第一篇:財務總監制度評析(一)
財務總監制度評析(一)在實行總會計師制的基礎上,我國近期又在一些國有企業特別是大中型集團化經營企業中,逐步實行了財務總監制,引起了社會較大的關注。但對什么是財務總監制度,其特性是什么,運作方式如何,財務總監在企業扮演什么角色等一系列問題,人們的認識還很不夠,本文擬就上述問題談幾點認識。
一、財務總監制度的特性
(一)財務總監制度產生于兩權分離,屬于財務監督的范疇
財務總監制度起源于西方國家,二戰前后,西方國家的國有企業有了一定的發展,對國有企業的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理,由總經理代為管理,并授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員,組成經理層,負責管理生產經營。由于所有權與經營權的分離,這些高級管理人員作為經理層,在目標、利益、行為等方面與所有者存在很大差異,當雙方利益不一致時,經理層往往通過選擇會計政策、會計方法、會計程序等等來維護自身的利益,從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個問題,西方國家通過建立財務總監制,監督總經理及經理層,以有效避免“內部人控制”保護所有者的利益,滿足所有者對企業經營監控的要求。
我國實行財務總監制,原因也比較類似,而且經營者與所有者的背離有過之而無不及。為數不少的國有企業存在會計信息失真、財務收支混亂、國有資產流失嚴重等問題,窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本,財務收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決,將極大的妨礙國有企業的改革。因此,國家在一些國有企業中建立財務總監制度,在財務收支及管理標準上對企業的投資、籌資、收入分配以及日常經營收支在時間上、數量上實施監控。可見,財務總監制度是針對加強國有企業的財務監督而建立的。
財務總監制度實際上是對國有大中型企業總會計師制度和內部審計制度的發展與完善。它吸收了總會計師制度和內部審計制度的財務管理與監督職能,彌補了總會計師在職責權限上的局限性和內部審計制度滯后性的缺陷。此外,企業的監事會雖然也是監督機構,但其職能主要是事后監督,人員也并非專職,而財務總監測是對國有企業的整體財務進行事前、事中、事后的專業專職監督。
第二篇:財務總監制度評析
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財務總監制度評析
在實行總會計師制的基礎上,我國近期又在一些國有企業特別是大中型集團化經營企業中,逐步實行了財務總監制,引起了社會較大的關注。但對什么是財務總監制度,其特性是什么,運作方式如何,財務總監在企業扮演什么角色等一系列問題,人們的認識還很不夠,本文擬就上述問題談幾點認識。
一、財務總監制度的特性
(一)財務總監制度產生于兩權分離,屬于財務監督的范疇
財務總監制度起源于西方國家,二戰前后,西方國家的國有企業有了一定的發展,對國有企業的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理,由總經理代為管理,并授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員,組成經理層,負責管理生產經營。由于所有權與經營權的分離,這些高級管理人員作為經理層,在目標、利益、行為等方面與所有者存在很大差異,當雙方利益不一致時,經理層往往通過選擇會計政策、會計方法、會計程序等等來維護自身的利益,從而使所有者的利益受到損害。為了解決這個問題,西方國家通過建立財務總監制,監督總經理及經理層,以有效避免“內部人控制”保護所有者的利益,滿足所有者對企業經營監控的要求。
我國實行財務總監制,原因也比較類似,而且經營者與所有者的背離有過之而無不及。為數不少的國有企業存在會計信息失真、財務收支混亂、國有資產流失嚴重等問題,窮廟富方丈不勝枚舉。究其根本,財務收支管理失控是主要原因。這個問題不盡快解決,將極大的妨礙國有企業的改革。因此,國家在一些國有企業中建立財務總監制度,在財務收支及管理標準上對企業的投資、籌資、收入分配以及日常經營收支在時間上、數量上實施監控。可見,財務總監制度是針對加強國有企業的財務監督而建立的。
財務總監制度實際上是對國有大中型企業總會計師制度和內部審計制度的發展與完善。它吸收了總會計師制度和內部審計制度的財務管理與監督職能,彌補了總會計師在職責權限上的局限性和內部審計制度滯后性的缺陷。此外,企業的監事會雖然也是監督機構,但其職能主要是事后監督,人員也并非專職,而財務總監測是對國有企業的整體財務進行事前、事中、事后的專業專職監督。
(二)財務總監制度維護了所有者的利益,是現代企業制度的有機組成部分
現代企業制度下,兩權之間的關系應是互相制約、互相促進、互相保證的,因此,所有者有必要對經營者實施適度的監管。這種監管首先體現在對經營者的選擇,即選擇最適當的人擔任總經理;其次是對經營者的重大經營決策,財務決策的審定和制約。從我國的現實情況來看,在兩權關系上存在的突出問題是所有者主體缺位和經營者行為失控并存,且近幾年來這種失控日趨嚴重。經營者的行為未受到應有的制約,由此導致國企的種種腐敗,因此,規范和約束經營者的行為,關系到國企改革的成敗,關系到現代企業制度能否建立和發展。
財務總監制度的實施,就是為了改變所有者主體缺位和經營者權力失控,目的在于建立一種兩權互相制約的機制。強化所有權對經營權的約束,使經營者在重大決策和財務收支上最大歡迎進入5137下載中心()更多熱門實用資料免費下載
限度的體現所有者的意志,這也是國際上處理兩權關系的通行做法,也是任何社會經濟制度下企業應遵循的基本規則。
實施財務總監制度,并不是干預經營者的經營權,盡管財務總監所實施的監督貫穿于企業經營活動和財務收支的事前、事中和事后,但經營者與財務總監在組織收支的基本原則上是一致的,賦予財務總監代表所有者行使監督使命是完全合理可行的,也與強化企業自我約束機制、轉換企業經營機制、保障企業經營者的合法權益、與政企分開和兩權分離的基本要求是相吻合的。
雖然財務總監是受企業所有者的委派,以獨立的身份進入企業的,但其職責的履行是與企業內部經營活動以及決策行為緊密聯系在一起的,構成了現代企業內部約束機制的有機組織部分,在內部約束機制運行中發揮財務監督職能。這種監督具有及時、有效、經常、自覺的特點,顯然,這種作用于企業內部約束機制的監督是企業外部任何監督都無法實現的。
從現實上看,目前我國一些非國有企業和公司制企業,也在嘗試建立財務總監制度,其原因是在企業組織規模和經營規模日益擴大的情況下,由于財務監管的滯后而產生種種問題,給企業的發展壯大造成了極大的妨礙。許多企業家從自身的經歷中以及與同行的管理經驗的交流、國外管理經驗的了解上,逐步認識到完善財務監管制度的必要性,可以說,建立財務總監制度并非完全是來自于國家的指令,也是企業家對整個企業進行有序、有效的財務監管的內在要求。
二、財務總監制度的運作方式
財務總監的職責界定在監督,在監督國有資產的營運、重大財務決策和審查財務報告,對重大財務收支與經營活動實行與總經理聯簽制,具體的分析主要有:對國有企業的整體財務活動進行專業專職的財務監督;審查和評價財務處理程序的完整性與正確性;業務處理程序的科學性與正確性;資產的安全性及有效性;債務的真實性、合法性;管理信息資料的真實、客觀、完整性,檢查揭示各種弊端,定期向董事會報告并研究有效對策。
財務總監對企業實施的監督重點側重于事前與事中,因為來自于企業外部的監督如政府監督、債權人監督和社會監督都不可能詳細、全面和及時,他們只能審查會計核算的最終產品——財務報告,事前與事中則成了盲點。企業的內部審計由于審計人員的任命、考核、待遇等問題受制于企業領導,所以無法發揮制衡作用,財務總監制度能有效地解決這個問題,這是因為:(1)財務總監由所有者委派,代表所有者行使監督權,具有法定的權威性。(2)財務總監按照一定的程序進入董事會,行政職權相當于企業副總,參與企業的決策具有實質的權威性。(3)財務總監從財務專家中選拔,除具有專業會計知識外,還具有很強的財務管理能力和審計能力,具有專業的權威性。(4)財務總監的人事關系、工資待遇、考核晉升和住房等利益與企業無關,具有獨立的權威性。因此,財務總監對總經理及經理層有天然的制衡力,可確保會計監督落到實處。
實踐證明,對國有企業派出財務總監是加強對國有企業財會監管的好辦法,例如,1995年初,深圳市國有資產管理局在一些大中型企業試行財務總監制度,首批派出六名財務總監進行試點,收到了良好的效果,突出表現在以下方面:能夠較真實地反映企業經營狀況,為國
有資產保值增值奠定了良好地基礎;摸清了企業的家底,為企業正確決策創造了條件;通過資金運作的聯合簽名,正確把握了資金的流向;能及時發現領導的違紀違法問題,對企業主要領導起到有效的制衡。
三、財務總監與注冊會計師和企業總會計師的關系
財務總監、注冊會計師、企業總會計師的工作對象,都是企業的財會工作和結果,但各自的作用有很大不同。
(一)財務總監與注冊會計師的關系
財務總監和注冊會計師都是受投資者的指派和委托,都應對投資者負責,但兩者的獨立性不同,各自的財務審計報告的作用也不同。
財務總監是在董事會的領導下工作的,直接對董事會負責。他相對企業經營者是獨立的,相對于董事會是不獨立的,因此,財務總監的財務審計報告只對董事會報告,對社會是不公開發布的。財務總監對企業經營者的重大財務決策實行事前監督,對其執行董事會決議的正確性、真實性進行事中和事后的監督,并提出改進意見,供董事會決策時參考。當財務總監發現企業經營者的財務運作不符合董事會決議時,及時向董事會報告,并由董事會決定是否需要糾正,以保證企業經營活動按照董事會決議進行。
注冊會計師對經營者和董事會都是獨立的,其審計報告要向社會公布。因此,注冊會計師的審計報告更具客觀性和公允性。注冊會計師主要是對企業財務報表的真實性、完整性、一貫性提出審計意見,是站在第三者的立場上發表意見。他受董事會的委托進行工作,但不受董事會的領導。注冊會計師的審計是事后審計。是對經營者提供的財務報告的可信程度發表意見,而對經營過程并不監管。同時,注冊會計師的審計報告也是對財務總監工作的一種檢驗。因此,注冊會計師的審計報告和財務總監的審計報告具有不同的作用,兩者不能替代。
(二)財務總監與企業總會計師的關系
從委派的主體上看,財務總監由董事會或國有資產管理局委托,對上述委派人負責。企業總會計師由總經理任命,對總經理負責。雖然我國會計法規定會計對企業財務有監管職能,但實踐中,總會計師往往受制于經營者,無法真正履行監管職責,而且總會計師來自企業的內部,與經營者的利益是一致的,通常會更多的維護經營者的利益。而財務總監來自于企業外部,又置身于企業之中,他不受經營者的領導,可以站在投資者的立場上,為維護投資者的利益而對企業進行財務監管。從雙方的職責上看:總會計師執行總經理的指令:組織會計核算、內部控制、主管企業財務、會計、審計和結算中心的日常工作、為企業內部和外部提供真實有用的會計信息,保證企業財產的安全完整,并參與企業的財務、經營決策,當好廠長、經理的助手。財務總監不主持企業的財會工作,他的主要職責監督國有資產的營運是否能保值增值;企業帳目的完整性、真實性;重大財務、經營決策以及企業資金的流向是否符合董事會的決議等等,并定期向董事會提交審計報告,對審計報告的真實性和可靠性負責。
鑒于財務總監和總會計師各有不同的職責與作用,兩者不能互相取代,如果不設財務總監,仍采用總會計師單軌運行制,則隨著現代企業制度的建立和市場經濟的發展,所有者缺位、經營者權力失控等問題就很難解決:如果用財務總監制完全代替總會計師制,那么,財務總監即是管理者,又是監督者,又回到了原來的老路,而不利于發揮經營者的特長,又削弱了投資人的監督,最終使所有者的利益受到損害,因此,財務總監制與總會計師制應同時運行。
通過以上對財務總監制的特性、運作方式以及財務總監的職責和在企業所處的地位的闡述,我們可以把財務總監制作一個概括性的描述:它是在企業所有權與經營權相分離以及多層次管理體制下,由企業所有者在企業內部所建立的旨在保障所有者利益和實現資產保值增值的一種財務監管機制。
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第三篇:制度1:財務總監管理辦法
財務總監管理辦法
第一章 總則
第一條 為適應萬方博通總公司業務發展需要,強化總公司對直屬經營單位及控股公司的財務監控,參照《公司法》、《會計法》等相關規定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于執行總公司特定任務的部門或單位,以及控股公司。
第三條 本辦法所稱財務總監,系指經總公司財務部推薦提名,由總公司研究決定派往各直屬單位,或由總公司向控股公司董事會推薦由該董事會聘任擔任財務總監的人員。
第二章 任職資格
第四條 財務總監任職資格要求:
1、堅持黨的基本路線,堅決執行黨和國家的方針、政策,維護國有資產安全、維護總公司利益,有事業心和責任感,工作業績突出;
2、具有較全面的財會專業理論知識和實踐經驗,一般須有五年以上財會專業崗位經歷;
3、應取得會計從業資格證書,具有會計系列中級或以上專業技術任職資格;
4、身體健康能適應本職崗位工作需要。男性一般應在50周歲以下,女性一般在45周歲以下。個別德才兼備特別優秀或工作特別需要者,年齡可適當放寬。
第三章 崗位職責 第五條 財務總監對總公司法定采標人和總經理辦公會議負責,各直屬單位的財務總監在總公司財務部和所任職單位負責人雙重領導下開展工作,并接受總公司相關業務部門和產權管理部門的的指導,控股公司的財務總監在控股公司董事會領導下開展工作。
第六條 財務總監為所任職單位、控股公司的領導班子成員。根據有關單位的經營管理實際,財務總監可兼任所在單位副總經理。第七條 財務總監對所在任職單位或控股公司的財務管理工作負責,行使職權如下:
(1)審核所任職單位或控股公司的月度、季度、會計報表和財務報告;
(2)監督檢查所任職單位或控股公司的各級財務管理、會計核算和資金收支情況及稅務申報、繳納情況;
(3)審核所任職單位或控股公司的財務、決算方案;(4)審核所任職單位或控股公司的利潤分配方案或彌補虧損方案;(5)審核所任職單位或控股公司的項目投資可行性和資產處置方案;(6)參加所任職單位或控股公司領導班子會議,并對經營決策提出意見;
(7)每半年向總公司產權管理部門和財務部報告所任職單位或控股公司的資產和經濟效益情況,對有關經營、資產、財務和對外投資等重大問題提出意見和建議;
(8)建立財務總監與各直屬單位、控股公司負責人重大事項聯簽制度,對超財務預算的重大支出(包括需要做南水調整的支出)、投資融資、固定資產處置、對外擔保等事項,需在各直屬單位、控股公司負責人批準的同時,須經財務總監簽字后方能進行;
(9)承辦總公司領導和所任職單位或控股公司主要領導交辦的其他工作。
第八條 財務總監承擔下列責任:
1、對上報國際各級上級部門和單位以及總公司的財務報表的合法性、真實性、有效性承擔責任;
2、對財務管理失誤造成國有資產流失承擔責任;
3、對重大投資項目因決策失誤造成損失承擔責任;
4、對嚴重違反財經紀律的行為承擔責任。
第四章 職務聘免
第九條 各直屬單位的財務總監由總公司派出和聘任;控股公司的財務總監,經總公司向該控股公司董事會推薦,由控股公司董事會聘任。第十條 財務總監不得由董事會正副董事長、總經理兼任。第十一條 財務總監聘任期滿后可以續聘亦可不再續聘,或因工作需要調動新的工作崗位。
第十二條 財務總監由下列情況之一者應予解聘:
1、患病無法正常履行崗位職責的;
2、經考核不稱職的。
第十三條 財務總監在不續聘、調動工作崗位和解聘時,不再具有原任權限和待遇,并按新工作崗位依照總公司規定確定其新的工作待遇。
第五章 考核獎懲及待遇 第十四條 財務總監聘期為一年。任職后財務總監應接受總公司及任職單位、控股公司的考核,考核結果作為續聘、解聘、獎懲的重要依據。
第十五條 直屬單位(包括股東均為公司系統內部單位的控股公司)財務總監的月度工資參照總公司職能部室副職的標準發放,年收入由總經理辦公會議根據考核情況及所在單位經營業績完成情況確定。費用由任職單位承擔。由外部股東的控股公司通過董事會參照執行。
第六章 附則
第十六條
本辦法自2012年3月31日起執行。
第四篇:一財務總監的納稅評估心得
一財務總監的納稅評估心得
(2014-03-08 12:59:54)轉載▼
標簽: 分類: 財會與稅務 轉載
原文地址:一財務總監的納稅評估心得作者:財稅大講堂
前段時間剛接手一個帳套,就遭遇了納稅評估,有點手忙腳亂。過后一直想將感受記錄下來,卻因為各種原因未能做到。今天,計劃近期安排,第一個就安排了這個記錄。畢竟,做一個會計,這樣的經驗是少不了的。
稅務局做納稅評估以前都會做一定的準備,先把你的帳套掃描一遍,看看有哪些異常信息,然后有的放矢地到企業查賬。對于增值稅企業,少不了的是增值稅和所得稅兩項。以下分別談一下兩項可能發生的異常:
一、增值稅:
增值稅稅負:首先計算機采集當地企業的各項企業數據、財務數據、申報及納稅數據等,由系統自動評估,計算該企業增值稅實際稅負,然后跟稅務系統中該行業的平均稅負相比較,如果實際稅負低于稅務系統的預警值,就會觸發預警系統,要求查賬給予說明。(這里說一下,就我個人來看,稅務系統的行業平均值都是比較偏高的)。
對于增值稅稅負低,不同的企業有不同的情況。拋開商業企業,就工業企業而言,我個人總結有以下兩種原因:①以前是小規模納稅人,后來變更為增值稅一般納稅人,這時的稅負肯定會有一個偏差的過程,可能是高,也可能是低;②勞動密集型企業,生產工藝簡單,可替代性極強,面對市場競爭,只好低價經營;
2.增值稅稅負彈性系數異常,即當期稅負明顯低于前期:①原材料價格上漲,而訂單已簽訂,或為了生存不得不虧本經營;②企業近期簽訂了大筆訂單,倉庫、生產都已開始備貨,而產品尚未發出,造成進項已抵扣,銷項尚未形成;③產品銷售淡旺季不同,這種情況下,全年的銷售稅負應該變化不會太大;④遭遇經濟寒流,銷售不旺,產品積壓。3.稅務局一般還會糾結于廢品的處理,因為這部分收入也是需要納稅的,最好的做法就是做一點廢品收入,否則就要拿出企業沒有廢品的恰當理由。如:產品簡單,原材料全部定開等。
4.不開票銷售收入:這個所有會計都應該知道。
5.未進入應收賬款科目的銷售收入:這個目的還是查找企業的未入賬銷售收入。6.預收賬款:一般稅務局會要求超過三個月的預收賬款要繳納增值稅,除非你能拿出合同證明你是按合同確認銷售收入的,否則先繳納,將來開票后再沖回。
7.固定資產的抵扣:對于房屋建筑物相連的就不要抵扣了,免得遭遇納稅調整,還要罰款、罰息。
二.所得稅: 1.所得稅稅負:也會與增值稅稅負一樣,有個計算比較的過程,但這個好打發。不管是成本、費用哪個大了,都會造成所得稅稅負低,哪怕就是我管理不善,只要我的所有發票、賬務處理沒有毛病,也無可挑剔。
2.所得稅稅負彈性系數異常,即企業的所得稅稅負變化太大:這個是做帳忌諱的,一般我們做帳要盡量保持稅負平穩,變化不大,如果一定要有變化,一定要自己先拿出變化的理由,說明不得不變的情況。
3.毛利潤低:這個誰都會說,我們行業競爭大,低價競爭在所難免;我們工藝簡單,沒有利潤空間等等。但是,你的帳是怎么做的?產成品科目的設置、料工費的分攤,倉庫盤存表等,一系列的賬目是否相符。因為假的就是假的,總有漏洞。一定要多思考,跟真的一樣做,做到不是設計就看不出假,你就是高手了。
4.期間費用的規定:①招待費要按銷售收入的比列和60%熟低進行調整;②廣告費的當期允許稅前抵扣比列;③預提費用年終一般不許有余額,否則要進行納稅調整;④應付福利費,現在已經不允許計提,應該在范圍內用多少算多少,否則就將遭遇納稅調整。⑤長期待攤費用、其他應收款、其他應付款都將會是稅務局重點關注的科目;
其實,日常做帳總會有這樣或那樣的問題,哪怕你什么問題也沒有,稅務局總來查你的賬,也夠你煩的,所以,與稅務局保持良好的關系,這是非常必要的。應對稅管人員,要虛心請教,熱情相待,急他們所急,想他們所想,將他們需要解決的問題、需要查找的理由,一一編制妥當,再在賬務處理上留有一兩個小小的漏洞,給他們交差,基本就沒人會非要和企業過不去的。但是,如果你的賬實在做的太爛,讓別人沒法替你找理由,就只能是你的過錯了。
第五篇:財務總監
財務總監崗位職責
一、貫徹執行總經理辦公會議決議。在總經理的領導下,負責分管部門的日常工作。
二、組織領導公司財務管理,成本管理、預算管理、會計核算、會計監督、審計、存貨控制等方面工作,加強公司經濟管理,提高經濟效益。
三、組織執行國家有關財經法律,法規、方針、政策,監督公司遵守國家財經法令、紀律以及董事會決議,保障公司合法經營,維護股東權益。
四、參與公司投資行為、重要經營活動等方面的決策和方案制定工作,參與重大經濟合同或協議的研究、審查,參與重要經濟問題的分析和決策。
五、參與制定公司總預算和季度預算調整、匯總,審核下級部門上報的月度預算,召集并主持公司月度預算分析與平衡會議。
六、負責審核簽署公司預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告、會計決算報表,會簽涉及財務收支的重大業務計劃、經濟合同、經濟協議等。
七、建立健全公司內部核算的組織、數據管理體系、核算和財務管理的規章制度,組織公司有關部門開展經濟活動分析,努力降級成本、增收節支、提高效益。
八、負責主管業務的檢查改進與研究發展,掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況,并及時向總經理報告工作。
九、負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
十、制定財務系統、月度工作目標和工作計劃,經批準后執行。
十一、主持制定公司的財務管理、會計核算和會計監督、預算管理、審計、庫管工作的規章制度及工作程序,經批準后組織實施并監督檢查落實情況。
十二、領導財務系統的培訓和考核工作,提高財務系統人員的政治業務素質。
十三、及時、準確傳達上級指示并貫徹執行。
十四、定期主持財務系統例會,召集公司財務方面的會議。
十五、參加公司總經理辦公會,發表工作意見和行使表決權。
十六、定期向總經理匯報日常工作情況。
酒店財務總監的工作要點
酒店總經理對酒店的財務管理的決策,要經常聽取財務總監或財務部主任.的咨詢和意見。有時要請財務總監參與一道討論、研究、制定財務經營政策。財務總監的日常工作側重點是:
一、組織制定并控制酒店的經營預算。
1.財務總監的第一大任務就是協助總經理在制作酒店經營預算中起著具體組織、討論、編制、協調實施的作用。制定經營預算計劃,是酒店經營管理工作的首要任務。他是在總經理的領導下,經過上下反復討論修改制定而成的。
2.預算計劃中的收入指標和經營指標是酒店經營的目標和方向。財務總監在具體組織、制定經營預算的初始階段,要對酒店的資產、實力、短處、市場前景和經營作出估計(包括去年,今年,明年),要對去年經營情況和來年的通貨膨脹率有個預測和分析,目的是尋找和制定出合理可行的預算計劃。
3.酒店的經營預算計劃一經確定,財務總監的任務就是要協調、控制酒店及各部門、各營業點都認真執行這個預算計劃。酒店各部門的經營管理工作,都是以酒店的經營預算計劃為中心展開的。而這個計劃完成得如何,是以經營成果來衡量的。因此,經營預算計劃是經營管理活動的核心。酒店財務總監每月都要對整個酒店和各部門執行預算的實際情況進行控制、分析和評估。
二.了解分析市場、制定價格政策。
經常了解酒店的市場行情和本酒店在整個客源市場中的定位和比重,并對市場和營銷工作進行預測分析。這是進行經營預算和管理的基礎。
酒店總經理、運轉經理和酒店財務總監要對價格問題十分敏感(認清酒店地位及
市場與價格)。財務總監要與市場營銷部的負責人經過對市場的調研和其他同行酒店的價格比較,制定出本酒店的一整套價格結構。看看客房價格、餐飲價格、各娛樂消費點的價格是否具有競爭力。如果酒店的經營成本增加了,市場又可以承受所增加成本帶來的加價,就可以研究上漲價格。價格政策的制定要非常慎重,根據市場供求關來調整,酒店價格具有導向和杠桿的功能作用。酒店財務總監要經常作價格上的定位工作,使酒店的經營價格定在一個合適的、利于競爭的、又能確保盈利的地位。
三.閱讀分析各類經營報表,控制經營成本。
通過閱讀各類經營報表了解每日經營狀況。如:
1.每天的營業收入情況如何;
2.酒店的每天應付款和費用支出情況如何,并作費用支出的控制;
3.當天應收款情況如何。總經理、運轉經理要過問此事。財務總監要關心信用上的有關問題,努力使應收款如期到帳,確保酒店資金的正常運轉;
4.要分析每日營業收入總收入、餐飲收入、客房收入和其他娛樂消費營業點的收入.與成本費用的消耗關系,天氣變化與水、電、氣等能源費用的比例關系如何,餐飲收入與餐飲成本的控制是否得當。如果發現異常現象,就要預先進行控制,幫助各有關部門分析原因,提出解決問題的思路和辦法,以避免異常現象的出現,確保酒店經營達到預算計劃的目標。
四.審批簽字,加強物資管理。
1.財務總監協助總經理對酒店發生的營業費用支出情況進行控制。大項費用支出都要經過財務審批。看這些費用是否符合預算計劃,不在預算的費用支出要嚴格控制和制止,預算外的特殊費用支出有特殊的審批辦法。財務總監要特別重視對固定資產購置、外匯支付使用、計劃外采購的審批和控制。
2.另一方面財務總監要對酒店物資、進貨、采購方面進行控制和督導。要做到所購物資價廉物美,避免給酒店帶來損失和資金浪費。同時要保證經營生產所需各類物資及時保質保量供應,以保證各項經營活動正常進行。
五.財務方面的其他日常工作。
1.例行參加每日晨會,了解運轉信息和接待情況,接受總經理和運轉經理的工作
指令,會后貫徹落實執行;
2.檢查各營業收款點的工作是否正常,真正做到各營業收款點能發揮財務監督控制作用,并使每筆收入準確無誤記錄在案;
3.關心每天財務信用情況,了解各旅行社的應付款項是否如期到帳;
4.檢查所屬各點工作情況是否規范,是否符合質量標準;
5.處理案頭工作,與外界保持聯系和信息溝通;
6.平時注意幫助下屬解決工作上和思想上的問題,創造輕松愉快的工作環境;
7.準備每個月財務分析報告,匯總整個酒店經營情況進行分析,寫出分析意見報總經理和運轉經理參閱和審批。