第一篇：銀監會有關部門負責人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記者問

銀監會有關部門負責人就《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》答記

者問

近日，中國銀監會頒布了《信托投資公司信息披露管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）。為幫助廣大投資者和信托關系人更好地理解《暫行辦法》的精神，銀監會有關部門負責人就《暫行辦法》的有關內容回答了記者的提問。

問：為什么要出臺《暫行辦法》？

答：目前，全國已獲重新登記、領取金融許可證的信托投資公司59家。整頓后的信托投資公司業務得到了快速發展，截至2004年9月末，正常經營的信托公司固有資產總額768億元, 負債302億元，權益466億元（實收資本435億元），資本實力有所增強；管理的信托財產總額 2123億元，一些公司已出現恢復性增長。提高信托業信息披露程度是強化對信托投資公司的市場約束、加強透明度建設的必然要求，也是國際金融監管的發展趨勢。信托投資公司對外披露信息，有助于客戶和相關利益人了解信托投資公司的財務狀況、風險狀況、公司治理和重大事項等信息，分析判斷信托投資公司的經營狀況和風險狀況，維護自身合法權益；同時，也有利于從外部加強對信托投資公司的監督，促使信托投資公司完善公司治理，強化內控制度，提高經營水平和績效。信息披露有利于信托業體系的安全、穩定運行，是信托監管的有效補充。

銀監會在廣泛征求各方面意見的基礎上，結合我國實際出臺了該《暫行辦法》，這是銀監會貫徹“管法人、管風險、管內控、提高透明度”的監管理念采取的具體舉措。也填補了我國信托公司信息披露管理方面的空白。問：《暫行辦法》起草依據及指導思想是什么？

答：《中華人民共和國銀行業監督管理法》第36條 “銀行業監督管理機構應當責令銀行業金融機構按照規定，如實向社會公眾披露財務會計報告、風險管理狀況、董事和高級管理人員變更以及其他重大事項等信息”的規定，是制定《暫行辦法》的直接依據。《中華人民共和國信托法》和《企業財務會計報告條例》

也是制定此辦法的主要依據。

在加快我國信托業市場化的進程中，從法律層面上規范信托投資公司信息披露行為，是發揮市場約束效能，促進信托業向深度、廣度發展的根本前提。強化社會監督機制作用，促進信托投資公司加強內部控制和管理，也是達到加強銀監會監管目的的重要步驟。在起草該辦法時，銀監會的指導思想一是積極、穩妥、嚴格地進行規范，構造權責對稱的約束機制，完善法人治理結構，逐漸樹立公眾的風險意識，逐步加大市場對信息披露的壓力；二是盡量引用和遵循現行法律、法規中的已有成果，如金融企業會計制度有關信息披露的規定。

問：《暫行辦法》所說的信息披露是指什么？

答：信托投資公司的信息披露包括兩個方面，即具體信托計劃的信息披露和公司自身經營情況的披露。對具體信托計劃的信息披露，銀監會已下發《關于信托投資公司集合資金信托業務信息披露有關問題的通知》，對信托投資公司作為受托人管理、運用和處分信托財產時，向委托人和受益人的信息披露行為予以規范。《暫行辦法》規范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內依法設立的信托投資公司。《暫行辦法》的信息披露是指信托投資公司依法將反映其經營狀況的主要信息，如財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、年度重大關聯交易及重大事項等真實、準確、及時、完整地向客戶及相關利益人予以公開的過程。銀監會依照法律、法規及《暫行辦法》的規定對信托投資

公司的信息披露行為進行監督管理。問：信托投資公司信息披露遵循的原則有哪些？

答：信托投資公司信息披露的基本原則一是披露信息的真實、準確、完整、可比性原則；二是規范強制性披露與自愿性披露相結合原則；三是側重披露總量

指標的原則；

問：信息披露的主要內容是什么？

答：《暫行辦法》分4章，共30條，對信托投資公司信息披露的原則、內容、方式等做出了整體規范。信息披露的主要內容一是年度報告，包括自營資產財務會計報告、信托資產管理會計報告、公司治理、年度重大事項、重大關聯交易等信息；二是臨時公告,即對發生可能影響本公司財務狀況、經營成果及客戶和相關利益人的重大事件時，信托投資公司應當發布臨時公告。問：信托投資公司管理披露其管理信托財產的情況需要先進行審計嗎？ 答：對信托公司的審計涉及兩個層面：對信托公司本身財務情況的審計和對信托公司所開展信托業務的財務情況的審計。從我國實踐來看，信托公司的財務報表每年經過審計后提交監管部門，但在該財務報表中，信托財產在表外體現的，不在審計范圍。鑒于目前我國的信托投資公司所開展的信托業務都是私募性質，因此，《暫行辦法》規定信托財產是否審計，應當依照信托文件的約定，這樣，其審計費用開支也有來源，即由信托財產承擔。

問：誰對信托投資公司所披露的信息負責？ 答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會及董事應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任，并要求信托投資公司在信息披露后向監管部門報備。

問：在哪兒能查閱信托投資公司披露的信息？

答：客戶及相關利益人可以在《金融時報》、《中國證券報》、《上海證券報》和《證券時報》上查閱信托投資公司年度報告摘要和臨時報告，也可以去信托投資公司主要營業場所或登錄信托投資公司網站，查閱年度報告全文。

問：《暫行辦法》如何實施？

答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內分階段進行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004年度信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應于2008年4月底以前披

露其2007年度的信息。

第二篇：信托投資公司信息披露管理暫行辦法

【發布單位】中國銀行業監督管理委員會 【發布文號】

【發布日期】2005-01-18 【生效日期】2005-01-18 【失效日期】

【所屬類別】國家法律法規

【文件來源】中國銀行業監督管理委員會

信托投資公司信息披露管理暫行辦法

中國銀行業監督管理委員會

第一章 總則

第一條 為加強對信托投資公司的市場約束，規范其營業信托行為和信息披露行為，維護客戶和相關利益人的合法權益，促進信托業健康發展，依據《 中華人民共和國銀行業監督管理法》、《 中華人民共和國信托法》、《 企業財務會計報告條例》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內依法設立的信托投資公司。中國銀行業監督管理委員會(以下簡稱銀監會)依照法律、法規及本辦法的規定對信托投資公司的信息披露行為進行監督管理。

第三條 本辦法中信息披露是指信托投資公司依法將反映其經營狀況的主要信息，如財務會計報告、公司治理、業務經營、風險管理、關聯交易及其他重大事項等真實、準確、及時、完整地向客戶及相關利益人予以公開的過程。

第四條 信托投資公司披露信息應當遵守法律法規、國家統一的會計制度和銀監會的有關規定。

第五條 信托投資公司應當遵循真實性、準確性、完整性和可比性原則，規范、及時地披露信息。

第六條 本辦法規定為信托投資公司信息披露的最低要求，信托投資公司可在遵守本辦法規定的基礎上自行決定披露更多信息。

上市信托投資公司除應遵守本辦法規定披露信息外，還應遵守證券監督管理機關有關信息披露的規定。

第七條 信托投資公司披露的財務會計報告須經會計師事務所審計，其中信托財產是否需要審計，視信托文件約定。

第二章 信息披露的內容

第八條 信托投資公司按照本辦法規定披露的信息包括：

（一）報告。信托投資公司在會計結束后應就公司概況、公司治理、經營概況、會計報表、財務情況說明、重大事項等信息編制報告。報告摘要是對報告全文重點的摘錄。

（二）重大事項臨時報告。對發生可能影響本公司財務狀況、經營成果、客戶和相關利益人權益的重大事項，信托投資公司應當制作重大事項臨時報告，并向社會披露。

（三）法律、行政法規以及銀監會規定應予披露的其他信息。

第九條 信托投資公司應當按照本辦法的要求編制和披露報告和報告摘要。報告和報告摘要應按本辦法附件要求的內容與格式進行編制。

第十條 信托投資公司報告至少包括以下內容：

（一）公司概況

（二）公司治理

（三）經營概況

（四）會計報表

（五）會計報表附注

（六）財務情況說明書

（七）特別事項揭示

第十一條 信托投資公司應在經營概況中披露下列各類風險和風險管理情況：

（一）風險管理概況。信托投資公司應披露風險和風險管理的情況，包括風險管理的基本原則和控制政策、風險管理的組織結構和職責劃分、經營活動中可能遇到的風險及產生風險的業務活動等情況。

（二）信用風險管理。信托投資公司應披露可能面臨的信用風險和相應的控制策略，風險評級及使用外部評級公司的名稱、依據，信用風險暴露期末數，信用風險資產分類情況，不良資產的期初、期末數，一般準備、專項準備的計提方法和統計方法，抵押品確認的主要原則及內部確定的抵押品與貸款本金之比，有關保證貸款管理原則等。

（三）市場風險管理。信托投資公司應披露因股價、市場匯率、利率及其他價格因素變動而產生和可能產生的風險及其量值估算，分析上述價格的變化對公司盈利能力和財務狀況的影響，說明公司的市場風險管理和控制策略。

（四）操作風險管理。信托投資公司應披露由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤，或外部事件造成的風險，并就公司對該類風險的控制系統及風險管理策略的完整性、合法性和有效性做出說明。

（五）其他風險管理。信托投資公司應披露其他可能對公司、客戶和相關利益人造成嚴重不利影響的風險，并說明公司對該類風險的管理策略。

第十二條 信托投資公司應當披露下列公司治理信息：

（一）內召開股東大會（股東會）情況；

（二）董事會及其下屬委員會履行職責的情況；

（三）監事會及其下屬委員會履行職責的情況；

（四）高級管理層履行職責的情況；

（五）內部控制情況。

第十三條 對會計師事務所出具的有解釋性說明、保留意見、拒絕表示意見或否定意見的審計報告，信托投資公司董事會應就所涉及事項做出說明。

第十四條 信托投資公司監事會應當對本公司依法運作情況、財務報告是否真實反映公司的財務狀況和經營成果等發表獨立意見。

第十五條 信托投資公司應在會計報表附注中披露關聯交易的總量及重大關聯交易的情況。未與信托投資公司發生關聯交易的關聯方，信托投資公司可以不予披露。

重大關聯交易應當逐筆披露，包括關聯交易方、交易內容、定價原則、交易方式、交易金額及報告期內逾期沒有償還的有關情況等。關聯交易方是信托投資公司股東的，還應披露該股東對信托投資公司的持股金額和持股比例。

重大關聯交易是指信托投資公司固有財產與一個關聯方之間、信托投資公司信托財產與一個關聯方之間、信托投資公司固有財產與信托財產之間、信托財產之間單筆交易金額占信托投資公司注冊資本5％以上，或信托投資公司與一個關聯方發生交易后，信托投資公司與該關聯方的交易余額占信托投資公司注冊資本20％以上的交易。

計算關聯自然人與信托投資公司的交易余額時，其近親屬與該信托投資公司的交易應當合并計算；計算關聯法人或其他組織與信托投資公司的交易余額時，與其構成集團客戶的法人或其他組織與該信托投資公司的交易應當合并計算。

第十六條 本辦法所稱關聯方、控制、共同控制是指《企業會計準則??關聯方關系及其交易的披露》所作的相關定義。

本辦法所稱近親屬包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶。

本辦法所稱關聯法人或其他組織包括：

（一）信托投資公司的非自然人股東；

（二）與信托投資公司同受某一企業直接、間接控制的法人或其他組織；

（三）信托投資公司的內部人與自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；

（四）其他可直接、間接、共同控制信托投資公司或可對信托投資公司施加重大影響的法人或其他組織。

本辦法所稱集團客戶是指同受某一企業直接、間接控制的兩個或多個企業或組織。

第十七條 信托投資公司披露的特別事項，至少應包括下列內容：

（一）前五名股東報告期內變動情況及原因；

（二）高級管理人員變動情況及原因；

（三）變更注冊資本、變更注冊地或公司名稱、公司分立合并事項；

（四）公司的重大訴訟事項；

（五）公司及其高級管理人員受到處罰的情況；

（六）銀監會及其派出機構對公司檢查后提出整改意見的，應簡單說明整改情況；

（七）本重大事項臨時報告的簡要內容、披露時間、所披露的媒體名稱及版面；

（八）銀監會及其省級派出機構認定的其他有必要讓客戶及相關利益人了解的重要信息。

第十八條 信托投資公司發生重大事項，應當制作重大事項臨時報告并向社會披露。重大事項包括（但不限于）下列情況：

（一）公司第一大股東變更及原因；

（二）公司董事長、總經理變動及原因；

（三）公司董事報告期內累計變更超過50%；

（四）信托經理和信托業務人員報告期內累計變更超過30%；

（五）公司章程、注冊資本、注冊地和公司名稱的變更；

（六）公司合并、分立、解散等事項；

（七）公司更換為其審計的會計師事務所；

（八）公司更換為其服務的律師事務所；

（九）法律法規規定的其他重要事項。

第十九條 信托投資公司披露重大事項臨時報告應包括（但不限于）下列內容：

（一）董事會及董事承諾所披露的信息真實、準確、完整，并就其保證承擔相應的法律責任；

（二）需披露的重大事件發生的時間、地點、當事人、事件內容、原因分析、對公司今后發展影響的估計、公司擬采取的應對措施。

第二十條 信托投資公司發生如下事件，應當出具由公司董事會負責的情況報告，在事件發生的2日內報所在地銀監會派出機構。情況報告應說明事件發生的時間、地點、內容、原因、對公司影響的估計、公司擬采取的應對措施及董事會對該事件的披露意見，并附律師事務所法律意見書。

（一）重大經營損失，足以影響公司支付能力和持續經營能力的；

（二）與公司及公司員工有關的刑事案件；

（三）受到工商、稅務、審計、海關、證券管理、外匯管理等職能部門風險提示、公開譴責或行政處罰；

（四）銀監會及其省級派出機構認為需報告的其他突發事件。

第三章 信息披露的管理

第二十一條 信托投資公司應當有專門人員負責信息披露事務，包括建立信息披露制度、接待來訪，回答咨詢，以及負責與銀監會、客戶、新聞機構等的聯系。

信托投資公司應當將負責信息披露事務人員的姓名、聯系電話、電子郵件、圖文傳真等信息報公司所在地銀監會派出機構備案，并在報告和報告摘要中載明。

第二十二條 信托投資公司應于每個會計結束后的四個月內披露報告和報告摘要。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15日向銀監會申請延遲。

第二十三條 信托投資公司應當將書面報告全文及摘要備置于公司主要營業場所，供客戶及相關利益人查閱。信托投資公司應將報告全文登載于本公司的網站上，將報告摘要刊登在至少一種銀監會指定的全國性報紙上。

第二十四條 信托投資公司應將重大事項臨時報告自事實發生之日后5個工作日內刊登在至少一種銀監會指定的全國性報紙上。

第二十五條 信托投資公司除在銀監會指定的全國性報紙上披露信息外，還可以根據需要在其他報刊上披露信息，但必須保證：

（一）指定報刊不晚于非指定報刊披露信息；

（二）在不同報刊上披露同一信息的文字一致。

第二十六條 信托投資公司應當在報告公布后5個工作日內，將書面報告全文及摘要報送公司所在地的銀監會派出機構，并應在報告公布后15個工作日內，將報告全文及摘要文本送達銀監會。

第二十七條 信托投資公司董事會負責公司的信息披露。董事會及其董事應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任。

對公司所披露信息的真實性、準確性、完整性無法保證或存在異議的董事，應當單獨陳述理由和發表意見。未參會董事應當單獨列示其姓名。

公司設立獨立董事的，獨立董事應就公司所披露信息的真實性、準確性、完整性發表意見并單獨列示。

第四章 附則

第二十八條 對違反本辦法規定，在信息披露中提供虛假信息或隱瞞重要事實的機構及有關責任人員，按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《金融違法行為處罰辦法》等有關法律法規的規定進行處罰，構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十九條 本辦法由銀監會負責解釋。

第三十條 信托投資公司自2005年1月1日起到2008年1月1日分步實施本辦法。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第三篇：銀監會有關部門負責人就發布《固定資產貸款管理暫行辦法》答記者問

銀監會有關部門負責人就發布

《固定資產貸款管理暫行辦法》答記者問

近日，中國銀監會發布了《固定資產貸款管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。銀監會有關部門負責人日前就《辦法》的發布實施回答了記者的提問。問：為什么要制定本《辦法》？

答：《辦法》是銀監會近年來一攬子貸款業務監管法規修改與制定的重要組成部分。起草本《辦法》，主要基于以下幾個方面的考慮：

一、落實科學發展觀的要求，支持我國經濟又好又快的發展。在目前國際金融危機沖擊的背景下，《辦法》的出臺有利于銀行業金融機構科學、合理地配置信貸資源，加大金融對經濟增長的支持力度，從而保障信貸資金流向有效的實體經濟和關系國計民生的重要項目，為拉動內需、促進經濟發展保駕護航。同時，《辦法》也有利于防范貸款快速增長形勢下的銀行風險，有利于優化信貸結構，有助于銀行業金融機構提高信貸管理的質量，有助于防范未來銀行體系的系統性風險，進一步提升銀行業金融機構的風險管理水平。

二、通過立法的形式將國內外銀行業金融機構固定資產貸款風險管理實踐中的良好做法逐步納入法治化的軌道。從國際上看，銀行業金融機構貸款風險管理有成熟的經驗，在固定資產貸款管理方面有很多已成為行業慣例的良好做法。改革開放三十年來，我國銀行業金融機構借鑒國際上的良好做法，結合我國國情，不斷更新風險管理理念，應用先進的風險管理工具，基本建立和逐步完善了信貸風險管理制度，在風險管理方面取得了實質性進展。銀行業金融機構在長期的風險管理實踐中積累的良好經驗值得在全行業范圍內推廣實施。

三、對現行銀行業金融機構貸款風險監管制度進行系統化的調整與完善。銀監會成立后，倡導以風險為本的監管理念，明確監管工作的目的就是通過審慎有效的監管,保護廣大存款人和消費者的利益，通過審慎有效的監管,增進市場信心。但面對近些年我國金融資產顯著增長，信貸資產規模迅速擴大的狀況，如何保障貸款資金的安全，有效防范信用風險已經成為銀行業監管的重要責任。同時，由于我國銀行業金融機構信貸管理模式在經濟轉型的過程中還存在相對粗放的地方，信貸文化還不夠健全，尤其是貸款支付管理較為薄弱，在實際貸款活動中 1

存在貸款資金不按照貸款用途使用的情況，從而可能誘發系統性風險，影響到我國銀行體系的穩定與發展。該《辦法》系統地規范了銀行業金融機構固定資產貸款的流程，是一項銀行業風險監管的長期制度安排。

問：《辦法》有哪些主要內容？

答：本《辦法》共分八章四十三條，包括總則、受理與調查、風險評價與審批、合同簽訂、發放與支付、貸后管理、法律責任、附則等幾個部分，《辦法》主要從貸款業務流程規范的角度提出監管要求，是對現行貸款類監管法規的系統性完善。其要點集中在以下幾個方面：

第一，《辦法》強化貸款的全流程管理，推動銀行業金融機構傳統貸款管理模式的轉型，提升銀行業金融機構信貸資產的精細化管理水平。《辦法》要求貸款人內部應將貸款過程管理中的各個環節進行分解，按照有效制衡的原則將各環節職責落實到具體的部門和崗位，并建立明確的問責機制。這些環節主要包括：受理與調查、風險評價與審批、合同簽訂、發放與支付、貸后管理等。通過進一步強化科學的貸款全流程管理，真正實現貸款管理模式由粗放型向精細化的轉變，有助于提高銀行業金融機構貸款發放的質量，也有利于銀行業金融機構增強貸款風險管理的有效性。

第二，《辦法》倡導貸款支付管理理念，強化貸款用途管理。《辦法》要求貸款人依法加強貸款用途管理，通過加強貸款發放和支付審核，增加貸款人受托支付等手段，健全貸款發放與支付的管理，減少貸款挪用的風險。

第三，《辦法》強調合同或協議的有效管理，強化貸款風險要點的控制，有助于營造良好的信用環境。《辦法》要求貸款人在合同或協議中應對控制貸款風險有重要作用的內容與借款人進行約定，使貸款人通過合同來控制貸款風險。

第四，《辦法》強調加強貸后管理，有助于提升信貸管理質量。由于不合理的績效考核導向，銀行業金融機構“重貸前、輕貸后”的現象普遍存在。《辦法》要求加強貸后風險控制和預警機制，強調動態監測以及對貸款賬戶的管理。

第五，《辦法》明確貸款人的法律責任，強化貸款責任的針對性，有助于構建健康的信貸文化。根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》審慎監管的有關內容，《辦法》規定對不按本《辦法》經營固定資產貸款業務的行為采取監管措施，或給予罰款、取消高管人員任職資格等行政處罰措施。通過合理設定貸款

業務的處罰類別，督促銀行業金融機構加強貸款的全流程管理，進一步提高我國銀行業金融機構依法經營的水平。

問：如何理解固定資產貸款的定義？

答:《辦法》從貸款用途的角度將固定資產貸款定義為“貸款人向企（事）業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織機構發放的，用于借款人固定資產投資的本外幣貸款。”其中的“固定資產投資”沿用了國家統計部門的口徑，包括基本建設投資、更新改造投資、房地產開發投資以及其他固定資產投資四大類。

問：《辦法》通過何種方式保證貸款按約定用途使用？

答：第一，要求貸款人應事先與借款人約定明確、合法的貸款用途，約定貸款發放條件、支付方式、接受監督以及違約責任等事項。

第二，要求貸款人設立獨立的責任部門或崗位，負責貸款發放和支付審核，確保借款人的支付符合借款合同中約定用途。

第三，《辦法》將貸款資金支付分為“貸款人受托支付”和“借款人自主支付”兩類，經多方調查、論證后，規定單筆金額超過項目總投資5％或超過500萬元的，應采用貸款人受托支付方式。

第四，要求貸款人在借款人不按約定的方式、用途使用貸款時，采取更嚴格的發放和支付條件，或停止貸款發放和支付。

問：《辦法》出臺是否會影響企業的貸款申請與使用？

答：該《辦法》沒有抬高企業獲得貸款的門檻，也不改變授信條件，因此不會對企業獲得銀行授信產生影響。在貸款使用方面，《辦法》只是從貸款支付環節，強調銀行業金融機構加強貸款用途管理，這符合我國《商業銀行法》的規定，也是銀行業監管的一貫要求。同時，《辦法》提出的貸款支付管理理念，在目前某些銀行業金融機構的固定資產貸款管理中已有很多嘗試，在某些領域甚至已成為全行業的習慣做法。實踐表明，對貸款資金支付的管理并沒有影響到借款人的資金使用。

問：《辦法》實施貸款支付管理是否會影響銀行業金融機構和借款人的成本？

答：《辦法》在設計支付方式、確定支付標準時，綜合考慮了大中小企業的特點、承受能力等因素，并由部分銀行進行了實際業務測算。結果表明，《辦法》

中貸款支付管理規定能夠保證企業的正常用款需求，也能夠保障貸款資金的及時有效支付，還能夠降低企業的利息支出，節約企業的財務成本。對銀行業金融機構來說，可能從量上看會增加某些業務環節的操作成本，但實際上由于貸款挪用風險的減少，貸款質量得到提高，銀行業金融機構的整體效益也得到提高。

問：銀監會如何保證《辦法》的貫徹落實？

答：第一，《辦法》統一標準，避免出現執行偏差。《辦法》規定銀行業金融機構不分大小，均需執行；對所有類型的借款人的貸款均需執行。

第二，《辦法》發布后給予銀行業金融機構三個月的準備期。銀監會將督促銀行業金融機構按照《辦法》的相關要求，制定管理細則和操作規程，做好組織架構、信息系統的合同文本的修訂等準備工作。

第三，《辦法》實施后，銀監會將跟蹤銀行業金融機構對《辦法》的執行情況，針對出現的問題及時采取相應的監管措施，有效提高銀行業金融機構固定資產貸款管理的水平。

第四篇：銀監會有關負責人就修訂發布《商業銀行內部控制指引》答記者問

銀監會有關負責人就修訂發布 《商業銀行內部控制指引》答記者問

近日，銀監會有關負責人就《商業銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）的修訂出臺回答了記者提問。

1.《指引》修訂的背景是什么？

答：《指引》出臺實施十余年來（2002年印發，2007年修訂），對促進商業銀行規范內部管理、完善內部控制發揮了積極作用。但隨著商業銀行業務發展和其他監管法規制度的出臺，原《指引》部分規定和要求已難以適應銀行業改革發展與監管工作實際，有必要進行調整完善。

一是部分條款在銀行業務發展后難以執行。如原《指引》規定商業銀行應當對大額存單簽發、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統進行控制。

二是部分條款與新的監管要求不一致。如原《指引》規定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內容不一致。

三是部分內部控制要求與銀行經營現狀不匹配。近年來，我國商業銀行的組織結構和業務經營復雜程度發生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業銀行完善內部控制體系建設。

本著與時俱進、不斷提高監管有效性的原則，銀監會在充分征求商業銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。

2.修訂后《指引》的主要結構和內容是什么？ 答：修訂后的《指引》分為七個章節，共五十一條。第一章總則。明確了內部控制的定義、目標和原則，強調內部控制是商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。

第二章內部控制職責。規范了內部控制的治理和組織架構，明確了董事會、監事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業務部門等各主體關于內部控制的職責分工。

第三章內部控制措施。從制度、流程、系統、職責、崗位、授權等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。

第四章內部控制保障。旨在督促商業銀行構建包括信息管理、人員管理、考評管理和內控文化等在內的有效內部控制保障體系，其中也著重強調了與商業銀行經營密切相關的業務連續性管理等。

第五章內部控制評價。明確了內控評價的工作要求，包括評價組織和實施、范圍和頻率、評價結果的運用等。

第六章內部控制監督。規定了內部監督責任、外部監管措施及處罰規定。

第七章附則。明確了指引解釋權、實施時間。3.《指引》修訂增加的主要內容包括哪些方面？ 答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內容：

一是內部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內控評價的工作要求。要求商業銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規范化，以利于促進商業銀行不斷改進其內控設計與運行。

二是監管約束。修訂后的《指引》增加了有關違反規定的處罰措施。要求銀監會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業銀行，根據有關規定采取監管處罰措施。

4.《指引》不涉及具體業務的原因是什么？

答：原《指引》對銀行的一些業務或環節做了詳細的操作性規定，修訂后《指引》只對商業銀行風險管理、信息系統控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業務創新等提出原則性要求，沒有針對具體業務的章節和條款。主要考慮是：

一是從我國銀行業務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業務，若從具體業務角度進行規范難以跟上業務的發展變化。

二是從我國銀行監管制度體系看，自2002年原《指引》發布以來，銀監會已對授信、資金業務、理財業務、銀行卡業務、信息科技等商業銀行各主要業務條線制定了一系列監管指引或辦法，《指引》再行規定容易引起重復。

三是從立法導向看，商業銀行作為市場經營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內部控制是開展經營的前提，控制過程應體現商業銀行的自發性和主動性，內部控制的監管文件更應體現導向性、原則性要求。

銀監會修訂發布《商業銀行內部控制指引》

為進一步推進商業銀行規范內部管理、完善內部控制，銀監會深入總結近年來商業銀行內部控制發展實踐經驗，并充分征求商業銀行及社會各界意見建議，在此基礎上對《商業銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂完善，于近日發布。

修訂后的《指引》分為七章，五十一條，主要從以下四個方面引導商業銀行強化內控管理：

——內控評價方面，細化要求持續改進。《指引》補充完善了內控評價的工作要求，要求商業銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規范化，以利于促進商業銀行不斷改進其內控設計與運行。

——內控監督方面，建立健全長效機制。《指引》單設章節，從內、外部兩方面提出內控監督的相關要求。商業銀行應構建覆蓋各級機構、各個產品、各個業務流程的監督檢查體系，銀監會及其派出機構通過非現場監管和現場檢查等方式實施對商業銀行內部控制的持續監管，強調發揮內外部監督合力。

——監管約束方面，加大違規處罰力度。《指引》增加了有關違反規定的處罰措施。銀監會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業銀行，根據有關規定采取監管處罰措施。

——監管引領方面，充分體現原則導向。《指引》對商業銀行風險管理、信息系統控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業務創新等提出了提出內部控制的原則性要求，沒有針對具體業務的章節和條款。

通過此次修訂，《指引》內容更加全面，體現了原則性、導向型的要求，有利于引導商業銀行秉承穩健經營的理念，根據自身發展需要，科學確定內控管理重點，合理配置資源，提高內控管理的有效性。

第五篇：央行有關負責人就發布《大額存單管理暫行辦法》答記者問

央行有關負責人就發布《大額存單管理暫行辦法》答

記者問

1.什么是大額存單？推出大額存單的主要考慮是什么？

答：大額存單是由銀行業存款類金融機構面向非金融機構投資人發行的記賬式大額存款憑證。從國際經驗看，不少國家在存款利率市場化的過程中，都曾以發行大額存單作為推進改革的重要手段。從我國的情況看，近年來隨著利率市場化改革的加快推進，除存款外的利率管制已全面放開，存款利率浮動區間上限已擴大到基準利率的1.5倍，金融機構自主定價能力顯著提升，分層有序、差異化競爭的存款定價格局基本形成，同時，同業存單市場的快速發展也為推出面向企業和個人的大額存單奠定了堅實基礎。當前，推出大額存單的條件和時機已經成熟。

大額存單的推出，有利于有序擴大負債產品市場化定價范圍，健全市場化利率形成機制；也有利于進一步鍛煉金融機構的自主定價能力，培育企業、個人等零售市場參與者的市場化定價理念，為繼續推進存款利率市場化進行有益探索并積累寶貴經驗。同時，通過規范化、市場化的大額存單逐步替代理財等高利率負債產品，對于促進降低社會融資成本也具有積極意義。鑒于此，人民銀行決定于近日推出大額存單產品，并制定了《大額存單管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）。

2.哪些機構可以發行大額存單？哪些投資人可以認購大額存單？

答：大額存單的發行主體為銀行業存款類金融機構，包括商業銀行、政策性銀行、農村合作金融機構以及中國人民銀行認可的其他金融機構等。為規范大額存單市場定價秩序、促進形成合理的存單市場價格、有效發揮市場利率定價自律機制（以下簡稱自律機制）的激勵約束作用，大額存單推出初期，將首先在自律機制核心成員范圍內試點發行。此后，人民銀行將結合利率市場化改革進程、以及大額存單市場發展情況，有序擴大發行人范圍。

大額存單的投資人包括個人、非金融企業、機關團體等非金融機構投資人；鑒于保險公司、社保基金在商業銀行的存款具有一般存款屬性，且需繳納準備金，這兩類機構也可以投資大額存單。考慮到不同投資群體投資能力的差異，《辦法》在存單起點金額設計上對個人和機構投資人有所區別，個人投資人認購的大額存單起點金額不低于30萬元，機構投資人則不低于1000萬元。未來，結合利率市場化推進進程和金融市場發展情況，人民銀行可對大額存單起點金額適時進行調整。

3.大額存單通過什么渠道發行？如何定價？ 答：大額存單發行采用電子化的方式，既可以在發行人的營業網點、電子銀行發行，也可以在第三方平臺以及經中國人民銀行認可的其他渠道發行。通過發行人營業網點、電子銀行等銀行自有渠道發行大額存單，與現有銀行存款、理財產品的發售方式類似，發行便利性和客戶接受度高，市場基礎好。在此基礎上，人民銀行還授權全國銀行間同業拆借中心為大額存單業務提供第三方發行、交易和信息披露平臺，進一步豐富大額存單發行交易渠道。通過第三方平臺發行大額存單，更能體現大額存單電子化、標準化的特征，有利于存單的集中流通轉讓。具體采取何種方式發行，由發行人根據自身業務特點、經營管理要求并結合市場狀況自主確定。

大額存單發行利率以市場化方式確定。固定利率存單采用票面年化收益率的形式計息，浮動利率存單以上海銀行間同業拆借利率（以下簡稱Shibor）為浮動利率基準計息。大額存單利率實現市場化方式確定，是我國存款利率市場化改革的重要舉措，將為全面放開存款利率上限奠定更為堅實的基礎。Shibor作為貨幣市場基準利率，具有基準性高、公信力強等優點，以Shibor作為大額存單的計息基準，符合國際慣例，有利于促進形成合理的存單市場價格，進一步完善市場化利率形成機制。

4.大額存單是否可以流通轉讓？是否納入存款保險范圍？

答：從國際經驗看，成熟金融市場國家的大額存單都可以流通轉讓，而且活躍的二級市場是推進存單市場發展的重要前提。借鑒國際經驗并結合企業、個人等不同投資主體的交易需求，《辦法》規定大額存單可以轉讓、提前支取和贖回。大額存單轉讓可以通過第三方平臺開展，轉讓范圍限于非金融機構投資人及人民銀行認可的其他機構;通過發行人營業網點、電子銀行等自有渠道發行的大額存單，可以根據發行條款通過自有渠道辦理提前支取和贖回。此外，大額存單還可以用于辦理質押。

根據《存款保險條例》，大額存單作為一般性存款，納入存款保險的保障范圍。5.如何規范大額存單市場發展？

答：為提高大額存單業務透明度、加強市場監督管理，確保存單發行交易規范運行，《辦法》對大額存單的信息披露、登記托管等制度作了相關規定。《辦法》要求，發行人通過第三方平臺發行大額存單前后，都應當在本機構官方網站和人民銀行指定的信息披露平臺進行信息披露；對存單存續期間發生影響發行人履行債務的重大事件也應予以披露，信息披露應當遵循誠實信用原則。對于通過第三方平臺發行的大額存單，由銀行間市場清算所股份有限公司（以下簡稱上海清算所）提供登記、托管、結算和兌付服務；對于在發行人營業網點、電子銀行發行的大額存單，上海清算所應當對每期大額存單的日終余額進行總量登記。為規范大額存單登記托管業務，保障參與各方合法權益，上海清算所將制定并公布《大額存單登記托管業務操作規程》。此外，自律機制將按照激勵與約束并舉的原則，對大額存單發行交易的利率確定及計息規則等實施自律管理，促進大額存單市場規范健康發展。為發揮好自律機制對大額存單業務的自律管理作用，自律機制將制定并公布《大額存單管理實施細則》。

2015-06-02