第一篇：資金收付管理制度

資金收付管理制度

審批人： 簽發日期：2018年3月24日

1、目的

為進一步加強公司內部財務管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部控制，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地控制資金風險，根據相關法律法規并結合公司實際情況特制定本制度。

2、適用范圍

適用于公司各部門的所有資金收付業務。

3、資金支出的分類

3.1根據資金支出的性質，將資金支出分為以下幾類： 3.1.1日常經營涉及的銷售費用、管理費用、財務費用； 3.1.2經營采購支出：主要指為生產經營而進行的采購支出；

3.1.3工資性支出：包括員工工資、獎金、津貼、補貼、福利費等支出； 3.1.4稅費支出：指公司應繳納的各項稅費； 3.1.5非經營性資金往來支出； 3.1.6利潤分配支出； 3.1.7其他支出。

4、資金收付的預算管理

4.1各部門應根據上年末編制的資金預算，對資金收支進行預算控制和管理。

4.2資金預算應根據《全面預算管理制度》，在經營預算和資本預算的基礎上進行編制。預算管理辦公室根據各責任部門編制的經營預算和資本預算，負責編制匯總經營預算和匯總資本預算，在此基礎上，由財務部編制資金預算。

5、資金支出的依據

5.1 公司資金支出的原則及依據包括： 5.1.1國家政策法規、公司章程； 5.1.2公司的有關管理制度； 5.1.3經批準的預算文件；

資金收付管理制度

5.1.4資金支出授權書規定的有權批準人的簽批； 5.1.5與資金支出有關的必要合同和驗收手續； 5.1.6合法的外部單據； 5.1.7規范的內部單據； 5.1.8公司各崗位職責文件。

6、資金支出審簽人的責任

6.1 經辦人應如實反映資金支出內容，在支出單據上簽字，對資金支出的結果負直接責任。

6.2 項目負責人對資金支出事由、金額進行審核并簽字，對資金支出的結果負項目領導責任。

6.3 部門領導對本部門資金支出的真實性、合理性、必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任。

6.4 董事長、總經理或授權人對其職權范圍內的資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負領導責任。

6.5 所有資金支出必須由財務負責人根據本制度關于資金支出依據的規定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。

6.6 出納人員對于不符合本制度關于資金支出依據的規定和未經財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產的直接或連帶法律責任。

6.7 簽字人對資金支出負相應責任，由此對公司造成損失的，承擔經濟賠償責任，違反國家財經法紀的，還應承擔相應的法律責任。

7、資金支出的審批流程

7.1 采購款、銷售費用及管理費用

7.1.1支出的基本流程：支出人(經辦人)填寫付款申請單并簽名→部門領導審核→董事長、總經理或授權人審批→財務部會計審核→財務負責人審核→出納付款→財務部會計編制記賬憑證；

7.1.2銷售費用及管理費用的報銷填寫《費用報銷單》依據《費用報銷管理制度》執行； 7.1.3公司員工個人借款參照 資金收付管理制度

7.2 項目設備采購款支出、工程款支出

7.2.1項目設備采購款支出：項目部（車間）負責人發起采購申請→相關審批人審批（參照費用報銷審批流程）→確定設備供應商→簽訂采購合同→合同執行→支付流程→ 出納付款；

7.2.2 工程款支出：參照上一條 7.2.3 相關的合同和驗收文件

7.2.4上述支出在內容和金額上必須控制在月度預算、專項預算范圍內，同時必須在項目和工程確定前做出風險評估。

7.3 工資性支出

7.3.1基本流程：行政或人力資源部作各部門考勤及考核表，經行政或人力資源總監確認后交行政或人力資源專員核算工資表，由人力資源總監復核工資表后交財務部審核；最后由總經理審批。

7.3.2出納根據總經理審批后的工資表發放工資； 7.3.3工資發放額必須控制在年度工資預算總額范圍內。7.4 稅費上交支出

7.4.1基本流程：由財務部門按國家有關稅收政策法規，正確計算當期應納稅費金額； 7.4.2會計依據計算的稅金進行納稅申報，并通知出納對公賬戶籌措相應的款項。

8、資金支出的審批權限和備案

8.1 根據公司章程規定，超過規定限額的對外投資、收購出售資產、委托理財、關聯交易等重大事項，須提交公司董事會或股東大會審議和批準，方可按程序審批支出。

8.2 公司各所屬部門的重大收支，均應報公司財務部備案。

9、附則

9.1 本辦法自批準下發之日起實施； 9.2 本辦法由財務部編制并負責解釋。

10、附件 無

第二篇：銀行存款收付管理制度

銀行存款收付管理制度

1公司日常經濟業務活動中，除了按國家現金管理規定可以使用現金外，都必須通過銀行辦理轉帳結算，對銀行存款的每一筆收入和支出都要按銀行結算辦法中有關規定的程序辦理銀行結算手續。2銀行存款收入管理規定；出納員在辦理每一筆銀行存款收入業務進，都必須認真復核銀行存款收款票據的真實性，內容完整性，填寫準確性，如付款單位付來的銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行匯票、銀行本票、信用證、支票等各種結算憑證，在相關收款憑證上加蓋“轉賬收訖”印章。出納人員應在單據結算規定的日期內及時到銀行辦理進賬，防止資金閑置。

3．銀行存款支出管理規定；企業生產和管理的應付材料、工裝模具、設備、委托加工費等各，種費用的所需用款支出，一律由各歸中管理部門填寫一式三聯的“請領款單”，業務經辦人應正確填寫收款單位名稱、用途、金額，經部門領導——主管經理——總經理審批，財務部長審核后，交出納員把第一聯留下，憑以作辦理銀行存款支出手續，并把辦理支出后的銀行回單、網銀付款憑證、支票存根聯附上，作為減少銀行存款的記帳依據，各業務經辦人，對辦理領款的支出，應及時把合法真實、完整的發票、單據（購買實物的發票，必須有實物 驗收入庫證明）交由主管經理親筆簽名審批后，連同原“請領款單”第二、三聯送財務部審核會計辦理核銷報帳手續。

4．通過銀行辦理的轉帳結算方式通常有：銀行匯票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票、銀行本票、信用證、支票、電匯、網上銀行匯款 4．1銀行匯票的管理

4．1．1銀行匯票是銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉帳結算或支取現金的票據、票隨人到，兌現性強，付款期為一個月。4．1．2銀行匯票收付，由出納人員具體到銀行辦理結算手續。4．1．3持票人必須妥善保管好銀行匯票及其解訖通知聯，嚴防遺失，如果遺失了填明“現金”票樣的銀行匯票，持票人應立即向兌付銀行或簽發銀行請求掛失；如果遺失了填明收款單位或個人名稱的匯票，銀行不予掛失，可通知收款單位或個人、兌付銀行、簽發銀行，請其協助防范。4．2銀行承兌匯票管理

4．2．1銀行承兌匯票是經銀行審查同意承兌付款的票據，承兌期最長不超過9個月，未到期的銀行承兌匯票可到銀行申請貼現，由出納人員按銀行有關規定辦理。

4．2．2持票人應妥善保管好銀行承兌匯票，若遺失，應及時向承兌銀行辦理掛失注銷手續。4．3支票的管理

4．3．1辦理同城以內，一千元以上的貸款結算，都必須使用銀行轉賬支票轉帳處理。

4．3．2簽發的支票，都一律用都用墨黑墨水填寫或用支票打印機開具，不得更改，不準簽發空白支票，由于特殊原因，在簽發支票時不能計填實際金額時，應寫明支票用途和限額才能發放，簽發的支票數額必須與支票存根聯相符。4．3．3公司各部門辦理領用支票時，憑審批核準的“請領款單”辦理。

4．3．4支票使用后，經辦人員應及時辦理報帳手續，并在發票上注明使用支票的號碼。

4．3．5簽發現金支票，必須按上述現金管理使用范圍和要求辦理。4．3．6持票人應妥善保管使用支票，若發現現金支票丟失應馬上向財務部報告，向銀行辦理掛失，但掛失前已被支取的，銀行不予負責。轉帳支票要素填寫齊全的，銀行允許掛失。4．4網銀匯款

4．4．1在是通過電子銀行將款項匯給收款人的結算方式。4．4．2各部門辦理款項的匯款業務，通過層級審批的“請領款單”并填寫準確無誤的收款單位名稱、帳號、開戶行、實付金額，由出納員通過網銀制單，財務部長終審支付。

4．5電匯是委托銀行將款項匯給外地收款人的結算方式。

4．5．1各部門辦理款項的電匯業務，通過層級審批的“請領款單”，由出納員到銀行辦理。4．6銀行定期劃扣業務的辦理

4．6．1銀行定期劃扣業務是指公司與相關業務單位簽訂的通過銀行每月定期劃扣的款項。

4．6．2公司通過銀行定期劃扣的業務有：交納的社保金、各項稅費、電費、電話費。4．6．3已與相關業務單位簽訂了劃扣業務的部門應在每月8號前把通過層級審批的“請領款單”交到財務部，財務人員據此預留足夠款項供劃扣，待銀行回單取回附在“請領款單”上，作為減少銀行存款的記帳依據。5．銀行存款帳本管理

5．1設置：為了如實反映銀行存款的收付動態，隨時掌握公司可用資金的支付能力，必須設置銀行存款日記帳。

5．1．2登記：銀行存款日記帳由出納人員根據簽發的支票金額和銀行受理結算的進帳、付款回單序時逐筆登記、編制存款日結單，以防存款透支而套取銀行信用的違紀行為發生。

5．1．3核對；每月銀行開出的對帳單互相核對，對于未達帳項通過對查，編制銀行存款調節表，使調節后的余額相一致。日記帳余額要與總帳金額一致。6．票據及印章的保管

6.空白支票由出納員向銀行購買后，按順序填寫支票備查簿，并負責妥善保管好空白支票。

6．2空白收據由于一經加蓋有關印章，即可成為一種五金收取和轉帳結算的一種書面證明，直接關系到資金結算的準確及時、安全，因此必須按照規定加以保管。空白收據的管理由財務部指定的會計人員負責登記收據的數量、起訖號碼，發出使用和結存情況，公司任何部門不得私自向外購買使用空白收據收取任何款項。開出的收款收據必須加蓋了公司“財務部”圓形行政印章方為有效。各有關部門和收據使用人領用已加蓋“財務部”印章的空白收據時，由領用人在收據登記簿上簽章，領用部門也要建立收款登記簿，及時登記領入、使用、核銷情況，使用單位不得弄虛作假，開具實額與票面不符的收據，作廢的收據要加蓋“作廢”專用章，各聯要連同存根一起保管，不提撕毀、丟失，使用部門再次領用收據時，須將已用完的收據存根交財務部核，留待以后備查，收據的保管年限與原始憑證相同。6．3公司的產品銷售業務和其他銷售業務一律按國家會計制度要求開具銷售發票，發票的購領、保管、使用、核銷按上空白收據要求參照執行。6．4印章的保管

發票專用章、財務專用章、現金和銀行出納使用的各種專用章，包括支票印鑒“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行轉帳收訖”、“銀行轉帳付訖”章應專管專用，慎密保管，不得隨意存放或帶出工作單位。支票印鑒章由會計主管人員或指定專人保管，出納員不能一人單獨保管和使用，并且為了貫徹內部牽制制度，出納人員不能兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、業務往來債權權債務帳簿的登記工作。

現金收付管理制度

1． 現金收付業務是企業經常發生的一種經濟業務活動，現根據國家有關現金管理條例及集團有關制度，結合本公司實際情況，特制定本管理制度。2． 現金的收支范圍 2．1現金的收入范圍 2．1．1單位或職工交回差旅費剩余額、賠償款、備用金退回款。2．1．2收取不能轉帳的單位或個人銷售收入。2．1．3不足轉帳起點（1000元）的小額收入。2．2現金的支出范圍 2．2．1個人勞務報酬。

2．2．2各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。2．2．3出差人員必須隨身攜帶差旅費。2．2．4向個人收購農副產品和其他物資價款。

2．2．5在結算起點（1000元）以下的零星支出及按中國人民銀行確定，可支付現金的其他支出。

2．3上述范圍以外的收支，一律通過銀行轉帳結算。3． 備用金的管理

財務部根據公司經濟業務中的現金使用量，制定備用金限額并交基本開戶銀行審核批準，如超過備用金限額時，應于當天下午存入銀行。公司各部門不能私設小金庫，嚴禁保留帳外公款。各部門因業務關系要借支備用金的，需通過填寫一式三聯的“請領款單”，經部門領導 ——主管經理——總經理審批，財務部長審核后辦理，并執行上述現金的支出范圍，接受監督檢查，及時辦理報帳、核銷手續。4． 現金收付款管理 4．1現金的收入管理：

現金的收款一律由財務部辦理或由財務部授權的業務部門協辦，各業務經辦人嚶應在收到現金的當天，連同相關收款憑證及時送交財務部辦理入帳手續。出納人員在辦理現金收款前，首先復核現金收入的合法性，真實性和準確性、準確無誤后開具收款收據并在收款單據加蓋“現金收訖”印章和出納員名章。出納人員應妥善保管好現金和所有證券，嚴禁坐支現金，現金上班時可以放在辦公桌抽屜內，以利收付，但必須隨時落鎖，下班后庫存限額內現金必須存放保險柜內，以保安全，庫存現金超過限額的，應及時送存銀行。4．2現金的付款管理

4．2．1所有辦理付款業務的原始憑證必須合法、真實、完整，購買實物的原始憑證，必須有實物驗收入庫證明，原始憑證經部門主管經理、總經理親筆簽名批準后，交公司審核會計對合法性、真實性、完整性進行審核，如發現有虛假、偽造等不合法、不真實原始憑證一律 拒付，并有權將票據扣留，及時報告部門領導，對記載不準確、不完整、手續不齊全的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

4．2．2對審核合格，經審核會計人員簽上日期，加蓋公章的原始憑證，出納人員方可給予辦理付款手續，并在復核現金會款憑證無誤后，在付款憑證上加蓋“現金付訖”印章和出納員名章。5． 現金帳本管理

5．1設置；為了如實反映現金的收付情況，必須設置現金日記帳。5．2登記：現金日記帳由出納人員根據審核無誤的收付款憑證及所附原始憑證作為登記的依據，序時逐筆登記、編制現金日結單。5．3核對：做到日清月結、帳帳相符，帳款相符。

第三篇：食堂現金收付管理制度

沙溪鄉民族小學食堂現金收付管理制度

為了加強食堂現金管理，適應食堂科學化管理的要求，實現學校食堂管理上新臺階，根據有關會計法規和本食堂實際，特制定如下制度：

1、現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。

2、每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。

3、現金收款票據必須設置多聯，顧客、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。

4、出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

5、出納必須根據經辦人簽字、驗收人簽字、會計審核、主管審批的憑據付款。并核準金額及其合計。

6、出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清月結。

7、出納不得擅自借款給教職員工，必須借款時須由簽批人批準簽字，并不得超過規定限額。

8、月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。

第四篇：資金管理制度

資金管理制度

第一條 為規范公司資金結算行為，保證資金安全，依據相關法律、法規和公司財務制度，特制定本制度。

第二條 現金的管理

1、公司經營取得的各項現金收入必須當日或次日全部交送出納及時入賬，任何部門、任何個人不得以任何理由或任何形式截流或挪用。

出納員收到現金款項，要當面點清，并辨別鈔票真偽，若發現假幣予以沒收。現金收妥必須開具收款收據并在收據上加蓋“現金收訖”戳記。

2、所有現金支付款項，必須在見到終審人簽字后，方可支付。出納付款前須對付款單據的金額進行再次復核，收款人收款后須在付款單據上簽收，出納辦妥付款后須在付款單據上加蓋“現金付訖”戳記并簽名。

3、嚴格執行每周統一的報銷付款制度，一般不辦理大面額現金支付。

4、借款實行“前款不清后款不借”原則。

5、不得坐支現金，嚴禁白條抵庫和任意挪用現金。為確保庫存現金的安全，出納須在每日工作結束后盤點庫存現金。庫存現金不得超過限額人民幣一萬元，超過部分要及時存入銀行。盤點發現溢缺，應立即查明原因，根據情況分別處理，不得私下取走或補足。對現金無故短缺，出納要負賠償責任。財務負責人日常對庫存現金也要進行不定期檢查，月度終了必須盤點。

6、出納員對保險柜密碼要嚴格保密，并保管好鑰匙，不得隨意將密碼和鑰匙轉交他人。保險柜鑰匙必須隨身攜帶，并要兩套鑰匙分兩地存放。要定期修改保險柜密碼。

7、出納須根據已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記現金日記賬，做到日清月結。每日還須編制資金收支日報表，且月末須與會計進行對賬，確保賬實

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相符，賬賬相符。

第三條 銀行存款的管理

1、支票的管理

收到支票，要嚴格按照銀行結算制度規定，及時填寫進賬單送銀行進賬，不可延誤。若收到暫不兌付的遠期支票，要單獨封裝，放入保險柜中保管；

應及時申購支票，并妥善保管；

出納必須設立支票使用登記簿。須經有簽字權人簽署同意后，方可出具支票，并詳細登記每張支票的領用時間、號碼、用途、金額、使用人、收款單位等信息；

簽發支票應填寫日期、金額（或限額）、用途、收款單位，嚴禁簽發空白支票。如因特殊情況確須簽發不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期，規定限額，由領用人在登記簿上簽收，并注明報銷期限；

逾期未用的轉賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發；

辦妥支票支付后，要在付款憑證上加蓋“轉賬付訖”戳記，將支票頭與付款憑證一同交會計記賬；

作廢的支票，必須加蓋“作廢”戳記，統一注銷，與存根一并妥善保管； 支票遺失，要立即上報財務負責人，同時向銀行辦理掛失，并登報聲明作廢； 支票必須鎖在保險柜中，與現金一同保管。

2、印鑒的管理

銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，即財務專用章由財務負責人保管，法人私章由出納保管，不得集中于一人保管；

銀行賬戶印鑒必須嚴格按規定使用，嚴禁在任何空白合同或非財務文件資料上加蓋銀行印簽。

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3、賬戶的管理

不得擅自將銀行賬戶出借或出租給任何單位或個人辦理結算或套取現金。

4、匯票及其他結算方式管理

采用銀行匯票、匯兌等其他銀行結算方式，要嚴格按照《票據法》和銀行規定辦理。

5、登記日記賬

出納須根據已辦理完畢的每筆收付款及時按順序登記銀行存款日記賬。每日還須編制銀行存款變動表，準確掌握賬戶余額。不得發生空頭、透支資金的情況。且月末要與銀行和會計對賬，并編制“銀行存款余額調節表”，對未達賬項查找原因，及時入賬。

第三條 電子支付系統的管理

1、公司賬戶網銀

網銀制單人的UK與密碼、網銀審批人的UK與密碼必須分別掌管，制單人的UK與密碼由出納掌管，審批人的UK與密碼由財務負責人掌管，支付時要仔細核對無誤后再提交支付。網銀支付回單及賬戶余額表要及時打印作為支付和記賬依據，支付人和審批人簽名，作備查之用。

2、個人賬戶網銀

密碼和網銀UK必須分別掌管，密碼由出納掌管，UK由財務負責人掌管，支付時要仔細核對無誤后再提交支付。支付回單要及時打印作為支付和記賬依據，支付人和審批人要簽名。

3、日記賬或日報表

每日的電子銀行收付款業務，出納應根據支付后打印的憑單和原始憑證按順序逐筆登記現金或銀行存款日記賬，結出余額，上報資金部負責人。月末與銀行和會計對賬，保證賬賬相符。

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第四條 發票和收據的管理

不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，財務有權拒收或要求重開； 空白的發票與收據必須按編號順序使用。購買發票后，按順序用鉛筆在發票封面右上角標明編號，以便備查；

設置收據使用登記簿，領用空白收據必須進行登記，使用后的收據必須及時交回核銷；

空白發票和收據不得領出。開好的發票，領票人須在發票存根聯背面簽收；先收款后開發票的，必須在發票上加蓋“現金收訖”或“轉賬收訖”戳記；

嚴格按照規定時限、順序，逐欄、全部聯次一次性如實開具發票，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，并在發票聯和記賬聯上加蓋發票專用章；

作廢發票和收據必須注明“作廢”，全聯保存，不得任意撕毀；

每本發票填開完后應在封面填好起訖號碼、實際填票起止日期、填開金額、作廢份數，按照稅務機關規定核銷和保管，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；

發票應妥善保管，不得隨處亂放，以免丟失。發票一旦丟失，應于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第五條 其它

出納員如請假或出差，將工作臨時交付其他財務人員時，應以書面方式進行交接，做好資金余額備忘記錄，當事人雙方簽字，返回接班后也以書面方式交接工作。

簽批: 編制:財務部

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第五篇：資金管理制度

資金管理制度

按照國家的資金結算和管理的相關制度，執行公司總部的資金管理要求，公司特制定有關資金管理制度如下：

第一條庫存現金實行限額管理，即以正常日開支的3-5天用量為限。

第二條所有現金收入都要送存銀行，嚴禁以收入的現金支付任何支出。

第三條 庫存現金要做到日清月結，禁止白條抵庫。出納人員要及時準確記載日

記賬，做到庫存現金、日記賬、財務報表三者相符，并編制月現金結報表，報給相關人員。及時、準確地登記銀行日記賬，對銀行存款每月都要進行核對，核對不符要編制銀行余額調節表。

第四條 辦理銀行資金手續的票據和章印應分別由二人以上保管，不能由一人同

時保管和辦理。財務人員要嚴格審核票證的合理、合法、真實性后，并憑手續完備的票據，才能支付款項，不得對白條、收據性質的票據支付款項，違規造成的后果由責任人全額負責。

第五條 財務每月要對應收、應付單位（包括關聯企業）進行統計、分析、核對

和催要，對信用差的要采取必要的措施，使資金的占有做到合理有序。

第六條 采購人員在申請往來單位應付款項時，貨款由采購人員交付對方。但需

先填寫付款申請單由財務核對并排資金計劃，原則上每周五下午排資金。經總經理批準后方可付款，并將經批準的申請單和付款憑證一并存檔，其他人員使用資金前，先報總經理批準。

第七條 銷售貨款如是現金或是匯票須當日（特殊情況于次日）送交財務部門入

賬，如是按合同付款則合同到期由財務和銷售人員一起收回并入賬。

第八條 財務負責人要定期（每月至少一次）、不定期地對庫存現金進行盤點和核

查，并接受相關人員的監督和審核。