第一篇：分包抵稅制度 Microsoft Word 文檔

北京城鄉建設集團有限責任公司工程承包總部

工程分包抵稅規章制度

依據新的《營業稅暫行條例》及《營業稅暫行條例實施細則》。嚴格遵守稅務機關關于分包抵稅的相關規定，總部現制定關于工程分包抵稅的規章制度，請各分部項目部認真學習并遵守。

一、工程分包抵稅嚴格按照國家相關的稅務規定執行。

1、工程分包抵稅只允許工程分包以及勞務分包進行抵稅，除此之外一律不得抵稅。

2、當年開具的工程款發票應在當年進行分包抵稅，預期不予辦理。

3、分包抵稅稅率為分包工程款發票開具日期的當期稅率，目前執行的為3.3%。

4、二、總部財務管理部設專人負責分包抵稅有關事宜，每年辦理兩次。

1、分包抵稅每年兩次。第一次為當年的七月份（相關資料在六月底前交到財務管理部審核），第二次為當年十二月份（相關資料在十一月底前交到財務管理部審核）。

2、如在當年第一次分包抵稅結束前沒有交齊所需資料或不符合相關規定的放在第二次進行抵扣，分包抵扣不允許跨年。

三、分部、項目部提供分包退稅申請資料的有關規定。

1、如實填寫分包抵稅申請表，列明申請退稅金額。

2、按照總部要求提供相關資料，且保證相關資料的真實性準確性。

3、各分部、項目部提供的分包合同必須加蓋合同章，如果分包合同沒有蓋章或于提交退稅資料時補蓋合同章，此次申請退稅將不予辦理。

4、分包工程款支付憑證（發票）上載明的單位應與施工合同中載明的承包單位一致。即發票抬頭應為北京城鄉建設集團有限責任公司或北京城鄉建設集團有限責任公司工程承包總部，不得為其他分部項目部。否則不予抵稅。

5、勞務分包發票抬頭應為集團公司。

五、分包抵稅總部審批流程。

第一、由工程部審批分包合同的真實性合法性，確認無誤后工程部有關領導在審批表上簽字確認。

第二、經工程部審批合格后交由財務部分包抵稅專管員進行稅費及所需資料的審核，通過后簽字確認。第三、由財務部領導審批并確認簽字。

第四、經工程部財務部審批合格的分包抵稅資料交由總會計師審批并確認簽字。

第五、以上部門及領導審核無誤后由總經理審批簽字，通過后即可辦理抵稅業務。

以上規章制度每個分部，項目部必須嚴格遵守，如有特殊情況應與總部財務管理部領導協商解決。

北京城鄉建設集團有限責任公司工程承包總部

第二篇：抵稅申請書 -

抵稅申請書

XXX國家稅務局：

ABC公司，稅務登記證號碼：1234567891011，檔案號：1234567890，是小規模納稅人。

我司在2014年6月申報繳納5月份增值稅時，誤將2014年6月3日的機打仟位票NO.8888988開票金額￥5085元計入5月應稅服務額納稅，即多繳納增值稅款￥148.11元。現申請￥148.11元抵交2014年6月增值稅。

以上所述均為真實情況，請貴局審核批準！特此申請！

申請單位：ABC公司 二O一四年七月十一日

第三篇：抵稅政策

抵稅政策;

一、企業公益性捐贈支出稅前扣除的政策規定

公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政*府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例，以及《財政部、國*家稅務總局、民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的通知》（財稅[2007]6號）文，企業發生的公益性捐贈支出，在利潤總額12％以內的部分，準于在計算應納稅所得額時扣除。利潤總額，是指企業依照國*家統一會計制度的規定計算的大于零的數額。

二、企業公益性捐贈支出扣除限額的計算與調整

為了方便計算，現將公益性捐贈扣除額的計算及調整歸納為：

1、公益性捐贈扣除限額=利潤總額×12%；

2、實際公益性捐贈支出總額=營業外支出中列支的全部捐贈支出中屬于公益性捐贈的部分；

3、捐贈支出納稅調整額=實際公益性捐贈支出總額-公益性捐贈扣除限額+非公益性捐贈； 如捐贈人實際公益性捐贈額小于公益性捐贈扣除限額，稅前應按實際公益性捐贈額扣除，公益性捐贈部分無須納稅調整，只需要調整非公益性捐贈部分；如果實際公益性捐贈額大于或等于公益性捐贈扣除限額時，稅前按公益性捐贈扣除限額扣除，超出部分不得扣除，超出部分即為納稅調整額。

三、企業公益性捐贈支出扣除限額的計算與調整舉例

例：某企業，2008年銷售收入為2000萬元，企業當期發生的成本支出1600萬元，會計利潤400萬元。（假設該企業除捐贈外無其他涉稅調整的事項）

A、如營業外支出列支通過慈善會捐贈48萬元。捐贈扣除限額和應納所得稅額計算如下：

1、利潤總額：400萬元

2、公益性捐贈額扣除限額：400×12%=48萬元

3、實際公益性捐贈支出總額：48萬

5、應納稅所得額：400—48=352×25%萬元【企業所得稅為25%】 B、如營業外支出列支通過慈善會捐贈60萬元。

1、利潤總額：400萬元

2、公益性捐贈額扣除限額：400×12%=48萬元

3、實際公益性捐贈支出總額：60萬元

4、捐贈支出納稅調整額：60--48=12萬元

5、應納稅所得額：400+12=412萬元

6、應納所得稅額：412--48=364×25%萬元【企業所得稅為25%】

四、企業捐贈減稅辦理手續

1、須出具有公益性捐贈稅前扣除資格的非營利的公益性社會團體、基金會和縣及縣以上人民政*府及其組成部門開出的公益救濟性捐贈票據，作為稅前扣除的憑證。如深圳市納稅人向深圳市慈善會的公益性捐贈，在進行納稅申報時可出具由省財政廳印制的、加蓋深圳市慈善會印章的公益性捐贈票據“廣東省接受社會捐贈專用收據”；

2、企業在當期“營業外支出”科目中全額列支，并依據《企業會計制度》規定，做相關帳務處理。

五、可100％抵稅的機構

可100％抵稅的非營利福利性公益性社會團體、基金會名單大概如下：

1、中國殘疾人福利基金會

2、中國綠化基金會

3、中國婦女發展基金會

4、中國關心下一代健康體育基金會

5、中國生物多樣性保護基金會

6、中國兒童少年基金會

7、中國光彩事業基金會

8、中國醫藥衛生事業發展基金會

9、中國教育發展基金會

10、中國紅十字會

11、中華健康快車基金會

12、孫冶方經濟科學基金會

13、中華慈善總會

14、中國法律援助基金會

15、中華見義勇為基金會

16、宋慶齡基金會

17、中國福利會

18、中國老齡事業發展基金會

19、中國扶貧基金會 20、中國煤礦塵肺病治療基金會

21、中華環境保護基金會

22、中國華文教育基金會

企業所得稅法實施條例第五十一條規定，公益性捐贈，是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政*府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。《企業所得稅法實施條例》第五十二條規定，條例第五十一條所稱公益性社會團體，是指同時符合下列條件的基金會、慈善組織等社會團體：

（一）依法登記，具有法人資格；

（二）以發展公益事業為宗旨，且不以營利為目的；

（三）全部資產及其增值為該法人所有；

（四）收益和營運結余主要用于符合該法人設立目的的事業；

（五）終止后的剩余財產不歸屬任何個人或者營利組織；

（六）不經營與其設立目的無關的業務；

（七）有健全的財務會計制度；

（八）捐贈者不以任何形式參與社會團體財產的分配；

（九）國務*院財政、稅務主管部門會同國務*院民政部門等登記管理部門規定的其

他條件。需要提醒的是，單位和個人如果不是通過公益性社會團體和國*家

有關部門，而是直接向受災對象的捐贈，是不能在所得稅前扣除的。因此，捐贈時一定要通過上述特定的途徑捐贈才能按規定扣除。

六、公益性捐贈的特定范圍

《企業所得稅法實施條例》第五十一條規定，用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈，是指非營利的下列事項：

（一）救助災害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；

（二）教育、科學、文化、衛生、體育事業；

（三）環境保護、社會公共設施建設；

（四）促進社會發展和進步的其他社會公共和福利事業。而對四川汶川等地*震災區的捐贈屬于第一項規定的范圍。

第四篇：地稅局退抵稅工作總結

地稅局退抵稅工作總結

為全面提升納稅人的滿意度，保證納稅人享受到快捷、準確的納稅服務，xxx市地稅局規范退抵稅流程，嚴格執法程序，積極做好2013年退抵稅工作。

一是領導重視，組織有力。在今年的退抵稅工作中，市地稅局始終將退抵稅作為納稅服務工作的重要方面，不斷提高工作效率，規范工作流程，嚴格執法程序，并組織召開退抵稅工作會議，明確工作重點，強化工作措施，確保退抵稅工作的有序進行。

二是注重輔導，專人負責。按照退抵稅工作規程，對退抵稅的申報流程及納稅人報送的相關資料進行公告和宣傳，并一次性告知納稅人注意事項，輔導納稅人填寫退抵稅申請表，準備退抵稅有關資料，確保納稅人一次完成退抵稅申請。安排專人負責退抵稅工作，加強對退抵稅資料的審核，對有異議的信息資料及時與納稅人溝通，認真做好退抵稅工作。

三是明確分工，層層把關。為積極做好退抵稅工作，市地稅局要求辦稅服務大廳及時受理，稅務所管理員全面調查，稅政法規科嚴格審查，局領導審核把關，計會征收科的相關負責人積極與財政、銀行溝通協調，遇到問題及時處理解決，做到“應退盡退，應抵盡抵”，切實保障納稅人的退抵稅權利。

第五篇：退抵稅申請

退抵稅申請

該單位名稱為：************有限公司，法定代表人：****，地址：*********號，注冊資本：******元，注冊類型：國有企業，經營范圍：*****************。

該公司于2014年4月17日預繳企業所得稅******元，稅票號為：********，2014年7月14日預繳企業所得稅******元，稅票號為：********，2014年8月13日預繳企業所得稅*******元，稅票號為：********，2014年10月21日預繳企業所得稅******元，稅票號為：********，共計預繳企業所得稅******元。

2014企業所得稅匯算清繳中，應納稅額為*****元，2014共計預繳*****元，導致多交企業所得******元，現申請抵稅******元。

***********公司

****年**月**日