第一篇：小型微利企業所得稅的正確預繳方式（大全）

小型微利企業所得稅的正確預繳方式

隨著金秋十月的到來，按照企業所得稅“分月或者分季預繳”的征管規定，現已進入三季度的企業所得稅預繳期（因國慶長假順延至10月25日）了。雖說季度（月）預繳企業所得稅對于納稅人是規定動作了，但由于今年6月份財政部、國家稅務總局根據國務院的決定發布了新的稅收政策，因此，如何正確進行預繳申報，也是有些學問的。

根據《財政部、稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）及《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）的規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由2016年的30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅（以下簡稱“減半征稅政策”）。

【具體適用對象】從事國家非限制和禁止行業且年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業；從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元的其他企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，均可享受上述小型微利企業的“減半征稅政策”。

【多種預繳情形】按現行小型微利企業稅收優惠政策，季度預繳時可按“上一納稅年度為符合條件的小型微利企業；上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業；本年度新成立的企業”三種類型來處理。（本文例題，除應納稅所得額各異外，其他指標均符合小型微利企業條件）

應注意所稱的上一納稅年度小型微利企業規定條件的變化，即：2016年度應納稅所得額不超過30萬元，2017年及以后年度為應納稅所得額不超過50萬元，從業人數、資產總額等標準符合《企業所得稅法實施條例》第九十二條規定。

在每年預繳第1季度企業所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業條件的，可暫按企業上一納稅年度第4季度的預繳申報情況判別。

一、上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，可按以下幾類情形分別處理預繳事項：

（一）按照實際利潤額預繳的查賬征收企業，季度預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

【例解一】聞濤咨詢服務有限公司2016年匯算清繳的應納稅所得額為28萬元。2017年1～9月份累計利潤50萬元，前2個季度已預繳所得稅2.3萬元，10月份申報預繳所得稅時，可以享受減半征稅政策。2017年3季度應預繳所得稅：

50×50%×20%－2.3＝2.7（萬）

【注】如果符合新政規定條件的小型微利企業（包括查賬征收、核定征收的企業）在2017年度第1季度、第2季度預繳時，應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業所得稅，在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。

【例解二】聞濤科技有限公司2016年匯算清繳的應納稅所得額為28萬元。2017年1～9月份累計利潤52萬元，前2個季度已預繳所得稅2.3萬元，10月份申報預繳所得稅時，雖然上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，但是由于本次預繳時累計利潤超過了50萬元，因此本次預繳暫時不能享受減半征稅政策。2017年3季度應預繳所得稅：

52×25%－2.3＝10.7（萬）

【例解三】（例解二延伸）聞濤科技有限公司2016年匯算清繳的應納稅所得額為28萬元。2017年9月份累計利潤52萬元，12月份累計利潤48萬元，本年累計預繳所得稅13萬元。由于9月份累計利潤超過了50萬元，因此當時預繳3季度所得稅時暫時不能享受減半征稅政策；但2018年1月份申報預繳4季度所得稅時，此時的本年利潤未超過50萬元，則本次預繳所得稅時可以享受減半征稅政策。2017年4季度應預繳所得稅：

48×50%×20%－13＝－8.2（萬）

截止4季度本年累計多繳所得稅8.2萬元，可在年終匯算清繳時與當期應繳所得稅合并計算后形成應補（退）所得稅額，再按規定處理。

（二）按照核定應稅所得率方式核定征收（定率）的企業，季度預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

【例解四】聞濤商務發展有限公司2016年匯算清繳的應納稅所得額為25萬元。主管稅務局核定其主營業務（商務服務）應稅所得率為18%，該公司2017年1～9月份取得商務服務收入（不含稅）130萬元；取得股權轉讓差價收入15萬元（該項股權投資成本55萬元，轉讓價70萬元），前2個季度已預繳所得稅2.1萬元，其2017年9月份累計應納稅所得額為36萬元，可以享受減半征稅政策。

（1）2017年3季度累計應納稅所得額：

（130＋70）×18%＝36（萬）

（2）2017年3季度應預繳所得稅： 36×50%×20%－2.1＝1.5（萬）

【注】此類企業，如果當季的累計應納稅所得額超過50萬元，本期預繳所得稅時不能享受減半征稅政策，應按適用稅率25%預繳所得稅（同“例解二”）。但如果本年內以后季度的累計應納稅所得額又低于50萬元（含）時，屆時則可按“例解三”所述的方式進行稅務處理。

（三）按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的企業，預繳時可以享受減半征稅政策。

按照現行稅法規定，企業原則上應當按照月度或季度的實際利潤額預繳企業所得稅，按實際利潤額預繳確有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳。需要注意的是，對于采取實際利潤額預繳以外的其他企業所得稅預繳方式（按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳等）的核定屬于行政許可。

【例解五】聞濤教育培訓有限公司2016年匯算清繳的應納稅所得額為24萬元。2017年3月向主管稅務機關提出申請后，其企業所得稅預繳方式已經核定為按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳。該公司2017年9月份累計利潤51萬元，前2個季度已預交所得稅1.2萬元。

初看，其2017年9月累計利潤已經超過50萬元，貌似已不能享受減半征收政策了。但是，由于其2016年度屬于符合條件的小型微利企業，而該公司又是按照上一納稅年度應納稅所得額（肯定不超過30萬元）的平均額預繳所得稅，因此，盡管其2017年9月累計利潤已經超過50萬元，但預繳時仍可享受減半征稅政策。2017年3季度應預繳所得稅：

24÷12×9×50%×20%－1.2＝0.6（萬）

二、根據最新減半征稅政策規定需要調減定額的定額征收企業，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。

定額征收是核定征收的方式之一，與定率征收的主要差異就是：定率征收的企業，應稅所得率雖已核定但實際應納稅額將隨應稅收入額（或成本費用支出額）的增減而變化；而定額征收的企業，年度應納稅額是既定的，不受應稅收入額（或成本費用支出額）增減的影響?！纠饬慷~征收企業聞濤餐飲有限公司已經稅務機關核定2017年應納所得稅額12萬元，2017年1季度繳納所得稅3萬元。新政出臺后根據核定的年稅額12萬元按25%的稅率可折算出其當年應納稅所得額為48萬元，因此，該公司符合新政規定的小型微利企業條件，可以享受減半征稅政策。7月份，主管稅務機關根據本次新政調減定額，重新核定該公司2017年度應納所得稅額為4.8萬元。

（1）2017年度應納所得稅額：

48×50%×20%＝4.8（萬）

（2）2017年2季度應繳納所得稅：

4.8÷4×2－3＝—0.6（萬）

（3）2017年3季度應繳納所得稅：

4.8÷4×3－3＝0.6（萬）

或：4.8÷4－0.6＝0.6（萬）（4）2017年4季度應繳納所得稅：

4.8－3－0.6＝1.2（萬）或4.8÷4＝1.2（萬）

【例解七】定額征收企業聞濤娛樂有限公司已經稅務機關核定2017年應納所得稅額13萬元，每個季度應繳納所得稅3.25萬元?，F根據核定的年稅額13萬元按25%的稅率可折算出其當年應納稅所得額為52萬元，因此，該公司2017年度仍不符合新政規定的小型微利企業條件，不能享受減半征稅政策。

【注】鑒于B類《納稅申報表》“預繳申報時填報—— 是否屬于小型微利企業”欄次的填報說明已修改為“核定定額征收納稅人，換算應納稅所得額大于50萬元的填‘否’”。因此，符合條件的核定征收企業填報時此處應選擇“是”，以便“以報代備”順利完成備案程序。

三、上一納稅年度為不符合小型微利企業條件的企業，預計本年度符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策?！纠獍恕柯劃椨邢薰?016年匯算清繳的應納稅所得額為40萬元。2017年1～9月份累計利潤32萬元，前2個季度已預繳所得稅2萬元。10月份申報預繳所得稅時，雖然上一納稅年度不符合小型微利企業條件，但是預計2017年的應納稅所得額不會超過50萬元，且本季預繳時9月份累計利潤未超過50萬，因此本次預繳時可以享受減半征稅政策。2017年3季度應預繳所得稅：

32×50%×20%－2＝1.2（萬）

【例解九】聞濤食品有限公司2016年匯算清繳的應納稅所得額為40萬元。2017年1～9月份利潤54萬元，前2個季度已預繳所得稅2.3萬元。該公司雖預計2017年的應納稅所得額不會超過50萬元，但由于其上一納稅年度不符合小型微利企業條件，且本季預繳時9月份累計利潤又已超過50萬，因此本次預繳時不能享受減半征稅政策。2017年3季度應預繳所得稅：

54×25%－2.3＝11.2（萬）

【注】此類企業，如果本年內以后季度的累計應納稅所得額又低于50萬元（含）時，則可按“例解三”所述的方式進行稅務處理。

四、本年度新成立的企業，預計本年度符合小型微利企業條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

【例解十】聞濤慶典策劃有限公司系2017年新開業的企業，2017年5～9月份累計利潤40萬元，2季度已預繳所得稅1.5萬元，預計2017年符合小型微利企業條件。2017年3季度應預繳所得稅：

40×50%×20%－1.5＝2.5（萬）

【注】企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。相應，在預繳時也是以實際經營期為一個預繳周期（季度）。

五、預繳時享受了減半征稅政策，年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件的企業，應當按照規定補繳稅款?！纠馐弧柯劃ㄖ邢薰?017年1～12月份累計利潤48萬元，已按季預繳所得稅合計4.8萬元。2018年5月份辦理2017年度企業所得稅匯算清繳時，進行納稅調整后的應納稅所得額為52萬元。該公司預繳時享受了減半征稅政策，但由于年度匯算清繳時不符合小型微利企業條件，2017年度匯算清繳應補繳所得稅：

52×25%－4.8＝8.2（萬）

【例解十二】聞濤商貿有限公司2017年3季度累計利潤38萬元，已預繳所得稅合計3.8萬元；4季度實現利潤14萬元，全年累計利潤52萬元。2018年5月份辦理2017年度企業所得稅匯算清繳時，進行納稅調整后的應納稅所得額為48萬元。

（1）2017年4季度應預繳所得稅：

52×25%－3.8＝9.2（萬）

（2）2017年度匯算清繳應補（退）所得稅：

48×50%×20%－（3.8＋9.2）＝－8.2（萬）

【注】季度預繳時因不符合小型微利企業條件而不能享受減半征稅政策，但年度匯算清繳時符合條件的企業，仍然可以享受減半征稅政策。

【重點注意事項】為了不給企業和基層稅務機關增加負擔，今年出臺的小型微利企業減半征稅政策，在稅收征管方面基本沿用了以往規定。雖然實務中情形各異，但總的原則就是：在預繳申報時，累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，以及上年符合小型微利企業條件且經核準按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的企業，可以直接享受減半征稅優惠政策；年度匯算清繳時，不符合小型微利企業條件的企業不能享受減半征稅政策。

【預繳周期統一】符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。

實行查賬征收企業所得稅的居民企業填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》，實行核定征收企業所得稅的居民企業填報《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類，2015年版）》，申報預繳季度稅款。

【“以報代備”備案】符合條件的小型微利企業，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需稅務機關事先審核批準和再另行報送其他資料進行專門備案。

在季度預繳稅款時，查賬征收的企業在A類《預繳納稅申報表》最后一行，核定征收的企業在B類《納稅申報表》“預繳申報時填報”這一行，即小型微利企業判定欄次——“是否屬于小型微利企業”的選項中勾選“是”，完成備案。

第二篇：小型微利企業所得稅預繳優惠計算示例

小型微利企業所得稅預繳優惠計算示例

一、對于2015年10月1日之前成立的，全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業，根據《財政部 國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2015〕99號）和《國家稅務總局關于貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）規定，按照“2015年10月1日之后的經營月份數占其2015經營月份數的比例”，計算其2015可以適用減半征稅政策的實際利潤額或者應納稅所得額。

例1：正常納稅人（非2015年開業和注銷的納稅人）

小紅咨詢公司成立于2014年3月，當年符合小型微利企業條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。1-9月累計實際利潤額為18萬元，1-10月累計實際利潤額為21萬元，1-11月累計實際利潤額為21萬元，1-12月累計實際利潤額為24萬元。

小紅咨詢公司預繳2015年9月份所得稅時（申報期為2015年10月），小紅公司減免稅額=18×（25%-10%）=2.7萬元，應納稅額=18×25%-2.7=1.8萬元。（減半征稅政策，相當于按10%計算繳稅，以下同）

小紅咨詢公司預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），小紅公司減免稅額=21×[（25%-20%）×9/10+（25%-10%）×1/10]=1.26萬元，應納稅額=21×25%-1.26=3.99萬元。小紅咨詢公司預繳2015年11月份所得稅時（申報期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21×[（25%-20%）×9/11+（25%-10%）×2/11]=1.43萬元，應納稅額=21×25%-1.43=3.82萬元。

小紅咨詢公司預繳2015年12月份所得稅時（申報期為2016年1月），小紅公司減免稅額=24×[（25%-20%）×9/12+（25%-10%）×3/12]=1.8萬元，應納稅額=24×25%-1.8=4.2萬元。例2：假設小紅咨詢公司（同上）1-10月累計實際利潤額為19萬元，1-11月累計實際利潤額為21萬元。

小紅咨詢公司預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），小紅公司減免稅額=19×（25%-10%）=2.85萬元，應納稅額=19×25%-2.85=1.9萬元。

小紅咨詢公司預繳2015年11月份所得稅時（申報期為2015年12月），小紅公司減免稅額=21×[（25%-20%）×9/11+（25%-10%）×2/11]=1.43萬元，應納稅額=21×25%-1.43=3.82萬元。例3：2015年（10月1日之前）成立的納稅人

紅星印刷廠成立于2015年4月13日，符合小型微利企業條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。2015年4-9月，該企業計算的實際利潤額為24萬元，10-12月均未實現利潤，4-12月實際利潤額24萬元。

紅星印刷廠預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），紅星印刷廠減免稅額=24×[（25%-20%）×6/7+（25%-10%）×1/7]=1.53萬元，應納稅額=24×25%-1.53=4.47萬元。

紅星印刷廠預繳2015年11月份所得稅時（申報期為2015年12月），紅星印刷廠減免稅額=24×[（25%-20%）×6/8+（25%-10%）×2/8]=1.8萬元，應納稅額=24×25%-1.8=4.2萬元。紅星印刷廠預繳2015年12月份所得稅時（申報期為2016年1月），紅星印刷廠減免稅額=24×[（25%-20%）×6/9+（25%-10%）×3/9]=2萬元，應納稅額=24×25%-2=4萬元。

二、對于2015年10月1日以后成立的，全年累計利潤或應納稅所得額不超過30萬元的小型微利企業直接全額享受減半征稅政策，不需要計算第4季度利潤或應納稅所得額。

例4:新興軟件公司成立于2015年10月3日，符合小型微利企業條件，采取查賬征收方式，按月度納稅申報。2015年10月，該企業計算的實際利潤額為25萬元。

新興軟件公司預繳2015年10月份所得稅時（申報期為2015年11月），新興軟件公司減免稅額=25×（25%-10%）=3.75萬元，應納稅額=25×25%-3.75=2.5萬元。

第三篇：對小型微利企業預繳企業所得稅有什么規定

http://www.tmdps.cn/ 對小型微利企業預繳企業所得稅有什么規定

問：對小型微利企業預繳企業所得稅有什么規定？

答：根據《國家稅務總局關于擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第23

（一）查賬征收的小型微利企業，上一納稅符合小型微利企業條件，且應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本采取按實際利潤額預繳企業所得稅款，預繳時累計實際利潤額不超過10萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策；本采取按上

（二）定率征稅的小型微利企業，上一納稅符合小型微利企業條件，且應納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的，本預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策；超過10

定額征稅的小型微利企業，由當地主管稅務機關相應調整定額后，按照原辦法征收。

（三）本新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過10萬元的，可以享受優惠政策；超過10萬元的，應停止享受其中的減半征稅政策。

文章摘自：http://www.tmdps.cn/shuishou/

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第四篇：企業所得稅小型微利企業標準

企業所得稅小型微利企業標準

根據《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

第五篇：所得稅小型微利企業

廣大納稅人：

省局對小型微利企業涉及所得稅優惠的申報表做了修改，具體內容如下：

對于符合規定條件的小型微利企業，在填報《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》和《企業所得稅月（季）度和納稅申報表（B類）》時，可以按照規定享受小型微利企業所得稅優惠政策。在網上申報后，不需再到辦稅大廳辦理文書審批手續。

1、《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）（2012）》修改說明

1.1、打開網上報稅《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）（2012）》報表，首先提示：

依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

您是否符合小微企業優惠條件？

如果符合選擇確定，不符合選擇取消。選擇確定后，報表上的“符合小微企業優惠條件”復選框自動勾選上。

1.2、《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）（2012）》報表的第1行增加了“符合小微企業優惠條件”復選框，對符合小微企業優惠條件的納稅人，系統提示時未選擇“確定”的，在填報過程中可以再次勾選。

1.3、按照實際利潤額預繳的企業，增加了第14行“其中：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”。

公式為：如果10行累計>0并且10行累計<=100000則14行累計=10行累計×0.15-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果10行累計>100000并且10行累計<=300000則14行累計=10行累計×0.05-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果10行累計>300000則14行累計=0.00；

15行=本年上期報表的應補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業減免稅額。

1.4、按上一納稅應納稅所得額平均額預繳的企業，增加了第25行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”。

公式為：如果21行累計>0并且21行累計<=100000則25行累計=22行累計×0.15-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果21行累計>100000并且21行累計<=300000則25行累計=22行累計×0.05-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果21行累計>300000則25行累計=0.00。

2、《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）（2012）》修改說明

2.1、打開網上報稅《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）（2012）》報表，首先提示： 依據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條，企業所得稅法第二十八條第一款所稱符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：

（一）工業企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

（二）其他企業，應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

您是否符合小微企業優惠條件？

如果符合選擇確定，不符合選擇取消。選擇確定后，報表上的“符合小微企業優惠條件”復選框自動勾選上。

2.2、《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（B類）（2012）》報表的第1行增加了“符合小微企業優惠條件”復選框，對符合小微企業優惠條件的納稅人，系統提示時未選擇“確定”的，在填報過程中可以再次勾選。

2.3、按收入總額核定應納稅所得額的企業，增加了第12行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”。公式為：如果6行>0并且6行<=100000則12行=6行×0.15-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果6行>100000并且6行<=300000則12行=6行×0.05-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果6行>300000則12行=0.00；

13行=本年上期報表的應補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業減免稅額。

2.4、按成本費用核定應納稅所得額的企業，增加了第12行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”。公式為：如果9行>0并且9行<=100000則12行=9行×0.15-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果9行>100000并且9行<=300000則12行=9行×0.05-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果9行>300000則12行=0.00；

13行=本年上期報表的應補（退）稅額+本年累計已使用的小微企業減免稅額。

2.5、稅務機關核定應納所得稅額的企業，增加了第16行“減：符合條件的小型微利企業減免所得稅額”和第17行“稅務機關核定應納所得稅額（小微企業核減后）”。

公式為：如果15行換算為全年稅額>0并且15行換算為全年稅額<=25000則16行=15行換算為全年稅額×0.6-本年累計已使用的小微企業減免稅額；

如果15行換算為全年稅額>25000并且15行換算為全年稅額<=75000則16行=15行換算為全年稅額×0.2-本年累計已使用的小微企業減免稅額； 如果15行換算為全年稅額>75000則16行=0.00； 17行=15行-16行。

您對此次修改有何疑問，請咨詢當地稅務機關。

河北省地方稅務局