第一篇：學(xué)院財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為認(rèn)真貫徹<<會計法>>及<<會計人員工作規(guī)則>>，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)規(guī)范化工作，建立科學(xué)的財務(wù)會計工作程序，提高財務(wù)會計管理水平，發(fā)揮財務(wù)工作在教事業(yè)發(fā)展中的作用，特制定本院財務(wù)處各項財務(wù)制度。

第二條 財務(wù)會計人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)<<會計法>>，做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度，同違法行為作斗爭。

第三條 按<<會計法>>規(guī)定辦理會計事務(wù)，進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，是會計人員的職責(zé)，任何人不得干擾阻礙會計人員依法履行上述權(quán)利。

第四條 會計人員必須加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，不斷提高政治思想水平。努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)工作能力，為適應(yīng)教育體制改革，不斷改革會計工作。努力提高會計核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計的監(jiān)督作用。

第二章 財務(wù)稽核(審核)制度

第五條 稽核崗位是會計經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，它涉及到經(jīng)費開支的控制與合理使用及財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)，又是整個會計處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的依據(jù)。因此對稽核(審核)的原始憑證，必須嚴(yán)格掌握以下原則：

第六條 原始憑證內(nèi)所反映的情況要具體、真實。憑證內(nèi)所列的事項必須符合財經(jīng)制度，必須按預(yù)算計劃執(zhí)行。

第七條 其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完整，數(shù)字要準(zhǔn)確。

第八條 記帳憑證的編制及審核：

在編制記帳憑證時，要依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)確的使用會計科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章，應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員，復(fù)核人員要按以下要求進(jìn)行復(fù)核。

第九條 記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。

第十條 會計科目使用是否準(zhǔn)確，憑證上的數(shù)字及金額的計算是否正確。

第十一條 憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學(xué)校內(nèi)部的各項規(guī)定。

第十二條 會計報表的審核: 報表編制人員月初打印出會計報表，復(fù)核人員要認(rèn)真審核報表各項內(nèi)容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預(yù)決算報表要求，認(rèn)真審核無誤后方可報送上級部門。

第三章 加強(qiáng)對各種現(xiàn)金的管理

第十三條 庫存現(xiàn)金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。

第十四條 現(xiàn)金使用范圍：按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。

第十五條 我院零星支出500元以下的，可用現(xiàn)金支付。超出銀行結(jié)算起點100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。

第十六條 各項業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金，要開具收據(jù)并及時送交銀行，不得坐支。

第十七條 現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計算機(jī)“庫存現(xiàn)金日報表”核對一致。

第十八條 每月至少兩次由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。

第十九條 如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時核對查找。原則上，短款自負(fù)、長款入帳。不得長、短款互相抵補(bǔ)。

第二十條 收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

第四章 銀行存款的管理

第二十一條 除現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的業(yè)務(wù)，均需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進(jìn)行。轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點為100元以上。

第二十二條 不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票與空頭支票，支票開出要注明日期、用途，支票存根的項目要填寫齊全并附存記帳憑證。

第二十三條 妥善保管空白支票，銀行印鑒及財務(wù)專用章，分別設(shè)專人管理。

第二十四條 銀行帳要做到日清月結(jié)。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與總帳核對,對未達(dá)帳項在三個月內(nèi)處理完畢。

第二十五條 支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統(tǒng)掛失，并辦理有關(guān)聲明作廢。

第五章 專項資金的管理

第二十六條 上級撥給我院的專項資金（包括設(shè)備費、維修費、科研費等）要按文件、協(xié)議、合同等規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪用。

第二十七條 專項資金使用要由主管部門進(jìn)行充分論證并做出預(yù)算計劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。專項資金要設(shè)輔助帳記錄收支余。

第六章 固定資產(chǎn)管理辦法

第二十八條 學(xué)院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學(xué)校教學(xué)科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產(chǎn)的管理水平，適應(yīng)我院教育事業(yè)的發(fā)展防止國有資產(chǎn)流失，特定如下管理規(guī)定:

第二十九條 專用設(shè)備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨立使用的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產(chǎn)。

第三十條 學(xué)院財務(wù)部門、后勤物資科、各系及部門應(yīng)該建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳及相應(yīng)的卡片。三個分口要建立各自的管理辦法。定期對基層部門進(jìn)行檢查，保證帳、物、卡相符。

第三十一條 所有捐贈、調(diào)撥及自制固定資產(chǎn)均為全民所有，統(tǒng)一歸學(xué)院登記入帳和管理。

第三十二條 任何單位和個人不得將固定資產(chǎn)擅自損壞、轉(zhuǎn)賣、越權(quán)處理及據(jù)為己有。報損報廢的應(yīng)由部門提出申請，通過技術(shù)鑒定后報主管院長審批方可進(jìn)行處理。

第三十三條 院附屬單位的固定資產(chǎn)亦屬學(xué)校的財產(chǎn)，要單獨建帳，按上述辦法單獨管理。

第三十四條 固定資產(chǎn)建成或購入后，一定要嚴(yán)格驗收、考核是否達(dá)到預(yù)期目的。大型精密儀器的購置（５萬元以上）需有學(xué)院專家小組的充分論證，方可購置。

第三十五條 學(xué)院的固定資產(chǎn)在主管院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)、審計、總務(wù)處物資科及物資歸口部門共同監(jiān)督管理。

第七章 會計檔案管理辦法

第三十六條 為加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理，充分發(fā)揮會計檔案的信息作用，更好地為學(xué)校管理工作服務(wù)，特制定本辦法。

第三十七條 會計檔案范圍：在財務(wù)活動中所形成的會計憑證帳簿、報表、計算機(jī)軟盤等財會核算資料。

第三十八條 會計憑證有：記帳憑證；工資、獎金、各種補(bǔ)貼領(lǐng)取單(冊)；收據(jù)存根；銀行對帳單及調(diào)整表等。

第三十九條 會計帳簿有：總帳、明細(xì)帳、現(xiàn)金帳、銀行存款帳、輔助臺帳等。

第四十條 會計報表：月報表、季報表、年終決算表、預(yù)算計劃表等。

第四十一條 歸檔前的立卷和整理等工作，由財務(wù)處負(fù)責(zé)收集、整理、組卷、裝訂成冊。

第四十二條 會計部門的保管，要把會計檔案放在檔案箱中，并上鎖。要把報表、帳簿、憑證分類由左至右、由上至下的順序排列。

第四十三條 對學(xué)校的各種證券、票據(jù)，平時發(fā)出、領(lǐng)用要有登記。每年做一次收回，并核對保管歸檔。

第四十四條 會計部門設(shè)一人兼管檔案工作。

第四十五條 會計部門保存的會計檔案，要為本院積極提供服務(wù)作用。會計檔案原則上不能帶出檔案室或會計部門。如需帶出復(fù)印要經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，由會計人員直接復(fù)印。

第四十六條 檔案的調(diào)閱、移交、撤銷、銷毀、合并要嚴(yán)格執(zhí)行財政部檔案局的有關(guān)規(guī)定。各種會計檔案整卷后，保管一年，期滿以后，編造清冊，移交檔案部門集中管理。

第八章 教學(xué)經(jīng)費、主任基金劃撥辦法

第四十七條 各系教學(xué)經(jīng)費主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù)，每生按1000元劃撥。各系主任基金主要依據(jù)各系學(xué)生人數(shù)，每生150元劃撥。

第四十八條 社科部教學(xué)經(jīng)費依據(jù)在校生人數(shù)，每生40元劃撥；主任基金按每生6元劃撥。

第四十九條 史論系教學(xué)經(jīng)費、主任基金依據(jù)本系學(xué)生人數(shù)，劃撥標(biāo)準(zhǔn)同以上各系。史論系共同課教學(xué)經(jīng)費，依據(jù)在校學(xué)生人數(shù)，每生20元劃撥，主任基金按每生3元劃撥。

第五十條 成教學(xué)院教學(xué)經(jīng)費、主任基金劃撥辦法：

夜大學(xué)生按每生1000元劃撥教學(xué)經(jīng)費，按每生300元劃撥主任基金。

高職、專接本生按每生XX元劃撥教學(xué)經(jīng)費，按每生300元劃撥主任基金。

第九章 工資、獎酬金等款項的管理

第五十一條 設(shè)立工資輔助臺帳。負(fù)責(zé)工資核算的人員隨時記錄職工人數(shù)及工資增減變化，并與人事處每月核對一次發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第五十二條 嚴(yán)格控制工資總額的增長，要根據(jù)上級主管部門批準(zhǔn)的編制人數(shù)，嚴(yán)格控制。院財務(wù)處要會同人事處對勞動工資計劃執(zhí)行情況實行有效的監(jiān)督。設(shè)立工資輔助記錄，每月工資增減變化要有人事處的通知，每月要按實際工資支出數(shù)削減工資基金指標(biāo)。

第五十三條 每月教職工領(lǐng)取的獎酬金，機(jī)關(guān)部門均由人事處審核造表，對各系及有關(guān)部門獎酬金要嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，每月８日前將發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)金額報知院財務(wù)處，由財務(wù)處審核后發(fā)放。

第五十四條 財務(wù)處代扣個人所得稅，對職工個人收入每個月在發(fā)放時，都要做好個人收入記錄，月底由財務(wù)處代職工個人扣繳個人所得稅。

第五十五條 福利費按季核定提取數(shù)，轉(zhuǎn)入“專用基金”專戶核算，由福利委員會掌握使用。

第五十六條 離退人員管理費、特需費、活動費，每月按標(biāo)準(zhǔn)人數(shù)提取，轉(zhuǎn)入“其他代管經(jīng)費”專戶核算，由老干部處掌握使用。

第五十七條 公積金要按人頭立戶建帳核算，每月按時上繳銀行，及時辦理變更手續(xù)與記帳。

第十章 對各種票證的管理

第五十八條 院財務(wù)使用的收費票證、統(tǒng)一收據(jù)、發(fā)票，設(shè)專人負(fù)責(zé)。凡領(lǐng)用、繳銷要做記錄。

第五十九條 各類收據(jù)，由院財務(wù)處統(tǒng)一印刷、購買、登記、發(fā)放、回收、保管。年終將收據(jù)存根收集齊全歸檔，其他非獨立單位不得私自印刷、購買各類收據(jù)。

第六十條 對于作廢的支票要蓋作廢戳記，年底要按順序裝訂整理。

第十一章 會計電算化管理制度

第六十一條微機(jī)管理

1、會計電算化由財務(wù)主管負(fù)責(zé)管理和調(diào)度。

2、微機(jī)由經(jīng)過培訓(xùn)的會計專職人員持證上崗操作。

3、未經(jīng)財務(wù)主管同意，非微機(jī)操作人員不得隨意上機(jī)。

4、嚴(yán)禁在微機(jī)上使用外來其他軟件及電子游戲軟件。

5、微機(jī)必須在ups正常工作的情況下運行。

6、定期對硬盤及有關(guān)數(shù)據(jù)軟盤檢查，發(fā)現(xiàn)病毒及時分析毒源，報告有關(guān)部門后實施消毒。

7、保持機(jī)房潔凈、整齊、微機(jī)硬件無灰塵。

8、注意防火、防盜，每日下班前關(guān)機(jī)必須切斷總電源以保證機(jī)房設(shè)備安全和微機(jī)正常運行。

第六十二條計算機(jī)操作管理

1、上機(jī)人員要熟練掌握會計軟件及新會計科目及編號、部門編號、項目編號等一系列核算內(nèi)容，做到準(zhǔn)確無誤操作每筆業(yè)務(wù)。

2、操作人員工作權(quán)限、工作職責(zé)明確。

（1）原始憑證上機(jī)前審核崗，需在原始憑證上機(jī)前審核原始憑證是否符合規(guī)范化要求，將審核無誤后的原始憑證轉(zhuǎn)交憑證錄入、制單崗上機(jī)。

（2）原始憑證錄入、制單崗，根據(jù)審核無誤的原始憑證上機(jī)制單，要求科目、項目支出準(zhǔn)確無誤。

（3）記帳憑證復(fù)核崗，每天下午4：30將當(dāng)天會計憑證逐筆復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整修改，復(fù)核無誤后，方可記帳。

（4）憑單匯總、記帳、帳簿及報表打印崗，記帳憑證復(fù)核后需及時匯總并打印出“科目匯總表”“試算平衡表”交出納崗核對當(dāng)日庫存現(xiàn)金無誤后方可記帳。

（5）按記帳憑證付款出納崗，根據(jù)記帳憑證付款，每日下班前，根據(jù)“試算平衡表”核對庫存現(xiàn)金。

（6）憑單裝訂前審核崗，在憑單裝訂前需重新審核每一筆原始憑證、記帳憑證、科目、項目等是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題及時做憑證沖調(diào)。

（7）微機(jī)系統(tǒng)維護(hù)崗，負(fù)責(zé)監(jiān)督每位上機(jī)人員，操作是否規(guī)范，隨時注意對微機(jī)、系統(tǒng)的維護(hù)，對軟件及操作中出現(xiàn)的問題及時登記操作記錄。每天下班前負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行雙備份。

（8）預(yù)算管理、經(jīng)費指標(biāo)控制崗，負(fù)責(zé)在計算機(jī)上設(shè)定對各部門的經(jīng)費指標(biāo)控制與調(diào)整，并對預(yù)算管理執(zhí)行情況及時進(jìn)行分析、匯報。

（9）往來款項操作崗，每月對往來款項做一次分析、清整，對未及時報帳的款項，要做催報帳通知。

（10）銀行帳上機(jī)對帳崗

3、根據(jù)各崗位的工作權(quán)限，每天早8：30分由系統(tǒng)維護(hù)員接通電源、開機(jī)啟動、鍵入密碼進(jìn)入工作狀態(tài)。

4、每天下班前需打印出當(dāng)天“科目匯總表”“試算平衡表”，出納員核對當(dāng)日庫存現(xiàn)金無誤后，方可記帳。

5、工資、公積金、稅款等上機(jī)核算前，有關(guān)資料需經(jīng)審核無誤后再上機(jī)操作，并注意資料的歸整、保存。

第六十三條系統(tǒng)管理

1、操作中遇有他事需暫時離崗的，應(yīng)退出系統(tǒng)以防他人誤操作，以保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整與安全。

2、會計科目一經(jīng)確定，不得任意增設(shè)、減少、合并，凡需增設(shè)部門支出項目等需經(jīng)財務(wù)主管同意。

3、關(guān)鍵步驟的密碼設(shè)置、更換，由財務(wù)主管負(fù)責(zé)。

4、每日工作結(jié)束后，對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行磁帶備份。

5、系統(tǒng)出現(xiàn)故障及時報告財務(wù)主管，確立解決辦法。

6、對軟件的修改、更換、升級需經(jīng)財務(wù)主管同意，上報教委財務(wù)處批準(zhǔn)。

7、對會計軟件及操作中出現(xiàn)的問題需建立必要的操作記錄。

第六十四條電算化檔案管理

1、各種程序軟件盤要加寫保護(hù)，放置于金屬柜中。

2、打印的各種帳簿、報表，按會計檔案管理辦法登記、歸檔管理。

3、數(shù)據(jù)庫文件實行雙備份，并分別存放于會計檔案室和機(jī)房金屬柜中。

第十二章 各類收費管理辦法

第六十五條 為加強(qiáng)我院事業(yè)性收費的統(tǒng)一集中管理，堅持依法收費，防止亂收費，根據(jù)物價局有關(guān)文件、法規(guī)以及上級有關(guān)文件精神制定本規(guī)定。

第六十六條 學(xué)院各系、部門均要按學(xué)院公布的已獲收費許可證收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費對象進(jìn)行收費。任何部門、單位和個人均無權(quán)自行設(shè)立收費項目、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)。

第六十七條 各系、部門如確需增加收費項目、調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)的，均要經(jīng)本部門提出審報依據(jù)，經(jīng)財務(wù)處審核，報經(jīng)院長辦公會討論通過后，上報市教委、市物價局批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第六十八條 各項收費必須給交款人開具正式收據(jù)，并附有負(fù)責(zé)人簽批的交款通知單。任何單位和個人不準(zhǔn)只收款，不開正式票據(jù)。

第六十九條 為方便交款人及時交費，一些收費項目可由財務(wù)處委托有關(guān)部門代收，但必須領(lǐng)用財務(wù)處統(tǒng)一管理的財政局印制的統(tǒng)一收據(jù)。收款后及時將款項、收據(jù)及其存根交財務(wù)處核對、收款入帳。任何部門、單位、個人均不得截留、少交、拖欠或轉(zhuǎn)移，也不得私自存入銀行和作為經(jīng)濟(jì)實體或二級核算單位的收入進(jìn)帳，更不得私設(shè)“小金庫”。

第七十條 落實教育收費公示制度，各收費項目必須設(shè)置公示欄，堅決做到“不公示，不收費”。

第七十一條 院財務(wù)處要加強(qiáng)對收費工作的管理。監(jiān)督、審計、監(jiān)察部門定期審計、查處違反本規(guī)定的錯誤做法和案件。

第七十二條 對違反本規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)人員及部門領(lǐng)導(dǎo)者的責(zé)任。

第十三章 往來款項的管理規(guī)定

第七十三條 往來款項是學(xué)校在執(zhí)行預(yù)算過程中，因業(yè)務(wù)需要預(yù)借、預(yù)收單位和個人，尚停留在結(jié)算過程中的資金。為了減少學(xué)校的資金占壓、保證國家資金的安全和完整，根據(jù)我院實際情況制定本辦法。

第七十四條 凡我院在職職工因公去外單位辦事、出差、購物，均可預(yù)借公款。職工因私辦事不得借用公款。

第七十五條 借款方式和借款手續(xù)

（一）職工因公出差辦理借款，可提前２－３天預(yù)借現(xiàn)金。借款金額要根據(jù)出差地點、時間、活動內(nèi)容等必須的耗費而定，不得大量超額借支。

（二）支付外埠商品價款，要通過銀行辦理匯兌。

（三）職工直接攜款去外埠采購商品1000元以下的，可借現(xiàn)金，1000元以上的要辦理銀行匯票。

（四）辦理上述各種方式借款，要填制正式借款單據(jù)。單據(jù)內(nèi)項目必須據(jù)實填寫，借款人、借款部門、負(fù)責(zé)人、借款內(nèi)容必須齊全。重要借款事項還需經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批。借款一律使用教委統(tǒng)一印制的“四聯(lián)借款單”。

第七十六條 要加強(qiáng)對暫付款的審核，對違反財務(wù)制度的借款要拒絕辦理。

第七十七條 對部門或項目資金不足、手續(xù)不完備、違反銀行結(jié)算制度或現(xiàn)金管理制度的借款要予以糾正。

第七十八條 對暫付款要堅持“一借一清”，前借未清不得再借的原則。

第七十九條 負(fù)責(zé)暫付款明細(xì)帳的會計人員與出納人員要密切配合、各盡其責(zé)，及時催報和清理暫付款。

第八十條 職工出差借款應(yīng)于返校后一個月內(nèi)報帳，其他借款應(yīng)于一星期內(nèi)報帳。通過銀行辦理的匯兌借款應(yīng)于收到對方收款憑證后，及時沖銷借款。

第八十一條 對無故長期拖欠公款的人員，停止其再行借款的權(quán)力。凡在責(zé)令期限報帳而未報的，院財務(wù)處有權(quán)暫停止發(fā)放個人收入。

第十四章 安全防范、防火制度

第八十二條 院財務(wù)處是學(xué)校經(jīng)濟(jì)管理的職能部門，也是維持學(xué)校各項工作正常運轉(zhuǎn)的重要部門，因此必須加強(qiáng)安全、防火防范措施，保證學(xué)校財產(chǎn)物資安全。

第八十三條 每天的現(xiàn)金庫存量嚴(yán)禁超庫存限額，收入現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行。

第八十四條 去銀行提現(xiàn)、交現(xiàn)超過五萬元的需通知院保衛(wèi)處派人派車護(hù)送。

第八十五條 嚴(yán)格管理支票和印鑒。支票與印鑒分人、分地方掌管。

第八十六條 每天下班前要對室內(nèi)電源、計算機(jī)室門窗、保險柜安全檢查后方可離校。

第八十七條 須加強(qiáng)對財務(wù)處的安全設(shè)施的配置。發(fā)現(xiàn)隱患及時與院保衛(wèi)處聯(lián)系，及時消除隱患。

第十五章 財務(wù)處廉政建設(shè)規(guī)范

第八十八條 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)方針政策，做到知法、懂法、堅持原則，維護(hù)黨和國家的利益。

第八十九條 對違反財經(jīng)紀(jì)律、投機(jī)倒把、隱瞞、截留國家財政收入、謊報冒領(lǐng)、借用公款進(jìn)行經(jīng)營活動或非法活動的、挪用公款揮霍浪費的行為，給予堅決的斗爭。

第九十條 堅決杜絕利用職務(wù)、工作之便，貪污公共財物、收受賄賂、收受各種名義的回扣、手續(xù)費。

第九十一條 堅決杜絕利用職務(wù)、工作之便，收取收受錢財、接受禮品、吃請吃喝。

第九十二條 堅決杜絕利用職務(wù)、工作之便，以無償占有或只付少量現(xiàn)金等方式侵占國家、集體、個人財物。

第十六章 關(guān)于對外投資和借出款的規(guī)定

第九十三條 為了維護(hù)學(xué)院的經(jīng)濟(jì)利益，保證學(xué)院的合法權(quán)益不受侵害，特制定本規(guī)定。

第九十四條 學(xué)院對外投資，應(yīng)首先進(jìn)行投資方向、投資的經(jīng)濟(jì)和社會效益等方面的論證，提交院長辦公會研究決定并由法人代表和主管院長簽字生效。

第九十五條 學(xué)院下屬經(jīng)濟(jì)實體對外聯(lián)營投資，須經(jīng)實體領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)研究論證，并報請主管院長批準(zhǔn)。

第九十六條 學(xué)院及各實體，在與外部協(xié)作中需借出款項時，必須嚴(yán)格考察對方經(jīng)營狀況、還本能力。學(xué)院資金借出必須經(jīng)院長辦公會討論決定并由主管院長簽字生效。各實體資金借出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)集體研究，并報請主管院長，由法人代表簽字生效。

第九十七條 學(xué)院或各經(jīng)濟(jì)實體對外投資，可以有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)方式投資，不可以學(xué)院的房屋、土地進(jìn)行投資。

第九十八條 凡違反本規(guī)定，擅自作主，造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的要追究法律責(zé)任。

第二篇：畢節(jié)學(xué)院紅十字會財務(wù)管理制度

畢節(jié)學(xué)院紅十字會

(BiJie College Red Cross)

財務(wù)管理制度（試行）

畢節(jié)學(xué)院紅十字會

畢節(jié)學(xué)院紅十字會學(xué)生分會秘書處

二〇一三年六月十五日

畢節(jié)學(xué)院紅十字會財務(wù)管理制度

目錄

第一章····················總則

第二章····················財務(wù)人員管理與責(zé)任義務(wù) 第三章····················預(yù)算管理 第四章····················收入管理 第五章····················支出管理 第六章····················財務(wù)報告 第七章····················違規(guī)處理

第八章····················附則規(guī)定與規(guī)范要求

第一章

總則

第一條 為規(guī)范畢節(jié)學(xué)院紅十字會（以下簡稱紅十字會）財務(wù)行為，加強(qiáng)財?shù)诙l 第三條 第四條 第五條 第六條 務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)紅十字會的發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《畢節(jié)學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度》，結(jié)合紅十字會的特點，制定本制度。

本制度適用于紅十字會各部門。

紅十字會財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行畢節(jié)學(xué)院有關(guān)規(guī)章制度和財務(wù)制度；堅持勤儉節(jié)約的原則；正確處理紅十字會發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。

紅十字會財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集活動資金；合理編制活動預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；建立健全的財務(wù)規(guī)章制度；如實反映紅十字會財務(wù)狀況；對紅十字會經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

紅十字會財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。由理事會進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，并由秘書處實施具體管理，各職能部門必須自覺接受秘書處的監(jiān)督。

紅十字會財產(chǎn)歸會員集體所有，紅十字會經(jīng)費必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和社團(tuán)事業(yè)的發(fā)展，任何個人、部門不得侵占、私分或挪用紅十字會的財產(chǎn)。

第二章

財務(wù)人員管理與責(zé)任義務(wù)

第七條 紅十字會各部門財務(wù)工作須有專門人員負(fù)責(zé)，各部門負(fù)責(zé)人原則上不能兼任財務(wù)人員，不能干涉財務(wù)人員工作。

第八條 紅十字會各部門財務(wù)人員應(yīng)履行以下職責(zé)：

(一)將資金來源、去向逐項登記清楚，并有相應(yīng)的原始憑證；(二)定期向秘書處通報財務(wù)狀況，并接受會員監(jiān)督；

(三)接受秘書處的檢查，學(xué)期末各部門財務(wù)報告、財務(wù)清單需上交秘書處審查并備案。

第九條 秘書處有責(zé)任對各部門的財務(wù)進(jìn)行不定期檢查；接受處理會員的投訴；對虛假報賬、未嚴(yán)格遵守紅十字會財務(wù)制度的個人和部門進(jìn)行調(diào)查，將調(diào)查結(jié)果報告至理事會，并在會員大會進(jìn)行通報。

第十條 秘書處在每學(xué)期開始時須編制本學(xué)期財務(wù)預(yù)算，由秘書長向理事會和會員大會提交；學(xué)期結(jié)束須作出本學(xué)期財務(wù)報告，由秘書長向理事會和會員大會提交財務(wù)報告、財務(wù)清單，并接受大會的審核。

第十一條 在紅十字會主要干部換屆時，原秘書長須向會員大會提交財務(wù)報告、財務(wù)清單，經(jīng)大會通過后，移交新一屆秘書長，做好財務(wù)交接工作。

第三章

預(yù)算管理

第十二條 紅十字會預(yù)算是指紅十字會根據(jù)自身發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)期財務(wù)收支計劃。秘書處必須在預(yù)算學(xué)期開始之前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

第十三條 預(yù)算編制原則

秘書處編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持“積極穩(wěn)妥”的原則；支出預(yù)算堅持“統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約”的原則。

第十四條 預(yù)算編制方法

(一)日常經(jīng)費預(yù)算由秘書處參考前一學(xué)期預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算學(xué)期計劃，以及收支增減因素，不得編制赤字預(yù)算；

(二)活動預(yù)算由主辦部門派專門人員負(fù)責(zé)編制，一式兩份，一份交秘書處備案。

第十五條 預(yù)算審批

(一)日常經(jīng)費預(yù)算由秘書處提出方案，須經(jīng)紅十字會理事會審議通過后方可執(zhí)行；

(二)活動預(yù)算由主辦部門提出方案，須經(jīng)秘書處審核合格，理事會通過后方可執(zhí)行。

第四章

收入管理

第十六條 紅十字會的收入是指紅十字會開展活動依法取得的非償還性資金。

第十七條 紅十字會收入包括：(一)會員會費；(二)上級紅十字會撥款；(三)活動的合法收入。

第十八條 紅十字會必須嚴(yán)格按照學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度組織收入，各項收入必須全部納入預(yù)算。

第五章

支出管理

第十九條 紅十字會支出是指紅十字會開展活動的各項資金耗費和損失。第二十條 紅十字會支出包括：

(一)紅十字會的日常行政經(jīng)費、辦公用品費用等；

(二)紅十字會活動經(jīng)費，包括：宣傳費用、場地設(shè)備費用、交通費用；(三)經(jīng)理事會認(rèn)可的其他費用。

第二十一條 紅十字會的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

第二十二條 報賬的具體要求：

(一)經(jīng)辦人將日常辦公費用稅務(wù)發(fā)票（收據(jù)及其他票據(jù)無效）交所在部門，各部門在月末將稅務(wù)發(fā)票匯總交由秘書處進(jìn)行統(tǒng)一審核；(二)所有報賬的稅務(wù)發(fā)票反面應(yīng)有經(jīng)辦人和紅十字會證明人（會長、副會長或各部長）的簽名、報賬日期、經(jīng)費開支以及原由；(三)單張稅務(wù)發(fā)票面額在100元以下的須注明物品具體名稱、數(shù)量、單

價。

(四)稅務(wù)發(fā)票經(jīng)主管財務(wù)副會長及秘書處審核合格并簽字后，方可報賬，并且要按慣例的要求在活動開始之前報銷所需費用的2/3，活動完成之后再報1/3的形式來完成；

(五)日常辦公及宣傳的打印、復(fù)印和制作海報、展板、條幅等所需費用可在印務(wù)記賬辦理，但須有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字；(六)其他經(jīng)理事會同意準(zhǔn)予報賬的。

第六章

財務(wù)報告

第二十三條 財務(wù)報告主要說明紅十字會的收入和支出情況，是反映紅十字會發(fā)展?fàn)顩r的總結(jié)性書面文件。

第二十四條 杜絕虛假帳。各部門須有專門人員負(fù)責(zé)活動經(jīng)費的賬目，在活動結(jié)束后，須有活動經(jīng)費賬目一式兩份，一份交秘書處備案。學(xué)期末，各部門須將財務(wù)報告、財務(wù)清單上交秘書處審查并備案；秘書處須將財務(wù)報告交至理事會審查并備案，并由秘書長向會員大會提交，接受大會的審核。

第七章

違規(guī)處理

第二十五條 各會員和部門必須嚴(yán)格遵守本制度。如發(fā)現(xiàn)違反本制度的情況發(fā)生，意境查實，將予以嚴(yán)肅處理：

(一)對違規(guī)個人，將視情節(jié)輕重，進(jìn)行部門內(nèi)部批評，會員大會通報批評等；情節(jié)嚴(yán)重的，勒令開除出紅十字會，上報學(xué)校有關(guān)部門處理，按學(xué)校有關(guān)規(guī)定給予處分；

(二)對違規(guī)部門，將視情節(jié)輕重，追究有關(guān)人員的責(zé)任，對部門財務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員，進(jìn)行集體通報批評等處分；情節(jié)嚴(yán)重的，上報學(xué)校有關(guān)部門處理，責(zé)令該部門停止一切活動，進(jìn)行整改，直到整改完畢，經(jīng)秘書處審查合格，理事會同意恢復(fù)后才可繼續(xù)日常工作及各項活動，整改期間由理事會、秘書處代行各項事務(wù)；(三)對經(jīng)處理的各種形式的違規(guī)行為，將視為案例，在不觸犯相應(yīng)違規(guī)個人隱私的情況下，以文件形式下發(fā)到各部門，引以為戒。

第二十六條 對各種違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行處罰，理事會擁有絕對的執(zhí)行權(quán)利。

第八章

附則規(guī)定與規(guī)范要求

第二十七條 各部門應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合本部門的實際情況制定具體的財務(wù)管理辦法，報秘書處備案。秘書處將采取一定的監(jiān)督措施，不定期地對各部門的財務(wù)狀況進(jìn)行檢查。

第二十八條 本制度由紅十字會秘書處負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十九條 本制度經(jīng)紅十字會全體會員大會通過，理事會批準(zhǔn)后生效，自公布之日起執(zhí)行，凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。

附：

畢節(jié)學(xué)院紅十字會財務(wù)公開制度

為規(guī)范畢節(jié)學(xué)院紅十字會財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)紅十字會的發(fā)展，根據(jù)《畢節(jié)學(xué)院財務(wù)規(guī)章制度》和《畢節(jié)學(xué)院紅十字會財務(wù)管理制度》，結(jié)合紅十字會的特點，制定本制度。

一、紅十字會財務(wù)公開的主要內(nèi)容

1、紅十字會財務(wù)收支情況；

2、紅十字會日常辦公費用開支情況；

3、紅十字總會及各院分會各項活動報銷情況；

4、會內(nèi)及會外各項表彰、褒獎支出；

5、其他需公開的財務(wù)事項。

二、財務(wù)公開的程序

1、財務(wù)公開的內(nèi)容，須經(jīng)紅會總會“秘書處”集體討論，形成文字材料或制成表格，再經(jīng)總會財務(wù)小組及“秘書處”會議審核確定，相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后，以校紅十字會總會名義公布。

2、每次公開后，紅會總會“秘書處”要及時召開各院代表會議，聽取各院各部的反映和意見，解答會員疑問，采納大家合理建議，每次公開內(nèi)容都要存檔備查。

三、財務(wù)公開的形式

以“校學(xué)生工作公開欄”公開為主，多種形式并用。

四、財務(wù)公開的時間

每月份在校學(xué)生工作公開欄公布一次社區(qū)財務(wù)情況，專項工作及時公布。

第三篇：大理學(xué)院學(xué)生會財務(wù)管理制度

大理學(xué)院學(xué)生會財務(wù)管理制度

大理學(xué)院學(xué)生會財務(wù)管理制度（試行）

為正常有序地開展學(xué)生會各項工作，加強(qiáng)管理嚴(yán)格監(jiān)督，保障學(xué)生會各部門工作順利開展，經(jīng)主席團(tuán)，秘書處研究決定，學(xué)生會財務(wù)管理辦法如下：

一、經(jīng)費管理制度：

1、校學(xué)生會經(jīng)費由學(xué)生會秘書處統(tǒng)一管理，在主席團(tuán)的監(jiān)督下獨立支配。

2、學(xué)生會所有辦公室經(jīng)費都存入銀行，存折及銀行卡由秘書處專人保管，銀行卡號及密碼不得向任何人透露。

3、學(xué)生會辦公室經(jīng)費分錢、帳兩線管理，管理工作由秘書處兩名成員同時擔(dān)任，并不定期進(jìn)行核實，報銷單原件由管帳人員保管

4、學(xué)生會日常開支，由主席團(tuán)審核、批準(zhǔn)后到秘書處報銷；否則不予報銷。

5、學(xué)生會成員在購物前必須做合理估價，若所須購買的物品在50元以上，須告知主席團(tuán)和秘書處，經(jīng)同意后方可購買。

6、報銷人員盡量以正規(guī)收據(jù)報銷，報銷之前必須說明費用支出去向，并在發(fā)票單上簽上報銷人員姓名，管理人員必須做好詳細(xì)登記，如：報銷人員支出去向等。

7、學(xué)生會大型活動經(jīng)費由活動主管負(fù)責(zé)人擔(dān)任財務(wù)主管，整個活動經(jīng)費由該主管審核批準(zhǔn)，由秘書處負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督；活動主管部門應(yīng)在活動前制作嚴(yán)格的經(jīng)費預(yù)算，并交學(xué)生會秘書處備案，并由主席團(tuán)批準(zhǔn)；活動結(jié)束后應(yīng)將經(jīng)費結(jié)算表，并附發(fā)票或收據(jù)交主席團(tuán)進(jìn)行審核后由秘書處進(jìn)行帳目管理。

8、各部門的創(chuàng)收和外聯(lián)所拉贊助應(yīng)上交學(xué)生會秘書處統(tǒng)一管理；外聯(lián)收入按贊助金的20%提取獎金，各部申請活動經(jīng)費若有結(jié)余，應(yīng)全部上交學(xué)生會，由秘書處統(tǒng)一管理。

9、學(xué)生會收支情況由秘書處詳細(xì)記錄，帳目應(yīng)清晰明了，不定期由主席團(tuán)審查接受監(jiān)督，并在學(xué)生會全委會上，由秘書處公布近期財務(wù)情況。若有疑問可當(dāng)面向秘書處責(zé)任人詢問。

10、對違反財務(wù)制度的干部，視其情節(jié)，分別給予會內(nèi)警告處分；上報有部門（校團(tuán)委）給予行政處分。

二、財物管理制度：

1、對于學(xué)生會的各種資料、財物，由秘書處專人統(tǒng)一造冊。統(tǒng)一管理。

2、學(xué)生會各項財產(chǎn)及設(shè)施均屬學(xué)生會集體所有，任何人不得以任何形式據(jù)為己有或挪為私用。

3、學(xué)生會所有成員不得以任何理由私自帶無關(guān)人員進(jìn)入辦公室，以免財物丟失。

4、學(xué)生會辦公室鑰匙由秘書處統(tǒng)一配發(fā)，其他人員有得以任何理由私自配置辦公室鑰匙。

5、學(xué)生會物品原則上不予外借，如遇特殊情況，物品借用需寫明用途、經(jīng)手人、借期、時間，且必需按期歸還。若丟失者按原價賠償，若延期者按一元一天計。

6、宣傳部各類物品使用需經(jīng)各分管負(fù)責(zé)人簽字（宣調(diào)部部長）方可使用，并記錄在宣傳部工作記錄上。

7、學(xué)生會干部都應(yīng)本著節(jié)儉實用的原則，愛惜學(xué)生會的所有財物。

以上管理條例本著帳目公開化、透明化的原則，以提高學(xué)生會辦事效率，維護(hù)學(xué)生會全體成員利益，真正實現(xiàn)當(dāng)代大學(xué)會的“自我提高、自我管理、自我服務(wù)?！?/p>

第四篇：上海建橋?qū)W院財務(wù)管理制度

上海建橋?qū)W院財務(wù)管理制度

第一章總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范上海建橋?qū)W院（以下簡稱學(xué)院）經(jīng)濟(jì)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，建立健全學(xué)院內(nèi)部財務(wù)約束機(jī)制，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共各國民辦教育促進(jìn)法》和《民間非營利組織會計制度》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合學(xué)院實際情況，特制定本制度。

第二條 財務(wù)管理基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)方針，正確處理資金供給與學(xué)院發(fā)展需要的關(guān)系，財務(wù)監(jiān)管和財務(wù)運行效率的關(guān)系。

第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金，合理編制學(xué)院預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效率，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，如實反映學(xué)院財務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的合法性進(jìn)行監(jiān)督。

第二章財務(wù)管理體制

第四條 學(xué)院實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理、收支分離、嚴(yán)禁坐支”的財務(wù)管理體制。即在學(xué)院董事會統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，日常辦學(xué)資金由學(xué)院自主管理。

第五條 學(xué)院財務(wù)工作實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的院長負(fù)責(zé)制，學(xué)院院長在董事會的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)學(xué)院日常辦學(xué)資金的財務(wù)管理工作。

第六條 學(xué)院單獨設(shè)置財務(wù)賬表，在學(xué)院院長的主持下統(tǒng)一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作。

第七條 學(xué)院財務(wù)人員實行委派制，由建橋集團(tuán)統(tǒng)一管理；學(xué)院對違反有關(guān)規(guī)章或不稱職的財務(wù)人員可建議建橋集團(tuán)公司撤換。

第三章預(yù)算管理

第八條 學(xué)院根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)編制財務(wù)收支預(yù)算。

學(xué)院必須在預(yù)算開始前編制預(yù)算，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算按照學(xué)執(zhí)行。

第九條 預(yù)算編制原則：必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則，收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約等原則。

第十條 預(yù)算編制方法：根據(jù)發(fā)展計劃和任務(wù)，由各系、部門先行編制，然后由院長辦公室進(jìn)行匯總。

（一）收入預(yù)算：收入預(yù)算包括學(xué)院開展教學(xué)、科研及其它活動所獲得的財政補(bǔ)助收入、提供服務(wù)收入、銷售商品收入和其他收入。

（二）支出預(yù)算：

1、人員經(jīng)費支出預(yù)算編制：按經(jīng)董事會批準(zhǔn)的學(xué)院分配制度改革方案確定的標(biāo)準(zhǔn)編制人員經(jīng)費支出預(yù)算。

2、教學(xué)業(yè)務(wù)費預(yù)算編制：按 “ 條塊結(jié)合、統(tǒng)一定額 ” 的原則進(jìn)行安排，根據(jù)各系部承擔(dān)學(xué)院教學(xué)任務(wù)及學(xué)生類別和人數(shù)，按定額標(biāo)準(zhǔn)安排預(yù)算支出。

3、行政經(jīng)費預(yù)算的編制：公用經(jīng)費如水、電、汽等公用支出按往年支出情況和本增減因素進(jìn)行編制。

4、專項經(jīng)費預(yù)算的編制：根據(jù)工作需要，對教學(xué)科研、學(xué)科建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施

改造等專項需求，提出專項項目的可行性報告，由學(xué)院根據(jù)當(dāng)年財力分輕重緩急進(jìn)行安排。第十一條 預(yù)算編制和審批：學(xué)院收支計劃及財務(wù)預(yù)算由主管副院長主持編制，院長審核簽字后報董事會核準(zhǔn)。

第十二條 預(yù)算調(diào)整：學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過程中一般不予調(diào)整，如果計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整，報請董事會審批和調(diào)整預(yù)算。

第四章收入管理

第十三條 收入是指學(xué)院開展教學(xué)、培訓(xùn)及其他活動依法取得的非償還性資金。第十四條 學(xué)院收入包括提供服務(wù)收入（學(xué)費、培訓(xùn)費、其他教學(xué)收入、科研收入）、財政補(bǔ)助收入、銷售商品收入、投資收益、其他收入等。

（一）提供服務(wù)收入，即學(xué)院開展教學(xué)科研及其輔助活動取得的收入。包括：

1、教學(xué)服務(wù)收入：指學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括；學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培訓(xùn)費和其他教學(xué)收入。

2、科研服務(wù)收入：指學(xué)院開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：通過承接科技項目，開展科研協(xié)作，轉(zhuǎn)讓科技成果，進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他科研收入。

（二）財政補(bǔ)助收入，即學(xué)院因政府撥款或政府機(jī)構(gòu)給予的補(bǔ)助而取得的各類收入。

1、科研經(jīng)費撥款，即學(xué)校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。

2、其他經(jīng)費撥款，即學(xué)院取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費。

（三）銷售商品收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及輔助活動以外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

（四）投資收益，即學(xué)院對外投資取得的投資凈損益。

（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入。

第十五條 院內(nèi)各系、部門要嚴(yán)格按照國家政策和學(xué)院有關(guān)規(guī)定依法組織收入，開展教學(xué)科研及其他各種活動，需要收費的必須事先向?qū)W院提出申請，經(jīng)物價部門批準(zhǔn)后，方可組織收費，未經(jīng)批準(zhǔn)不得私自收費；學(xué)院各項收入應(yīng)由財會人員或經(jīng)財務(wù)處授權(quán)的人員收取。

第十六條 學(xué)院收費應(yīng)使用國家規(guī)定的合法票據(jù)，并按國家批準(zhǔn)的收費范圍、收費標(biāo)準(zhǔn)收費，任何單位和個人不得私自印制和購買票據(jù)。

第十七條 學(xué)院所取得的各項收入必須全部納入預(yù)算，在學(xué)院統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的前提下，按學(xué)院有關(guān)規(guī)定進(jìn)行經(jīng)費分配后，在核定的指標(biāo)內(nèi)安排支出，不允許坐收坐支。

第五章支出管理

第十八條 支出是指學(xué)院開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十九條 學(xué)院支出包括：業(yè)務(wù)活動成本、管理費用和其他費用。

（一）業(yè)務(wù)活動成本，即學(xué)院開展教學(xué)科研及其輔助活動發(fā)生的支出。

業(yè)務(wù)活動成本按其用途分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

1、教學(xué)支出是指學(xué)院各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。

2、科研支出是指學(xué)院為完成所承擔(dān)科研業(yè)務(wù)發(fā)生在科研過程中的支出。

3、業(yè)務(wù)輔助支出是指圖書館、計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)中心、電教中心等教學(xué)科研輔助部門為支持教學(xué)、4、行政管理支出是指學(xué)院黨政管理部門為完成行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。

5、學(xué)生事務(wù)支出是指學(xué)院在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用支出，包括獎貸學(xué)金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金和學(xué)生活動費等。

6、福利保障支出是指學(xué)院用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員保障和福利待遇方面的各類費用支出。

（二）管理費用，即學(xué)院在教學(xué)科研及其輔助活動之外為組織各管理學(xué)院業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。包括董事會經(jīng)費和行政管理人員的工資、獎金、福利費、住房公積金、社會保障費、及辦公費、水電費、差旅費、折舊費、修理費等。

第二十條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，支出應(yīng)當(dāng)與收入配比。第二十一條 學(xué)院按照要求定期報送資金使用情況報表。

第二十二條 學(xué)院要加強(qiáng)對外支出管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生列支，不得虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對經(jīng)費使用預(yù)算管理、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約原則科學(xué)合理制定。

第二十三條 學(xué)院支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)報董事會備案。

第六章事業(yè)結(jié)余及其分配

第二十四條 事業(yè)結(jié)余是指決算收入與決算支出相抵后的余額。

第二十五條 學(xué)院預(yù)算結(jié)余的分配由學(xué)院董事會安排，分配方案在院董事會上制定和實施。

第七章資產(chǎn)管理

第二十六條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或使用能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)管理資源，包括財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十七條 學(xué)院資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十八條 流動資產(chǎn)的管理：流動資產(chǎn)是指一年之內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨（材料、燃料、消耗物資、低值易耗品）等。

（一）現(xiàn)金及銀行存款的管理：學(xué)院及各獨立核算單位要建立健全現(xiàn)金和各種存款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理條例》和《銀行結(jié)算辦法》辦理現(xiàn)金及各種存款的結(jié)算。

1、加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，除獨立核算的經(jīng)濟(jì)實體外，院內(nèi)各系、部門一律不得在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行結(jié)算賬戶。

2、銀行賬戶的設(shè)立必須按國家有關(guān)規(guī)定辦理。

（二）應(yīng)收及暫付款、借出款的管理

1、應(yīng)收及暫付款是學(xué)院應(yīng)收未收、暫時墊付或預(yù)付給有關(guān)單位和個人而形成的停留在結(jié)算過程中的資金。

2、財務(wù)部門按規(guī)定對應(yīng)收及暫付款、借出款及時清理、收回和結(jié)清。對違反規(guī)定的，財務(wù)部門可從個人工資中催扣。

（三）存貨的管理： 存貨是學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各種材料、消耗物資、低值易耗品等。學(xué)院物資管理部門要建立健全存貨的采購、驗收、進(jìn)出庫、保管領(lǐng)用等管理制度，并嚴(yán)格按照存貨的清查盤點制度，有關(guān)單位進(jìn)行定期或不定期清查盤點，保證賬賬、賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全的現(xiàn)金和各種存貨的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理清算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核實。

第三十條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在2000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)的資產(chǎn)。單價價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但擁有時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)院固定資產(chǎn)一般分為：房屋和建筑物、電子電器設(shè)備、機(jī)電設(shè)備、運輸設(shè)備、儀器儀表設(shè)備、文印及通訊設(shè)備、家具教具、文體器材設(shè)備、圖書設(shè)備、其他固定資產(chǎn)，學(xué)院應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

（一）固定資產(chǎn)的購置：設(shè)備的購置，要有經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)的購置計劃和資金來源，大型精密、貴重儀器設(shè)備購置應(yīng)有論證報告。

（二）財務(wù)辦公室設(shè)立固定資產(chǎn)總賬及分類賬，定期與固定資產(chǎn)管理部門核對，做到賬實相符。

（三）資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用，要建立健全各項規(guī)章制度和管理辦法，并對全院固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行檢查、抽查、盤點，做到賬卡物相符，保證固定資產(chǎn)的安全完整。

（四）固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓：由使用單位提出申請報告，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核，報分管院領(lǐng)導(dǎo)及學(xué)院財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后才能報廢或轉(zhuǎn)讓。

第三十一條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院無形資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)讓要嚴(yán)格審批程序，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估，所有無形資產(chǎn)收入、支出要由學(xué)院財務(wù)辦公室統(tǒng)一管理和核算。

第三十三條 對外投資的管理：對外投資是指學(xué)院以資金、實物、無形資產(chǎn)向其他單位的投資。

第八章負(fù)債管理

第三十四條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十五條 學(xué)院負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)交稅金等。

第三十六條 借入款是學(xué)院向金融機(jī)構(gòu)、主管部門和其他部門的借貸資金。未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)，校內(nèi)任何單位不得向金融機(jī)構(gòu)借款。

第三十七條 應(yīng)付及暫存款是學(xué)院在日常結(jié)算過程中，因未及時與其他單位結(jié)清有關(guān)債務(wù)而形成的負(fù)債。學(xué)院各單位及財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)付及暫存款的管理，及時清理，按時結(jié)算。

第三十八條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)按不同性質(zhì)負(fù)債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第三十九條 學(xué)院按照有關(guān)國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)交納的各種稅費，包括營業(yè)稅、所得稅、個人所得稅等

第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析

第四十條 財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時期財務(wù)狀況總結(jié)性的書面文件。學(xué)院應(yīng)當(dāng)向投資人及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

第四十一條 學(xué)院報送的財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、資金情況表。第四十二條 學(xué)院財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求，定期編制財務(wù)分析報告。

第四十三條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證，學(xué)院必須接受

上級部門及其他有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

第四十四條 學(xué)院財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，建立審計制度等內(nèi)容。

第四十五條 學(xué)院財務(wù)人員有權(quán)按《會計法》及其有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反財經(jīng)法規(guī)行為，有權(quán)提出意見并向上級部門和其他有關(guān)部門反映。

第十章附 則

第四十六條本制度適合于上海建橋?qū)W院。

第四十七條 本制度由學(xué)院財務(wù)辦公室負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十八條 本制度自發(fā)文之日起施行。

上 海 建 橋 學(xué) 院 二○○六年九月二日

第五篇：鄖陽醫(yī)學(xué)院藥檢學(xué)院財務(wù)管理制度

藥檢學(xué)院分團(tuán)委、學(xué)生會財務(wù)管理制度

第一條

所謂財務(wù)系指學(xué)生會所擁有的經(jīng)費及物品。

第二條

學(xué)生會財務(wù)由秘書部統(tǒng)一管理、具體支配，各項經(jīng)費支出及物品使用需主席團(tuán)簽字同意。學(xué)生會所有費用，一切從儉。

第三條

購物報銷程序：需購物的部門，其部門主要負(fù)責(zé)人要事先向主席提出申請，獲得批準(zhǔn)后，方可購物；購物完成后，及時將發(fā)票和購物清單交給主席核實簽字，然后把物品交到學(xué)生會統(tǒng)一管理，再到學(xué)生會秘書部處領(lǐng)錢；購物清單上必須注明品名、單價、數(shù)量，否則不予報銷；任何未經(jīng)批準(zhǔn)私自購物的人員，一切費用自理。

第四條

秘書部門應(yīng)對學(xué)生會各項經(jīng)費支出及物品使用情況登記備案并于每季定期盤點學(xué)生會財務(wù)。

第五條

學(xué)生會成員負(fù)有愛護(hù)、正確使用并妥善保管學(xué)生會財物的義務(wù)，任何人不得將學(xué)生會的財物據(jù)為己有。否則，嚴(yán)懲不怠。

第六條

本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)公布實施，修改時亦同。

藥檢學(xué)院分團(tuán)委、學(xué)生會