第一篇：2014年中山會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

3、長(zhǎng)期股權(quán)投資在取得時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本入賬，下列項(xiàng)目中，不應(yīng)包括在長(zhǎng)期股權(quán)投資成本中的項(xiàng)目有（A）。(1分)

A、購買股票前已宣告發(fā)放的股利 B、稅金 C、手續(xù)費(fèi)

D、經(jīng)紀(jì)人傭金

4、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（C）(1分)A、只能采用權(quán)益法核算 B、采用成本法和簡(jiǎn)易的權(quán)益法核算 C、只能采用成本法核算 D、采用權(quán)益法和簡(jiǎn)易的成本法核算 資產(chǎn)（固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn))

1、小企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（√）(1分)

2、已提足折舊的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再提取折舊；但提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),應(yīng)補(bǔ)提折舊。（×）(1分)

3、長(zhǎng)期應(yīng)付款是反映小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)等。（√）(1分)資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的處置)

1、固定資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)。出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過1年的，單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。（×）(1分)

2、周轉(zhuǎn)材料，是指小企業(yè)能夠多次使用、保持其價(jià)值和原有形態(tài)且不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料。（×）(1分)

3外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配，難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為固定資產(chǎn)。（√）(1分)資產(chǎn)（無形資產(chǎn))

1、土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的，按照實(shí)際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照應(yīng)交納的土地增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目（應(yīng)交土地增值稅），按照已計(jì)提的累計(jì)攤銷，借記“累計(jì)攤銷”科目，按照其成本，貸記“無形資產(chǎn)”科目，按照其差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入—非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”——非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失科目。（√）(1分)

2、小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。（√）(1分)

3、外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為無形資產(chǎn)。（×）(1分)

4、外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配；難以合理分配的，應(yīng)當(dāng)全部作為無形資產(chǎn)。（×）(1分)

5、企業(yè)在無形資產(chǎn)報(bào)廢進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出的數(shù)額為（D）。(1分)A、該項(xiàng)無形資產(chǎn)的購入成本

B、該項(xiàng)無形資產(chǎn)的購入成本減去累計(jì)攤銷后的差額

C、該項(xiàng)無形資產(chǎn)的評(píng)估值

D、該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤余價(jià)值減去無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的差額

6、無形資產(chǎn)，是指小企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。(×)(1分)

資產(chǎn)（小企業(yè)無形資產(chǎn)的計(jì)量)

1、小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（√）(1分)

2、對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)因編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額反映了（C）(1分)

A、企業(yè)銀行存款總賬科目的實(shí)際數(shù)額 B、企業(yè)銀行存款對(duì)賬單上的存款實(shí)有數(shù)據(jù)

C、企業(yè)銀行存款日記賬的實(shí)有數(shù)額

D、企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)額

3、某企業(yè)結(jié)賬前“壞賬準(zhǔn)備”的余額在借方，年末調(diào)整時(shí)應(yīng)當(dāng)（A）。(1分)

A、按該借方余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)估計(jì)的壞賬損失數(shù)之和提取壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失

B、按該借方余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)估計(jì)的壞賬損失數(shù)之差提取壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失

C、按該借方余額與年末應(yīng)收款項(xiàng)估計(jì)的壞賬損失數(shù)之和，沖減資產(chǎn)減值損失

D、按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失

4、小企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債、即償還期在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的各種負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（×）(1分)

5、貨幣性項(xiàng)目，是指小企業(yè)持有的貨幣資金和將以固定或可確定的金額收取的資產(chǎn)或者償付的負(fù)債。（√）(1分)資產(chǎn)（無形資產(chǎn)的攤銷)

1、小企業(yè)不能可靠估計(jì)無形資產(chǎn)使用壽命的，攤銷期不得低于10年。（√）(1分)資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損溢)

1、瑞豐公司2013年2月應(yīng)計(jì)提折舊額為120 000元，2月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為10 000元，減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為25 000元；2013年3月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為28 000元，減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額為21 000元。瑞豐公司2013年4月份應(yīng)計(jì)提折舊額分別為（D）元。(1分)

A、105 000 B、127 000 C、134 000 D、112 000

2、某企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)有數(shù)比賬面余額多100元。經(jīng)反復(fù)核查，長(zhǎng)款原因不明。正確的處理方法是（D）。(1分)A、歸出納員個(gè)人所有 B、沖減管理費(fèi)用 C、確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入D確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入

3、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提年折舊。該設(shè)備在使用3年6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用2000元，取得殘值收入5000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報(bào)廢時(shí)企業(yè)當(dāng)期稅前利潤(rùn)的影響額少（B）元。(1分)

A、40200 B、31900 C、31560 D、38700

4、C公司系增值稅一般納稅企業(yè)，為生產(chǎn)產(chǎn)品購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)格為210 000元，增值稅額為35 700元。C公司后來將這批原材料的10%用于生產(chǎn)免征增值稅的產(chǎn)品。為生產(chǎn)免征增值稅產(chǎn)品而領(lǐng)用原材料時(shí)，“應(yīng)交稅費(fèi)”的正確會(huì)計(jì)處理是（B）(1分)

A、借記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3 570元

B、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目3 570元

C、借記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3 570元

D、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目3 570元

5、甲公司以融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃合同規(guī)定租賃期滿該設(shè)備的所有權(quán)歸甲公司。租賃開始日該設(shè)備的原賬面價(jià)值為959.6萬元，最低租賃付款額的現(xiàn)值與其公允價(jià)值均為680萬元，另發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)20萬元，安裝調(diào)試費(fèi)20萬元，租賃業(yè)務(wù)人員的差旅費(fèi)4萬元。該設(shè)備租賃期為9年，同類設(shè)備的折舊年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0.若甲公司對(duì)該設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，則應(yīng)計(jì)提的年折舊額為（A）萬元。(1分)A、72.4 B、74.2 C、82 D、82.4

6、小企業(yè)的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本計(jì)量，不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（√）(1分)

7、甲公司2013年3月6日從二級(jí)市場(chǎng)購入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬股，作為短期投

資，取得時(shí)公允價(jià)值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費(fèi)用5萬元，全部?jī)r(jià)款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價(jià)款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。2014年3月21日，收到現(xiàn)金股利。2014年4月16日，將該股票全部處置，每股5.2元，交易費(fèi)用為5萬元。企業(yè)處置該投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（B）。(1分)A、5萬 B、10萬

C、15萬 D、20萬

7、甲企業(yè)有一項(xiàng)專利權(quán)，最初入賬價(jià)值為100000元，有效使用期限為5年，采用直線法進(jìn)行攤銷。企業(yè)在使用2年后將其對(duì)外出售，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元，甲企業(yè)除轉(zhuǎn)讓收入按5%繳納營(yíng)業(yè)稅外無其他支出。假設(shè)甲企業(yè)在使用該項(xiàng)專利權(quán)期間未計(jì)提減值準(zhǔn)備，則甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)能使其稅前利潤(rùn)增加（C）元。(1分)A、20000 B、24000 C、16000 D、76000

8、小企業(yè)計(jì)算10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊額時(shí)，不需要的數(shù)據(jù)是（C）。(1分)

A、9月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額 B、10月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額 C、9月份減少固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額 D、9月份固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊額

9、某增值稅一般納稅人，本期購進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27．2萬元。商品到達(dá)驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為(D)。(1分)

A、160萬元

B、112萬元

C、140．4萬元

D、120萬元

10、某公司購入大型設(shè)備一臺(tái)，原值為2450000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該固定資產(chǎn)使用期的

負(fù)債（營(yíng)業(yè)稅1)

1、小企業(yè)確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理，新準(zhǔn)則下要求轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。（√）(1分)

2、小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等先征后返的，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的相關(guān)稅收時(shí)，計(jì)入（C）。(1分)A、投資收益

B、補(bǔ)貼收入 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、遞延收益 負(fù)債（非流動(dòng)負(fù)債)

1、新準(zhǔn)則新增設(shè)了“應(yīng)付利息”科目來核算小企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的短期借款利息。（√）(1分)

2、甲公司2008年11月1日售給本市乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計(jì)為400000元（不含增值稅額），適用增值稅稅率為17%。同日，甲公司收到乙公司簽發(fā)并承兌，票面金額正好為全部應(yīng)收乙公司賬款的商業(yè)承兌匯票一張，期限為6個(gè)月。甲公司因資金需要，在2009年2月1日將該票據(jù)向銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)時(shí)銀行的貼現(xiàn)率為12%。則甲公司在貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)確定的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（B）(1分)A、9360 B、14040 C、18720 D、23400

3、由銀行簽發(fā)并承諾自己在見票時(shí)無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據(jù)稱為（C）(1分)

A、支票 B、銀行本票 C、銀行匯票 D、商業(yè)匯票

4、應(yīng)收票據(jù)科目只反應(yīng)票面金額。（×）(1分)

5、企業(yè)為車間管理人員繳納的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入（B）(1分)A、管理費(fèi)用

B、制造費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

6、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月。（√）(1分)

7、A企業(yè)2013年1月1日購入B企業(yè)2013年1月1日發(fā)行的五年期債券，票面利率12%，面值100元，A企業(yè)以105元的價(jià)格購入800張，另支付相關(guān)稅費(fèi)2 000元，該債券每年付息一次。2013年年末，該債券的賬面價(jià)值為（A）元。(1分)A、84 800 B、86 000 C、80 000 D、87 200

8、在債務(wù)人應(yīng)付利息日，按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收未收利息收入應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)增加長(zhǎng)期債券投資的賬面余額。（×）(1分)

9、某企業(yè)全年實(shí)際支付工資120000元，各種獎(jiǎng)金12000元，其中經(jīng)營(yíng)人員工資72000元，獎(jiǎng)金8000元；在建工程人員工資48000元，獎(jiǎng)金4000元。則該企業(yè)年度現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為(A)元。(1分)A、132000 B、80000 C、120000 D、72000

10、甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計(jì)150000元，適用增值稅稅率為17%.乙公司交來一張出票日期為6月1日、面值為175500元、期限為3個(gè)月的商業(yè)匯票。甲公司于7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%.則甲公司所得貼現(xiàn)額為（A）元。(1分)

A、173745 B、172780 C、171440 D、172209

C、收到政府給予的與資產(chǎn)相關(guān)的專項(xiàng)補(bǔ)助

D、按規(guī)定將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換成股份

2、“銀行存款調(diào)節(jié)表”不能作為記賬依據(jù)。（√）(1分)

3、F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬元，本年提取法定盈余公積135萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本80萬元。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是（B）(1分)

A、所有者權(quán)益總額維持不變 B、所有者權(quán)益總額增加55萬元

C、“盈余公積”科目年末余額為155萬元

D、“實(shí)收資本”科目增加80萬元

4、新準(zhǔn)則規(guī)定投資者投入的固定資產(chǎn)是按評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定成本。（×）(1分)

5、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)確定。（×）(1分)

6、盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（√）(1分)

7、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定：取得投資者投入的存貨成本按照評(píng)估價(jià)值確定。（×）(1分)

8、A公司2013年3月1日以2 000萬元購入B公司發(fā)行在外10%的股份，另支付了6萬元相關(guān)稅費(fèi)，A公司準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。2013年5月10日B公司宣告發(fā)放2012年股利500萬元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2014年1月，企業(yè)以2 300萬將該股權(quán)轉(zhuǎn)讓。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)（A）。(1分)

A、投資收益294萬元

B、營(yíng)業(yè)外收入294萬元

C、投資收益794萬元

D、營(yíng)業(yè)外支出794萬元

9、盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。(×)(1分)

10、甲企業(yè)（小企業(yè)）收到通知，其債務(wù)人D公司依法宣告破產(chǎn)，其前欠貨款36000元中用D公司的清算財(cái)產(chǎn)10000元?dú)w還，已收到銀行收款通知。余款26000元不能清償，轉(zhuǎn)為壞賬損失。該企業(yè)的賬務(wù)處理如下：借：銀行存款10000壞賬損失26000貸：應(yīng)收賬款—D公司36000。(×)(1分)11、2013年12月31日，飛虹公司“實(shí)收資本”賬戶貸方余額為690 000元，“資本公積”賬戶貸方余額70 000元，“盈余公積”賬戶貸方余額為60 000元，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶貸方余額為120 000元。2013年度，飛虹公司用資本公積20 000元轉(zhuǎn)增資本，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)850 000元，提取盈余公積85 000元，向投資者分配利潤(rùn)70 000元。2013年12月31日，飛虹公司所有者權(quán)益總額應(yīng)為（C）元。(1分)A、1 615 000 B、835 000

C、1 720 000 D、870 000

12、如果屬于現(xiàn)金溢余，按照實(shí)際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目。(×)(1分)

3、采用完工百分比法確認(rèn)收入，關(guān)鍵是確定勞務(wù)的完成程度。（√）(1分)

4、小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。（×）(1分)

5、小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。（√）(1分)

6、小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。（×）(1分)

7、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。（×）(1分)

8、小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回（不論是屬于本年度還是屬于以前年度銷售的），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入（×）。(1分)

9、小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理的需要，也可直接用于出售。(×)(1分)

10、現(xiàn)金折扣，是指?jìng)鶛?quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。（√）(1分)

11、公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月賒銷產(chǎn)品一批，開出的增值稅發(fā)票注明銷售價(jià)50 000元，增值稅8 500元，另以銀行存款代購貨方墊付運(yùn)雜費(fèi)500元，則A公司“應(yīng)收賬款”的入賬價(jià)值為（D）元。(1分)A、50 000

B、50 500 C、58 500 D、59 000

12、某工業(yè)企業(yè)4月對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)取得收入80萬元；同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為18萬元的無形資產(chǎn)，取得收入28萬元。假設(shè)提供運(yùn)輸勞務(wù)、出售無形資產(chǎn)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率分別為3%、5%，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅對(duì)當(dāng)月?lián)p益的影響是（D）。(1分)A、增加其他業(yè)務(wù)支出3.8萬元

B、增加營(yíng)業(yè)外支出3.8萬元

C、增加營(yíng)業(yè)稅金及附加3.8萬元

D、增加營(yíng)業(yè)稅金及附加2.4萬，減少營(yíng)業(yè)外收入1.4萬元

13、甲企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品A向乙企業(yè)換入原材料B；產(chǎn)品A的成本為36萬，不含稅售價(jià)為50萬元；換入得原材料B的不含稅售價(jià)為50萬元。甲企業(yè)支付運(yùn)雜費(fèi)0.5萬元。甲、乙雙方均為一般納稅人，適用增值稅稅率17%。假設(shè)交換過程不涉及其他稅費(fèi)，甲、乙雙方均取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。則原材料B的入賬價(jià)值為（D）萬元。(1分)

A、33.2 B、33.3 C、36 D、50.5

14、E公司為增值稅一般納稅人，2013年3月5日該公司銷售一批產(chǎn)品，按價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格為30 000元（不含稅）。由于是成批銷售，E公司給予購貨方10%的商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（C）元。(1分)A、27 000

B、30 000 C、31 590 D、35 100

15、A公司于2013年12月1日接受一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為3個(gè)月，合同總收入600 000元，至年底已預(yù)收安裝費(fèi)440 000元，實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用為280 000元(假定均為安裝人員薪酬)，估計(jì)還會(huì)發(fā)生安裝費(fèi)用120 000元。假定甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。則A公司2013年末的賬務(wù)處理，錯(cuò)誤的是（A）。(1分)

A、確認(rèn)收入440 000元

B、確認(rèn)成本280 000元

C、確認(rèn)收入420 000元

D、預(yù)收賬款余額為貸方20 000元

16、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生銷售退回（不論屬于本年度還是屬于以前銷售），均沖減當(dāng)期銷售商品收入。（√）(1分)

17、下列業(yè)務(wù)不應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入的是（B）。(1分)

A、出租固定資產(chǎn)的租金收入 B、出租包裝物的租金收入

C、出租無形資產(chǎn)的租金收入 D、出售材料實(shí)現(xiàn)的收入

18、小企業(yè)銷售商品收入需要同時(shí)滿足的兩個(gè)條件，才能予以確認(rèn)：一是商品已經(jīng)發(fā)出；二是已經(jīng)收到貨款或取得收款權(quán)利。（√）(1分)

19、增值稅一般納稅人的銷售收入不包括銷項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人的銷售收入包括增值稅.(×)(1分)

20、代銷方式：視同買斷方式代銷和支付手續(xù)費(fèi)方委托代銷。（√）(1分)

21、小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（√）(1分)

裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等），應(yīng)在（C）科目核算。(1分)

A、庫存商品

B、管理費(fèi)用 C、銷售費(fèi)用 D、原材料

12、甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅率為17%，2009年因自然災(zāi)害造成一批庫存材料毀損，實(shí)際成本1 000萬元，根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任范圍及保險(xiǎn)合同規(guī)定，應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償800萬元。批準(zhǔn)后的不正確的會(huì)計(jì)處理是（A）。(1分)

A、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失為917萬元

B、計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的凈損失為200萬元 C、由保險(xiǎn)公司賠償800萬元計(jì)入其他應(yīng)收款

D、沖減待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 000萬元

13、某煤礦（一般納稅企業(yè)）12月份將自產(chǎn)的煤炭150噸用于輔助生產(chǎn)。該種煤炭的市場(chǎng)售價(jià)為每噸300元，生產(chǎn)成本為每噸260元，適用增值稅稅率為17%,資源稅稅率為3元/噸，則企業(yè)會(huì)計(jì)處理計(jì)入輔助生產(chǎn)成本的金額為（D）元。(1分)A、39450 B、46080 C、46650 D、47100

14、下列支出應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（D）。(1分)

A、印花稅 B、房產(chǎn)稅 C、廣告費(fèi) D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

15、下列項(xiàng)目中，不屬于銷售費(fèi)用的是（B）。(1分)A、產(chǎn)品的廣告費(fèi)用 B、企業(yè)銷售產(chǎn)品代墊的運(yùn)費(fèi)

C、企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資及福利費(fèi) D、產(chǎn)品的展覽費(fèi)

法，本年折舊額為50萬元。本年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)183萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅率25%。該企業(yè)在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)（B）所得稅費(fèi)用。(1分)A、45萬元 B、50萬元 C、45.6萬元 D、47.5萬元

10、年度終了，“利潤(rùn)分配”分配完畢，總賬科目和各明細(xì)科目均無余額。(×)(1分)

11、如果富輝公司適用的所得稅稅率25％，在只考慮上述業(yè)務(wù)的情況下，該業(yè)務(wù)發(fā)生后富輝公司的所得稅費(fèi)用為（A）元。(1分)

A、25 792.5 B、28 500 C、27 292.5 D、35 625

12、政府補(bǔ)助是企業(yè)從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括政府作為所有者對(duì)企業(yè)的資本性投入。(×)(1分)

13、如果富輝公司適用的所得稅稅率25％，在只考慮上述業(yè)務(wù)的情況下，該業(yè)務(wù)發(fā)生后富輝公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)分別增加（C）(1分)A、11 4000元，103 170元和77 377.5元

B、109 170元，109 170元和81 877.5元

C、103 170元，103 170元和77 377.5元

D、103 170元，142 500元和106 875元

1、小企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)政策變更（B）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(1分)A、不得變更

B、應(yīng)當(dāng)采用未來適用法

C、應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法 D、可以采用未來適用法或追溯調(diào)整法

2、為保證各個(gè)企業(yè)之間會(huì)計(jì)信息的可比性，只要是同樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（C）(1分)A、應(yīng)采用相同的程序與不同的方法

B、企業(yè)可以自由選擇會(huì)計(jì)政策

C、應(yīng)采用同樣的會(huì)計(jì)方法和程序

D、應(yīng)采用相同方法與不同的程序

4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量可比性要求的是（B）(1分)

A、因計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況將折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

B、因市場(chǎng)價(jià)上漲，企業(yè)將發(fā)出原材料的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法 C、因主要客戶的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重困難，企業(yè)在年末提高了估計(jì)壞賬百分比

D、因下一年度經(jīng)營(yíng)需要大量資金，企業(yè)將股利分配的形式由現(xiàn)金股利改為股票股利 財(cái)務(wù)報(bào)表(小企業(yè)常見的會(huì)計(jì)政策)

1、利潤(rùn)表把一定時(shí)期的收入與同一會(huì)計(jì)期間相關(guān)的費(fèi)用進(jìn)行配比，計(jì)算出小企業(yè)一定時(shí)期的凈利潤(rùn)（或凈虧損）。（×）(1分)2、2013年12月31日，嘉瑞公司“長(zhǎng)期借款”賬戶貸方余額520 000元，其中的200 000元將于2014年7月1日到期。嘉瑞公司2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的“期末余額”應(yīng)為320 000元。（√）(1分)

3、小企業(yè)的現(xiàn)金流量表所反映的現(xiàn)金，包括現(xiàn)金等價(jià)物。（×）(1分)

4、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，“上期金額”反映的是上月實(shí)際發(fā)生數(shù)。（×）(1分)

5、某企業(yè)出售1臺(tái)不需用設(shè)備，收到價(jià)款300000元已存入銀行，該設(shè)備原價(jià)400000元，已提折舊150000元。以現(xiàn)金支付該設(shè)備的清理費(fèi)用2000元和運(yùn)輸費(fèi)800元。該項(xiàng)業(yè)務(wù)使企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~增加（B）元。(1分)A、300000 B、297200 C、720000 D、47200

6、財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、報(bào)表附注。（√）(1分)7、2013年12月31日，嘉瑞公司“長(zhǎng)期借款”賬戶貸方余額520 000元，其中的200 000元將于2014年7月1日到期。嘉瑞公司2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目的“期末余額”應(yīng)為320 000元。（√）(1分)

8、小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注，是指對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量 表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。(×)(1分)

9、某公司年末結(jié)賬前“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額20000元；“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額13000元，貸方余額5000元；“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目中有借方余額50000元，貸方余額120000元；“預(yù)收賬款”科目明細(xì)科目中有借方余額3000元，貸方10000元；“壞賬準(zhǔn)備”科目余額為0.則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目和“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的期末數(shù)分別為（B）。(1分)A、30000元和70000元

B、53000元和125000元 C、63000元和53000元

D、47000元和115000元

10、某單位“原材料”總賬賬戶下設(shè)A材料和B材料兩個(gè)明細(xì)賬戶2013年5月,“原材料”總賬賬戶的借方發(fā)生額為8 000元,貸方發(fā)生額為6 000元其中,A材料借方發(fā)生額為3 000元,B材料貸方發(fā)生額為2 000元下列表述中正確的是（D）。(1分)A、B材料借方發(fā)生額為4 000元,A材料貸方發(fā)生額為5 000元

B、B材料貸方發(fā)生額為5 000元,A材料借方發(fā)生額為4 000元

C、B材料借方發(fā)生額為8 000元,A材料貸方發(fā)生額為6 000元

D、B材料借方發(fā)生額為5 000元,A材料貸方發(fā)生額為4 000元

11、下列各種會(huì)計(jì)處理方法中，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求的是（D）(1分)A、長(zhǎng)期股權(quán)投資期末采用成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行計(jì)價(jià)

B、將研究費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益

C、固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊

D、將融資租入固定資產(chǎn)視作自有資產(chǎn)核算

12、某商場(chǎng)2月份期初存貨成本136000元，售價(jià)200000；本期購入存貨成本508000元，售價(jià)720000元；本期實(shí)現(xiàn)銷售收入800000元。在采用零售價(jià)法核算的情況下，該商場(chǎng)2月末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目（假設(shè)期末存貨發(fā)生跌價(jià)損失）金額為（C）元(1分)A、56000 B、81600 C、84000 D、120000

13、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，不能表明企業(yè)金融資產(chǎn)發(fā)生減值的是（D）(1分)

A、債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步

B、債務(wù)人可能被吸收合并

C、因發(fā)行方發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，使該金融資產(chǎn)無法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易

D、權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌

14、企業(yè)出售固定資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)列入利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。（√）(1分)

15、“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額填列。（√）(1分)

16、企業(yè)根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)，自行調(diào)整財(cái)產(chǎn)物資的賬面價(jià)值，這違背了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的（D）(1分)

A、可變現(xiàn)凈值 B、重置資本 C、公允價(jià)值 D、歷史成本

第二篇：2015中山會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案滿分(小企業(yè)類)

第二章 資產(chǎn)

習(xí)題講解

我國會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金僅指企業(yè)庫存的人民幣現(xiàn)金，不包括外幣現(xiàn)金。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

小企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過()辦理。基本存款賬戶 一般存款賬戶 臨時(shí)存款賬戶 專項(xiàng)存款賬戶

習(xí)題講解

小企業(yè)有待查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

小企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，在一家或幾家銀行開立基本存款賬戶。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

分)

(1銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單應(yīng)至少每月核對(duì)一次，銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單余額如有差額，應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，同時(shí)企業(yè)應(yīng)按未達(dá)賬項(xiàng)入賬。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

下列支付結(jié)算方式中，需訂有購銷合同才能使用的結(jié)算方式是()。商業(yè)匯票 銀行本票 托收承付 支票

習(xí)題講解

下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是()。(1分)匯兌 銀行匯票 銀行本票 托收承付

習(xí)題講解

不管在任何情況下，小企業(yè)一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

分)

(1小企業(yè)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺，如果查明應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償?shù)模?jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入()科目。(1分)其他應(yīng)收款 資本公積 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出

習(xí)題講解

實(shí)際成本法適用于存貨品種繁多、收發(fā)頻繁的企業(yè)（）(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

.A公司購入B公司5％的股份，買價(jià)161 000元，其中含有已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利4 000元。那么A公司取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本為161 000元。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

在成本法下，當(dāng)被投資企業(yè)發(fā)生盈虧時(shí)，投資企業(yè)并不做賬務(wù)處理；當(dāng)被投資企業(yè)宣告分配現(xiàn)金股利時(shí)，投資方應(yīng)將分得的現(xiàn)金股利確認(rèn)為投資收益。()(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照()作為成本進(jìn)行計(jì)量。(1分)換出非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi) 賬面價(jià)值 公允價(jià)值 市場(chǎng)價(jià)值

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

合并方在企業(yè)合并中取得被合并方100％的股權(quán)，不一定屬于吸收合并。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

甲公司出資100萬元，取得了乙公司60%的控股權(quán)，假如購買股權(quán)時(shí)乙公司的賬面凈資產(chǎn)價(jià)值為150萬元。則甲公司確認(rèn)的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為()萬元。(1分)100 150 120 90

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，投資后收到的現(xiàn)金股利和股票股利均應(yīng)確認(rèn)為投資收益。()(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解 小企業(yè)購買上市交易的股票，若支付的價(jià)款中含有已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)將這部分股利記入()科目。(1分)短期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資收益 應(yīng)收股利

長(zhǎng)期投資——長(zhǎng)期股權(quán)投資2及習(xí)題講解

折價(jià)購入債券時(shí)，購入企業(yè)按債券票面規(guī)定的利率所獲得的利息數(shù)，減去折價(jià)的數(shù)額，才等于全部債券投資的利息收入數(shù)。()(1分)正確 錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，可以先不考慮固定資產(chǎn)殘值的方法是()。(1分)年限平均法 工作量法 雙倍余額遞減法 年數(shù)總和法

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)購置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，應(yīng)通過（）科目核算。(1分)無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 管理費(fèi)用

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

固定資產(chǎn)清理結(jié)束后，應(yīng)將凈損失轉(zhuǎn)入()科目。(1分)管理費(fèi)用 制造費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)外收入

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

某項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值為10000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值1000元，在年數(shù)總和法下第二年的折舊額為()元。(1分)1800 1600 2000 2400

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

小企業(yè)購入需要安裝的固定資產(chǎn)，不論采用何種安裝方式，固定資產(chǎn)的全部安裝成本（包括固定資產(chǎn)買價(jià)以及包裝運(yùn)雜費(fèi)和安裝費(fèi)）均應(yīng)通過()科目進(jìn)行核算。(1分)固定資產(chǎn) 在建工程 工程物資 長(zhǎng)期投資

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

與年限平均法相比，采用年數(shù)總和法對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊將使()。(1分)計(jì)提折舊的初期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)凈值減少 計(jì)提折舊的初期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)原值減少 計(jì)提折舊的后期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)凈值減少 計(jì)提折舊的后期，企業(yè)利潤(rùn)減少，固定資產(chǎn)原值減少

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

某小企業(yè)2 ×13年2月購入機(jī)器一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款85000元，增值稅稅額14450元，支付運(yùn)雜費(fèi)2500元，則該小企業(yè)設(shè)備入賬的原值為()元。(1分)87500 101950 101845 99450

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

購買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以（）為基礎(chǔ)確定。(1分)購買價(jià)款的現(xiàn)值 購買價(jià)款 購買價(jià)款加利息 重置成本

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解 由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，同自然報(bào)廢產(chǎn)生的固定資產(chǎn)凈損失一樣，都應(yīng)列入“營(yíng)業(yè)外支出”處理。()(1分)正確 錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)在具體計(jì)提折舊時(shí)，一般應(yīng)按月提取折舊，并在固定資產(chǎn)增加或較少的當(dāng)月及時(shí)計(jì)提相應(yīng)的折舊。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)購置、建造某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切 合理、必要的支出，叫做固定資產(chǎn)的（）(1分)折余價(jià)值 重置成本 原始價(jià)值 重置價(jià)值

固定資產(chǎn)和生產(chǎn)性生物資產(chǎn)——習(xí)題講解

企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式將生產(chǎn)車間一臺(tái)設(shè)備租給某單位使用，該固定資產(chǎn)的所有權(quán)尚未轉(zhuǎn)移。企業(yè)對(duì)該固定資產(chǎn)仍應(yīng)計(jì)提折舊，計(jì)提折舊時(shí)應(yīng)記入“制造費(fèi)用”科目。()(1分)正確 錯(cuò)誤

無形資產(chǎn) 小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()科目。(1分)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入

無形資產(chǎn)

小企業(yè)自行開發(fā)建造廠房等建筑物，外購?fù)恋丶敖ㄖ镏Ц兜膬r(jià)款應(yīng)當(dāng)在建筑物與土地使用權(quán)之間按照合理的方法進(jìn)行分配，其中屬于土地使用權(quán)的部分，通常作為()科目核算。(1分)固定資產(chǎn) 在建工程 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

無形資產(chǎn)

由投資者投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照評(píng)估價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)，借記“無形資產(chǎn)”科目，按照其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按照其差額貸記的科目是()。(1分)資本公積 營(yíng)業(yè)外收入 盈余公積 最低租賃付款額

無形資產(chǎn)

對(duì)出租的無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷時(shí)，其攤銷的價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入()。(1分)管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 銷售費(fèi)用

無形資產(chǎn)

某小企業(yè)2 ×13年3月1日開始自行開發(fā)非專利技術(shù)，在研究階段發(fā)生費(fèi)用10萬元，開發(fā)階段支付開發(fā)人員薪酬50萬元，支付其他費(fèi)用20萬元。開發(fā)階段的支出符合無形資產(chǎn)資本化條件。則“研發(fā)支出——資本化支出”科目的金額應(yīng)為()萬元。(1分)80 70 60 50

無形資產(chǎn)

小企業(yè)出售無形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入()科目。(1分)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出

無形資產(chǎn)

“無形資產(chǎn)”科目期末借方余額，反映小企業(yè)無形資產(chǎn)的()。(1分)成本 攤余價(jià)值 賬面價(jià)值 可收回金額

無形資產(chǎn)

無形資產(chǎn)在取得的當(dāng)月開始攤銷，處置無形資產(chǎn)的當(dāng)月不再攤銷。()(1分)正確 錯(cuò)誤

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損溢及習(xí)題講解

企業(yè)發(fā)生的符合條件的固定資產(chǎn)大修理支出，應(yīng)借記的科目是()(1分)管理費(fèi)用 在建工程 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 制造費(fèi)用

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及待處理財(cái)產(chǎn)損溢及習(xí)題講解

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后內(nèi)分期攤銷。()(1分)正確 錯(cuò)誤 第三章 負(fù)債

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

銀行承兌匯票到期，小企業(yè)無力支付票款時(shí)，正確的會(huì)計(jì)處理是將該應(yīng)付票據(jù)()。轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款 轉(zhuǎn)作其他應(yīng)付款

分)

(1僅做備查登記 轉(zhuǎn)作短期借款

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

短期借款是指小企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在()內(nèi)的各種借款。(1分)3個(gè)月 6個(gè)月 9個(gè)月 1年

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

一般納稅人購買或銷售免稅貨物所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以根據(jù)運(yùn)輸部門開具的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)所列運(yùn)費(fèi)金額，依照7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

甲公司為籌集生產(chǎn)用資金，2×13年1月1日向南海公司借入期限為9個(gè)月、年利率為12%的借 款200000元，借款合同約定每季度末支付利息。假定金融企業(yè)同期同類貸款利率為9.5%。則甲公司2×13年按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確認(rèn)的利息費(fèi)用和按照企業(yè)所得稅法規(guī)定確認(rèn)的利息費(fèi)用分別是()元。(1分)18000； 18000 14250； 14250 14250； 18000 18000； 14250 流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

企業(yè)收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按稅法規(guī)定，可以抵扣應(yīng)納消費(fèi)稅。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

流動(dòng)負(fù)債——城市維護(hù)建設(shè)稅等稅種及習(xí)題講解

開出并承兌的商業(yè)承兌匯票如果不能如期支付，應(yīng)在票據(jù)到期時(shí)，將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，如果企業(yè)按高于賬面價(jià)值的價(jià)格收回債券，應(yīng)確認(rèn)債券購回?fù)p失；如果按低于賬面價(jià)值的價(jià)格收回債券，則不應(yīng)確認(rèn)債券購回收益。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

對(duì)于可轉(zhuǎn)換債券而言，在確認(rèn)轉(zhuǎn)換權(quán)價(jià)值的情況下，采用實(shí)際利率法攤銷溢價(jià)或折價(jià)時(shí)，所用實(shí)際利率應(yīng)為附轉(zhuǎn)換權(quán)條件下債券的實(shí)際利率；在不確認(rèn)轉(zhuǎn)換權(quán)價(jià)值的情況下，采用實(shí)際利率法攤銷溢價(jià)或折價(jià)時(shí)，所用實(shí)際利率應(yīng)為不附轉(zhuǎn)換權(quán)條件下債券的實(shí)際利率。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

下列各項(xiàng)借款費(fèi)用應(yīng)予停止資本化的是（）。(1分)固定資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造期間可單獨(dú)使用，應(yīng)停止該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用的資本化

固定資產(chǎn)的各部分分別完工，但每一部分都必須等到固定資產(chǎn)整體完工后才可使用，應(yīng)在資產(chǎn)分別完工時(shí)停止資本化

一項(xiàng)固定資產(chǎn)已經(jīng)完工，但另一項(xiàng)與其關(guān)聯(lián)的獨(dú)立資產(chǎn)尚未完工，導(dǎo)致已完工資產(chǎn)無法使用，應(yīng)在關(guān)聯(lián)資產(chǎn)完工時(shí)，方可停止借款費(fèi)用的資本化

固定資產(chǎn)的各部分分別完工，且每部分在其他部分繼續(xù)建造期間可單獨(dú)使用，應(yīng)繼續(xù)該部分資產(chǎn)借款費(fèi)用的資本化

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

借款費(fèi)用是指企業(yè)因借款，發(fā)行股票等籌集資金而發(fā)生的手續(xù)費(fèi)，傭金，利息及其他相關(guān)成本。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

企業(yè)為建造固定資產(chǎn)而發(fā)行長(zhǎng)期債券，在該固定資產(chǎn)完工交付使用后，債券的利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入的科目是（）。(1分)財(cái)務(wù)費(fèi)用 管理費(fèi)用 在建工程 固定資產(chǎn)

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

采用實(shí)際利率法攤銷債券溢價(jià)或折價(jià)，其目的是為了明確發(fā)行公司對(duì)債權(quán)人實(shí)際負(fù)擔(dān)的利息費(fèi)用，使各期的利息費(fèi)用隨著債券賬面價(jià)值的變動(dòng)而變動(dòng)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

B公司于2008年1月1日從銀行取得一筆專門用于工程建設(shè)的長(zhǎng)期借款，本金1000萬元，年 利率為10%，期限3年，每年末付息，到期還本。工程開工日為2008年1月1日。2008年資產(chǎn)支出如下：①1月1日支出500萬元；②7月1日支出 500萬元。閑置資金因購買國債可取得12%的年收益，則2008年資本化金額為（）萬元。(1分)100 70 30 50

非流動(dòng)負(fù)債——習(xí)題講解

根據(jù)我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，如果固定資產(chǎn)的購建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用的資本化，將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，直至資產(chǎn)的購建活動(dòng)重新開始。但如果中斷是使購建的固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的程序，則借款費(fèi)用 的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)進(jìn)行。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

第四章 所有者權(quán)益

習(xí)題講解2

甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額20 000萬元，發(fā)行總額80 000萬元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額的2%計(jì)算（不考慮其他因素），股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額為（）萬元。(1分)20 000 58 400 58 800 60 000

習(xí)題講解2

企業(yè)當(dāng)年的可供分配利潤(rùn)，應(yīng)該等于年初的未分配利潤(rùn)，加上當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)以及其他轉(zhuǎn)入。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，對(duì)于被投資企業(yè)因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)影響資本公積增加，期末因該事項(xiàng)投資企業(yè)應(yīng)按所擁有的表決權(quán)資本的比例計(jì)算應(yīng)享有的份額，將其計(jì)入（）。(1分)資本公積 投資收益 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入

習(xí)題講解2

企業(yè)接受的投資者以原材料投資，其增值稅額不能計(jì)入實(shí)收資本。（）(1分)錯(cuò)誤 正確

習(xí)題講解2

在溢價(jià)發(fā)行股票的情況下，公司發(fā)行股票的溢價(jià)收入，直接沖減當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2 企業(yè)計(jì)提法定盈余公積是按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)作為基數(shù)計(jì)提的，該基數(shù)不應(yīng)考慮企業(yè)年初未分配利潤(rùn)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解2

A公司2011年年初盈余公積為260萬元，當(dāng)年以其中的盈余公積轉(zhuǎn)增資本60萬元。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬元，提取盈余公積30萬元，以盈余公積向投資者分配股利20萬元。該公司2011年年末盈余公積為（）萬元。(1分)200 230 210 180

習(xí)題講解2

正保公司2012年“盈余公積”科目的年初余額為1 000萬元，本期提取盈余公積500萬元，用盈余公積分配現(xiàn)金股利600萬元，用盈余公積彌補(bǔ)虧損200萬元。該公司“盈余公積”科目的年末余額為（）萬元。(1分)710 700 900 1 500 第五章 收入

習(xí)題講解

企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，在收到撥款時(shí)，應(yīng)該貸記（）科目。(1分)營(yíng)業(yè)外收入 資本公積 遞延收益 實(shí)收資本

習(xí)題講解

如果合同或協(xié)議規(guī)定一次性收取使用費(fèi)，且提供后續(xù)服務(wù)的，應(yīng)在合同或協(xié)議規(guī)定的有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

某企業(yè)在2008年10月8日銷售商品100件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。如買方在 2008年10月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。(1分)11466 11500 11583 11600

習(xí)題講解

銷售收入已經(jīng)確認(rèn)后發(fā)生的現(xiàn)金折扣和銷售折讓（非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)），均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解 企業(yè)出售無形資產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)取得的收益，均應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入核算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

政府向企業(yè)提供補(bǔ)助屬于非互惠交易，具有無償性的特點(diǎn)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤 第六章 費(fèi)用

習(xí)題講解

下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（）。(1分)企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi) 企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi) 企業(yè)購買商品時(shí)取得的現(xiàn)金折扣 企業(yè)銷售商品時(shí)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

習(xí)題講解

管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用都屬于企業(yè)的期間費(fèi)用。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（）。(1分)籌建期間的開辦費(fèi) 預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 生產(chǎn)車間管理人員工資 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)

習(xí)題講解

企業(yè)出售原材料取得的款項(xiàng)扣除其成本及相關(guān)費(fèi)用后的凈額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

企業(yè)出售投資性房地產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)列入利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同，本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

某企業(yè)2011年3月份發(fā)生的費(fèi)用有：計(jì)提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，發(fā)生車間管理人員工資40萬元，支付廣告費(fèi)用30萬元，預(yù)提短期借款利息20萬元，支付礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費(fèi)用總額為（）萬元。(1分)50 60 100 110

習(xí)題講解

某企業(yè)某月銷售商品發(fā)生商業(yè)折扣20萬元、現(xiàn)金折扣15萬元、銷售折讓25萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)入當(dāng)月財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。(1分)15 20 35 45 第七章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配利潤(rùn)

習(xí)題講解

采用剩余股利分配政策的優(yōu)點(diǎn)是有利于保持理想的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)的加權(quán)平均資本成本。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

關(guān)于股票股利，說法正確的有()。(1分)股票股利會(huì)導(dǎo)致股東財(cái)富的增加

股票股利會(huì)引起所有者權(quán)益各項(xiàng)目的結(jié)構(gòu)發(fā)生變化 股票股利會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)的流出 股票股利會(huì)引起負(fù)債的增加

習(xí)題講解

股利無關(guān)論認(rèn)為，只要公司的經(jīng)營(yíng)與投資是盈利的，那么這些盈利是否以股利的形式支付給股東并不重要。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

發(fā)放股票股利并不引起股東權(quán)益總額的變化，發(fā)放現(xiàn)金股利會(huì)減少股東權(quán)益總額。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

發(fā)放股票股利或進(jìn)行股票分割，會(huì)降低股票市盈率，相應(yīng)減少投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而可以吸引更多的投資者。()(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

造成股利波動(dòng)較大，給投資者公司不穩(wěn)定的感覺，對(duì)于穩(wěn)定股票價(jià)格不利的股利分配政策是()。(1分)剩余股利政策

固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策 固定股利支付率政策 低正常股利加額外股利政策

習(xí)題講解 某公司按發(fā)行在外普通股股數(shù)的10％發(fā)放股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數(shù)每股支付現(xiàn)金股利0．6元，股利支付率為40％，若分配股利后的每股市價(jià)為15元，則分配股利后的市盈率為()。(1分)10 5 12 11.5

習(xí)題講解

固定股利政策的一個(gè)主要缺點(diǎn)是當(dāng)企業(yè)盈余較少甚至虧損時(shí)，仍須支付固定數(shù)額的股利，可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況惡化。()(1分)正確 錯(cuò)誤 第八章 外幣業(yè)務(wù)

習(xí)題講解

外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算差額的大小取決于受匯率變動(dòng)影響的資產(chǎn)與負(fù)債相比的差額，而與采用何種會(huì)計(jì)報(bào)表折算方法關(guān)系不大。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

外幣會(huì)計(jì)報(bào)表的折算，是將子公司外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算為母公司記賬本位幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，只涉及境外子公司，而不涉及境內(nèi)子公司。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

收到以外幣投入的資本時(shí)，其對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)賬戶采用的折算匯率是（）。(1分)收到外幣資本時(shí)的市場(chǎng)匯率 投資合同約定匯率 簽訂投資時(shí)的市場(chǎng)匯率

第一次收到外幣資本時(shí)的折算匯率

習(xí)題講解

對(duì)于外幣實(shí)收資本的入賬價(jià)值，在投資合同中有約定匯率的情況下，應(yīng)按合同匯率折算；否則按收到外幣資產(chǎn)時(shí)的當(dāng)月一日匯率進(jìn)行折算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

在采用時(shí)態(tài)法進(jìn)行外幣會(huì)計(jì)報(bào)表折算的情況下，對(duì)于投資必須區(qū)分按成本計(jì)價(jià)的投資和按市價(jià)計(jì)價(jià)的投資，并分別采用歷史匯率和現(xiàn)行匯率進(jìn)行折算；而在采用其他折算方法的情況下，則是采用單一的匯率進(jìn)行折算。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

外幣核算“一筆業(yè)務(wù)觀點(diǎn)”與“兩筆業(yè)務(wù)觀點(diǎn)”的區(qū)別，關(guān)鍵在于對(duì)外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)至結(jié)算時(shí)，匯率變動(dòng)所產(chǎn)生的折算差額，前者調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)或收入的原入賬價(jià)值；后者則作為匯兌損益處理。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

國外匯兌需要在不同外幣幣種之間進(jìn)行匯率套算時(shí)，應(yīng)采用中間價(jià)。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解

按我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，母公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)對(duì)子公司外幣資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行折算，表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目折算為母公司記賬本位幣所采用的匯率為（）。(1分)合并報(bào)表決算日的市場(chǎng)匯率 實(shí)收資本入賬時(shí)的即期匯率 本平均市場(chǎng)匯率 本年初市場(chǎng)匯率 第九與第十章 財(cái)務(wù)報(bào)表與附則

習(xí)題講解及附則

營(yíng)業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對(duì)越快。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解及附則

可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。(1分)大于 小于 等于 無關(guān)系

習(xí)題講解及附則

流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（）。(1分)流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 營(yíng)運(yùn)比率 資產(chǎn)負(fù)債比率

習(xí)題講解及附則

通常情況下，速動(dòng)比率保持在1左右較好。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解及附則

財(cái)務(wù)報(bào)表分中，投資人是指（）。(1分)社會(huì)公眾 金融機(jī)構(gòu) 優(yōu)先股東 普通股東

習(xí)題講解及附則

從股東的角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率高，節(jié)約所得稅帶來的收益就大。（正確 錯(cuò)誤）(1分)習(xí)題講解及附則

酸性測(cè)試比率也可以被稱為現(xiàn)金比率。（）(1分)正確 錯(cuò)誤

習(xí)題講解及附則

營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，不利于企業(yè)不同企業(yè)之間的比較。（）(1分)

正確 錯(cuò)誤

第三篇：2014會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革 單項(xiàng)選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項(xiàng)中適用17%增值稅稅率的是（c）。

卷簾機(jī) 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽

2.以下各項(xiàng)中，不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（b）。

明確了申報(bào)表格式 明確了申報(bào)內(nèi)容

規(guī)范了憑證管理

預(yù)留了政策空間 3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評(píng)估服務(wù)應(yīng)（d）。

按照“鑒證服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收營(yíng)業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。6個(gè)月 1年 2年 3年

5.以下各項(xiàng)中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。

金稅卡 IC卡 稅控盤

報(bào)稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率征收增值稅

按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅 7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

5年 2年 3年 1年

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。10% 15% 15%減半 25%減半

9.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請(qǐng)認(rèn)定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。2年 4年 5年 3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)的是（B）。

軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位

軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過（含）50% 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位

12.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（D）。

500萬元 2000萬元 3000萬元 1000萬元

13.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)累計(jì)購置設(shè)備總額不低于（C）。50萬元 200萬元 300萬元 100萬元

14.申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（A）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。兩個(gè)

五個(gè)

六個(gè)

三個(gè)

15.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。

一年

三年

五年 兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（C）。

增值稅退（免）稅

增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅

增值稅免抵退稅 17.以下各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物

出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)

出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物

18.下列各項(xiàng)中，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（A）。

維修人員身份證明

與境外單位、個(gè)人簽署的修理修配合同

維修工作單（對(duì)外修理修配飛機(jī)業(yè)務(wù)提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報(bào)關(guān)單

19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報(bào)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的，應(yīng)（D）。

為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整

在當(dāng)期予以調(diào)整，同時(shí)加罰0.03%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報(bào)方面要求的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。

銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單

申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

23.已準(zhǔn)予免稅購進(jìn)的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價(jià)格應(yīng)（C）。

含消費(fèi)稅、含增值稅

不含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、不含增值稅

含消費(fèi)稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報(bào)出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

稅款一倍以上三倍以下

稅款兩倍以上五倍以下

稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下

25.對(duì)已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運(yùn)日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實(shí)際出口貨物。

2個(gè)月 5個(gè)月 6個(gè)月 3個(gè)月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13% 購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

購進(jìn)融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（C）審批同意。

省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局

省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%

29.2012年，增值稅擴(kuò)圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

中性、公平

低稅負(fù)、公平

公平、間接稅

中性、低稅負(fù)

30.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（B）。

30針針式票據(jù)打印機(jī) 24針針式票據(jù)打印機(jī) 12針針式票據(jù)打印機(jī) 9針針式票據(jù)打印機(jī) 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。

48個(gè)月 36個(gè)月 24個(gè)月 12個(gè)月

32.下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

3% 11% 17% 6% 34.適用啟運(yùn)港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)

屬于B類及以上企業(yè)

屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

省政府 省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 35.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（D）。

退稅率調(diào)整日期次日

退稅率調(diào)整日期

貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的出口日期

36.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，實(shí)行企業(yè)所得稅（B）。

兩免三減半 三免三減半

兩年免稅

五年免稅

37.自2012年7月1日起，對(duì)融資租賃出口貨物試行（C）。

免抵退稅政策

退免稅政策 退稅政策

免稅政策

38.停止辦理出口退稅的起始日為省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。

次月1日

當(dāng)月月初

決定次日 決定之日

39.試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。

當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)

當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)的時(shí)限為（c）。

貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前

貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前

貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各項(xiàng)中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

金融租賃公司 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點(diǎn)的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

42.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。

關(guān)稅和增值稅

關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅

關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

43.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

6% 13% 17% 11% 對(duì)騙取國家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級(jí)以上（不含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)

小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（）。出口貨物離岸價(jià)×征收率 出口貨物離岸價(jià)÷（1+征收率）×征收率 出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）×征收率 出口貨物離岸價(jià)÷（1-征收率）

我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根據(jù)承租人對(duì)租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動(dòng)是（）。售后回購 經(jīng)營(yíng)租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃

判斷題

1.在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（錯(cuò)誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯(cuò)誤）

5.平均購買單價(jià)是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價(jià)，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（錯(cuò)誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡(jiǎn)易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。（正確）

7.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯(cuò)誤）

9.集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

10.申請(qǐng)中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績(jī)，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯(cuò)誤）

11.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報(bào)規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)。（錯(cuò)誤）

12.認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（錯(cuò)誤）

13.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評(píng)審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報(bào)國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報(bào)表。（正確）15.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運(yùn)輸企業(yè)用于國際運(yùn)輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報(bào)免抵退稅的，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進(jìn)口料件金額，計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（錯(cuò)誤）

20.經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報(bào)期以外的其他時(shí)間也可辦理免退稅申報(bào)。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（錯(cuò)誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報(bào)關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯(cuò)誤）

27.對(duì)于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（錯(cuò)誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅時(shí)，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（錯(cuò)誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級(jí)工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯(cuò)誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報(bào)關(guān)、核算并申報(bào)退（免）稅，未分開報(bào)關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯(cuò)誤）

33.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營(yíng)業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點(diǎn)納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價(jià)×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還。（錯(cuò)誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進(jìn)項(xiàng)留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)在合理數(shù)量范圍內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）

40.出口貨物的消費(fèi)稅應(yīng)退稅額的計(jì)稅依據(jù)，按購進(jìn)出口貨物的消費(fèi)稅專用繳款書和海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對(duì)外提供修理修配勞務(wù)實(shí)行備案單證管理。（錯(cuò)誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進(jìn)口料件作價(jià)銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤）

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣。（錯(cuò)誤）

實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）

外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅，如原件丟失，則不能申報(bào)。（錯(cuò)誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按照“陸路運(yùn)輸服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤）

營(yíng)改增改革 單項(xiàng)選擇題

1.2012年1月1日起，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。

交通運(yùn)輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險(xiǎn)業(yè) 銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入

3.目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我國從2004年開始試點(diǎn)的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。

收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 5.世界上，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（c）。

英國 美國 法國 中國

6.我國營(yíng)改增試點(diǎn)第二階段應(yīng)該是（c）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

7.下列地區(qū)不屬于我國營(yíng)改增試點(diǎn)優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d）。

地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財(cái)力比較雄厚，可以彌補(bǔ)部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點(diǎn)改革可以順利進(jìn)行 8.以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（d）。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) 9.以下不屬于交通運(yùn)輸業(yè)中陸路運(yùn)輸服務(wù)的是（b）。

公路運(yùn)輸服務(wù) 鐵路運(yùn)輸服務(wù) 纜車運(yùn)輸服務(wù) 索道運(yùn)輸服務(wù)

10.如被確定為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對(duì)其進(jìn)行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。

3個(gè)月 6個(gè)月 不少于6個(gè)月 不少于12個(gè)月

11.從事國家稅務(wù)總局和財(cái)政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)不可變更（d）。

6個(gè)月 12個(gè)月 24個(gè)月 36個(gè)月

12.準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額不包括（b）。

建設(shè)基金 裝卸費(fèi) 鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用

13.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個(gè)部門確定銷售額（a）。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 國家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣?cái)政部門 納稅人

14.軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)免征增值稅（d）。6個(gè)月 1年 2年 3年

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（b）。

成本×（1-成本利潤(rùn)率）成本×（1+成本利潤(rùn)率）成本÷（1-成本利潤(rùn)率）×成本利潤(rùn)率 成本÷（1+成本利潤(rùn)率）×成本利潤(rùn)率

16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額，即（a）。

銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額 購買價(jià)款

17.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)免抵退稅的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點(diǎn)期間按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。

營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額 營(yíng)改增抵減的銷售額 營(yíng)改增允許扣除的銷項(xiàng)稅額 營(yíng)改增允許扣除的銷售額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（c）。

向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

21.與上海市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)的主要文件有（d）。

5個(gè) 8個(gè) 10個(gè) 12個(gè)

22.規(guī)定“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

23.繼上海之后成為第二個(gè)實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。

北京 天津 廣東省 深圳

24.由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率為（c）。

3% 6% 11% 13% 25.試點(diǎn)納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b）。

依我國法律征稅 免征增值稅

適用增值稅零稅率

即征即退 26.在深圳市，試點(diǎn)改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。

交通運(yùn)輸業(yè)

信息技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

27.深圳市涉及改革試點(diǎn)的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。

交通運(yùn)輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)

28.天津市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點(diǎn)改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時(shí)間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.廣東省試點(diǎn)改革中對(duì)服務(wù)貿(mào)易進(jìn)出口實(shí)行（c）。

國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅

國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度

在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營(yíng)業(yè)稅，出口實(shí)行零稅率或免稅制度 30.增值稅擴(kuò)圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% 32.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會(huì)生產(chǎn)方式的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，前提是（b）。

市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng) 消除重復(fù)征稅

深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作

推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 33.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣 34.全面客觀分析上海試點(diǎn)改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（d）。

納稅人

國稅

地稅 地方政府

35.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a）。

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

物流輔助服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù) 36.開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（c）。

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目

借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目

37.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。

國民收入

國民生產(chǎn)凈值 國民生產(chǎn)總值

國民凈收入

38.為確保試點(diǎn)改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。

100% 90% 80% 70% 39.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。

全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備

全面全方位改革財(cái)政體制 深入開展調(diào)查研究

預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

41.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（d）。

政策效應(yīng)

傾斜效應(yīng)

集聚效應(yīng) 洼地效應(yīng)

42.在確定試點(diǎn)行業(yè)的適用稅率時(shí)，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（d）。

測(cè)定最低點(diǎn)

沿用原有稅率

無具體方法 測(cè)定平衡點(diǎn)

43.北京市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)正式啟動(dòng)的時(shí)間是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅進(jìn)程中，納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（a）。45.深入開展調(diào)查研究

預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊

提前做好準(zhǔn)備工作

關(guān)注稅負(fù)變化情況

46.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。

適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率

47.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入

48.境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。

代理人 接受方 境外單位 稅務(wù)機(jī)關(guān)

我國從哪一年開始同時(shí)實(shí)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下選項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負(fù)較重 重復(fù)征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大

“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（）。

金額大小 時(shí)間先后 流動(dòng)性 重要性

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務(wù)局開具 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開 協(xié)商不予提供 拒絕提供

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點(diǎn)工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

判斷題

45.服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯(cuò)誤）。

46.增值稅的制度優(yōu)勢(shì)已經(jīng)得到社會(huì)認(rèn)同，營(yíng)業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）47.與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯(cuò)誤）。48.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

49.目前，世界上有170多個(gè)國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯(cuò)誤）。50.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）51.我國營(yíng)改增的改革試點(diǎn)采取地區(qū)、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（錯(cuò)誤）。

52.銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯(cuò)誤）。

53.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）54.一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）。55.交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點(diǎn)稅率的選擇是在測(cè)算后適中確定的結(jié)果。（錯(cuò)誤）。56.根據(jù)安排，試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

57.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）58.接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，一律按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（錯(cuò)誤）。

59.采用組成計(jì)稅價(jià)格方法確定銷售額時(shí)，成本利潤(rùn)率由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)合理確定。（錯(cuò)誤）。

60.銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（正確）

61.臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入，免征增值稅。（正確）

62.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。（正確）63.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

64.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

66.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

67.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

68.自2012年8月1日起至年底，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（錯(cuò)誤）。

69.營(yíng)改增試點(diǎn)改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動(dòng)”的發(fā)展格局。（正確）70.湖北省在試點(diǎn)改革后，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確）71.廣東省因試點(diǎn)產(chǎn)生的財(cái)政減收，按現(xiàn)行財(cái)政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）72.由于各地情況不同，針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）73.上海試點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，試點(diǎn)企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）

74.商品與勞務(wù)稅體系將簡(jiǎn)化為以增值稅、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯(cuò)誤）

75.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

76.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯(cuò)誤）

77.銷售自己使用過的2011年12月31日購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯(cuò)誤）

78.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

79.增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）

80.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)給上海帶來了大量商業(yè)機(jī)會(huì)，因此增加了上海的財(cái)政收入，財(cái)政沒有減收壓力。（錯(cuò)誤）

81.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計(jì)能夠收到財(cái)政扶持資金時(shí)，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營(yíng)業(yè)外收入”科目。（正確）

82.對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（錯(cuò)誤）83.一般計(jì)稅方法下，銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額。（正確）

84.試點(diǎn)地區(qū)和非試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點(diǎn)納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

85.上海試點(diǎn)“營(yíng)改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯(cuò)誤）

86.廣東省試點(diǎn)企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

87.營(yíng)業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點(diǎn)的開展，有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（正確）88.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（錯(cuò)誤）。

89.試點(diǎn)地區(qū)從事交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯(cuò)誤）。

90.試點(diǎn)納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營(yíng)業(yè)稅減免稅政策，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

91.營(yíng)改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（正確）

我國的增值稅和營(yíng)業(yè)稅是兩個(gè)獨(dú)立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯(cuò)誤）對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）

安置殘疾人的單位，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照單位實(shí)際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯(cuò)誤）提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）在福建，申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（錯(cuò)誤）江蘇省“營(yíng)改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長(zhǎng)江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（正確）深圳市試點(diǎn)改革對(duì)小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化。（錯(cuò)誤）營(yíng)業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

營(yíng)業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴(kuò)大投資需求。（正確）在營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）

收入

單項(xiàng)選擇題

1、某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根據(jù)現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（）。

出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售原材料收取的價(jià)款

3、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（）。

長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，應(yīng)在收到特許權(quán)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

申請(qǐng)入會(huì)費(fèi)和會(huì)員費(fèi)只允許取得會(huì)籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，應(yīng)在款項(xiàng)收回不存在重大不確定性時(shí)確認(rèn)收入

藝術(shù)表演、招待宴會(huì)和其他特殊活動(dòng)的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

4、某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”的是（）。

商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費(fèi)用 廣告費(fèi)和展覽費(fèi) 售后服務(wù)部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)

5、下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（）。

企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計(jì)量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

6、下列項(xiàng)目不屬于收入的是（）。

固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益

7、下列項(xiàng)目屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的收入是（）。

代第三方收取的款項(xiàng) 因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，取得的租金收入 出售無形資產(chǎn)的凈收入

8、企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補(bǔ)，因而仍負(fù)有責(zé)任。則該商品確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

發(fā)出商品 開出銷售發(fā)票賬單時(shí) 收到商品銷貨款時(shí) 按照買方要求進(jìn)行彌補(bǔ)時(shí)

9、在收手續(xù)費(fèi)的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

委托方收到貸款時(shí) 委托方收到代銷清單時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 委托方交付商品時(shí)

11、對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（）。

對(duì)方提貨時(shí) 收款時(shí) 退貨期滿時(shí) 發(fā)出商品時(shí)

12、企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)間一般是在（）。

收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項(xiàng)

13、企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（）。

以前損益調(diào)整（借方）

營(yíng)業(yè)外支出（借方）

營(yíng)業(yè)外收入（借方）

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（借方）

14、如商品的售價(jià)內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費(fèi)，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，確認(rèn)銷售商品收入的原則是（）。

按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額確認(rèn)收入

按售價(jià)確認(rèn)收入

按服務(wù)費(fèi)確認(rèn)收入

按售價(jià)和服務(wù)費(fèi)之和確認(rèn)收入

15、甲公司于2010年11月接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計(jì)安裝期16個(gè)月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本158萬元。至2011年年底已預(yù)收款項(xiàng)160萬元，余額在安裝完成時(shí)收回，至2011年12月31日實(shí)際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生成本8萬元。2010年已確認(rèn)收入10萬元。則甲公司2011確認(rèn)收入為（）萬元。

200

182

160

180

16、下列項(xiàng)目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

出售無形資產(chǎn)收入

材料銷售收入

出售固定資產(chǎn)收入

罰款收入

17、企業(yè)委托其他單位代銷商品時(shí)，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)為（）。

發(fā)出商品日期

受托方發(fā)出商品日期

收到代銷單位的代銷清單日期

全部收到款項(xiàng)時(shí) 采用收取手續(xù)費(fèi)方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。

委托方發(fā)出商品時(shí) 委托方交付商品時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 委托方收到代銷清單時(shí)

某企業(yè)在2010年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業(yè)墊付運(yùn)雜費(fèi)200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅和運(yùn)雜費(fèi)。如買方在2010年5月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判斷題

1、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項(xiàng)應(yīng)該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價(jià)與資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進(jìn)行分?jǐn)偅鳛檎叟f費(fèi)用或者租賃費(fèi)用的調(diào)整。（正確）

2、在確認(rèn)銷售商品的收入時(shí)，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（錯(cuò)誤）

3、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。（正確）

4、廣告的制作費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

5、處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯(cuò)誤）

6、附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌蚝侠砉烙?jì)退貨可能性且確認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。（正確）

7、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯(cuò)誤）

8、企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗(yàn)或者估值技術(shù)進(jìn)行測(cè)算，并以此作為收入確認(rèn)的一個(gè)相關(guān)必備條件。（錯(cuò)誤）

9、如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計(jì)，則此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)負(fù)債。（正確）

10、對(duì)于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應(yīng)該在銷售時(shí)即確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

11、按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用處理。（錯(cuò)誤）

12、采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價(jià)款的差額確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

13、對(duì)于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益不是很可能流入企業(yè)的時(shí)候，應(yīng)對(duì)原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（錯(cuò)誤）

14、采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

15、商品需要安裝和檢驗(yàn)的銷售，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單或檢驗(yàn)是為了最終確定合同或協(xié)議價(jià)格而必須進(jìn)行的程序，可以在收到貨款時(shí)確認(rèn)。（錯(cuò)誤）

16、企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進(jìn)度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進(jìn)度時(shí)不確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）

17、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。（正確）

18、企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（正確）

19、銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（正確）

20、工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)、利用閑置資金對(duì)外投資等形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入不屬于收入，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）

21、某些情況下，轉(zhuǎn)移所有權(quán)憑證或交付實(shí)物后，主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬隨之轉(zhuǎn)移，企業(yè)只保留商品所有權(quán)的次要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，在這種情形下，應(yīng)確認(rèn)銷售收入。（正確）

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款顯失公允的除外。（正確）

如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計(jì)，則此時(shí)不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（正確）

對(duì)于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實(shí)物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（正確）

會(huì)計(jì)原理--會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式

下列會(huì)計(jì)要素中，不屬于反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的要素是（）。

利潤(rùn)

費(fèi)用

收入

負(fù)債 固定資產(chǎn)的特征之一是（）。

為企業(yè)對(duì)外投資而持有

為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理而持有

為企業(yè)對(duì)外銷售而持有

為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動(dòng)對(duì)象而持有

在以下各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是（）。

專利權(quán)

非專利技術(shù)

土地使用權(quán)

運(yùn)輸設(shè)備 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是（）。

現(xiàn)銷

賒銷

現(xiàn)購

賒購

在企業(yè)為生產(chǎn)商品所持有的下列各種資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。機(jī)器設(shè)備 房屋及建筑物 庫存商品 運(yùn)輸工具 下列各項(xiàng)內(nèi)容中，不屬于本企業(yè)存貨的是（）。

尚在加工中的在產(chǎn)品 原材料 款項(xiàng)已支付但尚未運(yùn)達(dá)企業(yè)的存貨 購貨單位已交款但尚未提走的存貨 下列不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。存貨 應(yīng)收賬款 庫存現(xiàn)金 長(zhǎng)期股權(quán)投資 下列不屬于流動(dòng)負(fù)債的是（）。

應(yīng)付賬款 應(yīng)付債券 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 下列能引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是（）。

以銀行存款支付購貨款 以銀行存款預(yù)付購貨款 預(yù)收銷貨款存入銀行 收到投資款存入銀行 流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債相比，最大的特點(diǎn)是（）。

償還期限短 有明確的償還期限 沒有明確的償還期限 利率低 下列各項(xiàng)中，不屬于負(fù)債的是（）。應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，即投資人投入企業(yè)的“本錢”是（）。凈利潤(rùn) 實(shí)收資本 盈余公積 資本公積

所有者權(quán)益是由企業(yè)所有者享有的剩余權(quán)益，在數(shù)量上等于（）。

企業(yè)的新增利潤(rùn) 全部資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部所有者權(quán)益 所要者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，會(huì)計(jì)上稱之為（）。權(quán)益 投資人權(quán)益 債權(quán)人權(quán)益 所有者權(quán)益 關(guān)于收入，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。

收入是企業(yè)日常活動(dòng)形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入 收入的取得會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少 收入必然會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 收入不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 在下列各項(xiàng)中，不屬于費(fèi)用定義的內(nèi)容是（）。

企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 與向所有者分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出 工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售原材料實(shí)際成本，應(yīng)計(jì)入（）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 在下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)狹義費(fèi)用內(nèi)容的是（）。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)外支出 下列內(nèi)容中，不屬于期間費(fèi)用的是（）。銷售費(fèi)用 制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 下列引起所有者權(quán)益總額增加的情況是（）。

資產(chǎn)與負(fù)債同增 資產(chǎn)與負(fù)債同減 資產(chǎn)增加、負(fù)債減少 資產(chǎn)減少、負(fù)債增加 企業(yè)用借入的短期借款歸還應(yīng)付賬款，會(huì)引起該企業(yè)（）。

資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同金額增加 資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同金額減少 資產(chǎn)項(xiàng)目之間有增有減，增減金額相等 權(quán)益項(xiàng)目之間有增有減，增減金額相等

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及資產(chǎn)這一會(huì)計(jì)要素時(shí)，只引起該要素中某些項(xiàng)目發(fā)生（）。同增變動(dòng) 同減變動(dòng) 有增有減變動(dòng) 不增不減 下列引起資產(chǎn)和權(quán)益同時(shí)增加的業(yè)務(wù)有（）。

從銀行提取現(xiàn)金 將借款存入銀行 用銀行存款上交稅金 用銀行存款支付前欠購貨款 下列等式中，屬于正確會(huì)計(jì)等式的有（）。

收入+費(fèi)用=利潤(rùn) 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益-利潤(rùn) 資產(chǎn)=負(fù)債-所有者權(quán)益 資產(chǎn)=權(quán)益

利潤(rùn)表反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)是盈利還是虧損。（正確）

企業(yè)的無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，因而也是不可辨認(rèn)的。（錯(cuò)誤）在企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動(dòng)性是最強(qiáng)的。（正確）“預(yù)付賬款”賬戶不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。（錯(cuò)誤）

只要企業(yè)不擁有某項(xiàng)資產(chǎn)的所有權(quán)，該項(xiàng)資產(chǎn)就不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）不能給企業(yè)未來帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的資源不能作為企業(yè)資產(chǎn)反映。（正確）企業(yè)所擁有的存貨一定存放在本企業(yè)。（錯(cuò)誤）負(fù)債是一項(xiàng)需要償還的義務(wù)。（正確）負(fù)債減少的同時(shí)必然是資產(chǎn)減少。（錯(cuò)誤）

企業(yè)簽發(fā)支票支付購貨款時(shí)，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。（錯(cuò)誤）

收入能夠?qū)е缕髽I(yè)所有者權(quán)益增加，但導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的不一定是收入。（正確）資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額為所有者權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)。（正確）

我國目前實(shí)行的是注冊(cè)資本制度，要求企業(yè)的實(shí)收資本與其注冊(cè)資本相一致。（正確）企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用都屬于企業(yè)日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯(cuò)誤）

收入不一定都表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的減少。（正確）利潤(rùn)是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的要素。（正確）

企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用都屬于企業(yè)日常活動(dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯(cuò)誤）

銷售費(fèi)用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，也包括銷售商品本身的成本，即主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。（錯(cuò)誤）

所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會(huì)引起會(huì)計(jì)等式兩邊要素發(fā)生變化。（錯(cuò)誤）資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（正確）資產(chǎn)和權(quán)益在金額上始終是相等的。（正確）

任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生都不會(huì)破壞會(huì)計(jì)等式的平衡關(guān)系。（正確）利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（錯(cuò)誤）長(zhǎng)期借款是企業(yè)為解決流動(dòng)資金不足而借入的款項(xiàng)。（錯(cuò)誤）資產(chǎn)負(fù)債表是反映特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（正確）

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)收入的定義，收入不僅包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，也包括營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）會(huì)計(jì)等式是恒等式。（正確）

高效能主管的五項(xiàng)修煉

1、下列哪個(gè)不屬于管理者扮演的角色（D）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、聯(lián)絡(luò)者

C、談判家

D、被傳播者

2、管理者角色包含哪三個(gè)方面（ABC）？

A、人際關(guān)系

B、信息

C、決策

D、技術(shù)指導(dǎo)

3、下列哪個(gè)不屬于管理者人際關(guān)系角色（C）？

A、掛名首腦

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、發(fā)言人

D、聯(lián)絡(luò)者

4、下列哪個(gè)不屬于管理者信息角色（A）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、監(jiān)聽者

C、傳播者

D、發(fā)言人

5、下列哪個(gè)不屬于管理者決策角色（B）？

A、企業(yè)家

B、傳播者

C、資源分配者

D、談判者

6、作為上司的職業(yè)經(jīng)理在工作中可能會(huì)扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、教練

D、變革者

E、7、以下關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的描述，正確的是（ABCD）？

A、管理者是經(jīng)過任命，而領(lǐng)導(dǎo)者可以自行產(chǎn)生

B、管理者擁有合法權(quán)力進(jìn)行獎(jiǎng)懲

C、領(lǐng)導(dǎo)者不運(yùn)用正式權(quán)力影響他人活動(dòng)

D、所有管理者都是領(lǐng)導(dǎo)者

E、所有領(lǐng)導(dǎo)者都是管理者

8、同級(jí)之間的角色認(rèn)知，往往容易出現(xiàn)如下哪些狀況（ABCD）?

A、一點(diǎn)小事找來找去

B、重要的事情踢來踢去 C、本位主義

D、別人為自己做都是應(yīng)該的E、9、如何向內(nèi)部客戶的角色進(jìn)行轉(zhuǎn)換（ABCD）？

A、讓用戶訂貨

B、目標(biāo)對(duì)話

C、共同制定目標(biāo)

D、下列哪個(gè)不是職業(yè)經(jīng)理的準(zhǔn)則（）。

明確的目標(biāo) 作正確的事 溝通保持距離 積極的心態(tài) 人在結(jié)交朋友時(shí)，應(yīng)該側(cè)重交往如下哪幾類朋友（）。政客 實(shí)業(yè)家 媒體記者 藝術(shù)領(lǐng)域的創(chuàng)作家 研究領(lǐng)域的工作者

規(guī)范講究的是對(duì)所有成員都“一視同仁”，規(guī)范的這種“一視同仁”有其積極的意義，也有其消極的作用。（正確）

第四篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

唐山市2016繼續(xù)教育考試 試卷成績(jī)：76分總成績(jī)：76分

一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）

1.使用的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會(huì)計(jì)資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，形成的電子會(huì)計(jì)資料可僅以電子形式保存,形成電子會(huì)計(jì)檔案。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

2.會(huì)計(jì)賬簿, 包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

3.資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對(duì)于清查出的資金掛賬，按照真實(shí)客觀反映經(jīng)濟(jì)狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。()A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

4.向同級(jí)財(cái)政部門申報(bào)預(yù)算的行政單位，都是主管預(yù)算單位。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

5.新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》對(duì)單位預(yù)算管理，只強(qiáng)調(diào)行政單位的各項(xiàng)收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補(bǔ)經(jīng)常性支出不足和必要的專項(xiàng)支出。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

6.對(duì)行政單位資產(chǎn)管理新《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定：行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。（）

A 正確 B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

7.小金庫設(shè)置的主要目的是為解決單位的“黑色消費(fèi)”和“灰色消費(fèi)”。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

8.支出追查法是對(duì)被檢查單位相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)程度較低、不合常理的支出進(jìn)行檢查的一種方法。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

9.各種形式的回扣和傭金不屬于小金庫的來源。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

10.企業(yè)隱匿的私募股權(quán)和債權(quán)也屬于小金庫的形式。（）

A 正確

B 錯(cuò)誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限,從（）算起。

A.會(huì)計(jì)終了后的第一天 B.會(huì)計(jì)檔案的產(chǎn)生當(dāng)日 C.會(huì)計(jì)檔案的歸檔日

D.會(huì)計(jì)的最后一日 正確答案：A 我的答案：A 解析

2.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。下列會(huì)計(jì)檔案需要保管30年的是（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.銀行對(duì)賬單 C.記賬憑證

D.納稅申報(bào)表 正確答案：C 我的答案：C 解析

3.資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起（）將賬務(wù)處理結(jié)果報(bào)主管部門備案。A.10個(gè)工作日內(nèi) B.15個(gè)工作日內(nèi) C.30個(gè)工作日內(nèi) D.60個(gè)工作日內(nèi) 正確答案：C 我的答案：C 解析

4.行政單位占有或者使用的，能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，是（）。

A ．資產(chǎn)

B ．負(fù)債

C ．收入

D ．支出 正確答案：A 我的答案：A 解析

5.行政單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與其他單位或者個(gè)人發(fā)生的預(yù)收，代管等待結(jié)算的款項(xiàng)，是（A ．應(yīng)繳款項(xiàng)

B ．暫存款項(xiàng)

C ．應(yīng)收款項(xiàng)

D ．預(yù)付款項(xiàng) 正確答案：B 我的答案：B 解析

6.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查收入完整性的方法（）。

A ．座談詢問法

B ．支出追查法

C ．清查票據(jù)法

D ．利用舉報(bào)法 正確答案：C 我的答案：C 解析

7.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查支出真實(shí)性的方法（）。

A ．舉報(bào)法

B ．現(xiàn)場(chǎng)勘察法

C ．座談詢問法

D ．延伸檢查法 正確答案：D 我的答案：D 解析。）8.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查收入完整性方法（）。

A ．支出追查法

B ．清查票據(jù)法

C ．賬戶核對(duì)法

D ．突擊檢查法 正確答案：C 我的答案：B 解析

9.服務(wù)和勞務(wù)收入不包括（）。

A ．加工

B ．維修

C ．運(yùn)輸

D ．收入違約金 正確答案：D 我的答案：D 解析

10.對(duì)私設(shè)“小金庫”行為的處罰依據(jù)主要是（）。

A ．《會(huì)計(jì)法》

B ．《審計(jì)法》

C ．《財(cái)政違法行為處罰處分條例》和《審計(jì)法實(shí)施條例》

D ．《公司法》 正確答案：C 我的答案：A 解析

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列會(huì)計(jì)檔案保管期限為30年的有（）。

A.原始憑證

B.總賬

C.明細(xì)賬

D.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

2.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。以下屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的是（）。A.會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) B.會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)

D.會(huì)計(jì)檔案鑒定意見書 正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析

3.壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)造成的損失。清查出的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對(duì)有合法證據(jù)證明確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，下列屬于對(duì)壞賬損失方法的是（）。

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；

B.因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，由單位做出專項(xiàng)說明，可以根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失；

C.涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失；

D.逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本的，由單位作出專項(xiàng)說明，根據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明認(rèn)定損失； 正確答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

4.根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定，以下屬于行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是（）。

A.負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實(shí)施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報(bào)送資產(chǎn)清查結(jié)果；

B.根據(jù)有關(guān)部門出具的資產(chǎn)核實(shí)批復(fù)文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并報(bào)主管部門備案；

C.負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)；

D.按照規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項(xiàng)； 正確答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.行政單位資產(chǎn)配置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，主要包括（）。

A ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置

B ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守部門預(yù)算和國庫集中支付制度的規(guī)定

C ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購政策和基本建設(shè)程序

D ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

6.行政單位與事業(yè)單位的區(qū)別存在于哪幾個(gè)主要方面（）。

A ．內(nèi)涵不同

B ．擔(dān)負(fù)的職責(zé)不同

C ．參照公務(wù)員法管理的不同

D ．編制和工資待遇的來源不同 正確答案：ABD 我的答案：ABD 解析

7.各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用主要包括（）。

A ．手續(xù)費(fèi)

B ．集資費(fèi)

C ．返還利潤(rùn)

D ．違約金 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

8.界定小金庫的要素主要包括（）。A.資金性質(zhì)公有 B.存在形式隱蔽 C.資金用途違規(guī)

D.資金來源渠道違規(guī) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

9.小金庫設(shè)置的動(dòng)機(jī)主要包括（）。

A ．為部門小集團(tuán)利益而設(shè)置“小金庫”

B ．為社會(huì)發(fā)展而設(shè)置“小金庫”

C ．為地方利益而設(shè)置“小金庫”

D ．為個(gè)人利益設(shè)置“小金庫” 正確答案：ACD 我的答案：ACD 解析

10.基層單位“小金庫”資金來源的途徑主要有（）。A.收入不記賬 B.截留上交款項(xiàng) C.虛列支出 D.促銷

正確答案：ABC 我的答案：ABC 解析

第五篇：2016會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

2016年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育——選擇題

考試課20課時(shí)：

一、營(yíng)改增——交通運(yùn)輸業(yè)專題

二、營(yíng)改增——三大行業(yè)增值稅征收管理辦法比較

三、營(yíng)改增——部份現(xiàn)代服務(wù)業(yè)專題

四、財(cái)政票據(jù)管理辦法

五、會(huì)計(jì)職業(yè)道德

1、營(yíng)業(yè)稅與增值稅相比，最大的缺陷是（）。重復(fù)計(jì)征

2、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅與增值稅區(qū)別的是（）。是否屬于流轉(zhuǎn)稅

3、交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)改增后，裝卸搬運(yùn)服務(wù)適用的稅率是（）。6%

4、《中華人民共和國財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法》執(zhí)行的日期是（）。2013年1月1日

5、《中華人民共和國財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法》在（）會(huì)議通過。財(cái)政部門

6、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

7、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，偽造票據(jù)者（）。不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

8、見票后定期付款的匯票，持票人向承兌人提示付款的期限為到期日起（）。10日內(nèi)

9、結(jié)算類票據(jù)是指（）在發(fā)生暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算時(shí)開具的憑證。行政事業(yè)單位

10、財(cái)政票據(jù)是財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的原始憑證，是（）等部門進(jìn)行監(jiān)督檢查的重要依據(jù)。財(cái)政、審計(jì)

11、下面關(guān)于財(cái)政票據(jù)的說法中不正確的是（）。財(cái)政票據(jù)實(shí)行定期換版制度

12、受理申請(qǐng)的財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)單位提交的材料進(jìn)行審核，對(duì)符合條件的單位，核發(fā)（），并發(fā)放財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證

13、財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為（）。5年

14、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。連帶責(zé)任

15、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財(cái)政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月

16、財(cái)政監(jiān)督部門從調(diào)查掌握行政事業(yè)單位全部收入開始檢查其會(huì)計(jì)行為的方法屬于（）。收入核實(shí)法

17、會(huì)計(jì)人員在處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能會(huì)在利益沖突中面對(duì)各方面的壓力，如果沒有職業(yè)道德為基礎(chǔ)，（）。可能會(huì)提供誤導(dǎo)性的會(huì)計(jì)信息

18、最早的成文法是（）。《漢穆拉比法典》

19、一夫多妻在下列哪個(gè)社會(huì)時(shí)期被認(rèn)為是道德的（）。封建社會(huì) 20、獨(dú)立性原則的體現(xiàn)是（）。客觀和公正

21、下列選項(xiàng)中不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中涉及的保密信息的是（）。自我辯護(hù)

22、會(huì)計(jì)人員做好本職工作的首要條件是（）。愛崗敬業(yè)

23、在下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的可能原因的是（）。會(huì)計(jì)人員專業(yè)技能較差

24、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。自我控制

25、A運(yùn)輸公司是小規(guī)模納稅人，取得貨物運(yùn)輸收入200萬元，該筆業(yè)務(wù)處理中應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的金額為（）。194.17萬元

26、甲運(yùn)輸公司委托乙運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物，運(yùn)費(fèi)為300萬元，收到乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 270.27萬元 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.73萬元 貸：銀行存款 300萬元

27、營(yíng)改增后不再計(jì)提營(yíng)業(yè)稅，該變化對(duì)利潤(rùn)總額的影響是（）。利潤(rùn)總額增加

28、銷售方收到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單后向購買方開具紅字專用發(fā)票，其中作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額憑證的是（）。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)

29、營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

30、某運(yùn)輸公司購買油料入庫，取得增值稅專用發(fā)票并轉(zhuǎn)賬付款的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

31、某營(yíng)改增企業(yè)首次購入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款3000元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)800元，按規(guī)定可抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額（）。3800元

32、一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得銷售普通發(fā)票或開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的，按農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。13%

33、利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)的計(jì)算公式正確的是（）。利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)用

34、營(yíng)改增后主營(yíng)業(yè)務(wù)成本金額減少，減少金額主要取決于（）。抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

35、營(yíng)改增后，郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸三大行業(yè)的總機(jī)構(gòu)的增值稅納稅期限均為（）。1個(gè)季度

36、航空運(yùn)輸企業(yè)營(yíng)改增匯總方式為（）。集團(tuán)級(jí)匯總

37、關(guān)于郵電通訊、航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸行業(yè)的增值稅征收管理辦法，下列說法錯(cuò)誤的是（）。總機(jī)構(gòu)都應(yīng)當(dāng)在開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)月申報(bào)期結(jié)束前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅

38、郵政業(yè)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)征率由（）確定。省、自治區(qū)、直轄市或者計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局商同級(jí)財(cái)政部門

39、下列各項(xiàng)中，不屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)改增稅收優(yōu)惠項(xiàng)目的是（）。增值稅應(yīng)納稅所得額減半征收 40、境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)無論是否發(fā)生在境內(nèi)、境外，都屬于境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，體現(xiàn)了（）。屬人原則

41、下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)的是（）。航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

42、納稅人因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)變化等原因?qū)е露愂諆?yōu)惠條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)審核后，對(duì)不符合稅收優(yōu)惠條件的納稅人停止享受稅收優(yōu)惠。15

43、納稅人享受備案類增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目，符合條件的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后，享受該項(xiàng)目稅收優(yōu)惠的起始時(shí)間是（）。受理備案的當(dāng)月

44、同一稅種的四項(xiàng)的稅收優(yōu)惠政策，如果同時(shí)適用于試點(diǎn)納稅人的同一應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，納稅人選擇（）項(xiàng)稅收優(yōu)惠。1

45、如果價(jià)格明顯偏低或者偏高并且不具有合理商業(yè)目的，則（）。由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定確定銷售額

46、試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅項(xiàng)目適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定正常繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（）不得再申請(qǐng)免稅、減稅。36個(gè)月

47、下列屬于視同應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。單位向其他單位無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

48、服務(wù)型企業(yè)吸納失業(yè)人員需提供簽訂（）期限勞動(dòng)合同才能享受增值稅優(yōu)惠。1年以上

49、稅收中關(guān)于視同提供應(yīng)稅服務(wù)規(guī)定的要點(diǎn)說法錯(cuò)誤的是（）。“視同提供應(yīng)稅服務(wù)”的規(guī)定只適合于單位

50、從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的隨軍家屬，符合條件的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，其提供的應(yīng)稅服務(wù)（）內(nèi)免征增值稅。3年

51、下列屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍內(nèi)業(yè)務(wù)的是（）。轉(zhuǎn)讓專利、非專利技術(shù)

52、境外A公司為境外B公司在北京提供應(yīng)稅服務(wù)，屬于境內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)，依據(jù)是（）。屬地原則

53、沒有更改的權(quán)利而變更票據(jù)上除簽章以外的其他記載事項(xiàng)的，是（）。票據(jù)的變?cè)?/p>

54、財(cái)政部門發(fā)放財(cái)政票據(jù)時(shí)，對(duì)按照規(guī)定可以收取工本費(fèi)的，收取后應(yīng)當(dāng)繳入（），納入預(yù)算管理 同級(jí)國庫

55、收取國有資源（資產(chǎn)）收入的，提交國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政部門批準(zhǔn)收取國有資源收入的文件復(fù)印件，或者有關(guān)部門批準(zhǔn)（）處置國有資產(chǎn)的文件復(fù)印件。出租、出借

56、財(cái)政票據(jù)使用單位發(fā)生合并、分立、撤銷、職權(quán)變更，或者收費(fèi)項(xiàng)目被依法取消或者名稱變更的，應(yīng)當(dāng)自變動(dòng)之日起（）內(nèi)，向原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購征》的變更或者注銷手續(xù)。15日

57、財(cái)政票據(jù)可以由（）按照慣例權(quán)限分別監(jiān)（印）制。省級(jí)以上財(cái)政部門

58、下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。見票即付

59、被監(jiān)督檢查單位逾期未執(zhí)行財(cái)政行政處罰決定的，（）內(nèi)屢次書面催促無效，依照《行政處罰法》的規(guī)定，申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行的，經(jīng)本機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審查，呈主管領(lǐng)導(dǎo)審定，局長(zhǎng)或主持工作的負(fù)責(zé)人簽發(fā)，由綜合崗位負(fù)責(zé)向人民法院提供有關(guān)資料，辦理相關(guān)手續(xù)。一月 60、填寫財(cái)政票據(jù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一使用（）。中文

61、票據(jù)付款人在付款時(shí)應(yīng)當(dāng)審查（）。背書是否連續(xù)

62、《中華人民共和國財(cái)政部令第70號(hào)-財(cái)政票據(jù)管理辦法》在（）會(huì)議通過。財(cái)政部門 63、（）是財(cái)政票據(jù)的主管部門。財(cái)政部門

64、票據(jù)保證的保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)的責(zé)任是（）。連帶責(zé)任 65、下列各項(xiàng)中，屬于匯票法定禁止背書的情形有（）。匯票被拒絕付款

66、非全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)換版時(shí)間、內(nèi)容和要求，由（）和省級(jí)財(cái)政部門按照職責(zé)權(quán)限分別確定。財(cái)政部

67、財(cái)政票據(jù)的管理部門是（）。財(cái)政部門

68、專業(yè)職業(yè)是相對(duì)以下哪點(diǎn)而言的（）。商業(yè)性投機(jī)

69、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于自我履行措施的是（）。自我控制 70、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于強(qiáng)制履行措施的是（）。完善社會(huì)法律 71、在下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德中，能夠保證會(huì)計(jì)人員客觀公正地處理投資者、債權(quán)人、政府、員工等之間利益關(guān)系的是（）。堅(jiān)持準(zhǔn)則

72、或有收費(fèi)會(huì)破壞注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的（）。獨(dú)立性 73、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的生命是（）。獨(dú)立性

74、在下列各項(xiàng)提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的措施中，屬于深化體制改革、轉(zhuǎn)換政府職能的是（）。完善公司治理制度

75、在較早時(shí)期我國上市公司更傾向于花費(fèi)高價(jià)聘請(qǐng)四大會(huì)計(jì)事務(wù)所而非本土事務(wù)所，這主要說明了（）。職業(yè)道德所造就的聲譽(yù)對(duì)于會(huì)計(jì)行業(yè)至關(guān)重要

76、作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員，除了需要具備良好的專業(yè)技能，更重要的是擁有（）。職業(yè)道德

77、在下列各項(xiàng)中，無法提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德水平的是（）。提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)技能 78、在下列各項(xiàng)中，由政治利益動(dòng)機(jī)導(dǎo)致會(huì)計(jì)職業(yè)道德缺失的是（）。本地企業(yè)享有的稅收優(yōu)惠多于外地企業(yè)

79、在下列各項(xiàng)中，企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在面臨企業(yè)的利益與債權(quán)人的利益相沖突或者企業(yè)的利益與國家的利益相沖突的情況時(shí)，應(yīng)該采取的行為是（）。與各級(jí)人員溝通