第一篇：內部管理費用分析報告

內部管理費用分析報告

為了合理控制管理費用，做好費用預算，現將十一月份管理費用作簡要分析，匯報如下：

十一月份管理費用計劃4.4萬元，實際發生10.27萬元，較本月計劃超支5.87萬元。

一、業務招待費：全年費用指標13.5萬元，截止11月份已發生20.52萬元。本月計劃1.5萬元，實際發生4.81萬元，較月計劃超支3.31萬元，較年計劃超支7.02萬元。超支原因： 1、11月進行設備檢修，往來業務及外來人員較多。

2、各項檢查評比、消防演習、上級領導視察工作較為頻繁。

3、部分其它費用沖抵，納入業務招待費用。建議：

1、嚴格業務招待標準，對超標準、超范圍、超規格的現象應予以杜絕。

2、提高對減少公款招待的認識，盡量減少不必要的宴請招待。

3、另外應避免其他沖抵費用列入業務招待費項目。

二、差旅費：全年費用指標9萬元，截止11月份已發生7.84萬元。本月計劃1萬元，實際發生0.57萬元，較月計劃節約0.43萬元，較年費用計劃剩余1.16萬元。

分析：差旅費相應控制較好，無超支現象。建議：

1、能夠以電話溝通解決的事宜，盡量不安排出差。

2、必須出差解決的事宜，盡量減少出差人員。

3、出差前應安排好日程，盡力縮短出差時間及行程。

三、辦公費：全年費用指標3萬元，截止11月份已發生4.05萬元。本月計劃1萬元，實際發生3萬元（其中制作安全制度牌1.48萬元，列入警務消防費用），剔除1.48萬元，辦公費用實際發生1.52萬元，較月計劃超支0.52萬元，較年計劃超支1.05萬元。

超支原因：今年以來，按照安全工作要求，安全制度不斷完善、升級，安全制度制作、安全宣傳內容制作較多，僅不銹鋼材料制度牌和廠內大型安全警示牌制作就達1萬余元。

建議：加強對全廠安全制度及設施的合理規劃，避免不必要的開支。繼續大力提倡辦公節儉風氣，合理控制辦公用品領取。

車輛管理費（油費、修理費）：全年費用指標22萬元，截止11月份已發生17.89萬元。本月計劃2.5萬元，實際發生3.22萬元，較月計劃超支0.72萬元，年費用計劃剩余4.11萬元。超支原因: 1、2010年6月份以來，我廠新增車輛2臺，均無費用計劃。

2、豫QB0157歸屬我廠后因多處故障進行大修。

3、燃油價格大幅上漲等導致費用超支。

建議：所有車輛實行定點維修和保養，適當減少不必要的保養。

四、通訊費：全年費用指標5萬元，截止11月份已發生4.86萬元。11月實際發生0.18萬元。

分析：2010年通訊費用基本在可控范圍，由于新增班子成員暫無通訊費用，導致該項費用略微超支。建議：

1、增加2011年班子成員通訊費用。

2、廠內部事務盡量使用內線電話，減少手機通話。通過以上分析，由于2010年初公司下達管理費用較少，導致部分費用略微超支，建議明年管理費用預算酌情增加。

辦公室

2010年12月6日

第二篇：銷售管理費用分析表

銷售管理費用分析表月份　費用科目固定變動金 額銷 售費 用管 理 費 用業務費推廣費調查費合計人事總務采購會計合計1．2．3．4．5．6．7．8．9．10．11．12．13．14．15．16．17．合計

第三篇：內部審核分析報告（定稿）

2010年教學執行部門第二次內部審核報告

根據學校“三標一體”教育質量管理模型的運行要求和內部審核計劃的安排，質量管理部牽頭組織，教學部、學工部、總務部參與，于2010年11月25-26日對教學執行部門實施了第二次內部審核。本次審核旨在整合審核資源、提高審核效率、提升運行質量，實現體系運行的深度融合。學校按照“分類審核、分段推進、聯動實施、系統整合”的原則將內部審核與半期教學檢查等進行了融合。現將審核情況予以報告。

一、審核的基本概況

本次審核歷時2天。4個內審小組針對審核條款和內容，通過查閱材料、溝通交流等方式分別對全校16個二級學院進行了內部審核。此前，學校及時召開了內部審核工作會，對內部審核的目的、檢查要求、注意事項進行了全面細致的解讀。同時，質量管理部針對此次審核工作的特點，按照內部審核工作要求，結合主控部門提出的檢查內容制定了科學合理的檢查表格，為審核工作的順利開展提供了保證。

從本次內部審核的總體情況看，各二級學院基本上能熟練運用“三標一體”教育質量管理模型的基本理念與方法，重視內部制度建設，各級人員責任意識、質量意識、規范意識、創新意識、安全意識進一步增強，工作效率得到了進一步提高。

從工作推進的總體效果看，各二級學院重點工作重策劃實施，常規工作重過程控制，各項工作規范扎實，推進有力，成效顯著。其中數學與統計學院、外國語學院、計算機學院、應用技術師范學院、教育科學學院、美術學院、音樂學院結合自身工作實際，各項工作開展有序，過程控制到位，常規管理規范，特色創新意識凸顯。

在青年教師指導方面，化學與環境工程學院對青年教師在教學、科 研、師德師風等方面進行了全面指導，工作細致到位；電子電氣工程學院青年教師指導材料完整規范；音樂學院教師教學評價工作到位，包括學生信息員表格的填寫都落到了實處；數學與統計學院青年教師指導工作過程控制到位，成效顯著。

在教學質量監控方面，數學與統計學院、計算機學院、應用技術師范學院、旅游學院日常教學巡查、督導聽課落實到位，學生評教扎實開展，過程記錄材料翔實；音樂學院強化內部管理，督導工作扎實，從聽課記錄、半期總結中都體現出此項工作開展的良好局面，總體評價好。

在實驗室管理方面，美術學院管理制度明晰，運行記錄規范，效果好，其記錄表格值得推廣。

在學生管理方面，電子電氣工程學院學生“四自四會”活動特色明顯，記錄材料翔實；教育科學學院注重學生的養成教育，成效顯著；美術學院學風建設專項調查問卷設計科學，調查報告完整。

在團學工作方面，應用技術師范學院過程控制到位，2009年學生科研按期結題率達100%；數學與統計學院、外國語學院、教育科學學院、計算機學院結合專業特點開展學生技能訓練，可操作性強，效果明顯。

在就業工作方面，生命科學與技術學院、美術學院、文學與傳媒學院就業工作效果明顯，其中美術學院2010屆畢業生簽約率已近90%；數學與統計學院在就業市場的拓展上狠下功夫，召開專場招聘會，加強了對學生的就業指導，切實提高了就業率；音樂學院就業工作扎實有效，對每個學生進行拉網式談話，根據學生的需求開展有針對性的就業指導，記錄表格設計科學。

二、審核中發現的問題及原因分析

（一）審核中發現的主要問題

通過對教學執行部門的內部審核，發現各學院均存在程度不同的問 2 題，本次審核共開出了不符合項3個，觀察項39個（見不符合項報告和觀察項報告），提出工作建議87個（具體情況已與各學院現場反饋）。現將本次內部審核中發現有關問題分析如下：

1、關于青年教師的培訓指導

存在的主要問題是：指導青年教師交流材料不完善，證實性材料不充分、總結分析不規范,如美術學院、計算機學院、教育科學院等；有的學院僅提供了導師制相關文件的材料，還缺乏對一些共性問題如教學、科研、師德師風等的培養指導，需加強全面的培養指導，如體育學院等；對青年教師的指導計劃與學校要求不一致，如旅游學院；培訓中，有的學院助教的聽課中沒有聽指導教師課的記錄，如化學與環境工程、生命科學與技術學院等。總體看，青年教師培養指導力度需要進一步加強，指導內容和方式需要進一步完善。

2、關于五大教學改革的實施

從審核結果看，有的學院五大教學改革相關工作僅有工作實施方案，且方案數目過多，凌亂無序，無工作開展的證實性材料，如經濟與管理學院；還有的學院制定的五大教學改革實施方案沒有進行充分的討論評審，科學性、針對性、可操作性不強，如美術學院等。從審核結果看，大部分學院對五大教學改革進行了探索，但其深度、力度和強度還不夠。

3、關于學生評教工作

審核人員在審核中發現，學生評教工作形式比較單一，問卷調查、信箱、網絡交流平臺、學生座談會等形式沒有得到充分利用，如體育學院、生命科學與技術學院等。另外，有的學院學生評教記錄不完善，如：有的問卷調查沒有日期，看不出是哪學期進行的評教，如化學與環境工程學院；有的學生評教表格填寫指向不明確，未顯示被評對象，如政法 3 學院。另外，在評教結果的反饋上，各學院均重視不夠，使評教工作的結果未得到充分運用，對教師教學質量的推動和促進作用不明顯。

4、關于輔導員制度執行

通過審核發現，有的輔導員的部分聽課記錄不完整，如體育學院、旅游學院等；輔導員對課堂教學管理的促進作用不明顯，出現流于形式的現象，如文學與傳媒學院；部分輔導員深入學生宿舍沒有相關記錄，如外國語學院等；輔導員與學生談話記錄不完善，如電子電氣工程學院、美術學院等。從這些現象看，輔導員工作制度的完全落實還需要進一步加強。

5、關于安全穩定工作

從審核中發現，有的學院每月安穩排查，多數未提供過程性記錄，只有上報學工部的材料，不能有效證實開展了安穩排查，如電子電氣工程學院、美術學院、體育學院、旅游學院、化學與環境工程學院等；平安校園建設工作總結質量不高，證實性不充分，如政法學院、應用技術師范學院；重點人員的梳理情況僅提供了安全穩定工作排查報告，未制定相應的穩控措施，如計算機學院等。

6、關于教研室工作

通過審核發現，部分學院教研室活動開展情況差別大，教研室活動形式比較單一，尤其是深入課堂不夠，對課堂教學中的問題研討不夠，如體育學院、旅游學院、生命科學與技術學院；有的學院各教研室活動盡管內容比較寬泛，但活動主題不鮮明，活動記錄與其工作計劃不一致，且未見成效（未見討論結果），教研室活動記錄項目填寫不全，如政法學院、音樂學院等；有的學院教研室工作計劃，不能充分體現重點工作，如美術學院、文學與傳媒學院；也有的教研室工作未能體現教師充分討論和參與情況，如電子電氣工程學院；另外，比較普遍的問題是各學院 4 的教研室活動開展更多的是傳達文件精神，缺乏對教學問題的研討，背離了教研活動的主題。

7、關于教學大綱修訂

在審核中發現，部分學院本教學大綱修訂工作進展緩慢，未見到相應工作開展材料，進度和力度不夠，如外國語學院、電子電氣工程學院等；有的學院教學大綱修訂過程性材料體現不充分，如教育科學學院等；教學大綱評審控制有效性驗證不充分，評審表格存在項目填寫缺失，結論和整改建議存在不相符等現象，如音樂學院等。

8、關于畢業論文（設計）

有的學院在畢業論文（設計）上進行了較大的改革，逐步從理論向應用、工程設計拓展，但對過程和工作量控制沒有相應的舉措，改革的力度離重慶文理學院[2010]1號文件要求還有距離，如體育學院、化學與環境工程學院等；有的學院畢業論文（設計）改革方案內容較混亂，改革措施和評價標準不明確，如經濟與管理學院、計算機學院；2010屆畢業論文指導教師的評價沒有統計分析和改進措施，如外國語學院。

（二）主要原因分析

上述現象的主要原因可歸納為以下幾個方面：

1、領導作用發揮不夠

一方面，領導對部分工作沒有引起足夠的重視。學院領導也想抓好管理，主觀上希望“三標一體”教育質量管理模型在管理中發揮重要作用，但缺少有效的方式和方法。有的學院在科研、教學或其它某些方面取得了一定成績，自認為各方面管理都很到位，而沒有把體系運行放在重要位臵。為此，往往出現學院管理體系中職責不清、內部溝通不夠，人力資源配備不當或不足等問題，從而導致體系運行效果不好。另一方面，策劃不周，策劃不正確或者根本就沒有進行充分策劃。有些學院對 5 重要工作策劃的重要性認識不夠，或者沒有按照標準的要求（即5W1H的策劃模式）進行策劃，尤其是對現狀的分析不夠深入，對市場、顧客、法律法規的要求把握不準確，從而導致文件策劃沒有深度，或者策劃不全面，或者不正確，或者可操作性不強。再次，缺乏創新意識，沒有把本次內審改革的最新精神吃透。為積極推進二級管理體制，充分適應學校改革發展需要，在總結“三標一體”教育質量管理模型實踐運行基礎上，學校對審核體系進行了較大的改革。改革的重點是將內部審核與半期教學檢查融合，將管理評審與目標考核、總結等融合。由于本次審核是與半期教學檢查融合，內審的具體內容不能向受審方公布，僅公布了教學檢查的內容，因此，在審核中，有的學院在內審材料準備上出現漏洞，甚至手忙腳亂，這說明“三標一體”教育質量管理模型在運行中的“兩張皮”現象還不同程度地存在。

2、員工的認知和參與不夠

一方面，教職員工對標準理解不透徹，行動中對標準的落實不到位。盡管標準體系要求建立文件化的管理體系，十分重視文本和記錄，但這些文本和記錄主要針對的是每項工作開展實施過程情況，而不是光有計劃文本，而無具體實施的過程記錄。臨時抱佛腳，趕一些材料來應付檢查，形成典型的形式主義，從而陷入一種“泛文字化”的怪圈。另一方面，個別單位員工凝聚力不強，全員參與意識弱。存在學院領導和教職員工無有效溝通，未統一認識，無協調行動等現象，致使體系的運行、工作的開展出現脫節、滯后、散亂、不閉合等現象。

3、運行機制的穩定性不夠

體系運行機制的穩定性直接決定組織貫標的全過程和管理體系運行的效果。以激勵機制為例分析，激勵機制是推動體系運行的“保障機制”的一部分，有的學院激勵機制不健全，激勵方法不全面，沒有認真 6 研究激勵機制的內在規律和實際情況，出現簡單化和片面化的傾向。有的學院偏重物質激勵，忽視了精神激勵、信息激勵；存在偏重機械的激勵評價方式，忽視辯證的評價分析；偏重短期效果，忽視長遠效果；偏重負向激勵，忽視正向激勵等現象。再如改進機制，有的學院不能擺脫習慣做法的束縛，慣性思維、習慣行為對“三標一體”教育質量管理模型依然形成很大障礙，出現不能很好適應，嫌麻煩，圖省事，越干越煩惱等現象，未能主動以持續改進的意識和精神開展工作。

三、持續改進措施

（一）領導示范，真抓實干

充分發揮領導作用是組織保持體系運行良性運轉并取得業績的關鍵。領導者必須認識到自己的活動是管理過程的重要組成部分，是設計運行機制的核心。領導者不僅是一個強有力的號召者，還應該是踏實的實踐者，從確定方針、目標、策劃開始，到確保資源的獲得，進行管理評審，到持續改進質量管理體系的有效性，領導都應明確自己應該干什么、怎樣干、干得怎么樣、如何改進等。在運行的全過程中切實做到盡職盡責，而不是簡單下一個限期達標命令，單純地用獎罰、撤職、下崗等方法推進組織的工作，更不要把產生的問題隨意推給教職員工，而讓自己臵身于運行體系之外。真抓實干，身體力行，充分發揮領導作用，以領導者和實踐者的身份深度參與并推動體系建設和維護，是體系運行有效性最直接、最有力的保證。

（二）達成共識，全員參與

組織上下要有一個正確的指導思想，切不可以短期行為或功利主義超越體系運行，要加強協調溝通，達成共識。一方面，要相信。相信國際標準化組織制定的管理標準是全世界先進管理經驗的總結；要相信我校“三標一體”教育質量管理模型能有利于提高學院的管理水平和服務 7 水平，有利于持續增強顧客的滿意程度，強化學校畢業生參與就業競爭的能力。一個對“貫標”將信將疑的組織，很難有強烈的使命感、責任心、追求欲。就會出現瞻前顧后，優柔寡斷，一旦碰到困難或挫折，便會走入誤區，搞形式、背包袱，越干越沉重等現象，這就很難解決運行機制中出現的問題。另一方面，要參與。全體教職員工一定要有全員參與的意識，要有自覺性，應主動加強對標準的學習和研究，不斷提高對標準的理解程度。如果不努力去學習、體會、實踐，只在表面上下功夫，即使會背、會說，也無濟于事，難以入門。領導必須帶頭學習，在學院內部培養一批精通標準并能實際運用的行家，堅決摒棄對其他外來力量的依賴心理，克服人云亦云的弊端。

（三）健全機制，科學管理

機制主要包括領導機制、決策機制、用人機制、保障機制、推進機制、協調機制、監測機制、評價機制、改進機制等。每個二級學院針對本次審核中出現的問題，要認真反思自己的管理運行機制是否健全，要解決運行機制中出現的問題，不可能通過頭痛醫頭、腳痛醫腳的辦法去解決，必須尋找深層次的原因。必須按照質量管理原則，運用管理的系統方法，將相互關聯的過程作為系統加以識別、理解和管理，從根本上消除其原因。比如在對教職工的激勵機制中，要綜合運用物質、精神、信息激勵的方法，避免單一的獎懲；對教職工要公正，賞罰分明，指令要明確，決斷要及時，獎懲要有依據；不輕易許諾，一旦許諾，只要沒有原則性的問題，就應該堅決做到，切勿失信、食言。在改進機制方面，要不斷強化改進意識，并將這種意識轉化為行為和成果，每個層次、每個職能、每項活動，都應以能否堅持技術改進作為必備的考核，并納入獎懲范圍，只有這樣，才能牢固樹立持續改進的意識。

第四篇：管理費用計劃表

項目計劃書模板

項目計劃書

編號： 項目負責人：

客戶： 品牌：

項目名稱：

客戶方主要聯系人：

客戶方項目決策人：

項目目標：

項目內容：

項目要求：

協議簽定日期：

一、戰略管理規劃

1、預估項目利潤空間：

2、預估項目在公司發展規劃中的作用：

3、項目投入預估：

4、與其他項目的相對位置：

5、對項目相關各過程的規劃及保障各過程實現的條件：

二、依賴性管理規劃

1、評價顧客及其利益相關者的要求：

2、交互管理：在項目進展中管理相互影響的工作；

（1）客戶方人際關系對項目的影響：

（2）客戶方決策層對項目的意見： 3）客戶方執行層對項目的意見：

（4）項目方向制定的依據：

（5）項目內部管理應注意的問題：

（6）與下家公司的關系

3、變更管理：整個項目的進程中預測變更并管理變更；

（1）項目大方向變更的依據：

（2）項目具體內容變更的協調：

（3）客戶方提出變更的協調：

（4）內部提出變更的條件：

（5）變更確認的決策層：

4、關閉：

（1）項目完成的條件：

（2）必須提交客戶的物資清單：

（3）項目完成后的反饋意見獲取途徑：

（4）項目費用結算的時機和條件：

三、范圍管理規劃

1、概念開發：

（1）產品名稱釋義：

（2）產品功能詳解：

（3）產品既有市場分析：

（4）產品行業分析：

（5）產品既有消費者分析：（6）競爭對手概述：

（7）商品概念闡述：

2、范圍開發和控制：

（1）項目目標細分：

（2）項目內容細分：

（3）活動控制：

（4）項目開展步驟設置：

四、成本管理規劃

1、成本估計：

（1）以活動為基礎的項目成本預估：

（2）項目成本來源及控制：

2、預算：

（1）客戶預算分配：

（2）公司項目預算分配

3、成本控制：

（1）公司成本控制：

（2）公司利潤保證：

（3）項目收支明細：

五、時間管理規劃

1、編制活動相互關系計劃：確定項目各項活動間的內部關系、邏輯交互關系及依賴性；

（1）項目控制單：

（2）項目流程控制單：

2、持續時間估計：依據具體條件及資源要求估計各項活動的持續時間；

（1）以活動為基礎的時間分配表：

（2）項目流程表

3、進度計劃編制：

（1）項目進度控制單：

（2）各活動及分項完成條件：

4、進度計劃控制：

（1）項目實際進度表：

（2）項目各階段耗時統計表：

六、資源管理規劃

1、資源使用評估：

（1）公司內部資源評估： a、公司軟硬件設施：

b、公司人員能力及特長評估： c、公司信息資源評估：

（2）外部資源評估： a、顧問資源評估： b、下家資源評估： c、配合資源評估： d、信息資源評估：

（3）資源開發規劃：

a、資源開發的必要性分析：

2、持續時間估計：依據具體條件及資源要求估計各項活動的持續時間；

（1）以活動為基礎的時間分配表：

（2）項目流程表

3、進度計劃編制：

（1）項目進度控制單：

（2）各活動及分項完成條件：

4、進度計劃控制：

（1）項目實際進度表：

（2）項目各階段耗時統計表：

六、資源管理規劃

1、資源使用評估：

（1）公司內部資源評估： a、公司軟硬件設施：

b、公司人員能力及特長評估： c、公司信息資源評估：

（2）外部資源評估： a、顧問資源評估： b、下家資源評估： c、配合資源評估： d、信息資源評估：

（3）資源開發規劃：

a、資源開發的必要性分析： b、資源開發的途徑： c、資源開發的投入

（4）資源使用規劃： a、資源涉及項目范圍： b、資源權責分析：

（5）資源控制： a、資源匯總報告： b、資源使用效果評估： c、資源使用監控： d、資源取舍條件：

七、人員管理規劃

1、組織結構界定：確定適合項目需要的組織結構，包括明確項目的有關人員及界定職責和權限；

2、人員分配：選配具有相應能力的人員以適應項目的需要；細分到具體活動

3、團隊開發：

（1）對項目組的團體培訓：

（2）組建公司未有團體或部門的規劃：

八、溝通管理規劃

1、溝通規劃：

（1）制定溝通計劃及梯度溝通設置：

（2）決策層及有重大影響的方面的特殊溝通策略：

（3）相應溝通工具的準備：

2、信息管理：

（1）客戶信息的收集及管理規劃：

（2）市場行業信息的收集及管理規劃：

（3）消費者信息的收集及管理規劃：

3、溝通控制：

（1）需客戶確認內容清單：

（2）方案內容驗證規劃：

（3）確認工具的準備：

九、風險管理規劃

1、風險預估：

（1）不可抗因素預估：

（2）對客戶方決策層判斷失誤的可能性分析：

（3）客戶欺詐風險預估：

（4）下家公司選擇風險預估：

（5）品質風險預估：

（6）資源使用風險預估：

（7）超支風險預估：

2、風險評定：評估風險發生的概率及風險事件對項目的影響；

3、風險應對開發：制定風險應對計劃；

4、風險控制：實施及更新風險計劃：

十、采購管理規劃

1、采購規劃和控制：確定和控制要采購的產品及采購的時間；

2、采購文件的要求：匯編商業條件和技術要求；

3、簽訂合同：招標、投標評價、談判，編寫并簽訂分合同；

4、合同控制：確定工作滿足合同要求。

十一、項目監控及評估規劃

1、項目監控及評估計劃：

2、又具體活動的監控到整體品質監控的人員安排：

3、項目負責人對項目環節的把控設置：

4、對各環節的綜合評估：

十二、項目總結

1、項目實際運營情況總結

2、項目相關內容統計歸檔

3、項目經驗教訓總結篇二：冬施費用計劃表

中心廣場北廣場一期（i標段）項目 冬施費用計劃表

說明：

1、根據冬施時間安排：2014年11月18日至2015年元月08日，計劃工作安排：本標段砼墊層完成，底板防水層及保護層完成（過冬全部覆蓋保暖被二層及彩條布一層，防止地基受凍膨脹），汽車坡道位置筏板完成（過冬全部覆蓋保暖被二層），鋼筋加工（480t）保暖棚100㎡一處做升溫加工，汽車坡道保暖棚一處1200m2。

2、砼費用僅列入防凍型商品砼與常溫下的砼材料價差。

3、冬施人工增加費用僅考慮工效降低差價部分（按市場技工、普工、管理人員別考慮）。廣西建工集團第五建筑工程有限責任公司

二0一四年十一月三十日篇三：行政費用管理辦法 桂林市交通投資控股集團有限公司

行政費用管理辦法

一、管理原則 為加強集團公司行政費用管理、控制不合理費用開支，保證合理、有效的使用公司資源、杜絕浪費現象，進一步提高行政辦公水平，提高經濟效益，特制定本辦法。公司行政費用管理通過預算管理、定額管理和行政管理三種方法。除公司特別審批的項目外，嚴禁先開支，后報銷。所有報銷的原始憑證不得涂改，如有涂改，在報銷時扣除該費用金額。報銷流程嚴格參照財務管理部報銷流程。

二、適用范圍

本管理辦法適用于桂林市交通投資控股集團有限公司集團機關及各子公司，分公司參照執行。

三、行政費用預算管理

為高效地控制、節約行政費用支出，對維持各單位正常運作而必須開支的非生產性支出實行預算管理。

（一）行政費用范圍

行政費用的范圍具體包括：業務招待費、辦公費、低值易耗品攤銷、差旅費、交通費、公務車費、修理費、水電費、通訊費、印刷費、其他費用等。

（二）各部室、子公司行政費用的預算審批

1、各部室、子公司根據下一年的工作計劃及行政預算，制定本單位編制內人員的行政費用預算計劃，報集團行政事務部審批，各單位根據審定數對人員編制和行政費用預算計劃進行調整，并上報集團行政事務部備案。

2、正常情況下，無計劃不開支。如有特殊、緊急情況（工程項目、審計等）需超計劃開支，必須由開支部門提交申請，經部長、分管副總、財務部長、總經理簽字審批，再交行政部。

2、最終審定的行政費用預算作為各單位績效考核的指標之一，是對各單位進行考核的重要依據。

3、根據實際經營狀況，行政費用預算可以進行年中調整，按的審批程序批準后執行。

4、各子公司下行政費用的預算在經核定屬于定編范圍內，根據編制人數及實際到崗時間制定。不屬定編范圍內，或屬定編范圍但其預算費用超標準的，一律報集團公司總經理審批，行政事務部備案。

（三）行政費用執行規劃

1、經集團批準的人員編制計劃和行政費用預算計劃，由各公司行政部執行，行政費用實行事前控制與事后監控相結合。

2、預算計劃內，各單位行政費用支出控制原則：（1）對其負責控制的預算項目，不得超出批準預算的5%，如超過5%需獲得集團的批準；

（2）對其負責控制的費用項目，在總支出控制的基礎上，年內累計各月總支出（不包括全）不得超過累計各月預算的10%；超出10%，需經過集團審批。

（3）行政費用的報銷應嚴格審批，層層把關。行政費用的報銷應經過本部門負責人的審批和同級財務部門的審核。行政費用范圍內未列入預算計劃的項目，參照《財務管理制度》“超出預算的行政費用付款審批和支付程序”及“無預算的行政費用付款審批程序”執行。

（四）行政費用監控規劃

各級行政部門對本單位和下屬單位的行政費用的使用情況進行監控。各級行政部門每月25日前將下月行政費用預算表及說明、每月10日前將上月行政費用統計表及分析報集團行政事務部，最終由集團行政事務部向集團分管行政副總經理報送行政費用執行情況報表。行政事務部對各單位行政費用執行情況進行審計監督。

四、行政費用定額管理及行政管理

（一）業務招待費

1、范圍：

招待費是指招待客人而產生的的支出，包括用餐、購酒、旅游景點門票等。公司業務招待費開支范圍只限于公司經營活動中因工作需要招待客戶所開支的項目，集團機關采用預算管理和行政管理相結合的辦法；各子公司實行預算管理和定額管理相結合的辦法。

2、標準：

（1）部長及以下級別管理人員外出工作餐標準：10元/人。

（2）業務招待費額度控制比例：2015年業務招待費的費用收入比同比下降0.15‰（2014年數據見《行政費用明細表》），實際完成數按計劃數同比例增減。

3、開支流程及要求

（1）招待費用發生前，采用口頭或書面的形式填寫《業務招待費用申請表》（見附表一）向行政領導提出本次費用計劃（特殊情況可事后補辦，如副總及以上領導特批、出差等），無論金額大小都必須提交書面申請，申請內容包括：①事由②參加人數③發生次數④預計金額。

（2）在公司指定簽單招待餐館就餐的，經有簽單權的負責人

同意后，事先報餐，就餐完畢由授權負責人簽字確認。財務人員對轉來的無簽單權限的人員簽署的就餐結算單據不予承認。（3）招待費報銷須附《業務招待費申請表》，無此表財務作退回補辦相關手續處理，出差期間的招待費須與差旅費同時報銷。

（二）辦公費:辦公用品及低值易耗品攤銷

1、范圍

辦公費是指公司內各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材等（包括打印紙、文件袋、膠水、透明膠、釘書釘、水性筆、筆芯、便簽、軟、硬皮筆記本、復寫紙、標簽、橡皮、修正液、熒光筆、回形針、圖釘、大頭針、直尺、刻刀刀片、剪刀、蝴蝶夾、訂書機、舌扣袋、塑料資料袋、文件夾、文件盒、電腦插座、筆筒、紙杯托、印臺、計算器、白板、抽桿夾、起釘器、檔案袋、電話線、電話機等）的購置費用。低值易消耗品攤銷包括墨盒、色帶、碳粉等耗材，電腦配件和低值打印機（500元以下）等價格較低且易消耗的物品。

2、標準

辦公費實行定額管理與預算管理。人均辦公費用標準為20元/人/月，超過數額或購買大額物品需提交書面申請，并由部長、分管領導、財務部長、總經理簽字審批。

3、開支流程及要求

（1）機關各部室每月20日前上報下月辦公用品計劃。

（2）公司辦公用品由行政部門在預算額度內按需求購買、管理，辦公用品購置實行定點采購管理。

（3）行政部設專人對辦公用品進行管理。辦公用品采購審批程序：行政部部長審批審核，并經分管領導審批后到定點單位采購。

（4）各子公司行政部應按月8日前將辦公用品領用及費用分配表報集團行政部備案。（5）嚴禁公司內部各單位自行采購有關辦公用品，否則，由此發生的費用，將不予報銷。

（6）行政部應建立領用大金額辦公物品登記薄，做好辦公用品的管理工作。

（三）差旅費

1、范圍

差旅費是指因公外出發生的各種交通費、住宿費、伙食費、出差補助等。差旅費實行行政管理。

2、標準

差旅費實行實報實銷。出差補助按出差地點分為：平樂45元/天（僅發放給司機）、自治區內60元/天、自治區外80元/天。

3、開支流程及要求

（1）差旅費報銷流程嚴格按照財務部要求執行：原始憑證到財務部貼單——經辦人簽字——部門領導簽字——分管副總簽字——財務部長簽字——總經理簽字——財務出納處報銷

（2）因個人原因發生的費用均不得報銷。

（四）公務車費

1、范圍

公務車費是指用于車輛的燃油費、停車費、過路過橋費、保養費、保險費、修理費等。公務車費實行預算管理、行政管理相結合的原則。

2、標準

公務車燃油費實行定額管理，機關3臺和鼎翔1臺公務車燃油定額180升/月，其余公務車燃油定額150升/月；集團及各子篇四：項目成本計劃書

廈門理工學院新建公寓樓項目

成本計劃書

編制

審核

時間 2013年4月15日

廈門理工學院新建公寓樓工程項目部成本計劃方案

一、工程及成本概況

1、工程概況

廈門理工學院公寓樓項目工程位于廈門理工學院東區，總建筑面積15504.55㎡，其中樓結構為框混結構，地下一層，地上6層，建筑高度40.35米；工程總占地 16000 ㎡。建設單位：林子建筑實業有限責任公司 設計單位：廈門市建筑設計院 監理單位：廈門市工程咨詢公司

本工程開工日期為2013 年4月10日，竣工日期為于2013年9月12日。合同工期為156天。總建筑面積為15504.55 m2,其中地下室建筑面積2504m2,裙房建筑面積13000.55m2。

工程按使用功能分為裙房和主體高層兩大分區，裙房主要用途為地下部分為商鋪，超市、設備間，室內裝修為普通裝修。

依據該項目的建筑規模，項目部管理組織機構計劃由7人組成：分別設 置項目經理(1人)、項目工程師、采購員、安全生產管理員員、質量檢查員、財務人員、施工員。

2、成本概況：（1）中標合同價：

該項目中標合同總價為 4000 萬元，其中土建部分為 3800萬元，與公司簽訂責任成本為業主確認的結算造價基礎上降20%（含稅），項目計劃成本降低率為3.5%。

二、成本管理機構及責任

1、成立項目成本管理小組：

針對該項目工程特點及成本情況,項目部成立項目成本管理小組： 組 長: 副組長: 組 員:

2、成本管理小組責任：

成本管理小組負責對該項目成本進行各方面的分析,針對各項目制定對策和措施 ,編制責任成本降低計劃，依據成本降低計劃制定各管理崗位責任,對公司下達的成本進行分解,具體落實到崗位、到人員；編制考核辦法對各崗位進行責任成本考核,制定崗位責任獎罰兌現標準；以此編制成本策劃方案,并負責各個方案的實施,確保項目成本管理體系在該項目上的有效運行，對崗位成本進行考核，并實行獎罰，編制崗位責任書并與每個人進行合同簽訂。

3、項目成本管理機構運行考核 項目成本管理機構運行考核包括兩部分 ：一部分為公司組織的成本考核，另一部分是項目部依據項目成本策劃方案，通過月成本分析，每月對管理機構運行進行內部考核，通過對內外部考核的結果進行總結分析，已達到逐漸提高的目的。

三、項目責任成本分析 依據相關資料對公司下達的項目成本進行分析：本工程開工前成本領導小組進行成本策劃，大家集思廣益、群策群力，成本做到事前預控，明確生產過程中各個職能崗位的成本主要控制的內容及控制措施，使每位管理人員都有強烈的成本意識，施工過程中做到應控制什么怎么控制。

第五篇：管理費用總結

管理費用總結

一、貨幣資金

盤虧（找不到責任人）借：管理費用——現金短缺

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

二、原材料

1、原材料的發出（管理部門領用）借：管理費用

貸：原材料

2、存貨盤盈

借：待處理財產損溢

貸：管理費用

3、存貨盤虧（計量收發差錯和管理不善）借：管理費用

貸：待處理財產損溢

三、長期股權投資

同一控制下的企業合并和非同一控制下的企業合并中，合并方發生的審計、法律服務、評估咨詢等中介費用以及其他相關管理費用，應當于發生時計入管理費用。

四、固定資產

1、計提折舊（管理部門折舊）借：管理費用

貸：累計折舊

2、收益性支出 借：管理費用

貸：銀行存款、庫存現金等

五、無形資產

1、費用化支出

借：研發支出（費用化支出）

貸：原材料、銀行存款、應付職工薪酬 借：管理費用

貸：研發支出（費用化支出）

2、攤銷

借：管理費用

貸：累計攤銷

3、長期待攤費用

發生時

借：長期待攤費用

貸：銀行存款 攤銷時：借：管理費用

銷售費用

貸：長期待攤費用

六、流動負債

1、其他應收款的核算 發生時

借：銀行存款

管理費用

貸：其他應收款

2、計入管理費用的稅費 借：管理費用

貸：應繳稅費——應交房產稅

——應交土地使用稅

——應交車船使用稅

——應交礦產資源補償稅

銀行存款（印花稅）

3、消費稅的會計處理

自產自用應稅消費品

借：在建工程

生產成本

制造費用

管理費用

貸：庫存商品

應交稅費——應交消費稅

4、應付職工薪酬 企業管理人員薪酬、解除勞務關心給予的補償、長期病假人員

5、預計負債 借：管理費用

銷售費用 營業外支出

貸：預計負債

七、所有者權益增資（以權益結算的股份支付）

每年確認時

借：管理費用等

貸：資本公積——其他資本公積

借：資本公積——其他資本公積

貸：股本

資本公積——股本溢價

八、期末結轉管理費用 借：本年利潤

貸：管理費用