第一篇：小型、微型企業財務管理制度

小企業財務管理制度

第一章 總則

第一條為了規范公司會計行為，加強財務會計工作的管理和經濟核算，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、以及公司《章程》等有關法律法規的規定，并結合公司經營的特點和管理要求，制定本制度。

第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責任公司所屬小企業。

第二章會計管理體系

第三條小企業財務負責人依照國家法律、法規和企業財務管理制度規定，在公司財務總監的直接領導下，履行公司內部財務管理職責。

第四條小企業財務負責人工作職責

1、具體負責財務部門的財務、會計管理工作。

2、組織參與制定各項財務會計管理制度、財務成本計劃、信貸計劃，經公司總經理審批后，并監督貫徹執行。

3、會同有關部門組織制定各項資金的核定工作，參與生產經營管理預測、決策和業績評價。

4、參與擬定或審核經濟合同、協議及其他經濟文件。

5、負責向公司財務總監及總經理報告財務狀況和成果，審查對外提供的會計報告。

6、負責編制每月資金收支計劃。負責各項資金的調度審核事項，并負責審核各項資金支付手續。

7、負責各項稅收的申報審核。

8、組織財務會計人員的理論和業務學習，負責財務會計人員的考核。

第三章財務崗位責任制

第五條會計人員工作崗位職責如下

1、負責現金、銀行日記賬的核算。

2、負責主管業務收入、其他業務收入明細的核算。

3、負責銷售業務往來結算及明細核算。

4、負責銷售發票的購買、保管、發票的收、發結存的計算管理。

5、負責銷售發票的審核。

6、負責銷項稅額和稅金及附加的計算及賬務處理。

7、負責銷售成本的結轉及財務處理。

8、負責營業費用的管理及核算。

9、負責利潤的計算和結轉事項。

10、負責應交稅金的計算、申報、繳納等事項。

11、負責會計報表的編制，并報財務副總審批。

12、會計檔案的管理。

13、按規定編制會計報表及利潤完成情況分析報告。

第六條出納人員工作崗位職責如下

（1）根據會計審核無誤的付款憑證辦理現金的支付。

（2）所有支出憑證必須經經辦人簽字、財務經理審核、財務總監審核、總經理審批（權限內）、董事長審批、會計人員審核其內容與金額是否與實際相符，領款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認無誤后方能支付。

（3）支付款項必須由領款人在憑證上簽字蓋章。

（4）現金出納工作不得隨意交他人代管，如確因故需要離開崗位時；須由財務部經理指派他人代管，但要辦理交接手續。

（5）各種專用章、有價證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財務專

用章與法人預留簽章需分開保管。

（6）預付、暫付款項，要根據合同和核準文件，由經辦人填審批表，注明合同文件字號，呈報核準后方可支付款項。

（7）對現金及有價證券收、付、保管要盡職盡責，如因疏忽職守而使公司蒙受損失時，要負賠償責任。

第七條各會計工作崗位的人員和具體分工

財務部設置會計工作崗位，可按一人一崗或一人多崗進行安排工作，但出納崗位必須是專職，不能兼任會計檔案、稽核及其他會計崗位的工作。

第四章負責

第八條本制度由公司財務部負責起草，報經公司董事會批準后執行。

第九條本制度自公司董事會審批之日起實行。

第二篇：企業財務管理制度

糧食收儲庫財務管理制度

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

一、財務人員管理

1、財務負責人，主持企業財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。

2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創造良好的財務環境。

5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向企業領導報告。

二、資金管理

1、庫存現金限額不得超過農發行核定的庫存限額。

2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

3、職工因公出差借款，必須經企業負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

5、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

三、票證、印章管理

1、公司領回的稅務發票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發票。

2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

四、費用管理

1、公司所有的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業負責人審批后方能報銷付款。

2、公司的日常費用開支由企業負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規定。

4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發票結算。

5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發給個人包干使用。

6、小車出租管理。外出聯系業務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。

9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

五、工資及福利管理

職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發放表，經理簽字確認后交財務科發放。績效工資包括節假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發放。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

六、收購、銷售的管理

收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

銷售糧食時由業務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

七、本制度從二〇一二年三月一日起執行。

二〇一二年三月一日

第三篇：企業財務管理制度

總則

一、為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定本制度。

二、企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

三、企業應當認真執行國家各項法律、法規，建立健全內部財務管理制度，加強財產物資的管理和資金運用全過程的監控，嚴格內部牽制制度，防止弊端。

四、企業應當加強財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產清查。

財務管理的結構體系和職責權限

五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關法規、公司內部各項規章制度，認真履行職責，如實反映和嚴格監督各項經濟業務。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔任。企業財務人員有權拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經濟業務，必須時可直接向上級財務主管部門反映。

六、公司財務應接受財政、稅務、審計機關的監督；定期、及時、準確地上報會計報表和財務分析資料。

資金管理

七、本制度所稱資金管理包括：

措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

現金及現金等價物管理；

結算資金（應收款項）管理；

八、資金、管理應遵循的原則；

1．取之合法，使用合規；

2．開源節流，講求效益；

3．內部牽制，防范風險；

4．管理有序，責任到人；

九、資金籌集：

1．公司倡導多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現金、非現金投資，長期、短期借款，發行股票、債券等；

2．資本金的增加、變動，應按法律程序經批準和會計師事務所驗資確認，不得弄虛作假；

3．借款應根據經可行性論證的項目和生產經營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

十、現金及現金等價物管理

1．內部牽制

（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

（2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發、保管業務，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

（3）出納與本企業主要領導人或財務負責人有親屬關系的應實行回避原則。

2．財經紀律

（1）現金的提取、保管、使用應遵守國家的《現金管理條例》，不得坐支現金；

（2）銀行帳號的設立、使用應遵守國家的《銀行結算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴禁設立帳外帳或公款私存，一經發現，嚴肅追查并追究責任；

（3）出納必須憑經審核、編號、手續齊全的記帳憑證辦理收付款業務，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

（4）外匯的收入，使用應符合國家外匯管理的各項法規、政策。

3．現金等價物

短期投資的購入或證券帳號的開設必須遵守證券管理有關法律、法規，并按企業內部職責、權限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。

十一、結算資金管理：

1．應收款項管理應遵循以下原則：

（1）入帳有據，處理合規；

（2）跟蹤管理，掌握動態；

（3）清理及時，回款迅速；

（4）節約資金，力戒損失；

（5）職責明確，失誤必究。

2．債權的成立應符合以下條件：

（1）各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款；

（2）應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件；

（3）暫借和墊付款項應按內部規定經批準，附件和手續齊全。

3．跟蹤管理和清理回款

實行“源頭負責制”，誰經辦的業務，發生的款項，誰負責到底，并納入業績考核。

4．債務重組事項應按程序，經批準，并預測分析可有發生的重組損益。

投資管理

十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資；兼并、收購、租憑其它企業的股權；購入一年內不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業債券等）均構成公司的長期投資。

十三、對外投資的計價方法，應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓，應嚴格審批手續，正確計算損益。中期或終了，應對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續下跌，或被投資單位經營狀況惡化等原因，導致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復，應按此差額計提長期投資跌價準備。

十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算，企業對外投資股權在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權在20%—50%的采用權益法、股權在50%以上（不含50%）的，應編制合并會計報表。

十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。

十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應計利息和有關費用）和投資回報（實現上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

財產物資管理

十七、企業應建立、健全財產物資管理制度，對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定，規范操作。

十八、財產物資管理應遵循的原則：

1．全員管理：物資管理是企業各部門、有關人員共同的任務；

2．全過程監控：從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控；

3．綜合管理與分級歸口管理相結合；

4．遵守內部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

5．實行資金管理、物資管理，業務工作相結合，管物的部門和人員，必須對相應的采購成本、資金占用等負責。

十九、物資增加：

1．企業應建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產物資應有定點供應單位；

2．采購、生產、加工、盤盈及接受投資、損贈或債務重組的物資應按規定計價；

3．物資應按歸口管理堅持質量檢驗、核實數量、憑證驗收；

4．固定資產的購置，應符合企業投資業務管理的要求；

5．禁止使用部門自行采購物資，必要時先經批準并辦理入庫手續。

二十、物資減少：

1．不論什么原因發出和減少物資必須按規定辦理手續，嚴禁以購代耗或以便條、借條發貨和充抵庫存；

2．存貨減少應按企業會計政策進行計價；

3．處置、轉讓固定資產應按內部管理權限經批準辦理；

4．商品、產品銷售應加強合同管理，落實貨款回籠的保障程序，對賒銷業務應慎重，并需了解客戶資信程度和信譽；

5．盤虧、報損物資應按規定權限經批準，并分別情況由保險公司責任人賠償后按凈損處理；

6．生產耗用物資應按企業計劃生產管理、費用指標管理規定，使用憑證、辦理手續，產品報廢補料應有質檢部門確認；

7．貴重物資出庫應按規定的權限實行雙簽。

二十一、物資保管和盤存

1．倉庫存保管人員對庫房實物數量完整、質量完好、帳務記錄正確、手續完備、庫房整潔安全及資金定額負責；

2．有關業務人員對經營的分銷網點、代銷點、展品、陳列品安全完好負責；

3．各類存貨根據不同情況分別采用永續盤存制或實地盤存制，每月自行盤點，中期組織抽查，年末全面清查，并在部門自查的基礎上進行復查，符合率低于規定指標的應擴大抽面；

4．各部門涉及物資保管、使用和業務的人員離崗時，應先辦妥交接手續，按規定退還使用或借用的物資。

二十二、其他事項：

1．中期和年末存貨對符合規定條件的物資應計提存貨跌價損失；

2．按企業確定的會計政策正確計提固定資產折舊。

成本管理

二十三、企業加強成本管理應遵循以下原則：

1．經濟效益原則：這是企業經營管理的核心，也是成本管理的目標；

2．全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強調全面性即全過程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產品選取型開發到產品投產，進入市場以及資金籌集、使用，應考慮成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產品成本、科研成本；二是從大項目的事前預測、決策，實施中的監控到事后的分析考核，環環緊扣；三是企業從領導到全體員工、各部門的工作，均應納入成本管理“鏈”；

3．責任制原則：責權利相結合以責為中心，賦以相應的權限，完善內部授權制度，責任明確、獎罰分明；

4．科學管理原則：科學的分析、預測，有效的防護性控制和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；

5．歸口管理與分級管理相結合，財務部門是歸口總管單位，各項指標應按業務性質、逐級下達落實到各部門、車間、班組直至個人。

二十四、企業應建立、健全成本管理保障體系及規章制度：

合規、切實、可行的《成本計算規程》；

3．書面分析和會議分析相結合。

定期或不定期召開全面或專題的分析會，如經營活動分析會、各種專題分析會，向領導遞交書面分析報告，提出問題、建議和措施；

4．有條件的應建立分析數據庫，儲存各類數據，提高分析的科學性和工作效率。

三

十五、考核的原則和要求：

1．逐級考核，層層考核。公司考核二級企業及其經營班子和公司各部門領導，二級企業考核三級企業及其經營班子，部門負責人考核所屬員工；

2．科學、合理、有根有據。根據不同部門和業務特點，采用不同的考核標準和方法，例如新產品開發業績應以最終形成商品化進入市場為標志，不用單純以技術衡量；銷售業債應以貨款到帳為依據；指標完成情況以計劃、指標、會計記錄為依據；

3．考核和獎懲相結合。根據考核結果應有相應的獎懲兌現。

三

十六、考核的主要內容和指標

1．對企業和負責人主要考核凈利潤、上交利潤、現金流量凈增加額、速動比率和凈資產利潤率、凈資產增長率；

2．對部門考核其所分管的指標，如資金定額、存貨周轉率、費用計劃、采購成本、產品質量、貨款回收（應收帳款周轉率）籌資成本、投資報酬率等；

3．對個人考核其所分管的業務工作質量和指標完成情況；

4．對于難以量化的工作，應建立總結、匯報、講評制度、述職報告和業績登記工員簿。

內部稽核

三

十七、為加強財務管理，確保財產安全、醬增值和經營業績真實，信息數據正確，根據有關法規擬訂本制度。

三

十八、企業應建立內部稽核制度，設置稽核部門、人員或崗位，明確職責、權限、業務范圍、職業紀律、工作程序和對相關部門的要求，確保順利開發工作。

三

十九、內部稽核的職責：

1．以各項財經法律、法規為準繩，對企業籌資、投資，經營活動中的經濟事項的僉性核查：

2．企業制度的各項制度、內部政策、辦法的合規性核查；

3．企業計劃、預算、會計記錄、會計住處的真實性核查；

4．企業財產物資的采購、管理、使用、安全、效益核查；

5．對企業內部牽制訂的完善性和執行情況核查；

6．對分析、考核、業績評價的公證性核查；

7．對外勤單位業務人員的督導、抽查、考核；

8．對特殊案件的調查、審議、核實。

四

十、內部稽核的職業紀律：

客觀、公正、保密

核查事實，提出建議。

四

十一、財務部應相應設置財務稽核人員或崗位，按《內部稽核制度》和《會計基礎工程規范》要求進行財務稽核；

1．對會計各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結轉、會計報告的核查；

2．對計劃、預算及執行情況進行核查；

3．對銀行及證券保證金帳號開設的管理，帳款清理、稅收繳納核查；

4．財產物資出入庫憑證及帳實相符等情況稽核；

5．重要票證管理情況核查；

6．其他必要的內容。

內部管理基礎工作

四

十二、企業應建立、健全內部管理基礎工作，保障管理工作科學、有序、高效地進行。

四

十三、建立內部牽制制度，確保有利管理，防止弊端：

1．明確牽制制度的原則、組織、分工；

2．對有關人員和崗位的牽制規定；

3．出納崗位的限制條件；

4．保障牽制制度實施的規定。

四

十四、建立原始記錄管理制度，確保各項數據完整、準確、真實、及時。

1．統一內部原始記錄的格式、用途、聯數；

2．明確內部原始記錄的填制、傳遞流程；

3．規定原始記錄的審核、簽署、批準權限；

4．規范原始記錄在生產管理、質量管理、會計核算、成本計算、經濟活動分析中的作用和關系。

四

十五、編制內部價格，滿足會計核算，內部經濟核算和經濟責任劃分的需要。

1．制訂與企業內部管理經濟責任的劃分、考核相配套的內部價，如材料、產品、工具、內部勞務的計劃價格、調拔價格、內部結逄價格等；

2．明確價格制訂、修改的權限和實施的部門。

四

十六、制訂各種消耗定額、開支標準：按節約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時定額、流動資金定額、勞動保護用品配置標準、各項費用開支標準等。

四

十七、完善計量、檢測、儀器和手段，保障各項消耗質量的數據準確可靠能分清經濟責任和費用歸屬，包括質量檢測、財產計量驗收和內部勞務計量的儀器儀表。

附則

四

十八、附則：

1．企業應根據本制度規定結合具體情況擬訂具體的實施細則，報本公司備案。

2．本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

3．本制度自下發之日起生效。

第四篇：企業財務管理制度

企業財務管理制度

財政部是公司悉數財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業，其作業規模和職責首要有：

1、擔任公司財政處置作業。編制公司各項財政收支方案；審閱各項資金運用和費用開支；回收售樓款，整理催收應收金錢；處置平常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資作業；處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯絡，依法交稅。

2、擔任公司管帳核算作業。恪守國家公布的管帳準則、財經法規，依照管帳準則，進行管帳核算；編制、季度、月份管帳報表；依照管帳準則規則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；處置好管帳檔案。

3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數據資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料；按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統計數據。

4、樹立經濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關的資料，定時進行經濟活動剖析，判別和評價公司的生產運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據。

5、合作公司內部審計。依據上述作業規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。

第一章資金批閱準則

1、總則

⑴悉數金錢的付出，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的方法與其聯絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見；

⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的.運用狀況進行掛號；

⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業需求，需先填好限額，并經公司主管領導贊同；

⑷開具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同；

⑸往來金錢的沖轉（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同；

⑹非正常運營事務調出資金須通過公司主管領導贊同；

⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導贊同。

2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業流程”履行。施工工程用款付出批作業流程3、行政費用開銷處置準則

⑴公司處置人員的費用報銷，須經公司主管領導贊同后財政方可報支；

⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。

3、公司差旅費開支準則

⑴公司員工到本市規模以外區域履行公務可享受差旅費補助；

⑵公司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西；

⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房

租規范為120元/日；b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

⑷、實踐報銷金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經公司主管領導批閱后付出。

4、車輛修理費及汽油費處置準則

⑴公司車輛修理保養由作業室一致處置，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算；⑵車輛的易損備品備件由作業室一致安排收購，以支票付出。需用時應處置領用手續，并由作業室建賬予以核銷運用；

⑶公司汽油票由作業室一致保管并設賬掛號運用。

5、作業費用、會議費用及其他費用處置準則

⑴公司作業用具由作業室一致收購、處置；

⑵作業室樹立賬冊掛號公司作業用品的收購、運用狀況；

⑶作業室產業臺賬為財政部附設賬冊；

⑷作業室應對各部分領用的作業用品狀況進行造冊、掛號、定時通報；

⑸公司各部分因作業需求，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務作業由作業室一致安排；

⑹有關薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經總司理贊同后報財政部存案。

6、行政費用報銷準則

⑴公司行政費用現金開銷規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支；

⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規則進行審閱，并按本章第1條的規則進行批閱付出；

⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行；

⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人；

⑸支票領用單、告貸單有必要由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出；⑹銀行支票如發作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責；

⑺其他有關費用及本錢開銷的程序以公司規則為準。

第二章工程本錢處置準則

1、公司悉數工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數目標、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。

2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經濟合同的商洽作業，對現已挑選定型的設備、資料進行收購，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。

4、財政部首要擔任工程本錢的整體操控作業。

⑴參與有關工程經濟合同的商洽作業，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案；⑵擔任工程進度款的復核作業，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業。

5、工程中心結算程序。

⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱，工程部聯系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內送財政部會簽；

⑵財政部依據有關文件資料、施工單位領用的供給資料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領導批閱。

6、工程決算程序。

⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽；

⑵財政部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導贊同；

⑶大工程處置決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯合進行專項工程決算；

⑷房子工程悉數竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢結算。

第三章產業處置準則

1、公司產業的規模

⑴公司產業包含固定資產和低值易耗品；

⑵凡公司購入或便宜的機器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產；

⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財政部擔任公司悉數產業的管帳核算

⑴公司本部運用的悉數固定資產及公司悉數作業用品用具由作業室歸口處置；

⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置；

⑶作業室和工程部應指定專人擔任公司產業的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產業的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產業的保管、修理并擬定相應的方法、方法。

3、產業的置辦與調撥

⑴作業室依據公司發展需求編制產業收購方案及進行商場詢價作業，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購；

⑵產業購回后，應填寫產業收入檢驗單。產業收入檢驗單一式兩聯，財政部憑產業收入檢驗單、資產發票及收購方案處置報銷手續。產業歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬；

⑶各部分需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部分司理贊同，報作業室批閱，公司主管領導贊同；

⑷固定資產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯。一聯由領用部分存查，一聯送產業歸口處置部分作為產業宣布憑證，一聯由產業歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬；

⑸產業在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產業歸口處置部分處置，送財政部存案。

4、產業的清查、盤點

⑴公司產業歸口處置部分應定時進行產業清查盤點作業，年終有必要進行一次全部的盤點清查；⑵各部分的年終產業盤點有必要有財政人員參與；

⑶產業盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產業丟掉的，有必要追查主管人員和經辦人員的職責；

⑷凡已到達天然作廢條件的固定資產，產業歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見；

⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部分應查明緣由，照實上報；屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉；屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。

第五篇：固鎮縣小型微型企業發展情況匯報

固鎮縣小型微型企業發展情況匯報材料

(2012年3月28日)

按照省市傳真電報要求，現將固鎮縣小型微型企業發展情況簡要匯報如下：

一、固鎮縣扶持小型微型企業生產經營做法及現狀近年來，固鎮縣委、縣政府牢牢扭住發展這個中心不動搖，堅持以招商引資、項目建設為主攻方向，大力實施“工業強縣、農業穩縣、和諧興縣、創新推動、城鄉統籌、民生優先”六大戰略，加速發展個體私營等非公有制經濟，固鎮縣小型微型企業實現了平穩較快發展。截止2011年底，固鎮縣共有小微工業企業1090戶，占全部企業的95.6%。主要涉及農副食品加工、紡織服裝、醫藥化工、裝備制造、建材等行業。其中，小微農副食品加工業總產值占全部規模以上企業總產值的19%；醫藥化工行業小微企業總產值占全縣規模以上企業總產值的5.3%；裝備制造業小微企業總產值占全縣規模以上企業總產值12.53%；建材工業和紡織服裝產業也有著不同程度的發展，占全縣工業總產值比重的18.1%，我縣小微企業初具產業規模。主要做法是：

（一）加大政策扶持力度，促進小微企業發展。縣政府全面貫徹落實國務院支持小微企業發展的九條金融財稅政策和安徽省出臺的小微企業發展意見，依法減免小微企業稅款約4000萬元，并先后制定出臺了《固鎮縣支持小微企業發展的10條意見》和《固鎮縣鄉鎮產業集中區（創業園）建設獎勵補助辦法》。金融部門也先后下發了《改善對民營企業金融服務的實施辦法》、《關于固鎮縣金融支持全民創

業的指導意見》、《金融支持地方經濟快速協調發展的指導意見》、《金融支持工業經濟發展的指導意見》等一系列配套政策措施，積極開展金融產品和金融服務創新，創新推出小企業聯保貸款、公務員授信貸款、個人經營貸款等信貸品種，不斷滿足小微企業的信貸需求。2011年，各金融機構累計投放小微企業貸款2.75億元，縣財政扶持小微企業專項資金1007萬元，重點支持了一批產品適銷對路、發展前景較好的小微企業，促進小微企業快速發展。

（二）大力實施全民創業，激發小微企業發展活力。一是嚴格考核，抓好小微企業發展目標落實。制定固鎮縣全民創業和工業經濟考核辦法，對鄉鎮新增規模工業、私營企業、個體工商戶、民營經濟入庫稅金等目標進行量化細化，認真考核，狠抓落實。同時對全民創業、工業發展先進單位、創業之星及先進個人進行表彰獎勵，有效地激發全縣發展小微企業的工作熱情。二是加強宣傳，大力營造創業氛圍。重點開展對市、縣創業之星、各類創業典型戶的宣傳報道，實行典型帶動；在電視臺廣泛宣傳發展非公有制經濟的方針政策，進一步形成全社會尊重、鼓勵、支持、參與非公有制經濟發展的良好氛圍。三是大力營造良好的創業興業環境，一年進行二次小微企業負擔情況調查，堅決杜絕亂攤派、亂罰款、亂收費現象的發生。

（三）加快園區建設，構建發展平臺。一是按照“科學規劃、企業集聚、滾動發展、基礎配套”的思路，著力抓好鄉鎮園區建設。目前已初步形成以縣經濟開發區為龍頭，縣全民創業園、4個鄉鎮創業園區（劉集、新馬橋、仲興和石

湖）為支撐的“2＋4”園區發展格局。二是籌建位于我縣新馬橋的蚌埠銅陵現代產業園（臺灣工業園）總規劃面積45.6平方公里，分為現代農業發展區、工業產業發展區、功能配套區三大區域。建成后，將成為安徽省結對合作示范區，現代產業聚集區，安徽省皖北最大的承接銅陵資金、臺商資金和產業轉移的省級產業園，將為我縣小微企業發展構筑新的發展平臺。同時，對于入駐企業，按照政策給予資金扶持，實行房租、水電減免、免收物業管理費等規費和登記類、證件類、管理類等行政收費，申請小額擔保貸款可享受財政全額貼息，兌現各項補貼金額750萬元。

（四）促進銀企合作，破解小微企業發展資金瓶頸。召開專題銀企對接會。一是與工商銀行聯合開展產業集群專業鎮銀企對接會，2011年達成協議項目6個，協議貸款資金1000萬元；二是與郵儲銀行聯合開展創業企業銀企活動，2011年發放小額擔保貸款220戶，共計1600余萬元；三是開展工業園區專題銀企對接會，縣工行、徽行等六家銀行分別與40余家企業簽訂3.7億元的意向貸款協議，已經落實

2.5億元，履約率達到67.57%；四是進一步完善擔保法規政策，由縣財政進行擔保，采取質押、抵押、聯保、信用擔保等多種形式，發放小額信貸1500余萬元，進一步拓展融資擔保渠道，有效解決企業融資難問題。五是對符合條件的勞動密集型企業經過認定后，按照小企業貸款實施貼息財政扶持，助推小微企業發展。

（五）強化服務意識，推進服務體系建設。一是為加快推進小微企業服務體系建設，不斷提高服務質量，先后成立了縣創業輔導中心和縣中小企業服務中心，建立了固鎮縣中小企業服務網（暨固鎮縣全民創業園網），廣泛開展創業培訓、創業項目發布、政策信息、融資、土地等咨詢服務活動。二是大力開展創業和職業技能培訓活動。據統計，2011年以來，通過開展企業經營管理者、農民工技能培訓和科技三下鄉活動，共發布創業項目220個，發放企業培訓補貼50萬元，開展初創小微企業專題培訓4期，創業培訓20多期，累計培訓各類人員13500人次，400余人實現了成功創業。同時，開展小微企業專題分析會議4次，分析企業發展中存在的困難和問題并幫助協調解決，在一定程度上提升了小微企業生產管理水平和創業成功率。三是加大人力資源開發力度，為小微企業解決用工難題。加強與企業溝通聯系，針對不同需求，不同時段，不同形式，大力推行“訂單”、“定向”式培訓和“菜單式”自選專業培訓，培訓農村富余勞動力、農民工、下崗失業人員等，滿足各類小微企業用工需求，2011年累計輸送各類用工10000余人。同時，抓住每年春節、中秋節等傳統假日外出務工人員集中返鄉的有利時機，組織企業用工專場招聘會，提供就業崗位近萬個，7000余人達成了就業意向，有效緩解企業用工難題。

（六）加強對外合作，推動非公經濟發展。加大招商引資力度，推動小微企業對外合作。2011年參與籌辦了3次對外合作活動，一是全國知名民營企業對接會，共與全國知名民營企業簽訂項目47個，總投資達64.3億元。二是皖粵經

濟合作發展貿易洽談會，合作項目5個，投資額34.9億元；三是蚌埠裝備制造業對接會，對接項目14個，投資額63.15億元，在項目投資的拉動下，非公經濟增加值占GDP的比重得到明顯提高。

二、當前小型微型企業生產經營存在問題及分析

從總體上看，我縣大多數小微企業運行正常，部分小微企業運轉不暢。據統計，2011年全縣倒閉小微工業企業10戶，停產小微工業企業20戶，分別占工業企業總數的3.5%和7.0%。不能滿負荷生產的小微工業企業40戶，占小微工業企業總數的14.2%；流動資金困難的小微工業企業中，僅有不到10%的小微企業能獲得銀行貸款，90%的小微企業融資渠道為社會融資；有80%的小微工業企業用工緊張，有擴建改建項目的小微工業企業，90%的用地指標不能及時審批或用地指標不能滿足需要。存在問題分析如下：

（一）生產經營成本升高，小微企業利潤空間減少。我縣小微工業企業大部分產品為初級產品，市場競爭力較低，加之通貨膨脹的壓力和產業轉型加速，物價上漲進一步加快，多種原材料價格漲幅激增，普通勞動力和技術人員薪酬也同步增加，及貨款回籠慢造成的流動資金周轉困難等原因，導致大多數小微工業企業原本很薄的利潤空間被嚴重擠壓，企業的生產成本與利潤呈現出來的“剪刀差”越來越大。

（二）小微企業融資難問題突出。我縣小微工業企業多數分布在鄉鎮工業集中區或農民工創業園，租賃廠房的企業較多，沒有可供抵押的土地房產，加之小微企業內部多為作坊式、家庭式管理，缺乏銀行貸款前置條件。另外，擔保體

系不健全，融資成本過高，也制約小微企業貸款。據統計，2011年，全縣僅工業小微企業融資需求就高達7.3億元，實際獲得貸款1.2億元，融資難嚴重制約了小微企業發展。

（三）小型工業企業發展用地偏緊。受國家從嚴控制用地審批和客觀地理條件制約等因素的影響，我縣工業用地緊缺，發展空間受限，嚴重影響了小型工業企業擴大再生產。2011年，我縣申報園區小型工業企業土地指標1500畝，經審批的用地指標不足700畝，土地成了制約我縣小型工業發展的最大“瓶頸”。

（四）小微企業人才匱乏。我縣小微企業對人才需求量不斷增加，供需矛盾日益突出。據統計，目前全縣101家小微工業企業中，僅有1家企業為省級技術中心企業，4家為市級技術中心企業。且以上5家技術中心的企業高級人才和專業技術人員多為產學研合作的外聘專家，企業很少有自己的研發團隊和專業人才，專業技術人才的缺乏成為制約小微企業發展的又一障礙。

三、建議：

省政府依據國九條制定出臺支持小微企業發展政策和實施細則；同時省財政設立扶持縣域小微企業發展專項資金，對小微企業在初創投資、成長期扶持、貸款貼息、企業培訓、產業集群發展等方面給予支持。