第一篇：財(cái)務(wù)管理學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告

一、實(shí)習(xí)目的第十二周是我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)和工商管理專業(yè)班的實(shí)習(xí)周，學(xué)校給我們安排了五次報(bào)告，還有半天的實(shí)地參觀，參觀的企業(yè)是連云港市連眾公司。目的是讓我們通過(guò)實(shí)習(xí)對(duì)企業(yè)管理有了更客觀、更深刻的認(rèn)識(shí)，并學(xué)習(xí)企業(yè)先進(jìn)的管理方法。

二、實(shí)習(xí)過(guò)程

第一天由連云港市順福食品有限公司的胡董事長(zhǎng)給我們做了第一場(chǎng)報(bào)告。他所經(jīng)營(yíng)的公司是中外合資企業(yè)，位于連云港市連云開(kāi)發(fā)區(qū)，公司是江蘇省最大的蔬菜出口企業(yè)，蔬菜加工出口量位居全省第一。產(chǎn)品全部銷往日本、韓國(guó)、東南亞、非洲、歐美、俄羅斯、巴基斯坦等國(guó)家，具有穩(wěn)定銷售客戶渠道30多個(gè)國(guó)家，與世界各地眾多客商建立了長(zhǎng)期友好的貿(mào)易關(guān)系，在全面開(kāi)拓海外市場(chǎng)方面具備了較強(qiáng)的實(shí)力。胡董事長(zhǎng)之所以能將一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的那么好當(dāng)然離不開(kāi)他的有效管理，還有他不怕失敗，不怕苦的精神。

他在談到自己的經(jīng)歷說(shuō)，他是個(gè)不甘寂寞的人。他剛畢業(yè)的時(shí)候在一家外貿(mào)公司上班，其實(shí)那家公司的待遇也挺不錯(cuò)的，但是他不甘心就這么呆著，他想自己創(chuàng)出一番事業(yè)，于是他斷然離開(kāi)了那家公司，經(jīng)過(guò)幾年的磨練和鍛煉以及失敗，還有他的堅(jiān)持不懈，終于在1995年他創(chuàng)立了屬于自己的公司，即現(xiàn)如今的順福食品有限公司。

胡董事長(zhǎng)以自己的經(jīng)歷告誡我們大學(xué)生，無(wú)論做什么事都不要怕苦，怕累。曾經(jīng)有兩位女大學(xué)生到他的公司實(shí)習(xí)，因?yàn)槭切鲁蓡T，所以胡董就將她們分配到另一家分廠（罐頭廠）實(shí)習(xí)。意外的是，不到兩個(gè)月的時(shí)間，這兩外女大學(xué)生就自動(dòng)提出要離開(kāi)，這也是胡董想不到的，當(dāng)問(wèn)明緣由后，胡董一點(diǎn)挽留也沒(méi)有。因?yàn)樗齻冸x開(kāi)的原因是一個(gè)想家，而另一個(gè)說(shuō)是那里的環(huán)境不好，不愿意呆了。

胡董舉的這個(gè)例子也是提醒我們，做什么事要持有正確的態(tài)度，也不要因?yàn)樽约旱膶W(xué)歷比別人高一等，進(jìn)公司就一定是坐辦公室的。就算有在高的文憑，態(tài)度不好照樣不能在公司里得到他人的認(rèn)可，因?yàn)閼B(tài)度決定一切。

生活不是襁褓，而是磨刀石。不管做什么事情都要靠自己的努力，別人給你的幫助，只能使你向前邁進(jìn)一小步而已，關(guān)鍵的還是自己，要具備吃苦耐勞的精神呢。胡董的經(jīng)歷就是我們學(xué)習(xí)的一個(gè)很好的例子，要不怕苦，不怕失敗，勇于克服困難。他說(shuō)，如果沒(méi)有當(dāng)初的失敗，或許就沒(méi)有了干勁，也就沒(méi)有了如今的成就。

失敗乃成功之母。我們每個(gè)人最大的敵人就是自己，戰(zhàn)勝自己才有勇氣去戰(zhàn)勝一切困難，才不畏失敗。

第二天是由時(shí)代超市的陳總經(jīng)理給我們做了第二場(chǎng)報(bào)告。陳總經(jīng)理主要給我們介紹了超市營(yíng)運(yùn)，使我們了解超市的管理和經(jīng)營(yíng)。

陳總經(jīng)理介紹說(shuō)經(jīng)營(yíng)一家超市并不容易，必須要考慮多方面的因素。比如，超市的選址、商品的陳列、商品的銷售以及顧客的服務(wù)等。

在超市選址方面要考慮三方面因素：一是地理狀況：包括城市類型、城市設(shè)施以及城市規(guī)劃。了解城市的地形、氣候等自然條件；了解城市設(shè)施的種類、數(shù)目、規(guī)模、分布狀況等;及時(shí)掌握城市規(guī)劃的發(fā)展動(dòng)態(tài)，這些對(duì)選址都很有意義。二是交通因素：包括人口、戶數(shù)、收入、消費(fèi)水平及消費(fèi)習(xí)俗等。三是交通因素：在城市條件中，對(duì)店鋪選址影響最直接的因素是交通條件，包括城市區(qū)域間的交通條件、區(qū)域內(nèi)的交通條件等。以上因素對(duì)超市選址都有著重要的影響。

在商品陳列方面要考慮到商品的配置和陳列原則。在配置上首先要滿足站式購(gòu)買，這樣可以為消費(fèi)者提供方便。其次，要對(duì)商品進(jìn)行分類，依次從大到小進(jìn)行分類。還要?jiǎng)澐謪^(qū)域，在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)擺放固定的商品，讓消費(fèi)者在很短的時(shí)間內(nèi)找到自己要買的商品,容易判別商品所在地。在陳列方面要講究關(guān)聯(lián)性陳列、垂直陳列、黃金線、量感陳列、上小下大的原則。所謂相關(guān)聯(lián)的商品是顧客購(gòu)物是順便追加購(gòu)買的商品，將這些商品放在一起給消費(fèi)者帶來(lái)了很大的方便。商品的擺放一般都是垂直的，并且將重的或是大型的商品放在下面，較小較輕的商品放在上面，這樣的擺放會(huì)給人一種安全感，也不會(huì)又壓抑感。除此之外，要隨時(shí)保持陳列架上放滿商品，以表現(xiàn)出量感。

在商品銷售方面，除了正常的銷售外，還有多種形式的促銷活動(dòng)，根據(jù)不同的季節(jié)，不同的節(jié)假日都有不同的促銷。以促銷方式銷售商品可以增加商品的銷售數(shù)量，同時(shí)也會(huì)增加銷售利潤(rùn)。

在顧客服務(wù)上關(guān)鍵是服務(wù)員的態(tài)度，若是態(tài)度不好，易會(huì)使消費(fèi)者產(chǎn)生厭煩心理，導(dǎo)致消費(fèi)者不再來(lái)光顧。服務(wù)員的服務(wù)要看得見(jiàn)，要有完善性，還要重視顧客的投訴。

聽(tīng)完陳經(jīng)理的報(bào)告，使我們了解了超市是如何營(yíng)運(yùn)的。以前我們到超市只是一味的購(gòu)買商品，卻從沒(méi)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)一家超市也是需要很多方面呢的知識(shí)。曾經(jīng)我還幼稚的認(rèn)為超市是很容易管理和經(jīng)營(yíng)，沒(méi)想到還需要這么深的學(xué)問(wèn)。

第三天上午是由連眾公司的楊總經(jīng)理給我們做了第三場(chǎng)報(bào)告。楊總經(jīng)理跟胡董一樣也是個(gè)不甘寂寞的人，他從事過(guò)多種工作，閱歷相當(dāng)豐富。他主要給我們介紹連眾公司是如何吸納和培養(yǎng)人才的。

連眾公司是一家中央企業(yè)擁有雄厚的資金實(shí)力，它在吸納人才之后還會(huì)對(duì)他們進(jìn)行專門的培訓(xùn)并進(jìn)行深造，他們還會(huì)組成多個(gè)小組，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)知名的專家進(jìn)行講座，并常駐企業(yè)與他們一起開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。

陳總經(jīng)理對(duì)人才的看法是要德才兼?zhèn)洌幸欢ǖ膶ｉL(zhǎng)，還要多參加社會(huì)實(shí)踐，要將自己的專長(zhǎng)表現(xiàn)在社會(huì)實(shí)踐中，體現(xiàn)在工作當(dāng)中。我們現(xiàn)在所學(xué)的只不過(guò)是書(shū)本上的知識(shí)，有很多的知識(shí)只有親身涉足社會(huì)才能夠真正徹底的了解。就像我們學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)的，并不是學(xué)好了理論知識(shí)，就可以把賬單拿過(guò)來(lái)直接做的。如果我們一次都沒(méi)實(shí)踐過(guò)，那么我們連一些賬單或是發(fā)票都不認(rèn)識(shí)，又怎么能做賬呢？理論結(jié)合實(shí)踐我們才能更好的掌握我們所學(xué)的。人才只有融入社會(huì)實(shí)踐，才能產(chǎn)生并創(chuàng)造價(jià)值。

陳經(jīng)理還說(shuō)到他們公司招聘員工的時(shí)候都會(huì)優(yōu)先考慮有工作經(jīng)驗(yàn)者，現(xiàn)如今有很多企業(yè)不光看的是你的文憑，關(guān)鍵還是你的經(jīng)驗(yàn)及能力，對(duì)于有些企業(yè)來(lái)說(shuō)，知識(shí)相比能力而言不那么重要了，他們看中的是員工的創(chuàng)造能力。

因此，我們?cè)趯W(xué)好專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，更要注重實(shí)踐，以積累自己的工作經(jīng)驗(yàn)和提高自己的創(chuàng)新能力。

下午，我們到連眾公司進(jìn)行了實(shí)地參觀，其中一位技術(shù)人員帶領(lǐng)我們到制造電氣葉片的生產(chǎn)車間的二分廠參觀，并給我們介紹了產(chǎn)品的原始加工，模具配套以及最后的完工產(chǎn)品。當(dāng)我看到最后的成品的時(shí)候，我不得不佩服那些工人他們是如何做到的，即使他們的學(xué)歷并不是有多高，但是他們將這么復(fù)雜的產(chǎn)品完成了。這跟多實(shí)踐，多鍛煉是分不開(kāi)的。

第四天是由毛毯公司的樊總經(jīng)理給我們做了第四場(chǎng)報(bào)告。她所管理的企業(yè)是一家民營(yíng)企業(yè)，擁有職工1100多人，獲得過(guò)多種國(guó)家級(jí)的榮譽(yù)稱號(hào)。企業(yè)管理模式是“5s”活動(dòng)。

樊總的報(bào)告主要是給我們介紹“5s”活動(dòng)。“5s”活動(dòng)最早起源于日本，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，成為了工廠管理的新潮。

“5s”活動(dòng)的對(duì)象是現(xiàn)場(chǎng)的“環(huán)境”，它對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境全局進(jìn)行綜合考慮，并制訂切實(shí)可行的計(jì)劃與措施，從而達(dá)到規(guī)范化管理。

“5s”活動(dòng)的內(nèi)容主要有整理、整頓、清掃、清潔、素養(yǎng)。其中，整理和整頓主要是對(duì)事物的分類和定位，即將要與不要的事物分開(kāi)并加以處理，把需要的事物加以定量、定位，對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)需要留下的物品進(jìn)行科學(xué)合理的布置和擺放，以便用最快的速度取得所需之物，在最有效的規(guī)章、制度和最簡(jiǎn)捷的流程下完成作業(yè)。清掃與清潔主要是保持對(duì)各自工作場(chǎng)所與設(shè)備的清潔干凈，以便設(shè)備的精度和保證產(chǎn)品的質(zhì)量，更重要的是創(chuàng)建一個(gè)明快、舒適、安全的工作環(huán)境。素養(yǎng)是“5s”活動(dòng)的核心和精髓，如果沒(méi)有職工隊(duì)伍素養(yǎng)的相應(yīng)提高，“5s”活動(dòng)就難以開(kāi)展和堅(jiān)持下去。

在進(jìn)行“5s”管理的同時(shí)，樊總要求做到自我管理，勤儉辦廠，持之以恒的原則，提高全體員工的素質(zhì)，制止、批評(píng)、教育那種大手大腳、置企業(yè)財(cái)產(chǎn)于不顧的“敗家子”作風(fēng)。

樊總的報(bào)告給我的啟示就是一個(gè)工作環(huán)境的好壞直接影響員工的工作情緒，良好的工作環(huán)境可以提升員工的工作情緒，同時(shí)使員工養(yǎng)成能良好的工作習(xí)慣，在改造客觀世界的同時(shí)，也改造自己的主觀世界，產(chǎn)生“美”的意識(shí)。

第五天是由港勝開(kāi)關(guān)公司的王副總經(jīng)理給我們做了第五場(chǎng)報(bào)告，也是我們實(shí)習(xí)的最后一場(chǎng)報(bào)告。他以自己多年的工作經(jīng)驗(yàn)談?wù)摿怂麑?duì)管理的看法。他認(rèn)為管理要做到會(huì)管人，會(huì)管事，還要會(huì)管己。

在管事方面，他從宏觀上實(shí)施戰(zhàn)略管理，其中又包括戰(zhàn)略地位、戰(zhàn)略目標(biāo)、戰(zhàn)略管理和戰(zhàn)略推動(dòng)，要更好地創(chuàng)造經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)還要做到三大業(yè)務(wù)、五大管道、還有五大發(fā)動(dòng)機(jī)。從微觀上，他認(rèn)為要做好目標(biāo)管理、客戶體系、管理體系、文化體系。因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，完善這一系統(tǒng)才能管理好企業(yè)。

在管人方面要做到三大業(yè)務(wù)、四大角色、五項(xiàng)研究和十項(xiàng)工作。企業(yè)是一個(gè)大的團(tuán)體，不管做什么事情都需要大家的協(xié)助和努力，需要大家的團(tuán)結(jié)。

在管己方面，他用“己所不欲，勿施于人”，“己欲立則立，己欲達(dá)則達(dá)人”兩句話作總結(jié)，言簡(jiǎn)意賅，其說(shuō)明了不管你任什么職務(wù)，做什么事情都不要強(qiáng)迫于人，要做到以身作則，方能服眾。

三、實(shí)習(xí)總結(jié)

為期一周的企業(yè)管理實(shí)習(xí)已經(jīng)結(jié)束了。通過(guò)這次的實(shí)習(xí)，讓我們對(duì)管理學(xué)有了更為深刻的認(rèn)識(shí)和了解。五位優(yōu)秀的企業(yè)家分別從不同的角度談?wù)撟约汗镜慕?jīng)營(yíng)管理模式以及對(duì)我們當(dāng)代大學(xué)生的要求。他們的報(bào)告使我們對(duì)企業(yè)的管理有了整體上的了解，增強(qiáng)了感性認(rèn)識(shí)，同時(shí)也激發(fā)了我們對(duì)企業(yè)管理的興趣。通過(guò)在連眾公司的實(shí)地參觀，大體上了解了生產(chǎn)車間的運(yùn)作模式，以及親身體會(huì)到工人的敬業(yè)精神和認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度。

在五位優(yōu)秀企業(yè)家的報(bào)告中可以深刻地了解到參加社會(huì)實(shí)踐的重要性。實(shí)踐能夠加深我們對(duì)書(shū)本上的知識(shí)。通過(guò)實(shí)踐，我們可以積累一些工作經(jīng)驗(yàn)，豐富自己的閱歷，學(xué)到書(shū)本上沒(méi)有的知識(shí)，還可以提高自己的創(chuàng)造能力。所謂的人才要德才兼?zhèn)洌挥腥谌肷鐣?huì)實(shí)踐才能發(fā)揮其價(jià)值。

此外，我們還要注重自身的素質(zhì)修養(yǎng)，培養(yǎng)吃苦耐勞，堅(jiān)持不懈的精神，克服自身的不足。與此同時(shí)，我們還必須學(xué)好自己的專業(yè)知識(shí)。

這次實(shí)習(xí)我收獲了很多，但同時(shí)也有遺憾，那就是由于實(shí)習(xí)實(shí)踐和默寫實(shí)際因素限制，我對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有些工作的認(rèn)識(shí)僅僅停留在表面，只是在看人做，聽(tīng)人講如何做，不能像真正的企業(yè)員工一樣去親身感受、具體處理一些工作。但無(wú)論如何，這次實(shí)習(xí)帶給了我很多有益的東西，是我人生一筆重要的財(cái)富，我將會(huì)認(rèn)真地回顧、總結(jié)，把它當(dāng)作依次良好的機(jī)遇，促使自己更好地完成學(xué)業(yè)。

第二篇：財(cái)務(wù)管理學(xué)實(shí)習(xí)報(bào)告

財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)報(bào)告

實(shí)驗(yàn)名稱

學(xué)院(系)

學(xué)生姓名

財(cái)務(wù)管理模擬實(shí)習(xí)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)號(hào) 專業(yè)會(huì)計(jì)學(xué) 班級(jí)

一、目的1、通過(guò)實(shí)習(xí)，能熟悉公司財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，了解金融市場(chǎng)及金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程，掌握證券投資的方法與技巧。

2、熟悉現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)務(wù)操作技能，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作實(shí)踐有一個(gè)較全面的感性認(rèn)識(shí)。

3、通過(guò)實(shí)習(xí)，培養(yǎng)觀察問(wèn)題、分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力，為今后較順利地走上工作崗位打下一定的基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)內(nèi)容

1、創(chuàng)建財(cái)務(wù)管理工作簿與工作表；基本財(cái)務(wù)分析圖；財(cái)務(wù)管理常用函數(shù)；

2、資金需要量的預(yù)測(cè)；企業(yè)成長(zhǎng)與外部資金需求；

3、資本成本和資本結(jié)構(gòu)決策；利達(dá)燈具廠投資決策；

4、保險(xiǎn)咨詢；風(fēng)險(xiǎn)投資決策；

5、最佳現(xiàn)金持有量的確定；存貨經(jīng)濟(jì)訂貨量決策—基本模型；陸續(xù)供應(yīng)模型；

6、最佳信用政策決策；銷售收入預(yù)測(cè)；利潤(rùn)預(yù)測(cè)；

7、全面預(yù)算的編制；公司資金需求與股利政策選擇；

8、企業(yè)基本財(cái)務(wù)狀況分析、杜邦財(cái)務(wù)分析模型；

9、撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告。

三、實(shí)習(xí)中遇到的問(wèn)題和解決的辦法

這個(gè)學(xué)期，我們開(kāi)展了為期幾周的財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)，利用excel對(duì)以前學(xué)過(guò)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行模擬實(shí)踐運(yùn)用。由于時(shí)間和知識(shí)水平的限制，這次試驗(yàn)我們做的是第一篇基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)

一、實(shí)驗(yàn)

二、實(shí)驗(yàn)三和第二篇單項(xiàng)實(shí)驗(yàn)的的實(shí)驗(yàn)一到實(shí)驗(yàn)十六。基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)的實(shí)驗(yàn)四我嘗試做的時(shí)候想把a(bǔ)ccess中的數(shù)據(jù)直接轉(zhuǎn)入excel中，但是很久電腦都沒(méi)有響應(yīng)，可能是數(shù)據(jù)太多，比較難運(yùn)行的緣故。這其中，由于excel的應(yīng)用帶來(lái)了不少計(jì)算上的便利，當(dāng)然，也因?yàn)樵趀xcel中進(jìn)行操作，遇到了不少問(wèn)題。

首先說(shuō)一下財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)中的電腦操作的問(wèn)題。

第一個(gè)是宏的安全性問(wèn)題。這是我遇到的第一個(gè)問(wèn)題，excel開(kāi)了好幾次都不行。后來(lái)自己上網(wǎng)查了一下，是權(quán)限的設(shè)置問(wèn)題，office中怕有些外來(lái)文件和程序的威脅，在軟件的一開(kāi)始的時(shí)候都設(shè)置了比較高的權(quán)限只有電腦自己形成的文件才可以直接打開(kāi)，而對(duì)于外來(lái)的文件要把安全性降到最低級(jí)別才可以打開(kāi)。

第二是“$”這個(gè)符號(hào)的問(wèn)題，“$”這個(gè)符號(hào)一開(kāi)始也打不出來(lái)，這跟手寫的做賬很不同，手寫的賬什么都可以寫但是電腦輸入的話就很講究。$要打出來(lái)要想把輸入轉(zhuǎn)回英文還要

按住ctrl和有符號(hào)的4字才可以打出來(lái)，excel中有許多符號(hào)都是要先轉(zhuǎn)回英文板式才可以打出來(lái)的，不然，公式是沒(méi)有辦法成立的。和這個(gè)$有關(guān)的還有一個(gè)問(wèn)題讓我糾結(jié)了很久，就是單元格里的C7和單元格里的$C$7有什么區(qū)別，這個(gè)問(wèn)題在第二章做外部資金需求的時(shí)候就遇到過(guò)，當(dāng)時(shí)隨便看了一下，好像沒(méi)有什么不同，我把兩個(gè)公式輸入進(jìn)去計(jì)算結(jié)果都是一樣的，就沒(méi)有管了，后來(lái)到了第七第八章算存貨和訂貨量的時(shí)候，要復(fù)制粘貼大量的公式才發(fā)現(xiàn)不對(duì)勁，數(shù)值算出來(lái)跟書(shū)上的全部都不同。這才知道原來(lái)$這個(gè)符號(hào)是有意義的。比如說(shuō)C7+C8，公式被復(fù)制到B5后會(huì)改變，變成B6+B7，但是$C$7+$C$8的公式被復(fù)制到B5后就不會(huì)改變?nèi)匀皇?C$7+$C$8。財(cái)務(wù)的東西真是馬虎不得。

其他的操作問(wèn)題都是一些小問(wèn)題，比如說(shuō)小數(shù)點(diǎn)后面的位數(shù)，要統(tǒng)一調(diào)整格式，有些公式一時(shí)不知道去哪個(gè)項(xiàng)目里找，或者復(fù)制的時(shí)候有問(wèn)題，就直接再打上就可以了，同一張表，即使是結(jié)果一樣，公式也是可以有不同的輸入方法，很方便。剩下的就沒(méi)有什么問(wèn)題了，有的就是財(cái)務(wù)管理專業(yè)上的問(wèn)題。

在實(shí)驗(yàn)三這章要計(jì)算資本成本和資本結(jié)構(gòu)。我們要填充貝塔系數(shù)，搞了很久都沒(méi)有明白這個(gè)貝塔系數(shù)哪里來(lái)的，后來(lái)才問(wèn)明白，就是中文財(cái)務(wù)里的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，貝塔系數(shù)實(shí)際就是某一證券投資的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率對(duì)整個(gè)市場(chǎng)所有證券投資平均風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的變化率。這樣就可以計(jì)算出股票成本了，股票成本的公式也不是很記得了，只好翻書(shū)，它等于無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率加風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)乘以所有股票的平均報(bào)酬率和股票市場(chǎng)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率之差，這章最后的問(wèn)題是還有一個(gè)息稅前利潤(rùn)EBIT要計(jì)算，一早就知道EBIT等于息前利潤(rùn)加利息，但是在excel的表格中，用這個(gè)公式的話由于沒(méi)有計(jì)算到單獨(dú)的利息項(xiàng)目，所以很不方便，還好書(shū)上有另一個(gè)公式，EBIT=凈利潤(rùn)/（1-所得稅稅率）+長(zhǎng)期借款*利率，由于表格中有長(zhǎng)期借款項(xiàng)目，這樣問(wèn)題就解決了。

在做資金需要量預(yù)測(cè)的時(shí)候，其中要做2001到2005年的貨幣資金預(yù)測(cè)，前三年都睡188773萬(wàn)但是到了2004年和2005年答案就不同了，原來(lái)2004年和2005年的貨幣資金計(jì)算方法有不同，該的貨幣資金等于流動(dòng)負(fù)債合計(jì)的兩倍減去已有流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)（不包括貨幣資金），而流動(dòng)負(fù)債和流動(dòng)資產(chǎn)要先根據(jù)原始數(shù)據(jù)疊加出來(lái)。這樣，最后兩年的貨幣資金才計(jì)算出來(lái)。

四、實(shí)習(xí)的收獲、體會(huì)和實(shí)習(xí)的感受

這次實(shí)習(xí)由于有了真實(shí)材料的模擬和各種表格的填列，公式的應(yīng)用，自我感覺(jué)要比單純學(xué)習(xí)理論要充實(shí)一些，當(dāng)然，也沒(méi)有上學(xué)期學(xué)的理論那么復(fù)雜。實(shí)際操作上要面對(duì)的不僅僅是財(cái)務(wù)上的問(wèn)題還有電腦知識(shí)上的問(wèn)題，兩方面都學(xué)好了，以后才可以做好工作。財(cái)務(wù)管理的excel運(yùn)用在現(xiàn)實(shí)工作很實(shí)用也很常用，但關(guān)鍵是要學(xué)好理論知識(shí)，因?yàn)閷?shí)際的電腦操作不懂還可以很快百度搜索出來(lái)，但是財(cái)務(wù)基本功不扎實(shí)就很難把表編得明白。同時(shí)，上機(jī)操作時(shí)有些數(shù)算出來(lái)跟答案不同，也直接根據(jù)實(shí)際寫上去了，因?yàn)檫@有小數(shù)點(diǎn)數(shù)位保留所造成的誤差，也可能是書(shū)本身有錯(cuò)，工作中其實(shí)沒(méi)有什么正確答案的概念，踏踏實(shí)實(shí)的該怎樣就怎樣，學(xué)好知識(shí)，認(rèn)真做賬，好好把數(shù)算出來(lái)就可以了。

當(dāng)然自己課后要多練，工多藝熟，在很多地方都有條件去做這樣的實(shí)操，關(guān)鍵是自己要有心去練才會(huì)有進(jìn)步。

成績(jī)

指導(dǎo)教師日期注:請(qǐng)用A4紙書(shū)寫，不夠另附紙。第 3 頁(yè)，共 3 頁(yè)

第三篇：財(cái)務(wù)管理學(xué)的實(shí)習(xí)報(bào)告樣稿

財(cái)務(wù)管理學(xué)的實(shí)習(xí)報(bào)告樣稿,關(guān)鍵詞是實(shí)習(xí)報(bào)告,財(cái)務(wù)管理學(xué),

一、實(shí)習(xí)目的第十二周是我們財(cái)務(wù)管理專業(yè)和工商管理專業(yè)班的實(shí)習(xí)周，學(xué)校給我們安排了五次報(bào)告，還有半天的實(shí)地參觀，參觀的企業(yè)是連云港市連眾公司。目的是讓我們通過(guò)實(shí)習(xí)對(duì)企業(yè)管理有了更客觀、更深刻的認(rèn)識(shí)，并學(xué)習(xí)企業(yè)先進(jìn)的管理方法。

二、實(shí)習(xí)過(guò)程

第一天由連云港市順福食品有限公司的胡董事長(zhǎng)給我們做了第一場(chǎng)報(bào)告。他所經(jīng)營(yíng)的公司是中外合資企業(yè)，位于連云港市連云開(kāi)發(fā)區(qū)，公司是江蘇省最大的蔬菜出口企業(yè)，蔬菜加工出口量位居全省第一。產(chǎn)品全部銷往日本、韓國(guó)、東南亞、非洲、歐美、俄羅斯、巴基斯坦等國(guó)家，具有穩(wěn)定銷售客戶渠道30多個(gè)國(guó)家，與世界各地眾多客商建立了長(zhǎng)期友好的貿(mào)易關(guān)系，在全面開(kāi)拓海外市場(chǎng)方面具備了較強(qiáng)的實(shí)力。胡董事長(zhǎng)之所以能將一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的那么好當(dāng)然離不開(kāi)他的有效管理，還有他不怕失敗，不怕苦的精神。

他在談到自己的經(jīng)歷說(shuō)，他是個(gè)不甘寂寞的人。他剛畢業(yè)的時(shí)候在一家外貿(mào)公司上班，其實(shí)那家公司的待遇也挺不錯(cuò)的，但是他不甘心就這么呆著，他想自己創(chuàng)出一番事業(yè)，于是他斷然離開(kāi)了那家公司，經(jīng)過(guò)幾年的磨練和鍛煉以及失敗，還有他的堅(jiān)持不懈，終于在1995年他創(chuàng)立了屬于自己的公司，即現(xiàn)如今的順福食品有限公司。

胡董事長(zhǎng)以自己的經(jīng)歷告誡我們大學(xué)生，無(wú)論做什么事都不要怕苦，怕累。曾經(jīng)有兩位女大學(xué)生到他的公司實(shí)習(xí)，因?yàn)槭切鲁蓡T，所以胡董就將她們分配到另一家分廠(罐頭廠)實(shí)習(xí)。意外的是，不到兩個(gè)月的時(shí)間，這兩外女大學(xué)生就自動(dòng)提出要離開(kāi)，這也是胡董想不到的，當(dāng)問(wèn)明緣由后，胡董一點(diǎn)挽留也沒(méi)有。因?yàn)樗齻冸x開(kāi)的原因是一個(gè)想家，而另一個(gè)說(shuō)是那里的環(huán)境不好，不愿意呆了。

胡董舉的這個(gè)例子也是提醒我們，做什么事要持有正確的態(tài)度，也不要因?yàn)樽约旱膶W(xué)歷比別人高一等，進(jìn)公司就一定是坐辦公室的。就算有在高的文憑，態(tài)度不好照樣不能在公司里得到他人的認(rèn)可，因?yàn)閼B(tài)度決定一切。

生活不是襁褓，而是磨刀石。不管做什么事情都要靠自己的努力，別人給你的幫助，只能使你向前邁進(jìn)一小步而已，關(guān)鍵的還是自己，要具備吃苦耐勞的精神呢。胡董的經(jīng)歷就是我們學(xué)習(xí)的一個(gè)很好的例子，要不怕苦，不怕失敗，勇于克服困難。他說(shuō)，如果沒(méi)有當(dāng)初的失敗，或許就沒(méi)有了干勁，也就沒(méi)有了如今的成就。

失敗乃成功之母。我們每個(gè)人最大的敵人就是自己，戰(zhàn)勝自己才有勇氣去戰(zhàn)勝一切困難，才不畏失敗。

第二天是由時(shí)代超市的陳總經(jīng)理給我們做了第二場(chǎng)報(bào)告。陳總經(jīng)理主要給我們介紹了超市營(yíng)運(yùn)，使我們了解超市的管理和經(jīng)營(yíng)。

陳總經(jīng)理介紹說(shuō)經(jīng)營(yíng)一家超市并不容易，必須要考慮多方面的因素。比如，超市的選址、商品的陳列、商品的銷售以及顧客的服務(wù)等。

在超市選址方面要考慮三方面因素：一是地理狀況：包括城市類型、城市設(shè)施以及城市規(guī)劃。了解城市的地形、氣候等自然條件;了解城市設(shè)施的種類、數(shù)目、規(guī)模、分布狀況等;及時(shí)掌握城市規(guī)劃的發(fā)展動(dòng)態(tài)，這些對(duì)選址都很有意義。二是交通因素：包括人口、戶數(shù)、收入、消費(fèi)水平及消費(fèi)習(xí)俗等。三是交通因素：在城市條件中，對(duì)店鋪選址影響最直接的因素是交通條件，包括城市區(qū)域間的交通條件、區(qū)域內(nèi)的交通條件等。以上因素對(duì)超市選址都有著重要的影響。

在商品陳列方面要考慮到商品的配置和陳列原則。在配置上首先要滿足站式購(gòu)買，這樣可以為消費(fèi)者提供方便。其次，要對(duì)商品進(jìn)行分類，依次從大到小進(jìn)行分類。還要?jiǎng)澐謪^(qū)域，在規(guī)定的區(qū)域內(nèi)擺放固定的商品，讓消費(fèi)者在很短的時(shí)間內(nèi)找到自己要買的商品,容易判別商品所在地。在陳列方面要講究關(guān)聯(lián)性陳列、垂直陳列、黃金線、量感陳列、上小下大的原則。所謂相關(guān)聯(lián)的商品是顧客購(gòu)物是順便追加購(gòu)買的商品，將這些商品放在一起給消費(fèi)者帶來(lái)了很大的方便。商品的擺放一般都是垂直的，并且將重的或是大型的商品放在下面，較小較輕的商品放在上面，這樣的擺放會(huì)給人一種安全感，也不會(huì)又壓抑感。除此之外，要隨時(shí)保持陳列架上放滿商品，以表現(xiàn)出量感。

在商品銷售方面，除了正常的銷售外，還有多種形式的促銷活動(dòng)，根據(jù)不同的季節(jié)，不同的節(jié)假日都有不同的促銷。以促銷方式銷售商品可以增加商品的銷售數(shù)量，同時(shí)也會(huì)增加銷售利潤(rùn)。

在顧客服務(wù)上關(guān)鍵是服務(wù)員的態(tài)度，若是態(tài)度不好，易會(huì)使消費(fèi)者產(chǎn)生厭煩心理，導(dǎo)致消費(fèi)者不再來(lái)光顧。服務(wù)員的服務(wù)要看得見(jiàn)，要有完善性，還要重視顧客的投訴。

聽(tīng)完陳經(jīng)理的報(bào)告，使我們了解了超市是如何營(yíng)運(yùn)的。以前我們到超市只是一味的購(gòu)買商品，卻從沒(méi)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)一家超市也是需要很多方面呢的知識(shí)。曾經(jīng)我還幼稚的認(rèn)為超市是很容易管理和經(jīng)營(yíng)，沒(méi)想到還需要這么深的學(xué)問(wèn)。

第三天上午是由連眾公司的楊總經(jīng)理給我們做了第三場(chǎng)報(bào)告。楊總經(jīng)理跟胡董一樣也是個(gè)不甘寂寞的人，他從事過(guò)多種工作，閱歷相當(dāng)豐富。他主要給我們介紹連眾公司是如何吸納和培養(yǎng)人才的。

連眾公司是一家中央企業(yè)擁有雄厚的資金實(shí)力，它在吸納人才之后還會(huì)對(duì)他們進(jìn)行專門的培訓(xùn)并進(jìn)行深造，他們還會(huì)組成多個(gè)小組，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)知名的專家進(jìn)行講座，并常駐企業(yè)與他們一起開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品。

陳總經(jīng)理對(duì)人才的看法是要德才兼?zhèn)洌幸欢ǖ膶ｉL(zhǎng)，還要多參加社會(huì)實(shí)踐，要將自己的專長(zhǎng)表現(xiàn)在社會(huì)實(shí)踐中，體現(xiàn)在工作當(dāng)中。我們現(xiàn)在所學(xué)的只不過(guò)是書(shū)本上的知識(shí)，有很多的知識(shí)只有親身涉足社會(huì)才能夠真正徹底的了解。就像我們學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)的，并不是學(xué)好了理論知識(shí)，就可以把賬單拿過(guò)來(lái)直接做的。如果我們一次都沒(méi)實(shí)踐過(guò)，那么我們連一些賬單或是發(fā)票都不認(rèn)識(shí)，又怎么能做賬呢?理論結(jié)合實(shí)踐我們才能更好的掌握我們所學(xué)的。人才只有融入社會(huì)實(shí)踐，才能產(chǎn)生并創(chuàng)造價(jià)值。

陳經(jīng)理還說(shuō)到他們公司招聘員工的時(shí)候都會(huì)優(yōu)先考慮有工作經(jīng)驗(yàn)者，現(xiàn)如今有很多企業(yè)不光看的是你的文憑，關(guān)鍵還是你的經(jīng)驗(yàn)及能力，對(duì)于有些企業(yè)來(lái)說(shuō)，知識(shí)相比能力而言不那么重要了，他們看中的是員工的創(chuàng)造能力。

因此，我們?cè)趯W(xué)好專業(yè)知識(shí)的同時(shí)，更要注重實(shí)踐，以積累自己的工作經(jīng)驗(yàn)和提高自己的創(chuàng)新能力。

下午，我們到連眾公司進(jìn)行了實(shí)地參觀，其中一位技術(shù)人員帶領(lǐng)我們到制造電氣葉片的生產(chǎn)車間的二分廠參觀，并給我們介紹了產(chǎn)品的原始加工，模具配套以及最后的完工產(chǎn)品。當(dāng)我看到最后的成品的時(shí)候，我不得不佩服那些工人他們是如何做到的，即使他們的學(xué)歷并不是有多高，但是他們將這么復(fù)雜的產(chǎn)品完成了。這跟多實(shí)踐，多鍛煉是分不開(kāi)的。

第四篇：財(cái)務(wù)管理學(xué)實(shí)習(xí)總結(jié)

一 實(shí)習(xí)基本情況實(shí)習(xí)時(shí)間

2008年12月15日—28日 兩周實(shí)習(xí)地點(diǎn)

（1）湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)

（2）七教新T7分組

組長(zhǎng)：蘇巧玲秘書(shū)：馮璨

組員：徐梁釗 高建彬 周貞霞 易亞 劉芳實(shí)習(xí)要求

在BC電信案例中，計(jì)算出BC電信公司最小融資成本，確定最佳融資結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)出最合理的融資方案。從而提高資本的利用率。

（1）實(shí)習(xí)學(xué)生 2008屆會(huì)計(jì)5個(gè)班的（2）實(shí)習(xí)指導(dǎo)老師李桂蘭等

實(shí)習(xí)的第一天，大家都興奮都早早的去了教室，我們分到的是BC電信的資料，并且仔細(xì)的閱讀BC電信公司的材料，剛開(kāi)始大家都滿懷信心認(rèn)為憑借著專業(yè)理論知識(shí)能充分的拿下實(shí)習(xí)，可是沒(méi)過(guò)多久發(fā)現(xiàn)大家都是和尚摸不到廟，根本不知道材料所講的是什么。只對(duì)里面的名詞很熟悉，短期借款、長(zhǎng)期債務(wù)、盈余公積、普通股、優(yōu)先股等等，但是這些連在一起意味著什么，而且也很復(fù)雜。這讓我們很難受，也明白了理論要和實(shí)踐結(jié)合。不能認(rèn)為理論搞明白了，實(shí)踐就沒(méi)問(wèn)題了。于是抱著這個(gè)心態(tài)大家又把《財(cái)務(wù)管理學(xué)》重新看了一遍。下午，我們組長(zhǎng)將我們召集一起開(kāi)了個(gè)會(huì)議針對(duì)上午的問(wèn)題，進(jìn)行了討論，大家都把自己上午對(duì)資料的不解提了出來(lái)，因此也進(jìn)行了激烈的討論，當(dāng)時(shí)高建彬提出為什么流動(dòng)負(fù)債的資本成本為零，資料中要籌資3000萬(wàn)美元，期占比例也相當(dāng)小，資本成本也相對(duì)小他認(rèn)為材料中有說(shuō)明但是不行。而有的人卻認(rèn)為資本成本較小，可以被忽略等等問(wèn)題。因此大家針對(duì)這些問(wèn)題展開(kāi)激烈的討論。當(dāng)然討論中也出現(xiàn)了很多問(wèn)題，由于我們對(duì)某些知識(shí)存在盲點(diǎn)和片面理解，也增加了討論的難度。于是大家又針對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行查詢搜索，譬如，價(jià)格指數(shù)、收益率、比較成本、綜合資本成本、個(gè)別資本成本、風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等各方面進(jìn)行了全面的了解，復(fù)習(xí)。之后我們有組織了很多次討論，也根據(jù)自己的方案提出自己的意見(jiàn)，在整合出綜合草案。也對(duì)其中的一些關(guān)鍵的數(shù)據(jù)的由來(lái)進(jìn)行算術(shù)及討論，對(duì)其中的流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期債務(wù)、留存收益、普通股、優(yōu)先股的資本成本及其資本結(jié)構(gòu)通過(guò)運(yùn)算，我們將資料的數(shù)據(jù)進(jìn)行了完美的總結(jié)。

之后進(jìn)行了任務(wù)分配，會(huì)議記錄、會(huì)議總結(jié)、制作PPT等。

最后我們得出的結(jié)論

根據(jù)我們組討論分析，我們認(rèn)為，公司負(fù)債應(yīng)小于自由資本，但過(guò)小的負(fù)債率會(huì)使企業(yè)失去經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期獲得額外利潤(rùn)的機(jī)會(huì)，使用負(fù)債資本可以降低企業(yè)的資本成本。及材料，BC電信公司的資產(chǎn)負(fù)債率=58%，這一數(shù)據(jù)一方面說(shuō)明公司充分利用舉債經(jīng)營(yíng)的方式，以有限的資本，付出有限的代價(jià)取得對(duì)公司的控制權(quán)和舉債經(jīng)營(yíng)，且BC電信公司貨幣市場(chǎng)發(fā)達(dá)，企業(yè)可以適當(dāng)提高負(fù)債比率，另一

方面，公司的償債風(fēng)險(xiǎn)主要是債權(quán)人承擔(dān)，也就是說(shuō)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)比較大，但據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表得固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重很大，為86.4%，其所有者權(quán)益比重也很大（48%），加上BC電信公司的融資能力強(qiáng)（商業(yè)信用資本成本為0），于是我們大膽提出將公司的負(fù)債率提高，但這同時(shí)給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。包括定期付息還本的風(fēng)險(xiǎn)和可能導(dǎo)致所有者權(quán)益下降的風(fēng)險(xiǎn)。因此，適度負(fù)債對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要，它是企業(yè)籌資決策的核心問(wèn)題。因?yàn)椴牧现形磳㈤L(zhǎng)期債券區(qū)分為長(zhǎng)期借款和長(zhǎng)期債券，又因?yàn)殚L(zhǎng)期借款成本較低，所以我們可以考慮增加籌資長(zhǎng)期債務(wù)均采用長(zhǎng)期借款。對(duì)公司而言，普通股成本過(guò)高，加上現(xiàn)在BC電信公司財(cái)務(wù)狀況良好，并沒(méi)有任何危機(jī)以及財(cái)務(wù)上的問(wèn)題，所以普通股暫不考慮。（增加成本高，且分散股東權(quán)益，減發(fā)影響公司形象），對(duì)于留存收益，機(jī)會(huì)成本高，但沒(méi)有現(xiàn)金流出，而且收益也高，以及現(xiàn)實(shí)中的所得稅影響，以及減少公司權(quán)益率的影響，留存收益可以不予考慮減少。

對(duì)于材料中，想籌資3000萬(wàn)美元，如果想發(fā)行債券，政策沒(méi)有限制，完全是可行的，因?yàn)閿?shù)額較少，不會(huì)對(duì)負(fù)債率產(chǎn)生過(guò)大影響，如果只是想增加資產(chǎn)3000萬(wàn)美元的話，可以考慮長(zhǎng)期借款（如果政策沒(méi)有限制的話），因其資本成本最低。

而對(duì)于公司最合理的融資方案，經(jīng)討論我們認(rèn)為可以根據(jù)需要適當(dāng)提高負(fù)債率，這樣資本成本較低，而且風(fēng)險(xiǎn)也小，比如說(shuō)可以考慮負(fù)債/固定資產(chǎn)=80%。負(fù)債=2842.4可增加負(fù)債504.4(如果政策沒(méi)有限制)，可全部采用長(zhǎng)期借款，因其資本成本低。

此時(shí)，負(fù)債率=62.7%，權(quán)益率=37.3%固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重

=3553/4617.4=76.9%大于62.7%，而且綜合資本成本應(yīng)該也有所下降，因

為，長(zhǎng)期借款比重增加，所以這樣的融資時(shí)有利于公司的。

通過(guò)實(shí)習(xí)使完美接觸實(shí)踐的教學(xué)過(guò)程，每個(gè)人都能參加財(cái)務(wù)管理的實(shí)習(xí)，在此基礎(chǔ)上了解實(shí)習(xí)財(cái)務(wù)管理工作的具體情況，將已學(xué)過(guò)的專業(yè)知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。實(shí)習(xí)的基本內(nèi)容是：財(cái)務(wù)管理有關(guān)工作的實(shí)習(xí)內(nèi)容：了解企業(yè)的籌資管理、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)分析的基本方法； 了解企業(yè)進(jìn)行投資項(xiàng)目有關(guān)情況的預(yù)測(cè)及投資方案的決策； 熟悉企業(yè)如何進(jìn)行各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)的日常管理； 4．了解企業(yè)實(shí)行成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、分析5．了解企業(yè)利潤(rùn)分配的方案；熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法和技巧；分析企業(yè)近幾年來(lái)獲利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力的變化。

（一）籌資管理

企業(yè)要謀生存求發(fā)展，就必須拓寬思路、更新觀念、加強(qiáng)管理、提升企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，特別是籌資決策，籌資管理起著連接金融市場(chǎng)和實(shí)業(yè)投資市場(chǎng)的橋梁的作用。投資決策與籌資決策密不可分．投資決策一旦做出，理財(cái)人員必須進(jìn)行籌資決策，為企業(yè)投資籌措所需要的資金。本次實(shí)習(xí)關(guān)于企業(yè)的籌資決策管理的學(xué)習(xí)主要室一下幾個(gè)方面：通過(guò)什么渠道什么方式籌措資本以及各個(gè)籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，并結(jié)合具體案例—BC電信公司籌資進(jìn)行了具體分析；同時(shí)，了解了選擇籌資方式企業(yè)應(yīng)如何權(quán)衡長(zhǎng)短期發(fā)展的需要。

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重點(diǎn)是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金的正常周轉(zhuǎn)，避免支付困境的出現(xiàn)。籌資管理所影響和改變的是企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)。籌資的目的是投資，籌資管理必須以投資管理為依據(jù)，充分反映企業(yè)投資的要求。

籌資管理所影響和改變的是企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)或資本結(jié)構(gòu)。一般而言，企業(yè)的資金來(lái)源不外三條途徑，即短期債務(wù)籌資、長(zhǎng)期債務(wù)籌資與股權(quán)資本籌資。其中具有長(zhǎng)期影響的、戰(zhàn)略意義的籌資通常是指長(zhǎng)期債務(wù)籌資與股權(quán)資本籌資，又被稱為資本結(jié)構(gòu)決策。企業(yè)所采取的股利政策決定了企業(yè)自留資金的多少，在很大程度上也決定了企業(yè)籌資決策的制度。

（二）投資管理

隨著產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的變化,不論是身么行業(yè),達(dá)到極盛后必然要走向衰敗。這時(shí)企業(yè)只有積極尋求轉(zhuǎn)變,才能保持企業(yè)的活力,而這時(shí)企業(yè)往往面臨新的投資機(jī)會(huì)。在投資管理上,企業(yè)應(yīng)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展的策略。企業(yè)在相關(guān)產(chǎn)業(yè)中尋求發(fā)展,是為了尋求產(chǎn)業(yè)間的支持,增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。關(guān)于本次投資實(shí)習(xí)，我們主要通過(guò)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)期的相關(guān)基數(shù)按和判斷，固定資產(chǎn)更新方案計(jì)算進(jìn)行分析，掌握項(xiàng)目投資決策的貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標(biāo)的具體應(yīng)用和固定資產(chǎn)更新決策方案的擇優(yōu)。

（三）營(yíng)運(yùn)資金管理

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理。一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金，因此，營(yíng)運(yùn)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。據(jù)調(diào)查，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理有60%的時(shí)間都用于營(yíng)運(yùn)資金管理。要搞好營(yíng)運(yùn)資金管理，必須解決好流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債兩個(gè)方面的問(wèn)題，換句話說(shuō)，就是下面兩個(gè)問(wèn)題： 第一，企業(yè)應(yīng)該投資多少在流動(dòng)資產(chǎn)上，即資金運(yùn)用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。第二，企業(yè)應(yīng)該怎樣來(lái)進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。可見(jiàn)，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容就是對(duì)資金運(yùn)用和資金籌措的管理。

本次實(shí)習(xí)關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理方面主要是通過(guò)對(duì)不同企業(yè)的信用政策的選擇、現(xiàn)金折扣的計(jì)算、最佳經(jīng)濟(jì)批量的計(jì)算和海爾集團(tuán)的上料管理與“紅綠旗”警告制度的分析，掌握了應(yīng)收賬款信用政策決策、存貨決策和流動(dòng)資金管理模式。

（五）財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析是以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告反映的財(cái)務(wù)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，以反映企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的利弊得失、財(cái)務(wù)狀況及發(fā)展趨勢(shì)，為改進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，而財(cái)務(wù)分析則在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中又起著舉足輕重的作用，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理理念、財(cái)務(wù)分析程序、財(cái)務(wù)分析方法，對(duì)于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平均具有重要意義

財(cái)務(wù)分析是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及財(cái)務(wù)狀況的重要依據(jù)通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析，可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力、償債能力，利于管理者及其相關(guān)人員客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況，通過(guò)分析比較將可能影響經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區(qū)分，劃清責(zé)任界限，客觀評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理者的管理水平更好提高。根據(jù)財(cái)務(wù)狀況的分析結(jié)果可監(jiān)督企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家方針、政策、法令，法規(guī)及稅金、利潤(rùn)的完成及上繳情況。近些年我國(guó)改革不斷深入，政府對(duì)企業(yè)的管理也已由微觀管理轉(zhuǎn)向宏觀調(diào)控，因此，客觀有效的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)對(duì)于國(guó)家相關(guān)部門制定經(jīng)濟(jì)政策及判斷宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況有重要作用。

本次實(shí)習(xí)關(guān)于財(cái)務(wù)分析：是通過(guò)對(duì)BC電信公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析、熟悉償債能力分心、經(jīng)營(yíng)效率分析、盈利能力分析、成長(zhǎng)能力分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量分析、投資價(jià)值分析等基本財(cái)務(wù)比率的計(jì)算，掌握了杜邦分析方法。

三、實(shí)習(xí)經(jīng)驗(yàn)

隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化的快速發(fā)展，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的綜合素質(zhì)提出了較高的要求，這讓我們從新開(kāi)始思考以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能.實(shí)際操作的差異讓我倍覺(jué)能動(dòng)能力的重要性,同時(shí)溝通也是人生的一大課題:作為一名財(cái)務(wù)管理人員不但要與本公司本部門溝通好關(guān)系,還要溝通好與各個(gè)部門的關(guān)系,更重要的是要與銀行溝通好關(guān)系,如此更加方便平日的業(yè)務(wù)順利流轉(zhuǎn),做通每一個(gè)環(huán)節(jié)的溝通工作實(shí)屬必要。因此成為一名專業(yè)的財(cái)管人員不但要專業(yè)技能強(qiáng)還要溝通能力強(qiáng),更重要的是要對(duì)平日的工作做到一絲不茍,嚴(yán)謹(jǐn)以待。

實(shí)習(xí)是一個(gè)人由學(xué)習(xí)階段走向社會(huì)實(shí)踐的一個(gè)過(guò)渡階段，要有目的地應(yīng)用這個(gè)過(guò)渡階段的有利因素，是理論向?qū)嵺`結(jié)合，同時(shí)多向相關(guān)人員請(qǐng)教；要做到踏實(shí)、謙虛、認(rèn)真。實(shí)習(xí)中要主動(dòng)、獨(dú)立、熱情地完成實(shí)習(xí)項(xiàng)目，注重理論與實(shí)際的緊密結(jié)合，利用所學(xué)知識(shí)為社會(huì)，為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富；而且，通過(guò)實(shí)習(xí)我們更深的了解了財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容及相關(guān)法律知識(shí)，要遵守社會(huì)規(guī)范和企業(yè)規(guī)章制度。同時(shí)要體現(xiàn)出大學(xué)生的精神文明風(fēng)貌：自尊、自愛(ài)、自強(qiáng)，關(guān)心集體，愛(ài)護(hù)公物，不要做有損學(xué)校榮譽(yù)的事。

相信總有一天當(dāng)我們有一天走進(jìn)崗位 我們將是合格的

第五篇：財(cái)務(wù)管理學(xué)

一、名詞解釋

1、剩余股利政策：剩余股利政策就反映了股利政策與投資、籌資之間的關(guān)系。就是在公司確定的最佳資本結(jié)構(gòu)下，稅后利潤(rùn)首先要滿足項(xiàng)目投資所需要的股利資本，然后若有剩余才用于分配資金現(xiàn)金股利。剩余股利政策是一種投資優(yōu)先的股利政策。

2、資本結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其比例關(guān)系，是企業(yè)一定時(shí)期籌資結(jié)合的結(jié)果。

3、全面預(yù)算：是指企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資源狀況，運(yùn)用系統(tǒng)方法編制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等一系列業(yè)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)和行動(dòng)計(jì)劃，據(jù)以進(jìn)行控制、監(jiān)督和考核激勵(lì)。

4、可轉(zhuǎn)換債券：簡(jiǎn)稱為可轉(zhuǎn)債，是指由公司發(fā)行并規(guī)定債券持有人在一定期限內(nèi)按約定的條件可將其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公司普通股的債券。

5、營(yíng)業(yè)杠桿利益：是指企業(yè)擴(kuò)大營(yíng)業(yè)收入總額的條件下，單位營(yíng)業(yè)收入的固定成本下降而給企業(yè)增加的息稅前利潤(rùn)（即支付利息和所得稅之前的利潤(rùn)。）在企業(yè)一定的營(yíng)業(yè)收入規(guī)模內(nèi)，變動(dòng)成本隨著營(yíng)業(yè)收入總額的增加而增加，固定成本則不隨營(yíng)業(yè)收入總額的增加而增加，而是保持固定不變。隨著營(yíng)業(yè)收入的增加，單位營(yíng)業(yè)收入所負(fù)擔(dān)的固定成本會(huì)相對(duì)減少，從而給企業(yè)帶來(lái)額外的利潤(rùn)。

6、融資租賃：又稱資本租賃、財(cái)務(wù)租賃，是由租賃公司按照承租企業(yè)的要求融資購(gòu)買設(shè)備，并在契約或合同規(guī)定的較長(zhǎng)期限內(nèi)提供給承租企業(yè)使用的信用性業(yè)務(wù)，是現(xiàn)代租賃的主要類型。

7、混合性籌資：是指兼具股權(quán)性籌資和債務(wù)性籌資雙重屬性的長(zhǎng)期籌資類型，主要包括發(fā)行優(yōu)先股籌資和發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券籌資。

8、長(zhǎng)期籌資的渠道：企業(yè)的長(zhǎng)期籌資需要通過(guò)一定的長(zhǎng)期籌資渠道和資本市場(chǎng)。不同的長(zhǎng)期籌資渠道各有特點(diǎn)和適用性，需要加以分析研究。

9、營(yíng)運(yùn)能力分析：反映了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。資金周轉(zhuǎn)狀況好，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平高，資金利用效率高。

10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：企業(yè)一定時(shí)期賒銷收入凈額與應(yīng)收賬款平均余額的比率。是評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款流動(dòng)性大小的一個(gè)重要財(cái)務(wù)比率，它反映了應(yīng)收賬款在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，可以用來(lái)分析應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率。

二、簡(jiǎn)答題。

1、普通股籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）優(yōu)點(diǎn)：1）普通股籌資沒(méi)有固定的股利負(fù)擔(dān)。

2）普通股股本沒(méi)有規(guī)定的到期日，無(wú)須償還，它是公司的永久性資本，除非公司清算，才予以清償。這對(duì)于保證公司對(duì)資本的最低需要額，促進(jìn)公司持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)具有重要作用。

3）利用普通股籌資風(fēng)險(xiǎn)小。

4）發(fā)行普通股籌集股權(quán)資本能提升公司的信譽(yù)。（2）缺點(diǎn)：1）資本成本較高

2）利用普通股籌資，出售新股票，增加新股東，一方面，可能會(huì)分散公司的控制權(quán)；另一方面，新股東對(duì)公司已積累的盈余具有分享權(quán)，會(huì)降低普通股的每股收益，從而可能引起普通股股價(jià)的下跌。

3）如果以后增發(fā)普通股，可能會(huì)引起股票價(jià)格的波動(dòng)。

2、債券籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

（1）優(yōu)點(diǎn)：1）債券籌資資本較低

2）債券籌資能夠發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。

3）能夠保障股東的控制權(quán)。

4）便于調(diào)整公司的資本結(jié)構(gòu)。（2）缺點(diǎn)：1）債券籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。

2）債券籌資的限制條件較多。

3）債券籌資的數(shù)量有限。

3、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的職能類型：投資戰(zhàn)略、籌資戰(zhàn)略、營(yíng)運(yùn)戰(zhàn)略、勝利戰(zhàn)略

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的綜合類型：擴(kuò)張型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、穩(wěn)健型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、防御型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、收縮型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。

4、影響企業(yè)償還能力的其他因素：或有負(fù)債、擔(dān)保責(zé)任、租賃活動(dòng)、可用的銀行授信額度

5、短期償債能力分析：是指企業(yè)償付流動(dòng)負(fù)債的能力。評(píng)價(jià)短期償債能力的財(cái)務(wù)比率有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

6、年金概念和類型：是指一定時(shí)期內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。折舊、利息、租金、保險(xiǎn)費(fèi)等均表現(xiàn)為年金的形式。

類型：后付年金（普通年金）、先付年金（即付年金）、延期年金、永續(xù)年金。

7、短期籌資的概念與特征 概念：是指籌集在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)到期的資金，通常是指短期負(fù)債籌資。

特征：籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本低、籌資風(fēng)險(xiǎn)大

8、財(cái)務(wù)分析的作用：（1）通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以全面評(píng)價(jià)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的各種財(cái)務(wù)能力，包括償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力，從而分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)改進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、提高管理水平。

（2）通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以為企業(yè)外部投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門和人員提供更加系統(tǒng)的、完整的會(huì)計(jì)信息，便于他們更加深入地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為其投資決策、信貸決策和其他經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。

（3）通過(guò)財(cái)務(wù)分析，可以檢查企業(yè)內(nèi)部各只能部門和單位完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的情況，考核各部門和單位的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，有利于企業(yè)建立和完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，協(xié)調(diào)各種財(cái)務(wù)關(guān)系，保證企業(yè)此阿武目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

9、金融市場(chǎng)的構(gòu)成

金融市場(chǎng)是由主體、客體和參加人組成，主體是指銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)，它們是連接投資人和籌資人的橋梁。客體是指金融市場(chǎng)上的交易對(duì)象，如股票、債券、商業(yè)票據(jù)等。參加人是指客體的供應(yīng)者和需求者，如企業(yè)、政府部門和個(gè)人等。

三、論述題

1、股利政策的影響因素

法律因素：資本保全的約束企業(yè)積累的約束、企業(yè)利潤(rùn)的約束、償債能力的約束。債務(wù)契約的因素

公司自身因素：現(xiàn)金流量、籌資能力、投資機(jī)會(huì)、資本成本、盈利狀況、公司所處的生命周期。

股東因素：追求穩(wěn)定的首日，有規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要；擔(dān)心控制權(quán)被稀釋；規(guī)避所得稅 行業(yè)因素

2、MM資本結(jié)構(gòu)理論的觀點(diǎn)

MM資本結(jié)構(gòu)理論的基本結(jié)論：在符合該理論的假設(shè)之下，公司的價(jià)值與其資本結(jié)構(gòu)無(wú)關(guān)。公司的價(jià)值取決于其實(shí)際資產(chǎn)，而非各類債務(wù)和股權(quán)的市場(chǎng)價(jià)值。

MM資本結(jié)構(gòu)理論 吧的假設(shè)：公司子無(wú)稅收的環(huán)境中經(jīng)營(yíng)；公司營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的高低由息稅前利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)差來(lái)衡量，公司營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)決定其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；投資者對(duì)所有公未來(lái)盈利及風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期相同；投資者不知福證券交易成本，所有債務(wù)利率相同；公司為零增長(zhǎng)公司，即年平均盈利額不變；個(gè)人和公司均可發(fā)行無(wú)風(fēng)險(xiǎn)債券，并由無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率；公司無(wú)破產(chǎn)成本；公司的股利政策與公司價(jià)值無(wú)關(guān)，公司發(fā)行新債時(shí)不會(huì)影響已有債務(wù)的市場(chǎng)價(jià)值；存在高度完善和均衡的資本市場(chǎng)。這意味著資本可以自由流通、充分競(jìng)爭(zhēng)，預(yù)期報(bào)酬率相同的證券價(jià)格相同，有充分信息，利率一致。

四、計(jì)算題

國(guó)庫(kù)券的利息為5%，市場(chǎng)證券組合的報(bào)酬率為13%，要求：計(jì)算市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率，同時(shí)請(qǐng)回答：（1）當(dāng)β值為1.5時(shí)，必要報(bào)酬率應(yīng)為多少？

（2）如一項(xiàng)投資計(jì)劃的β值為0.8，期望報(bào)酬率為11%，是否應(yīng)當(dāng)進(jìn)行投資？（3）如果某種股票的必要報(bào)酬率為12.2%,其β值應(yīng)為多少？

答案：(1).市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=市場(chǎng)證券組合的報(bào)酬率-國(guó)庫(kù)券的利息率

=13%-5%

=8%．

.必要報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率+β*(預(yù)期報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率)

=8%+1.5*(13%-8%)

=15.5%(2)投資計(jì)劃必要報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率+β*(預(yù)期報(bào)酬率-無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率)

=8%+0.8*(11%-8%)

=10.4%

投資計(jì)劃必要報(bào)酬率10.4%<期望報(bào)酬率為11%,所以不應(yīng)當(dāng)進(jìn)行投資；

4.12.2%=8%+β*（12.2%-8%）β=0.9