第一篇：財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

第一部分 財(cái)政理論（第一章）

Ⅰ市場(chǎng)失靈：

一、市場(chǎng)失靈的概念和主要表現(xiàn)

（一）概念：市場(chǎng)失靈指的是在市場(chǎng)充分發(fā)揮其資源配置基礎(chǔ)性作用的基礎(chǔ)上，由于市場(chǎng)天然無法有效配置所有資源，而引起的收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會(huì)不穩(wěn)定的態(tài)勢(shì)。

（二）主要表現(xiàn)：

①資源配置失效：信息不充分也不對(duì)稱；競(jìng)爭(zhēng)失靈；外部性（含義：是指某一個(gè)個(gè)體的經(jīng)濟(jì)行為影響了其他個(gè)體，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的報(bào)酬的現(xiàn)象，有正負(fù)外部性之分）；偏好不合理

②收入分配不公平

③市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性

二、公共物品與私人物品的區(qū)別

（1）公共物品具有非排他性，在產(chǎn)品消費(fèi)中，很難將其他消費(fèi)者排斥在該產(chǎn)品的消費(fèi)利益之外；私人物品具有排他性，只有其產(chǎn)權(quán)所有者擁有享有該產(chǎn)品的權(quán)利，并且能夠?qū)⑺伺懦谙碛迷摦a(chǎn)品之外

（2）公共物品具有非競(jìng)爭(zhēng)性，消費(fèi)者消費(fèi)某產(chǎn)品時(shí)并不能影響其他消費(fèi)者從該產(chǎn)品中獲得利益；私人物品具有競(jìng)爭(zhēng)性，隨著消費(fèi)人數(shù)的增加，邊際成本也隨之增加。

兩者的區(qū)別：（1）提供主體不同：公共物品由政府提供，私人物品由市場(chǎng)提供；

（2）特征不同：公共物品具有非排他性與非競(jìng)爭(zhēng)性，私人物品具有排他性與競(jìng)爭(zhēng)性；（3）用途不同：公共物品為了滿足公共需要，私人物品為了滿足私人需要

三、政府失靈原因：

政府決策失誤、尋租行為、政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤、政府職能的“越位”和“缺位”。

越位：是指應(yīng)當(dāng)而且通過市場(chǎng)機(jī)制辦好的事情而政府卻通過財(cái)政手段人為地參與 缺位：是指該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而政府沒有辦好或沒有辦

Ⅱ、財(cái)政

一、財(cái)政的含義及特征

（一）含義：財(cái)政是國(guó)家或政府為了滿足社會(huì)公共需要，以國(guó)家或政府為主體對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品的分配活動(dòng)。

（二）特征：

1、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政收支的矛盾統(tǒng)一：財(cái)政收支是財(cái)政運(yùn)行的主線，全部財(cái)政都是圍繞財(cái)政收支運(yùn)行的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，資源配置有兩條渠道：一是市場(chǎng)，二是政府。財(cái)政收支過程就是政府進(jìn)行資源配置的過程。財(cái)政收支運(yùn)行的規(guī)律是，由政府彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈，提供公共物品，滿足公共需要。同時(shí)財(cái)政又必須制定符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的現(xiàn)代財(cái)稅制度，改進(jìn)預(yù)算管理制度，完善稅收和收費(fèi)制度以及建立事權(quán)與手指責(zé)任相適應(yīng)的制度，并合理安排財(cái)政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)，提高使用效率。

2、財(cái)政運(yùn)行是財(cái)政規(guī)律與財(cái)政政策的矛盾統(tǒng)一

3、財(cái)政是公共性與階級(jí)性的矛盾統(tǒng)一

二、財(cái)政在公共物品提供過程中充當(dāng)?shù)慕巧?財(cái)政在公共物品提供過程中充當(dāng)組織、提供的主體，同時(shí)也是公共物品提供方的財(cái)力保障的源泉

Ⅲ、財(cái)政職能：

一、資源配置職能

（一）含義：通過財(cái)政收支活動(dòng)以及相應(yīng)的財(cái)政政策，稅收政策的制定，調(diào)整和實(shí)施，可以實(shí)現(xiàn)對(duì)社會(huì)現(xiàn)有人力物力財(cái)力等社會(huì)資源結(jié)構(gòu)與流向進(jìn)行調(diào)整與選擇。（組織收入、安排支出）

（二）基本內(nèi)容

? 調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置 ? 調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動(dòng)

? 調(diào)節(jié)社會(huì)資源在政府和非政府部門之間的配置

③執(zhí)行工具：實(shí)現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置；財(cái)政支出；稅收

二、收入分配職能

（一）含義：是指財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能中對(duì)參與收入分配的各主體利益關(guān)系的調(diào)節(jié)，達(dá)到收入公平合理分配目標(biāo)

（二）基本內(nèi)容

? 調(diào)節(jié)個(gè)人之間的收入分配關(guān)系 ? 調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配關(guān)系 ? 調(diào)節(jié)地區(qū)間的收入分配關(guān)系

（三）執(zhí)行工具：劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與范圍；轉(zhuǎn)移支付；稅收

三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長(zhǎng)職能

（一）含義：通過財(cái)政政策的制定，實(shí)施和調(diào)整，使整個(gè)社會(huì)保持較高的就業(yè)率，實(shí)現(xiàn)物價(jià)穩(wěn)定，國(guó)際收支平衡以及經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)等政策目標(biāo)

（二）基本內(nèi)容

? 調(diào)節(jié)社會(huì)總需求，調(diào)節(jié)供求總量的大體平衡 ? 調(diào)節(jié)社會(huì)供求結(jié)構(gòu)上的平衡

（三）執(zhí)行工具：設(shè)置對(duì)經(jīng)濟(jì)自動(dòng)調(diào)節(jié)的財(cái)政制度以及運(yùn)用財(cái)政政策（擴(kuò)張性，收縮性，中性）

Ⅳ、為什么公共物品應(yīng)由國(guó)家來提供？

一、這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制和政府運(yùn)行機(jī)制的不同決定的。

二、由于公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性的特征，其需要或消費(fèi)是公共或是集合的，每個(gè)消費(fèi)者都不會(huì)自愿購買，存在“免費(fèi)搭車”造成效率損失問題。

三、提供公共物品是政府活動(dòng)的領(lǐng)域，是其首要職責(zé)。

第二部分 財(cái)政分配過程（第二章—第十二章）Ⅰ、財(cái)政支出

一、財(cái)政支出的原理：即解決效率問題

（一）財(cái)政支出的適度規(guī)模：

1、影響財(cái)政支出規(guī)模的因素（1）宏觀因素：

①經(jīng)濟(jì)性因素：指經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。經(jīng)濟(jì)性因素始終是影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素，甚至是決定性因素。

②政治因素： ⅰ政局是否穩(wěn)定，當(dāng)一國(guó)發(fā)生戰(zhàn)爭(zhēng)或重大自然災(zāi)害等突發(fā)性事件時(shí)，財(cái)政支出的規(guī)模必然會(huì)超常規(guī)地?cái)U(kuò)大，而且事后一般難以降到原來的水平。

ⅱ政體結(jié)構(gòu)和行政效率，其與一國(guó)的政治體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式有關(guān)，單一制國(guó)家的財(cái)政支出占GDP的比重高一些，而聯(lián)邦制國(guó)家則低一些。行政效率看一國(guó)的行政機(jī)構(gòu)如何，若果行政機(jī)構(gòu)臃腫，效率低下，則經(jīng)費(fèi)開支則會(huì)更多一些。

ⅲ政府干預(yù)政策。

③社會(huì)性因素，人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素，在很大程度上影響財(cái)政支出規(guī)模。

（2）微觀因素（略）

2、財(cái)政支出的理論基礎(chǔ)（1）公共物品的提供方式：

公共物品的提供方式是確定政府提供公共物品規(guī)模和財(cái)政支出規(guī)模的基本依據(jù)。一般而言，純公共物品只能由政府來提供。財(cái)政學(xué)研究的是政府提供公共物品與市場(chǎng)提供私人物品之間的恰當(dāng)組合，以及政府提供公共物品所花費(fèi)的成本和代價(jià)，合理地確定政府提供公共物品的范圍和財(cái)政支出的規(guī)模。

（2）公共生產(chǎn)：公共物品的提供方式設(shè)計(jì)公共物品的生產(chǎn)問題，因?yàn)楣参锲房梢杂烧苯咏M織生產(chǎn)，即所謂公共生產(chǎn)，也可以由私人生產(chǎn)，政府來購買。

3、財(cái)政支出的變化趨勢(shì)：

瓦格納法則：財(cái)政支出的相對(duì)增長(zhǎng)，隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也會(huì)提高

（二）合理的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：

一方面，按照社會(huì)公共需要的先后次序，合理安排財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。

在調(diào)整財(cái)政支出過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)性支出的快速增長(zhǎng)上。而控制消費(fèi)性支出過快增長(zhǎng)的措施是在明確政府職能的前提下，精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員的支出權(quán)利，以此達(dá)到削減消費(fèi)性支出的目的。

（三）支出的效益

1、支出效益的評(píng)價(jià)指標(biāo)

（1）成本效益分析法：通過比較項(xiàng)目的全部成本和效益來評(píng)估項(xiàng)目?jī)r(jià)值的一種方法，成本效益分析作為一種經(jīng)濟(jì)決策方法，將成本費(fèi)用分析法運(yùn)用于政府部門的計(jì)劃決策之中，以尋求在投資決策上如何以最小的成本獲得最大的利益。

（2）最低成本法：與成本效益分析法主要的區(qū)別在于，御用貨幣單位計(jì)量備選項(xiàng)目的社會(huì)效益，至計(jì)算項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低作為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。因此最低成本法適用于評(píng)價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不易計(jì)量的支出項(xiàng)目。

2、公共定價(jià)：

（1）公共定價(jià)的含義：

公共定價(jià)是指政府相關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和搜狐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。

（2）公共定價(jià)是針對(duì)什么的？它與市場(chǎng)定價(jià)有何不同？ 公共定價(jià)是針對(duì)準(zhǔn)公共物品的，準(zhǔn)公共物品具有市場(chǎng)的排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，其由市場(chǎng)提供，具有一定的公共性，政府在其中對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行定價(jià)。

公共定價(jià)與市場(chǎng)定價(jià)區(qū)別在于兩者針對(duì)的對(duì)象和機(jī)制都不同，公共定價(jià)針對(duì)的是公共物品，市場(chǎng)定價(jià)針對(duì)的是私人物品，公共定價(jià)采取的定價(jià)機(jī)制是由政府直接指定自然壟斷行業(yè)和價(jià)格或者是管制定價(jià)或價(jià)格管制，而市場(chǎng)定價(jià)所采取的定價(jià)機(jī)制是由市場(chǎng)進(jìn)行自主定價(jià)、自主競(jìng)價(jià)，政府不進(jìn)行干涉。

3、提高財(cái)政支出效益的方法：

（1）決策效益：加強(qiáng)財(cái)政管理，建立穩(wěn)固、平衡的財(cái)政（2）政府采購的作用和意義： ①含義：也稱公共采購，是指各級(jí)政府及其所屬機(jī)構(gòu)為開展日常政務(wù)活動(dòng)或?yàn)楣娞峁┕卜?wù)需要，在財(cái)政的監(jiān)督下，以法定的形式、方法和程序，對(duì)貨物、工程和服務(wù)的購買。

②作用：

ⅰ有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率。

ⅱ通過招標(biāo)競(jìng)價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率。

ⅲ由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，大大減少了采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的共謀腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商和采購實(shí)體是最大利益者，而國(guó)家是最大損失者的問題。

ⅳ各國(guó)政府之間的采購，有利于對(duì)外經(jīng)濟(jì)的交往

二、財(cái)政支出的內(nèi)容

（一）購買性支出：行政、國(guó)防支出（純公共物品）；科教文衛(wèi)支出

1、行政管理支出存在的問題及改革

（1）問題：①行政管理支出增速過快，影響其他支出。②支出結(jié)構(gòu)不合理，擠占其他支出。③支出效率低下。

（2）改革：①科學(xué)界定政府職能范圍 ②簡(jiǎn)政放權(quán)

③加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督。

2、社會(huì)保障政府介入的原因

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來組織實(shí)施，理由如下：

（1）彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在種種缺陷，市場(chǎng)的分配機(jī)制必然拉大社會(huì)成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公，甚至使一部分人最終在經(jīng)濟(jì)上陷入貧困，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領(lǐng)域干預(yù)收入分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場(chǎng)分配的不公。

（2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

（3）私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本保障。其原因表現(xiàn)為：

①由于私人保險(xiǎn)市場(chǎng)存在逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問題，會(huì)導(dǎo)致私人保險(xiǎn)市場(chǎng)失靈 ②商業(yè)保險(xiǎn)無法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及“免費(fèi)搭車”的問題 ③商業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)那一抵御系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

④私人保險(xiǎn)市場(chǎng)無法進(jìn)行有目的的收入在分配

3、政府投資性支出（1）政府投資的必要性

①在市場(chǎng)失靈的時(shí)候可以有效控制市場(chǎng)；②作為宏觀調(diào)控手段，根據(jù)宏觀調(diào)控的目標(biāo)對(duì)非政府部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)

（2）政府投資的特點(diǎn)（與私人投資的區(qū)別）

①目的不同。私人投資以利潤(rùn)最大化為目的，政府投資不以盈利為目的，為提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體效益。

②范圍、資金不同。私人投資資金來源于自身積累和社會(huì)籌集，從盈利為目的，一般投資周期短，見效快的短期性投資。政府投資資金大部分為無償取得的，投資長(zhǎng)期或大型項(xiàng)目。

③管理方面：政府投資更加透明嚴(yán)格，私人投資的私人性更強(qiáng)一些。（3）對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性 農(nóng)業(yè)的基礎(chǔ)地位：

①農(nóng)業(yè)為人類提供基本生存資料。②農(nóng)業(yè)是工業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。③農(nóng)業(yè)穩(wěn)定是社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)特征：

①農(nóng)業(yè)部門的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益大而直接經(jīng)濟(jì)效益小，大量經(jīng)濟(jì)投資要通過加工 流通部門輾轉(zhuǎn)折射出來。

②農(nóng)業(yè)對(duì)自然條件和基礎(chǔ)設(shè)施的依賴性較強(qiáng)，而這些條件具有公益性質(zhì)，花錢多，涉及面廣，個(gè)別單位和地區(qū)往往不愿承擔(dān)或無力承擔(dān)，這就是需要政府來承擔(dān)這種投入職責(zé)。

③農(nóng)業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，自然風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)同在，生產(chǎn)難免有周期性波動(dòng)。④農(nóng)業(yè)產(chǎn)品需求彈性小，市場(chǎng)擴(kuò)張?zhí)幱诓焕匚唬又r(nóng)業(yè)需用固定資產(chǎn)多而利用率低，生產(chǎn)周期長(zhǎng)，而資金周轉(zhuǎn)慢，從而農(nóng)業(yè)在市場(chǎng)貿(mào)易中處于不利地位。

農(nóng)業(yè)現(xiàn)狀：農(nóng)民收入低，生存空間小。（4）政府如何介入農(nóng)業(yè)投資：

①以立法的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入具有 相對(duì)穩(wěn)定性。

②財(cái)政投資范圍應(yīng)有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建 設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。

③財(cái)政投資雖然是必須的，但一般占農(nóng)業(yè)投資總量的比例較低。④注意農(nóng)業(yè)科研活動(dòng)，推廣農(nóng)業(yè)技術(shù)

（二）財(cái)政支出的轉(zhuǎn)移性支出

1、社會(huì)保障：（1）含義：是指國(guó)家依據(jù)一定的法律法規(guī)，在勞動(dòng)者或者全體社會(huì)成員因年老、疾病、傷殘喪失勞動(dòng)能力或喪失就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其他事故而面臨生活困難時(shí)，向其提供必不可少的基本生活保障和社會(huì)服務(wù)。

（2）社會(huì)保障與財(cái)政的關(guān)系：

①財(cái)政與社會(huì)保障都是以國(guó)家為主體的分配。

ⅰ本質(zhì)上講，財(cái)政與社會(huì)保障的分配主體一樣，都是國(guó)家，且都具有強(qiáng)制性的特征。ⅱ從資金來源形態(tài)傷來看，二者的客體也相同，都來源于國(guó)民收入。

ⅲ財(cái)政通過社會(huì)保障稅的形式征集社會(huì)保障資金，以滿足國(guó)家保障資金的需要。②社會(huì)保障誰既是社會(huì)保障籌資的重要手段，也是一項(xiàng)財(cái)政收入形式。③社會(huì)保障支出是財(cái)政支出中的一項(xiàng)重要支出。④社會(huì)保障預(yù)算應(yīng)是財(cái)政預(yù)算的組成部分。

⑤社會(huì)保障預(yù)算是國(guó)家財(cái)政進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。（3）我國(guó)社會(huì)保障的問題及改革 ①存在的問題：

ⅰ社會(huì)保障覆蓋面窄，社會(huì)化程度低。ⅱ社會(huì)保障水平低，資金使用效率不高。

ⅲ社會(huì)保障體制落后，不能適應(yīng)社會(huì)發(fā)展需要。

ⅳ保障待遇與就業(yè)制度相聯(lián)系。差別過大與平均主義并存。ⅴ社會(huì)保障的籌集模式不適應(yīng)人口結(jié)構(gòu)的變化。我國(guó)目前的籌集模式為現(xiàn)收現(xiàn)付型，這種模式適用于人口年輕化。

②改革：

ⅰ加快社會(huì)保障的相關(guān)立法工作，完善社會(huì)保障法律體系。ⅱ進(jìn)一步擴(kuò)大社會(huì)保障的覆蓋面，完善社會(huì)保障制度。ⅲ建立社會(huì)保障預(yù)算，加強(qiáng)社會(huì)保障資金管理。

2、財(cái)政補(bǔ)貼

（1）含義：財(cái)政補(bǔ)貼是一國(guó)政府根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形式及制定的方針政策，為達(dá)到待定的目的，對(duì)指定的事項(xiàng)由財(cái)政安排的專項(xiàng)資金補(bǔ)助支出。

（2）作用：①糾正不合理的價(jià)格結(jié)構(gòu)，有助于價(jià)值規(guī)律發(fā)揮作用。②糾正市場(chǎng)缺陷，借以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的社會(huì)福利目標(biāo)。（3）與稅收支出的關(guān)系：

財(cái)政補(bǔ)貼+稅收支出=轉(zhuǎn)移性支付

3、稅收支出

（1）含義：稅收支出泛指與正規(guī)稅制結(jié)構(gòu)相背離的特殊減免條款項(xiàng)目構(gòu)成的“收支出體系稅”。

（2）與財(cái)政補(bǔ)貼的區(qū)別：

①政策受益人不同：財(cái)政補(bǔ)貼的政策受益人是企業(yè)，稅收支出的政策受益人是納稅人 ②政策目標(biāo)不同：財(cái)政補(bǔ)貼是為了提高市場(chǎng)價(jià)格，稅收支出是為了鼓勵(lì)納稅人納稅 ③支出方式不同：財(cái)政補(bǔ)貼是列支，稅收支出是減收（3）聯(lián)系：

稅收支出隸屬于轉(zhuǎn)移性支出

Ⅱ財(cái)政收入

一、財(cái)政收入的原理

（一）含義及分類

1、含義：財(cái)政收入是國(guó)家為履行公共職能，滿足公共支出需要，依據(jù)一定的權(quán)利原則，通過國(guó)家財(cái)政集中的一定數(shù)量的國(guó)民收入。

2、按收入形式分類：（1）稅收收入。（2）國(guó)有資產(chǎn)收益。（3）債務(wù)收入。（4）收費(fèi)收入。

（二）稅收成為國(guó)家財(cái)政收入主要形式

1、稅收收入是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)利，依照法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得財(cái)政收入的一種比較固定的形式。

2、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的基本特征，不受生產(chǎn)資料所有權(quán)歸屬的限制，因此是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種最可靠的基本形式。

3、稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能而取得收入的最有效方式。

4、稅收還具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行促進(jìn)資源合理配置的重要作用。

（三）影響財(cái)政收入的因素

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平——根本因素： 一定時(shí)期一個(gè)國(guó)家的財(cái)政收入水平規(guī)模的大小，最終取決于該國(guó)或該地區(qū)的的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水品的高低。

2、價(jià)格因素：價(jià)格影響價(jià)值的實(shí)現(xiàn)，從而對(duì)財(cái)政收入產(chǎn)生影響。具體為：（1）價(jià)格水平升降。（2）現(xiàn)行稅收制度。

（3）產(chǎn)品比價(jià)關(guān)系的變動(dòng)對(duì)財(cái)政收入的影響。

3、體制因素，實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家財(cái)政集中度高于實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的國(guó)家。

二、財(cái)政收入的內(nèi)容

（一）稅收的原理（構(gòu)成要素）：

1、納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別：

（1）納稅人：納稅人即納稅主體，是指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人可以是自然人，也可以是法人

（2）負(fù)稅人：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。在實(shí)際生活中，有的稅收由納稅人自己負(fù)擔(dān)，納稅人本身就是負(fù)稅人，如個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實(shí)際上是由別人負(fù)擔(dān)的，納稅人和負(fù)稅人不一致，這既是通常所說的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅等。

2、起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別（1）含義不同：

起征點(diǎn)：是指稅收法律制度規(guī)定的征稅對(duì)象開始征稅的最低界限。免征額：是指免稅法規(guī)定的征稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

（2）當(dāng)征稅對(duì)象的數(shù)額大于起征點(diǎn)和免征額時(shí)，采用起征點(diǎn)制度的要對(duì)征稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅，采用免征額制度的進(jìn)隊(duì)征稅對(duì)象超過免征額的部分征稅。（3）起征點(diǎn)制度照顧的是低收入者，免征額制度是對(duì)所有納稅人的照顧。

3、比例稅率和累進(jìn)稅率區(qū)別 比例稅率：是對(duì)同一課稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，統(tǒng)一按一個(gè)比例征稅。在比例稅率下，同一課稅對(duì)象的不同納稅人的負(fù)擔(dān)相同，具有鼓勵(lì)生產(chǎn)、計(jì)算漸變和有利于稅收征管的優(yōu)點(diǎn)，一般應(yīng)用于商品課稅。比例稅率的缺點(diǎn)是有悖于量能納稅原理。我國(guó)大部分稅種采用的都是比例稅率。

累進(jìn)稅率：是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小，劃分若干等級(jí)，每個(gè)等級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率就越高，數(shù)額越小，稅率就越低。累進(jìn)稅率可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。

4、稅收原則：（1）公平原則

稅收公平原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)確保公平，遵循公平原則。公平是稅收的基本原則。

（2）效率原則

稅收效率原則，就是政府征稅，包括稅制的建立、稅收政策的運(yùn)用和整個(gè)稅收管理，都是應(yīng)講求效率，遵循效率原則。稅收不僅應(yīng)是公平的，而且應(yīng)是有效率的。這里的效率，通常有兩層含義：一是行政效率，也就是征稅過程本身的效率，它要求稅收在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最小；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，或者，至少對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。

（3）財(cái)政原則——適度原則

稅收適度原則，就是政府征稅，包括稅制的建立和稅收政策的運(yùn)用，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。這里，“需要”是指財(cái)政的需要，“可能”則是指稅收負(fù)擔(dān)的可能，即經(jīng)濟(jì)的承受能力。遵循適度原則，要求稅收負(fù)擔(dān)適中，稅收收入既能滿足正常的財(cái)政支出需要，又能與經(jīng)濟(jì)發(fā)展保持協(xié)調(diào)和同步，并在此基礎(chǔ)上，使宏觀稅收負(fù)擔(dān)盡量從輕。

5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：

（1）含義：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁亦稱稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁，是指納稅人在繳納稅款后，通過經(jīng)濟(jì)交易過程，將所繳納稅款全部地或部分地轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)，自己不負(fù)擔(dān)或者少負(fù)擔(dān)稅收的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

（2）條件：

①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁: ②供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁：

③課稅范圍寬廣的商品交易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄難以轉(zhuǎn)嫁 ④生產(chǎn)者謀求利潤(rùn)的目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系（3）方式：

①前轉(zhuǎn)②后轉(zhuǎn)③散轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤稅收資本化（4）規(guī)律：

①商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

②供給彈性大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

③課稅范圍寬廣的商品稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍較窄的商品稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁。④對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁。⑤從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

6、商品勞務(wù)課稅與所得稅的區(qū)別：

（1）課稅對(duì)象不同：商品稅務(wù)課稅的課稅對(duì)象為商品、勞務(wù)所實(shí)現(xiàn)的價(jià)值而，而所得稅的課稅對(duì)象為所得額

（2）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁不同：商品勞務(wù)課稅一般能轉(zhuǎn)嫁；而所得稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（3）收入功能能力不同：商品勞務(wù)課稅收入功能更強(qiáng)；但所得稅收入功能較弱

（4）管理成本不同：商品勞務(wù)課稅的管理成本較低，易于管理；而所得稅的管理成本較高

7、增值稅的含義和優(yōu)點(diǎn)：

（1）含義：是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)新增加水或商品的附加稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒有增值不征稅。

（2）優(yōu)點(diǎn)：

①有利于貫徹公平稅負(fù)原則 ②有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化 ③有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來

④有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入

（二）、國(guó)債：

1、含義：

國(guó)債是國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱，是一國(guó)中央政府為了籌集財(cái)政資金而舉借的債。①國(guó)債的債務(wù)人主體是一國(guó)的中央政府

②國(guó)債所籌集的是財(cái)政資金，而非一般的投資資金、經(jīng)營(yíng)資金或其他資金 ③國(guó)債是一種特征的財(cái)政范疇 ④國(guó)債的擔(dān)保物是中央政府的信譽(yù)

2、國(guó)債的功能： ①彌補(bǔ)財(cái)政赤字

方法：增加稅收、增發(fā)通貨（在我國(guó)主要表現(xiàn)為向銀行透支和借款）、舉借國(guó)債 ②籌集建設(shè)資金

③調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的表現(xiàn)：

ⅰ調(diào)節(jié)社會(huì)總需求與總供給的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)兩者的基本平衡。

ⅱ調(diào)節(jié)積累和消費(fèi)的比例關(guān)系，促進(jìn)兩者的相互轉(zhuǎn)化和基本協(xié)調(diào)。ⅲ調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化

3、國(guó)債負(fù)擔(dān)： ①含義：是指政府向企業(yè)、居民家庭舉借國(guó)債以及為了籌集償還國(guó)債本息所需資金向企業(yè)、居民家庭征稅，從而給這些企業(yè)、居民家庭的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和生活消費(fèi)等方面造成的各種不利影響。

②衡量國(guó)債負(fù)擔(dān)的指標(biāo)： ⅰ國(guó)債負(fù)擔(dān)率： 國(guó)債負(fù)擔(dān)率又稱國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力，是指國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重。這一指標(biāo)著眼于國(guó)債存量，反映了整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)對(duì)國(guó)債的承受能力。國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率的警戒線為發(fā)達(dá)國(guó)家不超過60%，發(fā)展中國(guó)家不超過45%。

ⅱ國(guó)債依存度：

國(guó)債依存度是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占當(dāng)年中央財(cái)政支出或財(cái)政支出的比率。該比率是反映一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出中有多少是依賴發(fā)行國(guó)債籌措資金的指標(biāo)。當(dāng)國(guó)債發(fā)行規(guī)模過大、債務(wù)依存度過高時(shí)，表明財(cái)政支出過多依賴債務(wù)收入，財(cái)政狀況脆弱。國(guó)際上關(guān)于國(guó)債依存度公認(rèn)的警戒線是20%。國(guó)債依存度，表明財(cái)政支出靠債務(wù)收入的安排程度，該指標(biāo)越高說明財(cái)政對(duì)債務(wù)依賴性越強(qiáng)，對(duì)財(cái)政未來發(fā)展威脅也越大。

ⅲ國(guó)債償債率：

國(guó)債償債率是指某年的國(guó)債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率，即當(dāng)年財(cái)政收入中用于償還債務(wù)的部分所占的份額，該比率衡量的是一國(guó)在一定時(shí)期內(nèi)中央政府償還債務(wù)的能力，該比率越低，說明中央政府的償債能力越強(qiáng)。公式：國(guó)債償債率=（當(dāng)年還本付息支出額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額）×100%。

第三部分 財(cái)政管理（第十三章—第十七章）

一、國(guó)家預(yù)算：計(jì)劃管理

（一）含義：

1、是政府在每一個(gè)財(cái)政年度的全部收支結(jié)構(gòu)一覽表。

2、是經(jīng)法律程序批準(zhǔn)的政府年度公共財(cái)產(chǎn)收支計(jì)劃。

3、放映政府的活動(dòng)范圍和方向。

（二）功能：

起到規(guī)范監(jiān)督，約束作用，是政府活動(dòng)的財(cái)力保障。

（三）分類：

1.從政府級(jí)次看，政府預(yù)算分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。☆☆☆2.從編制形式看，政府預(yù)算分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算 單式預(yù)算

（1）含義：是將政府的全部財(cái)政收支匯集編入一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表之中，而不區(qū) 分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的預(yù)算形式。

（2）優(yōu)點(diǎn)：符合預(yù)算的完整性原則，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審批和社會(huì)公眾 了解。

（3）缺點(diǎn)：沒有把全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列和分別匯集平衡，不利于政府對(duì)復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行深入分析。

復(fù)式預(yù)算：

（1）含義：是把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)的不同，分 別匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支對(duì)照表，從而編成兩個(gè)或兩個(gè)以 上的預(yù)算。

（2）優(yōu)點(diǎn)：科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、便于政府對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行分析，有利于對(duì)收支的控制。（3）缺點(diǎn)：復(fù)式預(yù)算總體功能較弱，編制和審批比較復(fù)雜，對(duì)預(yù)算管理水平有 較高的要求。

3.從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法上看，政府預(yù)算可分為增量預(yù)算和零基預(yù)算。4.從是否具有法律效力的角度看，政府預(yù)算分為正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算 5.從預(yù)算內(nèi)容的分合看，政府預(yù)算分為總預(yù)算和分預(yù)算

（四）原則

1.完整性原則：政府預(yù)算應(yīng)該包括全部財(cái)政收支，反映政府的全部財(cái)政活動(dòng)。2.統(tǒng)一性原則：各級(jí)政府編制一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算。

3.可靠性原則：預(yù)算收支每一個(gè)項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)，都必須運(yùn)用科學(xué)方法，語句充分的資料，進(jìn)行正確的計(jì)算與填列，不得造假、估算或編造。

4公開性原則：全部財(cái)政收支必須經(jīng)過立法機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，而且要采取一定形式向社會(huì)公布。

5.年度性原則

（五）預(yù)算管理的問題：

1、約束力不足

2、透明度不夠

3、規(guī)范力度不足

二、預(yù)算管理體制：部門的利益分配

（一）含義：

處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間的財(cái)政關(guān)系的基本體制，預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

（二）內(nèi)容：

1、事權(quán)的發(fā)生（事權(quán)與支出劃分的依據(jù)、原則）：（1）依據(jù)：

①公共物品的受益范圍：全國(guó)性公共物品由中央政府提供，地方性公共物品由地方政府提供。

②中央政府與地方政府的財(cái)政職能分工：

ⅰ收入分配職能、穩(wěn)定增長(zhǎng)職能主要應(yīng)該由中央政府來承擔(dān)。ⅱ資源配置職能根據(jù)受益范圍不同中央政府與地方政府分別承擔(dān)。

③蒂布特模型與地方公共物品的有效供給：各個(gè)地方政府之間的相互“競(jìng)爭(zhēng)”，也會(huì)促使其更有效地提供人們所需要的公共物品和服務(wù)。

（2）原則：

①全國(guó)性的公共物品應(yīng)該由中央政府出面提供。

②由本地居民享用的地方公共物品應(yīng)由地方政府負(fù)責(zé)提供。③對(duì)跨地區(qū)以及具有外部效應(yīng)的公共項(xiàng)目和工程，中央政府應(yīng)出面組織或在一定程度上參與。

④對(duì)于收入分配差異問題，應(yīng)由高級(jí)次的的政府出面進(jìn)行調(diào)節(jié)。⑤堅(jiān)持事權(quán)和支出劃分的法律化原則。

2、財(cái)權(quán)與財(cái)力的劃分

3、地方預(yù)算平衡：轉(zhuǎn)移支付的功能

（1）彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口，是指由于中央收入占主導(dǎo)地位而地方又承擔(dān)更多的支出責(zé)任所形成的地方財(cái)政的財(cái)政赤字，這種赤字要靠中央通過轉(zhuǎn)移支付形式給予彌補(bǔ)（2）彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口，是指由于規(guī)范統(tǒng)一的收支劃分方法，形成一些地方的收入能力不能滿足支出需要的缺口，轉(zhuǎn)移支付是為了保證各地區(qū)間具有大體均衡的最低公共服務(wù)水平。

（3）彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。在由地方政府提供地方性公共物品的情況下，可能存在外部效應(yīng)的問題，這就需要上級(jí)政府給予一定的配套補(bǔ)助或撥款，彌補(bǔ)外溢受益的成本，從而提高社會(huì)資源的配置效率。

（4）支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，特別是對(duì)一個(gè)由多民族組成的大國(guó)來說，均衡地區(qū)間的發(fā)展則是一個(gè)發(fā)展戰(zhàn)略性問題。

（三）分稅制：

1、含義：是指在合理劃分各級(jí)政府事權(quán)范圍的基礎(chǔ)上，主要按稅收來劃分各級(jí)政府的預(yù)算收入，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，負(fù)有明確的平衡責(zé)任，各級(jí)次間和地區(qū)間的差別通過轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行調(diào)劑。

分稅制是中央與地方的事權(quán)和支出的劃分，是中央和地方的收入劃分，是政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，是預(yù)算編制與資金調(diào)度。

2、存在的問題

①事權(quán)和支出范圍越位。目前實(shí)施的分稅制沒有重新界定政府職能，各級(jí)政府事權(quán)維持不甚明確的格局，存在越位與錯(cuò)位的現(xiàn)象，事權(quán)的錯(cuò)位與越位導(dǎo)致財(cái)政支出范圍的錯(cuò)位與越位。

②部分財(cái)政收入劃分不合理。稅收收入沒有嚴(yán)格劃分為中央稅、地方稅、共享稅并依此確定應(yīng)屬何級(jí)財(cái)政收入，存在按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分企業(yè)所得稅的不規(guī)范做法。一些應(yīng)為中央稅的稅種，如所得稅被定為地方稅。地方各級(jí)政府間按稅種劃分收入未落實(shí)。

③地方稅收體系不健全。目前，地方稅種除營(yíng)業(yè)稅、所得稅外，均為小額稅種，縣、鄉(xiāng)級(jí)財(cái)政無穩(wěn)定的稅收來源，收入不穩(wěn)定。地方稅種的管理權(quán)限高度集中在中央，地方對(duì)地方稅種的管理權(quán)限過小。

④省以下分稅制財(cái)政管理體制不夠完善。主要是地方各級(jí)政府間較少實(shí)行按事權(quán)劃分財(cái)政收支的分權(quán)式財(cái)政管理體制。縣級(jí)財(cái)政沒有獨(dú)立的稅種收入，財(cái)政收入無保障。

⑤轉(zhuǎn)移支付不規(guī)范。我國(guó)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度存在一些缺陷：政府間財(cái)政資金分配因保留包干制下的上解、補(bǔ)助辦法，基本格局未變；采用基數(shù)法實(shí)行稅收返還不合理；中央對(duì)地方專項(xiàng)補(bǔ)助發(fā)放的條件、程序、使用管理無法可依；地方政府之間如何轉(zhuǎn)移支付不明確。

（四）綜合管理

1、財(cái)政平衡：（1）含義：

①財(cái)政平衡是相對(duì)的。

②財(cái)政平衡是一個(gè)期間性概念。

③財(cái)政平衡反映了某一財(cái)政主體的財(cái)政收支狀況。④財(cái)政平衡應(yīng)該是真實(shí)的平衡。

（2）財(cái)政赤字和赤字政策的區(qū)別和聯(lián)系： ①概念不同

財(cái)政赤字：是指一定時(shí)期內(nèi)政府財(cái)政支出大于財(cái)政收入所出現(xiàn)的差額，即余額為負(fù)。赤字財(cái)政：是政府?dāng)U大支出但不增加收入或是減少收入但不減少支出，有意識(shí)地通過財(cái)政赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的主動(dòng)政策。

②背景不同

財(cái)政赤字背景：經(jīng)濟(jì)萎縮

赤字財(cái)政背景：有效需求不足導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)下行 ③措施不同

財(cái)政赤字措施：政府會(huì)有意識(shí)地增加節(jié)支，完成平衡任務(wù)，所以赤字規(guī)模不會(huì)太大。赤字財(cái)政措施：政府會(huì)有意識(shí)地?cái)U(kuò)大赤字，使赤字達(dá)到相應(yīng)的規(guī)模。④運(yùn)行機(jī)制不同

財(cái)政赤字：客觀原因造成

赤字財(cái)政：主觀故意，赤字財(cái)政一定會(huì)造成財(cái)政赤字

2、財(cái)政政策

（1）含義：一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的知道原則及其相應(yīng)的措施

（2）工具：

①稅收：稅收作為一種政策工具，具有形式上的強(qiáng)制性、無償性和固定性特征，這些特征使稅收調(diào)節(jié)具有權(quán)威性。

②公共支出：是指政府滿足純公共需求的一般性支出，它包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大部分。

③政府投資：是指財(cái)政用于資本項(xiàng)目的建設(shè)支出，它最終將形成各種類型的固定資產(chǎn)。④國(guó)債：國(guó)債作為一種財(cái)政信用形式，最初是用來彌補(bǔ)財(cái)政赤字的，隨著信用制度的發(fā)展，國(guó)債已成為調(diào)節(jié)貨幣供求、協(xié)調(diào)財(cái)政與金融關(guān)系的重要政策手段。

（3）類型：

①相機(jī)抉擇財(cái)政政策與自動(dòng)穩(wěn)定財(cái)政政策比較

ⅰ相機(jī)抉擇：施以外力。自動(dòng)穩(wěn)定：自動(dòng)發(fā)揮效應(yīng)。ⅱ相機(jī)抉擇：影響力大，能扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟(jì)態(tài)勢(shì)，平衡被打破。自動(dòng)穩(wěn)定：影響力小，經(jīng)濟(jì)總體態(tài)勢(shì)不變，處于平衡狀態(tài)。②擴(kuò)張性財(cái)政政策和緊縮性財(cái)政政策比較：

ⅰ背景不同：經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)過熱時(shí)采用緊縮性財(cái)政政策。ⅱ措施不同：擴(kuò)張性財(cái)政政策：減稅增支。緊縮性財(cái)政政策：增稅減支。

ⅲ效果不同：擴(kuò)張性財(cái)政政策：能擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)恢復(fù)，但可能帶來通脹。緊縮性財(cái)政政策：減少內(nèi)需，使經(jīng)濟(jì)適度減速，但可能使經(jīng)濟(jì)萎縮。（4）財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性 ①二者內(nèi)在聯(lián)系：

ⅰ相互直接的資金往來。

ⅱ結(jié)合部：國(guó)有企業(yè)的流動(dòng)資金存在銀行，固定資金歸財(cái)政部管。②區(qū)別：

ⅰ政策主體不同：貨幣政策主體是央行，財(cái)政政策主體是財(cái)政部門。ⅱ政策目標(biāo)不同：貨幣政策解決總量問題，財(cái)政政策解決結(jié)構(gòu)問題。ⅲ政策手段不同：貨幣政策：法定存款準(zhǔn)備金、貼現(xiàn)、公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)。財(cái)政政策：稅收、國(guó)債、財(cái)政補(bǔ)貼、預(yù)算。

ⅳ運(yùn)行機(jī)制不同：貨幣政策：間接。財(cái)政政策：直接。

ⅴ政策時(shí)滯不同：貨幣政策決策時(shí)滯短，執(zhí)行時(shí)滯長(zhǎng)。財(cái)政政策決策時(shí)滯長(zhǎng)，執(zhí)行時(shí)滯短。

3、對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系

（1）國(guó)際稅收：按照減除國(guó)際稅收協(xié)定，起到消除重復(fù)征稅的稅收管理，形成利益的再分配

（2）重復(fù)征稅的后果：納稅人負(fù)擔(dān)過重，從而干擾跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（3）減除國(guó)際稅收協(xié)定的原則：屬地原則優(yōu)先，屬人原則居后。

第二篇：財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

2008級(jí)國(guó)際貿(mào)易與金融系財(cái)政學(xué)期末考試復(fù)習(xí)資料

一、填空題

1、競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（有效運(yùn)行的必要條件）P16 或競(jìng)爭(zhēng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)（有效性的最根本保證）P17

2、完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)能使（資源配置達(dá)到最佳狀態(tài)）P18

3、完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)要求（所有的生產(chǎn)者都具有充分的信息）P21 或完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)要求（每一個(gè)市場(chǎng)都有眾多的買者和買者）P20

4、公平的標(biāo)準(zhǔn)是（起點(diǎn)公平，規(guī)則公平，結(jié)果公平）P48

5、財(cái)政支出是（政府履行職能的表現(xiàn)）或（是政府經(jīng)濟(jì)職能的集中體現(xiàn)）P56

6、財(cái)政收入總量制約著（財(cái)政支出總量）P101

7、凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)是（實(shí)踐中最常用的決策標(biāo)準(zhǔn)）P112

8、比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)單，但是（調(diào)節(jié)收入的效果不夠理想）P205

二、判斷題

1、政府的收入造成納稅人的損失（√）P106 ★

2、為了追求社會(huì)的最大效益，局部損失是不允許的（×）P107

3、財(cái)政支出的效益只能用一種方式評(píng)價(jià)（×）P108

4、財(cái)政支出目標(biāo)之間可能會(huì)發(fā)生沖突（√）P109

5、成本不同于支出（√）P109

6、效益包括實(shí)際產(chǎn)出效益和金融效益（）

7、現(xiàn)實(shí)生活中市場(chǎng)失靈現(xiàn)象大量存在（√）P110

8、社會(huì)貼現(xiàn)率只能以市場(chǎng)利率為參照標(biāo)準(zhǔn)（√）P111

9、投資利率比消費(fèi)利率大得多（√）P111

10、成本效益分析的最終目的是幫助政府決策者做出有效率的支出決策（√）P111

11、收益-成本標(biāo)準(zhǔn)通常能給出正確答案（）★

12、累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入的功能較強(qiáng)（√）P205

三、概念題

1、公共產(chǎn)品（P21）：

指那些在消費(fèi)過程中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品。

2、免費(fèi)搭車（P72）：

指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為。

或是指不為提供現(xiàn)有數(shù)量的公共產(chǎn)品的成本提供任何費(fèi)用而享受其利益的經(jīng)濟(jì)人理性行為

3、稟賦（P48）：

指一個(gè)人與生俱來的原始的資源占有狀況。

4、外部效應(yīng)（P21）：

指某些人的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人，但這些人卻未承擔(dān)該影響給他人造成的損失，或未獲得該影響給他人帶來的利益的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

5、正的外部效應(yīng)（P52）：

指某種活動(dòng)給他人帶來利益，即供給者的成本大于收益，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償，從而相應(yīng)的物品市場(chǎng)不能充分提供，會(huì)造成供給不足和效率損失（比如治理污染）。

6、負(fù)的外部效應(yīng)（P52）：

指某種活動(dòng)給他人增加了成本，供給者的成本小于收益，不完全承擔(dān)自己收益的代價(jià)（環(huán)境污染），因而會(huì)導(dǎo)致相應(yīng)的物品供給過度，造成資源的浪費(fèi)和損害他人利益。

7、充分條件（P55）：

是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在取代私人活動(dòng)后，與單純私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相比表現(xiàn)出更高的效率。

8、財(cái)政職能越位（P54）：

指應(yīng)當(dāng)、而且可以通過市場(chǎng)機(jī)制辦好的事情，而政府卻通過財(cái)政手段人為地參與，如政府代替市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的投資。

9、財(cái)政職能缺位（P54）：

是指應(yīng)該由政府通過財(cái)政手段辦的事情而財(cái)政沒辦或者沒有辦好，如公共設(shè)施、義務(wù)教育、環(huán)境保護(hù)等投入不足等等。

10、瓦格納法則（P94）：

“瓦格納法則”即政府活動(dòng)擴(kuò)張論，是指隨著人均GDP的提高，財(cái)政支出占GDP的比率相應(yīng)提高。

11、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（P100）：

指各項(xiàng)財(cái)政支出占財(cái)政總支出的比例關(guān)系。

12、效益（P107）：

是指人們?cè)谟心康牡膶?shí)踐活動(dòng)中“所費(fèi)”和“所得”的對(duì)比關(guān)系。

13、內(nèi)源性效益（P108）：

是指財(cái)政支出本身所產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。★

14、成本效益分析的六個(gè)基本步驟（P108）：

①確定政府項(xiàng)目要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)；②列舉成本和效益；③測(cè)算成本和效益；④測(cè)算貼現(xiàn)成本和效益；⑤選擇決策標(biāo)準(zhǔn)；⑥選定項(xiàng)目。★

15、直接成本（P109）：

是指政府項(xiàng)目使用的直接投入物的成本，比如該項(xiàng)目所投入的勞動(dòng)力、資本、外匯等的成本。

★

16、間接成本（P109）：

是指政府項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營(yíng)所導(dǎo)致的外部成本，通常表現(xiàn)為給人們帶來不便、不舒服、不愉快或境況變差，很難以定量方式直接估價(jià)。★

17、直接效益（P109）：

是指政府項(xiàng)目所導(dǎo)致的產(chǎn)出增加或生產(chǎn)率提高并由該項(xiàng)目產(chǎn)品的直接使用者享有的效益。

18、間接效益（P109）：

是指政府項(xiàng)目產(chǎn)品的非使用者所獲得的外溢或外部效益。★

19、實(shí)際產(chǎn)出效益（P109）：

是指能導(dǎo)致社會(huì)福利發(fā)生變化的總物質(zhì)生產(chǎn)可能性的變化。★20、金融效益（P109）：

是指對(duì)社會(huì)沒有產(chǎn)生實(shí)際福利效益的分配變化。★

21、社會(huì)貼現(xiàn)率（P110）：

是指整個(gè)社會(huì)愿意用將來消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的利率。

22、稅源（P204）：

是稅收收入的來源，即各種稅收收入的最終出處。

23、計(jì)稅依據(jù)（P204）：

是征稅對(duì)象的計(jì)量單位和征收標(biāo)準(zhǔn)，解決征稅的計(jì)算問題。

24、平均稅率（P204）：

是納稅人實(shí)際繳納的稅額與課稅對(duì)象的比例。★

25、速算扣除數(shù)（P205）：

是指按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額的差額。

26、直接稅（P207）：

是指稅款由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅。

27、間接稅（P207）：

是指稅收負(fù)擔(dān)能夠或較易轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種，如增值稅、消費(fèi)稅。

四、簡(jiǎn)述

1、凱恩斯的經(jīng)濟(jì)思想：P41（或參見論述題第一題）

凱恩斯認(rèn)為，資本主義制度的弊端在于需求不足，為了實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)，必須借助政府的力量，政府只當(dāng)“守夜人”的教條必須拋棄。財(cái)政支出直接就可形成社會(huì)有效需求，從理論上完全可以彌補(bǔ)私人部門的需求的不足部分，使經(jīng)濟(jì)達(dá)到均衡（充分就業(yè)）。

2、貨幣主義的財(cái)政政策：P41 貨幣學(xué)派起始于20世紀(jì)50年代，由美國(guó)芝加哥大學(xué)教授M.弗里德曼為主要代表人物。他強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)生活中的個(gè)人自由，即消費(fèi)者的自由選擇和生產(chǎn)者的自由競(jìng)爭(zhēng)，極力反對(duì)政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)貨幣在宏觀經(jīng)濟(jì)中的作用。

貨幣主義學(xué)派認(rèn)為政府應(yīng)該從對(duì)市場(chǎng)的干預(yù)中解脫出來，最大限度的讓市場(chǎng)發(fā)揮作用；控制通貨膨脹比減少失業(yè)更具有現(xiàn)實(shí)意義；主張從壓縮財(cái)政支出入手，控制通貨膨脹；反對(duì)用減稅和擴(kuò)大政府開支等擴(kuò)張性財(cái)政政策來刺激經(jīng)濟(jì)；主張以單一規(guī)則的貨幣政策代替凱恩斯主義的財(cái)政、金融政策。

★

3、帕累托最優(yōu)：P48 指這樣一種狀況，就是當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于要改善社會(huì)中任何一人的狀況時(shí)，必然會(huì)損害其他人的狀況，或者說不存在當(dāng)一個(gè)人的狀況得到改善時(shí)，其他人的狀況不會(huì)受到損害其他人的情況，這時(shí)我們就稱之為帕累托最優(yōu)狀態(tài)，也就是達(dá)到了最優(yōu)化的效率。

★

4、市場(chǎng)機(jī)制失靈：P51 市場(chǎng)機(jī)制是一種高效率的經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)機(jī)制，但這種機(jī)制并不萬能，其自身有固有的缺陷，這就是所謂的市場(chǎng)失靈——完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用，無法達(dá)到資源配置的帕累托最優(yōu)和社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。市場(chǎng)失靈主要包括兩重涵義：其一是單靠市場(chǎng)機(jī)制不能達(dá)到優(yōu)化社會(huì)資源配置的目的；其二是對(duì)那些以社會(huì)目標(biāo)為主的活動(dòng)市場(chǎng)無能為力。

5、壟斷：P20 壟斷是指資本家為賺取高額利潤(rùn)，通過兼并或聯(lián)合的方式控制著某一個(gè)或幾個(gè)部門的商品生產(chǎn)、價(jià)格和市場(chǎng)。在壟斷市場(chǎng)中，買者或賣者是數(shù)量、產(chǎn)品差別、產(chǎn)品之間的不可替代性以及生產(chǎn)成本遞減等因素都會(huì)增強(qiáng)單個(gè)廠商或少數(shù)廠商影響市場(chǎng)的能力。壟斷的存在意味著廠商為了獲得高額壟斷利潤(rùn)，可以認(rèn)為地控制廠品的產(chǎn)量或廠品的價(jià)格。這樣必然發(fā)生資源不合理的流動(dòng)，使資源配置偏離最有效率的狀態(tài)。

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6、購買性支出：P92，P117 購買性支出是政府在市場(chǎng)上直接購買所需商品，勞務(wù)和公共工程方面所形成的支出，反映了政府在市場(chǎng)的交易活動(dòng)中對(duì)社會(huì)資源直接配置和消耗的份額，是社會(huì)總購買力的組成部分。

從具體內(nèi)容看，它包括政府用于國(guó)防，治安，行政管理，教育，科研，公共保健，環(huán)境等方面的消費(fèi)性支出和用于經(jīng)濟(jì)調(diào)控的公共投資性支出。

購買性支出所起的作用是，通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換。在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則。因此，通過購買性支出體現(xiàn)出財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。

購買性支出的特點(diǎn)主要表現(xiàn)在：有償性，等價(jià)性，資產(chǎn)性和消耗性。

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7、轉(zhuǎn)移性支出：P92，P145 指不用于購買商品和勞務(wù)，而是政府按分配政策，單方面地、無償?shù)刂苯訐芨督o單位和個(gè)人，由其自行使用、形成社會(huì)購買力的支出。

轉(zhuǎn)移性支出的基本形式是各項(xiàng)政府補(bǔ)助，如社會(huì)保障支出、政府的價(jià)格補(bǔ)貼支出等，政府的公債利息支出也屬于轉(zhuǎn)移性支出。

轉(zhuǎn)移性支出是通過支出過程，將財(cái)力從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)，即購買力的轉(zhuǎn)移，對(duì)收入分配有直接影響，但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及社會(huì)總供需狀況的影響則是間接的，是通過資金接受者的行為來實(shí)現(xiàn)。因此，這種分類對(duì)研究財(cái)政收支與市場(chǎng)的關(guān)系具有重要意義。

財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出主要包括社會(huì)保障支出，財(cái)政補(bǔ)貼支出，稅式支出等。

8、購買性支出作用：P92，P118 購買性支出所起的作用是，通過支出使政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和服務(wù)相交換。在安排購買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出財(cái)政活動(dòng)對(duì)政策形成較強(qiáng)的效益約束。.購買性支出的經(jīng)濟(jì)效益有：

（1）直接接入資源配置，影響資源配置效率；

（2）直接引起市場(chǎng)供需對(duì)比狀態(tài)的變化，影響生產(chǎn)和就業(yè)規(guī)模；（3）對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的刺激，擴(kuò)展作用，會(huì)間接影響收入分配。

9、轉(zhuǎn)移性支出作用：P92 轉(zhuǎn)移性支出則是通過支出過程，將財(cái)力從政府轉(zhuǎn)移到受領(lǐng)者手中，支出結(jié)果是資金所有權(quán)，即購買力的轉(zhuǎn)移，對(duì)收入分配有直接影響，但對(duì)社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)以及社會(huì)總供需狀況的影響則是間接的，是通過資金接受者的行為來實(shí)現(xiàn)。因此，這種分類對(duì)研究政策收支與市場(chǎng)的關(guān)系具有重要意義。

10、可控制支出：P93 指不受法律和契約的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算的需要分別決定或加以增強(qiáng)的支出，即彈性較大的支出。

11、不可控制支出：P93 指根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)必須進(jìn)行的支出，即剛性很強(qiáng)的支出，主要包括失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金食品補(bǔ)貼、債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等項(xiàng)支出。

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12、影子價(jià)格：P110（金融班已刪除此題）

影子價(jià)格的確定方法多種多樣，取決于要估價(jià)的商品或服務(wù)的類型。

在完好的市場(chǎng)中，一種商品的影子價(jià)格等于市場(chǎng)價(jià)格，因?yàn)榇藭r(shí)的市場(chǎng)價(jià)格既等于消費(fèi)者的邊際支付意愿，又等于生產(chǎn)者的邊際機(jī)會(huì)成本。由于不存在外部性，消費(fèi)者和企業(yè)的私人效益和成本等于整個(gè)經(jīng)濟(jì)的效益和成本。而且，如果市場(chǎng)運(yùn)行完好，也就不存在缺失市場(chǎng)，從而也就沒有不適合市場(chǎng)銷售的物品。可是在現(xiàn)實(shí)生活中，市場(chǎng)失靈現(xiàn)象大量存在，商品和服務(wù)的市場(chǎng)價(jià)格不等于它們各自的影子價(jià)格。當(dāng)市場(chǎng)被扭曲或市場(chǎng)缺失時(shí)，就需要找到影子價(jià)格。

因此，政府的成本——效益分析需要通過影子價(jià)格而非市場(chǎng)價(jià)格確定一個(gè)項(xiàng)目是否應(yīng)當(dāng)付諸實(shí)施。

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13、征稅對(duì)象：P203 又稱課稅對(duì)象，是征稅的客體，是指對(duì)什么東西征稅，征稅的標(biāo)的物，它是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，也是稅制的基本要素之一。不同稅種的征稅對(duì)象不同，而每種稅必須首先確定其征稅對(duì)象，因?yàn)樗鼪Q定著稅種的名稱、課稅范圍，決定著一種稅與另一種稅的區(qū)別。在現(xiàn)在各國(guó)，一般把課稅對(duì)象區(qū)分為商品，所得，財(cái)產(chǎn)三大類。在我國(guó)的分類則包括商品，所得，財(cái)產(chǎn)，資源和行為五種。

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14、納稅人：P204 是征稅的主體，是憲法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。每一稅都要規(guī)定其納稅人，通過規(guī)定納稅義務(wù)人落實(shí)稅收義務(wù)和法律責(zé)任。國(guó)家稅法規(guī)定的納稅人可以使自然人，也可以是法人。

15、負(fù)稅人：P204 是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。它與納稅人有時(shí)是一致的，如在稅收負(fù)擔(dān)不能實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁時(shí)。有時(shí)是不一致的，如在稅收負(fù)擔(dān)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)嫁時(shí)。也可以這樣理解：納稅人是法律上的納稅主體，而負(fù)稅人則是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體。

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16、稅率：P204 是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例。它是計(jì)算稅額的尺度，體現(xiàn)了征稅的深度。在征稅對(duì)象確定以后，稅率高低決定了納稅人應(yīng)納稅額的大小，直接關(guān)系到國(guó)家的財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，因此，稅率就是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

稅率有名義稅率和實(shí)際稅率之分。

稅率的基本形式有三種：比例稅率、累進(jìn)稅率，定額稅率。

17、實(shí)際稅率：P204 是指納稅人實(shí)際繳納的稅額與征稅對(duì)象的比例。它反映納稅人的實(shí)際納稅負(fù)擔(dān)。

實(shí)際納稅過程中，由于計(jì)稅依據(jù)、減免稅、稅率制度、征收管理上的漏洞等原因，納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率存在著差異。稅法中只規(guī)定名義稅率，但在研究稅收制度時(shí)，應(yīng)注意分析實(shí)際稅率與名義稅率的差別。

18、邊際稅率：P204 是指隨著課稅對(duì)象數(shù)額的增加，納稅人所納稅額的變動(dòng)額與課稅對(duì)象額之間的比率。即最后一個(gè)單位課稅對(duì)象所使用的稅率。

19、比例稅率：P205 是指對(duì)同一征稅對(duì)象，不論其數(shù)額大小，只規(guī)定一個(gè)比例的稅率。這種稅率不因征稅對(duì)象的多少而變化，比例稅率計(jì)算簡(jiǎn)單，但調(diào)節(jié)收入的效果不夠理想。在具體運(yùn)用上，比率稅率又可以分為單一比率稅率、差別比例稅率和幅度比例稅率。

20、納稅環(huán)節(jié)：P206 是稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。如果一個(gè)稅只確定在一個(gè)環(huán)節(jié)繳納，叫一次課征制，如我國(guó)的消費(fèi)稅。如果一種稅確定在兩個(gè)或兩個(gè)以上的環(huán)節(jié)繳稅，叫多次課征稅，如我國(guó)的增值稅。

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21、累進(jìn)稅率：P205 是把課稅對(duì)象按一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干等級(jí)，從低到高分別規(guī)定逐級(jí)遞增的稅率。征稅對(duì)象越大，稅率越高；征稅對(duì)象越小，稅率越低。一般適用于所有額的課稅。

相對(duì)于比例稅率而言，累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)收入的功能較強(qiáng)，但計(jì)算較復(fù)雜。在具體運(yùn)用上，累進(jìn)稅率的形式主要有全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率兩種。

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22、全額累進(jìn)稅率：P205 是把課稅對(duì)象的全部數(shù)額都按照與其對(duì)應(yīng)等級(jí)的稅率一次計(jì)征，即安全部征稅對(duì)象適應(yīng)的最高一級(jí)稅率同一征稅。其名義稅率一般與實(shí)際稅率是一致的。

全額累進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)收入方面要比比例稅率合理，但在級(jí)距地臨界點(diǎn)附近，稅收負(fù)擔(dān)極為不合理。

五、論述：

一、凱恩斯學(xué)派的財(cái)政觀點(diǎn)和政策主張：P41 1）實(shí)行國(guó)家干預(yù)的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政政策。凱恩斯提出有效需求不足理論，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)危機(jī)是由于有效需求不足即消費(fèi)需求和投資需求不足引起的。要消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)，就必須刺激有效需求。因此，政府必須擴(kuò)大財(cái)政開支，大量發(fā)行公債，推行財(cái)政赤字政策。

漢森則把財(cái)政赤字政策和經(jīng)濟(jì)周期聯(lián)系起來，認(rèn)為在蕭條時(shí)期，政府應(yīng)推行赤字預(yù)算的政策，以彌補(bǔ)有效需求不足；在繁榮時(shí)期，應(yīng)推行預(yù)算盈余的政策，以減少有效需求。

這種旨在調(diào)節(jié)有效需求以熨平資本主義經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的政策，被稱為補(bǔ)償性財(cái)政政策。

2）把稅收作為調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的重要手段。

凱恩斯認(rèn)為國(guó)家應(yīng)通過改變租稅體系，限定利率或其他地方法，指導(dǎo)和刺激消費(fèi)需求。后凱恩斯主義者還把稅收和投資聯(lián)系起來，根據(jù)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的需要，實(shí)行增稅或減稅，以謀求緩和經(jīng)濟(jì)衰退。

漢森主張利用快速折舊鼓勵(lì)企業(yè)投資。美國(guó)的C.R.麥克唐納認(rèn)為，個(gè)人所得稅、公司所得稅對(duì)調(diào)節(jié)供求關(guān)系有著自動(dòng)穩(wěn)定的作用。

3）用發(fā)行公債的辦法來彌補(bǔ)財(cái)政赤字。

認(rèn)為通過舉債，可以擴(kuò)大政府購買支出，興辦和擴(kuò)大公共投資，彌補(bǔ)私人消費(fèi)之不足，達(dá)到增加就業(yè)、繁榮經(jīng)濟(jì)的目的。（見凱恩斯主義財(cái)政政策、凱恩斯主義稅收思想）

二、供給學(xué)派的財(cái)政政策：P42 供給學(xué)派：20世紀(jì)70年代在美國(guó)興起的資產(chǎn)階級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)派 代表人物：A.B拉弗，P.C羅伯茨等人

供給學(xué)派強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)的供給方面，認(rèn)為需求會(huì)自動(dòng)地適應(yīng)供給的變化，重新肯定了薩伊定律，把滯脹的原因歸咎于凱恩斯主義的經(jīng)濟(jì)政策。供給學(xué)派發(fā)對(duì)凱恩斯的赤字財(cái)政政策，供給學(xué)派竭力主張大幅度減稅，特別鼓吹降低邊際稅率的作用。他們認(rèn)為減稅能刺激人們多工作，更能刺激個(gè)人儲(chǔ)蓄和企業(yè)投資，從而大大促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并可抑制通貨膨脹。他們還宣稱，減稅后政府稅收不但不會(huì)減少，還會(huì)增多。拉弗首次把稅率與稅收的關(guān)系制成模型，畫在直角坐標(biāo)圖上，即著名的拉弗曲線。

供給學(xué)派雖然同意貨幣主義的基本觀點(diǎn)，但在控制貨幣數(shù)量增長(zhǎng)的目的和措施上，同貨幣學(xué)派大相徑庭。供給學(xué)派認(rèn)為，控制貨幣數(shù)量增長(zhǎng)的目的不應(yīng)只是與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)相適應(yīng)，而是為了穩(wěn)定貨幣價(jià)值。貨幣價(jià)值保持穩(wěn)定，人們的通貨膨脹心理就會(huì)消失。在安排貨幣收入時(shí)，人們就樂意保存貨幣，不去囤積物資，選擇生產(chǎn)性投資，不做投機(jī)性投資。同時(shí)，貨幣價(jià)值穩(wěn)定，又是保證財(cái)政政策，發(fā)揮促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必要條件。

如何保持貨幣價(jià)值穩(wěn)定，拉弗、萬尼斯基、肯普等堅(jiān)持必須恢復(fù)金本位制。

三、論偏好的不合理：P53 個(gè)人偏好的合理性是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果合理性的前提條件。但在現(xiàn)實(shí)市場(chǎng)中，并不是每個(gè)人的要求、愿望都是合理的。可能某種產(chǎn)品給個(gè)人帶來的利益較大，但消費(fèi)者本人并未意識(shí)到這一點(diǎn)，只是給予它較低的評(píng)價(jià)，即只有在低廉的價(jià)格下才愿購買；或者相反，某種物品給人們帶來的好處并不大，甚至有害無利，但消費(fèi)者卻給與較高的評(píng)價(jià)，愿意以高價(jià)購買。

我們把消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的物品稱為優(yōu)值品（如教育，有人不愿為子女上學(xué)付出代價(jià)，導(dǎo)致學(xué)齡兒童棄學(xué)經(jīng)商等）；將消費(fèi)者評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的物品稱為劣值品（如吸煙、購買毒品）。這兩種情況也都決定了政府干預(yù)的必要。

四、論收入分配的不公：P22、P53 分配不公是指市場(chǎng)的要素稟賦分配會(huì)導(dǎo)致社會(huì)收入分配出現(xiàn)兩極分化、貧富差距加劇的問題。

市場(chǎng)機(jī)制和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)效率，這就決定了收入的初始分配首先是按要素稟賦分配。由于每個(gè)人的稟賦或掙錢的本事不同，參與競(jìng)爭(zhēng)的條件、實(shí)力、能力不同，而且這些不同往往受家庭出身、家庭結(jié)構(gòu)、性別、遺產(chǎn)繼承等許多個(gè)人不能左右的因素的影響，這樣就會(huì)產(chǎn)生收入分配結(jié)果的不公平，富者越富，貧者越貧，甚至失去基本的生活保障。這種收入分配的不公平會(huì)影響社會(huì)的安定和凝聚力，也不符合社會(huì)的道德觀念，因而也需要政府的干預(yù)，以實(shí)現(xiàn)收入分配的公平。

市場(chǎng)機(jī)制下的收入分配標(biāo)準(zhǔn)是按生產(chǎn)要素分配。擁有生產(chǎn)要素的種類和數(shù)量多的人得到的收入就多，反之，則少。私有財(cái)產(chǎn)制度和壟斷的存在，必然造成社會(huì)在收入和財(cái)富分配上的兩極分化，產(chǎn)生貧者愈貧，富者愈富的狀況。收入和財(cái)富分配的不公平在一定的限度內(nèi)屬于經(jīng)濟(jì)問題，但當(dāng)它超過一定限度時(shí)，就會(huì)成為嚴(yán)重的政治和社會(huì)問題，產(chǎn)生收入和財(cái)富分配不公的市場(chǎng)機(jī)制自然不可能解決這一問題。

對(duì)分配不公的財(cái)政介入：由于不公平分配本身就是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作用的結(jié)果，因而解決不公平分配問題就必須依靠政府，而政府只能采取財(cái)政手段給予解決。政府可以通過征收個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅來大幅度削減高收入階層的收入和財(cái)產(chǎn)；同時(shí)又通過大量的轉(zhuǎn)移支出來提高低收入階層的收入水平，從而實(shí)現(xiàn)收入的公平分配目標(biāo)。

★

五、論凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)：

為了確定一個(gè)項(xiàng)目的收益是否大于其成本，需要計(jì)算該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值，即按凈現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)判斷一個(gè)項(xiàng)目是否可行。用實(shí)際社會(huì)貼現(xiàn)率可算出貼現(xiàn)一個(gè)項(xiàng)目發(fā)生在每一年的收益和成本，從而得到該項(xiàng)目收益和成本的現(xiàn)值。一個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)值就是收益現(xiàn)值減去成本現(xiàn)值。如果一個(gè)項(xiàng)目的凈現(xiàn)值是正值，該項(xiàng)目就是可取的；如果不存在具有更高凈現(xiàn)值的其他項(xiàng)目，該項(xiàng)目就應(yīng)當(dāng)實(shí)施。凈現(xiàn)值是決定實(shí)施還是放棄一個(gè)項(xiàng)目的良好標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)樗饬康氖窃擁?xiàng)目創(chuàng)造的對(duì)社會(huì)財(cái)富的凈增加。P112

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六、我國(guó)的五大類稅收分類：

1.按征稅對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，我國(guó)把稅收分為五大類：①對(duì)流轉(zhuǎn)稅的征稅。如營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、增值稅。②對(duì)所得稅的征稅。如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。③對(duì)資源的征稅。如資源稅。④對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅。如房產(chǎn)稅、車船稅。⑤對(duì)特定行為的征稅。如印花稅、筵席稅。

2.按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)分類：可以分為直接稅和間接稅。直接稅是指稅款由納稅人直接負(fù)擔(dān)，不易轉(zhuǎn)嫁的稅種。如所得稅。間接稅：是指稅收負(fù)擔(dān)能夠或較易轉(zhuǎn)嫁給他人的稅種。如增值稅、消費(fèi)稅。

3.按計(jì)稅依據(jù)分類，可以分為從價(jià)稅和從量稅。從價(jià)稅是指以征稅對(duì)象的價(jià)格為依據(jù)，按照一定比例征收的稅，如增值稅，營(yíng)業(yè)稅；從量稅是指以征稅對(duì)象的數(shù)量為依據(jù)，按規(guī)定的固定稅額計(jì)征的稅，如資源稅。

4．按稅收收入的所有權(quán)分類，可以分為中央稅、地方稅和中央與地方共享

稅。中央稅是指收入劃歸中央的稅種，如消費(fèi)稅；地方稅是指收入劃歸地方的稅種，如資源稅；中央與地方共享稅是指稅收收入在中央與地方之間按一定比例分成，如增值稅。

5.按稅收和價(jià)格的關(guān)系分類，可以分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。價(jià)內(nèi)稅是指以含價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)而課征的稅，如消費(fèi)稅；價(jià)外稅是指以不含誰的價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)而課征的稅，如增值稅。P206

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七、超額累進(jìn)稅率：

超額累進(jìn)稅率是把課稅對(duì)象按其數(shù)額大小劃分為若干個(gè)等級(jí)，每個(gè)等級(jí)規(guī)定相應(yīng)的稅率，分別計(jì)算各等級(jí)征稅對(duì)象的稅額，各級(jí)稅額之和為應(yīng)納稅額，既當(dāng)征稅對(duì)象提高一級(jí)時(shí)，僅就超過的部分按提高后的稅率計(jì)算稅額。超額累進(jìn)稅率能夠比較真實(shí)地調(diào)節(jié)納稅人的收入水平，但計(jì)算相對(duì)復(fù)雜。在實(shí)際工作中，常使用一種簡(jiǎn)單的計(jì)算方法，叫速算扣除數(shù)。速算扣除數(shù)是指按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額與按超額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的稅額的差額。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率—速算扣除數(shù)。

我國(guó)在稅率的應(yīng)用中，還采用超率累進(jìn)稅率，如現(xiàn)行的土地增值稅就采用了四級(jí)超額累進(jìn)稅率。P205

（注：標(biāo)有“★”的都是課上老師說要考的）

考試時(shí)間：2010年6月22日星期二

早上10：30——12：30

吉林大學(xué)珠海學(xué)院桂園三棟

409室全體成員

2010年6月10日

第三篇：財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)資料整理

簡(jiǎn)答題

1.分析我國(guó)財(cái)政收入增長(zhǎng)變化趨勢(shì) 我國(guó)財(cái)政收入隨著經(jīng)濟(jì)的不斷增長(zhǎng)而增長(zhǎng)，從總體上說，增長(zhǎng)勢(shì)頭良好。

1978～1995年間財(cái)政形勢(shì)呈現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)：

（1）從預(yù)算內(nèi)財(cái)政收支來看，由于預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入增長(zhǎng)慢于GDP的增長(zhǎng)，同時(shí)，財(cái)政支出增長(zhǎng)快于財(cái)政收入增長(zhǎng)，在收支安排上，左支右絀，顧此失彼，政府一直為財(cái)力分散和財(cái)力短缺所困擾，導(dǎo)致財(cái)政赤字和債務(wù)規(guī)模不斷加大。

（2）從財(cái)政與各部門關(guān)系來看，由于預(yù)算內(nèi)財(cái)政資金拮據(jù)，難以滿足各部門正常的公共需要.（3）從中央與地方財(cái)政關(guān)系來看，由于長(zhǎng)期實(shí)行財(cái)政包干制，財(cái)政收入增量向地方傾斜，中央可支配收入占全部財(cái)政收入的比重不斷下降，分稅制改革后由于達(dá)到中央集中財(cái)力的預(yù)期目標(biāo)尚待時(shí)日，中央財(cái)政在預(yù)算內(nèi)資金的調(diào)控上也顯得軟弱無力.（4）從財(cái)政與銀行關(guān)系來看，財(cái)政收入占GDP比重逐年下降的同時(shí)，居民儲(chǔ)蓄急劇增長(zhǎng)，銀行貸款呈急劇增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

（5）分稅制改革以來實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的良性循環(huán)。

財(cái)政支出的快速增長(zhǎng)，首先，還是來自于以稅收為主的預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入的快速增長(zhǎng)。財(cái)政收入和國(guó)債的增長(zhǎng)帶來財(cái)政支出的增長(zhǎng)，財(cái)政支出增長(zhǎng)支持了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)又為財(cái)政收入增長(zhǎng)和國(guó)債增長(zhǎng)提供了經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，形成了良性循環(huán)。

2.為什么說經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模起決定作用（1）從歷史上看，保證財(cái)政收入持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)始終是世界各國(guó)的主要財(cái)政目標(biāo)，而在財(cái)政赤字籠罩世界的現(xiàn)代社會(huì)，謀求財(cái)政收入增長(zhǎng)更為各國(guó)政府所重視。

（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平從總體上反映著一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低，它對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響是一個(gè)根本性因素，表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的制約，特別對(duì)財(cái)政收入的絕對(duì)規(guī)模來說是如此。

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與財(cái)政收入的關(guān)系問題，也就是經(jīng)濟(jì)和財(cái)政的關(guān)系問題。兩者的關(guān)系表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)。從世界各國(guó)的現(xiàn)實(shí)狀況考察，一般而言，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高，該國(guó)財(cái)政收入總額大，占GDP的比重也高。（4）生產(chǎn)技術(shù)水平也是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要因素。

但生產(chǎn)技術(shù)水平是內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中的，技術(shù)進(jìn)步對(duì)財(cái)政收入規(guī)模的影響表現(xiàn)在兩個(gè)方面：

一、是技術(shù)進(jìn)步可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加財(cái)政收入，技術(shù)進(jìn)步越快，社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的增加也較快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有了可靠的保障。

二、是技術(shù)進(jìn)步可以降低物耗比例，增加產(chǎn)品的附加值。

3.試述稅收中性和稅收超額負(fù)擔(dān) 稅收中性和稅收超額負(fù)擔(dān)相關(guān)，或者說，稅收中性就是針對(duì)稅收超額負(fù)擔(dān)而提出的。超額負(fù)擔(dān)主要表現(xiàn)為兩個(gè)方面：

一、是國(guó)家征稅一方面減少納稅人支出，另一方面增加政府部門支出，若因征稅而導(dǎo)致納稅人的經(jīng)濟(jì)利益損失大于因征稅而增加的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，則發(fā)生在資源配置方面的超額負(fù)擔(dān)；

二、是由于征稅改變了商品的相對(duì)價(jià)，對(duì)納稅人的消費(fèi)和生產(chǎn)行為產(chǎn)生不良影響，則發(fā)生經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方面的超額負(fù)擔(dān)。稅收理論認(rèn)為，稅收的超額負(fù)擔(dān)會(huì)降低稅收的效率，而減少稅收的超額負(fù)擔(dān)從而提高稅收效率的重要途徑，在于盡可能保持稅收的中性原則。

所謂稅收中性（neutrality），是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說，不影響私人部門原有的資源配置狀況；

稅收中性包含兩種含義：

一、是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；

二、是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。

增值稅也不是一種純中性稅收，其理由如下：（1）增值稅本身也不是完全中性的。

（2）增值稅的中性化是以單一稅率為前提的。

（3）我國(guó)1994年稅制改革時(shí)實(shí)行的是生產(chǎn)型增值稅，稅基中包括固定資產(chǎn)投資，目的是防止投資膨脹，這也體現(xiàn)了對(duì)投資的調(diào)節(jié)作用。（4）全面推行增值稅實(shí)行普遍征收的。

4.簡(jiǎn)述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件 主觀上講，納稅人都存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的愿望。但能否進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，還要看是否具備進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件。

（1）課稅對(duì)象的性質(zhì)

商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。（2）商品的供求彈性

供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。

所謂商品的需求彈性是指商品的需求量的變化相對(duì)于商品價(jià)格的變化的反應(yīng)程度，即價(jià)格的上升或下降的一定比率，引起需求量減少或增加的比率。

商品被課稅后，商品的價(jià)格將因此而升高。

相反，商品的需求彈性較大時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)就不易成功轉(zhuǎn)嫁。

所謂商品的供給彈性是指商品的供給量的變化相對(duì)于商品價(jià)格的變化的反應(yīng)程度，即價(jià)格的上升或下降的一定比率引起供給量減少或增加的比率。

相反，商品的供給彈性較大時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)就容易成功轉(zhuǎn)嫁。（3）課稅范圍的大小

（4）生產(chǎn)者的謀求利潤(rùn)目標(biāo)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)系 企業(yè)經(jīng)營(yíng)都以謀求盡可能多的利潤(rùn)為活動(dòng)目標(biāo)。

5.簡(jiǎn)述稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（1）稅收的收入效應(yīng)是指政府課稅造成納稅人可支配收入減少，從而使納稅人降低了商品購買量和消費(fèi)水平。

（2）稅收的替代效應(yīng)是當(dāng)稅收影響商品（或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)）的相對(duì)價(jià)格時(shí)，導(dǎo)致納稅人以一種商品或經(jīng)濟(jì)行為替代另一種商品或經(jīng)濟(jì)行為而產(chǎn)生的效應(yīng)。

替代效應(yīng)對(duì)納稅人在商品購買方面的影響，表現(xiàn)為當(dāng)政府對(duì)不同的商品實(shí)行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對(duì)待時(shí)，會(huì)影響商品的相對(duì)價(jià)格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。

6.簡(jiǎn)述“拉弗曲線”及其原理（1）拉弗曲線原理介紹：供給學(xué)派的三個(gè)基本命題可以從供給學(xué)派的代表人物拉弗設(shè)計(jì)的“拉弗曲線”得到說明，拉弗曲線是說明稅率與稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的函數(shù)關(guān)系的一條曲線

拉弗曲線說明了稅率與稅收收入（或GDP）之間的函數(shù)關(guān)系。

拉弗曲線說明了稅率與稅收及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的一般關(guān)系，具有至少四方面的經(jīng)濟(jì)含義： ①高稅率不一定能夠取得高收入，高收入也不必然要求高稅率，兩者之間沒有必然的相關(guān)性。

②普遍實(shí)行高稅率往往導(dǎo)致對(duì)減免稅等稅收優(yōu)惠的依賴。③在同樣的收入水平上可以適用兩種稅率。

④既然稅率和稅收收入、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)存在著相關(guān)性，那么必然存在一個(gè)最優(yōu)稅率。（2）拉弗曲線評(píng)價(jià) ①拉弗曲線的合理性

拉弗曲線是在供給學(xué)派較為客觀地分析了資本主義經(jīng)濟(jì)存在的滯脹現(xiàn)象后，繼承古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的某些合理成分，強(qiáng)調(diào)供給決定需求，反對(duì)國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的過多干預(yù)，提出來的減稅的基本理論依據(jù)，使之理論和政策主張具有一定的合理性

②拉弗曲線的局限性

所有經(jīng)濟(jì)理論都同時(shí)具有的“時(shí)效性”與“相對(duì)性”，并不能“放之四海而皆準(zhǔn)”，因此，拉弗曲線相關(guān)理論也具有一定的局限性，特別是在研究其對(duì)具有極為特殊國(guó)情的中國(guó)經(jīng)濟(jì)的適用性問題上更應(yīng)加以注意

7.如何理解稅收制度 對(duì)稅收制度的概念，應(yīng)從以下幾個(gè)方面深入認(rèn)識(shí)：（1）稅收制度是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)利對(duì)社會(huì)剩余產(chǎn)品進(jìn)行分配的一種特定分配關(guān)系。通過設(shè)計(jì)稅類、設(shè)置稅種、規(guī)定稅率、劃定計(jì)稅范圍等一系列的活動(dòng)，使國(guó)家和微觀經(jīng)濟(jì)主體的分配關(guān)系通過法律法規(guī)的形式確定下來，從而使稅收的本質(zhì)以具體的形式體現(xiàn)出來。

（2）稅收制度是稅收職能實(shí)現(xiàn)的保障

稅收職能是稅收的內(nèi)在固有的職責(zé)和功能，要使稅收職能成為現(xiàn)實(shí)，就必須依賴具體的稅收制度。

（3）稅收制度是征納雙方的依據(jù)

是國(guó)家以法律形式確定的關(guān)于稅收的法規(guī)和制度的總稱，它是國(guó)家及納稅人依法征稅和納稅的行為準(zhǔn)則和法律依據(jù)。

8.簡(jiǎn)述商品課稅的一般特征和功能 商品課稅又稱流轉(zhuǎn)稅，也稱貨物和勞務(wù)稅，是指以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱。特征：

（1）課征普遍

（2）以商品或非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)，非常靈活

（3）實(shí)行比例稅率，計(jì)征簡(jiǎn)便

（4）商品稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁（5）稅收負(fù)擔(dān)具有累退性和隱蔽性 功能：

①可以穩(wěn)定、便利地取得財(cái)政收入，是收入功能較強(qiáng)的一個(gè)稅類。商品課稅可以隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而自然增長(zhǎng)，不受納稅人經(jīng)營(yíng)狀況的影響，從而收入穩(wěn)定。②由于流轉(zhuǎn)稅一般可以轉(zhuǎn)嫁并最終以消費(fèi)領(lǐng)域?yàn)槎愗?fù)歸宿，所以可以起到抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資的作用。

9.簡(jiǎn)述所得課稅的一般特征和功能 特征：

（1）稅負(fù)相對(duì)公平

（2）稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁，不影響商品的相對(duì)價(jià)格（3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益（4）稅源廣泛，稅收有彈性（5）計(jì)稅方法復(fù)雜，征管難度大 功能：

①收入功能。②公平功能。③穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能。

10.國(guó)債的功能有哪些 國(guó)債的功能主要有：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字；

（2）對(duì)財(cái)政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑；

（3）對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控；

（4）籌集建設(shè)資金。

11.衡量國(guó)債規(guī)模的指標(biāo)有哪些 表示國(guó)債絕對(duì)指標(biāo)：

1、歷年累積債務(wù)的總規(guī)模，2、當(dāng)年發(fā)行的國(guó)債總額，3、當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。表示國(guó)債相對(duì)規(guī)模的指標(biāo)：

1、是國(guó)債負(fù)擔(dān)率。

2、是當(dāng)年發(fā)行額占應(yīng)債主體的收入水平的比重。

3、是償債率和債務(wù)依存度。4、12.簡(jiǎn)述我國(guó)政府預(yù)算一般要經(jīng)過的程序 ⑴國(guó)務(wù)院下達(dá)編制下一政府預(yù)算草案指示，財(cái)政部負(fù)責(zé)具體事項(xiàng)； ⑵中央各部門根據(jù)部署組織和領(lǐng)導(dǎo)所屬部門編制本部門的預(yù)算草案； ⑶省、自治區(qū)和直轄市根據(jù)部署編制本區(qū)域預(yù)算草案；

⑷縣級(jí)以上政府財(cái)政部門審核本級(jí)政府各部門預(yù)算草案，并協(xié)助本級(jí)政府編制政府預(yù)算草案，經(jīng)本級(jí)政府審定后，按照規(guī)定期限報(bào)上一級(jí)政府；

⑸財(cái)政部審核中央各部門的預(yù)算草案，編制中央預(yù)算草案，匯總地方預(yù)算草案，匯編中央和地方預(yù)算草案。

13.簡(jiǎn)述分稅制改革的具體內(nèi)容 分稅制改革的具體內(nèi)容主要包括：（1）中央與地方的事權(quán)和支出劃分。

（2）中央和地方的收入劃分。

（3）中央財(cái)政對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付制度。

14.簡(jiǎn)要分析財(cái)政平衡政策和財(cái)政赤字政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響（1）財(cái)政赤字與貨幣供給。（2）財(cái)政赤字?jǐn)U大總需求的效應(yīng)。

（3）財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)問題。財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)一般是指財(cái)政赤字對(duì)私人消費(fèi)和投資的排擠性影響。

（4）財(cái)政赤字與發(fā)行國(guó)債。在已經(jīng)存在赤字的情況下，一般是靠發(fā)新債還舊債，而每年連續(xù)發(fā)行規(guī)模和償債規(guī)模給財(cái)政帶來了壓力，財(cái)政為了保持和加大凈收入，就必須擴(kuò)大發(fā)行額，未償還債務(wù)便隨之逐年增加，自然利息支出也不斷加大。

15..簡(jiǎn)述財(cái)政政策的目標(biāo) 財(cái)政政策目標(biāo)確立的基準(zhǔn)是一國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，但是財(cái)政政策目標(biāo)并不可能完全等同于經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，因此財(cái)政政策目標(biāo)一般可以歸納為：

（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)（2）充分就業(yè)。（3）物價(jià)穩(wěn)定。（4）收入的合理分配。（5）社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高。

論述題

1.論述我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅的特點(diǎn)、存在的問題及改進(jìn)建議

我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅具有以下幾個(gè)主要特點(diǎn)：（1）實(shí)行分類征收。

（2）累進(jìn)稅率與比例稅率并用。（3）有助于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。

（4）個(gè)人所得稅具有自動(dòng)穩(wěn)定的功能。

（5）采取源泉扣繳和自行申報(bào)兩種征收辦法。

現(xiàn)行個(gè)人所得稅制的改進(jìn)：

（1）我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行分類課征制，區(qū)分不同的所得，適用不同的稅率，采用不同的計(jì)算方法。分類課征制無法從整體上衡量納稅人的稅收負(fù)擔(dān)能力，不利于體現(xiàn)稅收公平原則，還可能扭曲納稅人的行為，侵蝕稅基，增加稅收成本，從而不利于體現(xiàn)稅收效率原則。因此，需要對(duì)現(xiàn)行的分類課征制加以改進(jìn)。

（2）現(xiàn)行個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除忽略了個(gè)人的家庭結(jié)構(gòu)和支出結(jié)構(gòu)這兩個(gè)決定納稅人納稅能力的重要因素。稅制改進(jìn)的方向應(yīng)當(dāng)是在制定費(fèi)用扣除項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，盡可能地考慮個(gè)人的家庭贍養(yǎng)人口等特殊情況，以充分體現(xiàn)稅收的公平原則。

（3）關(guān)于提高工資、薪金所得費(fèi)用扣除額。

2.試論述如何把握財(cái)政平衡問題（1）財(cái)政平衡是相對(duì)的而不是絕對(duì)的。

（2）對(duì)于財(cái)政平衡要有動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。

（3）在財(cái)政體制改革、中央和地方都是一級(jí)獨(dú)立的財(cái)政主體的情況下，應(yīng)該將財(cái)政平衡分為中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡來加以考察。

（4）要區(qū)分真實(shí)平衡和虛假平衡。

3.簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)20世紀(jì)90年代以來我國(guó)財(cái)政政策在不同時(shí)期的運(yùn)用。

（1）適度從緊的財(cái)政政策（1993～1997年）。從1993年開始，中國(guó)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)過熱現(xiàn)象，為此，本輪宏觀調(diào)控的首要目標(biāo)定位為抑制通貨膨脹。

（2）積極的財(cái)政政策（1998～2004年）。1998～2004年的宏觀調(diào)控是在東南亞金融危機(jī)的背景下來治理通貨緊縮。在前期貨幣政策效果不明顯的情況下，我國(guó)政府及時(shí)提出了財(cái)政政策為主、貨幣政策配合的新的宏觀調(diào)控手段。

采用了以下積極財(cái)政政策工具： 第一，增發(fā)國(guó)債，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)； 第二，調(diào)整稅收政策，刺激需求增長(zhǎng)； 第三，增加社會(huì)保障和科教等重點(diǎn)領(lǐng)域支出；

第四，調(diào)整收入分配政策。社會(huì)保障體系的建設(shè)和進(jìn)一步完善。（3）穩(wěn)健的財(cái)政政策（2005年至今）

本次財(cái)政政策方面主要采取了以下措施： 第一，壓縮國(guó)債規(guī)模，控制財(cái)政赤字； 第二，增收節(jié)支，調(diào)整結(jié)構(gòu)；

第三，深化財(cái)稅、金融等體制改革，完善宏觀調(diào)控體系。

案例分析題

一.第一問：

（1）財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡中的一個(gè)組成部分，必須從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡。

（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會(huì)總需求的大體平衡，財(cái)政平衡不過是其中的一個(gè)局部平衡，因而對(duì)社會(huì)總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段。

（3）在財(cái)政收支平衡的情況下,財(cái)政支出與財(cái)政收入相抵部分所形成的購買力已包括在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和國(guó)際資金收支差額之中,在計(jì)算總需求時(shí),不應(yīng)再考慮這項(xiàng)因素。

第二問：

（1）“四萬億”的政府投資將造成對(duì)社會(huì)總需求增加；

（2）“四萬億”政府投資的具體使用項(xiàng)目將會(huì)對(duì)總需求的拉動(dòng)產(chǎn)生不同的效果；（3）政府投資的方向應(yīng)盡量避免產(chǎn)生對(duì)民間投資的“擠出效應(yīng)”。

二.第一問：從案例中可以看出，美國(guó)經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃中主要運(yùn)用了減稅、增級(jí)政府支出和政府投資這些政府工具。因此，回答的時(shí)候主要從稅收、政府支出和政府投資的作用機(jī)制來回答。

稅收主要通過控制社會(huì)資金的流動(dòng)，對(duì)社會(huì)供求總量和結(jié)構(gòu)都有直接或間接的影響。如果降低稅率，會(huì)對(duì)私人部門的經(jīng)濟(jì)起擴(kuò)張的作用，使得經(jīng)濟(jì)主體的稅后實(shí)際收入增加，因而能刺激消費(fèi)和投資。在總需求不足時(shí)，往往采取減稅來抑制經(jīng)濟(jì)衰退。900多億美元將用于支持失業(yè)救濟(jì)、醫(yī)療補(bǔ)助、食品券以及其他社會(huì)福利項(xiàng)目。這屬于政府的轉(zhuǎn)移支付政策。這是在在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，政府增加轉(zhuǎn)移性支出來維持或者刺激消費(fèi)和投資需求，從而使社會(huì)總需求增加。100多億美元將用于建設(shè)項(xiàng)目，包括機(jī)場(chǎng)、橋梁、運(yùn)河、水壩、管道、鐵路、公共交通系統(tǒng)等，這是屬于政府投資。政府投資支出對(duì)社會(huì)總供求起到一定的調(diào)節(jié)作用。當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，政府增加公共投資支出，可以刺激投資需求、帶動(dòng)就業(yè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇。

第二問：這個(gè)問題主要從財(cái)政政策和貨幣政策的區(qū)別來回答。一般來說，財(cái)政政策在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期的作用較貨幣政策更為明顯和迅速，因此，各國(guó)在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)往往會(huì)首先采取寬松的財(cái)政政策。美國(guó)在大蕭條以及2009年金融危機(jī)中采取的宏觀調(diào)控政策都體現(xiàn)了這個(gè)原理。

財(cái)政政策和貨幣政策的具體區(qū)別可以參考教材本章內(nèi)容中第三節(jié)關(guān)于財(cái)政政策和貨幣政策在作用機(jī)制、政策時(shí)滯和側(cè)重點(diǎn)三個(gè)方面的差別來回答。

第四篇：比較財(cái)政學(xué)期末論文

比較財(cái)政學(xué)期末論文

——淺談財(cái)政理論的變遷

學(xué)院： 班級(jí)： 學(xué)號(hào)：

姓名：

淺談財(cái)政理論的變遷

摘要：和傳統(tǒng)的財(cái)政學(xué)類似，比較財(cái)政學(xué)的體系也包括這三部分，即財(cái)政學(xué)說比較，財(cái)政制度比較，財(cái)政政策比較。本文將從財(cái)政學(xué)說的角度來領(lǐng)略

比較財(cái)政學(xué)的風(fēng)采。縱觀世界各國(guó)，財(cái)政發(fā)展的歷史源遠(yuǎn)流長(zhǎng)，而財(cái)政理論作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)一門獨(dú)立的學(xué)科加以研究，至今不過200多年，本文將以公共財(cái)政理論的變遷為例，探討古今中外公共財(cái)政理論的發(fā)展

變化。

關(guān)鍵詞：西方公共財(cái)政理論中國(guó)財(cái)政理論

一西方公共財(cái)政理論變遷概況 眾所周知，西方公共財(cái)政理論的形成和發(fā)展，較之其他學(xué)科的形成和發(fā)展要晚得多。它是伴隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生發(fā)展而產(chǎn)生發(fā)展的。英國(guó)重商主義學(xué)派托馬斯·曼倡導(dǎo)的“貿(mào)易差額論”，“國(guó)防財(cái)政論”就是西歐各國(guó)封建制度向資本主義制度過渡，資本主義發(fā)展與專制君主利益相一致的產(chǎn)物。威廉·配弟的《賦稅論》被譽(yù)為西方最早的財(cái)政學(xué)專著，是在重商主義走向古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派過渡階段，隨著資本主義商品生產(chǎn)，貨幣關(guān)系擴(kuò)大，為滿足新興資產(chǎn)階級(jí)政治經(jīng)濟(jì)斗爭(zhēng)需要出現(xiàn)的，并沒有完全擺脫重商主義理論的影響。西方國(guó)家財(cái)政理論真正具有科學(xué)的性質(zhì)，始于18世紀(jì)中葉英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密。17世紀(jì)中葉到19世紀(jì)初，資本主義生產(chǎn)方式處于迅速發(fā)展上升時(shí)期，古典學(xué)派最杰出的代表亞當(dāng)。斯密順應(yīng)資本主義發(fā)展需要，集前人財(cái)政理論之大成，予以融會(huì)貫通，于1776年出版了財(cái)政學(xué)說專門論著《國(guó)民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》，對(duì)國(guó)家財(cái)政進(jìn)行了深入系統(tǒng)的專題研究，全面闡述了自己的觀點(diǎn)，積極宣揚(yáng)經(jīng)濟(jì)自由、發(fā)展自由放任的資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，主張國(guó)家職能越小越好，政府只要能起著“城市警察”的作用就足夠了。國(guó)家財(cái)政支出必須限制在國(guó)防、司法、公共工程建設(shè)和維護(hù)公共機(jī)關(guān)的需要。國(guó)家財(cái)政收入來自君主或國(guó)家財(cái)產(chǎn)收入和來自賦稅收入兩個(gè)方面，并以地租、利潤(rùn)和工資三種收入作為課稅劃分依據(jù)，提出了著名的稅負(fù)公平、確實(shí)、便利、節(jié)約四大原則。《國(guó)富論》的問世，使西方財(cái)政理論發(fā)展成為一個(gè)比較完整而龐大的體系，為公共財(cái)政奠定了理論基石，對(duì)資本主義各國(guó)在財(cái)政理論上的發(fā)展產(chǎn)生了廣泛而深遠(yuǎn)的影響。因此，人們都稱亞當(dāng)·斯密為西方財(cái)政學(xué)的鼻祖，創(chuàng)立了具有現(xiàn)代意義的財(cái)政學(xué)。亞當(dāng)·斯密的財(cái)政思想及其政策主張，經(jīng)過大衛(wèi)·李嘉圖的繼承和發(fā)展，對(duì)西方各國(guó)公共財(cái)政理論的發(fā)展產(chǎn)生了極其巨大的影響。

19世紀(jì)最后20年，自由資本主義開始向壟斷過渡，到20世紀(jì)初形成了壟斷資本主義制度，從而要求壟斷資本主義的經(jīng)濟(jì)理論逐步取代自由資本主義經(jīng)濟(jì)理論。由于各種社會(huì)矛盾激化，1929—1933年爆發(fā)了資本主義歷史上波及最廣、最深刻、最劇烈的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，這次危機(jī)從美國(guó)開始，很快沖擊到整個(gè)資本

主義世界的各個(gè)角落，導(dǎo)致整個(gè)資本主義世界的生產(chǎn)量下降了1／3到2／5.例如英國(guó)下降了23.8％，法國(guó)32.9％，德國(guó)40.6％，意大利33.1％，美國(guó)下降達(dá)46.2％。

在這樣的背景下，西方資產(chǎn)階級(jí)過去傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)政策破產(chǎn)了。以國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)為代表的凱恩斯主義應(yīng)運(yùn)而生，廣為傳播。凱恩斯主義者以《通論》為理論基礎(chǔ)，把經(jīng)濟(jì)危機(jī)的根源歸結(jié)為“有效需求不足”，要求政府放棄自由資本主義原則，實(shí)行國(guó)家直接干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活，提出了政府運(yùn)用財(cái)政貨幣政策，增加投資，刺激消費(fèi)，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)的一整套理論政策體系。西方國(guó)家以凱恩斯主義理論為根基，普遍推行赤字財(cái)政政策，增加公債發(fā)行，強(qiáng)化稅收功能，擴(kuò)大政府開支等擴(kuò)張性財(cái)政政策，從生產(chǎn)、分配、流通領(lǐng)域調(diào)控國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。國(guó)家職能已從過去的“城市警察”拓展成為全面干預(yù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的重要工具。凱恩斯主義風(fēng)行一時(shí)，幾乎主導(dǎo)了近半個(gè)世紀(jì)西方的財(cái)政理論基礎(chǔ)。到了20世紀(jì)70年代，資本主義世界出現(xiàn)了嚴(yán)重失業(yè)與劇烈通貨膨脹交替作用同步上升的“滯脹”的局面，表明凱恩斯主義的失效。西方國(guó)家先后又產(chǎn)生了一些同凱恩斯理論相悖的經(jīng)濟(jì)學(xué)說，財(cái)政理論也出現(xiàn)了新的變化。如貨幣學(xué)派，供給學(xué)派的財(cái)政理論及其政策主張，反對(duì)國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。西方公共財(cái)政理論演進(jìn)的歷程表明，根植于私有制經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)各學(xué)派的理論依據(jù)，政策選擇雖各有差異，其維護(hù)資本主義制度的目標(biāo)始終是一致的。

二中國(guó)傳統(tǒng)財(cái)政理論的貢獻(xiàn)與不足中國(guó)歷史悠久，文化遺產(chǎn)博大精深，散見于各代典籍的財(cái)政思想以及理財(cái)之道的論說汗牛充棟，而且都十分重視“定賦稅，制國(guó)用”，財(cái)政收入輕賦薄斂，注重財(cái)源培養(yǎng)，支出省財(cái)節(jié)用，藏富于民。中國(guó)春秋時(shí)代儒家的財(cái)政觀點(diǎn)就普遍主張減輕徭役，薄斂賦稅，即輕徭薄賦之說。我國(guó)古代眾多的財(cái)政論說，經(jīng)過奴隸社會(huì)、封建社會(huì)幾千年漫長(zhǎng)的演進(jìn)和發(fā)展，均有所充實(shí)和更新，例如唐代劉晏、楊炎的財(cái)政思想，宋朝王安石的財(cái)政思想，以及明代丘濬的財(cái)政思想等等，對(duì)于指導(dǎo)封建王朝的財(cái)稅改革均做出了重要貢獻(xiàn)。由于時(shí)代的局限，中國(guó)古代眾多的財(cái)政思想始終未能形成系統(tǒng)的財(cái)政理論體系，更無專門的財(cái)政學(xué)論著。我國(guó)現(xiàn)代財(cái)政基礎(chǔ)理論和專門著述的研究起步較晚。我們所見到由中國(guó)學(xué)者撰寫出版的財(cái)政學(xué)著作，如陳啟修著《財(cái)政學(xué)總論》、李權(quán)時(shí)著《財(cái)政學(xué)原理》、何廉、李銳著《財(cái)政學(xué)》等等，都是民國(guó)時(shí)代的產(chǎn)物，至今還不到100年。這些著作的理論基礎(chǔ)，內(nèi)容及結(jié)構(gòu)體系，基本上是20世紀(jì)二三十年代西方財(cái)政理論的翻版，即“公共產(chǎn)品論”或“公共財(cái)政論”的通盤移植，既無多少新意，又無中國(guó)特色。

三新中國(guó)財(cái)政理論體系在曲折中前進(jìn)

新中國(guó)成立后，我國(guó)財(cái)政學(xué)界開始學(xué)習(xí)和運(yùn)用馬克思主義原理，研究財(cái)政學(xué)科的本質(zhì)、職能、原則、經(jīng)濟(jì)范圍及其屬性。50年代初有的學(xué)者雖然也提出過財(cái)政是國(guó)家在滿足其需要，進(jìn)行社會(huì)財(cái)富分配與再分配的經(jīng)濟(jì)行為的界說，我認(rèn)為這一命題，只簡(jiǎn)要回答了什么是財(cái)政，而沒有觸及財(cái)政本質(zhì)的深層次研究，更沒有形成系統(tǒng)的理論分析或?qū)ｉT著述。由于建國(guó)初期的特殊歷史背景、經(jīng)濟(jì)學(xué)“唯我獨(dú)尊”，國(guó)內(nèi)理論研究一邊倒，完全排斥西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論。我國(guó)財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論建設(shè)受到蘇聯(lián)財(cái)政理論影響極深，把財(cái)政學(xué)研究的對(duì)象界定為貨幣關(guān)系體系，即“貨幣關(guān)系論”的觀點(diǎn)，在國(guó)內(nèi)占居支配地位，起著主導(dǎo)作用。但是，貨幣關(guān)系論的理論在研究經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中的財(cái)政問題，出現(xiàn)了很大困難，許多歷史事實(shí)缺乏充分依據(jù)支持自己的論斷，難以自圓其說。有鑒于此，50年代后期，隨著社會(huì)主義建設(shè)事業(yè)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)一些學(xué)者對(duì)貨幣關(guān)系論從不同角度提出了不同的見解。我國(guó)老一輩財(cái)政學(xué)家西南財(cái)經(jīng)大學(xué)許廷星教授從國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能參與社會(huì)產(chǎn)品分配形成的分配關(guān)系入手，以參與分配的主體為標(biāo)準(zhǔn)，把社會(huì)再生產(chǎn)中的分配區(qū)分為經(jīng)濟(jì)屬性分配和財(cái)政屬性分配兩大類型，于1957年在國(guó)內(nèi)首次明確提出了“財(cái)政學(xué)的對(duì)象是國(guó)家關(guān)于社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入分配與再分配過程中的分配關(guān)系”及其理論體系的全新見解，即“國(guó)家分配論”或稱“國(guó)家分配關(guān)系論”。中國(guó)人民大學(xué)王傳綸教授認(rèn)為把“分配關(guān)系分為社會(huì)經(jīng)濟(jì)分配關(guān)系和國(guó)家職能所發(fā)生的分配關(guān)系（也就是財(cái)政的分配關(guān)系）”，“財(cái)政學(xué)的對(duì)象就是客觀存在的財(cái)政分配關(guān)系”，“把財(cái)政同國(guó)家的職能相聯(lián)系，由此來規(guī)定財(cái)政學(xué)的對(duì)象，其基本方向是正確的”。財(cái)政學(xué)家李成瑞在評(píng)價(jià)“國(guó)家分配論”的文章中指出：“‘分配關(guān)系論’的提出，對(duì)于財(cái)政本質(zhì)的探討作出了重要的貢獻(xiàn)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所著名財(cái)政學(xué)家許毅教授在《廣義財(cái)政學(xué)體系初探》一文中對(duì)“國(guó)家分配論”的理論意義和實(shí)踐價(jià)值作了全面系統(tǒng)地客觀評(píng)述。指出“‘國(guó)家分配論’是我國(guó)財(cái)政學(xué)界在50年代經(jīng)過一代人的努力，在揚(yáng)棄了西方資本主義‘公共消費(fèi)’、‘公共財(cái)政’理論影響后，轉(zhuǎn)而從前蘇聯(lián)引進(jìn)的‘貨幣關(guān)系論’發(fā)展而來的。

我國(guó)50年代后期所產(chǎn)生的“國(guó)家分配論”，在老一輩財(cái)政學(xué)家的積極支持、倡導(dǎo)和堅(jiān)持下，經(jīng)過幾代人的共同努力，不斷充實(shí)和發(fā)展，已被學(xué)術(shù)界絕大多數(shù)學(xué)者、專家所接受，形成共識(shí)，成為新中國(guó)現(xiàn)代財(cái)政學(xué)基礎(chǔ)理論建設(shè)的主流派。這一研究成果的提出，在實(shí)踐中的不斷發(fā)展和不斷完善，在國(guó)內(nèi)財(cái)政基礎(chǔ)理論研究中長(zhǎng)期居于支配地位，完全是老一輩財(cái)政學(xué)家和部分中青年學(xué)者共同勞動(dòng)的結(jié)晶。

80年代以來，實(shí)行改革開放政策，在鄧小平建設(shè)有中國(guó)特色社會(huì)主義理論指導(dǎo)下，我國(guó)財(cái)政理論探索出現(xiàn)了百花齊放、百家爭(zhēng)鳴的新局面，理論界相繼提出了“社會(huì)再生產(chǎn)論”，“剩余產(chǎn)品論”，“社會(huì)共同需要論”等各具特色的不同觀點(diǎn)。隨著改革開放深化，西方經(jīng)濟(jì)理論的大量引進(jìn)，財(cái)政基礎(chǔ)理論探索日益成為理論界的熱門話題。報(bào)刊雜志在這方面刊出了大量文章，發(fā)表了不少議論，緊密圍繞“國(guó)家分配論”與中國(guó)“公共財(cái)政模式”兩大基礎(chǔ)理論。

我認(rèn)為關(guān)于公共財(cái)政理論的深入探索，必須以鄧小平理論和江澤民“三個(gè)代表”思想為指導(dǎo)，運(yùn)用馬克思主義立場(chǎng)、觀點(diǎn)和方法，結(jié)合中國(guó)實(shí)際，與時(shí)俱進(jìn)，實(shí)事求是，以追求真理為最高職責(zé)，既要繼承老一輩學(xué)者潛心研究的優(yōu)秀成果，使之豐富和發(fā)展，又要吸收借鑒世界各國(guó)財(cái)政理論的精華，為我所用。切忌隨波

逐流，照搬照套。歷史經(jīng)驗(yàn)反復(fù)證明，外國(guó)的東西不研究中國(guó)這塊土壤有多大需求，簡(jiǎn)單拿來是不會(huì)成功的。

參考文獻(xiàn)：

1.《中國(guó)財(cái)政政策理論與實(shí)踐》??? 金人慶 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社

2.《外國(guó)財(cái)政理論與實(shí)踐》?????? 李俊生、李貞 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社

3.《中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論前沿》???高培勇、楊之剛、夏杰長(zhǎng) 社會(huì)科學(xué)出版社

4.《公共財(cái)政理論》???????龔六堂 北京大學(xué)出版社

5.《財(cái)政學(xué)與中國(guó)財(cái)政:理論與現(xiàn)實(shí)》????? 馬寅初 商務(wù)印書館

第五篇：西方經(jīng)濟(jì)學(xué)期末復(fù)習(xí)資料

西方經(jīng)濟(jì)學(xué)期末復(fù)習(xí)

一、名詞解釋

1、實(shí)證經(jīng)濟(jì)學(xué)：研究經(jīng)濟(jì)問題時(shí)超脫價(jià)值判斷，只研究經(jīng)濟(jì)本身的內(nèi)在規(guī)律，并根據(jù)這些規(guī)律，分析和預(yù)測(cè)人們經(jīng)濟(jì)行為的效果。它要回答“是什么”的問題。

2、規(guī)范經(jīng)濟(jì)學(xué)：研究經(jīng)濟(jì)問題時(shí)以一定的價(jià)值判斷為基礎(chǔ)，提出某些標(biāo)準(zhǔn)作為分析處理經(jīng)濟(jì)問題的標(biāo)準(zhǔn)，并研究如何才能符合這些標(biāo)準(zhǔn)。它要回答“應(yīng)該是什么”的問題

3、均衡價(jià)格：是指一種商品需求量與供給量相等時(shí)的價(jià)格。這時(shí)該商品的需求價(jià)格與供給價(jià)格相等稱為均衡價(jià)格，該商品的需求量與供給量相等稱為均衡數(shù)量。

4、消費(fèi)者剩余：消費(fèi)者愿意對(duì)某物品所支付的價(jià)格與他實(shí)際支付的價(jià)格的差額就是消費(fèi)者剩余。

5、基尼系數(shù)：、是根據(jù)勞倫斯曲線計(jì)算出的反映收入分配平等程度的指標(biāo)。

6、外部性又稱外部效應(yīng)：指某種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給與這項(xiàng)活動(dòng)無關(guān)的主體帶來的影響，這就是說，這些活動(dòng)會(huì)產(chǎn)生一些不由生產(chǎn)者或消費(fèi)者承擔(dān)的成本（稱為負(fù)外部性），或不由生產(chǎn)者或消費(fèi)者獲得的利益（稱為正外部性）。

7、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值：(英文縮寫GDP)是指一國(guó)一年內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品(包括產(chǎn)品與勞務(wù))的市場(chǎng)價(jià)值的總和

8、自然失業(yè)率：是指由于經(jīng)濟(jì)中一些難以克服的原因所引起的失業(yè)。自然失業(yè)率是衡量自然失業(yè)狀況的指數(shù)，可以用自然失業(yè)人數(shù)與勞動(dòng)力總數(shù)之比來表示

9、內(nèi)在穩(wěn)定器：某些財(cái)政政策由于其本身的特點(diǎn)，具有自動(dòng)地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，使經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的機(jī)制，被稱為內(nèi)在穩(wěn)定器，或者自動(dòng)穩(wěn)定器。

10、GDP平減指數(shù)的一籃子固定物品包括經(jīng)濟(jì)中所有的物品與勞務(wù)，是某一年的名義GDP與實(shí)際GDP之比。

二、簡(jiǎn)答題

1、影響需求量的因素。

答：包括價(jià)格（商品本身的價(jià)格和相關(guān)商品的價(jià)格）、收入、消費(fèi)者嗜好及預(yù)期等。相關(guān)商品有兩種。一種是互補(bǔ)品，另一種是替代品。互補(bǔ)品是指共同滿足一種欲望的兩種商品，它們之間是相互補(bǔ)充的。兩種互補(bǔ)品之間價(jià)格與需求成反方向變動(dòng)。替代品是指可以互相代替來滿足同一種欲望的兩種商品，它們之間是可以相互替代的。兩種替代品之間價(jià)格與需求成同方向變動(dòng)。

2、無差異曲線的特征

第一，無差異曲線是一條向右下方傾斜的曲線，其斜率為負(fù)值。這就表明，在收入與價(jià)格既定的條件下，消費(fèi)者為了得到相同的總效用，在增加一種商品的消費(fèi)時(shí)，必須減少另一種商品的消費(fèi)。兩種商品不能同時(shí)增加或減少。

第二，在同一平面圖上可以有無數(shù)條無差異曲線。同一條無差異曲線代表相同的效用，不同的無差異曲線代表不同的效用。離原點(diǎn)越遠(yuǎn)的無差異曲線，所代 表的效用越大；離原點(diǎn)越近的無差異曲線，所代表的效用越小。

第三，在同一平面圖上，任意兩條無差異曲線不能相交，因?yàn)樵诮稽c(diǎn)上兩條無差異曲線代表了相同的效用，與第二個(gè)特征相矛盾。

第四，無差異曲線是一條凸向原點(diǎn)的線。這是由邊際替代率遞減所決定的。

3、簡(jiǎn)述利潤(rùn)最大化原則以及原因

利潤(rùn)最大化的原則是邊際收益等于邊際成本。

無論是邊際收益大于邊際成本還是小于邊際成本，企業(yè)都要調(diào)整其產(chǎn)量，說明這兩種情況下都沒有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化。只有在邊際收益等于邊際成本時(shí)，企業(yè)才不會(huì)調(diào)整產(chǎn)量，表明已把該賺的利潤(rùn)都賺到了，即實(shí)現(xiàn)了利潤(rùn)最大化。企業(yè)對(duì)利潤(rùn)的追求要受到市場(chǎng)條件的限制，不可能實(shí)現(xiàn)無限大的利潤(rùn)。這樣，利潤(rùn)最大化的條件就是邊際收益等于邊際成本。企業(yè)要根據(jù)這一原則來確定自己的產(chǎn)量。

4、通貨膨脹包括哪些類型？

通貨膨脹是物價(jià)水平普遍而持續(xù)的上升。按照通貨膨脹的嚴(yán)重程度，可以將其分為三類：

第一，爬行的通貨膨脹，又稱溫和的通貨膨脹，其特點(diǎn)是通貨膨脹率低而且比較穩(wěn)定。

第二，加速的通貨膨脹，又稱奔馳的通貨膨脹，其特點(diǎn)是通貨膨脹率較高（一般在兩位數(shù)以上），而且還在加劇。

第三，超速通貨膨脹，又稱惡性通貨膨脹，其特點(diǎn)是通貨膨脹率非常高（標(biāo)準(zhǔn)是每月通貨膨脹率在50％以上）而且完全失去了控制。

5、簡(jiǎn)述壟斷的利與弊

經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為壟斷對(duì)經(jīng)濟(jì)是不利的原因在于：第一，生產(chǎn)資源的浪費(fèi)。這就表現(xiàn)為，與完全競(jìng)爭(zhēng)相比，平均成本與價(jià)格高，而產(chǎn)量低。第二，社會(huì)福利的損失。壟斷企業(yè)實(shí)行價(jià)格歧視，消費(fèi)者所付出的價(jià)格高，就是消費(fèi)者剩余的減少。這種減少則是社會(huì)福利的損失。

壟斷也有其有利的一面。首先，在一些行業(yè)可以實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)；其次，壟斷企業(yè)可以以自己雄厚的資金與人才實(shí)力實(shí)現(xiàn)重大的技術(shù)突破，有利于技術(shù)進(jìn)步；最后，盡管在一國(guó)內(nèi)是壟斷的，有效率損失，但在國(guó)際上有競(jìng)爭(zhēng)力，有利于一國(guó)世界競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

6.用替代效應(yīng)和收入效應(yīng)解釋勞動(dòng)的供給曲線為什么是向后彎曲的？（1）向后彎曲的勞動(dòng)供給曲線指起先隨工資上升，勞動(dòng)供給增加，當(dāng)工資上升到一定程度之后，隨工資上升，勞動(dòng)供給減少的勞動(dòng)供給曲線。

（2）勞動(dòng)供給取決于工資變動(dòng)所引起的替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。隨著工資增加，由于替代效應(yīng)的作用，家庭用工作代替閑暇，從而勞動(dòng)供給增加。同時(shí)，隨著工資增加，由于收入效應(yīng)的作用，家庭需要更多閑暇，從而勞動(dòng)供給減少。當(dāng)替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)時(shí)，勞動(dòng)供給隨工資增加而增加；當(dāng)收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)時(shí)，勞動(dòng)供給隨工資增加而減少，一般規(guī)律是，當(dāng)工資較低時(shí)，替代效應(yīng)大于收入效應(yīng)；當(dāng)工資達(dá)到某個(gè)較高水平時(shí)，收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)。因此，勞動(dòng)供給曲線是一條向后彎曲的供給曲線。

7、公共政策制定者經(jīng)常想減少人們吸煙的數(shù)量。有人認(rèn)為政策可以達(dá)到這一目標(biāo)的方法有兩種。請(qǐng)你根據(jù)所學(xué)的供求原理來分析一下這兩種方法是什么？ 一種方法是使香煙和其他煙草產(chǎn)品的需求曲線向左移動(dòng)。如公益廣告、香煙盒上有害健康的警示以及禁止在電視上做香煙廣告等，都是旨在減少任何一種既定價(jià)格水平時(shí)香煙需求量的政策。如果成功了，這些政策就使香煙的需求曲線向左移動(dòng)。這是影響需求變動(dòng)的因素。另一種方法是，政策制定者可以試著提高香煙的價(jià)格。例如，如果政府對(duì)香煙制造商征稅，煙草公司就會(huì)以高價(jià)的形式把這種稅的大部分轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。較高的價(jià)格鼓勵(lì)吸煙者減少他們吸的香煙量。在這種情況下，吸煙量的減少就不表現(xiàn)為需求曲線的移動(dòng)。相反，它表示為沿著同一條需求曲線移動(dòng)到價(jià)格更高而數(shù)量較少的一點(diǎn)上。這是影響需求量變動(dòng)的因素。

8、什么是公共物品?公共物品為什么會(huì)引起市場(chǎng)失靈?

公共物品是集體消費(fèi)的物品，它的特征是消費(fèi)的非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性。這種特征決定了人們不用購買仍然可以消費(fèi)，這樣公共物品就沒有交易，沒有市場(chǎng)價(jià)格，生產(chǎn)者不愿意生產(chǎn)。如果僅僅依靠市場(chǎng)調(diào)節(jié)，由于公共物品沒有交易和相應(yīng)的交易價(jià)格，就沒人生產(chǎn)，或生產(chǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足。但公共物品是一個(gè)社會(huì)發(fā)展必不可少的，這樣，市場(chǎng)調(diào)節(jié)就無法提供足夠的公共物品。公共物品的供小于求是資源配置失誤，這種失誤是由于僅僅依靠市場(chǎng)機(jī)制引起的，這就是市場(chǎng)失靈。

9、簡(jiǎn)述國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的三種計(jì)算方法。

第一，支出法。又稱產(chǎn)品流動(dòng)法、產(chǎn)品支出法或最終產(chǎn)品法。這種方法從產(chǎn)品的使用出發(fā)，把一年內(nèi)購買各項(xiàng)最終產(chǎn)品的支出加總，計(jì)算出該年內(nèi)生產(chǎn)出的最終產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)值。

第二，收入法。又稱要素支付法，或要素收入法。這種方法是從收入的角度出發(fā)，把生產(chǎn)要素在生產(chǎn)中所得到的各種收入相加。即把勞動(dòng)所得到的工資，土地所得到的地租，資本所得到的利息，以及企業(yè)家才能所得到的利潤(rùn)相加，計(jì)算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

第三，部門法。部門法按提供物質(zhì)產(chǎn)品與勞務(wù)的各個(gè)部門的產(chǎn)值來計(jì)算國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

10、為什么化妝品可以薄利多銷而藥品卻不行？是不是所有的藥品都不能薄利多銷？

化妝品之所以能薄利多銷，是因?yàn)樗切枨蟾挥袕椥缘纳唐罚》鹊慕祪r(jià)可使需求量有較大幅度的增加，從而使總收益增加，而藥品是需求缺乏彈性的商品，降價(jià)只能使總收益減少。并不是所有的藥品都不能薄利多銷。例如一些滋補(bǔ)藥品，其需求是富有彈性的，可以薄利多銷。

三、計(jì)算題

1、已知某種商品的需求函數(shù)為D=350—3P，供給函數(shù)為S=--250+5P。求該商品的均衡價(jià)格和均衡數(shù)量。

解：根據(jù)均衡價(jià)格概念可知D=S

350-3P=-250+5P

8P=600

P=75

D=350—3×75=125 均衡價(jià)格為75，均衡數(shù)量為125

2、根據(jù)下表計(jì)算

面包的消費(fèi)量總數(shù)量120230

3邊際效用206（1）消費(fèi)第二個(gè)面包時(shí)的邊際效用是多少？（2）消費(fèi)第三個(gè)面包的總效用是多少？

（3）消費(fèi)一個(gè)、兩個(gè)、三個(gè)面包時(shí)每個(gè)面包的平均效用是多少？ 答：（1）消費(fèi)第二個(gè)面包時(shí)的邊際效用是：30－20＝10。（2）消費(fèi)第三個(gè)面包的總效用是：30＋6＝36。

（3）消費(fèi)一個(gè)、兩個(gè)、三個(gè)面包時(shí)每個(gè)面包的平均效用分別是：20、15、12。

3、當(dāng)自發(fā)總支出增加80億元時(shí)，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加200億元，計(jì)算這時(shí)的乘數(shù)、邊際消費(fèi)傾向、邊際儲(chǔ)蓄傾向。

（1）乘數(shù)a＝國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增加量／自發(fā)總支出增加量＝200／80＝2.5。

（2）根據(jù)公式a＝1／(1-c)，已知a＝2.5，邊際消費(fèi)傾向MPC或c＝0.6。

（3）因?yàn)镸PC＋MPS＝1，所以MPS＝0.4。

4、社會(huì)原收入水平為1000億元，消費(fèi)為800億元，當(dāng)收入增加到1200億元時(shí)，消費(fèi)增加至900億元，請(qǐng)計(jì)算邊際消費(fèi)傾向和邊際儲(chǔ)蓄傾向。（1）邊際消費(fèi)傾向MPC＝△C／△Y＝(900－800)／(1200－1000)＝0.5；

（2）邊際儲(chǔ)蓄傾向MPS＝△S／△Y＝(1200－900)－(1000－800)／(1200－1000)＝0.5。（也可以用1－MPC得出）

四、論述題（1、降價(jià)是市場(chǎng)上常見的促銷方式。但為什么餐飲業(yè)可以降價(jià)促銷，而中小學(xué)教科書不采用降價(jià)促銷的方式。用需求彈性理論解釋這種現(xiàn)象。

（1）餐飲業(yè)屬于需求富有彈性（有替代品），中小學(xué)教科書屬于需求缺乏彈性（由教育部門指定，無替代品）。（6分）

（2）對(duì)于需求富有彈性的商品而言，價(jià)格與總收益成反方向變動(dòng)，即降價(jià)可使總收益增加；對(duì)于需求缺乏彈性的商品而言，價(jià)格與總收益成同方向變動(dòng)，即降價(jià)會(huì)使總收益減少。（6分）

（3）需求富有彈性的商品可以降價(jià)促銷，而需求缺乏彈性的商品不能降價(jià)促銷。（3分）

2、試述完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的短期均衡和長(zhǎng)期均衡。在短期內(nèi)，企業(yè)不能根據(jù)市場(chǎng)需求來調(diào)整全部生產(chǎn)要素，因此，從整個(gè)行業(yè)來看，有可能出現(xiàn)供給小于需求或供給大于需求的情況。如果供給小于需求，則價(jià)格高，存在超額利潤(rùn)；如果供給大于需求，則價(jià)格低，則存在虧損。在短期中，均衡的條件是邊際收益等于邊際成本，即MR＝MC，這就是說，個(gè)別企業(yè)是從自己利潤(rùn)最大化的角度來決定產(chǎn)量的，而在MR＝MC時(shí)就實(shí)現(xiàn)了這一原則。在長(zhǎng)期中，各個(gè)企業(yè)都可以根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格來充分調(diào)整產(chǎn)量，也可以自由進(jìn)入或退出該行業(yè)。企業(yè)在長(zhǎng)期中要作出兩個(gè)決策：生產(chǎn)多少，以及退出還是進(jìn)入這一行業(yè)。各個(gè)企業(yè)的這種決策會(huì)影響整個(gè)行業(yè)的供給，從而影響市場(chǎng)價(jià)格。具體來說，當(dāng)供給小于需求，價(jià)格高時(shí)，各企業(yè)會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)，其他企業(yè)也會(huì)涌入該行業(yè)，從而整個(gè)行業(yè)供給增加，價(jià)格水平下降。當(dāng)供給大于需求，價(jià)格低時(shí)，各企業(yè)會(huì)減少生產(chǎn)，有些企業(yè)會(huì)退出該行業(yè)，從而整個(gè)行業(yè)供給減少，價(jià)格水平上升。最終價(jià)格水平會(huì)達(dá)到使各個(gè)企業(yè)既無超額利潤(rùn)又無虧損的狀態(tài)。這時(shí)，整個(gè)行業(yè)的供求均衡，各個(gè)企業(yè)的產(chǎn)量也不再調(diào)整，于是就實(shí)現(xiàn)了長(zhǎng)期均衡。長(zhǎng)期均衡的條件是：MR＝AR＝MC＝AC。

3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)源泉的論述，我國(guó)應(yīng)如何促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)？（1）經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是GDP或人均GDP的增加。這個(gè)定義包含了三個(gè)含義： 第一，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)集中表現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)上，而這種經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)就是商品和勞務(wù)總量的增加，即國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增加。所以，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)最簡(jiǎn)單的定義就是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增加。第二，技術(shù)進(jìn)步是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必要條件。第三，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的充分條件是制度與意識(shí)的相應(yīng)調(diào)整。

（2）影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的因素: 一是制度是一種涉及社會(huì)、政治和經(jīng)濟(jì)行為的行為規(guī)則。制度決定人們的經(jīng)濟(jì)與其他行為，也決定一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。制度的建立與完善是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的前提。資源。

二是資源包括勞動(dòng)與資本。勞動(dòng)指勞動(dòng)力的增加，勞動(dòng)力的增加又可以分為勞動(dòng)力數(shù)量的增加與勞動(dòng)力質(zhì)量的提高。

三是技術(shù)。技術(shù)進(jìn)步在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中起了最重要的作用。技術(shù)進(jìn)步主要包括資源配置的改善，規(guī)模經(jīng)濟(jì)和知識(shí)的進(jìn)展。

3、結(jié)合我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際情況展開論述

4、在不同的時(shí)期，應(yīng)該如何運(yùn)用貨幣政策？

在不同的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，中央銀行要運(yùn)用不同的貨幣政策來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。蕭條時(shí)期，總需求小于總供給，為了刺激總需求，就要運(yùn)用擴(kuò)張性貨幣政策，其中包括在公開市場(chǎng)上買進(jìn)有價(jià)證券、降低貼現(xiàn)率并放松貼現(xiàn)條件、降低準(zhǔn)備率，等等。這些政策可以增加貨幣供給量，降低利率，刺激總需求。

在繁榮時(shí)期，總需求大于總供給，為了抑制總需求，就要運(yùn)用緊縮性貨幣政策，其中包括在公開市場(chǎng)上賣出有價(jià)證券、提高貼現(xiàn)率并嚴(yán)格貼現(xiàn)條件、提高準(zhǔn)備率，等等。這些政策可以減少貨幣供給量，提高利率，抑制總需求。