第一篇：稅務文化建設崗試題

稅務文化建設崗試題

一、填空題：

1、稅務文化是一個開放的體系，稅務文化建設也是一個隨著時代變化而不斷變化的新事物。

2、要發揚勇于創新、積極探索的精神，結合精神文明建設和思想政治工作，結合工作性質、地域特點和稅收特色，不斷推出稅務文化建設的新思路、新形式、新方法，豐富和發展稅務文化。

3、稅務文化是社會主義先進文化的組成部分。

4、稅務文化建設來源于稅收事業的實踐，支撐和推動著稅收事業務科學發展。

5、稅務文化建設的根據本目的在于滿足稅務人員的精神文明需要、提高稅務人員綜合素質。

6、大力加強稅務精神文化建設、制度文化建設、行為文化建設和物態文化建設，為稅收事業的科學發展提供強有力的精神支撐和文化保障。

7、堅持用稅收事業凝聚人，用科學機制激勵人，以文化建設推動干部隊伍建設，使稅務人員自身價值與稅收事業發展高度統一。

8、稅務文化建設應牢牢把握稅收形勢變化，緊跟稅收改革步伐，始終站在稅收事業發展前沿。

9、結合稅收工作特點和發展實際，提煉形成以稅務精神、價值理念、共同愿景、行業行象為核心的稅務文化。

10、稅務文化是稅務部門在長期的稅收實踐活動中積累形成為價值觀念、職業道德、管理制度、行為規范和各種物質形式的總和。

11、稅務精神文化是稅務人員共同信守的苦命本信念、價值標準、職業首先及精神追求，是稅務制度文化、行為文化、物態文化的集中體現，是稅務文化發展的內在活力力量源泉和精神支柱。

12、要以“服務科學發展，共建和諧稅收”作為稅務人員共同的目標愿景。

13、稅務精神凝聚首稅務人員對國家的忠誠、對黨和人民賦予神圣使命的認知和現實感受，積淀著稅務人員對稅收事業深層次的精神追求和行為準則。

14、精神文化在整個稅務文化體系中處于核心地位，是稅務文化的精髓和靈魂。

15、稅務制度文化建設是稅務機關在一定的經濟文化環境和稅收過程中運用制度進行管理實踐所形成的共識。

16、加強稅務制度文化建設，首要的是以人為本。

17、將稅務精神、共同愿景貫穿于稅務機關內部行政管理制度中，使稅務系統倡導的執法理念、服務理念和管理理念內化為稅務人員自覺遵循的行為和工作準則。

18、牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執法是最佳服務的理念、納稅人正當需求應予滿足的理念，做到依法、公正、文明服務。

19、由廉政建設發展起來的廉政文化建設，是稅務文化建設的重要組成部分。

20、建立健全相互制約又相互協調的權力結構和運行機制，整合監督資源，形成監督合力。

21、稅務行為文化是指稅務人員從事稅收工作以及日常學習、生活過程中的活動文化，是稅務機關工作作風、稅務人員精神風貌、至少質修養的動態體現，也是核心價值觀、稅務精神的最終折射。

22、稅務行為文化建設重點是發揮各級領導的表率行為，弘聲先進人物的模范行為，規范稅務人員的群體行為。

23、稅務人員的行為體現稅務文化的內涵，通過大力加強稅務行為文化建設，進一步提高領導干部治稅、帶隊能力，規范稅務人員執法、服務行為。

24、稅務物態文化是長期稅收實踐活動相關的一切物質形式總和，是保證稅收活動得以實施、稅務文化目標得以實現的物質基礎。

25、稅務物態文化包括：稅務行政設施、稅收服務場所、稅務網站、稅務報表、稅務標識以及稅服、稅徽等。

二、簡答題：

1、稅務文化的重要性有哪些？

答：稅務文化是社會主義先進文化的組成部分。在構建社會主義和諧社會的偉大實踐中，稅務部門肩負著歷史使命和重要責任，需要充分運用稅務文化的力量，以正確的價值觀念、先進的管理理論、共同的發展愿景凝聚精神力量，打牢共同思想基礎，培育良好道德風尚，促進科學發展，激發稅務人員的積極性、主動性、創造性，使廣大稅務人員精神風貌更加昂揚向上，稅務部門的共同價值取向充分展現，稅務文化軟實力進一步提升，進而形成推動稅收事業發展的巨大內在動力。

2、稅務文化建設有總體目標是什么？

答：建立適應社會主義市場經濟發展和符合社會主義核心價值體系要求的稅務文化體系，積極推進稅務文化建設，培育政治堅定、業務熟練、作風優良、團結協作的稅務隊伍；形成規范有序、嚴密高效、運轉協調、紀律嚴明的稅務管理體系；建設法治、文明、和諧、規范的稅收工作環境；樹立依法治稅、愛崗敬業、誠信服務、廉潔高效、奉獻社會的稅務形象，促進稅收事業全面協調發展。

4、稅務文化建設的基本原則是什么？

答：堅持正確的政治方向。堅持馬克思主義理論的指導地位不動搖，打牢稅務文化建設的思想基礎。以科學發展觀統領稅務文化建設，不斷增強貫徹落實科學發展觀的自覺性和堅定性。把社會主義核心價值觀融入稅務文化建設全過程，在稅務系統倡導一切有利于愛國主義、集體主義、社會主義的思想和精神，倡導一切有利于改革開放和現代化建設的思想和精神，倡導一切有利于民族團結、社會進步、人民幸福的思想和精神，倡導一切用誠實勞動爭取美好生活的思想和精神，不斷滿足稅務人員日益增長的精神文化需求。堅持以人為本，堅持稅務特色，堅持與時俱進。

5、稅務文化的主要內容有哪些？

答：稅務文化是稅務部門在長期的稅收實踐活動中積累形成的價值觀念、職業道德、管理制度、行為規范和各種物質形式的總和，包括精神文化、制度文化、行為文化和物態文化四個層面。

6、稅務文化建設的主要內容有哪些？

答：稅務文化建設主要包括：稅務精神文化建設，稅務制度文化建設，稅務行為文化建設，稅務物態文化建設四個方面的內容。

7、稅務文化建設的保障措施有哪些？

答：（1）高度重視，加強領導；（2）營造氛圍，全員參與；機制，協調發展。

3）健全（

第二篇：稅務稽查類稽查舉報崗試題

稅務稽查類稽查舉報崗試題

一、單項選擇題

1、查辦稅收違法行為檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在（）個月內上報查辦結果。A、1 B、2 C、3 D、6 答案:C 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十八條 對上級稅務機關稽查局及其舉報中心督辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質督辦函后3個月內上報查辦結果；案情復雜無法在限期內查結的，報經督辦部門批準，可以延期上報查辦結果，并定期上報階段性的查辦情況。上級不要求上報查辦結果的交辦案件，應當定期匯總上報辦理情況。本級稅務機關稽查局直接查辦的檢舉案件，除有特定時限者以外，承辦部門應當在收到紙質交辦單以后3個月內將查辦結果報告本級稅務機關稽查局負責人并回復舉報中心；

2、檢舉稅收違法行為的單位、個人稱（）；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱（）。A、檢舉人、被檢舉人 B、舉報人、被舉報人 C、告狀人、被告人 答案：A 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯網、傳真、電話、來訪等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。采用前款所述的形式，檢舉稅收違法行為的單位、個人稱檢舉人；被檢舉的納稅人、扣繳義務人稱被檢舉人。

3、實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以（）。

A、公開檢舉人信息；B、尊重和保密；C、公示檢舉人信息； 答案：B 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以尊重和保密。

4、第十六條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的（）個工作日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。

A、15日；B、30日；C、60日； 答案：A 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉事項的處理，應當在接到檢舉以后的15個工作日內辦理，特殊情況除外；情況緊急的應當立即辦理。

5、（）被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規定的最先檢舉人。

A、同一稅收違法行為 B、不同稅收違法行為 答案：A 解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第十三條 同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規定的最先檢舉人。

6、同一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規定的最先檢舉人。檢舉次序以負責查處的稅務機關受理檢舉的登機時間為準。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。對前兩款規定的檢舉人計發的獎金合計數額不得超過（）萬元。

A、5萬元；B、10萬元；C、15萬元； 答案:B 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十三條 統一稅收違法行為被兩個或者兩個以上檢舉人分別檢舉的，獎勵符合本辦法規定的最先檢舉人。檢舉次序以負責查處的稅務機關受理檢舉的登機時間為準。最先檢舉人以外的其他檢舉人提供的證據對查明稅收違法行為有直接作用的，可以酌情給予獎勵。對前兩款規定的檢舉人計發的獎金合計數額不得超過10萬元。

7、對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的（）同意。A、書面；B、電話；C、電報； 答案：A 解析：依據稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十一條 對有特別突出貢獻的檢舉人，稅務機關除給予物質獎勵外，可以給予相應的精神獎勵，但公開表彰宣傳應當事先征得檢舉人的書面同意。

8、第十六條 檢舉人應當在接到領獎通知書之日起（）日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金。檢舉人逾期不領取獎金，視同放棄獎金。聯名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領取，并與其他署名人協商分配。

A、60日；B、90日；C、180日； 答案：B 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十六條 檢舉人應當在接到領獎通知書之日起90日內，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點領取獎金。檢舉人逾期不領取獎金，視同放棄獎金。聯名檢舉同一稅收違法行為的，獎金由第一署名人領取，并與其他署名人協商分配。

9、企業法定代表人自報本企業偷稅問題是否給予獎勵（）？

A、獎勵；B；不予獎勵；C ；分情況獎勵； 答案：B 解析：依據是國家稅務總局關于企業法定代表人自報本企業偷稅問題不予獎勵的批復 文號：國稅函[2000]414號 企業法定代表人及直接責任人員對本企業偷稅行為應當依法承擔責任，他們主動向稅務機關報告本企業偷稅問題的行為，不屬于國家稅務總局《稅務違法案件舉報獎勵辦法》（國稅發[1998]211號）法規的獎勵范圍。

10、詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達（）。A、《稽查通知書》B、《詢問通知書》 C、《稅務文書送達回證》。答案：B 解析：依據《稅務稽查工作規程》第二十七條 詢問應當由兩名以上檢查人員實施。除在被查對象生產、經營場所詢問外，應當向被詢問人送達《詢問通知書》。

11、被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規定處理：（）A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

B、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據材料的；

C、被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的； D、無法追繳的。答案：A 解析：依據《稅務稽查工作規程》第三十九條 被查對象有下列情形之一的，依照《稅收征管法》和《稅收征管法細則》有關逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務檢查的規定處理：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復制與稅收違法案件有關資料的；

（三）在檢查期間轉移、隱匿、損毀、丟棄有關資料的；

（四）其他不依法接受稅務檢查行為的。

12、對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其（）國家稅務局申請行政復議。A、縣級國家稅務局申請行政復議； B、上一級國家稅務局申請行政復議； C、主管國家稅務局申請行政復議。答案：B 解析：依據《稅務行政復議規則》 第十六條對各級國家稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務局申請行政復議。

13、檢舉事項經查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務總局的有關規定給予相應（）。

A、表揚；B、通報；C、獎勵。答案：C 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第八條 檢舉事項經查證屬實，為國家挽回或者減少損失的，對實名檢舉人按照財政部和國家稅務總局的有關規定給予相應獎勵。

14、舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，（），騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅收違法行為。

A、逃避追繳欠稅；B、欠稅；C、逾期繳納稅款。答案：A 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅收違法行為。

15、舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具（）。A、書面回執；B、檢查通知書；C、檢查證。答案：A 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。檢舉人不愿提供自己的姓名、身份、單位、地址、聯系方式或者不愿公開檢舉行為的，稅務機關應當予以尊重和保密。檢舉人應當至少提供被檢舉人的名稱或者姓名、地址、稅收違法行為線索等資料。檢舉人檢舉稅收違法行為應當實事求是，對提供檢舉材料的真實性負責，不得誣陷、捏造事實。舉報中心受理實名檢舉，應當應檢舉人的要求向檢舉人出具書面回執。

二、多項選擇題

1、檢舉人進行稅收違法行為檢舉時，可以采取（）等形式。

A、書信 B、互聯網 C、電話 D、傳真 E、來訪 答案：ABCDE 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二條 本辦法所稱稅收違法行為檢舉是指單位、個人采用書信、互聯網、傳真、電話、來訪等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。

2、舉報中心受理檢舉事項的范圍是：()以及其他稅收違法行為。

A、涉嫌偷稅 B、逃避追繳欠稅C、騙稅 D、虛開、偽造、E、非法提供、非法取得發票 答案：ABCDE 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第九條 舉報中心受理檢舉事項的范圍是：涉嫌偷稅，逃避追繳欠稅，騙稅，虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅收違法行為。

3、市（地）及市（地）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關根據工作需要配備；沒有設立舉報中心的縣（區）稅務機關稽查局應當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責是：（）A、受理、處理、管理檢舉材料； B、轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件； C、跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況； D、負責本級檢舉獎金的發放和對檢舉人的答復工作。答案：ABCD 解析：依據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第四條 市（地）及市（地）以上稅務機關稽查局設立稅收違法案件舉報中心（以下簡稱舉報中心），其工作人員由所在機關根據工作需要配備；沒有設立舉報中心的縣（區）稅務機關稽查局應當指定專門部門負責稅收違法行為檢舉管理工作，并可掛舉報中心牌子。舉報中心的主要職責是：

（一）受理、處理、管理檢舉材料；

（二）轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；

（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；

（四）上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況；

（五）統計、分析檢舉管理工作的數據情況；

（六）指導、監督、檢查下級稅務機關舉報中心的工作；

（七）負責本級檢舉獎金的發放和對檢舉人的答復工作。

4、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處臵資產，應按規定視同銷售確定收入。（）

A、用于市場推廣或銷售；B、用于交際應酬； C、用于職工獎勵或福利；D、用于對外捐贈； 答案：ABCD 解析：依據《關于企業處臵資產所得稅處理問題的通知 》 國稅函〔2008〕828號

二、企業將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發生改變而不屬于內部處臵資產，應按規定視同銷售確定收入。

（一）用于市場推廣或銷售；

（二）用于交際應酬；

（三）用于職工獎勵或福利；

（四）用于股息分配；

（五）用于對外捐贈；

（六）其他改變資產所有權屬的用途。

5、對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經查實的，稅務機關根據其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵：（）A、匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；

B、檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據的；

C、檢舉內容含糊不清、缺乏事實根據的；

D、國家機關工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的； 答案：ABCD 解析：依據《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第三條 對單位和個人實名向稅務機關檢舉稅收違法行為并經查實的，稅務機關根據其貢獻大小依照本辦法給予獎勵。但有下列情形之一的，不予獎勵：

（一）匿名檢舉稅收違法行為，或者檢舉人無法證實其真實身份的；

（二）檢舉人不能提供稅收違法行為線索，或者采取盜竊、欺詐或者法律、行政法規禁止的其他手段獲取稅收違法行為證據的（三）檢舉內容含糊不清、缺乏事實根據的；

（四）檢舉人提供的線索與稅務機關查處的稅收違法行為無關的；

（五）檢舉的稅收違法行為稅務機關已經發現或者正在查處的；

（六）有稅收違法行為的單位和個人在被檢舉前已經向稅務機關報告其稅收違法行為的；

（七）國家機關工作人員利用工作便利獲取信息用以檢舉稅收違法行為的；

（八）檢舉人從國家機關或者國家機關工作人員處獲取稅收違法行為信息檢舉的；

（九）國家稅務總局規定不予獎勵的其他情形。

6、檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數額，按照以下標準對本案檢舉人計發獎金：（）

A、收繳入庫稅款數額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

B、收繳入庫稅款數額在5000萬元以上不足1億元的，給予5萬元以下的獎金；

C、收繳入庫稅款數額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；

D、收繳入庫稅款數額在500萬元以上不足1000萬元的，給予3萬元以下的獎金；

E、收繳入庫稅款數額在100萬元以上不足500萬元的，給予2萬元以下的獎金；

F、收繳入庫稅款數額在100萬元以下的，給予1萬元以下的獎 答案：AC 解析：依據《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第六條 檢舉的稅收違法行為經稅務機關立案查實處理并依法將稅款收繳入庫后，根據本案檢舉時效、檢舉材料中提供的線索和證據詳實程度、檢舉內容與查實內容相符程度以及收繳入庫的稅款數額，按照以下標準對本案檢舉人計發獎金：

（一）收繳入庫稅款數額在1億元以上的，給予10萬元以下的獎金；

（二）收繳入庫稅款數額在5000萬元以上不足1億元的，給予6萬元以下的獎金；

（三）收繳入庫稅款數額在1000萬元以上不足5000萬元的，給予4萬元以下的獎金；

（四）收繳入庫稅款數額在500萬元以上不足1000萬元的，給予2萬元以下的獎金；

（五）收繳入庫稅款數額在100萬元以上不足500萬元的，給予1萬元以下的獎金；

（六）收繳入庫稅款數額在100萬元以下的，給予5000元以下的獎金；

7、受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責，鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料，下列幾條正確的是（）。

A、受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。

B、檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。

C、受理電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。D、受理電話、口頭檢舉，經檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。答案：ABCD 解析：根據《受理檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。受理口頭檢舉，應當準確記錄檢舉事項，交檢舉人閱讀或者向檢舉人宣讀，經確認無誤以后由檢舉人簽名或者蓋章。檢舉人不愿簽名或者蓋章的，由受理檢舉的稅務人員記錄在案。受理電話檢舉，應當細心接聽，詢問清楚，準確記錄。受理電話、口頭檢舉，經檢舉人同意以后，可以錄音或者錄像。

8、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：（）

A、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。

B、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。C、增值稅一般納稅人購進已抵扣增值稅的固定資產。 答案：AB 解析：根據《國家稅務總局關于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產值稅有關問題的公告》增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：

一、納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產。

二、增值稅一般納稅人發生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。

9、企業非貨幣資產損失包括:（）

A、存貨損失；B、固定資產損失；C無形資產損失； D、在建工程損失；E、生產性生物資產損失等。答案：ABCDE 解析：根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》第二十五條 企業非貨幣資產損失包括存貨損失、固定資產損失、無形資產損失、在建工程損失、生產性生物資產損失等。

10、下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除（）。

A企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；

B、企業各項存貨發生的正常損耗；

C、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

D、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失； E、企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。答案：ABCDE 解析：企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法第九條 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：

（一）企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；

（二）企業各項存貨發生的正常損耗；

（三）企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失；

（四）企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失；

（五）企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨等。

三、判斷題

1、在受理稅收違法行為檢舉時，實名檢舉才能受理，匿名檢舉不予受理。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十條 實名檢舉和匿名檢舉均須受理。

2、稅務機關應與公安、信訪、紀檢、監察等單位加強聯系和合作，稅務系統內部應當加強溝通協調，共同做好檢舉管理工作。()答案：對

3、受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。（）答案：對

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第十一條 受理檢舉的稅務人員應當文明禮貌，耐心細致，正確疏導，認真負責。鼓勵檢舉人盡可能提供書面檢舉材料。

4、已經受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件另案處理。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》 第十九條 已經受理尚未查結的檢舉案件，再次檢舉的，可以作為重復案件并案處理。

已經結案的檢舉案件，檢舉人就同一事項再次檢舉，沒有提供新的線索、資料；或者提供了新的線索、資料，經審查沒有價值的，稅務機關可以不再檢查。

5、檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產生的支出單位的應由單位負擔，個人的應由其自行負擔。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第七條 檢舉稅收違法行為是單位、個人的自愿行為。單位、個人因檢舉而產生的支出應由其自行負擔。

6、檢舉管理工作堅持依法行政、統一領導、分級負責、跨境管理、嚴格保密的原則。（）答案：錯

解析：《稅收違法行為檢舉管理辦法》第三條 檢舉管理工作堅持依法行政、統一領導、分級負責、屬地管理、嚴格保密的原則。

7、被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應退的其他稅款抵繳被查處的應納稅款，視同稅款已經收繳入庫。（）答案：對

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》 第七條 被檢舉人以增值稅留抵稅額或者多繳、應退的其他稅款抵繳被查處的應納稅款，視同稅款已經收繳入庫。檢舉的稅收違法行為經查實處理后沒有應納稅款的，按照收繳入庫罰款數額依照本辦法第六條規定的標準計發獎金。因被檢舉人破產或者存有符合法律、行政法規規定終止執行的條件，致使無法將稅款或者罰款全額收繳入庫的，按已經收繳入庫稅款或者罰款數額依照本辦法規定的標準計發獎金。

8、檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。檢舉獎金由被檢舉單位支付。（）答案：錯

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。檢舉獎金由負責查處稅收違法行為的稅務機關支付。

9、稅收違法案件舉報中心發放檢舉獎金時，可應檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，可以提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料。（）答案：錯

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十九條 稅收違法案件舉報中心發放檢舉獎金時，可應檢舉人的要求，簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況，但不得告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況，不得提供稅務處理（處罰）決定書及有關案情材料。檢舉的稅收違法行為查結前，稅務機關不得將具體查處情況告知檢舉人。

10、檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。（）答案：對

解析：《檢舉納稅人稅收違法行為獎勵暫行辦法》第十四條 檢舉稅收違法行為的檢舉人，可以向稅務機關申請檢舉獎金。

第三篇：稅務稽查類稽查審理崗試題

稅務稽查類稽查審理崗試題

一、單項選擇題

1、行政處罰決定書應當在（）日內依照民事訴訟法的有關規定送達當事人。

A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 答案：C 解析：《行政處罰法》第40條，行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規定，將行政處罰決定書送達當事人。

2．稅務機關對（）罰款的行政處罰以前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利。

A 公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上 B 公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上 C 公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上 D 公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上 答案： A 解析：《稅務行政處罰聽證程序實施辦法》第3條，稅務機關對公民作出2000元以上（含本數）罰款或者對法人或者其他組織作出1萬元以上（含本數）罰款的行政處罰之前，應當向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知當事人已經查明的違法事實、證據、行政處罰的法律依據和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽證的權利。

3、審理人員接到稽查人員提交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在（）內審理完畢。A、3日 B、5日 C、10日 D、15日 答案： D 解析：《稅務稽查工作規程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：

（一）檢查人員補充調查的時間；

（二）向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。

4、稅務稽查案件結束后，在稽查各環節形成的各種資料應當統一送交審理部門，經審理部門整理于結案后的（）立卷歸檔。

A、10日 B、30日 C、60日 D、45日 答案： C 解析：《稅務稽查工作規程》第七十二條,《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照本規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。

5、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣、虛開、非法代開發票，私自制作，偽造發票監制章、發票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年 答案： A 解析：《稅務稽查工作規程》第七十五條 稅務稽查案卷按照以下情況確定保管期限：

（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

6.對調查已查結，稽查人員未制作《稅務稽查報告》直接提交審理的案件，審理部門應如何處理（）。A.不予受理

B.退回稽查實施部門補辦立案手續 C.退回稽查實施部門重新稽查 D.退回稽查實施部門補充稽查 答案:A 解析：審理部門對有下列情況之一的均不予受理，調查尚未查結，稽查人員未制作稅務稽查報告，涉稅事項尚未有結論等案件。

7、《稅務行政處罰決定書》不應當包括如下內容（）。

A.處罰的直接原因 B.處罰的依據 C.處罰的決定

D.告知書面提請聽證權 答案： D

解析：《稅務稽查工作規程》第五十六條,《稅務處理決定書》應當包括以下主要內容：

（一）被查對象姓名或者名稱及地址；

（二）檢查范圍和內容；

（三）稅收違法事實及所屬期間；

（四）處理決定及依據；

（五）稅款金額、繳納期限及地點；

（六）稅款滯納時間、滯納金計算方法、繳納期限及地點；

（七）告知被查對象不按期履行處理決定應當承擔的責任；

（八）申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限；

（九）處理決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。

8.對于同一個稅務違法行為，不得給予（）罰款的稅務行政處罰。

A、1次 B、1次以上 C、2次 D、2次以上 答案：Ｄ

解析：《行政處罰法》第二十四條,對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。9.將涉稅案件中證明同一事實情況的不同證據，加以比較對照，相互證實，協調一致的證據審理方法是（）A.比較印證 B.綜合分析 C.逐證審查 D.證證核對 答案:B 解析：比較印證僅對同類的證據或證明同一事實情況的證據進行審查，而未對整個案件的不同類證據組之間有無矛盾，證明方向是否一致，能否得出獨一無二的結論進行審查。10.審理時查看在復制的書證上有無注明原件的保存單位（個人）和出處，由原件保存單位和個人簽注“與原件核對無誤”字樣，并由其簽章或者押印。這是審查書證（）。A.產生過程 B.內容過程 C.獲取過程 D.與其它證據的關系 答案:C 解析：《稅務稽查工作規程》第二十六條，提取證據材料復制件的，應當由原件保存單位或者個人在復制件上注明“與原件核對無誤，原件存于我處”，并由提供人簽章。

11、在缺乏完整的書證，物證，當事人又拒不合作的情形下，（）能夠幫助稅務機關查清案件的事實真相。

A.鑒定結論 B.證人證言 C.視聽資料 D.現場檢查筆錄 答案：B 解析：證人對稽查對象的情況比較熟悉，反映問題的證言一般可作為佐證證據。

12.稅務稽查審理過程結束的標志是（）。A.制作審理報告 B.稅務行政處罰告知 C.制作稅務局決定文書 D.移送稅務稽查執行。答案: D 解析：稅務稽查審理過程始于稽查審理受理，終于移送稅務稽查執行。

13、根據《稅務行政復議規則》的有關規定，行政復議決定書發生法

律效力的時間是()。A.該決定書作出之日 B.該決定書送達之日

C.該決定書作出之日起第15日 D.該決定書送達之日起第15日 答案：B 解析：行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。

14、下列各項中，不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是()。

A.罰款 B.加收滯納金

C.停止出口退稅權 D.沒收財物和違法所得 答案：Ｂ

解析：加收滯納金屬于稅務機關作出的征稅行為，不屬于行政處罰行為。

15、申請人對具體行政行為不服申請行政復議的，應當在知道稅務機關作出具體行政行為之日起()日內提出行政復議申請。

A.15 B.30 C.60 D.90 答案：C 解析：申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請。

二、多項選擇題

1、對稽查執法程序審理的內容有（）。A.稽查對象主體是否準確 B.程序是否合法 C.手續是否完整 D.程序的時效是否合法 答案：BCD 解析：審理人員在審理案件時，要先審查稽查執法程序，查看檢查人員在執法程序上是否合法，手續是否完整，是否按照規定時限完成稽查任務。

２、根據《企業所得稅法》及實施條例，下列支出不得稅前扣除的有（）。A、企業所得稅稅款 B、企業消費稅稅款 C、稅收滯納金 D、贊助支出 答案：A C D

解析：《企業所得稅法》第十條，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

3.下列行為中，屬于視同銷售貨物應征增值稅的行為有()。

A、委托他人代銷貨物 B、銷售代銷貨物

C、將自產的貨物用于對外捐贈 D、將外購貨物用于對外投資 答案：ABCD 解析：《增值稅暫行條例實施細則》第四條，單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；

（四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

（五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

（六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

（七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。4.稅務稽查審理內容主要包括（）。

A、違法事實是否清楚、證據是否確鑿、數據是否準確、資料是否齊全

B、適用稅收法律、法規、規章是否得當 C、是否符合法定程序 D、擬定的處理意見是否得當 E 是否滿足納稅人要求 答案：ABCD 解析：《稅務稽查工作規程》第四十七條，對《稅務稽查報告》及有關資料，審理人員應當著重審核以下內容：

（一）被查對象是否準確；

（二）稅收違法事實是否清楚、證據是否充分、數據是否準確、資料是否齊全；

（三）適用法律、行政法規、規章及其他規范性文件是否適當，定性是否正確；

（四）是否符合法定程序；

（五）是否超越或者濫用職權；

（六）稅務處理、處罰建議是否適當；

（七）其他應當審核確認的事項或者問題。

5、納稅人收到稅務機關的行政處罰決定書之后，在法定期限內可以（）。

A、履行 B、申請復議 C、向法院起訴 D、要求解除稅收保全措施 答案：ABC 解析：《行政處罰法》第三十五條，當事人對當場作出的行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

6、以下屬于《行政處罰法》規定的行政處罰種類的有：（）A、警告 B、沒收違法所得 C、責令停產停業 D、行政拘留 答案：ABCD 解析：《行政處罰法》第八條行政處罰的種類：

（一）警告；

（二）罰款；

（三）沒收違法所得、沒收非法財物；

（四）責令停產停業；

（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；

（六）行政拘留；

（七）法律、行政法規規定的其他行政處罰。

７、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議時，申請行政復議應當（）。A、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金 B、先申請延期繳納稅款及滯納金

C、先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款 D、先提供相應的擔保 答案：AD 解析：《稅收征管法》第八十八條，納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須先依照稅務機關的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議；對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

8、審理中發現（）等情況，應當通知稽查人員予以增補。

A 事實不清B 證據不足C 手續不全D 處理不當 答案：ＡＢＣ

解析：《稅務稽查工作規程》第四十八條，有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：

（一）被查對象認定錯誤的；

（二）稅收違法事實不清、證據不足的；

（三）不符合法定程序的；

（四）稅務文書不規范、不完整的；

（五）其他需要退回補正或者補充調查的。

９、關于稅務稽查審理時限的規定，下列說法正確的是（）。

Ａ審理人員必須在接到送審材料之日起１０天內審理完畢 Ｂ審理人員必須在接到送審材料次日起1５天內審理完畢 Ｃ審理期限不包括稽查人員增補證據資料的時間 Ｄ審理期限包括稽查人員增補證據資料的時間 答案：ＢＣ

解析：《稅務稽查工作規程》第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：

（一）檢查人員補充調查的時間；

（二）向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。

１０、一般情況下，審理部門與檢查部門對事實認定及定性問題存在意見分歧的案件，須報經（）審定。A.稽查局長

B.主管稅務局案件審理委員會 C.稽查局集體

D.稽查局內設的審理部門 答案：ACD 解析:根據案件的情況分為三個層次：

1、對一般性案件由審理部門指定專人進行審理，報稽查局長審定。

2、對涉案稅額達到一定標準的案件以及審理部門與檢查部門對事實認定及定性問題存大意見分歧的案件，由審理部門提請稽查局集體審定。

3、對重大案件以及稽查局難以確定的疑難案件由稽查局提請主管稅務局案件審理委員會審定。

三、判斷題

1.審理人員在審理案件時不需要申請回避。（）答案:錯 解析:審理人員認為自已與本案有利害關系或近新屬關系的，應申請回避。

2.稽查實施部門對審理部門退回補證的案件，補證后不需作出補充稽查報告的。（）答案:錯

解析:稽查實施部門未作出被充稽查報告的，審理部門不予受理。

3.由于其它相關證據已滅失，憑借財務會計一人的詢問筆錄就可確定納稅人存在偷稅行為。（）答案:錯

解析:孤立的證據或者僅達到概括性確認的證據，是不應據以定案的。

4.在作出稅務行政處罰之前，對未達到聽證標準的案件當事人不必履行事先告知義務。（）答案:錯

解析:稽查局在擬定案件處理意見，正式作出稅務行政處罰決定之前，必須向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》。告知當事人擬作出稅務行政處罰決定的有關事項，當事人可依法進行陳述，申辯。

5.在稅務處理決定書上可同時對稅收違法行為作出補稅、加收滯納金、罰款等處理決定。（）

答案:錯 解析:依據稅務行政處理與稅務行政處罰分離的制度，罰款只能通過《稅務行政處罰決定書》做出。

6.聽證程序不是所有稅務行政處罰的必經程序。（）答案:對

解析:對未到達聽證條件的處罰案件不須通過聽證程序。

7、對涉嫌犯罪的稅收違法行為，審理部門應當制作《涉嫌犯罪案件移送書》，報經批準后，移送公安機關查處。（）答案:對

解析:稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經所屬稅務局局長批準后，依法移送公安機關。8.對偷稅1萬元以下且稅務機關在3年內未發現的不予稅務行政處罰。（）

答案:錯

解析:征管法第68條，違反稅收法律法規應當給予行政處罰的行為，在五年內未被發現的，不再給予行政處罰。9.同意《稅務稽查結論》的，審理部門應當根據批準后《稅務稽查報告》的結論分別情況制作《稅務處理決定書》或者《稅務稽查結論》。（）答案:錯

解析:根據批準后的《稅務稽查審理報告》的審理結論作出。10 所謂證據確實，就是說證據要準確無誤，并足以能說明事實的存在，只有這樣的證據，才能正確定案。（）答案: 對

四、實務題

對宏光電子廠以前納稅情況進行稽查后，檢查部門將以下資料提交審理：

1、《稅務稽查任務通知書》被檢查納稅人為宏光電子廠；

2、《稅務檢查通知書》和《稅務稽查報告》被檢查納稅人為宏光電子有限責任公司。根據征管資料得知宏光電子廠和宏光電子有限責任公司兩戶企業均為獨立的納稅人；

3、《稅務檢查通知書》及其送達回證；

4、《調取賬簿通知書》及其送達回證；無《調取賬簿資料清單》和《稅務行政執法審批表》，經詢問稽查人員后得知其已丟失；

5、稽查底稿及根據調取的賬簿資料復制的相關存在問題的賬簿資料復印件，并據此認定宏光電子有限責任公司偷稅80萬元；假設以上文書填寫上無錯誤。

問題：

（一）審理部門在受理審核時發現案卷與提交審理時內容不一致應如何處理？這是對稽查的什么內容進行審理？并說明審查的方法。

答案：退回稽查實施部門補正后再送審。這是對稽查對象主體是否準確進行審理。主要審查《稅務稽查任務通知書》、《稅務檢查通知書》和《稅務稽查報告》等稅務稽查文書中稽查對象的名稱是否與實際名稱完全一致。

（二）無《調取賬簿資料清單》和《稅務行政執法審批表》對本案中審查稽查執法程序的合法性有何影響？

答案：對審查稽查執法程序的合法性的影響有三個方面：

1、程序的合法性。如無《調取賬簿資料清單》，不能判定其是否履行當場填制《調取賬簿資料清單》的法定程序。

2、手續的完整性。無《稅務行政執法審批表》無法審查稽查實施過程中是否辦理縣以上稅務局局長批準的法定手續。

3、程序的時效性。如無《調取賬簿資料清單》，不能判定其調帳后是否按照法定時限完成相關的事項，即是否在3個月內完整歸還。

（三）不考慮其他情況，稽查人員僅存在確已丟失無法找回的《調取賬簿資料清單》和《稅務行政執法審批表》的情況下，審理部門應如何處理？

答案：退回稽查實施部門補充稽查或重新稽查，補正程序上的不足。

（四）根據以上資料判斷，稽查報告中所述的涉稅違法事實是否清楚？為什么？

答案：查報告中所述的涉稅違法事實不清楚，事實清楚是指法律規范所確認的由證據證明，只有依靠合法取得的證據和正確的邏輯推理才能認定事實。本案中由于調帳程序不合法，導致其判段少繳稅款的證據取得程序不合法，故判定稽查報告中所述的涉稅違法事實不清楚。

第四篇：1征收管理類稅務登記崗試題

一、單選題

1、以下需要變更稅務登記的是（）。A、變更財務負責人

B、企業生產經營地點由河南遷入河北 C、改變法人代表 D、增設子公司 【答案】C 【解析】本題考核變更稅務登記的范圍知識點。選項B屬于注銷稅務登記的情況，而選項A與選項D均不涉及變更稅務登記。

2、以下納稅人發生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是（）。

A、甲企業擴大經營范圍，由單一生產銷售A電子產品轉為生產銷售A、B、C電子產品并提供設計勞務

B、乙企業的開戶銀行由中國工商銀行變為中國農業銀行 C、由于經濟效益良好，丙企業擴大經營，增設銷售分公司 D、丁企業由于經營范圍擴大，總機構從河北遷至北京 【答案】D 【解析】選項A、B、C中擴大經營范圍、變更開戶銀行、增設分支機構，都應變更稅務登記；選項D屬于經營場所、地點發生變化，總機構從河北遷至北京涉及到變更主管稅務機關，應當辦理注銷稅務登記手續；對于不涉及變更主管稅務機關的，只要辦理變更稅務登記即可。

3、根據稅務登記的相關規定，下列說法正確的是（）。

A、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

B、納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記

C、已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件

D、根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記 【答案】D 【解析】已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務機關不再發給扣繳稅款登記證件。根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關核發扣繳稅款登記證件。納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關辦理變更稅務登記。

4、稅務登記內容發生變化的，不需要辦理工商登記變更的，應在（）內向原稅務機關辦理變更稅務登記。A、稅務登記內容實際發生變化之日前30日 B、稅務登記內容實際發生變化之日前15日 C、稅務登記內容實際發生變化之日起30日 D、稅務登記內容實際發生變化之日起15日 【答案】C 【解析】納稅人變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發生變化之日起30日內，持有關證件到原稅務機關申報辦理變更稅務登記。

5、下列關于停業的稅務管理，表述錯誤的是（）。

A、采取查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B、定期定額征收方式的個體工商戶停業期不得超過1年

C、納稅人在申報辦理停業登記時，應結清應納稅款、滯納金、罰款

D、納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，并如實填寫《停、復業報告書》 【答案】A 【解析】本題考核停業登記的知識點。只有實行定期定額征收的個體工商戶才能申請辦理停業登記；停業登記不適用于查驗征收方式的納稅人。

二、多選題

1、以下納稅人發生的事項，涉及辦理變更稅務登記的有（）。

A、甲企業因經營規劃擴大經營范圍，已經向工商行政機關依法變更了經營范圍 B、乙企業原為國有企業，改制為股份制企業

C、丙企業在北京注冊經營，現在天津設立一獨立核算的分公司 D、丁企業在北京海淀區注冊經營，現在準備搬到朝陽區經營

E、由于銀行系統的調整，戊企業的基本存款戶的銀行賬號由15位升級為18位 【答案】ABCE 【解析】變更稅務登記的適用范圍主要有：改變名稱；改變法人代表；改變經濟性質；增設或撤銷分支機構；改變住所或經營地點（涉及主管稅務機關變動的辦理注銷登記）；改變生產、經營范圍或經營方式；增減注冊資本；改變隸屬關系；改變生產經營期限；改變開戶銀行和賬號；改變生產經營權屬以及改變其他稅務登記內容。

2、關于停業、復業登記，下列表述不正確的有（）。

A、個體工商戶需要停業的，均可在停業前向稅務機關申報辦理停業登記 B、按規定辦理停業的納稅人的停業期限不得超過1年

C、納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款 D、納稅人停業期滿應當及時恢復生產經營，期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿后向稅務機關提出延長停業登記申請

E、稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和營業執照 【答案】ADE 【解析】選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。選項D，納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前向稅務機關提出延長停業登記申請，而不是期滿后提出。選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發票領購簿、未使用完的發票和其他稅務證件，不包括營業執照。

3、下列有關設立稅務登記的時限規定正確的有（）。A、從事生產、經營的納稅人，從領取工商執照之日起30天日內

B、從事生產、經營的納稅人，未辦理工商執照，但經有關部門批準設立的，從有關部門批準設立之日起15天日內

C、從事生產、經營的納稅人，應辦而未辦理工商營業執照，或不需辦理工商營業執照而需經有關部門批準設立但未經有關部門批準的（簡稱無照戶納稅人），應當自納稅義務發生之日起30日內申報辦理稅務登記

D、有獨立生產經營權，財務獨立核算，并上交承包費或承包租金的承租人，從納稅義務發生之日起15天日內

E、境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務，從項目合同或者協議簽訂之日起30天日內 【答案】ACE 【解析】本題考核設立稅務登記的知識點。設立登記的時限要求是30天，從哪一天開始算是常見的考點。本題這五項中，選項A、C、E與教材的規定一致；選項B錯在時限有誤，設立與變更均是30天，只有注銷稅務登記的時限是15天；選項D有二點錯誤，一是時限有誤，應該是30天，二是應該從“承包、承租合同簽訂之日起”。

4、以下有關稅種認定登記代理實務表述正確的有（）。

A、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

B、納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記

C、某納稅人的經營范圍涉及銷售電器產品，并開設賓館，應分別涉及國稅、地稅兩套稅種認定

D、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之前，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定

E、納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記 【答案】ABCE 【解析】注意稅種認定登記是在納稅人辦理了開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務局根據納稅人的生產經營項目，進行適用稅種、稅目、稅率的鑒定。

5、納稅人進行稅種認定登記一般是在（）之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。A、設立稅務登記 B、納稅申報 C、注銷稅務登記 D、停業、復業登記 E、變更稅務登記 【答案】AE 【解析】納稅人進行稅種登記一般是在開業稅務登記和變更稅務登記之后，由主管稅務機關根據納稅人的生產經營項目確定的。

6、關于注銷稅務登記的說法正確的有（）。

A、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記

B、按規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 C、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記 D、納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起15日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記

E、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件 【答案】BCE 【解析】納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并自注銷稅務登記之日起30日內向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。

7.關于稅務登記相關規定的說法中，正確的有()。

A.稅務機關在已經辦理稅務登記的扣繳義務人的稅務登記證上登記扣繳稅款事項的，稅務機關要核發扣繳稅款登記證件

B.根據稅收法律、行政法規的規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

C.《稅務登記表》只適用于臨時稅務登記納稅人

D.稅務登記表的內容中包括法定代表人的聯系電話 E.稅務機關將稅務登記資料審核完畢，發放稅務登記證件時，注冊稅務師應及時到稅務機關領取稅務登記證件，并將其交給企業，進行稅務登記證使用管理方面的輔 【答案】BDE 【解析】選項A：已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。稅務機關在其稅務登記證件上登記扣繳稅款事項，不再核發扣繳稅款登記證件。

8.下列各項中，不需要辦理稅務登記的有()。

A.國家機關

B.除個體工商戶以外的個人

C.無固定經營場所的流動性農村小商販

D.個體工商戶

E.事業單位 【答案】ABC 【解析】除國家機關、除個體工商戶以外的個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，均應當自納稅義務發生之日起30日內，向納稅義務發生地稅務機關申報辦理稅務登記，稅務機關核發稅務登記證及副本。

三、判斷題

1.納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（）【答案】：√ 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第十八條 納稅人稅務登記內容發生變化的，應當向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。

2.納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。【答案】：√ 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第十五條 納稅人提交的證件和資料齊全且稅務登記表的填寫內容符合規定的，稅務機關應當日辦理并發放稅務登記證件。納稅人提交的證件和資料不齊全或稅務登記表的填寫內容不符合規定的，稅務機關應當場通知其補正或重新填報。

3.實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記，納稅人的停業期限不得超過三年。【答案】：× 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第二十三條 實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人的停業期限不得超過一年。

4.納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。【答案】：√ 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第二十五條 納稅人在停業期間發生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規的規定申報繳納稅款。

5.境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前30日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。【答案】：× 【解析】：《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第36號）第三十條 境外企業在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的，應當在項目完工、離開中國前15日內，持有關證件和資料，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

6.從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

【答案】：√ 【解析】：《稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十六條 從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記。

7.從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，只需要將基本存款賬戶帳號向稅務機關報告。

【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令2001年第49號）第十七條 從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務機關報告。8.國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用不同代碼，信息共享。【答案】：× 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第十條 國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。

9.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。【答案】：√ 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第十六條 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件。

10.除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理凱利銀行賬戶事項時，必須持稅務登記證件。【答案】：√ 【解析】：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）第十八條 除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

第五篇：稅務文化建設計劃

2012年局稅務文化建設計劃

開展稅收文化是全面提高干部隊伍素質的一條治本之策。通過開展稅收文化建設，在稅收文化中引入文化管理觀念，構筑具有鮮明時代特征和厚重底蘊的稅收文化體系，形成廣大稅務干部一致認同的精神追求、價值取向和行為準則，激發干部隊伍的內在活力和組織凝聚力、向心力。今年為創新、發展工作，局班子適時提出建設有局特色的稅收文化。為了及早地將此項工作開展起來，求得推動工作之實效，特制定稅收文化建設計劃。

一、實施方案

第一步:推廣階段（2012年2月-2012年7月）

通過召開專題討論會、在全局范圍內征集組織文化核心理念等形式，明確建設文化品牌的意義和作用，營造稅收文化建設的氛圍；確立稅收文化具體內容和文化理念：構筑我局稅收文化的基本框架，并在我局開展稅務文化基本理念的普及和“灌輸”活動。

第二步：實施階段（2012年8月—10月）

全面組織實施、建構和鞏固稅務文化階段。整個稅收文化體系基本形成；作用充分發揮。就是通過發揮稅收文化建設的功能，優化稅收征收管理工作，最大限度的激發、調動全體干部職工的積極性、主動性和創造性，使管理向自主化方向發展。

第三步：鞏固階段（2012年11月—12月）

在年底各項工作進行總結的同時鞏固組織文化，基本形成具有鮮明特點、富有時代特色的先進的文化體系，稅收文化建設的作用在稅收工作中具體作用充分體現出來。同時用學習和實踐豐富文化底蘊，提升文化品位，推進我局中心工作發展。

二、工作要求：

1、各部門要高度重視我局稅收文化的發展。提倡稅收文化是我局工作的一項創新，是一項長期艱巨而系統的龐大工程，對我局各項工作的開展起著積極的輔助和推動作用。

2、稅收文化創建領導小組要按照實施步驟認真抓好落實，要抓好每個步驟、每個階段的具體細節。力爭使這項工作落到實處。

3、要上下聯動，全員參與，采取各種方式掀起學習與宣傳稅收文化的高潮。

局

2012年2月8日