第一篇：對財務部門設置的建議

對財務部門設置的建議

篇一：財務崗位職責及建議

一、崗位：會計主管（試用期）

二、目前工作范圍：負責稅務賬務梳理，發票購買及管理等

三、對崗位的意見及建議

自進公司以來已有將近一個月時間，在這段工作期間對其工作及本部門提出以下意見及建議，僅供參考。1）意見：1.財務人員溝通、協調及處理問題能力不強，凡事依賴上司；

2.財務工作量多而雜，無暇顧及更深的思考，因此目前對公司的財務管控方面比較薄弱；

3.對主管、經理職位的崗位職責定位不清晰； 4.缺少獎懲制度使得對工作積極性不高，專業水平及業務能力較薄弱；

2）建議：1.提高溝通、協調及處理問題的能力，凡是在本職范圍內能解決的問題自行解決，且納入每月的考核機制中，出現重大事務報上司后方可執行或在自己能力范圍外的可報告上司解決；

2.取消主管、減少經理職位，設立一名經理（需執行力強，能客觀公正的處理工作事務），負責稅務、以及審核內部各項日常費用單據并提交總監，即日工作安排檢查督促，日常負責財務所有會計憑證的審核檢查，每月工資表的考勤及核算等審核，與有關部門的協作配合工作，對公司經營活動情況，資金動態，收入與費用進行分析，并提出合理化建議，且及時匯報總監，制定相關的財務管理制度并且 嚴格執行，協助配合財務總監工作負責與財政、稅務、銀行等有關部門保持密切聯系，溝通信息，發揮承上啟下的作用。（或者憑證審核可內外互審，這樣可以內外結合，相互熟悉對方的工作流程，能夠在工作中相互探討，多提出些有效的建議）

3.內部財務人員負責內部一切賬務處理、報送以及工商事宜，外部財務人員負責一切與稅務、外部有關數據報送及賬務處理、個體戶證件管理等

4.部門制作月排程表，并且嚴格執行，排程外的工作按事情緩急情況一一完成，在規定時間內完成后交由經理審核匯總后再傳至總監，未完成者給予一定處罰。

5.部門內部自行設立一定經費，對工作效率執行情況建立內部考核機制，每月進行一次考評，比如考核項目有：賬務處理的準確性，往來核對、報表的準確性，庫存管理情況、納稅籌劃、工作態度等，對表現優秀者給予獎勵，相反表現較差者進行罰款，款項會議當場兌現，最遲不超過二天。6.對于資產管理方面可由行政統一管理，財務監管，對5000元以上的資產組織一次全面的固定資產盤點并制作相應的固定資產標簽且登入系統（固定資產模塊可劃分給行政登記，財務應做相應的培訓），因考慮到財務工作量大的情況，可先由內至外分批次進行盤點（從各個辦公室開始盤再到門店），對日后資產采購提前報備，對采購回來的資產應及時入模塊系統，相應的單據在一定工作日內把OA流程走完傳至財務進行賬務處理，及時生成固定資模塊憑證，避 免固定資產模塊中憑證混亂。

7.對低值易耗品、電子產品采取以舊換新的制度，比如U盤，硬盤，如申購人需購買新的低值易耗品、電子產品行政需收回舊的產品，在舊購單上注明回收情況財務確認后方可簽字（最好要求行政做份低值易耗品、電子產品使用情況表，內容：領用人，日期，更換情況，更換原因、時間），財務可對其工作，庫存進行抽查盤點。

8.稅務往來賬務應結合內部賬務進行核對，應收應付盡量做到按發票金額收付款，對于催收客戶款項時與客戶溝通盡量能按發票金額回款，公司關聯單位盡量少掛往來，不用公司名義與股東掛往來；

9.一切有發票的報銷單據需附上報銷單，要求報銷人員發票與手寫收據分開粘貼，分別填寫報銷單據且填寫規范，有發票的單據上不得填寫與業務無關的字樣。

10.隨著公司日益擴大，需加強對部門員工的培訓以及提高員工的業務水平能力。篇二：財務工作建議

對財務工作幾點建議

6月25日召開的集團財務工作會議，據說規模比較大，足見集團對會計工作的重視，這么好一個學習機會沒有資格參加我內心感到莫大的遺憾。不管怎樣，作為一名從國營到民營做過二十多年財務工作的老同志，特別是在瑞立十幾年的經歷，本人還是心系瑞立發展，摯意為公司財務方面的管理做出力所能及的貢獻。現根據本人所掌握的一些會計理論并結合實踐，談談自己對集團財務工作的看法，或許能給領導些許有益的參考。所談情況并非說明公司以前沒有做或者做得不好，有些工作集團已經在做,或者準備去做，有些內容也有同事提到，為突出重要性，仍再提出，不過簡略一點。我深信在集團領導的正確領導下，有財務戰線全體同仁的共同努力，我們的財務工作定會更上一層樓，集團各財務部門會成為集團最出色的部門之一。

一、集團財務管理體制

集團目前財務管理體制還不能說很完善，機構設置和人員配備仍在不斷調整中，可以考慮：

1、集團架構調整，真正形成以資本為紐帶，投資關系清晰，治理結構合理的的集團母子公司體系，這項工作將結合當前海外融資計劃進行；

2、統一財務制度、會計制度，提高會計信息及時性有效性；如發放工資的核算，集團內就很不統一；

3、建立財務工作簡報制度，及時總結集團或下屬公司的先進做法、解答探討財務、稅務、會計難題；

4、各子分公司財務進行委派管理，集團財務對分子公司進行業務指導，財務人員統一調配和定期輪換，財務各崗位工作設計明細和規范化；

5、建立定期財務分析制度，將枯燥數字提供的信息進行專業分析通俗化后供領導決策參考；

6、建立財務預警管理體系，控制財務風險；

7、集團在財務管理上宜將從事日常會計核算、編制財務會計報告、申報納稅的會計核算職能與從事資金籌集、投資、分配、財務預警、并購等方面財務管理分開。

二、融資和資金調度

集團財務工作應承擔著融資的重大任務，在當前宏觀調控對房地產特別關注的形勢下，瑞立成立小額貸款公司，融資和資金調度工作更應引起重視。

1、組建主權融資班子，負責集團上市、私募等主權資本融資工作，要配備或引進熟悉國內外會計準則、有與保薦人（承銷商、財務顧問）、證券市場中介、證券監管機構等合作經驗的專業人才。

2、資金調度要盡量避免期末大額出賬，增加資金在合作銀行的積數和結算筆數。下屬公司售房款或貸款資金到賬后，要在賬面保留一段時間，避免一到賬就外劃。從積極意義上講，減少資金宕賬時間是資金利用效率高，無閑置；但金融機構往往又視為資金緊張的征兆，覺得公司財務上過于激進。資金使用調度上適當控制節奏，注意利用效率和適當保有現金流量相結合，增強抗風險能力。

三、房地產的預算管理和成本管理

目前房地產業的競爭漸漸由無序走向有序，從暴利走向低利，對項目的成本控制顯得更為重要，加強預算管理和成本管理勢在必行，這兩者也是我們實施低成本戰略的重要手段。

1、集團目前的預算主要是費用預算，這一部分僅占集團總支出的15％不到，在現行預算管理的基礎上，推行全面預算管理，將費用預算拓展到項目開發、營銷策劃、工程成本、現場簽證、部門費用等全面預算控制。我們的預算要從由財務部門做，調整到各下屬公司、各部門全員參與制定過程；

2、項目成本控制，這個方面主要是反映項目成本要向實時化、動態化方

向發展，特別是使用會計核算軟件后，要準確及時地核算；

3、針對項目成本控制關鍵點，我們要編制控制要點，設定目標成本，并落實相應責任人或責任團隊的成本控制要求?？煽紤]以下關鍵環節：立項、規劃、設計、招投標、施工環節、材料設備采購環節、銷售環節、工程預決算環節、期間費用、物業管理成本等，每個環節又可細分若干控制點，財務部、審算部、工程技術部、人力資源部等聯合編寫，可借鑒其他公司已有經驗。

四、納稅事務

稅收安排是財務的重要職能，主要任務是在尊重、遵守稅法的前提下，充分利用稅收法規所提供的一切優惠，以達到節稅的目的，使稅收成本最小化，一是降低、節約納稅支出，二是避免處罰支出。

1.設稅務專員，負責辦稅人員培訓、協調辦稅事務，提出稅收安排報告；

2.研讀稅收法規，稅收優惠政策，跟蹤政策變化，結合公司實際，進行稅收籌劃，如預征土地增值稅問題（各省不一致），開發期間土地使用稅、房產稅問題（89國稅140號）； 3.積極與稅務部門溝通，求得稅務部門指導，處理稅務爭議，避免稅務處罰；

4.對稅法有扣除標準的費用進行單列核算和稅務籌劃：a、人員工資，內資企業只能對辦理了社會保險的員工，按人均標準扣除，中外合資企業則可全額扣除員工工資。b、業務招待費，銷售公司則按銷售額的一定比例計算扣除。c、業務宣傳費，總款控制在銷售的5％之內。d、會議費、差旅費、通訊費等要有詳細的證明資料，要避免費用的發生合法合規，而因報銷單據填制不規范，而導致無法稅前扣除。

五、會計基礎工作

集團各子公司執行會計制度、使用會計政策不統一，核算質量參差不齊，合并會計報表可信度低。宜從集團規范管理角度，對重大會計核算問題進行統一規定，如主要會計科目運用、財務結賬期限、固定資產折舊、低值易耗品攤銷、開發成本核算內容分類等。

1、綜觀集團會計基礎工作，目前零部件公司做得較好，從費用報銷單據、憑證填制、賬簿登記、會計檔案等都很規范，建議開展基礎工作學零部件公司活動。

2、會計服務觀念的培養。一是會計事務中體現的服務（如費用報支、款項支付），二是會計信息提供的服務，如項目成本對工程部的反饋、人力成本對人力資源部的反饋（可對前期一系列人事變化和人員離職帶來的人力成本進行單獨分析報告），如費用預算對行政部的反饋服務等。

六、會計培訓和交流

集團目前財務會計力量較為雄厚，新的財務人員成長較快，老的財務人員有豐富的工作經驗。排排隊，我也注意到集團會計人員水平相對不平衡，所謂聞道有先后，術業有專攻，所以，加強集團內財務人員培訓和交流，應該是很有必要的。我建議擁有眾多資格的同仁們要做好傳幫帶工作，或者就自己擅長的某個專題開開講座，帶領大家共同進步，要毫無保留。

集團進行的海外融資對很多財務人員來講從理論到實踐都很陌生，建議讓財務顧問公司給相關財務人員搞一個講座。

上述建議不一定成熟，不妥之處請領導多批評指正！

建言人：左秀萍2010年6月26日.篇三：財務部建議

公司財務部存在的問題及建議

財務部門對一個公司來講本是一個重要的部門，一個集職能和信息處理的部門，可在我們單位確成了一個好象無足輕重的部門，不管施總覺得是對也好，不對也罷我是誠心希望能對公司有所幫助，我不希望公司的財務部門成為一個永遠只在試用員工、惡性循環的問題部門，公司要發展就一定要完善財務。

一、財務部存在的問題：

1、財務人員流動頻繁：財務工作本身具有持續性與穩定性，而我們現在面臨的是財務人員頻繁流動，一個人才剛剛熟習了工作又要離開了公司，頻繁的人員變動，導致有些工作銜接不上，一些信息沒傳遞下來。比如象往來帳的管理，我們單位的往來帳不同于其它一般公司從帳上就能反應出來，很多帳務是要以合同為準、借助于其它輔助信息才能清楚的。作為一個忠于公司的財務人員既要能使公司經得起外面的檢查、又要保證公司往來帳清晰、資金的安全，必須再做一套輔助帳才可，而目前的狀況是新進的人員剛剛熟悉了工作，又會因種種原因而萌發了離開的心思，在無心服務于公司的情況下，這方面的工作基本上無法完成，再加上對業務的認識不深，就是帳面上的往來情況都是令人費思，叢而導致很多遺留問題；又如與銀行的合作，一個公司本應與銀行建立起一個長期合作的伙伴關系，而公司因財務部門人員的不穩定，每一任財務部門的人員流動導致與銀行主要聯系人失去聯系，新的一輪上任又只得叢新開發和建立新的關系；這樣種種因人員的頻繁流動而導致信息失傳、處理失真使財務部的工作開展困難。

2、財務人員工作多而雜：每個人要負責每家公司銀行出納工作，公司不管大小對一個會計工作人員來說，麻雀雖小五臟俱全，業務多的單位就多一些憑證而已。我們公司的會計人員基本每天都要處理銀行付款業務，去銀行取款然后再去另一家銀行存進出納的帳戶，公司銀行帳戶多，因此導致銀行事務多，這些出納工作占去會計大部份時間。財務工作本來是一項細心、精確、有責任、不斷學習的工作，而工作飽和的狀態讓大家每天只是疲于奔命的完成工作量，而無暇顧及更深的思考，因此對往來的管理、應對外面的檢查的處理無法做到位。

3、財務人員職責不清：財務上每個人都是身兼數職，象會計兼做出納工作，出納兼做業務工作.....，每次付款、對帳、審核都是在催促與匆忙中完成，這樣的狀況，財務工作的安

全性、有序性、準確性能保證嗎？

4、財務人員的待遇低：根據以前人員反應，財務部人員一直因為工資低而選擇離開了公司，公司在人員頻繁流動的情況下,依然沒引起重視，新進人員試用期長,經過漫長的試用期后待遇又遲遲提升不上去，在工作多而雜而薪資又提升不起來的情況下自然就萌生了辭職的想 法。

二、對財務部工作的建議：

財務部的工作要做到安全、可靠、有序，使財務信息體系成為一個前后銜接，循環促進的動態系統。財務部目前的工作重點應是建班子、定戰略和帶隊伍，因此征對目前的狀況我個人建議：

1、首先要穩定財務人員：萬丈高樓平地起，財務部目前首先要做好夯實財務核算的基礎工作。要做好工作人是關鍵，所以要穩定財務班子才能做好基礎工作，做好了基礎工作才能談及其它。人與人之間，公司與公司之間都是有差別的，沒有完全相同的人也沒有完全相同的公司，公司只有付出成本發展、培養適合自己公司的人對公司長遠來講才是有幫助的。如果人員不穩定，甚至一批批的流失，一批人來胡弄一陣子走了，又來一批人心不干情不愿或學到業務能力了就走人了，然后后面的人來了要延續工作只得不停的為前一批人清理遺留下的問題才能繼續開展工作，這樣周而復始的，公司永遠只能在招人，試用員工中?？此乒疽彩〕杀玖耍蛇@樣只會對公司形成一種惡性循環。這樣每一批人來只是熟悉了公司的帳務，而且也只能把帳務處理走了，與其這樣還不如請代理公司代為記帳。這樣公司的成本會更低。

2、要建立一個完整的財務班子，一個公司要發展不是一個人可以完成，需要一個成熟的團隊去完成。相應的一個成熟公司也應有成熟的財務班子，財務機構的設置、人員的到位及崗位職責、財務制度都要設置好：財務負責人、主辦會計、出納這些基本的崗位人員首先應定到位，各人的崗位職責應明確化。只有完善財務班子才能處理好核算、稅務、工商、勞動、銀行等部門的事務以及公司財務更深層的財務計劃戰略，這樣才會有助于公司走得更遠、更持久。

3、財務人員的職責要分清：財務人員職責不清，就會導致誰都不知道該做什么，不該做什么?；蛘呤裁词露荚诟?，眉毛胡子一把抓，結果什么事都做不好。多家公司融合在一起整個部門要有負責人，同時負責人要有對整個部門人員工作的按排的權力，對整個部門工作指導、培訓的義務，對下面財務人員的薪資待遇、獎懲有知曉、建議、發言的權力。

4、公司要架起財務部融入到公司的橋梁：由于財務工作涉及到公司所有部門、方方面面，財務工作要想做好必須得到公司各部門全體人員的支持與合作，因此公司要建立起財務部門

與業務部門及其它部門信息互通的橋梁，例如不定期的組織各部門負責人之間的會議，財務負責人搭起整個部門與其它部門在業務信息上溝通的橋梁，或組織一些業余活動讓財務部人員以及全公司人員融入到公司，參與到公司，這樣財務部人員以及公司其它人員才會在公司找到歸宿感。

5、財務部門的待遇要跟上：要肯定一個人的工作，是財務工作是一種技能工作，要做好財務，不僅要有扎實的理論基礎，還要有幾年的實踐經驗；財務的價值是一種隱形的價值，雖然財務工作不象業務工作對公司的效果那么立竿見影，但一個公司的財務工作做不好，就會阻礙公司的發展。財務人員的工作是一種責任、一種無形的價值。對一個發展的公司財務的重要性與業務一樣重要。

6、加強會計人員的業務培訓,提高會計人員的整體水平，打造自己的團隊：

我們單位公司多，項目雜，要加強財務部的學習、培訓，在思想上、專業技能上、管理能力上都要提高，不斷的練就出自己的團隊，才能有利于公司的統一管理，促進公司的快速發展。

第二篇：第七條 財務部門的設置

第七條 財務部門的設置

1、公司設立財務部門，財務會計崗位根據業務需要設置，可以一人 一崗、一人多崗或一崗多人，并實行定期輪崗。各崗位應按照《財務部人 員崗位責任制》要求聘用及考核。

2、會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與控股股東、董事、監 事、高級管理人員等利益關聯方的親屬。

第八條 會計人員職業道德

1、樹立良好的職業品質和嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，努力提 高工作效率和工作質量。

2、敬業愛崗，努力鉆研業務，使自己的知識和技能適應所從事工作 的要求。

3、實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公。

4、熟練運用國家會計法規，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。

5、熟悉公司的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和財 務管理方法，改善單位內部管理，提高經濟效益服務。

6、保守公司財務及商業秘密，除公司授權外，不能私自向外界提供 或者泄露會計信息。

7、自覺接受審計部門對會計人員職業道德情況的檢查、監督、指導。

第九條 財務會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經濟 損失或重大影響，應按照相關法律法規、處罰制度等對其追究刑事、民事 責任。

第三章 會計核算基礎規范

第十條 按照國家統一執行的企業會計準則，結合公司實際情況設置會計科 目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計 信息。

第十一條 公司發生的下列事項，必須及時辦理會計手續，進行會計核算： 款項和有價證券的收付；財物的收支、增減和使用；債權債務的發生和結 算；資本的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務成果的計算和處 理；其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

第十二條 原始憑證是公司各項生產經營活動的最初記載和客觀反映，每 一項經濟業務都必須按照有關規定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會 計人員必須嚴格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑 證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經濟業務不合法的憑證，必須拒 絕受理，并及時報領導處理。

第十三條 原始憑證需按照公司授權規定經業務經辦人、業務主管及公司 領導簽批后，由會計人員根據預算審批制度審核后生效。

第十四條 會計人員根據審核無誤的原始憑證在信息系統軟件中生成或填 制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據齊全，如原始單據數量過大不 利于裝訂時采用另行存放。

1、采購付款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：請購單、采 購合同、入庫單、供應商送貨單、賣方發票、付款申請單等（（注：由于 公司原始單據較多，部分單據另外裝訂成冊）。

2、銷售收款業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：銷售發票等（注：由于公司原始單據較多，部分單據另外裝訂成冊）。

3、費用報銷業務記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：費用申請單、合同、發票等。

4、非經營性資金往來事項記賬憑證后通常附有的原始憑證包括：付 款審批、委托付款協議、銀行單據、收據、往來款協議等。

5、自制原始憑證主要包括：銷售訂單、采購訂單、采購收料單、外 向發貨單、領料單、排產單、生產訂單入庫單、付款申請單等。

第十五條 記賬憑證由記賬會計、復核主管人員簽字蓋章，會計主管制作 的記賬憑證由會計機構負責人復核簽字蓋章。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務檔案室。

第十六條 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現金日記賬，銷售、采 購等主要經營業務的記賬在發生后應及時入賬，會計憑證的摘要內容應清 楚反映經濟業務事項，對于外部審計機構會計師的審計調整事項應及時入 賬。

第十七條 會計人員按審核無誤的原始憑證在財務軟件系統中編制記賬憑 證，會計人員將編制的記賬憑證打印后附上相應的原始憑證交憑證審核人 員審核，所有記賬憑證均已審核無誤以后，在系統中結賬，生成會計賬簿 和財務報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相 符、賬賬相符、賬實相符。

1、財務部門與倉儲部門定期進行賬實核對，包括月度抽查、半年末 及年末盤點，核對物料收發卡、倉庫實物、系統賬存數量，由倉管員、部 門主管、會計人員及財務經理簽字確認。

2、財務部門與銷售部門、客戶定期進行賬務核對，每月由會計人員 制作對賬單、每季度制作賬齡分析表，提交給銷售部，由銷售部人員通過 傳真或郵件提交客戶及業務員確認，對未簽章確認對賬單的客戶，停貨催 款或現款現貨。

3、財務部門與采購部門、供應商定期進行賬務核對，每月由采購人員 制作對賬單，通過傳真或郵件提交供應商確認，經供應商確認的對賬單提 交會計人員審核，按結算期付款。對未確認對賬單的供應商，暫停付款。

4、財務部門與資金往來個人定期進行賬務核對，每月由會計人員出具 對賬表通知借款人，敦促及時報銷或還款，對于應銷賬而未銷賬的個人，停止借款并在工資發放中扣除借款。

第十八條 終了通過軟件系統打印的會計賬簿必須連續編號，經審核 無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。

第十九條 財務報表

1、財務部門按照企業會計準則的相關規定定期編制財務報表，財務報 表應包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。

2、財務報表按照編報主體的不同分為個體財務報表和合并財務報表。凡公司擁有被投資企業實際控制權時，應當按照《企業會計準則第 33 號 －合并財務報表》編制合并財務報表。

3、財務報表必須做到數字真實、準確、內容完整、說明清楚、按時報 送。會計人員不得延后或提前結賬，不得任意估計數字，更不得篡改或授 意、指使、強令他人篡改數字。

4、財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并 由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留 檔，未經審批及公開披露,不得泄露給任何機關團體或個人。

第二十條 會計檔案的內容包括會計憑證、會計賬簿、財務報表及其他財 務會計檔案，財務部門應設立專柜，并指定專人按照相關法規要求負責會 計檔案的歸檔和保管工作。

第四章 會計政策管理

第二十一條公司會計政策是根據《企業會計準則》的相關規定，制定 在會計確認、計量、報告中所采取的原則、基礎和處理方法；會計估計是 對結果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎所作的判斷。

第二十二條會計政策、會計估計均應經公司董事會批準后執行，如需 變更，應履行變更申請、董事會批準、對外披露等程序。

第二十三條子公司應執行與公司統一的會計政策及會計估計，對同一 經濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。

第五章 貨幣資金管理

第二十四條內部控制制度

1、公司的資金管理業務必須經過公司財務機構負責人、主管會計工作 負責人審批后才能執行。資金管理業務包括資金調度，資金計劃、控制及 融資業務，下設出納員，負責銀行結算業務和現金收付業務。

2、資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現金收支、保管由專

職出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金；出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；每月末由 會計主管、出納人員共同盤點現金，簽字確認現金盤點表。

3、資金的支付審批、復核與執行崗位實行分離，資金的支付審批按照 公司資金審批權限管理程序執行，經會計人員審核、會計主管審批后，由 出納人員據以執行支付。

第二十五條付款審批管理

1、公司對于資金支付建立分級審批制度，按照不同職位級別設定不 同的審批責任權限，在業務和財務層面按照審批權限執行資金支付業務。

2、付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發票、合同、請購單、入 庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應經過全部經授權審批人 和復核人的簽名或蓋章。

3、公司向外單位借出款項時，除需依據公司章程履行相應決議以外，需由公司授權人審批并簽訂借款協議后執行；合同預付款項超過合同約定 款項時，應由業務部門重新簽訂合同，并重新履行審批程序后執行支付。第二十六條銀行賬戶管理

1、公司開設銀行賬戶必須由主管會計工作負責人審批后開立，并指 定出納人員辦理銀行單據收付、指定資金會計取得銀行對賬單。

2、資金會計于次月 10 日內核對上月銀行賬戶往來并編制銀行存款余 額調節表，由出納和資金會計以外的會計人員進行復核無誤后，交會計主 管、會計機構負責人進行復核并簽名，對超過一個月的調整事項應由會計 主管追查原因。

3、網上銀行業務必須在經濟事項經過適當的審批權限后，由網上銀 行經辦人、初級審批人、終級審批人依次審核后支付，終極審批人一般由 主管會計工作負責人擔任。

第二十七條票據和現金管理

1、公司用于支付款項的票據包括支票、匯票等，票據實行專人負責、集中保管，設立票據登記簿，詳細登記購買、使用數量和起訖號碼，對票 據購買、領用、注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟 失或發生營私舞弊現象。

2、嚴格控制現金適用范圍和額度，嚴禁現金坐支，每月末定期對現 金進行監盤并編制現金盤點表，盤點人、監盤人、審批人均予簽名。第二十八條財務印鑒管理

1、公司的財務印章主要包括：財務專用章、發票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現金收訖、現金付訖章等。其財務專用章由會計經理保管，專 用于銀行印鑒等財務事項；發票專用章由銷售財務組保管，專用于開具發 票；銀行收付訖、現金收付訖章由出納員保管，專用于資金收付業務。

2、銀行印鑒包括財務專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應分別授權不相容崗位負責人保管、使用。

第二十九條關于貨幣資金管理細則詳見《貨幣資金管理制度》。

第六章 應收賬款管理

第三十條應收賬款是指銷售商品、提供勞務等應向客戶收取的款項，包

括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應收賬款、應收 票據等。公司資信小組負責信用管理工作，對客戶信用風險進行評估和控 制，根據信用程度實行不同的信用政策。

第三十一條銷售部門負責應收賬款的回收，按預算回款計劃進行 考核，實行目標責任制。貨款不能回收的第一責任人為業務經辦人，第二 責任人為業務部門經理。若經辦人調離，部門經理應及時安排人員接替其 負責的應收賬款。

第三十二條銷售合同簽訂后，客服部門、業務經辦人應全程跟進，及 時掌握合同進展情況，督促相關部門履行公司應盡的義務并辦理相關手 續，經常與客戶溝通，及時反饋客戶信息，解決客戶提出的問題，確保應 收賬款回收。

第三十三條財務部門負責應收賬款的管理，監督應收賬款的回收。財 務部門按會計準則的規定及時確認和記錄應收賬款，動態掌握款項到賬情 況，及時提供應收賬款回收、對賬情況和應收賬款賬齡分析，提請責任部 門采取相應措施，降低風險、減少壞賬損失。

第三十四條應收賬款對賬制度詳見《應收往來賬款對賬規則》。財務 部門每月應出具對賬單，協助銷售部門與客戶核對賬務。每季度和客戶確 認一次“對賬確認書”，對于逾期超過三個月的未回復“對賬確認書”的 客戶，停貨追收或進入法律訴訟程序。

第三十五條業務人員辭職或調動工作，原則上應收回經手的責任債 權，如有特殊情況尚有責任債權未收回，須報銷售部門負責人批準，在取 得客戶承諾、聲明并將情況交接清楚后，有關部門才可為其辦理離任手續。第三十六條呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴格按照公司要求執行，已 確認為壞賬的，經財務負責人、總經理批準后，由財務部門轉銷，并設備 查賬薄明細記錄，同時不放棄追收賬款。

第七章 應付賬款管理

第三十七條應付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生 的應付款項。

第三十八條采購部門根據需用部門提出的經生產部和總經理審批的 請購單，核實公司實際庫存情況后，根據實際需要制定采購計劃，并按公 司規定的審批程序辦理采購業務。

第三十九條倉儲部門按經審批后的采購訂單收貨，在驗收時如果出現 品名、規格、數量等不符合采購訂單的應如實做出記錄，如有嚴重不符的，應拒絕收貨。技術部負責來料檢驗，未經檢驗合格的來料不予付款。

第四十條采購部門業務員根據公司規定的審批程序向財務部提交付款 申請，財務部核實無誤后辦理付款手續，并根據有關原始憑證編制記賬憑 證、登記明細賬和總分類賬。

第四十一條按季度向供貨方取得對賬單，將其與應付賬款明細賬互相 調節，并查明發生差異的原因。如供貨方沒有主動提供對賬單的，由財務 部人員提供應付賬款明細賬給采購部，采購部以此制定《對賬確認書》給 對方單位確認后一個月內交回財務部。

第八章 存貨管理

第四十二條存貨是指公司在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備 的實物資產，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產 成品、在制品、委托加工材料、低值易耗品等。

第四十三條公司存貨實行歸口管理的原則：

1、原材料、包裝物、在產品、自制半成品、產成品由生產部門和公 司倉儲部門管理；

2、財務部門對公司存貨周轉率與存貨占用合理性實行統一監督管理，定期提供存貨分析報告，并協助歸口管理部門提升存貨管理水平。

第四十四條對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領用、轉移 必須辦理相關手續，并由財務部門據實核算。計量器具每由技術監督 部門校驗。

第四十五條公司采用永續盤存制進行存貨盤存，建立定期與不定期盤 存制度，定期盤點時間為終了時，由財務部門組織進行存貨盤點；不 定期盤點應每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。

第三篇：對村級會計科目設置的幾個建議

對村級會計科目設置的幾個建議

為適應農村稅費改革的新精神，搞好村務公開和民主管理，加強村集體經濟組織的會計工作，規范村集體經濟組織的會計核算，財政部制定了《村集體經濟組織會計制度》，自2005年1月1日起在村集體經濟組織執行。該制度本已明確規定了農村財務會計核算科目，但筆者在實際工作中，深感有些實際問題。

應增加五個會計科目

一是應增加“備用金”科目。目前，絕大多數地方均對農村財務實行委托“雙代管”的財務管理體制，村級經濟組織的資金與賬目均委托農村會計服務中心代管，村級只設一名報賬員。為滿足村級組織正常運轉，保證村級組織日常工作的需要，應對村級報賬員實行定額備用金制，增設“備用金”科目。農村會計報務中心先核定各村備用金定額并撥付現金，使用后，會計服務中心根據報銷數用現金補足備用金定額。撥付定額備用金時，借記“備用金”科目，貸記“現金”或“銀行存款”科目。報銷日常支出時，借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”等科目。定額備用金的特點就在于定額。這個定額是由會計服務中心根據現金管理的要求和村集體經濟組織的日常零星需要測算確定，支付后作一次備用金入賬的會計分錄，以后每次報賬均不通過備用金核算。除非改變定額或取消定額或取消備用金制度，定額備用金一經預付，便成“定額”，每次報銷支出只補充現金不涉及定額。

二是應增加“轉移支付”科目。稅費改革以后，國家為確保村級組織的正常運轉，實行轉移支付進行補貼，是稅費改革后村級組織普遍涉及的資金。對于貧困地區而言，農業稅取消后，財政轉移支付不僅是村級集體經濟組織的主要經費來源，而且是當前村級可支配收入的重要組成部分。它的使用有嚴格的規范性、政策性和法規性的特點。為此應增設“轉移支付”科目，進行專項核算，為確?；鶎咏M織政權正常運轉提供保障?！稗D移支付”科目，為負債類科目，用來核算村集體經濟組織收到財政部門撥入的轉移支付資金及使用情況。村集體經濟組織收到財政部門撥入的轉移支付資金時，借記“銀行存款”等科目，貸記“轉移支付”科目。用轉移支付支付村干部工資和村集體日常辦公開支時，借記“管理費用”科目，貸記“現金”、“銀行存款”等科目。同時，借記“轉移支付”科目，貸記“公積公益金”科目。本科目期末貸方余額反映村集體經濟組織結余的轉移支付資金。期末借方余額，反映村集體經濟組織正常運轉費用的不足部分。年終無論是貸方余額還是借方余額，均應轉入“本年收益”科目的貸方或借方。

三是應增加“撥入專款”科目。隨著新農村建設與公共財政的建立，國家不斷加大對農業基礎設施的投入，各級政府對村集體經濟組織的財政投入也逐年增加。如村級公路建設、村級陣地建設等專項工程建設，國家都投入?？睿@些資金的用途都很明確，村集體收到?？詈?，應當按時、足額轉付給受益對象或用于?？顚Ｓ玫膶ｍ椆こ探ㄔO。為加強這些資金的管理，保證?？顚Ｓ?，確保項目順利實施，就需要增設“撥入?？睢笨颇浚怂銍腋骷壵跋嚓P單位撥入的各種專項資金。村集體經濟組織收到相關單位撥入的專款時，借記“銀行存款”等科目，貸記“撥入專款”科目。村集體經濟組織按規定使用?？?，若購入不需安裝的固定資產時，借記“固定資產”科目，貸記“銀行存款”等科目，同時，借記“撥入專款”科目，貸記“公積公益金”科目。村集體經濟組織使用?？钯徣胄枰惭b或建造的固定資產時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目。固定資產完工后，借記“固定資產”科目，貸記“在建工程”科目，同時，借記“撥入款項”科目，貸記“公積公益金”科目。村集體經濟組織對于使用專項資金而沒有形成固定資產的項目（如村級公路），在項目支出發生時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目；項目完成后，按使用?？钯Y金，借記“管理費用”、“其他支出”等科目，貸記“在建工程”科目，同時，借記“撥入?？睢笨颇浚J記“公積公益金”科目。本科目應按項目設置明細科目，進行明細核算。其期末貸方余額反映村集體經濟組織應當用于專項工程建設的資金，期末借方余額反映村集體經濟專項工程建設的超支數。

四是應增加“公益支出”科目。該科目用于核算村組集體經濟組織用于保障、服務和改善農村人居環境且不形成固定資產的支出，如一些公益事業捐贈、公益設施的維護費、公益事業管理費等。當發生不形成資產且以非工程方式支出時，借記“公益支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；對于不形成資產但以工程方式發生的支出時，借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目，待工程完工辦理工程決算時，借記“公益支出”科目，貸記“在建工程”科目。

五是應增加“文體支出”科目。隨著人民生活水平的日益提高和國家對農村文化體育的重視，農村文化生活、娛樂活動變得豐富多彩，這方面的支出也逐年增加，應增加“文體支出”科目，專門核算村級集體經濟組織為豐富村民文化、體育等娛樂活動等方面的支出。對于發生文體娛樂方面的支出，若不形成資產的，直接借記“文體支出”科目，貸記“銀行存款”等科目；對于發生的文體娛樂方面的支出，若形成資產的，先借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”等科目，待工程完工辦理決算時，借記“固定 資產”科目，貸記“文體支出”科目。

應取消兩個科目

一是應取消“農業稅附加返還收入”科目。2005年1月1日起執行的《村集體經濟組織會計制度》，與以往的會計制度相比，增加了“農業稅附加返還收入”總科目，用以核算村集體經濟組織收到的鄉鎮農稅征收部門返還的農業稅附加資金。但是，農業稅作為一種在農村征收、來源于農業稅并由農民直接承擔的稅賦，在中國延續了2600年之久，至2006年起全部免征農業稅，取消農民各種負擔?，F設立“農業稅附加返還收入”科目已無實際意義，應予取消。

二是應取消“內部往來”科目。2005年1月1日起執行的《村集體經濟組織會計制度》仍然設置了“內部往來”總科目，用于核算村集體經濟組織與所屬單位和農戶發生的經濟往來業務和應付及暫收款項?！皟炔客鶃怼笨颇渴蔷哂匈Y產和權益雙重性質的科目，它實質上由“內部應收款”和“內部應付款”兩個不同性質的賬戶合二為一組成的。它即核算村集體經濟組織與所屬單位和農戶發生的應收及暫付款項業務，也核算各種應付及暫收款項業務。其賬戶余額只能反映一定時期所屬單位和農戶明細科目借貸方的差額，沒能真正體現出一定時期村集體經濟組織與所屬單位和農戶所發生的應收未收及暫付款和交應付未付及暫收款項全貌，業務性質不明，不便于會計人員運用會計科目，這是其一。其二，農村實行稅費改革以后，取消了“三提五統”，取消了農民各種負擔，2006年又全部免征農業稅。有關單位和部門與農戶發生的各種往來業務大大減少，已失去當時設立“內部往來”科目的意義。其三，“內部往來”總賬科目強調的是“村內”與“村外”單位、農戶和個人經常發生債權債務往來結算，實際情況是強調內外有別，實行雙軌制，不符合價值規律，是行不通的。

應調整二個會計科目

首先就是要調整“長期借款及應付款”總賬科目。2005年1月1日起執行的《村集體經濟組織會計制度》與以往的會計制度一樣設置了“長期借款及應付款”總賬科目，用于核算村集體經濟組織從銀行、信用社和有關單位、個人借入期限在一年以上的借款及償還期在一年以上的應付款。從明確業務性質、便于會計人員運用會計科目的角度看，應將“長期借款及應付款”總賬科目調整為“長期借款”科目。調整后的“長期借款”科目，用于核算村集體經濟組織從銀行、信用社和有關單位、個人借入期限在一年以上的有償使用的資金。對于償還期在一年以上的無償使用的應付款項的內容并入“應付款”總賬科目。這樣無論是“長期借款”還是“短期借款”均核算有償使用借入資金，“應付款”總賬科目只核算無償使用應付未付和無償借入的資金。便于會計人員運用會計科目，易于理解。

其次就是要調整“應付福利費”科目。該科目作為一個負債類科目，在核算上，并不是用來債務情況的賬戶，導致報表信息不實，負債總額并不是村集體的真實債務。其二是把它作為負債類科目，作會計工作者和閱讀者不便理解。因此應把 “應付福利費”科目調整為“福利基金”科目，用于核算村集體經濟組織中福利基金的來源及村民和村干部因公負傷的醫藥費、困難戶補助、五保建房補助等福利支出。當根據相關會計制度村集體形成福利基金時，借記“管理費用、公益支出、文體支出”等科目，貸記“福利基金”科目，發生福利支出時，借記“福利基金”科目，貸記“銀行存款”等科目。

第四篇：財務部門激勵方案建議

財務部門激勵方案建議

因財務部門工作的特殊性，無法用業務量來考核財務人員的工作成績，故對財務部門激勵機制淺談幾點建議：

1、建立了能者上、庸者下，以人為本、用人唯才的用人機制，使提升的員工產生強烈的成就感和責任感，其他員工樹立更遠大的進取目標，更使原有的干部產生危機感，從而激發全體干部職工的積極性和創造性。

2、部門經常采用頭腦風暴的形式，一方面可以取眾家之所長，補個人之所短，另一方面可以調動員工遇到事情能動腦筋想方法解決事情，不會遇到困難，不想就問或者就放棄。

3、員工的培養教育：公司不只是以高薪來留人，薪水很重要，但不是最重要的東西，員工的個人發展與提高士不可以忽略的，目前公司已經在員工培訓方面花了很多的代價，但不是每個員工都能充分的收益，有時像部門內部也可以經常性培訓

4、較完善的薪酬福利制度

①目前部門員工薪資低于上海同等行業的平均水平，建議改變現狀，調高薪資，讓員工安心工作，充分調動員工的積極性②現狀：完成任務的情況下干多干少一樣好，月底工資不會少。建議：建立好全勤津貼、崗位津貼、工年津貼、基本工資等制度

5、人才類別與激勵

A.人才模型及激勵對策

Ⅰ型人才： 高熱情、高能力

這是企業最理想的杰出人才。

基本對策是重用：給這些人才充分授權，賦予更多的責任。

Ⅱ型人才： 低熱情、高能力

這類人才一般對自己的職位和前程沒有明確目標。

對這類人才有不同的應對方向：

（1）挽救性。

——不斷鼓勵、不斷鞭策，一方面肯定其能力和信任，一方面給予具體目標和要求。

——必要時在報酬上適當刺激。

——特別要防止這些“懷才不遇”人才的牢騷和不滿感染到企業，要與他們及時溝通。

（2）勿留性。

——對難以融入企業文化和管理模式的，干脆趁早辭退。

Ⅲ型人才： 高熱情、低能力

這是較常見的一種，尤其年輕人和新進員工。

——充分利用員工熱情，及時對他們進行系統、有效的培訓。

——提出提高工作能力的具體要求和具體方法。

——調整員工到其最適合的崗位或職務。

Ⅳ人才： 低熱情、低能力

對這類人才有不同的應對方向：

（1）有限作用。

——不要對他們失去信心，但控制所花時間，僅開展小規模培訓?！紫燃ぐl其工作熱情，改變其工作態度，再安排到合適崗位。

（2）解雇辭退。

第五篇：財務部門崗位設置及職責[小編推薦]

鑒于公司目前狀況，XXXXXXXX有限公司現階段可設置財務崗位三人，分別為出納會計、材料、往來會計、總賬會計（財務主管兼）以下就崗位設置及職責分工進行。

第一章

財務部職責

第一條

在公司領導及分管領導下開展工作，參與公司一切經濟活動，參與公司的經營管理，根據公司總部確定的年計劃目標，擬制預算和財務分析，負責公司日常會計核算、稅務申報和財務管理

第二條

本部的工作崗位由財務主管、出納、材料往來會組成，根據公司實際情況和各種會計的業務量，實行一人多崗或一崗多人。

第三條

嚴格財務管理，加強財務監督，貫徹執行國家有關財稅法規，嚴格執行各項財務會計制度，督促財務會計人員不斷地學習新的財稅法規。第四條

根據公司各部門所編制的生產計劃、采購計劃、銷售計劃、調撥計劃和成本費用預算編制相應的財務計劃，定期對各項計劃的執行情況進行檢查分析

第五條

負責公司各項資產的取得、使用、調撥、處置的記錄與會計核算，定期組織各項資產的盤點，保證公司資產的完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符

第六條

指導公司各部門對其所轄的各項資產的進行登記、核對、抽查與調撥，做到賬實相符。

第七條

負責公司所涉的各項稅費的會計核算和申報繳納，及時了解和領會各項財稅法規，對公司財務管理提出合理化建議，擬定符合新法規的財務會計管理制度。

第八條

負責公司的資產評估、年報審計、稅務稽查所需資料的整理工作。第九條 負責公司職工薪酬的核算、發放。第十條 負責公司會計檔案的整理和保管。

第十一條 財務部各工作人員，雖有明確分工、切實做好本職工作，并對因粗心大意、或業務不精造成的后果敢于承擔責任，同時也要強調財務內部人員也需要互相幫助、取長補短、精誠團結。

第十二條 財務主管是財務部的領導，自己首先要以身做責，要敢于負責，勇于擔當。把財務部建成一個融洽、和諧的集體。第十三條

保持本部門工作區域工作現場環境的整潔。第十四條

完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第二章 財務主管（總賬會計職責）

第一條

在公司領導及分管領導組織下，根據國家有關財稅法規，制定財務會計各項具體工作的規章制度和公司的一切經濟活動的核算流程，并負責公司財務會計核算、管理、監督、控制工作。

第二條

建立健全財務管理的各項規章制度，嚴格遵守財經紀律、法規和各項規章制度，不斷改進財務工作，帶領本部員工履行財務部職責，對公司的一切經濟活動進行核算，完成各項會計核算工作。

第三條

根據資金收支計劃和公司領導及分管領導的簽字或授權，合理調配資金，根據資金狀況及時分析、調度，保證生產營運資金正常周轉。

第四條 根據財稅法規，負責組織財務狀況及經營成果報告的編制、分析及解釋，并向公司領導報告，審核稅務申報表和會計報表，確保報出的會計報表和其他會計資料數據真實、準確、可靠。

第五條

負責建立公司的成本、費用考核體系，根據執行情況，不斷修訂和完善成本、費用考核辦法，要隨時對各項資產進行督查，定期對公司的經營結果和財務狀況進行分析，第六條 對公司各項物資的使用、管理進行分析總結，及時檢查監督單項合同成本預算情況，提出合理化意見，建立相關制度，并及時調整和控制，為領導提供決策依據，及時組織統計應收帳款外欠情況，督促相關工作。

第七條 對經濟活動中的成本和費用進行核算，擬定生產成本和管理費用的管理制度與核算流程，預測和季度的產品成本及費用。月末與材料會計溝通本月生產領用材料情況，每月對成本、費用變動情況對照預算進行分析比較。第八條 嚴格按照相關的管理制度，根據規定的成本、費用開支范圍和標準，審核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發生的審批手續，是否符合公司規定，并根據需要對費用進行合理的分類統計，每月對完工產品的成本提出成本分析報告。

第九條 組織公司所有會計核算人員學習財會專業知識及現代管理方法，提高會計核算人員的業務工作能力，并負責監督檢查部門內財務人員交接的監督工作。

第十條 負責與審計、稅務、工商、銀行等有關業務單位的工作聯系。第十一條 定期檢查公司庫存現金和銀行存款是否帳實相符。

第十二條 每月底將當月的財務報表和財務分析報告上交公司領導和分管領導。

第十三條 保持本部門工作區域工作現場環境的整潔。第十四條 完成公司領導和分管領導交辦的其他臨時性工作。

第三章 材料、往來會計工作職責

第一條 審核倉庫人員填寫的“入庫單”、“出庫單”是否符合公司相關規定，、手續是否完整、正確。建立健全材料分類明細賬，指導倉庫建立健全材料明細賬，做到賬賬相符。

第二條 根據審核無誤的材料發票及入庫單、出庫單，及時進行帳務處理，正確核算存貨與應付賬款。

第三條 審核購入材料的發票和入庫單，并確認物資已入庫，將增值稅專用發票抵扣聯認證。

第四條 根據已編會計憑證登記材料明細帳，月底結出余額并與總帳、倉庫材料臺帳庫存進行核對，參加月末倉庫實地盤點，及時反映倉庫盤盈盤虧情況，確保帳帳、帳物相符。

第五條 定期或不定期組織倉庫部門對各種貨物進行實地盤點，做到賬實相符。第六條 在財務主管的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的產品銷售和銷售費用進行核算。

第七條 負責產品的發貨、回款、退換貨和銷售費用的監督和會計核算，定期與銷售部核對其相應的應收賬款和預收賬款。

第八條 建立健全發出產品分類明細賬，指導市場部建立健全發出產品明細賬，做到賬賬相符，負責對客戶開具發票情況的審核。

第九條 與銷售部溝通對應收賬款進行賬齡分析，對應收帳款金額較大、帳齡較長的客戶進行重點跟蹤，包括及時與客戶對帳，查明原因并向公司領導匯報。

第十條 負責對銷售部發貨申請和生產部的發貨通知進行審核。根據“銷售單”和“出庫單”登記的明細賬，到銷售地點盤點、清點貨物，提出合理意見，提供相應的銷售情況分析，保證公司的銷售款及時到賬。

第十一條 辦公用品管理，包括辦公用品申領、發放登記、辦公設備等內勤工作。

第十二條 完成公司領導交辦的其他臨時性工作。

第四章 出納會計工作職責

第一條 在財務主管領導下，嚴格按照國家財經政策和公司財務制度的規定辦理現金收支、銀行結算和票據業務等結算業務，認真審核原始憑證，并進行網上認證發票保證原始憑證的真實有效。

第二條 匯總公司內的各項費用統計上報，并供財務主管分析，根據制度和規定留存庫存現金，超過部分及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得坐支現金。

第三條 根據已收付款的原始憑證及時編制記賬作證，及時登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并與實際存量核對，做到日清月結

第四條 加強支票的管理，嚴格按支票簽發程序簽發支票，不得簽發空白支票，及時督促報銷。

第五條 根據審核過的憑證，登記現金日記帳、銀行日記帳，做到日清日結，并在月底對庫存現金進行盤點，做到帳實相符

第六條 及時核對銀行各帳戶余額表與銀行日記賬金額，編制各賬戶的銀行余額調節表，報財務負責人審簽，負責現金銀行日記賬打印、銀行對賬單及余額調節表裝訂事項。

第七條 及時收款和付款并與材料、往來會計溝通處理好收、付款工作。第八條 編制、核算每月的工資、獎金發放表，交領導簽字。

第九條 做好發票的領購，根據發票的使用情況及時通知領導，并將經財務主管審核后的報表進行國、地稅報表的上報。

第十條 審核購入材料的發票和入庫單，并確認物資已入庫，將增值稅專用發票抵扣聯認證。

第十一條 負責產品的發貨、回款、退換貨和銷售費用的監督和會計核算，定期與銷售部核對其相應的應收賬款和預收賬款。

第十二條 根據審核無誤的材料發票及入庫單、出庫單，及時進行帳務處理，正確核算存貨與應付賬款。

第十三條 為財務主管進行財務分析的工作，提供數據。第十四條 完成公司領導交辦的其他臨時性工作。