第一篇：遼寧分行會計主管制度

中國農業銀行遼寧省分行

基層營業機構會計主管制度實施細則

第一章 總則

第一條 為加強農業銀行內部會計控制建設，完善會計監督機制，提高會計信息質量和風險防范能力，根據《中華人民共和國會計法》、《內部會計控制規范－基本規范（試行）》、《中國農業銀行遼寧省分行營業單位坐班主任制度實施細則》、《中國農業銀行遼寧省分行基層營業機構委派會計主管實施辦法》等法律法規，結合我行實際情況，特制定本實施細則。

第二條 本實施細則所稱的“會計主管”，指各管轄行（二級分行）所轄分理處級(含翻牌支行、分理處、營業所、辦事處)或直屬營業機構(含支行營業部、營業室等)、清算中心的會計負責人，只負責管理受派行會計業務，不得參與受派行的行政事務。

第三條 營業機構會計主管一律實行委派制，即：各管轄行向所轄基層營業機構委派會計主管，委派會計主管代表委派行對受派機構行使會計監督職能，委派會計主管隸屬于委派行管理，其工作對委派行負責。

第四條 城區行中的會計主管由管轄行統一

管理；農村行的會計主管由轄屬分行委托縣行代為管理。

第五條 儲蓄機構可參照本制度執行。

第二章 選派與管理

第六條 各管轄行必須向所轄基層營業機構委派會計主管。對業務量大、綜合柜員多的營業機構，可委派會計副主管,協助會計主管工作。

第七條 會計主管任職的基本條件：

(一)政治思想好，責任心強，堅持原則，作風正派，廉潔奉公，具有良好的職業道德。

(二)具有中專以上學歷或助理會計師(含)以上職稱，取得會計從業資格證書。

(三)從事銀行會計工作二年以上，其中：全日制大學本科畢業的從事會計工作一年以上，熟悉中國農業銀行已開辦的本外幣各類業務柜面操作流程。

(四)具有較全面的會計專業知識和豐富的實踐經驗，有較強的組織、協調和管理能力。

（五）通過遼寧省分行會計主管、會計監管資格準入考試，取得會計主管和會計監管資格證書。

第八條 會計主管實行競聘上崗，由委派行

進行聘任和解聘。聘任工作按照人事部門有關規定執行。委派程序如下：

(一)組織報名。由委派行提出擬定的會計主管崗位，并以公告的形式在所轄范圍內公布，凡符合會計主管任職條件的人員，均可報名參加競聘；

(二)資格審查。委派行人事部門和會計部門根據規定，審查報名人員資格；

(三)公開競聘。公開競聘采取筆試和現場答辯面試方式，具體工作由委派行人事部門和會計部門負責組織。對現任會計部門負責人且符合會計主管任職條件的人員,可采取選派方式；

(四)考察考核。根據公開競聘結果，確定考察對象，并由委派行人事部門和會計部門按照規定程序進行考察考核；

(五)公示。經人事部門和會計部門考察考核的合格人員在委派行范圍內進行公示；

(六)委派。公示期結束后，委派行人事部門按照規定程序辦理委派會計主管聘任手續。

第九條 所有會計主管要實行異地委派。第十條 委派行對會計主管的委派應符合回避制度的要求。

第十一條 會計主管聘期為一年，期滿重新競聘，聘任時須簽定聘期目標責任書，明確委

派會計主管的崗位職責、權限、聘期目標、聘任終止條件、考核與獎懲等內容，并實行異地交流。

第十二條 會計主管由委派行管理，其行政、工資關系上收到委派行管理。受派機構負責委派會計主管的日常管理。

第十三條 會計主管的工資標準比照二級行會計部門員工標準，對跨縣(市)異地委派會計主管應按有關規定標準給予補貼。

第十四條 會計主管連續在同一機構任職滿二年的應進行崗位輪換，每次輪換期不低于一年。

第十五條 會計主管臨時離崗的，由其指定臨時會計主管接替其工作并報委派行同意后進行。

第十六條 會計主管工作變動的，由委派行會計部門和受派機構負責人共同進行監交，交接手續不完整的不得調離。會計主管對其任期內管理的會計事項負責。

第十七條 委派行定期召開由分管行長組織，人事、會計部門參加的會計主管例會,聽取委派會計主管會計工作報告,交流管理經驗,學習制度辦法，進行業務培訓。

第十八條 委派行應建立談話制度。委派行

主管行長或主管部門應定期、不定期與會計主管進行談話交流，及時了解受派機構內部會計控制建設情況；會計主管應定期、不定期與柜員進行談話交流，及時了解柜員思想動態和業務狀況，發現有錯誤苗頭的及時采取防范措施。

第十九條 受派營業機構一切業務經營指標不得與會計主管經濟利益掛鉤，以保證其獨立行使監督職能。

第三章 職責與權限

第二十條 會計主管的職權受國家法律保護，受派機構應支持委派會計主管履行職責和依法行使職權。

第二十一條 營業時間內，會計主管必須坐班，履行監督職責，不得頂崗代班辦理業務。

第二十二條 營業終了，會計主管必須進行巡查，并登記《會計主管工作日志》。

第二十三條 會計主管的工作職責:

(一)代表委派行做好對受派機構的監督、服務、指導和協調工作，管理受派行會計業務，督促受派機構嚴格執行各項會計規章制度、操作規程，正確組織會計核算，做好營業機構內部會計控制建設，防范操作風險；

(二)積極開展會計基礎工作規范化管理創建活動，制定和落實目標、分步實施規劃和措施；

(三)按照有關內控要求合理確定勞動組合，正確劃分柜員業務范圍和授權權限，制定和落實柜員崗位責任制；

(四)及時做好會計監控系統預警信息的核銷,組織追查各類會計業務差錯、事故和違規行為，分析原因，提出處理意見，督促改進工作；

(五)定期組織柜員學習金融法規、規章制度、外管政策和有關業務知識，開展崗位技術練兵活動，輔導柜員業務操作，不斷提高柜員的業務素質；

(六)了解和掌握業務動態，積累核算和經營管理資料，并做好分析，為領導提供決策信息；

(七)接受并積極配合會計監管員及其他有權檢查部門的檢查輔導，并認真整改提出的問題；

(八)履行授權范圍內的其他有關管理職責。第二十四條 會計主管的工作權限：

(一)有權向有關部門對不能滿足內部控制要求的勞動組合或柜員業務分工提出意見；對柜員的崗位輪換提出輪換意見；對派駐機構的會計內控建設提出合理意見；

(二)有權對柜員違反農業銀行各項會計規

章制度的行為進行制止和糾正，并按規定提出處理、處罰意見；

(三)有權參與制定派駐機構柜員績效考核辦法中涉及內控管理的考核內容；

(四)有權在授權范圍內，對有關業務事項進行審批；

(五)有權抵制上級領導、本單位主要負責人的違規行為，并向有關部門報告。

第四章 工作內容

第二十五條 營業機構的人員分工及柜員管理(含開設、停用和刪除柜員、掩碼設置等)、安全認證卡和授權管理控制、各種內外賬務(包括對公、儲蓄存款和同業往來、系統內往來、貸款、存貸款利息、應收應付款項及現金等)的核對、聯行業務、票據交換、上門收款或攬存、代發工資、庫房管理、大額取現、重要空白憑證及有價單證管理、單位開銷戶及印鑒管理、國債發行和兌付、不動戶管理、業務印章管理、會計檔案保管、掛失業務、重要交易(沖賬、抹賬、換單折、修改賬戶信息、重置密碼等)等屬于重要業務事項和高風險區域，會計主管應嚴格按照相關制度重點加以監督防范。

第二十六條 對發現的賬務處理異常、資金往來異常、人員異常以及客戶反映的賬戶異常情況等，會計主管應及時查清或向相關部門報告，以消除風險隱患，不得拖延耽擱。

第二十七條 會計主管實時監督的主要工作內容：

(一)及時糾正柜員違規操作和安全認證卡違規使用行為；

(二)按照相關制度審查賬戶開銷戶和更換印簽手續；

(三)對大額取現、修改賬戶信息、密碼重置等重要事項進行審核；

(四)審查錯賬沖正業務；

(五)對有權部門調閱會計檔案進行審批；(六)審核結算差錯、出納長短款及系統掛賬；

(七)審核票據、單(折)、銀行卡掛失手續；(八)審核應收應付款及其他內部賬務列支會計科目的正確 性；

(九)審查聯行業務(含網內往來)查詢查復、退匯、待解款項、差錯及各聯行系統異常情況的處理；

(十)審查資金查詢、凍結、扣劃、解凍和

罰款情況；

(十一)監督柜員規范交接；

(十二)按照相關制度、操作規程做好其他職責權限內的監督、審核、管理工作。

第二十八條 會計主管每日監督、審核的主要工作內容：

(一)檢查本單位營業前準備工作，現金、重要空白憑證、有價單證及業務印章、重要機具等是否按規定出庫，各種賬、證、簿、卡、表是否準備充分，檢查業務操作系統、自助設備運行是否正常，檢查到崗人員的勞動組合是否符合“不相容崗位相互分離”原則；

(二)根據相關賬表、憑證檢查、核對前一日會計科目使用及賬務的正確性，特別是系統內往來、聯行賬務、應收應付款項、利息收支科目、應付利息科目、資產負債共同類科目和其他內部賬務處理的正確性；

(三)監督柜員按照《中國農業銀行柜面業務安全認證卡管理辦法》的要求保管和使用安全認證卡；

(四)監督印、押、機、證管理制度執行情況；

(五)監督檢查當日同城票據交換的提出、提入、退票及掛帳情況;

(六)檢查聯行信件的收發管理、重要結算業務的處理是否合規；

(七)監督管庫人員是否執行庫房出入庫、鑰匙管理、管庫、現金調撥以及現金箱包管理的相關規定；

(八)做好會計主管工作日志的登記和監督檢查其他登記簿登記情況；

(九)監督柜員臨時離崗和營業終了的合規操作；

(十)按相關制度規定做好網點平賬及日終核對的各項工作；

(十一)做好其他職責權限內的監督、審核、管理工作。

第二十九條 會計主管定期監督的主要工作內容：

(一)按周檢查核對現金庫房、重要空白憑證、有價單證及代保管有價值品等的賬實是否相符，并登記核對結果；

(二)按月(季)監督會計部門提供的本外幣對賬信息的準確性和真實性，注意將記賬和對賬崗位相分離，并檢查對賬執行情況；

(三)按月監督做好系統內往來、同業往來以及貸款賬務的核對；

(四)按月（季）核對系統內往來利息收支，檢查存、貸款結息的完整性，抽查存、貸款利息入帳的正確性；

(五)按月(季)監督做好會計檔案的管理工作，對記賬憑證、分戶賬等重要會計檔案要實行賬務記載人員和保管人員相分離原則；

(六)對各類檢查中出現的問題按要求整改落實；

(七)做好本機構柜員離職交接的監督工作；

(八)按有關要求組織做好本機構年終決算的各項工作；

(九)做好其他職責權限內的監督、審核、管理工作。

第三十條 會計主管應嚴格按照會計監控系統相關規定及時對系統產生的預警信息進行監督處理，防范操作風險，并做好系統的運行維護工作。

第三十一條 建立會計主管月報告制度，認真總結本月監督檢查工作情況，填寫《會計主管月度報告》，在月終后七個工作日內報送委派行會計部門。月度報告內容分為以下四個部分：

第一、本月工作情況(簡要)。主要反映會計主管履行監督職情況，執行各項規章制度情況以及其他需要說明的重要事項等。

第二、接受檢查情況。本月接受的各種業務檢查情況。

第三、存在問題及整改措施。總結監督、檢查過程中發現的內控薄弱環節，并制定整改措施加以落實。

第四、意見和建議。對權限內不能整改落實的問題或其他加強內控建設方面提出合理化的意見和建議。

第五章 考核與獎懲

第三十二條 各行要建立健全會計主管崗位責任制和工作質量考核制度，定期考核，嚴格獎懲。考核指標參照會計監控系統中會計主管工作質量考核指標執行。

第三十三條 對會計主管的考核分為日常考核、年度考核和聘期屆滿考核。日常考核由委派行會計部門負責實施,年度考核與聘期屆滿考核由委派行人事部門和會計部門共同進行。考核結果作為對其績效工資分配、調整、聘任、獎懲、職務晉升的主要依據。

第三十四條 符合下列條件之一的，應對會計主管給予表彰和獎勵。

(一)聘期內受派機構能較好地執行各項會

計規章制度，未發生事故、案件或業務差錯的。

(二)對單位負責人或業務主管部門的違規、違紀行為予以抵制或向上級行報告的。

(三)有效制止重大事故發生，避免農業銀行遭受重大經濟損失的。

(四)工作中的先進經驗、做法受到上級行采納，并被推廣應用的。

(五)會計主管在年度工作質量考核中被評為優秀的。

第三十五條 發生下列情況之一的，委派行應及時撤換會計主管：

(一)會計主管年度工作質量考核不合格的；

(二)受派機構的內控管理水平明顯下降，受到省以上(含)檢查通報的；

(三)受派機構會計業務發生重大差錯、事故和案件，會計主管負有直接責任的。發生本款行為的還應按有關規定追究其責任。

第三十六條 因工作出現重大過失或聘期內受派機構發生重大事故、案件而被撤換的會計主管，自撤換之日起三年內不得再擔任會計主管或會計部門領導職務。

第六章 附則

第三十七條 本實施細則由省行制訂、解釋和修改。

第三十八條 本實施細則自下發之日起執行，原《中國農業銀行遼寧省分行營業單位坐班主任制度實施細則》和《中國農業銀行遼寧省分行基層營業機構委派會計主管實施辦法》同時廢止。

第二篇：會計主管制度

會計主管制度

一、會計主管工作實行會計主管工作負責制度，每個信用社配備會計主管一名，信用社和儲蓄所指定會計人員，主管會計要有相應職責和能力，要在主任的領導下全面負責內控制度和管理工作，并實行崗位責任制，明確責、權、利，社主任要重視和支持會計主管工作，確保會計主管人員依法（制度）行使職權。

二、會計主管工作必須實行統一管理，信用社主管會計都必須接受和服從上級聯社財務科的業務管理，指導、檢查和監督，不得在會計業務處理上有違規操作現象，會計主管調任需經社主任和聯社財務科同意方可調任。

三、各級會計主管要忠于職守，嚴格執行《會計法》和信用社各項財務制度，嚴禁信用社設置帳外帳，篡改會計統計數據，截留利潤虛報盈虧，凡是信用社會計人員編制和報送虛假會計報表，設置帳外帳的，一經發現調離會計工作，并視其情節嚴重程度給予處罰。

第三篇：會計主管

“會計主管、財務經理、財務總監”區別,根據企業的規模不同而設立的,有些單位只有會計主管,有些單位有財務經理也有會計主管,規模大一些的單位會計有主管,也有財務經理還有財務總監。會計主管是指小型的單位會計機構的負責人，是各單位會計工作的具體領導者和組織者。會計主管的主要職責是：

1.遵守國家法規，制定企業財務制度。具體領導本企業的財務會計工作，對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守財經紀律和各項規章制度。要把專業核算與經營管理緊密結合起來，不斷改進財務會計工作。組織制定本單位的各項財務會計制度，并督促貫徹執行。根據《企業財務通則》和《企業會計準則》，結合本企業的生產經營特點，制定適合本企業的各項財務會計制度，要貫徹經濟核算的原則，以便提高經濟效益。要隨時檢查各項制度的執行情況，發現違反財經紀律、財務會計制度的情況，要及時制止和糾正，重大問題并向領導或有關部門報告。要及時總結經驗，不斷地修訂和完善本企業各項財務會計制度。考試大助你成功

2.組織籌集資金，節約使用資金。組織編制本單位資金的籌集計劃和使用計劃，并組織實施。資金的籌集計劃和使用計劃要結合本單位的經營預測和經營決策以及生產、經營、供應、銷售、勞動、技術措施等計劃，按年、按季、按月進行編制，并根據企業的經濟核算責任制將各項計劃指標分解下達落實，督促執行。根據生產經營發展和節約資金的要求，組織有關人員，合理核定資金定額，加強資金的使用管理，提高資金使用效果。根據管用結合和資金歸口分級管理的要求，擬定資金管理與核算實施辦法，并組織有關部門貫徹執行。

3.認真研究稅法，督促足額上繳。對于應該上繳的稅金、費用等款項，要按照國家稅法等規定進行嚴格審查，督促辦理解繳手續，做到按期足額上繳，不擠占、不挪用、不拖欠、不截留。積極組織完成各項上繳任務。

4.組織分析活動，參與經營決策。按月、按季、按年分析計劃的完成情況，找出管理中的漏洞，提出改善經營管理的建議和措施，進一步挖掘增收節支的潛力。參加生產經營管理會議，參與經營決策。充分運用會計資料，分析經濟效果。提供可靠信息，預測經濟前景，為領導決策當好參謀助手。

5.參與審查合同，維護企業利益。審查或參與擬定經濟合同、協議及其他經濟文件。對于違反國家法律和制度，損害國家和集體利益，以及沒有資金來源的經濟合同和協議，應拒絕執行，并向本單位領導報告。對重要的經濟合同和協議，要積極參與擬定，加強事前監督。

6.提出財務報告，匯報財務工作。負責按規定定期或不定期地向企業管理當局、職工代表大會報告或股東大會報告財務狀況和經營成果，以便高層管理人員進行決策。要按照會計制度和上級有關規定，認真審查對外提供的會計報表，保證會計資料的真實可靠，并及時按規定報送給有關部門。

7.組織會計人員學習，考核調配人員。要建立學習制度，組織會計人員學習業務技術，不斷提高會計人員的業務水平。定期召開專業研討會，研究工作問題。要制定對會計人員的考核辦法，按期進行考核。參與研究會計人員的任用和調配。對不適合做會計工作的人員，要提出建議，進行調整；對不能勝任會計工作的人員，要幫助培養提高，或者另行安排適當的工作。

財務經理是指單位會計機構的負責人，是各單位會計工作的具體領導者和組織者。財務經理主要職責是:

1.嚴格執行《會計法》,遵守財經紀律、財政法規和財務規章制度;

2.全面負責財務部的日常管理工作,組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作任務;

3.負責組織和編制公司財務收支計劃并監督其執行;

4.負責組織公司的成本管理工作,進行成本預測、控制、核算、分析和考核,降低消耗、節約費用,提高公司盈利水平;

5.監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動,并及時向總公司和總經理報告;

6.組織本部門按總公司規定和要求及時編制財務決算工作;

7.充分運用財務數據,客觀、真實地對財務收支執行情況進行分析,為領導決策提供參考;

8.掌握稅收政策,組織做好公司稅務申報和納稅工作;

9.負責債權、債務和固定資產的核查工作;

10.完成領導交辦的其它工作。

財務總監職責包涵了會計長（CONTROLLER，或COMPTROLLER，兩字的意義及發音皆同）與財務長（TREASURER）兩種職務功能。會計長的職責主要為對外會計報告；而財務長之職責為資金運動的管理。

財務總監崗位職責是:

1.在董事會和總經理領導下，總管公司會計、報表、預算工作。

2.負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規劃、銷售前景、開支預算或成本標準。

3.制定和管理稅收政策方案及程序。

4.建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。

5.組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。

6.監督公司遵守國家財經法令、紀律，以及董事會決議。

職位名稱：財務經理

所屬部門：財務部

直屬上級：財務總監

【工作內容】

全面負責財務部的日常管理工作；

組織制定財務方面的管理制度及有關規定，并監督執行；

制定、維護、改進公司財務管理程序和政策，制定、季度財務計劃；

負責編制及組織實施財務預算報告，月、季、財務報告；

負責公司全面的資金調配，成本核算、會計核算和分析工作；

負責資金、資產的管理工作；

監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動；

管理與銀行及其他機構的關系；

協助財務總監開展財務部與內外的溝通與協調工作；

完成上級交給的其他日常事務性工作。

【任職資格】

教育背景：

會計、財務或相關專業本科以上學歷。

培訓經歷：

受過經濟法、管理學基本原理、計算機操作、公司產品的一般知識等培訓。

具有中級會計師以上職稱。

經驗：

有5年以上跨國企業或大型企業集團財務管理經驗；

熟悉VBA技能及ERP運行系統，有白金傭友軟件使用經驗。

技能：

精通中西方財務核算系統，以及公司財務會計、審計、稅務、外匯等業務；

熟悉會計操作、會計核算及審計的全套流程與管理；

熟悉國家財經法律法規和稅收政策及相關賬務的處理方法；

熟悉財務管理、企業融資及資本運作；

良好的口頭及書面表達能力；

有良好的政府、銀行關系，有一定的融資能力。

個性特征：

獨立工作能力強，應變能力突出，具備團隊精神；

原則性強，思維敏捷、嚴謹，工作踏實、認真，有較強的敬業精神。

財務總監是指由企業的所有者或全體所有者代表決定的，體現所有者意志的，全面負責對企業的財務、會計活動進行全面監督與管理的高級管理人員。在這個意義上，財務總監實質上是所有者委托的監督代表。在中國各級地方政府、國有控股公司執行財政部、監察部的《關于實行會計委派制度工作的意見》后，財務總監也作為派出機構向下屬（下級）單位委派的履行管理、監督職能的會計人員的專門術語使用。我認為，從習慣和字面上解釋，財務總監的職能應更多地理解為監督、監察。

第四篇：會計主管

會計主管

云南神州天宇置業有限公司

發布日期 2012-12-25

工作經驗 3年以上 工作地點 云南省昆明市學歷要求 本科 工資待遇 面議 招聘人數職位描述

職位描述:

1、會計、財務或相關專業本科學歷，會計中級職稱，三年以上房地產企業會計經驗；

2、具有一定財務管理經驗，熟悉房地產企業財務核算、財務分析，熟練使用財務軟件；

3、熟練掌握房地產企業做賬、報稅、報表及等全套操作流程，能夠獨立進行財務核算、全面財務分析。

4、具有較強責任心和團隊合作意識。

工作認真細致，具有優良的繼續學習能力。

第五篇：主管會計

安徽心美源食品有限公司

主管會計工作制度

1、做好各報銷憑證的審核工作。

2、做好外發產品逐日逐筆記賬審核工作（內部）。

3、做好各種輔料賬務的逐日逐筆記錄工作（內部）。

4、做好農行、工行、建行的轉賬付款及記錄工作★

5、做好聯系各類輔料（外包材除外）采購工作★。

6、每周做好出納與記賬的現金流水賬務核對工作。

7、每月做好外發產品記賬工作（外部）。

8、每月做好各種輔料賬務的記錄工作（外部）。

9、每月做好人員工資的匯總審核及發放工作★

10、每月做好農產品及增票的查驗單及月報表工作。

11、每月根據倉庫報表進行“賬存實存盤點表“的清查核對工作。

12、月底做好現金、銀行存款等明細賬、總賬、固定資產備查賬的登記結轉工作★

13、月底做好國稅、地稅各類報表資料的匯算工作★

14、月底進行各類憑證、報表資料的整理、裝訂、歸檔工作。

15、做好銀行、統計局各類報表資料核算、報送、整理工作。