第一篇：第十一章個(gè)人所得稅練習(xí)題a

個(gè)人所得稅練習(xí)題

一、單選題

【例題1·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A.年終加薪 B.托兒補(bǔ)助費(fèi) C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.差旅費(fèi)津貼 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD不屬于工資、薪金范圍。

B【例題2·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.審稿收入 B.翻譯收入 C.題字收入 D.出版作品收入 【答案】D 【解析】選項(xiàng)ABC應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【例題3·單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率的項(xiàng)目是（）。

A.工資、薪金所得 B.稿酬所得 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得 D.偶然所得 【答案】A 【解析】選項(xiàng)BCD均適用比例稅率。

【例題4·單選題】中國(guó)公民張某2014年10月10日取得2014年9月份工資3400元，2014年含稅全年一次性獎(jiǎng)金收入60100元，張某就此兩項(xiàng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.11445 B.12000 C.15000 D.10000 【答案】A 【解析】［60100-（3500-3400）］÷12=5000（元）；適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為555元；應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=［60100-（3500-3400）］×20%-555=11445（元）。

【例題5·單選題】李某2014年12月從中國(guó)境內(nèi)取得不含稅年終獎(jiǎng)金36000元，當(dāng)月工資薪金所得5000元。李某2014年12月應(yīng)申報(bào)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。

A.3152.94 B.3928.33 C.3205.88 D.3275.94 【答案】B 【解析】年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：36000÷12=3000（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納稅所得額=（36000-105）÷（1-10%）=39883.33（元）；39883.33÷12=3323.61（元），適用稅率10%，速算扣除數(shù)是105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=39883.33×10%-105=3883.33（元）。

工資應(yīng)納稅額=（5000-3500）×3%=45（元）12月合計(jì)應(yīng)納稅額=3883.33+45=3928.33（元）

【例題6·單選題】我國(guó)公民王先生在甲公司工作了15年，2014年10月與甲公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入100000元。甲公司所在地上年職工平均工資為18000元。王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.120 B.475 C.780 D.1150 【答案】A 【解析】王先生取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[（100000-18000×3）/12-3500]×3%×12=120（元）。

【例題8·單選題】2014年11月李某辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休年齡還有12個(gè)月，取得一次性補(bǔ)貼收入54000元。李某就一次性補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.360 B.200 C.250 D.150 【答案】A 【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（54000÷12-3500）×3%×12=360（元）。

【例題7·單選題】2014年9月，北京精英教育公司員工黃某被公司派往美國(guó)工作3個(gè)月，在美國(guó)工作期間，工資由公司設(shè)在美國(guó)的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣20000元，每月由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅2500元；黃某取得美國(guó)勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣15000元，按美國(guó)的稅法繳納了個(gè)人所得稅2500元。2014年黃某在美國(guó)工作3個(gè)月取得的所得在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。

A.0 B.1110 C.2400 D.785 【答案】D 【解析】工資薪金所得抵免限額=[（20000-4800）×25%-1005]×3=8385（元），已由分支機(jī)構(gòu)代扣代繳稅額=2500×3=7500（元），勞務(wù)報(bào)酬所得抵免限額=15000×（1-20%）×20%=2400（元），在境外已經(jīng)繳納稅款2500元，抵免限額=8385+2400=10785（元）＞境外實(shí)際繳納稅款=7500+2500=10000（元），所以在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅為=10785-10000=785（元）。

【例題8·單選題】2015年1月，我國(guó)某演員參加本單位組織的演出一次獲得報(bào)酬8000元，當(dāng)月另取得工資6800元。該演員本月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1875 B.1820 C.2048 D.2560 【答案】B 【解析】該演員參加本單位組織的演出取得的收入，應(yīng)并入工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（8000+6800-3500）×25%-1005=1820（元）。

【例題14·單選題】某演員取得稅后勞務(wù)報(bào)酬所得3000元，支付單位應(yīng)代付的個(gè)人所得稅為（）元。

A.500 B.520 C.550 D.560 【答案】C 【解析】應(yīng)代付個(gè)人所得稅=（3000-800）÷（1-20%）×20%=550（元）。

【例題9·單選題】2014年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元；10月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開(kāi)拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 【答案】B 【解析】同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

在境外某國(guó)拍賣小說(shuō)手稿的扣除限額=100000×（1-20%）×20%=16000（元）

在境外已納稅款為10000元，應(yīng)該在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅=16000-10000=6000（元）該作家在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+6000=10480（元）。

【例題10·單選題】李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2014年3月取得租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

A.400 B.120 C.150 D.300 【答案】B 【解析】李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-200-800-800）×10%=120（元）。

【例題11·單選題】李某出版一部小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某捐贈(zèng)稅前扣除的比例是多少（）元

A.12%

B.15%

C.20%

D.30% 【答案】D 【例題12·單選題】自2011年9月1日，計(jì)算工資薪金所得.根據(jù)個(gè)人所得稅應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額適用的費(fèi)用扣除金額為（）A.2000

B.3500 C.4000

D.5000 【答案】B 【例題13·單選題】.以下各項(xiàng)所得中適用加成征稅的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得 【答案】A

【例題14·單選題】現(xiàn)行我國(guó)個(gè)人所得稅采用的是（）。

A.分類所得稅制

B.綜合所得稅制

C.混合所得稅制

D.個(gè)別所得稅制 【答案】A 【例題15·單選題】張某為自由職業(yè)者，2011年5月為一建筑企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，取得報(bào)酬30000元，建筑企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元

A.3200

B.4200

C.5200

D.5600 【答案】C

【例題16·單選題】按規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)允許在稅前扣除一部分費(fèi)用的是（）。

A.股息所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.彩票中獎(jiǎng)所得

D.紅利所得 【答案】B

【例題17·單選題】李某出版一部小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。李某該筆稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A.6160

B.6272

C.8400

D.8960 【答案】B 【例題18·單選題】合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其本人購(gòu)買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A．工資薪金所得 B．承包轉(zhuǎn)包所得

C．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D．利息股息紅利所得 【答案】C 知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目

答案解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

【例題19·單選題】.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元；第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元。該作家兩個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.728 B.784 C.812 D.868 【答案】B 知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 答案解析：

個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其連載而取得的所得為一次，稿酬按20％的稅率征收，并按規(guī)定對(duì)應(yīng)納稅額減征30％。本題某作家的小說(shuō)在報(bào)上連載，分別取得稿酬2000元和5000元，應(yīng)合并計(jì)稅。所以，其個(gè)人所得稅＝7000×（1-20％）×20％×（1-30％）=784（元）。

【例題20·單選題】下列各項(xiàng)中不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()A．專利權(quán) B．著作權(quán) C．稿酬

D．非專利技術(shù) 【答案】C 知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目 答案解析：

稿酬不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅。

B【例題21·單選題】下列所得項(xiàng)目中，屬于一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅的是()。

A.稿酬所得

B.利息、股息、紅利所得 C.偶然所得 D.勞務(wù)報(bào)酬所得 【答案】：D 知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高而要加成征收個(gè)人所得稅。

【例題22·單選題】在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人，應(yīng)就下列所得在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）。

Ａ.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得 Ｂ.來(lái)源于中國(guó)境外的所得

Ｃ.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得 Ｄ.不需要繳納個(gè)人所得稅 【答案】C 【例題23·單選題】個(gè)人所得稅法中所稱的臨時(shí)離境，是指在一個(gè)納稅年度中一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)（）日的離境。

Ａ.365

Ｂ.183

Ｃ.90

Ｄ.180 【答案】C

二、多選題

【例題1·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅義務(wù)人的有（）。

A.外籍個(gè)人甲2013年9月1日入境，2014年8月1日離境，其間一次臨時(shí)離境20天 B.外籍個(gè)人乙2013年9月1日入境，2014年8月1日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

C.外籍個(gè)人丙2013年1月1日入境，2014年1月2日離境，其間一次臨時(shí)離境20天 D.外籍個(gè)人丁2013年1月1日入境，2014年1月2日離境，其間兩次臨時(shí)離境各25天

【答案】CD 【解析】（1）選項(xiàng)AB：在1個(gè)納稅年度（1月1日～12月31日）內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日；（2）選項(xiàng)CD：在1個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日且在一個(gè)納稅年度中一次離境不超過(guò)30日或多次離境累計(jì)不超過(guò)90日。

【例題2·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B.某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C.某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi) D.某公司對(duì)非雇員的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì) 【答案】ABCD 【解析】勞務(wù)報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事“非雇傭”的各種勞務(wù)所取得的收入，包括設(shè)計(jì)、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、演出、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、代辦服務(wù)等。【例題3·多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.利息、股息、紅利所得 C.稿酬所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得 【答案】ABCD 【解析】四個(gè)選項(xiàng)均符合。

【例題4·多選題】下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額和比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 【答案】AB 【解析】按照定額和比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，不包括CD選項(xiàng)。

【例題5·多選題】下列所得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.書法家為企業(yè)題字獲得的報(bào)酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報(bào)酬

C.報(bào)社印刷車間工作人員在該社報(bào)紙發(fā)表作品獲得的報(bào)酬 D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版獲得的報(bào)酬 【答案】CD 【解析】任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。除上述專業(yè)人員以外的其他人員在本單位報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”計(jì)稅。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，按“稿酬所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”；選項(xiàng)B屬于“工資、薪金所得”。B【例題6·多選題】下列項(xiàng)目中，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人舉辦書畫展取得的報(bào)酬 B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬 C.個(gè)人開(kāi)設(shè)牙科診所的收入

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬 【答案】AD 【解析】選項(xiàng)B屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”，選項(xiàng)C屬于“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”。

B【例題7·多選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.自由畫家為某單位作畫取得的所得

B.個(gè)人將自己創(chuàng)作的文字作品以圖書形式出版取得的所得 C.作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得 D.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得 【答案】CD 【解析】自由畫家為某單位作畫取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)稅。

【例題8·多選題】下列關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有（）。

A.從2011年9月1日起，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用為每月3500元

B.承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除

C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月后再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人承租外商投資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)而從該外商投資企業(yè)分得的收益，按照對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅 【答案】ABD 【解析】在一個(gè)納稅年度中，承包經(jīng)營(yíng)或者承租經(jīng)營(yíng)期限不足1年的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為納稅年度。

【例題9·多選題】下列屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目的是（）。A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】 ABCD 【例題10·多選題】下列各項(xiàng)所得，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除費(fèi)用的是（）

A.股息紅利所得

B.偶然所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

【答案】AB

【例題11·多選題】下列各項(xiàng)所得中，按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.存款利息所得

B.參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金

C.購(gòu)買福利彩票所得獎(jiǎng)金

D.股票轉(zhuǎn)讓所得 【答案】 BC

【例題12·多選題】個(gè)人所得稅的征收方式主要有（）

A.代扣代繳

B.自行申報(bào)

C.網(wǎng)上申報(bào)

D.電話申報(bào) 【答案】AB

【例題13·多選題】我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人依據(jù)（）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人。

A.住所

B.365天

C.現(xiàn)居民地

D.居住時(shí)間 【答案】 AD

【例題14·多選題】.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（A B D）。

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得 【答案】A B D 【例題15·多選題】.采用按次征稅的所得項(xiàng)目有（）。

A 工資、薪金所得

B 勞務(wù)報(bào)酬所得

C 財(cái)產(chǎn)租賃所得

D 其他所得

【答案】 B D 【例題16·多選題】下列人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅義務(wù)人的是（）

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的外籍人員

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所也不在中國(guó)境內(nèi)居住的港澳臺(tái)同胞

D.因工作需要被派往中國(guó)境外的中國(guó)公民 【答案】AD

【例題17·多選題】下列所得為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。A．將泥人制造工具租給在美國(guó)的中國(guó)公民由其使用而取得的所得 B．中國(guó)公民轉(zhuǎn)讓其在日本的房產(chǎn)而取得的所得

C．境外個(gè)人將一項(xiàng)專利賣給我國(guó)境內(nèi)公司使用取得的所得

D．華僑持有中國(guó)的各種債券而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息 正確答案：C, D 知識(shí)點(diǎn)：個(gè)人所得稅所得來(lái)源的確定 答案解析：

來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的所得是指：出租財(cái)產(chǎn)的使用地在中國(guó)；轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的房地產(chǎn)；提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)；持有中國(guó)的各種債券、股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司、企業(yè)取得利息、股息、紅利所得。

【例題18·多選題】下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有()。 A.工資、薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得 D.企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得 正確答案：B, C 答案解析：

工資、薪金所得、企業(yè)職工的獎(jiǎng)金所得定額扣除費(fèi)用。

三、判斷題

1、美國(guó)人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日離境，因其在境內(nèi)居住時(shí)間滿一年，所以甲屬于居民納稅人。（×）

2、勞務(wù)報(bào)酬收入一次性超過(guò)20000元的應(yīng)加成征稅。（×）

3、個(gè)人所得稅所指的應(yīng)納稅所得僅僅包括現(xiàn)金,不包括實(shí)物和其他形式的報(bào)酬。（×）

B4、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每年收入扣除財(cái)產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)為應(yīng)納稅所得額。（×）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。以一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額（不管分多少次支付，均應(yīng)合并為一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入）減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

應(yīng)納稅所得額=每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用

5、參加電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)中獎(jiǎng)獲得的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)該按照個(gè)人所得稅偶然所得征稅。（√）

6、個(gè)人舉報(bào)違法行為而獲得的獎(jiǎng)金可暫免征收個(gè)人所得稅。

（√）

7、個(gè)人所得稅的征收方式有自行申報(bào)納稅和代扣代繳稅款兩種。（√）

8、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬，應(yīng)按照個(gè)人所得稅法規(guī)定的“其他所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，稅款由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳。（√）

9.某作者由出版社出版一部小說(shuō)，取得稿酬3萬(wàn)元，該書在北京晚報(bào)上連載刊登，連載完后報(bào)社支付其稿酬2萬(wàn)元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)該合并繳納個(gè)人所得稅。（×）

10、個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分為居民納稅人和非居民納稅人。（√）

B11、個(gè)人將其應(yīng)稅所得，全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，將不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（×）

根據(jù)個(gè)人所得稅條例第24條，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

12、某作者由出版社出版一部小說(shuō)，取得稿酬3萬(wàn)元，該書在北京晚報(bào)上連載刊登，連載完后報(bào)社支付其稿酬2萬(wàn)元。該作者的兩筆稿酬應(yīng)該合并繳納個(gè)人所得稅。（×）

應(yīng)作為兩次收入分別計(jì)稅。

13、個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按“其他所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由舉辦有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)的企業(yè)（單位）負(fù)責(zé)代扣代繳。(×)

個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的贈(zèng)品所得，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由舉辦有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)的企業(yè)（單位）負(fù)責(zé)代扣代繳。

14、個(gè)人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)合并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（×）

個(gè)人取得稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得項(xiàng)目中的兩項(xiàng)或兩項(xiàng)以上所得的，應(yīng)分項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

15.現(xiàn)行稅法規(guī)定，“工資、薪金所得” 適用5%-45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（×）16.劉教授2012年7月份在某大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事綠色工程咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（√）

四、計(jì)算題

【例題1·計(jì)算題】中國(guó)公民張先生是某民營(yíng)非上市公司的個(gè)人大股東，同時(shí)也是一位作家。2015年5月取得的部分實(shí)物或現(xiàn)金收入如下：

（1）將本人一部長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿的著作權(quán)拍賣取得收入5萬(wàn)元，同時(shí)拍賣一幅名人書法作品取得收入35萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，所拍賣的書法作品原值及相關(guān)費(fèi)用為20萬(wàn)元。

（2）受邀為某企業(yè)家培訓(xùn)班講課兩天，取得講課費(fèi)3萬(wàn)元。（3）當(dāng)月25日轉(zhuǎn)讓上月5日購(gòu)入的境內(nèi)某上市公司股票，扣除印花稅和交易手續(xù)費(fèi)等，凈盈利5320.56元；同時(shí)因持有該上市公司的股票取得公司分配的2014年度紅利2000元。

（4）因有一張購(gòu)物發(fā)票中獎(jiǎng)獲得1000元獎(jiǎng)金。要求：（1）計(jì)算長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（4）計(jì)算銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。答案及解析：

（1）長(zhǎng)篇小說(shuō)手稿著作權(quán)拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。

（2）書法作品拍賣所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（350000-200000）×20%=30000（元）。（3）講課費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。（4）個(gè)人銷售股票凈盈利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。

取得的股票紅利應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2000×50%×20%=200（元）銷售股票凈盈利和取得的股票紅利共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200（元）。（5）發(fā)票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）。【例題2·計(jì)算題】我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2014年1～12月收入情況如下：

（1）每月取得工資薪金收入8400元。

（2）3月轉(zhuǎn)讓2011年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為100萬(wàn)元,購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

（3）6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

（4）9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。

（5）10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算1～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（5）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。（6）計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【答案及解析】（1）1～12月工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=［（8400-3500）×20%-555］×12=5100（元）。

（2）轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（2300000-138000-1000000-30000）×20%=226400（元）。

（3）從公安部門獲得的獎(jiǎng)金屬于免稅范疇，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。（4）中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅： 捐贈(zèng)限額=30000×30%=9000（元）

應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）。（5）從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額=60000×（1-20%）×20%=9600（元）。

（6）從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=9600-7800=1800（元）。

【例題3·計(jì)算題】張某2011年10月份取得以下幾筆收入：

⑴張某于2011年10月發(fā)表一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，獲得稿酬10000元（已納個(gè)人所得稅），因該小說(shuō)暢銷，本月又加印該小說(shuō)取得稿酬2000元。

⑵張?jiān)卤驹聦⒆约阂黄唐≌f(shuō)手稿拍賣，取得收入30000元。

⑶張某本月初將其于市中心自有兩間120平方米的門面房，出租給陳經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。

⑷張某因購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，其中40000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。⑸張某在自己本單位取得本月工資收入8800元（現(xiàn)金）。按照該單位內(nèi)部的規(guī)定，員工工資收入應(yīng)納稅額的30%由單位負(fù)擔(dān)，其余70%的應(yīng)納稅額由員工自己負(fù)擔(dān)。

要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算張某1999年10月本人實(shí)際負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅額。

【答案】

⑴取得的稿酬所得按規(guī)定應(yīng)屬于一次收入，須合并計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1344（元）

⑵作者將自己的文字作品手稿或復(fù)印件公開(kāi)竟價(jià)拍賣，屬提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納稅額=30000×（1-20%）×20%=4800（元）

⑶財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額=（8000-1496-500）×（1-20%）×20%=960.64（元）

⑷許扣公益捐贈(zèng)額=100000×30%=30000（元）應(yīng)納稅額=（100000-30000）×20%=14000（元）

【例題4·計(jì)算題】

中國(guó)公民趙某是北京市一公司職員，2011年3月份取得收入情況如下：

（1）工資收入3400元，季度獎(jiǎng)2000元；取得2010年年終獎(jiǎng)12000元。

（2）接受某公司擔(dān)任技術(shù)顧問(wèn)，當(dāng)月取得收入35000元，從中拿出9000元通過(guò)希望工程基捐給希望工程。

（3）撰寫的一本專著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外繳納所得稅3000元。

（4）2010年購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過(guò)程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。本月以每份15元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。

【答案】

<1>、2011年3月取得工資、各獎(jiǎng)金收入應(yīng)納的個(gè)稅稅額。＝（3400＋2000－3500）×10％－105＝85（元）。取得年終獎(jiǎng)：12000÷12＝1000（元），適用稅率10％、速算扣除數(shù)為25，應(yīng)納稅額＝12000×3％＝360（元）。

合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝85＋360＝445（元）。

<2>、2011年3月?lián)渭夹g(shù)顧問(wèn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，當(dāng)月捐贈(zèng)扣除限額＝35000×（1－20％）×30％＝28000×30％＝8400（元），實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出9000元，稅前準(zhǔn)予扣除捐贈(zèng)支出8400元，因此應(yīng)由該公司代扣代繳個(gè)人所得稅＝（28000－8400）×20％＝3920（元）。

<3>、2011年3月出版專著得收入應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅額：按我國(guó)稅法應(yīng)納的個(gè)稅＝36000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4032（元），扣除已在境外繳納的3000元，應(yīng)補(bǔ)稅＝4032－3000＝1032（元）。

<4>、2011年3月售出債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額：[15×600－（1000×10＋150）×600÷1000－110]×20％＝560（元）

【例題5·計(jì)算題】中國(guó)公民張某為某高校教師2011年的收入情況如下：

（1）出版一本書，1月份取得預(yù)付稿酬20000元；4月份正式出版，取得稿酬20000元；該書5月至7月被某報(bào)紙連載，5月份取得稿費(fèi)1800元，6月份和7月份每月取得稿費(fèi)1000元。12月份張某將自己手稿的復(fù)印件拍賣，取得所得100000元。

（2）因在某上市公司董事會(huì)擔(dān)任董事，8月份從該上市公司取得董事費(fèi)收入15萬(wàn)元，并通過(guò)民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)了5萬(wàn)元。

（3）因持有某上市公司股份，7月份取得持有半年股票的股息20000元。

（4）10月份轉(zhuǎn)讓自己擁有的一輛轎車，取得轉(zhuǎn)讓收入200000元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)20000元。該車購(gòu)進(jìn)價(jià)格為160000元，購(gòu)入時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10000元。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

（1）計(jì)算張某出版書籍、連載、拍賣手稿所得共應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（2）計(jì)算張某就董事費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（3）計(jì)算張某取得的股息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（4）計(jì)算張某轉(zhuǎn)讓轎車應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

【答案】

（1）出版書籍取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（20000+20000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4480（元）。

連載取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（1800＋1000＋1000－800）×20％×（1－30％）＝420（元）。

手稿復(fù)印件拍賣所得應(yīng)納個(gè)人所得稅＝100000×（1－20％）×20％＝16000（元）。

合計(jì)＝4480＋420＋16000＝20900（元）。

（2）董事費(fèi)所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額＝150000×（1－20％）＝120000（元）。通過(guò)政府機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，未超過(guò)應(yīng)納稅所得額30％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分不得扣除。120000×30％＝36000<50000，所以只能扣除36000元。應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（120000－36000）×40％－7000＝26600（元）。

（3）對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，持有時(shí)間大于一個(gè)月但小于一年的，暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征個(gè)人所得稅。

應(yīng)納個(gè)人所得稅＝20000×50％×20％＝2000（元）。

（4）轎車原值＝160000＋10000＝170000（元），應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓收入－財(cái)產(chǎn)原值－合理稅費(fèi)＝200000－170000－20000＝10000（元）；應(yīng)納個(gè)人所得稅10000×20％＝2000（元）。

第二篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題（本站推薦）

個(gè)人所得稅部分

納稅義務(wù)人、稅率部分

1、外籍個(gè)人一定不能成為我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人（）【答案】錯(cuò)。

2、某外籍個(gè)人2012年3月1日首次來(lái)華，2013年5月1日離開(kāi)中國(guó)，之后再未返回中國(guó)，則根據(jù)居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)可以判定其為我國(guó)稅法規(guī)定的居民納稅義務(wù)人。（）【答案】錯(cuò)

3、我國(guó)個(gè)人所得稅法判定居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人時(shí)的住所標(biāo)準(zhǔn)是指習(xí)慣性住所。（）【答案】對(duì)

4、由于個(gè)人所得項(xiàng)目不同，適用的稅率不同，納稅人可以考慮將某種類型的所得轉(zhuǎn)化成其他類型的所得，以此來(lái)降低適用稅率來(lái)進(jìn)行納稅籌劃。（）【答案】對(duì)

5、在超額累進(jìn)稅率下，納稅人的所得額越高，超額所得部分適用的稅率就越高。（）【答案】對(duì)

6、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》稅率的法律規(guī)定可以看出，個(gè)人所得稅的稅率是全國(guó)統(tǒng)一的，沒(méi)有低稅率和照顧性稅率，因此沒(méi)有任何籌劃的空間。（）【答案】錯(cuò)

7、下列屬于我國(guó)稅法規(guī)定的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.國(guó)有大中型企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè) 【答案】D

8、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的非居民納稅義務(wù)人就（）所得在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。

A.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)B.來(lái)源于中國(guó)境外C.來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外D.中國(guó)境內(nèi)企事業(yè)單位支付的 【答案】A

9、計(jì)算個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人在華居住天數(shù)時(shí)，對(duì)臨時(shí)離境應(yīng)視同在華居住，不扣減其在華居住的天數(shù)，這里所說(shuō)的臨時(shí)離境，是指()。A.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過(guò)10日或者多次累計(jì)不超過(guò)30日的離境 B.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過(guò)20日或者多次累計(jì)不超過(guò)60日的離境 C.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境 D.在一個(gè)納稅內(nèi)，一次不超過(guò)60日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日的離境 【答案】C

10、我國(guó)個(gè)人所得稅法中工資、薪金所得適用的稅率為（）。

A.三級(jí)超額累進(jìn)稅率B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 【答案】B

11、我國(guó)個(gè)人所得稅法中稿酬所得的實(shí)際稅率為（）.A.20%

B.0

C.14%

D.25% 【答案】C

12、我國(guó)個(gè)人所得稅法中勞務(wù)報(bào)酬所得適用的稅率為（）。

A.三級(jí)超額累進(jìn)稅率B.七級(jí)超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.五級(jí)超額累進(jìn)稅率 【答案】A

13、某中國(guó)公民2012年5月份的工資、薪金為4000元，則其計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)適用的稅率為（）。

A.5%

B.3%

C.10%

D.15% 【答案】B

14、按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅人按（）兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人兩類。A.住所

B.出生地

.居住時(shí)間

D.工作地 【答案】AC

15、我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）兩類。

A.超額累進(jìn)稅率

B.超率累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.比例稅率 【答案】AD

16、我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用20%比例稅率的所得項(xiàng)目包括（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.其他所得

【答案】ABCD

17、我國(guó)個(gè)人所得稅法中適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目包括（）.A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得 【答案】ABC

各具體所得項(xiàng)目部分

1、在中國(guó)境內(nèi)有住所的納稅人取得的全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為1個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。（）【答案】對(duì)

2、職工個(gè)人取得的半年獎(jiǎng)應(yīng)與當(dāng)月的工資、薪金所得分開(kāi)計(jì)稅。（）【答案】錯(cuò)

3、納稅人每月工資、薪金收入高低不同，且相差比較大時(shí)，采用平均工資的方法可以降低納稅人的稅負(fù)。（）【答案】對(duì)

4、個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)當(dāng)分別減除費(fèi)用，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)

5、當(dāng)企業(yè)債券的票面利率高于國(guó)債的票面利率時(shí)，投資者一定應(yīng)該選擇企業(yè)債券投資（）。【答案】錯(cuò)

6、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得籌劃時(shí)，應(yīng)避免由于各年所得額變化過(guò)大，使個(gè)別年份適用的稅率過(guò)高，從而加重稅收負(fù)擔(dān)。（）【答案】對(duì)

7、企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包、承租經(jīng)營(yíng)后，如工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)依照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，不再征收企業(yè)所得稅。（）【答案】對(duì)

8、在外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)工作的中方人員取得的工資、薪金收入，凡是由雇傭單位和派遣單位分別支付的，支付單位均應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代

繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)

9、我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表同一作品，分筆支付稿酬，應(yīng)按多次稿酬計(jì)征個(gè)人所得稅。（）【答案】錯(cuò)

10、不適用附加減出費(fèi)用的個(gè)人，工資、薪金所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)為（）

A.1600元/月

B.2000元/月

C.3000元/月

D.3500元/月 【答案】D

11、納稅人的勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）。A.以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

B.以實(shí)際每次取得收入為一次 C.以一年內(nèi)的收入為一次

D.以一周內(nèi)的收入為一次 【答案】A

12、個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

B.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，不允許從收入中扣除費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。

C.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除800元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的30%。

D.當(dāng)每次收入不足4 000元時(shí)，允許從收入中扣除1000元的費(fèi)用，當(dāng)每次收入在4 000元以上的，允許從收入中扣除收入的20%。【答案】A

13、計(jì)算個(gè)人股息、利息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許每次從收入中扣除的費(fèi)用為（）。

A.800元

B.1000元

C.0元

.收入的20% 【答案】C

14、下列所得免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.股息所得B.紅利所得C.企業(yè)債券利息所得D.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的利息所得

【答案】D

15、某中國(guó)公民，因向甲出版社投稿，一次性獲得稿酬收入3000元，則其計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為（）。A.600元

B.1000元

C.2200元

D.2000元 【答案】C

16、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許減除必要費(fèi)用為（）。

A.3500元/月

B.2000元/月

C.3500元/年

D.200元/年 【答案】A

17、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括（）。

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的期間費(fèi)用 C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的損失

D.個(gè)體工商戶業(yè)主自己支付給自己的工資 【答案】ABC

18、稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以（）形式出版、發(fā)表而取得的所得。A.圖書

B.報(bào)刊

C.字畫

D.翻譯 【答案】AB

19、下列各項(xiàng)所得不納入個(gè)人的工資、薪金所得，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B.托兒補(bǔ)助費(fèi)C.家庭成員的副食補(bǔ)貼D.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助 【答案】ABCD 20、（）的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

A.采掘業(yè)

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

D.建筑業(yè) 【答案】ABC

個(gè)人所得稅納稅籌劃涉及的其它問(wèn)題、個(gè)人所得稅日常業(yè)務(wù)處理中的常見(jiàn)問(wèn)題解析部分

1、個(gè)人在一個(gè)納稅內(nèi)取得所得超過(guò)12萬(wàn)元，但平常取得各項(xiàng)所得時(shí)已足額繳納了個(gè)人所得稅，終了后，可以不再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）【答案】錯(cuò)

2、個(gè)人在捐贈(zèng)時(shí)，必須在捐贈(zèng)方式、捐贈(zèng)款投向、捐贈(zèng)額度上符合稅法規(guī)定時(shí)，才能使這部分捐贈(zèng)款免繳個(gè)人所得稅。（）【答案】對(duì)

3、站在納稅籌劃的角度，進(jìn)行公益性捐贈(zèng)時(shí)，納稅人打算對(duì)外捐多少，應(yīng)當(dāng)取決于本期取得的收入。（）【答案】對(duì)

4、個(gè)人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)不允許在稅前扣除（）【答案】對(duì)

5、個(gè)人兼職，即未與接受勞務(wù)一方簽訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得來(lái)計(jì)稅（）【答案】對(duì)

6、根據(jù)有關(guān)稅法的規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受嚴(yán)重的自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，金額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額（）的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

A.10%

B.12%

C.20%

D.30% 【答案】D

7、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、公司制企業(yè)用企業(yè)資金為公司員工購(gòu)買財(cái)產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，并且超過(guò)一年仍未歸還的，按照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 【答案】A

8、公司制企業(yè)以企業(yè)資金為個(gè)人股東及其家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，若產(chǎn)權(quán)辦理在個(gè)人名下，且超過(guò)一年未歸還的，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照（）計(jì)征個(gè)人所得稅。

A.工資薪金所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.股息、利息、紅利所得 D.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 【答案】C

9、單位與職工解除勞動(dòng)合同而支付的一次性補(bǔ)償金，如果低于當(dāng)?shù)厣夏昶骄べY（）倍，免予征收個(gè)人所得稅。A.1 B.2 C.3 D.4 【答案】C

計(jì)算題：

1、（2009）中國(guó)公民張某為某大學(xué)教授，2009年1-6月除了 從所在大學(xué)取得工資薪金收入外，還取得以下幾項(xiàng)收入：

（1）2月10日受邀到境內(nèi)某企業(yè)作演講，主辦方支付報(bào)酬5000元。（2）3月份有兩篇論文在相關(guān)專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3200元和4500元。

（3）4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國(guó)繳納個(gè)人所得稅稅款折合人民幣5600元。

（4）6月6日因購(gòu)物取得一張發(fā)票，中獎(jiǎng)1000元；6月8日又因購(gòu)物取得發(fā)票，中獎(jiǎng)200元。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）張某2月10日演講取得的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（2）張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應(yīng)繳納的 個(gè)人所得稅。

（3）張某4月份轉(zhuǎn)讓著作外文翻譯出版權(quán)取得收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

（4）張某6月份因發(fā)票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】

（1）演講應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）（2）發(fā)表論文應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

=（3200-800）×20%×70%+4500×（1-20%）×20%×70%=840（元）（3）出版權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=62000×（1-20%）×20%-5600=4320（元）

（4）發(fā)票中獎(jiǎng)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000×20%=200（元）

2、（2009）李某系某市居民，于2005年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2008年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80%。

要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

（2）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花 稅。

（3）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

（4）李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

【正確答案】

（1）營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加=（80-50）×5%×（1+7%+3%）=1.65（萬(wàn)元）

（2）印花稅=80×0.05%=0.04（萬(wàn)元）

（3）可扣除項(xiàng)目=70×80%+1.65+0.04=57.69（萬(wàn) 元）

增值額=80-57.69=22.31（萬(wàn)元）

增值率=22.31/57.69=38.67%

土地增值稅=22.31×30%=6.69（萬(wàn)元）

（4）應(yīng)納稅所得額＝（80-50-1-1.65-0.04-6.69）=20.62（萬(wàn)元）

轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)的繳納個(gè)人所得稅＝20.62×20％＝4.12（萬(wàn)元）

3、（2009）我國(guó)公民張先生為國(guó)內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員，2008年3～12月收入情況如下：

(1)每月取得工薪收入8400元。

(2)3月轉(zhuǎn)讓2006年購(gòu)買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)l3.8萬(wàn)元。該套房屋的購(gòu)進(jìn)價(jià)為l00萬(wàn)元，購(gòu)房過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬(wàn)元。所有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。

(3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬(wàn)元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。

(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30 000元。

將其中的10 000元通過(guò)市教育局用于公益性捐贈(zèng)。

(5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60 000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7 800元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算3～12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算 中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。

(6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。【正確答案】

(1)3—12 月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[（8400-2000）×20%-375]×10=9050（元）

(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（230-100-13.8-3）×20%=22.64（元）(3)從公安部門獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。(4)公益捐贈(zèng)扣除限額=30 000×30%=9000（元）

中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）(5)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額

=60 000×（1-20%）×20%=9600（元）

(6)從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=9600-7800=1800（元）

第三篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅法律制度

【單選題】

1、下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）A、外籍個(gè)人甲2013年9月1日入境，2014年10月1日離境 B、外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)180日

C、外籍個(gè)人丙2014年1月1日入境，2014年12月31日離境 D、外籍個(gè)人丁2014年1月1日入境，2014年11月31日離境

2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼

3、某畫家2014年8月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）

A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

4、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

5、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，以1個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的是（）A、利息、股息、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6、中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2012年出版著作一部取得稿酬20000元，當(dāng)年添加印數(shù)而追加稿酬3000元，關(guān)于稿酬應(yīng)繳納個(gè)稅計(jì)算正確的為（）

A、[20000 ×（1-20%）+（3000-800）] ×20% ×（1-30%）=2548元 B、（20000+3000）×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2576 C、20000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=2240 D、（20000+3000）×（1-20%）×20%=3680

7、中國(guó)公民葉某任職國(guó)內(nèi)甲企業(yè)，2012年為乙公司設(shè)計(jì)營(yíng)銷方案，取得一次性設(shè)計(jì)費(fèi)10000元，該收入適用的個(gè)人所得稅稅目為（）A、偶然所得 B、工資薪金所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

8、張某2012年3月取得稿酬50000元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）A、50000 ×20%=10000 B、（50000-800）×20%=9840 C、50000 ×（1-20%）×20% ×（1-30%）=5600 D、（50000-800）×20% ×（1-30%）=420

9、某設(shè)計(jì)師業(yè)余時(shí)間承接一項(xiàng)涉及項(xiàng)目，一次性取得收入60000元，根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元

A、12200 B、12400 C、14400 D、16000

10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是（）

A、M國(guó)甲，在華工資6個(gè)月

B、N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境

C、X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，期間臨時(shí)離境28天 D、Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，期間臨時(shí)離境100天

11、張某為一家報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登，8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元，報(bào)社代扣代繳張某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是（）A、按每次支付的金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總額為一次計(jì)算繳納

12、某作家的一篇小說(shuō)在一家日?qǐng)?bào)上連載兩個(gè)月，第一個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬2000元，第二個(gè)月月末報(bào)社支付稿酬5000元，該作價(jià)所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元 A、728 B、784 C、812 D、868

13、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列各項(xiàng)收入中，需繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì) C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠償

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳納的住房公積金

14、下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）A、個(gè)人為他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬 B、提供專利權(quán)而取得的報(bào)酬

C、個(gè)人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得 D、高校教授受出版社委托進(jìn)項(xiàng)身高取得的報(bào)酬

15、張某于2013年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500

16、王教授受某出版社委托，為該出版社即將出版的一本專業(yè)書籍審稿，從出版社取得報(bào)酬5000元，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報(bào)酬所得 C、稿酬所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

17、個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入，按照（）稅目繳納個(gè)稅

A、偶然所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、勞務(wù)報(bào)酬所得 D、其他所得

18、在個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，適用加成征收的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、稿酬所得 D、勞務(wù)報(bào)酬

19、中國(guó)公民王某2013年4月取得季度獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4800元，則王某本月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元 A、0 B、325 C、425 D、445 20、個(gè)人所得稅法規(guī)定，自行申報(bào)納稅時(shí)在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點(diǎn)的選擇是（）

A、收入來(lái)源地 B、稅務(wù)局指定地點(diǎn) C、納稅人戶籍所在地 D、納稅人選擇一地申報(bào)納稅

21、作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)稅

B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅 D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

22、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

23、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按月計(jì)算征收個(gè)人所得稅的是（）A、股息、紅利所得 B、稿酬所得

C、工資、薪金所得 D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

24、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度規(guī)定，下列個(gè)人所得稅中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得 B、退休工資 C、保險(xiǎn)賠償 D、國(guó)債利息

25、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、加班工資 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、差旅費(fèi)津貼 D、國(guó)債利息收入

26、張某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)，張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅 A、190 B、170 C、380 D、540 4

27、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于所得來(lái)源地確定的下列表述中不正確的是（）A、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以財(cái)產(chǎn)所有人居住地作為所得來(lái)源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 C、特許權(quán)使用費(fèi)所得。以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 D、勞務(wù)報(bào)酬所得，以納稅人實(shí)際提供勞務(wù)地作為所得來(lái)源地

28、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）A、專利權(quán) B、著作權(quán) C、稿酬 D、非專利技術(shù)

29、國(guó)內(nèi)某作家完成了一部小說(shuō)，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說(shuō)再版獲得稿酬10000元根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家兩次所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、3360 B、4800 C、3460 D、4660 30、中國(guó)公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（）A、工資薪金收入1萬(wàn)元 B、房屋出租收入5000元 C、發(fā)表小說(shuō)取得報(bào)酬3000元 D、體育彩票中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元

31、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，不正確的是（）A、同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得，計(jì)征個(gè)人 所得稅

B、同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入 為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D、偶然所得，以每次收入為一次

32、張某2013年3月取得勞務(wù)報(bào)酬所得100000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元

A、20000 B、21000 C、22000 D、25000

33、中國(guó)某公司的王某，2011年9月取得工資3800，獎(jiǎng)金1700元，王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）

A、150元 B、170元 C、100元 D、95元 34、2013年4月，李某出版一本小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、6160 B、6272 C、8400 D、8960

35、國(guó)內(nèi)某高校退休職工夏某2013年4月份取得的下列收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、退休工資2750元 B、國(guó)債利息收入1100元 C、稿費(fèi)收入1600元

D、省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金20000元

36、某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收入30000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）

A、3360 B、4200 C、4800 D、7000

37、下列項(xiàng)目中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額采用定額扣除的是（）A、稿酬所得 B、工資薪金所得 C、偶然所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

38、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2011銷售收入為200000元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50000元，根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）元 A、30000 B、38080 C、1000 D、5000

39、就職于某科研機(jī)構(gòu)的李某，到某企業(yè)進(jìn)行一次性講學(xué)收入3000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

A、600 B、480 C、400 D、440 40、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）A、超額累進(jìn)稅率 B、全額累進(jìn)稅率 C、超率累進(jìn)稅率 D、超倍累進(jìn)稅率

41、鄭某2011年3月在某公司舉行的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中獲得獎(jiǎng)金12000元，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)發(fā)生交通費(fèi)600元、食宿費(fèi)400元（均由鄭某承擔(dān)）。在頒獎(jiǎng)現(xiàn)場(chǎng)鄭某直接向某大學(xué)圖書館捐款3000元。已知偶然所得適用的個(gè)人所得稅稅率為20%。鄭某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元 A、0 B、1600 C、1800 D、2400

42、張某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2013年10月取得出租住房的租金收入為8000元；當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。張某2013年10月份出租房屋應(yīng)納（）個(gè)人所得稅

A、560元 B、170元 C、380元 D、540元

43、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、退休人員再任職取得的收入 B、從非任職公司取得的董事費(fèi)收入 C、從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入

D、從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入

44、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）A、年終加薪 B、托兒補(bǔ)助費(fèi) C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D、差旅費(fèi)津貼

45、國(guó)內(nèi)某作家把一篇小說(shuō)在家晚報(bào)上連載三個(gè)月，三個(gè)月的稿酬收入就分別為3000元、4000元和5000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該作家所獲稿酬應(yīng)繳納給人所得稅（）元 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920 6

46、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中可以實(shí)行加成征收計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、紅利所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、勞務(wù)報(bào)酬所得

47、下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的是（）A、外籍個(gè)人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日離境 B、外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)6個(gè)月

C、外籍個(gè)人丙2011年1月1日入境，同年12月20日離境，2011年12月30日回到中國(guó)

D、外籍個(gè)人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日離境至 12月31日

48、某著名歌星參加一場(chǎng)營(yíng)業(yè)性演出，一次獲得表演收入23000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為（）元

A、3520 B、3680 C、3980 D、3920

49、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、譯稿收入 B、審稿收入 C、寫稿收入 D、題字收入

50、下列個(gè)人利息、股息所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）A、企業(yè)集資利息 B、國(guó)債利息收入

C、2011年1月取得的個(gè)人一年期儲(chǔ)蓄存款利息 D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

51、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得的咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi) C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi) D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

52、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，我國(guó)公民張某于2013年4月份取得的下列所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）A、股票轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元

B、領(lǐng)取原提存的住房公積金5萬(wàn)元

C、轉(zhuǎn)讓自用6年并且是家庭唯一生活用房取得的收入100萬(wàn)元 D、購(gòu)買體育彩票取得一次中獎(jiǎng)收入2萬(wàn)元

53、錢某在一次演出中取得收入10000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得每次收入不得超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。錢某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（）元

A、1840 B、1600 C、2000 D、4800

54、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中免征個(gè)人所得稅的是（）A、勞動(dòng)分紅 B、出版科普讀物的稿酬所得

C、年終獎(jiǎng)金 D、轉(zhuǎn)讓自用6年唯一家庭生活住房所得

55、王某2013年8月份取得稿酬所得20000元，講課費(fèi)收入4000元，已知稿酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅稅率為20%。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元 A、2688 B、2880 C、3840 D、4800

56、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列從事非雇傭勞動(dòng)取得的收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是（）

A、審稿收入 B、翻譯收入 C、題字收入 D、出版作品收入 【多選題】

57、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）A、筆譯翻譯收入 B、審稿收入 C、現(xiàn)場(chǎng)書畫收入 D、雕刻收入

58、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

59、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款 B、軍人的專業(yè)費(fèi)

C、國(guó)家金融債券利息收入

D、外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

60、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、李某將小說(shuō)在某報(bào)刊上連載6個(gè)月，每個(gè)月取得稿酬收入1500元 B、張某在某培訓(xùn)機(jī)構(gòu)連續(xù)授課2個(gè)月，每個(gè)月取得課酬收入8800元

C、趙某將某一項(xiàng)專利轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用1年，專利使用費(fèi)分3個(gè)月收取，每月10000元 D、王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元

61、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得

C、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

62、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的有（）A、軍人領(lǐng)取的專業(yè)費(fèi) B、教師工資所得 C、作家拍賣手稿所得 D、工人取得的保險(xiǎn)賠款

63、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅你應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目有（）A、投資者個(gè)人工資支出 B、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出

C、向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出 D、不超過(guò)應(yīng)稅所得額30%的公益性捐贈(zèng)

64、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有（）A、國(guó)債利息 B、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C、參加企業(yè)集資取得的利息 D、儲(chǔ)蓄存款利息 65、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A、個(gè)體工商戶 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者 C、合伙企業(yè)合伙人

D、在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

66、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、不在甲公司任職、受雇，只擔(dān)任甲公司董事的張某，從甲公司取得的董事費(fèi)收入1萬(wàn)元 B、在甲公司任職同時(shí)兼任監(jiān)事的王某，從甲公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入1萬(wàn)元 C、在乙雜志社任職的記者韓某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元 D、受雇于乙雜志社的清潔工李某因在本單位雜志上發(fā)表作品取得收入1萬(wàn)元

67、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、提供商標(biāo)權(quán)收入 B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入

68、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或者暫免征收個(gè)人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

B、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的獎(jiǎng)金、實(shí)物 C、軍人取得的專業(yè)安置費(fèi)

D、外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

69、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、某大學(xué)教授從甲企業(yè)取得咨詢費(fèi) B、某公司高管從乙大學(xué)取得的講課費(fèi)

C、某設(shè)計(jì)院設(shè)計(jì)師從丙家裝公司取得的設(shè)計(jì)費(fèi)

D、某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)

70、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中屬于工資薪金的有（）A、年終獎(jiǎng)金 B、勞動(dòng)分紅

C、季度獎(jiǎng)金 D、加班工資

71、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于中國(guó)居民納稅人的有（）

A、外籍個(gè)人甲2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間一次臨時(shí)離境20天 B、外籍個(gè)人乙2009年9月1日入境，2010年10月1日離境，期間兩次臨時(shí)離境各25天 C、外籍個(gè)人丙2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間一次臨時(shí)離境20天 D、外籍個(gè)人丁2010年1月1日入境，2011年1月2日離境，期間兩次臨時(shí)離境各25天 72、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）A、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

B、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人 C、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住的個(gè)人

D、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿呢1年的個(gè)人

73、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免征個(gè)人所得稅的有（）A、離退休人員從社保部門領(lǐng)取的養(yǎng)老金 B、個(gè)人銀行儲(chǔ)蓄存款利息 C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同交付的住房公積金

74、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的 有（）

A、年所得12萬(wàn)元以上的 B、從中國(guó)境外取得所得的 C、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

D、從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的 75、下列項(xiàng)目中，免征、減征個(gè)人所得稅的有（）A、國(guó)債利息收入 B、烈屬的所得 C、軍人的專業(yè)費(fèi)

D、國(guó)有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入

76、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某企業(yè)退休職工李某2011年6月份取得下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有（）A、退休工資3000元 B、發(fā)票中獎(jiǎng)收入2000元 C、發(fā)表文章取得稿酬1600元 D、提取原提存的住房公積金2000元

77、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按次計(jì)征個(gè)人所得稅的稅目有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得 B、利息、股息、紅利所得 C、稿酬所得 D、財(cái)產(chǎn)租賃所得

78、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）

A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、特許權(quán)使用費(fèi)所得 C、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得 D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

79、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）A、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)人所得稅

B、出版社的專業(yè)作者翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

C、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D、個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)接“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 80、下列各項(xiàng)中，屬于《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的免稅項(xiàng)目有（）A、保險(xiǎn)賠款 B、退休工資、離休工資

C、轉(zhuǎn)讓自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、殘疾、孤老人員和烈屬的所得

81、以下關(guān)于個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票一次中獎(jiǎng)收入個(gè)人所得稅規(guī)定描述正確的是（）

A、一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的，減半征收個(gè)人所得稅 B、一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下（含1萬(wàn)元）的，暫免征收個(gè)人所得稅 C、一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅 D、一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅 82、下列應(yīng)稅項(xiàng)目中，按每次取得的收入計(jì)算征稅的有（）A、勞務(wù)報(bào)酬所得 B、工資、薪金所得 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得 D、稿酬所得

83、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 B、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)作為所得來(lái)源地

C、勞動(dòng)報(bào)酬所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)作為所得來(lái)源地

D、利息、股息、紅利所得，以取得利息、股息、紅利的個(gè)人所在地作為所得來(lái)源地 84、下列各項(xiàng)中，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得 D、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

85、個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的 有（）A、紅十字事業(yè) B、貧困地區(qū) C、農(nóng)村義務(wù)教育 D、洪水災(zāi)區(qū)

86、下列關(guān)于個(gè)人股票投資，所得稅的正確處理規(guī)定有（）

A、股票轉(zhuǎn)讓所得按賣出價(jià)與買入價(jià)的差額，依20%稅率繳納個(gè)人所得稅 B、股票轉(zhuǎn)讓所得暫免征收個(gè)人所得稅

C、取得上市公司的股息所得，暫免征收個(gè)人所得稅 D、取得上市公司的股息所得，減半征收個(gè)人所得稅

87、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）A、保險(xiǎn)賠款 B、勞動(dòng)分紅 C、退休工資 D、軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

88、將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)是（）

A、境內(nèi)有無(wú)住所 B、境內(nèi)工作時(shí)間 C、取得收入的工作地 D、境內(nèi)居住時(shí)間

89、個(gè)人所得稅的納稅辦法，應(yīng)該按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）A、年所得12萬(wàn)元以上的

B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的 C、從中國(guó)境外取得所得的

D、取得應(yīng)稅所得、沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 90、下列屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的有（）A、轉(zhuǎn)讓劇本使用權(quán) B、轉(zhuǎn)讓設(shè)備 C、轉(zhuǎn)讓股票 D、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)

91、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得來(lái)源地的判斷中，正確的有（）A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地 B、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 C、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地 D、工資、薪金所得，以納稅人居住地作為所得來(lái)源地 92、下列個(gè)人所得項(xiàng)目中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）

A、外籍個(gè)人因持有中國(guó)的各種股票、股權(quán)而從中國(guó)境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得 B、中國(guó)公民在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)所得的勞務(wù)報(bào)酬取得 C、中國(guó)居民王某轉(zhuǎn)讓其在法國(guó)的一套房屋

D、外籍個(gè)人將設(shè)備轉(zhuǎn)租給中國(guó)公司在境內(nèi)適用取得的租金

93、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）

A、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離休工資外，另從原任職單位取得的補(bǔ)貼 B、國(guó)債利息

C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款

D、個(gè)人提供由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金

94、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，使用5%~35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B、合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C、個(gè)人的工資、薪金所得

D、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)，承租經(jīng)營(yíng)所得

95、個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）A、年所得12萬(wàn)元以上

B、從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得 C、從中國(guó)境外取得所得

D、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人

96、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中免予繳納個(gè)人所得稅的有（）A、編劇的劇本使用費(fèi) B、職工的保險(xiǎn)賠款 C、模特的時(shí)裝表演費(fèi) D、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

97、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，可以免征個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）A、購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金 B、省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 C、省級(jí)電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金 D、舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金 98、個(gè)人取得下列各項(xiàng)所得，必須自行申報(bào)納稅的有（）A、年所得12萬(wàn)元以上

B、取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C、取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得

D、從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得

99、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入中應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”稅目繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、從電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi) B、特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 C、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入 D、拍賣字畫收入

100、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”稅目征收個(gè)人所得稅的有（）

A、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B、退休人員再任職取得的收入

C、離退休人員按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資外，另從原任職單位取得的獎(jiǎng)金、實(shí)物 D、個(gè)人兼職取得的收入

101、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（）

A、年所得15萬(wàn)元的張某

B、從中國(guó)境內(nèi)兩處取得工資、薪金所得的李某 C、從中國(guó)境外取得所得的王某

D、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的謝某

102、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）

A、境內(nèi)有無(wú)住所 B、境內(nèi)工作時(shí)間 C、取得收入的來(lái)源地 D、境內(nèi)居住時(shí)間

【判斷題】

1、個(gè)人所得稅征管中，對(duì)財(cái)產(chǎn)租賃所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）

2、職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入，免予征收個(gè)人所得稅（）

3、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，不征收個(gè)稅（）

4、根據(jù)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人股票轉(zhuǎn)讓所得，個(gè)人取得的上市公司的股息所得均暫免征收個(gè)人所得稅（）

5、個(gè)人一次性取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)20000元，適用于加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）

6、居民納稅人從境外取得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅（）

7、對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、公益事業(yè)和遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)所得收入的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除（）

8、個(gè)人兼職取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅（）

9、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（）

10、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

11、在個(gè)人所得稅征管中，對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收（）

12、張某承攬一項(xiàng)房屋裝飾工程，工程兩個(gè)月完工，房主第一個(gè)月支付張某35000元，第二個(gè)月支付48000元，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅17920元（）

13、對(duì)于企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)的部分按規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅（）

14、杰克先生在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，自2011年1月至10月在中國(guó)居住，取得由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工薪20萬(wàn)元人民幣；期間，回美國(guó)工作20日，取得美國(guó)公司支付的工薪折合人民幣10萬(wàn)元，杰克先生應(yīng)就其全部工薪（30萬(wàn)元人民幣）在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅（）

15、個(gè)人所得稅的納稅人從中國(guó)境外取得的所得，區(qū)別不同國(guó)家或地區(qū)和不同應(yīng)稅項(xiàng)目，依我國(guó)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算扣除限額（）

16、在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所的外籍人員、華僑、港澳臺(tái)同胞，為個(gè)人所得稅的非居民納稅人（）

17、對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅（）

18、對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收企業(yè)所得稅，不征收個(gè)人所得稅（）

19、某演員取得一次性的演出收入2.2萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅（）20、根據(jù)個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)對(duì)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的全部所得征稅（）

21、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅，但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，應(yīng)征收個(gè)人所得稅（）【不定項(xiàng)選擇題】

中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下： 1、1月將新購(gòu)一套公寓住房出租，租期半年，一次性收取租金3000元，7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià)出售，扣除購(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50000元。

2、為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿，該稿件以連載形式刊登。8月刊登2次，9月刊登2次，每次收入600元。3、11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1000元。

4、單人甲公司獨(dú)立董事，取得董事津貼20000元

已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%；個(gè)人出租住房所得適用的個(gè)人所得稅稅率為10%根據(jù)上述材料，分析回答問(wèn)題

關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）A、出售公寓收入按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)繳 B、董事津貼按照“勞動(dòng)報(bào)酬所得”計(jì)繳 C、撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳 D、授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳

報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方式中，正確的是（）A、按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納 B、以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

C、以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納 D、以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納 郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是（）A、出租公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=3000 ×(1-20%)×10%=240 B、出售公寓收入應(yīng)繳個(gè)稅=50000 ×20%=10000 C、董事津貼應(yīng)繳個(gè)稅=20000 ×（1-20%）×20%=3200 D、授課收入應(yīng)繳個(gè)稅=（2000-800）×20%=240 某出版社的沈編輯，2011年9月取得如下收入：

1、工資5200,元，三季度獎(jiǎng)金3000元（當(dāng)月獎(jiǎng)金1000元）

2、在本出版社出版?zhèn)€人攝影專輯，取得報(bào)酬18000元

3、取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金800元

4、在當(dāng)?shù)赝韴?bào)上刊登攝影作品，取得報(bào)酬收入500元

5、業(yè)余時(shí)間為其他單位審稿，取得報(bào)酬收入2000元 要求，根據(jù)上述資料，回答題：

沈編輯當(dāng)月取得的工資薪金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅時(shí)（）元 A、65 B、165 C、365 D、385 沈編輯出版?zhèn)€人攝影專集應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元 A、2880 B、2520 C、2016 D、2640 沈編輯有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元 A、0 B、160 C、80 D、100 中國(guó)公民王某在國(guó)內(nèi)甲公司擔(dān)任工程師，2012年12月收入情況如下

1、基本工資6000元，全勤獎(jiǎng)2000，崗位津貼1000元，差旅費(fèi)津貼300元

2、全年一次性獎(jiǎng)金7500元

3、省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元

4、企業(yè)債券利息3500元，1年期儲(chǔ)蓄存款利息500元

5、摩托車被盜，取得保險(xiǎn)公司賠款4000元

6、應(yīng)繳到某職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課3次，每次講課費(fèi)1000元

已知：勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，個(gè)人所得稅稅率表（略）要求：根據(jù)上述資料，分析回答題

王某下列收入中，免予或者暫免繳納個(gè)人所得稅的是（）A、科技進(jìn)步獎(jiǎng)8000元 B、企業(yè)債券利息4500元 C、儲(chǔ)蓄存款利息500元 D、保險(xiǎn)賠款4000元

王某下列工資、薪金所得項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)稅的是（）A、基本工資6000元 B、全勤獎(jiǎng)2000 C、崗位津貼1000元 D、差旅費(fèi)津貼300元

關(guān)于王某全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）A、7500 ×3%-0=225 B、（7500-3500）×10%-105=295 C、（7500-3500）×3%-0=120 D、7500 ×20%-555=945 中國(guó)公民孫某2012年的收入情況如下

1、出版長(zhǎng)篇小說(shuō)一部，從出版社取得稿酬50000元，因該小說(shuō)再版，從出版社又取得稿酬3000元，因該小說(shuō)在某晚報(bào)連載3個(gè)月，從報(bào)社分得稿酬1000元，1200元和1600元

2、受托對(duì)一電影劇本進(jìn)項(xiàng)審核，取得審核收入15000元

3、臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元

4、在A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，在A國(guó)已繳納個(gè)人所得稅10000元 要求根據(jù)上述資料，分析回答后題

孫某的稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、5600 B、5728 C、6328 D、67422 孫某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元 A、440 B、2400 C、2840 D、2960 孫某在A國(guó)取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、200 B、1200 C、2400 D、2460）元

第四篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅法

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（）。

A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得C.偶然所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得

2、著名設(shè)計(jì)師李某于2011年10月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入5000元，11月又取得另一項(xiàng)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元。李某兩項(xiàng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A.1280

B.1240 C.1440

D.1600

3、下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)；對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，不繳納個(gè)人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元 的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

4、張先生為一名工程師，2011年1月為一企業(yè)做產(chǎn)品設(shè)計(jì)，當(dāng)月預(yù)付報(bào)酬30000元，3月設(shè)計(jì)完成又取得50000元，該工程師共納個(gè)人所得稅為（）元。

A.16000 B.18600 C.22000 D.25000

5、某企業(yè)雇員王某2011年10月29日與企業(yè)解除勞動(dòng)合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY為1萬(wàn)元。王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅約為（）元。

A.3725 B.3985.04 C.4800 D.1655

6、根據(jù)最新稅法的相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所得稅工資、薪金的計(jì)算適用（）。

A.適用3％－45％的超額累進(jìn)稅率 B.適用5％－35％的超額累進(jìn)稅率 C.20％的比例稅率

D.適用5％－45％的超率累進(jìn)稅率

7、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得 C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.稿酬收入

8、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。

A.年終加薪

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼 D.差旅費(fèi)津貼

10、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)一大型國(guó)有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為()元。

A.0 B.25200 C.28000 D.30000

11、下列所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，“次”的使用正確的是()。

A.利息、股息、紅利所得，以支付時(shí)取得的收入作為一次 B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次

C.設(shè)計(jì)公司為企業(yè)制圖的收入，按照一個(gè)月的收入作為一次 D.作家的作品在報(bào)紙上連載20期，則以每期的收入作為一次

12、張某取得一次提供勞務(wù)的報(bào)酬所得3000元，其通過(guò)民政局向某災(zāi)區(qū)全部捐贈(zèng)，因此，張某（）。

A.可以在稅前扣除3000元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 B.可以在稅前扣除2400元的捐贈(zèng)，因此不再需要繳納個(gè)人所得稅 C.可以在稅前扣除900元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅 D.可以在稅前扣除660元的捐贈(zèng)，因此仍需繳納個(gè)人所得稅

13、某作家的一篇小說(shuō)在北京晚報(bào)上連載三個(gè)月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個(gè)月所獲稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1176 B.1344 C.1232 D.1760

14、中國(guó)公民黃先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。黃先生2011年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A.4975元

B.5275元

C.3495元

D.7735元

15、某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個(gè)平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3520 B.3680 C.4600 D.4900

16、下列不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi) B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C.被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 D.獲得縣級(jí)體育比賽一等獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

17、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，適用的稅目為（）。

A.工資薪金所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

D.利息股息紅利所得

18、下列各項(xiàng)取得的所得中，不應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.專利權(quán)B.著作權(quán)C.稿酬D.非專利技術(shù)

19、下列關(guān)于所得來(lái)源的確定，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地 B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地

D.股息、紅利所得，以支付股息、紅利的企業(yè)所在地為所得來(lái)源 20、根據(jù)個(gè)人所得稅大相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的是（）

A.對(duì)賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，起納稅期限實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式 B.對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，納稅期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定征收方式

C.對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得收入之日其15日內(nèi)申報(bào)納稅

D.年所得額12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

二、多項(xiàng)選擇題

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.退休人員再任職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B.個(gè)人兼職取得的收入——按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入——并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅

D.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪 ——可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅

2、下列有關(guān)個(gè)體工商戶費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)中，說(shuō)法正確的有（）。

A.工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2% B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)按照利潤(rùn)總額的15% C.合理的工資薪金允許全額扣除

D.職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資薪金總額的2.5%

3、下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的內(nèi)容有（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C.加班費(fèi)D.津貼、補(bǔ)貼

4、下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是()。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但1個(gè)納稅內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人 B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿1年的個(gè)人 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

5、下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6、下列各項(xiàng)中，適用超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.工資、薪金所得 C.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

7、下列關(guān)于個(gè)人所得稅中“次”的表述，正確的是（）。

A.同一作品再版所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

B.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以每次連載的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅 C.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次 D.偶然所得，以每次收入為一次

8、下列關(guān)于次的規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次 B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次

C.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)單獨(dú)作為一次所得計(jì)征個(gè)人所得稅 D.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅

9、下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，不屬于中國(guó)居民納稅人的是()。

A.外籍個(gè)人甲2010年10月1日入境，2011年11月1日離境 B.外籍個(gè)人乙來(lái)華學(xué)習(xí)180天

C.外籍個(gè)人丙2011年4月1日入境，2011年12月20日離境

D.外籍個(gè)人丁2011年1月1日入境，2011年11月20日離境至12月31日

10、下列屬于非居民納稅人的有（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得 B.在中國(guó)境內(nèi)有住所

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間不滿1年 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前在美國(guó)留學(xué)

11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有()。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 B.稿酬所得

C.工資、薪金所得 D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

12、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。

A.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) B.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

C.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng) D.通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

13、下列各項(xiàng)公益性捐贈(zèng)支出中，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除的有（）。

A.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

B.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

D.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

14、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，可以免征或暫免征收個(gè)人所得稅的獎(jiǎng)金有（）。A.購(gòu)物抽獎(jiǎng)所獲獎(jiǎng)金

B.省級(jí)政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)獎(jiǎng)金 C.縣城電臺(tái)有獎(jiǎng)競(jìng)猜所獲獎(jiǎng)金

D.舉報(bào)偷稅行為所獲獎(jiǎng)金

15、下列利息收入中不需繳納個(gè)人所得稅的有()。

A.國(guó)債利息

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C.參加企業(yè)集資取得的利息

D.儲(chǔ)蓄存款利息

16、根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定：下列屬于免稅項(xiàng)目的有（）。

A.孤老人員的所得

B.因自認(rèn)災(zāi)害造成損失的

C.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼

D.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)

17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.勞動(dòng)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.保險(xiǎn)賠款所得D.彩票中獎(jiǎng)所得

18、以下應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓債券取得的所得

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房取得的所得 C.個(gè)人將其收藏的已故作家文字作品手稿拍賣取得的所得 D.個(gè)人將自己的文字作品手稿拍賣取得的所得

19、根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，可以將個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。

A.境內(nèi)有無(wú)住所

B.境內(nèi)工作時(shí)間

C.取得收入的工作地

D.境內(nèi)居住時(shí)間 20、下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的是（）。

A.利息、股息、紅利所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收 B.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資支出不得在應(yīng)納稅所得額中扣除 C.保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅

D.對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅

三、判斷題

1、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。（）

2、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。（）

3、作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

4、個(gè)人退職后6個(gè)月內(nèi)又再次任職的，對(duì)個(gè)人已經(jīng)繳納個(gè)人所得稅的退職費(fèi)收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計(jì)算補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。（）

5、張某取得一次性的勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

6、受托從事會(huì)計(jì)核算取得的收入，按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅。（）

7、出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。（）

8、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“工資、薪金”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

9、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所或者是沒(méi)有住所但是居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。()

10、個(gè)人從境外取得所得的，應(yīng)該向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

11、我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)納稅人的應(yīng)納稅額分別采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法。（）

12、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予按應(yīng)納稅所得額的30%在稅前扣除。（）

13、李某在一次有獎(jiǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中，購(gòu)買了價(jià)值3000元電視機(jī)抽中特別獎(jiǎng)金1000元。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額為200元。（）

14、企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)人民政府規(guī)定的比例提取繳付的基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。但個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，則應(yīng)征收個(gè)人所得稅。（）

15、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。（）

16、對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（）

17、我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定的居民納稅人是在中國(guó)境內(nèi)有住所并且居住時(shí)間滿1個(gè)納稅的個(gè)人。

18、張某購(gòu)買家電后取得商家開(kāi)具的單張發(fā)票，刮開(kāi)發(fā)票后發(fā)現(xiàn)中獎(jiǎng)1000元。則張某要就1000元的中獎(jiǎng)所得繳納個(gè)人所得稅。

四、不定項(xiàng)選擇題

1、某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）每月工資收入為5300元；

（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列1~4小題：

<1>、張先生工資收入當(dāng)月需繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.40 B.55 C.59 D.36 <2>、特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。

A.1200 B.1040 C.960 D.672 <3>、張某全年需繳納的個(gè)人所得稅（）元。

A.15400 B.14480 C.31400 D.31330 <4>、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.保險(xiǎn)賠款應(yīng)按照20%的稅率計(jì)算個(gè)人所得稅 B.提供設(shè)計(jì)服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”計(jì)算個(gè)人所得稅

C.對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收

D.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額

2、中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，2010年收入情況如下：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社追加稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元；（2）為國(guó)內(nèi)某單位進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得收入80000元，取得收入時(shí)通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款20000元；

（3）某影視制作中心向?qū)O某支付40000元作品版權(quán)使用費(fèi)，準(zhǔn)備將其小說(shuō)拍成電視劇；（4）購(gòu)買福利彩票支出500元，一次中獎(jiǎng)8000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第（1）~（4）小題：

<1>、孫某出版中篇小說(shuō)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（）。

A.出版中篇小說(shuō)應(yīng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.因小說(shuō)加印取得出版社追加稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅 C.報(bào)刊連載取得報(bào)社稿酬應(yīng)與出版時(shí)的稿酬合并為一次納稅 D.稿酬所得有減征的規(guī)定

<2>、孫某的中篇小說(shuō)取得所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.420 B.6720 C.7140 D.7280 <3>、對(duì)孫某進(jìn)行藝術(shù)設(shè)計(jì)取得的收入，下列表述正確的是（）。

A.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，適用加成征收 B.藝術(shù)設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不適用加成征收 C.公益性捐贈(zèng)可以全額在稅前扣除 D.公益性捐贈(zèng)的扣除限額為19200元 <4>、下列說(shuō)法正確的是（）。

A.作品版權(quán)使用費(fèi)為稿酬所得

B.作品版權(quán)使用費(fèi)為特許使用費(fèi)所得 C.福利彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

D.福利彩票中獎(jiǎng)收入免征個(gè)人所得稅

3、中國(guó)公民張某系自由職業(yè)者。2010年1～12月收入情況如下：

(1)年初開(kāi)始將其自有的面積為150平方米的住房出租給張某居住，租期為1年。每月租金收入2500元，全年租金收入30000元，當(dāng)年7月份對(duì)房屋進(jìn)行重新粉刷，發(fā)生費(fèi)用500元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。(2)3月份為某新開(kāi)業(yè)的酒店作畫，一次取得繪畫收入40000元；隨即拿出15000元通過(guò)民政部門捐給西部的農(nóng)村義務(wù)教育。

(3)6月份從境內(nèi)上市的A公司取得股息所得16000元，從非上市的B公司取得股息所得7000元。(4)9月份將自己去年撰寫的小說(shuō)手稿原件拍賣，取得收入50000元。(5)11月份因自有汽車被撞，取得保險(xiǎn)賠款20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

<1>、張某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1990 B.3980 C.4080 D.4800 <2>、張某提供繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.3100 B.3400 C.4480 D.4720 <3>、張某6月份股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

A.1400 B.3000 C.3200 D.4600 <4>、張某2010年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。

A.16390 B.16590 C.17470 D.18380

答案部分

一、單項(xiàng)選擇題 1.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。區(qū)分混合與兼營(yíng)行為的關(guān)鍵：1.看納稅主體；2.看兩者是否存在從屬關(guān)系，發(fā)生在同一項(xiàng)業(yè)務(wù)中和同一對(duì)象身上；選項(xiàng)A，家居城銷售窗簾并負(fù)責(zé)安裝，是增值稅混合銷售，不交營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B、C、D，納稅主體是營(yíng)業(yè)稅納稅人，并且針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)同一個(gè)對(duì)象，都屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售，應(yīng)當(dāng)交營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：D 【答案解析】：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)A為增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)B為增值稅的混合銷售行為，需要繳納的是增值稅；選項(xiàng)C為增值稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。

3.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅率形式。營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)設(shè)計(jì)中，采取按不同行業(yè)、不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)設(shè)立稅目、稅率的方法，實(shí)行同一行業(yè)統(tǒng)一稅率，不同行業(yè)差別稅率，即行業(yè)差別比例稅率。

4.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)ABD屬于增值稅的征稅范圍。5.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的兼營(yíng)行為。選項(xiàng)A，屬于增值稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C、D，屬于增值稅的混合銷售行為。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。本題中航空公司的業(yè)務(wù)屬于濕租業(yè)務(wù)，按向承租方收取的租賃費(fèi)全額和交通運(yùn)輸業(yè)稅率計(jì)稅。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=400×3％=12(萬(wàn)元)。7.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=［（60-30）＋（45-25）］×5%＝2.5（萬(wàn)元）。8.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核租賃業(yè)務(wù)預(yù)售款方式的營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)的，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

9.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

該銀行應(yīng)當(dāng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（6+2）×5％=0.4（萬(wàn)元）=4000元。10.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。廣告代理業(yè)的營(yíng)業(yè)額為代理者向委托方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額；對(duì)于經(jīng)中國(guó)人民銀行，商務(wù)部批轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位所從事的融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。無(wú)形資產(chǎn)投資入股，不征收營(yíng)業(yè)稅。

11.【正確答案】：B 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

12.【正確答案】：無(wú)選項(xiàng)(按新規(guī)定解析)

【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中每次(日)營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是300～500元;選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元；選項(xiàng)C中，達(dá)到起征點(diǎn)的營(yíng)業(yè)額應(yīng)全額繳稅，而不是超過(guò)起征點(diǎn)部分繳稅；選項(xiàng)D中，營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)只針對(duì)個(gè)人，而不是所有納稅人。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：D 【答案解析】：娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行5％-20％的幅度稅率，具體適用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，除此之外，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。選項(xiàng)A、C均為增值稅的混合銷售行為；選項(xiàng)D屬于營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：B 【答案解析】：本題考核城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算。應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅＝70000×5％＝3500（元）應(yīng)補(bǔ)繳的教育費(fèi)附加＝70000×3％＝2100（元）

應(yīng)補(bǔ)繳的城建稅和附加＝3500+2100＝5600（元）【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。融資租賃屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”，裝卸搬運(yùn)屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”，雜技表演屬于“文化體育業(yè)”稅目。【該題針對(duì)“服務(wù)業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)以其實(shí)際取得的貨運(yùn)收入、裝卸搬運(yùn)收入等相關(guān)收入為營(yíng)業(yè)額。運(yùn)輸企業(yè)自中華人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。該運(yùn)輸公司10月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

19.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率。現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

20.【正確答案】：D 【答案解析】：本題考核城建稅的相關(guān)知識(shí)。城市維護(hù)建設(shè)屬于特定目的稅，是一種附加稅，其計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際收取的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，事業(yè)單位、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶以及外國(guó)企業(yè)都屬于城建稅的納稅人。【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核郵政部門特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定。選項(xiàng)B郵局銷售信封應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

3.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的基本原理。題目中四個(gè)選項(xiàng)的描述都是正確的。4.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目。學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，免征營(yíng)業(yè)稅。

5.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅期限。銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個(gè)季度。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的納稅期限”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。選項(xiàng)B，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目；選項(xiàng)D，集郵和郵件的運(yùn)輸業(yè)務(wù)，按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。7.【正確答案】：ABC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅交通運(yùn)輸業(yè)稅目。搬家業(yè)務(wù)比照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。

8.【正確答案】： CD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。選項(xiàng)A中按次納稅的，為每次（日）營(yíng)業(yè)額300--500元； 選項(xiàng)B中每月?tīng)I(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)是5000～20000元。9.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，個(gè)人自建自用的不動(dòng)產(chǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。選項(xiàng)C，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，也不征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，所以選項(xiàng)B不正確。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。以上表述均是正確的。12.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。選項(xiàng)B是增值稅的混合銷售，選項(xiàng)D是增值稅的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。【該題針對(duì)“混合銷售和兼營(yíng)行為”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：ACD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

14.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的 當(dāng)天。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

15.【正確答案】：BCD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%；選項(xiàng)B、C、D屬于娛樂(lè)業(yè)，執(zhí)行5%-20%的幅度稅率。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16.【正確答案】：BC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的減免規(guī)定。只有與與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)收入才是免稅的，故A選項(xiàng)不免稅；對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)按照國(guó)家規(guī)定的價(jià)格取得的醫(yī)療服務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅，D選項(xiàng)不準(zhǔn)確。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：AC 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策。按照稅法規(guī)定，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按順序核定計(jì)稅依據(jù)，組價(jià)公式是最后使用的一個(gè)方法。公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售，轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】 18.【正確答案】：ABD 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。ABD均屬于免征范圍；選項(xiàng)C，公司從事金融資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)時(shí)，出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵涑钟械膫鶛?quán)轉(zhuǎn) 為股權(quán)不征收營(yíng)業(yè)稅；銷售、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權(quán)，征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、判斷題

1.【正確答案】：Y.【答案解析】： 【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。根據(jù)稅法的規(guī)定：納稅人提供建筑業(yè)或者是租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。出口信用業(yè)務(wù)不屬于境內(nèi)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

5.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人。題目表述是正確的。

6.【正確答案】：N 【答案解析】：?jiǎn)挝灰猿邪⒊凶狻炜糠绞浇?jīng)營(yíng)的，承包人發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營(yíng)并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以發(fā)包人為納稅人；（2）否則以承包人為納稅人。7.【正確答案】：Y 【答案解析】：根據(jù)稅法規(guī)定：納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核融資租賃業(yè)務(wù)繳納營(yíng)業(yè)額的計(jì)稅依據(jù)。納稅人經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)（是指經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)的），按金融業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅，其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額為向承租人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。【該題針對(duì)“城建稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。11.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核無(wú)形資產(chǎn)投資的營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。12.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅收優(yōu)惠政策。城建稅原則上不單獨(dú)減免，但因城建稅又具附加稅性質(zhì)，當(dāng)主稅發(fā)生減免時(shí)，城建稅相應(yīng)發(fā)生稅收減免。【該題針對(duì)“城建稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。題目表述是正確的。14.【正確答案】：N 【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的混合銷售。娛樂(lè)城提供娛樂(lè)服務(wù)時(shí)發(fā)生混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。

15.【正確答案】：N 【解析】：考核營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)。納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

16.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅和城建稅的稅率。【該題針對(duì)“城建稅稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核城建稅的稅率。由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率計(jì)算。【該題針對(duì)“城建稅及教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18.【正確答案】：N 【答案解析】：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19.【正確答案】：Y 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓抵債所得的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去抵債時(shí)該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 ＝(30-20)×5％＝0.5(萬(wàn)元)。20.【正確答案】：N 【答案解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)是整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)及勞動(dòng)力的行為，其轉(zhuǎn)讓價(jià)格不僅僅是由資產(chǎn)價(jià)值決定的，與企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的行為完全不同。因此，轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

四、不定項(xiàng)選擇題

1、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：建筑安裝工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝100×（1－40%）×3%＝1.8（萬(wàn)元）

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：承建商品樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝（8400＋80）×3%＝254.4（萬(wàn)元）

<3>、【正確答案】：A 【答案解析】：預(yù)收款方式出售寫字樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝2400×5%＝120（萬(wàn)元）該建筑公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝1.8＋120＋254.4＝376.2（萬(wàn)元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

2、<1>、【正確答案】：B 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅＝（16000－7000）×3%＝270（萬(wàn)元）

<2>、【正確答案】：A 【答案解析】：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝4000×5%＝200（萬(wàn)元）

<3>、【正確答案】：C 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅＝（2200－4000÷2）×5%＝10（萬(wàn)元）

<4>、【正確答案】：D 【答案解析】：大成建筑公司應(yīng)納城建稅=（270+10）×7%=19.6（萬(wàn)元）。

3、<1>、【正確答案】：ABC 【答案解析】：各經(jīng)營(yíng)部門業(yè)務(wù)實(shí)行獨(dú)立核算，所以對(duì)于餐飲、住宿、租金收入按服務(wù)業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅；卡拉OK按娛樂(lè)業(yè)計(jì)算營(yíng)業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【解析】：餐飲收入和住宿收入，按照“服務(wù)業(yè)”征稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（120＋90）×5%＝10.5（萬(wàn)元）。<3>、【正確答案】：B 【解析】：出租商業(yè)用房租金收入，按照“服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)”征稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝10×5%＝0.5（萬(wàn)元）。<4>、【正確答案】：C 【答案解析】：卡拉OK的門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)收入以及煙酒飲料收入，均按照“娛樂(lè)業(yè)”稅目征稅，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（18＋6＋26＋50）×20%＝20（萬(wàn)元）。

<5>、【正確答案】：B 【答案解析】：城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“三稅”稅額，本題中即營(yíng)業(yè)稅稅額，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（10.5＋0.5＋20）×（7%＋3%）＝3.1（萬(wàn)元）。

4.<1>、【正確答案】：CD 【答案解析】：選項(xiàng)A，為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。選項(xiàng)B，對(duì)以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅。

<2>、【正確答案】：C 【答案解析】：為某運(yùn)輸公司做廣告，支付給某單位的廣告制作費(fèi)不得扣除，支付給廣告發(fā)布者的發(fā)布費(fèi)可以扣除。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（1000－300）×5%＝35（萬(wàn)元）。

<3>、【正確答案】：BC 【解析】：該公司以不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅。轉(zhuǎn)讓抵債所得的舊廠房，以全部收入減去舊廠房抵債時(shí)作價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（220－165）×5%＝2.75（萬(wàn)元）。<4>、【正確答案】：B 【答案解析】：服裝表演應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=50×3%=1.5(萬(wàn)元)。該公司當(dāng)期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅＝35＋2.75＋1.5＝39.25（萬(wàn)元）。

第五篇：個(gè)人所得稅練習(xí)題

個(gè)人所得稅練習(xí)題

1、張某為中國(guó)公民，2012年在我國(guó)境內(nèi)12月的工資薪金為4200元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終獎(jiǎng)14400元。計(jì)算王某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

2、某外籍專家在我國(guó)境內(nèi)從事技術(shù)指導(dǎo)工作，2012年9月取得所在公司支付的工資38000元，計(jì)算其9月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

3、李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅前)70000元。計(jì)算客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。

4、中國(guó)公民李某取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體捐給了貧困地區(qū)，計(jì)算李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

5、某高校王教授和李教授兩人合作出版了一部專著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，計(jì)算兩人共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅。

6、余某于2012年9月到10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。計(jì)算余某應(yīng)納個(gè)人所得稅。

7、中國(guó)公民王某2012年l～12月份每月工資4000元，12月份除當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元。計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納工資薪金的個(gè)人所得稅。

8、王某為中國(guó)公民，2012年承包經(jīng)營(yíng)一個(gè)招待所，全年承包所得是80000元(已扣除上交的承包費(fèi))，計(jì)算王某2012年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

9、某作家寫作一本書出版，取得稿酬20000元。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅。

10、作家馬某2012年2月初在雜志上發(fā)表一篇小說(shuō)，取得稿酬3800元，自2月15日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載10天，每天稿酬450元。計(jì)算馬某當(dāng)月需繳納個(gè)人所得稅。

11、2012年我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說(shuō)正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說(shuō)手稿在境外某國(guó)公開(kāi)拍賣，取得收入100000元，并按該國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。計(jì)算該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅。

12、張先生為自由職業(yè)者，2012年8月取得如下所得：從A上市公司取得股息所得16000元，從B非上市公司取得股息所得7000元，兌現(xiàn)8月10日到期的一年期銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得1500元。計(jì)算張先生上述所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。

13、王某從2012年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元;7月份發(fā)生房屋的維修費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。計(jì)算王某2012年出租房屋應(yīng)納個(gè)人所得稅。

14、李某2013年3月取得如下收入：(1)薪金收入6000元;(2)一次性稿費(fèi)收入5000元;(3)一次性講學(xué)收入500元;(4)一次性翻譯資料收入3000元;(5)到期國(guó)債利息收入886元。計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額。