第一篇：財政與金融復習要點

題型：單選20x1、簡答30（5x6）、判斷10 x1、名詞解釋20（5x4）、計算20（2x10）、財政與金融復習要點：

稅收的定義特點，共享稅、地方稅、中央稅包含的種類

財政的定義，要素和職能有哪些

公共產品

國債限度指標

通貨膨脹與通貨緊縮的成因與治理

零基預算、增量預算的概念

金融的構成政府財政支出的種類與規模增長理論

財政收入的主要形式有哪些

增值稅、消費稅、營業稅的征稅范圍

商業銀行的業務與信用創造

貨幣的定義與形態，貨幣供給與貨幣需求，貨幣職能、貨幣制度

貨幣流通規律與紙幣流通規律

貨幣政策與財政政策

信用與利息

稅收制度的構成要素

稅負轉嫁的四種方式

資本市場和短期資金市場（國庫券）

外匯的兩種標價方法

貨幣政策的優缺點以及和財政政策配合使用不同情況的四種類型

財政的概念

凱恩斯陷阱

擠出效應

再貼現

金融市場的分類

金融（信用）工具的特點和種類

二、計算題復習要點

增值稅的計算：所交增值稅=銷項稅（要有發票或相關注明）-進項稅（注意銷售額含不含稅、贈品也算銷售）

貼現率。

單利法與復利法的計算

個人所得稅的計算

商業銀行信用創造倍數

三、重點是稅收與貨幣政策財政政策

第二篇：財政與金融復習

國稅與地稅的區別

是指國家稅務局系統和地方稅務局系統，一般是指稅務機關，而不是針對稅種而言的

國家稅務局系統由國家稅務總局垂直領導；省級地方稅務局受省級人民政府和國家稅務總局雙重領導，省級以下地方稅務局系統由省級地方稅務機關垂直領導。

為適應分稅制的要求，全國稅務機關分為國家稅務局（簡稱國稅）和地方稅務局（簡稱地稅），負責征收不同的稅種。國稅主要負責征收中央稅、中央與地方共享稅，地稅主要負責征收地方稅

從財政收入支出角度評價營改增

“營改增”帶來的減稅效應短期內擴大了地方政府可用財力缺口，可能倒逼財稅體制改革。長期以來存在但受到漠視的地方政府缺乏主體稅種狀況迫切待解，加上去年底以來463號文等規范性文件對地方政府借助平臺公司變相或隱性負債或受抑制。

（一）短期不利影響

1、試點企業納稅收入下降?！盃I改增”目前采取的是原營業稅收入改為增值稅后仍劃歸地方的過渡辦法，看似不會對地方財政收入構成影響。但“營改增”鼓勵更多企業專業化經營，細化產業分工，理性的納稅人會出于企業利益最大化的考慮而改變企業組織結構，從而形成更多抵扣項目，減少繳納增值稅，從而減少地方政府收入。

2、下游企業增值稅收入下降。下游工業企業在“營改增”后，購進試點服務可獲得較以前更多的進項稅抵扣，因而會減少繳納的增值稅，相應減少地方財政收入。根據統計，試點地區95% 左右的企業實現減稅或稅負不變，2012年全部試點地區全年減稅426.3 億元，其中，試點納稅人減稅189.1 億元，原增值稅一般納稅人購進試點服務減稅237.2 億元。

3、城建稅等其他稅費收入下降。城市維護建設稅和教育費附加作為流轉稅的附稅，其收入也會相應降低。測算顯示，2013 年8 月1 日起試點行業全國推開后，預計全年減收規模為1200 多億元，全部完成后全年預計減稅約兩三千億元，那么相應城建稅等附加稅就要減少100—300 億元。城建稅等附加稅費作為地方稅，完全納入地方預算，收入的減少將對地方財政產生較大的影響。

4、“營改增”后地方稅收失去主體稅種，將造成地稅隨主體稅種附征的稅收難以控管的局面。營業稅、企業所得稅和個人所得稅是當前地稅收入中的三大主體稅種，也是地稅收入增長的主力軍?！盃I改增”擴圍后，地稅收入中營業稅將全部或大部分喪失，企業所得稅因新增企業隨著“營改增” 變為國稅征管而失去新的增長空間。同時,隨著主體稅種的征收權轉移,而隨主體稅種附征的個人所得稅和附加、基金都將面臨流失的風險，組織收入的難度將進一步加大。

5、財政補貼支出壓力加大。試點過程中，對稅負增加的企業，大部分地方政府采取由地方財政設立專項資金、給予財政補貼的做法，這有利于緩解和消化改革增加的稅負，順利推進改革試點。但財政補貼加重了財政負擔，會進一步增加財政支出，從而形成減稅和增支兩方面壓力。

6、加大地區間發展差距?！盃I改增”對地方財政收入的影響程度，與改革范圍、不同地區的服務業發展水平和結構，以及地方經濟發展水平和財政承擔能力密切相關。例如，發達地區通常服務業較為發達，從近期來看地方財政減收規模較大，但發達地區財政承擔能力較強，補貼能力較強，服務業發展潛力大，未來將成為服務提供者和產生增值稅銷項額的一方。因此，從遠期看，“營改增”將給發達地區注入更強勁動力。而欠發達地區對財政減收的承擔能力相對較弱，改革后通過服務業發展來增加稅收收入的潛力也較弱，“營改增” 對地方財政的壓力更大，這也是在“營改增”初期部分欠發達地區對試點意愿不強的原因之一。因此，“營改增”在全國范圍的推廣，需要著重考慮欠發達地區地方財政減收問題。

（二）長期有利影響

1、實施結構性減稅，進行宏觀稅負的結構性轉換，是未來我國稅制改革的基本方向。“營改增”的減稅效應，可以為其他稅種的增稅提供空間，即在降低一般性稅種的稅收負擔的同時，在環境稅、資源稅等綠色稅種上進行增稅，地方財政也將能夠從這些稅種上增加收入來彌補“營改增”的減收。

2、“營改增”在完善稅制、減輕企業稅負、消除重復征稅、促進社會專業化分工和三次產業融合等方面發揮積極效應，又是涵養稅源的重要途徑和手段，可為未來的財政收入增 長奠定基礎。這不僅能夠彌補“營改增”短期結構性減稅的財政損失，長期則是對我國稅收產生正增長效應。

3、，“營改增”后還可以通過服務業的大力發展，調整產業結構，減少財政收入隨工業經濟的波動性，增強地方財政收入的穩定性。由于“營改增”試點行業術語生產性服務范疇，在整個產業鏈條中處于中游位置，抵扣鏈條打通后，使上下游行業均可受益，將推動二三產業融合發展，帶動試點行業及上下游企業互相作用、共同發展，促進各類投資和生產要素向現代服務業聚集，對服務業發展將產生政策引導和結構優化的作用。

第三篇：財政與 金融

財政與金融

財政的職能？

答：第一、資源配置只能；第二、收入分配職能；第三、經濟穩定職能。增加財政收入的途徑？

答：第一、發展經濟、培育財源；第二、加強管理、堵塞漏洞；第三、提高財政收入的質量；第四、重視對濫收費行為的治理。

債券和股票的區別？

答：第一、性質不同；第二、持有人權利不同；第三、權益和風險不同。債券和股票的區別？

答：第一、中央銀行是國家調節宏觀經濟的工具；第二、中央銀行是特殊的金融機構；第三、中央銀行是管理金融事業的國家機關。中央銀行的職能？

答：

（一）中央銀行是發行的銀行

（二）中央銀行是銀行的銀行

（三）中央銀行是政府的銀行

（四）中央銀行是調節經濟管理金融的特殊銀行

8、中央銀行業務活動的基本原則？ 答：第一、不以盈利為目的；第二、不從事一般銀行的業務活動；第三、不付存款利息；第四、保持資產最大的流動性；第五、業務活動的公開化。財政的定義：是以國家為主題的分配，體現一種分配關系，是國家為了滿足社會公共需要進行的政府理財活動。

公共產品的概念及特征?

答：公共產品是指具有消費或使用上的非競爭性和受益上的非他性的產品。

特征：非競爭性、非排他性、不可分割性、外部性

我國為什么要建立公共財政框架？ 答:

一、這是我國社會主義市場經濟發展的客觀需要

二、這是我國財政職能轉變的需要

三、這是構建和諧社會的需要

公共財政支出的內容？

答：

一、提供公共秩序產品

二、提供公共基礎設施

三、提供社會公共服務

四、提供社會保障 財政支出的原則？

答：

一、支出總量適度原則堅持量入為出的理財思想2以滿足社會公共需要為目標

3、以實現經濟穩定運行為調控目標

二、優化結構支出的原則

1、正確處理購買性支出與轉移性支出

2、正確處理投資性支出與公共消費性支出的關系

13、財政投資和農業發展的關系？ 答：（1）農業部門的社會效益而直接經濟效益小，大量經濟效益需要通過加工流通部門輾轉折射出來。（2）農業對自然條件基礎設施的依賴性較強，而這些條件具有工藝性特點，花錢多，涉及面廣，個別單位和地區往往不愿意承擔或無力承擔這就需要政府來承擔其相應的投入職責（3）農業是風險行業，自然風險和市場風險并存，生產難免有周期性波動，需要不斷提高其投資和物資裝備水平，因此也需要政府的挾持。（4）生產需求彈性小，市場擴張處于不利地位，加上農業需要固定資產多但利用率低，生產周期長期而資金周轉較慢，從而使農業在市場貿易中處于不利位置，需要政府采用一定方式進行挾持。

財政收入的形式有哪些？

答：稅收；國有企業利潤上繳；公債；公共收費；其他收費：國有土地出讓金，彩票公益金，發沒收入基本建設收入利息收入，國家資源，管理收入，處事服務收入等。公債與財政的關系？ 答：

一、公債與財政的收入，公債市財政收入的一部分，公債在財政收入形勢中只能作為輔助手段。

二、公債與財政支出。①財政支出規模直接影響公債發行的規模 ②現有的公債規模將影響將來的財政支出規模 ③財政支出結構影響公債的結構。

三、公債與財政的赤字。①財政赤字是發行公債的原因 ②公債是彌補財政赤字的理想方式 ③平衡國際收支 影響公債規模的因素？ 答：

一、首要因素是國家需要資金的多少。

二、該國奉行公債政策。

三、政治局勢。政府預算的概念及分類？ 答：政府預算是經過法定程序編制機批準的枕骨基本財政計劃是政府進行財政分配和財政共管調控的重要手段。分類：政府預算按政府級次分為中央政府預算和地方政府預算，按照預算收支管理的范圍的要求，各級預算分為總預算部門預算與單位預算。分稅制改革的問題和完善的思路？ 答：分稅制存在的問題：①中央與地方事權劃分不清晰 ②中央與地方收入劃分不夠科學 ③地方稅收體系不健全 ④轉移支付制度不規范 完善現行稅制的思路：①按照市場經濟需求合理劃分各級政府與各級政府的事權，為科學劃分財權提供科學、可靠的依據。② 按照分級財政管理的要求劃分稅種 ③加強地方睡建設形式與地方政府職能相適應的地方級體系。④建設科學的轉移支付制度。財政政策的含義與類型？ 答：含義：財政政策是宏觀調控的重要組成部分，是國家運用財政這一手段調節和控制國民經濟，從而實現預期發展目標的措施的總稱。類型：按照財政政策對經濟的影響分為 擴張性財政政策、緊縮性財政政策、中性財政政策。按照財政政策手段 財政政策可分為 稅收政策 公債政策 投資政策 補貼政策 公共支出政策 預算政策等。根據財政政策具有調節經濟后期的作用來劃分 它包括自動穩定的和相執挾持的財政政策。按照財政政策作用的不同方面可將其分為 總量調節政策 結構調節政策。財政政策的目標和工具？ 答：目標：經濟增長 充分就業 物價穩定 國際收入平衡 工具：國家預算、稅收、公債、財政投資、政府補貼、公共支出。

第四篇：財政與金融

財政與金融

學習完《財政與金融》，我個人見解有一些。大致學習完，和大多同學們的想法沒什么不一樣的，滿腦子就是些理論概述，宏觀經濟微觀經濟財政政策貨幣政策，以及什么是寬松的財政政策和緊縮的貨幣政策，還有政府的宏觀調控有那些形式等等一系列。積極點來說：“哦，我終于知道什么財政政策是怎么回事了。”悲觀主義者會說：“這跟我們以后學習工作生活有什么關系么？八竿子打不到一起么。”然而，財政與金融還是使我獲益頗多。

以下就是我學習《財政與金融》課程后一些小小的感受和體會

胡錦濤總書記在十七大報告中指出：要建立結構合理、功能完善、高效安全的現代金融體系。綜合運用財政、貨幣政策，提高宏觀調控水平。這就要求我們要了解國際金融基本知識，掌握國際金融發展變化規律，并在工作中加以應用，以促進經濟社會又好又快發展。

從《金融學》的視角看，金融是貨幣流通和信用活動以及與之相聯系的經濟活動的總稱。如果說金融是現代經濟的核心，那么國際金融就是現代世界經濟發展的命脈。隨著世界經濟一體化趨勢與世界經濟差異化發展博弈的日益深化，金融自由化向更廣的層面和更深的層次不斷拓展和發展。同時，伴隨著國際貿易的擴張和發展，國家間資金流通和信用融通的規模、速度、方式也產生了極大變化，國家間的貨幣兌換、匯率利率等內部及外部的變動和波動，在國家間經濟往來乃至全球穩定中的重要作用更加凸顯。因此，認真學習《財政金融》知識，提高特別是對國際經濟形勢的判斷把握和宏觀財經數據的分析能力就顯得尤其重要。從小處思考，我認為學習國際金融知識有三個方面的現實意義。一是掃盲。學習國際金融學有助于你更好地理解各種國際金融信息，了解你生活在的全球一體化世界。你在財經類報紙上或在金融機構大廳里看到每天的外匯行情時，你是否知道，不同國家貨幣間的匯價是如何決定的？匯率的變化是什么原因造成的？什么是歐元，歐元為什么要取代歐洲許多國家的貨幣？ 1997年7月泰國爆發貨幣危機后，為什么亞洲那么多國家先后都卷入了危機？美國次級債的演變，怎么影響到你買的股票？相信你在學習《財政金融》的過程中能找到這些問題的答案。二是明智。學習國際金融有助于更深刻地理解全球化背景下國際和國內經濟金融問題產生的根源，認識一國經濟和金融政策的潛力和局限性，從而有助于你參加論壇或面對兒女提問時，能邏輯清晰地對答。諸如：我國最適度的外匯儲備是多少，是1000億美元還是1500億美元？如果日元貶值到 1美元比140日元時，人民幣匯率是否應該貶值？我國可維持的外債規模是多少，舉借外債的幣種結構如何安排才算合理呢？具備什么條件才能取消外匯管制，允許人民幣完全自由兌換？在資本市場對外開放的場合，如何降低國際投機資本對我國經濟的沖擊，以保持金融市場的穩定？等國際金融方面的問題。三是提高。通過學習國際金融知識，可充實投資知識、提高理財能力。國際資本的流動，對沖基金的興衰，人民幣匯率的變化，在影響國際市場股票價格的同時，也牽動中國股票、期貨市場的神經。在不影響工作的前提下，體驗一下股海的起伏，感受一下外匯、期貨的波動，研究一下即將推出的股指期貨，以提高自身在區域財政與金融市場互動機制的把握能力，為將來財政國庫資金的科學、合規運作，前瞻性地進行知識積累和思路探索，作為中國人的我們將受益匪淺。

這堂課我們老師還對當前國際國內宏觀經濟的熱點問題作了討論，如人民幣匯率政策，外匯儲備政策，國內流動性過高，金融失衡，美國雙赤字等等，并提出了相關的政策建議，具有很強的現實意義。并引導我們更深入地思考國內經濟發展的深層次矛盾。同時，各章對阿根廷、巴西等國家在經濟轉型期的政策得失進行了比較客觀的描述和分析，對于正確認識我國當前宏觀形勢的復雜性具有一定的借鑒意義。

第五篇：財政與金融

財政與金融復習資料

一．名詞解釋 1．財政 2．通貨膨脹 3．貨幣流通 4．宏觀調控 二．填空題：

1．國家財政的職能主要表現在________、________和________三個方面。

2．財政分配的對象主要是________。

3．我國財政支出有________和________兩種形式。

4．貨幣作為一般等價物具有________、________、________、________和世界貨幣等五大職能。

5．信用工具一般具有的特征是________、________、________、________。

6．中央銀行的職能是________、________、________。7．貨幣流通包括________和________兩種形式。

8．一定時期內流通所需要的貨幣量取決于________、________、________三個因素。

9．商業銀行存款派生能力取決于兩個因素：________和________。10．構成金融市場的要素有________、________、________、________。

11．衡量信貸收支是否平衡的標志是________。

12．稅收具有________、________、________三個特征。

13．社會公共需要具有的特征是________、________、________。14．我國財政分配過程可分解為收支兩個相輔相成的環節，財政收入是________，財政支出是________。

15．財政的萌芽和產生是由________最終決定的；________則是導致財政產生的直接因素。

16．股份公司為籌集資金而發給投資人的入股憑證稱為________。三．單項選擇題

1．滿足社會公共需要是（）。A．國家產生以后的現象 C．原始社會的現象 B．階級社會的現象 D．財政的根本屬性 2．財政處于社會再生產中的（）。A．生產環節 B、分配環節 C、交換環節 D．消費環節 3．社會產品總價值中社會純收入是指（）。A．C B．V C．M D．V+M 4．我國發行的國庫券其性質是（）。

A．財政信用 B．銀行信用 C．商業信用 D．消費信用 5．一種稅區別于另一種稅的主要標志是（）。A．稅率 B．計稅依據 C．納稅人 D．征稅對象 6．財政是以（）為主導進行分配的。A．國有企業 B．國家 C．社會團體 D．銀行

7．在其他因素不變的條件下，下列哪中情況會使流通中貨幣需要量減少。（）

A．商品價格總額越大 C．貨幣流通速度越快

B．商品數量越多 D．商品價格越高

8．商業銀行通過貸款轉化而來的存款稱為（）。

A．原始存款 B．派生存款 C．活期存款 D．定期存款 9．增值稅的基本稅率是（）。A．6％ B．13％ C．17％ D．10％ 10．增值稅屬于（）。A．價內稅 B．價外稅 C．從量稅 D．地方稅 11．在自然經濟社會里，財政收支的形式主要采取____。A．力役形式 C．貨幣形式 B．實物形式 D．力役和實物形式 12．導致財政產生的原因是（）。A．生產力發展水平

B．社會生產關系的發展狀況 C．剩余產品的出現

D．生產力發展、私有制和階級的產生

13．社會總產品中，扣除消耗的生產資料部分，以形成（）。A．補償基金，維持簡單再生產

B．積累基金，以保證擴大再生產的進行 C．后備基金

14．我國財政收入的主要來源是（）。A、第一產業 B、第二產業 C、第三產業

15、社會總產品價值為C+V+M。其中不能直接作為財政收入的是（）。A．C B．V C．C+V D．M E．V+M 16．（）是稅收制度的中心環節。A．稅目 B．稅率 C．納稅人 D．征稅對象 17．個人所得稅采用的是（）征收制。A．總額 B．全額 C．分項 D．單項

18．在其他因素不變的條件下，下列哪種情況會使流通中貨幣需要量減少（）。

A．商品價格總額越大 C．貨幣流通速度越快 B．商品數量越多 D．商品價格越高 19．我國保管發行基金的地方是（）。

A．商業銀行的發行庫 B．中央銀行的發行庫 C．商業銀行的業務庫 20．如果銀行現金投放量少于現金歸行量時，則形成（）。A．貨幣發行 B．貨幣回籠 C．現金發行 四．判斷題（對的打√，錯的打×，每題1分共10分）

（）1．財政征收必須考慮生產者的承受能力，“量能負擔”成為財政收入必須遵循的原則。

（）2．財政是人類社會之初便產生的。

（）3．國家稅收分配是國家憑借財產權利進行的。

（）4．小規模納稅人在計算應納增值稅稅額時也應抵扣進項稅額。

（）5．社會保障支出是國家財政用于勞動保險、社會救濟、社會優撫和社會福利等方面的支出。

（）6．金屬貨幣發行過多，也會貶值。

（）7．派生存款具有擴張信用作用，也就是1元存款可以擴大為2元、3元或更多存款。

（）8．通貨膨脹使本國貨幣貶值，匯率下降有利于進口，但不利于出口。

（）9．一般來說，治理通貨膨脹主要包括控制需求、增加供給兩個基本方面。

（）10．股票和債券都是信用工具，都具有收益性、流通性和安全性，但兩者相比，股票安全性高、風險性小、收益不大。

（）11．因為我國社會主義市場經濟是建立在公有制為主的多種所有制形式的基礎上，所以，我國財政是建立在生產資料公有制基礎上的財政。

（）12．稅收是依法征收的，具有強制性和無償性，所以必然不需要做宣傳。

（）13．V是個人勞動報酬，但國家以稅收和公債形式由此取得一部分財政收入。

（）14．只要稅率提高，國家財政收入就會增加。

（）15．在處理中央與地方間的財政分配關系時，首先應保證中央留有足夠的財力。

（）16．增加科技投入可以促進財政收入同步增長。

（）17．征稅對象反映征稅的深度，稅率反映征稅的廣度。（）18．所得稅實行“所的多的多征，所的少的少征，無所得的不征”的負擔原則。五．計算題

l．某一時期，流通中貨幣需要量30000億元，由于生產發展，貨幣需要量增加20％，但實際執行結果卻使流通中的紙幣量達到50000億元，求此時貨幣的貶值程度。

2．某企業（一般納稅人）從事商品批發和零售業，本月批發銷售商品實現銷售額（不含稅）15萬元，零售商品銷售收入額（含稅）23.4萬元，本月銷售商品購進原價28萬元，含進項稅額4.75萬元。請計算該企業本月應納的增值稅稅額。

3．某個體工商業戶（小規模納稅人）從事商品零售業，本業銷售商品取得銷售收入額（價稅合并定價）10600元，計算增值應納稅額。

4．某人以1050元買進若干張債券，持有半年以后，以1100元賣出。問持有收益率是多少?六．問答題

1．貨幣流通與商品流通的關系怎樣?2．簡述利用外資的意義和原則。

3．我國財政怎樣參與社會總產品分配形成財政收入?4．不同社會財政共性有哪些?

5．保持貨幣流通正常穩定的意義何在?