第一篇：會計出納試題

附件

3河北省職稱改革領導小組辦公室

關于調整專業技術人員職稱

計算機應用能力考試有關規定的通知

各設區市、省直各部門職改辦：

職稱計算機應用能力考試是衡量專業技術人員業務素質的重要依據，也是促進專業技術人員隊伍整體素質提高的一項有效措施。為使考試工作更加科學合理、符合實際，現本著“堅持標準、保證質量和實事求是、區別對待”的原則，對有關規定作調整完善，即對不同專業、不同層次的專業技術人員，按免考（即可以不參加考試）、參考（即必須參加考試，但成績不要求必須合格）、合格（即不但必須參加考試，而且成績要達到合格水平）分別要求：

（一）屬下列情況之一者，屬免考范圍：

1.獲博士學位，申報高級專業技術職務任職資格。

2.獲碩士學位，申報中級專業技術職務任職資格。

3.取得計算機專業大學專科以上學歷的人員申報中、高級專業技術職務任職資格（專科免考中級，本科免考高級）。

4.獲得全國計算機軟件專業技術資格（水平）考試合格證書者申報中、高級專業技術職務任職資格。

5.女年滿50周歲，男年滿55周歲以上申報中、高級專業技術職務任職資格。

6.從非專業技術崗位到參評的專業技術崗位并從事專業技術工作的人員，首次申報專業技術職務任職資格。

7.從國外或省外引進的高層次人才（省以上有突出貢獻的中青年專家、享受國務院特殊津貼專家、跨世紀人才工程第一層次人選和特殊技藝人才），首次在我省申報專業技術職務任職資格。

8.軍隊轉業干部，首次在我省申報專業技術職務任職資格。

9.轉評人員，轉評前已通過職稱計算機應用能力考試。

（二）屬下列情況之一者，屬參考范圍：

1.工藝美術專業技術人員申報中、高級專業技術職務任職資格。

2.文博、電影放映、文學創作、藝術類專業技術人員申報中、高級專業技術職務任職資格。

3.體育教練專業技術人員申報中、高級專業技術職務任職資格。

4.從事地質勘察野外作業的專業技術人員申報中、高級專業

技術職務任職資格。

5.縣鄉兩級水利、林業、農業（包括種植業、農機、畜牧、農墾、水產）機構從事農業技術以及農業推廣的人員，申報中、高級專業技術職務任職資格。

6.縣以下（不含縣）農村鄉、鎮中小學教師申報中、高級專業技術職務任職資格。

（三）除上述

（一）、（二）項所列的專業技術人員以外，其他專業技術人員申報評審專業技術職務任職資格，必須參加職稱計算機應用能力考試，并且成績須達到國家或省規定的合格標準。其中涉及的具體事項明確如下：

1.參加全國專業技術人員職稱計算機應用能力考試，每個科目（模塊）必須達到國家規定的合格標準；參加全省統一組織的專業技術人員職稱計算機應用能力考試的合格標準，根據當年考試情況研究確定。

2.專業技術人員可自行選擇參加我省職稱計算機應用能力考試或全國專業技術人員計算機應用能力考試。如參加全國專業技術人員計算機應用能力考試，申報初級專業技術職務任職資格的人員必須參加附表（附后）中任意兩個科目（模塊）的考試；申報中、高級專業技術職務任職資格的人員必須參加附表中任意三個科目（模塊）的考試，并且同一編號的科目（模塊）只能任選其一。

3.參加全省職稱計算機應用能力考試合格者，發給省人事考試中心職稱考試處印發的成績通知單。參加全國職稱計算機考試合格者，頒發國家統一的合格證書。

4.專業技術人員考試成績達到規定的合格標準，考試成績有效期為三年。屬參考范圍的人員，考試成績未達到國家或省規定合格標準的，考試成績有效期為兩年，逾期自然失效。

（四）從2007年起，職稱工作申報評審按照全省職稱工作的統一部署有計劃、有步驟的統一組織實施，不再等待當年職稱計算機應用能力考試成績通知，專業技術人員參加職稱計算機應用能力考試根據申報晉升的專業要求，自行選定適當年份參加職稱計算機應用能力考試。

職稱計算機應用能力考試是一項重要工作，各級職改部門和考試組織部門要加強對考試工作的領導和管理，規范考試程序，嚴肅考風考紀，提高考試工作的科學性，維護考試的公正性，對弄虛作假、營私舞弊等違反考試工作有關規定的人員要嚴肅處理，切實把“人事考試公正”工作品牌各項要求落到實處。

本通知自2007年1月1日起試行。

河北省職改辦

二〇〇六年十二月十八日

主題詞：職稱計算機能力考試通知河北省職稱改革領導小組辦公室2006年12月20日印發（共印300份）

第二篇：會計出納筆試題

會計出納筆試題

一、單項選擇題（本題型共10分，每小題1分）

1、下列各項中4，不符合資產會計要素定義的是（C）

A、發出商品B、委托加工物資

C、待處理財產損失D、尚待加工的半成品

2、下列會計憑證屬于外來原始憑證的是（D）

A、領料單B、工資計算單C、收料單D、職工出差的火車票

3、企業記賬后發現會計人員在記賬憑證各賬簿中將應計入管理費用的5000元誤記為50000元，則應采用的錯帳更正的方法是（A）

A、劃線更正B、紅字更正C、藍字更正D、補充登記

4、企業出售無形資產發生的凈損失，應計入（A）

A、營業外支出B、其他業務成本C、主營業務成本D、管理費用

5、甲工業企業期末“原材料”科目余額為100萬元，“生產成本”科目余額為70萬元，“材料成本差異”科目貸方余額為5萬元，“庫存商品”科目余額為150元，“工程物資”科目余額為200萬元。則甲工業企業期末資產負債表中“存貨”項目的金額為（B）萬元。

A、245B、315C、325D、5156、按規定計算代扣代交職工個人所得稅，應貸記的會計科目是（C）

A、應交稅費B、其他應付款C、應付職工薪酬D、其他應收款

7、根據《企業會計準則》的規定，企業支付的稅款滯納金應計入（B）

A、管理費用B、營業外支出C、財務費用D、其他業務支出

8、應納增值稅稅額=當期銷項稅額-（D）

A消費稅B、資源稅C、當期進項稅額轉出D、當期進項稅額

9、固定資產的改擴建工程一般應先通過（A）科目核算其支出，工程達到預定可使用狀態時再轉入“固定資產科目”

A、在建工程B、管理費用C、生產成本D、其他業務支出

10、某公司“盈余公積”科目的年初余額為100萬元，本期提取135萬元，轉增資本80萬元，該公司“盈余公積”科目的年末余額為（D）

A、135B、155C、315D、23

5二、多選題（本題型共20分，每小題2分，不答、錯答、漏答均不給分）

1、企業存貨發生盤盈盤虧，應先計入“待處理財產損益”科目，待查明原因后分別轉入（AC）

A、營業外支出B、營業外收入C、管理費用D、其他應收款

2、下列各項中應在“管理費用”中列支的有（CD）

A、生產人員工資B、車間管理人員工資

C、行政管理人員工資D、業務招待費

3、下列稅金應計入固定資產價值的有（CD）

A、增值稅B、車船稅C、車輛購置稅D、購入固定資產交納的契稅

4、下列各項收入中屬于工業企業的其他業務收入的有（BCD）A、銷售材料闡述的收入B、提供運輸勞務所取得的收入

C、出售無形資產所有權取得的收入D、出租固定資產的租金收入

5、下列各項費用中，不應計入產品生產成本的有（BC）

A、生產成本B、管理費用C、財務費用D、制造費用

6、資產負債表中應收賬款項目應當根據（BCD）填列。

A、應收賬款總分類余額B、預收賬款所屬明細賬借方余額

C、與應收賬款有關的壞賬準備余額D、應收賬款所屬明細賬借方余額

7、“固定資產清理”賬戶的借方登記的項目有（AD）A、轉入清理的固定資產的凈值B、計算應交的營業稅 C、結轉的清理凈收益D、結轉的清理凈損失

8、下列各項中，應納入職工薪酬核算的有（A B C D）A、公會經費B、職工養老保險金C、職工住房公積金D辭退職工經濟補償

9、下列各項中一般應采用數量金額式明細賬登記的有（A B）A、產成品B、原材料C、應收賬款D、固定資產

10、企業在籌建期間，下列費用屬于開辦費的有（A B D）A、人員工資B、購入的商標權

C、購置固定資產發生的利息支出D、購買的辦公用品

三、業務題（本題型共45分）

根據A公司2009年12月所發生的經濟業務計算并編制會計分錄1、12月2日向B公司購入小麥一批，價款100萬元，增值稅額13萬元，材料已驗收入庫，貸款以銀行存款支付。（3分）

借：原材料100萬應交稅費—應交增值稅（進項稅額）13萬貸：銀行存款113萬2、12月5日向災區捐款100000元，銀行存款支付。（2分）

借：營業外支出100000貸：銀行存款1000003、12月6日用銀行存款購入需安裝設備一臺，取得增值稅專用發票，價款300萬元，增值稅進項稅額51萬元，支付運輸費10萬元，支付安裝工人工資2萬元，安裝完畢，車間已驗收合格，交付車間使用。（4分）

借：在建工程310萬應交稅費—應交增值稅（進項稅額）51萬貸：銀行存款361萬 借：在建工程2萬

貸：銀行存款2萬

借：固定資產363萬貸：在建工程363萬4、12月6日從某糧站購進小麥1000噸，用銀行存款支付小麥款2056600元，取得增值稅專用發票，增值稅稅率13%，材料已驗收入庫。（3分）

借：原材料2056600 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）267358 貸：銀行存款23239585、公司購入一項無形資產，實際支付12萬元。按照相關法律規定，該項無形資產的預計使用年限為10年，編制購入和每月攤銷無形資產的會計分錄：（4分）

借：無形資產12萬貸：銀行存款12萬

借：管理費用—無形資產攤銷1000貸：累計攤銷—無形資產攤銷10006、12月9日業務員張強報銷差旅費，已預借2000元，報銷差旅費1850元，余款退回。（2分）

借：其他應收款2000

貸：庫存現金2000 借：管理費用1850

庫存現金150 貸：其他應收款20007、本月支付職工工資總額60萬元，其中代扣代交個人所得稅18000元，代交養老保險和失業保險40000元，代扣職工水電費2000元，其余現金發放。（3分）

借：應付職工薪酬60萬

貸：應交稅費—應交個人所得稅1.8萬其他應付款—社保費用4萬其他應付款—水電費0.2萬庫存現金54萬

8、本月份銷售材料一批，銷售貨款30萬元，增值稅款為51000元，銷售款存入銀行。（3分）

借：銀行存款35.1萬

貸：主營業務收入30萬應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）5.1萬9、12月15日銷售面粉5000噸，每噸款價2100元，增值稅率13%，銷售免稅產品收入100萬元，款項均存入銀行。（3分）

借：銀行存款1286.5萬

貸：主營業務收入1150萬應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）136.5萬

10、月末在對倉庫進行盤點時，發現甲材料由于管理不善，造成毀損公計2000斤，每斤購進單價1.5元，增值稅稅率17%，賬務處理如下：（3分）

借：待處理財產損益—待處理流動資產損益3510

貸：原材料—甲材料3000應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）51011、本月份基本生產車間的固定資產折舊費為50000元，管理部門用固定資產折舊費為16000元。（2分）

借：制造費用50000

管理費用16000 貸：累計折舊6600012、本月份車間生產領用小麥5000噸，單價2000元/噸，領用包裝物16萬條，單價1.1元/條，領用維修材料2萬元。（4分）

借：生產成本1017.6萬

貸：原材料1000萬周轉材料—包裝物17.6萬 借：制造費用2萬貸：原材料2萬

13、本月應付生產工人工資10萬元，維修人員工資2萬元，企業管理部門人員工資3萬元。（3分）

借：生產成本10萬

制造費用2萬 管理費用3萬 貸：應付職工薪酬15萬

14、本月應付電費30萬元，基本生產車間用電25萬元，維修用電3萬元，企業管理部門用電2萬元（3分）

借：生產成本25萬

制造費用3萬 管理費用2萬 貸：應付賬款30萬15、12月份應交增值稅250000元，應繳企業所得稅20000元，應交營業稅30000元，計算應繳納的城建稅和教育附加，并編制會計分錄。已知城建稅率為7%，教育附加按3%計算。（3分）

城建稅：250000×7%=17500元 教育附加：250000×3%=7500元

借：營業稅金及附加25000

貸：應交稅費—應交城建稅17500應交稅費—應交教育附加7500

四、綜合題：（本題型15分，每小題3分，損益表6分）要求：計算并編制會計分錄，填制損益表。

1、12月31日結轉本產品銷售收入645000元，其他業務收入12000元，營業外收入23000元，投資收益20000元。

借：主營業務收入64.5萬

其他業務收入1.2萬 營業外收入2.3萬 投資收益2萬 貸：本年利潤702、12月31日結轉本年產品銷售成本392000元，產品銷售費用24000元，產品銷售稅金及附加66000元，管理費用38000元，財務費用3000元，營業外支出17000元，其他業務支出10000元。

借：本年利潤55萬

貸：主營業務成本39.2萬銷售費用2.4萬營業稅金及附加6.6萬管理費用3.8萬財務費用0.3萬營業外支出1.7萬其他業務支出1萬3、12月31日按25%比例計算交納所得稅（假設應納稅所得額等于利潤總額）

借：所得稅費用3.75萬貸：應交稅費—應交所得稅3.75萬

五、問答題（本題10分）

1、會計人員的主要職責是什么？（2分）

2、會計人員應具備的基本素質有哪些？（2分）

①豐富的工作經驗； ②學習能力和適應能力； ③誠實、踏實； ④細心、謹慎； ⑤良好的溝通能力；

3、你認為如何才能做好會計工作？（4分）

4、你能否長期在外地工作？（2分）

第三篇：信用社會計出納試題

鄭州市農村信用社會計出納制度及業務操作流程試題

（考試時間：2小時）

一、填空（每空0.5分，共15分）

1、業務印章執行專人保管、專人使用、專人負責的管理辦法，印章營業時應放置在專用保管箱內保管，營業期間暫時離崗必須入箱加鎖，禁止讓其他人員代管代用，做到人離章收，非營業時應入庫保管。

2、柜員密碼應至少每個月更改一次，將柜員的舊密碼更改成新密碼后，應同時更新柜員密碼的有效期。

3、銀行匯票的提示付款期限自出票起1個月。

4、對有價單證應視同現金管理，由管庫員建立重要空白憑證、有價單證登記薄，登記有價單證的調入、調出、領用、使用、交回、銷毀等事項。

5、發生出納長短款、結算業務的差錯款等，金額在500元以內的由信用社主任負責調查處理，并于事發3日內上報聯社財務部門；金額在500元（含）以上的，事發1個小時內上報聯社財務部門，由聯社組織人員調查處理。

10、重要空白憑證的管理要貫徹證印分管、證押分管的原則。

12、信用社的固定資產與在建工程凈值之和占凈資產的比例最高不得超過40%。

13、我國票據法中所稱的票據是指匯票、本票、支票。

14、金融機構不得為身份不明確的客戶提供存款、結算等服務，不得為客戶開立匿名賬戶。

15、銀行匯票掛失，掛失申請人應于提交掛失申請后十二日內將法院出具的公示催告書提交至出票行。

二、單選題（以下每一個題目的四個備選答案中只有一個是正確的，請選擇后將正確答案標號填入題目中的擴號內，每一個小題1分，共25分）

1、單位定期存款的起存金額是（A）。P1

43A、1萬元B、2萬元C、3萬元D、5萬元

2、單位領購空白支票，應填寫支票領用單，加蓋(B)，信用社在售給單位時，應加蓋單位的賬號和付款人全稱。

A、單位行政公章B、全部預留印鑒C、作廢D、財務印鑒

3、關于臨時存款賬戶的說法不正確的是（A）

A、存款人因特定用途開立的賬戶

B、存款人因臨時經營活動需要開立的賬戶

C、本賬戶可辦理轉賬結算

D、根據國家現金管理規定辦理現金收付

4、有關銀行匯票的敘述正確的是（A）

A、出票銀行就是付款人

B、出票行可以為各種單位或個人簽發現金銀行匯票

C、銀行匯票可不記名

D、各種銀行匯票均可背書轉讓

5、銀行承兌匯票申請貼現，實付貼現金額計算方法為（C）

A、匯票金額×貼現天數×（月貼現率／30天）

B、匯票金額×貼現天數×（月貼現率／31天）

C、匯票金額一匯票金額×貼現天數×（月貼現率／30天）

D、匯票金額十匯票金額×貼現天數×（月貼現率／30天）

6、關于印章的使用，下列做法正確的是（D）

A、儲蓄個人名章由各自刻制

B、輪崗換班，要做好業務公章、個人名章的交接工作

C、營業終了業務公章必須入保險柜保管

D、業務公章和重要憑證必須做到章證分管

7、儲戶辦理存單掛失后，在補辦新存款憑證之前又找到舊存款憑證，則儲戶應該（B

A、口頭辦理撤銷掛失

B、到儲蓄所辦理正式撤銷掛失手續

C、自行將掛失申請書處理掉

D、用原始憑證直接到儲蓄所取款

9、票據的基本關系人不包括（D）

A、付款人B、收款人C、出票人D、持票人

10、下列關于重要空白憑證的管理說法不正確的是（B）

A、重要空白憑證的管理貫徹“證印分管，證押分管”原則

B、各縣級聯社間重要空白憑證有余缺需進行調劑時，可自行調劑

C、領用重要空白憑證要建立登記，使用時逐份銷號

D、使用重要空白憑證時，不得跳號，不得帶出營業柜臺簽發

11、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（B）（含）以上學生。P139

A、三年級B、四年級C、五年級D、六年級

12、下列身份證件不是法定個人實名證件的是：（B）。P140

A、身份證B、機動車駕駛證

C、軍人證、警察證D、戶口薄

13、信用社收繳假鈔時，應出具“假幣收繳憑證”，并告知客戶，如有異議，應在收繳（內按規定程序申請鑒定。P

32A、2B、3C、5D、7）個工作日）B14、信用社固定資產有償轉讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入（C）。

A、營業外收入B、其他營業支出

C、營業外支出D、營業費用

15、定期保管的會計檔案為十五年的是（A）P3

31A、憑證及附件B、計息科目余額表C、計算機運行日志

16、下列不屬于固定資產的有（C）P299

A、電子設備B、電子監控設備C、微機及打印機D、房屋

18、能辨別面額，票面剩余二分之一（含）至四分之三以下，其圖案文字能按原樣連接的殘缺污損人民幣，金融機構應給予原面額的（B）兌換。P50

A、全額B、半額C、不予兌換

19、票據金額以中文大寫和數碼同時記載，不一致時：（D）P159

A、以中文大寫為準B、以數額小的為準

C、以數碼為準D、票據無效

20、銀行承兌匯票的提示付款期為（B）。P17

5A、出票日起10日B、到期日起10日

C、出票日起1月D、到期日起1月

21、個人通知存款的起存金額為（B）。P7

1A.2萬元； B.5萬元； C.3萬元； D.10萬元。

22、信用社的營業收入不包括：（C）

A、利息收入B、金融機構往來收入C、以前損益調整D、公允價值變動損益。P26923、存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起（C）個工作日后方可辦理付款業務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。P12

2A、1B、2C、3D、424、銀行對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行債務的單位銀行結算賬戶，應通知單位自發出通知之日起（A）內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。P136

A、30日B、15日C、45日D、20日

25、儲蓄會計檔案中，屬于永久保管的登記簿是（B）。

A、重要空白憑證登記簿；B、掛失登記簿；C、人員交接登記簿；D、儲蓄日報表

三、多項選擇題 下列每題給出的五個選項中，有二至五項是符合試題要求的，請將所選答案序號填入題目的括號內,多選、少選或錯選均不得分。（共40分，每小題2分）

1、有價單證包括：（ABCD）P6

1A、旅行支票B、企業債券

C、金融債券D、定額存單。

2、信用社固定資產的認定標準是（B C）

A、使用年限在二年以上B、單位價值超過8000元

C、使用年限在一年以上D、單位價值在1000元以上

3、信用社的結算原則：(ACD)

A、恪守信用，履約付款B、先收后付，收妥抵用

C、誰的錢進誰的賬，由誰支配D、銀行不墊款

4、某信用社建造一座營業大樓，2001年12月竣工驗收，因網點遷置未批復，直到2002年6月方投入使用，則固定資產轉入日期及計提折舊日期分別為（AD）。P307

A、2001年12月B、2002年1月C、2002年6月D、2002年7月

6、支付結算的結算方式包括（B、C、D）

A、支票 B、匯兌 C、托收承付 D、委托收款

7、有權扣劃單位和個人存款的執法機關有（B、C、D）。P12

3A、公安機關B、人民法院C、稅務機關D、海關E、證券監督管理部門F、國家安全機關

8、在辦理協助凍結業務時，經辦人員應當核實的證件和法律文書有（A、B、C）。

A、有權機關執法人員的工作證；

B、有權機關縣團級以上機構簽發的協助凍結存款通知書，法律、行政法規規定應當由有權機關主要負責人簽字的，應當由主要負責人簽字；

C、人民法院出具的凍結存款裁定書，其他有權機關出具的凍結存款決定書。

9、柜員審查支票的要素有(A、B、C、D)。P189

A、支票是否統一規定的憑證，是否真實，是否在有效期內；

B、支票上的收款人名稱與進帳單上的名稱是否一致；

C、出票人的簽章是否符合規定，與預留銀行的印鑒是否相符；

D、支票的大小寫金額是否一致，與進帳單上的金額是否相符；

10、在柜臺發生的下列哪些現金支取活動屬于異常大額現金（B、C）

A、開戶單位一日兩次申請支取大額現金

B、開戶單位提取大額現金的時間出現異常變化

C、開戶單位連續幾個工作日提取的大額現金出現異常變化

D、開戶單位一日內申請對同一收款人簽發兩張金額為30萬元的銀行匯票

11、農信銀中心的服務對象是全國各地的農村合作金融機構，包括（A、B、C、D）及所屬的機構網點。

A、農村信用社B、農村信用聯社

C、農村商業銀行D、農村合作銀行

12、存款單位撤銷基本存款賬戶，開戶銀行應做的工作（A、B、C、D、E）。P13

5A、與存款單位核對銀行結算賬戶存款余額

B、檢查是否有未結清費用、未歸還貸款本息、未結算款項

C、要求其交回各種重要空白票據及結算憑證

D、要求其出具人行要求的銷戶手續

E、開戶銀行工作人員去人行辦理銷戶

13、銀行匯票必須記載事項是（A、B、C、D、E、F）。

A.表明“銀行匯票”的字樣

B.無條件支付的承諾

C.出票金額

D.付款人名稱、收款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章

14、允許掛失止付的票據是（A、D）。P17

1A、支票

B、未填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票

C、銀行本票

D、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票

15、以下符合可疑交易特征的有（A、B、C、D、E、F、G）。

A、短期內資金分散轉入，集中轉出或集中轉入、分散轉出；

B、企業日常收付與企業經營特點明顯不符。

C、相同收付款人之間短期頻繁發生資金收付。

D、資金收付流向與企業經營范圍明顯不符。

E、短期內頻繁的收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款。

F、頻繁開戶、銷戶、且銷戶前發生大量資金收付。

G、有意化整為零，逃避大額支付交易監測。

16、對一日一次性超5萬元以上，一日數次累計超5萬元以上的現金支付，信用社內部應：（B、C、D

A.實行分級審批制度B.建立臺賬，逐筆登記C.妥善保管有關資料D.柜員限額授權管理

17、單位掛失預留印鑒應提供的手續。（A、B、C、D）P136

A、開戶登記證B、營業執照C、單位出具書面申請相關證明文件D、相關證明文件

18、固定資產折舊的方法有：（B、D）P307

A、按季提取B、平均年限法C、按月提取D、工作量法

19、信用社經營成本包括（B、D、F）。P27

1A、利息收入B、利息支出C、金融機構往來收入D、金融機構往來支出E、手續費收入F手續費支出G、營業外支出。、）

20、會計工作主要任務是（A、B、C、E）地對信用社的業務及財務活動進行核算、反映、管理和監督，并向本社社員、監督部門提供會計信息。

A、真實B、準確C、及時D、正確E、完整

四、判斷（每題1分，共10分）

1、會計記賬方法按復式記賬原理，采用借貸記賬法。表外科目采用復式記賬，發生記貸方，銷減記借方，余額在貸方，并要與有關實物、單證、賬簿相符一致。（×）

2、人民銀行和其他金融機構的賬務，要按月換人核對相符。存折戶應堅持在辦理業務的當時賬折核對相符。（√）

3、單位定期存款到期可用于結算或從單位定期存款賬戶提取現金。（×）

4、教育儲蓄為零存整取定期儲蓄，存期分為1年、3年和5年。（×）

5、工作證和身份證復印件也可以作為個人實名證件使用。（×）

6、會計檔案管理的五無規定：無火災、無霉爛、無蟲蛀、無鼠咬、無失竊。（√）

7、信用社業務招待費在全年營業收入的5‰以內控制使用。（√）

8、信用社成本中不包括營業外支出。（√）

9、信用社新增固定資產可在當月提取折舊，停用的固定資產可在次月不再提取折舊。（×）

10、一般存款賬戶無數量限制，可辦理轉賬結算和現金的存入。（×）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1、對重要空白憑證應怎樣進行管理？

答：（1）重要空白憑證一律納入表外科目核算

（2）重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則

（3）柜面使用時應當逐份銷號

（4）單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺

2、信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規定是什么？

答：信用社會計核算必須堅持以下十六項基本規定，即：雙人臨柜，錢帳分管；憑證合法，傳遞及時；科目帳戶，使用正確；當時記帳，帳折見面；現金收入，先收款后記帳；現金付出，先記帳后付款；轉帳業務，先借后貸；他行（社）票據，收妥抵用；有帳有據，帳據相符；帳表憑證，換人復核；當日結帳，總分核對；內外帳務，定期核對；印、押、證，分管分用；重要單證，嚴格管理；會計檔案，完整無損；人員變動，交接清楚。

第四篇：出納會計

福州康利來環保科技有限公司

1.嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度

（1）管理庫存現金。掌握每天庫存金額，不得超過公司規定的限額，超出部分應及時送繳銀行。

（2）不準違反現金管理規定，從銀行套取現金支出。也不準轉賬支票向職工支付獎金、獎品的辦法，逃避現金管理的監督。

（3）不準以“白條”抵充庫存現金，不準貪污挪用現金。

（4）隨時掌握銀行存款余額，不準簽發超過銀行存款余額的空頭支票。出納人員開出空頭支票發生的罰款，由出納人員負責，情節嚴重的要追究責任。不得簽發遠期支票，套取銀行信用。

（5）出納人員不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。

（6）不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算業務。不得多頭開戶，逃避經濟監督。

2.負責辦理現金收支和銀行結算業務

（1）根據會計審核人員簽章的收付款憑證，經由財務經理，總經理簽付后，由出納人員復核后，才能辦理現金收支及銀行結算業務。復核主要是核對原始憑證和記賬憑證的會計事項是否一致，金額是否相符，內容是否真實、合理，復核無誤后再辦理付款手續。如發現手續不符，或者票據作假，出納有全拒付款項。

（2）收付款業務辦理完畢，要及時在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”或“付訖”戳記，防止重付或漏付。

（3）開錯的支票，必須加蓋“作廢”戳記，連同存根或其他聯頁一起保存。支票遺失，應立即向銀行辦理掛失手續，并通知有關單位共同防范結算風險的發生。

3.負責登記現金、銀行存款日記賬，并編制日報表

（1）根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐步順時登記現金日記賬或銀行存款日記賬，每天終了應結算出余額。現金賬面余額應與實際庫存現金核對，如發現短缺或溢余，應立即查找原因，做到賬實相符，造成損失的應由相關責任人承擔損失。

（2）銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進行核對。

月份終了，應及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與對賬單上的余額調節相符。出現未達賬項，要及時查詢調整。

對于現金收支業務和銀行收支業務較多的單位，領導或有關管理部門需要掌握每天現金和銀行存款情況的，還應于每天終了，根據現金日記賬和銀行存款日記賬編制現金、銀行存款日報表，以及時反映現金和銀行存款的收、支、存情況。

（3）加強內部牽制制度，出納員除自行填制向銀行提取現金或從銀行存入現金的收付款憑證外，不得填制其他會計事項的收付款憑證，也不得兼辦收入、費用、債權、債務等賬簿的登記、核對和會計檔案保管工作，確保貫徹錢賬分管。

4.負責保管庫存現金、各種有價證券、各種支付、結算憑證、空白收據有關印章和其他貴重物品

（1）妥善保管庫存現金及各種有價證券，確保安全。要注意管好保險柜（金庫）鑰匙，離開崗位時，人走鎖庫，不得隨意交付他人。對保險柜及存折等的密碼，應保守秘密。

（2）妥善保管好空白支票、空白收據、空白發票，并設立支票、收據和發票領用登記簿，切實辦好領用、注銷手續。

（3）妥善保管支票專用章、財務章，各種印章必須嚴格按用途使用。

（4）核對外埠存款，并及時清理結算或收回。

（5）對上級領導部門，以及財政、稅務、審計、銀行、工商部門來單位了解情況、檢查工作，要負責提供有關資料，如實反映，不弄虛作假。

審批：

審核：

制作人：沈奇雄 福州康利來環保科技有限公司、一、主辦會計日常會計核算崗位職責

1、審核原始憑證，及時做好記賬憑證的編制工作，整理裝訂好會計憑證。

2、登記總賬及各個明細賬，并編制試算平衡表。

3、月末進行賬證、帳表、賬賬核對，確保核算結果的正確性。

4、編制試算平衡表。

5、編制會計報表，包括資產負債表、利潤表。年末還要編制現金流量表。確保賬實相符

6、按月做好國稅、地稅納稅申報工作。

二、主辦會計日常會計監督方面的崗位職責

1、對各種財產和資金進行監督，以保證財產、資金的安全完整與合理使用。

2、對財務收支進行監督，以保證財務收支符合財務制度的規定。

3、對成本費用進行監督，以保證用盡可能少的投入，獲得盡可能多的產出。

4、對經濟合同、經濟計劃及其他重要經營管理活動進行監督，以保證經濟管理活動的科學、合理。

三、主辦會計日常會計管理方面的崗位職責

1、做好貨幣資金內控管理，按月和出納對賬，編制銀行存款余額調節表，確保貨幣資金安全。

2、往來款管理方面，定期或不定期做好往來款對賬工作，及時催收各種應收款。配合各經營管理部門，及時清理債權債務，加速資金周轉。

3、固定資產管理方面，定期盤點，做到帳、卡、物相符。

4、存貨管理方面，定期做好盤點工作，防范庫存積壓，提高存貨周轉率。

四、主辦會計崗位職責其他方面

1、負責公司相關驗資、審計、稅務咨詢等事宜。

2、按照《會計檔案管理辦法》，做好會計檔案保管工作。

3、完成上級領導交辦的其他事務。

審批：

審核：

制作人：沈奇雄

第五篇：出納會計

云 南 師 范 大 學

商 學 院

實 驗 報 告 冊

學期：第五學期課程名稱：出納會計崗位實驗報告班級：xxxxxxxxxxx學號： 姓名：xxxxxxxxxxxx

2011年12月11日

注：

1、實驗報告冊各欄不夠均可加頁，課程結束后一周內由任課教師收齊并簽字（語處為手寫）后交實訓中心，實驗報告冊交紙質打印版。

2、打印時用A4紙，1.5倍行間距，首行縮進2字符，小四號宋體打印。