第一篇：1.1 財務情況說明書附件6(部門、地方)

附件6

財務情況說明書內容提要

（中央部門和地方使用格式）

財務情況說明書是年度財務決算報告的重要組成部分，各中央部門、各地方應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對本年度所屬企業的資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映本部門、本地區企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

一、基本情況

說明本部門（地區）所屬企業戶數、結構及增減變化情況，企業職工人數及人工成本、薪酬水平，會計準則執行情況等。

二、財務狀況分析

分析本部門（地區）所屬企業匯總資產總額、負債總額、所有者權益總額、國有資產總量及增減變化及影響因素、行業分布情況及資產和負債的結構分析，國有資本保值增值情況及增減變化、影響因素，所屬企業資產運營效率、債務風險等情況。

三、經營成果分析

分析本部門（地區）所屬企業匯總營業總收入、成本費用總額、實現凈利潤的增減變化及影響因素，所屬企業盈虧狀況、盈利結構、盈利質量及盈利能力，重點行業企業占比及對本部門（地區）經濟發展的影響等。

四、重大事項說明

對本部門（地區）所屬企業重大資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

五、面臨的困難與挑戰

分析說明本部門（地區）所屬企業日常生產經營中普遍面臨的主要困難與挑 1 戰、財務管理中存在的主要問題等。

六、有關工作建議。

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

第二篇：1.2財務情況說明書附件6(企業)

附件6

財務情況說明書內容提要

（企業使用格式）

財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對本資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

一、企業基本情況

企業資產、負債、所有者權益總額、結構和變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

二、生產經營情況分析

（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。

（二）按主要業務板塊分析本生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

（三）其他業務收支增減變化及原因分析。

（四）生產經營中面臨的困難與挑戰。

三、企業經濟效益分析

（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（五）本房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的間對比分析和行業對標。

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

（三）對企業本現金流產生重大影響的事項說明。

五、所有者權益變動情況分析

（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

（三）所有者權益（或股東權益）本內經營因素增減情況及原因。

六、重大事項說明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關工作建議。

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

第三篇：財務情況說明書范本1

財務情況說明書

二00X年十二月三十一日

一、企業概況：

江西XX化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。

二、企業本年所采用會計政策說明。

本企業在2003會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

三、企業主要財務指標分析和說明。

（一）企業償債能力分析：

1.流動比率：

本企業流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%

評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。

2.速動比率：

本企業的速動比率=速動

=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04% 資產/流動負債

評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。

3.現金比率：

本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。

4.資產負債率：

本企業資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.35

評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。

（二）企業營運能力分析：

1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)

評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。

2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)

評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。

3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次)評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。

4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次)

評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。

（三）企業盈利能力分析：

1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%

評價：是企業實現的稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。

3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%

評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

四、總結說明。

通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：

1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。

2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。

3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。

缺點：

1.本的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。

第四篇：2011預算財務情況說明書-附件三(培訓版)

附件

32011中央企業財務預算情況說明書內容提要

財務預算情況說明書是對財務預算報表的補充說明，是評估財務預算報表編制質量的重要依據，是財務預算報表的重要組成部分。企業財務預算情況說明書由企業集團和所屬二級及二級以下重要子企業分別編寫。

企業集團財務預算情況說明書內容提要

企業集團編制的財務預算情況說明書應對集團整體情況進行說明，至少應當包括以下主要內容：

一、上財務預算工作情況總結

（一）對上預算工作情況進行總結，回顧上預算工作組織、編制、執行、監督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結合國資委對上預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關改進措施及辦法。

（二）對上預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況和調整原因等，調整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產負債產生重大影響的事項。

（三）對上預算完成情況進行總結，并對重要財務指標的實際完成數與調整后的預算數差異原因進行說明，其中至少應包括主營業務收入、主營業務成本、期間費用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。

二、本預算工作組織情況

預算工作組織情況主要包括企業預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進情況。

三、本預算編制基礎及編制依據

（一）預算編制采用的會計政策。

1.企業編制財務預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發生變更的原因，對損益的影響金額。

2.對于《企業會計準則》允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業，應說明理由。

3.財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入財務預算報表編制范圍的子企業名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（二）預算生產經營情況預測說明。

預算生產經營情況是企業編制財務預算的基本依據，企業應認真分析宏觀及微觀經濟形勢，在深入業務板塊分析、重要子企業調查的基礎上，對主要業務板塊的發展趨勢及生產經營情況進行客觀的預測，對企業產生重大影響的生產經營決策進行說明。至少應包括以下內容：

1.對預算的宏觀經濟形勢進行預測分析，說明企業編制預算的宏觀經濟形勢基礎，以及對企業生產經營和經濟效益的影響。

2.對預算行業經濟形勢進行預測分析，從行業發展階段與趨勢、能源、原材料及主要產品價格、市場供求關系、行業監管政策等方面，說明行業經濟形勢變化對本企業的影響。

3.根據宏觀經濟形勢和行業發展形勢預測，結合本企業整體戰略規劃、所處行業地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業務板塊說明生產經營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對企業效益的影響程度等。如鋼鐵企業可選取鐵產量、鋼產量、噸鋼成本等，石油石化企業可選取原油產量、成品油產量等，貿易企業可選取進出額、合同額等；企業擬采取的重大生產經營舉措對各業務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業務重組、擬整體上市、擬開展的新業務等。

四、預算重大事項說明

（一）說明企業預算內擬安排的重大固定資產投資項目（前十項）的目的、總規模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與構成應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業對未來一定時期宏觀經濟形勢和行

業形勢的判斷，分析說明投資的依據與理由。

對于非主業投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資，應予以詳細分項說明。

（二）說明企業預算內擬安排的重大籌資項目目的、籌資規模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業資產負債率連續增長且處于行業較高水平，應說明原因及控制措施。

（三）說明企業預算擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規模、資金來源、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。

說明預算擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。

（四）分類說明企業預算內擬開展金融衍生業務計劃安排，包括選擇的品種、交易規模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。

（五）分類說明企業預算內擬安排的債券、股票、基金等風險業務的資金占用規模、資金來源和預計投資回報率等情況。

（六）說明企業預算內擔保、抵押等或有事項的規模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（七）詳細說明企業預算內對外捐贈支出項目、支出規模、支出方案等預算安排情況，并對上捐贈預算執行情況及實施情況進行總結。

五、預算主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據企業業務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算營業收入及成本發生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業務收入及成本應分主要業務板塊，結合生產經營指標逐項說明增減變動情況及原因；其他業務收入及成本應按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預算內擬采取的控制成本措施。

（二）預算期間費用發生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費

用的預計發生金額、增減變動情況，以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前十項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

（三）預算內現金流量情況，重點說明經營性現金流量情況，并說明應收款項及存貨的規模控制目標，與上年增減變動的原因；預算擬采取的應收款項回收措施和提高庫存流動性的措施。

（四）預算企業人工成本情況，具體包括：預算內企業人工成本支出情況、人工成本占營業收入及成本費用比重變動情況、職工數量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（五）預算內擬出售固定資產、債務重組等重大營業外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（六）預算預計可實現的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。

（七）預算企業資產和負債規模、結構，以及上年變動情況及原因。

（八）其他需要說明的財務指標。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業對預算可能對現有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢的變化、企業決策中的重大不確定事項等。企業應當充分說明各種不確定性因素的原因，并對其進行敏感性分析，說明可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及預算調整標準等。

七、預算執行的保障和監督措施

預算執行的保障和監督措施指企業在預算執行過程中，確保預算執行的有關制度保障和跟蹤、監督、評價、考核等措施。

八、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業財務預算

情況說明書內容提要

集團所屬二級子企業預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：

一、企業基本情況

說明本企業治理與組織結構、集團對本企業的發展定位，如為利潤中心還是成本中心等、所處行業、經營范圍、主要業務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本預算編制基礎及生產經營情況

參考企業集團預算編制基礎及生產經營情況說明。

三、預算主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產中心的企業，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上預算相比增減變化原因、金額，以及為完成上述目標企業擬采取的重大生產經營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業，逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上的增減變化原因、金額，以及企業擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業，結合實際情況說明。

四、預算重大事項說明

參考企業集團重大事項說明。

五、預算主要財務指標說明

參考企業集團預算主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

第五篇：財務情況說明書模版

附件4 財務情況說明書內容提要

財務情況說明書是財務會計決算報告的重要組成部分。各單位應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對報告期資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

一、企業基本情況

包括但不限于下列內容：企業地址，注冊資本，單位負責人，企業職工情況，企業子公司介紹（運輸業至少要說明客貨類別、運營時速及注冊資本情況）。企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，虧損企業戶數、虧損總額、盈利企業戶數、盈利總額等。企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業低效及無效資產清理情況。企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析，其他業務開展情況，非運輸企業各主要業務板塊業務拓展情況。

二、企業經濟效益分析

（一）主營業務收入與預算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運收入、貨運收入、其他收入、建設基金，非運輸企業收入等情況。

（二）主營業務成本、期間費用與預算及同比增減額及 1

其主要影響因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

（三）影響收益的其他主要事項，包括投資收益的構成，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。

（四）其他業務收支增減變化及原因分析。其他業務收入、成本、其他業務利潤與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（五）非運輸企業收支增減變化及原因分析。非運輸企業收入、成本與預算及同比增減變動情況及其主要影響因素。

（六）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

決算（財政）還應反映以下事項：

（七）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

（八）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

（九）清產核資事項對本期和上期損益的影響。

（十）本房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度。

（十一）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

（十二）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的間對比分析和行業對標。

三、資產、負債、所有者權益變動情況分析

注意：重點分析與路外單位之間的債權債務，如單位應收賬款期末比期初增加10億，其中上調總公司9億，在分析時，除了描述該事項外，重點分析與路外相關的業務及債權債務變動額。

（一）資產、負債、所有者權益年初數變動情況。報表各項目本年初與上年末數據的增減差額情況，并按會計政策變更、差錯更正和清產核資類別描述具體事項，并分別說明影響金額。

（二）資產、負債、所有者權益本年變動情況。如： 應收賬款期末XXXX萬元，期初XXXX萬元，增加XXXX萬元，主要原因為。。。，（分析原因時不能只列舉單位名稱，要描述具體事項）（按報表項目順序逐項分析）

四、現金流情況分析

（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

（二）與上現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

（三）對企業本現金流產生重大影響的事項說明。

五、重大事項說明

對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

六、生產經營中面臨的困難與挑戰

七、風險及內控管理情況

（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

（二）風險和內控管理制度及實施情況。

八、問題整改情況

企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

九、有關工作建議

對改進財務會計決算工作的有關工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數據的開發利用情況，決算工作中遇到的問題及改進建議，擬采取的加強會計報表編制質量的措施。