第一篇：2010注會考試《經(jīng)濟法》真題及答案

一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分，每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）

1.下列關(guān)于訴訟時效起算的說法中，錯誤的是（）

A.定有履行期限的債務(wù)的請求權(quán)，當(dāng)事人約定債務(wù)分期履行的訴訟時效應(yīng)當(dāng)分期分別起算

B.未定有履行期限的債務(wù)的請求權(quán)，債權(quán)人第一次要求債務(wù)人履行義務(wù)時就被債務(wù)人明確拒絕的，訴訟時效從債務(wù)人明確拒絕之日起算

C.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間，傷害明顯且侵害人明確的，從受傷之日起算 D.請求他人不作為的債權(quán)的請求權(quán)。訴訟時效從義務(wù)人違反不作為義務(wù)時起算 【參考答案】A 2.甲以個人財產(chǎn)出資設(shè)立個人獨資企業(yè)，該企業(yè)因經(jīng)營不善被解散，其財產(chǎn)不足以清償所負(fù)債務(wù)。對于尚未清償?shù)膫鶆?wù)，下列表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.甲不再清償

B.甲應(yīng)以個人的其他財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償 C.甲應(yīng)以家庭共有財產(chǎn)予以清償，仍不足清償?shù)模瑒t不再清償

D.甲應(yīng)以個人的其他財產(chǎn)予以清償，但債權(quán)人在該企業(yè)解散后5年內(nèi)未提出償債清求的，則不再清償 【參考答案】D 3.外國投資者甲、乙、丙、丁分別擬對我國A股上市公司進行戰(zhàn)略投資。其中：甲境外實有資產(chǎn)總額為8000萬美元，乙管理的增外實有資產(chǎn)總額為3億美元，丙的母公司境外實有資產(chǎn)總額為2億美 元，丁的母公司管理的境外實有資產(chǎn)總額為4億美元。根據(jù)外國投資者對上市公司戰(zhàn)略投資管理的規(guī)定，符合我國對外國投資者進行戰(zhàn)略投資的資產(chǎn)總額要求的投資者是（）

A.甲 B.乙 C.丙 D.丁 【參考答案】C 4.甲、乙、丙、丁均為外商投資企業(yè)。其中：甲、乙為有限責(zé)任公司；丙為上市的股份有限公司；丁為非上市的股份有限公司。下列有關(guān)上述企業(yè)相到之間合并后企業(yè)組織形式的表述中，不符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.甲與乙合并后只能為有限責(zé)任公司 B.丙與丁合并后只能為股份有限公司 C.甲與丙合并后只能為股份有限公司 D.乙與丁合并后只能為有限責(zé)任公司 【參考答案】D 5.甲公司擬吸收合并乙公司。下列關(guān)于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.乙公司不必進行清算，但必須辦理注銷登記 B.乙公司必須進行清算，但不必辦理注銷登記 C.乙公司必須進行清算，也必須辦理注銷登記 D.乙公司不必進行清算，也不必辦理注銷登記 【參考答案】A 6.甲是乙公司依法設(shè)立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）A.甲應(yīng)有自己的營業(yè)執(zhí)照，以自己的名義進行營業(yè)活動，并獨立承擔(dān)民事責(zé)任 B.甲應(yīng)有獨立的法人資格，以自己的名義進行營業(yè)活動，并獨立承擔(dān)民事責(zé)任 C.甲應(yīng)有自己的營業(yè)執(zhí)照，可以沒有獨立的財產(chǎn)，但獨立承擔(dān)民事責(zé)任

D.甲應(yīng)有自己的營業(yè)執(zhí)業(yè)，并以自己的名義進行營業(yè)活動，但不獨立承擔(dān)民事責(zé)任 【參考答案】D 7.上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）

A.上市公司董事應(yīng)對公司年度報告簽署書面審核意見 B.上市公司監(jiān)事應(yīng)對公司年度報告簽署書面審核意見

C.上市公司高級管理人員應(yīng)對公司年度報告簽署書面審核意見 D.上市公司監(jiān)事應(yīng)對公司年報告簽署書面審核意見 【參考答案】D 8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中正確的是（）A.所有上市公司開發(fā)行可轉(zhuǎn)稱公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保 B.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人 C.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的但保人

D.證券投資基金的基金財產(chǎn)可以為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人 【參考答案】B 9.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）A.國有企業(yè)破產(chǎn)屬政策性破產(chǎn)，不適用《企業(yè)破產(chǎn)法》

B.金融機構(gòu)實施破產(chǎn)的，由國務(wù)院根據(jù)《商業(yè)銀行法》等法律另行制度破產(chǎn)實施辦法，不適用《企業(yè)破產(chǎn)法》

C.民辦學(xué)校的破產(chǎn)清算可以參照適用《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定的程序

D.依照《企業(yè)破產(chǎn)法》開始的破產(chǎn)程序，對債務(wù)人在中華人民共和國領(lǐng)域外的財產(chǎn)不發(fā)生效力 【參考答案】C 10.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行破產(chǎn)分配順序的表述中，正確的是（）。A.破產(chǎn)財產(chǎn)優(yōu)先支付個人儲蓄存款利息

B.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息。

C.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息 D.破產(chǎn)財產(chǎn)在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用、所欠稅款后，優(yōu)先支付個人儲蓄存款本息

【參考答案】C 11.甲國有資本控股公司擬將所持有的部分國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓乙公司、根據(jù)企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該國所有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的表述中，正確的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓價款以依法評估并經(jīng)甲認(rèn)可的價格為準(zhǔn)

B.該國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及社會保險費用，不得從轉(zhuǎn)讓價款中進行抵扣 C.該國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置費用，可以從轉(zhuǎn)讓價款中進行抵扣

D.如果乙公司承諾以先進支付方式一次付清轉(zhuǎn)讓價款，轉(zhuǎn)讓價款可以按產(chǎn)權(quán)交易市場中公開形成的轉(zhuǎn)讓價格的95%計算

【參考答案】B 12.甲將一臺電腦無償借給乙使用，期限為3個月。在借用期內(nèi)，甲和丙訂立了買賣該電腦的合同，但未對電腦的交付問題進行約定。下列有關(guān)該電腦交付的表述中，正確的是（）。

A.丙有權(quán)請求甲立即交付電腦

B.丙有權(quán)隨時請求甲交付電腦，但應(yīng)當(dāng)給甲必要的準(zhǔn)備時間 C.丙有權(quán)請求乙立即交付電腦

D.丙有權(quán)隨時請求乙交付電腦，但應(yīng)當(dāng)給乙必要的準(zhǔn)備時間 【參考答案】D 13.甲曾經(jīng)搭救過乙的性命，乙遂將一枚祖?zhèn)鲗氈檠b在一個精美木匣子中，前往甲家相贈，以示感謝。甲同意留下木匣，但請乙將寶珠帶回。甲后來有些后悔，又向乙表示愿意接受寶珠。下列表述中，正確的是（）。

A.甲已經(jīng)取得寶珠的所有權(quán)，有權(quán)請求乙反環(huán)寶珠

B.甲尚未取得寶珠的所有權(quán)，但有權(quán)請求乙轉(zhuǎn)移寶珠的所有權(quán) C.甲、乙之間的贈與合同成立，但乙有權(quán)撤銷該合同并拒絕交付 D.甲無權(quán)請求乙轉(zhuǎn)移寶珠的所有權(quán) 【參考答案】D 14.2010年3月8日，甲向乙借用電腦一臺。3月15日，乙向甲借用名牌手表一塊。5月10日，甲要求乙返還手表，乙以甲尚未歸還電腦為由，拒絕返還手表。根據(jù)合同法律制度的物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.乙是在行使同時履行抗辯權(quán)，可以暫不返還手表 B.乙是在行使不安抗辯權(quán)，可以暫不返還手表 C.乙是在形式留置權(quán)，可以暫不返還手表 D.乙應(yīng)當(dāng)返還手表 【參考答案】D 15.甲公司向乙公司訂購一臺生產(chǎn)設(shè)備，乙公司委托其控股的丙公司生產(chǎn)該設(shè)備并交付給甲公司。甲公司在使用該設(shè)備時發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重的質(zhì)量問題。下列關(guān)于甲公司權(quán)力的表述中，正確的是（）。

A.甲公司有權(quán)請求乙公司承擔(dān)違約責(zé)任 B.甲公司有權(quán)請求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任

C.甲公司有權(quán)請求乙、丙公司連帶承擔(dān)違約責(zé)任

D.甲公司有權(quán)請求乙、丙公司按照責(zé)任大小按份承擔(dān)違約責(zé)任 【參考答案】A 16.某賓館辦理銀行卡轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，交易金額為10萬元。根據(jù)銀行卡業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行辦理該筆銀行卡收單業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)向賓館收取的結(jié)算手續(xù)費為（）。

A.不得低于1 000元 B.不得低于2 000元 C.不得低于3 000元 D.不得低于5 000元 【參考答案】B 17.甲公司是一張3個月以后到期的銀行承兌匯票所記載的收款人。甲公司和乙公司合并為丙公司，丙公司于上述鏢局到期時向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是（）。

A.丙公司不能取得票據(jù)權(quán)利 B.丙公司取得票據(jù)權(quán)利

C.甲公司背書后，丙公司才能取得票據(jù)權(quán)利

D.甲公司和乙公司共同背書后，丙公司才能取得票據(jù)權(quán)利 【參考答案】B 18.甲公司對乙公司負(fù)有債務(wù)。為了擔(dān)保期債務(wù)的履行，甲公司同意將一張以本公司為收款人的匯票質(zhì)押給乙公司，為此，雙方訂立了書面的質(zhì)押合同，并交付了票據(jù)。甲公司未按時履行債務(wù)，乙公司遂于該票據(jù)到期時持票據(jù)向承兌人提示付款。下列表述中，正確的是（）。

A.承兌人應(yīng)當(dāng)向乙公司付款

B.如果乙公司同時提供了書面質(zhì)押合同證明自己的權(quán)利，承兌人應(yīng)當(dāng)付款 C.如果甲公司書面證明票據(jù)質(zhì)押的事實，承兌人應(yīng)當(dāng)付款 D.承兌人可以拒絕付款 【參考答案】D 19.甲商場在“五一”期間開展“優(yōu)惠萬萬家”促銷活動。有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)甲商場銷售的拉桿箱存在侵犯乙公司專利權(quán)的情形，但甲商場能夠證明該產(chǎn)品的合法來源，且不知該產(chǎn)品是侵犯專利權(quán)的產(chǎn)品。下列表述中，正確的是（）。

A.甲商場可以繼續(xù)銷售該產(chǎn)品

B.甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 C.甲商場不必停止銷售該產(chǎn)品，但應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任 D.甲商場應(yīng)停止銷售該產(chǎn)品并承擔(dān)賠償責(zé)任 【參考答案】B 20.根據(jù)反壟斷法行制度的有關(guān)規(guī)定，行政機關(guān)濫用行政權(quán)力，實施限制競爭行為的，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，反壟斷法機構(gòu)可以采取的處理措施是（）。

A.責(zé)令行為人改正違法行為

B.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分 C.對行為人處以罰款

D.向有關(guān)上級機關(guān)提出依法處理的建議 【參考答案】B

二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得1.5分；不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。）

1.根據(jù)代理法律制度的規(guī)定，下列情形中，構(gòu)成無權(quán)代理的有（）。A.甲公司法定代表人超越權(quán)限以本公司名義為其他公司提供擔(dān)保 B.乙冒用同學(xué)名義領(lǐng)取了同學(xué)的薪水并據(jù)為己有 C.丙以其朋友名義給朋友暗戀的女孩寫情書

D.某推銷員謊稱丁的鄰居訂購了一套健身設(shè)備，要求丁代收，丁信以為真，代鄰居收下了該套設(shè)備并付款

【參考答案】BD 2.甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立一個有限合伙企業(yè)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。下列有關(guān)合伙人以財產(chǎn)份額出質(zhì)的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.經(jīng)乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì)

B.如果合伙協(xié)議沒有約定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) C.合伙協(xié)議可以約定，經(jīng)2個以上合伙人同意，乙可以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) D.合伙協(xié)議可以約定，未經(jīng)2個以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) 【參考答案】ABD 3.外國公司甲與中國公司乙共同投資設(shè)立外商投資個業(yè)丙。丙企業(yè)成立后，乙公司按合同規(guī)定繳清了出資，但甲公司未能按合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中，符合外商投資企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視同放棄在合同中的一切權(quán)利，自動退出丙企業(yè)

B.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)向原審批機關(guān)申請批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找外國投資者承擔(dān)甲公司在合同的權(quán)利和義務(wù)

C.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)向原審批機關(guān)申請批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找外國的投資者，審批機關(guān)有權(quán)吊銷對丙企業(yè)的批準(zhǔn)確性證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟損失 【參考答案】ABCD 4.下列有關(guān)中外合資經(jīng)營企業(yè)利潤分配的表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.合營企業(yè)的稅后利潤中可向出資人分配的利潤，按照合營企業(yè)合同的規(guī)定進行分配 B.合營企業(yè)的稅后利潤中可向出資人分配的利潤，按照合營企業(yè)各方出資比例進行分配 C.合營個業(yè)以前年度尚未分配的利潤，可并入本年度的可分配利潤中進行分配 D.合營企業(yè)以前年度的虧損未彌補前不得進行利潤分配 【參考答案】BCD 5.2009年，甲公司決定分立出乙公司單獨經(jīng)營。甲公司原有5 000萬元，債權(quán)人主要包括丙銀行、供貨商丁公司和其他一些小債權(quán)人。在分立協(xié)議中，甲、乙公司約定：原甲公司債務(wù)中，對丁公司的債務(wù)由分立出的乙公司承擔(dān)，其余債務(wù)由甲公司承擔(dān)，該債務(wù)分擔(dān)安排經(jīng)過了丁公司的認(rèn)可，但未通知丙銀行和其他小債權(quán)人（）。

A.丁公司有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù) B.丙銀行有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù) C.小債權(quán)人有權(quán)要求甲、乙連帶清償其債務(wù) D.甲、乙公司不得對債務(wù)分擔(dān)作出約定 【參考答案】BC 6.甲、乙、丙三人共同出資500萬元設(shè)立了一個有限責(zé)任公司，其中甲和乙各出資40%，丙出資20%.該公司章程的下列條款中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.股東會表決時，甲、乙、丙按照出資比例行使表決權(quán)

B.股東會表決選舉公司董事和總經(jīng)理時，須經(jīng)甲、乙、丙一致同意，決議方為通過

C.公司分配利潤時，丙有優(yōu)先分配權(quán)；公司當(dāng)年利潤不足10萬元的，僅分配給丙，超過10萬元的部分，甲、乙、丙按出資比例分配

D.公司解散清算后，如有剩余財產(chǎn)，甲、乙、丙按照出資比例分配 【參考答案】ACD 7.甲上市公司正在與乙公司談合并事項。下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中，正確的有（）A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項

B.當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價出現(xiàn)異常波動時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項

C.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項中 華會計網(wǎng)校 D.當(dāng)甲公司派人對乙公司進行盡職調(diào)查以確定合并價格時，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項 【參考答案】BC 8.甲公司是一家上市公司。下無股票交易行為中，為證券法律制度所禁止的有（）

A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓于他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場預(yù)期，在甲公司公布年報前購入甲公司4%的股權(quán)

C.甲公司董事張某在董事會審議年度報告時，知悉了甲公司去年盈利超出市場預(yù)期的消息，在年報公布前買入了本公司股票10萬股

D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國證監(jiān)會寄來的公司因涉嫌證券為被立案調(diào)查的通各，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票 【參考答案】CD 9.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，下列債權(quán)中，需在人民法院確定的期限內(nèi)進行申報的有（）

A.稅收債權(quán) B.社會保障債權(quán) C.職工勞動債權(quán)

D.對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán) 【參考答案】ABD 10.某國有獨資公司的董事王某因違反規(guī)定贊成公司國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)王某任職的表述中，錯誤的有（）

A.王某自免職之日起3年內(nèi)不得擔(dān)任國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員 B.王某自免職之日起5年內(nèi)不得的時候我國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員 C.王某自免職之日起10年內(nèi)不得的時候我國有獨資公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員 D.王某終身不得的時候我國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)理、高級管理人員 【參考答案】ACD 11.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，需經(jīng)外匯管理部門審核的有（）

A.中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方投資者將其向第三方轉(zhuǎn)讓自己所持合營企業(yè)股權(quán)所得的價款匯出境外 B.中外合資經(jīng)營企業(yè)的外方投資者將其從合營企業(yè)所得的利潤在納稅后匯出境外

C.境內(nèi)企業(yè)為實施其符合國家境外投資產(chǎn)業(yè)政策并已獲得并已獲得商務(wù)主管部門批準(zhǔn)的境外直接投資項目而將外匯匯出境外

D.境內(nèi)企業(yè)將其境外直接投資項目清算后所得資金匯回境內(nèi) 【參考答案】AD 12.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下無發(fā)生在中國境內(nèi)的經(jīng)濟往來中，可以外幣結(jié)算的有（）A.經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)之間的貨物貿(mào)易 B.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)與境內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域外之間的貨物貿(mào)易 C.保稅監(jiān)管區(qū)內(nèi)的機構(gòu)之間的交易

D.保險標(biāo)的在境內(nèi)，但通過國際租賃形式實現(xiàn)的南產(chǎn)保險合同的結(jié)算 【參考答案】BCD 13.甲公司與乙公司訂立運輸合同。該運輸合同約定的下列條款中，有效的有（）A.乙公司有輕失而導(dǎo)致貨物毀損滅失的，由甲公司承受其損失 B.乙公司運載貨物毀損滅無過錯的，由甲公司隨其損失 C.因不可抗力而導(dǎo)致貨物毀損滅失的，由甲公司承受其損失 D.因收貨人的過錯而導(dǎo)致貨物毀損滅失的，由甲公司承受其損失 【參考答案】BC 14.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司在預(yù)售某住宅小區(qū)的廣告中，宣稱其“容積率不高于1.2”“綠地面積超過50%”，收起購房者的熱烈關(guān)注，所預(yù)售的商品房一售而空，價格也比周邊小區(qū)高出20%.但是，該小區(qū)商品房的預(yù)售合同中未對容積和公共綠地面積問題作約定。甲公司交房時，購房者乙卻發(fā)現(xiàn)小區(qū)的容積率超過2.0，綠地面積只有20%，并且在調(diào)查后得知，甲公司報經(jīng)批準(zhǔn)的規(guī)劃就是如此。下列關(guān)于甲公司和乙之間的房屋預(yù)售合同的表述中，正確的有（）

A.合同無效

B.乙有權(quán)請求人民法院或仲裁機構(gòu)撤銷合同并請求甲公司賠償損失 C.乙有權(quán)請求甲公司承擔(dān)違約責(zé)任

D.乙有權(quán)請求甲公司支付不超過已付房款一倍的懲罰性賠償金 【參考答案】BC 15.根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于建筑物區(qū)分所有權(quán)的表述中，錯誤的有（）A.業(yè)主對于專有部分的占有、使用、收益和處分，不得損害其他業(yè)主的合未予權(quán)益 B.業(yè)主對于共有部分的使用，應(yīng)征得其他業(yè)主的同意

C.業(yè)主對于共有部分的使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照業(yè)主專有部分建筑面積的比例來決定 D.業(yè)主大會選聘和解聘物業(yè)服務(wù)機構(gòu)，應(yīng)征求房地產(chǎn)開發(fā)商的意見 【參考答案】BCD 16．甲公司向乙銀行借款，同意以自己現(xiàn)有以及將有的全部生產(chǎn)設(shè)備、原材料、產(chǎn)品、半成品進行抵押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押的表述中，正確的有（）。

A.甲公司與乙銀行協(xié)商一致時，抵押權(quán)設(shè)立

B.甲公司與乙銀行協(xié)商一致，并達成書面協(xié)議時，抵押權(quán)設(shè)立 C.該抵押權(quán)非經(jīng)登記不得對抗善意第三人

D.如第三人乙向甲公司支付了合理價款并取得抵押財產(chǎn)的，則抵押權(quán)不得對抗該第三人 【參考答案】BCD 17．根據(jù)賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.納稅退還 B.獎金收入

C.證券交易結(jié)算資金 D.債券投資的本金和收益 【參考答案】ABCD 18.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列各項中，不能授予專利權(quán)的有（）。A.醫(yī)療器械

B.主要起標(biāo)識作用的平面設(shè)計 C.動植物新品種的培育方法 D.智力活動的規(guī)則 【參考答案】BD 19．2005年5月，甲公司開發(fā)出一種新的兒童玩具，并將其命名為“開心球”，使用注冊商標(biāo)“歡慶”。但甲公司在包裝廣告宣傳中，均突出宣傳“開心球”，故消費者熟知“開心球”，卻不熟悉“歡慶”商標(biāo)。2007年3月，當(dāng)?shù)氐囊夜鞠蛏虡?biāo)局提出“開心球”商標(biāo)的注冊申請，用于兒童玩具，并于2009年12月被核準(zhǔn)注冊。下列表述中，正確的有（）。

A.乙公司的行為屬于合法競爭

B.甲公司可向商標(biāo)評審委員會申請撤銷乙公司的注冊商標(biāo) C.乙公司沒有侵犯甲公司的商標(biāo)專用權(quán) D.甲公司就“開心球”用于兒童玩具的商標(biāo)申請享有優(yōu)先權(quán) 【參考答案】BC 20．下列行為中，屬于《反壟斷法》所禁止的壟斷行為的有（）。

A.某藥品生產(chǎn)企業(yè)因擁有一項治療心血管疾病的藥品專利，占據(jù)了相關(guān)市場95%的份額

B.年銷售額在1億元以上的藥品零售企業(yè)之間達成聯(lián)盟協(xié)議，共同要求藥品生產(chǎn)企業(yè)按統(tǒng)一的優(yōu)惠價格向聯(lián)盟內(nèi)的企業(yè)供應(yīng)藥品，聯(lián)盟內(nèi)的企業(yè)按統(tǒng)一的零售價向消費者銷售藥品

C.某市政府在與某國有醫(yī)藥企業(yè)簽訂的戰(zhàn)略合作協(xié)議中承諾，該國有醫(yī)藥企業(yè)在本市醫(yī)療機構(gòu)藥品招標(biāo)中享有優(yōu)先中標(biāo)機會

D.某省政府招標(biāo)辦公室發(fā)布文件稱：凡不在本省納稅的企業(yè)，一律不得參與本省的招投標(biāo)活動 【參考答案】BCD

三、案例分析題（本題型共4小題，其中第1小題、第2小題每小題7分。第3小題可以選用中文或選用英文解答，如使用中文解答，最高得分為18分；如使用英文解答，須全部使用英文，最高得分為23分。第4小題18分。本題型最高得分為55分。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）

1.甲公司向自然人乙借款，丙公司為一般保證人。后人民法院受理了丙公司破產(chǎn)案，但此時甲公司所欠乙的借款尚未到期。乙就其擔(dān)保債權(quán)向管理人進行了申報。在第一次債權(quán)人會議對已申請債權(quán)進行核查時，債權(quán)人丁提出：丙公司作為一般保證人對乙享有先訴抗辯權(quán)；借款到期后，如果甲公司向乙償還了全部借款，則丙公司不承擔(dān)清償責(zé)任；如果甲公司在借款到期后未向乙清償債務(wù)，乙應(yīng)先通過訴訟或仲裁向甲公司求償，當(dāng)就甲公司的財產(chǎn)依法強制執(zhí)行后仍不能清償乙的債權(quán)時，乙方可就未能獲得清償部分進行債權(quán)申報。

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）債權(quán)人丁提出的丙公司對乙享有先訴抗辯權(quán)的主張是否成立？并說明理由。

（2）若在借款到期前，乙先從丙公司破產(chǎn)案中通過破產(chǎn)分配獲得部分清償，對乙獲得的該部分清償應(yīng)如何處理？

（3）若乙先從丙公司破產(chǎn)案中獲得部分清償，在借款到期后，乙應(yīng)以債權(quán)全額還是應(yīng)以債權(quán)未獲清償部分向甲公司主張權(quán)利？并說明理由。

（4）若甲公司主動全額清償了乙的債權(quán)，且乙此前乙從丙公司破產(chǎn)案中獲得了部分清償，則對乙已從丙公司破產(chǎn)案中獲得的該部分清償應(yīng)如何處理？

【參考答案】

（1）債權(quán)人丁的主張不成立。一般保證人破產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)取消保證人的先訴抗辯權(quán)。因為保證人破產(chǎn)案件被法院受理后，如果繼續(xù)維持一般保證人的先訴抗辯權(quán)，則債權(quán)人必須待債務(wù)到期后先向債務(wù)人求償，然后才能向一般保證人求償；但此時保證人的破產(chǎn)財產(chǎn)可能已經(jīng)分配完畢，相當(dāng)于免除了其保證責(zé)任。所以此時一般保證人不享有先訴抗辯權(quán)，債權(quán)人可以向一般保證人申報債權(quán)。

（2）在一般保證人破產(chǎn)分配過程中，債權(quán)人先從保證人處獲得的清償，應(yīng)當(dāng)先行提存。

（3）乙應(yīng)以債權(quán)全額向甲公司主張權(quán)利。因為一般保證人承擔(dān)的是補充保證責(zé)任，即在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔(dān)保證責(zé)任。雖然此時一般保證人不能行使先訴抗辯權(quán)，但是在承擔(dān)責(zé)任時，還是補充保證責(zé)任，僅對債務(wù)人實際不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)責(zé)任；所以債權(quán)人向債務(wù)人求償時，是以全部債權(quán)額求償，再以“未從債務(wù)人處獲得清償?shù)牟糠帧庇嬎銘?yīng)從保證人處獲得的清償。

（4）乙從丙公司破產(chǎn)案中獲得的清償額已經(jīng)提存，待債權(quán)人在債務(wù)到期從債務(wù)人處獲償后，再按照保證人實際應(yīng)承擔(dān)補充責(zé)任的范圍向債權(quán)人支付，余款由法院收回，分配給保證人的其他債權(quán)人。

2.甲公司向乙公司購買鍍鋅板。為了支付價款，甲公司簽發(fā)了一張以乙公司為收款人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行作為承兌人在票面上簽章。為了購買原材料，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。但是，丙公司在簽約過程中提供的公司文件、庫存證明等都是虛假的，且未打算履行合同。丙公司在取得該匯票后，即將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司用于購買天然鉆石，后便無杳無蹤跡。

乙公司發(fā)現(xiàn)受騙后，向公安機關(guān)舉報丙公司涉嫌詐騙。同時，乙公司就背書讓的匯票向人民法院申請公示催告。人民法院受理后，向A銀行發(fā)出了止付通知。并發(fā)出公告。丁公司在票據(jù)到期時持票向A銀行提示付款，遭到拒絕。

根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）A銀行是否有權(quán)對丁公司拒絕付款？并說明理由。

（2）當(dāng)丁公司持票據(jù)向人民申報權(quán)利時，人民法院應(yīng)如何處理？

（3）當(dāng)乙公司另行對丁公司起訴，請求確認(rèn)自己為票據(jù)權(quán)利人時，其請求能否得到人民法院的支持？并說明理由。

【參考答案】

（1）A銀行有權(quán)對丁公司拒絕付款。根據(jù)規(guī)定，付款人或者代理付款人收到人民法院發(fā)出的止付通知，應(yīng)當(dāng)立即停止支付，直至公示催告程序終結(jié)。

（2）法院應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序。根據(jù)規(guī)定，人民法院收到利害關(guān)系人的申報后，應(yīng)當(dāng)裁定終結(jié)公示催告程序。法院在收到利害關(guān)系人提出的票據(jù)權(quán)利主張后，應(yīng)通知公示催告申請人在指定的期間查看票據(jù)。如果公示催告的票據(jù)與利害關(guān)系人出示的票據(jù)不一致的，法院應(yīng)裁定駁回利害關(guān)系人的申報。

（3）乙公司的請求不能得到法院的支持。因為丁公司是善意的、支付對價的持票人，享有票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，善意的、已付對價的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手相互抗辯的影響。

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第二篇：注會稅法2018真題答案

稅法 單選題

一、單選題（24小題，每小題1分，共24分）

1.下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是()。

A.以承包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的 B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的 C.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營，由承包人承擔(dān)法律責(zé)任的 D.以承包人名義對外經(jīng)營，由發(fā)包人承擔(dān)法律責(zé)任的 【答案】B

【解析】以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人)以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。

【知識點】增值稅納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人(P51)

2.下列應(yīng)稅消費品中，除了在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是()。

A.高檔手表

B.高檔化妝品

C.卷煙

D.超豪華小汽車

【答案】C

【解析】自2009年5月1日起，在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費稅。

【知識點】卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算(P185)

3.下列車船中，免征車船稅的是()。

A.輔助動力帆艇

B.武警專用車船

C.半掛牽引車

D.客貨兩用汽車

【答案】B

【解析】選項B：軍隊、武裝警察部隊專用的車船，免征車船稅。

【知識點】車船稅法定減免(P419)

4.個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是()。

A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

【答案】A

【解析】選項A：按年計征。選項BCD：按次計征。

【知識點】個人所得稅應(yīng)納稅所得額的規(guī)定(P268)

5.個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是()。

A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

【答案】D

【解析】下列所得，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(1)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得；(2)將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(3)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)或者在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得(選項D)；(4)許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得；(5)從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。

【知識點】個人所得稅所得來源地的確定(P265)

6.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例為()。

A.50%

B.75%

C.25%

D.100%

【答案】B

【解析】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

【知識點】企業(yè)所得稅加計扣除優(yōu)惠(P237)

7.下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是()。

A.耕地占用稅

B.個人所得稅

C.車輛購置稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】C

【解析】中央政府固定收入包括消費稅(含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分)、車輛購置稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)增值稅等。

【知識點】稅收收入劃分(P24)

8.在稅務(wù)行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)可享有的權(quán)利是()。

A.應(yīng)訴權(quán)

B.反訴權(quán)

C.起訴權(quán)

D.撤訴權(quán)

【答案】A

【解析】在行政訴訟案件中，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即只能當(dāng)作被告。【知識點】稅務(wù)行政訴訟的起訴和受理(P580)

9.某居民企業(yè)以其持有的一處房產(chǎn)投資設(shè)立一家公司，如不考慮特殊性稅務(wù)處理，下列關(guān)于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的是()。

A.以房產(chǎn)的賬面價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)

B.以房產(chǎn)對外投資確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得，按6年分期均勻計入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額

C.以簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天為納稅申報時間

D.對房產(chǎn)進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額確認(rèn)房產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得【答案】D

【解析】選項A：以房產(chǎn)的公允價值作為被投資方的計稅基礎(chǔ)。選項B：以房產(chǎn)投資對外確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓所得不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。選項C：應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)。

【知識點】非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理(P220)

10.稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的是()。

A.作為申請人的公民死亡且沒有近親屬

B.案件涉及法律適用問題，需要有權(quán)機關(guān)作出解釋

C.作為申請人的公民下落不明

D.作為申請人的法人終止且尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人

【答案】A

【解析】行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議終止：

(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。

(2)作為申請人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。

(3)作為申請人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請人與被申請人依照規(guī)定，經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的。

(5)行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的。

【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議的終止(P574)

11.境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是()。

A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)

B.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務(wù)

C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)

D.無運輸工具承運業(yè)務(wù)的經(jīng)營者提供的國際運輸服務(wù)

【答案】A

【解析】選項BCD：適用增值稅免稅政策。

【知識點】增值稅零稅率、免稅(P56、P106)

12.境內(nèi)機構(gòu)對外支付下列外匯資金時，須辦理和提交《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》的是()。

A.境內(nèi)機構(gòu)在境外發(fā)生的商品展銷費用

B.進口貿(mào)易項下境外機構(gòu)獲得的國際運輸費用

C.境內(nèi)機構(gòu)在境外承包工程的工程款

D.我國區(qū)縣級國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金

【答案】D

【解析】選項ABC：屬于對外付匯無須進行稅務(wù)備案的情形。選項D：我國省級以上國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金，無須進行稅務(wù)備案，我國區(qū)縣級國家機關(guān)對外無償捐贈援助資金須進行稅務(wù)備案。

【知識點】中國境內(nèi)機構(gòu)和個人對外付匯的稅收管理(P456)

13.下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)按照差額確定銷售額的是()。

A.商業(yè)銀行提供貸款服務(wù)

B.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

C.轉(zhuǎn)讓金融商品

D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費者

【答案】C

【解析】轉(zhuǎn)讓金融商品，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。

【知識點】按差額確定銷售額(P64)

14.下列關(guān)于礦產(chǎn)資源享受資源稅減征優(yōu)惠的說法中，正確的是()。

A.對依法通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源減征40%

B.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源減征30%

C.鐵礦石減按60%征收

D.對納稅人開采銷售的未與主礦產(chǎn)品銷售額分別核算的共伴生礦減征50%

【答案】B

【解析】選項A：對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；選項C：鐵礦石資源稅減按40%征收；選項D：為促進共伴生礦的綜合利用，納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計征資源稅。財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

【知識點】資源稅減稅、免稅項目(P356)

15.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是()。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)的 【答案】B

【解析】注銷稅務(wù)登記的適用范圍：(1)納稅人因經(jīng)營期限屆滿而自動解散；(2)企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷；(3)企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)；(4)納稅人住所、經(jīng)營

地址遷移而涉及改變原主管稅務(wù)機關(guān)；(5)納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照；(6)納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。

【知識點】稅務(wù)登記管理(P518)

16.下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是()。

A.幼兒園

B.養(yǎng)老院

C.港口

D.省政府批準(zhǔn)成立的技工學(xué)校

【答案】C

【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

【知識點】耕地占用稅稅收優(yōu)惠和征收管理(P380)

17.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放污染物從而應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是()。

A.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物的 B.事業(yè)單位向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的 C.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)排放應(yīng)稅污染物的【答案】D

【解析】依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)保稅。超過國家和地方標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)征稅?！局R點】環(huán)境保護稅稅收減免(P370)

18.下列稅費的征收管理，適用《中華人民共和國稅收征收管理法》的是()。

A.房產(chǎn)稅

B.地方教育附加

C.關(guān)稅

D.海關(guān)代征消費稅

【答案】A

【解析】《稅收征管法》的適用范圍是稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收。由海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，不屬于《征管法》的適用范圍。

【知識點】稅收征收管理法的適用范圍(P513)

19.下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是()。

A.養(yǎng)殖漁船

B.非機動駁船

C.拖船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)上下客貨的船舶

【答案】A

【解析】選項A：免征船舶噸稅。選項BC：非機動駁船和拖船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。選項D：噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)“不上下”客貨的船舶免征船舶噸稅。【知識點】船舶噸稅稅收優(yōu)惠(P344)

20.下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進行土地增值稅清算的是()。

A.取得銷售許可證滿1年仍未銷售完畢的 B.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的 C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

D.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積達到50%的 【答案】C

【解析】納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的情況：(1)房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；(3)直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

【知識點】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算(P401)

21.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是()。

A.應(yīng)稅車輛的捐贈者

B.應(yīng)稅車輛的獲獎?wù)?/p>

C.應(yīng)稅車輛的出口者

D.應(yīng)稅車輛的銷售者

【答案】B

【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)“購置”應(yīng)稅車輛的單位和個人。車輛購置稅的應(yīng)稅行為包括：購買使用行為；進口使用行為；受贈使用行為；自產(chǎn)自用行為；獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為。

【知識點】車輛購置稅納稅義務(wù)人與征稅范圍(P408)

22.下列行為中，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的是()。

A.個人以自有房產(chǎn)投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)

B.企業(yè)將自有房產(chǎn)與另一企業(yè)的房產(chǎn)等價交換

C.公租房經(jīng)營企業(yè)購買住房作為公租房

D.企業(yè)以自有房產(chǎn)投資于另一企業(yè)并取得相應(yīng)的股權(quán)

【答案】D

【解析】選項A：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，因未發(fā)生權(quán)屬變化，不需辦理房產(chǎn)變更手續(xù)，故不繳納契稅。選項B：等價交換房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項C：公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅。選項D：應(yīng)當(dāng)繳納契稅。

【知識點】契稅納稅人和征稅范圍、稅收優(yōu)惠(P388、390)

23.非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)當(dāng)計算繳納企業(yè)所得稅的是()。

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

D.外國金融機構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

【知識點】非居民企業(yè)優(yōu)惠(P240)

24.關(guān)聯(lián)交易同期資料中的主體文檔，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計終了之日起一定期限內(nèi)準(zhǔn)備完畢。這一期限為()。

A.15個月

B.18個月

C.12個月

D.24個月

【答案】C

【解析】主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

【知識點】同期資料管理(P493)多選題

二、多項選擇題（14小題，每小題1.5分，共21分）

1.金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有()。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益

【答案】ABC

【解析】選項A：以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項BC：各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。選項D：金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的收益，不屬于利息或利息性質(zhì)的收入，不征收增值稅?！局R點】征稅范圍(P39)

2.下列各項中，適用消費稅出口免稅并退稅政策的有()。

A.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直接出口

B.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口應(yīng)稅消費品

D.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托代理出口應(yīng)稅消費品

【答案】AD

【解析】選項AD：適用免稅并退稅政策。選項BC：適用免稅但不退稅政策。

【知識點】消費稅出口退稅的計算(P186)

3.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()。

A.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅

C.納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用之次月起繳納房產(chǎn)稅

【答案】BCD

【解析】選項A：納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起繳納房產(chǎn)稅?！局R點】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間(P385)

4.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的下列情形中，稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有()。

A.因遭遇火災(zāi)而無法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的相關(guān)資料

B.轉(zhuǎn)讓方拒不向稅務(wù)機關(guān)提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低但有正當(dāng)理由

D.未按規(guī)定期限申報納稅，且超過稅務(wù)部門責(zé)令申報期限仍未申報

【答案】ABD

【解析】符合下列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：(1)申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當(dāng)理由的；(2)未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；(3)轉(zhuǎn)讓方無法提供或拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料；(4)其他應(yīng)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的情形。

【知識點】個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)納稅額的計算(P283)

5.下列各項稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有()。

A.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費用

C.貨物出口關(guān)稅

D.貨價中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

【答案】AB

【解析】出口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物向境外銷售的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)當(dāng)包括貨物運至中華人民共和國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。但其中包含的出口關(guān)稅稅額，應(yīng)當(dāng)扣除。

【知識點】出口貨物的完稅價格(P336)

6.下列商品中，目前屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.變壓器油

B.高爾夫車

C.鉛蓄電池

D.翡翠首飾

【答案】CD

【解析】選項A：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅。選項B：電動汽車以及沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車等均不屬于小汽車稅目征稅范圍，不征消費稅。

【知識點】消費稅征稅范圍(P169-171)

7.下列各項中，屬于稅法適用原則的有()。

A.實體法從舊，程序法從新

B.層次高的法律優(yōu)于層次低的法律

C.國內(nèi)法優(yōu)于國際法

D.同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法

【答案】ABD

【解析】稅法適用原則包括：(1)法律優(yōu)位原則(選項B)；(2)法律不溯及既往原則；(3)新法優(yōu)于舊法原則；(4)特別法優(yōu)于普通法原則(選項D)；(5)實體從舊，程序從新原則(選項A)；(6)程序優(yōu)于實體原則。

【知識點】稅法適用原則(P7)

8.對下列事項進行行政復(fù)議時，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議前可以達成和解的有()。

A.行政賠償

B.行政獎勵

C.行政處罰

D.核定稅額

【答案】ABCD

【解析】對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解：

(1)行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為，如行政處罰(選項C)、核定稅額(選項D)、確定應(yīng)稅所得率等。

(2)行政賠償(選項A)。

(3)行政獎勵(選項B)。

(4)存在其他合理性問題的具體行政行為。

【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議和解與調(diào)解(P575)

9.下列污染物中，屬于環(huán)境保護稅征收范圍的有()。

A.建筑噪聲

B.二氧化硫

C.煤矸石

D.氮氧化物

【答案】ABCD

【解析】環(huán)保稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。選項ABCD均屬于應(yīng)征收環(huán)保稅的污染物。

【知識點】環(huán)境保護稅的征稅范圍(P363)

10.根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情形中的企業(yè)不得作為納稅保證人的有()。

A.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的 B.納稅信用等級被評為C級以下的

C.有欠稅行為的

D.因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的 【答案】ABCD

【解析】有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：

(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機關(guān)、司法機關(guān)追究過法律責(zé)任未滿2年的。

(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機關(guān)立案偵查的(選項D)。

(3)納稅信譽等級被評為C級以下的(選項B)。

(4)在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、州)的企業(yè)。

(5)無民事行為能力或限制民事行為能力的自然人。

(6)與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的(選項A)。

(7)有欠稅行為的(選項C)。

【知識點】納稅保證(P549)

11.某民辦學(xué)校計劃按照非營利組織的免稅收入認(rèn)定條件，申請學(xué)費收入免征企業(yè)所得稅。下列各項中，屬于非營利組織免稅收入認(rèn)定條件的有()。

A.工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)

B.投入人對投入該學(xué)校的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利

C.依法履行非營利組織登記手續(xù)

D.財產(chǎn)及孳生息可以在合理范圍內(nèi)根據(jù)確定的標(biāo)準(zhǔn)用于分配

【答案】ABC

【解析】符合條件的非營利組織的收入屬于企業(yè)所得稅中的免稅收入。其中符合條件的非營利組織是指：

(1)依法履行非營利組織登記手續(xù)(選項C)。

(2)從事公益性或者非營利性活動。

(3)取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外，全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)。

(4)財產(chǎn)及其孳生息不用于分配。

(5)按照登記核定或者章程規(guī)定，該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的，或者由登記管理機關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織，并向社會公告。

(6)投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利(選項B)。

(7)工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi)，不變相分配該組織的財產(chǎn)(選項A)。(8)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

【知識點】符合條件的非營利組織(P201-P202)

12.OECD于2015年10月發(fā)布稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目全部15項產(chǎn)出成果。下列各項中，屬于該產(chǎn)出成果的有()。

A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》

B.《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》

C.《消除混合錯配安排的影響》

D.《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》

【答案】ACD

【解析】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目成果有以下15項：

(1)《關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟面臨的稅收挑戰(zhàn)的報告》

(2)《消除混合錯配安排的影響》(選項C)

(3)《制定有效受控外國公司規(guī)則》

(4)《對利用利息扣除和其他款項支付實現(xiàn)的稅基侵蝕予以限制》

(5)《考慮透明度和實質(zhì)性因素有效打擊有害稅收實踐》

(6)《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》(選項A)

(7)《防止人為規(guī)避構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)》

(8)-(10)《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》(選項D)

(11)《衡量和監(jiān)控BEPS》

(12)《強制披露規(guī)則》

(13)《轉(zhuǎn)讓定價文檔與國別報告》

(14)《使?fàn)幾h解決機制更有效》

(15)《開發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具》

【知識點】稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項目成果(P474)

13.下列土地中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。

A.個人所有的居住房屋用地

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地

C.名勝古跡自用土地

D.國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的學(xué)校用地

【答案】BCD

【解析】選項A：屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定的土地使用稅減免優(yōu)惠，不是“法定減免”。

【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠(P375-P376)

14.下列合同中，應(yīng)按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目繳納印花稅的有()。

A.商品房銷售合同

B.專利實施許可合同

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【答案】ABC

【解析】選項A：商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，不是按照“購銷合同”；選項BC：按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅；選項D：按照“技術(shù)合同”繳納印花稅。

【知識點】印花稅稅目(P423)

三、計算問答題

1.BB酒廠為增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)與銷售,2018年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)以自產(chǎn)的10噸A類白酒換入企業(yè)小北的蒸汽釀酒設(shè)備，取得企業(yè)小北開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元，增值稅3.2萬元。已知該批白酒的生產(chǎn)成本為1萬元/噸，不含增值稅平均銷售價格為2萬元/噸，不含增值稅最高銷售價格為2.5萬元/噸。

(2)移送50噸B類白酒給自設(shè)非獨立核算門市部，不含增值稅售價為1.5萬元/噸，門市部對外不含增值稅售價為3萬元/噸。

(3)受企業(yè)小協(xié)委托加工20噸糧食白酒，雙方約定由企業(yè)小協(xié)提供原材料，成本為30萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的加工費8萬元、增值稅1.28萬元。BB酒廠同類產(chǎn)品售價為2.75萬元/噸。

(其他相關(guān)資料：白酒消費稅稅率為20%加0.5元/500克，糧食白酒成本利潤率為10%。)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

(1)簡要說明稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定白酒消費稅最低計稅價格的兩種情況。

(2)計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅稅額。

(3)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅稅額。

(4)說明業(yè)務(wù)(3)的消費稅納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

(5)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅稅額。

【答案和解析】

(1)①白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格；②自2015年6月1日起，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，也應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。

【知識點】消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P176)

(2)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納的消費稅=10×2.5×20%+10×2000×0.5/10000=6(萬元)。

納稅人用于換取生產(chǎn)資料、消費資料、投資入股、抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，按照同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格計算消費稅。

【知識點】消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P176)

(3)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的消費稅=3×50×20%+50×2000×0.5/10000=35(萬元)。

納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。

【知識點】消費稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定(P176)

(4)①業(yè)務(wù)(3)的消費稅納稅義務(wù)人是企業(yè)小協(xié)。

符合委托加工條件的應(yīng)稅消費品的加工，消費稅的納稅人是委托方。

②從價部分的計稅依據(jù)=2.75×20=55(萬元)。

從量部分的計稅依據(jù)為20噸。

委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

【知識點】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算(P181)

(5)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(萬元)。

【知識點】委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅的計算(P181)

3.北北公司2018年7月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2010年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

(1)回答北北公司辦理土地增值稅納稅申報的期限。

(2)計算土地增值稅時北北公司辦公樓的評估價格。

(3)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)

(4)計算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅。

【答案和解析】

(1)納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并向稅務(wù)機關(guān)提交相關(guān)合同等資料。

(2)北北公司辦公樓的評估價格=重置成本價×成新度折扣率=16000×60%=9600(萬元)。

(3)轉(zhuǎn)讓存量房的扣除項目包括：①取得土地使用權(quán)所支付的金額；②房屋及建筑物的評估價格；③轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金。

計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數(shù)=6000+9600+1356=16956(萬元)。

(4)增值額=24000-16956=7044(萬元)

增值率=7044÷16956×100%=41.54%<50%，稅率為30%

轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納的土地增值稅=7044×30%=2113.2(萬元)。

【知識點】土地增值稅應(yīng)納稅額的計算(P399)

4.北北為某企業(yè)員工，2017年發(fā)生了如下經(jīng)濟行為：

(1)單位依照國家標(biāo)準(zhǔn)為北北辦理了企業(yè)年金并繳費800元。

(2)年初取得該企業(yè)年金計劃分配的上年投資收益2000元，北北將該部分收益存入年金個人賬戶。

(3)購買福利彩票中獎100萬元，在領(lǐng)取獎金時當(dāng)場向民政部門捐款10萬元。

(4)取得持有期滿兩年的某A股股票分紅6000元，另取得持股期6個月的另一A股股票分紅8000元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

(1)回答單位為北北繳納的企業(yè)年金是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個人所得稅并說明理由。

(2)回答北北取得上年企業(yè)年金投資收益時是否應(yīng)在當(dāng)期繳納個人所得稅并說明理由。

(3)判斷北北向民政部門的捐款是否允許稅前全額扣除并說明理由。

(4)計算北北取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

(5)計算北北取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

【答案和解析】

(1)單位為北北繳納的企業(yè)年金不需要在當(dāng)期繳納個人所得稅。

企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

【知識點】企業(yè)年金個人所得稅征收管理的規(guī)定(P292)

(2)北北取得上年企業(yè)年金投資收益時不需要在當(dāng)期繳納個人所得稅。

年金基金投資運營收益分配計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

【知識點】企業(yè)年金個人所得稅征收管理的規(guī)定(P292)

(3)北北向民政部門的捐款可以在稅前全額扣除。

個人將其所得通過中國境內(nèi)的社會團體、國家機關(guān)向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈，捐贈額未超過納稅義務(wù)人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。本題應(yīng)納稅所得額的30%=100×30%=30(萬元)，大于捐款支出10萬元，所以北北向民政部門的捐款可以在稅前全額扣除。

【知識點】應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定(P270)

(4)北北取得的彩票中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅=100×20%=20(萬元)。

偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

【知識點】應(yīng)納稅所得額的確定(P270)

(5)北北取得的股票分紅收入應(yīng)繳納的個人所得稅=8000×50%×20%=800(元)。

個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

【知識點】個人所得稅稅收優(yōu)惠(P308)

四、綜合題

2.北北制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2016年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。其2017的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)當(dāng)年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入8000萬元，對應(yīng)的成本為5100萬元。

(2)12月購入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬元，當(dāng)月投入使用。會計上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計提折舊。

(3)通過其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨占許可使用權(quán)收入700萬元，與之相應(yīng)的成本及稅費為100萬元。

(4)當(dāng)年發(fā)生管理費用800萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元(已獨立核算管理)、業(yè)務(wù)招待費80萬元。

(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費用1800萬元，其中含廣告費1500萬元。

(6)當(dāng)年發(fā)生財務(wù)費用200萬元。

(7)取得國債利息收入150萬元，企業(yè)債券利息收入180萬元。

(8)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工資50萬元)，實際發(fā)生職工福利費120萬元，職工教育經(jīng)費33萬元，撥繳工會經(jīng)費18萬元。

(9)當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計130萬元，其中違約金5萬元，稅收滯納金7萬元，補繳高管個人所得稅15萬元。

(10)當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬元。

(其他相關(guān)資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。

(1)判斷12月份購進新設(shè)備的成本能否一次性稅前列支并說明理由。

(2)計算當(dāng)年的會計利潤。

(3)計算業(yè)務(wù)(3)中轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(4)計算業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費及業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中廣告費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(6)計算業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(7)計算業(yè)務(wù)(8)中工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(8)計算業(yè)務(wù)(9)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。

(9)計算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(10)計算當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

【答案和解析】

(1)12月份購進新設(shè)備的成本不能一次性稅前列支。

因為根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，對所有行業(yè)2014年1月1日后新購進、專門用于研發(fā)的儀器和設(shè)備、單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分計算折舊。

【知識點】加速折舊優(yōu)惠(P238)

(2)當(dāng)年的會計利潤=8000-5100+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=700(萬元)(3)轉(zhuǎn)讓非獨占許可使用權(quán)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+(700-100-500)×50%=550(萬元)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

技術(shù)轉(zhuǎn)讓的范圍包括居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)、計算機軟件著作權(quán)、集成電路布圖設(shè)計權(quán)、植物新品種、生物醫(yī)藥新品種、5年以上(含5年)非獨占許可使用權(quán)以及財政部和國家稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)。

【知識點】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得(P230)

(4)研究開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=400×50%=200(萬元)

業(yè)務(wù)招待費限額1=(8000+700)×0.5%=43.5(萬元)

業(yè)務(wù)招待費限額2=80×60%=48(萬元)

業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-43.5=36.5(萬元)

【知識點】扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)(P208)

(5)廣告費扣除限額=(8000+700)×15%=1305(萬元)

廣告費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500-1305=195(萬元)

【知識點】扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)(P208)

(6)業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額150萬元

【知識點】免稅收入(P200)

(7)殘疾職工工資應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬元

工會經(jīng)費扣除限額=400×2%=8(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-8=10(萬元)

職工福利費扣除限額=400×14%=56(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-56=64(萬元)

職工教育經(jīng)費扣除限額=400×8%=32(萬元)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-32=1(萬元)

合計應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=-50+10+6+1=25(萬元)

①高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

②企業(yè)安置殘疾人員的，計算企業(yè)所得稅時，在按照支付給殘疾職工工資在稅前據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾人員工資的100%加計扣除。

【知識點】扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)(P205、P206)

(8)業(yè)務(wù)(9)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=7+15=22(萬元)

【知識點】不得扣除項目(P214)

(9)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=700-550-200+36.5+195-150+25+22=78.5(萬元)

(10)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=78.5×15%=11.78(萬元)。

【知識點】應(yīng)納稅額的計算(P243)

第三篇：經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題和答案

人生終有許多選擇。每一步都要慎重。但是一次選擇不能決定一切。不要猶豫，作出選擇就不要后悔。只要我們能不屈不撓地奮斗，勝利就在前方。既然選擇考試，那么我們一定要好好復(fù)習(xí)。下面是小編為大家整理的關(guān)于經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題和答案，希望對你有所幫助，如果喜歡可以分享給身邊的朋友喔!

經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題

1.(單選)下列法律事實中,屬于法律事件的是()

A.贈與房屋

B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

2.(單選)2019年12月甲公司進口一批紅酒,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%.關(guān)稅稅率為5%,計算甲公的當(dāng)月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅 下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+10%)×10%=56430元

B.5400 000(1+5%)×(1+10%)×10%=62370元

C.540000×(1+5%)/(1-10%)×10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)×10%=57000元

3.(單選)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于小規(guī)模納稅人征稅規(guī)定的表述中,不正確的是()。

A.如需要開具增值稅專用發(fā)票必須請稅務(wù)機關(guān)代開

B.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額為600萬元的其他個人為增值稅小規(guī)模納稅人

C.符合一般納稅人條件的非企業(yè)性單位可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.除另有規(guī)定外,納稅人登記為一般納稅人后不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

4.根據(jù)消費稅法律制度規(guī)定，下列哪項采用從量計征?

A啤酒

B紅酒

C白酒

D藥酒

5.(單選)下列哪項不屬于票據(jù)的是()

A、本票

B、支票

C、匯票

D、股票

6.三年勞動合同，試用期最長不得超過幾個月()

A 六個月

B 一個月

C 兩個月

D 三個月

7.(單選)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,“按件貼花”的是()

A.權(quán)利、許可證照

B.承攬合同

C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.記載資金的賬簿

8.(單選)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不正確的是()

A.開采原油過程中，用于加熱、修井的原油免稅

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以直接免稅

C.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%

D.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%

9.某外貿(mào)進出口公司本月進口100輛小轎車，每輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費稅稅率為8%。該批進口小轎車應(yīng)繳納的消費稅稅額為()萬元。

A.76

B.87

C.123

D.160

10.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列行為視同工傷的有()

A.在工作時間突發(fā)疾病死亡的B.因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發(fā)生事故下落不明的C.在上班途中，由于非本人責(zé)任受到的交通事故傷害

D.在搶險救災(zāi)等維護國家利益活動中受傷的11.(多選題)出票人是銀行的票據(jù)有()

A.銀行匯票

B.本票

C.商業(yè)匯票

D.支票

12.(判斷題)房屋贈與直系親屬，不征收土地增值稅()

13.(判斷)合伙企業(yè)具有法人資格。()

14.(四)2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素

(1)乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是()。

A.貼出人乙公司簽章

B.貼現(xiàn)利率

C.實付金額

D.貼入人M銀行名稱

15.2020年1月8日,甲公司成立,張某為法定代表人,李某為財務(wù)人員,1月10日李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶1月15日甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專戶,1月20日甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯照付乙公司,乙公司因急需資金,于5月6日向M行申請辦理了匯票貼現(xiàn)。

要求根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。

(1)關(guān)于 甲公司在P銀行開立銀行賬戶的下列表述中，正確的是()

A 該賬戶2020年1月10日不能辦理對外付款業(yè)務(wù)

B 甲公司應(yīng)填制開戶銀行結(jié)算賬戶申請書

C P銀行應(yīng)報當(dāng)?shù)亟?jīng)當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行分支機構(gòu)核準(zhǔn)

D 甲公司與P銀行應(yīng)簽銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議

16.用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動條件和 勞動報酬等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn).()

17.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同無效或部分無效的有()。

A.一方當(dāng)事人以脅迫的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的B.勞動合同條款違反法律，行政法規(guī)強制性規(guī)定的C.勞動合同簽訂后，用人單位發(fā)生分立的D.勞動合同欠缺必備條款的18.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機械設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù):2019 年 10 月有關(guān) 經(jīng)營情況如下:

(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 39 萬元:進口檢測儀器取得海 關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額 26 萬元。

(2)報銷銷售人員國內(nèi)差旅費，取得網(wǎng)約車費增值稅電子普通發(fā)票注明稅額 0.09 萬元:取得 住宿費增值稅普通發(fā)票注明稅額 0.6萬元:取得注明銷售人員身份信息的鐵路車票，票面金 額合計 10.9 萬元;取得注明銷售人員身份信息的公路客票，慕面金額合計 5.15 萬元。

(3)采取分期收款方式銷售 w 型大型機械設(shè)備一臺，含增值稅價款 226 萬元，合網(wǎng)約定當(dāng)月 收取 50%價款，次年 4 月再收取50%價款:采取預(yù)收貨款方式銷售 Y 型大型機械設(shè)備一臺，設(shè)備生產(chǎn)工期 18 個月，合網(wǎng)約定本月應(yīng)預(yù)收含增值稅價款 960 萬元，甲公司當(dāng)月實際收到該筆預(yù)收款。

(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費，合可約定含增值稅價款 9964 萬元，乙公司在境內(nèi)未 設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且無代理人。己知，銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售無形資產(chǎn)增值稅稅牢為 6%:鐵路旅客運輸服務(wù)按照 9%計算進項稅額:公路旅客運輸服務(wù)按照 3%計算進項稅 額:取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。

要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲公司當(dāng)月下列進項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是()

A.檢測儀器的進項稅額 26 萬元

B.原材料的進項稅額 39 萬元

C.住宿費的進項稅額 0.6 萬元

D.網(wǎng)約車費的進項稅額 0.09 萬元

(2)計算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)子抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是()A.10.9X9%+515/(1+3%)x3%=1.131萬元

B.109/(1+9%)x9%+5.15X3%=1.0545 萬元

C.10.9X9%+5.15X3%=1.1355 萬元

D.10.9/(1+9%)x9%+5.15x(1+3%)×3%=1.05 萬元

(3)算甲公司當(dāng)月銷售大型機械設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()A.226/(1+13%)X139-26 萬元

B.960.5X13%-124.865 萬元

C.(226x50%+960.5)/(1+13%)×13%=123.5 萬元-

D.(226+960.50)/(1+13%)×13%=136.5 萬元

19.下列各項中屬于視同銷售行為的有()。

A、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于建造辦公樓

B、將外購的材料用于建造廠房

C、將自產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東

D、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利

20.根據(jù)關(guān)稅法律制度,進出口貨物完稅后,如因收發(fā)貨人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款。海關(guān)在一.定期限內(nèi)可以追繳。該期限為()

A.3年

B.6年

C.4年

D.5年

21.某企業(yè)羅某的月工資為6000元，已知當(dāng)?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的單位繳費率為6%，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳納醫(yī)療費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。則下列羅某個人醫(yī)療保險賬戶每月的儲存額計算中，正確的是()。

A.6000X2%=-120(元)

B.6000X 6%X 30%= 108(元)

C.6000X2%+6000X 6%X 30%=228(元)

D.6000X 2%+ 6000X 6%=480

22.甲公司向乙公司租賃2臺起重機并簽訂租賃合同，合同注明起重機總價值為80萬元，租期為2個月，每臺每月租金2萬元。已知租賃合同適用印花稅稅率為1‰，根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，甲公司和乙公司簽訂該租賃合同共計應(yīng)繳印花稅()元。

A.40

B.80

C.160

D.800.23.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括()。

A、責(zé)令繳納

B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保

C、取消稅收優(yōu)惠

D、采取稅收保全措施

24.房產(chǎn)經(jīng)濟公司所交的土地增值稅計入稅金及附加。

25.張某以120萬元的價格出售普通住宅一套,該住宅是3年前以40萬元的價格購買,交易過程中支付相關(guān)稅費等共計8萬元(發(fā)票為證)，則張某應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元

A.0

B.14.4

C.16

D.24

26.(單選)根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于超率累進稅率的是()

A.印花稅

B車船使用稅

C.個人所得稅

D土地增值稅

27.下列法律事實中,屬于法律事件的是()

A.贈與房屋.B.書立遺囑

C.火山噴發(fā)

D.登記結(jié)婚

28.2019年12月甲公司進口一批紅酒,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率為10%關(guān)稅稅率為5%,計算甲公的當(dāng)月該筆業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是()

A.540 000(1-5%)x(1+ 10%)x10%= 56430元

B.5400 000(1 + 5%)x(1 + 10%)x10%=62370元

C.540000x(1 +5%)/(1-10%)x10%=63000元

D.540000(1-5%)/(1-10%)x10%=57000元

29.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在境內(nèi)無住所的外籍個人中,屬于中國居民納稅是()。

A.懷特2019年3月1日入境

B.湯姆2019年10月1日入境

C.杰克2019年9月1日入境

D.麥克2019年1月1日入境

30.下列關(guān)于法的本質(zhì)與特征的表述中,不正確的是()

A法是由國家制定或認(rèn)可的規(guī)范

B法是全社會成員共同意志的體現(xiàn)

C法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定

D法憑借國家強制力的保障獲得普遍遵行的效力

31.不屬于借記卡的功能不屬于借記卡的功能()

A消費

B轉(zhuǎn)賬

C透支

D網(wǎng)上支付

32.鄭某2019年3月購買福利彩票獲得獎金9000元領(lǐng)獎時發(fā)生交通費150元,食宿費20元(均由鄭某承擔(dān))。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%,鄭某中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為()

A.0元

B.9000.20%-1800元

C.(9000-50).20%-1790元

D.(9000-50-20).20%-1786元

33.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于變造票據(jù)行為的有()

A涂改出票金額

B假冒他人在票據(jù)上簽章

C原記載人更改付款人名稱并在更改處簽章證明

D剪接票據(jù)非法改變票據(jù)記載事項

34.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，不正確的是()

A可以訂立口頭協(xié)議

B停止用工不需要支付經(jīng)濟補償

C勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

D未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制人員繳納的基本養(yǎng)老保險，全部計入個人賬戶

35.根據(jù)新的支付結(jié)算辦法規(guī)定，以下關(guān)于開戶人開立個人銀行賬戶說法不正確的是()

A 他人代理開立個人賬戶的，必須出具證明代理關(guān)系的公證書

B 單位開立的個人銀行賬戶在本人辦理確認(rèn)激活手續(xù)前，只收不付

C 行動不便無法前往銀行辦理掛失業(yè)務(wù)的，銀行可提供上門服務(wù)

D 配偶、成年子女也可以在合法的條件下代為辦理掛失、銷戶業(yè)務(wù)

36.關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定，不列各項中，表述不正確的是()

A對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

B對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C個人所有非營利用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

D應(yīng)稅房產(chǎn)因大修停用3個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅

37.關(guān)于減免稅，正確的說法有().A稅法直接規(guī)定的長期減免稅項目，屬于減稅和免稅具體情況

B依法給予的一定期限內(nèi)的減免稅措施，期滿之后仍應(yīng)按規(guī)定納稅，屬于減免稅

C納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

D制定減免稅這種特殊規(guī)定，體現(xiàn)了國家鼓勵和支持某些行業(yè)或項目發(fā)展的稅收政策，發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的作用

經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題答案解析

1.【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

2.【答案】C【解析】關(guān)稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅

3.【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人一般不能自行開具增值稅專用發(fā)票，不是必須請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

4.【答案】A【解析】啤酒采用從量計征。

5.【答案】D【解析】我國《票據(jù)法》中規(guī)定的“票據(jù)”，包括匯票、銀行本票和支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券。

6.【答案】A【解析】根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。這里的1年以上包括1年，3年以上包括3年，7.【答案】A【解析】權(quán)利、許可證照實行按件貼花繳納印花稅

8.【答案】B【解析】1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。2.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。3.我國油氣田稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%;三次采油資源稅減征30%;低豐度油氣田資源稅暫減征20%;深水油氣田減征30%;油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油天然氣免征資源稅。納稅人開采的原油、天然氣同時符合上述兩項及兩項以上減稅規(guī)定的，只能選擇其中一項執(zhí)行，不能疊加適用。4.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%。充填開采是指隨著回采工作面的推進，向采空區(qū)或離層帶等空間充填廢石、尾礦、廢渣、建筑廢料以及專用充填合格材料等采出礦產(chǎn)品的開采方法。5.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。麻煩你點一下一同發(fā)布的另篇與考試無關(guān)的文章增加一下文章閱讀量即可，支持本號會繼續(xù)更新真題資料，謝謝合作，好好備考，加油。

9.【答案】D【解析】應(yīng)繳納的消費稅=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅)×消費稅稅率=100×(14.3+4.1)/(1-8%)×8%=160(萬元)

10.【答案】AD【解析】職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的;②在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的;③原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負(fù)傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復(fù)發(fā)的。

11.【答案】AB【解析】銀行匯票的出票人為銀行;商業(yè)匯票的出票人為銀行以外的企業(yè)和其他組織;銀行本票的出票人為出票銀行;支票的出票人，為在銀行開立支票存款賬戶的企業(yè)、其他組織和個人。

12.【答案】對【解析】不征土地增值稅的房地產(chǎn)贈與行為包括以下兩種情況：(1)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為。(2)房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為。

13.【答案】錯【解析】合伙企業(yè)不具有法人資格。

14.【答案】ABCD【解析】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現(xiàn)日期;貼現(xiàn)類型;貼現(xiàn)利率;實付金額;貼出人簽章。

15.【答案】ABD【解析】選項C：2019年2月2日，中國人民銀行發(fā)布《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理辦法》，自2019年年底前，完成取消企業(yè)銀行賬戶許可，企業(yè)(在境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)法人、非法人企業(yè)和個體工商戶，下同)開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶取消核準(zhǔn)制，實行備案制，不再頒發(fā)開戶許可證;選項A：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。選項B：存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開立銀行結(jié)算賬戶申請書。選項D：開立銀行結(jié)算賬戶時，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。

16.【答案】對【解析】用人單位與勞動者訂立的勞動合同中勞動報酬和勞動條件等標(biāo)準(zhǔn)不得低于集體合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

17.【答案】AB【解析】勞動合同無效或者部分無效：

(1)以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使對方在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同的;

(2)用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的;

(3)違反法律、行政法規(guī)強制性規(guī)定的。

18.(1)【答案】AB【解析】增值稅普通發(fā)票不能抵扣進項稅額。購進的居民日常服務(wù)，不得抵扣進項稅額。

(2)【答案】D【解析】鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

(3)【答案】C【解析】賒銷和分期收款方式，納稅時間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天。預(yù)收貨款方式，納稅時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。銷項稅額=226/1.13.50%.13%+960.5/1.13.13%=123.5萬元

19.【答案】CD【解析】AB不屬于視同銷售行為。

20.【答案】A【解析】進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補征:如因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳。

21.【答案】C【解析】個人繳費部分(6000×2%);用人單位繳費的劃入部分(6000×6%×30%)

22.【答案】C【解析】租期內(nèi)全部租金=2x2x2=8(萬元)，租賃合同應(yīng)當(dāng)以憑證所載租金作為計稅依據(jù)，又由于簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，因此，該租賃合同雙方當(dāng)事人甲公司和乙公司共計應(yīng)繳印花稅=8X10000X 1%oX2=160(元)

23.【答案】C【解析】稅款征收措施的種類有：(1)責(zé)令繳納(選項A);(2)責(zé)令提供納稅擔(dān)保(選項B;(3)采取稅收保全措施(選項D);(4)采取強制執(zhí)行措施;(5)阻止出境。

24.【答案】對【解析】對于專門從事房地產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，土地增值稅應(yīng)當(dāng)直接計入稅金及附加科目。

25.【答案】B【解析】(120-40-8)×20%=14.4萬元

26.【答案】D【解析】土地增值稅采用超率累進稅率制。

27.【答案】C【解析】法律事件是指不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的,能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

28.【答案】C【解析】關(guān)稅是價外稅，消費稅是價內(nèi)稅。

29.【答案】AD【解析】居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)：(1)在中國境內(nèi)有住所的個人;(2)在中國境內(nèi)無住所，而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。

30.【答案】B【解析】法只能是統(tǒng)治階級意志的體現(xiàn)，由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件決定，是社會客觀需要的反映。

31.【答案】C【解析】可以透支的銀行卡是信用卡;借記卡不可透支。

32.【答案】A【解析】對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的(含1萬元)暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

33.【答案】AD【解析】選項B，屬于票據(jù)的偽造;選項C，屬于票據(jù)的更改。

34.【答案】D【解析】非全日制人員參加基本養(yǎng)老保險的，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

35.【答案】A【解析】 他人代理開立個人賬戶的，代理人應(yīng)出具代理人、被代理人的有效身份證件以及合法的委托書等。

36.【答案】D【解析】納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。

37.【答案】ABCD【解析】四個選項均正確。

經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試真題和答案

第四篇：2014經(jīng)濟法司考真題及答案

1、2008年4月，萬盛KTV門票收入2萬元，點歌費等收入7萬元，酒水、點心等收入9萬元，支付工資1.8萬元，水電費和酒水、點心等成本支出3.6萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定娛樂業(yè)的營業(yè)稅稅率為15%，則萬盛KTV2008年4月份應(yīng)當(dāng)繳納的營業(yè)稅稅額為()A、0.15萬元 B、2.7萬元 C、0.9萬元 D、1.89萬元 答案：B

2、榮發(fā)公司為個人獨資企業(yè)，投資人王某聘用張某管理企業(yè)事務(wù)，同時對張某的職權(quán)予以限制，凡是張某對外簽訂的金額超過1萬元的合同，必須經(jīng)王某同意。某日，張某未經(jīng)王某同意與善意第三人丙簽訂了一份標(biāo)的額為2萬元的買賣合同。根據(jù)我國《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，下列關(guān)于該合同效力的表述中，正確的是()。

A、該合同為無效合同，如果給王某造成損害，由張某承擔(dān)民事賠償責(zé)任 B、該合同為有效合同，但如果給王某造成損害，由張某承擔(dān)民事賠償責(zé)任 C、該合同為效力待定合同，經(jīng)王某追認(rèn)后有效 D、該合同為可撤銷合同，可請求人民法院予以撤銷 答案：B

3、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，持證人員在不同會計從業(yè)資格管理機構(gòu)管轄范圍內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)工作單位，且繼續(xù)從事會計工作的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆缘怯浀臅嫃臉I(yè)資格管理機構(gòu)辦理調(diào)出手續(xù)；并自辦理調(diào)出手續(xù)之日起（）內(nèi)，持調(diào)入單位開具的從事會計工作的證明，到調(diào)入單位所在地的會計從業(yè)資格管理機構(gòu)辦理調(diào)入手續(xù)。A、30日 B、60日 C、90日 D、6個月 答案：C

4、在我國現(xiàn)行稅制中，對部分稅種實行有免征額的優(yōu)惠制度。下列稅種中，規(guī)定了免征額的有()。A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、個人所得稅 答案：D

5、業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的()扣除；但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的()A、80% 5% B、80% 5‰ C、60% 5% D、60% 5‰ 答案：D

6、某超市2005銷售收入凈額為8000萬元，全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費為()萬元。

A、40 B、35 C、21 D、24 答案：C

7、在稅制要素中，對納稅對象總額中的一部分?jǐn)?shù)額免予征稅，只就減除后的剩余部分計征稅款，被免予征稅的這部分?jǐn)?shù)額是（）。A、抵免額 B、免征額 C、稅基 D、起征點 答案：B

8、當(dāng)行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請后，審查應(yīng)當(dāng)在（）個工作日內(nèi)進行，如果申請不符合法律規(guī)定的行政復(fù)議，決定不予受理。A、10 B、5 C、15 D、7 答案：B

9、下列各項中，納稅人發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅，但不征收營業(yè)稅的是()。A、交通運輸 B、建筑業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、金融保險業(yè) 答案：A

10、某中外合資食品廠2006年產(chǎn)品銷售收入7000萬元。全年開支的交際應(yīng)酬費200萬元，稅前準(zhǔn)予列支的交際應(yīng)酬費是()。

A、21萬元 B、24萬元 C、35萬元 D、70萬元 答案：B

11、在下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是（）。A、賠償損失 B、罰款 C、罰金

D、支付違約金 答案：B

12、下列稅種中采用定額稅率的有()。A、營業(yè)稅 B、車船使用稅 C、企業(yè)所得稅 D、土地增值稅 答案：B

13、下列情形中，用人單位不得解除勞動合同的是（）。A、勞動者患病或負(fù)傷，醫(yī)療期滿的

B、勞動者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的 C、勞動者在試用期內(nèi)的

D、用人單位瀕臨破產(chǎn)進行法定整頓期間的 答案：B

14、企業(yè)用于公益、救濟性的捐贈，在本應(yīng)納稅所得額()以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。A、30% B、3% C、5% D、15% 答案：B

15、下列法律事實，屬于法律事件的是（）。

A、縱火 B、簽訂合同 C、地震 D、簽發(fā)支票 答案：C

16、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，可以適用《仲裁法》規(guī)定的仲裁程序解決的是（）。A、財產(chǎn)繼承糾紛 B、離婚糾紛 C、租賃合同糾紛 D、行政爭議 答案：C

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有()。A、利息收入 B、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費 D、接受捐贈收入 答案：C

18、根據(jù)會計人員回避制度，一個單位的會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人不得由下列哪類人員擔(dān)任（）。A、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬 B、企業(yè)的大股東

C、企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人的親屬 D、當(dāng)?shù)刎斦块T負(fù)責(zé)人的親屬 答案：A

19、下列項目中，屬于營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）。A、保險業(yè)的利息收入 B、聯(lián)運業(yè)務(wù)總收入

C、歌舞廳收取的各項收入

D、非金融機構(gòu)買賣有價證券的價差 答案：C 20、甲、乙簽訂一購銷合同，甲為供方，乙為需方，合同價款為20 000元。乙支付給甲 1 000元定金、3 000元預(yù)付款，后乙違約，導(dǎo)致合同不能履行。對此，下列說法正確的是（）。A、甲應(yīng)將1 000元定金、3 000元預(yù)付款退給乙

B、乙有權(quán)要回1 000元定金，但無權(quán)要回3 000預(yù)付款 C、甲應(yīng)退回1 000元預(yù)付款

D、乙有權(quán)要回3 000元預(yù)付款，但無權(quán)要回1 000元定金 答案：D

21、根據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁解決。下列符合我國《仲裁法》規(guī)定可以申請仲裁解決的是（）。A、甲與其任職單位的勞動合同爭議 B、甲、乙兩人的遺產(chǎn)繼承糾紛

C、甲企業(yè)與銀行簽訂的流動資金貸款合同糾紛 D、甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛 答案：C

22、公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請，該期限為（）。A、5日 B、10日 C、15日 D、60日 答案：D

23、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，在計算營業(yè)稅應(yīng)納稅額時，下列有關(guān)確定營業(yè)額的表述中，正確的是()。

A、外匯買賣業(yè)務(wù)以賣出價為營業(yè)額 B、轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額 C、單位進行演出，以全部票價收入為營業(yè)額

D、運輸企業(yè)以實際收入減去運輸工具的折舊后的余額為營業(yè)額 答案：B

24、營業(yè)稅的稅率形式是（）。A、單一比例稅率 B、行業(yè)差別比例稅率 C、地區(qū)差別比例稅率 D、幅度比例稅率 答案：B

25、融資租賃屬于營業(yè)稅()的范圍。A、服務(wù)業(yè) B、金融業(yè) C、租賃業(yè) D、文化體育業(yè) 答案：B

26、甲為合伙企業(yè)的合伙人，乙為甲個人債務(wù)的債權(quán)人。當(dāng)甲無力用自己的個人財產(chǎn)清償乙的債務(wù)時，乙可以按照法律規(guī)定行使的權(quán)利是（）。A、代位行使甲在合伙企業(yè)中的權(quán)利 B、自行接管甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額 C、以該債權(quán)抵消其對合伙企業(yè)的債務(wù)

D、依法請求人民生院強制執(zhí)行甲在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償 答案：D

27、發(fā)生爭議的勞動者一方在10人以上，并有共同請求的，勞動者可以推舉代表人參加仲裁活動。代表人數(shù)是（）。A、1名 B、2名

C、3至5名 D、6名 答案：C

28、某企業(yè)(非保險企業(yè))2006年末應(yīng)收賬款余額2000萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備金不得超過()萬元。A、100 B、200 C、50 D、10 答案：D

29、單位負(fù)責(zé)人張某要求會計人員王某換崗，要求王某將自己經(jīng)手的會計資料移交給李某，兩人在財務(wù)科長劉某的監(jiān)交下進行了交接。事后李某發(fā)現(xiàn)王某所經(jīng)手的一筆賬目是假賬，但王某認(rèn)為李某在移交時未提出異議，因此責(zé)任應(yīng)由李某承擔(dān)。根據(jù)我國會計法律法規(guī)的規(guī)定，此筆假賬的責(zé)任應(yīng)由()承擔(dān)。A、張某 B、王某 C、李某 D、劉某 答案：B 30、航空公司各分公司繳納營業(yè)稅的地點是()。A、總公司所在地 B、分公司所在地

C、總、分公司任選一處 D、稅務(wù)機關(guān)核定 答案：B 駕駛員試題網(wǎng) http://all.jsyst.cn/ 駕考試題

31、下列與房地產(chǎn)有關(guān)的行為，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）。A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn) B、出租土地使用權(quán)

C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn) D、單位之間相互交換的房地產(chǎn) 答案：D

32、張某2009年5月取得的下列收入中，不免征個人所得稅的有()。A、半年期儲蓄利息所得 B、國債利息所得 C、偶然所得

D、證券交易結(jié)算資金利息所得 答案：C

33、房產(chǎn)稅實行比例稅率，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的，稅率為()。A、10% B、12% C、15% D、18% 答案：B

34、中國公民黃某本月取得的下列收入中，直接按收入的20%計算繳納個人所得稅的項目是()。A、工資收入2萬元

B、體育彩票中獎收入5萬元 C、房屋出租收入1萬元 D、稿酬收入2萬元 答案：B

35、國有土地使用權(quán)出讓而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計算應(yīng)納契稅的計稅依據(jù)為（）。A、評估價格 B、成交價格 C、市場價格 D、協(xié)議價格 答案：B

36、房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出，如能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明，允許據(jù)實扣除，其他開發(fā)費用限額扣除的比例為（）以內(nèi)。A、3% B、5% C、7% D、10% 答案：B

37、下列車船不能免征車船稅的是()A、拖拉機 B、警用車船

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船 D、非機動駁船 答案：D

38、下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是()。A、股息紅利所得 B、稿酬所得

C、同一項目連續(xù)取得勞務(wù)報酬收入 D、財產(chǎn)租賃所得 答案：C

39、根據(jù)城建稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于城建稅的計稅依據(jù)是（）。A、納稅人當(dāng)期應(yīng)繳的“三稅”稅額 B、納稅人當(dāng)期實繳的“三稅”稅額 C、納稅人被處罰的“三稅”罰款 D、納稅人因“三稅”加收的滯納金 答案：B 40、環(huán)海公司有4噸的貨運汽車2輛，其中1輛在2007年1月因大修停運，4噸機動車掛車1輛，8人座面包車1輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定機動車稅額分季繳納。每凈噸位稅額為60元，10座以下面包車每輛200元。該企業(yè)2007年第一季度應(yīng)繳納的車船使用稅為()。A、230元 B、170元 C、152元 D、212元 答案：D

41、下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是()。A、發(fā)表論文取得的報酬

B、提供著作的版權(quán)而取得的報酬 C、將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬 答案：D

42、城鎮(zhèn)土地使用稅采用的稅率形式是()。A、比例稅率 B、累進稅率 C、固定稅額

D、幅度的差別稅額 答案：D

43、下列應(yīng)征收資源稅的礦產(chǎn)品有()。A、精煤

B、居民生活用煤 C、原煤 D、洗煤 答案：C

44、根據(jù)個人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A、個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金 B、彩票中獎所得 C、保險賠款

D、福利費、撫恤金、救濟金 答案：B

45、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的稅金項目有()。A、車船稅 B、車輛購置稅 C、印花稅

D、城市維護建設(shè)稅 答案：B

46、下列各項中，不屬于車船稅納稅人的是（）。A、擁有機動車輛的外商投資企業(yè)

B、從事機動車交通事故責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu) C、擁有機動車輛的機關(guān)單位 D、擁有機動車輛的外籍人員 答案：B

47、下列各項中，關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法不正確的是（）。A、購銷合同中記載的購銷金額 B、財產(chǎn)租賃合同中的租賃金額 C、貨物運輸合同中的運輸費用 D、借款合同中的借款本利合計金額 答案：D

48、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的表述，不正確的是（）。A、某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

B、某煤礦對外銷售自己開采的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

C、某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 D、某煤礦自產(chǎn)自用的原煤，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 答案：C

49、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 答案：A 50、我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率，依照房產(chǎn)余值計算的繳納，稅率為()。A、1.0% B、1.1% C、1.2% D、1.5% 答案：C

51、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是()。A、合同的雙方當(dāng)事人 B、合同的雙方當(dāng)事人 C、合同的代理人 D、合同的代理人 答案：A

52、某公司經(jīng)批準(zhǔn)進口自用小轎車1輛，該輛車關(guān)稅完稅價格為人民幣14.3萬元，繳納關(guān)稅4.1萬元。已知該小轎車適用的消費稅稅率為9%，車輛購置稅稅率為10%。該輛進口小轎車應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額為()。A、14720元 B、16928元 C、17037元 D、20220元 答案：D

53、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的自住房產(chǎn)于2006年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。A、288元 B、576元 C、840元 D、864元 答案：A

54、經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為()。A、10% B、20% C、30% D、40% 答案：C

55、張某2006年3月取得勞務(wù)報酬10萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。A、2 B、2.1 C、2.2 D、2.5 答案：D

56、張某2006年3月取得稿費收入8萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。A、1.22 B、1.6 C、1.28 D、0.896 答案：D

57、下列項目中，由省、市、自治區(qū)稅務(wù)局審核批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的是（）。A、經(jīng)鑒定屬于損壞不堪使用的房屋 B、公園自用的房產(chǎn) C、高等院校出租房屋

D、房管部門經(jīng)租的非營業(yè)用房 答案：D

58、下列稅種中屬于中央稅的是（）。A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、房產(chǎn)稅 答案：C

59、某小食品公司2003年的會計利潤為6萬元，其中含購買國債的利息收入1萬元，該小食品公司2003應(yīng)繳納的所得稅是()萬元。A、1.35 B、1.62 C、1.65 D、1.98 答案：A 60、某扣繳義務(wù)人某次代扣代繳個人所得稅稅款18000元，對該筆稅款，其收取的手續(xù)費是()A、180元 B、540元 C、900元 D、360元 答案：D 駕駛員試題網(wǎng) http://all.jsyst.cn/ 駕考試題

61、原產(chǎn)于共同適用最惠國待遇條款的世界貿(mào)易組織成員的進口貨物，適用最惠國稅率，B項說法錯誤。A、2年 B、3年 C、5年

D、不受期限的限制 答案：D 62、根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。A、定日付款 B、見票即付

C、見票后定期付款 D、出票后定期付款 答案：B 63、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以按照有關(guān)法律規(guī)定行使()。A、代位權(quán) B、撤銷權(quán) C、抗辯權(quán) D、優(yōu)先權(quán) 答案：A 64、根據(jù)我國《行政訴訟法》的規(guī)定，納稅人對縣級以上國稅局做出的稅收處罰措施不服時，可以向()申請行政復(fù)議。A、本級國稅局 B、本級人民政府 C、上一級國稅局 D、上一級人民政府 答案：C 65、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是()。A、贈予社會公益事業(yè)的房地產(chǎn) B、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn) C、抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn) D、以房地產(chǎn)出租 答案：C 66、某股份公司是從事生產(chǎn)經(jīng)營的一般增值稅納稅義務(wù)人，按國家規(guī)定，應(yīng)持稅務(wù)登記證件開立銀行賬號，并將()報告稅務(wù)機關(guān)。A、開立銀行賬號的時間 B、開立基本存款戶的時間 C、開立的基本存款賬戶 D、開立的全部銀行賬戶 答案：D 67、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對于生產(chǎn)不固定、賬冊不健全的單位，適用的稅款征收方式是（）。

A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收 答案：B 68、根據(jù)《賬戶管理辦法》的規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）。A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 答案：B 69、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行本票的提示付款期限是（）。A、自出票日起1個月 B、自出票日起2個月 C、自出票日起3個月 D、自出票日起6個月 答案：B 70、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列各項中不屬于稅收征管機關(guān)行使的職權(quán)是（）。A、稅務(wù)管理

B、偷稅案件的偵察 C、稅務(wù)檢查 D、稅務(wù)處罰 答案：B 71、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（）。A、因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件 B、因作出的稅收保全措施引起爭議的案件 C、因不依法給予舉報獎勵引起爭議的案件 D、因征稅范圍問題引起爭議的案件 答案：D 72、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述，不正確的是（）。

A、銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個月 B、商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起10日

C、銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過2個月 D、支票的提示付款期限為自出票日起10日 答案：B 73、房屋、建筑物的最低折舊年限為（）年。A、20 B、16 C、15 D、30 答案：A 74、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，不應(yīng)并入銷售額計算征收增值稅的是（）。A、代墊款項 B、代墊款項 C、包裝物租金

D、受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 答案：D 75、根據(jù)我國《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者銷售應(yīng)稅項目 B、銷售報關(guān)出口的貨物

C、將自產(chǎn)的貨物作為投資提供給其他單位 D、銷售免稅項目 答案：C 76、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人采取分期收款方式銷售商品時，其增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是（）。A、發(fā)出商品的當(dāng)天 B、收到全部貨款的當(dāng)天

C、銷售商品合同簽訂的當(dāng)天

D、銷售商品合同約定的收款日期的當(dāng)大 答案：D 77、匯票上的被迫索人就是償還義務(wù)人，包括（）。A、背書人 B、發(fā)票人 C、保證人 D、參加承兌人 答案：C 78、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存()年。A、1 B、3 C、5 D、10 答案：C 79、銀行卡分信用卡和借記卡。而借記卡按功能不同分類中沒有（）。A、轉(zhuǎn)賬卡 B、專用卡 C、儲值卡 D、磁條卡 答案：D 80、下列關(guān)于信用證結(jié)算方式的說法中，錯誤的有()。A、信用證為不可轉(zhuǎn)讓單據(jù)

B、信用證結(jié)算方式只適用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金 C、信用證的有效期最長不得超過3個月

D、開證銀行在決定受理時，向申請人收取的保證金應(yīng)不低于開證金額的20% 答案：C 81、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于承兌的表述，不正確的是（）。A、見票后定期付款的匯票，自出票之日起1個月內(nèi)提示承兌

B、如果持票人超過法定期限提示承兌的，即喪失對其前手的追索權(quán)

C、匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期 D、承兌附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力 答案：D 82、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得從收入總額中扣除的稅金是()。A、土地增值稅 B、增值稅 C、資源稅 D、營業(yè)稅 答案：B 83、某化妝品企業(yè)于2005年3月8日將一批自制護膚品用于職工福利，該產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，該批產(chǎn)品成本為10萬元，成本利率為5%，消費稅稅率為8%，該批產(chǎn)品應(yīng)納消費稅稅額為（）萬元。A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74 答案：A 84、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物 B、向消費者個人銷售應(yīng)稅貨物 C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn) D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物 答案：D 85、企業(yè)納稅發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后結(jié)轉(zhuǎn)，用以后的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過()A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 答案：C 86、甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，當(dāng)時造價為1 000萬元。后經(jīng)過房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估認(rèn)定該樓的重置價格為1 800萬元，成新度扣除率為60%。在計算土地增值稅時，其評估價格為()A、400萬元 B、600萬元 C、1 080萬元 D、1 000萬元 答案：C 87、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是（）。A、稅率 B、納稅人 C、征稅對象 D、納稅期限 答案：C 88、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是()。A、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈送給他人 B、某市房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給他人

C、某市土地使用權(quán)人通過教育部門將土地使用權(quán)贈與某學(xué)校 D、某市土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)出租給某養(yǎng)老院 答案：B 89、某公司將稅務(wù)機關(guān)確定的應(yīng)于2009年12月5日繳納的稅款200000元拖至12月25日繳納，則應(yīng)繳納的滯納金為（）元。A、500 B、2000 C、1250 D、900 答案：B 90、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

A、縣以上稅務(wù)局(分局)局長 B、縣以上公安局(分局)局長

C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長 D、設(shè)區(qū)的市、自治州以上公安局(分局)局長 答案：C 91、根據(jù)支付結(jié)算制度的規(guī)定，下列存款賬戶可以用于辦理現(xiàn)金支取的是（）。A、證券交易結(jié)算資金專用存款賬戶 B、一般存款賬戶

C、信托基金專用存款賬戶 D、臨時存款賬戶 答案：D 92、稅法的核心要素是（）。A、納稅義務(wù)人 B、征稅對象 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) 答案：C 93、支票的金額可以由（）授權(quán)補記，未補記的支票，不得使用。A、出票人 B、持票人 C、背書人 D、被背書人 答案：A 94、根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列款項中，關(guān)于托收承付結(jié)算說法不正確的是()。A、驗單付款的承付期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起

B、托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為5000元 C、代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算 D、合同名稱、號碼是簽發(fā)托收憑證必須記載的事項 答案：B 95、我國《稅收征收管理法》中規(guī)定的行政處罰，可以由稅務(wù)所作出決定的罰款額的最高上限是()A、200元 B、500元 C、1 000元 D、2 000元 答案：D 96、區(qū)別不同類型稅種的主要標(biāo)志是()。A、納稅環(huán)節(jié) B、計稅依據(jù) C、征稅對象 D、納稅期限 答案：C 97、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列不能通過一般存款賬戶辦理的是（）。A、借款轉(zhuǎn)存 B、借款歸還 C、現(xiàn)金支取 D、現(xiàn)金繳存 答案：C 98、根據(jù)《稅收征收管理法實施細(xì)則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存的期限是()。A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 答案：C 99、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅當(dāng)事人不服稅務(wù)行政復(fù)議決定的，可以在法定期限內(nèi)向人民法院提起訴訟，該法定期限是指（）。A、行政復(fù)議決定書作出之日起15日內(nèi) B、收到行政復(fù)議決定書之日起15日內(nèi) C、行政復(fù)議決定書作出之日起30日內(nèi) D、收到行政復(fù)議決定書之日起30日內(nèi) 答案：B 100、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的()內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A、5 日 B、7日 C、10 日 D、15 日 答案：B

第五篇：2014注冊會計師經(jīng)濟法真題及答案

2014年注冊會計師專業(yè)階段考試

《經(jīng)濟法》試題及答案

(考生部分回憶版)

單選，問你保薦人，實際控制人，承銷人和發(fā)行人哪個免于承擔(dān)虛假陳述責(zé)任

A公司有一處房產(chǎn) 2000萬 抵押給B銀行，同時A公司租給C，C轉(zhuǎn)租給E，E使房屋著火，賠償100萬，C與E解除合同，C把100萬交給A，同時欠A 2009年全年租金。A經(jīng)過B銀行同意，把房子賣給E，雙方已經(jīng)辦理過戶手續(xù)，E讓C搬出來，C以“買賣不破租賃”拒絕搬出，并和A主張沒有事先通知房子賣，使它喪失了優(yōu)先購買權(quán)，因此，AE房子合約失效。E發(fā)現(xiàn)火災(zāi)痕跡，房子受損，AE雙方同意減100萬，實際支付1900萬，A把1900萬給了銀行。AE都認(rèn)為自己有對09年租金的追索權(quán)。問

1、C是否有權(quán)利解除與E的合同。

2、C主張AE房子失效，是否成立。

3、C以“買賣不破租賃”主張是否有效。

4、AE誰對09年租金有追索權(quán)？應(yīng)該對C還是D追索？ 單選，甲簽訂了賣白粉的合同，提交了白粉的樣品，但是最后交貨是面粉，問合同是無效還是可撤銷。

單選，反壟斷法中從供應(yīng)的角度劃分市場的是哪個好像應(yīng)該是經(jīng)營者的轉(zhuǎn)換成本，其他都是從需求的角度。淚目 一開始選對了的，后來感覺印象中看過以為是商品的種類和特性又改了

多選，哪些行為會導(dǎo)致法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅。A人的出生 B自然災(zāi)害 C侵權(quán)行為 D時間的經(jīng)過

多選，國有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，受讓后擁有控制權(quán)的受讓者的資質(zhì)，不能是自然人（A錯），其他都對

案例題 1 票據(jù)（支票）考了表見代理，抗辯，贈與合同等2 證券法 考了優(yōu)先股、非公開發(fā)行，發(fā)行債券，披露5%增持（這里不確定要不要把優(yōu)先股算進去）3.融資租賃 考了無權(quán)處分，分期付款，租賃物歸屬等 4.破產(chǎn)法 考了破產(chǎn)原因，個別清償案件的審理，清償有擔(dān)保物的債權(quán)，最后有一個什么F公司委托加工的產(chǎn)品能否取回的問題 總體感覺客觀題考得比較細(xì)，有的在教材的邊邊角角，老師都不會講到，除非你自己看教材了。然后感覺最后三張考的客觀題挺多，很多都是憑印象選的。

主觀題沒有考一些很難的點，但證券法哪里還是有一些不確定的。

票據(jù)法的大題大概是這樣的。銀行承兌匯票，已承兌。收款人乙拿到后準(zhǔn)備背書轉(zhuǎn)讓，已簽章，但是未記載被背書人，被財務(wù)人員王某盜走，也沒偽造，直接給了丁公司換現(xiàn)金。丁公司為支付貨款背書給戊公司，戊公司自己記載被背書人名稱。期間乙發(fā)現(xiàn)匯票被盜，向人民法院申請公示催告。公示催告期間沒有權(quán)利人申請。乙由于律師失誤未申請除權(quán)判決。

到期后，戊提示承兌。

不懂的問題是：

1，戊能不能基于善于取得取得票據(jù)權(quán)利？畢竟前手不是被背書人

2，承兌人付款的話，合不合法？

應(yīng)該用那些條文引用？