第一篇：稅務培訓-跨國企業差旅費用控制最佳實踐

跨國企業差旅費用控制最佳實踐

適合參與人群：差旅費用開支較大，報銷和審批缺乏完善流程和制度的公司。想要通過ERP系統來管理差旅費用的公司。想要學習和了解大型跨國企業差旅費用控制手段的公司。

活動介紹:

案例背景：被并購的P-tec和公司原有團隊從2010年開始進行團隊合并，并于當年年底前完成。合并后的業務將居亞洲市場之首，超過原競爭對手X公司（原該領域市場份額第一名）。管理層要求在合并過程中體現合并收益，同時將區域管理模式及財務賬務處理模式向總部集中式轉變。

然而合并之后的公司在差旅費用管理中面臨如下問題：-被合并公司的費用政策與原公司不一致

-被合并公司員工對總公司不熟悉，這包括公司政策和人員等-年度差旅招待費用過高，2010年度花費近2500萬元-公司機票及酒店代理管理情況混亂-原財務政策執行情況并不理想

-財務經理花在費用審核上的精力過多，但產出不高

-過多現金沉淀在備用金項目中，而且工作量大，管理難度高

針對以上問題，案例公司決定重新調整差旅費用管理政策并決定通過電子報銷系統來進行管控。通過經歷項目組的搭建，差旅政策的調整，新供應商的選擇與比較，電子報銷系統的開發與實施，財務職能的轉變等過程后，最終取得了在銷售額不斷上升的同時將差旅費用從2500萬降低到1700萬可喜成績。您是否也面臨差旅費用管理的10大難題：-差旅費用審批周期長

-差旅費用審批流程不透明且跟蹤困難-公司差旅政策執行力度不高

-公司各地分支機構差旅政策不同很難統一管控-差旅花費透明度不高

-各地差旅代理機構服務水平不一致-差旅費居高不下而又無法降低

-備用金模式占用企業大量資金，員工離職帶來管理風險-酒店和機票預訂的跟蹤耗費大量時間

-財務耗費大量時間審核單據從而缺少時間提供有價值的服務

參加此次會議您將獲得：

-了解案例公司如何組建差旅費用控制項目團隊，如何通過有效溝通順利開展工作

-了解案例公司如何進行供應商的比較和選擇-了解案例公司電子報銷系統的開發和實施流程-學習如何根據自身情況設立差旅費用制度和標準-學習差旅費預算制定方法 流程安排： 13:00 簽到 13:30 主持人致辭

13:35 案例企業差旅費用管控項目始末全揭示-合并后公司差旅費用管理流程面臨的挑戰-差旅費用管控項目組搭建過程-供應商的比較和選擇

-電子報銷系統的開發和實施-新系統正式上線前的員工培訓-財務部職能轉變以及效率的提升 15:00 茶歇

15:15 差旅費用預算以及費用報銷標準的制定-預算數據的來源-預算執行情況的跟蹤

-不同級別人員與不同差旅目的地的費用報銷標準-超預算或違規報銷情況的處理-差旅費用標準模板展示

16:30 差旅費用報銷熱點問題探討與答疑

-制定差旅費報銷標準時，私車公用應設置哪些規定？-關于租車有哪些規定？

-商務卡有什么樣的政策？使用過程有哪些注意事項？-發票丟失如何報銷？報銷標準是怎樣的？-不合規發票如何處理？ 17:30 會議結束

來源：http://www.tmdps.cn/events.asp

第二篇：學校培訓費用和差旅費用管理制度

學校培訓費用和差旅費用管理制度

為進一步規范學校公用經費支出，提高教育資金使用效益，根據有關文件、制度要求，結合我縣學校差旅費和培訓費支出實際情況，經校務會研究，決定對教職工外出培訓、學習和公務出差特作如下規定。

一、報銷原則、教職工參加培訓或其他公務出差活動必須是上級業務部門安排并經學校領導批準的，否則一律不予報銷任何費用。

2、教職工參加培訓或其他會議活動要有相應的文件或會議通知作為依據。

二、報銷范圍

1、交通費。是指公務出差人員乘坐普通公共交通工具（含輪船）或特殊情況下經校長同意確需乘坐出租車的費用。、住宿生活費。是指參加會議統一安排食宿（未統一安排食宿的，要本著節約的原則合理安排）的費用。

3、其他費用。是指參加培訓或會議由會議組織方所收取的會務費、資料費等費用。

三、注意事項

1、教職工出差、參加培訓（會議）期間發生的相關費用，要取得相應的合法票據，并連同會議通知（文件）一起交由學校會計（報賬員）審核報銷，事后不得補報；不得與其他單據混在一起報銷。

2、出差人員報銷時填制報銷匯總單，按財務規定粘貼好原始票據，并在匯總單和原始票據上簽名。報銷時應附上會議通知（文件）的復印件，報銷匯總上要有校長和經辦人簽字。

3、嚴禁使用假發票作為報銷憑證，特別是手撕車票，不能作為報銷憑證，學校租車費用要使用打印的出租費用專用發票或稅務部門開具的稅務發票，并附租車明細，寫明租車時間、事由、出發人員等。從根本上杜絕使用假車票改變項目用途的現象。

4、報帳實行月結制，所有出差、培訓費用要及時結算，不能超過一個月。超期不報銷的，費用自理，不予補報。

四、附則

本制度自 2015年09月1日實施，由財務科負責解釋和修改。

第三篇：微軟軟件測試質量體系最佳實踐培訓總結

微軟軟件測試質量體系最佳實踐培訓總結

一．培訓的總體情況

這2天培訓整體情況感覺挺好的。講師陸宏杰有豐富的軟件開發，軟件測試，團隊管理經驗。并且在自動化測試技術和測試管理方面積累了大量的實際項目的經驗。對于各種測試方法的重點，難點和實施技巧有深入的研究。在培訓的過程中充分體現出來。講師是提前收集了大家的問題，然后在講課的過程中穿插講解對這些問題的看法和解決辦法。

講課的內容很緊湊，講課比較有技巧，容易理解。特別是針對有管理經驗的測試人員。

培訓第一天主要圍繞如何對缺陷進行預防展開，提出開發，測試可以并行進行的想法，后又講解了缺陷的統計（性能，安全的柱形圖）大家一起分析，來體現缺陷統計對實際工作的推進作用。接著又講到站在測試的角度如何對項目產生影響和起到引導作用。需要測試推進，建立一套質量保證體系，使得項目按照既定的方向和標準前進。后面提到測試計劃，需要跟需求和設計嚴重相關，所以對于需求和設計的評審尤為重要。提到發布指標，是對開發和測試共同有效，2個角色應該站在項目效率的角度來考慮問題。提到測試用例的有效性（需要建立公共素材庫，提煉并自動化），提到白盒測試（需要有用程序讀程序的方式，前提是高質量的需求文檔，和設計文檔），等開發代碼寫完的同時，測試也完成了case的編寫（自動化程序），開發來執行case。培訓第二天主要圍繞測試度量體系的建立和測試方法和技巧，最后將了測試管理。測試度量體系構成要素，目前大部分企業缺的是高效的工作流程，數據統計和數據挖掘，缺陷追蹤體系，科學的測試管理。高效的工作流程需要工具來支撐。對測試用例的評判，可以通過需求覆蓋率，代碼覆蓋率來分析。測試用例執行率是項目執行情況的一個指標。他們有個bug driver的角色，開發經理，測試經理共同關注缺陷。對缺陷的等級，分類，和解決優先級進行評審和安排。測試人員驗證的詳細程度也是代表一個測試人員的功力。手動測試和自動測試的區別，手工測試需要精妙的測試思想，行業和領域專家，自動測試需要比較高的coding水平。手工測試和自動化測試相輔相成，手工測試的人員的思想沉淀，和指導作用，自動化測試人員把這些想法工具化。性能測試的重點，測試人員如何進行分析和定位。好的環境文化滋生出好的創新，但是也要讓員工保持積極的態度。需要員工去挖掘，創造，驅動一些可以改進效率事情。測試人員對多元的測試，測試是否存在hard code。并講了具體的實例來啟發大家。關于團隊的管理，提出對于員工的職業發展，應該是協助員工進行發展，協助員工思考自己的長處和優點，并給自己一個目標，想成為哪一方面的第一，例如性能測試第一，缺陷數第一，行業專家，安全專家，工具專家等。主要看個人的興趣。后又講了一個bug bash的競賽。測試的手段，內容不限，看哪個團隊能找出最多的缺陷，并評選出最嚴重bug，最酷bug，最有力度bug等。二．培訓對目前個人的影響 1．管理的認識

A．對團隊建設和員工管理的認識

目前自己對團隊建設的管理比較薄弱，后續將不斷改進工作。例如對于缺陷數每個月小于10個的員工進行談話。對員工的職業發展做協助，協助組員分析目前的興趣和想做哪方面的第一，也是物盡其用人盡其才的思想。對團隊氛圍的創造，希望創造一種積極向上的氣氛，關鍵自己也要實時抱持一種積極向上的狀態，對表現不佳的人員及時提出意見。同時對于溝通方式進行改進。

B．對流程管理的認識

目前的流程管理存在一定的弊端，例如缺陷的管理，無法真正起到缺陷跟蹤體系的作用。2.測試發展方向的認識

測試發展方向之前的認識也比較模糊，現在是認為只要能一起協助開發或需求來共同提高項目的效率，在這過程中對于每個出現的問題，大家覺得繁瑣的地方多進行思考，并用工具來改進效率，應該就是好的工作。關鍵是要做個有思想的執行者，而不管是做測試或者其他崗位。

3.對測試技術的擴充

理論知識并不完全可靠，但是理論知識要拿來靈活應用于實際的測試，例如可以用單元測試的思想來進行系統測試。所謂的黑盒，白盒，也都是純理論，針對工作應該是結合理論來形成一套自己的測試標準，而不管他應該叫什么。4.對測試管理的激情被激發

現在覺得測試管理要做的事情太多了，而且工作中需要改進的地方也很多，希望后續慢慢的改進，并提高整體測試人員的水平，通過給開發定位問題，甚至協助開發解決問題（雖然不是測試人員的職責，但是如果有能力在有時間的情況下可以進行），或者在需求評審和設計評審的時候能夠提供有效的意見等等。

三．通過培訓并根據項目組的具體情況，對目前的流程提出一些改進意見

1.可以把性能指標的收集進行推廣，實現常態化的進行。后續將陸續安排收集測試環境bssp請求腳本的編寫，和發起工具的編寫。并定期進行性能指標的收集分析。

2.開發在修改報告中需要體現各個分支的情況，循環的情況，條件的情況，有效路徑的情況。以便測試人員進行各個分支的測試用例的編寫。

3.目前項目組在需求分析和架構建設（新業務部分，大部分都是為了臨時滿足需求而在原先的代碼上改動的程序）這塊，還是比較弱。測試人員應該站在可測試和可維護性方面對需求和架構提出自己的建議。

4.對缺陷跟蹤系統的優化

A．對缺陷分類的改變，功能問題，性能問題，架構問題，擴展問題，可測性問題，安全問題。這樣可以對測試人員的測試方向做引導，而不僅僅是站在功能測試的角度進行。B．對缺陷流程的增加，項目經理，測試經理定期對缺陷的等級，解決優先級，缺陷類型進行評審。以便后序工作的安排和數據的有效性。對于未按期關閉的缺陷進行自動統計，并郵件通知。

5.后續考慮搭建一個獨立的build的環境，測試人員需要研究代碼的情況下，可以進行加入調試語句，以便進行分析和定位。這些代碼不入庫。目的僅僅是為了提高測試人員定位問題和分析問題的能力。并安排相關的培訓。不需要完全懂得怎么寫，只要知道調試信息怎么加，如何關聯查看代碼。

6.關于測試環境管理的工具化，這塊后續也將考慮，看下是否可以在統一部署工具中實現，抽取下需要展現的指標，在界面進行統計和管理。例如各個主機，各個程序目前的版本情況，各個主機的cpu，空間，內存情況查看。自動部署程序的研究等等。

第四篇：平衡積分卡在團隊管理中的最佳實踐培訓

平衡積分卡在團隊管理中的最佳實踐培訓

課程簡介：

研發型企業/組織在從戰略規劃轉化為戰略執行的過程中，總是碰到這樣的一些“斷層”： 如何打造組織內從高層直至基層的關于戰略執行的一致的關注力和凝聚力？ 高層如何精確、完整而又簡潔的向組織內各級成員詮釋組織的發展戰略？

高層如何精確、完整而又簡潔的將組織的發展戰略分解到組織內的各個部門、各個項目組乃至于各個個人？ 如何調動組織內各個部門、各個項目組乃至于各個個人的積極性、制定和規劃圍繞組織的發展戰略制定各自的目標和行動項，從而打造起研發組織內端到端的戰略執行力和向心力？ 如何量化的評估組織發展戰略當前的執行情況？

平衡積分卡（BSC）是業界公認的關于實施企業戰略管理、戰略分解以及建立戰略執行力驅動下的績效管理系統的方法。它由羅伯特.卡普蘭博士和戴維.諾斯博士創立，到目前為之，在全球范圍內有超過1000家企業中采用，是管理學的主要工具之一。當前，根據BSC在全球咨詢或IT組織內的成功經驗，BSC方法論最廣泛的是被應用于將企業的發展戰略管理、業務運營改進與團隊/個人績效管理一致有效的貫徹。本課程在介紹簡明扼要的BSC方法的基本理論之后，將著重強調在研發型組織內部、圍繞組織的發展戰略、如何使用BSC方法、以層層分解的方式構建戰略發展主題、過程改進目標、改進的行動項及其度量體系，以及如何起符合貴公司業務發展戰略的戰略管理流程和方法，包括： 識別、分析和定義關鍵目標和績效項；

識別、分析和定義團隊達成目標的關鍵路徑（Theme）； 識別、分析和定義團隊內部的關鍵流程和關鍵行動項； 識別、分析和定義團隊內部所需的關鍵業務能力；

本課程深入淺出，理論與實戰結合，具有非常強的實踐性和可操作性。

【主辦單位】中國電子標準協會【協辦單位】深圳市威碩企業管理咨詢有限公司

【特別提示】：培訓現場將以“咨詢式培訓”的方式，全程與貴公司各位同事保持高度互動，全程演練在貴公司的背景條件下，如何使用BSC這一成型的方法論/技術來實施團隊能力管理，并且現場實際完成貴公司（或者貴公司的某一部門/某一業務領域）一份平衡積分卡的定義，以期能夠在下述問題上幫助各位找到思考問題和解決問題的方法與路徑、培養實際操作能力：

如何平衡而又協調的定義組織內各部門發展規劃和目標、并且保證與企業業務發展目標的一致性與向心力？

如何調動組織內各個部門、乃至于各個個人的積極性、制定和規劃圍繞組織的發展戰略制定各自的目標和行動項，從而打造起研發組織內端到端的執行力和向心力？ 如何打造組織內從高層直至基層一致的關注力和凝聚力？

如何使得組織內各級成員特別是中層領導精確、完整而又簡潔的詮釋組織的發展戰略？

團隊管理者如何精確、完整而又簡潔的將組織的發展戰略分解到組織內的各個部門乃至于各個個人？ 如何量化的評估組織發展戰略在當前的執行情況？

如何從組織的業務發展目標入手，自上而下的構建出團隊的“能力架構”？ 如何定義“知識－經驗－過程能力”三位一體的人員勝任力模型 課程特色：

-實戰性：課程講師具有多年的跨國團隊的管理經驗和咨詢經驗。課程使用的案例大部分來自講師本人的親身經歷或咨詢案例，具有很強的實戰性和可操作性；

-系統性：課程內容借鑒了講師多年的咨詢研究成果，結合中國企業管理的最佳實踐，總結提煉出適合中國本土研發企業的培訓課程設計；

-互動性：互動式教學方式、生動的案例研討和課堂訓練。通過對案例研討、實操演練等方式加深學員對所學內容的理解和實際轉化能力；甚至實操演練的結果可以直接應用與現實項目的實際應用中；

目標學員：

擔任項目經理、產品經理、部門經理等角色1～3年的中基層管理人員

時間

現場提問、情況了解與預熱

－以現場訪談的形式了解貴公司的業務發展戰略及其執行情況；

－以現場訪談的形式了解貴公司目前團隊建設中所存在的突出問題，為后續的培訓內容做好準備

課程基本內容介紹 － 戰略及戰略管理

－ 戰略管理在“研發組織業務卓越模型”中的位置 － 面向戰略組織的基本要素 －平衡積分卡的基本概念和要素 － 什么是“一致性的管理”

DAY1 －平衡積分卡技術的使用領域 關于“戰略主題”

－ 什么是“戰略主題”（Theme）－“戰略主題”實例介紹 某軟件企業“戰略主題”案例分享

分組練習1：討論并確認定義貴公司的“戰略主題” 關于“戰略剖面”

－ 戰略地圖的“四層剖面”（Perspective）

－ 剖面（Perspective）與主題（theme）之間的聯系 － 戰略剖面實例介紹

分組練習2：討論并定義貴公司的“戰略剖面”平衡積分卡驅動下定義績效度量指標與績效考核指標

－ 實例分享：度量指標是保證戰略貫徹執行的主要手段和依靠 － 概念：度量與測量 － 定義度量指標的注意事項 －平衡積分卡度量項列表模板

分組練習3：討論并定義貴公司的績效度量指標與考核指標

DAY2平衡積分卡中的“行動項”

－ 從戰略目標分解得到戰略性行動項 － 戰略性行動項中的角色與職責劃分

－ 實例案例分享：使用平衡積分卡來識別企業級改進過程和改進項

分組練習4：確認貴公司的“戰略性行動項”

內容

為組織當中的某一部門/某一操作層面（例如：HR部門）定義平衡積分卡

培訓總結：在組織內實施BSC的一般性策略

下面是贈送的廣告宣傳方案不需要的朋友可以下載后編輯刪除?。?！

廣告宣傳方案

每個人在日常生活中都有意、無意的接受著廣告的洗禮，繼而有意或無意的購買、使用廣告中的產品和服務。這是每個廠家所希望的，也是他們做廣告的初衷。

當今社會的廣告媒體大致分為：電視媒體、、電臺媒體、報紙報刊媒體、網站媒體、戶外廣告媒體，以及最新的網吧桌面媒體。

那么，到底哪種媒體的宣傳效果性價比最高呢，我們來做個分析； 首先我們大概了解下各個媒體的宣傳方式： 電視媒體：

優勢：將廣告直接插播在電視劇當中，是強迫式使受眾接受，受眾為了能夠完整的看完自己所喜歡的節目，不得不瀏覽其中插播的廣告，其二，由于小孩在懵懂的成長時期，易于接受

顏色絢麗，變換節奏快的事物，電視廣告更容易被小孩子所接受，這是電視廣告的高明之處，也是其客戶多，利潤大的主要原因。

劣勢：隨著網絡的發展，以及年輕人的生活方式的改變，電視廣告的優勢在日益削減。當今月來越多的年輕人開始接受速食文化，篇幅過長的電視連續劇的受眾逐漸衰減，由于年輕人的思維快捷，逐漸掌握了電視廣告的播出時間，往往在廣告播出的時間轉換頻道，避開廣告的沖擊。

電臺媒體和戶外廣告就不用多做分析，大家想想你記住了幾個電臺的廣告，記住了幾個路邊的廣告就清楚了。

對于報紙報刊的廣告，相信只有那些閑了沒事的或者找工作的才會刻意去瀏覽廣告。宣傳效果可以想象。

至于網站的廣告，相信很多人會在電腦上設置軟件直接將其屏蔽掉。網站的廣告過多也會直接影響到受眾的心理，進而降低其網站的競爭力。

其次我們大致由高到低排列一下以上媒體的廣告費用的名次（受眾派名基本和費用排名一致）：

電視媒體——戶外廣告——網站媒體——報紙報刊媒體——電臺媒體 最后來了解一下最新的網吧桌面媒體。桌面廣告的優勢

1、目標受眾群體針對性強

網吧媒體的受眾主要是年輕一代，接受其信息的多為在校學生（大學生居多）和有一定經濟收入的白領階層，其主要特征是消費觀和價值觀趨于統一，追求時尚，消費能力集中，且具有很強的消費欲望，界定在感性消費，而非理性消費群體范疇。選擇網吧廣告可以幫您直接命中最有可能的潛在用戶。2、100% 的廣告有效送達率

網吧電腦顯示屏廣告位基于對網吧的上網環境及網民上網習慣的充分調研而設置。電腦顯示屏廣告界面是網民登陸后默認當前界面,任何網民,無論其上網聊天或玩游戲均能 100% 看到電腦顯示屏中的客戶廣告。

3、受眾數量更加巨大

目標受眾規模大，通過對全國大中城市的網吧進行抽樣調查，據統計，每臺網吧電腦每天的使用人次為4－6人，在節假日和周末還有30％左右的增長。一萬臺網吧電腦，每天的用戶數量即為4萬－6萬，一個月的累計用戶數量即為120萬－180萬人次，也就是說網吧廣告的受眾為 120 萬－ 180萬人次/萬臺/月，這樣的規模是目前任何專業類媒體都無法比擬的。

4、更加有效的廣告記憶的強制性、反復性、抗干擾性

我們在制作廣告畫面時要求一個桌面上同時最多只能發布三至四個不同品牌的廣告宣傳，這樣品牌之間的干擾度低，更有利于廣告信息的傳播；網吧廣告是在其內上網者登錄網絡后必然顯示在桌面和瀏覽器上的，它強制上網者接受廣告信息；通過上述兩方面因素的結合，最終讓目標受眾產生有效的廣告記憶力。

5、全天候宣傳媒體

目前網吧規定營業時間是早 8 點至晚 12 點，實際上絕大部分網吧是 24 小時營業，網吧媒體成為名副其實的全天候媒體。

6、廣告發布方式更加靈活

客戶可以根據具體的情況及需求安排投放范圍及區域，最大限度地保證投放的靈活性，廣告發布可采用網絡廣告的所有形式；并保證在合同簽署后短時間內發布廣告和根據客戶要求實

時更新廣告，保證廣告發布的及時性和有效性。

7、投放效果評估更加真實

每一個客戶投放的網吧，我們都將提供詳細的網吧資料（網吧名稱，終端電腦臺數等），客戶對于自己投放廣告的范圍及覆蓋人群數量有非常真實和精確的掌控。顯示屏廣告位的設置方法使得廣告的發布也更加直觀有效，結合網絡技術手段可對廣告投放效果進行及時有效的分析評估。

8、視覺沖擊力超強

精美寬大幅面的廣告畫面及詳細的文字說明，與目標受眾近似零距離的視覺接觸，具強烈的沖擊力，可充分展示品牌形象和產品特性，給受眾留下極其深刻的印象。另外，可以充分利用多媒體、超文本格式文件，設置多種形式讓受眾對其感興趣的產品了解更為詳細的信息，使消費者能親身體驗產品、服務與品牌。這種以圖、文、聲、像的形式，傳送多感官的信息，讓消費者如身臨其境般感受到商品或服務，并能在網上預訂、交易與結算，將更大大增強網絡廣告的實效。

9、千人成本超低的廣告投入

網吧電腦桌面標準報價 18元/臺/月，假設一臺電腦平均每天 5 人使用，在使用過程中每人有 4 次回到桌面，則客戶投放網吧電腦桌面平均每天每人成本 =18元/臺/月÷30 天÷5人 ÷4次=0.03 元。根據現階段其他各發媒體的廣告報價，我們可以核算客戶投放 1 次北京電視臺經濟頻道30 秒廣告，可以連續1個月在 XX 臺電腦上投放網吧電腦桌面廣告；客戶投放1次整版北京晚報廣告，可以連續1個月在25000 臺電腦上投放網吧電腦桌面廣告；客戶投放1個月新浪網廣告，可以同期連續1個月在XX0 臺電腦上投放網吧電腦桌面廣告；客戶投放1個月 1 塊大型戶外廣告，可以同期在19000 臺電腦上投放網吧電腦桌面廣告。

10、受眾數量可測

一個廣告，它的實際到達率到底有多少，這恐怕是廣告商最關心，也是廣告是否有效的證明。但傳統戶外廣告以及電視、報紙等媒體，他們所面對的群體流動性大，無法準確統計出受眾的數量。而網吧廣告平臺具有完善的、科學的監測系統，可準確的測算出廣告的到達率，這也是其他傳統廣告媒體所無法比擬的。

11、直接銷售產品

網吧桌面廣告本身是一個廣告的宣傳載體和平臺，又是一個產品的承載專柜。在這里企業宣傳時可以充分利用網吧的空間，搞立體宣傳和產品展示，目標受眾既看到廣告，又親身感受產品，這是所有傳統媒體都無法達到的，可以說一個網吧就是一個專賣店。在宣傳產品的同時，又能銷售產品，可謂“雙管齊下”，廣告效果自然高于傳統媒體。

第五篇：立足崗位控制 推進稅務風險管理的思考與實踐

立足崗位控制 推進稅務風險管理的思考與實踐

有效控制和防范各類稅務風險，更好地服務科學發展、構建和諧稅收的大局，是新時期稅務部門面臨的一項重大課題。2007年起，山東省國稅局開發運行了稅收預警評估系統，對稅務風險進行分析預警和評估應對，逐步構建起稅務風險管理控制體系。在這一總體框架和思路下，濟南市國稅局立足崗位控制，對全面推進稅務風險管理進行了認真研究和探索。

一、稅務崗位是稅務風險的基本匯聚點

稅務風險是稅務機關及其工作人員在履行執法、管理、服務等職責過程中，對國家、納稅人、稅務機關和稅務干部的合法正當權益帶來損失的可能性。這些風險，對外影響稅收職能有效履行乃至經濟社會和諧穩定，對內影響干部依法行政與廉潔從稅。稅務風險主要源自稅務系統內部和外部兩個方面。

從內部看，主要是權力行使不當導致的稅收執法和行政管理風險。主要源自三個層面：（1）主觀思想。有的干部法紀觀念淡薄，責任心不強，在行使權力時放棄原則和法律底線，導致為稅不廉等違法違紀行為發生。（2）制度規則。有的監督制約機制不完善，尤其對基層稅收管理員的監督制約不足；有的政務公開不到位，執法管理不透明，納稅人的知情權、參與權、監督權得不到有效保障。（3）執行操作。有的干部依法行政意識和能力不強，執法管理中憑習慣和經驗行事，程序手續不規范、不嚴謹；有的干部有紀律不遵守，有制度不執行，存在權力不作為、亂作為的問題。

從外部看，主要是納稅人不遵從稅法導致的稅收流失風險?？梢苑譃槿悾海?）故意性不遵從。主觀上故意不愿納稅，甚至想方設法偷逃稅款，拉攏腐蝕稅務干部。這部分人數量雖少，但風險最大，需要嚴厲打擊、重點防范。（2）選擇性不遵從。主觀上存在僥幸心理，征管嚴就趨向遵從，征管松就趨向不遵從。目前這部分人數量眾多，需要加強風險管理，約束其趨向遵從。（3）過失性不遵從。主觀上愿意納稅，但由于不了解政策、核算錯誤等過失性因素少繳稅收，這部分人數量雖然較少，但也導致了一定程度的稅收流失。

從根本上講，無論是內部風險還是外部風險，均源自于稅務機關的稅收執法權和行政管理權沒有有效行使，以及權力的誤用甚至濫用。權力依附于崗位。崗位作為稅務機關整個組織體系的基本單元，是對內行使職權、對外管理納稅人的基本平臺，也是內外風險的匯聚點，稅務風險均相應地體現為具體的崗位風險。稅務風險管理必須對崗位風險這個關鍵點實施有效控制。

二、立足崗位推進稅務風險管理的基本思路

首先，崗位風險控制是稅務風險管理的基本著力點。應以控制權力運行為主線，建立起有效的崗位風險控制機制，從稅收工作最基本的單元入手，將風險管理的理念和方法貫穿于稅收管理的各個方面和全過程，有效控制內外兩方面的風險。

其次，以內促外、內外兼顧是稅務風險管理的基本路徑。對稅收流失風險的控制，應依靠稅務人員正確行使職權來實現。稅務風險管理應當先從內控入手，構筑內部權力運行風險的“防火墻”，同時向外延伸控制稅收流失風險，做到以內促外、內外兼顧，最終建成全面控制內外風險的稅務風險管理體系。

按照風險管理的基本要求和上述思路，在稅務風險管理實踐中，應注重把握四項原則：（1）超前預防。堅持“重在預防”的理念和方法，在發現風險之前或風險發生之初，及時切斷風險演變成實際損失的通道，最大限度地減少發生損失的可能性。（2）過程控制。把崗位風險控制貫穿于稅收執法權和行政管理權的運行全過程，事前排查識別到位，事中控制落實到位，事后評估改進到位，逐步形成集風險識別、分析、控制、考評于一體的控制體系。（3）以點帶面。在對崗位風險進行識別、分析、排序的基礎上，針對危害性高、輻射面廣、連鎖反應大的高風險事項，重點研究制定防范措施，以點帶面，逐步推開。（4）文化養成。注重通過規范行為促進習慣養成，使風

險管理由外在要求，逐步內化為干部的自覺意識和行為習慣，使風險防控成為稅務核心價值觀的重要組成部分，形成風氣和文化。

三、以崗位風險控制為主要抓手的稅務風險管理實踐

在實踐中，濟南市國稅局逐步建立起“以崗位為基本控制單元，以控制權力運行為主線，以專業化稅源管理模式為依托，以常態化動態化機制為保障，以信息化技術為支撐”的崗位風險控制機制。

（一）建立“識別分析—等級排序—應對控制”的風險控制流程。（1）風險識別分析。采取“五對照、四清查”方法，即對照法律政策規定、崗責流程、常見問題、歷史案件、信息系統數據，實行個人自查、崗位互查、區縣局審查、市局總篩查的方法，排查出稅收執法和行政管理中232個崗位1072個風險點。（2）風險等級排序。根據職責明晰程度、自由裁量權幅度、監督制約強度、權力行使頻率、損失可能性、損失嚴重性等特征，從中評定出131個高風險崗位590個高風險點，其中稅收執法類79個高風險崗位、375個高風險點，行政管理類52個高風險崗位、215個高風險點。（3）風險應對控制。在控制用權主體方面，實行“高風險崗位、高素質配備、高標準要求、高獎懲激勵”控制法，使人員素質與崗位風險相匹配。在控制用權過程方面，實行痕跡化控制法，規范化地記錄保存簽字、文書等用權痕跡；實行模板化控制法，對高風險業務節點，制定統一規范的業務操作和風險防控模板，把自由裁量權變為標準化操作。在控制用權結果方面，實行“雙查雙究”控制法，對偷逃稅案件，既由業務部門查處追究納稅人的違法責任，又由監察部門查處追究稅務人員的執法管理責任。

（二）改革完善分權制衡的專業化稅源管理模式。（1）在崗責設置上，變“各事統管”為“分權制衡”。將稅收管理員過于集中的權力分解為涉稅調查、評估檢查、日常監控三類相互制衡、密切協作的職責，分別設置專門崗位或部門，實行專業化管理。（2）人員配置上，崗位風險與素質能力相匹配。在人員配置上對高風險的涉稅調查、評估檢查崗位重點傾斜。涉稅調查崗位的程序手續合規性要求高，重點配備責任心好、原則性強的干部；評估檢查崗位對綜合業務素質的要求高，盡可能集中配備使用業務骨干。（3）風險應對上，建立健全針對性的風險防控制度。各類調查任務采取隨機派遣調查人員的工作方法，限定完成時限，避免調查片區專屬和固定調查對象的分工模式，防止徇私舞弊的風險。政策監督部門定期對重要調查事項按照一定比例開展復查。對評估檢查崗位，建立稅源風險預警指標庫。對預警指標偏離正常值大的高風險企業，進行重點評估檢查。（4）管理對象上，根據納稅人類別實行專業化管理。對大企業，在稅收管理員駐廠管理的基礎上，實施市局和區縣局分層級管理；對中小企業，按行業集中到某個科室或崗位，分行業實施標準化、模板式管理；對個體稅收，積極推行委托代征和社會化協稅護稅，節約管理成本，降低納稅遵從風險。

（三）建立完善常態化、動態化的長效防控機制。（1）動態布控機制。隨時關注和跟蹤法律、政策、制度、環境的最新變化，以及日常稅收執法和行政管理的異常動向，在第一時間發現和掌握新的風險，并在全系統進行統一發布和控制，把新風險最大限度地消滅在萌芽狀態。按照風險信息來源，分別采取三種布控方式，即自下而上的提報式布控、自上而下的指令式布控和自外而內的外源式布控。（2）跟蹤巡查機制。在重大政策執行、重點工作開展或重要風險布控一段時期后，及時跟蹤開展巡查問效，督促和幫助基層糾正風險苗頭、完善防控機制，推動崗位風險控制工作持續改進。（3）考評問責機制。對領導干部，將其分管范圍內的風險防控結果與目標考核、評先選優、選拔任用等直接掛鉤，督促其盡好管理和把關職責。對一般人員，根據過錯輕重分別采取談話誡勉、通報批評、待崗、免職、黨紀政紀處分等追究措施，確?！坝袡啾赜胸?，用權必監督，用錯必問責”。

（四）開發應用信息化、一體化的防控平臺。開發統一的業務處理暨風險防控信息化平臺，將國稅部門的各項主要工作和綜合征管、預警評估、網上辦稅、行政辦公等主要軟件系統整合到一個

平臺之下，并將崗位風險防控理念貫穿到整個平臺的功能設計中，使風險防控工作與業務流、信息流融為一體，保障各項防控機制高效運轉。（1）對內部權力運行風險的自動過程控制。一體化防控平臺包括風險提醒、風險流程控制、風險痕跡化監控、風險布控巡查四項功能。系統自動對該崗位的工作人員提醒待辦事項，提醒本崗位的風險點，提示防控風險需要的政策依據、工作標準等，并把規范嚴謹的業務流程和程序手續固化到平臺中，確保每個節點均按照規定程序手續流轉。系統自動化、規范化地記錄保存用權痕跡，并對新生風險進行動態布控，跟蹤巡查防控機制落實情況。（2）對外部納稅遵從風險的自動預警評估。將山東省國稅局開發的稅收預警評估系統，作為防控外部納稅遵從風險的主體軟件和核心工具。按照“信息管稅”和“風險管理”的思路，固化和集成數百種預警指標、分析方法和評估模板，組成完整系統的納稅遵從風險指標庫。依據這一風險指標庫，自動對納稅遵從風險進行識別、分析和排序，對高風險納稅人和疑點進行預警，發起納稅評估任務，幫助稅收管理員針對性、高效率地防控納稅遵從風險。