第一篇：會計電算化實訓步驟

分享一篇文章：讀了3年會計，是應該學到點什么了.....會計人員備忘錄

每月底之前，增值稅專用發票進項抵扣聯要認證，最好20日前認證一次，若有不符事項及時退回，重新再開具合格增值稅專用發票（注意密碼區不可折疊，不可涂改有污跡）

每月1日（各地抄稅日按照當地國稅部門要求辦），一般納稅人要抄稅。

每月5日之前，一般納稅人要報稅。

每月10日之前，納稅申報（國稅、地稅，一個都不能少。若有運費稅，先向國稅申報運費稅抵扣報表）。一般納稅人遠程電子申報；小規模納稅人，電話申報，按12366，根據提示音進行納稅申報。紙制報表一個季度送一次，一式三份。

申報個人所得稅不要忘了帶上工資明細表復印件。

每月8日之前報送統計報表給市統計局。

4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申報上季度企業所得稅。

2月15日以前申報上年度企業所得稅，先要通過審計部門審查。

2月15日以前要記著地稅的上年度自核自繳工作，同時要注意國稅有沒有這一要求。

每季度結束后的10日內要申報按銷售額計算交納的“水利基金。”

4月份要申報按職工人數和單位定額計算交納的“水利基金”.5月份要申報按4月份的工資計算交納的“在職職工教育費附加”。

“房產稅、土地使用稅”于3、6、9、12月10日前在市地稅申報各季度稅金。

“車船使用稅”在交養路費時收取。

防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分兩次收取。

副食品基金按照職工人數*24元收取。

殘疾人“保障金”按照本市上年職工平均工資*1.6%*人數

一般納稅人CA數字證書服務費500元，增值稅開票系統維護費480元，遠程電子申報系統480元。按年收取。

工會經費按照工會經費提取比例的40%上繳市總工會。

如果你是地方企業，可能還要交“地方教育費附加”。

千萬別忘了買“印花稅”票或注冊增資時交納“印花稅”。

如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅、宴席稅、契稅、農業稅、耕地占用稅，可要掂記著什么時候應該交了。

3月15日以前要進行營業執照的工商年檢。（注意未分配利潤若是負數，虧損不可超過注冊資本的20%，否則對該企業是否能持續經營表示懷疑）

3月份要進行軟件企業年檢（具體要問當地的軟件協會，要早點問）。

3月份要進行上年度各項保險的結算（具體要問當地的勞動保險局，要早點問）。

4月份要進行企業代碼證的年檢（具體要問當地的技術監督局，要早點問）。

6月份之前銀行金融部門貸款證年檢。

國地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務部門通知。

行業性年檢看行業主管部門的通知。

財務流程

每個財務人員都應該了解此流程，更應該了解相關的財務軟件，目前稍有規模或管理水平高一點的企業均采信息化管理，你應該知道如何使用軟件和如何設置，只要憑證制作正確，其余一切由計算機完成：憑證-匯總-明細賬-總賬-各種報表等。首先來了解財務流程是非常有必要的。

一、大致環節：

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據記賬憑證登記明細分類賬。

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬。

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表。

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

二、具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關于主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數字）

5、其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

三、報表問題：

企業會計報表包括四個報表，除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制，不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。（管理，財務，營業，制造等費用月末沒有余額，結帳方法采用表結法下，損益科目月末可留余額；制造費用如果有余額，是屬于在產品的待分配費用，在負債表上視同存貨。鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結轉利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合。

細節補充：

1、增值稅，企業所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報

2、月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅）

3、以工資為基數100%，福利費為14%，工會經費2%，職工教育費2.5%，（稅法規定：建立工會組織的企業、事業單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經費，憑工會組織開具的《工會經費撥繳款專用收據》在稅前扣除。凡不能出具《工會經費撥繳款專用收據》的，其提取的職工工會經費不得在企業所得稅前扣除）。

4、三險一金：住房公積金，養老保險金，醫療保險金，失業保險金

5、流通企業運輸費，裝卸費，合理損耗，檢驗費均計入營業費用，工業企業計入成本

6、單位無工會組織的,不能計提工會經費,更不必計提后再調整。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提.7、現金一般從“基本存款戶”中提取，一般規定結算帳戶不能提取現金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。

8、差旅費的開支范圍：交通費，住宿費，伙食補助費，郵電費，行李運費，雜費

9、出納日記賬保存25年 幾個很有用的分錄：

1、現金長款

借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：營業外收入（注：無法查明原因）

2、現金短款

借：待處理財產損溢

貸：現金

借：其他應收款——應收現金短缺款（個人）

——應收保險賠償款

管理費用——現金短缺（注：無法查明原因）

貸：待處理財產損溢

3、提取福利費

借：生產成本

營業費用

管理費用

貸：應付福利費

4、計提工會經費

借：管理費用——工會經費

貸：其他應付款——工會經費

5、計提職工教育經費

借：管理費用——職工教育費

貸：其他應付款——職工教育費

6、支付工資

借：應付工資

貸：現金

應交稅金——應交個人所得稅

其他應付款

其他應收款（代扣款項）

7、提取城建稅

借：主營業務稅金及附加/其他業務支出

貸：應交稅金——應交城建稅

8、計提教育費附加

借：主營業務稅金及附加

貸：其他應交款——教育費附加

9、印花稅

借：管理費用/待攤費用

貸：銀行存款/現金（每本賬簿貼五元印花稅）

出納工作

一、辦理銀行存款和現金領取。

二、負責支票、匯票、發票、收據管理。

三、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。

2、員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后給總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發放。

A現金收付

1、現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。下班后現金與等價物交還總經理處。

5、一般不辦理大面額現金的支付業務，支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續。

2、每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規發票是否與收據混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監制章的財政票據外，其余收據不得報銷，也不得稅前扣除，鐘書補充）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。

7、支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷

計月末、月初工作實務

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的工作結果都要在這幾天進行歸集、編制報表和納稅申報。越是忙亂的時候，越容易出現差錯，因此會計應將每月的工作進行歸類，區分輕重緩急，不要盲目的工作。現以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點：

一、增值稅稅額計算

（一）積極核對銷售業務，盡快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。

銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票，確定當月銷售情況。

一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務盡早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯系，不要拖到月底再同對方交涉。

（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯系，索要發票。進項發票只有通過稅務機關認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規定”）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈余，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。

（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。

稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同類型的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低于稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。

二、計提地稅稅金

按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

（一）所得稅

所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。所得稅征收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的征收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

（二）按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業后應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

（三）特殊稅種單獨處理

有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。

四、做賬資料準備

（一）現金、銀行存款明細核對

貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。

在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。

歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。

（二）業務往來核對

將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

（三）存貨成本核算

每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。

根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。

五、編制憑證

同一企業日常業務內容比較固定，所以憑證編制內容變化不大，會計只要按照固定模式逐一編制憑證即可。企業通常業務憑證類別有以下幾類：

（一）完稅憑證

每月月初企業成功申報后，可去銀行打印完稅憑證，不能在銀行打印完稅憑證的應去稅務機關打印。取得憑證后及時入賬，沖減上月計提稅金或直接記入當月費用（如印花稅等不需要預先計提的稅金，在取得時直接記入費用）。

（二）業務發票處理

將當月填開和取得發票分類入賬，按照發票的性質分別通過存貨、現金、銀行存款、往來賬戶、應交稅費以及費用科目進行核算。將全部專用發票入賬后，查看進項稅額和銷項稅額明細賬的金額合計，是否與當月防偽稅控開票系統統計的金額以及網上認證返回的認證金額是否一致，然后計算當月繳納稅金金額。

（三）費用類發票處理 做好內部單據報銷制度，規定報銷時間，及時收集公司員工手中的費用單據，將其歸類入賬。認真查看費用單據是否合法，未取得合法憑據的費用是無法得到稅務機關的認可的。平時還應做好費用入賬金額控制，對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規定的費用科目，應及時核對發生金額，對超過抵扣標準的費用應減少其入賬金額。

（四）成本計算及入賬處理 對生產性企業，應做好內部單據傳遞規定，將公司發生的所有與生產有關的內部單據及時有效的傳遞到財務手中，進行成本核算，確保成本計算的準確。及時編制制造費用歸集、分配憑證；生產成本歸集、分配憑證；產品入庫憑證以及銷售成本結轉憑證。

（五）做好費用計提及攤銷

做好每月固定發生的計提業務，如固定資產計提折舊、無形資產攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數計提的福利費、教育經費、工會經費等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。

（六）歸集損益類科目，結轉本年利潤

將所有單據入賬后應認真歸集當月損益類科目發生金額，將其分類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。

六、納稅申報

前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業進行稅款征收，而傳統意義上的會計報表只是記錄企業經營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據，企業應根據申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。企業應根據自身的經營性質確定納稅稅種，并根據當地稅務機關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束

新手會計，如何做賬

會計新手，如何做賬

（一）、到新成立的公司從事財務工作第一個月必須會處理的10個專業問題

1、到新成立的公司會計人員要考慮的第一件事是什么？

答：首先要考慮建立健全各項財務規章制度；然后，考慮新公司采用的會計制度、核算方法和涉及的稅種；最后，開始建賬。

2、新成立的公司要做的第一張記賬憑證是什么？

答：企業一設立的第一張記賬憑證肯定是：借：銀存存款/固定資產/存貨/無形資產/等 貸：實收資本。

3、第一個月作賬必須解決的一個小稅種？ 答：

一、增值稅稅額計算；

二、計提地稅稅金按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加；

三、其他稅種計算及繳納正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等

4、組織機構代碼證、國稅、地稅的稅務登記證應到哪兒辦理？辦理的程序是什么？ 答：

（一）有限公司應當辦理證件：

1、工商營業執照（正、副）本

2、組織機構代碼證（正、副）本

3、國稅、地稅登記證（正、副）本

4、公章、財務專用章、法人私章各一枚

5、驗資報告（企業留低）

6、公司章程一份

（二）有限公司費用

1、核名費用30元

2、驗資費用1000元（此為50萬下，驗資按注冊資本收取）

3、工商注冊費0.08%（按注冊資本0.08%收取）

4、代碼證費108元

5、國、地稅100元

6、刻章600元（各地區有差異）

（三）有限公司辦理程序：

1.當地工商行政管理局申請名稱預先核準； 2.銀行開立驗資臨時帳戶存錢驗資；

3.當地工商行政管理局辦理工商營業執照； 4.刻章公司刻章；(公安局批準的企業)5.當地技術質量檢驗局辦理組織機構代碼證； 6.當地地方稅務局辦理地稅登記； 7.當地國家稅務局辦理國稅登記； 8.銀行申請設立基本戶；

5、如果公司只涉及地稅稅種，還要不要辦理國稅稅務登記？

答：按照《稅收征管法》的規定，新辦企業必須在領取工商執照起30天內辦理稅務登記。實際工作中，為了盡早取得發票開始經營，應在拿到組織機構代碼證書后立即開始辦理稅務登記手續。國稅登記到辦事大廳國稅登記窗口辦理。合伙企業，如果沒有銷售行為，只是提供服務(不含修理、修配行業)，不需要辦理國稅登記。

6、建賬時一般需要哪幾本賬？

答：第一，與企業相適應。企業規模與業務量是成正比的，規模大的企業，業務量大，分工也復雜，會計賬簿需要的冊數也多。企業規模小，業務量也小，有的企業，一個會計可以處理所有經濟業務，設置賬簿時就沒有必要設許多賬，所有的明細賬可以合成一、兩本就可以了。

第二，依據企業管理需要。建立賬簿是為了滿足企業管理需要，為管理提供有用的會計信息，所以在建賬時以滿足管理需要為前提，避免重復設賬、記賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。企業一旦選擇了賬務處理程序，也就選擇了賬簿的設置，如果企業采用的是記賬憑證賬務處理程序，企業的總賬就要根據記賬憑證序時登記，你就要準備一本序時登記的總賬。

7、每月會計核算的流程是什么？

答：會計核算流程就是由做憑證開始到編制會計報表這一過程，也叫會計循環。簡單點說就是根據原始憑證做記賬憑證，再根據記賬憑證記明細賬，接著匯總，然后根據匯總表記總賬，最后依據總賬進行報表。一個月的業務就結束了，接下來就是去報稅，納稅。

8、注冊資金未到位需解決的幾個問題？ 答：應該在出資不到的范圍內承擔民事責任.9、哪些稅種到地稅申報？哪些稅種到國稅申報？程序是什么？時間上有什么要求?

10、哪些稅種到地稅申報？哪些稅種到國稅申報？程序是什么？時間上有什么要求? 答：

1、在國稅繳納的稅種有增值稅、消費稅、車輛購置稅、企業所得稅、個人所得稅。每月1-10日向所在地主管國稅機關申報繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；個人所得稅為1-7日）；增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，商業企業年銷售額達到180萬元、生產企業年營業額達到100萬元必須轉為一般納稅人，其余為小規模納稅人。消費稅的納稅人為生產和銷售煙、酒、汽車、金銀首飾等消費品單位和個人為消費稅的納稅人；車輛購置稅在購買車輛時繳納；企業所得稅為金融企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、中央直屬企業和2002年1月1日以后新成立企業的所得稅在國稅繳納；個人所得稅為個人存款利息的個人所得稅在國稅繳納。

2、在地稅繳納的稅種有：營業稅、企業所得稅（除去在國稅繳納的部分）、資源稅、個人所得稅（除去存款利息繳納的個人所得稅外都在地稅繳納）土地增值稅、印花稅、城建稅、車船使用稅、房產稅、城鎮土地使用稅。每月1-10日向所在地主管地稅機關申報繳納稅款（其中：所得稅為1-15日；土地增值稅、個人所得稅為1-7日；車船使用稅、城鎮土地使用稅、房產稅為每年的3、9月）。

3、具體業務還應該買一些相關的書籍看一看。

后一部份的一些回復（個人看法）

（二）、到已成立且經過一段經營過程的公司從事財務工作必須會處理的專業問題

1、應聘了出納崗位在交接過程應注意的幾個問題。答：出納交接,一般由會計負責人監交,前任出納必須將手中未記帳的單據登記入帳.然后填寫一式三份的交接清單,內容包括:

1、列明支票張數及支票號碼。

2、現金金額及票面額。

3、發票張數及號碼。

4、帳簿名稱及冊數。

5、印章及其他類物品。交接雙方核對無誤后，交、接雙方及監交人三方簽字蓋章，各保留一份交接清單備查。

2、應聘了會計崗位在交接過程應注意的幾個問題。

1。將尚未處理完畢的業務，處理完畢。一般將交接截至期放在月末，這就是說，將月底之前的憑證、帳簿、報表等編制登記完畢。

2.。整理保管的各種會計資料（如憑證、帳簿、報表等）和各種會計物品（如證件、發票、印章、電算化密碼等），并列示于交接清單上。

3。整理尚無法處理的業務，列示于交接清單上，注明已處理的程度、相關的憑證資料等。4。交待其他相關事宜，比如相關工作聯系部門（包括企業內部和外部）聯系人的聯系方式、相關會計處理的流程方法等等。這些內容視你的具體情況而定，以將你工作的內容交待清楚為準。

打印交接清單，一式三份。按照交接清單交接工作，交接無誤后，由移交人、接交人、監交人各自簽章，各執一份交接清單。

會計人員辦理移交手續前，必須及時作好移交準備

（一）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證，應當填制完畢。

（二）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人印章。

（三）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（四）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其它會計資料和物品；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤及有關資料、實物等內容。

會計人員辦理移交手續時，必須專人負責監交。移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐步移交，接替人員要逐項核對點收。

現金、有價證券必須與帳簿記錄保持一致，不一致時，移交人員必須限期查清。

會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。

銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應該編制銀行存款帳戶余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。移交人員經管的票據、印章和其它實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。

3、哪些原始憑證可以入賬，哪些原始憑證不能入賬？ 答：《企業所得稅稅前扣除辦法》（國稅發[2000]84號）第三條規定：納稅人申報的扣除要真實、合法。真實是指能提供證明有關支出確屬已經實際發生的適當憑據；合法是指符合國家稅收規定，其他法規規定與稅收法規規定不一致的，以稅收法規規定為準。

4、老板提出部分收入不入賬，以達到少交稅的目的該怎么辦？

答：對企業來講，如果想合理避稅的話，除了爭取稅法范圍之內的優惠政策，還要注意的，就是這些文件中的優惠條款。如果把優惠政策選對了，就很可能達到合理避稅的目的了。

5、固定資產四種計提折舊的方法都可以用嗎？

答：雙倍余額遞減折舊法和年數總和折舊法都屬遞減折舊法。采用這兩種折舊方法的理由，主要是考慮到固定資產在使用過程中，一方面它的效率或收益能力逐年下降，另一方面它的修理費用要逐年增加。為了均衡固定資產在折舊年限內各年的使用費，固定資產在早期所提的折舊額應大于后期所提的折舊額。固定資產折舊年限和折舊方法一經確定，一般不得隨意變更。需要變更的，由企業提出申請，并在變更年度前報主管財政機關批準。

6、低值易耗品的三種攤銷方法都可以用嗎？ 答首先是攤銷方法問題：

《企業會計制度》規定的攤銷方法有“一次攤銷法”和“分次攤銷法”。這里的“分次攤銷法”包括“五五攤銷法”、“分期平均攤銷法”和“降等攤銷法”。其次是攤銷核算的操作問題：

“分次攤銷法”下，要求在“低值易耗品”帳戶下設置“在庫低值易耗品”、“在用低值易耗品”和“低值易耗品攤銷”三個二級帳戶，分別核算庫存未用低值易耗品成本、使用中的低值易耗品的歷史成本和已用低值易耗品的價值攤銷額。再次是低值易耗品控制問題：

在“一次攤銷法”下，由于在低值易耗品初次投入使用時就一次性將其全部價值計入有關成本、費用，帳面不再反映已投入使用的低值易耗品，因此在低值易耗品使用壽命期內，已用而尚未報廢的低值易耗品就形成了帳外資產，這無疑增加了使用中的低值易耗品的管理難度。同時，“一次攤銷法”也不符合權責發生制原則的要求，尤其是對大額、耐用低值易耗品。而“分次攤銷法”則不會出現這種情況。最后是“五五攤銷法”問題： 在三種分次攤銷法中，“五五攤銷法”的會計核算操作最簡便，它既不需要象“分期平均攤銷法”那樣要求確定攤銷期限，也不需要象“降等攤銷法”那樣要求確定低值易耗品等級及各等級單位價值標準，只需在低值易耗品投入使用和報廢時各攤銷其價值的50%就行了。此外，與“一次攤銷法”相比，“五五攤銷法”下，不會形成帳外資產。但，在低值易耗品使用壽命期的后半程，“五五攤銷法”會導致“資產負債表”中虛列資產。因為，在低值易耗品使用壽命期的后半程，其實際價值已低于其帳面價值（即：其實際價值已低于其原取得成本的50%），會導致這段時間少計成本、費用，以致在“資產負債表”中虛列“存貨”金額以及在“損益表”中虛列利潤。這顯然不符合謹慎性原則要求。或許這也正是新的《企業會計制度》下多數人不愿采用“五五攤銷法”的真正原因。

7、無形資產的攤銷年限在實際工作中怎樣執行?對會計核算有什么影響？ 答：根據企業會計準則的規定：

無形資產應當自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。如預計使用年限超過了相關合同規定的受益年限或法律規定的有效年限，該無形資產的攤銷年限按如下原則確定：

(一)合同規定受益年限但法律沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過合同規定的受益年限；

(二)合同沒有規定受益年限但法律規定有效年限的，攤銷年限不應超過法律規定的有效年限；

(三)合同規定了受益年限，法律也規定了有效年限的，攤銷年限不應超過受益年限和有效年限兩者之中較短者。

如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不應超過10年。

攤銷無形資產價值時：

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產

8、企業所得稅的納稅調整是在季度末調，還是在年末調？ 答：年末調。

會計是零基礎，6個月通過了注冊會計師的 會計 財務成本管理 稅法 經濟法 公司戰略與風險管理 5門課，想在這里和大家分享一下經驗，也希望大家指教~~

資料下載：http://）報好科目后到現場自己再看一看順便把錢交了。一般報名在3~4月份。費用不太清楚，不貴，當初我5門也只有500多。

3.關于報名資格的問題

財政部是這樣規定的

符合下列條件的中國公民，可報名參加考試：

1．具有完全民事行為能力；

2．具有高等專科以上學校畢業學歷、或者具有會計或者相關專業中級以上技術職稱。

有下列情形之一的人員，不得報名參加注冊會計師全國統一考試：

1．因被吊銷注冊會計師證書，自處罰決定之日起至申請報名之日止不滿5年者；

2．以前年度參加注冊會計師全國統一考試因違規而受到停考處理期限未滿者。

很多同學會問大學生能不能報，幾年級可以報，怎么報，明確和你講可以的，但鑒于這個問題比較敏感于復雜，具體問題大家可以加我好友私聊。

4.關于通過率的問題

每年的出考率一般是50%左右，也就是說報了名只有一半人去考。去考的那些人里通過率是12%左右。也就是100人報名6個人通過。大家聽到這里覺得通過率很低是吧。其實不然這門考試幾乎一半考試的都是上班族。他們雖然有經驗，但是時間是絕對不夠的。相比大學生去考，個人覺得單科通過率這么也會上30%。而且比如許多童鞋報6門，真正玩命去讀的可能之后2門，另四門就是重在參與，體驗一下。根據我的調查，周圍的同學只要認認真真讀的話，不管報了幾門，至少有一門到兩門過的！總之你們看到了通過率比較虛，排除上班族和重在參與的人之后，通過率應該還是比較高的！

5.有關于CPA的職業規劃的問題

我咨詢了很多前輩，一般沒有經驗的CPA是一點都不值錢的，而CPA加上4~5年工作經驗一般在大城市能拿到20萬左右的年薪，CPA一些是在事務所往上做升合伙人，絕大多是都是跳槽去做企業的財務經理，然后往企業的高管發展，少數CPA會進入專職的咨詢投資領域。在我學習的時候一些考友幾乎都是已經工作了，工作后其實學習的時間相對就很少了，作為大學生有著充足的時間，而且如果大學畢業可以拿到CPA資格的話，你就已經贏在起跑線上了！

（七）關于事業的幾點思考

各位，如果你能看到這里，我覺得已經不容易了，我想分享一下我的經歷或許對你有幫助，我本人從高二開始創業，一開始做的是玩具批發，到了高三下半學期，被父母逼的參加高考，考進了華東政法大學，我非常謝謝他們，否則我可能依然像以前一樣無知。

高考考完我仍然在創業，開過魔術培訓班，做過網絡社區，淘寶做卓越圖書代購做到三鉆石，進了大學我組建了200人左右的信用卡團隊，說實話真的賺了一票。但與此同時我見到了千千萬萬的創業者，99%的失敗者，1%的所謂的“成功者”依然為了生存苦苦掙扎。大學生創業潮的背后是一個一個血一樣的失敗。

我開始思考我的人生，其實大學生創業的成功才是真正的失敗！他們不斷地投入時間、精力創辦一個企業，到頭來絕大多數都是在維持生存，我敬佩他們，我曾經也是他們的一員。如果你們想聽故事我們可以一起吃個飯，呵呵。但是，話說回來，我不想重走他們的路。但到底怎么做呢？當我迷茫時，偶然接觸到了CPA?

CPA不是絕對的，你想有所成就不一定要考CPA，你可以考ACCA，CFA，司法考試，同聲傳譯，MBA等等，為什么我一味強調考試呢，我的一位老師說過，考試的目的不單單是拿到證書，更重要的是在考試中磨練自己，收獲自己。實踐經驗固然重要，不過我善意的提醒你，當你走上社會你一生都在實踐，而下一段像大學里一樣無憂無慮的沒有家庭負擔的學習時間，可能就是你退休之后了。

其實作為一個男生，要讓奮斗成為一種習慣，30歲之前的時候你有無限的潛能和機會，一切還都有可能，30歲之后你會承擔起家庭的重負。你的激情已經不如從前。有沒有想過，你的一生可能會在平庸中度過？

第二篇：會計電算化實訓

會計電算化實訓

一、實訓時間：2011年6月15~6月16日、6月22日~6月23日

二、實訓地點：三機房

三、實訓老師：穆杰

四、實訓目的會計學是一門實踐性很強的學科，通過本次實訓，使我們熟練掌握了在手工和計算機兩種工作環境下進行會計核算，模擬真實的經濟業務為會計主體服務。培養我們分析經濟業務，并根據經濟業務進行手工和電算化制單、記賬、成本核算、報賬的能力。通過實訓，進一步提高我們的手工和會計電算化會計實務處理的能力。通過實訓，培養我們的分析經濟業務并進行正確核算、成本計算等會計實際操作能力。使我們真正具備會計崗位所應具備的分析、判斷和操作能力。

五、實訓內容

通過實訓資料，人為創設模擬仿真的會計電算化工作環境、圍繞建帳、日常業務處理兩條主線，做一些公司的日常業務處理，建賬、記賬、設置會計賬簿，學校常用的會計電算化軟件為用友，從編制記賬憑證到記賬、編制會計報表、結賬都是通過財務軟件來完成。通過實訓課本內容轉化為個人實踐，為以后工作更好的打下基礎。

六、實訓步驟

（一）、設置會計電算化核算體系

1、啟動并登陸系統管理

2、設置操作員及其權限

3、建立賬套

（1）、輸入賬套信息：賬套號、賬套途徑為默認值，啟用會計期間

（2）、輸入單位信息：單位名稱、單位簡稱、地址、法人代表、郵編、聯系電話及傳真、稅號、輸入完成進行核算類型設置。

（3）、輸入核算類型：有記賬本位幣、企業類型及行業設置等。

（4）、確定基礎信息建立：資料中要求客戶、供應商不分類，存貨分類，無外幣核算，單擊“完成”按鈕，賬套建立成功。

(二)、進入企業應用平臺進行業務操作

1、系統啟用

2、設置會計科目：根據實訓資料增加一些科目和修改一些輔助

科目

3、指定會計科目：根據資料要求“銀行存款”“現金”為指定科目

4、明細科目權限設置

5、設置憑證類別：在基本設置中打開憑證類別設置，選中“收、付、轉憑證類別”其中限制條件設為收借方必有，付貸方必有，轉借貸必無。

6、設置結算方式：結算方式很多包括現金、支票、商業匯票、匯兌、委托收款、托收承付，其中 支票包括現金支票和轉賬支票

（三）、總賬輔助信息設置

1、設置部門檔案

2、設置人員檔案

3、設置項目檔案

4、設置客戶檔案

5、設置供應商檔案

（四）、錄入期初余額

錄入期初余額試算平衡

（五）、日常業務處理

1、以主管的身份填制憑證，查詢，自定義結轉設置

2、以出納員的身份進行出納簽字

3、以記賬員的身份進行記賬

4、以賬套主管的身份進行銀行對賬結賬

（六）、生成報表

1、啟動ufo報表管理系統

2、賬套初始化設置

3、自定義一張報表：報表格式定義，報表公式定義，報表數據定義，生成報表

4、利用報表模塊生成資產負債表、利潤表：調整報表模塊，生成資產負債表、利潤表數據

七、學習心得

{一}、此次實訓，我們每天必須在機房上機做賬，我們一直要面對枯燥無味的數字，肯定會覺得煩悶。但是通過電算化上機操作，我們也充分的了解了電算化的操作要求和會計應用步驟方法，提高會計電算化實務的處理能力，加強理論聯系實際能力。同時也在實訓過程

中發現了一系列這樣和那樣的問題，并尋求到解決的方法。

第一、會計科目，開始時根據資料增加或修改會計科目，等到填制會計憑證時才發現要新增會計科目，更換操作員在進入基礎設置，會計科目，然后更改。增加的明細科目，會把總賬科目的金額過渡到明細科目中。

第二、在錄入憑證時，有的關系到應付賬款、應付票據、應收賬款、應收票據的會計科目核算，則會出現該“科目系統受控不能應用”。這時我們應該調出會計科目然后找到該科目修改此科目把受控科目系統去掉，這時就鞥是使用了。出納簽字時沒有符合條件的憑證，憑證審核后，進行出納簽字時出現了“沒有符合條件的憑證”原來是因為在定義憑證時沒有設置該項目內容。

第三，輸入銀行對賬單時，日期不是超出范圍就是不符合要求，經過老師指點發現，進入時沒有選對日期，所以銀行對賬單總是出問題。

最后在生成報表時遇到的問題更多，很多賬都不平，我只好逐筆查找錯誤并對正明細賬，發現確實錯了之后，不得不進行反記賬，取消審核，取消出納簽字后進行修改。然后在出納簽字、審核、記賬。再查看報表中的數據是否正確了。

（二）、本次實訓是我們大學期間的第一次上機實訓，也是我們最后一次上機是實訓，實訓主要通過計算機錄入來進行業務處理，提高學生的動手能力，把用友軟件的理論知識同上機操作結合起來，進一步提高學生的專業能力。為以后就業做好準備。通過這次實訓，我不僅熟悉了會計電算化制度，及運用的整個流程，也能夠更加了解用友財務軟件，更好的進行實際操作，對整個企業的預算制度及預算過程也有了更加理性的認識。

做實訓是為了讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結合，在理論和實訓教學基礎上進一步鞏固已學基本理論及應用知識并加以綜合提高，學會將知識運用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。

會計是對會計單位的經濟業務從數和量兩個方面進行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實行監督、旨在提高經濟效益的一種核算手段，它本身也是經濟活動的重要組成部分，會計專業作為應用性很強的一門科學，一項重要的經濟管理工作，是加強經濟管理提高經濟效益的重要手段，經濟管理離不開會計，經濟越發展

會計就顯的越重要。針對于此，通過會計學等科目的學習，可以說是對會計已經是耳目能詳了，所有的有關會計的專業基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系，我都基本掌握了，但這些似乎只是紙上談兵，倘若將這些理論的性東西搬到實際運用，我想那我肯定會是無從下手，一竅不通。自認為已經掌握了一定的會計理論知識，在這里只能成為空談。于是在堅信“實踐是檢驗真理唯一標準”下認為只有把書本上學到的理論知識應用于實際的會計當中去，才能正真掌握這門知識。

差不多一周的實訓，我們是在充實奮斗的過程中完成的，記得實訓的開始是那樣的忙碌和疲憊，甚至是不知所措，因為我們的自學能力和結合能力沒有很快的結合與適應，只能依靠老師的指導和幫助，現在的我們可以稱的上是一個基本的會計人員了。學校實訓的目的就是要加強我們能力培養和職業道德意識的提高，實訓就是我們適應社會工作的墊腳石。

在實訓過程中，我深深感到自身所學的知識有限。有些題目書本上根本沒有提及，所以我就沒有去研究過，做的時候突然間覺得自己有點無知，不知到這么辦才好，雖說現在去看依然可以解決問題，但還是浪費了很多時間和精力，這一點是我在以后學校中必須加以改進的地方，同時也要督促自己在學習的過程中不斷完善自我。另外還有一點，這點也是在每次實訓中必不可少的部分，就是同學之間的互相幫助，所謂“當局者迷，旁觀者清”有些東西感覺自己做的時間明明就沒有什么錯誤，偏偏對賬的時候就出現了錯誤，讓其他同學幫忙看一下，發現其實是個很小的錯誤。所以說互相幫助是很重要的一點，這在以后的工作學習中也是很關鍵的，俗話說：“要想為事業多添一把火，就的為就多添一捆柴”。這次實訓，我深刻體會到積累知識的重要性，在這當中我們遇到了不少難題，但是經過大家的討論和老師的細心指導，問題的到了解決。一周的實訓結束了，收獲很豐富，同時也很深刻的認識到，要做一個合格的會計工作者，并非我以前想象的那么容易，最重要的還是細致嚴謹。社會是不需要一個一無是處的人，所以我們要更多，更快的從一個學生向工作者轉變。

總的來說，我對這次實訓還是比較滿意的，它使我學到了很多課本上學不到的知識，為我以后的學習指明了方向，我相信在不遠的未來，一定有屬于我們自己的一片美好天空。

第三篇：會計電算化實訓報告書

會計電算化實訓報告書

會計電算化實訓旨在打破原有學科體系設置，強化學生實操動手能力，培養掌握現代化管理手段的復合型、應用型、技能型人才，以下是小編整理的相關作文，歡迎閱讀！

實訓目的:會計作為一門應用性的學科、一項重要的經濟管理工作,是加強經濟管理,提高經濟效益的重要手段,經濟管理離不開會計,經濟越發展會計工作就顯得越重要.會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用.學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識,而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會,讓理論和實踐有機務實的結合在一起,打開了我的視野,增長了見識,為以后進一步走向社會打下堅實的基礎.實訓內容: 體驗傳統手工會計和會計電算化的有共同之處和不同之處.共同點為：

1、無論是傳統手工會計和電算化會計其最終目標仍是為了加強經營管理，提供會計信息，參與經濟決策，提高經濟效益.2、傳統手工會計和電算化會計都是遵守會計法規，會計法規是會計工作的重要依據.3、傳統手工會計和電算化會計都遵循基本的會計理論與會計方法及會計準則.4、傳統手工會計和電算化會計基本功能相同，基本功能為：信息的采集與記錄、信息的存儲、信息的加工處理、信息的傳輸、信息的輸出.5、保存會計檔案.6、編制會計報表。

不同點為:

1、運算工具不同傳統手工會計運算工具是算盤或電子計算器等，計算過程每運算一次要重復一次，由于不能存儲運算結果，人要邊算邊記錄，工作量大，速度慢.電算化會計的運算工具是電子計算機，數據處理由計算機完成，能自動及時的存儲運算結果，人只要輸入原始數據便能得到所希望的信息.2、信息載體不同;傳統手工會計所有信息都以紙張為載體，占用空間大，不易保管，查找困難.電算化會計除了必要的會計憑證之外，均可用磁盤、磁帶做信息載體，它占用空間小，保管容易，查找方便.3、帳薄規則不同;傳統手工會計規定日記帳、總帳要用訂本式帳冊，明細帳要用活頁式帳冊;帳薄記錄的錯誤要用化線法和紅字法更正;帳頁中的空行、空頁要用紅線劃消.電算化會計不采用傳統手工會計中的一套改錯方案，凡是登記過帳的數據，不得更改(當然還是要輔以技術控制)，即使有錯，只能采用輸入“更改憑證”加以改正，以留下改動痕跡。對需要打印的帳頁的空行、空頁可以用手工處理.4、帳務的處理程序(會計核算形式)不同傳統手工會計處理帳務的程序有4種，但都避免不了重復轉抄與計算的根本弱點，伴之而來的是人員與環節的增多和差錯的增多.成熟的電算化會計的帳務處理程序用同一模式來處理不同企業的會計業務，成本核算程序以軟件固化形式在計算機里，從會計憑證到會計報表的過程都由計算機處理完成后，而任何要求的輸出都能得到滿足.5、會計工作組織體制不同;傳統手工會計的會計組織工作以會計事物的不同性質作為制定的主要依據;電算化會計組織體制以數據的不同形態做為制定的主要依據.6、人員結果不同;傳統手工會計中的人員均是會計專業人員，其中的權威應是會計師;電算化會計中的人員由會計專業人員、電子計算機軟件、硬件及操作人員組成，其中權威應為掌握電算化會計中級的會計師.7、內部控制不同;傳統手工會計對會計憑證的正確性，一般從摘要內容、數量、單價、金額、會計科目等項目來審核;對帳戶的正確性一般從三套帳的相互核對來驗證;還通過帳證相符、帳帳相符、帳實相符等內部控制方式來保證數據的正確，堵塞漏洞.電算化會計由于帳務處理程序和會計工作組體制的變化，除原始數據的收集、審核、編碼由原會計人員進行外，其余的處理都由計算機部門負責。內部控制方式部分被計算機技術替代，由手工控制轉為人機控制。

會計工作在提高經濟在企業的經營管理中起著重要的作用，其發展動力來自兩個方面：一是社會經濟環境的變化;二是會計信息使用者信息需求的變化.前者是更根本的動力，它決定了對會計信息的數量和質量的需求.這次,通過對會計電算化的實訓,在實踐中能更深刻,更全面認識會計學,讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識,也打開了視野，增長了見識,收益匪淺,為我以后進一步走向社會打下了堅實的基礎。

一基本內容

1、根據經濟業務填制原始憑證和記賬憑證。

1)、原始憑證：是指直接記錄經濟業務、明確經濟責任具有法律效力并作為記賬原始依據的證明文件，其主要作用是證明經濟業務的發生和完成的情況。填寫原始憑證的內容為：原始憑證的名稱、填制憑證的日期、編號、經濟業務的基本內容(對經濟業務的基本內容應從定性和定量兩個方面給予說明，如購買商品的名稱、數量、單價和金額等)，填制單位及有關人員的簽章。

2)、記帳憑證：記帳憑證是登記帳薄的直接依據，在實行計算機處理帳務后，電子帳薄的準確和完整性完全依賴于記帳憑證，操作中根據無誤的原始憑證填制記帳憑證。填制記帳憑證的內容：憑證類別、憑證編號、制單日期、科目內容等。

2、根據會計憑證登記日記帳。

日記帳一般分為現金日記帳和銀行存款日記帳;他們都由憑證文件生成的。計算機帳務處理中，日記帳由計算機自動登記，日記帳的主要作用是用于輸出現金與銀行存款日記帳供出納員核對現金收支和結存使用。要輸出現金日記帳和銀行存款日記帳，要求系統初始化時，現金會計科目和銀行存款會計科目必須選擇“日記帳”標記，即表明該科目要登記日記帳。

3、根據記賬憑證及所附的原始憑證登記明細帳。

明細分類帳薄亦稱明細帳，它是根據明細分類帳戶開設帳頁進行明細分類登記的一種帳薄，輸入記帳憑證后操作計算機則自動登記明細帳。

4、根據記賬憑證及明細帳計算產品成本。根據記帳憑證及明細帳用逐步結算法中的綜合結轉法計算出產品的成本。

5、根據記賬憑證編科目匯總表。

科目匯總表也由憑證文件生成，其編制方法為對用戶輸入需匯總的起止日期則計算機自動生成相應時間段的科目匯總表。

6、根據科目匯總表登記總帳。

根據得出的科目匯總表操作計算機，計算機產生出對應的總帳。

7、對帳(編試算平衡表)。

對帳是對帳薄數據進行核對，以檢查記帳是否正確，以及帳薄是否平衡。它主要是通過核對總帳與明細帳、總帳與輔助帳數據來完成帳帳核對。試算平衡表就是將系統中設置的所有科目的期末余額按會計平衡公式借方余額=貸方余額 進行平衡檢驗，并輸出科目余額表及是否平衡信息。一般來說計算機記帳后，只要記帳憑證錄入正確，計算機自動記帳后各種帳薄應該是正確的、平衡的，但由于非法操作，計算機病毒或其他原因有可能回造成某些數據被破壞，因此引起帳帳不符，為保證帳證相符，應經常進行對帳，每月至少一次，一般在月末結帳前進行。

8、根據給出的相關內容編制本月的負債表和損益表;將十二月月初數視為年初數，本月視為本年數編制會計報表。

資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的一種會計報表，它根據“資產=負債+所有者權益”的會計方程式，說明企業的財務狀況。

損益表是反映企業在一定期間內的經營成果的會計報表，損益表按照權責發生制原則和配比原則把一個會計期間的收入與成本、費用進行配比，從而計算出報告期的凈損益數。根據具體要求操作計算機得出本月的負債表和損益表。

第四篇：會計電算化實訓指導書

《會計電算化》實訓指導書

一、實訓的性質和目的

強化實際訓練和實際操作是高等職業教育的基本要求。《會計電算化》課程是會計電算化專業的專業技能課程，必須強化實訓操作，通過實訓操作，使學生更加全面、深刻地領會和掌握使學生掌握用友財務軟件各主要子系統的基本原理及各子系統之間的關系，掌握各子系統(特別是總賬和報表系統)具體業務的操作技能，貼近實際，增強學生的實際操作能力，提高處理和解決現實生活中的實際問題的本領。通過實訓，培養學生的實際動手能力，以達到用友軟件ERP能手級認證所要求的水平和能力。

二、實訓重點

系統管理、基礎設置、總賬的初始化、賬務處理、報表的編制、固定資產核算、工資核算、應收應付系統

三、實訓資料：

由各實訓項目單獨提供

四、實訓軟件：

用友U850

五、實訓內容：

實訓一

系統管理和基礎設置

一、實訓目的

1、掌握財務軟件中有關系統管理和基礎設置的相關內容。

2、理解系統管理在整個過程中的作用及基礎設置的重要性。

二、實訓內容

1、建立單位賬套

2、增加操作員

3、進行財務分工

4、輸入基礎信息

5、備份賬套數據

三、實訓方法與步驟

1、啟動用友財務及管理軟件U850

2、以系統管理員的身份注冊、登錄軟件

3、建立新賬套

4、增加操作員并進行財務分工

5、進行部門設置、職工設置、進行地區分類、進行存貨分類、設置銀行結算方式和支付條件等各項基礎信息的設置；

6、賬套備份

實訓二

總賬管理系統初始設置

一、實訓目的

1、掌握財務軟件中總賬系統初始設置的相關內容。

2、理解總賬系統初始設置的意義。

3、掌握總賬系統設置的具體內容和操作方法。

二、實訓內容

1、總賬系統參數設置。

2、基礎檔案設置：會計科目、憑證類別、外幣及匯率、結算方式、輔助核算檔案等。

3、期初余額錄入。

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，以賬套主管的身份進行總賬系統

2、總賬系統參數設置

3、設置會計科目

4、設置憑證類別和限制類型；

5、外幣及匯率設置；

6、進行供應商分類并設置供應商檔案、進行客戶分類并設置客戶檔案、設置項目檔案等輔助核算檔案

7、指定科目

8、錄入期初余額

實訓三 總賬管理系統日常業務處理

一、實訓目的

1、掌握財務軟件中總賬系統日常業務處理的相關內容。

2、熟悉總賬系統日常業務處理的各種操作。

3、掌握憑證管理、出納管理和賬簿管理的具體內容和操作方法。

二、實訓內容、憑證管理：填制憑證、審核憑證、憑證記賬的操作方法。、出納管理：現金、銀行存款日記賬、資金日報表的查詢方法、支票登記簿的操作方法。、賬簿管理：總賬、科目余額表、明細賬、輔助賬的查詢方法。

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，以制單員的身份進行總賬系統

2、填制憑證

3、修改、作廢、刪除憑證

4、更換操作員，以審核員身份登錄總賬，審核憑證

5、記賬

6、進行出納管理（主要是現金賬、銀行賬的管理）

7、進行賬簿管理（包括輔助賬的管理）

實訓四

總賬管理系統的期末處理

一、實訓目的、掌握財務軟件中總賬系統月末處理的相關內容。、熟悉總賬系統月末處理業務的各種操作，掌握銀行對賬、自動轉賬設置與生成和月末結賬的操作方法。

二、實訓內容

1、銀行對賬。

2、自動對賬。

3、對賬。

4、結賬。

5、轉賬

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，以出納的身份登錄總賬系統

2、錄入期初未達賬項

3、錄入銀行對賬單

4、銀行對賬，輸出銀行余額調節表

5、進行自動轉賬設置

6、自動轉賬

7、對賬和結賬

實訓五 UFO報表管理

一、實訓目的、理解報表編制的原理及流程、掌握報表格式定義、公式定義的操作方法、掌握報表單元公式的用法。、掌握報表數據處理、表頁管理及圖表功能等操作。、掌握如何利用報表模板生成一張報表。

二、實訓內容、自定義一張報表、利用報表模板生成一張報表。

三、實訓方法與步驟

1、自定義一張新報表

2、報表格式設置

3、公式設置

4、利用報表模板生成報表

實訓六 現金流量表的編制

一、實訓目的、了解現金流量表的結構及各項目的內容。、理解現金流量表的編制原理。、掌握現金流量表的編制方法與步驟。

二、實訓內容、基本科目定義。、定義填報來源。、定義項目來源。、拆分憑證。5、生成報表。

三、實訓方法與步驟

1、進行基本科目定義 基本科目定義。

2、定義填報來源。

3、定義項目來源。

4、拆分憑證。

5、生成報表。

實訓七 工資管理

一、實訓目的

1、掌握財務軟件中有關工資管理的相關內容。

2、掌握工資系統初始化、日常業務處理、工資分攤月末處理的操作。

二、實訓內容

1、工資系統初始設置。

2、工資系統日常業務處理。

3、工資分攤入月末處理

4、工資系統數據查詢。

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，進行工資系統初始設置（建立工資賬套、基礎設置、工資類別管理、人員檔案、公式設置等）

2、工資的日常業務處理（工資變動管理、工資分錢清單、扣繳所得稅、銀行代發）

3、工資分攤及月末處理

4、工資數據統計分析

5、工資數據維護

實訓八 固定資產管理

一、實訓目的、掌握財務軟件中有關固定資產管理的相關內容。、掌握固定資產系統初始化、日常業務處理、月末處理的操作。

二、實訓內容、固定資產系統參數設置、原始卡片錄入。、日常業務 : 資產增減、資產變動、計提折舊、生成憑證、賬表查詢。、月末處理。

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，進行固定資產系統參數設置

2、固定資產原始卡片錄入

3、固定資產變動處理

4、固定資產折舊計提

5、轉賬處理

6、制單

7、對賬、結賬

實訓九

應收款管理

一、實訓目的、掌握財務軟件中有關應收款管理的相關內容。、掌握應收款管理系統初始化、日常業務處理及月末處理的操作、理解應收款在總賬核算與在應收款管理系統核算的區別。

二、實訓內容、初始化：設置賬套參數、初始設置。、日常處理：形成應收、收款結算、轉賬處理、制單、查詢操作。、期末處理：月末結賬。

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，進行應收款系統的初始設置（設置賬套參數、初始設置、單據設計、單據編號設置、期初余額錄入）

2、日常業務處理（應收單據處理、收款單據處理、核銷處理、付款單導出、票據管理）

3、轉賬處理

4、制單

5、賬表查詢及期末處理

實訓十

應付款管理

一、實訓目的、掌握財務軟件中有關應收應付賬款管理的相關內容。、掌握應收款管理系統初始化、日常業務處理及月末處理的操作、理解應付款在總賬核算與在應付款管理系統核算的區別。

二、實訓內容、初始化：設置賬套參數、初始設置。、日常處理：形成應付、付款結算、轉賬處理、制單、查詢操作。、期末處理：月末結賬。

三、實訓方法與步驟

1、引入賬套，進行應付款系統的初始設置（設置賬套參數、初始設置、單據設計、單據編號設置、期初余額錄入）

2、日常業務處理（應付單據處理、付款單據處理、核銷處理、選擇付款、付款單導出、票據管理）

3、轉賬處理

4、制單

5、賬表查詢及期末處理

第五篇：《會計電算化實訓》試卷

…… …… … … ……… ：…號學線… … … ……… … ……：…號…考… 封… … …… … … …：名……姓… …密 … … …… … ……：…級…班…….2017-2018學年

…… …… … … ……… ：…號學線… … … ……… … ……：…號…考… 封… … …… … … …：名……姓… …密 … … …… … ……：…級…班…….的真實性和完整性等方面，都必須符合國家統一的會計制度的規定。7.電算化后，進行賬賬核對工作是不必要的。

8.在總賬系統項目目錄設置功能中指定項目核算科目之前，必須先將該科目的輔助核算屬性定義為項目核算。

9.庫存管理系統和核算管理系統是兩個獨立的子系統，沒有業務關聯。10.總賬系統可以在不結轉期間損益的情況下進行結賬。

三、名詞解釋（本題共5小題，每小題4分，共20分。)

1.轉賬定義 2.對賬 3.舍位平衡公式 4.制單序時控制 5.數據透視

四、簡答題（本題共4小題，每小題5分，共20分。)

1.系統管理員的操作權限包括哪些？ 2.購銷存系統具體包括哪些財務子系統？ 3.簡述采購業務處理流程。

4.簡述固定資產系統的期末業務處理的具體內容。

五、業務題（本題共5小題，每小題4分，共20分。)

2017年12月份江潮電子科技公司發生以下經濟業務，要求編制正確的會計分錄并注明明細科目：

1.12月2日，從創新公司采購100只鼠標，不含稅單價60元/只，取得增值稅專用發票（稅率17%）；同時發生運費100元，取得運費專用發票，稅率為11%，相關款項暫欠，于當日運達公司并入庫。

2.12月10日，向昌新公司銷售筆記本電腦一批，共50臺，不含稅單價3500元，開具增值稅專用發票，稅率17%，收到銀行轉賬共計204750元。請編制確認收入的會計分錄。

3.12月30日，按部門計提本月工資，管理部門6萬元，銷售部門5萬元，采購部門2萬元（計入管理費用）。

4.按部門根據以上工資的14%比例提取職工福利費。5.根據以上業務將本月損益類賬戶余額結轉至本年利潤。