第一篇：經濟補償金征收個人所得稅計算公式

經濟補償金征收個人所得稅計算公式

個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。請查閱“稅務公告——財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知”（2003年07月25日發布）。解除勞動合同的一次性經濟補償金（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用）：

一、在計算稅款時，可以扣除以下兩項：：（1）當地（縣區）上年職工年平均工資（統計局公布的為準）3倍的數額。（2）個人在領取該補償金時按國家和地方政府規定的比例實際繳納（提供有關憑證）的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費和失業保險費，但扣除額應僅限原屬于個人負擔的部分，原由企業負擔的部分不得扣除。

扣除上述兩項后的余額，再按以下辦法計算：按職工在本企業的工作年限數（超過12年的按12計算）進行平均計算，以其商數作為個人的月工資薪金收入計征個人所得稅。如果商數小于工資薪金個人所得稅的費用扣除標準（內籍人員3500元/月，外籍及港澳臺人員4800元/月），則無需納稅。

但也應零申報。反之，則按以下公式計算：

具體的計算公式＝[（A—B—費用扣除標準）×稅率—速算扣除數]×工作年限 其中：A＝（取得的補償金—我市上年度職工年平均工資3倍的數額）÷工作年限

B=（取得補償金為解除勞動合同的上月，按照政府規定的比例繳納的由個人負擔的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費和失業保險費或補交的社保費合計）÷工作年限。

備注：上述公式中出現的兩個“工作年限”超過12年的按12計算。

申報請在“個稅業務——個人所得稅申報——收入明細申報”應稅項目選擇“解除合同一次性補償金”，個稅計算時應稅項目計算說明請查看https:///xmds/02/grsdsjssm.htm#工資 中“

五、解除合同一次性補償金”。

第二篇：一次性經濟補償金征收個人所得稅政策

國稅發[1999]178號、財稅[2001]157號一次性經濟補償金征收個人所得稅政策問題2007-10-26 10:53

關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知發文文號：財稅[2001]157號

發文內容：各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：

為進一步支持企業、事業單位、機關、社會團體等用人單位推進勞動人事制度改革，妥善安置有關人員，維護社會穩定，現對個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入征免個人所得稅的有關問題通知如下：

一、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發[1999]178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。

二、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

三、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破立企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

本通知自2001年10月1日起執行。以前規定與本通知規定不符的，一律按本通知規定執行。對于此前已發生而尚未進行稅務處理的一次性補償收入也按本通知規定執行。關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知

發文文號：國稅發[1999]178號

發文內容：近接一些地區請示，要求對企業在改組、改制或減員增效過程中解除職工的勞

動合同而支付給被解聘職工的一次性經濟補償金征收個人所得稅政策問題加以明確。經研究，現規定如下：

一、對于個人因解除勞動合同而取得一次性經濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：

以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過１２年的按１２年計算。

三、按照上述方法計算的個人一次性經濟補償收入應納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月７日內繳入國庫。

四、個人按國家和地方政府規定比例實際繳納的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金在計稅時予以扣除。

五、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

六、本通知自１９９９年１０月１日起執行。此前規定與本通知規定不一致的，按本通知執行

第三篇：2020年勞務費個人所得稅計算公式

2020年勞務費個人所得稅計算公式

每個在進行工作的人，每個月發放工資的時候，都是需要進行繳納個人所得稅的，而根據每個人之間所簽訂的合同不同，所發放的工資類型也不相同，今天就跟小編一起來看看新勞務費個人所得稅稅率是多少及相關問題的解答吧！

一、新勞務費個人所得稅稅率是多少

勞務報酬的計算公式

應交個人所得稅=某項目應納稅所得額適用稅率-速算扣除數

某項目應納稅所得額=某項目收入總額-費用扣除額。

個人所得稅稅率計算公式

1、不超過500元的部分，稅率5%，速算扣除數為0;

2、超過500元至2000元的部分，稅率10%，速算扣除數為25;

3、超過2000元至5000元的部分，稅率15

%，速算扣除數為125;

4、超過5000元至20000元的部分，稅率20

%，速算扣除數為375;

5、超過20000元至40000元的部分，稅率25%，速算扣除數為1375。

勞務報酬應納稅額（4

000元以內）=（勞務報酬-800）20%

勞務報酬應納稅額（超過4

000元）=勞務報酬

（1-20%）稅率-速算扣除數。

二、勞務費個人所得稅的繳納

根據《個人所得稅法》規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由

***規定。其應納稅所得額的計算勞務報酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

根據《個人所得稅法實施條例》第十一條規定，勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過2萬元。對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

具體計算方法，應納稅款可以用速算公式計算

應納稅款=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數。

收入不超過20000元的，稅率20%，速算扣除數為0;

收入超過20000元至50000元的部分，稅率30%，速算扣除數為2000元;

收入超過50000元的部分，稅率40%，速算扣除數為7000元。

三、勞務費和應付職工薪酬的區別

1、從適用法律角度上來說，工資性支出主要是指那些按照勞動法相關規定，用人單位和勞動者簽訂的勞動合同后支付的工資報酬，而勞務報酬一般是根據合同法的有關規定簽訂合同而取得的報酬，簽訂勞動合同的員工，享有勞動法的權利和義務，和用工單位存在著雇傭與被雇傭的關系，用人單位除了支付工資薪酬之外，還應該履行繳納社會保險的義務，而勞動報酬沒有這種關系的，即勞動具有獨立性，自由性，其行為受合同法的調整。

2、從管理方式上來說，支付工資的員工都記載在企業的職業名冊當中，并且企業日常都會進行考勤以及簽到等一些管理的措施，而支付勞務報酬的人員一般都不會有這樣的管理，相對來說是比較自由的，公司雇用的保姆不屬于勞動法所規定的關系，比如一般公司禁止員工兼職，而保姆則一般同

時為幾家公司或者是客戶管理，對某一個客戶按時收費。

3、從財務核算的角度上來看，工資報酬的支付一般都是通過應付職工薪酬核算，勞務報酬一般都是通過生產成本，銷售費用，管理費用等科目來核算。

4、從稅務管理角度上來說，工資報酬的應付應用工資表都是按實列支，并且按照相關的規定代扣代繳工資，薪金內個人所得稅，那些人支付勞務報酬則是通過取得相應的勞務發票，并且按照規定代扣代繳勞務報酬類的個人所得稅，年總支出的計稅方式是完全不同的。

勞務報酬涵蓋行業如表

2019年勞務費個稅的計算方法分為兩部分

1、勞務報酬應納稅額（4000元以內）=（勞務報酬-費用扣除額）×20%

2、勞務報酬應納稅額（超過4000元）=勞務報酬×費用扣除額×稅率-速算扣除數。

比如，小明在2019年4月給某公司提供了一次技術，收取了30000元的勞務報酬。

30000元對應稅率為30%，速算扣除數為2000元，因此，小明應納稅額（個稅）=

30000×（1-20%）×30%-2000=5200元。

這類員工提供勞務需個人去稅局代開勞務發票，企業憑勞務發票入賬。

另外退休返聘人員發放費用時符合以下條件屬于薪資所得，按照薪資收入計算個稅，否則按照勞務費所得計算個稅。

另外，單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。

第四篇：個人所得稅計算公式

個人所得稅計算公式

應納稅所得額 = 工資收入金額起征點(3500元)

應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率-速算扣除數

說明：如果計算的是外籍人士(包括港、澳、臺)，則個稅起征點應設為4800元。

個人所得稅計算方法

征繳個人所得稅的計算方法，個人所得稅費用扣除標準原來是2000，十一屆全國人大常委會第二十一次會議27日再次審議個人所得稅法修正案草案，草案維持一審時“工資、薪金所得減除費用標準從2000元提高至3500元”的規定，同時將個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%。

個稅起征點是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳稅。

全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

【舉例】

扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)

2016年個人所得稅稅率表

稅率表一：工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表 全月應納稅所得額

級數 1 含稅級距 不超過1500元的 超過1500元至4500元的部分 超過4500元至9000元的部分 超過9000元至35000元的部分 超過35000元至55000元的部分 超過55000元至80000元的部分 超過80000元的部分

不含稅級距 不超過145

5元的 超過1455元至4155元的部分 超過4155元至7755元的部分 超過7755元至27255元的部分 超過27255元至41255元的部分 超過41255元至57505元的部分 超過57505元的部分

稅率(%)

速算扣除數

0 10 105 20 555 25 1005 30 2755 7

45

5505 13505

注：

1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額;

2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

第五篇：國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知

國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人

所得稅問題的通知

國稅發〔1999〕178號

1999-09-23 國家稅務總局

有效

深地稅發[1999]449號轉發

近接一些地區請示，要求對企業在改組、改制或減員增效過程中解除職工的勞動合同而支付給被解聘職工的一次性經濟補償金征收個人所得稅政策問題加以明確。經研究，現規定如下：

一、對于個人因解除勞動合同而取得一次性經濟補償收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

二、考慮到個人取得的一次性經濟補償收入數額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經濟補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內進行平均。具體平均辦法為：以個人取得的一次性經濟補償收入，除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過12年的按12計算。

三、按照上述方法計算的個人一次性經濟補償收入應納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內繳入國庫。

四、個人按國家和地方政府規定比例實際繳納的住房公積金、醫療保險金、基本養老保險金、失業保險基金在計稅時應予以扣除。

五、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

六、本通知自1999年10月1日起執行，此前規定與本通知規定不一致的，按本通知執行。

深圳市地方稅務局關于調整個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入免征個人所得稅標準的通知

深地稅發〔2011〕127號

2011-05-05 深圳市地方稅務局

有效

自2011年5月5日起，我市個人與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入的免稅標準調整為151368元。深地稅發〔2010〕161號(2010年5月5日）規定的免稅標準相應失效。

深地稅發〔2011〕127號

深圳市地方稅務局關于調整個人與用人單位解除勞動關系取得一

次性補償收入

免征個人所得稅標準的通知

各基層局：

根據《財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第一條“個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅”的規定，以及深圳市統計局今年最新提供的數據——深圳市2010在崗職工年平均工資為50456元，因此，我市個人與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入的免稅標準調整為151368元（含本數），免稅標準自本文發文之日起執行，超過的部分，仍須按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅的通知》（國稅發〔1999〕178號）的有關規定計算征收個人所得稅。

深圳市地方稅務局關于調整個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入免征個人所得稅標準的通知

深地稅發[2010]161號

2010-05-05 深圳市地方稅務局 有效

生效日期：2010-05-05

各基層局：

根據《財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅?2001?157號）第一條“個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅”的規定，以及深圳市統計局今年最新提供的數據??深圳市2009在崗職工年平均工資為46723元，因此，我市個人與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入的免稅標準調整為140169元（含140169元），免稅標準自本文發文之日起執行，超過的部分，仍須按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅的通知》（國稅發?1999?178號）的有關規定計算征收個人所得稅。財政部 國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知

財稅?2001?157號 2001-09-10 財政部

有效

為進一步支持企業、事業單位、機關、社會團體等用人單位推進勞動人事制度改革，妥善安置有關人員，維護社會穩定，現對個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入征免個人所得稅的有關問題通知如下：

一、個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發?1999?178號）的有關規定，計算征收個人所得稅。

二、個人領取一次性補償收入時按照國家和地方政府規定的比例實際繳納的住房公積金、醫療保險費、基本養老保險費、失業保險費，可以在計征其一次性補償收入的個人所得稅時予以扣除。

三、企業依照國家有關法律規定宣告破產，企業職工從該破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。

本通知自2001年10月1日起執行。以前規定與本通知規定不符的，一律按本通知規定執行。對于此前已發生而尚未進行稅務處理的一次性補償收入也按本通知規定執行。