第一篇：C16094新三板掛牌企業發行融資實務(答案90分)

一、單項選擇題

1.掛牌公司定向發行期間，會計師出具驗資報告后，應當在驗資報告出具后（）個工作日內向股轉公司提交備案材料。

A.3 B.5 C.10 D.20

描述：業務規則 您的答案：C 題目分數：10 此題得分：0.0 批注：答案顯示為B但應該不正確，根據《全國中小企業股份轉讓系統股票發行業務指南》中規定：“掛牌公司在驗資完成后十個轉讓日內，按照規定向全國股份轉讓系統公司報送材料，履行備案程序?！?/p>

2.發行后股東人數累計不超過（）的定向發行需要到證監會核準。A.100 B.150 C.200 D.250

描述：業務規則 您的答案：C 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

3.下列說法正確的是：（）

A.本人名下前一交易日日終證券類資產市值500萬元人民幣以上，且具有兩年以上證券投資經驗，或具有會計、金融、投資、財經等相關專業背景或培訓經歷的自然人投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉讓。

B.公司掛牌前的股東、通過定向發行持有公司股份的股東，如不符合參與掛牌公司股票公開轉讓條件，只能買賣其持有或曾持有的掛牌公司股票。

C.注冊資本500萬元人民幣以上的法人機構和實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業可以申請參與掛牌公司股票公開轉讓。

D.以上全對。

描述：業務規則 您的答案：D 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

4.掛牌公司最遲應當在繳款起始日前的（）個轉讓日披露股票認購公告。A.1 B.2 C.3 D.4

描述：業務規則 您的答案：B 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

二、多項選擇題

5.掛牌公司披露發行方案后，（）事項的變動，為方案的重大調整。A.發行對象 B.發行價格 C.發行數量 D.優先認購安排

描述：董事會與股東會相關規定

您的答案：A,B,C,D 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

6.股票發行涉及非現金資產認購的，發行方案中董事會應對資產定價合理性進行（）說明。

A.非現金資產認購的必要性 B.評估機構的獨立性 C.未來收益預測的謹慎性

D.評估假設前提和評估結論的合理性

描述：認購方式 您的答案：C,D,B 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

三、判斷題

7.掛牌公司在取得股份登記函之前，可以根據公司經營情況使用募集資金。（）

描述：業務規則 您的答案：錯誤 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

8.掛牌公司前一次股票發行新增股份沒有登記完成前，不得啟動下一次股票發行的董事會決策程序。（）

描述：董事會與股東會相關規定 您的答案：正確 題目分數：10

此題得分：10.0 批注：

9.下半年擬進行股票發行的公司，半年度財務報告中財務報表必須經過審計。（）

描述：業務流程 您的答案：錯誤 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

10.掛牌公司報送股票發行備案材料，中介機構只需要對本次公司股票發行的認購對象中私募投資基金管理人或私募投資基金的備案情況進行核查。（）

描述：業務流程 您的答案：錯誤 題目分數：10 此題得分：10.0

第二篇：C16094新三板掛牌企業發行融資實務100分答案

一、單項選擇題

1.掛牌公司定向融資每次新增股東人數不得超過（）人，A.20

B.25

C.30

D.35

描述：業務規則 您的答案：D 題目分數：10 此題得分：10.0 2.掛牌公司定向發行期間，會計師出具驗資報告后，應當在驗資報告出具后（B）個工作日內向股轉公司提交備案材料。

A.3

B.5

C.10

D.20

描述：業務規則 您的答案：C 題目分數：10 此題得分：0.0 3.發行后股東人數累計不超過（）的定向發行需要到證監會核準。

A.100

B.150

C.200

D.250

描述：業務規則 您的答案：C 題目分數：10 此題得分：10.0 4.下列說法正確的是：（）

A.本人名下前一交易日日終證券類資產市值500萬元人民幣以上，且具有兩年以上證券投資經驗，或具有會計、金融、投資、財經等相關專業背景或培訓經歷的自然人投資者，可以申請參與掛牌公司股票公開轉讓。

B.公司掛牌前的股東、通過定向發行持有公司股份的股東，如不符合參與掛牌公司股票公開轉讓條件，只能買賣其持有或曾持有的掛牌公司股票。

C.注冊資本500萬元人民幣以上的法人機構和實繳出資總額500萬元人民幣以上的合伙企業可以申請參與掛牌公司股票公開轉讓。

D.以上全對。

描述：業務規則 您的答案：D 題目分數：10 此題得分：10.0

二、多項選擇題

5.掛牌公司披露發行方案后，（）事項的變動，為方案的重大調整。

A.發行對象

B.發行價格

C.發行數量

D.優先認購安排

描述：董事會與股東會相關規定 您的答案：A,C,D,B 題目分數：10 此題得分：10.0 6.董事會決議未確定具體發行對象的，董事會決議應當明確（）。

A.發行對象的范圍

B.發行價格區間

C.發行價格確定辦法

D.發行數量上限

E.現有股東優先認購辦法

描述：董事會與股東會相關規定 您的答案：D,C,B,A,E 題目分數：10 此題得分：10.0

三、判斷題

7.掛牌公司前一次股票發行新增股份沒有登記完成前，不得啟動下一次股票發行的董事會決策程序。（）

描述：董事會與股東會相關規定 您的答案：正確 題目分數：10 此題得分：10.0 8.股票發行中，股票發行方案可以確定價格，也可以以發行價格區間披露。（）

描述：業務流程 您的答案：正確 題目分數：10 此題得分：10.0 9.掛牌公司董事會作出股票發行決議時，應當說明本次發行募集資金的用途。（）

描述：董事會與股東會相關規定 您的答案：正確 題目分數：10 此題得分：10.0 10.掛牌公司報送股票發行備案材料，中介機構只需要對本次公司股票發行的認購對象中私募投資基金管理人或私募投資基金的備案情況進行核查。（）

描述：業務流程 您的答案：錯誤 題目分數：10 此題得分：10.0

第三篇：C16094 新三板掛牌企業發行融資實務 滿分

試

題

一、單項選擇題

1.掛牌公司定向融資每次新增股東人數不得超過（）人，A.20

B.25

C.30

D.35

描述：業務規則

您的答案：D 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

2.掛牌公司股票發行，認購對象如果不能在認購期內繳款的，掛牌公司在（發布延期認購公告。

A.認購期間內

B.認購期間外

C.隨時可以

D.都不可以

描述：業務規則

您的答案：A 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

3.發行后股東人數累計不超過（）的定向發行需要到證監會核準。

A.100

B.150

C.200

D.250

描述：業務規則

您的答案：C 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

4.掛牌公司最遲應當在繳款起始日前的（）個轉讓日披露股票認購公告。

A.1

B.2

C.3

D.4）可以 描述：業務規則

您的答案：B 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

二、多項選擇題

5.掛牌公司披露發行方案后，（）事項的變動，為方案的重大調整。

A.發行對象

B.發行價格

C.發行數量

D.優先認購安排

描述：董事會與股東會相關規定

您的答案：D,C,A,B 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

6.董事會決議未確定具體發行對象的，董事會決議應當明確（）。

A.發行對象的范圍

B.發行價格區間

C.發行價格確定辦法

D.發行數量上限

E.現有股東優先認購辦法

描述：董事會與股東會相關規定

您的答案：B,C,D,A,E 題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

三、判斷題

7.掛牌公司在取得股份登記函之前，可以根據公司經營情況使用募集資金。（描述：業務規則

您的答案：錯誤

題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

8.股票發行中，股票發行方案可以確定價格，也可以以發行價格區間披露。（描述：業務流程

您的答案：正確

題目分數：10 此題得分：10.0 批注：））

9.掛牌公司董事會作出股票發行決議時，應當說明本次發行募集資金的用途。（）

描述：董事會與股東會相關規定

您的答案：正確

題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

10.掛牌公司股票發行，在股東大會審議通過股票發行方案前，認購對象可以繳款驗資。（）

描述：業務流程

您的答案：錯誤

題目分數：10 此題得分：10.0 批注：

試卷總得分：100.0 試卷總批注：

第四篇：企業改制與新三板掛牌融資實務高級研修班

企業改制與新三板掛牌融資實務高級研修班

經過2015年的蓬勃發展，迄今（2016年1月12日）新三板上掛牌企業家數已達5339家，企業遍布全國30個省市自治區，涵蓋證監會行業分類的79個大類。2015年的幾個變化革預示著2016年中國的資本市場必然是不尋常的一年?？偨Y過去的一年，我們發現中國資本市場（包括新三板）的一些特征：一是為了支持實體企業發展，資本市場開始進行結構化改革，上海戰略新興板、創業板的IPO規則將做出實質調整和變化，以迎接產業的新變化，與新三板創新層構成競爭。二是海外紅籌公司紛紛回國，渠道多樣。三是門口的野蠻人增加，公司被舉牌的可能性越來越大，公司原股東的控制權遭受挑戰。四掛牌新三板的企業數量加速,“兩創”將推動更多的中小企業登陸新三板。我們保守估計，十三五期間有望實現超過2-3萬家。但同時掛牌被否決以及后續操作違規的情況也開始頻繁出現。五是是注冊制呼之欲出,導致資本市場的“殼”的期權價值發生變化，各種借殼案例和市場操作層出不窮。六是在分層制度的征求意見稿中，新三板要求進入創新層企業必須設置“專職董秘”，且要進行培訓，持證方能上崗。在這樣的要求下，將有大批有望進入創新層企業以及游離在創新層標準邊緣的企業設立董秘職位。七是供給側改革更會把市值管理將推向新的高度，在資本市場公開操作的合規性前提下，注重實現股東價值和企業價值。八是供給側改革要求資本市場本身的完善，并支持實體企業發展，資本市場上各種并購重組將層出不窮，中國資本市場有望在十三五迎來一大波行情。

2015年我院舉辦了8期“企業改制與新三板”高級培訓[總第23期]，獲得了市場的一致好評。在培訓中，我們發現廣大企業家和公司高管在公司改制和資本市場公開操作中普遍面臨著一些問題： 1.如何在改制過程中選擇合適的中介機構，如何不被牽著鼻子走？

2.改制前后是否應該/以及如何進行管理層激勵、私募融資、控制權結構設計、反收購機制設計？這些問題需要公司股東、董事會和財務顧問的集體智慧。

3.如何處理重大交易事件的財稅會計法律及合規問題，并進行信息披露？

4.公司在掛牌后如何進行市值管理和公開市場操作？具體而言，如何進行做市，或者協議轉讓？如何在做市商和投資者面前路演？

隨著新三板分層創新的出現，新三板的董秘、CFO、CEO、實際控制人需要系統學習和掌握知識、技能，才能滿足公司的合規的有效的信息披露并進行公司價值管理，即價值創造、價值實現和價值營銷？

2016年，為幫助兩創一高企業能進更準確地理解證監會關于新三板上市規則的精神實質，找準定位（規范掛牌、融資、轉板、出售），少走彎路，在重組改制過程中合理規范處理關鍵環節，規避在上市申請過程中盡量被否決的情形出現，以便盡早達到新三板上市和實現初衷（如轉板或出售），北京國家會計學院繼續深入研究目前新三板新股發行上市的數據和案例基礎上，繼續以“思維+規則+經驗分享+問題解決”方式推出“企業改制與新三板融資上市實務高級研修班”對上述問題進行探討，歡迎廣大企業踴躍參加。

培訓目標及收獲

企業高管等相關人員通過本課程將獲得或達到以下目標：

1、了解我國各級資本市場現行發行與上市制度；

2、了解和掌握證監會新三板監管和審核口徑和審查要點；

3、了解和理解新三板上市前改制重組要點和實務；

4、了解和掌握股權優化的必要性和基本方法

5、了解新三板轉板相關要求；掌握價值提升的相關方法和路徑

6、了解私募市場及私募在新三板中的角色；

7、掌握改制中的稅務、會計和法律問題等關鍵處理。

項目將建立學員微信群，在群內對學員關注問題進行解答，保持長期互動和增值。

師資陣容

國內具有豐富上市經驗的投行、會計師事務所、具有證監會工作背景資深專家和北京國家會計學院的教師團隊。以下為部分師資：

姜 軍：博士，北京國家會計學院副教授、項目責任教授，金融系主任,產業金融與運作研究所所長。研究方向：公司金融與資本市場，企業并購和風險管控，企業改制、公司治理與公開市場融資，私募基金的運作與管理

何君光：長江證券投行部總經理、保薦人 盧盈軍:國元證券投資銀行部，董事總經理 駱 漫:北京君合銀豐基金管理公司總裁

李 華：盈科律師事務所合伙人，中國區資本市場負責人

強桂英:立信會計師實務，合伙人，新三板財務改制合規問題處理專家 奚為華：北京國家會計學院教授、博士，新三板財稅問題處理專家 以及全國中小企業股份轉讓系統公司的專家。

課程內容

（一）基礎知識:

1.企業生命周期風險特征與融資工具的適配性 2.我國多層次資本市場與一覽子融資工具介紹 3.新三板與創業板、中小板的關系

4.中國公開發行的發審制度變革之注冊制及對資本市場可能的影響

（二）新三板發行制度、掛牌條件診斷和融資規劃 1.什么樣的企業適合新三板上市？ 2.新三板上市能解決企業什么問題？ 3.新三板發行流程和關鍵問題處理 4.流動性制度保證 ? 做市商制度 ? 協議轉讓制度 ? 轉板制度 ? 公開競價交易

5.如何融資、如何與做市商溝通、如何迎合市場預期？ 6.關于各類股東和投資者退出的要求

（三）企業改制關鍵問題處理1——上市前的改制、股權優化方案與私募投資者：控制權與所有權角度

1.內資企業改制主體的主要形式及問題 2.外商投資企業變更股份公司的注意要點 3.企業上司前股權重組形式

4.上市前資本、資產、業務的重組

5.互聯網+、商業模式/盈利模型再造及創新 6.改制掛牌前后是否進行管理層激勵？ 7.如何選擇中介服務機構？

（四）企業改制關鍵問題處理2——是否及如何進行私募股權融資？ 1.什么是私募股權基金？ 2.改制時是否應該引入私募？

3.何時引入私募——改制前、改制后掛牌、掛牌后？ 4.引入私募的利弊案例分析 5.如何引入私募？

6.私募對賭協議的法律效力判例及稅務問題 7.常見私募投資合約分析

（五）企業改制關鍵問題處理3——財務、會計、稅務、法律合規角度 1.歷史沿革、準則依循 2.財稅問題及處理 3.內部控制

4.資產負債問題處理

5.關聯交易、同業競爭事項 6.管理層激勵與股權支付問題 7.重大交易與股權結構變動 8.董事會規則

9.監管重點審查問題處理 10.外資變更為內資問題

（六）股轉系統介紹與新三板被否決情況分析 1.新三板的前世今生

2.新三板的受理和審核部門 3.被券商拒絕的原因及案例分析

4.關于近期新三板的分層、轉板、并購、重組等監管和改革進展介紹

（七）晚間實務研討

上市過程中的關鍵問題處理（券商、會計師、律師、私募等業務處理）

結業證書

培訓班結束后由北京國家會計學院頒發結業證書。

公開課時間: 2016年7月13-16日 北京 上午：8:30-11:30下午：14:00-17:00

適合對象：

1、有上市需求的企業高管（CEO、CFO、董秘或負責項目運作的高級經理;

2、有高新科技資質企業;

3、有了解資本市場和上市需求的企業家、創業人、股東、投資人;

4、商業銀行及其他金融機構（公司部、私人銀行部、信貸部、風控部門等）;

5、券商（做市商）;

6、關注新三板的各類私募基金（協議轉讓）

課綱類型: 公開課/企業內訓

資料來源: 森濤培訓網

第五篇：新三板掛牌企業審計報告

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新三板掛牌企業審計報告

一、公司基本情況

重點關注公司歷史沿革部分歷次股權變動情況、重大事項日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。

二、重要會計政策和會計估計

1、合并報表的編報范圍及其變化情況。重點關注是否符合實質重于形式原則的要求，不能僅看持股比例。對于報告期內新增的子公司，要披露合并日或者購買日。

2、應收款項，按單項金額重大計提的標準，各年限計提比例是否符合穩健性原則要求。單項金額不重大但按信用風險特征組合后該組合的風險較大的應收款項壞賬準備的確定依據、計提方法。

3、固定資產折舊年限、無形資產攤銷年限是否符合稅法相關要求，特別是公司土地使用權為租賃取得時折舊年限是否正確，無形資產攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。

4、存貨、固定資產、無形資產、生物資產等資產分類情況與附注中報表項目注釋是否一致，生物資產郁閉期的確定；各項資產減值準備計提方法是否披露。

5、重點關注收入確認方法是否與公司業務模式相匹配，是否符合會計準則的要求，是否披露公司具體業務收入的確認方法。

6、報告期內公司會計政策的選擇和運用、會計估計的運用是否存在重大變化，如有變化需說明；報告期內是否存在重大會計差錯。

三、報表項目注釋

（一）資產類

1、貨幣資金

關注企業貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低，貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金，其他貨幣資金是否有不能隨時用于變現（例如被凍結的資金），如有編制現金流量表時是否剔除，進而關注貨幣資金的余額，期初期末變動情況與現金流量表中相關項目是否一致。

2、應收賬款

關注應收賬款是否按會計政策分類列示、按賬齡列示，壞賬準備計提是否充分，計算復核各期計提金額是否與會計政策一致；應收賬款賬齡勾稽關系是否正確（例如本期末3-4年的應收賬款是否高于上期末2-3年的應收賬款）。關注應收賬款各期前五名披露情況，應收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾，是否與公司披露的重大業務合同矛盾；應收賬款中是否包含應收關聯方款項。關注應收賬款與收入事項情況的配比關系，應收賬款周轉率是否存在異常波動；應收賬款與現金流量表中對應項目的匹配關系。

關注應收賬款、其他應收款中賬齡較長的對應方是否存在，是否合理，是否存在關聯方非關聯化情況（應收賬款各期前五名至少要納入企業信用信息系統逐一排查，核查是否存在潛在關聯方，核查對應交易的真實性，例如某擬掛牌公司的客戶，2013年成立，注冊資本10萬，2014年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨，其真實性存在重大疑慮）。

3、預付賬款

關注預付賬款列示情況，是否按照賬齡列示，是否披露前五名情況；預付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業務合同情況矛盾；預付賬款中是否包含應收關聯方款項。

重點關注賬齡超過1年的預付賬款，是否披露到期未結算原因等情況。對于各期末預付賬款前五名、賬齡較長的大額預付賬款，均納入企業信用信息系統逐一排查。

4、其他應收款

此項目應重點關注。

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關注應收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示，壞賬準備計提是否充分，是否與會計政策一致；應收賬款賬齡勾稽關系是否正確。關注其他應收款各期前五名披露情況，是否披露發生的性質和原因；其他應收款中是否包含應收關聯方款項。重點關注其他應收款中應收關聯方款項，是否存在股東、關聯方占用公司資金情況；結合其他應收款的期末余額核查其發生額、現金流量情況，是否存在大額、頻繁的資金往來，發生的原因及合理性。關注應收賬款、其他應收款中賬齡較長的對應方是否存在，可從企業信用信息系統逐一排查。

5、存貨

關注存貨是否分類列示，列示金額是否存在異常波動，存貨余額與公司業務模式是否匹配，與收入情況是否匹配，存貨周轉率是否存在異常波動。關注存貨增減變動情況與報告期內采購情況、前五大供應商情況、現金流量情況是否匹配（重點關注，極易出錯），獲取或重新編制成本倒扎表，核查存貨采購和成本列示是否準確。關注公司所處行業或客戶需求是否面臨重大不利變化，是否導致公司存貨出現減值跡象（例如化工、棉種、IC卡等行業的行業政策和客戶需求均有重大不利變化，對應存貨減值計提是否充分）。

6、固定資產

固定資產是否分類列示，固定資產及折舊在報告期內的增減變動情況，固定資產折舊計提金額是否合理、正確。

關注固定資產與公開轉讓說明書、法律意見書中披露的固定資產類別、金額、成新率等數據是否一致。

關注固定資產與在建工程、現金流量表相關項目的勾稽關系（如在建工程減少數與固定資產對應項目增加數是否一致），并重點關注存在抵押、擔保的固定資產是否披露完整，是否存在閑置或者持有待售的固定資產。

對照固定資產期末余額和增減變動，核查固定資產對應的采購合同/施工合同/、發票、結算書、歸集和分配表，核查是否存在費用資本化情況；結合公司經營計劃分析大額固定資產增加的合理性（例如，某種子企業在現金流短缺、市場需求發生重大不利變化的情況下，固定資產報告期內大額異常增加）。

7、在建工程

此項目和固定資產都應當重點關注，企業財務造假水平越來越高，固定資產和在建工程的大窟窿比其他應收款更加隱晦。在建工程核查同固定資產。

8、生物資產

結合企業內部控制情況，核查與生物資產核算相關的原始單據（特別是第三方單據如合同、發票、運輸單、銀行流水等）是否齊全，重點關注企業是否存在現金收付款。結合公司土地租賃合同、單位面積產能產量，并實地查看企業生物資產是否真實存在、是否高估；獲取企業生物資產成本歸集和分配表，復核其計算是否準確。對企業生產人員或者合作農戶進行現場走訪或者訪談，核查企業生物資產的真實性和收入的真實性。

擴大生物資產銷售和客戶的核查范圍，獲取會計師應收款項詢證函回函率、函證比例，獲取項目組的相關底稿計算復核。

（案例1：某企業報告期內生物資產大幅增加，但是對應土地租賃合同面積并無重大變化，企業也不讓現場盤點，風險太高不予承接。

案例2：某水果種植企業報告期內的第一大客戶均為某房地產公司，銷售金額崎高，該房地產公司報告期內并無新開發或者新開盤樓盤，其銷售真實性和合理性無法解釋，風險太高不予承接。）

9、長期股權投資結合企業和被投資企業歷次出資、股權轉讓、股東資金來源情況，犀牛之星：http://www.tmdps.cn/

核查是否投資企業和被投資企業屬于同一控制，所持股權比例、委派董事和高管人員情況，依據實質重于形式原則，確認企業長期股權投資后續核算選擇成本法/權益法是否合理。除關注長期股權投資核算外，重點關注企業股權結構是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益輸送。

（案例：A公司與B公司投資設立C公司，A和B分別持股60%和40%，C生產的產品全部向B銷售，這種股權結構最終因特殊利益安排被勸退）。

10、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債

11、資產減值準備明細

（二）負債類

1、短期借款

關注短期借款余額與公司經營規模是否匹配（進而核查是否存在內外帳），關注短期借款賬齡劃分是否準確（對照現金流量表），是否需要重分類。

關注短期借款中擔保、抵押、保證情況，是否存在互保、聯保等情況，進而核查關聯方及關聯交易是否披露完整。

2、應付賬款

關注應付賬款賬齡列示是否準確，勾稽關系是否合理。關注應付賬款各期前五名披露情況，應付賬款前五名是否與公司前五大供應商情況矛盾；應收賬款中是否包含應收關聯方款項。關注應付賬款與成本事項、存貨情況的配比關系，應付賬款與現金流量表中對應項目的匹配關系。

3、預收賬款

重點關注預收賬款賬齡列示是否準確，勾稽關系是否合理。關注預收賬款各期前五名披露情況，預收賬款前五名是否與公司前五大供應商情況矛盾；預收賬款中是否包含應收關聯方款項。關注預收賬款與成本事項、存貨情況的配比關系，預收賬款與現金流量表中對應項目的匹配關系。

重點關注賬齡超過1年的預收賬款，分析其到期未結算的原因。

4、應付職工薪酬

對比應付職工薪酬增減變動情況，并與管理費用、銷售費用明細表中工資情況、說明書和法律意見書中人員結構情況進行比對，計算平均工資，與當地平均水平比對，分析其合理性；對比應付職工薪酬增減變動情況與現金流量表中相關項目勾稽關系；應付職工薪酬增減變動與收入增減變動的關系是否合理。

分析應付職工薪酬中各科目增減變動情況，判斷公司是否為員工繳納社保等。

5、應交稅費

關注應交稅費是否與銷售、采購情況相匹配，各項稅費的期末余額是否合理。

6、其他應付款

重點關注期末余額合理性，披露完整性（是否披露發生的性質和原因，前五名情況及其占比情況，占比計算是否準確等）；對照發生額核查是否存在大額、異常的資金往來；核查是否存在關聯往來非關聯化、是否存在使用股東、員工或關聯方賬戶資金收款情況，分析公司對關聯方和非關聯方資金是否存在重大依賴。

重點關注其他應付款中應付關聯方款項，發生額是否頻繁、異常。

7、長期應付款

（三）權益類項目

重點關注各期增減變動情況。

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（四）利潤表項目

1、營業收入

重點關注營業收入確認方法是否和公司業務模式一致，實現情況公司實際情況是否一致，是否存在提前或者滯后確認收入的情況，收入確認原則是否穩??；收入的波動情況與公司所處的行業環境等是否一致。

重點關注營業收入是否按產品、地區等分類列示，各產品各報告期的毛利率是否存在重大異常波動情況。

是否披露前五大客戶情況，前五大占比情況，是否存在對關聯方的重大依賴，進而判斷公司獨立性，對前五大客戶均納入企業信息系統排查，核查其銷售的真實性、合理性、是否存在關聯交易非關聯化和其他利益安排。對于部分行業，可追查經銷商或客戶的產品最終銷售或者消費情況，并分析其銷售的真實性和合理性（可參見應收賬款部分案例）。

重點關注收入與應收賬款、存貨、現金流量表相關項目匹配性。

2、營業成本

3、營業稅金及附加

4、管理費用

是否披露報告期內明細情況，各項目變動情況是否合理，與其他報表項目是否匹配。

5、銷售費用

是否披露報告期內明細情況，各項目變動情況是否合理，與其他報表項目是否匹配。

6、財務費用

7、資產減值損失

8、營業外收入

重點關注營業外收入的真實性，公司取得稅收優惠和政府補助的相關政策文件，是否存在補繳稅款風險。

是否披露政府補助明細，是否對關聯方構成重大依賴。

9、營業外支出

重點關注公司報告期內是否存在被處罰的情況，是否重大。

（五）現金流量表項目注釋

重點關注現金流量相關項目與其他報表各項目的勾稽關系，現金流量表是比較容易出錯的；重點關注表中的“其他”是否詳細披露。

現金流量表補充資料是否與股轉公司要求的模板一致。

四、關聯方及關聯交易

重點關注關聯方、關聯交易是否披露完整

五、或有事項、承諾事項、資產負債表日后事項

六、重要的財務指標及其波動情況

1、盈利能力指標

毛利率、凈利率、每股收益、凈資產收益率等

2、償債能力指標

資產負債率、流動比率、速動比率

3、營運能力

存貨周轉率、應收賬款周轉率

4、成長能力

營業收入增長率、利潤周轉率

5、期間費用占比情況分析

犀牛之星：http://www.tmdps.cn/

七、其他補充資料

1、是否詳細列示每股收益、凈資產收益率的計算過程關注加權過程是否準確

2、是否列示非經常性損益明細表

關注明細表相關項目列示情況，與營業外收支的對比情況，非經常性損益項目對納稅情況的影響。

3、財報由董事會審議通過（不需要股東大會審議），企業相關人員簽字蓋章。