第一篇：財團法人制度研究

財團法人制度研究

張 芳 財團法人概念和制度有著悠久的歷史，可以從羅馬法上追溯其起源。財團法人制度主要是大陸法系的制度，但大陸法系的大多數民法典并未對財團法人這一概念作出很明確的定義。雖然學術界關于此定義的說法不一，但都大同小異，主要都是從三個方面入手，一是財產性的集合；二是為一定目的而設立；三是法人。即財團法人是指法律上對于不以營利為目的的財產集合賦予民事權利能力而形成的法人。

11.財團法人與相關概念的辨析 1.1財團法人與社團法人的區別：

財團法人與社團法人是以法人成立的基礎來劃分的，一般認為社團法人是人的集合，而財團法人是財產的集合。馬俊駒認為兩者在成立基礎、設立人的地位、設立行為、目的以及有無意思機關等方面存在不同。另有學者認為除此之外，兩者還存在以下差別2：

一、因財團法人一般以追求公益事業為目的，其設立在多數國家較為嚴格。社團法人內部形態不一，依法適用不同的設立程序，其中非營利社團在許多國家只需登記即可。

二、兩者變更和解散的條件不同。社團法人可以由社員依決議自動加以變更，還可以依決議自愿解散；財團法人的目的、章程及組織的變更、管理方法的修改，或者解散，須由特定機構依職權為之，不存在自愿決議的解散。這些都可以為今后我國設立法人制度所借鑒。

1.2財團法人與公益信托的區別：

公益信托作為英美法系的產物，其和公益性財團法人在功能有相 12 葛云松，《中國的財團法人制度展望》，北大法律評論，第5卷，第1輯，第173頁

高慶新，《對構建財團法人制度的思考》，河南師范大學學報，第35卷第4期

似之處，兩者都是為了促進社會公益事業，但在法律上兩者又著顯著的區別3：一，在設立方式上，財團法人必須依照法人的設立方式而設立，而公益信托是依據信托法而設立，只需要委托人與受托人簽訂信托契約或受托人根據委托人的遺囑對其財產進行管理。由此，可見兩者設立所依據的法律不同；

二、從財產所有權的歸屬來看，根據法人制度，財團法人所募集和接收的捐贈都屬于財團法人所有，與捐贈人和管理人的自有財產相分離。而公益信托財產是根據信托法，與委托人自有財產相分離，但信托財產也不屬于受托人，受托人只享有管理和處分信托財產的權利，公益信托財產的所有權人是不特定的公共受益人；

三、從財產的管理與存續期間來看，財團法人為也確保其永續性，法人機關在其存續期間內原則上不得動用基本財產，而公益信托則無此限制，即使是小額資金也可以在較短時間內比較自由地進行公益事業。

由此，公益信托相比公益性財團法人具有成立方式簡約、節約運營成本、不受捐贈規模及存續期間的優點。但章小兵認為，我國民法典采納財團法人比采納信托制度更適宜。他認為信托法的最大優點在于其飄忽不定，不斷變化，從而能夠不斷適應實踐的發展變化，不斷更新法律，所以它是英美法系的典型產物。但在大陸法系中，法律的發展主要不是通過法官和律師在法庭上進行，而是由立法者和法學家在法典中進行。如果將信托規定于法規相對穩定的民法典之中，就會嚴重削弱信托制度的變異性，阻止了信托的發展。對比兩種制度的優缺點，是否我國在未來的民法典將如何設制？4筆者認為從發展的眼光來看，任何一個國家中都應當存在一種受國家控制的并且在名稱上受到國家保護的長期性公益性組織，同時，也應存在另一種不受國家監督的長期性的組織。第一種組織能夠為那些希望其事業或名譽被人 34 馬駿，《對我國公益基金運作模式的法律思考》，貴州工業大學學報（社會科學版），第8卷第5期

章小兵，《財團法人制度研究》，碩士學位論文，2006年

紀念的捐贈人提供了最大程度上的保障及動力。但同時也存在另外一種捐贈人，把慈善作為個人事務，他們不希望受到國家的控制，且國家對公益事業進行全面控制，也會降低公眾的參與意識。所以，兩種制度都有其存在的必要，兩種相輔相承，共同推動我國公益事業的發展。

2.我國未來民法典財團法人制度的立法選擇 2.1我國非企業法人的立法現狀

社團法人與財團法人的劃分是大陸法系中最重要的法人分類。在大陸法系中以法人設立所依據的法律為標準，將法人分為公法人與私法人。凡依公法設立的法人為公法人；依私法設立的法人為私法人。私法人可再以法人成立的基礎為標準，進一步分為社團法人與財團法人。社團法人是以人的集合為基礎而成立的法人，是人的集合體。公司、合作社、各種協會、學會等都典型的社團法人。財團法人是以財產的集合為基礎而成立的法人，是財產的集合體。各種基金會組織、寺院與慈善組織等都是典型的財團法人。

社團法人與財團法人的分類在我國并沒有為《民法通則》所采納。《民法通則》中將法人分為機關法人、事業單位法人、社會團體法人、企業法人四種類型，且沒有很多的具體規定。尤其是企業法人之外的另外三類非企業法人的法律規定，我國的研究則比較薄弱，相關立法也極不完善。主要是國務院的四個行政法規：《社會團體登記管理條例》、《民辦非企業單位登記管理暫行條例》、《事業單位登記管理暫行條例》、《基金會管理條例》。在這其中，大致相當于財團法人的是由行政法規規定的基金會法人與民辦非企業法人。5

為了加強對社會團體法人的管理，國務院1998年通過了《社會 5 高慶新，《對構建財團法人制度的思考》，河南師范大學學報，第35卷第4期

團體管理條例》。此《條例》第2條明確規定，社會團體是指中國公民自愿組成，為實現會員共同意愿，按照其章程開展活動的非營利性社會組織。國家機關以外的組織可以作為單位會員加入社會團體。此《條例》第10條有關社會團體成立條件中規定，社會團體成立必須有50以上的個人會員或者是30以上單位會員。雖然社會團體法人與財團法人有著相似之處，但又不完全相同，例如，社會團體法人是各成員參加本團體事務的管理工作，但財團法人的捐贈人不參與法人的管理工作。

關于基金會的規定，主要有1988年的《基金會管理辦法》和2004年的《基金會管理條例》。1988年的《基金會管理辦法》第2條規定，“基金會是指對國內外社會團體和其他組織以及個人自愿捐贈資金進行管理的民間非營利性組織，是社會團體法人”。由此可見，在此基金會被定性為社會團體法人。從此《辦法》我們看不出基金會須以成員為其成立的必然要素。基金會是無成員組織，這與以成員為構成要素的社會團體法人有著本質的區別。鑒于此種情況，曾有學者主張摒棄“基金會法人”一詞用語而改采“捐助法人”用語6。在2004年的《基金會管理條例》中，對基金會的有了明顯的變化，《基金會管理條例》第2條規定，“本條例所稱基金會是指利用自然人、法人或者其他組織捐贈的財產，以從事公益事業為目的，按照本條例的規定成立的非營利性法人”。該條例不再將基金會歸為社會團體法人，是將其籠統稱為非營利性法人。

關于民辦非企業法人的規定，主要有1998年發布的《民辦非企業單位登記管理暫行條例》，該《條例》第2條規定民辦非企業單位是指企業事業單位、社會團體和其他社會力量以及公民個人利用非國有資產舉辦的，從事非營利性社會服務活動的社會組織。而《事業單 6 江平，趙旭東，《法人制度論》，中國政法大學出版社，1994年版，第50-51頁

位登記管理暫行條例》第2條規定，事業單位是指國家為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的，從事教育、科技、文化、衛生等到活動的社會服務組織。由此可以得出，民辦非企業單位和事業單位僅從資產來源上就可以將兩者明顯區分開來。在民辦非企業單位中領取了法人執照的則可以稱之為民辦非企業法人。

那么，對于非法人型的民辦非企業單位，是根據《民辦非企業單位登記管理暫行條例》的第12條，民辦非企業單位根據其承擔的民事責任的不同方式，除了可以采取法人形式外，還可以采用個人和合伙的形式。這一制度就遭到了葛云松博士的質疑。他認為這一制度根本是我國的“制度創新”，且沒有理論和邏輯上的根據。所謂的不以營利為目的就是指不將盈利分配給出資人，在非法人型民辦非企業單位不須進行“分配”，單位所得直接為個人所有或合伙共有。7對于葛博士的觀點，筆者也贊同，對于個人和合伙的民辦非企業單位,出資人的財產與民辦非企業單位的財產無明顯界線，民辦非企業單位并無獨立財產，對于單位的盈利是否進行了分配根本無法區分，進而無法說明是否以營利為目的。所以這一不合理的制度應該取消。2.2基金會與民辦非企業法人的性質

隨著社會的不斷發展，我國成立了越來越多的基金會和民辦非企業法人，而且他們在不同的領域發揮著重要作用。對于他們的法律性質，有不少學者認為它們具備財團法人所必備的特性。即使在法人目的、法人的設立程、法人的章程和法人解散等若干細節規定上有些區別，8但筆者認為它們之間并沒有根本性的不同。首先，從財產方面來說，基金會與民辦非企業法人都有自己的獨立財產。基金會的捐助人在將自己的財產捐助之后，這些財產就為基金會享有完全的所有權，由基金會的管理者按照基金會的目的來進行使用和處分。同樣，78 葛云松，《中國財團法人制度展望》，北大法律評論，第5卷第1輯，第171－193頁

章小兵，《財團法人制度研究》，2006年碩士論文

葛云松，《中國財團法人制度展望》，北大法律評論，第5卷第1輯，第171-193頁

民辦非企業法人在設立人投入財產后即與財產徹底分離，財產的所有權也為民辦非企業法人所有。企業法人的出資人雖然在出資后與所出資的財產相分離，但其對財產享有決定權和分配盈利的權利，而基金會和民辦非企業法人的出資人在財產捐出后，不再對所捐財產享有所有權和支配權，而且了不能分配剩余財產。由此，基金會和民辦非企業法人都是財產性的集合，沒有成員，符合財團法人財產性集合的特性。其次，雖然基金會和民辦非企業法人雖然沒有成員，但其仍然和自然人一樣具有獨立的人格，但仍可以按自己的名義作出有效的意思表示，符合法人的特性。所以，基金會和民辦非企業法人雖然沒有冠以財團法人的名稱，但它們是可以歸入國外所稱財團法人的范疇。

2.3我國法人制度現行分類存在的問題

我國《民法通則》規定將法人分為企業法人、機關法人、事業單位法人和社會團體法人四類，對我國法人四分法的理論基礎，學術界并未達成共識。有學者認為這種劃分的缺陷明顯。其主要表現為9:(1)沒有明確公、私法人的分類，減弱了民法的社會功能。民法作為市民社會的基本法，是為了推動國家政治架構的健康、穩定發展，促進市民社會的和諧與進步。為了保障這一功能的實施，民事主體制度的作用尤為突出。法人制度只有通過清晰的公、私法人分類,嚴格設定民事生活領域的準入規則,才能完成對公法人進入私法領域的限制,實現對私法人實施自主行為的保障。(2)我國的四分法，突出不同所有制企業法人的特殊性，是計劃經濟的產物，已不能適應當前的經濟生活。在市場經濟條件下,決定法人分類的標準不是所有制的身份,而是法人的組織結構和運行機制。(3)事業單位法人包含的類型過于寬泛,既有國家撥款成立的兼有部分行政管理職能的公法人,又有依國家行政命令組建的公益法人,還有由自然人或法人組建并辦理登記成立的 9 馬俊駒，《法人制度的基本理論和立法問題之探討》(上)，法學評論，2004年第4期

私法人。這些法人沒有按其特征抽象出同一類別的因素和基礎。(4)沒有確認財團法人,不能包容我國現有的法人類型,如基金會、寺廟、捐贈財產構成的各類組織等。

2.4學者的態度

在我國民法典起草問題的學術討論中，圍繞是否將財團法人的概念與制度引入立法，存在著不同的意見。

葛云松博士通過比較我國的基金會、民辦非企業單位與國外的財團法人，認為我國應當建立統一的財團法人制度，并且在該制度統合基金會制度和法人型民辦非企業單位。10馬俊駒在多篇論文中也力主采納財團法人制度，主張：“我國未來的民法典首先應將法人劃分為公法人和私法人，在嚴格限制公法人進入私法領域的范圍的基礎上，將私法人劃分為社團法人和財團法人，同時對社團法人輔之以營利、公益和中間法人的立法模式。”徐國棟教授在其主持的綠色民法典草案中將有關財團法人的規定放置于法人編第五題。11

梁慧星教授不主張采用社團法人與財團法人的劃分，而采用了營利法人與非營利法人之劃分。在非營利法人之下，又劃分為機關法人、事業單位法人、社會團體法人和捐助法人，其中相當于財團法人的地位定格為捐助法人。王利明教授也沒有采用社團法人與財團法人相對 應的劃分，而是沿用了民法通則所使用的企業法人與非企業法人的法人分類。但他建設在機關、事業單位和社會團體法人一節對基金會法人進行規定。

2．5我國未來民法典應引入財團法人制度

綜上所述，學術界有眾多學者建議我國未來的民法典應該采納財團法人制度。筆者也贊同此觀點，理由如下：

首先，財團法人制度有其獨特的價值。在財團法人制度下，獨立 1011 葛云松，《中國財團法人制度展望》，北大法律評論，第5卷第1輯，第171－193頁

章小兵，《財團法人制度研究》，碩士學位論文，2006年 的財產只追隨特定的目的，財產管理人只是按照財團目的來進行管理或者進行經營，管理和經營產生的法律后果由財團財產承擔而不是由管理人承擔，管理人不是財團法人的成員，不能夠任意支配財團財產，而只能在法人目的和章程的指導下從事公益事業。12在我國，動員社會公眾的力量參與社會公益事業的法律形式主要是基金會和民辦非企業單位。但對于這些組織的規定只是散見于一些行政法規中，無法統一。

其次，傳統民法上將私法人根據其是成員的集合還是財產的集合而區分為社團法人和財團法人，在名稱上已經非常精當，在法學界已經是一個相當熟悉的概念，并不需要進行替代性轉換，其實，新的名稱并不一定就能使國人更快接受。所以有學者提出的“捐助法人”、“捐獻法人”、“基金法人”等名稱并不可取。

第三，我國1986年《民法通則》將法人劃分為企業法人與非企業法人，然后把非企業法人再次劃分為機關法人、事業單位法人、社會團體法人。基金會和民辦非企業法人在這種劃分方法中所處的地位比較模糊。如前所述，基金會和民辦非企業法人普遍認為屬于財團法人的一種法人類型，與此同時，另一些財產性集合的組織也將不斷出現，如前述的家族財團，還有現在比較流行的私人俱樂部，它們都是以私益為目的，但又都是財產的集合體，梁慧星教授所提的捐贈法人是否能夠為它們法律地位留在一席之地。那它們的地位又該何去何從？我想，為使法律能夠適應社會的發展進步，我國未來的民法典應當采納財團法人制度。

在引入形式上，有學者主張統一的財團法人制度作為一個有可能將在我國初生的立法制度，設立單行法進行規范，將更加有利于制度的發展和革新。13筆者認為此不可取，財團法人制度的引入，必然也 1213 章小兵，《法人制度分析》，企業家天地，2008年第11期

高慶新，《財團法人制度基礎解析與立法模式選擇》，經濟理論研究

會牽涉到與財團法人制度相對應的社團法人制度的引入，兩者作為民事制度的主體，應該在主體篇進行說明，更符合民法典的編制體例。

3.我國引入財團法人制度需要注意的問題

3.1財產性集合

通說認為財團法人是一種財產的組合。但該如何看待財產性集合中的捐資者和人的集合中的發起者，筆者認為，兩者有著諸多的相似點：

一、兩者都是法人的投資者，他們的投資行為對于法人的成立有著直接的因果關系，法人成立之初的注冊資本直接就由其出資多少而決定；

二、他們的出資目的也直接影響到法人成立的目的。但財團法人因其帶有公益性質而享有一些公司法人所不享有的優惠政策，為了避免一些唯利是圖的人利用財團法人的這些優惠，不能只是將財團法人限定于財產性的集合，而應作出與此財產相關的規定。比如：出資的形式，是否僅為現金，實物和股權出資可行嗎？另外，財團法人的財產該如何管理，如何讓這些資金不被挪作它用，避免本該為社會謀福利資金流入的圖謀不軌的人手中。

3.2財團法人的目的

通說認為財團法人是以公益性為目的。其實，財團法人源于古羅馬，且羅馬法系的代表作《德國民法典》是將法人分為營利法人和非營利性法人，其它的非營利性法人即我們所稱的財團法人，由此，我們可以知道《德國民法典》中的財團法人并非一定是以公益性為目的，因此，德國的財團法人除了我們所熟知的基金會、慈善組織等公益性法人之外，還有家庭財團、企業財團等些非公益性財團法人。但在后來西法東進的過程中，《德國民法典》中財團法人可適用于非公益性目的已經為大多數國家所擯棄，如日本民法典，我國臺灣地區民法典都未承認家庭財團，主要理由是稅收問題，因財團法人本身享有 9

一些稅收優惠政策，為了避免有人利用這種優惠政策來逃避繼承稅。但有學者提出，民法典應該對家庭財團這一制度應該予以吸收和保護，因為這一制度能有效防止家族后代繼承人在短時期內將幾代人的辛勞揮霍一空。14筆者也贊成這一觀點，任何事物我們都要一分為二地看待，不能因為因噎廢食，對于家族周圍制度的的弊端，我們可以通過稅法加以調節，將其不利的影響降到最低。

3.3財團法人的機構

通說認為財團法人沒有意思機關。因財團法人是財產的集合，所以只有執行任務的機關。15但我國也有學者認為，只要是法人都應該有其意思機關，董事或者理事應視為財團法人的意思機關。16另外還有學者認為，財團法人確有其意思機關，其意思機關即為其捐款者。筆者贊成尹田教授的說法。財團法人最不是簡單的履行捐款者的目的，對于一個法人來說，財團法人還有許多別的任務：第一，首先的是讓財團法人的所吸納的資金按其設立之初的目的運作；第二，管理好暫時不用的資金；第三，維系財團法人的正常運營，不斷募集和接收社會公眾捐贈，經營管理好現有資金。

關于財團法人是否應設立監事會，學術界也存在爭議。有人認為財團法人應涉及到公益事業，所以有公權力的介入以幫助實現法人目的，所以沒有必要設立監事或監事會，但筆者認為，僅憑政府的監督并不能夠很好的運營財團法人，在其內部也需要設立一個內部監督機制，即監事或監事會，以形成一個權利的制衡，同時也可以節約資源，降低成本。這樣，內部監督和外部監督雙管齊下，能夠更好地實現財團法人極高的社會公信力的要求。

1415 羅昆，《財團法人的設立原則探析》，武漢大學學報，第61卷第5期

史尚寬，《民法總論》，中國政法大學出版社，2000年版，第142頁 16 尹田，《民事主體理論與立法研究》，法律出版社，2003年版，第222－223頁

參考文獻：

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第二篇：財團法人家樂福文教基金會捐助章程

財團法人家樂福文教基金會捐助章程

中華民國八十四年十一月十五日訂定發布

中華民國九十七年十月廿八日修定第一、二、四、六、九、十、十五條

第一條 本基金會依照民法暨行政院文化建設委員會主管文化藝術財團法人設立許可及監督要點組織之，定名為「財團法人家樂福文教基金會」(以下簡稱本會)。

第二條 本會以「提倡優良文化教育活動，協助文化教育工作，推動文化教育發展，推廣文化藝術，提升文化品質，促進社會和諧」為宗旨。本會依有關法令規定辦理下列業務：

(一）舉辦各種藝術文化展演、演講、推廣、研討會及座談會。(二）辦理及贊助各種類型之文教競賽、文教推廣及文教活動。(三）贊助及獎勵優秀藝術文化事業及藝術文化工作者。

(四）其他符合本會設立宗旨之相關公益性文化藝術活動。

第三條 本會設立基金共新臺幣壹仟萬元整，由家福股份有限公司捐助。本會依法完成財團法人登記後，得繼續接受捐助。

第四條 本會會址設於臺北市南港區南港路二段二十巷五號B1之1。並得視業務需要，經文化建設委員會許可後於國內、外設置分事務所。

第五條 本會設董事會管理之，董事會職權如下：(一)基金之籌集、管理及運用。(二)業務計畫之制定及推行。(三)內部組織之設置及管理。

(四)獎助案件之決定處理與有關辦法之訂定。(五)收支預算及決算之審定。

(六)董事之選聘及解聘。

(七)其他重要事項之擬議或決議。

第六條 本會董事由董事七至二十一人組成之。

第一屆董事由原捐助人選聘之，第二屆以後之董事由前一屆董事會選聘之。董事均為無給職。

第七條 本會董事任期每屆三年，連選得連任。董事在任期中因故出缺時，董事會得另行選聘適當人員補足原任期。每屆董事之任期屆滿前貳個月，董事會應召集會議，選聘下屆董事。新舊任董事，應按期辦理交接。

第八條 董事互選一人為董事長，綜理會務，對外代表本會。

第九條 本會董事會每年至少應開會二次，必要時得召集臨時會議。董事會由董事長召集並擔任主席。須有過半數董事出席始得開會。

董事會之決議應有過半數董事出席，以出席董事過半數之同意並經主管機關種許後行之。但左列重要事項之決議應有三分之二以上董事之出席，以董事總額過半數之同意，並經主管機關準許後行之：

(一)章程變更之擬議，如有民法第六十二、六十三條情形並應經過法院為必要處分。

(二)不動產之處分之擬議。

(三)董事長及董事之選聘及解聘。(四)解散之擬議。

前項重要事項之討論，應於會議之前十日，將開會通知連同議案送達各董事，並依規定申報主管機關派員列席指導。會後並將董事會會議紀錄呈報主管機關核備。

第十條 本會以每年一月一日至十二月卅一日為會計，每年二月底以前，董事會應審定下列事項，呈報主管機關核備。(一)上業務報告及經費收支決算。

(二)本業務計畫及經費收支預算。

(三)財產清冊(含捐助人名冊及有關憑據影本)。

第十一條 本會辦理業務計畫以外之工作，需符合本章程第二條之規定，並應需事先申報主管機關核備。

第十二條 本會辦理各項業務所需經費，以支用基金孳息及法人成立後所得捐贈為原則，非經董事會決議及主管機關許可、不得處分原有基金，不動產及法人成立後列入基金之捐助。

第十三條 本會登記後，其許可設立事項如有變更應於變更事項發生後三十日內，報請主管機關許可變更，並於許可後三十日內向該管轄法院辦理變更登記。

第十四條 本會因故解散時，其剩餘財產不得歸屬於任何個人或私人團體，應歸屬於所在地之地方政府或地方自治團體。

第十五條 本章程訂於民國八十四年十一月十五日，修訂於民國九十七年十月廿八日。如有未盡事宜，悉依有關法令規定辦理。

第十六條 本章程經本會完成財團法人登記後施行。

第三篇：退市制度研究（本站推薦）

我國上市公司退市制度研究

摘要

上市公司退市制度是證券市場制度體系的重要組成部分，完善退市制度能夠有效保證證券市場的高效有序發展。我國已基本建立了上市公司退市制度，但該制度還很不完善，這在一定程度上阻礙了其功能的發揮。依據我國現有退市制度的相關規定和運行現狀，有針對性地提出進一步健全我國上市公司退市制度的對策，有利于我國早日健全上市公司退市制度。

關鍵詞：上市公司；退市原因；退市制度；證券市場

一、中國退市制度變化的情況

2012年5月1日起實施的創業板退市制度拉開了中國股市退市制度改革的大幕，改革后的主板退市制度不僅彌補了現行退市標準和程序的不足，還通過新增指標完善了凈資產、營業收入、非標審計意見等相關退市標準，并且新增了股票成交量、股票收盤價兩個市場交易方面的退市標準，明確了恢復上市和重新上市的條件，同時保障新舊退市制度的平穩銜接和過渡。

(一)主板、中小板上市公司出現最近一個會計期末凈資產為負值的、出現最近連續兩個會計營業收入低于1000萬元人民幣的,其股票將實行退市風險警示;公司股票實行退市風險警示后,首個會計營業收入仍低于1000萬元人民幣的,其股票將暫停上市;公司股票暫停上市后,首個會計營業收入繼續低于1000萬元人民幣的,其股票將終止上市;股票成交價格連續低于面值,上市公司出現連續20個交易日每日股票收盤價均低于每股面值的,其股票將直接終止上市等。

(二)創業板4月20日正式發布的《創業板上市規則》明確了創業板退市相關規定,主要包括八大亮點:創業板暫停上市考察期縮短到一年;創業板暫停上市將追述財務造假;創業板公司被公開譴責三次將終止上市;造假引發兩年負凈資產直接終止上市;創業板借殼只給一次機會補充材料;財報違規將快速退市;創業板擬退市公司暫留退市整理板;創業板公司退市后納入三板等,并自2012年5月1日起施行。

二、退市制度難以真正建立的原因分析

1.非市場化的發行制度導致殼資源的價值太高。

現有制度下，我國證券市場一直以來都是被政府嚴加管理和控制，對于企業上市實行嚴格的行政審批，在一定的時期內只允許一定量的企業上市。上市指標的稀缺及其高昂的成本抬高了殼資源的價值，那些長期虧損、經營慘淡，早應該退出市場的公司依靠著這一香餑餑反復進行無效的重組。殼資源的高價值使得企業退出幾乎成為不可能的事情。

2.地方保護主義的盛行成為上市公司退出的一大障礙

上市公司多數是所在地方的利稅大戶，是帶動就業，拉動地方經濟增長的重要動力。政府為了守住自己的財神爺，給予其大量的優惠政策。為了支持地方上市公司不被退市，有個別地方政府甚至會縱容企業違法違規，地方保護雖然暫時地保住了本轄區的部分短期利益，卻是以損害整個證券市場的穩定運行為代價，結果往往也是積重難返，自食惡果。

3.退市會損害中小投資者的利益

監管層出于保護中小投資者，維護社會穩定的角度，在決定上市公司是否退市時態度不夠堅決。上市公司退市不僅僅是對企業經營狀況、價值的一種否定，它同時也意味著對其所有人的懲罰。一般而言，上市公司的大股東多為機構投資者或者大企業，中小投資者的所持股份僅為一小部分，然而其數量往往龐大得涉及各個社會角落，他們的自有資金有限，能夠獲取的社會資源、信息不足。由于信息不對稱，中小股東承擔了過多的退市風險。一旦其所購買的股份被退市之后，他們受到的打擊的程度遠遠較之于大股東要大。監管層面對是既要制度執行、又要社會穩定的兩難境地，維穩的任務使其傾向于犧牲規則的執行力。

4．公司上市功能的錯誤定位

證券市場的核心功能，最本質地表現為為社會先進生產力提供長期資本資源及對這種資源進行交易、優化配置的功能。一般而言，證券市場具有籌資、資源配置，對資本資產的風險收益進行合理定價、促使公司形成高效合理的運營機制等作用。基于此我國發展股票市場的初衷，更多的是考慮股票的融資功能，尤其是為國有企業籌資，為國有企業解困。另一方面公司上市后，通過市場對公司股票的反應，可以激勵上市公司改善資產質量狀況，提高經濟效益，但是許多上市公司進入證券市場，其真實想法只是為了“圈錢”。在這種理念的影響下，上市對企業來說只是一種低成本的籌資渠道。未上市的企業通過各種方式千方百計的上市；而那些理應退出證券市場的上市公司，則千方百計的逃避退出上市。這樣上市公司退市制度的實施也就大打折扣。上述行為誤解了我國開放證券市場的初衷，是對證券市場功能的錯誤定位。

三、完善我國退市制度的思考

對于完善退市制度，應該借鑒國外的有益經驗，特別是美國的上市公司退市制度，應該本著法制化、多元化、定量化、層次化的原則完善我國的上市公司退市制度。１．完善我國上市公司退市的法律法規并加大執法力度

“資本市場的建立、運行和發展，離不開法治的支持和保障。發治強則市場興，法治弱則市場衰。這是為國際、國內資本市場實踐所反復證明的一條客觀規律。”首先完善退市標準和退市程序方面的內容，美國成熟證券市場在退市標準和退市程序方面的規定是相當完備的，而且各個程序的時間限度和銜接問題也很順利。但是一直以來我國的退市標準都是以“連續三年虧損"作為基本條件的，此標準規定過于單一，應該從凈利潤退市標準、凈資產退市標準、１元退市標準、違反持續上市標準、成交量退市標準、虛假陳述標準、主動申請退市、市值退市標準、被監管譴責退市標準等方面完善上市公司的退市標準。對于程序性的退市問題作出細致準確的安排，各個階段的時間銜接尤其重要。其次法律應限制甚至禁止“借殼”重組，這樣做的目的與股票發行制度的設計初衷是一致的，所有欲上市的公司應當按照我國證券法規定的核準條件申請上市而不應該借“殼”上市。再次在ＳＴ制度實施過程中，仍然有一部分股票經歷了長年的ＳＴ，到目前為止還沒有退出證券交易市場，這從側

面說明我國的證券市場退市制度實施的力度很小，基于此執法機構應當在現有法律法規的框架內加大執法力度。

２．完善對投資者的保護機制

“保護投資者的合法權益是各國證券法的核心任務與根本目的。”“當前討論討論投資者保護問題，不僅是非常重要的，具有很強的現實意義，而且是有遠見的、戰略目光的，反映了中國證券市場在發展中走向成熟的必然需要。”“買者自負”在證券市場上是通行的原則，似乎在此處強調投資者的利益保護是不恰當的。但是上市公司退市往往是由于上市公司違規操作或者經營不善造成的，所以“買者自負”對投資者就是不公平的，特別是對抗風險能力更弱的中小投資者更是如此。首先由于上市公司退市的原因包括操縱市場、非法挪用募集資金、不正當關聯交易、虛假陳述等其他類型的嚴重違規違法行為，但是我國法院只受理投資者因虛假陳述受到損害而提起的民事訴訟。這樣投資者的權利就得不到全面的救濟，所以法院應全面受理證券民事賠償案件。其次，完善對中小投資者的賠償制度。我國上市公司普遍存在一股獨大的現象，中小投資者由于信息不對稱，權利極容易受到侵害。如果中小股東在投資決策前所獲得的信息是虛假并因此遭受損失，可以向相關責任主體提出民事賠償要求。

３．建立多層次的證券市場退市體系

上市公司退市并不是說明他們不再需要進行融資或者沒有資格再從證券市場上進行融資，除了公司主體資格消滅的以外，退市公司還是市場主體，他們還有融資需要。“多層次資本市場是配合一國經濟發展戰略、滿足市場多樣化需要、實現專業化管理的必然選擇，也是證券市場發展到一定階段的必然產物。”我國現在實行的主要是主板市場退市制度，對于退市的股票將進入股份代辦轉讓系統。對于剛剛建立起來創業板市場以及場外交易市場退市制度更是不完善。我國證券市場結構不完善，不利于資本市場資源的優化配置。理想的多層次的證券市場體系應包括主板市場、創業板市場、場外交易市場和代辦股份轉讓系統，這個體系中的交易市場雖然不同，但是應該建立上市公司的流通機制，在標準考核的基礎上實現上市公司進退法制化。這樣才能形成良性的循環，為上市公司退市提供市場依托。

４．發揮證監會在實施上市公司退市制度中的作用

證券市場的證監會一般只作為證券市場的監督者，專職于證券市場各種規則的制定和執行監督工作，其主要職能是制定證券市場的各種制度并保證這些制度的有效運行，為各種市場主體提供一個公平、透明、自由的市場環境。從我國目前的情況來看，尤其需要確立完整統一的法律制度，建立相對集中的監管體制，形成統一互聯的場內場外市場體系。這樣就必須發揮中國證監會的作用。首先，中國證監會及其派出機構應該監督上市公司違法違規行為，監督滬深證券交易所的暫停上市、終止上市的執法行為。其次證監會應在法律允許的范圍內，制定詳細的上市公司退市實施細則或辦法，使上市公司的退市制度更具有可執行性。

2012年作為改革漸進深水區的一年,證券市場也將面臨著全面的改革挑戰。不論是新股發行制度的嚴格化,亦或是陸續在完善中的股票退市制度,它們都在昭示中國的資本市場正在通往一條規范化、法制化的道路上。面對股市一級市場普遍存在的資金超募的投機風氣,本輪退市制度的完善性改革針對了三大市場痼疾:財務造假、利益層護殼及創業板高估值。總體來看,規則的設計遵循了這樣的一條思維路徑:首先是完善退市體系包括規則和時間;其次,大力度提高“借殼”難度;最后是嚴肅會計規則以及強化信息披露。這些切中要害的措施雖然短期內不會發生樂觀者預想的效果,但絕對是長期利好市場健康。

參考文獻：

1.關旭.基于國際經驗的創業板退市制度研究[J].國際商務財會,2011(11).2.周愛民,周霞.創業板退市制度小議[J].西部論叢,2010(11).3.王明彬,創業板退市制度落地利好藍籌,重慶時報,2012.4

4.蔡奕．十字路口的中國證券法［Ｍ］．北京：人民法院出版社，２００９．

5.退市與否應考慮制度嚴肅性與公平性,證券時報,2012.

第四篇：課題研究制度

課題研究制度

為進一步加強教育科研工作的科學化、制度化和規范化建設，提高教育科研工作的質量和水平，尤其是加強我校課題研究的管理，保證課題研究的規范實施，特制定本制度。

一、課題組織管理機構

1、學校教研室負責課題研究的管理和指導工作。

2、課題組長負責本組課題研究業務指導、資料的收集、整理等具體工作。應做到立項有計劃，結題有總結。

3、教研室每月對課題的研究和管理工作進行檢查指導。

4、課題組長負責課題具體研究工作、階段總結、研究報告等課題資料撰寫工作。

二、課題管理制度

1、責任制。各課題組要認真實施課題研究方案及其計劃。課題負責人要切實負起責任，使課題研究達到目標，強化過程，形成成果，防止走過場、圖虛名。

2、學習、研究制度。各課題組應在學校校長、書記的組織引領下，每月至少組織開展1次教學、科研活動或經驗交流。

3、要按照課題目標、內容，運用相應的方法開展研究工作。課題組成員應自覺積極地完成以下基礎工作：

①撰寫計劃與總結；

②參加學習與活動；

③搜集情報與資料；

④積累心得與個案；

⑤解決矛盾與問題；

⑥健全檔案與匯報；

⑦展示成果與效益（上好公開課，發表論文，成果評獎）；

3、課題檔案制度。各課題組應有專人負責課題檔案。申報書、實驗方案、實施計劃、教案、個案、調查、測試、總結、匯報、音像資料、試卷、學生的有關情況、活動記錄等等，均有存檔，特別要注意保存原始資料。對課題實施情況做好記錄，并備有課題研究記錄。

4、成果匯報。各課題組應在教研室組織下，定期舉行研討匯報會上，向本校教師匯報（展示）課題研究的階段性成果，每月至少1次。

5、課題研究情況報告制度。各課題組每月要向課題管理部門報告課題實施情況。

6、結題制度。各課題組應向課題管理部門提出書面結題申請，填寫申請表，并撰寫結題報告。

三、課題成果考核及推廣制度

1、學校對在課題研究方面表現突出的教師給予一定的精神和物質獎勵。

2、學校將通過評選獎勵、經驗交流、現場參觀、報刊宣傳、網上發布和參加各級各類競賽等辦法，宣傳和推廣優秀科研成果，做好成果轉化工作，不斷提高社會效益。

四、課題組長職責

1、負責制訂研究方案，撰寫學期研究計劃，進行學期研究工作陳述和總結，完成結題報告，按月工作完成匯報工作。

2、認真有效地組織實驗教師的學習和研究工作，收集、積累能反映實驗教師研究工作態度和質量的一切資料。

五、實驗教師職責

1、服從課題組長的安排。認真完成各項研究工作，按月工作匯報完成實驗記錄。

2、積極參與課題研究，積極向課題組長提出建設性意見和建議。

喀什市東城第一初級中學

2016.1

第五篇：國家公務員制度比較研究

一、公務員制度的基本特征有哪些？

答：我國國家公務員制度是根據我國的國情建立的，同時又改革了傳統的人事制度的弊端，因此它既不同于西方文官制度，也不同于我國傳統的人事管理制度。

1.我國公務員制度堅持和體現了黨的基本路線，而西方文官制度則標榜“政治中立”。在《國家公務員暫行條例》的總則中，明確規定“國家公務員制度貫徹以經濟建設為中心，堅持四項基本原則，堅持改革開放的基本路線。”這說明我國公務員制度是黨的組織路線，而西方文官不得參加黨派活動，不得帶有政治傾向。

2.我國公務員制度堅持黨管干部的原則，而西方文官制度要求公務員與“黨派脫鉤”。我國公務員制度根據黨的組織人事路線、方針、政策制定，堅持黨對人事工作的領導。各級政府組成人員的國家公務員是由各級常委及其組織部門負責考察，依法由各級人民代表大會及其常務委員會選舉或決定任免。西方文官制度對公務員的管理強調“與黨派脫鉤”，公務員職務晉升不受政黨干預。

3.我國公務員制度強調德才兼備，西方文官制度缺乏統一的，全面的用人標準。國家公務員在錄用中采用公開考試、嚴格考核、對思想政治方面要求嚴格。在晉升中注重思想政治表現和工作實績。因此堅持德才兼備標準是國家公務員制度的重要特色。

4.我國公務員制度強調全心全意為人民服務的宗旨，國家公務員不是一個獨立利益集團，而西方文官是一個單獨的利益集團。全心全意為人民服務是我們黨的根本宗旨，我國公務員的考核、獎懲、晉升等都要考察其為人民服務的精神。西方文官制度中的公務員，可以通過自己的工會等組織同政府談判，最大限度維護自己的利益。

二、你如何看待中國科舉制度與現代公務員制度之間的關系？

答：科舉制度與公務員制度對許多人來說顯然并不十分陌生。因為科舉制度給中國古代社會留下的痕跡即使在今天看起來也還是清晰而濃重，而公務員制度在當代西方社會發揮的作用正在變得日益巨大而深遠。

中國古代的科舉制度是近現代西方國家的公務員制度的淵源。我們知道中國古代的科舉制度是世界上最早的官員考試制度：第一，中國的科舉制度在英國廣為人知;第二，有關那個時代競爭考試理論的期刊文章和議會辯論均與中國的這一制度相關;第三，議會內外一致認為，科舉制度是中國創立的一種制度，而且不容否認;第四，沒有任何其他國家先于中國而使用一種競爭性的官員考試制度。”科舉制度在中國以及亞洲國家并沒有直接轉化為近現代的公務員制度。尤其值得深思的是，當西方國家急于了解并效仿中國的科舉制度并以此為基礎建立起適應近現代西方社會需要的公務員制度的時候，發明了科舉制度的中國人卻正在迫不及待地鏟除這一制度及其所造成的影響。但是，當我們對科舉制度與公務員制度進行研究之后，我們卻發現，這兩項制度對君主專制的古代中國與兩黨或多黨制的近現代西方國家幾乎帶來了同樣的利弊：政治的穩定、行政的高效以及隨之而來的官僚政治的泛濫還有由此而造成的種種弊端。在這里，我們不僅看到中國與西方國家之間的相互影響，同時也看到了古代與近現代之間的上下接續。盡管古代中國與近現代西方國家在時間與空間上都相距甚遠，但是，歷史的共性并不因此失去其影響力。而研究這種歷史的共性及其在不同時間與不同空間中的表現，恰恰是歷史學的基本任務。當我們把視野擴展到對人類歷史發展的全過程與全方位進行整體考察的時候，就會發現，科舉制度顯然是古今中外歷史文化尤其是政治制度發展進程中的一個交匯點。

三、公務員制度的主要價值訴求有哪些？

答：

1、公平正義是公務員精神的價值取向。社會公平正義是和諧社會的基本條件。和諧需要公正，公正才能和諧。對于一個社會共同體來說，其價值層面的需求就是公平與正義，形成全體人民各盡其能、各得其所而又和諧相處的盛世局面。追求社會公平正義是構建和諧社會的主旨，而這恰好與現代公務員精神的蘊意相一致。黨和政府制定的政策、制度的公正性，發揮著導向并調整社會主流價值的作用。但是，政策、制度的公正性在某種程度上還取決于其實施者即公務員所具有的公正品質和公正無私的立場及公權力的正確行使，通過創造性的工作去化解社會矛盾，消解社會沖突誘因，實現政策、制度所指向的公平與正義。反之，在當今的社會現實公正博弈中，如果公務員偏私，權力的公共性就會偏離，公正性就會偏失。顯而易見，公務員精神在于堅持高揚人本精神，鑄就和諧正義精神支柱，維護公平正義的社會秩序，給人以信心和力量，引領與培植人們的公平正義共同價值觀以提高社會凝聚力，增進社會團結和睦。

2、公共利益是公務員精神的目標追求。利益惠民是社會主義和諧社會的根本目標。我們所倡導的社會主義和諧社會是各方利益大體均衡的社會，需要充分考慮各階層社會成員的利益需求，形成規范化、制度化的利益均衡機制。我們黨高度重視社會公共利益、社會資源的分配問題，并以解決人民群眾最關心、最直接、最現實的利益問題為重點這根主線，遵循“有益于多數社會成員的根本利益，最終有益于全體社會成員的根本利益”的原則來平衡起點的差異，作為社會管理、建設和諧社會的目標尺度。公務員是社會公共組織的成員，履行的是社會公職，無論是法理的規定，還是制度設計的要求，都明確提出：公務員的一切行為，都必須以維護公共利益為目的，以為社會公民服務為宗旨。公務員精神源自于公務員的這種公職理念，代表公共利益，行使公共權

力，提供公共服務，權為民用，利為民謀。由此可見，公務員精神以公共利益為目標和構建和諧社會的根本目標是一致的。人是經濟社會發展最核心的要素，人與人之間的和諧是社會和諧最核心的要求，而人與人之間和諧的核心要求則是利益關系的協調。公務員精神就是堅持以公民為本位，以公共服務均等化為基點，以追求公共利益最大化為依歸，實現社會和諧。

3、依法行政是公務員精神的實現模式。法治是構建和諧社會的重要手段。依法行政是公務員精神的必然要求，又是公務員精神轉化為行動的重要途徑，這與建設和諧社會的需求相統一。公務員作為法定表現形式的公共職位，他的一切權力都是來源于法律，是由人民意志體現的法律奠定的，是以社會公眾為本原的，保持對法律的足夠敬畏，是依法行政的基本條件。公務員依法行政，實質上就是要維護人民通過法律獲得權利和利益，同時體現公民權利本位，公務員義務本位的公務員精神。公務員依法行政，必須牢固樹立法制觀念，增強法律、規則意識，公權力的行使不能打擦邊球，一切必須在法制軌道上開展工作，按照法定的職責、條件、標準、權限和程序履行職責、執行公務，公正執法，匡正言行，準確運用與工作相關的法律、法規和有關政策，提高建設和諧社會的本領。和諧社會要求公權力敬畏法律，公務員依法行政，更重要的是通過法治的途徑實現人的價值、維護人的尊嚴、保護人的權利、促進人的發展和社會規范，堅持法律面前人人平等，依法保障公民的知情權、參與權、表達權、監督權，依法對公民一切正當的利益給以無差別的保護，從而推進民主法制與和諧社會建設。