第一篇：工程項目預(yù)結(jié)算管理辦法

工程項目預(yù)、結(jié)算管理實施細則

第一章 總 則

為實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標，構(gòu)建有效的防控管理體系，適應(yīng)工程建設(shè)項目管理的需要，切實加強工程建設(shè)項目預(yù)結(jié)算管理工作，確保企業(yè)的經(jīng)濟效益，確保預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。

第二章 工程項目的預(yù)（結(jié)）算管理職責

第一條 預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略，集團公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從集團公司的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標，并符合集團公司總體的經(jīng)營方針。組織造價、技術(shù)等相關(guān)人員與建設(shè)單位相關(guān)人員參加公司組織的項目施工交底會，搜集項目造價文件資料，確定項目施工成本目標及過程控制的盈虧點、風(fēng)險點，并制定相應(yīng)措施加以控制。并確定項目成本與風(fēng)險及控制重復(fù)建設(shè)造成的亂投資

第二條 工程預(yù)、結(jié)算必須遵照國家的有關(guān)法律、法規(guī)，甲、乙雙方的合同規(guī)定以及工程所在地或地方政府專業(yè)部門的有關(guān)定額等相關(guān)文件進行編制，遵循實事求是，客觀公正、準確的原則。

第三條 工程預(yù)、結(jié)算包括：施工圖預(yù)算（定額計價或清單計價價）、施工進度報量預(yù)算及工程竣工結(jié)算。

第四條 從事工程預(yù)、結(jié)算的工作人員，必須遵守國家和企業(yè)機密，具備較強的法制觀念，責任心強，廉潔奉公。工程預(yù)、結(jié)算資料經(jīng)審核并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準加蓋公章后方可報出。

第五條 本細則旨在規(guī)定集團公司專業(yè)部門及工程項目預(yù)結(jié)算工作分工、職責和要求，保障工程項目預(yù)結(jié)算工作有效開展。適用于集團公司各項目工程、實體單位、以及總（分）包（合作）項目的工程預(yù)（結(jié)）算管理。

第三章 投資估算的編制

第一條，投資估算是建設(shè)前期編制項目建議書和可行性研究報告的重要組成部分，是項目決策的重要依據(jù)。經(jīng)批準后的投資估算作為建設(shè)項目總投資的控制限額。

第二條，投資估算一般由承擔項目預(yù)可行性研究報告、可行性研究報告（方案設(shè)計）編制的單位編制。

第三條，投資估算的編制應(yīng)遵循實事求是的原則，工程項目按照當?shù)卣透餍袠I(yè)有關(guān)規(guī)定編制。其他類型項目初步設(shè)計概算原則上按照各行業(yè)有關(guān)規(guī)定編制，但其初步設(shè)計概算文件組成和深度必須按照集團公司規(guī)定計劃編制。

第四條，投資估算編制應(yīng)符合國家的有關(guān)法律法規(guī)，符合集團公司和上市公司的有關(guān)規(guī)定。投資估算的編制依據(jù)。

（一）國家有關(guān)工程建設(shè)的政策及規(guī)定；

（二）批準的可行性研究報告及投資估算，經(jīng)集團公司審查修正后的初步設(shè)計；

（三）相關(guān)概算定額、概算指標、概算編制辦法等；相關(guān)行業(yè)和工程所在地區(qū)的計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定；

（三）擬建項目各單項工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量；

（四）有關(guān)部門發(fā)布的人工、設(shè)備價格、材料計價造價指數(shù)等的依據(jù)；

（五）引進設(shè)備、材料的詢價資料或可供參考的價格資料；

（六）利率、匯率等政策性參數(shù)和數(shù)據(jù)；

（七）估算編制時所參考的其他資料。

（八）工程地質(zhì)勘測資料、水電供應(yīng)情況、交通運輸情況及運輸價格；

（九）概算編制時所參考的其他資料。

第五條，投資估算應(yīng)按工程項目所在地和編制年價格水平編制，結(jié)合現(xiàn)場條件，完整地反映項目建設(shè)內(nèi)容的全部投資。工程內(nèi)容和費用構(gòu)成齊全，計算合理、不重復(fù)計算，不提高或者降低估算標準，不漏算、不少算。估算精度應(yīng)滿足控制初步設(shè)計概算的要求。

第六條，預(yù)算編制單位應(yīng)對投資估算的編制質(zhì)量負責，建設(shè)單位在合同中明確設(shè)計單位的質(zhì)量責任和懲罰措施。建設(shè)單位應(yīng)對投資估算的初審質(zhì)量負責，經(jīng)建設(shè)單位初審的投資估算誤差必須控制在±10%以內(nèi)。第七條，為保證可行性研究投資估算的質(zhì)量，投資估算原則上應(yīng)采用工程量法進行詳細估算，部分確實無法提供工程量的項目或單項，可采用系數(shù)法或指標法作為補充。實行方案設(shè)計+施工圖設(shè)計的，方案設(shè)計必須達到初設(shè)深度，投資估算必須達到初設(shè)概算的深度。對采取工程量法估算的，可適當調(diào)增方案設(shè)計費用。

第八條，大中型建設(shè)項目可行性研究報告中的“投資估算與經(jīng)濟評價”原則上應(yīng)單獨成冊。

第四章 施工圖預(yù)算的編制

第一條 施工圖預(yù)算是由設(shè)計單位或建設(shè)單位根據(jù)施工圖設(shè)計圖紙、現(xiàn)行預(yù)算定額、費用定額以及地區(qū)設(shè)備、材料、人工、施工機械臺班等預(yù)算價格編制和確定的建設(shè)項目造價文件。第二條 施工圖預(yù)算由建設(shè)單位組織編制和初審，經(jīng)建設(shè)單位初審的施工圖預(yù)算誤差必須控制在±5%以內(nèi)。投資50萬元及以下工程的預(yù)算由建設(shè)單位負責審批管理，審批后的預(yù)算上報基建工程部備案。

第三條 施工圖設(shè)計必須按照公司批準的設(shè)計方案或初步設(shè)計內(nèi)容進行設(shè)計，施工圖預(yù)算必須控制在公司批準的投資計劃之內(nèi)，如超計劃，應(yīng)按集團公司投資管理程序報批。

第四條 施工圖預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)設(shè)計文件及編制期價格，結(jié)合建設(shè)項目現(xiàn)場條件，完整地反映設(shè)計內(nèi)容。施工圖預(yù)算的編制依據(jù)主要包括：

(一)經(jīng)會審和批準的施工圖設(shè)計及審查意見、施工組織設(shè)計或施工方案、有關(guān)標準圖，建設(shè)場地中的自然條件(測量圖)和施工條件。

(二)施工圖預(yù)算要按照相關(guān)定額以及工程計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定，相關(guān)行業(yè)和工程所在地地方政府的計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定；

(三)設(shè)備（含引進設(shè)備）、材料的詢價資料或可供參考的價格資料，合同約定采用的設(shè)備材料價格；

(四)經(jīng)批準的初步設(shè)計概算文件、工程承包合同或協(xié)議書；(五)預(yù)算編制時所參考的其他資料。

第五章 招標限價的編制

第一條 工程招標限價是根據(jù)審定的施工圖和施工組織設(shè)計編制的招標項目的最高全部費用，包括總價和單價。招標限價可采用定額計價法和工程量清單計價法編制。

第二條 工程招標限價由建設(shè)單位或委托有相應(yīng)資質(zhì)單位編制，對需要報集團公司基建工程部審查的，建設(shè)單位必須初審。

第三條 建設(shè)單位應(yīng)對編制的工程招標限價的質(zhì)量負責，上報的招標限價誤差必須控制在±3%以內(nèi)。投資50萬元及以下工程的投標限價由建設(shè)單位負責審批管理，審批后的投標限價上報基建工程部備案。第四條 工程招標限價要控制在公司批復(fù)的單項工程投資之內(nèi)，凡超批復(fù)的工程招標限價必須報公司相關(guān)部門審核批準后才能上報審查。第五條 招標限價應(yīng)根據(jù)設(shè)計文件、招標文件及編制期價格，結(jié)合建設(shè)項目現(xiàn)場施工條件，考慮建設(shè)期的價格變化因素進行編制。招標限價的編制依據(jù)主要包括

(一)經(jīng)公司有關(guān)部門審定的招標文件以及澄清、答疑等補充文件、經(jīng)批準和會審的施工圖設(shè)計及審查說明、施工組織設(shè)計或施工方案、施工技術(shù)措施等有關(guān)標準圖；

(二)相關(guān)工程計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定，相關(guān)行業(yè)和工程所在地地方政府的計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定；

(三)設(shè)備（含引進設(shè)備）、材料的詢價資料或可供參考的價格資料；(四)經(jīng)批準的初步設(shè)計概算文件；(五)招標限價編制時所參考的其他資料。

第六章 進度報量結(jié)算

第一條, 專項費用及成本工程項目均實行依預(yù)算按形象進度月底以工程量報進度結(jié)算，建設(shè)單位每月下旬定期對各類工程進行驗收。工程結(jié)算由施工單位編制，經(jīng)建設(shè)單位審核工程量、費用并簽章，報集團公司基建工程安環(huán)部審批(凡涉及隱蔽工程及現(xiàn)場簽證時，須經(jīng)過工程量審核簽字)。投資50萬元及以下工程的進度結(jié)算由建設(shè)單位負責審批管理，審批后的進度結(jié)算上報基建工程部備案。

第二條, 月度報量結(jié)算根據(jù)合同約定需進行單項調(diào)差時，執(zhí)行以下規(guī)定：(一)材料價格及供應(yīng)公司供應(yīng)材料的運費執(zhí)行相關(guān)部門下發(fā)的年內(nèi)當?shù)夭牧险{(diào)差文件和集采部認質(zhì)認價及運價。(二)自購材料執(zhí)行各地區(qū)當期公布的指導(dǎo)價，定額站未公布的材料價格以發(fā)票為準(超過供應(yīng)處價格時按集團公司價格執(zhí)行)。特殊材料(如裝飾材料)建設(shè)單位在施工前確定材料品牌，施工單位按材料品牌進行采購，在結(jié)算時提供發(fā)票及供貨廠商。施工單位自購材料必須據(jù)實提供發(fā)票原件，實用數(shù)量與發(fā)票數(shù)量必須一致，發(fā)票必須經(jīng)工程負責人簽字認可，方可作為調(diào)差的依據(jù)。每份結(jié)算單均須附發(fā)票復(fù)印件。集團公司集采部會同建設(shè)單位進行市場調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)其報價失實，要在實際價格基礎(chǔ)上下調(diào)10%結(jié)算，以示處罰。

第三條, 設(shè)計變更、工程變更價款調(diào)整

(一)施工中發(fā)生的設(shè)計變更和工程變更，由建設(shè)單位按照設(shè)計部門簽發(fā)的設(shè)計文件通知施工單位進行變更施工，施工前須經(jīng)監(jiān)理單位、建設(shè)單位相關(guān)負責人核準后方可進行。

(二)設(shè)計變更涉及工程價款調(diào)整時，由施工單位向建設(shè)單位工程部提出，相關(guān)部門審核報請分管領(lǐng)導(dǎo)批準后調(diào)整合同價款。變更合同價款按下列方法進行：

1、合同中已有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格變更合同價款。

2、合同中只有類似于變更工程的價格，參照類似價格變更合同價款。第四條, 對于工程量清單招標工程的結(jié)算，投標人的綜合單價一次包死的不做調(diào)整。

第五條, 設(shè)計變更與現(xiàn)場簽證執(zhí)行下列規(guī)定：

(一)設(shè)計變更必須由集團公司下屬公司分管領(lǐng)導(dǎo)、設(shè)計單位、監(jiān)理單位、施工單位、項目負責人共同協(xié)商，經(jīng)確認后由設(shè)計單位發(fā)出相應(yīng)的圖紙及說明，并辦理簽發(fā)手續(xù)。

(二)基(槽)坑開挖必須有建設(shè)單位、設(shè)計單位、監(jiān)理單位,共同簽字的驗槽記錄。

(三)建設(shè)單位要做好工程變更和現(xiàn)場簽證登記工作(建立臺帳)，要求按月統(tǒng)計匯總，如果工程變更和現(xiàn)場簽證累計完成工作量超過合同造價的10%以上時，要通知相關(guān)部門進行投資分析，報請分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理批準，與施工單位簽訂補充合同。

(五)施工單位將手續(xù)完備的當月工程變更及現(xiàn)場簽證整理后由施工單位在每月25日前上報建設(shè)單位，超過規(guī)定上報時間而未報或漏報的，將視作施工單位自動放棄該部分工程計量及支付的權(quán)利，不予計量和支付該費用。

(六)因設(shè)計存在嚴重失誤造成的損失，設(shè)計圖紙未經(jīng)會審所造成的返工費用，施工單位組織不善所施工的無效工程，設(shè)計變更、工程更改、材料代用等項未按規(guī)定審批手續(xù)，隱蔽工程未經(jīng)有關(guān)部門現(xiàn)場簽證認可的等費用，均由責任方負責，不準計入工程結(jié)算費用。

第六條, 房屋加固、改造等無法編制施工圖設(shè)計，工程量難以事先確定而又列入年度計劃的工程，以建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現(xiàn)場驗收的工程量為準，按照本辦法有關(guān)規(guī)定計取工程費用。

第七條,加強工程監(jiān)理的現(xiàn)場監(jiān)督職能，報量結(jié)算單未經(jīng)監(jiān)理工程師及甲方代表簽字認可的不予結(jié)算。

第八條, 工程月度報量結(jié)算，由建設(shè)單位審核，累計金額不得超過合同金額的70%。

第九條, 工程報量結(jié)算，建設(shè)單位要督促施工單位根據(jù)工程進度及時結(jié)算，實行工程結(jié)算限時制度，杜絕年底突擊結(jié)算。

第七章 竣工結(jié)算的編制

第一條 竣工結(jié)算是指已完工程經(jīng)集團公司有關(guān)部門驗收合格后，由承發(fā)包雙方按照合同規(guī)定進行的最終工程價款結(jié)算。

第二條 竣工結(jié)算由建設(shè)單位組織施工單位編制并初審后，報集團公司基建工程安環(huán)部復(fù)審。

第三條 為提高竣工結(jié)算編制質(zhì)量，建設(shè)單位應(yīng)在施工合同中明確施工單位編報竣工結(jié)算的時間、質(zhì)量要求和懲罰措施。施工單位應(yīng)對上報審查的竣工結(jié)算質(zhì)量負責，經(jīng)建設(shè)單位初審的工程竣工結(jié)算誤差必須控制在±3%以內(nèi)。再經(jīng)集團公司基建工程部審核.經(jīng)基建工程部審核的工程竣工結(jié)算誤差必須控制在±1.5%以內(nèi)。第四條 竣工結(jié)算的編制依據(jù)主要包括

(一)工程結(jié)算承諾書,工程結(jié)算通知書,工程竣工驗收單,工程驗收會議紀要,工程單項項目清單.(二)建設(shè)項目的合同、補充協(xié)議、中標通知書、投標文件；施工圖設(shè)計及審查說明、施工圖投標預(yù)算、設(shè)計變更、施工簽證、索賠報告(發(fā)生時需要出具)、開工報告, 竣工圖、結(jié)算書(含電子版),工程量計算書(含電子版),竣工工程盤點表,竣工驗收資料交接單；工程違約處罰單(建設(shè)單位開具)(三)集團公司發(fā)布的工程計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定，相關(guān)行業(yè)和工程所在地區(qū)的計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定；

(四)設(shè)備、材料調(diào)撥單或發(fā)票, 集采部認質(zhì)認價單,設(shè)備,材料進場驗收會審單；(五)地勘報告

(六)施工圖及電子盤（按《技術(shù)制圖復(fù)制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面297mm×210mm）

(七)、承包方、發(fā)包方、監(jiān)理方按規(guī)定簽字認可的竣工圖紙（按《技術(shù)制圖復(fù)制圖的折疊方法》GB/10609.3-89統(tǒng)一折疊成A4幅面297mm×210mm）

(八)經(jīng)審定的施工組織設(shè)計、施工方案或?qū)ｍ検┕し桨福ê炞稚w章齊全且清楚）

(九)原始地貌標高抄測記錄

(十)、各標段、各專業(yè)施工單位涉及交叉的施工范圍確認文件(十一)吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄、調(diào)試報告（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）

(十二)水電扣款單,工程支付單(財務(wù)出具)資料。第五條 竣工結(jié)算其它要求：

一、電子文檔中結(jié)算書應(yīng)有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式。

二、每項工程的結(jié)算書分兩部分編制：

第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分，包括圖紙會審記錄、設(shè)計變更、技術(shù)核定單、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等；

第二部分以現(xiàn)場簽證、工程洽商記錄以及其它有關(guān)費用為依據(jù)編制部分。新組價的清單計價項目必須提供單價分析表。

三、竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字。經(jīng)發(fā)包人、設(shè)計、監(jiān)理等單位確認的圖紙會審記錄、設(shè)計變更、技術(shù)核定單、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或發(fā)包人施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上。對未在竣工圖上反映的圖紙會審記錄、設(shè)計變更和工程洽商記錄等，其費用在結(jié)算時發(fā)包人有權(quán)不予考慮。

四、設(shè)計變更單、技術(shù)核定單、簽證單、材料(設(shè)備)認價單等應(yīng)分土建、安裝專業(yè)整理裝訂。

五、甲供材料收貨驗收簽收單上有施工單位、材料供貨單位、監(jiān)理單位、發(fā)包人代表簽字和單位蓋章確認。施工合同結(jié)算應(yīng)嚴格遵循合同條款和實際施工圖，如施工單位領(lǐng)用的甲供材料量超出施工圖預(yù)算分析量，其超出部分應(yīng)按照建設(shè)單位實際采購的相應(yīng)材料價格（包括運雜費和采保費）計算材料費，并扣減施工單位合同結(jié)算款。

六、如結(jié)算工作量較大，建設(shè)單位經(jīng)請示公司基建工程安環(huán)部同意后，可委托有資質(zhì)和經(jīng)驗的造價咨詢單位幫助完成施工圖工程量的計算、甲方另委項目和簽證項目的預(yù)算編制及與施工單位的結(jié)算談判工作。

七、建設(shè)單位與施工單位的施工合同結(jié)算，凡合同金額在500 萬元及以上的，其結(jié)算書應(yīng)報公司基建工程安環(huán)部審核批準。建設(shè)單位須在公司批復(fù)后再與施工單位辦理結(jié)算手續(xù)。

八、對于送審資料為復(fù)印件部分，建設(shè)單位管理部門均應(yīng)蓋章，作為加強資料有效性的依據(jù)。

九、結(jié)算書電子文檔應(yīng)有專業(yè)軟件格式和Excel格式、圖紙為CAD格式

第八章 其 它

第一條 集團公司各預(yù)算部要充分認識工程預(yù)、結(jié)算工作在施工（生產(chǎn)）經(jīng)營活動中的重要性，嚴格執(zhí)行項目施工預(yù)、結(jié)算管理制度，充分要掌握工程技術(shù)、造價、材料等相關(guān)知識及國家政策的變動以及材料上漲造成的因素,要帶動造價專業(yè)人員的積極性和主動性，提高項目結(jié)算的管理水平。防止工程相互超預(yù)算指標,加強控制風(fēng)險, 第二條 為提高專業(yè)人員的工作能力和業(yè)務(wù)水平，各單位要積極支持造價人員參加行業(yè)組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、取證活動，在職人員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、取證費用，按集團公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三條 本辦法自發(fā)文之日起實施，由基建工程安環(huán)部負責解釋。

第二篇：管理辦法(預(yù)結(jié)算)

承德避暑山莊及周圍寺廟文化遺產(chǎn)保護工程項目

預(yù)結(jié)算編制審查管理辦法

（初稿）

第一章

總

則

第一條 為加強文化遺產(chǎn)保護工程造價管理，合理確定和有效控制工程造價，規(guī)范預(yù)結(jié)算行為，提高編制審核文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算工作效率，根據(jù)《建設(shè)工程施工發(fā)包與承包價格管理暫行規(guī)定》、《避暑山莊及周圍寺廟遺產(chǎn)保護工程管理辦法(暫行)》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱預(yù)算，是指建設(shè)工程施工預(yù)算。本辦法所稱結(jié)算，是指依據(jù)工程承包合同和調(diào)整條件、施工組織方案、設(shè)計變更、施工簽證等所辦理的單項或單位工程竣工結(jié)算。

第三條 承德避暑山莊及周圍寺廟文化遺產(chǎn)保護工程項目的預(yù)結(jié)算編制及管理活動適用本辦法。

第四條 工程預(yù)結(jié)算是一項政策性、技術(shù)性、經(jīng)濟性很強的工作，在編制和審核過程中，必須嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)方針、政策及規(guī)定，本著客觀、公正、合理、實事求是的原則。

第五條 送審材料的真實性、合法性、完整性和準確性由項目辦負責。預(yù)結(jié)算工作應(yīng)按國家有關(guān)建設(shè)項目審核的法律規(guī)范進行，不得違反國家計價規(guī)范和程序、執(zhí)業(yè)道德、誠信原則，對故意玩忽職守、弄虛作假、濫用職權(quán)、殉私舞弊或觸犯法律法規(guī)造 成相應(yīng)后果的，除經(jīng)濟處罰外，按有關(guān)規(guī)定給予行政處分。

工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)遵循的原則：

（一）廉潔奉公原則：工程預(yù)結(jié)算工作中，應(yīng)始終以國家利益為最高利益，遵守法律法規(guī)，恪守職業(yè)道德，嚴禁主動索要或被動接受財物，如出現(xiàn)損公肥私性質(zhì)的不正當計價行為，將按照有關(guān)規(guī)定給予處罰。

（二）多級審核原則：工程預(yù)結(jié)算應(yīng)建立起預(yù)結(jié)算人員之間、部門之間的編制及審核控制體系；工程預(yù)結(jié)算皆須經(jīng)過多級審核，各級在審核過程中應(yīng)認真仔細，有關(guān)手續(xù)資料的簽字、蓋章等務(wù)必齊全、有效，否則不得辦理預(yù)結(jié)算。

（三）準確高效原則：工程預(yù)結(jié)算中的各項計算應(yīng)準確、清晰、合規(guī)，具有很高的準確度，體現(xiàn)出較高的專業(yè)水平；同時工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)保持較高的工作效率，做到及時帳清，以適應(yīng)工程招標、成本核算、工期等多方面的要求。

（四）可復(fù)查性原則：工程預(yù)結(jié)算工作的全過程應(yīng)有詳細、真實的記錄及完善的資料管理制度，量價計算過程、審批記錄等文件、資料應(yīng)具備完全的可復(fù)查性。

第五條 編制和審查文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算應(yīng)堅持實事求是、科學(xué)合理、客觀公正的原則，嚴格執(zhí)行國家和各地方有關(guān)法律、法規(guī)和政策，防止少算、漏算和高估冒算。

第六條 執(zhí)行各地方造價信息。遵循各地適時發(fā)布的人工、材料和施工機械臺班價格信息及造價調(diào)整辦法，合理確定工程造 價。

第二章 文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算編制審查依據(jù)

第七條 文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算編審的政策依據(jù)：

（一）國家和各地方的建設(shè)法規(guī)、政策，河北省建筑、裝飾、安裝、市政、仿古園林、抗震加固和修繕等工程定額以及有關(guān)的調(diào)整文件等計價依據(jù)。

（二）承德市工程造價管理機構(gòu)發(fā)布的工程材料設(shè)備預(yù)算價格和材料價差調(diào)整辦法等配套政策。

（三）施工企業(yè)取費等級。

第八條 編審文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算應(yīng)依據(jù)以下資料進行：

（一）編審預(yù)算依據(jù)的資料；

1、經(jīng)批準的設(shè)計概算文件；、經(jīng)過批準和會審的全部施工設(shè)計文件；、現(xiàn)行的設(shè)計規(guī)范、標準、通用圖、標準圖及說明；

4、施工合同、協(xié)議、招標文件；、經(jīng)專家組認可的施工組織設(shè)計（或方案）及技術(shù)措施；

6、其他有關(guān)資料。

（二）編審結(jié)算依據(jù)的資料：、施工企業(yè)與項目辦簽訂的工程承包合同、協(xié)議（包括補充協(xié)議）；、經(jīng)專家組批準的施工組織設(shè)計或方案；、施工進度計劃、月旬作業(yè)計劃、進度報表和實際工期；

4、施工過程中現(xiàn)場實際情況和有關(guān)費用簽證；、施工圖紙及其有關(guān)資料、會議紀要、設(shè)計變更通知書；

6、經(jīng)過有關(guān)部門審查，承、發(fā)包雙方確認的工程預(yù)算書；

7、其他有關(guān)資料。

第三章 文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算的編制

第九條 文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算的編制必須統(tǒng)一使用《河北省建設(shè)工程預(yù)結(jié)算書》規(guī)定的格式。內(nèi)容包括：

（一）封面

（二）簽署頁

（三）編制說明

（四）實調(diào)材料明細表

（五）費用計算表

（六）工程計價表

（七）造價調(diào)整表

（八）工程量計算表

第十條 工程預(yù)算編制說明應(yīng)包括下列內(nèi)容：

（一）工程概況及預(yù)算總價值；

（二）編制依據(jù)及對采用的取費標準和計算方法的說明；

（三）工程技術(shù)經(jīng)濟指標分析；

（四）其他要說明的問題。

工程結(jié)算編制說明應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）工程結(jié)算價款

（二）工程價款結(jié)算的依據(jù)

（三）增減合同價款的主要原因

（四）其他要說明的問題

第十一條

工程預(yù)算費用包括直接工程費、其他直接費、間接費、計劃利潤、規(guī)費、稅金及造價調(diào)整部分。

第十二條

工程結(jié)算費用包括：合同價（或預(yù)算價）款、合同價款增減和費用增減。

合同價款系指按合同條款的約定完成的全部工程內(nèi)容的價款總額。

合同價款增減指在施工過程因工程變更而增減的合同價款以及按合同條款約定的計算方法計算的材料價差。材料價差只計算規(guī)費、稅金，不作為計算其他費用的基礎(chǔ)。

費用增減指在合同價款之外建設(shè)單位應(yīng)增付或少付的款項。

第十三條

工程竣工結(jié)算編審應(yīng)以合同工期為準。合同工期是指承、發(fā)包雙方以國家、河北省頒發(fā)的工程建設(shè)工期定額為基礎(chǔ)，結(jié)合工程實際在合同中約定的工期。

第十四條

對于施工過程不可避免的設(shè)計變更、現(xiàn)場洽商變更等引起造價增減的項目，在保證有關(guān)資料完整、及時、合理的基礎(chǔ)上，變更價款按以下原則進行計算：

（一）合同中有適用于變更工程的價格，按合同已有的價格計算變更價款。

（二）合同中只有類似于變更情況的價格可以此為基礎(chǔ)，確定變更價款，并報河北省文物局批準后執(zhí)行。

（三）合同中沒有類似和適用的價格，由承包方提出適當?shù)淖兏鼉r格或編制一次性補充定額單價送項目辦審查后，報河北省文物局批準后執(zhí)行。

第四章 文化遺產(chǎn)保護工程預(yù)結(jié)算管理

第十五條

施工設(shè)計階段應(yīng)編制施工圖預(yù)算，施工圖預(yù)算由設(shè)計單位編制，應(yīng)控制在經(jīng)批準的初步設(shè)計概算以內(nèi)。

第十六條

招標工程標底價由項目辦或其委托的工程造價咨詢單位進行編制。

第十七條

合同價必須符合國家的政策和法律，應(yīng)以中標價（或預(yù)算價）為基礎(chǔ)，經(jīng)河北省文物局確認后，在合同中確定。

第十八條

工程施工階段預(yù)算由承包單位負責編制，經(jīng)項目辦或其委托的中介服務(wù)機構(gòu)審查同意后方可實施。單項、單位工程預(yù)算一經(jīng)確認，不得任意突破。

第十九條

建設(shè)工程竣工后，由承包單位編制竣工結(jié)算書，經(jīng)項目辦審查同意，填寫《河北省建設(shè)工程結(jié)算審定表》一式四份，承、發(fā)包雙方簽字蓋章后，連同本辦法第二十一條規(guī)定的資料一并報河北省文物局審定。

河北省文物局一般應(yīng)在 1 個月內(nèi)完成審定工作（特殊情況也不應(yīng)超過 3 個月），并在審定表上簽署意見，加蓋公章，承、發(fā)包單位各一份，據(jù)此辦理價款結(jié)算手續(xù)。

第二十條

工程竣工結(jié)算按下列規(guī)定審定：

（一）承德避暑山莊及周圍寺廟文化遺產(chǎn)保護工程由河北省文物局委托工程造價管理機構(gòu)審定；

（二）自籌資金的文化遺產(chǎn)保護項目由項目辦委托承德市工程造價管理機構(gòu)審定；

第二十一條 工程造價管理機構(gòu)審定結(jié)算所需資料及審定的主要內(nèi)容為：

（一）編、審結(jié)算書的人員和單位的資格；

（二）施工企業(yè)工程取費資格。

（三）施工圖紙、設(shè)計變更、竣工結(jié)算書、工程施工合同、協(xié)議；

（四）河北省現(xiàn)行定額、取費、材料調(diào)價、政策性調(diào)整等計價依據(jù)執(zhí)行情況；

（五）檢查工程量計算規(guī)則的執(zhí)行情況，抽查工程量；通過招投標承發(fā)包造價包死的工程，僅審查包干以外的費用。

第二十二條

工程竣工結(jié)算應(yīng)經(jīng)工程造價管理機構(gòu)審定。建設(shè)單位向上一級行政主管部門辦理竣工驗收報告?zhèn)浒笗r，應(yīng)當提交建設(shè)、施工等單位共同確認的已經(jīng)工程造價管理機構(gòu)審定的結(jié)算證明文件。

第二十三條

編制審查建設(shè)工程預(yù)結(jié)算的專業(yè)人員，必須持有《造價工程師注冊證》或《河北省工程建設(shè)概預(yù)算人員資格證》，并按規(guī)定的執(zhí)業(yè)或從業(yè)范圍開展工作。否則，所編制審查的工程 預(yù)算、結(jié)算無效。

第二十四條 項目辦和承包單位在工程預(yù)結(jié)算編制審查過程中發(fā)生爭議的，當事人一方可提請承德市工程造價管理機構(gòu)調(diào)解。當事人一方對調(diào)解決定不服的，可在收到調(diào)解決定書 60 日內(nèi)依法申請復(fù)議。

第二十五條

工程預(yù)結(jié)算當事人在預(yù)結(jié)算發(fā)生糾紛時，可按合同約定或協(xié)商一致申請仲裁，也可向人民法院起訴。在糾紛處理中涉及的工程造價鑒定應(yīng)由各級工程造價管理機構(gòu)負責。

第二十六條 項目辦和承包單位違反本辦法，由建設(shè)項目行政主管部門根據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《河北省建筑市場管理條例》等有關(guān)法律法規(guī)進行處罰。

第五章 附 則

第二十七條

本辦法由國家文物局負責解釋。

第二十八條

本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三篇：工程預(yù)結(jié)算管理辦法

工預(yù)結(jié)算管理辦法

總則

第一條 為規(guī)范集團系統(tǒng)工程預(yù)結(jié)算工作明確和落實相關(guān)部門責任合理確定和有效控制工程造價特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于地區(qū)公司的工程預(yù)結(jié)算及下屬公司的對外工程結(jié)算。

第三條 相關(guān)部門預(yù)結(jié)算工作職責

1、預(yù)決算部負責工程施工圖預(yù)算、工程進度款審核與支付、商品房銷售面積計算、結(jié)算編制與審核等。

2、預(yù)決算審計部負責工程進度款的抽查、結(jié)算審計、銷售面積的審核及對地區(qū)公司和下屬公司的預(yù)決算工作進行管理和監(jiān)督。

3、工程部負責工程預(yù)決算資料的收集、整理、審核、提交。

4、招投標部負責對有歧義的合同條款作出書面解釋根據(jù)需要及時補充合同外增加項目的包干單價。

第四條 預(yù)結(jié)算工作基本原則: 實事求是、公平公正、保守機密。

第二章 工程進度款審核

第五條 預(yù)決算部須在全套主體施工圖下發(fā)后45天內(nèi)完成施工圖預(yù)算編制工作為工程進度款審核、成本測算等提供依據(jù)。第六條 工程進度款審核

1、工程部須在接到施工單位工程進度款申報表后24小時內(nèi)完成復(fù)核、審批并提交預(yù)決算部。

2、預(yù)決算部在收到進度款申報資料后48小時內(nèi)不含對數(shù)時間必須審核完畢并填報《申請使用資金審批表》送至合同管理部。施工單位對進度款額不認可的預(yù)決算部必須在接到施工單位回復(fù)意見后4小時內(nèi)核算完畢再與施工單位對數(shù)直至達成一致后2小時內(nèi)交合同管理部。

3、預(yù)決算部每月10日前將上月的工程進度款臺帳報預(yù)決算審計分部分部每-2-月30日前對上月預(yù)決算部已審核確認的工程進度款的準確性進行抽查。主要抽查各項目的主體、裝修、園建工程抽查比例為不少于上月已審核份數(shù)的20%并形成書面報告上報地區(qū)公司負責人及集團預(yù)決算審計部。

4、地區(qū)公司總工室須提供經(jīng)確認的施工圖電子版給預(yù)決算審計分部。

5、考核辦法

1)工程部重復(fù)申報工程進度的每次扣罰經(jīng)辦人200元、部門負責人100元超報工程進度的每次扣罰經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。

2)預(yù)決算部重復(fù)申報或計算錯誤造成進度款超付的每次扣罰經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。

3)未在規(guī)定時間內(nèi)完成進度款審核的每份扣罰相關(guān)部門責任人100元。

第三章 銷售面積計算與審核

第七條 預(yù)售面積

1、預(yù)決算部須在每期樓宇三層會驗后7天內(nèi)取得經(jīng)總工室確認的實際施工圖紙在10天內(nèi)完成預(yù)售面積的計算并與開發(fā)部委托的當?shù)胤抗芫终J可的測繪公司所測繪面積進行核對核對、協(xié)調(diào)并確認后預(yù)決算部在1天內(nèi)將面積確認結(jié)果報 集團預(yù)決算審計部審核。

2、集團預(yù)決算審計部須在收齊預(yù)決算部報送的銷售面積書面資料次日起5天內(nèi)完成審核并將審核結(jié)果書面反饋給預(yù)決算部預(yù)決算部將面積審核結(jié)果呈報地區(qū)公司負責人審批后1天內(nèi)提交銷售部和開發(fā)部。第八條 確權(quán)面積

預(yù)決算部收到測繪公司實測的確權(quán)面積后須在3天內(nèi)與開發(fā)部、測繪公司共同進行現(xiàn)場復(fù)核復(fù)核無誤后形成書面報告經(jīng)地區(qū)公司負責人簽名后1天內(nèi)報集團預(yù)決算審計部備案。第九條 送審資料要求

1、經(jīng)總工室簽字蓋章確認的實際施工圖紙含電子版。

2、《銷售面積審批表》。-3-

3、由測繪公司和預(yù)決算部共同確認的銷售面積表及計算稿。

4、當?shù)卣块T發(fā)布的銷售面積計算規(guī)則。

第十條 銷售面積計算誤差比要求公攤面積3%以內(nèi)分戶套內(nèi)面積在0.6%以內(nèi)。面積誤差比=確權(quán)面積-預(yù)售面積/預(yù)售面積 第十一條 預(yù)決算部和預(yù)決算審計部未按時完成銷售面積計算和審核的每遲一天扣罰經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。銷售面積誤差比超過規(guī)定要求,屬計算錯誤的每戶型扣罰預(yù)決算部和預(yù)決算審計部經(jīng)辦人各200元、部門負責人100元屬圖紙原因的每戶型扣罰總工室經(jīng)辦人200元、部門負責人100元。第四章 工程結(jié)算 第十二條 結(jié)算資料要求

1、工程部須在收到施工單位報送的主體工程結(jié)算資料后1個月內(nèi)完成審核并提交預(yù)決算部及預(yù)決算審計分部其它專業(yè)分包工程及園建配套工程結(jié)算資料須在收到后15天內(nèi)完成審核并提交預(yù)決算部。工程部須對結(jié)算資料的完整性、真實性、準確性負責。工程部未在規(guī)定時間內(nèi)完成審核的每延遲一天扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20元。

2、預(yù)決算部不得接收施工單位報送的資料結(jié)算書除外。

3、結(jié)算資料具體內(nèi)容和要求詳見附件

六、附件七。

第十三條 預(yù)決算部如發(fā)現(xiàn)資料不齊、審批手續(xù)不全或有明顯錯誤的須在收到資料后3天內(nèi)發(fā)函給工程部工程部自收到函件后3天內(nèi)負責補齊完善并重新提交。第十四條 結(jié)算時限

1、預(yù)決算部結(jié)算出數(shù)并回復(fù)意見給施工單位的時間自收齊結(jié)算資料次日起計100萬元以下的5天內(nèi)100300萬元含300萬元的15天內(nèi)300萬元以上的工程以及主體工程、市政配套工程、園建工程均為25天內(nèi)。

2、預(yù)決算部每次收到施工單位的反饋意見后須在以下時間內(nèi)回復(fù)意見100-4-萬元以下的2天內(nèi)100300萬元含300萬元的3天內(nèi)300萬元以上的5天內(nèi)。回復(fù)意見須以書面形式返回施工單位并統(tǒng)一登記收發(fā)臺賬對數(shù)過程須做好與施工單位的對數(shù)記錄。預(yù)決算部未在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核的每遲一天扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20元。

第五章 成本測算及其他預(yù)結(jié)算工作

第十五條 地區(qū)公司在新項目開盤前一個月須組織預(yù)決算部、財務(wù)部、開發(fā)部等部門完成成本測算。接到集團營銷品牌中心測算成本的任務(wù)后2天內(nèi)由預(yù)決算部報集團預(yù)決算審計部等部門審核集團相關(guān)部門須在5天內(nèi)完成審核并將審核結(jié)果反饋給地區(qū)公司。第十六條 每月2號前預(yù)決算部須將上月的工程結(jié)算進度情況統(tǒng)計表報預(yù)決算審計分部、集團預(yù)決算審計部和管理中心。

第十七條 預(yù)決算部須對已結(jié)算的有代表性的主體工程進行造價分析每年不得少于3個。

第十八條 已審批完成的工程進度資料、工程結(jié)算資料(含書面和電子版的結(jié)算書、計算稿)由預(yù)決算部負責整理歸檔。第十九條 工程款支付申請

工程款項支付申請范圍包括:工程預(yù)付款、工程進度款、工程結(jié)算款、工程保修款以及代扣代付款等內(nèi)容施工單位提出申請后由預(yù)決算部負責審核并填報《申請使用資金審批表》。

第二十條 甲供材料的供貨單位有需轉(zhuǎn)扣費用時預(yù)決算部須在收到轉(zhuǎn)扣簽證之日起2天內(nèi)向材料公司和財務(wù)部發(fā)出轉(zhuǎn)扣款提示函。預(yù)決算部未在規(guī)定時間內(nèi)發(fā)提示函的每次扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20元。材料公司或財務(wù)部未按提示函落實扣款的,每次扣罰相關(guān)部門負責人100元。-5-第六章 結(jié)算審計 第二十一條 審計范圍

1、地區(qū)公司結(jié)算金額在100萬元以上的工程100萬元以下的預(yù)決算審計分部每月按結(jié)算份數(shù)的20%進行抽查。

2、下屬公司對外結(jié)算金額在20萬元以上的工程。第二十二條 結(jié)算資料送審要求

1、預(yù)決算部負責對工程部提交的結(jié)算資料進行審核把關(guān)并將辦理工程結(jié)算所采用的、與結(jié)算有關(guān)的所有資料和依據(jù)提交預(yù)決算審計部結(jié)算資料必須按順序裝訂并一次性提交若有漏送的在預(yù)決算審計部提示后3天內(nèi)補齊否則該結(jié)算退回預(yù)決算部。

2、送預(yù)決算審計部的結(jié)算書和計算稿按以下要求提交

1）結(jié)算書包括施工單位報送的結(jié)算書和預(yù)決算部編制、經(jīng)施工單位確認的結(jié)算書。預(yù)決算部編制的結(jié)算書須提供書面和電子版兩種形式, 結(jié)算書須包括封面、編制說明、結(jié)算匯總表、結(jié)算明細表或分部分項套價表等。

2)計算稿須提供電子版,包括工程量計算過程和工程量匯總表計算稿必須有完整齊全的原始數(shù)據(jù)、公式和計算過程。使用軟件計價或軟件計算的電子文件須提供軟件自動生成的文件不得以導(dǎo)出的EXCEL格式文檔代替。

3)各類樁基礎(chǔ)、勘察鉆探等工程的計算稿中構(gòu)件的計算順序須與結(jié)算資料的排列順序一致結(jié)算匯總表中的金額須與結(jié)算明細表相符。

4)主體工程必須系統(tǒng)地按構(gòu)件類別計算及匯總工程量套價時須區(qū)分專業(yè)建筑、裝飾、給排水及電氣每專業(yè)編制一份系統(tǒng)完整的結(jié)算書嚴禁拆分成多份結(jié)算書。如當?shù)卦靸r部門按月發(fā)布信息價的須根據(jù)合同約定調(diào)整價差合同沒有約定的結(jié)合施工進度按加權(quán)平均價格進行調(diào)差。

5)預(yù)決算部將結(jié)算書和計算稿的電子版本提前發(fā)送到預(yù)決算審計部后再送書面資料并附《送審資料清單》一式二份。第二十三條審計方式

計分部在規(guī)定時間內(nèi)完成審核并出具審核意見審核意見中須列出預(yù)決算部多計錯計且單項差額在1‰以上的項目集團預(yù)決算審計部再對審核結(jié)果進行復(fù)核每月按送審結(jié)算份數(shù)的10%進行全面復(fù)核其余進行一般復(fù)核。第二十四條 審計時限

自收齊結(jié)算資料次日起預(yù)決算審計分部一般審核5天內(nèi)全面審核100300萬元含300萬元的10天內(nèi)300萬元以上的及主體工程、市政配套工程、園建工程25天內(nèi)。集團預(yù)決算審計部100300萬元含300萬元的5天內(nèi)，300萬元以上的非主體工程、市政配套工程、園建工程10天內(nèi)主體工程、市政配套工程、園建工程15天內(nèi)。

第二十五條 預(yù)決算部收到審核意見后須在10天內(nèi)落實審核意見、與施工單位協(xié)商并調(diào)整結(jié)算造價預(yù)決算審計部同意最終結(jié)算金額后在結(jié)算審核表簽署意見確認。若與施工單位不能達成一致意見由預(yù)決算審計部將分歧意見上報給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)裁決。結(jié)算爭議的裁決爭議金額在50萬元以下含50萬元或爭議金額占總結(jié)算金額的比例為 1 %以下含1 %的由地區(qū)公司負責人裁決50300萬元含300萬元或比例為1 %3%含 3%的由集團總裁裁決300萬元或比例為3 %以上的由董事局主席裁決。第二十六條 工程結(jié)算審批

1、金額100萬元以下含100萬元的工程結(jié)算由地區(qū)公司負責人審批后執(zhí)行。

2、金額100萬元以上的工程結(jié)算經(jīng)預(yù)決算審計分部審核后報集團預(yù)決算審計部審核500萬元以下含500萬元的由地區(qū)公司負責人審批后執(zhí)行5001000萬元含1000萬元的再報總裁審批1000萬元以上的再報董事局主席審批。第二十七條 考核辦法

1、預(yù)決算部出現(xiàn)下列情況的扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人50元、部門負責人20元

1)簽證單未使用“預(yù)決算部聯(lián)”原件。-7-2)施工原始記錄樁基礎(chǔ)工程和勘察鉆探工程等未使用原件。3)在收到審核意見后再補充結(jié)算依據(jù)的。4)未在規(guī)定時間內(nèi)落實審核意見的。

2、根據(jù)預(yù)決算審計部的審核意見按核減率和核減金額的大小對責任人相應(yīng)處罰如下:核減率=預(yù)決算部送審金額-預(yù)決算審計部審核金額/預(yù)決算部送審金額 ●1000萬元以下工程

1)核減率≥2%或核減額≥10萬扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。

2)核減率≥3%或核減額≥15萬扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人200元、部門負責人100元。

3)核減率≥4%或核減額≥20萬扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人300元、部門負責人150元。

4)核減率≥5%或核減額≥30萬扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人500元、部門負責人250元。

5)核減率≥6%或核減額≥50萬降預(yù)決算部負責人和經(jīng)辦人各1級工資。

●1000萬元以上工程

1)核減率≥1.0%扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。2)核減率≥1.5%扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人200元、部門負責人100元。3)核減率≥2.0%扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人300元、部門負責人150元。4)核減率≥2.5%扣罰預(yù)決算部經(jīng)辦人500元、部門負責人250元。5)核減率≥3.0%降預(yù)決算部負責人和經(jīng)辦人各1級工資。

3、預(yù)決算審計部未在規(guī)定的時間內(nèi)完成審核的每遲一天扣罰經(jīng)辦人50元、部門負責人20元。

4、因?qū)徲嬪e誤導(dǎo)致審核意見誤差率1%的扣罰預(yù)決算審計部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。審計意見誤差率=審計部審核核減額-最終核減額/最終結(jié)算金額-8-

5、結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)合同有重大紕漏或條款不清晰給公司造成損失的每次扣罰招投標部、合同部負責人各100元。

6、結(jié)算審計中發(fā)現(xiàn)工程簽證內(nèi)容虛假、重復(fù)簽證的或竣工圖、施工記錄與實際不符的每次扣罰工程部經(jīng)辦人200元、部門負責人100元情節(jié)嚴重的公司另行處罰。

7、工程部對工程現(xiàn)場、簽證內(nèi)容的解釋須客觀、真實若出現(xiàn)前后矛盾的每次扣罰工程部經(jīng)辦人100元、部門負責人50元。

8、工程部在預(yù)決算審計部審核后再對竣工圖或簽證單進行修改的每次扣罰工程部經(jīng)辦人200元、部門負責人100元。第七章 其他

第二十八條 涉及變更合同結(jié)算方式或結(jié)算單價及施工單位提出費用索賠時工程部不得單方面出具意見須與預(yù)決算部、預(yù)決算審計部及招投標部一起評審后報公司審批。否則視為無效并追究相關(guān)人員的責任。

第二十九條 總價包干合同在實際施工過程中若合同內(nèi)容發(fā)生增減清單計價合同發(fā)生增加項目或原合同漏項時招投標部須在收到預(yù)決算部函件后5天內(nèi)與施工單位共同補充確認有關(guān)單價。超出以上時限的每延遲一天扣罰招投標部負責人50元。

第三十條 預(yù)決算及審計人員有下列行為的根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分或經(jīng)濟處罰

1、審計人員以任何形式與施工單位接觸

2、利用職權(quán)謀取私利

3、弄虛作假、徇私舞弊

4、故意偏袒或蓄意刁難施工單位給公司財產(chǎn)和形象造成不良影響者。

第三十一條 以上涉及對預(yù)決算審計部、工程部考核的,由管理中心負責涉及對預(yù)決算部、招投標部、總工室及其它部門考核的由預(yù)決算審計部負責。考核結(jié)果在每季度末報集團總裁審批后執(zhí)行。第三十二條 本《辦法》由集團預(yù)決算審計部制定、解釋。

第四篇：工程預(yù)結(jié)算管理辦法

工程預(yù)結(jié)算管理辦法

一、總則

為加強公司工程預(yù)結(jié)算的規(guī)范化管理，提高工程預(yù)結(jié)算工作的效益，保障公司合法權(quán)益，合理地確定工程造價和有效地控制工程造價，并結(jié)合工程造價形成的特點，制定本管理辦法。

二、預(yù)結(jié)算管理原則

1、實事求是原則：工程預(yù)結(jié)算工作必須以客觀事實、工程經(jīng)濟合同和有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，從嚴把關(guān)。

2、審核原則：工程預(yù)結(jié)算及進行總價包干的工程預(yù)算在最終實際價款確定前需經(jīng)過核算部全面詳細的審核，并經(jīng)財務(wù)部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核后最終確定。

3、合理低價原則：工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)以客觀事實、工程合同為依據(jù)，充分理解、靈活運用當?shù)卦靸r管理規(guī)定，在執(zhí)行國家及當?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定的同時，充分利用市場競爭情況、甲方自有資源等因素，處理好質(zhì)量、工期、成本的關(guān)系，堅持以合理最低價格的原則確定工程造價。

4、準確高效原則：工程預(yù)結(jié)算工作中的各項計算應(yīng)準確、清晰、合規(guī)；同時工程預(yù)結(jié)算工作應(yīng)保持較高良好的工作效率，及時做到事完清帳，以適應(yīng)工程招投標工作、成本核算、工程管理等多方面的需求。

5、手續(xù)齊全原則：工程預(yù)結(jié)算工作中必須嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)章制度，資料應(yīng)具備簽字、蓋章等，手續(xù)務(wù)必齊全，否則

不得辦理預(yù)、結(jié)算。

三、工程預(yù)算的編制與審核程序

1、新項目在正式開工前原則上應(yīng)完成施工圖預(yù)算，為在施工過程中材料采購和成本控制提供可靠依據(jù)。對于規(guī)模較大的或復(fù)雜的項目至少要在開工前完成即將先開工的重要分部或分項工作的施工預(yù)算；

2、工程施工圖齊備后，應(yīng)立即要求承包商編制施工圖預(yù)算，同時公司預(yù)算部或負責該項目的項目經(jīng)理應(yīng)督促項目專職預(yù)算人員編制施工圖預(yù)算，在編制完畢后，由項目經(jīng)理審核簽字后報公司預(yù)算部，公司預(yù)算部對施工圖預(yù)算進行核對并簽署意見，由公司預(yù)算部報公司分管副總經(jīng)理，公司分管副總簽字后報送公司總經(jīng)理，由公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。工程建設(shè)項目整體預(yù)算以及個別特殊情況的單項、單位、分部分項工程預(yù)算額較大的還應(yīng)召開總經(jīng)理辦公會議（監(jiān)事會列席）最終決定工程造價，報董事會批準執(zhí)行。同時批準的工程預(yù)算作為工程招投標價參考，或工程成本控制依據(jù)；

3、確認后的施工圖預(yù)算作為我方工程資料，如果屬于開工后編制的施工圖預(yù)算，應(yīng)盡早與施工單位核對并確定，作為雙方工程進度款支付及將來的結(jié)算資料；

4、施工圖預(yù)算和鋼筋抽量等主材計算過程中，負責本項目的預(yù)算人員應(yīng)跟蹤了解計算情況，如發(fā)現(xiàn)設(shè)計中經(jīng)濟合理性不夠明確的，應(yīng)及時與相關(guān)部門洽商并尋求改進；

5、工程預(yù)算編制的依據(jù)：工程預(yù)算應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定的預(yù)算定額、費用定額、材料價格（政府指導(dǎo)價格、市場價格、甲方限價）、招標文件、計費標準、施工圖、施工組織設(shè)計方案、圖紙會審記錄等相關(guān)資料編制；

6、工程預(yù)算確定后，嚴格控制承包商進度款的支付，及時對目標成本進行修改，以目標成本為上限，監(jiān)督并配合各相關(guān)部門采取有效措施控制工程造價；

四、進度款的編制和審核程序

1、根據(jù)施工合同,達到付款形象進度后，由承包商提出工程進度款支付申請表（后附預(yù)算書）；

2、監(jiān)理工程師對工程形象進度及工程質(zhì)量情況提出具體的審核意見，按照設(shè)計圖紙及設(shè)計變更通知會同甲方工地負責人共同核實、簽認承包方上報的形象部位已完工程量，并同時送報公司工程部核實，公司工程部負責人簽認；

3、承包方按照三方簽認批準的工程形象進度報告，列出當月的工程量清單，填寫“工程款支付申請表”，一式4份并加蓋施工單位公章。各項目將審核并簽字認可的進度款支付申請表傳回總公司，由公司預(yù)算部審核后遞交公司分管經(jīng)理核準，總經(jīng)理審批同意支付，并由總公司財務(wù)部納入下月?lián)芸钣媱潱B同進度款審批表一起下達項目部；

4、甲方工地負責人、項目經(jīng)理及公司工程部負責人簽署意見后施工單位報公司預(yù)算部履行審核程序，項目部有專職預(yù)算人

員的由預(yù)算人員審核后報公司預(yù)算部；

5、在工程施工期間，專職預(yù)算員必須嚴格對發(fā)生合同外工程的手續(xù)審核，及時要求項目部完善手續(xù)，對其不合理內(nèi)容及時提出糾正意見；對沒有依據(jù)的量、價不得計取；

6、承包方上報進度款在每月25日前報出當月工程形象進度報告，逾期不報者（如遇施工現(xiàn)場特殊情況除外），下月再報，本月不予付款。報表內(nèi)容必須填寫完整、準確、有效。工程所在項目部無專職預(yù)算員直接上報總公司預(yù)算部審核，次月5日前完成審批程序并通知撥付進度款，項目部按照總公司下達的進度款支付申請表辦理付款手續(xù)，經(jīng)項目部經(jīng)理簽字準支后由項目財務(wù)部付款；

7、承包商申報的當月已完形象進度必須經(jīng)監(jiān)理、甲方代表、有關(guān)參加驗收單位驗收的合格工程，不合格產(chǎn)品、部位不能列入當月已完工程形象進度報告中。經(jīng)整改合格后在下一期列入；

五、工程結(jié)算管理

1、工程部需向預(yù)算部提交《工程結(jié)算工作交接單》詳細說明合同價款、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證以及之外的增減款事項、工程遺留、合同違約、施工現(xiàn)場清理、甲供材料、隱蔽工程等問題；

2、驗收合格原則：辦理工程結(jié)算之前，該工程必須有書面的驗收合格證明；

3、甲方在完工結(jié)算書上簽字蓋章之前，施工方必須交齊竣工資料，否則不予簽字蓋章；

4、結(jié)算的資料：完整的結(jié)算資料是結(jié)算的重要依據(jù)，是整個工程進展的真實反映，也是項目成本的原始數(shù)據(jù)。完整的結(jié)算資料包括（但不局限于）以下內(nèi)容：（1）招標、投標文件;（2）施工合同（包括合同審批表）；

（3）確定合同價格的文件（包括招標情況匯總表，中標單位的投標書、雙方達成一致的預(yù)算書、及其它）；（4）雙方確認的所有工程變更簽證及相關(guān)的預(yù)算書；（5）工程竣工驗收資料（工期或者質(zhì)量未達到合同要求的項目應(yīng)提供相應(yīng)的明確責任的說明）

（6）其它與結(jié)算相關(guān)的雙方確認的協(xié)議、備忘錄等；（7）工程如有遺留問題或履約過程中有違約情況，所屬項目部主要負責人及項目部經(jīng)理應(yīng)在結(jié)算申請單中做出詳細說明及處理意見，并經(jīng)公司工程部部長核實情況并簽字認可；

5、結(jié)算編制的依據(jù)：已完成工程的書面驗收合格證明、工程檔案的甲方移交確認書、預(yù)算、材料、設(shè)備限價、合同及補充合同（招標書、投標書、中標通知）、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、竣工圖紙、涉及造價會議紀要等；

6、工程量的確定：結(jié)算的工程量以竣工圖為準，竣工圖表達不清之處，預(yù)算人員應(yīng)到工地現(xiàn)場實地測算；

7、結(jié)算單價的確定：結(jié)算單價在合同中有規(guī)定的，則按合同規(guī)定執(zhí)行；結(jié)算單價在合同中未規(guī)定的，則參照定額和市場合

理低價進行確定；

8、所有預(yù)結(jié)算報表必須電子文檔編制，手寫無效；所有預(yù)結(jié)算材料必須依據(jù)齊全，并在預(yù)結(jié)算報表后附計算式、變更、簽證等結(jié)算依據(jù)，做到有據(jù)可查；

9、所有預(yù)結(jié)算報表必須使用公司統(tǒng)一表格格式，統(tǒng)一編號，各種項目的工程名稱要與施工圖卷冊的名稱一致；并建立相關(guān)預(yù)算臺帳；

10、所有預(yù)結(jié)算報表必須按公司規(guī)定流程完成簽字審核程序；所有報送審核部門、簽字人員必須嚴格把關(guān)，認真負責，承擔相關(guān)責任。各項目部專職預(yù)算人員在審核工程結(jié)算書后，經(jīng)項目經(jīng)理簽字報總公司預(yù)算部進行審核，并簽署意見，流轉(zhuǎn)至公司分管副經(jīng)理，公司分管副總經(jīng)理審核簽字，報公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。工程建設(shè)項目整體總結(jié)算以及個別特殊情況的單項、單位、分部分項工程結(jié)算額較大的還應(yīng)召開總經(jīng)理辦公會議（監(jiān)事會列席），最終確定工程結(jié)算價，報董事會批準執(zhí)行；

11、發(fā)包單位、承包單位、雙方對建設(shè)工程施工合同執(zhí)行過程中的工程價格爭議，可通過雙方協(xié)商、合同約定的辦法仲裁或向人民法院起訴的辦法解決；在爭議處理中，涉及工程價格鑒定的，由工程所在地工程造價管理機構(gòu)或法院指定的具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)辦理。

第五篇：建筑工程項目結(jié)算管理辦法

結(jié)算管理辦法

結(jié)算管理辦法

1.目的

為加強司屬各單位工程結(jié)算管理，提高工程結(jié)算工作質(zhì)量，維護企業(yè)合法權(quán)益，實現(xiàn)結(jié)算工作“及時、完整、準確、創(chuàng)效”的目標，根據(jù)建設(shè)部《建設(shè)工程結(jié)算暫行辦法》（財建（2004）369 號）以及局工程結(jié)算管理辦法，制訂本辦法。

2.適用范圍

本辦法適用于全公司工程結(jié)算管理。3.定義

3.1 工程竣工結(jié)算（簡稱工程結(jié)算）：指建筑安裝施工企業(yè)將竣工工程按照合同規(guī)定，向建設(shè)單位辦理最后工程價款結(jié)算，作為建設(shè)單位支付施工單位最終工程款的依據(jù)。

3.2最終結(jié)算額：是指經(jīng)發(fā)包人、審計單位和承包人三方簽字認可的工程最終審定造價。不需要審計單位審計的，指發(fā)包人和承包人雙方最終簽字認可的審定造價。

3.3目標結(jié)算額：是結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)合同約定和項目具體收益情況研究確定的，力爭達到的工程結(jié)算值。

3.4工程簽證：是承包商就施工圖紙、設(shè)計變更所確定的工程內(nèi)容以外，清單工程量、清單綜合單價中未含有，而施工中又實際發(fā)生費用的施工內(nèi)容所辦理的簽字證明。經(jīng)雙方簽字蓋章確認后具有法律效力。

3.5工程索賠（簡稱索賠）：是指承包商通過合法途徑和程序要求業(yè)主補償施工中給承包商帶來的，不屬于承包商承擔的費用損失。屬于正確履行合同的正當權(quán)利要求。

4.組織機構(gòu)與管理職責 4.1組織機構(gòu)

4.1.1公司成立工程結(jié)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱：結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組）：公司總經(jīng)理任組長，總會、副總經(jīng)濟師任副組長，組員為：經(jīng)營部、人力資源部、財務(wù)部、工程部、物資部等部門負責人。各單位相應(yīng)成立工程結(jié)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面負責本單位工程結(jié)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。

4.1.2主管工程結(jié)算業(yè)務(wù)的部門：經(jīng)營部

4.1.3大型以上項目推行項目商務(wù)經(jīng)理制度，商務(wù)經(jīng)理配合項目經(jīng)理負責項目的收入、成本管理和商務(wù)工作。商務(wù)經(jīng)理必須具有五年以上豐富經(jīng)營預(yù)算工作經(jīng)驗，具有中級以上職稱或取得造價工程師資格證。

4.1.4項目結(jié)算人員：項目內(nèi)業(yè)成本員為項目結(jié)算人員，須持有全國注冊造價工程師資格證或當?shù)刂鞴懿块T認可的造價編審資格證。無證人員編制的工程結(jié)算書必須由持證人員審核、簽字，并對該結(jié)算書負責。

4.2主管領(lǐng)導(dǎo)的職責

4.2.1公司、分公司主管經(jīng)營副經(jīng)理為本單位工程結(jié)算負責人，對本單位的結(jié)算工作負領(lǐng)導(dǎo)責任其主要職責包括：

1）建立健全工程結(jié)算管理的組織機構(gòu)和工作制度，并保證各項制度的貫徹實施。

2）督促、指導(dǎo)經(jīng)營部制定公司、分公司工程結(jié)算工作計劃和結(jié)算工作目標，敦促經(jīng)營部和其他相關(guān)部門貫徹實施。

3）及時準確掌握工程結(jié)算工作目標的完成情況，組織相關(guān)部門制定有針對性的措施和實施方案，277

結(jié)算管理辦法

確保工作目標順利實現(xiàn)。

4）對重點、特殊工程的工程結(jié)算實施重點監(jiān)控，確保重點工程結(jié)算和應(yīng)收工程款的安全性。5）組織審定公司、分公司向發(fā)包方報出的工程結(jié)算和分包工程結(jié)算。

6）建立公司、分公司工程結(jié)算獎罰機制，制訂相應(yīng)的獎罰措施并有效貫徹執(zhí)行。4.3經(jīng)營部的職責 4.3.1公司經(jīng)營部

1）擬訂規(guī)章制度，并監(jiān)督實施。

2）審批分公司年（季）度結(jié)算計劃，擬訂定公司年（季）度結(jié)算計劃，定期檢查結(jié)算計劃落實情況。

3）指導(dǎo)、協(xié)助分公司的結(jié)算工作。

4）對直營項目在工程開工時，組織項目部和公司財務(wù)部成本員等有關(guān)部門相關(guān)人員進行合同交底，分析合同的利弊，提請注意事項，并將中標通知書、工程合同、投標資料、聯(lián)系函或備忘錄等一切有價值的經(jīng)濟技術(shù)資料的復(fù)印件移交給項目部，辦理交接手續(xù)。

5）投標預(yù)算人員每月深入施工現(xiàn)場2—3次，指導(dǎo)、幫助、檢查、督促、項目辦理工程設(shè)計變更、簽證索賠工作。

6）做好直營項目結(jié)算管理工作，指定專人對項目報送的設(shè)計變更、簽證索賠資料進行及時審核并妥善保管項目報送的各項造價資料，每月20日對項目進行檢查，并提出整改意見。

7）指導(dǎo)、督促直營項目在規(guī)定時間內(nèi)編制并辦理工程結(jié)算。

8）及時解決直營項目結(jié)算過程中存在的問題，隨時向結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組匯報結(jié)算有關(guān)情況。9）及時審查分包工程結(jié)算。

10）工程結(jié)算完畢后，提出獎罰意見報主管領(lǐng)導(dǎo)批準后對相關(guān)人員進行獎勵和處罰。

11）公司結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組對直營項目和分公司1000 萬元以上的工程結(jié)算進行評審，并報領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后方能報出。

12）召開結(jié)算工作分析會，掌握結(jié)算進展情況，檢查指導(dǎo)在建項目簽證索賠資料的及時性、有效性、準確性以及與造價有關(guān)的資料管理，并提出指導(dǎo)性意見。

13）監(jiān)督、審核分公司的結(jié)算及簽證索賠獎罰兌現(xiàn)工作。14）認真審核分公司的結(jié)算報表，及時填報局結(jié)算報表。15）制定結(jié)算目標，對分公司經(jīng)營部進行考核。16）對本系統(tǒng)人員的培訓(xùn)工作。4.3.2分公司經(jīng)營部

1）擬訂分公司的年（季）結(jié)算計劃（附表二），確定結(jié)算目標并報公司主管部門審批，季度結(jié)算計劃于上季末25日、結(jié)算計劃于上年末12月20日上報。

2）組織對工程結(jié)算書的評審，凡1000萬元（含1000萬元）以上的項目結(jié)算，提交公司評審，1000萬元以下的項目自行評審后報公司備案。

3）工程結(jié)算完畢后，提出獎罰意見報公司批準后對相關(guān)人員進行獎勵和處罰。4）在本單位范圍內(nèi)參照執(zhí)行公司經(jīng)營部職責。4.4項目經(jīng)理部的職責

1）項目經(jīng)理是項目工程結(jié)算的第一責任人，項目商務(wù)經(jīng)理或結(jié)算人員是項目工程結(jié)算的直接責任人。

2）根據(jù)合同約定，及時組織編制項目竣工結(jié)算并報相關(guān)部門和人員審核，確保結(jié)算書在合同約定278

結(jié)算管理辦法的提交結(jié)算報告日期前報送給發(fā)包方。

3）根據(jù)公司、分公司下達的工程結(jié)算目標和結(jié)算要求，逐項落實相關(guān)責任人員，制定相應(yīng)的措施組織實施。按時完成工程竣工結(jié)算工作。

4）在竣工結(jié)算辦理過程中，做好與發(fā)包方、審計單位的溝通，及時向經(jīng)營部匯報結(jié)算進展情況和需要解決的問題及建議。

5）工程施工合同簽訂后，項目經(jīng)理部立即組織項目相關(guān)人員編制項目簽證、索賠計劃，報經(jīng)營部審批。

6）根據(jù)工程合同和有關(guān)協(xié)議約定，及時向發(fā)包方和有關(guān)單位辦理設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、聯(lián)系函、備忘錄、技術(shù)核定單、會議紀要、索賠等書面資料。凡送出資料都必須辦理發(fā)文記錄，并妥善保管。

7）每月26—28日，由項目內(nèi)業(yè)成本員將當月的工程報量、簽證單、設(shè)計變更單、大中材料驗收單和其它經(jīng)濟技術(shù)資料原件件報送經(jīng)營部。

8）簽證、索賠事件發(fā)生后，項目經(jīng)理部及時對進度報量進行調(diào)整，并收取工程進度款。

9）對造價資料的管理，項目經(jīng)理部要將其作為日常工作加強管理，確保工程造價資料與工程同步、齊全有效。

10）審核分包結(jié)算工程量。確保其真實性與準確性，按規(guī)定辦理分包工程結(jié)算的有關(guān)手續(xù)。11）在工程竣工后一周內(nèi)提供與供應(yīng)商、分包商、勞務(wù)隊的初步結(jié)算意見報財務(wù)部。12）接受企業(yè)有關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，全面完成本項目工程結(jié)算工作。

13）工程結(jié)算完成后，書面總結(jié)工程造價和結(jié)算工作，并對各項經(jīng)濟技術(shù)指標進行分析（附表一），按規(guī)定上報相關(guān)結(jié)算資料。

5.工程竣工結(jié)算

5.1公司經(jīng)營部，根據(jù)分公司結(jié)算計劃結(jié)合公司實際情況，擬訂公司工程結(jié)算計劃（附表二），經(jīng)結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，于當年1月20日前報局市場商務(wù)部。

5.2為增強工程結(jié)算的時效性和準確性，各單位結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組要針對項目的具體情況精心策劃，確定合理的目標結(jié)算值，并逐級確定工程結(jié)算責任人、結(jié)算時限，制定切實可行的結(jié)算措施。

5.3工程結(jié)算內(nèi)容

工程結(jié)算包括按照合同約定的工程合同價款、按照合同約定的價款調(diào)整內(nèi)容以及現(xiàn)場簽證、索賠等全部工程造價。包括以下內(nèi)容：

5.3.1合同約定內(nèi)認可的工程造價、設(shè)計變更、簽證索賠。

5.3.2合同約定不可調(diào)整的但已經(jīng)業(yè)主審核簽字確認的工程價款的總額。5.3.3結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組認為應(yīng)該增加的其他工程價款。5.3.4與工程造價有關(guān)的結(jié)算資料。5.4工程結(jié)算編制及報出流程

5.4.1收集、整理工程造價資料、及時編制工程結(jié)算書。應(yīng)收集的原件資料有（不限于）： 1）工程施工合同、補充協(xié)議及與造價有關(guān)的會議紀要。2）招、投標文件及答疑資料。3）設(shè)計圖紙交底和圖紙會審紀要。4）設(shè)計變更、技術(shù)核定單。5）現(xiàn)場簽證、索賠資料。6）各種技術(shù)資料。7）竣工圖。

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結(jié)算管理辦法

8）甲方確認的施工組織設(shè)計。9）有關(guān)部門發(fā)布的政策性文件。10）其他施工中發(fā)生的費用紀錄。11）甲方對材料、設(shè)備等核價計價記錄。12）與調(diào)價有關(guān)的政策性文件。13）需要提供的其他資料。5.4.2結(jié)算資料的編制：

5.4.2.1竣工圖的繪制。工程竣工前1個月或根據(jù)合同約定、業(yè)主要求等條件，各單位要及時安排設(shè)計人員到工地蹲點，繪制竣工圖。項目管理人員（項目經(jīng)理、工長、內(nèi)業(yè)）要對繪圖人員進行現(xiàn)場實際情況的交底，幫助設(shè)計人員更好地完成竣工圖的繪制工作，防止差錯，爭取效益。

5.4.2.2竣工圖紙的會審。竣工圖繪制完畢后，要由項目經(jīng)理牽頭組織項目部、經(jīng)營部預(yù)算人員和設(shè)計人員共同進行圖紙會審，提出修改意見，在合理范圍內(nèi)爭取效益最大化，并由設(shè)計人員進行調(diào)整和修改繪圖。

5.4.2.3結(jié)算書的編制。工程竣工后1周內(nèi)（造價3000萬元以上的工程2周內(nèi)）項目商務(wù)經(jīng)理(或結(jié)算人員)編制完整、準確、詳實的初始結(jié)算書，結(jié)算書初稿編制完后，項目經(jīng)理組織項目相關(guān)人員對結(jié)算書進行認真評審，提出修改意見并作出修改，由項目經(jīng)理簽字后，報經(jīng)營部審核。經(jīng)營部在收到結(jié)算書后，指派預(yù)（結(jié)）算人員到施工現(xiàn)場復(fù)核工程量，對初始結(jié)算書進行審核，指導(dǎo)和配合項目項目商務(wù)經(jīng)理(或項目結(jié)算人員)結(jié)合竣工圖紙、結(jié)算相關(guān)資料調(diào)整和編制第2次結(jié)算書。

5.4.2.4結(jié)算前的保本保利分析。公司、分公司財務(wù)部門牽頭組織有關(guān)部門和項目部，按照公司《項目全額經(jīng)濟承包責任制與成本核算制實施辦法》第十八條的規(guī)定，在工程竣工后1周內(nèi)（造價3000萬元以上的工程10天內(nèi)）由項目提供與供應(yīng)商、分包商、勞務(wù)隊初步結(jié)算意見并由財務(wù)部在3日內(nèi)進行項目保本保利分析，并將分析資料提供給經(jīng)營部和項目部。

5.4.2.5 結(jié)算書的評審。經(jīng)營部預(yù)（結(jié)）算人員將初始結(jié)算書、二次結(jié)算書和項目保本保利分析資料等一并向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，由公司、分公司經(jīng)理或委托分管副經(jīng)理組織項目經(jīng)理、項目商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）、經(jīng)營部負責人、預(yù)（結(jié)）算人員財務(wù)部和其他相關(guān)部門人員共同進行結(jié)算評審，并下達結(jié)算目標，確定最終結(jié)算報送金額。

5.4.2.6結(jié)算資料的報出。項目經(jīng)理部根據(jù)評審意見對結(jié)算書進一步修改完善，在項目竣工后1個月內(nèi)（造價3000萬元以上工程1.5個月內(nèi)），向建設(shè)單位遞交經(jīng)結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組批準的竣工結(jié)算報告及完整的結(jié)算資料，并辦理簽收手續(xù)。

5.4.2.7結(jié)算價的最終確認。總部直營項目和公司所有造價1000萬元以上的項目的結(jié)算價，最終確認權(quán)在公司董事長或總經(jīng)理，其他項目結(jié)算價的最終確認權(quán)在分公司經(jīng)理。確認后及時在審計報告上簽字蓋章。

5.4.2.8工程結(jié)算完畢后，經(jīng)營部要組織辦理結(jié)算的人員對結(jié)算工作進行總結(jié)評價，找出得失及原因，積累經(jīng)驗和教訓(xùn)。

5.5工程結(jié)算的審查時限

5.5.1嚴格按照工程施工合同約定的時限辦理工程結(jié)算（簽訂工程施工合同時一定要約定工程結(jié)算的時間和程序）。

5.5.2工程結(jié)算書報出后，按工程施工合同約定時限應(yīng)審定而未審定的，應(yīng)及時向結(jié)算主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營部負責人匯報。

5.5.3若工程施工合同對竣工結(jié)算審查期限未作約定或約定不明確的，應(yīng)明確提出審查期限要求，280

結(jié)算管理辦法

并隨同竣工結(jié)算報告一起報發(fā)包方或結(jié)算審查機構(gòu)。結(jié)算審定期限，按財（2004）369號《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》中相應(yīng)條款確定。

5.6工程結(jié)算的催審及延期處理

5.6.1工程結(jié)算書送交建設(shè)單位時，要有簽收記錄。項目經(jīng)理協(xié)同商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）及時與審核單位聯(lián)系，定期催促審核單位，并積極配合審核單位審查，在審核過程中對歧義較大的問題及時向主管部門匯報。需要公司（或分公司）協(xié)助解決的問題，必須在盡可能短的時間內(nèi)解決。

5.6.2如到期未能完成結(jié)算審查，企業(yè)應(yīng)發(fā)函敦促并明確結(jié)算審查期限，到期仍未能完成結(jié)算審查且實際竣工或合同約定的竣工之日起六個月內(nèi)無法辦理完結(jié)算的，應(yīng)會同法務(wù)部門在此六個月期限屆滿前以法律規(guī)定的方式確認優(yōu)先權(quán)。同時，企業(yè)繼續(xù)發(fā)律師催告函予以敦促并再次規(guī)定審查完成期限。如到期仍未能完成時，公司（或分公司）在到期后15日內(nèi)采取相應(yīng)的措施。工程竣工后，根據(jù)發(fā)包方的資信情況確定工程交付發(fā)包方使用時間。

5.7工程結(jié)算爭議處理

結(jié)算審查過程中，雙方存在爭議的部分，項目經(jīng)理、項目商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）應(yīng)及時溝通并補充相關(guān)資料。如雙方爭議不能達成一致，應(yīng)及時將有關(guān)情況向主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營部負責人匯報，公司（或分公司）根據(jù)具體情況制定相應(yīng)對策。

5.8停工工程

對已停工工程，應(yīng)根據(jù)工程施工合同約定，及時辦理已完工程結(jié)算。對不具備條件辦理結(jié)算或不能辦理結(jié)算的，項目經(jīng)理部應(yīng)準備好相關(guān)資料，經(jīng)結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組批準后交法務(wù)部門處理。

6.工程簽證索賠

6.1工程施工合同簽訂后，項目部在經(jīng)營部的指導(dǎo)下，針對工程特點，認真分析合同條款、招投標文件等，制定出可行的簽證索賠計劃和目標，并責任到人。

6.2工程施工合同、招投標文件、施工圖紙、技術(shù)規(guī)范、會議記錄、雙方各項往來性函件及相關(guān)政策性文件。

6.3簽證索賠原因 6.3.1常見工程簽證的原因 1）工程設(shè)計的變更。

2）與投標文件和施工合同條款不一致的施工條件的變化。3）工程施工過程中發(fā)生的情況。如臨時停水停電，導(dǎo)致停工。4）提高工程的質(zhì)量等級。

5）業(yè)主代表或工程師發(fā)出的書面或口頭的指令。6）政府規(guī)定的必須發(fā)生的工程施工本身以外的費用。6.3.2 常見工程索賠的原因 1）技術(shù)規(guī)范出錯。

2）提供的施工圖紙、樣品與合同約定不一致。3）設(shè)計數(shù)據(jù)延期或沒有提供。4）特殊的安全保護措施。

5）由業(yè)主提供的條件不符合相關(guān)要求或未按期提供。6）與合同內(nèi)容相矛盾的指示及命令。7）業(yè)主或業(yè)主代表錯誤指示造成費用增加。8）未按合同規(guī)定時間支付工程款或供應(yīng)材料、設(shè)備。

281

結(jié)算管理辦法

9）惡劣氣候。

10）不可抗力引起的工程損壞和修復(fù)。11）法律、法規(guī)及地方規(guī)定變化。

12）施工現(xiàn)場中發(fā)包方指定分承包商的干擾。6.4 簽證索賠注意事項

6.4.1在辦理簽證索賠事件時，實行一事一簽制度，盡可能在合同約定時限內(nèi)實現(xiàn)單項索賠，切忌竣工后一次性結(jié)算。

6.4.2簽證索賠事件，可針對項目具體情況采用不同的方法，實現(xiàn)簽證索賠目標。簽證索賠事件盡可能采取“設(shè)計變更”的方式，易于溝通和被對方接受。由項目商務(wù)經(jīng)理或結(jié)算人員作出書面變更報告，詳盡陳述變更事件，找發(fā)包方、監(jiān)理簽字，再根據(jù)事件陳述資料計算費用并形成索賠報告后，再次找發(fā)包方監(jiān)理簽字(簽證索賠相關(guān)內(nèi)容和責任人參照附表三)。

6.4.3所有與發(fā)包方、監(jiān)理的簽證索賠資料、往來函件（包括變更報告、技術(shù)核定單），須報項目經(jīng)理簽字確認后，才能送發(fā)包方和監(jiān)理辦理手續(xù)。

6.4.4送達發(fā)包方、監(jiān)理的所有資料都要有簽收記錄或郵遞證明，確保資料的法律效力。6.4.5簽證索賠要堅持合理利潤的原則。

6.4.6簽證索賠報告以“工作聯(lián)系函”的形式報出，聯(lián)系函中盡量不使用“索賠”詞語。6.5簽證索賠事件的報告內(nèi)容、時間要求和費用計算

6.5.1報告內(nèi)容：

6.5.1.1標題：高度概括簽證索賠的核心內(nèi)容

6.5.1.2事件：陳述事件發(fā)生的過程，如工程變更情況、不可抗力發(fā)生的過程等，提出作為簽證索賠依據(jù)的具體合同條款法律法規(guī)依據(jù)。

6.5.1.3結(jié)論：指出簽證索賠事件給承包方造成的影響和帶來的損失。

6.5.1.4計算費用：列出費用損失或工程延期的計算公式（方法）、數(shù)據(jù)、表格和計算結(jié)果，并以此提出簽證索賠要求。

6.5.1.5總簽證索賠綜合：總簽證索賠應(yīng)在分項簽證索賠的基礎(chǔ)上提出簽證索賠總金額或工程總延期天數(shù)的要求。

6.5.2時間要求：按招標文件和工程施工合同要求時間辦理。通常做法如下：

6.5.2.1當發(fā)生合同約定的工程簽證索賠事件時，項目經(jīng)理部應(yīng)在事件發(fā)生后14 天內(nèi)，將索賠報告以書面形式通知發(fā)包方，并及時敦促發(fā)包方確認索賠金額和工期。

6.5.2.2當發(fā)包方在收到有關(guān)索賠報告后14 天內(nèi)不予確認也不提出相應(yīng)修改意見時，項目經(jīng)理部應(yīng)再次發(fā)函通知發(fā)包方要求其確認，并明確確認期限。當超過規(guī)定期限發(fā)包方仍未確認也不提出相應(yīng)修改意見時，項目經(jīng)理部應(yīng)及時報告結(jié)算主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營部負責人并采取相應(yīng)的對策。

6.5.2.3對拒收簽證索賠資料的發(fā)包方、監(jiān)理，采取傳真、郵寄等方式傳遞資料并保存好單據(jù)；并按照合同條件及時向發(fā)包方、監(jiān)理發(fā)函催辦。

6.5.2.4當發(fā)包方收到有關(guān)索賠報告后不給予確認時，項目經(jīng)理部應(yīng)及時與發(fā)包方進行協(xié)商，并報告結(jié)算主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)營部負責人制定相應(yīng)的對策。

6.5.3費用計算：根據(jù)索賠事件的具體情況，分別從人工、材料、現(xiàn)場管理費、規(guī)費、利潤、稅金、利息及其它等方面進行費用索賠。

7.分包、聯(lián)營工程結(jié)算 7.1分包、聯(lián)營工程結(jié)算原則

282

結(jié)算管理辦法

7.1.1分包、聯(lián)營工程的結(jié)算，嚴格按照分承包合同執(zhí)行。

7.1.2由公司直接與業(yè)主辦理結(jié)算的分包工程在施工過程中，凡現(xiàn)場發(fā)生簽證時必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字，經(jīng)營部負責人審核簽字，再報主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方能進入分包結(jié)算。

7.1.3與分包單位辦理現(xiàn)場簽證應(yīng)按照與發(fā)包方簽證相對應(yīng)的原則，發(fā)包方未確認的簽證，原則上不得與分包單位辦理簽證。如發(fā)包方確認后，其簽證涉及的總價不能超過發(fā)包方確認的總價。

7.2 分包、聯(lián)營工程結(jié)算流程

7.2.1 分包工程結(jié)算報告書由分包單位負責編制，項目商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）初審，項目經(jīng)理復(fù)核后，報經(jīng)營部審核，再報主管領(lǐng)導(dǎo)最終審定。

7.2.2聯(lián)營工程結(jié)算報告書由聯(lián)營單位負責編制，報經(jīng)營部審核簽字后辦公室蓋章，聯(lián)營單位向甲方報送結(jié)算書，結(jié)算完成后送交經(jīng)營部登記。

7.3分包工程結(jié)算審查要求

7.3.1公司或分公司應(yīng)嚴格按照分包合同、實際完成工程量和工程進度進行分包工程進度結(jié)算審查。7.3.2分包工程結(jié)算的最終審定原則上在公司或分公司與發(fā)包方結(jié)算完成后方可進行。特殊情況下需要提前審定的，公司或分公司不得按照審定價格全額支付分包工程款，預(yù)留不低于10%的一定比例的分包工程款（質(zhì)量保證金除外）以防止結(jié)算失誤。

7.3.3經(jīng)營部必須建立分包、聯(lián)營工程結(jié)算臺帳，及時掌握分包工程進度與結(jié)算狀況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施。

8.造價資料的歸集與管理 8.1前期造價資料的管理

8.1.1前期造價資料原件保存在經(jīng)營部門，項目部領(lǐng)取復(fù)印件使用，項目部需用原件時，到經(jīng)營部借用，并辦理借用手續(xù)。

8.1.2前期造價資料通常有： 1）招標文件及答疑資料。2）投標文件。

3）工程施工合同、補充協(xié)議。4）投標階段的造價計算底稿 8.2 施工過程中資料的管理

8.2.1項目所發(fā)生的所有與發(fā)包方、監(jiān)理的簽證、索賠資料及往來函件、設(shè)計變更以及所有與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，原件至少一式兩份，一份交項目商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員），一份交上級主管經(jīng)營部。

8.2.2負責保管資料原件的責任人、部門，要做好臺帳登記，及時將資料整理裝訂成冊，統(tǒng)一編制目錄，禁止散頁、隨意擺放，禁止拆頁外借。

8.3竣工結(jié)算資料的報送與歸檔

8.3.1工程最終結(jié)算書審定后，商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）盡快編制結(jié)算小結(jié)并按附表一要求對該工程情況進行綜合分析，認真填寫附表一，并將結(jié)算小結(jié)和(附表一)送交公司（分公司）經(jīng)營部。經(jīng)營部收到(附表一)后分將其整理成冊，以備參考查用。分公司經(jīng)營部每年1月5日前將上的(附表一)報公司經(jīng)營部。

8.3.2工程最終結(jié)算書審定后，經(jīng)結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組同意，由商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）登記發(fā)放：經(jīng)營部。

8.3.3最終結(jié)算書審定后，商務(wù)經(jīng)理（或結(jié)算人員）將整套結(jié)算資料（招投標文件、中標通知書，工程施工合同、協(xié)議，簽證索賠資料，結(jié)算書及結(jié)算審定單等等）交經(jīng)營部，經(jīng)營部整理并裝訂成冊（分

283

結(jié)算管理辦法

包結(jié)算資料單獨裝訂成冊）后，交公司檔案室。

9.檢查與考核

9.1公司每年對司屬各單位進行1～2 次抽查，并將抽查情況在全公司通報，每將在本專業(yè)系統(tǒng)評選優(yōu)秀單位和優(yōu)秀個人各若干名，檢查內(nèi)容如下：

9.1.1貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、公司文件、通知情況及效果。9.1.2工程結(jié)算率。

工程結(jié)算率=已結(jié)算工程個數(shù)/[已結(jié)算工程個數(shù)+未結(jié)算工程個數(shù)]×100%。其中： 1）已結(jié)算工程個數(shù)指當年1 月1 日至12 月31 日期間辦理完成結(jié)算的工程個數(shù)。2）未結(jié)算工程個數(shù)指截止當年12 月31 日止累計未辦理完成結(jié)算的工程個數(shù)。3）辦理完成結(jié)算指經(jīng)雙方簽字蓋章最終確認的結(jié)算工程個數(shù)。9.1.3結(jié)算資料的報送情況。9.1.4分包結(jié)算管理情況。9.1.5造價資料管理情況。9.1.6結(jié)算獎罰情況 9.1.7結(jié)算資料歸檔情況

9.2 公司將根據(jù)上述考核內(nèi)容對其下屬單位建立相應(yīng)的考核制度。10.獎罰及責任追究

10.1 為了充分調(diào)動結(jié)算及其相關(guān)人員辦理簽證索賠和工程結(jié)算的積極性，增強其責任心，對辦理簽證索賠和工程結(jié)算的人員實行“獎優(yōu)罰劣”和責任追究制度。

10.2若工程最終結(jié)算額超過目標結(jié)算額，為企業(yè)創(chuàng)造了額外效益，應(yīng)給予結(jié)算責任人一次性獎勵。獎勵金額=（最終結(jié)算額-目標結(jié)算額）×（2～4）%，對有突出貢獻的有關(guān)當事人，經(jīng)批準可給予重獎，獎勵額不重復(fù)計算。

10.3工程投標報價時偏差較大、或合同質(zhì)量問題引起經(jīng)營性虧損的項目，若簽證索賠效果較好，項目盈利的，對簽證索賠責任人進行獎勵，獎勵額度為索賠額的3～5%。

10.4項目實際發(fā)生而合同約定不可調(diào)整的設(shè)計變更、簽證索賠，經(jīng)過有關(guān)當事人的努力，得到了業(yè)主的最終認可，并進入竣工結(jié)算價的，經(jīng)結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核確認，對有關(guān)當事人給予索賠額3～5%的獎勵，對有突出貢獻的有關(guān)當事人，報結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組批準后，另行給予重獎。

10.5在辦理工程竣工結(jié)算、簽證索賠以及分包結(jié)算工作中，出現(xiàn)以下工作失誤，致使企業(yè)蒙受損失的，經(jīng)結(jié)算領(lǐng)導(dǎo)小組審議將追究當事人的責任，并處以500～20000 元的罰款。1）未按規(guī)定時間完成結(jié)算書的編制。2）結(jié)算書中出現(xiàn)大的缺陷。3）更換工作崗位，資料交接不清的。4）結(jié)算依據(jù)資料原件丟失或損壞。

5）不辦理或未按規(guī)定的時間辦理設(shè)計變更、簽證索賠資料。6）雖辦理了設(shè)計變更、簽證索賠資料，但結(jié)算時未計入。

7）合同約定不可調(diào)整但實際發(fā)生的索賠事件，當事人沒有形成索賠報告，或形成報告沒有有效的簽字證明或其他證明。

8）無特殊原因工程結(jié)算不能按時完成或未能達到規(guī)定結(jié)算目標的。9）擅自變更和調(diào)整分包、聯(lián)營工程結(jié)算范圍和條件的。10）違反企業(yè)分包、聯(lián)營工程結(jié)算規(guī)定，給企業(yè)造成損失的。

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結(jié)算管理辦法

11.其他

11.1本文件中要求報公司經(jīng)營部的資料，各單位按要求及時上報。12.附則

12.1本辦法由公司經(jīng)營部負責解釋。12.2本辦法從印發(fā)之日起開始施行。

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