第一篇：總賬會計工作職責

總賬會計工作職責

1．負責審核出納現金及銀行存款余額是否賬實相符，并與ERP系統相核對。

2．負責現金收支單據的審查。審查單據是否符合相關規定，項目是否填寫齊全，數字計算是否正確，大小金額是否相符，有關簽名和蓋章是否齊全等。

3．負責復核倉庫實物賬務的準確性以及存貨盤點表的準確性，保證賬實相符、保證倉庫實物賬與總賬、明細賬數據、金額相一致。每月審核成本會計編制的盤盈盤虧報告表，盤盈、盤虧報財務經理和總經理審批后，按規定進行賬務處理。

4．負責定期對已審核的原始憑證進行會計憑證處理，并定期傳遞給財務經理審核，經審核無誤后，將其做為正式會計憑證登賬。填制記賬憑證應做到數字真實、內容完整、賬物相符。

5．負責公司費用的核算，認真審核相關費用單據。并按部門歸集、分配各項管理費用，編制各部門費用明細表，定期進行縱向分析。對公司費用開支異常情況及時匯報給財務經理或董事會，促使各部門杜絕浪費，自覺節約。

6．負責公司往來債權債務賬目的定期檢查，包括與集團公司往來賬務的檢查核對，按時與往來應付、應收會計核對明細賬目，發現呆賬及賬實不符情況，及時上報財務經理或董事會處理。

7．負責公司日常財務核算，負責公司各項固定資產的登記、核對，按規定計提折舊，建立固定資產臺賬。

8．負責編制和登記各類明細賬、總賬并定期結賬。

9．負責編制會計報表以及編制報表明細表，并進行財務報告分析。應在每月15日之前提交上月份的相關報表給公司財務經理、董事會審核。

10．負責整理會計資料。對會計資料及有關經濟資料，應按月進行整理，裝訂，做到單據完整、憑證整潔、美觀、易查。

11．監督月末、年末存貨的盤點工作。

12．負責指導及安排總賬助理人員日常工作。完成財務經理安排的其它工作。

第二篇：總賬會計工作職責

總賬會計工作職責

一、負責對現金、銀行發生的收支單據審查。審查單據是否符合相關規定，做好會計核算工作、登記總賬、編制會計報表。

二、負責對債權債務的往來賬目進行定期檢查。按時與往來單位和個人進行賬目核對，發現帳實不符，跟蹤追查并及時上報。

三、負責復核五金倉庫的實物賬務的準確性，保證賬物相符。同時對各項固定資產的登記核對，并按規定提取折舊，建立明細臺賬，月末、年尾監督存貨的盤點工作。

四、負責稽核工作。對各項收支實行監督。分析賬務收支情況。定期檢查財務計劃預算執行情況，挖掘增收節支的潛力，考核資金使用效果。加強資金運用管理。

五、管理會計憑證報表和相關財務資料，做好會計檔案工作。

第三篇：總賬會計工作職責

2總賬會計崗位職責

2.1嚴格遵守國家的財經紀律，熟悉《會計法》、《醫院會計制度》、《醫院財務制度》、《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律法規和制度規定，認真執行本院各項財務管理制度。

2.2按照會計制度進行記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、及時結賬。

2.3按照財務制度規定做好各項專項資金、專用資金、結余資金的會計核算。

2.4檢查本期所有經濟業務是否全部登記入賬。核對賬簿記錄是否完整，是否賬賬相符，發現不符應查明原因，并按規定更正。核對各會計科目的發生額及余額的合理性、準確性。發現問題及時通知有關人員改正，保證結賬順利、報表準確、數據合理。

2.5月底進行有關科目的結轉、分攤管理費和按規定提取的各項經費，編制會計報表工作。年終完成每年的預決算報表工作、統計報表工作和其他零星報表工作。完成年終報表、明細賬、總賬的打印、核對以及裝訂工作。

2.6根據國家有關規定和財政部門及上級衛生行政主管部門的要求，結合本院事業發展計劃和工作目標，負責醫院預算管理工作。

2.7負責對財務應用系統使用人員的使用權限分配。對財務

電子信息核算各系統指定管理員與一般操作人員，并對人員按崗位分組，賦予不同級別的權限。

2.8按照醫院財務管理需要和領導的安排，完成相關工作。

第四篇：總賬會計工作職掌

總賬會計工作職掌

工作描述（Descriptions）:

1、負責所有憑證含現金、銀行存款憑證的編制，錄入工作。負責審核會計憑證,成本庫存財務報表分析,應收應付款項之審核。

2、系統、如實、及時反映公司生產經營的財務情況和經濟成果。充分運用會計資料，分析經濟效果，提供可靠信息，預測經濟前景，為主管決策當好參謀助手。給公司經營決策提供財務依據.3、對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬定，加強事前監督。

4、按照會計制度和上級規定，及時編制報送會計報表，對所報送的會計報表必須認真審核，保證其真實可靠保管報表、賬簿，5、按月結算余額，按年結轉下一會計，保證賬表，賬證，賬賬相符。裝訂、保管、歸檔會計憑證，會計賬簿，會計報表等有關的會計資料。

6、會計憑證的保管與存放應連同所附的原始憑證，根據編號順序裝訂成冊，由裝訂人在裝訂封簽處簽字蓋章，寫明、月份和起訖日期、號碼和種類。

總賬會計的權限：

1、有權對所登記的會計憑證進行復核，審核、確保會計憑證的真實、正確。

2、對所登記的會計憑證不合規定，或錯誤的有權拒絕登記。

3、未經主管會計復核、內部稽核審查的會計憑證，不得登記入賬。

4、有權對所登記賬簿的錯誤按規定的方法進行更正，對各項財務

會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。

5、積極宣傳財經方針，嚴格遵守財經紀律和各項規章制度，把專業核算與群眾核算緊密配合起來，不斷改進財務會計工作，有利于提高經濟效益。

6、隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反財經紀律、財務會計制度的，要及時制止和糾正。對重大問題應向領導或有關部門報告。及時總結經驗，不斷地修訂和完善各項財務會計制度。

合格性（Qualification）：

1、熟悉了解財務管理的整體運作流程。

2、熟悉財務全盤賬務處理

3、熟練操作金蝶財務軟件總賬模塊

4、有較強的大局觀念，能統籌管理金蝶各模塊之間的關系。

5、有良好的職業道德和較強的責任心。

6、有良好的溝通能力和團隊合作精神。

作業事項（Duties）

1、根據審核無誤的會計憑證錄入金蝶系統，要求數字準確摘要清楚，登記及時。

2、每月根據金蝶銷售模塊導出本月銷售出庫結算，并編制會計憑證。

3、根據金蝶存貨模組計算出來的成本單價，進行成本結轉。

4、根據金蝶固定資產模組，進行固定資產登記核算，按期計提折舊。

5、根據登記的金蝶憑證，與現金、銀行日記賬、銀行對賬單核對貨幣資金錄入的正確性。按時核對賬目，總賬與明細賬必須相符。

6.每月進行期末調匯，按期結轉損益，并按規定時間內按月、季、編制會計報表。撰寫財務狀況說明。

7、編寫資產負債表，損益表，等各種財務報表，以供決策者分析。

8、裝訂、保管、歸檔會計憑證，保證憑證賬冊安全完整。要求技能（Skills）:

1、按《會計人員工作規則》規定，必須持有《會計證》和《專業技術職稱證書》方可上崗。

2、熟悉本職業務，熟練運用金蝶財務軟件，熟練運用計算技術和方法編制財務報表。

3、熟悉財務管理流程；有大中型企業財務三年以上管理工作經驗

4、具有敏銳的思考,觀察及分析能力.懂稅法、會計法.能夠正確區分成本與費用的歸納，編制各種會計憑證。

5、工作責任心強并能獨立處理工作相關問題。具有良好的職業道德及協調溝通能力。

第五篇：總賬會計工作流程

總賬會計工作流程：

審核原始憑證——填制記帳憑證——復核——記帳——編制會計報表——納稅申報 具體流程：

1.審核原始憑證

（1)外來原始憑證。由業務經辦人員在業務發生或者完成時從外單位取得的憑證，如供應單位發貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、工資結算單、收款收據、銷貨發票、成本計算單等。

2.填制記帳憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時發生隨時填.但不要把時間順序顛倒了。

根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會計分錄。

3.復核 就是看看有沒有錯誤。

4.記帳 根據記賬憑證登記入帳

小規模公司必備的賬本：現金日記帳；銀行日記帳；總帳；三欄明細帳

5.編制會計報表

1）、根據總賬科目余額填列。可直接根據有關總賬科目的期末余額填列，（如應收票據，短期借款）有些則需根據幾個總賬科目的期末余額計算填列，如“貨幣資金”，需根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總曲科目的期末余額的合計數填列。

2）、根據明細帳科目余額計算填列。如“應付賬款”，需根據“應付賬款”和“預付賬款”相關明細科目的期末貸方余額計算填列。

3）、根據總科目和明細科目余額分析計算填列。如“長期借款”，需根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”明細科目中將在一年內到期限的長期借款部分分析計算填列。

4）、務查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料，需要根據備查登記簿中的記錄編制。

6、納稅申報

1）、增值稅：

銷售或購進貨物、提供加工或修理修配勞務是要繳納增值稅的。小規模納稅人的增值稅率為4%—6%

2）、營業稅：

營業稅的納稅義務人，是在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

不同行業的營業稅率不同。普通貨運執行3.0%的營業稅率,物流服務業執行5.0%的營業稅率。物流各環節中運輸、裝卸、搬運是3%，倉儲、配送、代理是按服務業5%

3）、地稅：

還要交地稅，就是在營業稅的基礎上，分別按7%征收的城建稅(還有5%、1%，視城市大小而定）和3%和教育費附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。

4)、所得稅：

不論是工商業還是服務業，都要按利潤繳納企業所得稅，具體征收辦法：按照企業所得稅申報表的要求，逐項填寫收入、成本、費用、支出，算出利潤，按照稅法的有關規定進行納稅調整，計算出應納稅所得額，按照一定的稅率（25%）計算出應納稅額。法定稅率是25%，（但年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%的稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%的稅率征收。10萬以上33%。已作廢）

具體稅項操作：

1、增值稅、消費稅申報

納稅人應在次月1日到15日內自行或委托社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：

（1）納稅申報表；

（2）財務會議報表及說明資料；

增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。

2、營業稅申報

金融業營業稅納稅人在季度終了后十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了后十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：

（1）營業稅申報表；

（2）財務會議報表及說明資料；

（3）其他要求申報的資料。

3、企業所得稅納稅申報

企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，終了四十五日內進行申報（匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表），終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：

A、季度預繳

（1）所得稅申報表；

（2）財務會計報表及說明資料。

B、匯繳

（1）所得稅申報表；

（2）所得稅申報表附表；

（3）財務會計報表及說明資料；

（4）其他資料。

借貸記帳法

是以“借”、“貸”作為記帳符號的一種復式記帳法。其基本原理包括記帳符號、帳戶結構、記帳規則和試算平衡方法。

（1）記帳符號：借、貸。

（2）帳戶結構：將所有帳戶的左方定為“借”方，右方定為“貸”方，并用一方登記增加數，一方登記減少數。其中，資產類、成本類和損益支出類帳戶用借方登記增加數，貸方登記減少數，期末余額在借方；負債類、所有者權益類和損益收人類帳戶用貸方登記增加數，借方登記減少數，期末余額在貸方。（3）記帳規則：有借必有貸，借貸必相等。

（4）試算平衡：在借貸記帳法下，進行試算平衡的方法是通過編制總分類帳戶余額試算平衡表或總分類帳戶本期發生額試算平衡表來實現的。

期末余額=期初余額 本期增加發生額—本期減少發生額

資產類：期末借方余額=期初借方余額 本期借方發生額—本期貸方發生額

負債、所有者權益類：期末貸方余額=期初貸方余額 本期貸方發生額—本期借方發生額

最基本最常用的會計科目

一、資產類

現金 銀行存款 其它貨幣資金 應收票據 應收賬款 其他應收款 壞賬準備

預付賬款 材料采購 原材料 庫存商品 固定資產 累計折舊 固定資產清理

無形資產

二、負債類

短期借款 應付票據 應付賬款 預收賬款 其它應付款 應付職工薪酬 應交稅費 長期借款 長期應付款

三、所有者權益類

實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配

四、損益類

主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 主營業務成本 營業稅金及附加

其他業務支出 銷售費用 管理費用 賬務費用 營業外支出 資產減值損失

所得稅費用 出納基本業務

1． 出納人員的基本條件和素質有哪些要求？

從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。出納人員要有較高的政策水平，隨時學習、了解、掌握財經法規和制度，提高政策水平；作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事項的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事項的出納專業知識水平和較強的數字運算能力，不斷提高業務技能；出納人員要有嚴謹細致的工作作風；要增強自身的保安意識，把保護自身分管的公共財產物資的安全作為自己的首要任務來完成；出納人員應具備良好的職業道德修養，財政部《會計基礎工作規范》中規定，會計人員的職業道德主要包括：敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正、搞好服務、保守秘密六個方面。

2． 出納人員的職責有哪些？主要負責哪些工作？

根據《中華人民共和國會計法》、財政部《會計基礎工作規范》等財會法規，出納人員具有以下職責：按照國家有關現金管 理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務；嚴格 審核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然后根據收、付款 憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額； 隨時查詢銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶；保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整；按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務；但出納人員不得負責登記除現金日記賬和銀行存款日記賬以外的任何賬簿。出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括：辦理現金收付；辦理銀行結算，規范使用支票；登記日記賬，保證日清月結；保管庫存現金和有價證券；復核收人憑證，辦理銷售核算；保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算制度；核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用；核算工資單據，發放工資獎金。

3． 出納人員與會計人員在工作中有哪些聯系？如何協作？

會計與出納之間是分工與協作的關系，主要表現為：作為記賬憑據的會計憑證必須在出納、明細賬會計、總賬會計之間按照一定的順序傳遞。它們相互利用對方的核算資料，共同完成會計核算任務，缺一不可。同時，他們之間互相牽制。出納的現金和銀行存款日記賬與總賬會計的現金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細分類賬，明細分類賬中的有價證券賬與出納賬中相應的有價證券賬，均有金額上的等量關系。這樣出納、明細賬會計、總賬會計之間必須相互核對賬目以保持一致。會計工作必須實行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收人、費用、債權債務等賬目的登記工作。總賬會計和明細賬會計則不得管錢管物。

4． 現金日記賬的設置、登記要求和依據是什么？

企業應當設置“現金日記賬”，現金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據現金收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收人合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到隨時發生隨時登記，日清月結，賬款相符。

有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

5． 銀行存款日記賬的設置、登記要求和依據是什么？

企業應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式（如果收、付款憑證數量較多時，也可以采用多欄式），由出納人員根據銀行存款收付款憑證，按照業務的發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節表”。

有外幣現金的企業，應當分別人民幣和各種外幣設置“銀行存款日記賬”進行明細核算。

6． 現金日記賬和銀行存款日記賬如何結賬？

現金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結出余額。

結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記人賬。結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發額的，應當在摘要欄內注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

需要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額。全年累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。

終了結賬時，結出全年發生額和年末余額。終了，要把余額結轉到下一個會計，并在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一個會計新建有關會計賬簿的第一行余額欄內填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

7． 國家對現金的使用和管理有哪些規定？

根據國務院頒發的《現金管理暫行規定》的規定，現金的使用范圍主要有以下幾個方面：

（1）職工工資、各種工資性津貼。

（2）個人的勞務報酬。包括如設計費、裝潢費、安裝費、制圖費、化驗費、測試費、法律服務費、技術服務費、代辦服務費及其他勞務費用等。

（3）支付給個人的各種獎金。包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。如退休金、撫恤金、學生助學金、職工生活困難補助費等。

（5）收購單位向個人收購農副產品和其他物資的價款。例

如，金銀、工藝品、廢舊物資等的價款。

（6）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（7）結算起點以下的零星支出。按規定結算起點為1000元，超過結算起點的，應實行銀行轉賬結算。

（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。例如，因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的支出。對于這類支出，開戶單位應向銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現金。

凡不屬于國家現金結算范圍的支出，一律不準使用現金結算，而必須通過銀行辦理轉賬結算。

8． 在銀行可以開設哪些存款賬戶？如何開設？各有哪些規定？

根據《銀行賬戶管理辦法》的規定，銀行存款賬戶分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。存款人的工資獎金等現金的支付，只能通過本賬戶辦理。下列存款人可申請開立基本存款賬戶：企業法人；法人內部單獨核算的單位；管理財政預算資金和預算外資金的財政部門；實行財政管理的行政機關、事業單位；縣級（含）以上軍隊、武警單位；外國駐華機構；社會團體；單位附設的食堂、招待所、幼兒園；外國常設機構；私營企業、個體經濟戶、承包戶和個人。存款人應持下列文件之一，申請開立基本存款賬戶：當地工商行政管理機關核發的《企業法人營業執照》或《營業執照》；中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；軍隊軍以上、武警總隊財會部門的開戶證明；駐地有關部門對外的常設機構的批文；承包雙方簽訂的承包協議；個人居民身份證和戶口簿。開戶程序為：填制開戶申請書，提供本辦法規定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意，并憑中國人民銀行當地分支機構核發的開戶許可證開立賬戶。

一般存款賬戶是存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和現金繳 存，但不能辦理現金支付。在基本存款賬戶以外的銀行取得借款 的單位和個人可以申請開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具借 款合同或借款借據；與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立一般存款賬戶，必須向開戶行出具基本存款賬戶的存款人同意開戶的證明。

臨時存款賬戶是存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶。存款人可以通過此賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。外地臨時機構申請開立臨時存款賬戶時，應當出具當地工商行政管理機關核發的臨時執照或者出具當地有關部門同意設立外來臨時機構的批件。

專用存款賬戶是存款人因特定用途需要開立的賬戶。特定用途的資金包括：基本建設資金；更新改造資金；其他特定用途、需要專戶管理的資金。存款人申請開立時應出具經有關部門批準立項的文件或國家有關文件的規定。

根據《銀行賬戶管理辦法》第二十一條的規定：存款人申請開立一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，應填制開戶申請書，提供本辦法規定的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經銀行審核同意后開立賬戶。

9． 單位的庫存現金的限額最多少？日常工作中有哪些業務可以支付現金？

庫存現金限額，是指為保證企業日常零星支付，按規定允許留存的現金的最高數額。核定限額的依據一般是企業3－5天的正常零星開支量。遠離銀行機構或交通不便的企業可以根據情況適當放寬，但最高不超過15天。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現金的，開戶銀行可根據情節的輕重處以罰款。

根據國務院頒發的《現金管理暫行規定》的規定，日常工作中，可支付現金的業務主要有：

（1）支付職工工資、各種工資性津貼；支付個人的勞務報酬；支付給個人的各種獎金；支付各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出。

（2）收購單位向個人收購農副產品和其他物資時支付的現金。

（3）單位預借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

（4）結算起點以下的零星支出。

（5）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

10．什么用途可以到銀行提取現金？如何提現？

各單位需要用現金發放工資或其庫存現金小于庫存限額時，除了按規定可用非業務性現金收人補充以及國家規定可以坐支外，均可以按規定從銀行提取現金。

提取現金的程序為：出納員先認真填寫好現金支票，由各單位取款人持現金支票到銀行取款。銀行經辦出納人員對支票進行審核，辦理規定的付款手續。手續齊備后呼叫領取單位名稱，并詢問取款數量，核對無誤后銀行經辦人員即照支票付款。各單位用現金支票提取現金，應根據支票存根編制銀行存款付款憑證，借記“現金”科目，貸記“銀行存款”科目。

11．現金長款和短款如何處理？

根據《企業會計制度》的規定，每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬于現金短缺的金額，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“現金”科目；屬于現金溢余，按實際溢余的金額，借記“現金”科目，貸記“待理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。待查明原因后做如下處理：

如為現金短缺，屬于應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款——應收現金短缺款（XX個人）”或“現金”等科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目；屬于無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準后處理，借記“管理費用——現金短缺”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。

如為現金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“其他應付款——應付現金溢余”（XX個人或單位）科目；屬于無法查明原因的現金溢余，經批準后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“營業外收人——現金溢余”科目。

12．什么時間進行銀行對賬？對賬單如何取得？如何對賬？對賬出現不符如何處理？

企業應定期（至少每月一次）將銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對。

銀行對賬單是銀行記錄企業在銀行存取款的明細賬的復寫聯，由銀行定期送交企業進行賬目核對。一張銀行對賬單，經管人應在三日內核對完畢，每月編制一次銀行存款余額調節表，會計主管人員每月至少檢查一次，并寫出書面檢查意見。

在同銀行核對賬目之前，應先詳細檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完整性，再根據銀行送來的對賬單逐筆核對。

但是，即使銀行對賬單上的存款余額與本單位銀行存款日記賬上的存款余額都沒有錯誤，也可能會出現不一致的情況，這是由于發生未達賬項造成的。所謂“未達賬項”是指由于雙方記賬時間不一致而發生的一方已人賬，另一方尚未人賬的會計事項。如發現有未達賬項，應據以編制未達賬項調節表，以便檢查雙方的賬面余額。調節以后的賬面余額如果相等，表示雙方所記賬目正確，否則，說明記賬有錯誤，應及時查明原因予以更正。此外，還應注意的是，調節賬面余額并不是要更改賬簿記錄