第一篇：責任成本預算管理辦法

責任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 根據項目經理部責任成本管理工作的要求，加強項目成本管理，特制訂本責任成本管理辦法。

第二條 責任成本預算的編制要求：客觀公正，公平、實事求是，標準統一，易于操作。

第三條 項目責任成本管理的原則是：開源與節流相結合原則；全員、全過程動態管理原則；“量價分離”和項目成本核算制原則；責權利相結合原則等。

第二章 組織機構與職責

第四條 項目經理部責任成本領導小組的組成人員如下： 組長由項目經理劉發彩擔任，副組長由項目經理部黨支部書記李順國、總工程師劉君、副經理葉渝擔任，組員為馬志坤、劉丹麗、陳偉、王加庭、李小余、王小亮。其相應職責分別為：

一、項目經理

項目經理是項目責任成本管理的領導者和責任人，要親自審定責任成本政策、制度，及時掌握項目的責任成本管理情況及結果，定期召開責任成本分析會，制定整改措施，逐步完善責任成本管理制度。組織有關部門對工程現場的施工環境、施工條件和其他有關情況進行詳細的察看和認真的分析，主持編制項目管理實施規劃，尋求降低成本的途徑，制定各項有效措施，確保完成公司下達的責任預算目標。

二、工程技術部

1、編制、審核、實施優化施工組織設計文件；確定施工工期，質量要求，計算物資、勞動用工、機械設備需要量。

2、審核設計圖紙與現場平面位置、標高、地質、各部尺寸及工程數量的準確性。參與變更設計和索賠工作，提供責任預算編制的原始資料，協助計劃合約部編制責任預算。

3、負責制定使用施工技術方案和降低成本措施，堅持技術交底和檢查復核制度，深入現場掌握施工進度，合理安排各工序的銜接，及時解決施工中出現的技術問題。

4、組織開展科研及新技術、新工藝、新材料、新設備的推廣應用工作，尋找解決施工難點，提高工作效率和質量，縮短工期，降低工程成本。

5、建立健全施工數量臺賬，按月對各責任中心進行收方計量和工程驗收，負責工程項目工程數量的控制工作。

6、負責協調做好工地的試驗管理工作，以最合理的施工配合比完成項目上的工程施工。

三、計劃合約部

1、項目進點后，及時收集責任預算編制的基礎資料，分解單位工程（或單工號）工、料、機數量及費用，在公司組織施工調查后一個月內本著實際、客觀、有據的原則編制完成項目經理部的責任預算。將編制完成的責任預算報公司預算合同部，并同時上報編制責任預算的工程數量、材料價格、主要施工方案和編制說明等資料。

2、對上級下達的責任預算，按責任成本核算對象編制各單位工程責任成本預算，按各單位工程計算工日、物資、機械等費用交財務、物資、機械等部門進行控制。

3、及時辦理各類中間結算和變更費用簽證、索賠手續，協助財務部門回收工程款；

4、監控勞務分包單位、外部勞務隊伍的各類款項的結算，及時向財務（成本核算）部門提供有關結算資料，確保當期成本真實。并對成本的節超情況進行認真分析，分析生產過程中各環節成本升降的原因，制定相應措施減少施工環節的各種浪費；

5、建立并完善人工、材料、機械消耗及費用等信息數據庫。

6、按時準確填報責任預算執行情況控制臺帳，并及時將資料上報公司合同部。

四、財務部

1、根據合同工期、公司下達的定員、費用標準。編制責任費用預算，并將控制指標分解落實到部門或個人。

2、以責任預算為依據，編制成本計劃，控制、計算、匯總責任成本執行情況。

3、按時編制資金收支計劃，按計劃合理使用資金，保證施工生產的正常進行。

4、按規定的程序辦理資金調撥手續，確保收支兩條線。

5、建立并完善資金到位臺帳、資金使用臺帳、分包計價付款臺帳、責任成本臺帳或單工號成本明細帳，責任費用控制臺帳，積累成本管理信息，為領導經營決策提供資料。

6、按季組織經濟活動全面分析，找出影響經濟效益的因素，隨同財務決算報表上報公司財務部。

五、物資設備部

1、根據單工號材料消耗總量和生產計劃，及時編制和落實材料采購、供應計劃，嚴格執行材料消耗定額和儲備定額，科學組織采購運輸和儲備工作，減少資金占用，努力降低采購成本。

2、健全材料管理制度，加強質量檢驗、收支管理和盤點工作，抓好材料的修舊利廢回收利用工作。

3、做好材料消耗記錄工作，按單工號和施工作業體核算材料盈虧。

4、提供編制責任預算的材料（價）費和材料運雜費及成本分析資料。

5、負責監控施工隊伍機械設備消耗定額及維修、保養工作，做好機械運轉記錄，組織開展單機、單車等不同形式的核算。

6、提供責任預算的機械費（價）及成本分析資料，提高設備完好率、利用率和使用效果。

六、綜合辦公室

1、加強對工資及工資性津貼的管理，控制非生產性用工，提高勞動效率。

2、加強對辦公室及生活用低值易耗品的管理，完善領發登記制度。

七、安全質量部

1、負責安全質量檢查及管理工作，組織制定有關工程質量、安全制度和措施，做到安全生產。

2、對工程項目及施工過程進行質量控制和檢查指導，做好質量評定和項目竣工質量驗收工作，指導協作隊伍自檢、防止事故和返工損失。

3、按期提供安全質量對當期效益影響的分析資料。

第三章 責任成本編制原則

第五條 項目經理部為項目成本中心，成本中心的預算利潤為零。第六條 項目經理部承擔管理與技術風險的原則。

第七條 項目經理部各部門配合公司有關部門在工地調查期間現場提供責任成本預算編制基礎資料。

第八條 公司與項目同時分別編制，互相校正，以公司編制為準的原則。

第九條 “順推法”原則。指根據項目預計的各種成本支出情況，及正常投入的價格和數量，推算出項目經理部應該發生的成本費用。

第十條 優化施工方案，降低物質采購、勞務發包的成本，減少非生產性支出，加強變更、調概索賠，爭取最大的潛在效益。

第十一條 標準統一，實事求是的原則。根據項目經理部均執行公司通用工程項目工程承包指導價，僅調整不同地區主要材料價差。第十二條 將工程中標清單單價全部重新分析，逐項按實測算，增低減高，重新定價的原則。

第四章 責任成本的組成及依據

第十三條 項目經理部的責任預算由責任成本預算、責任費用預算和稅金組成。責任成本預算

1．1責任成本預算為消耗在工程實體中的工料機費和組織施工及施工過程中一些必須要發生的費用，由工程承包指導價總額、大型臨時設施費、安全生產費用和其他工程費組成。

1．2 工程承包指導價總額=項目工程指導價單價×工程數量，然后求和。

1．3 大型臨時設施費根據經公司主管部門審定的施工組織設計中擬采取的施工方案，及其必要的工程項目數量和相應的計費標準計算。主要包括臨時便道、便橋、便涵、供電干路及設施、供水干管及設施、砼攪拌站和制梁場地建設、租地和復耕費等。計費標準可參考正式工程中的相關單價或者采用單價分析法以及工程當地政府的有關文件規定確定。此項費用包干使用，一經確定，不予調整。

1．4措施費以公司各職能部門審定的施工組織設計等中的措施工程數量、使用時間和相應的計費標準計算。此項費用包干使用，一經確定，不予調整。

1．5其他工程費指咨詢費。

1．6 上述各項費用均要列出細目名稱，標明標準、型號、數量、單位和單價、合價，根據需要也可輔以文字說明，便于審核。責任費用預算

2．1責任費用預算為項目經理部自身管理費用的預算，內容含項目經理部小型臨時設施費、現場管理費，即為組織工程施工，在充分體現合理、節約的原則下應達到的費用支出標準。包括項目經理部管服人員工資、辦公費、差旅費、宣傳費、管理部門用的固定資產大修折舊及使用費、業務招待費、施工隊伍調遣費、印花稅、工資附加費，養老保險金、公積金、失業保險金、醫改保險金、住房公積金、勞動保護費、往來利息、探親路費、竣工資料費、房租水電及小型臨時設施費等間接為施工生產服務的有關費用的預算。

3．責任預算編制

根據集團公司下達的經濟指標，項目部領導牽頭組織編制分部責任預算。

4．責任預算的確定

4．1 責任預算由項目經理部與公司雙向制編制，其中編制主體為公司預算成本部。

4．2 項目經理部編制的責任預算，在公司組織施工調查編制責任預算前，本著實際、客觀、有據的原則編制責任預算報公司責任成本部，并同時上報編制責任預算的工程數量、材料價格、主要施工方案和編制說明等。

5．責任預算的編制原則

可控性原則，厲行節約原則，動態管理原則，及時性原則，責權利相結合原則，合理性原則。

6．責任預算編制依據

集團公司下達的經濟指標、集團公司制定的《通用施工定額》和指導單價，施工圖紙，施工組織設計，工程所在地勞務、物資設備價格信息和稅率，項目設備和人員配屬情況。

7．責任預算的實施

7．1項目經理是責任成本控制的責任人和主持人，項目經理部成立以經理為組長的責任成本管理小組，將小組設置情況報公司責任預算小組備案。

7．2項目經理部預算和財務人員根據公司確定的責任成本預算在量價分離、保證單價閉合的原則下進行分解，制定各單位工程責任成本預算，報項目主管領導總經審核，再提交項目經理部責任成本管理小組討論通過后應用。

7．3對于責任預算單價高于中標價項目用倒推法確定目標成本，列為優化施工方案、利用新技術、新工藝、降低消耗、變更索賠重點，通過二次經營達到節約成本、實現盈余，為經理部爭取最大利潤。

7．4項目經理部以公司指導價為上限，保留經理部相應管理費及利潤后確定勞務發包單價，沒有指導價作指導，任何部門和個人不允許進行勞務發包，否則誰定價誰負責。若單價有突破需書面報告預算成本部，經核實并報公司主管領導批復后執行。

7．5項目經理部財務負責人帶領財務人員將公司下達的責任費用預算合理分解，制定出項目經理部各部門等各種費用支出計劃，報項目經理部責任成本管理小組討論后作為費用支出控制標準。

8．責任預算的調整

8．1 非特殊情況，責任預算單價一經確定并公布，將不予更改。8．2 為體現其公正合理性，發生因為自然力等不可抗拒的因素使工程遭受重大損失，或公司責任成本編制小組認為有必要調整等原因，經核實并報公司主管領導同意后可考慮調整。

8．3根據集團公司責任成本管理辦法，遇有需調整責任預算事項，上報集團公司批準后方可調整責任預算。

第四章 附 則

第十四條 本辦法自二O一四年三月一日開始執行。

第二篇：責任成本管理辦法

責任成本管理辦法

為了強化責任成本核算工作，促進全面施工管理，提高全員成本核算意識，提高經濟效益，使我項目部基礎管理工作日臻規范化和制度化，使經濟活動分析經常化，實現預計計劃利潤目標，我項目部根據集團公司“一級資金管理，二級成本核算”原則，制定了成本核算管理辦法，具體如下：

一、總體原則

1、以專業分包和綜合勞務承包為基礎,通過責任量化，建立以直接成本為主、管理成本為輔的成本核算體系，項目承包核算覆蓋面要達100%。

2、以各施工工隊為承包實體，對可控成本進行責任承包，實行工、料、機三項費用包干。

3、對管理成本進行責任劃分，將各項費用進行節超定位，同各責任成本中心簽訂責任成本控制履行協議，完成指標與獎懲掛鉤。

二、成本核算的組織機構及職責分工

成本核算實行分部、站、場、施工作業工隊，施工作業隊自下而上的逐級管理模式，一級對一級負責。責任成本核算領導小組成員組成：

組 長：高海東

副組長：柴元

四、冀大禹、范旭陽、鄒昆華、鄭平

成 員:武曉平、閆衛軍、曹明杰、郭彥兵、唐鴻武、曹明杰、蔡成玉

成本核算辦公室設在計劃部，由財務部和計劃部人員組成，成本核算辦公室為成本核算歸口管理部門，具體負責成本核算日常工作，組員由項目部各業務部門組成。各隊、站、場成立以隊長(站長)、技術員、質量員、材料員、設備管理員、工班長等參加的核算小組，并設成本核算聯絡員一人，將名單上報成本核算辦公室備案。各級成本核算領導小組分工負責，各司其職。各部門工作職責分工明確如下：

1、工程部

（1）為技術成本控制中心，對技術成本負有管理責任。組織編制優

化施工組織設計，提高工程質量水平；改善施工工藝，組織推廣“四新”技術，提高工效和質量，降低成本，牽頭組織已完工程和未完工程的計量、盤點，并建立好臺帳；根據施工組織設計，提出節點計劃，制定施工進度計劃，合理安排資源配備；根據現場實際，組織各方現場辦公形成紀要，負責變更設計基礎資料編制、收集及索賠的現場資料收集工作；

（2）參加項目經濟效益評估和經濟活動分析例會，主要分析技術成本情況，找出原因，制定整改措施；

（3）負責現場標準化作業的各項指導工作。

（4）負責對各部位鋼筋、鋼管等用料的綜合管理。根據施工圖設計及變更設計圖有關資料，對各種型號的鋼筋、鋼管等原材料的下料進行綜合平衡考慮，減少余料和廢料，增加原材料的綜合利用效率。

2、安質部

（1）由安全和質量管理人員共同組成，為安全和質量控制中心，對工程施工的安全和質量負責。制定有關工程質量、安全的制度和措施，改善勞動條件，做到安全生產；進行質量監控和檢查指導，防止由于發生質量、安全事故而出現罰款、賠償、停工、返工損失等，而增加安全質量成本；

（2）參加經濟活動分析例會，提供安全質量指標和影響成本的分析資料，對質量成本（主要指返工浪費）情況，找出原因，制定整改措施。

（3）負責日常檢驗批等資料的完善整理工作。

3、物資部

(1)為材料成本責任控制中心，對材料費用節超負控制責任。(2)組織制定材料消耗定額和儲備定額，降低采購成本，制定節約材料消耗的措施；進行材料收、發、領、退的日常核算，提供成本核算編制的有關資料；健全材料管理制度，加強計量、檢查、收發領用管理和定期盤點，做好材料的修舊利用、節約代用、回收利用，做好材料消耗記錄；按工程對象和生產班組核算材料盈虧，降低材料成本和運雜費支出，提高存貨周轉率；根據當地工程造價信息，掌握材料價格動態變化趨勢；

（3）參加經濟活動例會，主要分析材料費節超原因、材料消耗定額執行情況，總結經驗找出問題，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。

（4）配合工程部對各部位鋼筋、鋼管等用料的綜合管理，盡可能減少余料、廢料，增加原材料的綜合利用效率。

4、設備部

（1）為設備和動力成本責任控制中心，對設備和動力的管理及費用節超負控制責任。

（2）組織制定機械臺班及動力消耗定額，制定降低機械動力成本的措施；按施工需要合理調配機械設備，提高機械設備使用率；組織開展單機、單車核算，提供編制成本核算的有關資料；提高機械設備完好率好、利用率和使用效果，減少維修保養支出，降低機械使用費成本；

（3）參加經濟活動例會，主要分析機械費使用節超原因，總結經驗找出問題，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。

5、計劃部

（1）為分包成本管理中心，對勞動力安排及人工費的節超負控制責任；掌握招標文件和合同條款主要內涵，對所有對外涉及費用事宜，提出建議處理意見；組織承包施工合同的簽訂及評審工作，提高合同兌現率，規避和減少合同風險，及時整理變更設計、調價和索賠的有關資料，按期提供尚未對外清算的工程調價和索賠等資料，辦理工程調價和索賠工作。

（2）牽頭組織召開經濟活動分析例會，主要分析工程量完成、施工進度、人工費節超、材料費節超等情況。

5、財務部

（1）為彈性費用（制造費用、管理費用可控部分）的控制中心，對彈性費用的節超負控制責任。

（2）實施成本費用的日常控制、協助有關部門進行成本費用預測和分析；嚴格執行財經制度，加強成本費用管理與控制的動態監督；加強對下屬財務部門檢查，確保財務數據真實準確完整地反映企業成本費用水

平；

（3）及時匯總有關部門報來的核算資料。

6、施工隊

對于簽訂施工合同的專業分包隊伍和勞務施工隊伍及其勞務作業工班，其職責為：

（1）為工程成本控制中心，對工程成本負有直接管理責任。（2）建立健全責任成本核算制度：隊或工班根據簽訂的施工合同，按照公司責任成本相關規定，依據本身實際情況，做好責任成本核算工作。

（3）隊或工班核算小組按驗工計價收入及本級工(勞務)、料(小材料)、機(機械)、間接費等分別進行成本核算。

（4）參加經濟活動例會，主要分析現場成本管理情況，總結經驗找出問題，分析原因，制定整改措施，逐步提高管理水平。

三、工程成本的分類

根據成本的形成過程，項目分部將成本劃分為四類：預測成本、計劃直接責任成本、計劃間接責任成本和實際成本，其中：預測成本也是按照投標中標價進行成本分析，它是按照招標圖紙、招標設計文件及有關預算定額計算的工程施工成本費用，是成本控制的上限，一般情況不得突破；計劃責任成本是按照正式施工圖、實施性施工組織設計和本單位生產消耗水平預先測算的計劃生產費用，是成本控制的目標，計劃責任成本主要以集團公司測定的成本指標為準；計劃間接責任成本是制造費用和管理費用可控的部分；實際成本是在施工過程中實際發生歸集的生產費用。

四、成本核算的步驟

1、預測成本分析

首先由計劃部組織各業務部門進行預測成本（中標價）分析，預測成本分析時首先將中標單價按照施工工序進行分解，如：襯砌施工項目分解為拱墻砼、仰拱砼、填充砼、防水板、土工布、排水盲管、止水帶、橡膠止水條等子目，然后結合施工現場實際情況進行分析，計算預測成本。進行預測成本分析的目的是發現投標報價情況與現場實際施工情況的差

異，使投標報價情況更加明朗化（影響工程成本的何種因素在投標標價中已經考慮，何種因素在投標報價中雖然考慮但實際并不存在，何種因素投標報價沒有考慮，根據招標文件要求該種因素增加工程成本、該成本能否追加等等），從而真正達到“干前算”，做到心中有數。

2、制定計劃責任成本

計劃責任成本是根據施工圖、相關定額及預計的分包綜合單價等資料編制的工程預算費用，它是控制工程成本開支的目標費用，考核工程實際成本降低或超支的重要尺度之一。為了便于考核，統一標準，根據企業定額和現場實際情況測定的成本核算工作為主要考核依據之一。

3、實際成本分析

在施工過程中，各業務部門要注意基于活動的全過程成本控制，以構建施工工序的所有活動為基礎，盡量減少無效或低效活動，及時收集工程成本開支情況，通過動態分析、實時糾偏、跟蹤管理、信息反饋與決策，始終使成本處于可控狀態，做到“干中算”。單位工程完工后，由計劃部牽頭，組織有關業務部門參加，對單位工程實際發生成本逐

一、及時進行分析、結算，做到“干后算”，為后續工程成本控制積累經驗。

五、計劃責任成本的編制

1、編制對象

為了便于成本核算，使成本核算簡單化、定量化，避免過多的不確定因素影響成本核算工作的及時開展，計劃責任成本編制以項目各施工作業隊伍為直接對象，以站、場為輔助分析對象。

2、編制時期

計劃責任成本在分包合同簽訂后，根據施工組織和實際的物資、設備、人員配備等情況，分單位工程編制，制定比較切合實際的控制指標，使工程有可靠的、合理的費用控制基數，能夠充分體現項目各作業班組的施工管理水平。

3、編制原則及依據

（1）計劃責任成本編制主要以業主管理規定為基礎、實施性施工組

織為前提、以《企業定額》為主，適當參考《施工定額》、《預算定額》，以定額確定的人工、機械臺班消耗量為準，材料消耗以定額消耗量和施工圖要求并結合實際配合比進行計算。

（2）施工圖紙及有關技術文件。

（3）現行的勞動定額、材料消耗定額、機械臺班產量定額、機械臺班費用定額。

4、編制內容及取費標準

計劃責任成本的內容包括人工費、材料費、機械費、其他直接費、隊級施工間接費。

（1）人工費

人工費標準按照集團公司指導單價、其他項目同類施工項目的勞務承包單價等情況，經對比分析確定。

（2）材料費

聯采和自購材料中可調價的材料單價按投標編制期相應的單價。自購的不可調價的材料單價按目前實際的招標采購單價。其他材料用量較小，種類較多，但對成本核算影響不大，均采用市場價格(含運雜費及管理費)/(鐵道部現行鐵路工程建設材料基期價格)作為計劃責任成本預算單價。

數量參照《企業定額》、《勞動定額》、《鐵路預算定額》及現行材料消耗定額水平，確定單位消耗量，根據施工圖紙、施工配合比計算實際消耗量。

料差，實際發生的材料單價與預算標準單價相比對，按月、季、年計算，做為對計劃責任成本的調整費用。

（3）機械費

購置的發電機組、鋼筋場加工設備、生產設備等自有機械根據現行的設備管理辦法計提折舊，作為項目部可控費用。

租用機械臺班單價以實際租金及項目分部提供的燃油費、司機的食宿等費用計算臺班單價，根據施工組織設計計算預計的租用期限，單項工程 的計劃責任成本，或根據單項工程的機械臺班消耗數量，進入計劃責任成本相關單價。

消耗量參照《企業定額》、《勞動定額》、《鐵路預算定額》確定。（4）其他直接費

冬雨夜施工增加費及生產用具工具使用費，各項承包綜合單價中均已考慮，除特殊情況外，不在單獨計取。（5）隊級施工間接費

項目分部所屬各隊的施工間接費按項目分部有關會議及文件精神執行。

六、責任成本控制

1、施工方案預控

實施性施工組織設計是施工項目中標后規劃和指導承建工程從施工準備到竣工驗收全過程的一個綜合性技術經濟文件，是溝通工程設計和施工的橋梁，也是編制項目責任預算的基本依據。

實施性施工組織設計由項目總工程師組織編制，應組織相關人員對現場地形、地質、水文、氣象、運輸設施、電力、水及燃料等進行實地調查研究，在充分理解與業主簽訂的合同條款，尤其是條款中對工期、施工工藝等要求的基礎上，編制各項工程的施工方案，并上報上級審批。

在施工過程中，現場技術人員在滿足業主對工期、質量要求的前提下，根據標書中的施工組織設計，結合施工圖紙、現場地形、地質條件、項目資源配置，對單項工程或工序設計施工方案進行優化和改進，以確保方案的科學性和成本的節約性，控制成本開支的源頭。

2、工程數量控制

項目部在開工前，按照施工圖紙的到位情況，組織安排有關部門人員分階段對圖紙工程量進行審核和現場實測，逐步確定項目整體及各責任中心實際工程數量，報項目總工審核，項目經理簽批后作為各責任中心承包工程數量，并以此編制準確的責任中心預算，當各級責任中心的工程數量發生變化時，對責任范圍以外發生的工程數量的變化要及時調整責任中心 的實際工程數量，并相應調整責任中心責任預算。對責任范圍之內的數量變化或由于自身責任造成的數量變化則不予調整。

工程部應建立工程數量總臺帳，并按各責任中心的隊、場、站、工班建立工程數量臺帳。

每月驗工計價時，先由隊對所屬工班本月完成的的工程量進行計量，報工程部進行復核，再由驗工計價小組現場驗工后，作為驗工計價的的依據。驗工確認的計價工程量，應及時登記各責任中心的隊、場或工班工程量臺帳。

3、材料成本控制（1）材料招標采購

①、物資部根據有關要求對有關施工材料進行招標采購、簽訂合同等事宜。

②、物資部應根據每月工程進度計劃，編制月度采購計劃。（2）材料驗收控制

對采購的材料（包括甲供、甲控和局控材料）必須建立嚴格的驗收檢驗制度，一是數量的驗收，要嚴格按照采購合同和發票所標明的材料名稱、規格型號、數量、驗收方法進行驗收。二是質量驗收，嚴格按照業主和監理所要求的批次，進行抽樣檢驗，不合格的材料一律不得收料。

（3）材料發料控制

實行限額發料。由工程部根據復核后的施工圖設計材料用量，按照施工單位或工班進行材料用量分解，加上損耗后作為該單位或工班的發料限額。物資部門要嚴格按發料限額進行發料。并建立限額發料臺帳，及時登記發料情況。

(4）材料盤點

對庫存的材料，應每月盤點一次，形成書面盤點表，以核對物資和財務賬面庫存材料的真實性。對發至勞務工班的材料，也應按月進行盤點，以考核勞務工班的材料節超情況，分析節超原因。并對節超的勞務工班提出獎罰意見。

4、機械設備成本控制

（1）設備招標采購。

因施工生產需要購買機械設備時，應按照公司規定的管理權限履行報批手續，經批準購置后，實行招標采購。大型設備報集團公司項目部統一招標。小型設備自行組織招標。招標小組由物資、設備、計劃、施計、財務、試驗等部門人員組成，設備招標采購由設備部牽頭實施，項目經理總負責。招標之前，設備部要做好設備的選型，對各生產廠家的產品質量、售后服務、產品價格進行比較分析。在設備質量高、售后服務好，價格低的前提下，確定設備供應商。

（2）外部設備租賃。

在內部設備不能滿足施工生產需要時，應根據施工期長短，分析自購設備使用成本與外部租賃設備成本的差異，當自購設備使用成本大于外部租賃設備成本時，應采用外部租賃設備方式。需要租賃設備時，應報設備部審核，經項目經理批準后方可租賃，由設備部統一簽訂設備租賃合同，建立并登記好設備租賃臺帳。各單位要加強對租賃設備的管理，充分發揮租賃設備的使用效率，認真填寫設備租賃臺班記錄。

(3)單車單機核算。

凡是能夠進行單車和單機核算的，都應進行單車單機核算。各單位要認真填寫單機單車使用臺班記錄或砼運輸單，以核算單機單車的當月收入，同時要認真登記單機單車的材料、配件消耗記錄，以核算單機單車的當月成本，分析單機單車當月的節超情況，并進行獎罰。

5、勞務成本控制

合理有效地使用管理外部勞務是提高企業勞動生產率，優質、安全、高效地完成施工生產任務的有效途徑。外部勞務使用必須遵守國家和工程所在地政府的有關法律、法規，并接受上級部門的監督。

（1）勞務隊伍錄用

①錄用原則：外部勞務錄用遵循事務公開，集體討論，擇優錄取的原則。

②錄用條件：外部勞務隊伍，必須持有經建設行政主管部門年審合格且三級（含）以上的資質證書、工商管理部門頒發的營業執照和法人委托書，以及建設行政主管部門頒發的安全施工許可證；有承擔國內類似工程的施工管理經驗，有自己的工程技術管理人員、技術工人，并有一定的工程業績，重合同、守信用；擁有施工必備的流動資金及常用機械設備、工具等。不得錄用在集團公司范圍內發生過嚴重經濟糾紛或清退下場的外部勞務施工隊。

③錄用方式：成建制勞務隊伍的錄用實行招標和議標方式。成立勞務招標小組，由計劃、工程、物資、設備、財務等部門組成，由計劃牽頭組織實施，項目經理總負責。

④簽訂合同：經招標審批錄用的勞務隊伍，應及時簽訂勞務承包合同，明確合同責任條款，完善法定手續。必須堅持先簽訂施工合同，后通知進場、再根據施工計劃安排施工，否則一切后果由責任人承擔。

（2）驗工計價

①驗工計價的依據。主要是：雙方簽訂的勞務合同；經批準的設計變更、補充合同中的工程項目及價款；技術交底書及施工設計圖紙；工程驗收質量達合同規定標準；隱蔽工程檢查報告，成品、半成品、設備及原材料出廠合格證、試驗報告單等；實際完成的工程數量。

②已完工程數量確認

已完工程數量確認的依據是《工程數量計算單》，由隊長組織技術主管和現場技術人員按現場實際完成的數量進行計算，經隊長、隊技術主管、勞務方負責人共同簽認后，報工程部審核。再經項目領導和業務部門與外部勞務隊伍共同現場驗收、共同簽認確定后方可計價。

③驗工計價的辦理

項目計劃部門根據確認的《工程數量計算單》和合同價格進行工程費用計價，填制《驗工計價表》，經雙方簽認后作為撥款結算依據。《驗工計價表》中的項目和單價必須與勞務承包合同（補充合同）中的項目和單價相統一。

驗工計價工程數量不得突破單項預算核定的工程數量，工程變更編制補充預算和簽訂的補充合同。要嚴格控制簽證零工和零用機械臺班。對工程質量不符合標準，沒有按驗收標準、要求進行檢查，沒有經質量工程師簽認不予計價。

計劃部門應建立計價臺帳，及時進行登記。并對分包成本盈虧進行分析。

（3）工程款撥付與結算(詳見財務明確的有關細則)外部勞務隊伍的工程款必須堅持先計價后撥款的原則，特殊情況預先付款后，必須及時補辦簽批手續。

工程款的支付一般不得超過計價總額的90%，其余待工程驗交合格后，付款達95%；剩余5%作為合同考核保證金。合同考核保證金在在甲方與業主約定的缺陷責任期(質量保修期)滿后,若無其他問題,甲方不計利息將合同考核保證金返還乙方。

對涉及項目分部供應的物資材料、設備扣款，各業務部門應在經濟業務發生時必須及時到財務部門辦理轉賬結算手續。凡因結算不及時造成的經濟損失，應承擔相應的責任。

為防止經濟糾紛發生，在工程竣工后必須及時辦理竣工結算，簽訂竣工結算協議書以終止勞務合同。竣工結算協議書至少載明工程完工結算、合同終止、雙方簽字認可等內容。

6、間接費控制(詳見財務明確的有關細則)間接費的開支應從嚴控制，除職工工資、福利費（企業補充的養老保險金、醫療保險金）、工會經費應按公司的規定開支外，其他費用開支主

要應從以下幾方面控制：

（1）壓縮非生產性人員。項目分部和各單位管理人員都要按上級規定的人數進行配備，人數一經核定，不得隨意增加。如果確因工作需要增加管理人員，應報項目分部批準。

（2）實行部分經費包干使用。手機費、探親差旅費，一律包干使用。（3）項目部的通用辦公用品、招待用煙酒實行統一采購，統一管理。（4）招待費等費用開支實行先審批后開支的原則，在批準的限額內開支。

七、實際成本分析內容

1、人工費分析

分析人工費的主要目的在于找出節約人工費的途徑，提高勞動生產率，節約工資開支。人工費的變動，主要受“工日差”和“日工資差”兩個基本因素的影響，其他方面還應從工日利用、工資等級的組成、勞動效率等方面，分別查明其對降低人工費成本的作用和影響。

2、材料費分析

分析材料費用的基本依據是企業定額、預算定額、材料消耗定額和材料價格。材料費的變動主要受“量差”和“價差”兩個基本因素的影響，其中“量差”是計劃責任成本和實際耗用量的差異，該差異一般受施工隊施工水平的影響較大；造成價差的原因一方面是由于材料來源或運價調整所引起的，另一方面是由于沒有很好地組織供應工作而造成的。

3、機械費分析

影響機械費變動的主要因素是臺班數量和臺班單價變動。臺班數量的增減主要是機械調配管理和機械技術操作熟練程度的影響。臺班單價的變化主要受司機工日工資、電力和燃料單價費用的影響。因此機械分析的重點是檢查是否提高機械利用率，減少機械在工地閑置時間，節約使用電力和燃料費用。

4、施工間接費的分析

計劃責任成本施工間接費是隨著工作量的增加而增加，而實際工程

成本間接費大部分（如：職工福利費、管理費）屬于經常性開支，是相對固定的費用，并不隨工作量的增加而增加，因此單位時間內完成的單位工程量越多，實際成本中間接費節支就越多。

八、成本核算報表的編制

根據公司責任成本管理規定的要求，及時整理各類報表。

九、成本核算獎罰措施

1、建立獎罰基金

建議領導從總投資額中提取1‰作為成本核算獎勵基金。

2、獎罰辦法

（1）單項工程完工后，組織各分部有關人員，根據《單位工程成本核算考核表》考核內容進行考評，分三個檔次（優、中、劣）實施獎罰，優等按本單位工程投資額的1‰實施獎勵，中等不獎不罰，劣等按本單位工程投資額的 1‰實施處罰。

（2）計劃每半年組織各隊、站、場從質量成本、安全成本、經濟效益及報表的真實性、準確性、及時性等方面對各單位成本核算工作進行考核，第一名獎勵二萬元，（其中10%用于獎勵相關單位負責人及業務人員），最后一名罰款一萬元（其中10%處罰相關單位負責人及業務人員）。

十、成本核算的工作要求

1、建立健全成本核算組織機構。各分部健全成本核算專門機構，完善核算體制，明確責任分工，認真開展工作，確實抓好落實。

2、加強業務人員的學習與培訓。針對目前人工費用上漲嚴重、現場運輸條件受限、工期緊任務重、責任成本工作量大、部門之間聯系多等情況，十分需要加強專職業務人員的培訓與學習，并在實際工作中融會貫通、舉一反三，迅速適應并掌握責任成本的各項工作。

3、成本核算的真實性。成本核算開展的目的是為了從企業內部挖潛增效、練內功，而決不流于形式，更不能欺騙，瞞報、偽造數據。

4、強化班組核算。班組是最基層的生產組織者，也是各項施工活動的具體實施者，各隊要加強班組基礎管理工作，用定額組織施工，提高勞

動生產率，限額用料，堵住現場管理的各種漏洞。使班組核算要求做到“三相符”（計工和實際用工相符、日報數量與實際累計數量相符、最終結算與日報累計相符）、“二不準”（不準亂計加班、不準亂塞工天）。

5、成本核算所有書面材料一律采用A4紙，文字部分采用Word軟件處理，表格部分用電子表格Excel進行歸集處理。

成本核算工作，是關系到本單位經濟利益的重要任務，也是我們基礎管理的一項硬指標，它需要各部門按照各自分工及職責，提高工作質量和效率，增收節支，創利增效。在成本核算過程中，發現問題及時向項目部領導反映，以便于工作的及時開展。

附件： 技術質量成本控制責任履行協議

技術質量部門為技術質量成本控制中心，對技術質量成本負控制責任，對下列因素造成的損失負直接責任：

1、因擬定的實施性施工組織設計方案不切合實際而造成的各項經濟損失;

2、因技術指導保障不利和出現技術失誤而造成的窩工、返工浪費損失，加大工程成本;

3、因技術交底不及時或有錯誤而導致工程質量不合格所造成的浪費、返工損失或報廢損失;

4、因施工方案不符合規范要求而導致工程質量不合格所造成的浪費、返工或報廢損失;

5、在下達施工計劃時，因沒有計算出各項工作合理消耗數量，導致現場施工工、料、機超耗嚴重而造成的損失;

6、因各種材料、數據（變更設計等數據資料）提供不準或不及時造成的各種經濟損失;

7、因實際工程量超出設計合理工程量而導致工程成本增加；

8、在施工中技術人員根據現場實際，經業主或設計單位認可，施工工藝優化，直接成本減少，使工程效益增加，按增加效益的1%給予獎勵，反之，按同樣的比例罰款。

在本工程施工期內，技術質量部門要嚴格按部門職責要求進行工作，并對出現的上述責任負責，責任成本無定量。施工期內，不出現上述責任問題，一次性獎勵部門5000元，出現因技術質量問題造成的損失，其損失額在10000元以下的，按損失額的5%予以罰款，損失額在10000-50000元之間的，按損失額的3%實施罰款并按局有關規定進行處理，對出現的測量責任事故，造成的經濟成本加大損失，對測量人員及技術主管同樣執行上述懲罰。

上述指標考核由項目部負責考核。

責 任 人： 部室負責人：

2016年 月 日

綜合成本控制責任履行協議

計劃部為綜合成本控制中心，對索賠勞、材、機的計劃安排等綜合成本負有控制責任。對下列因素所造成的經濟損失負直接責任：

1、因對下驗工計價不及時、不準確，人為地造成多支付費用或潛虧損失;

2、因基礎資料收集不全或準備不充分原因，人為造成變更設計、費用追加或額度不足造成的經濟損失;

3、因對上驗工計價不及時而影響撥款、產值收入所造成的經濟損失;

4、因對內對外簽訂經濟合同不規范、條款不清、不細或用詞不嚴謹，導致經濟糾紛所造成的損失;

5、因外部勞務勞動未采取工作量化，未實行計件制而造成的工費超支所造成的經濟損失;

6、因各責任中心工序在費用發生爭議時，負責復核實物工程量，確定費用增補數額。

在本工程施工期間各項工作按部門職責要求去做，并對出現的上述責任負責。加強定額管理工作，對分管的人工費負控制責任。總責任承包工費成本為（）元，責任期內，人工費未突破點指標，一次性獎勵部門3000元，其中降低2-5%的，按降低額的1%實施獎勵，降低10%以上的按降低額的0.5%予以獎勵;責任期內超支的，一次性罰款1000元，其中超支5-10%的，按超支額的1%實施罰款，超支額10%以上的，按超支額的0.5%予以罰款。如遇變更等合理增減項目工作量，則相應調整人工費承包基數。

以上指標由項目部負責考核。

責 任 人： 部室負責人：

2016年 月 日

材料費控制責任履行協議

設備物資部為材料費控制的責任中心，對材料費可控部分節超負控制責任，同時對周轉材料攤銷、臨時攤銷負控制作用，對下列因素造成損失負直接責任：

1、對自購、自制材料的價格控制不力而造成的損失或材料費超支;

2、在材料采購、運輸、保管過程中出現材料短缺、損失、變質造成的經濟損失;

3、因主觀努力不夠、計劃不周導致工程待料或庫存積壓而造成的經濟損失;

4、因采購不按程序辦理而擅自采購淘汰、質次價高或型號規格不符的材料，導致工程上無法使用而造成的經濟損失;

5、選擇料源不經濟、運輸方式不當而造成的經濟損失;

6、因采購材料不按計劃，人為盲目供應造成超儲，使儲備資金超定額，工程完工不能達到工完料清而引起的經濟損失。

在本工程施工期內，本部門各項工作嚴格按照部門職責執行，并對出現的上述責任負責。

責任期內可控材料費用為（）元，不突破費用指標，一次性獎勵3000元，其中材料費采購成本與實際耗用降低2-5%，按降低額的2%予以獎勵，降低5%以上，另按降低額的1.5%實施獎勵，材料費超支（指由于管理原因），一次性罰款1000元，超支2-5%，按超支1%實施罰款，超支5%以上，另按超支額（超過5%部分）的0.5%予以罰款。

上述指標由項目部負責考核。

責 任 人： 部室負責人：

2016年 月 日

機械費控制責任履行協議

設備物資部為機械費成本控制中心，對本單位機械及外界租賃機械費的超支負控制責任，對下列因素所造成的損失負直接責任：

1、因在租賃的機械施工方案屬于盲目個人責任所造成不切合實際、不經濟二造成的固定費用;

2、對現有的機械設備調配不當，致使機械設備廠不能發揮應有的效力或形成不當停機所造成的浪費、窩工損失;

3、因計劃不周、組織不力致使機械設備廠（含租賃機械設備）不能正常調動或形成閑置，導致影響施工生產所造成的損失;

4、因機械設備廠（含租賃設備）管理不善，導致設備損壞嚴重或下場設備不能及時修復影響正常調遣和施工所造成的經濟損失;

5、在組織機械設備修理、配件供應（含租賃設備）的過程中，因修理質量差導致機械設備不能正常運轉所造成的經濟損失;

6、因機械操作人員（含租賃設備）違章作業，發生機械事故所造成的經濟損失;

7、對機械費用做好日常控制，每月進行實地考核分析，因屬本責任中心控制不利所造成的損失。

在本工程施工期間內，本責任中心要嚴格按照部門職責去做，對出現的上述責任負責。責任期內可控機械費總額為（）元（未含折舊、大修、含司機工資），責任期內機械費用不突破指標，一次性獎勵3000元，其中降低2-5%，按降低額的2%予以獎勵;降低5%以上，按降低額的1%予以獎勵;機械費超支，一次性罰款1000元，其中超支2-5%，按超支額的1%予以罰款，超支5%以上的，按超支額的0.5%予以罰款。

上述指標由項目部負責考核。

責 任 人： 部室負責人：

2016年 月 日

彈性費用控制責任履行協議

財務部為彈性費用（待分配間接費、管理費用中可控費用）的控制中心，對彈性費用的節超負控制責任。

本工程項目預測彈性費用為（）元，該費用由財務部門與分部領導負責共控費用，由財務部門實行目標管理。下列因素造成的損失或成本超支，財務部門負有直接責任。

1、對本單位的由財務控制范圍內的各項彈性費用計劃不周、控制不嚴、措施不力而造成的費用超支;

2、因自身責任因素，沒有及時保證資金供應或資金使用明顯不合理而造成的各項損失;

3、因工作失誤而造成的一切意外損失;

4、因工作不負責，人為的為他人報人情帳、借人情款而發生的損失。在本工程施工期內，應按本部門職責去工作，并對出現的上述責任負責。工程完工后，責任成本不突破指標，一次性獎勵財務部門1000元，其中費用降低2-5%的，按降低額的0.5%予以獎勵;降低5%以上的，按降低額的0.25%予以獎勵。超支則一次性罰款1000元，其中超支5-10%的，按超支額的1.5%實施罰款，超支10%以上的，按超支額的1%罰款。如遇變更等合理增加工期或政策性調整等因素則相應調整指標，但彈性費用所占總產值比例不得突破8%。

上述指標由項目部負責考核。

責 任 人：

部室負責人：

2016年 月 日

中鐵十八局集團有限公司 廈門第二西通道（海滄隧道）工程

A2標段項目經理部

第三篇：☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法1

☆☆☆☆☆公司成本預算管理辦法

為進一步加強成本管理，有效控制開支，認真貫徹落實分公司“增收節支”工作方針目標，確保財務指標的順利完成。特制定分公司成本預算管理辦法。

一、建立分公司預算管理制度。

每年第四季度，各職能部門和基層各單位著手進行本年全年預測并在此基礎上進行下一年成本預算工作。

年初財務會計部在分公司生產量預算、物資采購預算、成本項目預算、固定資產投資預算、下屬分公司財務收支預算等基礎上，結合上一年財務收支狀況、相關財務政策、制度變化情況，進行分公司總體財務預算，并在總預算的基礎上進行分公司可變、可控成本考核指標的分解下達。

各職能部門在總的成本項目控制指標基礎上，重新分解下達給成本費用使用部門（基層單位），基層單位應視各單位情況，將指標進一步分解到班組、崗位具體落實。

各指標考核單位，應按月進行成本預算。對于無預算或超預算的費用開支，相關職能部不予辦理業務，財務部門不予支付資金。

二、建立成本預算管理責任制度

為保障預算管理的順利開展實施，分公司建立層級責任制度，層級劃分，層級落實。

㈠財務會計部作為預算管理的總責任單位，負有制度的制訂完善、組織實施、預算制定、總體控制、信息匯總反饋的職責。

㈡企業管理部作為預算管理的組織協調重要責任單位，負有分公司預算管理過程中相關管理規定的制定頒發；預算實施過程中部門協調的職責。

㈢職能部門作為預算管理組織實施的重要責任單位，負有職責范圍內的項

1目預算的制定和控制以及控制過程中對基層單位進行指導的職責。

1、技術工藝部負責分公司材料費、燃料費、動力照明、技術設備（含船舶）、維修費用、財產保險費的預算及各單位相關費用控制目標的具體分解；負責分公司存貨平均資金占用額的預算和控制；負責分公司機械類固定資產的投資預算。按分公司下達的成本控制考核指標，對技術維修費用（含船舶維修）、財產保險費、動力照明分解制定、月度使用控制計劃；每月按基層單位上報的材料采購需求計劃、結合材料庫存情況，制定月度采購計劃報分公司分管領導，對于單項（批）采購金額一萬元以上、五萬元以下的材料計劃報分管經理審批，單項（批）采購金額超五萬元（含五萬元）的項目報分公司經理審批。

2、基建物業部負責分公司行政辦公費用、交通車費用辦公材料費用（含家具等低耗品），基建維修費用等預算；根據分公司下達的成本控制考核指標，分別制定相關費用的年底、月度使用控制計劃。

3、人力資源部負責分公司工資、外付勞務費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的的、月度使用控制計劃。

4、勞動安全部負責分公司勞動用品費、高溫體檢費、標志牌費等的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

5、辦公室負責分公司業務招待費、會議費、電話費、差旅費、路橋費、養路費、車輛保管費、手機話費、出國經費等的全年預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

6、黨委工作部負責分公司警衛消防費、報刊費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用制定計劃。

7、服務部負責分公司水費、蒸氣費、綠化費的預算；根據分公司下達的成本考核指標，分別制定相關費用的、月度使用控制計劃。

㈣基層單位負責本單位材料、燃料、動力照明、水費、維修項目等的預算；根據分公司下達的相關費用考核指標制定、月度使用控制計劃。

三、預算管理實施程序

每年10月份，基層單位根據本年前三季完成情況，預計當年全年情況，據此結合分公司新一年生產經營發展預測情況，提出本單位相關費用的預算分報各職能部門；各職能部門匯總、綜合，對職責范圍內的費用提出預算，報財務會計部；財務會計部根據企業管理部的生產量預算、下屬投資子公司財務預算、當年財務收支實際情況等資料，提出下一年財務收支預算，報分公司領導審批；并于集團公司正式下達生產量、利潤指標后，及時調整預算，同時，下達分公司成本控制考核指標。

四、成本控制計劃的制定審批及實施

分公司成本控制考核指標下達后，各指標考核單位應根據下達的控制指標，編制本單位的成本控制計劃，對單項支出超五萬元的費用，必須要有填報計劃，報財務會計部匯總后，送分管經理審批，分管經理審批后報送分公司總經理審批，經批準后的預算將作為財務會計部各職能部門及指標考核部門成本控制的依據，在職能部門進行采購、立項、財務部門進行支付時不再進行審議（無相關文件下達前，手續依舊）。指標考核部門應按計劃控制，實施好相關工作。對超計劃部分應重新辦理報批手續，重新按累計金額進行聯簽、審批程序。計劃變動時，應通知相關部門辦理審批程序，及時變更。

五、月度成本控制計劃的制定、審批及實施

每月23號前，各指標考核單位應根據各單位計劃及當前生產情況，編制下月月度控制計劃及五萬元以上開支項目，報財務會計部。五萬元以上開支項目屬計劃內的，不再審議；不在計劃內的，報項目審查小組、分管經理、總經理審批。無計劃或未經審批的費用，財務會計部將不予支付。對于

超控制計劃的單位，次月十五號前須報告說明超支情況及相應控制措施報財務會計部、分管經理及總經理。

附1：成本預算表格形式：

應有詳細預算說明

附2、5萬元以上費用支出明細 附3：月度成本考核指標控制計劃

第四篇：工程項目責任成本管理辦法

工程項目責任成本管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高施工項目(以下簡稱項目)的經濟效益，規范項目責任成本管理行為，適應競爭日趨激烈的市場，不斷提升企業在建筑市場的競爭能力和創效水平。根據股份公司項目責任成本管理方面的有關規定，結合項目責任成本管理實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的責任成本管理是指將項目的成本控制目標通過責任預算或其他手段予以確定，采取逐級簽訂責任書或下達成本預算目標等形式，明確成本控制的責任單位和責任人，并通過考核評價激勵與約束達到降本增效、循環提升的成本管理方式。責任成本管理的根本要求是落實成本責任制。

第三條 責任成本管理應遵從收支分管、預控先行、預算約束、動態管理、量價雙控、責任分解、獎懲結合以及專業化管理等指導原則。

第四條 責任成本管理的基本任務是：按照“全面系統、科學預控、目標明確、責任量化、規范操作、執行有力、考核嚴格、員企雙贏、基礎扎實”的工作要求，建立健全責任成本管理運行機制，促進企業精益管理，最終實現企業提質增效、創信樹譽的管理目標。

第五條 責任成本管理的重點工作。因受項目所在國家和地區的政治、經濟、文化、法律、管理模式、技術標準、資源供應、準入規定、規范程度等多重因素影響，責任成本管理應有所側重，在健全體系、建立機制、完善制度、規范程序、落實責任制的基礎上，重點抓好項目風險管控、成本預控、責任預算、過程成本控制、核算分析、考核兌現等主要環節。

第六條 責任成本管理工作由各級經濟管理（成本）部門牽頭，相關業務部門共同參與，形成領導負責、部門聯動、上下協同、各司其職、各負其責的工作格局。

第七條 本辦法適用于集團公司工程施工項目，包括對外承包項目、分包項目、EPC項目及PPP項目等。

第二章 組織體系

第八條 項目責任成本管理實行集團公司指導、公司監管、單位（在設立的子分公司、辦事處、公司直管項目部等）管理、項目部直接控制四級管理體制。

第九條 集團公司作為責任成本管理的指導層。主要職責是：

1.制定責任成本管理宏觀政策和制度辦法； 2.指導公司建立健全責任成本管控體系； 3.協調和加強集團內各單位之間交流、培訓； 4.督導、考評公司單位及項目責任成本管理工作； 5.審議新開辟市場風險評估報告；

6.指導單位責任成本管理信息化建設工作。

第十條 公司作為責任成本管理的監管層。主要職責是：

1.貫徹執行集團公司責任成本管理的有關制度； 2.建立健全責任成本管控體系，進一步理順公司、單位、項目部相互之間的經濟關系；

3.建立健全成本定額、勞務指導單價、機械設備租賃指導價體系，并定期更新各類指導價；

4.建立健全勞務分包商選用及評價管理體系，建立集團公司勞務隊伍“黑名單”；

5.制定并完善項目對外采購、租賃（含施工場地、工作及生活場所租賃）、承（分）包等合同范本及管控制度；

6.負責重大、重難點項目勞務隊伍使用審批工作； 7.督導、監管、考評所屬單位及項目責任成本管理工作； 8.負責審批單位效益工資及實施考核兌現；

9.定期開展經濟活動（成本）分析，并建立風險預警及重大、重難點項目成本監控機制，防止出現虧損項目；

10.負責編制新開辟市場風險評估報告；

11.負責責任成本管理人才隊伍建設及培訓工作。12.負責單位責任成本管理信息化建設及推廣應用工作。

13.負責對單位變更索賠工作考評;第十一條 單位作為責任成本管理的管理層。主要職責是：

1.負責對項目信息的收集和整理，對項目所在國進行深入調研，全面了解和掌握項目所在國的基本情況及存在的風險，形成“XX國市場調研報告”，并針對項目進行現場考察，完成現場考察報告及項目存在的風險評估報告等。

2.貫徹執行上級單位責任成本管理的相關規定，建立健全本級責任成本管理管控體系；制定和細化責任成本管理制度和辦法；

3.制定適用于項目所在國的成本定額、勞務指導價（限價）、機械設備租賃指導價（限價），并定期更新各類指導價；

4.負責組織編制項目投標前的成本測算； 5.負責組織編制、批復、調整項目責任預算； 6.負責下達項目綜合收益目標和成本管理指標，并組織簽訂責任合同；

7.負責審批項目效益工資及實施考核兌現；

8.負責組織施工方案經濟論證和物資設備招標采購工作；

9.負責項目分包（勞務）、租賃等合同的簽訂評審、計價結算審批等工作；

10.負責本單位分包（勞務）隊伍選擇、準入、資質、評價、“黑名單”等管理工作；

11.負責組織編制項目成本預控方案，監控項目責任預算執行情況；

12.督導、考評項目責任成本管理及變更索賠工作；

13.負責各類責任成本管理業務臺賬的統計、匯總、編制、上報及定期歸檔工作；

14.定期組織開展各單位經濟活動（成本）分析工作； 15.根據上級部署做好成本管理信息化推廣及應用； 16.負責組織項目責任成本管理業務培訓工作。單位必須成立責任成本管理領導小組，必須獨立設臵責任成本管理部門，并配臵專職責任成本管理人員。

第十二條 項目部作為責任成本管理的控制層。其責任成本管理體系如下：

1.組織機構

項目部應成立以項目經理為組長，項目副職（或三總師）為副組長，項目部各職能部門負責人、各責任中心負責人為成員的責任成本管理領導小組。項目成本管理部門為責任成本管理牽頭部門。

2.項目部責任成本管理領導小組職責

（1）貫徹執行上級單位責任成本管理的相關規定，結合本項目實際制定項目責任成本管理實施細則；

（2）建立健全項目部責任成本管控體系；

（3）負責項目責任預算二次分解并編制各責任中心責任預算，與公司簽訂績效責任目標合同；

（4）負責與各責任中心簽訂內部經濟責任合同，按照合同約定執行；

（5）負責落實項目部施工方案技術及經濟比選，執行預控方案并進行逐項優化；

（6）負責分包（勞務）隊伍合同管理、計價結算、信用評級等工作；負責項目工區長的管理，按月核定工資；

（7）負責對工程數量進行控制；（8）負責對材料消耗進行控制；

（9）負責對機械設備租賃成本進行控制；

（10）組織開展項目責任成本核算與分析，落實責任工資、效益工資的考核兌現；

（11）負責規范責任成本管理基礎工作，包括臺賬和報表的登記、分析、匯總、上報及定期歸檔；

3.項目部各崗位及部門職責（1）項目經理

項目經理為項目責任成本管理的第一責任人，對本項目責任成本的節超、變更索賠、代扣代繳費用和上交款負全面責任。其責任成本管理的主要職責是：

①組織制定并負責審批本項目《責任成本管理實施細則》；

②負責組織建立項目責任成本管理體系，明確各責任中心負責人，確定責任人的責任范圍及獎懲辦法，保證項目責任成本管理體系的正常運轉，對運轉過程中出現的問題及時協調解決；

③負責審批項目責任預算二次分解和各中心責任預算，與各中心負責人簽訂內部經濟責任合同；

④組織相關人員定期按“月重點、季全面、年綜合”的原則進行成本分析；

⑤負責定期對責任中心、工區以及作業單元等進行考核兌現。

⑥負責主抓本項目的變更索賠工作。（2）總工程師

項目總工程師是項目責任成本管理的主要責任人，對本項目施工方案的優劣和工程數量的節超及因工程數量增減導致的材料節超負直接責任。其責任成本管理的主要職責是：

①負責組織編寫和審核本項目《責任成本管理實施細則》；

②負責組織技術人員進行施工方案優化，改進技術措施，積極開展技術革新和工藝創新，為有效實施成本控制提供技術支持；

③負責對本項目工程數量進行控制及驗工數量的審核把關，對本項目工程數量節超負直接責任。負責對工程數量的二次分解審核把關；

④負責臨時工程的設計和審批工作，對臨時工程數量的節超負主要責任；

⑤負責組織分析施工方案及工程量控制對成本節超的影響；

⑥協助項目經理抓好變更索賠工作。（3）成本管理部門（計劃合同部門）

成本管理部門（計劃合同部門）負責人是項目責任成本管理業務的牽頭負責人。其責任成本管理的主要職責是：

①負責協助項目經理開展本項目的責任成本管理工作； ②牽頭制定本項目《責任成本管理實施細則》； ③牽頭按月進行項目成本分析，并形成成本分析報告； ④配合單位制定成本定額、勞務指導單價等工作； ⑤負責編制上報責任成本管理報表；

⑥負責分包（勞務）隊伍合同管理、計價結算、信用評級等工作；參與項目工區長的管理，按月核定工資；

⑦根據分包（勞務）合同，對工程、財務、設備物資等部門進行合同交底，明確分包（勞務）隊伍的工程數量、計價撥款控制、限額領料數量等。

⑧配合項目經理和總工程師做好變更索賠工作；（4）工程管理部門

工程管理部門是項目責任成本管理的主要責任部門。其責任成本管理的主要職責是：

①負責工程數量的清理及核對，建立工程數量臺賬； ②負責與成本管理部門對工程數量進行工作分解； ③負責本項目的施工方案優化、設計優化等； ④負責按期對業主進行工程數量驗工工作，并向成本管理部門提供當期已完工程數量；

⑤負責按月對每個施工隊伍實際完成工程數量進行統計，并向成本管理部門提供當月已完工程數量；

⑥負責按月給物資部門提供當期完成工程數量應消耗的材料數量，協助物資部門開展材料盤點；

⑦負責收集、整理相關變更索賠基礎資料，并及時提交

給成本管理部門；

⑧負責工程數量臺賬的登記和日常維護，按月對本項目的工程數量進行節超分析。

（5）物資設備管理部門

物資設備管理部門是項目責任成本管理的主要責任部門。其責任成本管理的主要職責是：

①負責物資設備的日常管理，建立物資材料、機械設備管理臺賬；

②負責做好物資總需求計劃及年、季、月需求采購計劃； ③負責建立限額發料臺賬，并及時登記；

④負責物資、設備采購、租賃招標及合同管理（含變更索賠）工作；

⑤負責材料的收、發、存（盤點）等基礎工作，編制材料消耗報表，確保賬實相符；并及時與財務部門對賬，確保賬賬相符；

⑥負責定期向成本管理或財務部門提供手續完整的應扣分包（勞務）隊伍材料消耗（超耗）明細，控制計價撥款；

⑦負責外租設備、內租設備、自有設備的單車單機核算； ⑧負責按月進行材料和機械費用的節超分析。（6）財務部門

財務部門是項目責任成本管理的主要責任部門，對本項目的成本費用歸集、責任成本核算和考核兌現負主要責任。其責任成本管理主要職責是：

①負責編制項目間接費預算；

②負責項目責任成本核算工作；

③負責項目間接費用的二次分解、控制及制定月度開支計劃；

④負責向成本管理部門按期提供財務各項直列成本費用數據；

⑤負責間接費臺帳、成本總賬的建立、登記； ⑥負責核對財務賬面各類成本費用與各業務部門的實際發生成本數據；

⑦負責分析債權債務情況、資金收支情況等； ⑧負責稅務籌劃及稅務、匯率等風險控制工作； ⑨負責按月進行間接費的節超分析。（7）試驗機構

試驗機構是項目責任成本管理的配合部門。其責任成本管理主要職責是：負責本項目砼（砂漿）配合比的設計及審批，對配合比的經濟性負直接責任。

（8）安全質量部門

安全質量部門是項目責任成本管理的配合部門。其責任成本管理主要職責是：負責本項目安全、質量、環保等工作，確保項目不出現安全、質量、環保等事故。

4、項目責任中心職責

項目責任中心是責任成本管理的基本單元。其主要職責是：按照內部經濟責任合同約定，實現預期責任目標。項目責任中心包括收入中心和成本（費用）中心。收入中心負責初始合同收入、變更索賠收入和其它收入的統計、分析、策

劃等工作。成本（費用）中心負責本中心范圍內工程數量、材料消耗數量、間接費、臨時設施費、征地拆遷費等成本費用的控制。

第三章 成本預控

第十三條 項目成本預控的主要內容包括業主合同交底、項目組織機構設臵、項目作業層管理模式選擇、施工組織設計確定、風險評估、工程數量預控、單價預控、臨時工程及征地拆遷預控、現場管理費預控等方面

第十四條 成本預控以業主合同交底為前提，以成本與效益策劃為主線，以科學設臵項目組織管理機構、合理確定作業層管理模式、優化施工組織設計、資源配臵方案和強化生產要素管理為重點，通過制定全面完整的項目成本預控方案，形成項目成本預控書。

第十五條 業主合同交底。項目中標后，單位商務合同（市場經營）部門應及時組織業主合同交底，將項目預測利潤率、報價、公共關系、市場環境、現場情況等向項目部交底。

第十六條 項目成本預控方案以公司為責任主體，單位和項目部積極參與配合，由公司總經理負責，各業務部門及有關專家參與制定，原則上在項目中標后1個月內完成。

第十七條 項目組織管理機構設臵。根據工程投資規模、任務特點、資源分布等，科學確定項目組織管理模式。11

項目組織機構設臵必須貫徹精干高效原則，嚴格定編、定崗、定員制度。

第十八條 項目作業層管理模式選擇。按照“經濟高效、科學制衡、合同規范、管控有力”的原則，構建以勞務分包和工序分包為主體、以自有作業隊和“架子隊”為支撐、以合法專業分包為補充、嚴禁“大包”（工程轉包、違法分包、提點大包）的作業層管理模式。合理選擇與確定施工隊伍承包模式、專業類型、隊伍數量、勞動力配臵要求、組織管理方式、分包價格、計量結算規則等，有效防范施工隊伍管理風險。無論采取何種作業層管理模式，項目施工生產核心資源如混凝土拌合站、主材加工、大型專業設備和模具、檢驗測量設備、周轉材料等必須由項目部掌控。

第十九條

施工組織設計確定。主要包括合理規劃現場布臵，劃分項目施工單元，確定總體施工組織安排和各工區（分部）施工組織安排。通過各類施工組織技術方案的經濟比選，優化生產要素資源配臵，科學制定安全、質量、工期、環水保等控制目標，合理確定現場作業組織管理方式，落實重難點工程、關鍵工序的施工方案，積極推廣新技術、新工藝、新材料，有效提高施工生產效率。

單位和項目部必須成立專門的施工組織方案的編審機構，專項負責項目部施工組織方案的審核工作。項目開工之前，施工組織方案必須經單位相關業務部門審核、總工程師批準。上級批復的施工組織方案是編制項目部責任預算的依據。

施工組織方案的優化實行單位—項目部—責任中心三級優化機制。施工組織方案優化必須抓好三個環節，一是確定方案優化的總目標，明確項目經理、總工程師、技術主管和工點（中心）技術干部的職責，有具體的目標值；二是有效地實施方案預控，包括整體方案優化和分項方案優化；三是有激勵措施，充分體現“誰優化、誰受益”的原則，把方案優化的創效與單位和個人利益掛鉤。

第二十條 風險評估。在投標前風險評估的基礎上，必須對項目的市場環境、影響因素、項目狀況、背景調查、法律制度等綜合信息做好收集、分析、研究與評估，編寫項目實施階段風險評估報告，從而使項目的風險在施工階段得到有效控制。檢查項目投標報價中是否考慮風險控制的措施費用，并在項目成本測算中體現。

風險評估報告通常包括以下內容：

1.系統性風險。包括政治因素、經濟因素、文化因素、政策變化等。

2.商務合同風險。包括工期風險、合同價格風險（匯率、通貨膨脹、人工成本上漲、總價風險等）、外部接口風險、政府行為風險、業主支付延誤風險、資金風險等。

3.設計及施工風險。包括設計風險（設計審批、工程量變化、設計方案不合理等）、工程地質風險、當地資源保障能力風險、與其他承包商或分包商的接口風險等。

第二十一條 工程數量預控。開工前做好施工圖優化和工程數量復核工作，計算施工圖工程數量并與投標數量進行

比較，分析施工圖量差產生的原因并制定解決方案，做好工程數量臺賬登記工作。

第二十二條 單價預控。堅決執行“兩個上移”和“三項招標”。針對項目的特殊性，根據實際情況采取以下方式：

（一）“兩個上移”（即采購和結算審批上移）的執行方式：對于各項目的臨時工程勞務、地材及零星或輔助材料、小型機具的采購和結算審批，均上移至所屬單位相關業務部門進行采購和結算審批，且必須由各單位總經理最終審批；對于各項目的主體工程勞務、大宗及批量物資、大中型設備的采購和結算審批，均上移至公司審批。

（二）“三項招標”（即勞務招標、材料采購招標和設備集中采購招標）的執行方式分為以下兩種情況：

1.國內招標。由上級單位從國內采購的大宗物資、大中型設備，嚴格按照采購招標的相關規定執行；勞務招標由國內上級單位根據項目的需要，統一招聘派送。

2.國外招標。采購的物資、設備通過詢價函、商務洽談的形式進行招標采購；勞務招標，根據項目所在國情況，招聘當地勞務或去其他國家通過中介公司進行勞務招聘，按照“先準入、后錄用”的原則選擇勞務隊伍或分包隊伍；租賃設備進行詢價、比價，履行報批程序，明確租賃方式、工作內容、結算價格和油料消耗指標等。

第二十三條 臨時工程及征地拆遷預控。項目應合理規劃臨時工程，按照“經濟實用、滿足需求”的原則確定臨時工程建設規模和建設標準，實行限額設計，加強臨時工程施

工方案及費用審批控制。重大臨時工程方案由上級單位明確審批權限。嚴格控制臨時用地數量，盡量利用紅線內永久用地布臵臨時工程。代業主辦理征地拆遷的，原則上不得墊付費用，并要及時完善相關手續。項目部應積極配合業主進行征拆，避免因征拆影響工程施工，造成停窩工等損失。

第二十四條 現場管理費預控。上級單位要依據項目分類特點、施工區域、投資規模、管控水平等因素合理測算，明確劃定不同項目現場管理費開支的上限。項目部應按照“定崗定編、總額核定、分期控制、節儉實用”的原則，合理確定現場管理費預控方案，控制方式可采取預算審批、指標包干、限額開支等方法。

第四章 責任預算

第二十五條 責任預算組成。項目責任預算是公司對項目下達績效考核指標的基本依據。項目責任預算由收入預算（預計合同總收入）、責任成本預算和綜合收益預算組成。其中項目綜合收益預算包括責任預算收益和二次經營預計收益。項目綜合收益以投標測算收益、已竣工同類工程實現收益及責任成本測算收益為依據綜合分析確定。

第二十六條 責任成本預算構成。責任成本預算由直接成本預算、間接成本預算和稅金等組成。其中直接成本預算為消耗在工程實體和臨時工程、征地拆遷上的費用及在施工過程中所支出的必要的措施費用等；間接成本預算為項目部的管理費用、銷售費用、財務費用等預算，包括項目部管理

人員薪酬、辦公費、差旅費、通訊費、宣傳費、生活用水電費、業務招待費、竣工資料編制費、工會經費、職工教育經費、印花稅、財務費用等為施工生產服務的有關費用預算；稅金是按照當地國家稅法規定，應由項目部繳納的各種稅費。

第二十七條 責任預算編制。項目責任預算由公司和單位根據項目中標合同額分級負責組織編制。中標合同額在5000萬美元（含）以上的，由公司負責組織編制；中標合同額在5000萬美元以下的，由項目所屬單位負責組織編制。新開辟市場的首個中標項目，無論金額大小，一律由公司負責組織編制。預算編制依據為項目合同文件、預控方案（實施性施工組織設計、經核實確認后的工程數量等）、企業管理制度；編制基礎為企業項目成本定額（勞務、租賃等指導單價）及項目所在地的工費、材料、機械設備、運價等市場行情和其他費用標準。對于尚未建立企業項目成本定額（勞務、租賃等指導單價）的單位，可在采用歷史成本數據或市場調查價法進行編制的前提下，盡快制定完善本單位項目成本定額（勞務、租賃等指導單價），自本辦法下發之日起，各單位采用歷史成本數據或市場調查價法編制責任預算的項目不得超過2個。項目責任預算必須在項目預控方案確定后3個月內完成。

第二十八條 責任合同簽訂。項目責任預算編制完成后，均應及時上報公司，由成本管理部門牽頭組織，經集團公司分管項目的領導、公司主管領導、總工程師及市場部、工程部、后勤保障部、貿易部、安質部等部門負責人評審通過或履行相應的審批程序后確定項目績效責任目標。在此基礎上，由公司對單位、單位對項目部逐級通過下達批復文件或簽訂績效責任目標合同（項目經濟責任書）等形式明確責任成本管理目標，落實項目經理管理團隊的經濟責任。責任合同簽訂必須在責任預算編制完成后2個月內完成。

第二十九條 責任預算分解。項目部按照工程任務構成及開展責任成本管理工作需要，根據“誰負責什么就控制什么”及“管理層控價，作業層控量”的原則，遵循“能分解責任預算就分解責任預算，能分解工程數量就分解工程數量，能分解崗位職責就分解崗位職責”的方式，合理劃分責任中心，并與各責任中心簽訂成本控制責任書（內部經濟責任書）或崗位責任書，分解落實成本管理的直接責任。管理層面的責任中心為管理部門或具體管理人員，作業層面的責任中心為勞務隊、專業隊、拌合站、加工場等作業控制單元。

第三十條 責任預算執行。在項目責任預算總額確定的基礎上，實際執行過程中可以根據項目進度和現場實際情況，分（季度）按比例對責任預算進行分期、分解執行。（季度）分解后的責任預算指標作為衡量項目各（季度）績效考核實際完成情況的基本依據。

第三十一條 責任預算動態調整。項目績效責任目標合同一旦簽訂，應堅持責任預算的剛性約束，原則上不能調整。由于項目管理不善、擅自調整施工方案等造成的成本費用增加，不能調整項目責任預算。當發生以下影響責任預算編制

前提和基礎的重大情況時，履行規定程序后，可調整責任預算：

1.建設工期出現重大調整的； 2.發生重大變更設計的；

3.施工組織方案發生重大變化的；

4.責任預算編制出現多列、漏列重要費用的； 5.其他重大影響責任預算編制前提和基礎因素的。

第五章 過程控制

第三十二條 責任成本管理過程控制的主體是項目部。控制的主要內容包括工程數量控制、分包成本控制、材料成本控制、機械設備成本控制、臨時工程成本控制、現場管理費控制及影響成本的工期、安全、質量、環保和信用等方面。

第三十三條 工程數量控制。工程數量控制遵循“逐級控制、據實計量、序時登記、節超考核”的原則。以施工圖程數量為主線，以責任預算工程數量和責任中心工程數量控制為重點，實行中標清單工程數量、施工圖工程數量、責任預算工程數量、責任中心工程數量和實際完成工程數量“五量”對比。項目部要對施工圖數量進行實測復核，并以實測數量作為編制和下達各責任中心責任預算的依據，各責任中心根據實測數量建立和完善各責任中心工程數量臺賬。

第三十四條 分包成本控制。重點抓好勞務合同簽訂、勞務合同交底、勞務計價、結算與撥款、勞務分包服務與評價等環節。

1.勞務合同簽訂。項目部必須堅持“先簽合同、后上場”的原則，杜絕未簽訂書面合同，勞務人員、設備提前進入現場。項目部必須采用所屬單位制定的符合項目所在國家法律的示范合同文本，執行合同評審和報批制度，項目所有勞務合同必須報單位和公司逐級評審通過后方可簽訂。合同執行過程中，如遇特殊情況或合同內容發生較大變化時，應及時簽訂補充合同，并履行審批程序。

2.勞務合同交底。所有勞務合同在簽訂后7日內，由主責部門組織，對項目部各有關部門和人員進行詳細的合同交底。其他經濟合同也應按此要求進行合同交底。

3.勞務計價、結算與撥款。項目部要按照“先計量、后計價”和“聯審聯簽”的原則按月對勞務隊伍辦理計價。堅持“先計價、后付款”和“撥改代”制度，按月清算代付勞務工資、租（使）用項目設備費、水電費等。重點控制合同外工程計價、勞務隊補償、獎勵費用、零星用工及機械臺班費用。必須建立健全對下計價撥款臺賬，杜絕出現超付款現象。工程完工驗收合格后及時辦理竣工結算（末次驗工計價），簽署末次結算協議，并嚴格執行結算上移審批程序。

4.勞務分包服務與評價。堅持嚴管與善待相結合，增強和樹立服務意識，努力改善勞務隊伍施工環境和條件。保障勞務隊伍均衡生產，確保工程進度、安全和質量，定期對勞務隊伍進行評價，構建合作共贏的良好環境。

第三十五條 材料成本控制。按照“采管分離”的原則，切實加強材料的價格和消耗數量控制。

1.材料采購與驗收。項目部根據施工圖紙計算材料總需求計劃，并以此科學編制、季度和月度材料采購及供應計劃，確保計劃的及時性和準確性。積極推行廠家直銷或集中采購模式，做到“三比一算”，即比質、比價、比運距和采購成本核算，降低材料采購成本。項目部對進場材料必須執行雙人以上物資點驗制度，堅持驗品種、驗規格、驗數量、驗質量的“四驗”制度，及時辦理入庫手續。鋼材、水泥、地材等必須進行過磅驗收，旁站監控。

2.材料倉儲與發料。建立工地集中料庫，合理儲備，做到“兩齊三清四對口”，即庫容整齊、堆放整齊，材質清、規格清、數量清，賬、卡、物、資金四對口。堅持限額領料制度，多批次，少批量，限量配送，及時登記供料臺賬。

3.材料消耗與盤點。堅持材料消耗與工程進度同步、與分包計價同步、與財務核算同步三原則，材料必須每月盤點一次，項目部應組織相關部門按月對庫存材料及現場物資進行實地盤點，匯總各工點當月發料數量，計算實際消耗數量，編制材料消耗報表，分析材料節超，并做好與財務對賬工作。

4.周轉材料控制。加強周轉材料的計劃、調劑、采購、租賃管理，明確新購、市場租賃、內部調劑等供應方式，履行報批程序，明確審批權限，實施招標或詢價采購（租賃）。加強周轉材料使用、維修、攤銷、處臵管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑臵浪費。每月對在用周轉材料清查盤點，監控現場使用保管情況。報廢處臵應按審批權限履行報批程序，處臵收入及時入賬，對發生損壞丟失的應明確經濟 責任。

5.半成品控制。加強混凝土集中拌合站、鋼筋加工場、混凝土預制件廠等半成品成本控制，嚴格控制半成品的生產數量、發出數量和損耗數量。對半成品生產的工、料、機等消耗進行節超分析，堵塞管理漏洞，降低生產成本。

第三十六條 機械設備成本控制。按照“統籌安排、合理調配、自購租賃比選”的原則科學配臵進場機械設備，要充分發揮機械設備效能，健全單機單車核算制度，嚴格控制臺班用量和臺班資源消耗，促進機械設備使用效益最大化。

1.自有機械設備成本控制。建立自有機械設備單機單車核算臺賬制度，實行工作量計酬、計價辦法，嚴格控制油料、配件消耗，降低維修成本，提高設備利用率。項目在合同中應明確規定勞務隊伍使用企業自有機械設備臺班的單價，使用時項目應按照臺班的使用數量和時間做好簽認計量。

2.租賃機械設備成本控制。租賃機械設備原則上要采用工作量計租的方式，避免按月或臺班計租。確需按月或臺班租賃設備時，要安排專人負責，完善設備使用現場簽證和考勤手續。建立單機單車核算臺賬，控制臺班數量和臺班資源消耗，確保完成定額產量。租賃期滿后應及時辦理退場手續。

3.勞務隊伍自帶施工機具成本控制。勞務隊伍自帶施工機具應納入項目管理范疇進行統一管理。項目要督促勞務隊伍對其自帶施工機具及時進行維護和保養，協助其合理使用施工機具，均衡連續生產，提高工作效率。勞務隊伍自帶施工機具由項目供應的油料、配件等每月應及時足額扣款。

第三十七條 臨時工程成本控制。臨時工程管理應做到“六有”，即有方案、有設計、有預算、有合同、有驗收、有結算。嚴格控制工程數量和結算單價，同類別的臨時工程單價原則上不得高于主體工程單價。

第三十八條 現場管理費控制。加強現場管理費用支出控制，嚴控管理人員數量，并根據工程實際進度動態調整管理資源。在上級單位批復的責任預算基礎上，按照“預算控制、經費包干、責任到人、節獎超罰”的原則，嚴格各項費用支出標準。預算指標盡量包干到責任部門或責任人，定期進行節超分析，實施獎罰考核。

第三十九條 工期、安全、質量、環保和信用等影響成本的要素控制。牢固樹立“大成本”意識，實現成本綜合管理的有機統一。按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進度，減少因工期安排不合理導致的窩工、趕工損失。保證安全、質量資源投入，堅守不發生安全、質量事故就是最大的降本增效的觀念。強化現場環保意識，堅決預防環保事故發生。高度重視項目信用評價，實現“以現場保市場”的創譽目標。

第四十條 收尾項目成本控制。加強已完工項目收尾并賬工作，控制收尾人員數量，及時撤并銀行賬戶，上交會計資料，上移資金支出審批權限，及時清理債權債務，加快尾款確權及各類保證金、保函的回收，鎖定外部債務，防止出現賬外成本和訴訟、糾紛等問題。

第六章 成本核算與分析

第四十一條 加強項目責任成本核算。責任成本核算的主要內容包括8項：收入核算、工程數量核算、材料成本核算、勞務成本核算、機械設備成本核算、臨時工程成本核算、其他直接費核算、現場管理費核算。

1.收入核算：主要是對業主已計價、應計未計和超前計價進行核算，包括初始合同收入、二次經營收入和其它收入三部分。收入核算由計劃部門牽頭。

2.工程數量核算：主要是進行中標清單工程數量、施工圖工程數量、責任預算工程數量、責任中心工程數量和實際完成工程數量“五量”的核算。工程數量核算由工程技術部門牽頭。計劃部門對上對下計價的工程數量要與工程技術部門核算的工程數量核對并保持一致。

3.成本費用核算:主要是對項目責任成本的總體核算，涵蓋材料成本核算、勞務成本核算、機械設備成本核算、臨時工程成本核算、其他直接費核算、現場管理費核算等。成本費用核算由物資、計劃、設備、工程、財務等相關業務部門牽頭，細化至責任中心和結構物。

責任成本核算要求按月核算，堅持做到時間同步、口徑統一，數據對接。由項目各部門分工負責，密切配合，核算結果由主責部門統一匯總，按季度存檔。

第四十二條 加強項目責任成本分析。堅持真實性、謹慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點、季全面、年綜合”的要求，定期開展成本分析活動，分析盈虧狀況及原因，制定改進責任成本管理工作的各項措施。

1.月重點。主要內容：每個月對影響本項目成本的重要因素進行重點分析。如對當期工程數量、材料消耗節超、安全質量對成本的影響、月度完成計劃情況對工期的影響等進行分析，制定糾偏改進措施。

2.季全面。主要內容：每個季度對當期的收入、成本、資金等經濟狀況進行綜合剖析，重點是工程數量、方案優化、勞務成本、材料成本、機械設備成本、臨時工程成本、管理費用節超及工期、安全、質量等影響成本控制的情況。查找差異并制定整改方案。

3.年綜合。主要內容：在各季度全面分析的基礎上，進行綜合分析，重點是方案預控效果的評估、成本管理綜合情況、資金財務狀況、二次經營效果、實現收益與上交款差異性、各期成本分析改進措施的落實等。

公司和各單位應根據項目成本分析等信息，至少每季度召開一次本單位的經濟活動（成本）分析會議。建立項目成本風險預警機制，對過程虧損或責任預算偏差較大的項目認真分析原因，制定應對措施。

第四十三條 保證收入、成本和分析的真實完整。項目部應重點關注因核算口徑及時間上的差異導致實際情況與財務賬面數據、與成本核算反映、與業主計量收入的差異情況，對應計未計收入、二次經營確認情況、勞務隊伍已完工未計價、應列未列材料成本、應列未列機械設備費、應列未列其它費用、臨時工程征地拆遷費用及攤銷情況等，應由各業務部門統計匯總并納入成本核算及分析。

第七章

督導考評與成本考核

第四十四條 健全責任成本管理督導與考評體系。完善集團公司對公司、公司對單位和項目部的檢查督導與考核評價工作體系，強化公司對單位和項目部、項目部對責任中心的考評工作。通過督導與考評引導各級重視責任成本管理和各項成本指標，不斷提高責任成本基礎工作與過程控制水平，實現責任成本管理規范化、流程化、精細化。

第四十五條 強化集團公司督導與考評。集團公司通過加強對公司綜合管理、過程管控、管理效果和業務培訓等方面的督導與考評，落實責任成本督導與考評制度。

1.督導。集團公司每年對公司至少督導一次，對公司單位督導面不低于30%，對在建項目督導面達到20%以上。督導方式包括現場檢查、重點抽查、專項指導、短板提升、后進幫扶、案例示范、以會代訓等，倡導部門聯合督導。督導結果以內部報告、定期通報、下達整改通知、納入考評結果等形式體現。

2、考評。集團公司對公司的考評內容重點是綜合管理、過程管控和效果考評等。考評計分規則以定量指標為主、定性指標為輔，其中責任成本管理效果指標權重不低于50%。集團公司每年組織一次對公司的考評，對考評結果進行通報，考評結果與公司績效考核掛鉤，并作為公司及單位評先、項目評優、項目經理業績檔案的重要內容。

第四十六條 強化公司檢查與考評。公司要加強對所屬單位及項目部的責任成本檢查與考評，完善檢查與考評制度辦法，細化、量化各項指標，建立檢查與考評檔案。

1.檢查。公司對單位的檢查內容重點是基礎管理、控制流程、管控重點和管理效果等；對項目部的檢查內容重點是預控方案落實、責任預算執行、業務基礎工作、成本責任分解、方案優化、工程數量、材料、勞務、機械設備、臨時工程、現場經費、成本核算與分析、責任中心分解等重點環節。每年對單位及在建項目檢查面應達到100%，檢查方式可采取全面檢查、重點檢查和專項檢查相結合，檢查發現問題要責令檢查對象限期整改，檢查結果要形成專項報告，并納入考評結果。

2.考評。公司應堅持“現場考評與現場檢查同步、檢查內容與考評內容同步、檢查重點與考評對象同步”，減輕項目工作量，突出考評實效性。要堅持定性與定量統一，定性指標要強化關鍵環節與重點內容，定量指標要突出責任成本管理效果，權重不低于40%。

第四十七條 科學實施項目責任成本管理考核。堅持節流與開源并重的原則，將成本管理考核作為項目績效考核的重要內容。項目責任成本管理考核要堅持成本總體節超與分項節超相結合、管理團隊與責任中心相結合、終期與過程相結合的指導原則。各級應制定科學合理的考核辦法，建立健全責任成本管理考核指標體系。

1.成本考核對象。項目成本考核對象按照分類分層進行。對以項目經理為核心的管理團隊的成本考核，納入工程公司對項目績效考核的整體范疇；對項目管理部門、作業層等各個責任中心的成本考核，由項目部按照與各個責任中心

簽訂的成本控制責任書（內部經濟責任合同）進行專項考核。

2.成本考核指標設臵。對項目管理團隊的考核，應堅持在考核項目綜合收益額（率）指標的同時，突出對以項目責任成本預算節超額（率）為核心的成本管理指標進行專項考核；對項目管理部門、作業層等各個責任中心的考核，應根據現場實際和成本責任劃分情況，將工程數量節超、材料節超、勞務成本節超、機械設備成本節超、現場管理費節超和臨時工程成本節超等作為分解量化考核指標。

3.考核結果兌現。對項目管理團隊的成本考核兌現要與項目績效考核兌現相一致，與項目考核兌現、終期考核兌現相一致；對項目管理部門、作業層等各個責任中心的成本考核兌現要突出及時性，并根據實際情況分季度、按比例實施，或按照工序、分部分項工程完工后實施。對于施工過程中無法準確界定責任中心成本管理績效、無法及時進行考核兌現的，可以在對項目管理團隊績效考核兌現時一并進行。

第四十八條 嚴肅督導與考評紀律。各級督導與考評人員要堅持原則，執行標準，保證客觀公正，確保督導與考評結果的真實性、完整性、有效性。被督導與考評單位應高度重視，積極配合，明確職責，嚴禁弄虛作假和隱瞞真相。一經發現督導與考評出現失責、失職、失真等問題，要對相關責任人進行問責

第八章

基礎管理及保障

第四十九條 建立完善責任成本基礎管理體系。公司及各單位應以項目管理為中心、責任成本管理為主線，建立完善基礎定額、指導單價、合同管理、方案預控、過程管控、分析報告、上移審批、督導考評、監督問責等一系列基本管理制度，定型管理層、控制層、作業層模式，統一標準，固化規程，實現關鍵環節、控制流程、業務模塊和操作規范的可復制，形成系統化、流程化、標準化基礎管理體系。

第五十條 完善勞務分包（機械設備租賃）指導價格體系。公司應組織各單位統一制定指導單價，并定期修訂、更新、發布，逐步形成分國別、分區域、分行業、分類別的有針對性及實用性的價格管理體系，作為經營投標收益測算、編制項目責任預算及衡量各級成本管理水平的重要依據。

第五十一條 推進專業化建設。實施專業化戰略，以專業化管理團隊、專業化施工隊伍、專業化分工協作、專業化機械設備不斷推進項目管理專業化、模塊化發展。

1.加強項目管理團隊專業化建設。穩定項目管理團隊人員、組織機構、管理模式，構建以項目經理為核心的專業化、穩定性項目管理團隊。

2.加強專業化作業隊建設。打造內部專業化隊伍、外部專業分包商、勞務分包隊伍等專業化合作模式。內部要厘清隸屬與經濟管理關系，促進專業化更加成熟細致；外部要建立長期合作關系，形成誠信合作、利益共享、風險同擔的共贏模式。

第五十二條 加強成本管理人才隊伍建設。切實加強集

團公司、公司、單位和項目部責任成本管理工作的領導力量，不斷提高責任成本管理人才隊伍整體素質和能力水平。辦好集團公司中層培訓班和公司崗位培訓班等多層次培訓工作。建立項目管理團隊、業務骨干的考核評價機制。建立責任成本管理內部專家庫，積極儲備責任成本管理優秀人才。

第五十三條 提升信息化管控手段。公司及各單位應積極探索并依托互聯網平臺，大力推進責任成本管理信息化建設。通過信息系統實現責任預算編制、調整、合同審批、結算審批、成本核算、報表與分析的信息化，破解條塊分割與信息孤島難題，減少項目重復工作，提高數據信息質量，有效提升責任成本管理效率。

第五十四條 建立和規范成本檔案管理工作。各層級要高度重視并切實加強成本檔案的收集、整理、分類、編制、存檔、查閱和保密等方面的管理。成本檔案由真實準確完整記載成本管理活動的相關資料組成，項目層級成本檔案由成本主責部門負責歸集，按季歸檔。成本檔案資料名稱、編號、內容、數據等各組成部分必須相互一致，成本檔案要集中存放、專人負責、分類管理，確保成本檔案管理規范有序。

第九章

責任追究

第五十五條 建立責任成本管理監督問責制度。根據責任成本管理工作職責，嚴格落實各級責任成本管理的管控和監督責任，明確各級領導、責任部門、相關責任人員的主要領導責任、重要領導責任、直接責任和間接責任，提高責任

成本管理執行力和效果。凡因未執行責任成本管理有關規定、導致成本管理混亂、成本嚴重超出預算或成本失控的，根據《中國鐵建職工違紀違規處分暫行規定》等制度對責任人員進行問責。

第五十六條

對公司及各單位責任追究事項。未執行上級責任成本管理相關制度的；未建立健全責任成本組織管理體系、相關制度體系的；未建立企業定額或勞務指導單價（限價）、租賃指導單價（限價）、合同范本等基礎管理體系的；未落實勞務隊伍準入、選擇、錄用、評價等相關制度的；未及時組織項目上場成本預控、編制責任預算、簽訂責任合同（批復責任預算目標）的；未對責任預算進行及時調整導致責任預算無法有效執行的；未落實合同簽訂審批、結算審批制度的；未落實成本分析、成本檢查、成本考核兌現機制的；未建立成本監控制度、對項目虧損發現不及時、出現成本失控的。

第五十七條

對項目部責任追究事項。未嚴格執行成本預控方案和責任成本預算的；未組織落實施工方案經濟技術比選的；未加強過程管理導致工程數量、材料物資、機械設備、現場經費、臨時工程等嚴重超支的；未合理劃分責任中心、未合理對責任中心實施成本考核的；未落實責任成本管理擅自發放效益工資的；未執行合同簽訂、勞務結算“上移”審批制度的；未執行合同管理、勞務管理、集中采購、資源集中管理等有關制度導致成本損失的；對上、對下計價不及時的；對勞務隊伍超計量、超發料、超計價、超撥款的；未

落實成本核算、成本分析制度的；未按規定對成本檔案定期歸檔的；因工期、安全、質量、環保、信用評價等管理責任造成成本損失的。

第十章 附則

第五十八條 本辦法由集團公司經濟管理部負責解釋。第五十九條 本辦法自下發之日起執行。

附件：相關概念解釋及公式

1.項目責任預算組成：包括收入預算、責任成本預算、責任預算收益和二次經營創效預算四部分。工程公司按照成本預控方案和工程所在地價格水平，應用相關定額、指標計算項目完成對應工作量時的價款收入與成本支出等各項預算。

2.項目責任成本預算：項目完成預算內所有工作量后所對應的各項成本費用支出總和，包括工、料、機、其他直接費等直接成本預算、現場管理費預算以及各項稅費預算等。

3.項目綜合收益：分為預算綜合收益和實際綜合收益。預算綜合收益是收入預算與責任成本預算的差額及二次經營預計收益之和；實際綜合收益是實際實現全部收入與實際發生成本的差額，由責任預算收益、責任成本預算節超額和二次經營實際收益三部分組成。

公式：項目預算綜合收益=責任預算收益+二次經營預計收益

公式：項目實際綜合收益=責任預算收益+責任成本預算節超額+二次經營實際收益

4.責任成本預算節超額（率）：是指一定期間內責任預算成本與實際成本的差額或差額占預算成本的比率，是超過責任預算收益的成本節超部分，是衡量項目責任預算成本執行情況的主要指標，包括材料、機械設備、勞務、其它直接費、現場管理費等節超。

公式：責任成本預算節超額=項目責任預算成本-項目實際成本

公式：責任成本預算節超率=（項目責任預算成本-項目實際成本）÷項目責任預算成本×100%。

5.項目責任中心：項目內部按照成本管控目標約定的承擔經濟或崗位責任，并享有一定權利的內部（責任）單位。項目部通過成本核算、成本分析或崗位考核，對其實施業績評價與獎懲。

6.勞務指導單價：集團公司或工程公司依據市場、供求關系，結合企業實際管理水平所制定的勞務分包商（勞務隊伍）指導價格，并以此作為控制勞務分包成本限價的主要依據。

7.勞務限價：工程公司依據集團公司勞務指導價和項目現場實際情況，為項目部制定或審批確定的勞務合同不能突

破的勞務價格上限。

8.工程數量節超：是指項目實際發生的工程數量與編制責任預算工程數量之差。

公式：工程數量節超=預算工程數量-實際支出工程數量

9.材料節超：是指實際支出的材料成本與編制責任預算的材料成本之差，分材料量差和價差。

公式：材料量差=（預算材料數量-實際支出數量）×預算材料價格

材料價差=（預算材料價格-實際材料價格）×實際支出數量

10.機械設備成本節超：是指實際機械設備成本與預算機械設備成本的差額。

公式：機械設備成本節超=預算機械設備成本-實際機械設備成本

11.勞務成本節超：是指實際勞務支出成本與預算勞務成本差，包括勞務成本價差和勞務成本量差兩個部分。

公式：勞務成本量差=（勞務預算工作量-勞務實際工作量）×勞務預算單價

勞務成本價差=（勞務預算單價-勞務實際單價）×勞務實際工作量

12.現場管理費節超：是指實際管理費與預算管理費的差額。

公式：現場管理費節超=預算管理費-實際管理費

13.臨時工程成本節超：是指實際臨時工程成本與預算臨時工程成本的差額

公式：臨時工程成本節超=預算臨時工程成本-實際臨時工程成本

第五篇：項目成本預算管理辦法

項目成本預算管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了貫徹落實項目精細化管理精神，強化和規范公司項目成本管理工作，全面提高項目成本控制水平，推動企業持續、快速、健康發展，結合我公司目前生產運行情況特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我司公司自營項目、公司與項目管理部合作經營項目公司實施部分的成本預算管理，項目管理部自營項目不適用本辦法。

工程分包、專業分包、勞務分包作為項目成本預算子目錄反映，成本預算明細由實施人（單位或個人）自行負責。

第三條 項目成本預算管理原則：

（一）內部定額控制原則。公司根據歷史成本記錄、市場供求狀況定期形成材料設備、人工單價企業內部定額，作為營銷投標、項目成本預算控制的重要依據。

（二）成本預算員垂直管理原則。項目部應設置專職成本預算員，負責項目施工圖預算編制、項目成本錄入、項目結算辦理工作。成本預算員由項目部內定，業務上接受公司預結算部的管理和指導。

（三）成本預算控制原則。中標項目應當根據本辦法編制詳細的施工圖預算及預算調整，作為項目實際成本控制依據。

（四）成本適時反映原則。項目成本預算員應當按照本辦法及公司其他相關規定及時錄入項目實際成本，實際成本科目應當與預算科目一一對應，實際成本高于預算成本時應當成本預警并啟動調查分析程序。

第二章 管理職責及內部定額

第四條 公司預結算部負責整個公司項目成本的預算/概算/估算，項目過程成本階段歸集與分析，項目完工后成本分析工作。

第五條 公司苗木部負責項目A類材料臺賬登記、材料（A、B類）內部定額擬定、人工單價定額擬定及人工單價（含計時工）審批。

第六條 公司財務部負責按照財務管理制度及時、正確記錄項目收入成本和資金收支。

第七條 公司財務部負責不定期復核公司材料、人工費內部定額的合理性，不定期檢查項目成本真實性、及時性。

第八條 項目經理是項目成本預算工作的第一責任人，對項目成本的真實性負責；項目成本預算員是項目成本預算管理的具體實施者，對施工圖預算、項目成本記錄的及時性、正確性負責。第九條 公司每個季度根據歷史成本記錄、市場供給狀況在公司內部一定范圍內公布材料定額、人工費定額，作為公司營銷投標、項目施工圖預算、材料設備勞務招標議標及競爭性談判的依據。

項目采購材料設備、實際開支的人工費不得高于公司當期內部定額單價，公司內部定額有缺項的按照實際招標議標及競爭性談判結果確認進入成本。

第三章 項目成本概算/估算/預算

第十條 項目中標后施工前應當由預結算部牽頭、工程管理部、財務部配合，依據施工圖說、施工合同條件、企業內部定額以及可參照項目成本編制中標項目成本概算或成本估算，提出管理費上繳比例建議。

第十一條 項目部應當在工程開工后15個工作日內依據相關資料（包括但不限于施工圖說、施工合同條件、企業內部定額、管理費上交比例、分包合同、項目成本概算或估算）編制施工圖預算。因為特殊原因尚未取得正式施工圖的，應當根據草圖、甲方指令、合同條件編制臨時施工圖預算。

發生設計變更或者甲方書面指定變更的，應當在發生變更之日起7個工作日內調整施工圖預算，每次調整必須單獨記錄反映。

第十二條 施工圖預算編制應當遵循公開、公平、科學、合理、實事求是、統一標準及特殊項目個別考慮的原則。預算書的編制是一項十分細致、嚴謹的工作，各級編審人員應嚴格遵守企業相關管理制度，實事求是，不高估冒標，不低估漏算，確保其量、價、費的計算合理準確，各級編、審人員應對其編、審質量負責。

第十三條 施工圖預算編制的依據：

（一）承發包雙方簽訂的項目施工合同，補充合同，招標文書等。

（二）經審批的正式施工圖說，設計變更資料等。

（三）經批準的施工組織設計。

（四）項目所在地區現行各專業（建筑、安裝、裝飾、市政、園林等）計價定額，及按約定應執行的其相關配套文件。

（五）公司組建項目管理部的規模，項目管理部、施工機械調動規模和距離等。

（六）公司當期公布的企業內部定額。第十四條 施工圖預算書編制的內容如下：

一、定額類：

（一）工程預算取費表（具體按合同約定執行），其中包含：

1.人工費、材料費、機械費；

2.綜合費（含其它直接費、現場管理費、臨時設施費、企業管理費、財務費用）； 3.勞動保險費；

4.按實計算的費用（材料價差、二次轉運費、包干費）； 5.安全文明施工增加費； 6.稅金；

（二）材料分類匯總表（按公司制定的A類材料、B類材料）

（三）人工、材料、機械及各類費用比例分析表

（四）工料分析表

（五）業主供應材料一覽表

（六）合同價（中標價）

二、市場清單報價：

（一）報價匯總表：

1.人工費、材料費、機械費工程量清單 2.措施費清單

3.其它項目清單（含項目管理部管理費用）4.稅金

（二）材料分類匯總表

（三）人、材、機及措施費比例分析表

（四）工料分析表

（五）項目預算成本匯總表；

注：經營利潤=合同價（中標價）-預算成本額 第十五條 公司實行施工圖預算審查制度。項目管理部在規定的時間完成施工圖預算及變更，按程序報預結算部復核后報分管領導、生產副總、財務總監會簽生效，并傳工程管理部、審計督察部、預結算部、財務部、項目管理部備案備查。

第四章 項目成本過程管控

第十六條 項目成本應實行賬物公開，項目管理部應組建包括項目經理、材料員、成本預算員在內的成本控制核心成員（不少于3人）隨時掌握項目生產成本情況，核心成員可分別承擔掌握資金、詢價、議價、簽定合同、采購等工作。輔材定價采購或專業分包，核心成員應參與并形成一致意見，項目經理應在會議上通報情況和成本狀況。

第十七條 項目管理部應當根據工程進度分階段提出準確的分部、分項工程量，確定定額的人工工日數和材料消耗量，提供過程控制的消耗依據，確保目標成本的實現。

第十八條 項目必須實行階段成本核算，公司每月考核一次。項目管理部必須在當月25日結算當月實際完成工作量后，向工程管理部提供實際工作量的結算資料，核算當月實際工作量的月結算資料，并送預結算部、審計督察部備案。該月結算資料要求必須具備工料分析，材料分析等明細資料，工料分析中必須有明細的人工費、材料費、機械費分析，否則公司拒絕支付工程項目所需開支。第十九條 項目管理部開具民工工資時必須在方單上按定額規定注明相應工作內容，實際完成工作量，合同單價，實際結算人工費額，以便對人工費進行量、價、額的比較。

第二十條 項目管理部必須按要求建立材料耗用臺帳、項目成本費用臺帳、實物完成量臺帳、資金收取臺帳、甲供材料消耗臺帳，臺帳填寫必須真實、準確，及時準確反映工程成本狀況，不得有虛漏。

第二十一條 項目部材料員負責項目材料（A、B分類登記）臺賬登記，在撥轉項目耗用材料時必須明細、準確、清晰，便于量、價、額的比較。

項目部成本預算員負責項目各類臺賬的匯總登記，必須按照公司規定格式登記人工費、材料費、機械費、項目管理費等成本費用實際發生額。預算成本發生變化的，成本預算員需要及時更新。

第二十二條 公司不定期對項目進行成本檢查，檢查由審計督察部牽頭，工程管理部、預結算部及財務部相關人員參加。若檢查中工程項目成本預算虧損，公司可撤換項目經理及相關人員。公司有權中止與項目管理部簽訂的承包合同，另行確定人員。

第五章 項目成本調查分析

第二十三條 工程實施工程中實際成本大于預算成本時應當及時警示，預結算部應當牽頭調查成本超支原因并提出處理建議。

第二十四條 工程完工結轉后，應在公司OA上將工程建設運行情況和結果公示。公示內容包括：工程概況，勞務及材料分包（供應）方基本情況，應付（收）款情況，項目經濟運行盈虧分析，經濟管理結果自評，內部審計結果等。此經濟技術文件由項目部上報工程管理部負責管理，屬公司內部文件，不外借外傳。

第二十五條 加強工程項目成本的控制，堅持項目工程竣工成本分析，各項目工程完工結轉后，公司各業務部門應對項目的有關成本支出，工程物資進行盤點核實，為確保項目成本的真實可靠，凡項目竣工成本結轉清后，不允許再發生任何成本費用支出。

第二十六條 工程完工結轉后，由財務部歸并出工程預算成本與實際成本對比分析，并牽頭組織召開項目管理部、營銷中心、工程管理部、預結算部參加的成本分析會，反映項目的經濟實效，分析成本盈虧的原因，挖掘成本降低的潛力，制定工程結算編制目標及措施，確保企業經濟效益。

第六章 對項目的考核與獎懲 第二十七條 工程完工后，結算完成，工程款收回，財務結算與公司內部審計完成，所發生的所有費用總額在成本預算范圍以內，則視為工程項目贏利。

第二十八條 項目管理部在工程完清結算并經公司相關部門核準后，按照內部承包合同應當獲得的利潤，在完善按規定上繳費用等相關手續并收回工程款后，所得利潤應嚴格按風險金比例分配（原則上30%的利潤可由項目經理處理、70%的利潤用于分配），分配方案送公司備案。

第二十九條 項目經理在項目施工過程中，無論任何原因導致項目經營發生虧損的，由項目部全額承擔其經濟賠償，在其繳納的風險抵押金中扣罰，抵押金額不足以賠償的，由擔保人負責賠償。有違法行為的，將追究相應法律責任。

第三十條 工程虧損或給公司信譽造成不良影響的項目，該項目經理及其核心成員在一年內不得繼續參與公司內部工程項目競標，也不能在其他項目擔任重要崗位職務。

第三十一條 本辦法由預結算部負責解釋，本辦法自印發之日起施行。

二○一○年三月二十五日