第一篇：財務管理制度及業務辦理流程

財務管理制度及業務辦理流程

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財務管理制度及業務辦理流程 第一章、總則:

一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

二、公司財務部門的職能是:

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各項規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6、有關機構檢查財務工作時，主動提供有關資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由會計、出納等工作人員組成。

四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章、制度細則: ?財務工作崗位職責

?財務管理工作 ?支票管理(含其它銀行票據)? 現金管理

? 網上銀行管理 ?會計檔案管理 ?個人借款管理 ?日常費用審批及報銷流程 ?費用報銷的相關標準 ?采購流程及采購付款流程 1 洛菲聯盟

?銷售流程及銷售收款流程 ?發票管理 ?成本核算的管理 ?固定資產的管理

第三章、財務工作崗位職責:

一、會計負責組織本公司的下列工作:

1、對整個賬務處理數據的準確性監督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料)庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、負責對內(公司高層)、對外(稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關)報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。

4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。

5、協調本部門與公司內部其它部門的關系。

6、協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位和相關企業。

7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

8、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。

9、承辦公司領導交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責是:

1、按照國家會計制度的規定，做到手續完備，數字準確，賬目清楚。

2、負責核對往來賬務及清理。

3、負責工程庫存物資的核算，指導庫房管理員進行庫存物資二級賬的登記，保證賬賬、賬實)賬證、賬表相符。

4、負責固定資產的分類管理，保證固定資產增加、改造、減少、報廢、封存、等手續齊全，并進行賬務處理。

5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

三、出納的主要工作職責是: 2 洛菲聯盟

1、認真執行現金管理制度。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金 不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

3、嚴格審核收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，使用支票必須經總經理批準。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務處理。

7、根據會計編制的收、付款憑證和原始憑證，保證及時辦理收、付款業務。并將收、付款憑證及時轉到會計處，以便及時對賬。

8、負責公司發票的開據和及時發送。

9、完成公司領導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理:

一、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行低耗品清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。

六、財務工作人員對本公司實行會計監督，對不真實、不合理、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

八、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第五章、支票管理(含其它銀行票據):

一、支票由出納員保管。支票使用時必須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用單和支票存根上簽字備查。洛菲聯盟

二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由總經理審批、經手人簽字、財務核對(購置物品由保管員或領用人簽字)。完成后在支票領用登記簿上及時注銷。

三、收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內存入銀行，對無效支票及時聯系客戶更換。所有操作要做好支票及相關票據收、支、換記錄。第六章、現金管理:

一、公司可以在下列范圍內使用現金:

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下的零星支出。

5、總經理批準的其它開支。

6、現金結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核;交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其工資中扣還。

八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷憑證或領款憑證，經手人簽字、主管經理簽字確認、總經理批準、由會計審核填制記賬憑證后由出納支付現金。

九、差旅費及各種補助單(包括領用單)，由總經理授權的部門領導簽字，會計審核(時間、天數)無誤后填制憑證，交出納員付款。

十、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、部門經歷、總經理簽字。會計審核有關憑證。洛菲聯盟

十一、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目日清日結，每日結算，賬款相符。

第七章、網銀管理制度

加強計算機上機管理，做到付款人員每人一臺上網專用計算機專用，防止非網上銀行操作人員上機。

一、網上銀行一級操作員(出納員)，對撥付款項的記賬憑證和原始票據，要認真核對，杜絕付款手續不全的款項付出。二級操作員(會計)按照撥付計劃對收款單位、帳號、開戶行及付款金額大小寫等進行審核，并且對網上銀行業務進行復核指令授權;總經理保管會計手上的K寶，需要網上支付時由總經理批準簽字。然后把K寶交給會計進行最后操作。

二、出納人員要對每天撥付的款項進行逐筆查詢并確認是否交易成功。要經常與銀行取得聯系，掌握網上銀行業務的更新動向，對網上銀行出現的故障做好記錄，并及時解決，以免造成業務受阻和經濟損失。

三、要充分利用網上銀行查詢功能，掌握銀行帳戶的資金余額，要及時對帳，日清月結。

四、加強“K寶”的管理，由于“K寶”是登錄網上銀行的通行證，一旦丟失要及時通知銀行掛失，并重新補辦“K寶”。

五、網上操作員必須做好個人進入網上銀行密碼的保密工作，防止其他人員了解掌握密碼，一、二級操作員每個月必須自行更換一次密碼。

六、嚴禁轉借專用的“K寶”讓其他人代替上機操作，操作人員暫時離開工作臺時，必須退出操作系統，取出“K寶”確保萬無一失。

七、熟知網上銀行交易中的權利和義務，嚴格按照網上銀行的操作規程操作，避免交易風險。在網上銀行出現故障，無法通過網上付款時，必須采取應急措施，通過其他途徑辦理撥付事宜。

第七章、會計檔案管理:

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第八章、個人借款管理:

一、適用范圍:

1、需要出差到外地的員工。5 洛菲聯盟

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資。

3、其它需要的臨時性借款。

二、操作流程:

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，交給會計編制記賬憑證后到出納處領取借款，出納在借款單據上蓋“現金付訖”印章，并入賬。

3、還款時，先到會計處核對欠款金額后填制記賬憑證，出納依據記賬憑證收款，給還款人開收據，并在記賬憑證上加蓋“現金收訖”章后交給會計，會計據此沖減還款人的借款。

4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求:

1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須由總經理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用;否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。第九章、日常費用審批程序及報銷流程:

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用的票據由當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，詳細寫明發生費用具體內容，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，按公司公布的相關政策進行執行。

三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，報送總經理審批，由公司會計審核票據的真實性/合法性并簽字確認，并據此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納，出納通知當時人辦理領款手續。

四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫 洛菲聯盟

明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去～另附“業務招待費”費用項的說明:發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業務流程圖:報銷人整理粘貼票據?部門經理簽字審核?總經理簽字審批?會計審核真實性/合法性?會計做記賬憑證入賬?出納付現～

六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來七日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷。

第十章、費用報銷的相關標準:

一、加班、夜班、值班和誤餐費的規定:

1、法定節日(春節、勞動節)因工作需要加班，按下列公式計發放: 基本工資/天×300%×加班天數(以國家規定為準)

2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費: 基本工資/天×150%×加班天數(以國家規定為準)

3、員工加班要從嚴控制，事前報總經理經理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其它緊急任務等。

4、員工加班后，可以補休而不領加班費，但必須辦理補休的登記手續。

5、員工出差期間，如遇法定節假日和超時工作不計加班費。

6、加班費經辦公室審核后，經總經理批準，由財務部發放。

7、值班費規定:公司統一安排的值班，按相關規定標準執行，法定節日按公司規定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經理審批送財務制表發放。

二、出差開支標準及報銷審批:

1、住宿費的相關標準:按公司公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司公布的相關標準執行(應扣除人為因素占用天數)。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下(按公司相關標準執行): ?乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票(硬臥)，未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助:(1)乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。7 洛菲聯盟

(2)乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

(3)乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。?工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費(按出差人應享受標準)，多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。?夜間乘坐長途汽車(不含豪華旅游汽車)、輪船最低一等艙位(統艙)超過六小時的，每人每夜加發一天補助費20元。

?副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位;部門主管級(含總經理助理、副主任)且年齡在35歲以上人員出差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

?出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

?如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，否則，不予報銷。

第十一章、采購流程:

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。

二、采購部門根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，并根據采購材料的價格填寫入庫單(入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認)入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅字沖減原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。

三、采購的貨物送達公司后，由采購人員提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物、驗收入庫、在入庫單上簽字確認。

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對～當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅字沖減。

第十二章、付款流程:

一、先由采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單。

二、報經總經理批準。

三、采購當事人將總經理審批后的付款申請單及相關票據，交到公司會計處作為支付貨款的依據，會計審核合格后編制記賬憑證，再由出納員向客戶付款。有銷 洛菲聯盟

貨單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，必須提供銷貨發票(或收據)方能付款，使用支票付款的，對方經手人必須在支票存根聯下方簽字。來財務處收取貨款。使用承兌匯票的，供貨商必須提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

第十三章、銷售流程:

一、銷售出貨:

1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有庫管開據出庫單～出庫單包括商品名稱/數量/單價/金額/合計金額。

3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫。

4、庫管將出庫單的第三聯“財務記賬聯”交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬。

二、銷售收款:

1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款。第十四章、發票管理:

一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具～業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員(庫房、業務人員、銷售主管經理等)及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發票開具的注意事項:發票必須由公司財務負責開具。

四、發票填開時注意事項:

1、書寫規范、字跡干凈整齊。

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”、“x”，洛菲聯盟

或其他符號。大寫金額頂格;小寫金額前填寫封頂符號“,”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

6、大寫數字的正確填寫:壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票，嚴禁打白條。

10、當月所有業務必須開據發票。第十五章、成本核算的管理:

一、具體操作方法及流程如下具體操作方法及流程如下具體操作方法及流程如下具體操作方法及流程如下:

一、施工部門需要領用物資時，應首先填寫材料領用單(領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認)，領用單應該包括:領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么工程，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價(系采購價)，金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照物資二級賬填寫領用單，價格按照賬本記載來填寫。如果是當時采購當時領用的物資，采購員將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，由庫管填寫入庫單據，同時填寫領用單(領用單由領用人簽字)，正常辦理采購入庫、領用出庫手續。

2、由“庫管”負責統計本月個工程領用物資的種類/數量/單價/采購金額，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算工程成本，物資被施工部門領用后計入“工程施工-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬工程明細賬。

4、固定資產的折舊用相關的會計科目。

5、由財務據以計算當月施工成本。第十六章、固定資產的管理:

一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過2000元的入財務賬固定資產科目，其它諸如購買辦公桌)計算機桌)辦公椅)文件柜等辦公用品，由辦公室做登記表備案備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如:辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品，由辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交給財務，由財務據此進行固定資產增加、清理等賬務的 洛菲聯盟 處理。

第十七章、附則:

一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處總經理、副總經理、公司財務有修改的權利。

二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。洛菲聯盟 2012年10月22日 11

第二篇：財務管理制度及業務辦理流程

財務管理制度及業務辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

二、公司財務部門的職能是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由會計、出納等工作人員組成。

四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章、制度細則：

● 財務工作崗位職責

● 財務管理工作

● 支票管理（含其它銀行票據）

● 現金管理

● 會計檔案管理

● 個人借款管理

● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理 ● 固定資產的管理

第三章、財務工作崗位職責：

一、會計負責組織本公司的下列工作：

1、對整個賬務處理數據的準確性監督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關）報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。

4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。

5、協調本部門與公司內部其它部門的關系。

6、協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行政單位、往來企業。

7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

8、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。

9、承辦公司領導交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

2、負責核對往來賬務及清理。

3、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

4、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

5、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

6、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

三、出納的主要工作職責是：

1、認真執行現金管理制度。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金 不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務處理。

7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯轉交會計入賬沖減應收賬款。

9、負責公司發票的開據和及時發送。

10、完成公司領導交辦的其它工作。第四章、財務工作管理：

一、會計自一月一日起至十二月三十一日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

八、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

三、財務出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。第六章、現金管理：

一、公司可以在下列范圍內使用現金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下的零星支出。

5、總經理批準的其它開支。

6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

九、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。.十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、采購部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并交給會計做財務憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后交到會計處，會計據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。第八章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月28日，每月28日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

三、粘貼完畢后先報請部門主管經理審批，再由公司會計審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務會計處，會計據此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現！

六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！第九章、費用報銷的相關標準：

一、加班、夜班、值班和誤餐費的規定：

1、法定節日（春節、勞動節）因工作需要加班，按下列公式計發放： 基本工資/天×00%×加班天數（以國家規定為準）

2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費： 基本工資/天×00%×加班天數（以國家規定為準）

3、員工加班要從嚴控制，事前報總經理經理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其它緊急任務等。

4、員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

5、員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作不計加班費。

6、加班費經辦公室審核后，經總經理批準，由財務部發放。

7、值班費規定：公司統一安排的值班，按相關規定標準執行，法定節日按公司規定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經理審批送財務制表發放。二、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）： ○1 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助： 乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。

○2工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。

○3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。

○4副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

○5 出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

○6如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，否則，不予報銷。第十章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經總經理批準。

三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！第十一章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業務人員提供所要銷售商品或服務的明細表。

2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /

金額/合計金額

3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！第十二章，發票管理：

一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；

四、發票填開時注意事項：

1、書寫規范、字跡干凈整齊。

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“?”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。第十三章，固定資產的管理及賬務處理：

一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過5000.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。第十四章，附則：

一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

第三篇：財務管理制度及業務辦理流程(完整版)

財務管理制度及業務辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

二、公司財務部門的職能是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會 計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

第二章、制度細則：

● 財務工作崗位職責

● 財務管理工作

● 支票管理（含其它銀行票據）

● 現金管理

● 會計檔案管理

● 個人借款管理

● 日常費用審批及報銷流程

● 費用報銷的相關標準

● 采購流程及采購付款流程

● 銷售流程及銷售收款流程

● 發票管理

● 成本核算的管理

● 固定資產的管理

第三章、財務工作崗位職責：

一、會計負責組織本公司的下列工作：

1、對整個賬務處理數據的準確性監督和負責，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現金、銀行、票據、費用等。

2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部 門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

3、負責對內（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行 政機關）報表的編制和報送，并負責對數據進行解釋，及財務分析的編制。

4、對公司各種經營考核的基礎數據取得正確性進行監督和負責。

5、協調本部門與公司內部其它部門的關系。

6、協調公司財務與外部相關部門的關系，包括稅務局、銀行及其它相關行 政單位、往來企業。

7、負責各種與財務有關的證件的辦理及年審。

8、建立健全經濟核算制度，利用財務會計數據進行經濟活動分析。、承辦公司領導交辦的其它工作。

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

2、負責核對往來賬務及清理。

3、原材料，產成品，半成品，庫存商品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫 存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保 證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

5、負責稅務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

三、出納的主要工作職責是：

1、認真執行現金管理制度。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行 之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方 可生效。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務處理。

7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯轉交會計入賬沖減應收賬款。

9、負責公司發票的開據和及時發送。

10、完成公司領導交辦的其它工作。

第四章、財務工作管理：

一、會計自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月 由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法 的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處

八、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計，根據我們公司的實 際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和 收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽 字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號 碼、領用人在支票領用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置

物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出 納人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

三、財務出納收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

第六章、現金管理：

一、公司可以在下列范圍內使用現金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下的零星支出。

5、總經理批準的其它開支。

6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

九、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、采購部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分 類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批 準。

第八章、借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權部門主任簽字批準，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并交給會計做財務憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后交到會計處，會計據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。

第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

三、粘貼完畢后先報請部門主管經理審批，再由公司會計審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務會計處，會計據此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉交給出納，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→會計審核真實性/合法性→總經理簽字審批→會計做記賬憑證入賬→出納付現！

六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

第十章、費用報銷的相關標準：

一、加班、夜班、值班和誤餐費的規定：

1、法定節日（春節、勞動節）因工作需要加班，按下列公式計發放：

基本工資/天×300%×加班天數（以國家規定為準）

2、法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發加班費：

基本工資/天×150%×加班天數（以國家規定為準）

3、員工加班要從嚴控制，事前報總經理經理批準、辦公室備案。加班只限于工程搶修，節假日值班和完成其它緊急任務等。

4、員工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續。

5、員工出差期間，如遇法定節假日和超過工作不計加班費。

6、加班費經辦公室審核后，經總經理批準，由財務部發放。

7、值班費規定：公司統一安排的值班，按相關規定標準執行，法定節日按公司規定的標準，適用以上公式，由辦公室審核，報總經理審批送財務制表發放。

二、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公 司相關標準執行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。

（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

（3）乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。

工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。

副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

出差人員在出差地因病住院期間，按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。

如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，否則，不予報銷。

第十一章，采購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單報公司采購部門進行采購。

二、采購部門根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

第十二章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經總經理批準。

三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /

金額/合計金額

3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！

第十四章，發票管理：

一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；

四、發票填開時注意事項：

1、書寫規范、字跡干凈整齊。

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“?”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照生產部門上報的生產工時的多少來分配生產成本。需要相關部門報送的報表見附表！

二、具體操作方法及流程如下：

1、生產部需要領用原材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，會計簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

2、有“庫管”負責統計本月生產車間領用原材料的種類/數量/單價/采購 金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，原材料被生產車間領用后計入“生產成本-基本生產成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及 半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。生產車間/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“生產成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入“庫存商品”成本價中。

4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述3中表述的方法攤入產成品成本。

5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超2000.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

第十七章，附則：

一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

第四篇：適用于中小企業的財務管理制度及業務辦理流程

財務管理制度及業務辦理流程

第一章、總則：

一、為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

二、公司財務部門的職能是：

1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務計劃的執行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經營成果和現金流量，檢查監督財務紀律。

3、積極為經營管理服務，促進公司取得最大的經濟效益。

4、厲行節約，合理使用資金。

5、合理分配公司收入，及時完成需要上交管理費用。

6、對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

7、完成公司交給的其它工作。

三、公司財務由會計、成本核算和出納等工作人員組成（待定）。

四、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章、制度細則：

● 財務工作崗位職責

● 財務管理工作

● 支票管理（含其它銀行票據）

● 現金管理

● 會計檔案管理

● 個人借款管理

● 日常費用審批及報銷流程 ● 費用報銷的相關標準 ● 采購流程及采購付款流程

● 銷售流程及銷售收款流程 ● 發票管理

● 成本核算的管理 ● 固定資產的管理

第三章、財務工作崗位職責：

二、會計的主要工作職責是：

1、按照國家會計制度的規定、記賬、復賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，原始單據的審核、現金的監督。

2、負責核對往來賬務及清理。

3、材料，庫存品總賬的登記，指導庫房管理員進行庫存商品二級賬的登記，保證賬賬、賬實﹑賬證、賬表相符。

4、負責固定資產、固定資產清理等賬務的處理，實行固定資產分類管理，保證固定資產增加、減少、報廢、封存、手續齊全，并進行賬務處理。

5、負責財務資料的編報、整理、裝訂、并妥善保管，做到查有實據。

6、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，提出合理化建議，當好公司參謀。

7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據。

三、出納的主要工作職責是：

1、認真執行現金管理制度。

2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金

不認白條抵壓現金。做到日清月結，做到賬實相符。

3、建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據的傳遞工作。

4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

6、配合會計做好各種賬務處理。

7、根據審批過的付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關付款憑證及時轉到會計處，以便及時入賬。

8、在收款后，根據公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據轉到公司財務處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續費單轉到會計，收取現金的，將現金收據的記賬聯入賬沖減應收賬款。

9、負責公司發票的開據和及時發送。

10、完成公司領導交辦的其它工作。

第四章、財務工作管理：

一、會計自一月一日起至十二月二十五日止

二、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數據必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并將審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

四、財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

五、財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

六、財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

七、財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第五章、支票管理（含其它銀行票據）：

一、支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用上簽字備查。

二、支票付款后憑支票存根入賬，發票由經手人簽字、財務進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交財務人員。原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

三、財務收取客戶支票時，應識別填寫等基本錯誤，在12小時內到銀行進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯系客戶進行換票處理，同時上報上級領導。所有操作要求做好支票及相關票據收、支、換記錄。

第六章、現金管理：

一、公司可以在下列范圍內使用現金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結算起點以下的零星支出。

5、總經理批準的其它開支。

6、現金結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

二、除本規定第一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或者轉賬支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

三、公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉賬結算方式，盡量減少現金的使用。

四、日常零星開支所需庫存現金應按照常規現金支付量備用，超額部分應存入銀行。

五、財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

六、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金（現金支票）使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

七、公司職工因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經主管經理簽字確認、會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。

八、符合本規定第一條的，憑發票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，財務審核，總經理批準后由出納支付現金。

九、發票及報銷單經總經理批準后，由財務審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

十、差旅費及各種補助單（包括領用單），由總經理授權的部門領導簽字，會計審核時間、天數無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。.十一、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經手人、總經理簽字。財務審核有關憑證。

十二、出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付。賬目應當日清日結，每日結算，賬款相符。

第七章、會計檔案管理：

一、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數據，均應歸檔。

二、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

三、會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務部負責保管，并分類填制目錄。

四、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。第八章、借款管理部分：

一、適用范圍：

1、需要出差到外地的員工

2、需要集中辦公用品，零星采購的其它物資

3、其它需要的臨時性借款

二、操作流程：

1、所有的個人借款都必須有當事人提出申請，經主管部門經理或者主管部門經理授權，到公司財務審核有無未歸還借款并簽署意見，然后上報公司總經理審批。

2、當事人憑獲的批準后的正式借款單，到財務出納處領取借款，出納在借款單據上“現金付訖”印章，并進行財務憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據，出納將收據記賬聯加蓋“現金收訖”章后，據此做記賬憑證，沖減借款人的借款！

4、借款當事人辦完相關業務后，應及時歸還或者按公司費用報銷的相關規定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

三、要求：

1、通過公司財務支付每一筆資金，都必須有總經理簽字后方可支付。

2、借款當事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節嚴重程度追究相關當事人的責任。

3、每個月底公司各部門要會同財務部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后發送報銷催辦單仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違犯公司報銷紀律的，應報請公司總經理進行嚴肅處理。

第九章，日常費用審批程序及報銷流程：

一、每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

二、報銷費用票據有當事人按{差旅費/通訊費/業務招待費/辦公費用等}各個類別分別粘貼，并提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發生費用具體情況，不允許在原始票據上填寫比較敏感的報銷事由，報銷粘貼單相關事項的填寫及相關人員的簽名必須用黑色簽字筆或者黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。涉及出差補貼的，仍按公司以前公布的相關政策進行執行。

三、粘貼完畢后先報請部門經理審批，再由公司財務審核票據的真實性/合法性并簽字確認，最后再報送總經理審批，當事人把簽字完畢的費用票據交到財務處，據此編制記賬憑證，有財務出納通知當時人辦理領款手續！

四、為了進行合理的稅務籌劃，報銷費用中應控制“業務招待費”的報銷比例。在需要發生業務招待費時，由部門經理提出申請，經總經理審批后方可進行業務招待費的支出，招待餐費應另附單據寫明招待人員或者用鉛筆在費用粘貼單上寫明原因，待報銷完畢后用橡皮擦去！另附屬對 “業務招待費”費用項的說明：發生的各種餐費，煙酒，禮品費，娛樂費等等。

五、報銷費用業務流程圖：報銷人整理粘貼票據→部門經理簽字審核→財務審核真實性/合法性→總經理簽字審批→做記賬憑證入賬→付現！

六、出差歸來需要報銷的員工，應按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷！

第十章、費用報銷的相關標準：

一、出差開支標準及報銷審批：

1、住宿費的相關標準：按公司原先公布的相關標準執行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，對外出人員進行必要管理。

2、出差補助:按公司原先公布的相關標準執行（應扣除人為因素占用天數）。

3、公司工作人員參加在外地召開的各類會議、培訓與學習，在有會議主辦單位出具的食宿自理的有效證明情況下，可回公司按出差標準核報住宿費，住宿費憑住宿處發票和邀請函按公司規定標準執行外，不發放任何補助。

4、車船票: 在每張票據上注明出差規定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

5、工作人員出差的交通費，具體對下列情況均以有關規定執行如下（按公司相關標準執行）： 乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜六小時以上的，○或連續乘車時間超過十二小時的，可購臥鋪票（硬臥），未購置硬臥票的人員，可按以下標準享受臥鋪補助：

（1）乘坐快、慢車硬坐的，按其票價的60%計發。（2）乘坐普通特快硬坐的，按其票價的50%計發。

（3）乘坐新空調特快和新空調直達特快硬坐的，按其票價的30%計發。工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準就近回家省○親辦事的，其繞道車、船費、扣除出差直線單程車、船費（按出差人應享受標準），多開支的部分由個人自理。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應憑車船票價按實支報，不發繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿和交通費。3 夜間乘坐長途汽車（不含豪華旅游汽車）、輪船最低一等艙位（統艙）○超過六小時的，每人每夜加發一天補助費17元。4 副總經理及以上領導出差可乘坐火車軟臥及二等艙位；主任級（含總○經理助理、副主任）且年齡在35歲以上人員出共差可乘坐非空調列車軟臥及二等艙位。

出差人員在出差地因病住院期間，○按標準發給伙食補助費，不發交通費和住宿費。住院超過一個月的停發伙食補助費。6 如遇到緊急任務或特殊情況，須乘坐飛機時，須事先報總經理批準，○否則，不予報銷。

第十一章，采購流程：

一、首先由需求部門提出申請，報請需求部門負責人審批，再上報總經理審批，最后把審批過的采購申請單進行采購。

二、根據采購申請單向上游廠家進行采購，所有采購材料必須取得上游供貨商開具的正規發票，對方能開具增值稅發票一定要向上游供貨商索取增值稅專用發票，并根據采購原材料的不含稅價格填寫入庫單（入庫單需有采購負責人，總經理，庫房管理員簽字確認）入庫單第一聯采購留底，第二聯留庫房，第三聯交財務核對發票并入賬。月底財務結賬之前沒有取的采購發票的，按照采購入庫單的價格暫估入庫，待下月發票到來時紅沖原來暫估入庫憑證，按照郵寄來的發票金額做正式入庫憑證。向對方索取普通商業發票，按發票記載價格入賬，入賬處理同上述增值稅專用發票處理方式。

三、采購的貨物送達公司后，由采購提供采購入庫清單，入庫單應嚴格按照本章第二條的要求填寫，并交給庫管據此清點貨物，并驗收入庫，并在入庫單上簽字確認！

四、公司采購人員將入庫單及對方開具的發票一并交到財務進行核對！當月采購的材料供應商未開發票的，應將入庫單記賬聯交財務暫估價入賬，待下月供應商開具發票后再紅沖。

第十二章，付款流程：

一、先有采購人員或者采購部門負責人填寫付款申請單！

二、報經總經理批準。

三、采購當事人根據總經理審批后付款申請單交到公司出納處作為支付貨款的審批依據！由出納去銀行向客戶付款。有采購單位送貨上門的，除提供相應的付款審批手續外，銷貨單位需提供銷貨發票以及收款憑據（使用現金支付的，對方需提供收款收據方能付款，使用支票付款的，對方經手人需支票存根聯下方簽字簽收）。來財務出納處收取貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據，我方將承兌匯票前后面復印后連同供貨商提供的收據入賬。

四、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證！

第十三章，銷售流程：

一、銷售出貨：

1、由公司業務人員提供所要銷售商品的明細表。

2、有成品庫庫管開據出庫單！出庫單應該包括商品名稱/數量/單價 /

金額/合計金額

3、出庫單由主管業務經理/業務員/庫管/客戶/會計簽字后準于出庫

4、庫管將出庫單的第三聯財務記賬聯交于財務，財務據此給客戶開具發票并入賬！

二、銷售收款：

1、向客戶收取現金的，由出納開具現金收據，第二聯給客戶，第三聯財務記賬聯加蓋本公司財務章交由會計做財務憑證入賬。

2、如客戶不要收據，也要按上述流程開具收據入賬。

3、由業務人員負責及時向客戶收取貨款！

第十四章，發票管理：

一、發票由具體負責該客戶的業務人員提出開具！業務人員負責向財務人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

二、業務人員提出開票要求后，財務人員根據業務人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內部相關人員（庫房、業務人員、銷售主管經理等）及客戶簽字確認的出庫單交有財務作賬，財務開具發票后將按客戶名稱/發票號/開票金額/等欄目設置登記備查表，由負責該客戶業務的業務人員簽字領取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

三、發票開具的注意事項： 發票必須由公司財務負責開具；

四、發票填開時注意事項：

1、書寫規范、字跡干凈整齊。

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄全部聯次一次性如實開具如品名規格、單位、數量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發票日期必須從小到大依次填寫，不得出現跳開現象。

4、當金額發生為整數時，大寫金額后幾位應填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，或其它。對于未填寫的大寫金額單位應劃上“?”符號封頂小寫金額前應填寫封頂符號“￥”，若小寫金額已經頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發票的作廢，應整份返還財務，并在備注欄內注明“作廢”字樣。

6、大寫數字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務通知結賬后發票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業要求開具增值稅發票的，業務人員要把企業的開票信息、商品名稱，數量，單價，金額等開具發票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務，財務據此開具增值稅專用發票。

11、當月所有業務必須開據發票，嚴禁打白條現象出現。

第十五章，成本核算的管理：

一、基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：材料，項目部門及質檢部門人員工資及福利費，制造費用。原材料攤入成本按照“產成品”分類的計入，領用的材料用于那種商品生產的計入那種產品成本。工資及福利費、制造費用按照項目部門上報的施工支出分配施工成本。需要相關部門報送的報表見附表！

二、具體操作方法及流程如下：

1、項目部需要領用材料時，應首先填寫材料領用單（領料單需要經手人，所在部門負責人，庫管，財務簽字確認），領用單應該包括：領用部門，領用人，領用用途{這點非常重要，就是領用材料用于什么產成品的生產，財務將其作為成本核算非常重要的一部分}，數量，單價（系采購價），金額。領用單由庫管負責填寫，庫房按照查原材料二級賬后進行填寫領用單，價格按照賬本計算的全月一次加權平均價來填寫。如果是當時采購當時領用的原材料，先有采購將供貨商開具的發票同合同核對無誤后，填寫入庫單據，并將入庫單財務記賬第三聯連同發票到總經理簽字后拿財務入賬，財務入賬后有庫管根據入庫單明細表登記原材料二級明細賬，庫管按入庫單價填寫領料單！

2、有“庫管”負責統計本月項目部門領用原材料的種類/數量/單價/采購金額，如果有庫存的價格應該是全月一次加權平均價填寫，并在月底之前匯總交到財務，方便財務計算產品成本，材料被項目部門領用后計入“施工成本-基本施工成本-直接材料”科目進行核算，并將其歸集到所屬產品明細賬。

3、有“生產車間”負責統計當月生產的產成品種類/商品名稱/數量以及半成品的種類/商品名稱/數量/完工程度（就是達到完工產品的百分比是多少）。項目部/質檢部門人員的工資/福利費/職工教育經費等計入“制造費用-工資及福利費”科目進行核算，攤入“施工成本”，按照每一種產成品耗用工時多少的方法攤入生產成本，由生產部門負責統計并上報到財務部門，據核算要攤入到具體每種產成品中“制造費用”的多少，計入成本價中。

3中表述的方法攤

4、生產用固定資產的折舊計入“制造費用”，按上述○入產成品成本。

5、由財務據以計算當月成本！具體核算用表見附表-成本核算明細表。

第十六章，固定資產的管理及賬務處理：

一、按照會計法的規定，入財務賬的固定資產標準應該是使用3年以上，單位價值超過2000.00元的入財務賬固定資產科目，其它購買的諸如購買辦公桌﹑計算機桌﹑辦公椅﹑文件柜等入辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查，已經領用的領用登記表備查，并詳細記錄各個大件辦公用品的相關責任人。

二、對于單位價值較小又用量大的辦公用品{如：辦公用紙，傳真紙，簽字筆，訂書釘，訂書機等等小的辦公用品入“管理費用-辦公用品”科目，有辦公室負責日常領用登記表備查。對于符合上述固定資產標準的固定資產由財務負責建立固定資產明細賬，辦公室負責對固定資產分類管理，如發生固定資產增加、減少、報廢、封存、要把各種辦理手續齊全，并將各種手續交有財務，由財務據此進行固定資產、固定資產清理等賬務的處理。

第十七章，附則：

一、本規定由總經理、副總經理、公司財務負責解釋，對不妥當之處有修改的權利。

二、本規定自發布之日起生效, 以前所發的有關財務規定如與本規章制度有沖突之處時以本規章制度為準。

三、本規定由總經理、副總經理監督執行，有爭議時由總經理負責協調處理。

第五篇：財務管理制度及業務操作流程

財務管理制度及業務操作流程

一、財務管理制度

總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)堅持原則，厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及其他費用。(六)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由財務會計、出納組成。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條 財務會計負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行公司財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；

(四)、定期或不定期向公司領導報告財務狀況和經營成果，提出改善公司管理的建議，當好領導參謀。

(五)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條 會計崗位職責：(一)做好會計復核工作：

1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進行帳務處理。

2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正、補充。

3、不定期對各部門報銷的有關票據進行核實。

4、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。

（二）做好財務報表及財務分析工作。

1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月份、會計報表、納稅申報表，每季度要編寫財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，要做到表表相符。

2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）、適時掌握資金、債權、債務狀況，保證資金的正常周轉。

1、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。

2、定期核查債權、債務等結算款項，及時反映其發生、收回、償還和結欠情況，認真清理欠賬，并聯系與監督有關經辦人員及時處理，加速資金周轉。

3、每月月末財務收支上報部門主管。

（四）、做好會計檔案管理工作

1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

2、月末終了一個月內，整理、裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿。

3、年終辦完決算后，應將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應按有關規定及時歸檔。

4、妥善保管工程合同及協議原件，按時間先后分類整理，以便于查閱。

第七條 出納崗位職責：(一)認真執行現金管理制度

1、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。當日最高現金庫存不得超過2000元。如超過限額應及時存入銀行。

2、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支付的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當庫存備用現金數不足時，及時去銀行提取現金，確保公司正常經營活動的需要。

（二）、認真執行銀行管理制度

1、嚴格執行中國人民銀行總行的銀行結算辦法，認真復核各類銀行收、付款票據，辦理銀行收、付款結算業務。

2、辦理票匯、信匯、電匯業務，票據及匯單的填寫要做到內容齊全、字跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據登記、注銷手續，經辦人要簽章。

3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調拔。

(三)做到日清月結，賬款相符

1、對于當日發生的各類經濟業務，要及時根據記賬憑證付款，并對當日的現金余額與實際的庫存現金余額核對，確保現金無差錯。

2、及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要填寫銀行存款余額調節表。

（四）嚴格執行票據管理制度

1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據、發票、收款收據等，不得遺失。

2、領取發票或收據時，要進行登記，每本使用完后，要及時交回，并進行注銷。

3、現金支票存根聯必須要有經辦人員或出納人員簽字方可進行記賬。

（五）保證印鑒章的安全使用和安全存放

印鑒章要由專人保管，財務章和法人章保管遵守職權分離原則，不得轉借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜。

（六）完成領導交辦的其他工作。

財務工作管理

第八條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時審核編制記賬憑證。會計、出納員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

第十一條 財務工作人員應當定期進行財務對賬，保證賬賬相符、賬實相符。

第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并及時報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章并經有關領導審閱后報出。

第十三條。財務工作人員對本公司財務實行會計監督。第十四條。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，有權要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管總經理報告，并請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由財務經理或指定專人負責監交。

支票管理

第十八條 支票由出納員專人保管。

第十九條 支票付款，報銷票據由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理（或有關授權人）審批。支票填寫金額要準確無誤。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬簿。

第二十條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理（或其授權人）簽字。總經理外出應由財務人員設法聯系，同意后方可先付款后補簽。

現金管理

第二十一條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為2000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十二條 除本規定第二十一條外，財務人員支付款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務人員審核，總經理批準后支付現金。

第二十三條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應當采取轉賬方式結算，不得使用現金。確需支付現金的，經財務人員審核，總經理批準后支付現金。

第二十四條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。

第二十五條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)，特殊情況除外。

第二十六條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經財務人員審核，交總經理批準簽字后方可借用。

第二十七條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，核對無誤后，填制記賬憑證。

第二十八條 工資由財務人員按照考勤及公司有關規定制表，財務人員按時提款，發放工資，并填制記賬憑證，及時進行賬務處理。

第二十九條 差旅費及各種補助，由所在部門主管簽字，財務人員審核出差時間、出差天數等無誤后報財務會計復核，送總經理簽字，批準后交出納員付款，并辦理相關會計核算手續。

會計檔案管理

第三十條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十一條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由主管總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十二條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由主管總經理指定專人保管，并分類編制目錄。

第三十三條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管總經理或總經理批準。附 則

第三十四條 本規定由財務部負責解釋。第三十五條 本規定自發布之日起生效。

二、流程：

附：

一、項目付款業務流程

二、費用報銷業務流程

三、會計檔案管理流程

一、項目、材料采購付款業務流程

1、由用款部門填寫“資金用款撥付單”,具體寫明：支付金額，支付是由，合同編號；

2、部門主管根據部門出具的項目用款撥付單，填寫意見：

3、財務復核；財務部門根據各部門的意見，并與財務保存的項目合同或協議原件相核對，若都同意付款，則簽署應付金額、已付金額、本次應付金額后報總經理簽批；

二、費用報銷業務流程

每項業務辦理完畢，應在5個工作日內完成費用或所借備用金的報銷或歸還，否則不再報銷或借款（特殊情況除外），具體流程如下：

報銷人（經辦人）填寫報銷單并簽名→ 部門主管審核簽字 → 財務部審核簽字→ 總經理審批→ 財務部出納付款；

三、會計檔案管理流程

為避免與會計有關的檔案資料流失和泄露，同時為方便內部及領導查閱，特制定本流程。

一、會計資料的保管

a)會計憑證月度終了后一個月內裝訂完畢，然后連同月度報表、報表、審計資料及稅務資料等放入專用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會計保管。

b)公司其他部門需要借閱的，經領導批準，進行登記后借閱，借閱結束后，及時歸還，并注銷登記。

二、與會計有關的資料保管

工程合同或協議、各種內部申請、報告、內部授權證明、銀行資料等進行分類整理，放入檔案袋中，封皮上寫清資料內容，然后放入專用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會計保管。

三、其他資料需要財務保管的，保管方式同上。

工資核算以及發放

一、總則

1、目的：明確工資核算的基本流程，規范工資薪金發放工作，保障工資薪金準確性、及時性、最大限度保障員工按勞取酬。

2、原則：發放過程清晰，各部門職責明確；

3、范圍：全公司各部門所有員工；

4、定義：包含月薪、績效工資、加班補助、激勵等；

5、職責分工流程：綜合辦負責日常考勤統計，人力資源部門審核；出納負責工資核算、工資表制作、會計復核、總經理簽批、最后由出納發放；