業(yè)務管理規(guī)定

進出口業(yè)務管理規(guī)定

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范上海創(chuàng)世佳科技股份有限公司(以下簡稱”公司”)進出口業(yè)務的操作，規(guī)避公司進出口業(yè)務的風險，最大限度的保護公司合法權益，結合公司實際情況，制定本規(guī)定。

第二條 公司生產和銷售所需設備、原材料、元器件的進口工作和生產加工產品的出口工作，統(tǒng)一由公司進出口業(yè)務部門負責實施。進出口代理業(yè)務由公司進出口業(yè)務部門委托專業(yè)外貿公司完成。

第三條 公司進出口業(yè)務部門負責進出口業(yè)務的歸口管理和具體操作，各事業(yè)部應從應標開始或合同談判之前上報公司進出口業(yè)務部門統(tǒng)一安排。各事業(yè)部若自行其是對外簽訂與進出口有關的合同或履行與進出口有關業(yè)務，所造成的損失由各事業(yè)部承擔，情節(jié)嚴重者由公司追究相關人員責任。

第四條 本規(guī)定所稱的委托方是指公司各事業(yè)部、職能管理部室和子公司、辦事處。專業(yè)代理公司，是指上海創(chuàng)世佳進出口有限公司或在公司合格供應商名錄內具有資質且信譽良好的專業(yè)外貿公司。進出口合同因資金、辦證、客戶要求或其它原因，經公司進出口業(yè)務部門審核確需通過專業(yè)代理公司執(zhí)行的，由公司進出口業(yè)務部門授權委托專業(yè)代理公司執(zhí)行，并配合專業(yè)代理公司做好各項進出口流程。

第五條 公司各事業(yè)部、職能管理部室和子公司、辦事處應按照本規(guī)定有關條款執(zhí)行。公司控股和參股公司可根據(jù)本規(guī)定委托公司進出口業(yè)務部門執(zhí)行進出口合同。

第二章 合同委托和執(zhí)行

第六條 進出口合同必須在平等的條件下，由公司授權的人員簽訂。合同條款必須遵守國家法律、法規(guī)和監(jiān)管政策，并維護公司利益。公司進出口業(yè)務部門提供進出口政策法規(guī)、貿易條款方面的咨詢服務，委托方可根據(jù)需要向公司進出口業(yè)務部門咨詢或由公司進出口業(yè)務部人員參與合同的談判和簽約。

第七條 從應標開始或合同談判之前委托方應填寫《進/出口業(yè)務執(zhí)行委托書》，經部門領導簽字同意后，向公司進出口業(yè)務部門申報。公司進出口業(yè)務部門將根據(jù)合同具體內容提出反饋意見，經雙方確認后方可執(zhí)行。委托方為獨立法人單位的，還應簽訂《代理進出口協(xié)議》。

第八條 對外合同的外匯匯率風險由委托方承擔，公司財務部應對匯率風險進行評估和提示并提供評審意見，公司財務部有權對規(guī)避或降低風險采取相應措施。實際購（收）匯時外匯匯率發(fā)生變化的，由公司進出口業(yè)務部門根據(jù)銀行水單向委托方說明，并根據(jù)實際匯率結算，多退少補。

第九條 進出口所需的相關許可證明和報關手續(xù)由公司進出口業(yè)務部門負責辦理，委托方應按要求提供詳細真實的產品資料供辦證和報關使用。如因海關、商檢查驗等需要，委托方應派相關人員協(xié)同公司進出口業(yè)務部門進行解釋和說明。

第十條 進出口合同執(zhí)行過程中如發(fā)生變更或違約情況，委托方應與公司進出口業(yè)務部門書面確認并決定處理方法。

第十一條 進口貨物的到廠驗收和出口貨物的廠檢由委托方自行

辦理。如發(fā)現(xiàn)進口貨物短少、損壞、與合同不符等情況需由保險公司或外方索賠的，應在有效期內立即通知公司進出口業(yè)務部門，并協(xié)同辦理相應手續(xù)。出口產品因質量問題遭外商索賠，損失由委托方自行承擔。索賠應按合同規(guī)定執(zhí)行，不得影響正常的付匯和收匯。

第三章 進出口業(yè)務收支與核銷

第十二條 公司進出口業(yè)務部門根據(jù)委托方委托與境外單位簽訂進口合同的約定需要出具信用證的，可以使用公司開證授信額度。授信額度的使用由公司財務部管理和協(xié)調。開證時公司進出口業(yè)務部門提前三個工作日填寫相關內容的信用證申請并附進口合同，加蓋公章后，經公司財務部轉交銀行辦理。

第十三條 根據(jù)國家外匯管理局規(guī)定，進口收入需進行申報與核銷。

（一）申報

1、紙質申報。由公司進出口業(yè)務部門在向境外支付之日，填寫申報單,加蓋公章，向銀行申報。

2、網上申報。銀行在網上提出申報之日起五日內，由公司進出口業(yè)務部門網上直接申報。

（二）核銷

由公司進出口業(yè)務部門收集齊準備核銷所需的文件資料，在十五個工作日內到外匯管理局核銷該筆外匯業(yè)務，最遲不得超過付匯之日起一百八十天。需要支付預付款的合同，委托方必須配合公司進出口業(yè)務部門完成外匯管理局所要求的申報工作。

（三）委托方應配合公司進出口業(yè)務部門工作，按公司進出口業(yè)務部門的要求提供完整的核銷資料。

第十四條 公司進出口業(yè)務部門根據(jù)委托方的委托與境外單位簽訂出口合同后，到外匯管理局購買并填寫紙質出口核銷單。在海關報關出口前三天，由公司進出口業(yè)務部門相關人員根據(jù)已填寫的紙質出口核銷單網上向海關進行核銷單備案。

第十五條 貨物報關出口后六十天內，公司進出口業(yè)務部門應將海關出具的貨物已出口的海關報關單等憑證整理齊備，將已用于出口報關的核銷單網上向外管局交單。

第十六條 公司進出口業(yè)務部門負責出口貨物貨款的催付，按期收匯工作。在單證整理齊備后十五天內，由公司進出口業(yè)務部門向外匯管理局申請收匯核銷。公司進出口業(yè)務部門準備的資料不能滿足核銷要求的。委托方應盡快向委托方要求提供所需的文件資料。對于超過預計日期的收匯而不能核銷及所產生的后果由委托方承擔。

第四章 核 算

第十七條公司進出口業(yè)務部門進出口業(yè)務有關的收支由該部門向委托方收取，以支票等形式現(xiàn)金結算。采用先收后支方式。進出口合同項下涉及的貨款、稅金和其它費用（運保費、清關費、辦證費、銀行手續(xù)費等）由委托方自行承擔。委托方應根據(jù)合同的付款條件和貿易條件做好進口支付和出口收匯的資金安排，收到公司進出口業(yè)務部門的付款通知書后，在規(guī)定時間內將配套資金劃入公司指定賬戶。

第十八條 委托方應在銀行信用證到期支付前五天向公司進出口

業(yè)務部門支付相應的貨款。至付款日委托方資金仍未能到位的，若需公司墊付，由公司財務部按照相關規(guī)定收取利息。

第十九條 公司進出口業(yè)務部門按委托合同金額乘以相關費率收取代理手續(xù)費（其中即期證費率為0.8%；遠期證費率為1.0%），單個合同項下手續(xù)費不足人民幣1500元的，按1500元收取。

第二十條 委托公司進出口業(yè)務部門代理進出口業(yè)務的單位為公司內部非法人單位的，每筆業(yè)務中所發(fā)生的支付，原始單據(jù)交委托方，由委托方進行帳務處理。業(yè)務結束后，采用內部結算通知單方式結算，主要內容應包括貨款、關稅、增值稅、運輸費、報關手續(xù)費、銀行手續(xù)費、雜費及代理手續(xù)費。附原始單據(jù)及復印件的內部結算通知單由公司進出口業(yè)務部門出具，一式兩份，一份附有原始單據(jù)的通知單交委托方驗貨入賬，一份交資產財務部結清款項。公司財務部負責資金結算，多退少補，退補均通過支票等形式現(xiàn)金結算。

第二十一條 委托公司進出口業(yè)務部門代理進出口業(yè)務的單位為法人企業(yè)的，每筆業(yè)務結束后，出具發(fā)票結算。公司進出口業(yè)務部門以開票通知向資產財務部提出開具發(fā)票申請。需要出具增值稅發(fā)票的，應另加17%稅金。公司財務部負責帳務處理，多退少補，退補均通過支票等形式現(xiàn)金結算。

第五章 附 則

第二十二條 如有未盡事宜或與國家有關規(guī)定相抵觸的條款，按國家有關規(guī)定辦理。

第二十三條 本規(guī)定由公司公司進出口業(yè)務部門負責解釋。

第二十四條 本規(guī)定自通過之日起施行。