第一篇：廣州會計繼續(xù)教育滿分答案

企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)

一、單選題

1、下列有關(guān)分類標(biāo)準(zhǔn)與傳統(tǒng)財務(wù)報告的關(guān)系表述正確的是（）A.分類標(biāo)準(zhǔn)與傳統(tǒng)財務(wù)報告在底層技術(shù)實現(xiàn)機制上存在不同

B.通過分類標(biāo)準(zhǔn)生成的實例文檔不能實現(xiàn)與傳統(tǒng)財務(wù)報告相同的展現(xiàn)效果。C.傳統(tǒng)財務(wù)報告增強了財務(wù)報表使用者從不同角度使用和分析財務(wù)數(shù)據(jù)的靈活性。D.傳統(tǒng)財務(wù)報告生成的實例文檔展現(xiàn)效果要好于通過分類標(biāo)準(zhǔn)生成的實例文檔

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

2、可擴展商業(yè)報告語言最早是由（）會計師提出。A.美國

B.英國 C.日本

D.德國

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

3、對XBRL定義最完整的是（）

A.XBRL是一種可擴展商業(yè)報告的語言規(guī)范，XBRL可以使軟件商、程序員和用戶增強對商業(yè)報告語言的開發(fā)、交流及比較。

B.XBRL是一個關(guān)于對財務(wù)和商業(yè)報告數(shù)據(jù)進行及時、準(zhǔn)確、高效和經(jīng)濟的存儲、處理和重制以及交流的開放式的不局限于特定操作平臺的國際標(biāo)準(zhǔn)。C.XBRL是于財務(wù)報告信息交換的一種應(yīng)用

D.XBRL是應(yīng)用于商業(yè)和會計數(shù)據(jù)電子化交流的一種語言，用來改革全世界的商業(yè)報告。

A B

C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

4、下列不屬于導(dǎo)致財務(wù)報告披露弊端原因的是（）A.報表披露的過程過于繁瑣和不開放。B.報表披露的內(nèi)容、時間、規(guī)則 C.報表披露的方式 D.報表披露的定義

A B

C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

5、下列不屬于模式文件的是（）A.核心模式文件 B.角色模式文件 C.標(biāo)簽鏈接庫 D.人口模式文件

A B

C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

6、元素之間的關(guān)系在鏈接庫中描述，指的是（）。A.模式文件 B.鏈接庫 C.模式文件 D.財務(wù)報告

A B

C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

7、下列有關(guān)實例文檔的表述不正確的是（）A.XBRL實例文檔是企業(yè)財務(wù)報表的數(shù)據(jù)實體

B.XBRL實例文檔是依據(jù)XBRL規(guī)則生成的電子化的商業(yè)報告 C.XBRL實例文檔僅僅包含了分類模式文件中定義的元素的具體值

D.XBRL實例文檔包含所引用分類標(biāo)準(zhǔn)定義的元素的事實值以及上下文的解釋

A B

C

D

【正確答案】C 【您的答案】C [正確]

8、下列不屬于XBRL技術(shù)架構(gòu)的是()A.XBRL規(guī)范 B.XBRL機構(gòu) C.XBRL分類標(biāo)準(zhǔn) D.XBRL實例文檔

A B

C

D

【正確答案】B 【您的答案】B [正確]

9、下列有關(guān)定義連接庫的描述正確的是（）A.給出了一個元素的參考文件

B.用來定義元素與元素在顯示結(jié)構(gòu)上的層次關(guān)系，以及順序關(guān)系 C.提供標(biāo)簽的多語種翻譯，方便財務(wù)報告能以各語種展示

D.本是用來描述元素間定義層關(guān)系的鏈接庫文件，現(xiàn)多用來描述維度關(guān)系

A B

C

D

【正確答案】D 【您的答案】D [正確]

10、（）是XBRL的核心部分。A.分類標(biāo)準(zhǔn) B.模式文件 C.上層元素 D.鏈接庫

A B

C

D

【正確答案】A 【您的答案】A [正確]

二、多選題

1、下列屬于XBRL優(yōu)點的有（）

A.計算機可在瞬間對大量XBRL文檔進行分析處理 B.XBRL格式解決多頭報送問題

C.XBRL報送端不改變用戶的使用習(xí)慣，實施簡單 D.可使用各種便攜式終端，應(yīng)用也簡單

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、XBRL存在的問題有（）A.分類標(biāo)準(zhǔn)的擴展與兼容問題 B.假賬不能完全杜絕 C.安全性如何保護 D.XBRL建設(shè)也會帶來風(fēng)險

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

3、分類標(biāo)準(zhǔn)是XBRL的核心部分，包括（）A.鏈接庫 B.規(guī)范 C.標(biāo)準(zhǔn) D.模式文件

A B

C

D

【正確答案】AD 【您的答案】AD [正確]

4、在我國通用分類標(biāo)準(zhǔn)里，鏈接庫中包括（）

A.公式鏈接庫

B.標(biāo)簽鏈接庫

C.定義鏈接庫

D.列報鏈接庫

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

5、XBRL相關(guān)規(guī)范主要有（）A.技術(shù)基礎(chǔ)層，B.建模規(guī)則層 C.用戶指南層 D.傳遞信息層

A B

C

D

【正確答案】ABC 【您的答案】ABC [正確]

6、下列有關(guān)XBRL應(yīng)用的描述正確的有（）

A.XBRL目前應(yīng)用于非結(jié)構(gòu)化信息處理，尤其是會計信息處理的最新技術(shù) B.XBRL使計算機能夠快速“讀懂”財務(wù)報告，但是只可以單個讀

C.XBRL通過結(jié)合使用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)以及標(biāo)準(zhǔn)化術(shù)語和定義，為財務(wù)報表使用者使用財務(wù)信息提供了更多的可能性

D.XBRL 使計算機能夠快速“讀懂”財務(wù)報告，不僅可以單個讀，還可以成批讀

A B

C

D

【正確答案】ACD 【您的答案】ACD [正確]

7、下列屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則通用分類標(biāo)準(zhǔn)組織方式的有（）A.逐項準(zhǔn)則法 B.分離法 C.集合法

D.按照擴展鏈接角色：(ELR）組織

A B

C

D

【正確答案】AD 【您的答案】AD [正確]

8、下列屬于現(xiàn)行財務(wù)報告披露弊端的有（）A.編制報表復(fù)雜，效率低下 B.報告模式單一

C.閱讀者使用的是被加工以后的信息 D.不能適應(yīng)世界會計發(fā)展的步伐

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

9、XBRL信息模型主要是由（）和（）兩部分組成的。A.XBRL實例文檔 B.XBRL應(yīng)用指南 C.XBRL分類標(biāo)準(zhǔn) D.XBRL操作規(guī)范

A B

C

D 【正確答案】AC 【您的答案】AC [正確]

10、下列屬于我國通用分類標(biāo)準(zhǔn)特色的有（）A.采用了國際先進的體系結(jié)構(gòu) B.與國際標(biāo)準(zhǔn)無縫銜接 C.多語言支持

D.強大的財務(wù)報告信息校驗?zāi)芰?/p>

A B

C

D

【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、模式文件主要負(fù)責(zé)元素之間關(guān)系的定義。

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

2、在分類標(biāo)準(zhǔn)中，鏈接庫文件是可選的。

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

3、分類標(biāo)準(zhǔn)與傳統(tǒng)財務(wù)報告在底層技術(shù)實現(xiàn)機制上是相同的。

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

4、報表披露的過程過于繁瑣和不開放是造成財務(wù)報告披露弊端的原因之一。

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

5、XBRL能取代財務(wù)會計系統(tǒng)、控制、程序以及相關(guān)管理監(jiān)督在財務(wù)報告報送中的作用。對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

6、“信息披露不充分”不屬于財務(wù)報告披露的弊端。

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

7、XBRL分類標(biāo)準(zhǔn)包含了報表中的具體事實，而實例文檔則是對具體事實的定義，包括其語法、形式和屬性等。

對 錯

【正確答案】錯 【您的答案】錯 [正確]

8、通用分類標(biāo)準(zhǔn)將財務(wù)報告按照披露表格的不同類別分成若干擴展鏈接角色。

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

9、在財務(wù)報告領(lǐng)域，XBRL使用基于XML 的數(shù)據(jù)標(biāo)記，描述分類賬、試算平衡表和財務(wù)報表各層面的財務(wù)信息。

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

10、“系統(tǒng)技術(shù)落后，與IT發(fā)展不協(xié)調(diào)”是財務(wù)報告系統(tǒng)弊端之一。

對 錯

【正確答案】對 【您的答案】對 [正確]

第二篇：2014年廣州會計繼續(xù)教育答案（寫寫幫整理）

2014年廣州會計繼續(xù)教育答案小企業(yè)會計準(zhǔn)則

一、單選題

1、甲企業(yè)為一般納稅人，購入需要安裝的設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為10 000元，增值稅稅額為1 700元，另支付的運雜費為100元，包裝費200元，款項以銀行存款支付。安裝過程中用銀行存款支付安裝費1 000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值是（）元。A.10 000 B.10 300 C.11 300 D.13 000 A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

2、小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記（）。A.生產(chǎn)成本 B.制造費用 C.在建工程 D.管理費用

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

3、企業(yè)的（）是指與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)相關(guān)的有生命的（即活的）動物和植物。A.存貨 B.生物資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.無形資產(chǎn)

A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

4、小企業(yè)銷售商品，確認(rèn)銷售商品收入時，可能貸記（）。A.銀行存款 B.應(yīng)收賬款 C.應(yīng)收票據(jù) D.主營業(yè)務(wù)收入

A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

5、下列折舊計算公式正確的是（）。

A.年限平均法下，年折舊率＝1÷預(yù)計使用壽命（年）×100%

B.工作量法下，單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值×（1÷預(yù)計總工作量）C.雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2÷預(yù)計使用壽命（年）×100%

D.年數(shù)總和法下，年折舊率＝預(yù)計使用壽命÷｛預(yù)計使用壽命×（預(yù)計使用壽命＋1）÷2｝×100%

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

6、小企業(yè)應(yīng)對（）計提折舊。

A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn) B.自營建造的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn) A B C D 【正確答案】B

【您的答案】B [正確]

7、投資活動按照投資行為介入程度可分為（）。A.長期投資和短期投資 B.對內(nèi)投資和對外投資 C.直接投資和間接投資 D.風(fēng)險投資和無風(fēng)險投資

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

8、網(wǎng)上開店屬于（）。A.概念創(chuàng)業(yè) B.團隊創(chuàng)業(yè) C.兼職創(chuàng)業(yè) D.網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)

A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

9、增值稅一般納稅人的基本稅率為（）。A.13% B.14% C.15% D.17% A B C D 【正確答案】D

【您的答案】D [正確]

10、企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（）。A.運輸費 B.裝卸費 C.可抵扣的增值稅 D.購買價款

A B C D 【正確答案】C

【您的答案】C [正確]

二、多選題

1、下列屬于小企業(yè)現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.支付給個人的各種獎金 B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費

C.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出 D.結(jié)算起點1 000元以下的零星支出 A B C D 【正確答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正確]

2、消耗性生物資產(chǎn)在賬務(wù)處理時可能涉及的會計科目有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品 B.消耗性生物資產(chǎn) C.存貨 D.銀行存款

A B C D 【正確答案】ABD

【您的答案】ABD [正確]

3、主營業(yè)務(wù)利潤＝主營業(yè)務(wù)收入－（A.主營業(yè)務(wù)成本 B.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 C.其他業(yè)務(wù)支出 D.營業(yè)外支出

A B C D 【正確答案】AB

【您的答案】AB [正確]

4、小企業(yè)的籌資方式有（）。A.發(fā)行股票 B.發(fā)行債券 C.銀行借款 D.吸收直接投資

A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

5、期間費用包括（）。A.銷售費用 B.管理費用

C.主營業(yè)務(wù)稅金及附加 D.財務(wù)費用）。

A B C D 【正確答案】ABD

【您的答案】ABD [正確]

6、為了核算小企業(yè)長期股權(quán)投資的取得、收取現(xiàn)金股利、投資損益、處置等業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置的科目有（）。A.長期股權(quán)投資 B.投資收益 C.應(yīng)收股利 D.應(yīng)收利息

A B C D 【正確答案】ABC

【您的答案】ABC [正確]

7、下列屬于小企業(yè)存貨的有（）。A.無形資產(chǎn) B.在產(chǎn)品 C.包裝物 D.原材料

A B C D 【正確答案】BCD

【您的答案】BCD [正確]

8、現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別對（）列報現(xiàn)金流量。A.經(jīng)營活動 B.投資活動 C.籌資活動 D.其他活動

A B C D 【正確答案】ABC

【您的答案】ABC [正確]

9、小企業(yè)的財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤表 C.附注

D.所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動表 A B C D 【正確答案】ABC

【您的答案】ABC [正確]

10、在我國，社會保險的主要內(nèi)容包括（）。A.養(yǎng)老保險 B.生育保險 C.工傷保險 D.醫(yī)療保險

A B C D 【正確答案】ABCD

【您的答案】ABCD [正確]

三、判斷題

1、資產(chǎn)負(fù)債表，是指反映小企業(yè)一定會計期間財務(wù)狀況的會計報表。

對 錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

2、“銀行存款調(diào)節(jié)表”不能作為記賬依據(jù)。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

3、綜合指標(biāo)分析方法主要有杜邦財務(wù)分析體系和沃爾比重評分法。對于小企業(yè)而言，常用的分析方法是杜邦財務(wù)分析體系。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

4、小企業(yè)會計準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。對 錯

【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

5、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

6、商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

7、盤盈存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場價格確定。盤盈存貨實現(xiàn)的收益應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

8、將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項目，如用作福利發(fā)放給職工等，應(yīng)視同銷售計算應(yīng)交增值稅。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

9、小企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回（不論是屬于本還是屬于以前銷售的），應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時沖減主營業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入。

對 錯

【正確答案】對

【您的答案】對 [正確]

10、應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。對 錯 【正確答案】錯

【您的答案】錯 [正確]

第三篇：2016年小企業(yè)會計繼續(xù)教育(滿分答案)

第一章 概述4--

小企業(yè)外部會計信息使用者主要為（）。(2分)A、稅務(wù)部門和銀行

B、投資者

C、債權(quán)人

D、董事會

執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》未作規(guī)范的，可以參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的相關(guān)規(guī)定進行處理。（）(2分)A、正確

B、錯誤

第二章 資 產(chǎn)21--

小企業(yè)計算10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊額時，不需要的數(shù)據(jù)是（）。(2分)A、9月份固定資產(chǎn)計提的折舊額

B、9月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額

C、10月份增加固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額

D、10月份固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊額

小企業(yè)購置計算機硬件所附帶的、未單獨計價的軟件，也通過“固定資產(chǎn)”科目核算。（）(2分)A、正確

B、錯誤

甲公司2013年3月6日從二級市場購入的一批乙公司發(fā)行的股票100萬股，作為短期投資，取得時公允價值為每股為5.2元，含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.2元，另支付交易費用5萬元，全部價款以銀行存款支付。2013年3月16日收到最初支付價款中所含現(xiàn)金股利。2014年2月21日，乙公司宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利為0.3元。2014年3月21日，收到現(xiàn)金股利。2014年4月16日，將該股票全部處置，每股5.2元，交易費用為5萬元。企業(yè)處置該投資應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。(2分)A、5萬

B、10萬

C、15萬

D、20萬

E公司為增值稅一般納稅人，2013年3月5日該公司銷售一批產(chǎn)品，按價目表標(biāo)明的價格為30 000元（不含稅）。由于是成批銷售，E公司給予購貨方10%的商業(yè)折扣，則應(yīng)收賬款的入賬金額為（）元。(2分)A、27 000 B、30 000 C、31 590 D、35 100 F公司“盈余公積”科目年初余額為100萬元，本年提取法定盈余公積135萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增實收資本80萬元。假定不考慮其他因素，則下列表述中不正確的是（）(2分)A、所有者權(quán)益總額維持不變

B、所有者權(quán)益總額增加55萬元

C、“盈余公積”科目年末余額為155萬元

D、“實收資本”科目增加80萬元

公司為增值稅一般納稅人，當(dāng)月賒銷產(chǎn)品一批，開出的增值稅發(fā)票注明銷售價50 000元，增值稅8 500元，另以銀行存款代購貨方墊付運雜費500元，則A公司“應(yīng)收賬款”的入賬價值為（）元。(2分)A、50 000 B、50 500 C、58 500 D、59 000

下列各項中，有關(guān)長期債券投資表述不正確的是（）。(2分)A、長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進行計量

B、實際支付價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息

C、分期付息方式的債券應(yīng)計利息計入長期債券投資的賬面價值

D、分期付息方式的債券應(yīng)收利息應(yīng)作為流動資產(chǎn)項目

小企業(yè)會計準(zhǔn)則中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是（）。(2分)A、支票

B、商業(yè)匯票

C、委托收款

D、備用金

下列折舊計算公式正確的是（）。(2分)

A、年限平均法下，年折舊率＝1÷預(yù)計使用壽命（年）×100%

B、工作量法下，單位工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值×（1÷預(yù)計總工作量）

C、雙倍余額遞減法下，年折舊率＝2÷預(yù)計使用壽命（年）×100%

D、年數(shù)總和法下，年折舊率＝預(yù)計使用壽命÷｛預(yù)計使用壽命×（預(yù)計使用壽命＋1）÷2｝×100% 應(yīng)收及預(yù)付款項實際發(fā)生壞賬時，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外支出。()(2分)A、正確

B、錯誤

某單位“原材料”總賬賬戶下設(shè)A材料和B材料兩個明細(xì)賬戶2013年5月,“原材料”總賬賬戶的借方發(fā)生額為8 000元,貸方發(fā)生額為6 000元其中,A材料借方發(fā)生額為3 000元,B材料貸方發(fā)生額為2 000元下列表述中正確的是（）。(2分)

A、B材料借方發(fā)生額為4 000元,A材料貸方發(fā)生額為5 000元

B、B材料貸方發(fā)生額為5 000元,A材料借方發(fā)生額為4 000元

C、B材料借方發(fā)生額為8 000元,A材料貸方發(fā)生額為6 000元

D、B材料借方發(fā)生額為5 000元,A材料貸方發(fā)生額為4 000元 “研發(fā)支出”科目，屬于成本類科目。應(yīng)按照研究開發(fā)項目，分別對“費用化支出”、“資本化支出”進行明細(xì)核算。（）(2分)A、正確

B、錯誤

某企業(yè)出售房屋一幢，賬面原價500 000元，已提折舊140 000元，出售時發(fā)生清理費用600元，出售價款為420 000元，適用營業(yè)稅稅率為5％。不考慮其他稅費。企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈損益時的會計分錄為()。(2分)

A、借：固定資產(chǎn)清理 38 400 貸：營業(yè)外收入 38 400 B、借：固定資產(chǎn)清理 34 400 貸：營業(yè)外收入 34 400 C、借：固定資產(chǎn)清理 258 600 貸：營業(yè)外收入 258 600 D、借：營業(yè)外支出 38 400 貸：固定資產(chǎn)清理 38 400 企業(yè)的基本存款賬戶可以存入現(xiàn)金，不能支取現(xiàn)金。()(2分)A、正確

B、錯誤

生產(chǎn)性生物資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照年限平均法計提折舊。（）(2分)A、正確

B、錯誤

第三章 負(fù) 債13--

采購方采購商品使用商業(yè)匯票結(jié)算時，應(yīng)核算的會計科目是（）。(2分)A、應(yīng)收賬款

B、應(yīng)收票據(jù)

C、應(yīng)付票據(jù)

D、預(yù)收賬款

甲公司5月29日售給乙公司產(chǎn)品一批，貨款總計150000元，適用增值稅稅率為17%.乙公司交來一張出票日期為6月1日、面值為175500元、期限為3個月的商業(yè)匯票。甲公司于7月1日持票到銀行貼現(xiàn)，銀行年貼現(xiàn)率為6%.則甲公司所得貼現(xiàn)額為（）元。(2分)A、173745 B、172780 C、171440 D、172209

下列稅種中，屬于價外稅的是（）(2分)A、消費稅

B、營業(yè)稅

C、印花稅

D、增值稅

小企業(yè)應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記（）。(2分)A、生產(chǎn)成本 B、制造費用

C、在建工程 D、管理費用

小企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等，也通過“應(yīng)交稅費”科目核算。（）(2分)A、正確

B、錯誤

第四章 所有者權(quán)益4--

以發(fā)行股票方式籌集資本，發(fā)行股票的傭金和手續(xù)費等要記入股本。（）(2分)A、正確

B、錯誤

某股份制公司委托證券公司代理發(fā)行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.2元的價格出售。按協(xié)議，證券公司從發(fā)行收入中收取3%的手續(xù)費，從發(fā)行收入中扣除，則該公司計入資本公積的數(shù)額為（）元。(2分)A、16400 B、100000 D、116400 D、10000

企業(yè)接受的固定資產(chǎn)投資，其增值稅額不能計入實收資本。（）(2分)A、正確

B、錯誤

法定盈余公積累計已達(dá)注冊資本的（）時可以不再提取。(2分)A、20% B、25% C、50% D、60%

企業(yè)用當(dāng)年實現(xiàn)的利潤彌補虧損時，應(yīng)作的會計處理是（）。(2分)A、借記“本年利潤”，貸記“利潤分配—未分配利潤”

B、借記“利潤分配—未分配利潤”，貸記“本年利潤”

C、無需處理

D、借記“利潤分配—未分配利潤”，貸記“利潤分配—未分配利潤”

當(dāng)用法定盈余公積彌補虧損時，法定盈余公積不得低于法定注冊資本的25%。（）(2分)A、正確

B、錯誤

第五章 收 入3--小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)生銷售退回（不論屬于本還是屬于以前銷售），均沖減當(dāng)期銷售商品收入。（）(2分)A、正確 B、錯誤

在建工程項目完成竣工決算前，試生產(chǎn)產(chǎn)品對外出售取得的收入應(yīng)()。(2分)A、沖減營業(yè)外支出

B、計入營業(yè)外收

C、沖減工程成本

D、計入其他業(yè)務(wù)收入

小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。（）(2分)A、正確

B、錯誤

小企業(yè)確實無償付的應(yīng)付賬款，應(yīng)計入（）。(2分)A、資本公積

B、管理費用

C、其他應(yīng)付款

D、營業(yè)外收入

A公司于2013年12月1日接受一項設(shè)備安裝任務(wù)，安裝期為3個月，合同總收入600 000元，至年底已預(yù)收安裝費440 000元，實際發(fā)生安裝費用為280 000元(假定均為安裝人員薪酬)，估計還會發(fā)生安裝費用120 000元。假定甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進度。則A公司2013年末的賬務(wù)處理，錯誤的是（）。(2分)A、確認(rèn)收入440 000元

B、確認(rèn)成本280 000元

C、確認(rèn)收入420 000元

D、預(yù)收賬款余額為貸方20 000元

第六章 費 用4--

企業(yè)銷售商品取得的款項扣除其相關(guān)成本及費用后的凈收益計入營業(yè)外收入，凈損失計入營業(yè)外支出。（）(2分)A、正確

B、錯誤

下列折扣發(fā)生時，銷售方一般應(yīng)當(dāng)記入“財務(wù)費用”科目的是（）。(2分)A、購貨方獲得的商業(yè)折扣

B、購貨方獲得的現(xiàn)金折扣

C、購貨方獲得的銷售折讓

D、購貨方放棄的現(xiàn)金折扣 企業(yè)發(fā)行股票支付的手續(xù)費應(yīng)計入財務(wù)費用。（）(2分)A、正確

B、錯誤

企業(yè)發(fā)生的匯兌損益，應(yīng)當(dāng)計入（）。(2分)A、管理費用

B、財務(wù)費用

C、銷售費用

D、其他業(yè)務(wù)成本

稅法規(guī)定，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費只能按照發(fā)生額的60%,同時不能超過全年營業(yè)收入的0.5%，那么超支的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)計入（）科目。(2分)A、管理費用

B、其他業(yè)務(wù)成本

C、營業(yè)外支出

D、財務(wù)費用

第七章 利潤及利潤分配5--

終了，“利潤分配”分配完畢，總賬科目和各明細(xì)科目均無余額。（）(2分)A、正確

B、錯誤

無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應(yīng)當(dāng)計入（）。(2分)A、其他業(yè)務(wù)支出

B、營業(yè)外支出

C、管理費用

D、以前損益調(diào)整

利潤是指企業(yè)一定會計期間的經(jīng)營成果，因此包括收入減去費用后的凈額，不包括計入當(dāng)期的利得和損失。（）(2分)A、正確

B、錯誤

企業(yè)支付的稅款滯納金或罰款支出計入（）。(2分)A、其他業(yè)務(wù)成本

B、營業(yè)外支出

C、管理費用

D、財務(wù)費用

東方公司因為洪水造成100萬元的損失，經(jīng)統(tǒng)計各項損失如下：流動資產(chǎn)損失80萬元；固定資產(chǎn)損失20萬元。應(yīng)收保險公司的賠償款90萬元，其中，流動資產(chǎn)賠償款合計70萬元，固定資產(chǎn)資產(chǎn)賠償款合計20萬元。則該企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的營業(yè)外支出的金額為（）萬元。(2分)A、15 B、9 C、6 D、10

第八章 外幣業(yè)務(wù)--

某中外合資經(jīng)營企業(yè)注冊資本為40萬美元，合同約定分兩次投入，中、外投資者分別于2009年1月1日和3月1日投入300萬美元和100萬美元。2009年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元對人民幣的匯率分別是1：6.50、1:6.55、1:6.54和1:6.60。.假定該企業(yè)采用人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生日的市場匯率折算。該企業(yè)2009年年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“實收資本”項目的金額為人民幣（）(2分)A、2600 B、2605 C、2616 D、2640

第九章 財務(wù)報表6--

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)所得屬于（）活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(2分)A、經(jīng)營活動

B、投資活動

C、籌資活動

D、匯率變動

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（A、正確

B、錯誤

利潤表是反映企業(yè)在某一日期財務(wù)狀況的報表。（）(2分)A、正確

B、錯誤

車船稅應(yīng)在利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目下列示。（）(2分)A、正確

B、錯誤

以下不應(yīng)在“存貨”項目下列示的是（）。(2分)A、材料采購

B、發(fā)出商品

C、工程物資

D、生產(chǎn)成本

以下應(yīng)在“吸收投資收到的現(xiàn)金”項目下反映的是（）。(2分)A、發(fā)行股票

B、發(fā)行債券）(2分)C、長期借款

D、取得現(xiàn)金股利

第四篇：2014會計繼續(xù)教育答案

營業(yè)稅改征增值稅改革 單項選擇題

1.2012年8月1日起，以下各項中適用17%增值稅稅率的是（c）。

卷簾機 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽

2.以下各項中，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（b）。

明確了申報表格式 明確了申報內(nèi)容

規(guī)范了憑證管理

預(yù)留了政策空間 3.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，在征稅范圍的界定上，環(huán)境評估服務(wù)應(yīng)（d）。

按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅

按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅

4.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。6個月 1年 2年 3年

5.以下各項中，不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的是（C）。

金稅卡 IC卡 稅控盤

報稅盤

6.自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。

按簡易辦法依3%征收率征收增值稅

按簡易辦法依3%征收率減半征收增值稅

按簡易辦法依4%征收率征收增值稅 按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅 7.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（C）。

5年 2年 3年 1年

8.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。10% 15% 15%減半 25%減半

9.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅的期間是（D）。

自2011年1月1日至2012年12月31日

自2011年1月1日至2013年12月31日

自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日

10.獲認(rèn)定的規(guī)劃布局企業(yè)在申請認(rèn)定過程中提供虛假信息應(yīng)取消其認(rèn)定資格，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請。2年 4年 5年 3年

11.下列軟件企業(yè)中，不允許申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)的是（B）。

軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含）1.5億元人民幣且當(dāng)年不虧損 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)第十位

軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過（含）50% 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評分位居申報企業(yè)前五位

12.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（D）。

500萬元 2000萬元 3000萬元 1000萬元

13.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進口設(shè)備免征進口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺累計購置設(shè)備總額不低于（C）。50萬元 200萬元 300萬元 100萬元

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交經(jīng)具有國家法定資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)認(rèn)定前（A）會計的財務(wù)報表。兩個

五個

六個

三個

15.《國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定管理試行辦法》規(guī)定，規(guī)劃布局企業(yè)認(rèn)定資格有效期為（D）。

一年

三年

五年 兩年

16.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具，應(yīng)實行的增值稅政策為（C）。

增值稅退（免）稅

增值稅免稅 按規(guī)定征收增值稅

增值稅免抵退稅 17.以下各項中，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（C）。

出口企業(yè)對外援助的出口貨物

出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)

出口企業(yè)對外承包的出口貨物

18.下列各項中，不屬于出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報應(yīng)提供資料的是（A）。

維修人員身份證明

與境外單位、個人簽署的修理修配合同

維修工作單（對外修理修配飛機業(yè)務(wù)提供）

修理修配船舶以外其他物品的提供貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物報關(guān)單

19.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅前期申報數(shù)據(jù)錯誤的，應(yīng)（D）。

為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整

如前期多報，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報，不予調(diào)整

在當(dāng)期予以調(diào)整，同時加罰0.03%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報

20.出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。10日 30日 45日 15日

21.退（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（D）。

3年 10年

永久保存 5年

22.下列關(guān)于出口貨物勞務(wù)退（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（B）。

銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配 跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報退（免）稅須提供出口收匯核銷單

申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)

確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單

23.已準(zhǔn)予免稅購進的卷煙，卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售給出口企業(yè)的價格應(yīng)（C）。

含消費稅、含增值稅

不含消費稅、含增值稅 不含消費稅、不含增值稅

含消費稅、不含增值稅

24.出口企業(yè)和其他單位以假報出口騙取國家出口退稅款，由主管稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。

稅款一倍以上三倍以下

稅款兩倍以上五倍以下

稅款三倍以上五倍以下 稅款一倍以上五倍以下

25.對已辦理出口退稅手續(xù)的貨物，應(yīng)于啟運日起（A）內(nèi)辦理結(jié)關(guān)核銷手續(xù)，否則視為未實際出口貨物。

2個月 5個月 6個月 3個月

26.融資租賃出租方將融資租賃出口貨物租賃給境外承租方，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。

購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅進項稅額

購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13% 購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×融資租賃貨物適用的增值稅退稅率

購進融資租賃貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額×13%/(1-13%)27.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅需（C）審批同意。

省級以上稅務(wù)機關(guān)

總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān) 省財政廳、國家稅務(wù)總局

省政府、稅務(wù)機關(guān)

28.自2012年7月1日起，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。3% 4%減半 6% 4%

29.2012年，增值稅擴圍改革全國矚目，增值稅的優(yōu)越性表現(xiàn)在（A）。

中性、公平

低稅負(fù)、公平

公平、間接稅

中性、低稅負(fù)

30.為保證增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票二維碼密文的正常打印，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時須使用（B）。

30針針式票據(jù)打印機 24針針式票據(jù)打印機 12針針式票據(jù)打印機 9針針式票據(jù)打印機 31.適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位如果放棄免稅，一旦放棄免稅，（B）內(nèi)不得更改。

48個月 36個月 24個月 12個月

32.下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。

國家計劃內(nèi)出口的卷煙

避孕藥品和用具，古舊圖書

增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

33.營業(yè)稅改征增值稅試點中，提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為（C）。

3% 11% 17% 6% 34.適用啟運港退稅政策的企業(yè)須滿足（B）。屬于海關(guān)管理的C類及以上企業(yè) 屬于海關(guān)管理的B類及以上企業(yè)

屬于B類及以上企業(yè)

屬于無涉稅違法違規(guī)行為的委托出口企業(yè)

出口企業(yè)或其他單位騙取國家出口退稅款的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)可以停止其退（免）稅資格。

省政府 省級以上稅務(wù)機關(guān)

市級以上稅務(wù)機關(guān)

縣級稅務(wù)機關(guān) 35.退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（D）。

退稅率調(diào)整日期次日

退稅率調(diào)整日期

貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期次日 貨物出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期

36.對飲水工程運營管理單位從事規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，實行企業(yè)所得稅（B）。

兩免三減半 三免三減半

兩年免稅

五年免稅

37.自2012年7月1日起，對融資租賃出口貨物試行（C）。

免抵退稅政策

退免稅政策 退稅政策

免稅政策

38.停止辦理出口退稅的起始日為省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的（D）。

次月1日

當(dāng)月月初

決定次日 決定之日

39.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額計算公式為（a）。

當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價

當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率)40.企業(yè)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報的時限為（c）。

貨物報關(guān)出口之日起至次年3月31日前

貨物報關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前

貨物報關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 41.下列各項中，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。

金融租賃公司 經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)設(shè)立的金融租賃公司

經(jīng)商務(wù)部和國家稅務(wù)總局共同批準(zhǔn)開展融資業(yè)務(wù)試點的內(nèi)資融資租賃企業(yè)

經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)設(shè)立的外商投資融資租賃公司

42.自2012年4月1日起執(zhí)行，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進口通知所列商品，免征（d）。

關(guān)稅和增值稅

關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅

關(guān)稅、增值稅和消費稅 關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅

43.自2012年4月1日起，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。

6% 13% 17% 11% 對騙取國家出口退稅款的，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（）。

省級以上（不含本級）財政部門 省級以上（含本級）財政部門 省級以上（不含本級）稅務(wù)機關(guān) 省級以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)

小規(guī)模納稅人出口貨物實行增值稅征稅政策時，應(yīng)納稅額為（）。出口貨物離岸價×征收率 出口貨物離岸價÷（1+征收率）×征收率 出口貨物離岸價÷（1-征收率）×征收率 出口貨物離岸價÷（1-征收率）

我國允許增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品時自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計算抵扣進項稅額的扣除率為（）。

10% 11% 13% 17%

出租方根據(jù)承租人對租賃物和供貨人的選擇，將其從供貨人取得的租賃物按合同約定出租給承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活動是（）。售后回購 經(jīng)營租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃

判斷題

1.在營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)，組織安排會議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（錯誤）

2.玉米蛋白粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品，也不屬于免稅飼料的范圍，2012年5月1日起，明確適用17%的增值稅稅率。（正確）

3.營業(yè)稅改征增值稅試點中，建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）4.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的全部技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。（錯誤）

5.平均購買單價是指購買農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價，包括單獨支付的運費和入庫前的整理費用。（錯誤）6.自2012年7月1日起，屬于增值稅一般納稅人的藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。（正確）

7.對飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅。（正確）

8.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的全部鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。（錯誤）

9.集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費用，應(yīng)單獨進行核算并按規(guī)定限額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（錯誤）

10.申請中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺，必須具有良好的服務(wù)資質(zhì)和業(yè)績，年服務(wù)中小企業(yè)至少100家，用戶滿意度在90％以上。（錯誤）

11.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過1.5億元人民幣的軟件企業(yè)可以申報規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)。（錯誤）

12.認(rèn)定主管部門根據(jù)相關(guān)國家規(guī)劃研究確定支持領(lǐng)域和認(rèn)定工作要求，在申報3月底前發(fā)布公告。（錯誤）

13.認(rèn)定規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)的主管部門和地方主管部門工作人員不得作為專家參與評審規(guī)劃布局內(nèi)企業(yè)。（正確）

14.申報國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)須提交企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章的企業(yè)認(rèn)定前兩年所得稅匯算清繳申報表。（正確）15.出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物視同出口貨物。（正確）16.免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。（正確）

17.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)同意，出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

18.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物本已申報免抵退稅的，如須實行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)。（正確）

19.從事進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)應(yīng)根據(jù)核銷前的免稅進口料件金額，計算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報和免抵退稅申報金額。（錯誤）

20.經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，外貿(mào)企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（正確）

21.輸入特殊區(qū)域的水電氣，由銷售水電氣的的企業(yè)申報退稅。（錯誤）

22.出口企業(yè)丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證相符后，可憑發(fā)票聯(lián)復(fù)印件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報退（免）稅。（正確）

23.輸入特殊區(qū)域的水電氣，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確）

24.除經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)銷售給免稅店的卷煙外，免稅出口的卷煙須從指定口岸直接報關(guān)出口。（正確）

25.融資租賃貨物屬于消費稅應(yīng)稅貨物的，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（正確）26.融資租賃海洋工程結(jié)構(gòu)物的，以退稅證明聯(lián)上注明的出口日期為準(zhǔn)。（錯誤）

27.對于使用AI3型金稅卡的稀土企業(yè)，不管是否使用網(wǎng)上抄報稅，都需配備報稅盤。（錯誤）28.納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。（正確）

29.出口貨物勞務(wù)除輸入特殊區(qū)域的水電氣外，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（正確）

30.外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在取得出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明當(dāng)期的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅時，以此作為進項稅額的抵扣憑證使用。（錯誤）

31.稀土企業(yè)使用的防偽稅控開票系統(tǒng)升級工作由各地防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護服務(wù)單位和稀土企業(yè)共同承擔(dān)。（錯誤）

32.適用不同退稅率的貨物勞務(wù)，應(yīng)分開報關(guān)、核算并申報退（免）稅，未分開報關(guān)、核算或劃分不清的，從高適用退稅率。（錯誤）

33.在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確）

34.試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%)。（正確）

35.融資租賃出口貨物屬于消費稅應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費稅。（正確）

36.免抵退稅辦法是指不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還。（錯誤）

37.退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本。（正確）38.《增值稅一般納稅人資產(chǎn)重組進項留抵稅額轉(zhuǎn)移單》一式三份，原納稅人主管稅務(wù)機關(guān)留存一份，交納稅人一份，傳遞新納稅人主管稅務(wù)機關(guān)一份。（正確）

39.中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺在合理數(shù)量范圍內(nèi)進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科技開發(fā)用品，免征進口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅。（正確）

40.出口貨物的消費稅應(yīng)退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。（正確）

41.視同出口貨物及對外提供修理修配勞務(wù)實行備案單證管理。（錯誤）

42.自2012年6月1日起，稀土企業(yè)必須通過增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（正確）

43.增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（正確）

44.開展進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)若發(fā)生未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)將海關(guān)保稅進口料件作價銷售給其他企業(yè)加工的，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅，免征消費稅。（錯誤）

自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核允許納稅人抵扣其進項稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報憑證向主管稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。（正確）

自2013年1月1日起，增值稅一般納稅人將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額不允許抵扣。（錯誤）

實行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進口減免稅貨物。（錯誤）

外貿(mào)企業(yè)可憑增值稅專用發(fā)票原件向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅，如原件丟失，則不能申報。（錯誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（正確）出租車公司向出租車司機收取的管理費用，按照“陸路運輸服務(wù)”征收增值稅。（錯誤）

營改增改革 單項選擇題

1.2012年1月1日起，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點，屬于試點行業(yè)的是（A）。

交通運輸業(yè) 建筑業(yè) 金融保險業(yè) 銷售不動產(chǎn)

2.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財政收入

3.目前，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個國民經(jīng)濟的（d）。

50%以下 50%以上 60%以下 60%以上

4.我國從2004年開始試點的增值稅轉(zhuǎn)型指的是（b）。

收入型轉(zhuǎn)為消費型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 5.世界上，最先將增值稅制度付諸實踐的國家是（c）。

英國 美國 法國 中國

6.我國營改增試點第二階段應(yīng)該是（c）。

覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)

7.下列地區(qū)不屬于我國營改增試點優(yōu)先選擇地區(qū)的是（d）。

地區(qū)服務(wù)業(yè)比重大，重復(fù)征稅問題比較突出 地區(qū)國稅與地方矛盾小，便于協(xié)調(diào) 地區(qū)地方財力比較雄厚，可以彌補部分行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)增加 地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)比較單一，試點改革可以順利進行 8.以下行業(yè)中，原則上適用增值稅簡易計稅方法的是（d）。

轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) 9.以下不屬于交通運輸業(yè)中陸路運輸服務(wù)的是（b）。

公路運輸服務(wù) 鐵路運輸服務(wù) 纜車運輸服務(wù) 索道運輸服務(wù)

10.如被確定為一般納稅人的試點企業(yè)存在偷稅漏稅等情況，可對其進行納稅輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限為（c）。

3個月 6個月 不少于6個月 不少于12個月

11.從事國家稅務(wù)總局和財政部規(guī)定的特定應(yīng)稅勞務(wù)可以選擇簡易方法征稅，但一經(jīng)選定，多長時間內(nèi)不可變更（d）。

6個月 12個月 24個月 36個月

12.準(zhǔn)予計算進項稅額抵扣的貨物運費金額不包括（b）。

建設(shè)基金 裝卸費 鐵路臨管線運輸費用 鐵路專線運輸費用

13.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)而無銷售額的，由哪個部門確定銷售額（a）。

主管稅務(wù)機關(guān) 國家稅務(wù)總局 當(dāng)?shù)卣斦块T 納稅人

14.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部自主創(chuàng)業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照辦理稅務(wù)登記之日起，多長時間內(nèi)免征增值稅（d）。6個月 1年 2年 3年

15.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)組成計稅價格的公式為（b）。

成本×（1-成本利潤率）成本×（1+成本利潤率）成本÷（1-成本利潤率）×成本利潤率 成本÷（1+成本利潤率）×成本利潤率

16.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額，即（a）。

銷項稅額 進項稅額 銷售額 購買價款

17.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額（c）。

100-200元 200-300元 300-500元 500-1000元

18.零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者向主管稅務(wù)機關(guān)如實申報免抵退稅的期限是（d）。

收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前

19.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，試點期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。

營改增抵減的銷項稅額 營改增抵減的銷售額 營改增允許扣除的銷項稅額 營改增允許扣除的銷售額

20.必須由納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的情形是（c）。

向消費者個人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

21.與上海市營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)的主要文件有（d）。

5個 8個 10個 12個

22.規(guī)定“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。

《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)稅收征收管理問題的公告》

23.繼上海之后成為第二個實施營業(yè)稅改征增值稅地區(qū)的是（a）。

北京 天津 廣東省 深圳

24.由營業(yè)稅改征增值稅后，交通運輸業(yè)適用稅率為（c）。

3% 6% 11% 13% 25.試點納稅人在境外或向境外提供的符合條件的工程勘察勘探等服務(wù)應(yīng)（b）。

依我國法律征稅 免征增值稅

適用增值稅零稅率

即征即退 26.在深圳市，試點改革后稅負(fù)略有上升的行業(yè)是（a）。

交通運輸業(yè)

信息技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù)

鑒證咨詢服務(wù)

27.深圳市涉及改革試點的企業(yè)有54606戶，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。

交通運輸業(yè)

研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

物流輔助服務(wù) 文化創(chuàng)意服務(wù)

28.天津市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)將首先參與試點改革，完成新舊稅制轉(zhuǎn)換的時間是（b）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 29.廣東省試點改革中對服務(wù)貿(mào)易進出口實行（c）。

國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均征收增值稅

國內(nèi)環(huán)節(jié)和出口環(huán)節(jié)均免稅 在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收增值稅，出口實行零稅率或免稅制度

在國內(nèi)環(huán)節(jié)征收營業(yè)稅，出口實行零稅率或免稅制度 30.增值稅擴圍改革應(yīng)遵循的原則是：改革試點行業(yè)總體稅負(fù)（d）。

略有下降

略有增加

不增加或略有提高 不增加或略有下降

31.營業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。

3% 4% 6% 區(qū)分工業(yè)和商業(yè)，4%或6% 32.營業(yè)稅改征增值稅可以產(chǎn)生引導(dǎo)社會生產(chǎn)方式的經(jīng)濟效應(yīng)，前提是（b）。

市場充分競爭 消除重復(fù)征稅

深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作

推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 33.營業(yè)稅改征增值稅可以優(yōu)化稅收制度，實現(xiàn)了增值稅的（c）。

道道征收，全額征稅

環(huán)環(huán)征收、全額征稅 環(huán)環(huán)征收、層層抵扣

道道征收、層層抵扣 34.全面客觀分析上海試點改革效應(yīng)由誰負(fù)責(zé)（d）。

納稅人

國稅

地稅 地方政府

35.營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的下列行業(yè)中，適用17%稅率的是（a）。

部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

物流輔助服務(wù)

文化創(chuàng)意服務(wù)

信息技術(shù)服務(wù) 36.開始試點當(dāng)月月初，按規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，試點企業(yè)應(yīng)進行的會計處理是（c）。

借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目

借記“應(yīng)交稅費—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目

借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目

37.生產(chǎn)型增值稅不準(zhǔn)許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款，計稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。

國民收入

國民生產(chǎn)凈值 國民生產(chǎn)總值

國民凈收入

38.為確保試點改革順利推行，安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（a）。

100% 90% 80% 70% 39.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其實際稅負(fù)超過多少的部分實行即征即退（b）。

2% 3% 4% 5% 40.以下各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對事項的是（c）。

全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備

全面全方位改革財政體制 深入開展調(diào)查研究

預(yù)測評估改革利弊

41.上海試點“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項改革產(chǎn)生的（d）。

政策效應(yīng)

傾斜效應(yīng)

集聚效應(yīng) 洼地效應(yīng)

42.在確定試點行業(yè)的適用稅率時，根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（d）。

測定最低點

沿用原有稅率

無具體方法 測定平衡點

43.北京市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點正式啟動的時間是（a）。

2012年9月1日 2012年12月1日 2012年10月1日 2012年8月1日 44.營業(yè)稅改征增值稅進程中，納稅人應(yīng)對事項不包括（a）。45.深入開展調(diào)查研究

預(yù)測評估改革利弊

提前做好準(zhǔn)備工作

關(guān)注稅負(fù)變化情況

46.按規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。

適用稅率 4%征收率減半 13%的低稅率 3%征收率

47.以下關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅后帶來影響的說法中不正確的是（b）。

有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財政收入

48.境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。

代理人 接受方 境外單位 稅務(wù)機關(guān)

我國從哪一年開始同時實行增值稅和營業(yè)稅制度（）。1980年 1994年 1998年 2003年

以下選項中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。稅負(fù)較重 重復(fù)征稅 服務(wù)業(yè)出口不退稅 征管難度大

“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動資產(chǎn)”項目或“其他非流動資產(chǎn)”項目列示，依據(jù)是（）。

金額大小 時間先后 流動性 重要性

小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。由接收方自行去稅務(wù)局開具 向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開 協(xié)商不予提供 拒絕提供

根據(jù)浙江省國稅局制定的試點工作任務(wù)表，完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)、發(fā)票出售工作的時間節(jié)點是（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日

10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點稅制轉(zhuǎn)換啟動儀式在（）舉行。合肥 蚌埠 徐州 蕪湖

判斷題

45.服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（錯誤）。

46.增值稅的制度優(yōu)勢已經(jīng)得到社會認(rèn)同，營業(yè)稅的弊端廣遭詬病。（正確）47.與增值稅改革的廣度問題相比，現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。（錯誤）。48.營業(yè)稅改征增值稅之后，應(yīng)由國稅機關(guān)統(tǒng)一征收。（正確）

49.目前，世界上有170多個國家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（錯誤）。50.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）51.我國營改增的改革試點采取地區(qū)、行業(yè)試點同時進行的方式。（錯誤）。

52.銷售額“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（錯誤）。

53.兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和其他應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，如未分別核算，應(yīng)從高適用征收率。（正確）54.一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）。55.交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)試點稅率的選擇是在測算后適中確定的結(jié)果。（錯誤）。56.根據(jù)安排，試點地區(qū)先在交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點，逐步推廣至其他行業(yè)。（正確）

57.試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（正確）58.接受交通運輸業(yè)服務(wù)，一律按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額。（錯誤）。

59.采用組成計稅價格方法確定銷售額時，成本利潤率由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)卦撔袠I(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)合理確定。（錯誤）。

60.銷售額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部價款和價外費用。（正確）

61.臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入，免征增值稅。（正確）

62.納稅人購買的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備自購買之日起3年內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費維修，無法維修的免費更換。（正確）63.兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）

64.營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。

66.試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

67.試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

68.自2012年8月1日起至年底，營業(yè)稅改征增值稅試點范圍擴大地區(qū)適用的試點方案與上海略有不同。（錯誤）。

69.營改增試點改革，有利于北京率先形成科技和文化創(chuàng)新“雙輪驅(qū)動”的發(fā)展格局。（正確）70.湖北省在試點改革后，將面對減收壓力，短期內(nèi)對該省財政產(chǎn)生影響。（正確）71.廣東省因試點產(chǎn)生的財政減收，按現(xiàn)行財政體制由中央和地方分別負(fù)擔(dān)。（正確）72.由于各地情況不同，針對部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點方案時會出臺相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）73.上海試點營業(yè)稅改征增值稅后，試點企業(yè)稅負(fù)普遍下降。（正確）

74.商品與勞務(wù)稅體系將簡化為以增值稅、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（錯誤）

75.營業(yè)稅改征增值稅是我國經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物。（正確）

76.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯誤）

77.銷售自己使用過的2011年12月31日購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照3%征收率減半征收增值稅。（錯誤）

78.營業(yè)稅改征增值稅一步到位有利于保證增值稅抵扣鏈條的完整性。（正確）

79.增值稅和營業(yè)稅并行，破壞了增值稅的抵扣鏈條，影響了增值稅作用的發(fā)揮（正確）

80.營業(yè)稅改征增值稅試點給上海帶來了大量商業(yè)機會，因此增加了上海的財政收入，財政沒有減收壓力。（錯誤）

81.期末有確鑿證據(jù)表明能夠符合條件且預(yù)計能夠收到財政扶持資金時，按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（正確）

82.對于期末一次性進行賬務(wù)處理的小規(guī)模納稅人，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）”科目。（錯誤）83.一般計稅方法下，銷售額中不包含銷項稅額。（正確）

84.試點地區(qū)和非試點地區(qū)現(xiàn)行增值稅一般納稅人向試點納稅人購買增值稅應(yīng)稅服務(wù)，可抵扣進項稅額。（正確）

85.上海試點“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（錯誤）

86.廣東省試點企業(yè)的數(shù)量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過北京和上海等地，尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（正確）

87.營業(yè)稅轉(zhuǎn)征增值稅改革試點的開展，有效拓展了試點行業(yè)和企業(yè)的市場空間。（正確）88.《關(guān)于啟用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價格根據(jù)各地區(qū)實際情況制定。（錯誤）。

89.試點地區(qū)從事交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的納稅人，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。（錯誤）。

90.試點納稅人原享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓等營業(yè)稅減免稅政策，試點后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（正確）

91.營改增的改革涉及面廣、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點非常必要。（正確）

我國的增值稅和營業(yè)稅是兩個獨立的稅種，在很小的范圍內(nèi)存在交叉。（錯誤）對一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯誤）

安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按照單位實際安置的殘疾人人數(shù)，全額即征即退增值稅的辦法。（錯誤）提供國際運輸服務(wù)申報免抵退稅時，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（正確）在福建，申請成為一般納稅人的試點企業(yè)，不需要重新辦理國稅稅務(wù)登記。（錯誤）江蘇省“營改增”試點工作成功啟動的標(biāo)志是中國外運長江有限責(zé)任公司順利開出第一張增值稅專用發(fā)票。（正確）深圳市試點改革對小規(guī)模企業(yè)采取3%的征收率，因此，該部分企業(yè)稅負(fù)并無明顯變化。（錯誤）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）

營業(yè)稅改征增值稅減輕企業(yè)用于經(jīng)營性或資本性投入的中間產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收負(fù)擔(dān)，有利于擴大投資需求。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)測算分析納稅人稅負(fù)變化情況。（正確）

收入

單項選擇題

1、某企業(yè)在2004年5月15日銷售商品1 000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10 000元，增值稅額為1 700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為（）。800 11 700 11 600 11 500

2、根據(jù)現(xiàn)行會計準(zhǔn)則，下列符合收入定義，可以確認(rèn)為收入的是（）。

出售在用機器設(shè)備獲取的價款 出售專利權(quán)獲取的價款 出售金融資產(chǎn)獲取的價款 出售原材料收取的價款

3、關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計量，下列說法中不正確的有（）。

長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，應(yīng)在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入 屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，應(yīng)在收到特許權(quán)費時確認(rèn)收入

申請入會費和會員費只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，應(yīng)在款項收回不存在重大不確定性時確認(rèn)收入

藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費，應(yīng)在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入

4、某企業(yè)本期發(fā)生的以下支出中，不應(yīng)計入“銷售費用”的是（）。

商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費用 廣告費和展覽費 售后服務(wù)部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運輸費

5、下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（）。

企業(yè)沒有保留管理權(quán)和控制權(quán) 相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠的計量 企業(yè)已經(jīng)商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

6、下列項目不屬于收入的是（）。

固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益

7、下列項目屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》規(guī)范的收入是（）。

代第三方收取的款項 因其他企業(yè)違約而收取的違約金 采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，取得的租金收入 出售無形資產(chǎn)的凈收入

8、企業(yè)銷售的商品在質(zhì)量、品種、規(guī)格等方面不符合合同規(guī)定的要求，又未根據(jù)正當(dāng)?shù)谋ＷC條款予以彌補，因而仍負(fù)有責(zé)任。則該商品確認(rèn)收入的時點是（）。

發(fā)出商品 開出銷售發(fā)票賬單時 收到商品銷貨款時 按照買方要求進行彌補時

9、在收手續(xù)費的委托代銷方式下，委托方確認(rèn)收入的時點是（）。

委托方收到貸款時 委托方收到代銷清單時 受托方銷售商品時 委托方交付商品時

11、對于訂貨銷售，收入確認(rèn)時點一般是（）。

對方提貨時 收款時 退貨期滿時 發(fā)出商品時

12、企業(yè)在委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時間一般是在（）。

收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項

13、企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計入（）。

以前損益調(diào)整（借方）

營業(yè)外支出（借方）

營業(yè)外收入（借方）

主營業(yè)務(wù)收入（借方）

14、如商品的售價內(nèi)包括可區(qū)分的在售后一定期限內(nèi)的服務(wù)費，企業(yè)應(yīng)在商品銷售實現(xiàn)時，確認(rèn)銷售商品收入的原則是（）。

按售價扣除該項服務(wù)費后的余額確認(rèn)收入

按售價確認(rèn)收入

按服務(wù)費確認(rèn)收入

按售價和服務(wù)費之和確認(rèn)收入

15、甲公司于2010年11月接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計安裝期16個月，合同總收入200萬元，合同預(yù)計總成本158萬元。至2011年年底已預(yù)收款項160萬元，余額在安裝完成時收回，至2011年12月31日實際發(fā)生成本152萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本8萬元。2010年已確認(rèn)收入10萬元。則甲公司2011確認(rèn)收入為（）萬元。

200

182

160

180

16、下列項目中，屬于工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（）。

出售無形資產(chǎn)收入

材料銷售收入

出售固定資產(chǎn)收入

罰款收入

17、企業(yè)委托其他單位代銷商品時，在視同買斷代銷方式下，商品銷售收入確認(rèn)的時點為（）。

發(fā)出商品日期

受托方發(fā)出商品日期

收到代銷單位的代銷清單日期

全部收到款項時 采用收取手續(xù)費方式委托代銷商品的，委托方確認(rèn)收入的時點是（）。

委托方發(fā)出商品時 委托方交付商品時 受托方銷售商品時 委托方收到代銷清單時

某企業(yè)在2010年5月15日銷售商品1000件，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅額為1700元，另外該企業(yè)墊付運雜費200元。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10-1/20-N/30。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅和運雜費。如買方在2010年5月24日付清貨款，該企業(yè)實際收款金額應(yīng)為（）元。11500 11600 11700 11800

收入

判斷題

1、采用售后租回方式銷售商品的，收到的款項應(yīng)該確認(rèn)為“其他應(yīng)付款”；售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額，應(yīng)當(dāng)采取合理的方法進行分?jǐn)?，作為折舊費用或者租賃費用的調(diào)整。（正確）

2、在確認(rèn)銷售商品的收入時，無論是現(xiàn)金折扣還是商業(yè)折扣，都應(yīng)該作為收入的一部分，而不予以扣減。（錯誤）

3、長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認(rèn)收入。（正確）

4、廣告的制作費，應(yīng)在相關(guān)的廣告或者商業(yè)行為開始出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入。（錯誤）

5、處置無形資產(chǎn)所取得的收益屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。（錯誤）

6、附有銷售退回條件的商品銷售，根據(jù)以往經(jīng)驗?zāi)軌蚝侠砉烙嬐素浛赡苄郧掖_認(rèn)與退貨相關(guān)負(fù)債的，應(yīng)在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。（正確）

7、銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照扣除現(xiàn)金折扣的金額確定銷售商品收入金額。（錯誤）

8、企業(yè)售出商品后，如果與商品有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本資料不能可靠取得，出于謹(jǐn)慎性原則，企業(yè)不能憑以往經(jīng)驗或者估值技術(shù)進行測算，并以此作為收入確認(rèn)的一個相關(guān)必備條件。（錯誤）

9、如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計，則此時不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價款應(yīng)確認(rèn)負(fù)債。（正確）

10、對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)不能合理地確定退貨的可能性，應(yīng)該在銷售時即確認(rèn)收入。（錯誤）

11、按準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的銷售折讓應(yīng)作為財務(wù)費用處理。（錯誤）

12、采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入扣除回收商品價款的差額確認(rèn)收入。（錯誤）

13、對于已經(jīng)滿足收入確認(rèn)條件而確認(rèn)的一筆債權(quán)，如果事后發(fā)現(xiàn)相關(guān)經(jīng)濟利益不是很可能流入企業(yè)的時候，應(yīng)對原確認(rèn)的收入加以調(diào)整。（錯誤）

14、采用委托代銷商品方式銷售商品的（假定無退貨權(quán)），應(yīng)在收到代銷清單時確認(rèn)收入。（錯誤）

15、商品需要安裝和檢驗的銷售，如果安裝程序比較簡單或檢驗是為了最終確定合同或協(xié)議價格而必須進行的程序，可以在收到貨款時確認(rèn)。（錯誤）

16、企業(yè)提供勞務(wù)年末能夠確定完工進度按照完工百分比法確認(rèn)收入，無法確認(rèn)完工進度時不確認(rèn)收入。（錯誤）

17、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進度確認(rèn)收入。（正確）

18、企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包括銷售商品和提供勞務(wù)時，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分能夠區(qū)分且能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品的部分作為銷售商品處理，將提供勞務(wù)的部分作為提供勞務(wù)處理。（正確）

19、銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨計量的，應(yīng)當(dāng)將銷售商品部分和提供勞務(wù)部分全部作為銷售商品處理。（正確）

20、工業(yè)企業(yè)處置固定資產(chǎn)、利用閑置資金對外投資等形成的經(jīng)濟利益的總流入不屬于收入，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為營業(yè)外收入。（錯誤）

21、某些情況下，轉(zhuǎn)移所有權(quán)憑證或交付實物后，主要風(fēng)險和報酬隨之轉(zhuǎn)移，企業(yè)只保留商品所有權(quán)的次要風(fēng)險和報酬，在這種情形下，應(yīng)確認(rèn)銷售收入。（正確）

22、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定銷售商品收入金額，已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款顯失公允的除外。（正確）

如果與銷售商品相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本不能合理估計，則此時不應(yīng)確認(rèn)收入，已收的價款應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債。（正確）

對于交款提貨銷售商品，如果已經(jīng)開具銷售發(fā)票和提貨單，即便實物尚未交付，當(dāng)期也可以確認(rèn)銷售收入。（正確）

會計原理--會計要素與會計等式

下列會計要素中，不屬于反映企業(yè)經(jīng)營成果的要素是（）。

利潤

費用

收入

負(fù)債 固定資產(chǎn)的特征之一是（）。

為企業(yè)對外投資而持有

為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理而持有

為企業(yè)對外銷售而持有

為產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞動對象而持有

在以下各項中，不屬于企業(yè)無形資產(chǎn)的是（）。

專利權(quán)

非專利技術(shù)

土地使用權(quán)

運輸設(shè)備 應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是（）。

現(xiàn)銷

賒銷

現(xiàn)購

賒購

在企業(yè)為生產(chǎn)商品所持有的下列各種資產(chǎn)中，不屬于固定資產(chǎn)的是（）。機器設(shè)備 房屋及建筑物 庫存商品 運輸工具 下列各項內(nèi)容中，不屬于本企業(yè)存貨的是（）。

尚在加工中的在產(chǎn)品 原材料 款項已支付但尚未運達(dá)企業(yè)的存貨 購貨單位已交款但尚未提走的存貨 下列不屬于流動資產(chǎn)的是（）。存貨 應(yīng)收賬款 庫存現(xiàn)金 長期股權(quán)投資 下列不屬于流動負(fù)債的是（）。

應(yīng)付賬款 應(yīng)付債券 預(yù)收賬款 其他應(yīng)付款 下列能引起資產(chǎn)和負(fù)債同時增加的業(yè)務(wù)是（）。

以銀行存款支付購貨款 以銀行存款預(yù)付購貨款 預(yù)收銷貨款存入銀行 收到投資款存入銀行 流動負(fù)債和非流動負(fù)債相比，最大的特點是（）。

償還期限短 有明確的償還期限 沒有明確的償還期限 利率低 下列各項中，不屬于負(fù)債的是（）。應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)付賬款 預(yù)收賬款

企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要物質(zhì)基礎(chǔ)，即投資人投入企業(yè)的“本錢”是（）。凈利潤 實收資本 盈余公積 資本公積

所有者權(quán)益是由企業(yè)所有者享有的剩余權(quán)益，在數(shù)量上等于（）。

企業(yè)的新增利潤 全部資產(chǎn)減去流動負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債 全部資產(chǎn)減去全部所有者權(quán)益 所要者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，會計上稱之為（）。權(quán)益 投資人權(quán)益 債權(quán)人權(quán)益 所有者權(quán)益 關(guān)于收入，下列說法中錯誤的是（）。

收入是企業(yè)日常活動形成的經(jīng)濟利益總流入 收入的取得會導(dǎo)致資產(chǎn)的增加或者負(fù)債的減少 收入必然會導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加 收入不一定會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加 在下列各項中，不屬于費用定義的內(nèi)容是（）。

企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出 會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟利益的總流出 會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟利益的總流出 與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出 工業(yè)企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售原材料實際成本，應(yīng)計入（）。主營業(yè)務(wù)成本 銷售費用 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 在下列費用中，不屬于企業(yè)狹義費用內(nèi)容的是（）。主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外支出 下列內(nèi)容中，不屬于期間費用的是（）。銷售費用 制造費用 管理費用 財務(wù)費用 下列引起所有者權(quán)益總額增加的情況是（）。

資產(chǎn)與負(fù)債同增 資產(chǎn)與負(fù)債同減 資產(chǎn)增加、負(fù)債減少 資產(chǎn)減少、負(fù)債增加 企業(yè)用借入的短期借款歸還應(yīng)付賬款，會引起該企業(yè)（）。

資產(chǎn)項目和權(quán)益項目同金額增加 資產(chǎn)項目和權(quán)益項目同金額減少 資產(chǎn)項目之間有增有減，增減金額相等 權(quán)益項目之間有增有減，增減金額相等

經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生僅涉及資產(chǎn)這一會計要素時，只引起該要素中某些項目發(fā)生（）。同增變動 同減變動 有增有減變動 不增不減 下列引起資產(chǎn)和權(quán)益同時增加的業(yè)務(wù)有（）。

從銀行提取現(xiàn)金 將借款存入銀行 用銀行存款上交稅金 用銀行存款支付前欠購貨款 下列等式中，屬于正確會計等式的有（）。

收入+費用=利潤 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益-利潤 資產(chǎn)=負(fù)債-所有者權(quán)益 資產(chǎn)=權(quán)益

利潤表反映企業(yè)的經(jīng)營是盈利還是虧損。（正確）

企業(yè)的無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的非貨幣性資產(chǎn)，因而也是不可辨認(rèn)的。（錯誤）在企業(yè)的貨幣性資產(chǎn)中，現(xiàn)金的流動性是最強的。（正確）“預(yù)付賬款”賬戶不屬于資產(chǎn)性質(zhì)。（錯誤）

只要企業(yè)不擁有某項資產(chǎn)的所有權(quán)，該項資產(chǎn)就不能確認(rèn)為企業(yè)的資產(chǎn)。（錯誤）不能給企業(yè)未來帶來預(yù)期經(jīng)濟利益的資源不能作為企業(yè)資產(chǎn)反映。（正確）企業(yè)所擁有的存貨一定存放在本企業(yè)。（錯誤）負(fù)債是一項需要償還的義務(wù)。（正確）負(fù)債減少的同時必然是資產(chǎn)減少。（錯誤）

企業(yè)簽發(fā)支票支付購貨款時，應(yīng)通過“應(yīng)付票據(jù)”賬戶核算。（錯誤）

收入能夠?qū)е缕髽I(yè)所有者權(quán)益增加，但導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的不一定是收入。（正確）資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額為所有者權(quán)益，亦稱凈資產(chǎn)。（正確）

我國目前實行的是注冊資本制度，要求企業(yè)的實收資本與其注冊資本相一致。（正確）企業(yè)發(fā)生的費用都屬于企業(yè)日?；顒铀l(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯誤）

收入不一定都表現(xiàn)為資產(chǎn)的增加，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的減少。（正確）利潤是反映企業(yè)財務(wù)狀況的要素。（正確）

企業(yè)發(fā)生的費用都屬于企業(yè)日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的總流出。（正確）任何流入企業(yè)的資產(chǎn)都可以定義為企業(yè)的收入。（錯誤）

銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用，也包括銷售商品本身的成本，即主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）

所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，都會引起會計等式兩邊要素發(fā)生變化。（錯誤）資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（正確）資產(chǎn)和權(quán)益在金額上始終是相等的。（正確）

任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生都不會破壞會計等式的平衡關(guān)系。（正確）利潤＝收入－費用是編制資產(chǎn)負(fù)債表的理論依據(jù)。（錯誤）長期借款是企業(yè)為解決流動資金不足而借入的款項。（錯誤）資產(chǎn)負(fù)債表是反映特定日期財務(wù)狀況的報表。（正確）

根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則對收入的定義，收入不僅包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，也包括營業(yè)外收入。（錯誤）會計等式是恒等式。（正確）

高效能主管的五項修煉

1、下列哪個不屬于管理者扮演的角色（D）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、聯(lián)絡(luò)者

C、談判家

D、被傳播者

2、管理者角色包含哪三個方面（ABC）？

A、人際關(guān)系

B、信息

C、決策

D、技術(shù)指導(dǎo)

3、下列哪個不屬于管理者人際關(guān)系角色（C）？

A、掛名首腦

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、發(fā)言人

D、聯(lián)絡(luò)者

4、下列哪個不屬于管理者信息角色（A）？

A、領(lǐng)導(dǎo)者

B、監(jiān)聽者

C、傳播者

D、發(fā)言人

5、下列哪個不屬于管理者決策角色（B）？

A、企業(yè)家

B、傳播者

C、資源分配者

D、談判者

6、作為上司的職業(yè)經(jīng)理在工作中可能會扮演（ABCD）角色？

A、管理者

B、領(lǐng)導(dǎo)者

C、教練

D、變革者

E、7、以下關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)者和管理者的描述，正確的是（ABCD）？

A、管理者是經(jīng)過任命，而領(lǐng)導(dǎo)者可以自行產(chǎn)生

B、管理者擁有合法權(quán)力進行獎懲

C、領(lǐng)導(dǎo)者不運用正式權(quán)力影響他人活動

D、所有管理者都是領(lǐng)導(dǎo)者

E、所有領(lǐng)導(dǎo)者都是管理者

8、同級之間的角色認(rèn)知，往往容易出現(xiàn)如下哪些狀況（ABCD）?

A、一點小事找來找去

B、重要的事情踢來踢去 C、本位主義

D、別人為自己做都是應(yīng)該的E、9、如何向內(nèi)部客戶的角色進行轉(zhuǎn)換（ABCD）？

A、讓用戶訂貨

B、目標(biāo)對話

C、共同制定目標(biāo)

D、下列哪個不是職業(yè)經(jīng)理的準(zhǔn)則（）。

明確的目標(biāo) 作正確的事 溝通保持距離 積極的心態(tài) 人在結(jié)交朋友時，應(yīng)該側(cè)重交往如下哪幾類朋友（）。政客 實業(yè)家 媒體記者 藝術(shù)領(lǐng)域的創(chuàng)作家 研究領(lǐng)域的工作者

規(guī)范講究的是對所有成員都“一視同仁”，規(guī)范的這種“一視同仁”有其積極的意義，也有其消極的作用。（正確）

第五篇：2016會計繼續(xù)教育答案

唐山市2016繼續(xù)教育考試 試卷成績：76分總成績：76分

一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）

1.使用的會計核算系統(tǒng)能夠準(zhǔn)確、完整、有效接收和讀取電子會計資料,能夠輸出符合國家標(biāo)準(zhǔn)歸檔格式的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表等會計資料,設(shè)定了經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序，形成的電子會計資料可僅以電子形式保存,形成電子會計檔案。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

2.會計賬簿, 包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

3.資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損益、收支進行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟狀況的原則進行認(rèn)定。()A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

4.向同級財政部門申報預(yù)算的行政單位，都是主管預(yù)算單位。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

5.新《行政單位財務(wù)規(guī)則》對單位預(yù)算管理，只強調(diào)行政單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理；行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

6.對行政單位資產(chǎn)管理新《行政單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定：行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點。（）

A 正確 B 錯誤 正確答案：B 我的答案：A 解析

7.小金庫設(shè)置的主要目的是為解決單位的“黑色消費”和“灰色消費”。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

8.支出追查法是對被檢查單位相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)程度較低、不合常理的支出進行檢查的一種方法。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

9.各種形式的回扣和傭金不屬于小金庫的來源。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：B 我的答案：B 解析

10.企業(yè)隱匿的私募股權(quán)和債權(quán)也屬于小金庫的形式。（）

A 正確

B 錯誤 正確答案：A 我的答案：A 解析

二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限,從（）算起。

A.會計終了后的第一天 B.會計檔案的產(chǎn)生當(dāng)日 C.會計檔案的歸檔日

D.會計的最后一日 正確答案：A 我的答案：A 解析

2.會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。下列會計檔案需要保管30年的是（）。A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B.銀行對賬單 C.記賬憑證

D.納稅申報表 正確答案：C 我的答案：C 解析

3.資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬批復(fù)后，行政事業(yè)單位按照國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計制度進行賬務(wù)處理，并在批復(fù)之日起（）將賬務(wù)處理結(jié)果報主管部門備案。A.10個工作日內(nèi) B.15個工作日內(nèi) C.30個工作日內(nèi) D.60個工作日內(nèi) 正確答案：C 我的答案：C 解析

4.行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，是（）。

A ．資產(chǎn)

B ．負(fù)債

C ．收入

D ．支出 正確答案：A 我的答案：A 解析

5.行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收，代管等待結(jié)算的款項，是（A ．應(yīng)繳款項

B ．暫存款項

C ．應(yīng)收款項

D ．預(yù)付款項 正確答案：B 我的答案：B 解析

6.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查收入完整性的方法（）。

A ．座談詢問法

B ．支出追查法

C ．清查票據(jù)法

D ．利用舉報法 正確答案：C 我的答案：C 解析

7.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查支出真實性的方法（）。

A ．舉報法

B ．現(xiàn)場勘察法

C ．座談詢問法

D ．延伸檢查法 正確答案：D 我的答案：D 解析。）8.以下哪種方法屬于小金庫檢查中的檢查收入完整性方法（）。

A ．支出追查法

B ．清查票據(jù)法

C ．賬戶核對法

D ．突擊檢查法 正確答案：C 我的答案：B 解析

9.服務(wù)和勞務(wù)收入不包括（）。

A ．加工

B ．維修

C ．運輸

D ．收入違約金 正確答案：D 我的答案：D 解析

10.對私設(shè)“小金庫”行為的處罰依據(jù)主要是（）。

A ．《會計法》

B ．《審計法》

C ．《財政違法行為處罰處分條例》和《審計法實施條例》

D ．《公司法》 正確答案：C 我的答案：A 解析

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.下列會計檔案保管期限為30年的有（）。

A.原始憑證

B.總賬

C.明細(xì)賬

D.會計檔案移交清冊 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

2.根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。以下屬于應(yīng)當(dāng)永久保存的是（）。A.會計檔案移交清冊 B.會計檔案保管清冊 C.會計檔案銷毀清冊

D.會計檔案鑒定意見書 正確答案：BCD 我的答案：BCD 解析

3.壞賬損失是指行政事業(yè)單位清查出的不能收回的各項應(yīng)收款項造成的損失。清查出的各項壞賬，應(yīng)當(dāng)分析原因，對有合法證據(jù)證明確實不能收回的應(yīng)收款項，下列屬于對壞賬損失方法的是（）。

A.債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失；

B.因不可抗力因素（自然災(zāi)害、意外事故）無法收回的應(yīng)收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認(rèn)定損失；

C.涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，認(rèn)定為損失；

D.逾期3年以上、單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由單位作出專項說明，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認(rèn)定損失； 正確答案：ABCD 我的答案：ABD 解析

4.根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的規(guī)定，以下屬于行政事業(yè)單位的主要職責(zé)是（）。

A.負(fù)責(zé)制定本單位資產(chǎn)清查實施方案，具體組織開展資產(chǎn)清查工作，并向主管部門報送資產(chǎn)清查結(jié)果；

B.根據(jù)有關(guān)部門出具的資產(chǎn)核實批復(fù)文件，調(diào)整信息系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，進行賬務(wù)處理，并報主管部門備案；

C.負(fù)責(zé)辦理相關(guān)資產(chǎn)管理手續(xù)；

D.按照規(guī)定權(quán)限審核或者審批本部門行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等事項； 正確答案：ABC 我的答案：ABCD 解析

5.行政單位資產(chǎn)配置，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章制度，主要包括（）。

A ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)配置

B ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守部門預(yù)算和國庫集中支付制度的規(guī)定

C ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購政策和基本建設(shè)程序

D ．配置資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度的規(guī)定 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

6.行政單位與事業(yè)單位的區(qū)別存在于哪幾個主要方面（）。

A ．內(nèi)涵不同

B ．擔(dān)負(fù)的職責(zé)不同

C ．參照公務(wù)員法管理的不同

D ．編制和工資待遇的來源不同 正確答案：ABD 我的答案：ABD 解析

7.各項價外費用主要包括（）。

A ．手續(xù)費

B ．集資費

C ．返還利潤

D ．違約金 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

8.界定小金庫的要素主要包括（）。A.資金性質(zhì)公有 B.存在形式隱蔽 C.資金用途違規(guī)

D.資金來源渠道違規(guī) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD 解析

9.小金庫設(shè)置的動機主要包括（）。

A ．為部門小集團利益而設(shè)置“小金庫”

B ．為社會發(fā)展而設(shè)置“小金庫”

C ．為地方利益而設(shè)置“小金庫”

D ．為個人利益設(shè)置“小金庫” 正確答案：ACD 我的答案：ACD 解析

10.基層單位“小金庫”資金來源的途徑主要有（）。A.收入不記賬 B.截留上交款項 C.虛列支出 D.促銷

正確答案：ABC 我的答案：ABC 解析