第一篇：模擬卷第十一章成本報表的編制與分析

Using the research method of literature, means of observation, behavioral approach, conceptual analysis and the pattern of information-seeking of local and overseas were analyzed and compared, Basic pattern strategies of technology information-seeking

第十一章

成本報表的編制與分析

教學目的與要求：學習本章后，你應該知道成本報表與其他會計報表的不同點；了解成本報表的種類與必要性；掌握產品生產成本表、主要產品單位成本表和各種費用明細表的結構、編制與分析方法。

教學重點與難點：產品生產成本表的編制與分析 教學手段與方法： 總述、課堂講授、實訓

第一節 成本報表概述

一、成本報表的含義

二、成本報表的作用

三、成本報表的種類

四、成本報表編制的基本要求

第二節 成本報表編制與分析的基本方法

一、成本報表的編制方法

二、成本報表的分析方法

（一）比較分析法

（二）比率分析法

（三）因素分析法

1、連環替代分析法

2、差額分析法

（四）趨勢分析法

第三節 產品生產成本表的編制與分析

一、產品生產成本表（按成本項目反映）的編制與分析

二、產品生產成本表（按產品種類反映）的編制與分析

第四節 主要產品單位成本表的編制與分析

一、主要產品單位成本表的結構

二、主要產品單位成本表的編制

三、主要產品單位成本表的分析

第五節 制造費用明細表與期間費用明細表的編制與分析

一、制造費用明細表的編制與分析

（一）制造費用明細表的結構

（二）制造費用明細表的編制

（三）制造費用明細表的分析

二、期間費用明細表的編制與分析

（一）管理費用明細表

（二）營業費用明細表

（三）財務費用明細表

復習與作業要求：復習產品生產成本表與主要產品單位成本表的編制與分析，并完成教材第238頁的業務訓練

（一）、（二）。

考核要點：產品生產成本表與主要產品單位成本表的編制與分析 輔助教學活動：課堂討論、交流、實訓講解

第二篇：2012年財務決算報表編制說明及財務分析

2012年財務決算報表編制說明及財務分析

一、基本情況

xx醫院是省衛生廳直屬的規模最大的省級綜合性醫院，是國家衛生部首批命名的“三級甲等”醫院和全國“百佳醫院”、“全國百姓放心示范醫院”，迄今已有百年歷史。2011年我院在省委省政府、省衛生廳的正確領導下，大力弘揚“xxxx”的醫院精神，秉承“xxxx”的服務理念，以科學發展為主題，以加快“六大建設”、“三大創新”為核心，以落實三級醫院監管“十大指標”為抓手，理思路，調結構，抓整改，建機制，真抓實干，開拓創新，求真務實，創新思路，重點突出，統籌兼顧，各項工作都取得了新成績，開創了醫院發展的新局面。

目前我院擁有國家臨床重點專科x個，xx省臨床重點學科x個、重點培育學科x個。先后榮獲“xxxx集體”、“xxxx醫院”、“xx先進單位”、“全國文明單位”等榮譽稱號，連續第四年榮獲全省急救技術大比武團體冠軍，是省政府批準建立“xxxx研發基地”。

2011年我院編制人數xx人，年末職工人數xx人。我院擁有高級職稱者xx余人，醫學博士、碩士近xx人，享受政府特殊津貼專家和省管優秀專家xx余人，形成了雄厚的技術力量。

2011年我院編制床位xx張，年末實際開放床位xx張，病床使用率122.69%，病床周轉次數37.63次。年出院人數109693人，門急診人次總計1832994人次。

2011年末我院固定資產總值8.2億，其中專業設備4.8億元。我院擁有一套完整的醫療、教學、科研、預防、保健、康復和急救體系，專科分類齊全，設臨床、醫技科室50余個，并擁有多層螺旋CT、核磁共振等一大批高精尖診療設備。現代化的門診樓和病房樓，為患者創造了一流的治療休養環境。

二、財務收入情況分析

2011年我院總收入239258萬元，較上年189951萬元增加49307萬元，增長幅度25.96%。2011年無論在規模上還是在增長速度上，都創下了總收入歷史新高。2011年醫院總收入包括財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。

（一）財政補助收入

2011年財政補助收入17160萬元，較上年同期增加8074萬元，增幅88.86%。財政補助收入占總收入比重為7.17%，較上年同期增加2.4%。

（二）上級補助收入

2011年上級補助收入96萬元，較上年同期增加72萬元，增幅304.43%。上級補助收入占總收入比重為0.04%，較上年同期增加0.04%。

（三）醫療收入

2011年我院醫療收入為129747萬元，較上年同期99281萬元增加30466萬元，增幅30.69%。醫療收入占總收入比重為

54.23%，較上年同期增加1.96%。

（四）藥品收入

2011年我院藥品收入89977萬元，較上年同期80054萬元，增加9923萬元，增幅12.39%。藥品收入占總收入比重為37.61%，較上年同期42.14%減少4.54%。藥品收入占醫藥收入比重為40.95%，較上年同期降低3.32%。

2011年醫院采取多種措施，努力降低藥品收入占醫藥收入比例，全年實現藥品比例為40.95%，圓滿完成省衛生廳制定的“藥品比例不高于41%”的目標任務。

（五）其他收入

2011年我院其他收入實現2278萬元，較上年同期1506萬元增加772萬元，增幅51.26%。占總收入的比重為0.95%，較上年同期增加0.16%。

三、財務支出情況分析

2011年我院總支出196751萬元，較上年同期157263萬元增加39488萬元，增幅25.11%，低于總收入的增幅。其中：

醫療支出107821萬元，較上年同期82915萬元增加24906萬元，增幅30.04%。占總支出比重為54.80%，較上年同期上升2.08%。藥品支出83551萬元，較上年同期72560萬元增加10991萬元，增幅15.15%。占總支出比重為42.47%，較上年同期減少3.67%。財政專項支出4855萬元，較上年同期1407萬元增加3448萬

元，增幅245%。

占總支出比重為2.47%，較上年同期增加1.58%。

其他支出525萬元，較上年同期383萬元增加142萬元，增幅37.12%。占總支出比重為0.26%，較上年同期0.24%上升0.03%。

四、結余分析

2011我院收支結余為42507萬元，其中財政專項結余為7050萬元，業務收支結余為35457萬元。業務收支結余較上年同期增加7421萬元，增幅26.47%。

五、資產負債情況分析

（一）、資產

2011年末我院資產總額達到318907萬元，較年初248250萬元增加70657萬元，增長28.27%，平均月增資產5888萬元。其中：

流動資產145758萬元，較年初101531萬元增加44227萬元，增長43.56%；

固定資產81835萬元，較年初74751萬元增加7084萬元，增幅9.48%。

（二）負債

2011年末我院負債總額為104974萬元，較年初84065萬元增加20909萬元，增幅24.87%。其中：

短期借款1000萬元，應付賬款52484萬元，預收醫療款12250萬元，其他應付款39394萬元，應繳超收款-152萬元（應返還未

返還的以前上繳的藥品結余）。

（三）凈資產

2011年末凈資產總額為213932萬元，較年初164185萬元增加49747萬元，增幅30.30%。其中：事業基金49358萬元，固定基金81835萬元，專用基金70639萬元，財政專項補助結余12100萬元。

（四）指標分析

1、償債能力分析

2011年末我院資產負債率為32.92%，較年初33.86%降低0.94%。2011年末流動比率138.85%，較年初120.78%增加18.07%。

2、藥品比例

2011年我院藥品收入占醫藥收入的比重為40.95%，較上年同期44.64%下降3.69%。

2012

第三篇：報表分析

2008年淮陰區兒童保健報表

資料分析

淮陰區保健所社區保健科 2008年10月18日

今年兒童保健指標統計時段按省衛生廳要求，增加許多新項目且統計口徑也有所改變。目前兒童保健報表已完成收集、核對、匯總工作，現對全年資料情況分析如下：

一、報表質量：

1、及時性

全區絕大多數鄉鎮都能及時上報每月報表，但古寨、劉老莊這方面工作做的欠差。按要求每月報表、死亡報告卡醫院加蓋章，院領導或防保所長簽字，這方面陳集、趙集、吳城、袁集、徐溜等鄉鎮做的較好，但目前仍有部分鄉鎮報表缺項較多，有的是為0的項目沒有填而留有空項。

2、準確性

（1）各鄉鎮報表數據的準確性、邏輯性較以往有所提高，但各鄉鎮平日自己能檢查自己報表數據的準確性、邏輯性的不多，都在送報表到保健所審核時發現而得到糾正。（見附表）

（2）兒童死亡報告卡填寫質量較以往有所提高，但仍有錯誤發生，表現在①死因診斷不明確，如寫“其它循環系統疾病”，其它呼吸系統疾病；②死亡地點與診斷依據存在邏輯錯誤，如死亡地點在“家”或“途中”，死前治療填“未治療”，診斷依據卻填“臨床”（車禍、溺水可以這樣填），使人看不明白；③卡片新舊不統一，有的單位發的卡不用，卻用以前的卡，造成信息量不全。

二、數據分析： 1、7歲以下兒童保健工作年報表

7歲以下兒童系統管理率指標要求是大于95%，我區已達96.81%；3歲以下兒童系統管理率達93%，新生兒訪視率96.96%，全區各鄉鎮均已達標。（系管情況見附表）2、5歲以下兒童死亡上報情況：

我區2008年5歲以下兒童死亡73人，其中新生兒28人，嬰兒50人，1-4歲兒童23人；2007年我區5歲以下兒童死亡率是8.35‰，新生兒死亡率是2.74‰，嬰兒死亡率為7.01‰。而今年我區5歲以下兒童死亡率是5.79‰，較去年下降了2.65‰，新生兒死亡率2.22‰，較去年下降1.52‰，嬰兒死亡率3.96‰，較去年下降了3.05‰，符合省廳調研的振幅不超過±7%規律。新生兒死亡占嬰兒死亡構成比為56%，嬰兒死亡占5歲以下兒童死亡構成比為64.49%。（見附表）這說明降低5歲以下兒童死亡率的關鍵是降低嬰兒死亡。

3、營養性疾病發生率：

我區今年5歲以下兒童體重<中位數-2SD的檢出率均為0.065%，去年為0.39%。從數據上看，我區兒童的營養狀況在逐年好轉，且正在向過剩邁進。今年我區營養不良發生率最高的是三樹，為1.28%，其次是碼頭、劉老莊，檢出率分別為0.96%和0.32%，其它鄉鎮均為0，均低于我國5%的最低檢出率。結合各種因素，其原因正像市保健院分析的那樣：①可能與鄉村醫務人員對此項指標的評價未完全掌握；②有些鄉鎮的測量工具、測量方法不精準。以致于一部分營養不良的兒童被漏檢出。（各鄉鎮檢出

情況見附表）

6、嬰兒母乳喂養情況：

我區去年4個月內母乳喂養率97.80%，純母乳喂養率為88.31%。今年全區6個月內母乳喂養率為97.36%，純母乳喂養率為90.84%，總的情況好于去年。今年母乳喂養情況較好的鄉鎮有凌橋、吳城、吳集、徐溜、丁集、五里、劉老莊、袁集等8個鄉鎮，母乳喂養率達100%；純母乳喂養情況較好的鄉鎮有丁集、徐溜、吳集3個鄉鎮，純母乳喂養率達100%。4個月內母乳喂養率最低的是王營鎮，只達89.75%，純母乳喂養率最低的也是王營鎮只有72.41%。這可能與城區母親的工作和生活狀況與農村不同有關，具體情況還有待于進一步分析。（各鄉鎮情況見附表）

三、存在問題

1、婦幼衛生年報是當地婦女兒童健康狀況及婦幼保健指標完成情況的反映，各鄉鎮衛生部領導人應對有關指標有所了解，并對婦幼保健工作進行監督和指導，對婦幼保健工作質量進行把關。今年全年兒童保健報表每月都有醫院蓋章，院主要領導簽字的只有徐溜和丁集，其它鄉鎮均不齊全。2、2008年省廳對報表改動較大，統計口徑變化較大，使得基層保健人員不能立即適應報表的變化，造成信息上報的錯誤率增加。3、5歲以下兒童死亡率不能反映本區死亡率，因今年的活產數上報改為屬地管理，市一院接產的嬰兒全作為我區數據，這使得5歲以下兒童死亡率的分母增大，而造成死亡率下降的假象。另外，0-4歲兒童死亡可能存在漏報，因為全國平均5歲以下死亡率約為30‰左右，我省“十一五”規劃要求<15‰以下，而我區只有5.79‰，明顯低于國家和省控線，甚至

低于西方發達國家水平，顯得不符合常態。雖然我們對這個問題加強了質量控制，每月派專人到市區各大醫院抄錄出生0-4歲兒童死亡名單，以減少漏報，但由于各醫院不愿暴露過多的死亡率，往往把要死的兒童報成自動出院、轉院等情況，使得5歲以下兒童死亡的真實情況調查起來很困難。

四、2007年兒童保健信息工作設想：

1、加強對基層兒保人員的業務培訓，使其逐步掌握兒童工作知識，掌握報表內邏輯及表間邏輯關系，有糾正信息工作上錯誤的能力。

2、穩定婦兒保人員隊伍，從近年來保健工作的整體情況來看，就可以發現人員穩定就可以提高保健信息工作的質量。

3、加強對基層兒保工作的督導，及時發現問題，及時糾正。結合農民健康工程，把保健工作實績與經濟利益掛鉤，促使基層領導來重視保健工作，重視保健資料的收集、建立、整理、上報工作

4、進一步做好婦幼保健信息的反饋工作，區保健所要把每月29號反饋婦幼保健信息的工作落到實處，以減少出生與0-4歲兒童死亡漏報。

第四篇：財務報告編制與分析

《財務報告編制與分析》復習題

一、填空題

1、財務會計所提供的信息和報告，所依據的企業會計準則是以一定的會計假設為前提的，它包括（會計主體）、（持續經營）、（會計分期）、（貨幣計量）四項基本假設。

2、財務報表包括（資產負債表）、（利潤表）、（現金流量表）以及（所有者權益表）四張主要報表。

3、財務報告分析的方法一般有（比較分析法）、（比率分析法）、(因素分析法)、(差額分析法)等。

4、企業的盈利能力分析指標依據分子分母不同，可分為(收入盈利率)、（資產盈利率）、（凈資產盈利率）三大類。

判斷題

影響總資產營運能力的主要因素有各項資產的利用程度和銷售收入的多少。（對）

在編制合并所有者權益變動表時，母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權投資的投資收益不能相互抵銷。（錯）

對于虧損企業，認股權證、股份期權等的行權價格低于當期普通股平均市場價格時，具有稀釋性。（錯）

速動比率是企業一定時期速動資產與流動負債的比率，也稱酸性測試比率。（對）

現金流量表是反映構成企業所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況的報表。（錯）

三、名詞解釋

1、認股權證：是指公司發行的、約定持有人有權在履約期間內或特定到期日按約定價格向本公司購買新股有有價證券。

2、財務彈性分析：是指對企業調度現金滿足投資和支付股東股利需要的評價，如果企業的現金能夠滿足上述需求，則可以認為其財務具有較高的靈活性（即彈性）

3、合并財務報表 ：是指反映母公司和其全部子公司形成的企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的財務報表。

4、已獲利息倍數 ：是指企業稅前利潤與利息支出的比率，它可以反映獲利能力對債務償付的保證程度。

四、簡答題

簡述企業編制現金流量表的主要作用。

答：

1、現金流量表提供企業一定時期內有關現金流量的信息，較好地反映了企業資產的流動性，提高了企業之間指標的可比性。

現金流量表能夠反映企業的償債能力和支付股利的能力

現金流量表能夠提供企業未來獲取現金的能力。

現金流量表還能提供與現金收付無關，但對企業有重大影響的投資、籌資活動。

第五篇：2014部門決算報表編制說明

2014部門決算報表編制說明

一、編報范圍

（一）單位范圍：本套決算編報范圍包括列入2014部門預算編報范圍的行政事業單位、企業和企業集團；未實行部門預算的地區，按行政事業單位預算范圍編報本套決算。具體包括：各級國家機關、政黨組織、事業單位和社會團體，納入部門預算編報范圍的企業和企業集團。未納入部門預算編報范圍的單位，不需向財政部門報送部門決算報表。

解放軍、武警部隊決算不納入本套決算編報范圍，其決算布置文件另行下發。

（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑與單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不需編報本套決算。返回

二、填報口徑

（一）本套決算收支報表均不包括償還性資金。

（二）本套決算中“基本建設類資金”指單位按照《基本建設財務管理規定》管理的資金，根據單位基建賬并入會計“大賬”后相關數據填報（未實行基建并賬的單位，參照有關會計制度并賬要求填報）。其中：財決05至05－2表、財決08至08－2表中“基本建設支出”和財決1 06－2表中“基本建設支出撥款”指由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款收支，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

（三）本套決算中央部門財政撥款結轉和結余資金填報口徑應符合《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定。地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（四）本套決算中“財政專戶管理資金”是指按照《財政部 中國人民銀行關于將按預算外資金管理的全國性及中央部門和單位行政事業性收費納入預算管理的通知》（財預〔2009〕79號）和《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預〔2010〕88號）及其他有關文件規定，在財政專戶實行“收支兩條線”管理并核撥給單位的教育收費等資金。

（五）納入本套決算編制范圍的單位，參照“會計科目與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。

（六）執行《行政單位會計制度》、《科學事業單位會計制度》、《中小學校會計制度》、《高等學校會計制度》、《彩票機構會計制度》的單位，2014年新舊會計制度轉換后，財決02、07、09、12表等相關報表年初數按新制度口徑填報。返回

三、錄入級次

（一）納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。

（二）縣級以下（含縣級）不具備分戶錄入條件的預算單位，可以匯總錄入本套報表。縣級預算單位原則上應分戶錄入到二級預算單位。鄉鎮級預算單位原則上應分戶錄入到一級預算單位，也可按鄉鎮匯總錄入，兩種錄入方式由各省（自治區、直轄市、計劃單列市）統一規定。

（三）預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數據的樹形結構。樹形結構應規范、清晰。地方財政部門應按行政區劃建立匯總節點。返回

四、填報要求

（一）一級預算單位應對部門本級、所屬單位和本級代編決算報表進行審核、匯總，并對有關收入支出重復匯總數進行剔除。其中，“上級補助收入”科目應與“對附屬單位補助支出”科目進行對沖，“附屬單位上繳收入”科目應與“上繳上級支出”科目進行對沖。

（二）一級預算單位撥給企業和其他不屬于本套報表編報范圍單位的財政撥款，可由撥款單位根據用款單位經費使用情況代編決算，填報有關經費表。代編報表的具體填報方法如下：

1．報表封面信息中“單位基本性質”按用款單位實際情況填列；“單位執行會計制度”選擇“其他”填列；“報表類型”選擇“經費差額表”填列；其他項目標識全部按單位實際情況填列。2．表中內容按支出功能分類科目劃分，需要按項目填列的要逐項填列。

3．代編經費報表的單位原則上僅限于一級預算單位，各級財政部門不得使用“經費差額表”。

（三）中央和地方預算單位收到非本級財政部門的經費撥款，如單位已納入所在地區部門預算編報范圍，則應使用“經費差額表”向撥出款項的財政部門編報有關經費報表，包括財決01表至財決11表等。按單位整體情況反映的報表，如“資產負債簡表”（財決12表）、“基本數字表”（財決附03表）和“機構人員情況表”（財決附04表）等，原則上僅按預算管理關系報送，但實際由非本級財政部門負擔人員經費的，財決附03表中人員情況應按經費比例或實際負擔人數拆分報送。如單位未納入所在地區部門預算編報范圍，則不需編報本套決算。

（四）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行單位戶數核對，檢查新報因素和上年代碼填報是否正確。

（五）一級預算單位和各級財政部門匯總本套決算時應進行枚舉字典檢查，檢查部門標識代碼等封面信息以及填列的各類政府收支分類科目是否符合規范。

（六）本套決算審核公式分為基本平衡公式、邏輯性公式和核實性公式三種類型。

1．基本平衡公式：用于審核表內平衡關系。軟件中報錯公式表現為紅色，報錯單元格表現為紅色。應保持公式審核全部正確，不出現報錯信息。2．邏輯性公式：用于審核表內、表間相關數據邏輯關系。軟件中提示公式表現為紫色，提示單元格表現為紅色。原則上不應出現提示信息。如有公式提示，單位經核實并出具相關文件依據等，可保留提示信息，并在填報說明中列示有關依據。

3．核實性公式：用于審核表內、表間有關數據的合理性。軟件中提示公式表現為綠色，提示單元格表現為黃色。如有公式提示，單位應根據會計賬簿和有關臺賬進行核實，有錯調整，無錯保留，并在填報說明中進行說明。

審核中如出現多條公式提示或同一條公式提示涉及多個單位，應從明細報表或基層單位開始核查。多條公式或多個單位提示同一類內容提示，經逐條核實提示公式后，可在填報說明中分類歸總說明。

（七）部門決算審核模板用于查詢和審核決算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取生成。使用審核模板進行分析時，如發現數據可能填報有誤的情況，應先核實情況，并按照“有錯更正，無錯保留并說明原因”的原則處理。

地方財政部門、中央和地方各級主管部門如發現預算單位決算數據問題，應通知預算單位進行決算調整，不得隨意更改單位數據。

（八）按政府收支分類科目填列的報表，應填列到最底級的科目。

（九）本套報表的填報和分戶錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），匯總打印報表以“萬元”為單位（保留兩位小數）。

（十）部門決算填報說明應按照規定格式逐項編寫。

（十一）正式上報的部門決算報表及相關資料統一用A3紙打印，并5 按照上報文件、填報說明、分析報告、決算報表的順序裝訂。返回

五、封面填報方法

（一）單位名稱：填列單位的全稱，并加蓋單位行政公章。一級預算單位填報本級報表時，應在單位名稱后加“（本級）”。

（二）組織機構代碼：根據各級技術監督部門核發的機關、團體、事業單位代碼證書規定的9位碼填列。

（三）財政預算代碼：中央一級預算單位按財政部編制的三位代碼填列，二級單位為六位代碼，前三位填列其一級預算單位編碼，后三位由主管部門從001－799依次自行編制。已經實行部門預算的地方單位，該代碼應與部門預算代碼一致；未實行部門預算的，可參照上述方法編制預算單位代碼。

財政部門和一級預算單位匯總上報部門決算電子數據時，應通過“單位排序整理”功能對單位按財政預算代碼進行排序（“高級”菜單中，排序方式設置選擇“樹形結構次序優先”）。

（四）單位預算級次：填列部門和單位按照預算管理權限和經費領撥關系所確定的預算級次。

向同級財政部門編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向同級財政部門領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），為一級預算單位，代碼填“1”。向上一級預算單位編報預算并審核批復下一級預算單位預算，或向上一級預算單位領報經費并對下一級預算單位核撥經費的單位（含沒有下級預算單位），按預6 算級次在“2”至“7”間選擇填列。一級預算單位有下一級預算單位的，其本級代碼填“2”；沒有下一級預算單位的，代碼填“1”，以此類推。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時，代碼填“0”（財政匯總）；部門和單位不得填列“0”。

（五）單位基本性質：依據政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業單位”、“財政補助事業單位”、“經費自理事業單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他單位：由列入本部門預算編制范圍的企業集團、執行《民間非營利組織會計制度》的非事業編制單位、一級預算單位代編“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（六）單位執行會計制度：按單位實際執行的會計制度選擇填列。財政部門或主管單位疊加匯總所屬單位決算時不填列本項。

其他：由一級預算單位在編報“經費差額表”或“調整表”，以及財政部門編制“調整表”或“鄉鎮匯總錄入表”時選擇填列。

（七）預算管理級次：按單位預算分級管理的級次選擇填列。單位向非本級財政部門報送決算時，應按撥款財政部門的預算管理級次填列。

（八）國民經濟行業分類：3位代碼，根據國家標準《國民經濟行業分類》（GB/T 4754－2011）門類、大類代碼編制。

（九）隸屬關系：由“隸屬關系”和“部門標識代碼”組成，以9位代碼表示。具體填報方法如下： 中央單位：前六個空格均填零，后三個空格根據國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）編制。地方單位：前六個空格根據國家標準《中華人民共和國行政區劃代碼》（GB/T 2260－2007）編制。具體編制方法：省級單位以行政區劃代碼的前兩位數字后加4個零表示，如湖北省省屬單位一律填“420000”；地市級單位以行政區劃代碼的前四位數字后加2個零表示，如湖北省黃岡市市屬單位一律填列“421100”；縣級（含鄉鎮）所屬單位以行政區劃代碼的本身6位數表示，如湖北省黃岡市紅安縣縣級及鄉鎮級單位一律填列“421122”。后三個空格按照單位財務或歸口管理的部門、機構，比照國家標準《中央黨政機關、人民團體及其他機構代碼》（GB/T 4657－2009）填報。財政部門匯總本級預算單位或者下級財政報送決算數據時建立的匯總報表，一律選擇“999”（財政匯總）填列。

（十）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中： “0”表示單戶表，由獨立核算單位錄入本單位數據時使用。

“1”表示經費差額表，由一級預算單位代資金使用單位編制報表或單位向非本級財政部門編制報表時使用。要求以正數填報財決01至11表，有經費結余的可填報財決12表；一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

“2”表示調整表，由匯總單位剔除重復匯總數據時使用。匯總單位只能用調整表剔除因疊加匯總而導致的上下級單位收入、支出虛增部分，不得用于調整基層單位上報的收入、支出和結余數據。要求以負數填8 報相關報表，一般不填報財決附03表和財決附04表等按單位整體情況反映的報表。

調整表和經費差額表的內容應分別填報，不能將兩類表的內容混編在同一套報表中。

“3”表示行政單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入行政單位數據時使用。

“4”表示事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入事業單位數據時使用。

“5”表示經費自理事業單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入經費自理事業單位數據時使用。

“6”表示鄉鎮匯總錄入表，由鄉鎮匯總錄入決算數據時使用。“7”表示疊加匯總表，單位報表匯總時由系統自動生成。

“8”表示其他單位匯總錄入表，由縣級以下（含縣級）主管部門匯總錄入其他單位數據時使用。

（十一）新報因素：根據單位實際報送部門決算情況選擇填列。“0”表示連續上報，由連續編報決算報表且報表類型未改變的單位使用。如單位只是組織機構代碼發生改變，仍選擇連續上報。“1”表示新增單位，由新設立的預算單位使用，包括因機構改革進行合并、分立的單位。

“2”表示上年應報未報，由上一應編未編決算報表的單位使用。“3”表示報表類型改變，由編報決算報表類型發生改變的單位使用，包括單位由匯總錄入表改單戶表編報等情況。“5”表示納入部門預算范圍，由當年新納入部門預算范圍的單位使用。“6”表示隸屬關系改變，由當年因機構改革等原因改變隸屬關系的單位使用。

“9”表示其他，決算編報單位出現上述以外的情況時使用。

（十二）上年代碼：連續上報單位應填報上年代碼，填報規則為“上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼”。

（十三）審核公式 1．基本平衡公式

單位名稱應多于三個漢字；單位負責人、財務負責人、填表人應多于兩個漢字；電話號碼區號首位應為“0”，電話號碼不應為空且應為數字；郵政編碼應為六位數字；單位地址應大于10個字符的長度；單位所在地區、預算管理級次、隸屬關系、部門標識代碼、國民經濟行業分類、新報因素不應為空。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，必須填報財政預算代碼。當報表類型＝“2”（調整表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位），單位執行會計制度應選“50”（其他）。

中央單位的隸屬關系碼應為“000000”，省級單位隸屬關系代碼后四位應為零，地（市）級單位隸屬關系代碼后兩位應為零，縣級或鄉（鎮）級隸屬關系代碼后兩位不應為零。地方單位的部門標識不為企業集團。當報表類型＝“3”（行政單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“10”（行政單位）；當報表類型＝“4”（事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“21”（參照公務員法管理事業單位）、“22”（財政補助10 事業單位）；當報表類型＝“5”（經費自理事業單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“23”（經費自理事業單位）；當報表類型＝“8”（其他單位匯總錄入表）時，單位基本性質應選“90”（其他單位）。當預算管理級次為鄉（鎮）級時，報表類型應為“0”（單戶表）、“1”（經費差額表）、“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“7”（疊加匯總表）。當新報因素＝“0”（連續上報）時，上年代碼不應為空，且應為10位（上年組織機構代碼＋上年報表類型代碼），其中：上年組織機構代碼應符合決算編制要求，上年報表類型應與本年報表類型相同；當新報因素＝“1”（新增單位）、“2”（上年應報未報）、“5”（納入部門預算范圍）時，上年代碼應為空。如果上年代碼為空，則新報因素不應為連續上報。

組織機構代碼應符合決算編制要求。2．邏輯性公式

當單位執行會計制度＝“50”（其他）時，報表類型應為“1”（經費差額表）、“2”（調整表）或“6”（鄉鎮匯總錄入表）或“8”（其他單位匯總錄入表）。3．核實性公式

當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“1”（一級預算單位）時，財政預算代碼應為3位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“2”（二級預算單位）時，財政預算代碼應為6位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“3”（三級預算單位）時，財政預算代碼應為9位；當預算管理級次＝“10”（中央級）11 且單位預算級次＝“4（”四級預算單位）時，財政預算代碼應為12位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“5”（五級預算單位）時，財政預算代碼應為15位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“6（”六級預算單位）時，財政預算代碼應為18位；當預算管理級次＝“10”（中央級）且單位預算級次＝“7”（七級預算單位）時，財政預算代碼應為21位；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）；當單位預算級次≠“0”（財政匯總）時，部門標識代碼不為“999”（財政匯總）。

當部門標識代碼＝“999”（財政匯總）時，單位預算級次＝“0”（財政匯總）且報表類型＝“7”（疊加匯總表）。新報因素≠“9”（其他）。

如果預算管理級次＝“20”（省級），則單位預算級次≤5；如果預算管理級次＝“30”（地市級），則單位預算級次≤3；如果預算管理級次＝“40”（縣級）、“50”（鄉鎮級），則單位預算級次≤2。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）且單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，部門標識代碼＝“999”（財政匯總）。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）、“30”（民間非營利組織會計制度）或“40”（企業會計制度）時，單位基本性質≠“10”（行政單位）或“21”（參照公務員法管理事業單位）。

當單位性質＝“10”（行政單位）時，國民經濟行業分類＝“S90”（中12 國共產黨機關）、“S91”（國家機構）、“S92”（人民政協、民主黨派）、“S94”（群眾團體、社會團體和其他成員組織）；當單位預算級次＝“0”（財政匯總）時，國民經濟行業分類＝“S91”（國家機構）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“公證”或“機關服務中心”表述時，國民經濟行業分類＝“L72”（商業服務業）；當單位性質≠“10”（行政單位）且單位名稱中包含“信息中心”或“網絡”表述時，國民經濟行業分類＝“L65”（軟件和信息技術服務業）。

當報表類型＝“7”（疊加匯總表）時，封面單位基本性質和單位執行會計制度為空。返回

六、收入支出決算總表（財決01表）

本表反映單位本的預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業基金彌補收支差額等資金安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋3＋4＋5＋6＋7）行；26行＝（27＋28＋29）行；36行＝（24＋25＋26）行；60行＝（61＋62）行；63行＝（64＋65）行；71行＝（72＋73＋…＋81）行；83行＝（37＋38＋…＋58）行＝（60＋63＋66＋67＋68）行；84行＝（85＋86＋87＋88）行；13 89行＝（90＋91＋92）行；95行＝（83＋84＋89）行；36行＝95行。

2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1行≥2行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至7行、24至25行、37至58行、60至88行≥0。

如果報表類型＝“1”（經費差額表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

七、財政撥款收入支出決算總表（財決01－1表）

本表反映單位本的財政撥款預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列；決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報表中提取。

本年支出合計年初預算數包括使用本年收入及年初結轉和結余安排的支出。審核公式 1．基本平衡公式

24行＝（1＋2）行；26行＝（27＋28）行；30行＝（24＋26）行；54行＝（55＋56）行；57行＝（58＋59）行；77行＝（31＋32＋…＋52）行＝（54＋57）行＝（65＋66＋…＋74）行；79行＝（8014 ＋81）行；83行＝（77＋79）行；3欄各行＝（4＋5）欄各行；6欄各行＝（7＋8）欄各行；30行1欄＝83行9欄；30行2欄＝83行12欄；（1＋27）行1欄＝83行10欄；（1＋27）行2欄＝83行13欄；（2＋28）行1欄＝83行11欄；（2＋28）行2欄＝83行14欄。2．邏輯性公式

2行＝財決01表2行；24行＝財決01表1行。

如果報表類型≠“2”（調整表），31行至52行3欄對應≤財決01表37行至58行3欄；31行至52行6欄對應≤財決01表37行至58行4欄；54行至59行9欄對應≤財決01表60行至65行5欄；54行至59行12欄對應≤財決01表60行至65行6欄；65行至74行12欄對應≤財決01表72行至81行6欄；77行9欄對應≤財決01表83行5欄；77行12欄對應≤財決01表83行6欄；79行9欄對應≤財決01表89行5欄；79行12欄對應≤財決01表89行6欄；80行12欄對應≤財決01表90行6欄；81行12欄對應≤財決01表91行6欄；83行9欄對應≤財決01表95行5欄；83行12欄對應≤財決01表95行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各行各列≥0。如果報表類型＝“2”（調整表），則各行各列≤0。返回

八、收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2014年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業業務活動的性質，比照《2014年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。

單位用財政撥款資金和其他資金安排的住房改革支出，應統一在“22102”（住房改革支出）科目下的“2210201”（住房公積金）、“2210202”（提租補貼）和“2210203”（購房補貼）科目反映。

（二）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

1．基本支出結轉：填列單位基本支出收支相抵后結轉本年使用的累計余額，包括事業單位未轉入事業基金的基本支出結轉。

2．項目支出結轉和結余：填列單位從財政部門或上級單位等取得，需要結轉本年繼續使用的項目支出收支累計余額。

3．基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設類資金中非償還性資金結轉本年使用的累計余額。

4．經營結余：填列事業單位上未進行分配并結轉本年使用的經營收支結余，以及按制度規定結轉的經營虧損（以負數填報）。企業16 化管理事業單位的未分配利潤在此填列。

（三）本年收入：填列單位本取得的全部收入。

（四）本年支出：填列單位本全部支出。

（五）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據《關于事業單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2012〕32號）規定，事業單位職工福利基金的提取比例，在單位非財政撥款結余的40％以內確定，國家另有規定的從其規定。超過規定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據。

其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業基金以外的結余分配情況。如本欄有數，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位用事業基金彌補當年收支差額的數額。

（七）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。除事業單位經營虧損和事業單位行業會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數。本欄數據不包括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋5）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行＝（1＋6－7）欄各行；13欄各行＝（14＋15＋16＋17）欄各行；18欄各行＝（19＋20＋22）欄各行＝（1＋6－7＋12－13）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則6、7欄各行、12至17欄各行≥0。1欄合計行＝財決01表26行2欄；2欄合計行＝財決01表27行2欄；3欄合計行＝財決01表28行2欄；5欄合計行＝財決01表29行2欄；6欄合計行＝財決01表24行2欄；7欄合計行＝財決01表83行6欄；12欄合計行＝財決01表25行2欄；13欄合計行＝財決01表84行6欄；14欄合計行＝財決01表85行6欄；15欄合計行＝財決01表86行6欄；16欄合計行＝財決01表87行6欄；17欄合計行＝財決01表88行6欄；18欄合計行＝財決01表89行6欄；19欄合計行＝財決01表90行6欄；20欄合計行＝財決01表91行6欄；22欄合計行＝財決01表92行6欄。

當支出功能分類科目在“政府性基金預算支出科目”范圍時，12、13欄各行＝0。

當（12＋13）欄各行＝0時：9欄各行＝19欄各行，10欄各行＝20欄各行，11欄各行＝22欄各行。3．核實性公式

支出功能分類科目不應在“國有資本經營預算支出功能分類科目”范圍內。

當11欄各行＝0時，22行各欄＝0。

如果報表類型≠“2”（調整表）且單位執行會計制度≠“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）、“27”（地質勘查單位會計制度）時，則2至4欄各行、19至21欄各行≥0。當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

如果報表類型≠“7（”疊加匯總表）且11欄各行≥0，則22欄各行＝0。當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，5欄、11至17欄、22欄各行均為零。

當支出功能分類科目＝“20805”（行政事業單位離退休，2080503“離退休人員管理機構”除外）時，13欄各行均為0。

如果報表類型≠“1”（經費差額表）和“2”（調整表），則本表不應為空。20欄＝10欄＋財決06表11欄－財決06表12欄。

財決02表11欄各行＝財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行－財決04表5欄各行。

當報表類型≠“7”（疊加匯總表）或“2”（調整表）時：如果19欄各行＜0，則19欄各行≥2欄各行；如果20欄各行＜0，則20欄各行≥3欄各行；如果21欄各行＜0，則21欄各行≥4欄各行。返回

九、收入決算表（財決03表）

本表反映單位本取得的全部收入情況。根據單位收入總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）財政撥款收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。

一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥19 出的，在編報時列為本單位財政撥款。

（二）上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（三）事業收入：填列事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，事業單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金在此反映。

（四）經營收入：填列事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（五）附屬單位上繳收入：填列事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（六）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”和“非本級財政撥款”，以及行政單位收到的財政專戶管理資金填列在本項內。

本級橫向財政撥款：填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業單位開展專業業務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，不在本項反映，應填列在“事業收入”欄。

（七）審核公式 1．基本平衡公式 1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表6欄各行；1欄合計行＝財決01表24行2欄；2欄合計行＝財決01表1行2欄；3欄合計行＝財決01表3行2欄；4欄合計行＝財決01表4行2欄；5欄合計行＝財決01表5行2欄；6欄合計行＝財決01表6行2欄；7欄合計行＝財決01表7行2欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至9欄各行≥0，7欄各行≥（8＋9）欄各行。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，3至6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“30”（民間非營利組織會計制度）時，3欄、5欄、6欄各行＝0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十、支出決算表（財決04表）

本表反映單位本全部支出情況。根據單位支出總賬、明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的各項支出。該類支出明細還應在“基本支出決算明細表”（財21 決05－1表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（二）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。該類支出明細還應在“項目支出決算明細表”（財決05－2表）中按支出經濟分類科目進行反映。

（三）上繳上級支出：填列事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（四）經營支出：填列事業單位在專業活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（五）對附屬單位補助支出：填列事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（六）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”與收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3＋4＋5＋6）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決02表7欄各行；1欄合計行＝財決01表83行6欄；1欄對應類合計行＝財決01表37至58行4欄；2欄合計行＝財決01表60行6欄；3欄合計行＝財決01表63行6欄；4欄合計行＝財決01表66行6欄；5欄合計行＝財決01表67行6欄；6欄合計行＝財決01表68行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至6欄≥0。

當單位執行會計制度＝“10”（行政單位會計制度）時，4至6欄各行＝0。

如果5欄各行大于零，則財決02表5欄各行＋財決03表5欄各行≠0。

當單位執行會計制度＝“24”（醫院會計制度）、“25”（基層醫療衛生機構會計制度）時，5欄各行＝0。返回

十一、支出決算明細表（財決05表）

本表反映單位本基本支出、項目支出的明細情況，不包括應在“經營支出”、“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。本表為自動生成表，各項數據從“基本支出決算明細表”（財決05－1表）、“項目支出決算明細表”（財決05－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；9523 欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

2欄合計行＝財決01表72行6欄；11欄合計行＝財決01表73行6欄；39欄合計行＝財決01表74行6欄；54欄合計行＝財決01表78行6欄；65欄合計行＝財決01表79行6欄；80欄合計行＝財決01表75行6欄；85欄合計行＝財決01表77行6欄；92欄合計行＝財決01表76行6欄；95欄合計行＝財決01表80行6欄；99欄合計行＝財決01表81行6欄。

1至53欄各行＝財決05－1表1至53欄各行＋財決05－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決05－1表65至94欄各行＋財決05－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決05－2表95至99欄各行。返回

十二、基本支出決算明細表（財決05－1表）

本表反映單位本基本支出的明細情況。根據單位基本支出明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。

公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。

其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等。

公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具（如船舶、飛機）購置支出（含車輛購置稅）。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表2欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十三、項目支出決算明細表（財決05－2表）

本表反映單位本項目支出的明細情況，根據單位項目支出明細賬發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。基本建設支出：填列由本級發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的公共預算財政撥款支出，不包括政府性基金、財政專戶管理資金以及各類拼盤自籌資金等。

其他資本性支出：填列由各級非發展與改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。

（三）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決04表3欄各行。99欄各行＝0。3．核實性公式 如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

十四、項目收入支出決算表（財決06表）

本表反映單位本項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表可自動生成，各項數據從“行政事業類項目收入支出決算表”（財決06－1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06－2表）中提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

2欄各行＝財決02表3欄各行；7欄各行＝財決04表3欄各行＝財決05－2表1欄各行；13欄各行＝財決02表20欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：4欄各行≤財決03表2欄各行；28（4＋5＋6）欄各行≤財決03表1欄各行；11欄各行≤財決02表12欄各行；12欄各行≤財決02表13欄各行。返回

十五、行政事業類項目收入支出決算表（財決06－1表）

本表反映單位本行政事業類項目收支余情況。根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位行政事業類項目支出的資金來源情況。其中： 1．年初結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排行政事業類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排行政事業類項目的財政撥款。4．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的行政事業類項目支出。

5．其他資金：填列單位本安排行政事業類項目支出的其他資金。

（五）支出數：填列單位本行政事業類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）結余分配：填列事業單位按照有關財務管理規定進行結余分配的項目支出結余資金。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（七）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的行政事業類項目資金。

財政撥款結轉和結余：填列單位行政事業類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

（八）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋5＋6）欄各行；7欄各行＝（8＋9＋10）欄各行；13欄各行＝（1－7＋11－12）欄各行；14欄各行＝（15＋16）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。1欄各行＝財決02表（3－4）欄各行；13欄各行＝財決02表（20－21）欄各行。

當報表類型≠“2”（調整表）、“7”（疊加匯總表）且同一個項目3欄＞0或4欄＞0時，12欄＝0。當11欄各行＝0且12欄各行＝0時，14欄各行＝（3＋4－8）欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至16欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；13欄各行≥14欄各行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十六、基本建設類項目收入支出決算表（財決06－2表）

本表反映單位本用非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況，根據單位項目資金收支明細賬的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”并分項目逐一填列。具體填列要求如下：

（一）項目代碼：填列單位部門預算項目代碼。中央單位項目代碼由13位數字組成（3位部門代碼＋2位年份碼＋8位項目序號），其中：31 上年結轉項目代碼延用上年代碼，年中追加項目代碼由單位根據編碼規則自行編制。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（二）項目類別：中央單位依照部門預算中項目類別填報，具體分為國務院已研究確定項目、經常性專項業務費項目、跨支出項目和其他項目四種類別。非財政預算安排的項目不需填列本項。地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（三）打捆標識：中央單位依照部門預算項目打捆標識填報，選擇數字000至999填列（默認為000，即非打捆項目）。非財政預算安排的項目不需填列本項。

地方單位按照同級財政部門有關規定填報。

（四）資金來源：填列單位基本建設類項目的非償還性資金來源情況。其中：

1．年初結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的資金結轉到本使用部分。

2．財政撥款結轉和結余：填列單位以前安排基本建設類項目的財政撥款資金結轉到本使用部分。

3．財政撥款：填列單位本安排基本建設類項目的財政撥款。4．基本建設支出撥款：填列本由本級發展與改革部門安排的基本建設類項目財政撥款。

5．財政專戶管理資金：填列單位本使用財政專戶核撥的教育收費等資金安排的基本建設類項目支出。

6．其他資金：填列單位本安排基本建設類項目的其他資金。根據基本建設類項目除財政撥款和財政專戶管理資金以外的非償還性資金來源情況填列。

（五）支出數：填列單位本基本建設類項目的支出數。對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金支出數，應按項目資金的構成比例計算填列。

（六）用事業基金彌補收支差額：填列單位動用事業基金安排基本建設類項目的資金。

（七）結余分配：填列按照《基本建設財務管理規定》進行結余分配的基本建設項目結余資金，包括單位年末留成收入。對財政撥款項目支出結余，中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）的規定不能進行分配；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。對單位自籌項目結余資金，按有關財務管理規定填報。

（八）年末結轉和結余：填列單位截至年底尚未列支出的基本建設類項目資金。

1．財政撥款結轉和結余：填列單位基本建設類項目截至年底尚未列支出的財政撥款資金。

2．財政撥款結轉、結余：中央單位按照《財政部關于印發〈中央部門財政撥款結轉和結余資金管理辦法〉的通知》（財預〔2010〕7號）規定填報；地方單位按照各省財政部門有關規定填報，并予以說明。

（九）審核公式

1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋4＋6＋7）欄各行；8欄各行＝（9＋10＋11）欄各行；14欄各行＝（1－8＋12－13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行。2．邏輯性公式

如果報表類型≠“7”（疊加匯總表），則項目名稱不能為空。

2欄各行＝財決02表4欄各行；14欄各行＝財決02表21欄各行。財決06表1至4欄各行＝財決06－1表1至4欄各行＋財決06－2表1至4欄各行；財決06表5至16欄各行＝財決06－1表5至16欄各行＋財決06－2表6至17欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：（3＋5）欄各行≥財決05－2表54欄各行；9欄各行≥財決05－2表54欄各行。

當12欄各行＝0且13欄各行＝0時，15欄各行＝（3＋4－9）欄各行。

3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：1至17欄各行≥0；2欄各行≥3欄各行；4欄各行≥5欄各行；14欄各行≥15欄各行；9欄合計行≤財決05－1表65欄合計行＋財決05－2表（54欄＋65欄）合計行。項目名稱不應為科目名稱。返回

十七、公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）

本表反映單位本從本級財政部門取得公共預算財政撥款的收入、34 支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余單獨列示。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的公共預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本公共預算財政撥款支出情況。表中9至13欄數據可自動提取生成。

1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用公共預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用公共預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用公共預算財政撥款安排的各項支出。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各35 行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄合計行＝財決01－1表27行2欄；5欄合計行＝財決01－1表1行2欄；（5欄＋財決09表5欄）合計行＝財決01表1行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行13欄；10欄合計行＝財決01－1表54行13欄；11欄合計行＝財決01－1表55行13欄；12欄合計行＝財決01－1表56行13欄；13欄合計行＝財決01－1表57行13欄；14欄合計行＝財決01－1表58行13欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行13欄；15欄合計行＝財決01－1表79行13欄；16欄合計行＝財決01－1表80行13欄；17欄合計行＝財決01－1表81行13欄；（4欄＋財決09表4欄）各行＝財決06－2表3欄各行；（5欄＋財決09表5欄）各行＝財決03表2欄各行；（財決07表7欄＋財決09表7欄）各行＝財決06表4欄各行;（8欄＋財決09表8欄）各行＝財決06－2表4欄各行；（13欄＋財決09表13欄）各行＝財決06表8欄各行；（14欄＋財決09表14欄）各行＝財決06－2表9欄各行；（17欄＋財決09表17欄）各行＝財決06表14欄各行；（18欄＋財決09表18欄）各行＝財決06－2表15欄各行；（3－4）欄各行＋財決09表（336 －4）欄各行＝財決06－1表3欄各行；（7－8）欄各行＋財決09表（7－8）欄各行＝財決06－1表4欄各行；（13－14）欄各行＋財決09表（13－14）欄各行＝財決06－1表8欄各行；（17－18）欄各行＋財決09表（17－18）欄各行＝財決06－1表14欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）各行≤財決05－1表1欄各行；（11欄＋財決09表11欄＋財決11表11欄）各行≤財決05－1表（2＋39）欄各行；（12欄＋財決09表12欄＋財決11表12欄）各行≤財決05－1表（1－2－39）欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則（財決07表5欄＋財決09表5欄＋財決11表5欄）各行≤財決03表1欄各行；（財決07表9欄＋財決09表9欄＋財決11表9欄）各行≤財決04表1欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表）且財決02表（19欄＋20欄）各行≥0，則（財決07表15欄＋財決09表15欄＋財決11表17欄）各行≤財決02表（19＋20）欄各行。返回

十八、公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）

本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08－1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決07表9欄各行。

1至53欄各行＝財決08－1表1至53欄各行＋財決08－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決08－1表65至94欄各行＋財決08－2表65至94欄各行；54至64欄各行＝財決08－2表54至64欄各行；95至99欄各行＝財決08－2表95至99欄各行。2欄合計行＝財決01－1表65行13欄；11欄合計行＝財決01－1表66行13欄；39欄合計行＝財決01－1表67行13欄；80欄合計行＝財決01－1表68行13欄；92欄合計行＝財決01－1表69行13欄；85欄合計行＝財決01－1表70行13欄；54欄合計行＝38 財決01－1表71行13欄；65欄合計行＝財決01－1表72行13欄；95欄合計行＝財決01－1表73行13欄；99欄合計行＝財決01－1表74行13欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10表各欄≤財決05表對應欄。返回

十九、公共預算財政撥款基本支出決算明細表（財決08－1表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中公共預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表10欄各行；（2＋39）欄各行＝財決07表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決07表12欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－1表各欄≤財決05－1表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“2210201”（住房公積金）時，除1、39、50欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210202”（提租補貼）時，除1、39、51欄外，各欄均為0；當支出功能分類科目＝“2210203”（購房補貼）時，除1、39、52欄外，各欄均為0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十、公共預算財政撥款項目支出決算明細表（財決08－2表）本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本列支40 的項目支出明細情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、基本建設支出、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

基本建設支出：填列由本級發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發生的支出。

其他資本性支出：填列由本級非發展與改革部門用公共預算財政撥款集中安排的用于購置固定資產、戰備性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業更新改造所發生的支出。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋54＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；54欄各行＝（55＋56＋…＋64）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。

2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”范圍內。

1欄各行＝財決07表13欄各行；54至64欄各行＝財決05－2表54至64欄各行。

如果報表類型≠“2”（調整表），則本表各欄＋財決10－2表各欄≤財決05－2表對應欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則1至99欄各行≥0。99欄各行＝0。

當支出功能分類科目＝“203”（國防）且科目代碼≠“2030603”（人民防空）時，2、40、41欄各行應為0；當支出功能分類科目＝“2080501”（歸口管理的行政單位離退休）、“2080502”（事業單位離退休）、“2080504”（未歸口管理的行政單位離退休）時，2欄各行應為0。當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十一、政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）本表反映單位本從本級財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上政府性基金預算財政撥款結余結轉本年使用的情況，其中：基本支出結轉和項目支出結轉和結余42 單獨列示。

基本建設資金結轉和結余：填列單位基本建設項目中政府性基金預算財政撥款結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的政府性基金預算財政撥款。

（三）本年支出：填列單位本政府性基金預算財政撥款支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用政府性基金預算財政撥款安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用政府性基金預算財政撥款安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用政府性基金預算財政撥款安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用政府性基金預算財政撥款的支出數。

（四）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的政府性基金預算財政撥款結轉和結余數。

（五）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；9欄各行＝（10＋13）欄各行；15欄各行＝（16＋17）欄各行＝（1＋5－9）欄各行；16欄各行＝（2＋6－10）欄各行；17欄各行＝（3＋7－13）欄各行；18欄各行＝（4＋8－14）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄合計行＝財決01－1表28行2欄；5欄合計行＝財決01表2行＝財決01－1表2行2欄；9欄合計行＝財決01－1表77行14欄；10欄合計行＝財決01－1表54行14欄；11欄合計行＝財決01－1表55行14欄；12欄合計行＝財決01－1表56行14欄；13欄合計行＝財決01－1表57行14欄；14欄合計行＝財決01－1表58行14欄；（13－14）欄合計行＝財決01－1表59行14欄；15欄合計行＝財決01－1表79行14欄；16欄合計行＝財決01－1表80行14欄；17欄合計行＝財決01－1表81行14欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則：各欄各行≥0；3欄各行≥4欄各行；7欄各行≥8欄各行；13欄各行≥14欄各行；17欄各行≥18欄各行。返回

二十二、政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出和項目支出的明細情況。

本表為自動生成表，各項數據從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10－1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10－2表）自動提取。審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋…＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

1欄各行＝財決09表9欄各行。

1至53欄各行＝財決10－1表1至53欄各行＋財決10－2表1至53欄各行；65至94欄各行＝財決10－1表65至94欄各行＋財決10－2表65至94欄各行；95至99欄各行＝財決10－2表95至99欄各行。

2欄合計行＝財決01－1表65行14欄；11欄合計行＝財決01－1表66行14欄；39欄合計行＝財決01－1表67行14欄；80欄合計行＝財決01－1表68行14欄；92欄合計行＝財決01－1表69行14欄；85欄合計行＝財決01－1表70行14欄；65欄合計行＝財決01－1表72行14欄；95欄合計行＝財決01－1表73行1445 欄；99欄合計行＝財決01－1表74行14欄。返回

二十三、政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表（財決10－1表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的基本支出明細情況。根據單位基本支出明細賬中政府性基金預算財政撥款支出的發生數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與等支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92）欄各行；2欄各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表10欄各行；1欄合計行＝財決01表62行646 欄；1欄合計行＋財決08－1表1欄合計行＝財決01表61行6欄；（2＋39）欄各行＝財決09表11欄各行；（1－2－39）欄各行＝財決09表12欄各行。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0；66、69、70、72至76欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十四、政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表（財決10－2表）

本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本列支的項目支出明細情況，根據單位項目支出明細賬中政府性預算財政撥款支出數，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”填列。具體填列要求如下：

（一）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業單位的補貼、債務利息支出、贈與、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規定的核算內容填列。

（二）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋11＋39＋65＋80＋85＋92＋95＋99）欄各行；2欄47 各行＝（3＋4＋5＋6＋8＋9＋10）欄各行；11欄各行＝（12＋13＋…＋38）欄各行；39欄各行＝（40＋41＋…＋53）欄各行；65欄各行＝（66＋67＋…＋79）欄各行；80欄各行＝（81＋82＋83＋84）欄各行；85欄各行＝（86＋87＋…＋91）欄各行；92欄各行＝（93＋94）欄各行；95欄各行＝（96＋97＋98）欄各行。2．邏輯性公式

支出功能分類科目應在“政府性基金預算支出科目”范圍內。1欄各行＝財決09表13欄各行；1欄合計行＝財決01表65行6欄；1欄合計行＋財決08－2表1欄合計行＝財決01表64行6欄。3．核實性公式

如果報表類型≠“2”（調整表），則各欄各行≥0。99欄各行＝0。

當單位性質＝“10”（行政單位）并且報表類型不為“6”（鄉鎮匯總錄入表）、“7”（疊加匯總表）時，9欄＝0。返回

二十五、財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）本表反映單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列，具體填列要求如下：

（一）年初結轉和結余：填列單位上財政專戶管理資金結余結轉本年使用的情況，其中：基本建設資金結轉和結余填列單位基本建設項目中財政專戶管理資金結轉數。

（二）本年收入：填列單位本從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金。

基本建設資金收入：填列單位本實際收到用于基本建設類項目的財政專戶管理資金。

（三）本年支出：填列單位本財政專戶管理資金安排的支出情況。1．基本支出：填列單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。

2．人員經費：填列單位基本支出中用財政專戶管理資金安排的“工資福利支出”和“對個人和家庭的補助”。

3．日常公用經費：填列單位用財政專戶管理資金安排的除人員經費以外的基本支出。

4．項目支出：填列單位為完成特定的工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的用財政專戶管理資金安排的各項支出。5．基本建設資金支出：填列單位基本建設類項目中使用財政專戶管理資金的支出數。

6．地方單位如有財政專戶管理資金用于補助附屬單位支出或上繳上級支出的，合并填報在本年支出“合計”欄中。

（四）用事業基金彌補收支差額：填列動用以前轉入事業基金的財政專戶管理資金結余彌補收支差額的情況。

（五）結余分配：填列單位當年財政專戶管理資金結余的分配情況。

（六）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的財政專戶管理資金結轉和結余數。

（七）審核公式 1．基本平衡公式

1欄各行＝（2＋3）欄各行；5欄各行＝（6＋7）欄各行；10欄各行＝（11＋12）欄各行；17欄各行＝（1＋5－9＋15－16）欄各行＝（18＋19）欄各行。2．邏輯性公式

當科目代碼≠“2290802（福利彩票發行機構的業務費支出）、2290803（體育彩票發行機構的業務費支出）、2290804（福利彩票銷售機構的業務費支出）、2290805（體育彩票銷售機構的業務費支出）”時，支出功能分類科目應在“公共財政預算支出科目”或“政府性基金預算支出科目”范圍內。

當單位執行會計制度為事業單位及行業事業單位會計制度時：5欄各行≤財決03表4欄各行；8欄各行＝財決06－2表6欄各行；13欄＝財決06表9欄；14欄＝財決06－2表10欄。

如果報表類型≠“2”（調整表），則：5欄各行≥財決06表5欄；9欄各行≥（10＋13）欄各行。

當預算管理級次＝“10”（中央級）時，9欄各行＝（10＋13）欄各行。如果報表類型≠“2”（調整表），則：（財決07表2欄＋財決09表2欄＋財決11表2欄）各行≤財決02表2欄各行；（財決07表3欄＋財決09表3欄＋財決11表3欄）各行≤財決02表3欄各行；（財決07表4欄＋財決09表4欄＋財決11表4欄）各行≤財決02表4欄各行；（財決07表10欄＋財決09表10欄＋財決11表10欄）50