第一篇：漢中市財政專項資金績效評價試行辦法

漢中市財政專項資金 績效評價試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范和加強財政專項資金的項目管理，考核專項資金的績效狀況，牢固樹立財政支出績效觀，根據財政專項資金管理和財務會計制度的有關規定，特制定本辦法。

第二條 財政專項資金績效評價的指導思想是：開展對專項資金的追蹤問效，強化各部門、各單位管理使用資金的責任意識，以解決重資金分配輕使用效益的問題，提高財政資金的管理和使用效益。

第三條 本辦法所稱財政專項資金績效評價是指運用科學、規范的評價方法、指標體系和評價標準，對財政專項資金的使用過程及結果進行科學、客觀、公正的分析比較和綜合評定。第四條 專項資金評價的范圍主要包括：基本建設支出項目、農業支出項目、教育支出項目、科技支出項目、文化支出項目、社會保障支出項目、行政管理支出項目、公檢法司支出項目和其他類支出項目等。

第五條 財政專項資金評價的主要依據：國家相關領域或行業的方針政策及與之相關的法律法規和財務會計制度；項目申報書及立項報告；項目預算及預算的批復文件；項目完成后的驗收報告、決算報告、以及涉及項目執行的有關財務會計和其他相關資料。

第二章 評價的指標體系及內容

第六條 財政專項資金績效評價的指標體系分為業務指標和財務指標兩大類。第七條 業務評價指標內容主要包括：項目的立項情況，項目的實施情況，項目的驗收情況，項目實施后的經濟和社會效益狀況。

（一）項目的立項情況。主要評價項目目標完成的可能性和項目目標確定的合理性等內容。

（二）項目的實施情況。主要評價項目實施質量達標、項目實施的進度與計劃的對比、項目實施對今后業務開展的保障程度等內容。

（三）項目的驗收情況。主要評價項目的完成程度，項目驗收的有效性，項目驗收的及時性等內容。

（四）項目實施后的經濟和社會效益狀況。主要評價業務活動經費自給率，服務對象的滿意度，業務活動的綜合排名，業務開展對經濟、社會、環境的改善和影響等內容。

第八條 財務評價指標內容主要包括：資金落實情況、財務信息質量、財務管理狀況等。

（一）資金落實情況。主要評價項目資金總額及來源、資金到位率、資金配套及資金到位及時性等。

（二）實際支出情況。主要評價項目實際支出構成的合理性、超支或結余情況等。

（三）財務信息質量。主要評價與項目單位財務會計信息資料的真實性、完整性與全面性等。

（四）財務管理狀況。主要評價項目單位財務制度健全性、財務管理有效性、財務制度執行狀況等。

第三章評價的組織實施

第九條 財政專項資金績效評價按照“統一規劃、積極穩妥、先易后難、分步實施”的思路，由財政部門統一組織，具體評價工作由財政部門、主管部門和項目單位分級實施。

第十條 財政部門是績效評價工作的管理部門，主要職責是：制定績效評價管理辦法和工作規范；設計評價指標體系；對各部門績效評價工作進行業務指導和質量控制；審核各部門績效評價報告；直接組織實施對重要項目的績效評價工作；綜合應用績效評價的結果與相關信息，研究提出改進專項資金管理的辦法及措施。

第十一條 主管部門負責本部門（系統）的績效評價工作。主要職責是：按照財政部門的統一規定和要求，制定本部門的績效評價實施辦法；組織實施對本部門所屬單位的績效評價工作；審核本部門所屬單位績效報告，向財政部門匯總報送本部門績效評價報告；根據本部門績效評價結果和相關信息，提出加強本部門預算管理工作的建議和措施。

第十二條 項目單位負責組織本單位的績效自評工作。向主管部門報送績效報告，并按照財政和主管部門的有關要求，改進本單位的預算及項目管理工作等。

第十三條 財政部門和主管部門組織實施項目評價時，可以直接組織專家組或委托具有法人資格和相應資質的中介機構進行。

第四章評價的方法及標準

第十四條 財政專項資金績效評價的方法采用指標考核因素分析法。即分別從業務評價指標和財務評價指標的各個方面，依據評價標準和該項分值進行考核評價打分。對定量分析指標達到評價標準的該指標得滿分，未達到標準的按比例給分，最低為零分不實行倒扣分。對定性分析指標達到評價標準的該指標得滿分，未達到標準的不得分。

正向指標的計算公式：某項指標得分=該評價內容標準分值×該評價內容的實際數÷該評價內容的標準值；

逆向指標的計算公式：某項指標得分=該評價內容標準分值×（該評價內容的標準值-（該評價內容的實際數-標準值））÷該評價內容的標準值。

第十五條 績效評價標準由財政部門根據不同的評價對象確定各指標的評價標準。

第五章評價的程序

第十六條 開展財政專項資金績效評價，從確定評價對象至完成整個評價工作，具體包括以下程序：

（一）成立評價機構，制定工作方案，確定評價對象，下達評價通知書。

（二）搜集基礎資料，組織實施評價，撰寫評價報告。

第十七條 評價工作方案是評價機構開展評價活動的工作安排。主要包括：評價對象、評價目的、評價依據、評價負責人及工作人員、工作時間安排，以及評價方法及標準的選用、評價資料的搜集、準備等內容。

第十八條 評價通知書作為評價機構出具的行政文書，也是項目單位接受評價的依據。評價通知書要載明評價目的、評價依據、評價工作人員及負責人、工作時間安排和項目單位應提供的各種基礎資料及相關要求。

第一十九條 評價機構完成全部評價工作后，必須出具評價報告。評價報告是對評價對象所作出的綜合性結論文件，具體內容包括：項目概述、評價目的、評價依據和過程、評價結果和結論、有關情況說明等。

第二十條 被評價單位除提供項目申報文件、立項評估報告、項目批復文件、項目中期報告或完成后的驗收報告、項目預決算報告，涉及項目執行的有關財務會計資料、項目績效情況介紹及單位自我評價情況，同時應提供近三年來的審計報告（含法人代表離任審計報告）、單位的職能任務、管理、人事等綜合情況。

第二十一條 建立評價工作檔案。評價工作完成后，評價機構應及時進行工作總結，將評價背景、時間地點、工作基本情況、初步結果、審核認定的評價結論、評價工作過程中遇到的問題及工作建議等形成書面材料，按項目建立評價工作檔案。

第六章 評價結果及運用

第二十二條 財政專項資金績效評價結果以百分制考核，依據不同的評價對象、指標體系和評價標準，設定不同的指標權重，通過綜合計算分析得出評價結果。

第二十三條 財政專項資金績效評價結果按評價得分劃分為五種類型。即：得分在85分以上為優（A）、得分在70分—85分之間（含70分）為良（B）、得分在50分—70分之間（含50分）為中（C）、得分在40分—50分之間（含40分）為低（D）、得分在40分以下為差（E）。

第二十四條 財政專項資金績效評價結果在適當范圍內公布，作為下一年度部門預算的編制和項目資金預算安排的重要依據，為項目單位提高專項資金支出效益提供信息支持和決策參考。

第七章 附 則

第二十五條 財政專項資金績效評價的實施細則，根據本辦法分別制定。

第二十六條 在評價過程中，出現的各類違規違紀行為，應視不同的情況分別追究有關人員的責任。

（一）對評價機構及其工作人員弄虛作假、玩忽職守、違規操作，依據《財政專項資金管理責任追究辦法》（漢財辦〔2002〕8號）和《漢中市財政專項資金監管考核辦法》（漢財發[2002]20號）等有關規定，追究有關人員的過錯責任。

（二）對使用專項資金的項目、單位和部門提供虛假數據資料，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》等有關法律法規，追究項目、單位和部門有關人員的責任。

第二十七條 縣區財政部門可根據實際情況，制定具體的實施細則。第二十八條 本辦法由市財政局負責解釋。第二十九條 本辦法從發布之日執行。

附件：漢中市財政專項資金績效評價報告（文本）漢中市財政專項資金 績效評價報告

（文本）

評價類型

實施過程項目評價□

完成結果項目評價□ 項目名稱

項目單位

（公章）

主管部門（單位）

評價方式： 專家評價□ 中介機構評價□

****年**月**日 漢中市財政局 制

項目負責人

聯系電話

單位地址

郵政編碼

項目負責人

姓名：

性別：

職務：

聯系電話：

項目類型

1.設施建設

項目起止時間

開始時間

年 月 日

截止時間

2、設施修繕3.設備購置 年 月 日

項目總投入金額

萬元

其中：省市財政撥款

萬元

項目實際到位金額

萬元

其中：省市財政撥款

萬元

項目實際支出金額

萬元

其中：省市財政撥款

萬元

項

目

概

況

業務評價（60分）

業務評價指標

評價標準

該項分值

評價得分

1．項目的立項情況

（1）項目目標完成的可能性（8分）（2）項目目標確定的合理性（7分）

15分

2．項目的實施情況

（1）項目實施質量達標率在98%以上(5分）（2）項目實施的進度符合計劃安排（5分）

（3）項目實施對今后業務開展的保障程度（5分）

15分

3．項目的驗收情況

（1）項目的完成程度在98%以上（4分）（2）項目驗收的有效性（3分）（3）項目驗收的及時性（3分）

10分

4．項目實施后的經濟和社會效益狀況

（1）業務活動經費自給率在50%以上（5分）（2）服務對象的滿意度在95%以上（5分）

（3）業務活動的綜合排名在前 5名以內（5分）

（4）業務開展對經濟、社會、環境的改善和影響（5分）

20分

財務評價（40分）

財務評價指標

評價標準

該項分值

評價得分

1．資金落實情況

（1）資金到位率95%以上（5分）（2）自籌資金配套率95%以上（5分）

10分

2．實際支出情況

（1）支出比例與項目實施進度的協匹配情況（5分）（2）項目支出與計劃、預算的匹配情況（5分）

10分

3．財務信息質量

（1）真實性（3分）（2）準確性（4分）（3）完整性（3分）

10分

填 報 說 明

一、本報告由評價機構填寫，所有內容必須客觀真實。

二、封面編寫說明 1．“評價類型”：在項目所屬類型后的方框內劃√。2．“項目名稱”：須與項目批復文件中的項目名稱一致。3．“項目單位”：項目單位名稱用全稱填寫，不能省略。4．“主管部門(單位)”：主管部門(單位)名稱用全稱填寫，不能省略。5．“評價方式”：在項目評價所屬方式后的方框內劃√。6．“評價時間”：評價時間為接受項目評價通知書或提交績效評價報告的時間。

三、報告內容編寫說明

（一）項目基本情況 1．“項目類型”：在項目所屬類型后的方框內劃√。2．“項目名稱”：項目名稱與項目批復文件中的項目名稱一致。3．“項目概況”：對項目績效目標實現程度、項目執行情況、項目效益及影響等進行總結性描述。

（二）業務評價

根據確定的評價內容和標準以及計算方法，將各指標的評分結果填寫在“評價得分”欄。計分舉例：某一評價內容要求達到95%以上得5分（滿分5分），某單位該項內容的實際數為92%，則該項得分=5×92÷95=4.8分。

又如，某一評價內容要求達到前5名以上得5分（滿分5分），某單位該項內容的實際名次為前8名，該項得分=5×（5-（8-5））÷5=2分。

再如某一評價內容要求達到前5名以上得5分（滿分5分），某單位該項內容的實際名次為前12名，該項得分=5×（5-（12-5））÷5=-2分，根據“最低為零分不實行倒扣分”的規定，該項得分為0分。

（三）財務評價

根據確定的評價內容和標準以及計算方法，將各指標的評分結果填寫在“評價得分”欄。計分舉例：同上。

1、資金到位率的計算公式：資金到位率=項目資金實際到賬額÷項目資金計劃額×100%

2、自籌資金配套率的計算公式：自籌資金配套率=自籌資金實際配套數額÷自籌資金計劃配套數額×100%

（四）評價工作人員

填寫參與項目評價的所有成員名單，并由各成員簽字確認；中介機構負責人簽字后，須加蓋單位公章。

第二篇：財政專項資金績效評價管理暫行辦法

財政支持企業發展專項資金 績效評價管理暫行辦法

第一章總則

第一條為加強財政專項資金管理，強化支出責任，建立科學、合理的財政專項資金績效評價管理體系，提高財政專項資金使用效益，根據?中華人民共和國預算法?等有關法律法規以及?財政部關于印發〖財政支出績效評價管理暫行辦法〗的通知?(財預〔2011〕285號)精神，結合我省實際，制定本辦法。

第二條績效評價范圍是納入政府預算管理的財政專項資金。財政專項資金(以下簡稱專項資金)是指各級政府為完成特定經濟社會發展目標所安排的具有專門用途的財政性資金。

財政專項資金績效評價(以下簡稱績效評價)，是指財政部門和預算部門(單位)根據設定的績效目標，運用科學合理的績效指標、評價標準和評價方法，對財政專項資金投入產出、效率和效果進行客觀、公正的評價。

預算部門(單位)(以下簡稱預算部門)是指與財政部門有預算繳撥款關系的國家機關、政黨組織、事業單位、社會團體和其他獨立核算的法人組織。

第三條績效評價應遵循以下原則：

(一)統一領導原則。績效評價由各級政府統一領導，各級財政部門統一組織管理。

(二)科學規范原則。績效評價應當嚴格執行規定的程序，按照科學可行的要求，采用定量與定性分析相結合的方法。

(三)公正公開原則。績效評價應當符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監督。

(四)分級分類原則。績效評價由各級財政部門、各預算部門根據評價對象的特點分類組織實施。

(五)績效相關原則。績效評價應當針對具體專項資金及其產出績效進行，評價結果應當清晰反映專項資金和產出績效之間的緊密對應關系。

(六)權責統一原則。績效評價應當明確各級財政部門和預算部門的權責關系，確保資金績效評價工作的職權和責任相統一。

第二章績效評價主體和職責

第四條各級財政部門和各預算部門是績效評價的主體。第五條財政部門的職責：

(一)制定專項資金績效評價規章制度；(二)擬定專項資金績效評價計劃；

(三)審核預算部門專項資金績效目標、評價指標和標準；(四)建立專項資金績效評價數據庫、指標庫、行業標準庫、第三方中介庫、專家庫和績效管理系統，實行動態化管理，同時要與部門預算項目庫對接；

(五)組織實施專項資金項目的績效評價，對預算部門實施的績效自評工作和報送備案的自評報告進行核實，可對預算部門自評情況組織再評價；(六)監督、指導預算部門和下級財政部門績效管理工作；(七)其他應由財政部門負責的工作。第六條預算部門的職責：

(一)制定本部門績效評價實施細則，編制本部門專項資金績效目標，會同財政部門制定績效評價個性指標；

(二)按照全市專項資金績效評價計劃，組織本部門實施績效評價工作，并向同級財政部門提交績效自評報告；

(三)檢查所屬單位績效評價工作，根據評價結果，督促發現問題的整改；

(四)配合財政部門開展績效評價工作和績效跟蹤管理，落實財政部門績效評價報告中提出的整改意見，完善項目管理和預算及財務管理等相關制度；

(五)其他應承擔的績效管理工作。

第三章績效評價對象和內容

第七條績效評價對象是納入政府預算管理的專項資金項目，重點評價一定金額以上、同預算部門職能密切相關、具有明顯社會影響和經濟影響的項目。

第八條績效評價的內容：(一)績效目標的設定情況；(二)資金投入和使用情況；

(三)為實現績效目標制定的制度、采取的措施等；(四)績效目標的實現程度及效果；(五)績效評價的其他內容。

第九條績效評價一般以預算為周期，對跨的重大(重點)專項資金項目可根據項目完成進度或資金使用情況實施階段性評價。

第四章績效目標

第十條績效目標是績效評價的對象計劃在一定期限內達到的產出和效果，由預算部門在申報預算時填報。預算部門年初申報預算時，應當按照本辦法規定的要求將績效目標編入預算；執行中申請追加或調整預算的，應當隨追加或調整預算一并上報績效目標。

第十一條績效目標應當符合以下要求：

(一)指向明確。績效目標要符合國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，并與相應的財政專項資金范圍、方向、效果緊密相關。

(二)具體細化。績效目標應當從數量、質量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能進行定量表述的，可以采用定性的分級分檔形式表述。

(三)合理可行。制定績效目標時要經過調查研究和科學論證，目標要符合客觀實際。

第十二條績效目標應當包括以下主要內容：

(一)預期產出，包括提供的公共產品、服務的數量和質量；(二)預期效果，包括經濟效益、社會效益、環境效益和可持續影響等；

(三)服務對象或項目受益人滿意程度；(四)達到預期產出所需要的成本資源；

(五)衡量每一項目的預期產出、預期效果、服務對象和社會公眾滿意程度的績效指標；

(六)其他。

第十三條財政部門應當對預算部門申報的績效目標進行審核，符合相關要求的可進入下一步預算編審流程；不符合相關要求的，財政部門可以要求其調整、修改。

第十四條績效目標一經確定一般不予調整。確需調整的，應當根據績效目標管理的要求和審核流程，按照規定程序重新報批。

第十五條績效目標確定后，隨同年初預算或追加預算一并批復，作為預算部門執行和項目績效評價的依據。

第五章績效評價依據、指標和標準

第十六條績效評價的主要依據：(一)國家相關法律、法規和規章制度；

(二)各級政府制定的國民經濟與社會發展規劃和方針政策；(三)預算管理制度、專項資金及財務管理辦法、財務會計資料；(四)各級財政部門制定的專項資金績效評價管理制度；(五)預算部門職能職責、中長期發展規劃及工作計劃；(六)相關行業政策、行業規劃、行業標準及專業技術規范；(七)申請預算時提出的績效目標及其他相關材料，財政部門預算批復，財政部門和預算部門預算執行情況，決算報告；

(八)人大審查結果報告、審計報告及決定、財政監督檢查報告；(九)其他相關資料。

第十七條績效評價指標是評價專項資金績效的載體，是衡量績效目標實現程度的考核工具。

第十八條績效評價指標設置應當遵循以下原則：

(一)相關性原則。應當與績效目標有直接的聯系，能夠恰當反映目標的實現程度。

(二)重要性原則。應當優先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標。

(三)可比性原則。對同類評價對象要設定共性的績效評價指標，以便于評價結果可以相互比較。

(四)系統性原則。應當將定量指標與定性指標相結合，系統反映專項資金支出所產生的社會效益、經濟效益、環境效益和可持續影響等。

(五)經濟性原則。應當通俗易懂、簡便易行，數據的獲得應當考慮現實條件和可操作性。

第十九條績效評價指標可分為共性指標和個性指標：(一)共性指標是適用于所有評價對象的指標，主要包括項目目標、決策過程、資金分配、組織管理、資金管理和項目管控等。

(二)個性指標是針對預算部門或項目特點設定的，適用于不同預算部門或項目的業績評價指標，主要包括項目的產出數量、產出質量、產出時效、產出成本以及項目效果。

共性指標由財政部門統一制定，個性指標由財政部門會同預算部門制定。

第二十條績效評價標準是衡量專項資金績效目標完成程度的尺度。績效評價標準具體包括：

(一)計劃標準。是指以預先制定的目標、計劃、預算、定額等數據作為評價的標準。

(二)行業標準。是指參照國家公布的行業指標數據制定的評價標準。

(三)歷史標準。是指參照同類指標的歷史數據制定的評價標準。(四)其他經財政部門確認的標準。

第六章績效評價方式和方法

第二十一條績效評價方式分為財政部門組織評價和預算部門自我評價。被評價部門按相關要求完成本部門績效評價工作。

根據需要，績效評價工作可委托中介機構或專家等第三方實施。財政部門應對第三方組織參與績效評價的工作進行規范，并指導其開展工作。

第二十二條績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。

(一)成本效益分析法。是指將一定時期內的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標實現程度。

(二)比較法。是指通過對績效目標與實施效果、歷史與當期情況、不同部門和地區同類支出的比較，綜合分析績效目標實現程度。

(三)因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標實現、實施效果的內外因素，評價績效目標實現程度。

(四)最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標實現程度。

(五)公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調查等對專項資金使用效果進行評判，評價績效目標實現程度。

(六)其他評價方法。

第二十三條績效評價方法的選用應當堅持簡便有效的原則。根據評價對象的具體情況，可采用一種或多種方法進行績效評價。

第七章績效評價工作程序

第二十四條績效評價應當遵循嚴格規范的工作程序，一般應涵蓋前期準備、評價實施、報告撰寫和提交績效報告階段。

第二十五條前期準備主要事項包括：

(一)確定評價對象。績效評價對象由財政部門會同預算部門根據績效評價工作重點及專項資金要求確定。

(二)下達評價通知。在實施具體評價工作前，財政部門或預算部門應下達評價通知，評價通知應載明評價目的、依據、人員構成和評價要求等主要內容。

(三)成立績效評價工作組。由財政部門或預算部門組建績效評價工作組，工作組負責建立聯絡制度、明確評價責任人、制定評價方案、實施具體評價等工作。

根據需要，績效評價工作可委托專家、中介機構等第三方實施，財政部門應當對第三方組織參與績效評價的工作進行規范，并指導其開展工作。

績效評價工作組人員構成中專業人員人數原則上不低于工作組總人數的2/3。

(四)制訂評價方案。績效評價工作組根據評價對象特點，具體細化優化評價方案，包括評價技術路線、評價依據、評價人員、評價標準、評價指標體系的權重以及評價進度等。

第二十六條評價實施的主要事項包括：

(一)資料收集。收集與專項資金項目相關績效評價資料；(二)資料審核。對收集的相關數據資料信息進行認真分析和甄別，充分核查其真實性、完整性、相關性、全面性和指標統計口徑，并根據現實情況對數據、指標、標準進行必要調整和合理修正。

(三)綜合評價。選擇合適評價方法，對照評價方案中設置的評價標準、指標與權重，并結合非量化評價內容，對項目績效情況進行綜合評價。

第二十七條績效評價工作組根據綜合評價情況，撰寫績效評價分析報告，并將初步評價結果反饋給被評價部門，核實相關調整事項。績效評價報告完成后提交財政部門審定。

第八章績效評價報告

第二十八條績效評價報告是根據績效評價結果編制、反映被評價預算部門績效狀況的文件，由績效評價報告正文和附件構成。

績效評價報告應條理清晰、依據充分、內容完整、客觀嚴謹、格式規范。

第二十九條績效評價報告正文應當說明項目概況、評價依據、評價過程、評價結果以及需要說明的重大問題；績效評價報告附件包括績效分析報告、數據整理分析結果、評價計分表、問卷調查處理結果、專家咨詢意見、績效狀況及影響因素、存在問題分析診斷、整改策略措施建議等。

第三十條績效評價報告應當包括以下主要內容：(一)項目立項依據和項目基本概況；(二)項目績效目標及其調整、完成情況；(三)績效評價指標體系和評價標準；(四)組織實施績效評價情況；

(五)總結績效目標取得的成果，查找分析存在的問題及其根源；(六)評價結論及建議，提出實現績效目標擬采取的制度建設措施和整改策略建議。

第三十一條績效評價報告分為財政部門組織評價報告和預算部門績效自評報告兩類，績效評價報告具體格式由財政部門統一制定。

第九章績效評價結果及其應用

第三十二條績效評價結果分為優、良、中、差四個等級，按百分制綜合得分高低按分值劃段確定。

第三十三條財政部門和預算部門應當及時整理、歸納、分析、反饋績效評價結果，并將其作為安排以后專項資金預算和改進預算管理的重要依據。

通過專項資金績效評價工作，對專項資金使用效果較好的，予以繼續支持；對專項資金管理較好的做法，予以宣傳推廣；對專項資金管理和使用較差的，予以通報批評，并責令其限期整改，整改不到位或不進行整改的，應當根據情況調整項目或相應調減項目預算，直至取消該項專項資金。

第三十四條績效評價結果應當按照政府信息公開有關規定在一定范圍內公開。

第三十五條在專項資金績效評價工作中發現的財政違法行為，依照?財政違法行為處罰處分條例?(國務院令第427號)等國家有關規定追究責任。

第十章附則

第三十六條本辦法自2011年8月1日起執行。

各區縣(自治縣)人民政府和市級有關部門可結合本地區、本部門實際情況制定績效評價實施細則。

第三十七條本辦法由市財政局負責解釋。

第三篇：漢中市財政專項資金項目庫管理辦法

漢中市財政專項資金項目庫管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規范和加強財政專項資金分配、使用和管理，提高資金使用效益，依據《中華人民共和國預算法》，制定本辦法。

第二條 財政專項資金是部門支出預算的組成部分，是在基本支出預算之外，根據行政事業單位特定的工作任務或事業發展目標，安排的具有專門用途的項目資金。

第三條 財政專項資金按照其用途分為行政事業類、基本建設類和生產類。

行政事業類，是指由行政事業費預算的專項資金。主要包括：有關事業發展、民政優撫救濟、社會保障以及專項業務費、修繕、購置、大型會議和其他專項支出。

基本建設類，是指按照國家基本建設管理的規定，用于基本建設的財政專項資金。

生產類，是指根據國家的產業政策且符合財政投向的，用于生態環境保護、科技進步、支援農業生產、支援不發達地區、農業綜合開發等安排的專項資金。

第二章 專項資金申報與項目庫管理

第四條 財政專項資金項目庫是對項目進行規范化、程序化管理的數據資料系統。項目庫由財政部門統一規劃，實行分級、分類動態管理。第五條 各縣區財政部門、市級部門都應建立專項資金項目庫。對申報的項目評審后，將符合條件的項目納入縣級財政部門和市級部門項目庫；各縣區財政部門和市級部門根據項目的輕重緩急，擇優排序后向市財政局申報。

第六條 專項資金申請單位應當按照預算管理級次申報項目，不得越級上報。市級部門按照財政部門編制部門預算的要求，在規定的時間向市財政局匯總申報專項支出預算及申報材料，填報項目申請表，項目申報材料的內容必須真實、準確、完整。

第七條 專項資金申報必須符合國家有關方針政策和財政資金支持的方向、范圍，屬于本部門行政工作和事業發展需要安排的項目，要有明確的項目目標、組織實施計劃和科學合理的項目預算，并經過充分的研究和論證。

第八條 市財政局對市級部門和各縣區財政部門申報的一般性行政事業類項目進行篩選排序入庫；生產類項目要進行專家或委托中介機構對其可行性進行評審，符合條件的項目，納入市級財政專項資金項目庫。

第九條 基本建設類項目按照中省有關規定進行管理，同時，按照本辦法有關規定，納入財政專項資金項目庫。

第三章 專項資金的審定

第十條 財政部門在提出專項資金預算安排建議前，要對項目申報的可行性進行認真審核。審核的內容主要包括：項目申報單位及所申報的項目是否符合國家有關方針、政策和財政資金支持的方向和范圍；是否符合國家產業政策和本部門、本單位事業發展需要；項目的內容是否真實可靠，項目預算是否合理，相關材料是否齊全等。第十一條 財政部門依據國家有關方針、政策和申報部門行政工作任務和事業發展目標，結合財力狀況，統籌兼顧，在保證政府公共支出合理需求的前提下，確定當年市級部門專項資金安排的原則和重點。

第十二條 市財政局按照項目庫項目儲備情況，對專項資金進行審核，提出安排意見，按有關程序報批。屬市直單位的項目，列入市級部門預算；屬縣區的項目，資金預算下達到縣區。對一些資金投入較大的項目，市財政局每年4月底前，從項目庫有重點地篩選項目向省財政廳申報，爭取中省立項。

第十三條 部門預算經人代會批準確定后，不再受理該專項資金申請事宜。若遇重大自然災害、政策調整及其他難以預見的特殊情況，以及經市委、市政府決定的急需安排的有關專項資金，按有關規定報批后辦理。

第四章 專項資金的使用

第十四條 專項資金預算確定后，主管部門應落實專項資金使用管理責任，并責成項目單位嚴格執行項目計劃和項目支出預算。

第十五條 專項資金要確保專款專用。專項資金預算下達后，主管部門和項目單位不得改變資金用途，必須確保財政專項資金的安全使用。各級財政部門要嚴格執行預算，要確保省市下達的專項資金和配套的資金按項目足額落實。

第十六條 在預算執行過程中，遇有特殊原因，確需變更或調整項目的，由主管部門報財政部門按程序報批。對一些建設周期長的生產或建設類項目，當年項目未竣工，資金結轉下一繼續使用。第十七條 各類專項資金在使用中，涉及政府采購事項的，要納入政府采購預算，并按照政府采購的有關規定執行。

第五章 項目的實施

第十八條 嚴格執行項目計劃。各類專項資金要嚴格按照預算所確定的項目內容實施，項目主管部門或項目單位不得擅自調整和變更項目。

第十九條 專項資金預算正式確定并下達后，項目主管部門和項目建設單位要落實項目建設責任，確保項目按計劃順利實施。生產建設類項目，在項目實施前，項目單位要制定項目實施方案。項目實施方案主要包括，項目建設的目標、任務以及項目建設領導責任、技術指導責任和項目建設進度、工作措施等。項目實施方案報主管部門批準后，方可實施。

第二十條 項目實施結束后，項目單位要及時組織驗收和總結，并將項目完成情況報項目主管部門；項目主管部門要將專項資金使用以及項目完成情況匯總報送市財政局。有條件的地方，對專項資金數額較大的生產建設類項目，要將項目的實施及項目財務決算進行公示，接受群眾監督。

第六章 專項資金的監督檢查

第二十一條 加強專項資金使用管理。財政部門要抓好專項資金使用的單據送審及報帳核銷工作，項目主管部門要配合財政部門強化專項資金使用和項目建設過程中的監督檢查。生產建設類項目竣工后，項目單位要及時編報項目竣工財務決算，并按規定程序報批，同時應主動接受審計部門的審計。通過建立財政、主管部門、審計聯動監督體系，確保專項資金高效使用。

第二十二條 財政部門、項目主管部門，要對項目的實施過程和實施結果進行監督檢查。對違反有關法規和財務規章制度的，要追究項目單位法人代表責任，并依照國家有關法規進行處理。

第二十三條 建立專項資金使用和項目效益評價制度。市財政局和項目主管部門要對部門預算安排的專項資金的使用以及項目實施情況進行檢查考評。對資金使用管理和項目實施績效好的部門及單位，在以后專項資金預算安排時，給予重點支持；對資金使用、項目實施績效差的部門和單位，給予通報批評，并在三年內不安排專項資金。

第七章 附 則

第二十四條 本辦法由市財政局負責解釋。

第二十五條 本辦法自印發之日起執行。

第四篇：專項資金績效評價

就業專項資金的使用為社會普遍關注。為進一步加強就業專項資金管理，福建省財政廳采取省市聯動、分級評價和全省綜合評價相結合的方式，對全省8個地市（不含廈門）及所屬縣（市、區）就業專項資金實施績效評價。

本次評價對象是2009年福建省就業專項資金中用于“職業介紹、職業培訓、職業技能鑒定、社會保險補貼、小額貸款貼息”的支出績效，結合2007年、2008年相關數據進行比較分析，以全省各市、縣（區）的就業專項資金數據為基礎，資金來源包括中央、省、市和縣（區）四級財政安排的以及其他渠道籌集的用于就業服務支出的資金，涉及包括各級財政、勞動就業、社會保障部門在內的公共服務部門和為勞動就業服務的市場機構以及城鄉就業群體。

2009全省就業專項資金支出25914萬元，其中職業技能培訓7727萬元、職業介紹2567萬元、職業鑒定1125萬元、社保補貼12691萬元、小額擔保貸款貼息1804萬元，據了解，評價內容包括項目管理績效、預算執行績效、產出結果績效、持續發展績效、根據實際情況確定的其他評價內容。

以福建省就業專項資金績效評價指標體系和評價方法為依據，對照《就業專項資金績效評價指標體系》和績效分值，最終得出福建省就業專項資金績效評分結果為83.4分，資金項目總體績效良好。該項目在組織、實施、管理、產出等方面整體表現較好，產生了較好的經濟社會效益，有力地推動了高校畢業生、農民工和就業困難人員等重點群體的就業工作，促進了社會的就業和創業。分地市看，最高分與最低分相差25分，顯示出區域間不均衡問題比較突出，差異比較大。

具體來看，目標責任明確，各項指標超額完成；政策落到實處，資金保障更加有力；財務制度健全，資金管理水平提升；平臺建設卓有成效，就業服務保障得力；專項資金使用有效，促進就業方式多樣；經濟社會效益顯著，維護社會安全穩定。

通過評價也發現，政策宣傳力度還不夠，預算資金管理不夠科學，部分項目執行效果有待提高，一些政策規定已與現實狀況脫節，管理監督機制不健全。

為了提高就業專項資金效益，評價報告建議加大輿論宣傳，提高政策知曉度；加強預算資金管理，提高預算資金投入科學性；創新工作方式，提高就業資金效果；增強政策執行的靈活性，確保政策落實到位；強化資金監督管理，確保就業資金落到實處。

第五篇：廣東省財政支出績效評價試行辦法

廣東省財政支出績效評價試行辦法

發布日期：2006-10-24

廣 東 省 財 政 廳

廣 東 省 審 計 廳

廣 東 省 監 察 廳

廣 東 省 人 事 廳

粵財評〔2004〕1號

關于印發《廣東省財政支出績效評價試行方案》的通知

各地級以上市人民政府，各縣（市、區）人民政府，省政府各部門、各直屬機構：

改革開放以來，我省財政工作取得了長足發展，為我省經濟穩定、快速發展提供了有力保障。近幾年特別是新一屆省委、省政府成立以來，樹立和堅持“生財有道，聚財有方，用財有規”的財政工作指導思想，進一步加強了財政支出管理，并對部分財政專項資金使用效益進行了評價，取得了良好的效果。目前，我省財政收支規模快速增長，但財政資金供求矛盾突出。開展財政支出績效評價工作，有利于加強財政支出管理，建立科學、規范、高效的財政資金分配和管理體系，逐步改變我省目前存在的“重收入、輕支出，重分配、輕管理”的財政管理現狀，有利于提高

我省財政資金使用效益，進一步促進經濟發展，推動反腐倡廉工作。為此，根據黨的十六屆三中全會關于“建立預算績效評價體系”要求，經省人民政府同意，現印發《廣東省財政支出績效評價試行方案》（以下簡稱《方案》），并提出以下意見，請一并貫徹落實。

一、提高認識，統一思想，充分認識開展財政支出績效評價工作的重要意義

加強財政支出管理，做好財政支出績效評價工作，是財政工作踐行“三個代表”重要思想的具體舉措，是樹立落實科學發展觀的重要體現。各地、各部門必須高度重視，提高認識，統一思想，增強工作責任感，并加強組織領導，采取得力措施，切實做好財政支出績效評價工作。要通過推進和深化財政支出績效評價工作，達到四個方面的目的：一是改革現行財政資金支出行為和方式，強化公共支出管理，提高公共服務水平；二是根據對財政資金支出的社會、經濟、環境綜合效益和合規性、合理有效性的評判情況，調整和優化財政支出結構；三是加強財政資金支出績效監管，促進行政部門提高辦事效率；四是堅持“大事優先、績效優先、注重公平”的原則，集中財力辦大事，為各級黨委、政府的中心工作提供財力保障。

二、堅持“先簡后繁，先易后難，由點及面”的原則，穩步推進我省財政支出績效評價工作

財政績效評價工作政策性強，涉及面廣，業務性突出，操作難度大。因此，必須堅持“先簡后繁，先易后難，由點及面”的原則，以省屬財政支出項目績效評價為突破口，通過試點，總結經驗，逐步有序地建立項目–單位–部門–綜合等四個層次的評價類型，積極穩妥、循序漸進地推進此項工作。評價具體財政支出項目的績效，要以經濟性、效率性和有效性為評判標準，以科學、客觀、公正和實事求是的態度和作風，以定量分析與定性分析相結合的方式，科學、規范地進行權衡比較和綜合判斷。現階段財政支出績效評價工作的實施范圍主要是重大項目建設資金、大宗請款及教育、水利、社會保障、基礎建設等財政支出，對一般性、常規性財政支出暫不進行績效評價。今后，如要擴大績效評價實施范圍，由省財政廳會有關部門研究提出意見，報省政府審定后執行。

三、加強領導，分工協作，切實做好財政支出績效評價工作

各級政府要根據省的統一部署，結合自身實際，認真貫徹落實本通知精神，把此項工作列入重要議事日程，認真組織，切實加強對財政支出績效評價工作的領導。各部門要統一思想，顧全大局，通力協助，積極配合支持財政部門履行績效評價工作職能。其中，審計部門要做好有關財政支出項目和資金的審計監督工作；監察、人事部門要嚴肅查處有關違法違規違紀行為，對有嚴重問題的，必須追究有關責任人責任。各級財政部門要緊緊圍繞黨委、政府的中心工作，堅持財政服務服從于經濟建設和發展的指導思想，堅持公共財政的改革方向，建立健全工作責任制，認真組織，狠抓落實，切實履行好財政工作職責。今后，各級政府要把績效評價結果作為財政預算以及部門預算安排的重要依據，增強財政績效評價工作的規范性和約束力，發揮績效評價對財政資金的跟蹤問效作用和決策信息反饋作用，使財政支出管理水平上一個新臺階。

二〇〇四年八月五日

附件:

廣東省財政支出績效評價試行方案

（省財政廳、審計廳、監察廳、人事廳）

為加強財政支出管理，改革和建立科學、規范、高效的財政資金分配、管理體系，貫徹實施好省政府辦公廳《轉發省財政廳關于進一步加強財政支出管理意見的通知》（粵府辦〔2003〕100號），逐步探索和建立我省財政支出績效評價制度，特制訂本方案。

一、工作原則

財政支出績效評價工作應當遵循以下原則：

（一）經濟性、效率性、有效性原則。即把財政支出行為及其過程的實際情況，通過對其經濟性、效率性、有效性的比較和評價分析，判斷支出的行為過程和執行的業績、效果優劣。經濟性、效率性與有效性是一個相輔相成的統一整體。

（二）定量分析與定性分析相結合的原則。以定量分析為主，定性分析為輔，定量分析建立在支出項目的財務數據采集分析上，定性分析通過對項目支出的全面、綜合因素分析，結合相關專家的意見，與定量分析共同評價支出項目的效果，以更加合理、準確反映支出的實際績效。

（三）真實性、科學性、規范性原則。真實性是保證財政支出績效評價公正客觀的基礎，科學性是以項目的實際情況為主，兼顧國家、國際比較標準，將預算標準和實際相結合，普遍適用和個別選擇相結合，充分考慮財政支出的特點和運作過程，以真實反映和衡量不同資金使用受益單位（部門）管理和使用財政資金的能力。規范性是評價行為和結果始終貫穿和反映財政資金運作的全過程，強化、規范公共支出項目的選項、審批、監管、審核功能，增強財政資金分配和使用的責任制，使績效評價對公共支出和預算管理起到激勵和約束作用。

二、基本方法

財政支出績效評價方法包括：

（一）成本––效益比較法。針對財政支出確定的目標，在目標效益額相同的情況下，對支出項目中發生的各種正常開支、額外開支和特殊費用等進行比較，以最小成本取得最大效益為優。

（二）目標預定與實施效果比較法。通過比較財政支出所產生的實際結果與預定的目標，分析完成（或未完成）目標的因素，從而評價財政支出績效。

（三）攤提計算法。研究某項支出通過盈余得以回收的時限，即計算投資回收期或投資風險。攤提時間越短，風險越小。

（四）最低成本法。在某項公共支出不易觀測或計算其效益大小的情況下，可采取比較多個功能和目的相近的方案，評價和選擇成本最低的方案。

（五）因素分析法。通過列舉分析所有影響收益及成本的內外因素，綜合分析評價的方法。

（六）歷史動態比較法。將歷史上各時期的公共支出按一定原則和類別分類排列，分析比較，確定公共支出效率變化的情況。

（七）橫向比較法。將相同或近似的支出項目通過比較其在不同地區間的實施執行情況來分析判斷支出的績效。

（八）專家評議與問卷調查法（公眾評判法）。通過若干相關領域的專家對財政支出績效進行分析，同時，設計不同的調查問卷，發給一定數量人員填寫，最后匯總分析各方意見進行評價判斷。

（九）財政部、省財政部門制訂的其它方法。

在實施績效評價時，根據支出項目的不同情況可以只采用一種方法，也可以多種方法同時進行。

三、指標體系

財政支出績效評價指標包括兩大類：一類是基本（通用）指標，一類是個性（選定）指標。基本指標包括基本財務指標、國家（國際）通行指標、公眾關注指標等被普遍應用在公共支出項目績效評價的指標。個性指標是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關資料、信息，結合評價對象不同特點和目標來設置（選定）的特定指標。

個性指標包括績效指標和修正指標。績效指標根據財政支出的不同功能和類型，同時兼顧績效評價工作的可操作性分為九大類，每類設立支出類型評價“指標庫”，針對不同項目的績效評價內容選取一定比例的指標。為滿足評價工作的要求，還可以結合具體需要臨時設置一些補充指標（績效評價指標及計算公式詳見附件）。

四、組織管理

財政支出績效評價工作由財政部門統一組織管理，財政、主管部門、項目單位分級實施。財政部門作為財政預算分配的主體，負責安排各項財政支出并對財政資金使用進行監督，是財政支出績效評價的主管部門，負責研究制訂財政支出績效評價體系、評價標準，統一規劃評價工作并組織實施，指導各地、各部門開展財政支出績效評價工作。各主管部門、支出項目單位是財政支出評價工作的具體組織者，負責本部門、本項目財政支出績效評價工作。

財政支出績效評價，實行分類管理的辦法。日常績效評價，由省財政廳組織實施；省委、省政府指定的重要項目，由省委、省政府指定的牽頭單位或由省財政廳、審計廳、監察廳共同組織實施；對省直部門或一級預算單位的整體支出績效評價，由省人事廳、財政廳會同審計、監察部門組織實施。

進行績效評價必要時可以邀請各級人大專門委員會、人大代表、政協委員等參加。

五、工作程序

財政支出績效評價工作必須遵循嚴格、規范的工作程序，從而減少誤差，保證評價結果的客觀公正。財政支出績效評價一般工作程序主要包括：

（一）前期準備

1、績效目標申報。

（1）財政基本支出的績效目標，包括按定員定額標準計算的基本支出績效目標和單項核定的基本支出績效目標，由財政部門根據有關規定和標準確定。

（2）預算單位在申報支出項目時，必須提交項目可行性方案，明確提出項目資金使用的績效目標。預算數額較大或者專業技術復雜的項目，可行性方案必須有科學的論證和專家意見。

可行性方案中，績效目標包括以下內容：申報單位基本情況、項目概況、項目必要性、項目所要達到的預期績效目標、前景預測、條件論證、內容和規模、資金來源渠道及比例、資金使用進度、相關經濟社會效益等。

省級財政支出項目申報必須按《廣東省省級部門項目支出預算管理試行辦法》（粵財預[2003]63號）規定的申報條件、程序和規范文本格式申報。省級部門（單位）在報送預算支出項目申報材料時，加報一份給省財政廳績效評價部門備案。省財政廳對省級部門提交的可行性方案，要進行嚴格的審核。一般性支出項目可以按規定的例行程序審核，重大項目可由省財政廳組織成立專家組進行評審。

2、確定評價對象，下達評價通知書。根據公共支出績效目標以及績效預算管理的要求，有針對性確定評價目標和對象并下達評價通知書。評價通知書應載明評價任務、目的、依據、評價人員、評價時間和有關要求等。

3、成立評價組織機構。確定評價目標后，應根據目標的具體情況，成立評價組織機構，負責評價工作的組織領導、制訂評價實施方案、選擇委托評價機構，審核評價結果報告。

4、制訂評價實施方案。評價組織機構根據評價工作規范，針對評價對象，擬定評價工作具體方案，成立評價工作組，選定評價指標，確定評價標準和評價方法。

（二）現場評價

1、收集基礎數據和資料。評價工作組根據評價工作要求，到評價對象現場采取勘查、問卷、復核等方式收集、整理基礎數據和資料，包括評價對象的基本情況、財政資金使用情況、評價指標體系需要的相關資料。

2、核實、分析基礎數據并計算評價結果。評價實施機構根據被評價單位提供的基礎資料，核實基礎數據的全面性、真實性以及指標口徑的一致性，根據實際情況對指標和標準進行必要的調整，并輔助以專家問卷等定性指標的分析計算出評價結果。

（三）撰寫報告

1、形成初步評價結論。評價工作組根據計算的初步評價結果，撰寫評價分析報告，并在必要時候將初步評價結果反饋被評價單位，核實相關調整事項，評價分析報告按規定格式和要求（具體格式和要求由省財政廳另行制訂），內容完整，分析透徹，邏輯清晰，用語準確，并報請評價組織機構審核確認或備案。

2、總結建檔。評價工作完成以后，應進行工作總結，將評價有關問題和建議形成書面材料上報評價組織機構，并將評價項目建立工作檔案備查。

六、分類實施

（一）財政支出績效評價類型分為項目實施過程評價和項目完成結果評價。項目實施過程評價，是指對項目實施過程中階段執行情況或者跨項目支出績效的評價。項目完成結果評價是指項目完成后總體績效的評價。

（二）財政支出績效評價具體實施主體分為部門（單位）自我評價和財政部門組織評價。

1、部門（單位）自我評價。

財政支出項目統一實行部門（單位）對資金使用情況自評制度。

（1）項目完成后評價。所有預算項目支出完成后一個月內，資金使用單位必須對項目支出的績效和預定目標的實現情況進行績效自我評價，并向財政部門提交績效評價自評報告備案。

（2）項目中期評價。對跨項目支出實行項目中期績效自我評價制度。每個預算結束，項目資金使用單位都要對資金使用績效情況實施一年一評的中期評價制度，自評報告報財政部門備案。

（3）支出項目績效自評報告應該包括：與申報的可行性方案進行比較分析、資金使用情況、項目完成情況（項目階段完成情況）、績效結果等（具體格式和規范文本由省財政廳另行制訂）。

（4）抽樣復核。財政部門對項目資金使用單位報送備案的績效自評報告進行抽樣復核、審查，抽查面逐步達到每個預算支出項目的5%以上。

2、財政部門組織評價。

（1）重點項目評價。財政部門將會同有關部門，在每個預算篩選部分有影響和有代表性的重點支出項目進行綜合績效評價。綜合績效評價由財政部門在項目資金使用單位自評的基礎上，根據各方面材料和基礎數據，對項目評價采取定量和定性分析、判斷，綜合專業意見，對項目支出的經濟、社會、政治績效進行全面的評價。

（2）項目中期評價。對影響較大或者所跨較長的項目，由省財政廳組織進行績效評價。

（3）支出預算中按定員定額標準計算的基本支出和單項核定的基本支出，由財政部門根據實際情況組織實施評價。

財政部門組織評價可以委托下一級財政部門和具有資質的社會中介機構實施評價（具體辦法由省財政廳另行制訂）。

七、實施范圍和步驟

（一）重大支出項目。省級500萬元以上（含500萬元）的支出項目試行支出績效評價。項目實施單位，應按《方案》的規定和要求對支出績效進行自評，上報自評報告，財政部門對自評報告進行抽查和復核。對其中的重大項目和社會影響較大的項目，可由財政部門委托或組織評價。

（二）一般性支出及小額請款。暫不實行支出績效評價，待績效評價制度全面建立后，再結合部門預算編制和部門綜合評價一并實施。

（三）跨支出項目。全部按《方案》規定實行自我評價。項目單位對資金使用進度和階段效果形成自評報告，報財政部門備案。對所跨較長的項目，可由省財政廳組織進行績效評價。

（四）一般性轉移支付資金。一般性轉移支付資金屬財力性轉移支付，納入地方預算收入綜合平衡。由接受轉移支付的地方財政部門結合各地具體實際情況組織實施績效評價。

（五）專項補助資金。可以采取省財政部門組織評價，也可以由省委托市、縣的財政部門或中介機構進行績效評價。

八、結果應用

財政支出績效評價結果的應用包括：

（一）對項目支出資金使用單位報送備案的績效自評報告進行核實和抽查。逾期不報送項目資金績效自評報告的，視同項目支出績效目標沒有達到。

（二）對跨實施中期評價的項目支出，在提交評價報告之前，財政部門不再撥付資金，并可以根據評價報告的結果，對長期項目資金作中期調整，以使項目資金發揮最大的效益。不按規定提交評價報告的，必須向本級政府提出書面申請，經同意后方可撥款。對績效差劣的項目要進行通報，對同類項目下一預算不再安排資金。

（三）重點支出項目經過綜合績效評價，財政部門可根據評價結果向本級政府報告，對后續資金撥付提出處理意見，經政府批準調整支出預算。同時，提請有關部門對重點項目資金進行重點審計和事后審計，加強對重點項目的財政和審計監督。

（四）財政項目支出績效評價結果將作為下安排部門預算的重要依據。綜合評價結果還可以判斷財政資金配置的合理性，準確把握財政決策和政策效應，控制財政風險。

（五）根據財政支出績效評價結果分析診斷單位內部的管理問題和部門的主要政績水平，加強財政資金的監控，提高支出項目的管理水平。對績效良好的項目通報表揚，并對下的同類項目優先安排。

（六）財政支出績效評價結果經報請本級政府同意后，將在一定范圍內公布，以加強部門財政資金運用和部門行為監督，體現和增加公共支出公正性和透明度。

九、本方案自省人民政府批準之日起執行，各市要結合本地區實際情況，開展財政支出績效評價工作。

十、本方案由省財政廳負責解釋。

附件：廣東省財政支出績效評價指標體系

廣東省財政支出績效評價指標體系

財政支出績效評價指標體系是反映財政支出績效總體現象的特定概念和具體數值，是衡量、監測和評價財政支出經濟性、效率性和有效性，揭示財政支出存在問題的重要量化手段；是根據財政支出績效評價工作的要求，按照一定的分類標準，對財政支出內容和評價對象進行科學合理、層次清晰、實用可行的分類形成的指標體系。

財政支出績效評價指標包括兩大類，一類是定量指標，一類是定性指標。

定量指標包括基本（通用）指標和個性（選定）指標。

基本指標包括基本財務指標、國家（國際）通行指標、公眾關注指標等被廣泛應用在綜合性績效評價以及公共支出項目績效評價的指標。個性指標包括績效指標和修正指標，是在確定具體評價對象后，通過了解、收集相關資料、信息，結合評價對象不同特點和財政支出具體設定目標來設置（選定）特定的指標。其中績效指標按照使用的財政經費，將財政支出績效評價指標劃分為九大類。

定性指標指無法通過數量計算分析評價內容，而采取對評價對象進行客觀描述和分析來反映評價結果的指標。

定量指標和定性指標共同構成財政支出對象的評價指標體系。體系是動態的，可擴充的，具體體現在所選用的指標既可從每類指標和備選指標庫中選取，也可以根據評價對象的特性設置指標，從而保證評價結果的科學性和真實性。

財政支出績效評價指標體系見下圖：

一、定量指標

（一）基本指標。主要評價財政支出效益的共性方面，它是每個評價對象都必須采用的指標。包括資金到位率、資金使用率和支出效果率三項指標構成，其公式如下：

實際撥付金額

資金到位率（%）= ×100%

計劃使用金額

實際使用金額

資金使用率（%）= ×100%

實際撥付金額

實際達到的效果

支出效果率（%）= ×100%

目標效益

目標效益：指項目申報時，可行性分析報告中指出所要達到的效益。

實際達到的效果：指項目完成后，實際達到的效益。

1、當效益是可以量化的數額時，則用采用相應的數額；

2、當效益不可量化時，則可以采用專家評議、委托中介機構調查問卷、涉及對象評議等方法，得出結論。具體如下：評議分為很好、好、良好、一般、差五等，目標效益為100。

當采用一種以上調查方法(Zi)，其通用公式為：

n

∑(Zi)/n

i=“1”

支出效果比率= ×100%

（二）績效指標

績效指標是評價財政支出效益的核心指標。按照財政支出的功能，分為九類指標，每一類指標又由若干個明細指標構成。

1、經濟建設支出指標。包括直接效益指標、資金利稅率、固定資產交付使用率、項目建成投產率、基建投資回報率、投資效益系數六類。涉及的財政支出科目包括基本建設支出、企業挖潛改造支出、地質勘探支出、科技三項費用。

新增固定資產

直接效益指標=

財政經濟建設投資

說明：新增固定資產指新增生產能力或工程效益。

新增利稅

資金利稅率= ×100%

財政對經濟建設投資總額

同期交付使用的固定資產價值

固定資產交付使用率= ×100%

基本建設投資總額

全部建成投產項目個數

項目建成投產率= ×100%

全部施工項目個數

項目完成后年平均新增利稅

基建投資回報率= ×100%

基建投資總額

由該項目投資引起的國民收入增加額

投資效益系數=

基建投資總額

2、財政支農支出指標。包括支持農村建設、支持和促進農業發展和農業產業化三類指標，每類指標又分若干子指標。涉及的財政支出科目包括支援農村生產支出、農業綜合開發支出、農林水氣象等部門的事業費、支援不發達地區支出中的財政扶貧資金、其他部門事業費中的農業綜合開發事業和基本建設支出中的農業基建支出等。

實際到位的配套資金

項目配套資金到位率= ×100%

計劃到位的配套資金

項目實施后新增的城鎮人口

農村城鎮人口增長率= ×100%

項目實施前的城鎮人口

非農勞動力數量

非農勞動力占總勞動力比重=

總勞動力數量

非常滿意和滿意的人數

農戶對項目實施結果滿意率= ×100%

調查的總人數

財政對農業科研費用的投入

農業科研費用占財政支農= ×100%

支出的比率 本地區財政支農支出總額

項目區農業生產總值增加額

項目區農業生產總值增長率= ×100%

項目實施前農業生產總值

項目區實施后投入因素的凈差額

勞動生產率提高率= ×100%

項目區實施前投入因素的總額

項目實施后農戶人均純收入凈差額

農戶人均純收入增長率= ×100%

項目實施前農戶人均純收入

項目實施后土地治理面積的增加額

土地治理面積提高率= ×100%

項目實施前土地治理面積

貧困人口減少凈額

貧困人口減少率= ×100%

原有貧困人口數

財政對農業支出的增長速度

農業保護水平= －1

財政對所有行業支出的平均增長速度

說明：當農業保護水平>0時，說明財政資源向農業傾斜，農業得到了保護；反之表明政府未對農業進行有效保護。

項目實施后農業規模擴大凈額

支柱農業規模擴大率= ×100%

項目實施前農業規模

項目實施后農業企業產值提高凈額

支持農業企業產值提高率= ×100%

項目實施前農業企業產值

項目實施后農產品附加值增加凈額

農產品附加值提高率= ×100%

項目實施前農產品附加值

3、財政教育支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括教育事業費等。

財政投入后帶動其他資金投入總額

財政投入乘數=

財政投入金額

創收能力：反映出財政投入外自我創收的能力，具體由專家評定。

教育事業費中用于科研的經費

教師人均科研經費=

教師的總人數

培養學生人數×10000

萬元財政投入培養學生數=

財政投入用于培養學生的金額

科研成果獲獎數×1000

教師千人均科研成果獲獎數=

教師人數

已經成功運用的科研成果數

科研成果應用轉化率= ×100%

科研成果總數

師生比=“學生總數/教師總數”

專任教師總數

專任教師占全體教職工比例= ×100%

全體教職工總數

（業務費+設備購置費）

業務費、設備購置費占公用經費比例= ×100%

公用經費

具有博士碩士學位的專任教師數

專任教師中具有博士碩士學位比例= ×100%

專任教師總數

三年教育經費投入增長率之和

連續三年教育經費投入平均增長率=

總資產增長率=“（年末總資產-年初總資產）/年初總資產×100%”

三年畢業生一次就業率之和

連續三年平均畢業生一次就業率=

4、財政科技支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括科學事業費等。

科研經費

科技人員人均科研費用=

科技人員人數

科技人員數×10000

財政供養萬人當中科技人員數=

財政供養人員數

科技人員人均發表課題、成果數=“課題成果數/科技人員數”

科技人員人均獲科研成果獎數=“獲科研成果獎數/科技人員數”

已經成功運用的科研成果數

科技人員科研成果應用轉化率= ×100%

科研成果總數

產出的成果

投入產出率= ×100%

投入的總數

高科技投入成功率=“高科技投入項目成功數/高科技投入項目數×100%”

項目成功率=“財政投入項目成功數/財政投入項目總數×100%”

科研支出增長率

科研支出和財政支出增長率的比率= ×100%

財政支出增長率

三年科研經費投入增長率之和

連續三年科研經費投入平均增長率=

（科研年初人數-因非客觀因素離開人數）

科研人員隊伍穩定率= ×100%

科研年初人數

應用研究在國際國內的先進性：由專家評議。

5、財政文化體育支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括文體廣播事業費等。

人均文化體育經費的增長額

人均文化體育經費增長率= ×100%

上年人均文化體育經費

公共圖書館藏書冊數×1000

每千人擁有公共圖書館藏書冊數=

本地區人數

財政供養的專職教練員數×10000

每萬元供養專職教練員數=

財政投入的體育經費

“優秀運動隊”運動員數×10000

每萬元培養“優秀運動隊”運動員數=

財政投入的體育經費

獲獎的成果數

獲獎成果比率= ×100%

財政投入的成果數

文體支出增長率

文體支出和財政支出增長率的比率= ×100%

財政支出增長率

三年文體經費投入增長率之和

連續三年文體經費投入平均增長率=

（從事文體年初人數-因非客觀因素離開人數）

從事文體事業人員隊伍穩定率= ×100%

從事文體年初人數

項目在國際國內的水平：由專家評議。

6、財政衛生支出指標。由投入資金分析、財政資金產出效益、財政資金利用效率和發展潛力四類組成，每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括衛生經費等。

人均衛生經費的增長額

人均衛生經費增長率= ×100%

上年人均文化體育經費

本地區人數

本地區每所醫院負擔的人數=

本地區醫院數

醫療設施購置費

醫療設施購置費占衛生經費的比例= ×100%

衛生經費

醫療設施先進性和完好率：由專家評定。

嬰兒和孕產婦死亡人數

嬰兒和孕產婦死亡率= ×100%

嬰兒和孕產婦人數

農村衛生和縣鄉村三級服務網絡的完善性：由專家評定。

治愈的病人

治愈率= ×100%

病人總數

社會公眾滿意率：可以采用調查問卷的形式確定結果。

培訓費占衛生經費的比重=“人員培訓費/衛生經費×100%”

衛生科研在國際國內的水平：由專家評定。

7、財政社會保障支出指標。包括國有企業失業職工基本生活保障、養老保險、醫療保險、失業保險、最低生活保障線、財政資金落實情況和社會穩定評估等七類指標。每一類都包括若干指標。涉及的財政支出科目包括社會保障補助支出等。

當期實際發放(含代繳社會保險費)金額

失業職工基本生活保障資金發放率= ×100%

當期應發放金額

(財政安排+社會籌集+企業自籌的實際數)

三三制資金籌集率= ×100%

(財政安排+社會籌集+企業自籌的應支出數)

再就業培訓率=“實際培訓失業人數/失業總人數×100%”

參保面=“(當年新增參保人數+上年底參保人數)/應參保人數×100%”

征繳率=“當期實際入庫數額/當期應征數額×100%”

社會化發放率=“實際社會化發放人數/參保人數×100%”

目標完成情況=“政府下達目標數-實際參保人數”

應保未保面=“應保未保人數/當地城市居民人數×100%”

失業保障資金落實情況=“財政實際支出數/財政應承擔的資金數×100%”

低保線資金落實情況=“當期實際支出數/納入低保應安排的資金數×100%”

當期實際用于為企業兜底資金數

兜底資金落實情況= ×100%

當期財政國有企業失業保障資金支出數

8、政府采購支出指標。包括四個指標，基本都涉及到財政支出科目。

政府采購支出

政府采購支出占同期財政支出比重= ×100%

同期財政支出

政府采購面=“實際政府采購項目數/應政府采購項目數×100%”

政府采購節支率=“(市場價值-政府采購價值)/市場價值×100%”

政府采購的商品或勞務質量：由專家評定或采用調查問卷調查涉及對象滿意程度確定。

9、政府運轉支出指標。包括趨勢分析指標、結構性指標和定額指標三類。每類指標又由若干個指標組成。涉及的財政支出科目包括行政管理費、公檢法司支出和其他部門事業費等。

政府運轉經費支出增長與財政支出增長的比例=“政府運轉經費支出增長速度/財政支出增長速度×100%”

政府運轉經費支出增長與GDP增長的比例=“政府運轉經費支出增長速度/同期GDP增長速度×100%”

政府運轉經費支出占同期財政支出的比重=“政府運轉經費支出/同期本地區財政支出×100%”

在職人數與編制人數的比例=“在職人數/編制人數×100%”

財政負擔人數與在職人數的比例=“財政負擔的在職人數/在職人數×100%”

人員經費占經費支出的比重=“人員經費/政府運轉經費支出×100%”

公用經費占經費支出的比重=“公用經費/政府運轉經費支出×100%”

公檢法司辦案費占其經費支出比重=“公檢法司辦案費/政府運轉經費支出×100%”

會議、培訓、招待費占公用經費支出比重=“會議、培訓、招待費/公用經費×100%”

工資占經費支出的比重=“工資/政府運轉經費支出×100%”

人均人員經費=“人員經費/實有人數”

人均公用經費=“公用經費/實有人數”

人均會議費支出=“會議費/實有人數”

人均汽車比例=“汽車數量/實有人數”

車均燃修費比例=“(車輛用燃料費+維護保養和修理費)” /實有汽車數

人均房屋建筑物日常開支費用=“房屋建筑物日常開支費用/實有人數”

修正指標。主要是根據所處的環境、行業的特點，對環境、社會發展、長期體現的效益的影響來對評價結果作出修正。該類指標包括五項指標。

二、定性指標

（一）定性指標的構成

定性指標是用于評價財政支出項目涉及政治影響、社會穩定、改革與發展、資源配置狀況、服務態度和質量等非定量指標因素，是對定量指標的進一步補充。通過對定性指標各項定性因素的分析判斷，對定量指標評價結果進行全面的校驗、修正和完善，形成財政支出項目績效定量與定性評價相結合的綜合評價結論。由于定性指標無法量化的自身特點，在財政支出績效評價中有其獨特的地位。定性指標主要由財政支出項目預定目標規劃、執行情況、項目單位公務員（在崗職工）素質、支出項目的管理水平、項目的發展創新能力與戰略、服務硬環境與服務滿意度、綜合社會貢獻等6項非定量指標構成。

1、支出項目預定目標規劃、執行情況

指財政支出項目單位申請支出項目時，對預定目標的設定、規劃和執行基本情況是否合理、能否體現支出績效的經濟性、效率性和有效性，以及單位的組織能力和科學決策水平等因素。

2、項目單位公務員（在崗職工）素質

指財政支出項目部門和單位的公務員和在崗職工的文化水平、道德水準、專業技能、組織紀律、參與社會建設事業的積極性及愛崗敬業精神等方面的綜合因素。

3、支出項目的基礎管理水平

指財政支出項目部門和單位按照國家政策法規規定和本單位實際情況，在事業建設和發展過程中形成和運用的維系單位正常運作及生存與發展的組織結構、管理模式、各項基礎管理制度、激勵與約束機制、信息支持系統、依法行政、精神文明建設等方面的建設及貫徹執行狀況。

4、發展創新能力與戰略

指部門和單位在市場經濟條件下，圍繞經濟建設中心和目標，不斷根據外部環境進行的結構調整和創新的能力。包括制度創新、管理創新、技術創新、服務創新、觀念創新等方面的意識和能力。在發展戰略方面包括科技投入、市場開拓、項目規劃、資源配置、資本籌措及人力資源等方面的謀劃和策略。

5、服務硬環境與服務滿意度

指部門和單位辦公條件和主要專用設備的先進程度，以及適用性、技術水平、使用及閑置狀況、更新改造情況、技術投入水平和采用環保技術措施等情況。在推動事業改革和發展中，服務的種類、速度、方便程度、服務態度和質量，以及群眾接受服務的心理滿足程度等。

6、綜合社會貢獻

指部門和單位對經濟增長、社會發展、環境保護等方面的綜合影響。主要包括對國民經濟及區域經濟增長的貢獻、提供就業和再就業機會、履行社會責任與義務以及信用操守情況、對財政稅收的貢獻和對環境的保護影響等等。

（二）定性指標的設定方法

對定性指標的設定，可從以下方面取得判斷基礎或依據：一是專家經驗判斷。專家憑借自己的經驗，綜合當時的政治經濟發展形勢，以及以往年份同類項目、單位或部門使用同類資金所產生的經濟效益和社會效益，并結合一定的經驗，對該項財政資金的支出績效做出經驗判斷。二是問卷測試。對于一些涉及公眾滿意度．應達到的支出目標等指標，通過公眾評判的方式建立定性標準。三是橫向比較。綜合比較同類財政支出績效所達到的結果作出判斷。四是“一票否決”法。通常運用在項目或單位使用的財政資金上行為違法違規時，評價采取“一票否決”法作出評判，確認該資金的使用績效為最差。

定性指標測定通常是上述四種方法的綜合運用，采取模糊學的隸屬因子賦予法對不同的等級賦予相應的等級參數，形成若干個從高到低有檔次的評語。

（三）定性指標的權重

財政支出績效評價依據層次分析法設定不同層次指標的權重，然后采用綜合指數法根據各項指標的權數進行加權匯總得出量化的評價結果。6項定性指標的權重如下：

績效評價定性指標權重表

項目 定性指標 權重 比例 支出項目預定目標規劃、執行情況 20 20％公務員（在崗職工）素質 15 15％基礎管理水平15 15％發展創新能力與戰略 17 17％服務硬環境與服務滿意度 17 17％綜合社會貢獻 16 16％

合 計 100 100％

三、備選指標

（一）社會狀況指標

1． 社會結構：

（1）城市人口比重；

（2）腦力勞動者比重；

（3）失業率；

（4）基尼系數。

2． 教育水平：

（1）勞動者人均受教育年限；

（2）人均教育經費；

（3）科技人員比例。

3． 人口控制：

（1）人口自然增長率；

（2）生育率；

（3）老年人口系數。

4． 健康與安全：

（1）平均預期壽命；

（2）每萬人擁有醫生數量；

（3）人均社會保障金；

（4）每十萬人口發案件數。

5． 生活質量：

（1）人均收入；

（2）人均消費水平；

（3）人均居住面積；

（4）人均交通占有量；

（5）每萬人占有商業網點數；

（6）家用電器擁有率；

（7）恩格爾系數；

（8）社會事業費比率。

（二）經濟環境指標

1． 人均指標：

（1）人均國內生產總值及增長率；

（2）人均糧食產量及增長率。

2． 經濟效益：

（1）全社會勞動生產率；

（2）成本利潤率；

（3）總資產報酬率及增幅；

（4）科技成果轉化率；

（5）國內生產總值增長率；

（6）固定資產投資增長率；

（7）外貿總額增長率。

3． 產業結構：

（1）第一產業比重；

（2）第三產業比重。

4． 發展潛力：

（1）固定資產投資率；

（2）科研經費比率及增長率；

（3）科研進步貢獻率變幅；

（4）經濟可持續發展承載力。

（三）環境整治指標

1． 環境質量：

（1）城市空氣污染指數平均值；

（2）飲用水資源水質達標率；

（3）地面水高錳酸鹽指數平均值；

（4）城市區域環境噪音平均值。

2． 污染控制：

（1）煙塵控制區平均覆蓋率；

（2）汽車尾氣達標率；

（3）工業廢水排放達標率；

（4）城市環境噪音達標覆蓋率；

（5）工業“三廢”綜合利用率；

（6）漁業水域富營養化治理率。

3． 環境建設：

（1）城市污水處理率；

（2）生活垃圾地無害化處理率；

（3）居民氣化普及率；

（4）城市綠化平均覆蓋率；

（5）自然保護區覆蓋率；

（6）環保產業占GDP比；

（7）環境與生態建設投資比率。

4． 環境管理：

（1）環境保護合格率；

（2）環境影響報告制度執行率；

（3）排污費征收率。

（四）資源利用指標

1． 存量變動：

（1）人均耕地面積變幅；

（2）人均水資源量變幅；

（3）人均森林面積變幅；

（4）人均礦產儲量變幅；

（5）人均可利用草地面積變幅。

2． 效益增幅：

（1）耕地平均產值增長率；

（2）水資源產業產值增長率；

（3）森林資源產業產值增長率；

（4）礦產資源產業產值增長率；

（5）草地資源產業產值增長率。

3． 耗損變幅：

（1）耕地惡化變動增幅；

（2）萬元產值水耗量變幅；

（3）萬元產值木材消耗量變幅；

（4）萬元產值礦耗量變幅；

（5）萬元產值能耗變動幅度。

4． 投入變幅：

（1）自然資源相關科研人員增長率；

（2）自然資源相關經費增長率。

四、指標體系運用

當評價對象確定后，將從指標體系中選取基本指標、績效指標中的一種（根據評價對象的財政支出類別確定）、修正指標和定性指標，同時根據評價對象的特性，再從選定的績效指標、修正指標和備選指標庫中分別選擇若干個指標或添加反映其特性的指標，構成評價對象的一套完整指標。

五、指標量化

就整體而言，定量指標占整個指標體系的80%，定性指標（W）占20%。定量指標中的權重又可以細分為：基本指標（A）占20%，績效指標（B）占50%，修正指標（C）占30%。每類指標總分都為100分，根據其明細指標的得分（Pi）和設定的權重（Ii）計算出得分（也可以采用平均分），再將每類指標的得分與權重的乘積加總，得出評價分數（S）。其通用公式為：

S=“（A×20%+B×50%+C×30%）×80%+W×20%”

n

A=“∑(Pi×Ii)”

i=“1”

Pi：每項指標算出的結果轉化成相應的分值。

Ii：根據評定對象的性質，對所選指標設定相應的權重。

B、C、W的計算方法同上。

六、評價結論

評價結果分為優、良、中、低、差五等，根據計算結果的分值，確定評價對象最后達到的檔次。具體見下圖：

項目分值 優 良 中 低 差

≥90(90,80](80,70](70,60] <60

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