第一篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)貨品管理員職責(zé)

會(huì)計(jì)/貨品管理崗位工作職責(zé)

以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支情況，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足需要的會(huì)計(jì)信息，是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。結(jié)合本公司實(shí)際情況現(xiàn)就崗位工作內(nèi)容作如下闡述： 1、2、建立健全公司相關(guān)賬務(wù)，做到有據(jù)可依有帳可查，賬目清楚。保管財(cái)務(wù)票據(jù)，管理會(huì)計(jì)檔案：保管有關(guān)財(cái)務(wù)票據(jù)、各種發(fā)票；負(fù)責(zé)對已審核的記帳憑證，各類帳簿、決算報(bào)表，以及銀行對帳單、工資發(fā)放明細(xì)表、往來對帳明細(xì)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行裝訂、整理、立卷和歸檔；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的日常管理。

3、負(fù)責(zé)公司門店的貨品對賬工作，控制貨品的存貨量，對滯壓的貨品要及時(shí)反饋給主管經(jīng)理。檢查監(jiān)督公司門店的貨品存量，負(fù)責(zé)公司庫存貨品的電子出入庫，檢查差異。

5、完成公司/財(cái)務(wù)部經(jīng)理交辦其它各項(xiàng)工作

6、核算人員工資，保管并記錄公司人員勞動(dòng)合同。

7、8、輔助公司其它部門完成相關(guān)工作 每月進(jìn)行一次門店的庫存抽查工作，月底統(tǒng)計(jì)打印相關(guān)財(cái)務(wù)表格反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。

第二篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)

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會(huì)計(jì)工作職責(zé)

出納工作職責(zé)

一、要認(rèn)真審查各種報(bào)銷或支出的原始憑證，未經(jīng)審批的票據(jù)一律不得報(bào)支，對不合法違反國家規(guī)定或有誤差的的憑證，要拒絕辦理報(bào)銷手續(xù)。

二、要根據(jù)原始憑證編寫記賬憑證，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、簽名完整、符合記賬要求，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款

日記賬帳，并日清月結(jié)，賬款相符，并結(jié)出余額。登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)處記賬，并定期與會(huì)計(jì)做好核對工作。，三、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，逐日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致。

四、負(fù)責(zé)到銀行辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取及結(jié)算工作。每月5日

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之前收取支票回單、月末對帳單，并填寫收支明細(xì)，做好后交給會(huì)計(jì)。

五、現(xiàn)金往來必須當(dāng)面點(diǎn)清，提付現(xiàn)金外出購貨不得超過規(guī)定限額，使用轉(zhuǎn)帳必須有批準(zhǔn)手續(xù)，按規(guī)定數(shù)額使用，并隨時(shí)結(jié)清帳目。

六、負(fù)責(zé)作好工資、獎(jiǎng)金、醫(yī)藥費(fèi)的造冊發(fā)放工作。

七、及時(shí)核對銀行存款，及時(shí)與銀行對帳，作好銀行對帳調(diào)節(jié)表，做到帳款相符，不出差錯(cuò)。

八、加強(qiáng)安全防范意識(shí)和安全防范措施，認(rèn)真管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證券。向銀行送付較大數(shù)額現(xiàn)金，必須兩人同行，每天保留現(xiàn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，謹(jǐn)防意外。

九、負(fù)責(zé)支票簽發(fā)管理，不得簽發(fā)空頭支票，按規(guī)定設(shè)立支票領(lǐng)用登記簿。

十、每星期填報(bào)資金收入及支出的明細(xì)表。

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會(huì)計(jì)工作職責(zé)

一、認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。負(fù)責(zé)記好總帳及各種明細(xì)帳目。做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、登記及時(shí)、帳面清楚。

二、按財(cái)務(wù)制度規(guī)定正確核算利潤。負(fù)責(zé)編制月、季、年終資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等有關(guān)報(bào)表。按期填報(bào)審計(jì)報(bào)表，認(rèn)真自查，按時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料。

三.按期繳納各種稅款。

四、定期核對固定資產(chǎn)帳目，作到帳物相符。

五、按照國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳簿、表冊等，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料并存檔。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)人員

保管，往年會(huì)計(jì)檔案由檔案室保管。

六、協(xié)助出納作好工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放工作。

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七、負(fù)責(zé)掌管財(cái)務(wù)印章，嚴(yán)格控制支票的簽發(fā)。

八、對本單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財(cái)務(wù)收支、資金使用和財(cái)產(chǎn)保管，收發(fā)計(jì)量、檢驗(yàn)等工作。

九、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，遵守費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，對違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)會(huì)制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報(bào)銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)報(bào)告。

一、名詞解釋

審計(jì)過程

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書 審計(jì)準(zhǔn)則

屬性抽樣

內(nèi)部控制

審計(jì)工作底稿

重要性

審計(jì)抽樣

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題

1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員完成的，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（）

2.由于固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，因此無論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（）3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（）

4．注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（）

5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，精心收集

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所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（）6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。（）

7.在銷貨業(yè)務(wù)中，測試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（）

8.即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶余額為零，注冊會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對象。（）

9.在我國，注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

10.通過實(shí)地觀察，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（）

作業(yè)題： 簡答： 1． 什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作哪些準(zhǔn)備？

2.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？

3．審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？簡述審計(jì)報(bào)告的基本類型及各類型的出具條件。

4．什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？

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5.簡述具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容及其與被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的關(guān)系。

教材P282 業(yè)務(wù)題

一、名詞解釋

1、審計(jì)過程：P63

2、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：P64

3、審計(jì)準(zhǔn)則:：P20審計(jì)準(zhǔn)則用以規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師對所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。新的審計(jì)準(zhǔn)則包括以下六方面的內(nèi)容：一般原則與責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對，審計(jì)證據(jù)、利用其他主體的工作、審計(jì)結(jié)論與報(bào)告、特殊領(lǐng)域，共41條。

4、屬性抽樣：P156

5、內(nèi)部控制：P121

6、審計(jì)工作底稿：P145

7、重要性：P109

8、審計(jì)抽樣：P153

9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：P95

二、判斷題

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1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員完成的，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（錯(cuò)）P149 2.由于固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，因此無論在任何情況下，審計(jì)人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（錯(cuò)）P230 3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（錯(cuò)）P199 4．注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（錯(cuò)）P140 5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（錯(cuò)）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。（對）P156 7.在銷貨業(yè)務(wù)中，測試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（錯(cuò)）P199 8.即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶余額為零，注冊會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對象。（對）P225 9.在我國，注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)）P149 10.通過實(shí)地觀察，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（錯(cuò)）

三、簡答題：

1、什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作哪些準(zhǔn)備？

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書，是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合約。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書一般應(yīng)包括以下基本內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)；（2）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；

（3）管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；（4）審計(jì)范圍，包括指明在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則

（5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排；

（6）審計(jì)報(bào)告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式；

（7）審計(jì)不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；（8）管理層為注冊會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助；

（9）注冊會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；

（10）管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)；（11）注冊會(huì)計(jì)師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；（12）審計(jì)收費(fèi)，包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排；（13）違約責(zé)任；（14）解決爭議的方法；

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（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。

在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)做的工作：

A)初步了解被審計(jì)單位的基本情況，評(píng)價(jià)其可審性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接到委托人的委托審計(jì)要求后，首先需要對被審計(jì)單位的基本情況進(jìn)行初步了解，然后在此基礎(chǔ)上決定是否接受委托。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)初步了解審計(jì)業(yè)務(wù)的環(huán)境，包括業(yè)務(wù)月定事項(xiàng)、審計(jì)對象特征、使用標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)期使用者的要求、責(zé)任方及其環(huán)境的相關(guān)特征，以及可能對業(yè)務(wù)產(chǎn)生影響的事項(xiàng)、交易、條件和慣例等其他事項(xiàng)，以此為基礎(chǔ)，評(píng)價(jià)客戶的可審性。

B)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的勝任能力，主要包括兩個(gè)方面：一是評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)的能力；二是評(píng)價(jià)獨(dú)立性。

2、對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？

函證的目的是確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性、所有權(quán)和估價(jià)的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。通過函證可以比較有效地證明應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人的存在性和被審計(jì)單位記錄的可靠性。

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函證分為兩種方式：肯定式函證和否定式函證。

肯定式函證適用于以下情況：欠款金額較大的客戶；可能存在差錯(cuò)、爭議等問題的賬戶。

否定式函證適用于以下情況：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都比較低；預(yù)計(jì)錯(cuò)誤率比較低；欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多；沒有理由認(rèn)為被函證對象對不一致的情況不予以回復(fù)。

對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取替代程序。替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。

3、計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？簡述審計(jì)報(bào)告的基本類型及各類型的出具條件。

審計(jì)報(bào)告的基本要素：標(biāo)題、收件人、引言段、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段、審計(jì)意見段、注冊會(huì)計(jì)師簽名及蓋章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章、報(bào)告日期。

審計(jì)報(bào)告按意見類型分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（即標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告）和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留

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意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。非無保留意見的審計(jì)報(bào)告又包括保留意見、否定意見和無法表達(dá)意見三種意見類型的審計(jì)報(bào)告。

出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告的條件：

A)注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)，且未受任何限制和阻礙

B)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C)沒有必要對審計(jì)報(bào)告增加說明段

出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留審計(jì)意見報(bào)告的條件：

A)可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性

B)存在可能對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的不確定事項(xiàng) C)被審計(jì)單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表 D)管理層因期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表

E)當(dāng)以前針對上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告為非無保留意見，如果導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)雖已解決，但對本期仍很重要

F)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息與已審財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致

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出具保留意見審計(jì)報(bào)告的條件

注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)過審計(jì)后，如果認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在下列情況之一時(shí)，A)會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的確定或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不致于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

B)因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖然影響重大，但不致于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

出具否定意見審計(jì)報(bào)告的條件

注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)后，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告的條件

如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無法對財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映形成審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

4、什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？

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分析性程序是指注冊會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作做出評(píng)價(jià)。其目的在于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，幫助注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識(shí)別存在潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，還可以幫助注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng)。

分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計(jì)的計(jì)劃階段運(yùn)用，也可以在審計(jì)的實(shí)施階段和完成階段運(yùn)用

5、簡述具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容及其與被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的關(guān)系。

具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容：

第一類：與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

真實(shí)性：確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

完整性：確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

準(zhǔn)確性：確認(rèn)已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

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截

止：確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g，該目標(biāo)是由截止認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

分

類：確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類，該目標(biāo)是由分類認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

存

在：確認(rèn)已記錄的金額確實(shí)存在，該目標(biāo)是由存在認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)，該目標(biāo)是由權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

完整性：確認(rèn)已存在的金額均已記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄，該目標(biāo)是由計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)而來的。

第三類：與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)，該目標(biāo)是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。完整性：確認(rèn)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

分類和可理解性：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容

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清楚，該目標(biāo)是由分類和可理解性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

管理當(dāng)局的認(rèn)定是指被審計(jì)單位管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)所作的各種明確的或暗示的表達(dá)。一般審計(jì)目標(biāo)是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定被審計(jì)單位管理當(dāng)局對其會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。

四、業(yè)務(wù)題：教材P282

1、庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=現(xiàn)金日記賬余額832.1-已付未記賬款（200+140）+已收未記賬款135.24=627.34，等于現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。2、2007年1月20日現(xiàn)金日記賬余額832.1+1月1日-20日總支出2580-總收入2350=1062.1，等于2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中庫存現(xiàn)金數(shù)。

3、提出意見：

1)貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權(quán)。（王剛借140元未經(jīng)批準(zhǔn)）2)貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。（王原10.4借差旅費(fèi)200元未入賬）

3)貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。

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審計(jì)作業(yè)題（綜合共享上的答案，紅色字體的不確定是否正確，僅供參考）。

一、名詞解釋

1、審計(jì)過程：是審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員在審計(jì)活動(dòng)中，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)自始至

終必須遵循的工作順序，也就是審計(jì)工作從開始到結(jié)束的基本工作步驟及其內(nèi)容。（P63）

2、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書：是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書面合約。（P64或課件4章18）

3、審計(jì)準(zhǔn)則：用以規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)。在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師對所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。（P20或課件2章18）

4、屬性抽樣：是指在精確度界限和可靠程度一定的條件下，為了測定總體特

征的發(fā)生頻率而采用的一種方法。（P156）

5、內(nèi)部控制：是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律、法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序。（P121）

6、審計(jì)工作底稿：是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中形成的審計(jì)工

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作記錄。它是審計(jì)證據(jù)的載體和形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見、出具審計(jì)報(bào)告的直接依據(jù)，也是評(píng)價(jià)考核審計(jì)人員專業(yè)能力、工作業(yè)績、知識(shí)水平和行業(yè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢查業(yè)務(wù)質(zhì)量、明確審計(jì)責(zé)任的重要依據(jù)。（P145）

7、重要性：如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。重要性是根據(jù)外部使用者來確定的；重要性的確定需要運(yùn)用職業(yè)判斷；重要性是一個(gè)相對概念。（P109或課件6章45）

8、審計(jì)抽樣：是指審計(jì)人員在審計(jì)過程中，從審計(jì)對象總體中選取一定數(shù)量 的項(xiàng)目（即樣本），并根據(jù)樣本項(xiàng)目的特征推斷總體項(xiàng)目特征的方法。（P153）

9、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有廣義和狹義之分。廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)主體由于從事審計(jì)業(yè)務(wù)招致?lián)p失的可能性；狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，即注冊會(huì)計(jì)師作出錯(cuò)誤結(jié)論的可能性。（P95或課件6章17）

二、判斷題

1.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員完成的，其所有權(quán)屬于該審計(jì)人員。（×）P149 2.由于固定資產(chǎn)的價(jià)值一般比較大，因此無論在任何情況下，審計(jì)

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人員都應(yīng)要求被審計(jì)單位進(jìn)行全面盤點(diǎn)。（×）P230 3．賒銷未入賬，應(yīng)收賬款的存在性受影響。（×）P199 4．注冊會(huì)計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，確定的重要性水平越高，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多。（×）P140 5．客觀公正的審計(jì)意見必須建立在有足夠數(shù)量的審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，所以說，審計(jì)證據(jù)在一般情況下數(shù)量越多越好。（×）P140 6．屬性抽樣往往用于控制測試，而變量抽樣往往用于實(shí)質(zhì)性測試。（√）P156 7.在銷貨業(yè)務(wù)中，測試真實(shí)性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是發(fā)貨憑證；測試完整性目標(biāo)時(shí)，起點(diǎn)應(yīng)是明細(xì)賬。（×）P199 8.即使某一應(yīng)付賬款明細(xì)賬戶余額為零，注冊會(huì)計(jì)師仍然可以將其列為函證對象。（√）P225 9.在我國，注冊會(huì)計(jì)師必須在取得會(huì)計(jì)師事務(wù)所授權(quán)后，才可以以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)。（×）P149 10.通過實(shí)地觀察，可以確定固定資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)。（×）

三、簡答：

1.什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書？其主要內(nèi)容如何？在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作哪些準(zhǔn)備？（P64或課件4章18）答：是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托人共同簽訂的，據(jù)以確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計(jì)范圍及雙方責(zé)任與義務(wù)等事項(xiàng)的書

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面合約。

主要內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)；

（2）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；

（3）管理層編制財(cái)務(wù)報(bào)表采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度；

（4）審計(jì)范圍，包括指明在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)遵守的審計(jì)準(zhǔn)則

（5）執(zhí)行審計(jì)工作的安排；

（6）審計(jì)報(bào)告格式和對審計(jì)結(jié)果的其他溝通形式；

（7）審計(jì)不可避免地存在著某些重大錯(cuò)報(bào)可能仍然未被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)；

（8）管理層為注冊會(huì)計(jì)師提供必要的工作條件和協(xié)助；（9）注冊會(huì)計(jì)師不受限制地接觸任何與審計(jì)有關(guān)的記錄、文件和所需要的其他信息；

（10）管理層對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)；

（11）注冊會(huì)計(jì)師對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密；

（12）審計(jì)收費(fèi)，包括收費(fèi)的計(jì)算基礎(chǔ)和收費(fèi)安排；

（13）違約責(zé)任；

（14）解決爭議的方法；

（15）簽約雙方法定代表人或其授權(quán)代表的簽字蓋章，以及簽約雙方加蓋的公章。

在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)作以下準(zhǔn)備：

（1）明確審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍；

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（2）初步了解被審計(jì)單位的基本情況，評(píng)價(jià)其可審性；

（3）會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)專業(yè)的勝任能力（一、執(zhí)行審計(jì)能力；

二、獨(dú)立性）；

（4）商定審計(jì)收費(fèi)；

（5）明確審計(jì)單位應(yīng)協(xié)助的工作。

2.對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的如何？函證有哪兩種方式，各適用什么情況？對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可采取何種替代程序？（P205-P206）（P208）

答：應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的目的是：確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性、所有權(quán)和估價(jià)的正確性，防止或發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位及其他有關(guān)人員在銷售業(yè)務(wù)中發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為。通過函證可以比較有效地證明應(yīng)收賬款及相關(guān)債務(wù)人的存在性和被審計(jì)單位記錄的可靠性。函證分為：肯定式函證和否定式函證。

（1）肯定式函證,也稱積極式函證，是指無論函證的內(nèi)容與被函證人的記錄是否一致，都要予以回復(fù)的函證方式。

（2）否定式函證，也稱消極式函證，是指只有在函證的內(nèi)容與被函證人的記錄不一致時(shí)，才予以回復(fù)的函證方式。

肯定式函證適用于以下情況：欠款金額較大的客戶；可能存在差錯(cuò)、爭議等問題的賬戶。

否定式函證適用于以下情況：固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)都比較低；預(yù)計(jì)錯(cuò)

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誤率比較低；欠款金額小的債務(wù)人數(shù)量很多；沒有理由認(rèn)為被函證對象對不一致的情況不予以回復(fù)。

對未函證或始終無法收到回函的應(yīng)收賬款，可以采取替代程序，替代程序如下：審查客戶訂單、銷售合同、提貨單、銷售發(fā)票副本等憑證；審查資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款日記賬，確定是否有收回客戶欠款的記錄。

3．審計(jì)報(bào)告的基本要素有哪些？簡述審計(jì)報(bào)告的基本類型及各類型的出具條件。（P308-P315）

答：審計(jì)報(bào)告的基本要素：（1）標(biāo)題；（2）收件人；（3）引言段；（4）管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段；（5）注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段；（6）審計(jì)意見段；（7）注冊會(huì)計(jì)師簽名及蓋章；（8）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章；（9）報(bào)告日期。審計(jì)報(bào)告按意見類型分為：

標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告（即標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告）和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告和非無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

非無保留意見的審計(jì)報(bào)告又包括保留意見、否定意見和無法表示意見三種意見類型的審計(jì)報(bào)告。

1、出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告條件：

（1）注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)，精心收集

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且未受任何限制和阻礙。

（2）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

（3）沒有必要對審計(jì)報(bào)告增加說明段。

2、出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的條件：

（1）對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮；

（2）重大不確定事項(xiàng)；

（3）被審計(jì)單位不以持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

（4）管理層因期后事項(xiàng)修改財(cái)務(wù)報(bào)表；

（5）比較數(shù)據(jù)；

（6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息與已審財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致；

3、出具保留意見審計(jì)報(bào)告的條件：

（1）會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用、會(huì)計(jì)估計(jì)的確定或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。

（2）因?qū)徲?jì)范圍受到限制，無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

4、出具否定意見審計(jì)報(bào)告的條件：

注冊會(huì)計(jì)師經(jīng)審計(jì)后，認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允

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反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況時(shí)，才應(yīng)使用否定意見。

5、出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告的條件：

如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以致無法對財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映形成審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

4．什么是分析性程序，運(yùn)用其的目的是什么？分析性程序運(yùn)用的范圍如何？（P143）

答：分析性程序：是指注冊會(huì)計(jì)師通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財(cái)務(wù)信息作做出評(píng)價(jià)。分析性程序的目的在于：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，幫助注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，識(shí)別存在潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域，還可以幫助注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識(shí)別那些表明被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項(xiàng)。運(yùn)用范圍：分析性程序可以在不同的層次上加以應(yīng)用，既可以在審計(jì)的計(jì)劃階段運(yùn)用，也可以在審計(jì)的實(shí)施階段和完成階段運(yùn)用。

5.簡述具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容及其與被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的關(guān)系。（P62）

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答：具體審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)容：

第一類：與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

（1）真實(shí)性：確認(rèn)已記錄的交易是真實(shí)的，該目標(biāo)是由發(fā)生認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（2）完整性：確認(rèn)已發(fā)生的交易確實(shí)已經(jīng)記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（3）準(zhǔn)確性：確認(rèn)已發(fā)生的交易是按正確金額反映，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（4）截止：確認(rèn)接近于資產(chǎn)負(fù)債日的交易記錄于恰當(dāng)?shù)钠陂g，該目標(biāo)是由截止認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（5）分類：確認(rèn)被審計(jì)單位記錄的交易經(jīng)過適當(dāng)分類，該目標(biāo)是由分類認(rèn)定推導(dǎo)而來的。第二類：與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

（1）存

在：確認(rèn)已記錄的金額確實(shí)存在，該目標(biāo)是由存在認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（2）權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位，負(fù)債屬于被審計(jì)單位的義務(wù)，該目標(biāo)是由權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（3）完整性：確認(rèn)已存在的金額均已記錄，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（4）計(jì)價(jià)與分?jǐn)偅捍_認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄，該目標(biāo)是由計(jì)價(jià)與分?jǐn)傉J(rèn)定推導(dǎo)而來的。第三類：與列報(bào)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)

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（1）發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)：確認(rèn)披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)，該目標(biāo)是由發(fā)生及權(quán)利與義務(wù)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（2）完整性：確認(rèn)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括，該目標(biāo)是由完整性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。（3）分類和可理解性：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息已被恰當(dāng)?shù)亓袌?bào)和描述，且披露內(nèi)容清楚，該目標(biāo)是由分類和可理解性認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

（4）準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)：確認(rèn)財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)，該目標(biāo)是由準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)認(rèn)定推導(dǎo)而來的。

管理當(dāng)局的認(rèn)定是指：被審計(jì)單位管理當(dāng)局對財(cái)務(wù)報(bào)表各組成要素的確認(rèn)、計(jì)量、列報(bào)所作的各種明確的或暗示的表達(dá)。一般審計(jì)目標(biāo)是基于被審計(jì)單位管理當(dāng)局認(rèn)定的考慮而具體確立的，注冊會(huì)計(jì)師的基本職責(zé)就在于確定被審計(jì)單位管理當(dāng)局對其會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定是否恰當(dāng)。

四、教材P282 業(yè)務(wù)題 1、2007年1月20日審計(jì)人員對某企業(yè)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)時(shí)查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金額為1062.10元。該企業(yè)2007年1月20日現(xiàn)金日記賬的余額是832.10元。2007年1月21日上午8時(shí)，審計(jì)人員對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進(jìn)行了盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果如下：（1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為627.34元；（2）在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)款已收付，但尚未入賬；a.職工王原10月4日預(yù)借差旅費(fèi)200元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；b.職工王剛借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說

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明其用途；c.有已收款但未入賬的憑證四張，金額135.24元。（3）銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金額為800元。（4）經(jīng)核對1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至20日的現(xiàn)金收入數(shù)為2350元，現(xiàn)金支出數(shù)為2580元，正確無誤。

要求：（1）根據(jù)以上資料，核實(shí)1月20日庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)；（2）核實(shí)2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的庫存金數(shù)是否真實(shí)；（3）對現(xiàn)金收支、留存管理的合法性和合規(guī)性提出意見。

答：（1）庫存現(xiàn)金應(yīng)有數(shù)=現(xiàn)金日記賬余額832.1-已付未記賬款（200+140）+已收未記賬款135.24=627.34，等于現(xiàn)金實(shí)有數(shù)。

（2）2007年1月20日現(xiàn)金日記賬余額832.1+1月1日-20日總支出2580-總收入2350=1062.1，等于2006年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中庫存現(xiàn)金數(shù)。（3）提出意見：

1、貨幣資金的支出必須經(jīng)過授權(quán)。（王剛借140元未經(jīng)批準(zhǔn)）。

2、貨幣資金的收入和支出應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬。（王原10.4借差旅費(fèi)200元未入賬）。

3、貨幣資金的留存應(yīng)在限額范圍之內(nèi)。

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第三篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)

會(huì)計(jì)工作職責(zé)

1遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，做到日清月結(jié)、帳目清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)齊全。計(jì)算各種稅金和應(yīng)上交的各項(xiàng)基金，及時(shí)依法納稅和上繳。3審核原始憑證是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)憑證是否正確，原始張數(shù)及簽章人員是否齊全，記賬是否符合統(tǒng)一規(guī)定，并承擔(dān)責(zé)任。規(guī)范會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿，并按正確的方法分錄、制單、記賬、結(jié)賬、對賬，保證賬目清晰有序。

5將會(huì)計(jì)憑證編號(hào)并裝訂成冊，統(tǒng)一妥善保管。報(bào)賬、記賬及時(shí)準(zhǔn)確、做到賬賬相符、賬實(shí)相符，保證公司經(jīng)營業(yè)務(wù)合理、合法。負(fù)責(zé)填制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)審核、匯總、上報(bào)，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不瞞報(bào)，不漏報(bào)。

8隨時(shí)提供單項(xiàng)工程成本、往來賬戶、已交稅金等會(huì)計(jì)科目詳細(xì)數(shù)據(jù)及金額。

9分清資金渠道，嚴(yán)格掌握費(fèi)用、開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)真審核原始憑證，堅(jiān)決抵制徇私舞弊及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

10負(fù)責(zé)填制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，及時(shí)審核、匯總、上報(bào)，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不瞞報(bào)，不漏報(bào)。

11發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，嚴(yán)格按照操作流程認(rèn)真審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào)。

第四篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)

會(huì)計(jì)工作職責(zé)

（一）、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)會(huì)計(jì)制度和公司章程規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)賬簿，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。遵循會(huì)計(jì)核算的一般原則，對公司的一切經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。

（二）、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和公司有關(guān)制度。負(fù)責(zé)對公司的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料進(jìn)行核算。

（三）、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

（四）、保證財(cái)務(wù)核算的時(shí)效性，督促工作人員及時(shí)結(jié)賬、報(bào)賬，及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做好財(cái)務(wù)分析，保證會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性、正確性。

（五）、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

（六）、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第五篇：會(huì)計(jì)工作職責(zé)

會(huì)計(jì)工作職責(zé)

工作內(nèi)容：

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始票據(jù)進(jìn)行審核，無誤后，編制記賬憑證。2、3、4、5、6、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。結(jié)賬、對賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。材料賬目做到賬物相符，日清月結(jié)，全面、清楚。復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)。

責(zé)任：1、2、3、對本職工作完成情況及工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。對主管交代工作完成情況負(fù)責(zé)。對財(cái)務(wù)資料保密負(fù)責(zé)。