第一篇：關(guān)于金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理有關(guān)問題通知

關(guān)于金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理有關(guān)問題的通知

財金[2011]59號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），有關(guān)金融企業(yè)：

為進一步貫徹落實《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理暫行辦法》（財政部令第47號，以下簡稱《辦法》），加強和規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、關(guān)于評估范圍的確定問題

（一）金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述的經(jīng)濟行為時，應(yīng)按下列要求確定評估范圍：

1.整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)對企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估。

2.對子公司增資擴股時，因吸收新股東入股或企業(yè)原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國有股東股權(quán)比例發(fā)生變化的，需要對子公司進行整體資產(chǎn)評估。以非貨幣性資產(chǎn)增資或出資的，還應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估。

3.接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)對接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估，還應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估。

4.以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進行債務(wù)重組的，應(yīng)對擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估。

5.收購非國有單位股權(quán)的，應(yīng)對被收購企業(yè)進行整體資產(chǎn)評估。以非貨幣性資產(chǎn)收購的，還應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估。

6.以非貨幣性資產(chǎn)對外進行長期股權(quán)投資，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，以及以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的，應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進行評估。

7.收購非國有單位非股權(quán)類資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，確定涉訟資產(chǎn)價值，或進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣的，應(yīng)對所涉及的資產(chǎn)進行評估。

8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當進行評估的其他情形，評估范圍的確定應(yīng)視具

體情形而定。

（二）中央直接管理的金融企業(yè)與其下屬的獨資企業(yè)之間，或者其下屬獨資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的，未造成國有股權(quán)比例發(fā)生變動的，對相關(guān)的資產(chǎn)可以不進行評估。

二、關(guān)于評估項目的委托問題

金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述整體或者部分改制為有限責任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例發(fā)生變動，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，債務(wù)重組，接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資等經(jīng)濟行為時，涉及的評估對象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，應(yīng)由國有出資人直接委托，或書面授權(quán)金融企業(yè)作為評估委托方。

中央直接管理的金融企業(yè)在出現(xiàn)上述經(jīng)濟行為時，應(yīng)向國有出資人書面申請授權(quán)其選聘評估機構(gòu)開展相關(guān)資產(chǎn)評估工作，國有出資人根據(jù)實際情況進行批復(fù)。

金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述以非貨幣性資產(chǎn)對外出資，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，處置不良資產(chǎn)，以非貨幣資產(chǎn)抵債或接受抵債，收購非國有單位資產(chǎn)，確定訴訟資產(chǎn)價值等經(jīng)濟行為時，涉及的評估對象屬于金融企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評估應(yīng)由金融企業(yè)委托。

三、關(guān)于核準（備案）申請需報送的經(jīng)濟行為批準文件

（一）《辦法》第十四條規(guī)定的核準申請應(yīng)報送的經(jīng)濟行為批準文件，為各級人民政府批準金融企業(yè)進行改組改制、擬在境內(nèi)（外）上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資合作或其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比例變動經(jīng)濟行為事項時的審批文件，或財政部門依照本級人民政府審批文件出具的、同意金融企業(yè)開展相應(yīng)資產(chǎn)評估事項的批準文件。

中央直接管理的金融企業(yè)需報送的經(jīng)濟行為批準文件，為國務(wù)院批準同意的重組改制等相關(guān)經(jīng)濟行為審批文件，或財政部根據(jù)國務(wù)院審批文件出具的、同意其開展相應(yīng)資產(chǎn)評估事項的批準文件。

（二）《辦法》第二十條規(guī)定的備案申請應(yīng)報送的經(jīng)濟行為批準文件分為：

1.已經(jīng)設(shè)立股東（大）會、董事會的，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和公司章程的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟行為批準文件為董事會或股東（大）會決議；或按照股東（大）會、董事會對管理層的授權(quán)，由管理層在授權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)決策議事機制，對經(jīng)濟行為審議同意后形成的文件。對按規(guī)定需報財政部門批準的事項，經(jīng)濟行為批準文件為財政部門的審批文件。

2.尚未設(shè)立股東（大）會、董事會的，根據(jù)財務(wù)和資產(chǎn)管理制度的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟行為批準文件為財政部門的批復(fù)文件；或者按規(guī)定的內(nèi)部決策議事機制，經(jīng)總經(jīng)理（行長、總裁、黨委）辦公會以及其他內(nèi)部審核部門審議同意后形成的文件。

四、關(guān)于評估備案的管理權(quán)限問題

根據(jù)《辦法》第十八條規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)需報財政部備案的資產(chǎn)評估項目包括：中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評估項目；其一級子公司、省級分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評估項目。

因開展信貸、擔保等正常經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、訴訟資產(chǎn)價值確認以及固定資產(chǎn)等非股權(quán)類資產(chǎn)收購處置的評估項目，備案工作由中央直接管理的金融企業(yè)負責。

五、關(guān)于核準（備案）申請的報送期限

根據(jù)《辦法》第十三條的規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)的資產(chǎn)評估項目核準申請應(yīng)在評估基準日起8個月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟行為實際發(fā)生前，向財政部提出；因經(jīng)濟行為文件未能批復(fù)等原因造成未在規(guī)定期限內(nèi)報送申請的，應(yīng)至少在評估結(jié)果使用有效期截止日之前20個工作日提出申請，逾期財政部不予受理。

根據(jù)《辦法》第十九條的規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)的資產(chǎn)評估項目備案申請應(yīng)在評估基準日起9個月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟行為實際發(fā)生前，向財政部提出。對經(jīng)濟行為已實際發(fā)生、相關(guān)交易手續(xù)已經(jīng)完成的，財政部不予受理。

六、關(guān)于評估項目核準（備案）表的填報問題

金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)被評估企業(yè)的性質(zhì)，選擇資產(chǎn)評估項目核準（備案）表進行填報。其中，基金管理公司應(yīng)填報《證券公司評估結(jié)果表》，金融控股公司等其他非銀行、證券、保險、擔保類企業(yè)應(yīng)填報《其他企業(yè)類評估結(jié)果表》。資產(chǎn)評估項目核準（備案）表應(yīng)采用A3紙張雙面打印。

七、關(guān)于評估結(jié)論的使用問題

評估結(jié)論的使用必須與所對應(yīng)的經(jīng)濟行為保持一致。在金融企業(yè)改制過程中，改制設(shè)立股份有限公司的評估結(jié)論僅適用于設(shè)立股份有限公司的工商登記注冊，不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。

金融企業(yè)發(fā)生《辦法》第七條所稱同類型經(jīng)濟行為需要再次使用評估結(jié)論時，可不再申請備案，但應(yīng)確認評估結(jié)論仍在有效使用期內(nèi)，且與評估基準日時相比，未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場環(huán)境以及評估假設(shè)等發(fā)生顯著變化，導(dǎo)致資產(chǎn)價值發(fā)生重大變化的情況。

八、關(guān)于評估機構(gòu)的選聘問題

金融企業(yè)選聘資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當遵循公平、公開、公正和誠實信用的原則。在相關(guān)選聘管理辦法出臺前，具體選聘和決策程序參照《金融企業(yè)選聘會計師事務(wù)所招標管理辦法（試行）》（財金[2010]169號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

擬選聘的資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當具有固定的工作場所，組織機構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國有資產(chǎn)評估的政策規(guī)定，嚴格履行法定職責；遵守執(zhí)業(yè)準則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)或行業(yè)自律懲戒記錄；具有與評估對象相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長；與資產(chǎn)評估委托方高管層無經(jīng)濟利益關(guān)系；未就同一經(jīng)濟行為向金

融企業(yè)提供會計、審計及財務(wù)顧問服務(wù)等。

九、其他問題

《辦法》和本通知的適用范圍包括：占有國有資產(chǎn)的獲得金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)、金融控股公司、擔保公司以及其他金融類企業(yè)。中國投資有限責任公司（含中央?yún)R金投資有限責任公司），中國人民銀行所屬企業(yè)，以及金融類企業(yè)依法投資于其他非金融類企業(yè)的，資產(chǎn)評估監(jiān)督管理工作比照《辦法》和本通知執(zhí)行。省級財政部門可以依照《辦法》和本通知，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體實施細則。

財政部

二○一一年六月十六日

第二篇：金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南 2010年

金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南

第一章總則

第一條為規(guī)范注冊資產(chǎn)評估師編制和出具金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告行為，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人合法權(quán)益，根據(jù)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理有關(guān)規(guī)定和《資產(chǎn)評估準則--評估報告》，制定本指南。

第二條注冊資產(chǎn)評估師根據(jù)金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行評估業(yè)務(wù)，編制和出具金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告，應(yīng)當遵守本指南。

本指南所稱金融企業(yè)，是指占有國有資產(chǎn)并取得金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)、金融控股公司以及其他從事金融類業(yè)務(wù)的企業(yè)。

第三條本指南所指金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告（以下簡稱評估報告），由標題、文號、聲明、摘要、正文、附件、評估明細表和評估說明構(gòu)成。

第四條注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當清晰、準確陳述評估報告內(nèi)容，不得使用誤導(dǎo)性的表述。

第五條評估報告提供的信息，應(yīng)當使金融企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門和相關(guān)機構(gòu)能夠全面了解評估情況，使評估報告使用者能夠合理理解評估結(jié)論。

第六條評估報告內(nèi)容應(yīng)當完整，符合本指南的要求。

第二章標題、文號、聲明和摘要

第七條評估報告標題應(yīng)當簡明清晰，一般采用“企業(yè)名稱+經(jīng)濟行為關(guān)鍵詞+評估對象+評估報告”的形式。

評估報告文號包括評估機構(gòu)特征字、種類特征字、年份、報告序號。

第八條注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當在評估報告上發(fā)表聲明。聲明包括注冊資產(chǎn)評估師遵循法律法規(guī)、恪守資產(chǎn)評估準則、對評估結(jié)論合理性承擔相應(yīng)的法律責任，提醒評估報告使用者關(guān)注評估報告特別事項和使用限制等內(nèi)容。

注冊資產(chǎn)評估師聲明應(yīng)當置于評估報告摘要之前。

第九條注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當在評估報告正文的基礎(chǔ)上編制評估報告摘要。

評估報告摘要應(yīng)當簡明扼要地反映經(jīng)濟行為、評估目的、評估對象和評估范圍、價值類型、評估基準日、評估方法、評估結(jié)論、對評估結(jié)論產(chǎn)生影響的特別事項、評估報告使用有效期等關(guān)鍵內(nèi)容。

評估報告摘要應(yīng)當采用下述文字提醒評估報告使用者閱讀全文：“以上內(nèi)容摘自評估報告正文，欲了解本評估業(yè)務(wù)的詳細情況和合理理解評估結(jié)論，應(yīng)當閱讀評估報告正文。”

評估報告摘要應(yīng)當置于評估報告正文之前。

第三章正文

第十條評估報告正文應(yīng)當包括下列內(nèi)容：

（一）緒言；

（二）委托方、被評估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者概況；

（三）評估目的；

（四）評估對象和評估范圍；

（五）價值類型及其定義；

（六）評估基準日；

（七）評估依據(jù)；

（八）評估方法；

（九）評估程序?qū)嵤┻^程和情況；

（十）評估假設(shè)；

（十一）評估結(jié)論；

（十二）特別事項說明；

（十三）評估報告使用限制說明；

（十四）評估報告日；

（十五）簽字蓋章。

第十一條緒言一般采用包含下列內(nèi)容的表述格式：

“×××（委托方全稱）：

×××（評估機構(gòu)全稱）接受貴單位（公司）的委托，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和資產(chǎn)評估準則、評估原則，采用×××評估方法（評估方法名稱），按照必要的評估程序，對×××（委托方全稱）擬實施×××行為（事宜）涉及的×××（資產(chǎn)--單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合、企業(yè)、股東全部權(quán)益、股東部分權(quán)益）在××××年××月××日的××價值（價值類型）進行了評估。現(xiàn)將評估情況報告如下。”

第十二條評估報告正文應(yīng)當介紹委托方、被評估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者的概況。

（一）委托方和業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者概況一般包括企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本、股東構(gòu)成及主要經(jīng)營范圍等。

委托方、業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者與被評估單位為同一單位的，按照對被評估單位的要求編寫。

（二）被評估單位概況應(yīng)當按以下要求編寫：

1．企業(yè)價值評估中，被評估單位概況一般包括：

（1）企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、主要經(jīng)營范圍、經(jīng)營產(chǎn)品、注冊資本、取得金融業(yè)務(wù)許可證或者主管部門準入批復(fù)文件、企業(yè)股東及持股比例、企業(yè)股權(quán)變更等歷史沿革情況；

（2）被評估單位主要股東介紹，一般包括主要股東的名稱、住所、法定代表人、主要經(jīng)營范圍、注冊資本及經(jīng)營業(yè)績。

（3）企業(yè)的財務(wù)核算體系介紹，近三年資產(chǎn)、財務(wù)及經(jīng)營狀況；

（4）企業(yè)各子公司、分公司及主要部門的構(gòu)成情況，并以適當?shù)男问奖砻鞲骷壸庸镜墓蓹?quán)結(jié)構(gòu)及股權(quán)比例；

（5）企業(yè)經(jīng)營特點。如：銀行信貸資產(chǎn)的種類、規(guī)模及質(zhì)量等，營業(yè)網(wǎng)點及分布情況、市場地位情況等；保險公司的主要險種、保費收入、賠付情況、市場地位等；證券公司的經(jīng)紀業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)的規(guī)模和收入比重，營業(yè)網(wǎng)點數(shù)量及分布情況，市場地位等。

2．單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估，被評估單位概況一般包括企業(yè)名稱及簡稱、住所、法定代表人、注冊資本、股東構(gòu)成及主要經(jīng)營范圍等。

（三）委托方和被評估單位及業(yè)務(wù)約定書約定的其他評估報告使用者之間的關(guān)系，如產(chǎn)權(quán)關(guān)系、交易關(guān)系等。若存在關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當說明關(guān)聯(lián)方、交易方式等基本情況。

第十三條評估報告應(yīng)當說明本次評估的目的及其所對應(yīng)的經(jīng)濟行為，并說明該經(jīng)濟行為獲得批準的相關(guān)情況或者其他經(jīng)濟行為依據(jù)。

第十四條評估報告應(yīng)當對評估對象進行具體描述，以文字、表格等方式說明評估范圍。

企業(yè)價值評估中，通常需要說明下列內(nèi)容：

（一）委托評估對象和評估范圍與經(jīng)濟行為涉及的評估對象和評估范圍是否一致，不一致的說明原因，并說明是否經(jīng)過審計、審計意見類型及審計期間；

（二）企業(yè)表外業(yè)務(wù)的類型、數(shù)量；

（三）企業(yè)的客戶資源、營銷網(wǎng)絡(luò)及業(yè)務(wù)合同等無形資產(chǎn)；

（四）引用其他機構(gòu)出具的報告結(jié)論所涉及的資產(chǎn)類型、數(shù)量和賬面金額（或者評估值）。

單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估，通常需要說明委托評估資產(chǎn)的數(shù)量、法律權(quán)屬狀況、經(jīng)濟狀況等。

第十五條評估報告應(yīng)當明確價值類型及其定義，并說明選擇價值類型的理由。

第十六條評估報告應(yīng)當說明評估基準日及確定評估基準日所考慮的主要因素。如：經(jīng)濟行為的實現(xiàn)；會計期末及國家相關(guān)部門制定的監(jiān)管指標變動情況；利率、匯率和金融產(chǎn)品市場價格變化；特定經(jīng)濟行為文件的約束等。

第十七條評估報告應(yīng)當說明本次評估業(yè)務(wù)所對應(yīng)的經(jīng)濟行為、法律法規(guī)、評估準則、權(quán)屬、取價等依據(jù)。

（一）經(jīng)濟行為依據(jù)應(yīng)當為有效批復(fù)文件以及可以說明經(jīng)濟行為及其所涉及的評估對象與評估范圍的其他文件資料；

（二）法律法規(guī)依據(jù)通常包括與金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估有關(guān)的法律、法規(guī)等；

（三）評估準則依據(jù)包括評估業(yè)務(wù)中依據(jù)的相關(guān)資產(chǎn)評估準則和相關(guān)規(guī)范；

（四）權(quán)屬依據(jù)通常包括國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書、基準日股份持有證明、出資證明、信貸合同、保險合同、委托理財合同、國有土地使用證、房屋所有權(quán)證、專利證書、商標注冊證、著作權(quán)（版權(quán)）相關(guān)權(quán)屬證明、機動車行駛證、抵債合同、抵押登記資料等其他權(quán)屬證明文件等；

（五）取價依據(jù)通常包括企業(yè)提供的財務(wù)會計、經(jīng)營方面的資料，國家有關(guān)部門發(fā)布的統(tǒng)計資料、技術(shù)標準和政策文件，以及評估機構(gòu)收集的資本市場資料等。

第十八條評估報告應(yīng)當說明所選用的評估方法，以及選擇評估方法的理由。

采用收益法、市場法評估的，應(yīng)當對評估過程及主要參數(shù)的選取進行說明。

采用成本法評估的，應(yīng)當對主要資產(chǎn)及負債的評估方法進行說明。

以持續(xù)經(jīng)營為前提，采用兩種以上方法進行企業(yè)價值評估的，應(yīng)當分別說明各種評估方法選取的理由以及評估結(jié)論確定的方法。

第十九條評估報告應(yīng)當說明自接受評估業(yè)務(wù)委托起至出具評估報告的主要評估工作過程，一般包括以下內(nèi)容：

（一）接受項目委托，確定評估目的、評估對象與評估范圍、評估基準日，擬定評估計劃等過程；

（二）指導(dǎo)被評估單位清查資產(chǎn)、準備評估資料，核實資產(chǎn)與驗證資料等過程；

（三）選擇評估方法、收集市場信息和估算等過程；

（四）評估結(jié)果匯總、評估結(jié)論分析、撰寫評估報告和內(nèi)部審核等過程。

第二十條評估報告應(yīng)當說明評估結(jié)論對應(yīng)的評估假設(shè)及其對評估結(jié)論的影響。

第二十一條評估報告應(yīng)當以文字和數(shù)字形式清晰說明評估結(jié)論。評估結(jié)論通常是確定的數(shù)值。根據(jù)經(jīng)濟行為的特殊性，評估結(jié)論也可以用區(qū)間值表達。

（一）采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進行企業(yè)價值評估，應(yīng)當以文字形式說明資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價值、評估價值及其增減幅度，并同時采用評估結(jié)果匯總表反映評估結(jié)論。

（二）單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估，應(yīng)當以文字形式說明賬面價值、評估價值及其增減幅度。

（三）采用兩種以上方法進行企業(yè)價值評估，除單獨說明評估價值和增減幅度外，應(yīng)當說明兩種以上評估方法結(jié)果的差異及其原因和最終確定的評估結(jié)論及其理由。

（四）存在多家被評估單位的項目，應(yīng)當分別說明各單位的評估價值。

（五）引用其他機構(gòu)出具的報告結(jié)論的，評估報告應(yīng)當披露引用原因、引用過程及所引用報告的出具方、報告文號、報告結(jié)論等事項，并說明承擔引用不當?shù)南嚓P(guān)責任。

（六）特殊情況下，在與經(jīng)濟行為相匹配的前提下，評估結(jié)論可以用區(qū)間值表示，同時給出確定數(shù)值評估結(jié)論的建議。

第二十二條評估報告應(yīng)當說明評估程序受到的限制、評估特殊處理、評估結(jié)論瑕疵以及期后事項等特別事項，通常包括下列內(nèi)容：

（一）因權(quán)屬資料不全面或者存在瑕疵、評估資料不完整等使評估程序受到限制的情形；

（二）評估基準日存在的法律、經(jīng)濟等未決事項；

（三）或有負債（或有資產(chǎn)）的性質(zhì)、金額及與評估對象的關(guān)系；

（四）被評估單位執(zhí)行國家相關(guān)部門制定的行業(yè)監(jiān)管指標的情況；

（五）評估基準日至評估報告日之間可能對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的事項，包括該期間利率、匯率、金融產(chǎn)品市場價格變化及國家對金融企業(yè)監(jiān)管政策的變化等；

（六）評估對應(yīng)的經(jīng)濟行為中，可能對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響的瑕疵情形。

評估報告應(yīng)當說明對特別事項的處理方式、特別事項對評估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響，并提示評估報告使用者關(guān)注其對經(jīng)濟行為的影響。

第二十三條評估報告應(yīng)當說明使用限制。使用限制通常包括下列事項：

（一）評估報告只能用于評估報告載明的評估目的和用途；

（二）評估報告的全部或者部分內(nèi)容被摘抄、引用或者披露于公開媒體，需要評估機構(gòu)審閱相關(guān)內(nèi)容。法律、行政法規(guī)規(guī)定以及相關(guān)當事方另有約定的除外；

（三）評估報告的使用有效期；

（四）因評估程序受限造成的評估報告的使用限制。

第二十四條評估報告應(yīng)當載明評估報告日。

評估報告日通常為注冊資產(chǎn)評估師形成最終專業(yè)意見的日期。

第二十五條評估報告正文應(yīng)當由兩名以上注冊資產(chǎn)評估師簽字蓋章，并由評估機構(gòu)蓋章。有限責任公司制評估機構(gòu)的法定代表人或者合伙制評估機構(gòu)負責該評估業(yè)務(wù)的合伙人應(yīng)當在評估報告上簽字。

聲明、摘要、評估明細表一般不需要另行簽字蓋章。

第四章附件

第二十六條評估報告附件內(nèi)容應(yīng)當與評估目的、評估方法、評估結(jié)論相關(guān)聯(lián)。評估報告附件通常包括下列文件：

（一）與評估目的相對應(yīng)的經(jīng)濟行為文件；

（二）被評估單位的財務(wù)報表及審計報告；

（三）委托方和被評估單位法人營業(yè)執(zhí)照；

（四）被評估單位金融業(yè)務(wù)許可證；

（五）委托方和被評估單位產(chǎn)權(quán)登記證；

（六）評估對象涉及的主要權(quán)屬證明資料；

（七）委托方和相關(guān)當事方的承諾函；

（八）簽字注冊資產(chǎn)評估師的承諾函；

（九）評估機構(gòu)資格證書；

（十）評估機構(gòu)法人營業(yè)執(zhí)照副本；

（十一）簽字注冊資產(chǎn)評估師資格證書；

（十二）重要取價依據(jù)（如合同、協(xié)議）；

（十三）業(yè)務(wù)約定書；

（十四）其他重要文件。

第二十七條評估報告附件內(nèi)容及其所涉及的簽章應(yīng)當清晰、完整，相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當與評估報告摘要、正文一致。評估報告附件為復(fù)印件的，應(yīng)當與原件一致。

第二十八條企業(yè)確認的與經(jīng)濟行為相對應(yīng)的評估基準日企業(yè)財務(wù)報表應(yīng)當作為評估報告附件，按有關(guān)規(guī)定需要進行審計的，審計報告（含會計報表和附注）應(yīng)當作為評估報告附件。

第二十九條引用其他機構(gòu)出具的報告結(jié)論，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，需經(jīng)相應(yīng)主管部門批準（備案）的，應(yīng)當將相應(yīng)主管部門的批準（備案）文件作為評估報告的附件。

第五章評估明細表

第三十條單項資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合評估、采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進行企業(yè)價值評估，應(yīng)當編制評估明細表。

注冊資產(chǎn)評估師可以根據(jù)本指南對評估明細表的基本要求和企業(yè)會計核算所設(shè)置的會計科目編制評估明細表。

評估明細表包括被評估資產(chǎn)負債會計科目的評估明細表和各級匯總表。

第三十一條評估明細表格式和內(nèi)容基本要求如下：

（一）表頭應(yīng)當含有被評估資產(chǎn)負債類型（會計科目）名稱、被評估單位、評估基準日、表號、金額單位、頁碼；

（二）表中應(yīng)當含有資產(chǎn)負債的名稱（明細）、經(jīng)營業(yè)務(wù)或者事項內(nèi)容、技術(shù)參數(shù)、發(fā)生（購、建、創(chuàng)）日期、賬面價值、評估價值、評估增減幅度及備注等基本內(nèi)容；

（三）表尾應(yīng)當標明評估人員、被評估單位填表人員和填表日期。

第三十二條評估明細表按會計明細科目、一級科目逐級匯總，并編制資產(chǎn)負債表的評估匯總表及以人民幣萬元為金額單位的評估結(jié)果匯總表。

第三十三條會計計提的減值準備在相應(yīng)會計科目合計項下列示。評估增減值應(yīng)當按會計計提減值準備前后分別列示。

第三十四條評估結(jié)果匯總表應(yīng)當按以下順序和項目內(nèi)容列示：資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等類別和項目。

第三十五條被評估單位有兩家以上分支機構(gòu)的，評估明細表應(yīng)當根據(jù)企業(yè)的組織架構(gòu)、核算方式等因素合理編制。

第六章評估說明

第三十六條評估說明包括評估說明使用范圍聲明、委托方和被評估單位共同編寫的《企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明》和注冊資產(chǎn)評估師編寫的《資產(chǎn)評估說明》。

第三十七條評估說明應(yīng)當做到內(nèi)容完整、表述清晰，并充分考慮不同經(jīng)濟行為和不同評估方法的特點。

第三十八條《企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明》應(yīng)當由委托方單位負責人和被評估單位負責人簽字，加蓋相應(yīng)單位公章并簽署日期。

注冊資產(chǎn)評估師可以根據(jù)需要，建議委托方和被評估單位在編寫《企業(yè)關(guān)于進行資產(chǎn)評估有關(guān)事項的說明》時，補充說明以下內(nèi)容：

（一）委托方與被評估單位概況；

（二）關(guān)于經(jīng)濟行為的說明；

（三）關(guān)于評估對象與評估范圍的說明；

（四）關(guān)于評估基準日的說明；

（五）可能影響評估工作的重大事項說明；

（六）資產(chǎn)負債清查情況、未來經(jīng)營和收益狀況預(yù)測說明；

（七）資料清單。

第三十九條《資產(chǎn)評估說明》是對評估對象進行核實、評定估算過程的詳細說明，應(yīng)當包括以下內(nèi)容：

（一）評估對象與評估范圍說明；

（二）資產(chǎn)核實總體情況說明；

（三）評估技術(shù)說明；

（四）評估結(jié)論及分析。

第七章出具與裝訂

第四十條評估報告應(yīng)當使用中文撰寫。需要同時出具外文評估報告的，以中文評估報告為準。

評估結(jié)論一般以人民幣為計量幣種，使用其他幣種表示的，應(yīng)當注明該幣種與人民幣在評估基準日的匯率。

第四十一條評估報告封面應(yīng)當載明評估報告標題及文號、評估機構(gòu)全稱和評估報告日。

第四十二條評估報告標題及文號一般在封面上方居中位置，評估機構(gòu)名稱及評估報告日應(yīng)當在封面下方居中位置。評估報告應(yīng)當用A4規(guī)格紙張印刷。

第四十三條評估報告一般分冊裝訂，各冊應(yīng)當具有獨立的目錄。

聲明、摘要、正文和附件合訂成冊，其目錄中應(yīng)當含有其他冊的目錄，但其他冊目錄中的頁碼不予標注。評估說明和評估明細表一般分別獨立成冊。必要時附件可以獨立成冊。

評估明細表應(yīng)當按會計科目順序裝訂。

第四十四條評估報告封底或者其他適當位置應(yīng)當標注評估機構(gòu)名稱、地址、郵政編碼、聯(lián)系電話、傳真、電子郵箱等。

第八章附則

第四十五條本指南自2011年7月1日起施行。

第三篇：企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理實施工作意見

企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理實施工作意

見

企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理實施工作意見

為加強企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，加快推進我市國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高國有資產(chǎn)運營質(zhì)量，完善企業(yè)資產(chǎn)管理責任制度，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、國務(wù)院國資委《關(guān)于進一步加強地方國有資產(chǎn)監(jiān)管工作的若干意見》等有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本實施意見。

一、本實施意見所稱企業(yè)國有資產(chǎn)，是指國家對企業(yè)各種形式的出資所形成的權(quán)益。按照分級履行出資人職責的原則，市本級國家出資形成的國有資

產(chǎn)，屬市本級政府管理。

二、本實施意見所稱市本級國家出資企業(yè)，是指市本級國家出資的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股公司。

市人民政府授權(quán)市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會，代表本級人民政府對市本級國家出資企業(yè)履行出資人職責。

三、履行出資人職責的原則

權(quán)利、義務(wù)和責任相統(tǒng)一，管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合。

政企分開、社會公共管理職能與國有資產(chǎn)出資人職能分開，不干預(yù)企業(yè)依法自主經(jīng)營。

所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，加快推進國有企業(yè)改制重組。

四、國有資產(chǎn)出資人享有的權(quán)利、義務(wù)和責任

國有資產(chǎn)出資人對國家出資企業(yè)依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等出資人權(quán)利。

國有資產(chǎn)出資人向市政府報告履

行出資人職責的情況。

國有資產(chǎn)出資人承擔國有資產(chǎn)保值增值責任，國有資產(chǎn)損失責任追究。

五、建立和完善國家出資企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

公司制企業(yè)要按照權(quán)責明確、有效制衡的原則，依法設(shè)立股東會、董事會、監(jiān)事會。國有獨資公司不設(shè)股東會。公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，履行報批程序后，由董事會聘任或解聘。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

國有獨資企業(yè)要進一步完善企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度。

六、規(guī)范國家出資企業(yè)內(nèi)部管理

國家出資企業(yè)應(yīng)當依法經(jīng)營管理，要建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理和風險控制制度，依照相關(guān)規(guī)定建立健全財務(wù)、會計制度，規(guī)范進行會計核算和內(nèi)部審計，向國有資產(chǎn)出資人及相關(guān)部門提供真實、完整的財務(wù)會計報告。接受國有資產(chǎn)出資人監(jiān)管及政府相關(guān)部門行業(yè)管理

等。接受社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任。

七、做好國有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理工作

國有資產(chǎn)出資人負責市本級國家出資企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計、資產(chǎn)評估監(jiān)管、經(jīng)營者業(yè)績考核、清產(chǎn)核資、綜合評價等基礎(chǔ)管理工作。

為核實市本級國有資本存量，界定、理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，對市本級國家出資企業(yè)全面進行產(chǎn)權(quán)界定和清產(chǎn)核資。

八、履行國有資產(chǎn)出資人重大事項審批程序

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司合并、分立、改制、上市、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券、進行重大投資、為他人提供大額擔保、轉(zhuǎn)讓重大資產(chǎn)、進行大額捐贈、分配利潤，以及解散、申請破產(chǎn)等重大事項，按規(guī)定權(quán)限由國有資產(chǎn)出資人決定或由國有資產(chǎn)出資人研究后報市政府審批。

國有資本控股公司、國有資本參股公司上述事項，依照法律、行政法規(guī)以

及公司章程的規(guī)定，由公司股東會、股東大會、或者董事會決定，由股東會、股東大會或董事會決定的事項，國有資產(chǎn)出資人委派的股東代表或派出的董事，應(yīng)按照國有資產(chǎn)出資人指示行使權(quán)利，并將履行職責情況和結(jié)果及時報告國有資產(chǎn)出資人。

九、推進和規(guī)范國有企業(yè)改制重組

企業(yè)改制依照法定程序，由國有資產(chǎn)出資人決定并報請市政府批準，按照《關(guān)于進一步推進和規(guī)范國有企業(yè)改革工作的意見》組織實施。企業(yè)改制應(yīng)當制定改制方案和職工安置方案，依照政策妥善安置職工，并在改制中確保職工權(quán)益落到實處，按照規(guī)定進行清產(chǎn)核資、財務(wù)審計、資產(chǎn)評估，準確界定和核實資產(chǎn)，客觀、公正地確定資產(chǎn)的價值。國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易場所公開進行。關(guān)閉破產(chǎn)企業(yè)依照法律有關(guān)規(guī)定程序組織實施。

十、強化監(jiān)事會監(jiān)督管理職能

對國有獨資企業(yè)、國有獨資公司實

行國有資產(chǎn)出資人委派監(jiān)事，組成監(jiān)事會制度；對國有資本控股公司、國有資本參股公司依照《公司法》的規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會，國有資產(chǎn)出資人委派專職監(jiān)事參加監(jiān)事會。

監(jiān)事會以財務(wù)監(jiān)管為核心，監(jiān)事會對企業(yè)的財務(wù)活動及企業(yè)負責人的經(jīng)營管理行為進行監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)及其權(quán)益不受侵犯。采取列席股東會、董事會、經(jīng)理辦公會等有關(guān)會議，查閱財務(wù)會計資料，聽取企業(yè)匯報，向財政、工商、稅務(wù)、審計等部門調(diào)查了解等方式，檢查企業(yè)財務(wù)，驗證企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、合法性；檢查企業(yè)經(jīng)營效益、利潤分配、國有資產(chǎn)保值增值、資產(chǎn)運營等情況；檢查企業(yè)負責人的經(jīng)營行為，并對企業(yè)經(jīng)營管理情況提出評價意見和建議。

國有資產(chǎn)出資人委派監(jiān)事常駐企業(yè)，切實履行監(jiān)管職責，實現(xiàn)事前、事中、事后監(jiān)督控制。事前監(jiān)督重點了解和掌握企業(yè)決策情況；事中監(jiān)督重點關(guān)

注重大事項運行情況，加強對企業(yè)季度財務(wù)報表的分析，及時跟蹤企業(yè)日常財務(wù)和經(jīng)營情況；事后監(jiān)督對企業(yè)做出真實、客觀、公正評價，提出意見和建議，幫助指導(dǎo)企業(yè)建立和完善各項監(jiān)管制度。監(jiān)事會對企業(yè)監(jiān)管要延伸到企業(yè)子公司、孫公司實施全面監(jiān)管。

監(jiān)事會實行定期檢查報告和專項檢查報告制度，定期檢查分為半年檢查和全面檢查，根據(jù)需要對企業(yè)進行專項檢查，并在檢查結(jié)束后，及時作出檢查報告。日常監(jiān)督遇到重大事項隨時向國有資產(chǎn)出資人報告。

企業(yè)應(yīng)當配合監(jiān)事會依法履行職責，提供監(jiān)督檢查所需資料，定期、如實向監(jiān)事會報送財務(wù)會計報告，并及時報告重大經(jīng)營管理活動情況，不得拒絕、隱匿、偽報。

十一、加強國家出資企業(yè)審計監(jiān)督

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有資本控股公司，由企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)每半年進行內(nèi)部審計一次，并于第二季

度終了15個工作日內(nèi)將審計報告上報國有資產(chǎn)出資人。

每會計終了或任期屆滿，由國有資產(chǎn)出資人聘請會計師事務(wù)所進行審計和任期審計。審計結(jié)果作為企業(yè)負責人或任期經(jīng)營目標考核、獎懲兌現(xiàn)的依據(jù)。另外，國有資產(chǎn)出資人根據(jù)需要可聘請會計師事務(wù)所對企業(yè)進行專項審計。

市審計部門按照審計計劃進行經(jīng)濟責任審計和企業(yè)經(jīng)營者離任審計。

十二、國家出資企業(yè)管理者的選擇和任免

按照黨管干部和董事會依法選擇經(jīng)營管理者，以及經(jīng)營管理者依法行使用人權(quán)相結(jié)合原則，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度要求的選人用人機制，推行公開招聘、競爭上崗等市場化選聘經(jīng)營管理者方法。對國家出資企業(yè)經(jīng)營管理者，按干部管理權(quán)限實施報批程序，由國有資產(chǎn)出資人依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)

章程和管理者任職資格和條件的規(guī)定，任免或建議任免。

任免國有獨資企業(yè)的經(jīng)理、廠長，副經(jīng)理、副廠長，財務(wù)負責人和其他高級管理人員；

任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、監(jiān)事會主席和監(jiān)事；

向國有資本控股公司、國有資本參股公司的股東會、股東大會提出董事、監(jiān)事人選；

國有獨資公司、國有控股公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員，由國有資產(chǎn)出資人履行考察、審批程序后，由董事會聘任或解聘；

國有企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類主業(yè)的子公司等重要的子公司經(jīng)營管理人員。

十三、建立和完善企業(yè)經(jīng)營管理者業(yè)績考核獎懲制度

國有資產(chǎn)出資人對其任命的企業(yè)經(jīng)營管理者實行和任期考核。考核范圍：

國有獨資企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和其他高級管理人員；

國有獨資公司、國有資本控股公司的董事長、副董事長、董事、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和其他高級管理人員；

國有獨資企業(yè)、國有獨資公司和國有控股公司黨委書記、副書記、紀委書記。

國有資產(chǎn)出資人要科學(xué)合理核定企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和任期經(jīng)營業(yè)績考核指標。以企業(yè)清產(chǎn)核資結(jié)果為基礎(chǔ)，核定國有資產(chǎn)存量，確定國有資產(chǎn)保值和增值指標。結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營狀態(tài)，對照同行業(yè)先進水平，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營收入、成本費用、盈利水平等指標合理確定經(jīng)營業(yè)績考核指標。由國有資產(chǎn)出資人與企業(yè)簽訂經(jīng)營業(yè)績考核責任書，并對責任書執(zhí)行情況實行動態(tài)跟蹤和監(jiān)控。那一世范文網(wǎng)

年終或任期屆滿，國有資產(chǎn)出資人組織專門人員進行考核，依據(jù)考核結(jié)果，按照《市市屬企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核

暫行辦法》、《市人民政府履行出資人職責企業(yè)負責人薪酬管理暫行辦法》規(guī)定，進行企業(yè)經(jīng)營管理者薪酬獎懲兌現(xiàn)。對完成考核指標的企業(yè)予以兌現(xiàn)薪酬；對造成國有資產(chǎn)損失的或經(jīng)濟效益下降的，調(diào)整當年及任期內(nèi)的薪酬。

十四、建立國有資本經(jīng)營預(yù)算制度

對市本級監(jiān)管的國有企業(yè)取得的國有資本收入及支出納入預(yù)算管理。市財政部門負責編制國有資本經(jīng)營預(yù)算草案，國有資產(chǎn)出資人作為國有資本經(jīng)營預(yù)算單位，負責提出國有資產(chǎn)出資人經(jīng)營預(yù)算建議草案。國有資本收入上繳財政，國有資產(chǎn)出資人負責監(jiān)管企業(yè)國有資本收入收繳。國有資本收入主要包括利潤收入、股利股息收入、企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入和其他國有資本經(jīng)營收入。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要包括資本性支出、費用性支出和其他支出。國有資本收入收繳管理辦法和國有資本經(jīng)營預(yù)算編制辦法，由市國資委和市財政局另行研究制定。

設(shè)立市本級國有經(jīng)濟發(fā)展基金，納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理，由國有資本出資人用于國有資本再投資和國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，具體辦法另行制定。

十五、建立健全企業(yè)資產(chǎn)損失責任追究制度

市本級國家出資企業(yè)經(jīng)營管理人員和其他有關(guān)人員違反國家有關(guān)規(guī)定以及企業(yè)規(guī)章制度，未履行或者未正確履行職責，造成企業(yè)直接或間接資產(chǎn)損失的，經(jīng)調(diào)查核實和責任認定，將分別追究直接責任、主管責任、分管領(lǐng)導(dǎo)責任和重要領(lǐng)導(dǎo)責任，具體辦法由國有資產(chǎn)出資人另行制定。國有資產(chǎn)出資人及行業(yè)管理部門決策失誤或監(jiān)督管理不利，造成國有資產(chǎn)損失的，按規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。

接受委托對國家出資企業(yè)進行資產(chǎn)評估、財務(wù)審計的資產(chǎn)評估機構(gòu)、會計師事務(wù)所，違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定和執(zhí)行準則，出具虛假的資產(chǎn)評估報告或?qū)徲媹蟾娴模婪ㄗ肪糠韶熑巍?/p>

十六、本實施意見由市國資委負責解釋，自發(fā)布之日起實施，有效期五年。各縣級人民政府對企業(yè)出資形成的國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。

第四篇：大慶市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

大慶市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條

為加強我市企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)管理行為，防范企業(yè)經(jīng)營風險，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我市地方國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

大慶市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱市國資委）負責全市企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理；縣、區(qū)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)負責所屬企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。

第三條

企業(yè)應(yīng)當建立健全生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等方面的內(nèi)部管理制度，并報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。

第四條 企業(yè)對投資、融資、擔保、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)處置、重組、改制、清算、資本變動等重大資產(chǎn)管理事項，應(yīng)按國家有關(guān)政策和企業(yè)內(nèi)部管理制度的規(guī)定，進行依法、科學(xué)、集體、民主決策。

第五條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)依法對企業(yè)資產(chǎn)管理活動進行監(jiān)督管理，指導(dǎo)企業(yè)建立健全決策程序和管理制度。

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)派出的監(jiān)事會或其他監(jiān)督機構(gòu)按有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)資產(chǎn)管理活動履行監(jiān)督職責，對企業(yè)執(zhí)行本辦法的情況進行監(jiān)督檢查，并及時向派出機構(gòu)報告有關(guān)情況。

第二章 企業(yè)投資

第六條 本辦法所稱的企業(yè)投資，是指企業(yè)以貨幣或非貨幣資產(chǎn)進行投資的行為，包括：固定資產(chǎn)投資、股權(quán)投資、金融投資、其他投資等。

第七條 市財政預(yù)算資金向經(jīng)營性領(lǐng)域的投資項目，由企業(yè)提交市政府常務(wù)會或市長辦公會審定。市國資委全程參與投資項目的論證、研究、投資等，并會同相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定履行程序。投資項目完成后，及時形成資產(chǎn)，納入國資委監(jiān)管范圍。

市非財政預(yù)算資金投資的項目，由企業(yè)報市國資委審核，再履行相關(guān)程序。

根據(jù)國家、省、市的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)的投資項目需要到相關(guān)項目管理部門報批（核準）和履行有關(guān)程序的，企業(yè)應(yīng)在申請報批（核準）前，報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。

縣、區(qū)屬企業(yè)投資項目的確定方式由縣、區(qū)政府決定。

第八條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)在企業(yè)投資中履行出資人職責，重點對企業(yè)投資方向、投資決策程序和實施過程進行監(jiān)督，包括：

（一）組織研究企業(yè)投資導(dǎo)向，指導(dǎo)企業(yè)對外經(jīng)濟合作；

（二）對企業(yè)重大投資項目實行審核管理；

（三）指導(dǎo)企業(yè)加強預(yù)算管理；

（四）監(jiān)督項目組織實施中的招投標和工程建設(shè)；

（五）組織開展投資效益分析評價，對重大投資項目實施動態(tài)監(jiān)管；

（六）指導(dǎo)企業(yè)建立健全投資管理制度、規(guī)范完善投資決策程序。第九條

企業(yè)是投資的主體，應(yīng)履行以下職責：

（一）建立健全投資管理制度和內(nèi)部投資決策程序，并按程序?qū)嵤┩顿Y決策，組織投資；

（二）負責投資項目的可行性研究；

（三）負責投資預(yù)算的編制和執(zhí)行；

（四）開展投資分析；

（五）對所出資的企業(yè)和實際控制企業(yè)重大投資活動實施監(jiān)管。第十條

企業(yè)應(yīng)當編制投資預(yù)算。投資預(yù)算應(yīng)對投資項目的現(xiàn)金流出量和流入量進行預(yù)測，反映預(yù)算內(nèi)企業(yè)投資總規(guī)模、投資類別構(gòu)成、資金來源和投資回報等情況，反映重點投資項目預(yù)計進展情況，做出風險因素評估、獲利因素分析和資金籌措等安排。

第十一條 企業(yè)應(yīng)當編制投資預(yù)算執(zhí)行情況報告，真實完整地反映企業(yè)投資總體情況和投資預(yù)算執(zhí)行情況、重點項目進展和投資回報等情況，并與下一年的投資預(yù)算報告同時報送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。

第十二條

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認為必要時，可以聘請專家或中介機構(gòu)對企業(yè)呈報的項目進行可行性論證分析，包括國家產(chǎn)業(yè)政策、市場、效益、技術(shù)、管理、環(huán)保、法律、風險等方面分析。

第十三條 對屬于國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定或政府決定的投資項目，企業(yè)應(yīng)事前（可行性研究階段前）向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告投資意向等有關(guān)情況。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)根據(jù)投資的具體情況，適時參與項目的論證及可行性研究等相關(guān)工作。

第十四條 企業(yè)以拆分項目、提供虛假材料等不正當手段獲得備案、核準或批準的，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)在調(diào)查核實后，要求企業(yè)按程序重新辦理相關(guān)手續(xù)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責任。

第十五條 投資項目在實施過程中出現(xiàn)下列情況的，企業(yè)應(yīng)當在發(fā)生或發(fā)現(xiàn)之日起5個工作日內(nèi)書面報告國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可根據(jù)具體情況出具確認意見或要求企業(yè)重新辦理相關(guān)手續(xù)。

（一）投資額、資金來源及構(gòu)成發(fā)生重大變化的；

（二）投資股權(quán)比例發(fā)生變化的；

（三）不能按規(guī)定行使股東權(quán)益的；

（四）合作方嚴重違約，出現(xiàn)損害出資人利益的；

（五）投資項目發(fā)生重大變化的其他情況。

第十六條 已決定的投資項目，兩年內(nèi)未實施的，企業(yè)應(yīng)向國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)申請延期；未辦理相應(yīng)手續(xù)的，原決定廢止。

第十七條

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)的重大投資項目實施情況進行監(jiān)督檢查；對已完成的投資項目，根據(jù)需要組織項目審計或后評價，不斷提高投資管理水平。

第三章 企業(yè)融資

第十八條 本辦法所稱企業(yè)融資是指企業(yè)通過金融機構(gòu)進行借貸的間接融資和通過證券方式或非證券方式直接融資等經(jīng)濟活動。

第十九條 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展狀況需要融資的企業(yè)，應(yīng)制訂融資和還款方案，經(jīng)同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核同意后，方可進行融資。

按國家對有關(guān)股票、債券管理的規(guī)定，需由政府有關(guān)行業(yè)監(jiān)管部門批準（核準）的融資項目，企業(yè)應(yīng)當在報政府有關(guān)部門批準前，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。

縣、區(qū)屬企業(yè)融資項目的確定方式由縣、區(qū)政府決定。

第二十條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)對企業(yè)融資情況和經(jīng)濟效果進行跟蹤監(jiān)督和檢查。

第四章 企業(yè)擔保

第二十一條 本辦法所稱擔保是指企業(yè)作為擔保人，為本企業(yè)或他人合法債務(wù)或其他行為的履行做出的擔保，并承擔連帶責任的法律行為。

第二十二條

企業(yè)原則上不得為無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的企業(yè)、非國有企業(yè)、個人和境外融資等事項提供擔保(含利用國有股權(quán)擔保)，因特殊情況需要提供擔保的，需經(jīng)同級政府同意。

經(jīng)同級政府批準設(shè)立專門從事?lián)I(yè)務(wù)的機構(gòu)不執(zhí)行本章規(guī)定。第二十三條

市國資委所監(jiān)管企業(yè)的擔保項目，由企業(yè)報市國資委審核后履行相關(guān)程序。

縣、區(qū)屬企業(yè)擔保項目的確定方式由縣、區(qū)政府決定。

第二十四條 擔保項目如需續(xù)保，續(xù)保金額原則上不高于原貸款擔保金額。續(xù)保應(yīng)按新申請貸款擔保程序辦理，申請續(xù)保人應(yīng)在原貸款到期前5個工作日向擔保人提出書面續(xù)保申請。

第二十五條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)或企業(yè)應(yīng)當分別對擔保人和被擔保人雙方進行評估和審查，必要時可聘請中介機構(gòu)進行論證。

第二十六條 擔保人應(yīng)要求被擔保人或第三人向其提供合法、有效的反擔保，并根據(jù)風險程度和被擔保人的財務(wù)狀況、履約能力來確定反擔保方式，但不得接受以被擔保人保證的方式提供的反擔保。

第二十七條 擔保人應(yīng)在貸款擔保申請批準后,與反擔保人及時簽署反擔保合同，在辦妥反擔保手續(xù)后，方能與貸款銀行簽署貸款擔保合同。

第二十八條 擔保人應(yīng)當建立下列貸款擔保管理制度：

（一）臺賬制度。定期對擔保業(yè)務(wù)進行分類整理、歸檔和統(tǒng)計分析;

（二）跟蹤和監(jiān)控制度。對被擔保的資金使用、被擔保行為、被擔保人的財務(wù)狀況及主合同履行情況進行跟蹤檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時處理；

（三）報告制度。每半年終了的一個月內(nèi)，擔保人應(yīng)當將本企業(yè)及所出資企業(yè)有關(guān)擔保的情況以書面形式報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu);如已履行擔保責任或發(fā)生法律糾紛,應(yīng)當即時報告。

第二十九條 擔保人履行擔保責任后，應(yīng)向被擔保人行使追償權(quán)，或向反擔保人行使反擔保權(quán)。

由第三方申請的被擔保人破產(chǎn)案件經(jīng)人民法院受理后，擔保人作為債權(quán)人，應(yīng)當依法及時申報債權(quán)，行使追償權(quán)。

第五章 其他經(jīng)濟事項

第三十條 企業(yè)產(chǎn)（股）權(quán)發(fā)生變動，包括所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)（出租、出借、承包等）的變動事項，報同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準；按有關(guān)規(guī)定需由同級政府批準的，在報同級政府批準前，送國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核。

第三十一條 企業(yè)的下列重大事項應(yīng)當向同級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)報告：

（一）發(fā)生重大安全生產(chǎn)事故，造成企業(yè)人員重大傷亡或財產(chǎn)損失的；

（二）重大會計事項變更或調(diào)整的；

（三）發(fā)生重大法律糾紛，涉及損害國有資產(chǎn)權(quán)益的仲裁、訴訟或者企業(yè)資產(chǎn)被有關(guān)機關(guān)查封、凍結(jié)、扣押的；

（四）其他重要經(jīng)濟事項。

第三十二條 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)將本辦法的執(zhí)行情況，納入對企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核的內(nèi)容，考核結(jié)果與企業(yè)負責人獎懲掛鉤。

第六章 附 則

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第五篇：青島市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

青島市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法

青島市人民政府令第187號《青島市企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》已于2006年1月26日經(jīng)市人民政府第23次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2006年3月20日起施行。

第一章 總則

第一條 為了加強對我市企業(yè)國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，防止國有資產(chǎn)流失，實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條 市人民政府履行出資人職責的國有及國有控股、國有參股企業(yè)(以下稱所出資企業(yè))國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理適用本辦法。

所出資企業(yè)由市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市政府國資委)依法確定，報市人民政府批準后公布，并按照規(guī)定的程序上報備案。

第三條 市政府國資委代表市政府履行出資人職責，享有所有者權(quán)益，逐步實現(xiàn)管資產(chǎn)和管人、管事相結(jié)合的國有資產(chǎn)管理體制。

第四條 所出資企業(yè)依法享有企業(yè)經(jīng)營自主權(quán)，不得損害出資人的合法權(quán)益，并對其經(jīng)營管理的企業(yè)國有資產(chǎn)承擔保值增值責任。

第五條 發(fā)生嚴重自然災(zāi)害、嚴重疫情等重大、緊急情況時，市人民政府可以依法統(tǒng)一調(diào)用、處置企業(yè)國有資產(chǎn)。

第二章 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)

第六條 市政府國資委依法履行出資人職責，不得干預(yù)所出資企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。

市政府國資委不行使政府的社會公共管理職能，市政府其他部門、機構(gòu)不履行企業(yè)國有資產(chǎn)出資人職責。

市政府國資委對全市企業(yè)國有資產(chǎn)的管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 市政府國資委的主要職責：

(一)建立和完善企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值指標體系，通過統(tǒng)計、稽核等方式，對企業(yè)國有資產(chǎn)的保值增值情況進行監(jiān)管；

(二)指導(dǎo)推進國有及國有控股企業(yè)的改革和重組；

(三)按照有關(guān)規(guī)定向所出資企業(yè)派出監(jiān)督機構(gòu)，管理外派監(jiān)督機構(gòu)的工作人員；

(四)按照法定程序和職責分工對所出資企業(yè)負責人進行考核，并根據(jù)考核結(jié)果對其進行獎懲；對所出資企業(yè)負責人的任免，按照有關(guān)規(guī)定辦理；

(五)對所出資企業(yè)的國有資產(chǎn)收益編制收繳計劃、組織收繳和進行考核，按照投融資規(guī)劃要求編制再投入預(yù)算建議計劃；

(六)依法對所出資企業(yè)的重大事項進行審核；

(七)依法監(jiān)督和規(guī)范企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)交易活動；

(八)依法推動市屬重點國有及國有控股企業(yè)建立健全企業(yè)法律顧問制度；

(九)履行出資人的其他職責。第八條 市政府國資委的主要義務(wù)：

(一)依法加強企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作，防止國有資產(chǎn)流失，促進企業(yè)實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值；

(二)推進國有資產(chǎn)合理流動和優(yōu)化配置，推動國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)的調(diào)整，提高國有經(jīng)濟的整體素質(zhì)和競爭力；

(三)推動建立歸屬清晰、權(quán)責明確、保護嚴格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度；

(四)指導(dǎo)和促進國有及國有控股企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，推進管理現(xiàn)代化；

(五)尊重、維護所出資企業(yè)的經(jīng)營自主權(quán)，依法維護企業(yè)的合法權(quán)益；

(六)指導(dǎo)所出資企業(yè)加強財務(wù)、審計和職工民主監(jiān)督等制度建設(shè)，促進企業(yè)依法經(jīng)營管理；

(七)履行出資人的其他義務(wù)。

第九條 市政府國資委應(yīng)當按照規(guī)定向市人民政府報告企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理工作、國有資產(chǎn)保值增值情況和其他重大事項。

第三章 所出資企業(yè)負責人管理

第十條 對所出資企業(yè)負責人的任免權(quán)限、選任原則和用人機制，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 市政府國資委應(yīng)當建立健全科學(xué)有效的考核機制，按照考核與任期考核、考核結(jié)果與獎懲相結(jié)合的原則，依法對所出資企業(yè)負責人進行考核。

第十二條 市政府國資委應(yīng)當建立健全可追溯經(jīng)營責任的長效激勵與即時激勵、收益與承擔風險相結(jié)合的企業(yè)負責人激勵約束機制。

第十三條 按照所出資企業(yè)中國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營難度、經(jīng)濟效益和國有資產(chǎn)保值增值等情況，制定其企業(yè)負責人的薪酬分配辦法。

第四章 所出資企業(yè)重大事項管理

第十四條 所出資企業(yè)的下列重大事項應(yīng)當由市政府國資委審核后，報市人民政府批準：

(一)重要的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)或者解散；

(二)轉(zhuǎn)讓全部國有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國有股權(quán)致使國家不再擁有控股地位。

第十五條 所出資企業(yè)中的下列重大事項應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定報市政府國資委審核或?qū)徍伺鷾剩?/p>

(一)國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的重組、股份制改造方案；

(二)國有獨資公司的公司章程；

(三)國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本或者發(fā)行公司債券；

(四)國有及國有控股企業(yè)屬非主業(yè)范圍的重大項目投融資；

(五)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓；

(六)在增資擴股中全部或者部分放棄國有股認股權(quán)；

(七)采用增發(fā)股票、定向吸納其他非國有資本投資入股等方式，導(dǎo)致國有股比例下降；

(八)國有獨資企業(yè)和國有獨資公司處置重大有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)；

(九)捐贈企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)；

(十)按照規(guī)定需要經(jīng)市政府國資委審核的其他重大事項。第十六條 所出資企業(yè)的下列事項應(yīng)當報市政府國資委備案登記：

(一)國有及國有控股企業(yè)屬主業(yè)范圍的重大項目投融資；

(二)國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的工資分配總體情況；

(三)捐贈企業(yè)非生產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)。第十七條 所出資企業(yè)的下列事項應(yīng)當向市政府國資委報告；

(一)與自然人、法人或者其他組織進行托管、承包、租賃、買賣或者置換活動，超過規(guī)定資產(chǎn)額度的；

(二)對外提供的單項擔保額達到本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%、累計擔保額達到本企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，以及向本企業(yè)以外的自然人、法人或者其他組織提供非對等擔保的；

(三)發(fā)生造成企業(yè)人員嚴重傷亡和重大財產(chǎn)損失的重大安全事故；

(四)因訴訟、仲裁原因，涉及到企業(yè)資產(chǎn)處置或者企業(yè)資產(chǎn)被有關(guān)機關(guān)采取查封、凍結(jié)、扣押等強制措施的情況；

(五)企業(yè)相關(guān)負責人因健康等原因不能履行職責；

(六)其他按照規(guī)定應(yīng)當報告的重要事項。

第十八條 所出資企業(yè)投資設(shè)立的子企業(yè)的重大事項的審核批準，按照國家和省、市的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 國有控股公司、國有參股公司的股東會、董事會決定公司分立、合并、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項時，市政府國資委派出的股東代表、董事應(yīng)當事前向市政府國資委報告，并按照市政府國資委的意見行使表決權(quán)，并在規(guī)定時間內(nèi)將有關(guān)情況向市政府國資委提交書面報告。

第二十條 市政府國資委按照有關(guān)規(guī)定，組織協(xié)調(diào)所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的兼并破產(chǎn)工作。

第五章 企業(yè)國有資產(chǎn)管理

第二十一條 市政府國資委按照有關(guān)規(guī)定，對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)占有、變更、注銷進行登記。制定產(chǎn)權(quán)登記程序，完善產(chǎn)權(quán)登記檔案制度，定期分析企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)狀況，并向市人民政府報告。

第二十二條 市政府國資委應(yīng)當建立和完善企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易監(jiān)督管理制度。

所出資企業(yè)在進行改制、分立、合并、破產(chǎn)、解散、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、以非貨幣資產(chǎn)對外投資或者資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、收購、置換時，應(yīng)當依法公開并委托具有相應(yīng)資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估。

第二十三條 企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易，必須在市政府國資委確定的產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)中公開進行，不得私下交易。

所出資企業(yè)轉(zhuǎn)讓企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)，可以依法采取拍賣、招投標、協(xié)議和法律、法規(guī)規(guī)定的其他轉(zhuǎn)讓方式。

第二十四條 市政府國資委應(yīng)當依法建立健全國有資產(chǎn)評估管理制度和工作程序，規(guī)范國有資產(chǎn)評估行為。對所出資企業(yè)分立、合并、重組、出售、改制、破產(chǎn)、解散、對外投資、變動股權(quán)比例等過程中的項目資產(chǎn)評估活動進行監(jiān)督管理，并對企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告審核備案。

第二十五條 市政府國資委應(yīng)當按照國家專項工作要求和省、市的有關(guān)規(guī)定，組織所出資企業(yè)進行清產(chǎn)核資，并對清產(chǎn)核資結(jié)果進行審核確認，對不良資產(chǎn)認定核銷。

第二十六條 市政府國資委應(yīng)當對所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的存量、分布、結(jié)構(gòu)及其變動和運營效益等基本情況進行統(tǒng)計分析。

所出資企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定，向市政府國資委提交國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表和國有資產(chǎn)經(jīng)營報表等有關(guān)資料。

第二十七條 建立健全企業(yè)國有資產(chǎn)指標評價體系。

市政府國資委應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)國有資產(chǎn)的運營狀況、財務(wù)效益、償債能力、發(fā)展能力等情況進行定量、定性分析，做出準確評價。

第二十八條 市政府國資委應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定，建立和完善規(guī)劃、預(yù)算、稽核、企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值等指標考核體系。建立企業(yè)國有資產(chǎn)運營、保值增值、投資發(fā)展效果等考核獎勵制度。

第二十九條 所出資企業(yè)國有資產(chǎn)的收益應(yīng)當納入本級財政預(yù)算管理。

市屬國有資產(chǎn)收益資金納入市財政預(yù)算管理，其使用由市政府國資委提出意見報市政府審定。市政府國資委負責所監(jiān)管的國有資本經(jīng)營預(yù)算的編制工作，并作為全市總預(yù)算的組成部分由市財政局統(tǒng)一匯總和報告，預(yù)算收入的征管和使用接受市財政局監(jiān)督。

第三十條 市政府國資委應(yīng)當按照國家產(chǎn)業(yè)政策及本市的國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃，制定國有經(jīng)濟布局和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策意見，依法對所出資企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、重大投融資規(guī)劃進行審核或備案，對所出資企業(yè)的投資方向和投資總量進行監(jiān)督，必要時依法對企業(yè)的投資決策進行事后評估。

第三十一條 所出資企業(yè)之間發(fā)生國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛時，應(yīng)當協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可以申請市政府國資委協(xié)調(diào)處理。

第六章 企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督

第三十二條 市政府國資委依法向所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會；按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定和公司章程，向所出資企業(yè)中的國有控股、國有參股公司派出監(jiān)事。

第三十三條 市政府國資委按照規(guī)定向未設(shè)董事會的市屬投資類企業(yè)派出財務(wù)總監(jiān)，對企業(yè)的財務(wù)狀況和運營效益進行監(jiān)督。

第三十四條 監(jiān)事會、財務(wù)總監(jiān)依法對所出資企業(yè)的改制、改組、并購及重大投資等活動進行監(jiān)督；對國有資產(chǎn)保值增值狀況、投資收益等財務(wù)活動進行監(jiān)督；對企業(yè)負責人的經(jīng)營管理行為等進行監(jiān)督；對企業(yè)內(nèi)部審計、內(nèi)部監(jiān)督工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督；參與企業(yè)組織的任期經(jīng)濟責任及經(jīng)營績效審計并向市政府國資委報告工作。

財務(wù)總監(jiān)按照規(guī)定對企業(yè)財務(wù)聯(lián)簽制度規(guī)定的主要事項實行聯(lián)簽。

第三十五條 派駐監(jiān)事會的所出資企業(yè)應(yīng)當配合監(jiān)事會的工作，如實向監(jiān)事會報告重大事項，并定期報送企業(yè)財務(wù)會計報告。

派駐監(jiān)事會的企業(yè)召開董事會或研究企業(yè)發(fā)展、財務(wù)預(yù)決算、重要產(chǎn)權(quán)變動和重要人事調(diào)整等重大事項的會議，必須邀請監(jiān)事會成員列席。

第三十六條 所出資企業(yè)應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定向市政府國資委報告財務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值情況，上繳國有資產(chǎn)收益。應(yīng)當接受審計等有關(guān)部門依法實施的監(jiān)督檢查，并依法建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)、審計、法律顧問和職工民主監(jiān)督等制度，完善科學(xué)決策機制，強化內(nèi)部監(jiān)督和風險控制工作，確保企業(yè)國有資產(chǎn)的完整。

第三十七條 所出資企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，鼓勵國有及國有控股企業(yè)建立法律顧問制度。

大型國有及國有控股企業(yè)應(yīng)當設(shè)置企業(yè)總法律顧問，作為企業(yè)高級管理人員，負責企業(yè)法律事務(wù)的管理。

第三十八條 市政府國資委應(yīng)當依法建立健全所出資企業(yè)負責人責任追究制度。第七章 法律責任

第三十九條 市政府國資委、外派監(jiān)督機構(gòu)及其工作人員違反本辦法，有下列情形之一的，對直接負責人員和其他責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)干預(yù)所出資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)，影響所出資企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的；

(二)未按照規(guī)定審核或?qū)徍伺鷾仕鲑Y企業(yè)上報的重大事項的；

(三)對所出資企業(yè)上報的重大事項有關(guān)信息處理不當，出現(xiàn)泄露企業(yè)秘密等問題，致使企業(yè)國有資產(chǎn)遭受損失的；

(四)接受所出資企業(yè)饋贈的；

(五)違法攤派，增加所出資企業(yè)負擔的；

(六)其他不依法履行職責的行為。

第四十條 所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，予以警告；情節(jié)嚴重的，對直接負責人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

(一)未按照規(guī)定向市政府國資委報告財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營和國有資產(chǎn)保值增值狀況或者虛報、瞞報、漏報有關(guān)狀況的；

(二)對應(yīng)當審核或?qū)徍伺鷾实闹卮笫马椢窗凑找?guī)定程序辦理的；

(三)未經(jīng)同意出讓企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或交易各方惡意串通、弄虛作假的，以及未通過產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)進行國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易的。

第四十一條 國有及國有控股企業(yè)的負責人違反決策程序、濫用職權(quán)、玩忽職守、違法違紀，造成企業(yè)國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)當負賠償責任，并按照規(guī)定對其給予紀律處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十二條 國有及國有控股企業(yè)的負責人對企業(yè)國有資產(chǎn)損失負有責任受到撤職以上紀律處分的，五年內(nèi)不得擔任國有及國有控股企業(yè)的負責人；造成企業(yè)國有資產(chǎn)重大損失或者被判處刑罰的，終身不得擔任國有及國有控股企業(yè)的負責人。

第八章 附則 第四十三條 屬各區(qū)、市管理的所出資企業(yè)，由各區(qū)、市人民政府履行出資人職責，參照本辦法進行管理。

行政機關(guān)、事業(yè)單位及所屬單位的經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理參照本辦法執(zhí)行。

非經(jīng)營性的國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性的國有資產(chǎn)，由企業(yè)開發(fā)、經(jīng)營的資源性國有資產(chǎn)，以及地方金融類企業(yè)中國有資產(chǎn)的監(jiān)督管理，參照本辦法執(zhí)行。

第四十四條 本辦法自2006年3月20日起施行。