第一篇：集團公司2011年財務工作會議

集團公司召開2011年工作財務會議

8月11日，集團公司財務工作會議在集團機關召開，會議就2010年度財務核算及報表工作、2011年上半年經濟指標完成情況進行總結匯報。會議由財務部**主任主持，**總會計師作了指導性講話，出席會議的人員有：集團公司**總會計師、財務部全體人員、各管區、部報帳人員、各子公司財務人員以及外派合作房地產公司的財務人員。

會議首先由***副主任總結了2010年度集團財務快報及年度各類報表的完成情況，對上一年度中報表完成得較好的方面以及存在的不足之處進行了認真的總結，并根據各單位在各類報表的上報時間、填報質量等方面進行綜合考評，評選出報表優秀單位3個，良好單位5個，以資鼓勵先進、鞭策不足。會議還對當前集團財務核算方面存在的問題進行了分析歸納，指出尚須改進的弊端，對個別單位出現的不符合財經法律法規的行為進行了批評，進一步強調了遵守財經紀律的必要性和嚴肅性。**主任就集團公司在合作房地產開發企業中的財務管理進行總結分析，強調掌控資金支付的必要手段，緊緊把握資金支付的監督權是我們對房地產合作項目進行財務管理的關鍵所在，是財務人員肩負的重要職責。對于集團財務管理中存在的未能完全按時編制報表、未經部門主要負責人審核同意就對外報送財務資料數據、沒有及時對會計資料進行歸檔整理、報帳人員越級請示等問題進行了嚴厲的批評。會議同時還對下一步的財務管理工作計劃進行了布置，決定在集團公司范圍內對會計政策進行重大調整，按市財政局、市國資委相關文件的要求從2012年度起執行《企業會計準則》，使會計核算符合業務主管部門的要求跟上時代的步伐。各子公司和外派合作項目財務人員、管區及部報帳員等分別匯報了各自企業、部門的工作狀況和當前存在的問題以及上半年經濟指標的完成情況。

最后**總會計師對集團公司廣大財務人員提出了指導性意見：在肯定財務人員的工作成績的同時，要求大家要加強財務管理，注重后續教育，提高自身的業務素質和能力，對于合作項目要著重在制度、流程方面把關，力爭在管理上出效益，同時要加強財務人員相互間的溝通交流，促進集團公司財務工作進一步完善，為管好企業的帳，當好領導的參謀做出自己應盡的努力。

財務部***

二〇一一年九月十一日

第二篇：集團公司財務工作會議 簡

**********集團公司財務工作會議 簡報（第期）

在清產核資工作全面展開、新的《企業會計制度》即將實施、主輔分離逐步開展的形勢下，12月16日~18日，集團公司在********樓召開了*********集團2003財務工作會議，各子分公司總會計師、財務科長、決算人員、審計人員，各指揮部辦事處財務主管等130余人參加了會議。

集團公司總會計師**********出席會議并做了重要講話，在講話中，********從認清新的財務形勢、樹立新的財務理念、完善成本管理機制、規范資金運作、實施新《企業會計制度》、做好清產核資工作、做好財務預算工作、做好審計工作、加強會計基礎工作、加強財會隊伍建設等十個方面做出重要指示，為集團公司下一步的財務工作指明了方向。

集團公司副總會計師、財會部部長***********總結了2003************集團公司財務工作情況，并對下一*******集團公司的財務工作做出了安排布置，提出了2004財務工作九個方面的要點：加強內部資金管理，提高信用意識；加大成本管理工作，探索有效的成本管理途徑；嚴格執行財務預算制度，加大對資本運營中的監控；做好清產核資工作，為全面執行《企業會計制度》奠定基礎；執行《企業會計制度》，完善相關的財務配套制度；結合“主輔分離”，緊縮經費開支；開展財會信息化建設，促進財會管理水平的提高；繼續加強財會隊伍的建設，提高公司的財務管理水平；加強財會學會建設，充分發揮財會學會的作用。

此次財務工作會議全面布置了2003財務決算編制工作，提出了2004年財務預算的編制要求，明確了清產核資的步驟和方法，解答了匯總納稅及青藏退稅的有關問題。為下一步做好財務決算編制工作，提高財務預算的編制水平，加強國有資產的監控管理，合理籌劃納稅工作，全面實施《企業會計制度》打下了基礎，做好了準備。

第三篇：集團公司財務自查報告

＃＃＃＃集團公司

財務自查情況報告

＃＃＃：

根據＃＃?！蛾P于進一步加強財務監管工作的通知》（＃＃＃發【2015】13號）的要求（以下簡稱“通知”），公司認真、全面地開展了進一步加強財務監管的相關工作和財務運行情況自查，對發現問題及不足之處進行整改完善?，F將本次自查情況、自查發現的問題及整改情況報告如下：

一、進一步加強財務監管工作的開展情況

公司對進一步加強財務監管工作高度重視，財務運行情況自查的開展，有組織、有計劃、有步驟地進行，具體情況如下： 1、2015年8月26日，根據《通知》要求，下達了＃＃＃集團公司《關于財務管理要求和開展財務檢查的通知》（＃＃＃發【2015】74號）文件，對此次專項活動的前期工作做了相關部署。2、2015年8月31日，召開各實體財務部門負責人會議，傳達《通知》精神及要求，按《通知》要求對自查內容進行了書面安排，積極推進部署自查工作的進行。3、2015年9月1日至9月30日，集團財務部和各分子公司財會科展開了全面、深入的“背靠背式”自查活動，并對自查活動的

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開展情況、自查內容及自查發現的問題進行總結分析，出具自查報告，提交領導審議。在此期間，對自查階段發現的問題，依據相關法律法規要求，逐一落實整改。

二、進一步加強財務監管工作的具體實施情況

（一）根據《通知》重申財務監管責任的要求，在下達的＃＃＃集團公司《關于財務管理要求和開展財務檢查的通知》（＃＃＃發【2015】74號）文件中，首先明確了財務監管責任，即：各分、子公司負責人（一把手）對本部門的現金、收入、支出、財務、采購等重點環節切實承擔起主體責任，并接受集團財務部的雙向管理。

（二）根據《通知》完善財務監管制度的要求，集團公司各分、子公司依據《會計基礎工作規范》、《會計準則》和《企業會計制度》要求，結合自身特點，按照相關規定，對現有財務管理制度進行了梳理，查漏補缺，調整完善內部管控制度。

（三）根據《通知》強化企業財務檢查的要求，集團所屬的6個子公司，6個分公司的財會科和集團財務部，分別進行“背靠背式”檢查，即各個分、子公司的財務部門自查，形成各實體書面自查報告；同時，集團財務部再委派財務人員對各個分、子公司進行檢查，形成集團財務部檢查報告。

1、檢查時間范圍：2014年1月至2015年7月。

2、檢查內容：（1）逐筆勾對內部銀行、外部銀行賬。（2）逐筆檢查發票（含收據）的購、領、開具、收款各環節的執行和登記。（3）以2015年7月31日為結點清理往來賬務，逐個取得內、2 / 8

外部客戶、供應商書面的往來款項核對確認函證。（4）檔案管理、內控制度建設及執行等檢查。

3、本次完成檢查：（1）逐筆勾對內部銀行、外部銀行賬

筆。（2）逐筆檢查發票、收據 份。（3）往來函證 份。（4）完善檔案備份光盤 張。（5）完善財務相關制度規定 個。

4、自查發現的問題及整改情況：

（1）財務體制

存在問題：集團公司現行財務體制是90年代初建立的，主要是為了適用原“承包制”。按照當時管理體制，總部財務只負責資金統籌及對稅務、財政等對外報表，具體經濟業務由各實體獨立核算。這種“以包代管”的財務體制，客觀上造成了財務上下核算兩張皮，相互脫節。

整改措施：總結、學習、摸索、調研，正在尋求建立一個適合本企業管理要求的“簡單、實用、高效”的財務體制。

整改結果：完成財務體制改革。

（2）財務管理制度建設和執行情況

存在問題：公司的財務管理制度已運行二十余年，相關制度因燃氣產權久拖未決沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件，包括資金管理、費用報銷、資產管理、檔案管理等方面。在實際執行中，因制度已不適應，無法執行到位，部分存在執行走樣的情況，如：資金管理、票據管理、檔案管理等，導致手續的缺失、不完善。

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整改措施：依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。

整改結果：各實體現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等?？偛?006年至今每年完善的財務制度討論稿待專案結案后最終定稿正式發文。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。

（3）財務印鑒的管理及使用

存在問題：3個印章（財務專用章、部門負責人章、實體負責人章）由財務科長一人保管，過于集中，個別部門存在印章臨時代管無手續。

整改措施：嚴格按照規定做好財務印鑒的管理，明確規定法人、會計和出納等人員的私章不得轉借用。要求印鑒分離管理，增加一個審核環節，有效規避財務風險。

整改結果： 3個印章現在分由兩人保管，財務專用章、本人私章由財務負責人掌握，公司負責人印鑒私章由主辦會計保管。建立了印鑒章使用登記簿，對印鑒章的使用必須登記，加蓋印鑒章的人員進行簽字確認。

（4）財務人員和機構設置

存在問題：個別出納兼本公司內部銀行賬勾對工作；部份公司會計因人員配置，既裝訂會計憑證又進行會計檔案保管；部份機構

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財務人員的設置，客觀上導致財務審核、監督職責無法分離履行。如：＃＃＃分公司，在財務人員的配置上，只有一名財務負責人和一名出納，財務負責人既要負責會計原始憑證的審核，記賬憑證的填制，又要會計憑證復核，編制報表以及會計檔案的裝訂、保管，造成既是運動員又是裁判員的局面。

整改措施：（1）嚴格按照《會計基礎工作規范》對不相容崗位進行清理整改，對人員缺編部門日常憑證審核工作，正在采取實體之間財務負責人交叉審核會計憑證方式。（2）發文（＃＃＃發【2015】82號）財務人員的工作崗位實行定期輪換。

整改結果：對不相容的崗位進行了調整，出納僅負責現金的收支、銀行支票的填寫、轉存款、費用報銷，做到收錢不開票，開票不收錢。目前人力資源部正在加緊制定相關財務人員定期輪崗的實施方案。

（5）資金管理和付款內控情況

存在問題：取現資金計劃僅由財務負責人審核。支取備用金籠統不明晰。部份供應商付款業務由財務部門代請款。

整改措施：取現計劃增加單位負責人簽字；完善內行結算憑證支付支撐，建立補充要求；發文（＃＃＃發【2015】74號）調整備用金管理；發文（＃＃＃發【2015】82號）加強內部管理，各級財會部門不允許從事非財會的業務工作，財會部門人員不得與外用戶直接接觸。

整改結果：集團總部已要求：取現計劃增加單位負責人簽字，5 / 8

內行現金支票存根聯增蓋齊縫章，內行轉賬支票和付款通知結算增加付款匯簽單附件。以庫存現金核定限額作為備用金，停止支取任何形式備用金，以實際現金支付業務列取現計劃。所有支付款均由承辦業務部門辦理。

（6）票據、會計檔案管理

存在問題：各實體收據、發票登記管理不統一，個別公司的財務資料歸檔不規范，如：會計憑證裝訂不及時，檔案調閱登記手續缺乏。

整改措施：統一票據印制管理。強調會計檔案管理的重要性，會計檔案統一要求紙質、電子（光盤）備份，完善歸檔清冊和借閱登記手續。

整改結果：票據（發票、收據）由集團統一購買、印制，實行各實體領用登記制，領用的票據各實體用完后，均要到總部先銷號后領用新票據，以此循環。各實體財務部集中財務人員，先從憑證著手，對所有憑證、賬本、報表，從頭進行清理、排序、登記、補充檔案清冊及電子文檔，同時對檔案室進行歸類、整理、建立、完善借閱登記手續。每月會計憑證次月規范裝訂，確保會計信息資料的完整、安全，重申出納人員不得以任何客觀理由接觸與會計賬務有關的已報銷憑據資料。

（四）根據《通知》加強財務人員培訓的要求，財務人員除堅持每年繼續教育外，增加以會代訓、集團網絡商學院學習、參加外部培訓機構學習等各種形式培訓。培訓內容不僅包括業務、還增加/ 8

素質、責任感教育。

（五）根據《通知》強化財務審計監督的要求，加強內、外部審計。專案反映出公司整個體制缺乏有效的監控手段和機構。企業的正常監管應在事前、事中、事后三個環節進行，而＃＃＃的事前監管是通過很粗的生產經營財務計劃管理代替了預算管理；事中監管有制度但存在缺陷且多年未與時俱進地更新，個別部門執行也不到位；事后監督缺乏獨立于財務之外的內部審計機構，雖然其職能設在總經辦，但因未配置相應專業人員，內審工作未開展。所以相關內審制度的完善將在財務體制改革中體現。

三、本次專項自查活動工作總結

領導高度重視本次會計專項自查活動，通過此次自查，公司根據相關法律法規的規定結合自身的實際財務管理情況及時修訂和完善了相關財務會計流程體系。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改。專案和自查讓全體財會人員受到啟發，自覺、主動學習、發現、糾正了一些慣性思維，提高了辨識和處理風險的能力，增強風險意識,形成人人講風險，人人識風險，人人防風險的良好氛圍，把風險管理意識轉化為自覺行動，進一步提高了公司財務管理工作。

規范財務管理是一項長期的工作，公司將以本次專項活動工作為起點，繼續認真學習相關法律、法規和有關部門規章制度，進一步增強財務基礎工作規范的意識，繼續健全和完善公司各項財務制度建設，不斷提高規范運作意識，不斷提高財務人員基本素質和財

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務管理水平，鞏固此次自查效果，切實維護公司合法利益，為公司長遠健康發展奠定堅實的基礎。

附件：

1、＃＃＃公司《關于財務管理要求和開展財務檢查的通知》（＃＃＃發【2015】74號）文件。

2、＃＃＃公司《關于加強內部管理的通知》（＃＃＃發【2015】82號）文件。

＃＃＃公司

二〇一五年十月十九日

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第四篇：集團公司財務管理制度

重慶競博控股(集團)股份有限公司

財務管理制度范圍

本制度規定了流動資金、應收賬款、長期投資、固定資產、成本費用、會計報表、票據管理。本制度適用于集團公司及所有子公司。規范性引用文件

《2006 企業會計準則》及其相關法律法規管理職能

3.1 財務部門的職能

3.1.1 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

3.1.2 建立健全公司財務管理的各種規章制度，編制財務計劃。加強經營核算管理，認真分析、及時準確反映財務計劃的執行情況，對會計資料實施監督檢查。

3.1.3 加強成本管理，認真歸集、嚴格控制各項成本費用。

3.1.4 認真編制資金計劃，積極籌措資金，平衡資金收支，合理調配使用資金。

3.1.5 積極了解國家最新出臺的相關政策，爭取和用好對公司有利的政策。

3.1.6 負責對子公司財務的指導、監督、檢查、審計。

3.2 財務部門人員組成3.2.1 集團公司財務部門人員由財務部負責人、各子公司財務處負責人、會計核算人員、稽核人員、出納人員。

3.2.2 集團公司“財務統一”，子公司財務處負責人全部作為集團公司財務部編制，接受集團公司統一管理，實行委派制，代表集團公司派駐子公司，各子公司財務應接受集團公司指導、監督、檢查、審計。管理內容與要求

4.1 總則

4.1.1 為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理中的作用, 特制定本制度。

4.2 會計核算基礎工作

4.2.1 會計科目及賬戶的設置和運用：集團公司統一會計制度，統一財務核算體系，統一會計科目編碼，統一會計報表，按國家財政部《2006企業會計準則》執行，采用統一金算盤軟件系統生成現金、銀行、轉賬記賬憑證。

4.2.2 會計核算程序：出納人員做到日清月結，單據每星期移交一次給相關會計人員，由出納填寫《現金、銀行存款匯總報表》，由相關會計人員對出納報表及其附件進行審核，經審核確認無誤后，雙方簽字（蓋章），并辦理交接手續。屬現金和銀行存款支付的根據審核的原始憑證先由出納輸入計算機日記賬，再由會計根據原始憑證編制生成記賬憑證。屬轉賬的根據審核后的原始憑證輸入計

算機編制生成記賬憑證；最后稽核人員對所有的記賬憑證進行復核、記賬。根據審核無誤的會計憑證生成賬簿。

4.2.3 記賬憑證摘要應簡明扼要，保證第三者能夠正確理解。記賬憑證的附件張數要填寫準確。除按照會計核算要求進行轉賬核算以外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據，否則不能記賬。記賬憑證必須由制單、復核、記賬、財務負責人分別簽名（蓋章）認可，不得省略。

4.2.4 原則上一種經濟事項編制一套分錄，不將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

4.2.5 為及時反映財務會計信息，財務記賬必須及時，做到隨到隨記，最長不得超過三天。

4.2.6 記賬后發現錯誤，用補充登記方法和赤字沖銷法更正。

4.2.7 每月末結賬后必須進行數據備份。年末結賬后，總賬、明細賬除全部打印外，還應存檔備份。

4.2.8 每月的會計憑證、報表裝訂成冊，資料存檔。

4.2.9 根據計算期內完工產品實際消耗和實際價格按照權責發生制的原則進行核算。

4.2.10 應收賬款的壞賬準備采用備抵法核算。壞賬準備采用賬齡分析法計提壞賬。

4.2.11 材料類采用計劃價成本法進行核算，按月分攤材料成本差異。

4.2.12 低值易耗品領用的攤銷方法一般采用一次攤銷法，特殊情況（數量多、金額大的），按預計使用時間，分月攤銷。

4.2.13 庫存商品按加權平均法進行核算。

4.2.14 待攤費用在發生后按使用年限或預計使用年限，分月攤銷。待攤費用余額并入預付賬款科目反映。

4.2.15 固定資產折舊的計提方法采用平均年限法。

4.2.16 工資總額在公司董事會核準的總額內按實際發生數分別列入有關成本費用。

4.2.17 預提費用主要核算本期應付而尚未實際支付的天然氣、電費等。

4.2.18 股本、盈余公積、資本公積的增減，按公司《章程》規定執行。

4.2.19 生產成本采用實際成本核算，結賬時采用品種法。

4.2.20 每月結賬后要進行對賬，以保證賬證、賬實、賬表相符。

4.2.21 賬賬核對每月一次，現金、銀行存款與出納的現金、銀行存款日記賬相核對；材料賬與庫房計算機賬相核對；庫房計算機賬與庫房實物賬相核對。

4.2.22 賬實核對，每月核對一次現金賬面余額和現金實際庫存數額，銀行存款賬面余額與開戶銀行對賬單相核對并編制銀行存款余額調節表，庫房實物賬與實物相核對；應收、應付賬款，定期或不定期核對，每年一次全面核對。

4.2.23 集團公司將各子公司報表合并后向財政、銀行、統計部門報送，各子公司只報相關的稅務部門，報送的財務報告要數據真實，計算準確，內容完整，說明清楚，報送及時，并經有關人員簽章。

4.2.24 各子公司必須于次月3日前向集團公司報送統一格式的資產負債表、利潤表、現金流量表、應上交應彌補款項表，以及按規定時間及時報送相關的統計報表。

4.2.25 會計、出納、稽核，不得混崗。

4.2.26 財務檔案的管理，當年及上一年的財務檔案由財務部門保管，超期后交公司檔案室存檔。

4.3 流動資金管理

4.3.1 貨幣資金管理

4.3.1.1 根據國家《現金管理暫行條例》和《銀行結算管理辦法》等規定，必須堅持錢、賬分管制度，會計不得兼任出納和收付現金，出納不得分管賬簿；出納負責妥善保管現金，若有短缺，分責任進行賠償。

4.3.1.2 嚴格遵守現金的使用范圍，以下幾種情況可以使用現金：

4.3.1.2.1 支付給職工的工資、津貼、獎金和勞保福利費用；

4.3.1.2.2 支付給因公出差人員隨身攜帶的差旅費；

4.3.1.2.3 支付給個人的勞務報酬和其它支出；

4.3.1.2.4 結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；

4.3.1.2.5 中國人民銀行確定零星支付現金的其它支出。

4.3.1.3 嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額，超過庫存限額部分應及時送存銀行。在大額存取款時，必須乘坐公司專車并有保衛人員押送。

4.3.1.4 禁止擅自借支現金，收入的現金要注明來源，并及時送存銀行。

4.3.1.5 出納人員辦理現金付款業務，必須以經過審核后的合法憑證為依據。對違反規定的收支和無合法憑證的業務應拒絕辦理，嚴禁以各種形式的“白條”抵充庫存現金。

4.3.1.6 出納人員根據有關收、付款憑證，按照經濟業務的發生順序，逐日逐筆地輸入計算機，結算打印出日記帳，并將日記賬結余數與實際庫存數相核對，做到賬款相符。會計人員每月定期對出納現金實地盤點，并作好記錄。財務負責人定期或不定期對其賬款相符情況進行抽查，如果發現賬款不相符，應及時查明原因，進行處理。

4.3.1.7 出納人員在辦理收支業務時，要在原始憑證上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉帳”及在附件上加蓋“附件”戳記。

4.3.1.8 一切貨幣收支，除規定使用現金結算外，其余必須通過銀行辦理結算。

4.3.1.9 公司所有現金收入，必須交財務部入賬。

4.3.1.10 銀行結算采用的結算方式及注意事項：

4.3.1.10.1 異地發生經濟交往，一般采用銀行匯票或電子匯兌結算（在受理匯票時應注意銀行匯票的有效性）。

4.3.1.10.2 同城發生經濟交往，一般采用銀行轉賬支票結算，在收取支票時應注意查看支票是否有效，一般情況下，應先在銀行辦理進賬收訖后再受理。

4.3.1.10.3 特殊情況下，經公司總經理同意可采用銀行承兌匯票結算方式。

4.3.1.11 遵守銀行結算紀律。不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。

4.3.1.12 出納負責銀行票據和經總經理批準同意的有價證券的購買和保管責任，妥善保管銀行票據和有價證券，若有短缺，分責任進行賠償，并建立登記領用制度。

4.3.2 應收賬款管理

4.3.2.1 庫存商品零售、廢舊物資銷售和材料讓售，必須實行現款現貨。

4.3.2.2 簽訂銷售合同的，按合同規定收取貨款。

4.3.2.3 實行“誰銷售、誰追收”的原則，造成呆壞賬損失的由具體經辦人按責任賠償。

4.3.2.4 財務部門每周與銷售部門往來單位對帳。

4.3.2.5 購貨單位逾期尚未付清貨款的，如業務關系暫停或基本終止，財務部門和銷售部門每月聯合發出催款通知書，并作好記載。如因工作失誤，導致超出訴訟時效的，追究兩部門負責人責任，并全額承擔所造成的經濟損失。

4.3.2.6 逾期六個月尚未付清貨款的，如業務關系暫?；蚧窘K止，財務部門和銷售部門應聯合提出起訴建議或追收貨款的建議措施。錯失起訴或收帳機會的，追究兩部門負責人責任，并全額承擔所造成的經濟損失。

4.3.3 存貨管理

4.3.3.1 材料物資及庫存商品由庫管員專職負責管理。

4.3.3.2 公司購進原材料經質檢部門認可合格并簽章后，由庫管員認真審核采購發票要素是否齊全，經審核數量、單價、金額準確無誤后方能入庫，否則拒絕入庫。

4.3.3.3 庫存商品入庫，必須辦理入庫手續，交接雙方在成品入庫單上簽字生效。

4.3.3.4 入庫的材料物資及庫存商品必須妥善保管，堆放整齊，標識清楚，并及時登記材料物資及產成品明細賬，做到賬賬相符，賬實相符。

4.3.3.5 領用材料時，應注明物資的名稱及規格型號，領用數量和用途等，經領料部門負責人審核簽字，手續齊全后才準予領料。因特殊情況，生產急需等不能及時完善領料手續的，可以先領料，但應于２４小時內完善相關手續（節假日順延），逾期未完善手續者，對發料、領料人員處以領料總額10％罰款。

4.3.3.6 庫存商品出庫必須憑手續齊全的提貨單提取，手續不全的拒絕發貨。

4.3.3.7 在材料物資及庫存商品管理工作中，因粗心大意造成損失的，由責任人負責賠償；因其它原因造成差錯、毀損的分責任及時處置，并賠償。

4.4 長期投資管理

4.4.1 公司對外投資必須對被投資單位全面了解，對投資項目，認真分析，科學論證決策，由集團投融資部制訂投資方案并經董事會批準。

4.4.2 股權投資，按《2006 企業會計準則》規定，根據不同情況，分別采用成本法和權益法進行核算。

4.4.3 各子公司的技改，必須向集團公司投融資部書面報告，經批準后，方可實行。

4.5 固定資產管理

4.5.1 固定資產是企業的主要生產資料，凡使用壽命超過一個會計，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋、建筑物、成臺（套）的機器設備、運輸工具、主要的工用具及其它設備等，均作為固定資產管理，并進行保險。

4.5.2 本公司的固定資產分為房屋、建筑物、機器設備、運輸設備、辦公用具五大類。

4.5.3 公司的固定資產原值，按其不同來源、渠道分別確定。

4.5.3.1 購進的固定資產進價（含稅）加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原值，需要安裝的固定資產，還應包括安裝費；

4.5.3.2 自制自建的固定資產，以制造或建造過程中所發生的實際支出為原值，自制設備的原值＝領料成本＋加工制作費＋安裝費；

4.5.3.3 盤盈的固定資產按重置完全價值作為原值。

4.5.4 為了加強公司固定資產管理，防止固定資產流失，并實現對固定資產統計口徑一致，規定如下：

4.5.4.1 購置的備品備件，不應作為固定資產增值，只能作為維修用料直接列入成本費用。

4.5.4.2 凡是不屬于新建、擴建、技改所用的閥門、管道等不應作為新增固定資產填報，只能作為維修用配件，直接列入成本費用；

4.5.4.3 機器設備(包含電氣、儀表）不是整機（臺）購置，不應作為新增固定資產填報，只能作為維修費用列支；

4.5.4.4 日常辦公用具（除電腦、打印機、復印機、傳真機、電視、空調等）由辦公室登記，作為低值易耗品處理，不作為固定資產列賬。

4.5.5 各種設備的報廢，由財務部門牽頭，相關部門參加，共同對其鑒定，評估其剩余殘值，在填報固定資產減值時，同時填報評估后的殘值，并將其收歸廢品庫房入賬。

4.5.6 公司固定資產折舊按下式計算：

年折舊率＝（1－預計凈殘值率5％）÷折舊年限

月折舊率＝年折舊率÷12

月折舊額＝固定資產原值×月折舊率

公司按月計提固定資產折舊，記入有關成本費用賬戶。

4.5.7 固定資產折舊年限規定如下：

4.5.7.1 機器設備10年；

4.5.7.2 房屋、建筑物20年；

4.5.7.3 辦公用設備、運輸車輛5年。

4.6 成本和費用管理

4.6.1 成本費用管理的原則和基本任務是：遵守財經法律、法規，貫徹執行國家的有關方針政策，通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業生產、經營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力提高公司經濟效益。

4.6.2 成本費用核算開支范圍：

4.6.2.1 生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、燃料、動力、包裝物、低值易耗品及相關的運輸、裝卸、整理等費用，記入有關成本費用。

4.6.2.2 固定資產的折舊費和修理費，記入有關成本費用。

4.6.2.3 進行科學研究、技術開發和新產品試制所發生的不構成固定資產的費用，購置樣品樣機和一般測試儀器的費用，記入管理費用。

4.6.2.4 按國家規定列入成本的生產車間職工工資、福利費、技術改進和合理化建議獎等，記入有關成本費用。

4.6.2.5 按規定比例計算提取的工會經費、保險費、教育經費等費用記入管理費用。

4.6.2.6 公司財產盤存損益，按規定，應由公司承擔的部分，記入管理費用。

4.6.2.7 財產保險費、公證費和鑒證費、咨詢費、專有技術使用費、土地使用費、董事會費、排污費、辦公費、差旅費、業務招待費、會議費、勞動保護費、防暑取暖費、警衛消防費、檢測費、商標注冊費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、水資源費、上級管理費、無形資產攤銷等在管理費中列支。

4.6.2.8 長期借款利息（工程完工后）和短期借款利息、手續費、匯兌損益記入財務費用。

4.6.2.9 銷售產品發生的運輸費、包裝費、廣告費等記入銷售費用。

4.6.2.10 按規定應列入成本費用中的其它費用。

4.6.3各公司根據本公司實際制定差旅費、辦公費、招待費費用報銷標準，并嚴格按標準執行。

4.7 利潤及利潤分配管理

4.7.1 公司的利潤總額=營業利潤+營業外凈收入。

4.7.2 利潤分配必須遵循以下原則：

4.7.2.1 依法分配原則；

4.7.2.2 分配與積累并重原則；

4.7.2.3 投資與收益對應原則。

4.7.3 公司的利潤分配管理嚴格按公司章程執行。

4.8 財務報告與評價

4.8.1 財務報告是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，包括財務報表和其他應在財務報告中披露的信息和資料。分為、半、季度和月度的財務會計報告。

4.8.2 、半的財務會計報告包括：

4.8.2.1 會計報表（包括在資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表）；

4.8.2.2 會計報表附注；

4.8.2.3 財務會計報告說明書。

4.8.3 財務報告編制的要求：

4.8.3.1 財務部門應按時編制月報、季報、會計報表。

4.8.3.2 會計報表必須做到手續齊備、數據真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

4.8.3.3 會計報表必須經有關人員簽字并蓋章，方能報送。

4.8.4 定期對公司的財務狀況和經營成果總結評價，指標包括：資產負債率、流動比率、速動比率、流動資產周轉率、產品銷售率、總資產貢獻率、資本保值增值率、成本費用利潤率等。

4.8.5 定期向公司股東、主要債權人、有關政府職能部門及其它報表使用者提供財務報告。

4.9 發票管理

4.9.1 發票必須由專人負責管理。建立健全領、用、存管理制度，嚴格審批審核手續，對發票的購領、使用、結存、銷毀等事項，應設置專項賬簿，并由專人負責管理，如實進行記錄和統計，定期向有關部門或稅務局報告。

4.9.2 開據發票必須規范化，必須由專人負責開據，字跡清楚，不得涂改，對使用計算機開據發票的，必須經過稅務部門專門培訓，專人負責，應實行限額填開，其限額標準按重慶市國家稅務局規定執行。

4.9.3 發票開據人不得轉借、轉讓、借用、虛開、代開發票，不得涂改、撕毀、拆本使用發票，不得自行擴大發票使用范圍，不得擅自攜帶、郵寄、運輸或存放發票，禁止倒賣發票。

4.9.4 丟失、被盜發票，應于當天向國家稅務機關書面報告。

4.9.5 按受國家稅務機關依法稽核檢查，如實反映情況，提供有關資料，不得拒絕隱瞞。

4.9.6 凡屬于違反發票管理法規的行為，按管理辦法等有關規定予以處罰，情節嚴重的依法追究刑事責任。

4.10 會計檔案管理

4.10.1 凡是本公司的會計憑證、會計帳薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應存檔，并有專人（或兼職）負責保管。

4.10.2 會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年、起止號數，票據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，金算盤會計軟件資料，每月由企管部負責復制存盤、登記、保存。

4.10.3 會計資料按公司規定（財務部門保留當年和上一年資料）及時交檔案室保存，提供檔案清單，并辦好移交手續。

4.10.4 由于會計人員的變動或會計機構改變等，會計檔案需要移交時，須辦理移交手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

4.10.5 會計檔案不得攜帶外出。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經公司總經理批準。

4.10.6 會計檔案的銷毀，應根據《會計檔案管理辦法》的規定，由會計機構和檔案管理部門共同鑒定，對其中需要永久保存的資料應抽出另行立卷保存。對鑒定后需要銷毀的要填寫“會計檔案銷毀清冊”，銷毀時由會計機構和檔案管理部門共同參加，并在銷毀清冊上簽字或蓋章?！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。

第五篇：××集團公司財務管理制度

****集團有限公司財務管理辦法第一章

總則

1.1**集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計準則》和行業財會制度，財政部《關于工交企業制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案，××集團公司財務管理制度。

1.2本辦法是規范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業)的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。1.3各企業按照本辦法規定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制定具體的適合本企業的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執行。第二章

財務管理組織機構2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業設置獨立的財務機構。2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業法人資格，其民事責任由上級企業承擔。這類單位應配備專職的財務人員。2.3企業法人代表在財務會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

2、具體確定企業內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；

3、組織擬定企業內部財務管理辦法，按規定程序報批后執行；

4、根據企業預算方案組織企業生產經營；

5、接受財政、稅務、審計機關的監督。2.4企業財務負責人在財務會計管理上的權責是：

1、主持本級財務部的工作,領導財會人員完成各項會計業務工作，提請聘任或解聘財會人員；

2、對公司和各經營單位財務部門下達并落實財務、費用、利潤等考核指標；

3、參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

4、負責編制會計報表，組織清產核資；

5、貫徹國家有關財經政策和規定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

6、監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

7、調各單位、各部門與財務部門的關系。2.5、企業財會機構的主要職責：具體負責企業的財務管理和經濟核算，包括生產經營過程中的一切財務核算、會計核算；如實反映本單位的財務狀況和經營成果；監督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算；參與企業經營決策，統一調度資金，統籌處理財務工作中出現的問題，組織、指導屬下單位的財務管理和經濟核算。2.6企業各級財會機構和財務人員按規定對本單位實行財務會計監督，主要內容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

2、發現帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應當按照有關規定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，作出處理；

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業財務部門應分3個環節對本企業的支款與用款，包括費用支出記投資性或貿易；的用款進行全過程監管：

1、事前環節：主要檢查動用款項的依據如業務合同、用款計劃和批準手續是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

2、事中環節：主要檢查款項是否按合同規定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。

3、事后環節：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。2.8財會人員力求穩定，不隨便調動。企業財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監、財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續；沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續，管理制度《××集團公司財務管理制度》。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

移交交接必須監交。企業一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監交。2.9財會人員的后續教育制度：

1、財會人員的后續教育時間不少于68小時；

2、集團公司每年將組織不少于3個工作日的業務培訓，聘請有關專家就企業財會人員應解決的業務和新的財會知識進行培訓。

3、集團公司下屬企業財務機構應組織本單位財務人員的崗位培訓。第三章

會計核算的原則3.１企業執行《會計法》、《企業會計準則》和分行業會計制度，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：

1、有價證券的收付；

2、財物的收發、增減和使用；

3、債權、債務的發生和結算；

4、資本、基金的增減和經費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務成果的計算和處理等。3.2記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。3.4企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經集團公司董事會同意，任何人不得隨意改變。3.5凡與企業合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：(1)以現金投資的，應以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據；

(2)以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額，收到實物的日期作為記帳依據，有關資產應辦理產權過戶手續的，還應辦理產權手續；

（3)以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；

(4)各方交付的出資額，應由政府批準的會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

6、企業向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額入帳，所發生的收益和損失，應在投資收益科目反映。

7、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間不同確認利息歸屬。

8、年末應按應收帳款余額計提5‰的壞帳準備。第四章

貨幣資金及結算資金的管理

1、庫存現金的管理①現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。②出納人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。③凡能用支票支付的款項不得支付現金。④現金的支出必須由財務部總監（經理）簽字方可付款，財務部總監（經理）短暫離崗，則由財務部總監（經理）書面委托人簽字。⑤現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。⑥差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批，經財務部總監（經理）核準簽字后,方可按集團公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，經公司經理級以上領導簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。⑦、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（１萬元以上）支付往來或貿易現金。

2、銀行存款的管理１）、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

2）、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。集團公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報集團公司財務部批準，已經開設的，需向集團公司財務部補辦備案手續。

3）、銀行帳戶印鑒的使用實行３章分管并用制；即：財務章由會計保管，另外2枚由各自本人保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

4）、銀行支票的使用規定：

a、業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

b、會計人員出單后，出納才能簽發銀行支票，同時要求業務人員在銀行支票使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；c、簽發銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發空白支票、空頭支票。如特殊情況需簽發空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。d、支票用于轉帳的，必須在支票左上角劃兩條斜線；e、業務人員收到支票應到財會機構辦理入帳手續，一般應先確認收到款項后，才發貨或提供勞務。f、借出支票后，必須在十日內報銷清帳，不得轉借他人使用。因特殊原因不能在規定期限內報帳的，應到財務部說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。g、支票報銷是必須附發票、入庫單，對于分期付貨款的，必須按每次付貨款金額開具發票方可報銷。5）、集團公司各全資子公司的銷售收入（營業收入）按集團公司指定帳號進帳。6）、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。同一項目（含同一貿易）應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規定的付款，財務人員有權拒絕付款。7）、根據已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。8)、嚴禁違反國家規定，非法集資。9)、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。10)、有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關發票、單據后面入帳備查。

3、應收款的管理1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據經核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。2）應收款明細帳調減必須要有分管領導書面批準。3）建立應收款內部管理報告制度。①分管應收帳款的財務人員在每月20日前對上月帳中的應收帳款進行清理,并根據工程(購銷)合同及企業應收貨款規定進行應收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領導,由合同簽訂單位提出解決辦法,經主管領導批準之后執行。②分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按集團公司規定歸還借款的單位和個人帳中的應收帳款進行清理,對不按規定及時還款的個人扣發當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個