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江蘇省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:觀察的優(yōu)勢(shì)考試試卷

時(shí)間:2019-05-14 09:57:15下載本文作者:會(huì)員上傳
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第一篇:江蘇省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:觀察的優(yōu)勢(shì)考試試卷

江蘇省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:觀察的優(yōu)勢(shì)考試試卷

本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.CASE計(jì)算機(jī)輔助軟件工程是指使用計(jì)算機(jī)來(lái)輔助進(jìn)行計(jì)算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開(kāi)發(fā),能夠由CASE工具和技術(shù)自動(dòng)生成的是下列哪一項(xiàng)?I.計(jì)算機(jī)程序代碼Ⅱ.程序文檔Ⅲ.信息需求的確定Ⅳ.程序員邏輯設(shè)計(jì) A:a.只有I、II和III B:b.I、Ⅱ、III和IV全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有I和Ⅱ

2.有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法,但這么做在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大 A:由于無(wú)法在決策者之間達(dá)成一致意見(jiàn),會(huì)延誤應(yīng)對(duì)問(wèn)題的行動(dòng); B:低層員工不愿意應(yīng)對(duì)上層犯下的錯(cuò)誤,從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生; C:由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力,員工士氣會(huì)被銷蝕;

D:管理層無(wú)視控制措施,從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。公司政策允許預(yù)支旅基金給經(jīng)批準(zhǔn)的員工在旅行時(shí)使用,預(yù)付資金不超過(guò)45天的預(yù)計(jì)費(fèi)用。公司程序不要求在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供正當(dāng)理由,員工能夠并實(shí)際上累計(jì)預(yù)借了大額的不需要的預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中,作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”因素的是 A:公司預(yù)付款程序不要求提供具體的正當(dāng)理由。B:公司政策允許為經(jīng)批準(zhǔn)的員工提供旅行基金。C:?jiǎn)T工積累大額的旅行預(yù)付款。D:旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。

4.業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引,索引的主要目標(biāo)是 A:允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核; B:支持最終的業(yè)務(wù)溝通; C:消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要;

D:確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

5.內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議,卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無(wú)視該建議。這種情況可能會(huì)發(fā)生,由于內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的,但組織或經(jīng)理可能不會(huì)表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計(jì)師假定部分經(jīng)理是較為理性的時(shí)候,沒(méi)有假定以下哪項(xiàng) A:業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟(jì)回報(bào)的決策 B:根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來(lái)排列

C:具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的,分配的權(quán)重在一定時(shí)期也是穩(wěn)定的 D:業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。

6.作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管,你制定了一個(gè)計(jì)劃,內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開(kāi)始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來(lái)的時(shí)間長(zhǎng)短來(lái)確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面,因?yàn)闆](méi)有 A:a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。

B:b.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。C:c.說(shuō)明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D:d.提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。7.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定哪一方面來(lái)評(píng)價(jià)管理當(dāng)局的控制職能 A:部門(mén)行動(dòng)是否符合部門(mén)目標(biāo);

B:管理當(dāng)局對(duì)于不同完成情況是否可以提供快速反饋;

C:人員流動(dòng)率趨勢(shì)是否得以分析,對(duì)其不利影響是否進(jìn)行調(diào)查;

D:是否對(duì)預(yù)料的問(wèn)題進(jìn)行討論,明確簽定,并且通過(guò)可能的解決方法進(jìn)行評(píng)估

8.內(nèi)部審計(jì)師的大量工作是累計(jì)審計(jì)業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)? A:傳聞證據(jù)

B:依情況而定的證據(jù) C:次要證據(jù) D:意見(jiàn)證據(jù)

9.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將結(jié)果發(fā)布給適當(dāng)?shù)膶?duì)象(標(biāo)準(zhǔn)2440)。向外部機(jī)構(gòu)發(fā)布信息 A:要求所開(kāi)展的業(yè)務(wù)生成的信息與《標(biāo)準(zhǔn)》保持一致 B:要求排除對(duì)《標(biāo)準(zhǔn)》的參考 C:受《標(biāo)準(zhǔn)》的禁止

D:僅在開(kāi)展新業(yè)務(wù)的時(shí)候是允許的

10.必須由審計(jì)管理人員批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的首要原因是什么? A:確保被審計(jì)單位所關(guān)注的問(wèn)題得到恰當(dāng)處理

B:核實(shí)審計(jì)報(bào)告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷健⒄Z(yǔ)法和標(biāo)點(diǎn)符號(hào) C:核實(shí)高層管理人員支持審計(jì)報(bào)告所得出的結(jié)論 D:證實(shí)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。

11.在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí),以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最佳描述? A:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B:比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。

C:比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D:檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。12.審計(jì)執(zhí)行主管在控制程序方面的責(zé)任包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容

A:將每年關(guān)于內(nèi)部控制的判斷結(jié)論報(bào)告高層管理人員和審計(jì)委員會(huì); B:監(jiān)督內(nèi)部控制程序的建立; C:維護(hù)公司的治理程序;

D:保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)所有控制過(guò)程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

13.某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門(mén)客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門(mén)作為調(diào)查對(duì)象,向其發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。調(diào)查問(wèn)卷長(zhǎng)三頁(yè),包括30個(gè)問(wèn)題,采用多種回答方式,例如有些是自由回答,有些是選擇,其他問(wèn)題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問(wèn)卷,于10月15日將寄回的調(diào)查問(wèn)卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問(wèn)卷的話,也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問(wèn)卷時(shí),有45份調(diào)查問(wèn)卷沒(méi)有返回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問(wèn)卷的低回答率、設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些問(wèn)題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充,諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調(diào)查或面談相比,以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收集方法的優(yōu)點(diǎn) A:更容易精確測(cè)度研究變量;

B:可以在自然背景下觀察到與顧客的互動(dòng); C:意料之外或異常的事件更容易被觀察到;

D:人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。14.審計(jì)委員會(huì)是促進(jìn)外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師獨(dú)立性的主要因素。以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)委員會(huì)有效性的最重要的限制 A:審計(jì)委員會(huì)可以由獨(dú)立的董事組成,不過(guò),這些董事可以同管理層有較親密的個(gè)人關(guān)系,在職業(yè)上是友好的;

B:組織補(bǔ)償審計(jì)委員會(huì)成員的收入,因而委員會(huì)的成員們偏愛(ài)業(yè)主的觀點(diǎn);

C:審計(jì)委員會(huì)對(duì)外部審計(jì)師關(guān)注的問(wèn)題更為專注,但對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)與總體的控制環(huán)境關(guān)心的很少;

D:審計(jì)委員會(huì)成員通常不具有會(huì)計(jì)學(xué)或?qū)徲?jì)學(xué)領(lǐng)域的學(xué)位。

15.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫(kù)和程序測(cè)試版本庫(kù)進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A:允許隨便訪問(wèn)程序;

B:促進(jìn)用戶就所提議的變化提供意見(jiàn)投入; C:對(duì)不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工; D:提高系統(tǒng)開(kāi)發(fā)效率。

16.依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則,以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部審計(jì)范圍? A:評(píng)價(jià)資源利用的經(jīng)濟(jì)性和有效性;

B:分析戰(zhàn)略管理程序,從質(zhì)和量?jī)煞矫嬖u(píng)價(jià)管理決策程序的質(zhì)量,并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告; C:復(fù)核資產(chǎn)保全手段,并確認(rèn)資產(chǎn)現(xiàn)實(shí)存在;

D:復(fù)核經(jīng)營(yíng)程序或項(xiàng)目執(zhí)行,確認(rèn)結(jié)果完成既定目標(biāo),并得到恰當(dāng)執(zhí)行。

17.以下哪些內(nèi)容按開(kāi)展初步調(diào)查的工作順序列舉了審計(jì)活動(dòng)?Ⅰ。編寫(xiě)詳細(xì)的審計(jì)程序;Ⅱ。確定被審計(jì)單位的目標(biāo)、目的和標(biāo)準(zhǔn);Ⅲ。確定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和旨在防止相關(guān)損失的控制措施;Ⅳ。確定相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)。A:順序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ; B:順序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ; C:順序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ; D:順序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

18.內(nèi)部審計(jì)師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來(lái)評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。III、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值(NRV)(使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV)并且比較NRV與成本。Ⅳ、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,并審查最新的購(gòu)貨文件(發(fā)票和驗(yàn)收單)來(lái)計(jì)算存貨成本。A:I,II,III,Ⅳ B:I,Ⅳ,II,III C:Ⅳ,I,III,II D:II,III,Ⅳ,I 19.與零基預(yù)算相比,逐漸增加的預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是 A:消除已經(jīng)不再有用的功能和職責(zé)

B:不必定期復(fù)核所有的功能就可以有效的利用資源 C:鼓勵(lì)迅速采用新的項(xiàng)目 D:最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ)

20.雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來(lái)運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng),但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是 A:提高可靠性 B:降低成本 C:降低復(fù)雜性 D:提高安全性

21.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無(wú)法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A:商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。

B:各方分別編寫(xiě)他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C:從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。

D:商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。

22.對(duì)決策過(guò)程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量,比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境,被認(rèn)為是 A:績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) B:約束條件 C:外生變量 D:決策變量

23.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí),需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種? A:a.只讀光盤(pán)/只讀存儲(chǔ)器(CD/ROM)B:b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C:c.可讀入磁盤(pán)(WORM)D:d.數(shù)字錄音帶(DAT)24.某委員會(huì)在同意問(wèn)題的原因之后應(yīng)在其創(chuàng)造性解決問(wèn)題的過(guò)程中采取以下哪項(xiàng)步驟? A:生成不同的解決方案。B:選擇解決方案。C:確認(rèn)理想的情形。

D:考慮高層管理人員的反應(yīng)。

25.變化控制一般包括將生產(chǎn)程序庫(kù)和程序測(cè)試版本庫(kù)進(jìn)行區(qū)別的程序。這么做的理由是 A:允許隨便訪問(wèn)程序;

B:促進(jìn)用戶就所提議的變化提供意見(jiàn)投入; C:對(duì)不兼容的職責(zé)進(jìn)行分工; D:提高系統(tǒng)開(kāi)發(fā)效率。

26.下列哪項(xiàng)證據(jù)對(duì)決定已完成的采購(gòu)交易是否有效并且價(jià)格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)模?A:采購(gòu)申請(qǐng),會(huì)計(jì)資料和投標(biāo)書(shū) B:采購(gòu)申請(qǐng),采購(gòu)訂單和投標(biāo)書(shū) C:驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,采購(gòu)訂單和采購(gòu)條件 D:采購(gòu)訂單,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和投標(biāo)書(shū)

27.在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)活動(dòng)時(shí),聘用有醫(yī)療保健福利方面有專長(zhǎng)的外部服務(wù)提供者比較合適

A:將組織醫(yī)療保健福利項(xiàng)目的成本與同行業(yè)其他項(xiàng)目的成本進(jìn)行比較; B:評(píng)價(jià)組織對(duì)包括醫(yī)療保健福利在內(nèi)的退休福利支出的結(jié)算;

C:對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn),以便對(duì)組織主要部門(mén)的醫(yī)療保健成本進(jìn)行審計(jì)。D:以上答案都正確。

28.在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后,內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述

A:擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng),以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理;

B:向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性,并向他們?cè)儐?wèn)是否繼續(xù)審計(jì)工作; C:向外部法律顧問(wèn)咨詢,確定要采取的一系列行動(dòng),如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案,確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的;

D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí),并要求提供專款,聘用外部服務(wù)提供者,以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

29.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì),基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢,指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C:某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演,概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序,許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。

D:在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品,由于新產(chǎn)品可能成功,該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議,多購(gòu)入了該公司股票。30.在傳遞關(guān)于辦公和行政管理任務(wù)完成方式的信息時(shí),以下哪項(xiàng)適于發(fā)現(xiàn)推遲或錯(cuò)誤的可能。

A:操作者流程分析 B:產(chǎn)品流程分析 C:辦事流程分析 D:聯(lián)合流程分析

31.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段中沒(méi)有使用流程規(guī)劃圖? A:定義 B:控制 C:測(cè)量 D:改進(jìn)

32.用經(jīng)濟(jì)定貨量模型時(shí),目錄A中的項(xiàng)目與目錄B中的項(xiàng)目成反方向變動(dòng)的是

目錄A

目錄B A:訂貨成本

儲(chǔ)存成本 B:購(gòu)買成本

儲(chǔ)存成本 C:購(gòu)買成本

質(zhì)量成本 D:訂貨成本

缺貨成本

33.審計(jì)師在審計(jì)描述公司采購(gòu)部門(mén)的流程圖時(shí)最有可能發(fā)現(xiàn)以下哪種控制薄弱環(huán)節(jié)? A:公司的采購(gòu)政策尚未得到更新。

B:公司沒(méi)有利用其供應(yīng)商按采購(gòu)數(shù)量提供的折扣。C:公司沒(méi)有為已收貨物的付款規(guī)定恰當(dāng)級(jí)別的授權(quán)。D:公司在收到貨物之前就對(duì)供應(yīng)商付款。

34.假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練,那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是 A:在應(yīng)付帳款管理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置。

B:確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。

C:作為評(píng)估小組的成員,審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級(jí)。D:從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參加對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)。

35.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層己表示,因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí) B:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn),協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作 D:與管理層討論向外部購(gòu)買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 36.雖然管理層要求嚴(yán)格遵守有關(guān)制度,但是在緊急情況下測(cè)試庫(kù)程序還是被用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)。在緊急情況下使用測(cè)試庫(kù)程序的風(fēng)險(xiǎn)是 A:測(cè)試庫(kù)的完整性可能受到威脅。

B:操作人員可能對(duì)程序的輸出不完全滿意。

C:準(zhǔn)備測(cè)試庫(kù)程序的人員可能未被授予編寫(xiě)和修改程序的權(quán)限。D:測(cè)試庫(kù)程序可能未經(jīng)進(jìn)一步測(cè)試就永久投入運(yùn)行。

37.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因? A:《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B:內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作,均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作 D:外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì),而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域 38.在計(jì)劃對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制實(shí)施審計(jì)時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官索取并得到了外部審計(jì)人員的函證。在審查這些工作底稿時(shí),他注意到外部?jī)?nèi)部審計(jì)師使用否定性函證,這是因?yàn)?A:運(yùn)貨和開(kāi)票的內(nèi)部控制薄弱;

B:外部審計(jì)人員懷疑賬戶余額中有錯(cuò)誤和違規(guī); C:許多賬戶余額較大;

D:內(nèi)部控制強(qiáng),且所涉及的許多賬戶余額都很小。

39.根據(jù)COSO報(bào)告,以下哪項(xiàng)是內(nèi)部控制的最重要的要素。A:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B:控制環(huán)境。C:控制活動(dòng)。D:監(jiān)控。

40.在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí),以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大?

A:產(chǎn)品銷售增加,伴隨著傭金增加。B:銷售退回增加,伴隨著傭金增加。C:傭金減少,伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

D:銷售退回減少,伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

41.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)? A:a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

B:b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉,將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

C:c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D:d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織,并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

42.在測(cè)試某公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)(1)5%的雇員是少數(shù)民族(2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)?shù)慕Y(jié)論是 A:關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

B:由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族,分公司有效地遵守了公司政策。C:公司政策不能被審計(jì),因此也不可能被執(zhí)行 D:分公司違反了公司政策

43.內(nèi)部審計(jì)師在征稅期間參與所得稅格式的編制。內(nèi)部審計(jì)師的以下哪項(xiàng)活動(dòng)最有可能違反IIA的道德規(guī)范? A:為發(fā)行編制稅務(wù)指導(dǎo),并向一般公眾銷售; B:在地方大學(xué)有償舉辦晚上的稅務(wù)研討班;

C:作為一項(xiàng)公眾服務(wù),為年長(zhǎng)的公民編制納稅申報(bào)單; D:為組織某位部門(mén)經(jīng)理的酬金編制個(gè)人納稅申報(bào)單。

44.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫(kù)存存貨確實(shí)存在時(shí),下列哪種類型的測(cè)試是最有說(shuō)服力 A:檢查支持進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)的存貨記錄的運(yùn)輸記錄。B:獲取管理者的書(shū)面聲明; C:實(shí)地觀察倉(cāng)庫(kù)里的存貨;

D:檢查被審計(jì)單位記錄里的倉(cāng)庫(kù)收據(jù)。

45.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能,內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說(shuō)明自身合作性的一面? A:進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B:提高審計(jì)技術(shù)。

C:加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性,減少畏懼心理。D:更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。

46.通常,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著

A:管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng); B:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn);

C:審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告; D:理想情況是,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告

47.以下哪一項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系 A:曲線關(guān)系。B:正比關(guān)系。C:反向關(guān)系。

D:壓力與工作表現(xiàn)無(wú)聯(lián)系。

48.一家大型國(guó)際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫(kù)中訪問(wèn)到人力資源的信息。為了使這種訪問(wèn)的效果更好,提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫(kù)的建議,有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲(chǔ)在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中,但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對(duì)其進(jìn)行訪問(wèn)。這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng)?I.在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)的完整性可能得不到維護(hù)。Ⅱ.同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊。Ⅲ.不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹。Ⅳ.數(shù)據(jù)更新可能沒(méi)有集中化的系統(tǒng)那樣快。A:a.只有I、Ⅱ和Ⅲ B:b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C:c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D:d.只有l(wèi)和Ⅱ

49.某公司已決定對(duì)其旗下的一家商店進(jìn)行考核,以分析其分支商店財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。以下哪項(xiàng)措施最有可能包括在財(cái)務(wù)考核工作中? A:壞賬注銷金額很高。B:供應(yīng)商數(shù)量很大。C:?jiǎn)T工的流動(dòng)率很高。D:?jiǎn)T工對(duì)預(yù)算制定過(guò)程的參與程度很高。

50.如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣,而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確? A:存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B:精確度會(huì)提高

C:置信水平不能被量化 D:誤受風(fēng)險(xiǎn)增加

第二篇:2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:工作性質(zhì)考試試卷

2017年江蘇省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:工作性質(zhì)考試試卷

本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.對(duì)于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的組織來(lái)說(shuō),同時(shí)按產(chǎn)品和職能劃分部門(mén)以及實(shí)施雙重授權(quán)制是比較適宜的。在以下組織結(jié)構(gòu)中,最適合于該類型組織的結(jié)構(gòu)是 A:專家官僚式 B:機(jī)械式 C:矩陣式

D:機(jī)械官僚式

2.運(yùn)輸部門(mén)將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中,以下在評(píng)估資料信息準(zhǔn)確性方面,哪項(xiàng)審計(jì)程序最為恰當(dāng) A:從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)

B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù),并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì) C:通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程

D:使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理

3.在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A:與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論; B:檢查貿(mào)易訂單;

C:與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論; D:檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。

4.在審計(jì)的哪個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A:?jiǎn)T工挑選階段; B:初步調(diào)查階段; C:編制工作方案階段; D:審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因? A:《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審計(jì) B:內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開(kāi)展工作,均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿意度 C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開(kāi)展的審計(jì)工作 D:外部審計(jì)師一般開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì),而內(nèi)部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域

6.工作底稿中含有所開(kāi)展業(yè)務(wù)的記錄和大量的機(jī)密信息。它們是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資產(chǎn),該部門(mén)要對(duì)工作底稿的安全性負(fù)責(zé)。以下哪項(xiàng)是對(duì)工作底稿的最為重要的控制規(guī)定 A:僅允許內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的人員接觸工作底稿;

B:在全部時(shí)間并且在適當(dāng)?shù)姆秶鷥?nèi)對(duì)工作底稿提供保護(hù); C:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理部門(mén)對(duì)工作底稿的安全負(fù)有責(zé)任; D:考慮到工作底稿的機(jī)密性,定期銷毀重要的工作底稿。

7.促進(jìn)重新評(píng)估,這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段? A:改變組織文化 B:運(yùn)用溝通 C:引進(jìn)外人 D:重新建構(gòu)組織

8.在對(duì)非盈利組織的對(duì)外捐贈(zèng)進(jìn)行檢查時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)許多對(duì)外捐贈(zèng)未經(jīng)捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)(含外部的代表)的批準(zhǔn),而組織的章程中對(duì)此有規(guī)定。不過(guò),所有對(duì)外的捐贈(zèng)都經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并有文件證明。捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席(也是董事會(huì)成員)提議在審計(jì)報(bào)告提交前,委員會(huì)可同意并追溯批準(zhǔn)所有的對(duì)外捐贈(zèng)。如果委員會(huì)在審計(jì)報(bào)告提交前同意并批準(zhǔn)了對(duì)外捐贈(zèng),內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該

A:將這些事項(xiàng)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告,視其為對(duì)組織的控制的一種超越。有關(guān)每筆對(duì)外捐贈(zèng)都要詳細(xì)報(bào)告,并且內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查舞弊情形;

B:與捐贈(zèng)授權(quán)委員會(huì)的主席討論此事,確定早些時(shí)不批準(zhǔn)上述捐贈(zèng)的道理。如果對(duì)外捐贈(zèng)是日常事務(wù),就應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中省略與捐贈(zèng)委員會(huì)就不批準(zhǔn)捐贈(zèng)事項(xiàng)的有關(guān)討論; C:不對(duì)捐贈(zèng)存在的問(wèn)題進(jìn)行報(bào)告,因?yàn)樗鼈冊(cè)趯徲?jì)報(bào)告提交都得到了批準(zhǔn); D:向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告組織的控制遭受踐踏的事宜。9.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”,不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A:用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn); B:內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn); C:旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述; D:適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

10.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A:只有I B:只有II C:只有III D:只有I和II 11.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出所有銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用,然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)檢查,這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)

A:文件及實(shí)物證據(jù) B:分析及實(shí)物證據(jù) C:文件及分析證據(jù) D:實(shí)物及證明證據(jù)

12.銷售稅隨收入呈遞減的趨勢(shì),因?yàn)?A:當(dāng)收入提高時(shí),收取更高的稅額 B:稅率對(duì)窮人來(lái)說(shuō)更高

C:有較低比例的窮人收入需要計(jì)稅 D:有較高比例的窮人收入需要計(jì)稅

13.對(duì)審計(jì)人員2的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了IIA道德準(zhǔn)則 A:一項(xiàng) B:兩項(xiàng) C:三項(xiàng) D:四項(xiàng)

14.利用下列資料回答問(wèn)題6—8某審計(jì)人員正對(duì)某分部開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì),并觀察到在裝運(yùn)及原料加工領(lǐng)域積壓著大量非正常貨物。這些貨物均標(biāo)為重新裝運(yùn)項(xiàng)目,經(jīng)詢問(wèn),審計(jì)人員得知這批貨物原屬客戶退回,經(jīng)修復(fù)后或退給原客戶或作為新產(chǎn)品裝運(yùn)出去銷售,因?yàn)槠洚a(chǎn)品質(zhì)量均有可靠保證。審計(jì)人員尚未開(kāi)展任何詳細(xì)的審計(jì)工作。基于上述資料,審計(jì)人員可采 取的最佳行動(dòng)應(yīng)是

A:在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告之前,將上述事項(xiàng)報(bào)告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋;

B:對(duì)手頭的貨物進(jìn)行抽樣測(cè)試并追蹤檢查相應(yīng)文件,諸如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及銷貨訂單等,以確定這些貨物的處理過(guò)程;

C:將這一發(fā)現(xiàn)寫(xiě)入報(bào)告,但在沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)主管的準(zhǔn)許下不再進(jìn)行額外的工作,因?yàn)檫@明顯延伸了審計(jì)范圍;

D:對(duì)手頭貨物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),這樣具體的金額及相關(guān)問(wèn)題的解釋均可記入審計(jì)報(bào)告中。15.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián),并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確

16.控制自評(píng)要求員工評(píng)價(jià)控制措施的適當(dāng)性,并在組織內(nèi)找到改進(jìn)的機(jī)會(huì)。讓員工參與控制自評(píng)的原因是Ⅰ。更好地激勵(lì)員工做正確的事情。Ⅱ。員工對(duì)待其工作是客觀的。Ⅲ。員工能夠獨(dú)立地評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。Ⅳ。管理人員需要員工的反饋信息。A:Ⅰ和Ⅱ B:Ⅲ和Ⅳ C:Ⅰ和Ⅳ D:Ⅱ和Ⅳ

17.下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷 A:提供有關(guān)控制系統(tǒng)的詳細(xì)信息;

B:與其他控制評(píng)估方法相比,完成這種問(wèn)卷所需時(shí)間更短; C:要求內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行適當(dāng)?shù)墓芾恚?D:提供間接證據(jù),仍需要證實(shí)。

18.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A:可以可以 B:可以不可以 C:不可以可以 D:不可以不可以

19.首席審計(jì)執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者。首席審計(jì)執(zhí)行官認(rèn)為這名申請(qǐng)者熟練掌握了內(nèi)部審計(jì)技術(shù)、會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí),不過(guò),申請(qǐng)者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí)很有限。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最適當(dāng)

A:盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識(shí),但仍可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位; B:由于缺乏內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識(shí),因而拒絕其申請(qǐng); C:鼓勵(lì)申請(qǐng)者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計(jì)算機(jī)方面的培訓(xùn),然后重新應(yīng)聘;

D:如果部門(mén)的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識(shí),可以為申請(qǐng)者提供一個(gè)職位。

20.假設(shè)你所在的公司打算收購(gòu)一家小型有毒廢品處理公司,作為內(nèi)部審計(jì)師,你是兼并過(guò) 程中盡職調(diào)查小組的一員,你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括 A:審查被收購(gòu)公司取得廢品原料的程序,并與法律規(guī)定相比較 B:評(píng)估最近控告廢品處理公司的訴訟影響 C:分析公司對(duì)貸款合同的合規(guī)性和披露情況 D:評(píng)估廢品處理公司經(jīng)營(yíng)的效率性和獲利能力

21.某公司今年在財(cái)產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資(PPE)增長(zhǎng)十分異常。為了找到增長(zhǎng)的原因,需要使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)軟件,以下哪項(xiàng)是最沒(méi)有效率的 A:通過(guò)檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行排序

B:從現(xiàn)有的PPE費(fèi)用中隨機(jī)抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格,保證公司沒(méi)有超額支付 C:計(jì)算過(guò)去5年的PPE費(fèi)用,看是否存在增長(zhǎng)的趨勢(shì)

D:比較雇員的地址與PPE采購(gòu)支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為

22.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師用貨幣單位抽樣去測(cè)試發(fā)貨票的總價(jià)值時(shí),則每張發(fā)貨票 A:被選中的可能性相等;

B:被選中的可能性與其貨幣值成比例; C:被選中的可能性是未知的;

D:能被不超過(guò)一個(gè)貨幣單位所代表。

23.針對(duì)小型儀器制造商的驗(yàn)收系統(tǒng)的審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注該職能的以下哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn) A:錯(cuò)誤接收不合格產(chǎn)品 B:接收產(chǎn)品超過(guò)現(xiàn)今需求 C:向關(guān)聯(lián)方支付較高價(jià)款 D:接收未訂購(gòu)產(chǎn)品

24.內(nèi)部審計(jì)師觀察到負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的職員能實(shí)地接觸現(xiàn)金,并對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行控制。審計(jì)師在此之前與這位職員共事了許多年,并建立了高度的個(gè)人信任關(guān)系。相應(yīng)地,審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中記錄對(duì)現(xiàn)金的控制是充分的。審計(jì)師是否開(kāi)展了應(yīng)有的職業(yè)審慎性檢查 A:是的,審計(jì)師已采取了合理的審慎性檢查; B:沒(méi)有,審計(jì)師沒(méi)有記錄違規(guī)行為;

C:沒(méi)有,審計(jì)師沒(méi)有標(biāo)出最有可能預(yù)示違規(guī)情形的警示; D:是的,審計(jì)師在業(yè)務(wù)工作底稿中作出了評(píng)注。

25.根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián),并通過(guò)電子資料交換自動(dòng)生成采購(gòu)定單。采購(gòu)是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購(gòu)需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效 A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購(gòu)定單中的數(shù)量相比較

B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較

C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確 26.對(duì)以下哪種機(jī)構(gòu)應(yīng)用材料需求計(jì)劃最為合適 A:小電機(jī)生產(chǎn)商

B:金屬制造加工代工中心 C:折扣百貨店

D:玻璃瓶生產(chǎn)企業(yè)

27.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所采取的典型步驟? A:理解公司戰(zhàn)略;開(kāi)展形式評(píng)估;確定衡量評(píng)估類型;并根據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果采取行動(dòng)。B:制定衡量評(píng)估計(jì)劃;創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略;對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析;并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C:對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類;制定數(shù)據(jù)收集計(jì)劃;分析數(shù)據(jù);并預(yù)測(cè)未來(lái)業(yè)績(jī)。

D:開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估;生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo),審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù);并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo);審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù);并根據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果改變戰(zhàn)略。

28.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí),需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種? A:a.只讀光盤(pán)/只讀存儲(chǔ)器(CD/ROM)B:b.計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(COM)C:c.可讀入磁盤(pán)(WORM)D:d.數(shù)字錄音帶(DAT)29.以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?

A:在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B:某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì),基于本次審計(jì)經(jīng)驗(yàn),周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢,指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C:一位內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演,概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序,許多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參加了此次會(huì)議。D:在一次審計(jì)中,內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品,由于新產(chǎn)品可能成功,該審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議,多購(gòu)入了該公司股票。30.為了測(cè)試對(duì)公司政策的遵守情況,審計(jì)師需要應(yīng)用以下哪種方法來(lái)確定抽樣計(jì)劃的恰當(dāng)抽樣規(guī)模?Ⅰ、預(yù)期的離差率;Ⅱ、希望達(dá)到的準(zhǔn)確度;Ⅲ、希望達(dá)到的置信度;Ⅳ、標(biāo)準(zhǔn)離差。

A:應(yīng)用Ⅰ,加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一 B:只能應(yīng)用Ⅱ和Ⅳ

C:應(yīng)用Ⅲ,加上Ⅰ或Ⅳ其中之一; D:只能應(yīng)用Ⅰ,Ⅱ或Ⅲ

31.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層己表示,因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》? A:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí) B:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn),協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作 D:與管理層討論向外部購(gòu)買該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性 32.價(jià)格通貨膨脹會(huì)給財(cái)務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響?

A:價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率,同時(shí)影響公司在不同之間的可比性 B:價(jià)格通貨膨脹隨時(shí)間影響財(cái)務(wù)比率分析,但不影響公司在不同之間的可比性 C:價(jià)格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)的比率

D:價(jià)格通貨膨脹影響公司在不同之間的可比性,但不影響隨時(shí)間的財(cái)務(wù)比率分析。33.為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒(méi)有完成任務(wù)的員工提高工資; A:應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較。B:應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較。C:應(yīng)由工資發(fā)放部門(mén)提出工資的增加方案。

D:應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后,工資方能按計(jì)劃增加。34.以下哪一項(xiàng)表明在市場(chǎng)部門(mén)可能發(fā)生了舞弊? A:付給一個(gè)新供貨商的大額費(fèi)用沒(méi)有證明性文件資料。B:控制環(huán)境能夠被描述為“非常松散”,但是,本部門(mén)的管理層認(rèn)為該看法是合理的,因?yàn)楸静块T(mén)需要?jiǎng)?chuàng)新。

C:某經(jīng)理的生活方式似乎超出了一位市場(chǎng)經(jīng)理的薪水所能提供的生活方式。D:以上都是。

35.安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分,檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。如果某個(gè)缺陷不能即刻糾正,ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)所有部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局提供有關(guān)糾正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間,審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息,并確認(rèn)了糾正活動(dòng)的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化,將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突?

A:附加的控制是需要的,由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的,這種情況提供了充分的監(jiān)督

B:附加的控制是不需要的,由于那些實(shí)施糾正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)糾正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

C:在終止信息加入到系統(tǒng)之后,早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求,以便證實(shí)終止信息

D:ESH部門(mén)的秘書(shū)應(yīng)對(duì)來(lái)自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負(fù)有責(zé)任

36.在重組過(guò)程中,管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)對(duì)公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè);Ⅱ、就員工業(yè)績(jī)及其動(dòng)機(jī)性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè);Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自動(dòng)化。A:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的 B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對(duì) C:只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的 D:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的

37.如果內(nèi)部審計(jì)師關(guān)注因錯(cuò)誤處理有關(guān)記錄或交易而可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn),那么他們應(yīng)該考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

A:公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。B:即將接受審計(jì)的業(yè)務(wù)類別和性質(zhì)。C:以前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。D:公司發(fā)生虧損的歷史。

38.下面是調(diào)查舞弊行為的內(nèi)部審計(jì)工作底稿上的陳述,其中正確的是I.工作底稿應(yīng)包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù),確保這些證據(jù)足以支持審計(jì)結(jié)論。III.如果與可疑的職員面談,工作底稿還應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)記錄的副本和供詞,并有參與審查人員的簽名。A:僅有I B:僅有I和II C:僅有II和III D:I,II和III 39.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境,而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問(wèn)題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境,其應(yīng)當(dāng) A:從獨(dú)立律師那兒獲得建議,以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果; B:考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果,按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開(kāi)展行動(dòng);

C:在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo);

D:遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng),而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

40.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA成員,但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng); B:審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為;

C:由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則; D:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織,無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。

41.在審查管理層提交給董事會(huì)的報(bào)告時(shí),內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該 A:評(píng)估用以編制管理報(bào)告的程序

B:與前一階段的管理報(bào)告相比較,以保持連貫性 C:將管理報(bào)告所反映的所有財(cái)務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D:為管理報(bào)告提供支持性文件記錄

42.內(nèi)部審計(jì)師可以通過(guò)確定何種事項(xiàng)來(lái)評(píng)估管理當(dāng)局的計(jì)劃職能? A:?jiǎn)T工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致 B:管理者的責(zé)任對(duì)象和授權(quán)范圍

C:當(dāng)舊的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不合適或無(wú)效率時(shí),是否建立和推行新的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) D:是否每個(gè)管理計(jì)劃均包括用來(lái)衡量計(jì)劃完成與否的方法

43.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所,來(lái)開(kāi)展專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開(kāi)展的工作 A:專家們根據(jù)合同條件開(kāi)展工作

B:專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門(mén)的監(jiān)督下開(kāi)展工作 C:專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展工作

D:專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開(kāi)展工作

44.與行業(yè)考核標(biāo)準(zhǔn)相比,以下那種財(cái)務(wù)分析能更好顯示關(guān)于存在過(guò)期商品的跡象? A:已售出商品成本與平均庫(kù)存的比率 B:毛利率與銷售額的比率 C:庫(kù)存與應(yīng)付賬款的比率 D:賒銷額與平均庫(kù)存的比率

45.為保證非盈利組織能及時(shí)將全部捐款入賬,下面哪一個(gè)控制程序能提供最大的保障? A:要求向所有捐贈(zèng)者進(jìn)行函證,并附上負(fù)責(zé)將現(xiàn)金送存銀行的人員所開(kāi)具的收據(jù); B:定期對(duì)組織的現(xiàn)金收入進(jìn)行審計(jì),以存款余額為起點(diǎn),逆查到原來(lái)的現(xiàn)金收入記錄; C:要求所有捐贈(zèng)均以支票支付; D:使用帶鎖的箱子來(lái)接受捐贈(zèng)款。

46.內(nèi)部審計(jì)主管剛完成一風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,確定了該單位的最高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域并決定優(yōu)先審計(jì)這些區(qū)域。下列陳述哪些與該風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在邏輯上一致并與準(zhǔn)則相一致?I.各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照本組織的可量化美元風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)進(jìn)行量化;II.風(fēng)險(xiǎn)先后順序應(yīng)當(dāng)以重大控制缺陷為依據(jù);III.量 化的風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程,是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)披露及發(fā)生概率方面作出專業(yè)判斷的結(jié)果。A:僅有I。B:僅有III。C:II和III。D:I,II和III。

47.在審計(jì)公司的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期(SDLC)時(shí),審計(jì)師發(fā)現(xiàn),針對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)部控制程序在系統(tǒng)實(shí)施之后才得到開(kāi)發(fā)。在審計(jì)報(bào)告該發(fā)現(xiàn)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該建議在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)周期的哪個(gè)階段開(kāi)發(fā)這些程序? A:調(diào)研階段 B:設(shè)計(jì)階段 C:開(kāi)發(fā)階段 D:實(shí)施階段

48.以下哪種程序體現(xiàn)了公司保險(xiǎn)部門(mén)的有效管理? A:保險(xiǎn)經(jīng)理接收關(guān)于保險(xiǎn)項(xiàng)目的賬單并支付相關(guān)款項(xiàng) B:每年根據(jù)適當(dāng)?shù)膬r(jià)格指數(shù)對(duì)保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整 C:最后的結(jié)算在提出并提交保險(xiǎn)索賠后才談判確定

D:保險(xiǎn)政策總是圍繞特定水平的保險(xiǎn)項(xiàng)目提供最低保險(xiǎn)費(fèi)率的“承銷商”來(lái)制定的。49.詢問(wèn)管理部門(mén)Ⅱ、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序Ⅲ、實(shí)物檢查Ⅳ、外部提供的資料 A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ B:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ C:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ D:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ

50.平行模擬是一種適合于以下哪項(xiàng)的審計(jì)方法 A:測(cè)試文件上合法的簽名; B:總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果; C:計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額;

D:掃描總分類賬文件,以檢查非正常交易。

第三篇:江蘇省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:營(yíng)銷內(nèi)部審計(jì)考試試卷

江蘇省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:營(yíng)銷內(nèi)部審計(jì)考試試

本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是 A:對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng); B:改進(jìn)與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系;

C:就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致; D:向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。

2.首席審計(jì)執(zhí)行官確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)擁有充足恰當(dāng)資源的最重要原因是 A:確保內(nèi)部審計(jì)部門(mén)得到充分保護(hù),無(wú)需將業(yè)務(wù)進(jìn)行外包。B:展示其有足夠的能力來(lái)滿足審計(jì)計(jì)劃的要求。C:在審計(jì)委員會(huì)和管理層面前建立可信度。D:滿足制定有效接班計(jì)劃的需要。

3.以下哪項(xiàng)關(guān)于公司薪金制度和相關(guān)獎(jiǎng)金的說(shuō)明是對(duì)的?I、應(yīng)該將獎(jiǎng)金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分,并且應(yīng)該在編制內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分,并且不應(yīng)該在編制組織內(nèi)部控制報(bào)告時(shí)考慮它。III、對(duì)薪金系統(tǒng)的審計(jì)應(yīng)該獨(dú)立于對(duì)公司其他衍生的貿(mào)易活動(dòng)的審計(jì),并且不應(yīng)該將其作為衍生審計(jì)的一個(gè)必不可少的部分。A:只有I B:只有II C:只有III D:II和III 4.在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下,項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果,面職能管理人員負(fù)責(zé)提供達(dá)到結(jié)果所需要的資源。A:矩陣式 B:職能式 C:混合式 D:項(xiàng)目式

5.以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法?中期報(bào)告 A:用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息;

B:用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況; C:在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí),告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展; D:消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。

6.談判,操縱,強(qiáng)制,職工培訓(xùn),增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A:提高員工士氣

B:向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C:維護(hù)對(duì)信息的控制 D:克服對(duì)于變革的抵制

7.在審計(jì)的哪個(gè)階段,內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動(dòng)的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A:?jiǎn)T工挑選階段; B:初步調(diào)查階段; C:編制工作方案階段; D:審計(jì)結(jié)果報(bào)告階段。

8.下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A:a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍; B:b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正;

C:c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn);

D:d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。9.數(shù)據(jù)庫(kù)管理人員應(yīng)用以下哪種語(yǔ)言接口來(lái)建立數(shù)據(jù)庫(kù)表結(jié)構(gòu)? A:數(shù)據(jù)定義語(yǔ)言 B:數(shù)據(jù)控制語(yǔ)言 C:數(shù)據(jù)操縱語(yǔ)言 D:數(shù)據(jù)查詢語(yǔ)言

10.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo),其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是: A:保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過(guò)分影響; B:審核審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果;

C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備,并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面; D:審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件,并與公司的官員進(jìn)行討論。

11.永續(xù)盤(pán)存制使用了最低庫(kù)存量來(lái)確定采購(gòu)定單程序,在審查倉(cāng)庫(kù)部門(mén)設(shè)立的最低庫(kù)存量的恰當(dāng)性時(shí),審計(jì)人員最不可能考慮

A:短缺成本(stock—out cost),包括失去的顧客 B:可供使用的倉(cāng)庫(kù)空間和潛在的報(bào)廢數(shù) C:由經(jīng)濟(jì)訂貨模型決定的最佳訂貨規(guī)模; D:預(yù)測(cè)存貨需求時(shí)的季節(jié)性變動(dòng)。

12.通常,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)同管理層與審計(jì)委員會(huì)有雙重關(guān)系。這意味著

A:管理層應(yīng)該通過(guò)修正并向?qū)徲?jì)委員會(huì)上報(bào)審計(jì)結(jié)果來(lái)幫助內(nèi)部審計(jì)活動(dòng); B:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該直接向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,不用將審計(jì)結(jié)果向管理層確認(rèn);

C:審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性應(yīng)向管理層證實(shí),并且內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)向管理層與審計(jì)委員會(huì)報(bào)告; D:理想情況是,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在審計(jì)委員會(huì)下工作,但就有關(guān)經(jīng)營(yíng)的所有審計(jì)情況向首席營(yíng)運(yùn)官報(bào)告

13.在對(duì)數(shù)據(jù)中心進(jìn)行物理設(shè)計(jì)時(shí)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容是不恰當(dāng)?shù)模?A:評(píng)價(jià)與鐵路和公路交通有關(guān)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。B:應(yīng)用生物統(tǒng)計(jì)法訪問(wèn)系統(tǒng)。C:為訪問(wèn)操作系統(tǒng)設(shè)計(jì)授權(quán)表格。D:包括不間斷電源系統(tǒng)和電涌保護(hù)。

14.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定,首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個(gè)方面,即 A:可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性 B:經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C:經(jīng)計(jì)劃和可實(shí)現(xiàn)性 D:被要求和批準(zhǔn)

15.某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序?Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力;Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;Ⅲ.檢查未正確入賬 的存貨交易的錯(cuò)誤清單;Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A:僅是Ⅳ; B:僅是Ⅱ和Ⅳ C:僅是Ⅰ和Ⅱ D:僅是Ⅰ和Ⅲ

16.由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá) A:審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表;

B:外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作; C:對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì);

D:意見(jiàn)會(huì)改善與溝通讀者的溝通。

17.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A:a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。

B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D:d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

18.某公司開(kāi)發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù),對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定,過(guò)去10年中,退休金和醫(yī)療福利已變化多次。該內(nèi)部審計(jì)師希望確定,他是否有理由開(kāi)展進(jìn)一步的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此,最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作?

A:根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層,按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 B:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本,并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金

C:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本,并開(kāi)展詳細(xì)測(cè)試,以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母@?/p>

D:審查過(guò)去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加,則說(shuō)明需要進(jìn)一步開(kāi)展調(diào)查 19.某公司將富余的短期現(xiàn)金投資于可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)這些證券價(jià)值的可靠性測(cè)試是 A:成本數(shù)據(jù)與目前的市場(chǎng)行情比較 B:對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有的證券進(jìn)行函證

C:運(yùn)用權(quán)益法重新計(jì)算投資的賬面價(jià)值 D:計(jì)算溢價(jià)或折價(jià)的攤銷

20.內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一的工作日程表。在決定是否對(duì)購(gòu)銷部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí),不應(yīng)考慮哪類因素? A:某部門(mén)出現(xiàn)運(yùn)作過(guò)程中的重大變動(dòng);

B:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家; C:某部門(mén)審計(jì)將獲取更大的利潤(rùn)效益;

D:某部門(mén)審計(jì)產(chǎn)生重大損失的可能性更大。

21.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有 A:信息技術(shù)人員工作完成量的增加; B:業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加; C:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加; D:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。

22.如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序,那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) A:在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作 B:將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén) C:忽略其他部門(mén)所做的工作,進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D:縮小審計(jì)范圍,因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作

23.某公司的外部審計(jì)師已列出一張風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題的清單,并已經(jīng)向高層管理人員建議,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)重視這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。高層管理人員已將該清單轉(zhuǎn)交首席審計(jì)執(zhí)行官,那么首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A:在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃中體現(xiàn)外部審計(jì)師的要求

B:將這些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告,供后者在未來(lái)?xiàng)l件許可時(shí)加以考慮。

C:考慮外部審計(jì)師提出的問(wèn)題,并在可能的情況下,將這些問(wèn)題收入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的工作范圍

D:不考慮外部審計(jì)師的要求,因?yàn)檫@些要求已超出內(nèi)部審計(jì)部門(mén)計(jì)劃內(nèi)的工作范圍 24.下列情況大大影響了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性的是

A:內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常在為審計(jì)報(bào)告中曾批評(píng)過(guò)的部門(mén)工作程序起草修正方案。B:內(nèi)部審計(jì)主管承擔(dān)著向公司高層行政領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)報(bào)告的雙重責(zé)任。

C:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與公司的外部審計(jì)師聯(lián)合規(guī)劃總體審計(jì)范圍,以避免相互間工作的重復(fù)。D:內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與對(duì)該公司與其他公司訂立的合同在實(shí)施前的審查。25.某分散型生產(chǎn)部門(mén)利用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門(mén)。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門(mén)一般控制程序?Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門(mén)的滅火能力;Ⅱ.檢查與計(jì)算機(jī)崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責(zé)描述;Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯(cuò)誤清單;Ⅳ.檢查送達(dá)中心部門(mén)的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄情況。A:僅是Ⅳ; B:僅是Ⅱ和Ⅳ C:僅是Ⅰ和Ⅱ D:僅是Ⅰ和Ⅲ

26.如果審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分,下一步應(yīng)該 A:在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍。B:繪制內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖。

C:如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外。D:實(shí)施理想的控制。

27.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素____ A:根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B:識(shí)別員工特殊愛(ài)好的方案。

C:對(duì)人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。

D:發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。

28.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作時(shí),適合應(yīng)用在醫(yī)療福利方面擁有專業(yè)知識(shí)和技術(shù)的咨詢專家?Ⅰ、審計(jì)公司對(duì)包括醫(yī)療福利在內(nèi)的退休福利負(fù)債的估算;Ⅱ、將公司醫(yī)療福利計(jì)劃的成本與行業(yè)其他計(jì)劃的成本進(jìn)行比較;Ⅲ、對(duì)人員進(jìn)行培訓(xùn),以便在公司的主要部門(mén)開(kāi)展對(duì)醫(yī)療福利成本的審計(jì)。A:只有Ⅰ是對(duì)的; B:只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的; C:只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的; D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的。

29.以下哪一類組織會(huì)產(chǎn)生命令的一致性問(wèn)題(unity-of-command problem),除非在不同的項(xiàng)目職能的經(jīng)理之間經(jīng)常進(jìn)行相互理解的交流 A:直線職能制組織。B:戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單位。C:中央集權(quán)化組織。D:矩陣式組織。

30.以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A:便于第三方的復(fù)核;

B:在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助; C:為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持; D:有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。

31.作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開(kāi)之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問(wèn)題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該

A:按要求向管理高層提交工作報(bào)告,并討論需要解決的任何問(wèn)題; B:拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì);

C:在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng); D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開(kāi)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。32.以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

A:某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部,但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B:基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。

C:加人某任務(wù)小組,為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D:在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。

33.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層已表示,因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望在近期盡快)1展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

A:與管理層討論向外部采購(gòu)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。B:為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn),協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作。

D:與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。34.目前,對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō),互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí),感到最困難的是下列哪一項(xiàng)? A:a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B:b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C:c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。

D:d.很難定位最好的信息源。

35.航空機(jī)票信息報(bào)告包括艙別、購(gòu)買日期和最低票價(jià),它能用于 A:評(píng)價(jià)對(duì)公司旅行政策的遵循情況 B:確定員工旅行的成本

C:比較一個(gè)部門(mén)的實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算 D:支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除

36.CIA想要測(cè)試的是要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的所有申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理,包括但不限于指定的醫(yī)生開(kāi)出的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)是否符合索賠人政策的證據(jù),那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是

A:對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣,審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng),確定其處理是否正確。B:抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本,追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。

C:抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本,確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小,CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。

D:從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本,并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 37.首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法,因?yàn)樗峁┝?A:組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單

B:一張對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單

C:一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序,并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè)判斷 D:某事件或行動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性 38.通用審計(jì)軟件可以用于控制性測(cè)試支持性測(cè)試 A:可以可以 B:可以不可以 C:不可以可以 D:不可以不可以

39.根據(jù)樣本信息推斷總體均值的置信區(qū)間為90%,意味著有90%的機(jī)會(huì)是 A:估計(jì)值等于總體均值的真值;

B:實(shí)際總體均值不超過(guò)置信區(qū)間的最大下限; C:標(biāo)準(zhǔn)差不大于總體平均值的10%;

D:實(shí)際總體均值存在于給定的置信區(qū)間內(nèi)。

40.以下哪一項(xiàng)內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計(jì)保證服務(wù)? A:流程設(shè)計(jì)服務(wù); B:協(xié)調(diào)業(yè)務(wù); C:培訓(xùn)業(yè)務(wù); D:合規(guī)性業(yè)務(wù)。

41.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率? A:與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。B:針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。

C:選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案,但不考慮出差總時(shí)間和總距離。D:在可能的情況下,在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

42.某公司的一個(gè)部門(mén)擁有向公司內(nèi)部其他部門(mén)提供專門(mén)支持的權(quán)利,該部門(mén)一般被稱為 A:收入中心 B:成本中心 C:利潤(rùn)中心 D:服務(wù)中心

43.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)安全控制進(jìn)行審查。他發(fā)現(xiàn)每項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)控制程序,那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是 A:取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)控制 B:考慮使用訪問(wèn)控制軟件 C:考慮使用實(shí)用軟件

D:將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)控制的使用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

44.過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場(chǎng)銷售。為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn),公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟?I 出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門(mén)批準(zhǔn)認(rèn)定;II允許雇員在拍賣前購(gòu)買這些過(guò)時(shí)原料與邊角余料;III僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買者;IV明確支持給拍賣公 司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A:II和III; B:僅有I; C:II和IV; D:I,III和IV。

45.在修改項(xiàng)目進(jìn)度時(shí),以下哪項(xiàng)活動(dòng)通常代表了縮短更多時(shí)間的機(jī)會(huì)。A:更短的持續(xù)時(shí)間 B:更長(zhǎng)的持續(xù)時(shí)間 C:接近期限 D:未來(lái)

46.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)模可以有以下哪類程序確定 A:復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度;

B:復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書(shū),包括貸款協(xié)議,信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保; C:對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往的金額;

D:要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書(shū)。

47.對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通訊部件的準(zhǔn)確的產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確的描述,可以

A:最大程度地減小對(duì)外部組織的依賴。B:保證新組件安裝的及時(shí)性。C:有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障。

D:最大程度地提高系統(tǒng)的可用性。

48.在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí),下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(ITF)的敘述中,哪項(xiàng)不正確 A:ITF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易;

B:對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交; C:ITF測(cè)試操作中的實(shí)際程序; D:ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。

49.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論 A:內(nèi)部審計(jì)師利用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的準(zhǔn)確性,沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。在此基礎(chǔ)上,內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的;

B:內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證,在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上,審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的;

C:內(nèi)部審計(jì)師觀察客戶的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程,記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量,并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù),未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的;

D:內(nèi)部審計(jì)師檢查了2002年1月的銷售額記錄,發(fā)現(xiàn)其中不包括2001年的銷售額,審計(jì)師斷定2001年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

50.在對(duì)人事部門(mén)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中,內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目,并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性,下列哪一類信息最有效 A:與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

B:評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向; C:與人事部門(mén)經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

D:評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

第四篇:新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:大亞灣核電站審計(jì)考試試卷

新疆內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:大亞灣核電站審計(jì)考試試卷

本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.以下哪項(xiàng)測(cè)試最能幫助該審計(jì)師決定是否對(duì)匿名信進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查? A:將本季度的維修費(fèi)用與以前時(shí)期的相比較。

B:對(duì)替換零件進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),驗(yàn)證其存在性以及進(jìn)行評(píng)估。C:分析記入維修費(fèi)用的替換零件,檢查替換項(xiàng)目的合理性。

D:對(duì)零件發(fā)票進(jìn)行抽樣,檢查是否得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)以及是否有收貨單據(jù)。2.項(xiàng)目控制過(guò)程開(kāi)始于 A:基準(zhǔn)計(jì)劃 B:工作命令表 C:工作分配表

D:時(shí)間與成本的權(quán)衡

3.以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的 A:對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述; B:確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述; C:有關(guān)的事實(shí)陳述;

D:對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。

4.貸款主管提供給虛擬公司的貸款規(guī)模可以有以下哪類程序確定 A:復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度;

B:復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的詳細(xì)文書(shū),包括貸款協(xié)議,信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保; C:對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往的金額;

D:要求貸款主管提供所有在外貸款的正面確定文書(shū)。5.編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是 A:記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析,以支持所報(bào)告的建議; B:證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作; C:記錄所有員工的姓名;

D:提供記錄,以支持應(yīng)付的薪金稅。

6.某專業(yè)零售商的首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)管理層的要求開(kāi)展與公司基于網(wǎng)絡(luò)的銷售活動(dòng)量小價(jià)高,增長(zhǎng)前景有限,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根本沒(méi)有開(kāi)展過(guò)類似業(yè)務(wù)。那么,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)采取哪種行動(dòng)最為妥當(dāng)?

A:在開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)之前啟動(dòng)針對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的電子商務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃。B:嘗試給管理層打退堂鼓,促使后者取消這種要求。C:雇傭外部咨詢公司來(lái)協(xié)助開(kāi)展此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

D:對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃,并應(yīng)用現(xiàn)有員工開(kāi)始實(shí)地工作。

7.運(yùn)輸部門(mén)將汽車保管與維修記錄儲(chǔ)存在其主管辦公室的一臺(tái)未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)中,以下在評(píng)估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是 A:從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對(duì)。

B:向目前的系統(tǒng)中輸入一組測(cè)試業(yè)務(wù),并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對(duì)。C:通過(guò)測(cè)試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過(guò)程。

D:使用程序來(lái)追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。

8.用戶和管理人員都需認(rèn)可最初的建議、設(shè)計(jì)規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計(jì)劃和信息系統(tǒng)測(cè)試計(jì)劃。這是 以下哪項(xiàng)控制的例證 A:計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制 B:數(shù)據(jù)安全性控制 C:實(shí)施控制 D:硬件控制

9.如果公司過(guò)去曾經(jīng)發(fā)生過(guò)操縱僅供內(nèi)部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表所列收益的情況,那么,內(nèi)部審計(jì)師可能會(huì)將審計(jì)重點(diǎn)放在以下哪項(xiàng)內(nèi)容? A:中期結(jié)束時(shí)應(yīng)付賬款的恰當(dāng)應(yīng)計(jì)處理; B:收入確認(rèn)和存貨計(jì)價(jià)的時(shí)間安排;

C:鑒于過(guò)去的實(shí)際結(jié)果,有關(guān)會(huì)計(jì)估算是否合理;

D:會(huì)計(jì)原則是否發(fā)生了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的變化。10.最能說(shuō)明緊急故障恢復(fù)計(jì)劃有效的證據(jù)是 A:去年的計(jì)算機(jī)處理沒(méi)有發(fā)生過(guò)中斷。B:關(guān)于該計(jì)劃的詳盡文檔。

C:由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)計(jì)劃簽署意見(jiàn)。D:對(duì)計(jì)劃進(jìn)行成功的試驗(yàn)。

11.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無(wú)法理解。減少這種可能性的最好辦法是

A:商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。

B:各方分別編寫(xiě)他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件。C:從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。

D:商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級(jí)。

12.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)通過(guò)對(duì)程序進(jìn)行評(píng)估來(lái)為公司治理作貢獻(xiàn).通過(guò)評(píng)估.促進(jìn)Ⅰ.提升道德標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)值觀Ⅱ.確保有效的組織業(yè)績(jī)管理和責(zé)任制Ⅲ.傳達(dá)風(fēng)險(xiǎn)和控制信息Ⅳ.協(xié)調(diào)內(nèi)外部審計(jì)師和管理層的工作 A:只有Ⅰ、Ⅳ B:只有Ⅳ C:只有Ⅱ和Ⅲ

D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ

13.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)計(jì)劃過(guò)程的內(nèi)容。以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的特征 A:可考評(píng)并能實(shí)現(xiàn); B:有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn); C:已計(jì)劃并能實(shí)現(xiàn); D:被要求并經(jīng)批準(zhǔn)。14.在初步調(diào)查中,審計(jì)人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示出對(duì)以前發(fā)票重復(fù)付款(duplicate payment)的調(diào)整。這意味著

A:有必要進(jìn)一步測(cè)試以確定相關(guān)的控制和目前對(duì)供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性。B:有未記錄的關(guān)于未被處理的采購(gòu)金額的負(fù)債。

C:驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制,妨礙了向應(yīng)付帳款部門(mén)及時(shí)通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收。

D:存在一個(gè)復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān),因此不需要進(jìn)一步的審計(jì)關(guān)注。

15.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A:組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃; B:誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策; C:?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章; D:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

16.下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則 A:由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同,評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大;

B:由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工,所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià);

C:新員工開(kāi)始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),以有效指導(dǎo)新員工工作; D:應(yīng)當(dāng)實(shí)施或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià),從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。17.在分布式數(shù)據(jù)處理中,令牌環(huán)網(wǎng)

A:將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián),而且每臺(tái)相聯(lián)的電腦都通過(guò)主控計(jì)算機(jī)對(duì)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行傳輸處理

B:將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán),每個(gè)環(huán)節(jié)均通過(guò)其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置

C:將一系列客戶附著于一條共同的通信線路,每個(gè)客戶通過(guò)直接訪問(wèn)途徑收取通信內(nèi)容 D:按照通信的等級(jí)線組織自己,通常與中央主機(jī)相聯(lián)系

18.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作成效? A:在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B:管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C:董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性

D:在審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍

19.某大型制造公司的內(nèi)部審計(jì)主管考慮修改本部門(mén)審計(jì)章程關(guān)于審計(jì)人員教育與經(jīng)驗(yàn)最低要求水平的資格規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)主管希望改為要求所有內(nèi)部審計(jì)人員均具有會(huì)計(jì)方面的專業(yè)訓(xùn)練,以及審計(jì)方面的職業(yè)證書(shū),諸如注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)、特許會(huì)計(jì)師(CA)。這項(xiàng)要求的不利影響包括

A:該政策可能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)質(zhì)量檢查的能力有不利影響; B:該政策不會(huì)促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職業(yè)化進(jìn)程;

C:當(dāng)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不具備某些審計(jì)情形所要求的技術(shù)與知識(shí)時(shí),該政策會(huì)阻礙內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用外部專家;

D:該政策將導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門(mén)專業(yè)特長(zhǎng)和背景知識(shí)狹隘化,從而限制了該部門(mén)可以進(jìn)行審計(jì)的活動(dòng)領(lǐng)域。

20.下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)字典所具有的功能? A:a.用來(lái)確定系統(tǒng)的用戶。

B:b.為目標(biāo)和資源確定優(yōu)先級(jí)和安全規(guī)則。C:c.可以劃分兩個(gè)連續(xù)業(yè)務(wù)的界限。

D:d.組織和共享有關(guān)對(duì)象和資源的信息。

21.在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面,以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少?

A:將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較; B:隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本,并將其風(fēng)險(xiǎn)程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。

C:繪制圖表,標(biāo)出過(guò)去10年的利息收入,并進(jìn)行比較;

D:應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率,貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來(lái)對(duì)過(guò)去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。

22.對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)? A:由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C:銷售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D:信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字,將出現(xiàn)在所有賒銷單上。23.在與存貨部門(mén)管理人員面談期間,某內(nèi)部審計(jì)師了解到銷售人員經(jīng)常在沒(méi)有得到銷售副總裁批準(zhǔn)的情況下訂購(gòu)存貨。同時(shí),詳細(xì)測(cè)試顯示在補(bǔ)充備件采購(gòu)訂單上也沒(méi)有書(shū)面的批準(zhǔn)。詳細(xì)測(cè)試屬于以下哪類審計(jì)證據(jù) A:間接證據(jù) B:附屬證據(jù) C:佐證證據(jù) D:主觀證據(jù)

24.在以自上向下開(kāi)發(fā)法設(shè)計(jì)系統(tǒng)元素時(shí),應(yīng)該檢查以下哪一項(xiàng)? A:系統(tǒng)需要的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

B:競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手使用的處理系統(tǒng)類型。

C:管理者為進(jìn)行計(jì)劃和控制所需的信息。D:現(xiàn)有系統(tǒng)的控制。

25.以下哪項(xiàng)要素包含在控制環(huán)境中 A:組織構(gòu)架、管理理念和規(guī)劃;

B:誠(chéng)實(shí)和道德價(jià)值、權(quán)限分配、人力資源政策; C:?jiǎn)T工的勝任能力、輔助設(shè)備、法律和規(guī)章; D:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)安排以及人力資源實(shí)務(wù)。

26.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用每單位均值抽樣計(jì)劃來(lái)估計(jì)維修復(fù)印機(jī)的平均成本。樣本量是50,總體規(guī)模是2000。樣本的平均值是$75,標(biāo)準(zhǔn)離差是$14,平均數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)離差是$2,在置信水平為95%(Z=2)時(shí),置信區(qū)間是多少 A:$47--$103 B:$71--$79 C:$61--$89 D:$73--$75 27.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息,以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源?

A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C:當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

28.以下哪一項(xiàng)關(guān)于發(fā)現(xiàn)抽樣的說(shuō)法是正確的? A:發(fā)現(xiàn)抽樣用于確認(rèn)至少一個(gè)懷疑發(fā)生的事件,其假設(shè)是總體中存在一定數(shù)量的此類事件。B:發(fā)現(xiàn)抽樣適用于初步抽樣和調(diào)查審計(jì)測(cè)試。

C:發(fā)現(xiàn)抽樣以一定的科學(xué)可靠性,估計(jì)總體中的錯(cuò)誤數(shù)量,因此適用于內(nèi)部控制的各種測(cè)試系統(tǒng)。

D:發(fā)現(xiàn)抽樣在一定的置信度水平上,在特定的精確度范圍內(nèi),確認(rèn)總體中具有特定特點(diǎn)的錯(cuò)誤的數(shù)量。

29.對(duì)決策過(guò)程十分重要但是在決策者控制范圍之外的變量,比如經(jīng)濟(jì)環(huán)境,被認(rèn)為是 A:績(jī)效標(biāo)準(zhǔn) B:約束條件 C:外生變量 D:決策變量

30.某組織新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任內(nèi)部審計(jì)主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被要求按照主管要求而不是IIA要求開(kāi)展工作,內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的四名職員都是IIA成員,但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則,內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計(jì)工作內(nèi)容以避免不適當(dāng)?shù)幕顒?dòng); B:審計(jì)人員應(yīng)采取符合審計(jì)準(zhǔn)則的行為;

C:由于內(nèi)部審計(jì)人員并非CIA,因此不需要遵循職業(yè)道德守則; D:審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)忠于組織,無(wú)視審計(jì)準(zhǔn)則。31.除了哪項(xiàng),以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部分

A:在排放前,對(duì)許可證中所指明的廢水萬(wàn)分進(jìn)行化學(xué)分析。

B:(通過(guò)政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)詳細(xì)說(shuō)明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C:為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。

D:定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管,以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。

32.在某種網(wǎng)絡(luò)中,公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過(guò)因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來(lái)訪問(wèn)其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)? A:內(nèi)網(wǎng) B:外網(wǎng)

C:數(shù)字用戶線路 D:寬帶

33.對(duì)于計(jì)算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計(jì)師對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的分析評(píng)價(jià)這一問(wèn)題,以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述?

A:設(shè)計(jì)并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)成本太高; B:以人工手段超越計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn);

C:信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑; D:在計(jì)算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。

34.普遍的和特殊的原因在六西格瑪方法中的哪一個(gè)階段中會(huì)被識(shí)別出來(lái)? A:定義 B:測(cè)量 C:分析 D:改進(jìn)

35.A分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。II、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。III、A分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。A:只有I B:只有II C:只有III D:只有I和II 36.經(jīng)濟(jì)訂貨批量模型的目的是最大程度的減少 A:安全存貨

B:訂貨成本和存貨成本之和 C:存貨數(shù)量

D:需求成本與缺貨成本之和 37.下列X條形圖是一個(gè)健康保險(xiǎn)公司應(yīng)用計(jì)算機(jī)輸出結(jié)果監(jiān)督醫(yī)生為各種外科治療過(guò)程所開(kāi)賬單金額的例子。圖上標(biāo)注的數(shù)據(jù)表明 A:a.隨機(jī)變化 B:b.非正常變化 C:c.正常變化 D:d.循環(huán)變化

38.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能,內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們改變這種認(rèn)識(shí)并說(shuō)明自身合作性的一面? A:進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)控制職能。B:提高審計(jì)技術(shù)。

C:加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性,減少畏懼心理。D:更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。

39.根據(jù)以下信息回答某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù),通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)采購(gòu)。根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求計(jì)劃(MRP),向經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商采購(gòu)。由于生產(chǎn)所需零件缺貨,生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認(rèn)零件不足的原因時(shí),以下審計(jì)程序最有效的是 A:確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)控制來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。

B:使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單,并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。

C:從個(gè)人電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與零件的實(shí)有數(shù)進(jìn)行比較。

D:對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入情況。

40.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過(guò)授權(quán)才能修改電腦程序,那么,最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是

A:應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本,根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格; B:選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本,將申請(qǐng)表追蹤 C:將現(xiàn)有程序庫(kù)的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試,以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問(wèn)題;

D:獲取信息系統(tǒng)管理員在過(guò)去6個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單,從清單中選取樣本,追蹤至程序修改授權(quán)表格。

41.如果某內(nèi)部審計(jì)師約見(jiàn)三個(gè)人,其中一個(gè)被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法最無(wú)效? A:要求每人寫(xiě)一份書(shū)面陳述來(lái)解釋個(gè)人行為。B:發(fā)揮尋求真相人員的作用。C:仔細(xì)傾聽(tīng)每一位面談?wù)哒f(shuō)的話。D:試圖讓被懷疑的人坦白。

42.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上,會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法,以適應(yīng)本組織的要求;而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別,以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過(guò)程;

B:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定; C:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定; D:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法,由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

43.以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問(wèn)題清單來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng),除了

A:?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B:不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C:降低了數(shù)據(jù)收集過(guò)程中的一致性。

D:不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。44.在以下哪種情況下,首席風(fēng)險(xiǎn)官的職能最有效? A:作為高級(jí)管理層的一員來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。B:與直線管理者一起管理風(fēng)險(xiǎn)。C:與首席審計(jì)執(zhí)行官一起管理風(fēng)險(xiǎn)。

D:作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)的一員來(lái)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。

45.內(nèi)部審計(jì)師通常在審計(jì)報(bào)告中陳述審計(jì)事實(shí)的同時(shí)表述審計(jì)意見(jiàn)。職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部審計(jì)師的意見(jiàn)應(yīng)該

A:局限于控制的有效性

B:只有最高管理層或被審部門(mén)管理層要求時(shí)才表達(dá)意見(jiàn) C:以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ),無(wú)偏見(jiàn)。

D:基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上,表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。46.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的外部評(píng)估不可能去評(píng)價(jià) A:對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程的遵守情況; B:對(duì)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情況 C:對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的成本—收益進(jìn)行分析 D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所采用的工具和技術(shù) 47.以下哪項(xiàng)是制造業(yè)的一種產(chǎn)品成本? A:銷售工人的車輛折舊。B:銷售經(jīng)理的薪水。

C:公司總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。D:工廠的財(cái)產(chǎn)稅。

48.某新來(lái)的助理審計(jì)人員受命對(duì)他并不熟悉的某一領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。由于時(shí)間上的限制,沒(méi)有配備相應(yīng)的監(jiān)督人員。該審計(jì)人員受領(lǐng)這一任務(wù)是出于增加經(jīng)驗(yàn)的考慮,但明顯地審計(jì)領(lǐng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)他的勝任能力。不過(guò)該審計(jì)人員仍編制出全面的工作底稿并向管理當(dāng)局報(bào)告了審計(jì)結(jié)果。在該情形下

A:審計(jì)部門(mén)使用不熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)人員,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定; B:審計(jì)部門(mén)未提供充分的監(jiān)督工作,違反了準(zhǔn)則的規(guī)定;

C:既然《道德標(biāo)準(zhǔn)》未涉及監(jiān)督,內(nèi)部審計(jì)主管未違反《道德標(biāo)準(zhǔn)》; D:審計(jì)部門(mén)遵循了準(zhǔn)則及《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

49.內(nèi)部審計(jì)師正在用固定間隔的貨幣單位抽樣法測(cè)試某余額為$750000的賬戶。樣本量是50,該審計(jì)師以04719為隨機(jī)起點(diǎn)選取樣本。下面哪一項(xiàng)應(yīng)是他選取的第三個(gè)樣本項(xiàng)目發(fā)票金額累計(jì)金額 A:$7985 $31374 B:$4108 $35482 C:$12305 $47787 D:$456 $48243 50.審計(jì)師應(yīng)在何時(shí)向被審計(jì)單位出示審計(jì)工作底稿 A:永遠(yuǎn)不出示,因?yàn)閷徲?jì)工作底稿屬于公司,不屬于個(gè)人

B:如果審計(jì)師覺(jué)得工作底稿可以幫助解析審計(jì)發(fā)現(xiàn)或?qū)徲?jì)建議,就可以出示 C:只有高層管理人員或?qū)徲?jì)委員會(huì)提出要求才可以出示 D:一旦被審計(jì)單位關(guān)注審計(jì)進(jìn)度就要出示

第五篇:2015年山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:電子商務(wù)考試試卷

2015年山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:電子商務(wù)考試試卷

本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。

一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1.內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的信息,以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源?

A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C:當(dāng)前財(cái)政關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額 D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件 2.根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該分發(fā)給有能力確保審計(jì)結(jié)果得到應(yīng)有考慮的公司成員。對(duì)于公司的資深成員而言,一般可應(yīng)用以下哪種報(bào)告來(lái)滿足此要求? A:總結(jié)報(bào)告。B:中期報(bào)告。C:口頭報(bào)告。

D:只有最終書(shū)面報(bào)告可以滿足此要求。

3.某個(gè)企業(yè)家購(gòu)買了一個(gè)電子表格軟件,它只能在辦公室一臺(tái)個(gè)人電腦上使用。以下哪項(xiàng)行動(dòng)最可能不違反軟件授權(quán)協(xié)議? A:作一個(gè)備份

B:將電子表格軟件安裝在多用戶的網(wǎng)絡(luò)上 C:在家里為了私人目的使用電子表格軟件 D:將電子表格軟件重新出售 4.以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的例子 A:多樣化。B:套期保值。C:自保險(xiǎn)。

D:損害免責(zé)協(xié)議。

5.以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降? A:實(shí)施更加開(kāi)放的信貸政策; B:提高為提前付款提供的折扣; C:增加現(xiàn)金銷售;

D:按周而不是按月提供發(fā)票。

6.現(xiàn)今內(nèi)部審計(jì)師經(jīng)常涉及大量潛在的道德困境,而內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》明確提及的并不囊括一切這類問(wèn)題。若審計(jì)人員遇到類似的道德困境,其應(yīng)當(dāng) A:從獨(dú)立律師那兒獲得建議,以確定潛在行為導(dǎo)致的個(gè)人后果; B:考慮所有受影響的方面以及潛在行為后果,按照內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)以及內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》中相關(guān)內(nèi)涵開(kāi)展行動(dòng);

C:在決定作出行動(dòng)之前尋求審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo);

D:遵循組織采用的《道德標(biāo)準(zhǔn)》采取行動(dòng),而不論該行為是否背離內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的《道德標(biāo)準(zhǔn)》。

7.電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)(EDI)可以為組織帶來(lái)重大利益,但前提是必須清除某些主要障礙。要想成功實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換,應(yīng)從以下哪一項(xiàng)開(kāi)始? A:選擇可靠的翻譯、通訊軟件供應(yīng)商。B:將交易格式、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化。

C:畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖。D:為EDI系統(tǒng)購(gòu)買新的硬件。

8.某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件,并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息,內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A:銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B:全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C:保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D:b和c 9.有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng),那么此人接下來(lái)很可能 A:立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格 B:沒(méi)有事,此行為超出正常工作范圍 C:受到協(xié)會(huì)的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長(zhǎng)的譴責(zé)。D:由董事會(huì)審查并取消CIA資格

10.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來(lái)記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有計(jì)劃價(jià)格變時(shí),公司總部將價(jià)格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載情況,并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序,在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較,上述價(jià)格更新方法最有可能

A:降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn); B:增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn); C:降低商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn); D:增加商品價(jià)格有時(shí)不太準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)。

11.在為屬性測(cè)試挑選樣本時(shí),內(nèi)部審計(jì)師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和 A:總體的賬面價(jià)值 B:抽樣間距 C:預(yù)期發(fā)生概率 D:總體標(biāo)準(zhǔn)偏差

12.以下哪種方法可以限制由于設(shè)備故障和修理而引起的生產(chǎn)延誤? A:在對(duì)生產(chǎn)能力進(jìn)行規(guī)劃的基礎(chǔ)上安排生產(chǎn);

B:在對(duì)設(shè)備修理訂單進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上規(guī)劃維修部門(mén)的維修活動(dòng); C:事先授權(quán)設(shè)備維護(hù)和加班報(bào)酬;

D:針對(duì)所有生產(chǎn)設(shè)備,建立預(yù)防性維修項(xiàng)目。

13.目前,系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng) A:a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B:b.無(wú)法使用戶參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。

C:c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯(lián)系。D:d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。

14.以下哪項(xiàng)權(quán)衡被用來(lái)在增量上減少項(xiàng)目的持續(xù)時(shí)間,并使成本增加最少。A:流程--質(zhì)量 B:成本--生產(chǎn)時(shí)間 C:時(shí)間--質(zhì)量 D:時(shí)間--成本

15.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)? A:a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

B:b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉,將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

C:c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D:d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織,并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

16.某上市公司于2002年4月1日以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)買A公司60%的股權(quán)。A公司2002年1月1日所有者權(quán)益為960萬(wàn)元,A公司2002實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為160萬(wàn)元(假定利潤(rùn)均衡發(fā)生)。該上市公司對(duì)A公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算,股權(quán)投資差額按10年攤銷。A公司2002年12月31日的股權(quán)投資余額為_(kāi)___萬(wàn)元。A:572 B:579.5 C:666.9 D:500 17.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn),特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

A:僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo),因其更具廣泛性;

B:受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo); C:僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

D:遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。

18.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策,但確實(shí)發(fā)現(xiàn),財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況,審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A:推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

B:不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作,并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告

C:把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策

D:退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù),因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容

19.內(nèi)部控制包括下列哪些因素?1.控制環(huán)境2.風(fēng)險(xiǎn)管理3.控制活動(dòng)4.信息與溝通5.公司治理結(jié)構(gòu)

A:

1、2和3 B:

1、2和4 C:1、2、3和4 D:1、2、3、4和5 20.如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng),以下哪項(xiàng)內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)更高? A:變化控制程序不恰當(dāng)

B:未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問(wèn)和其他活動(dòng) C:網(wǎng)上編輯檢查不充分

D:備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分

21.當(dāng)前對(duì)付款活動(dòng)的審計(jì)表明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過(guò)程中存在許多重要錯(cuò)誤,導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。由于有許多例外情況不得不分析,花在該部分的審計(jì)時(shí)間已超過(guò)了預(yù)計(jì)。審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作,對(duì)應(yīng)付賬款、購(gòu)買、收貨三部門(mén)抽取了樣本并分析了交易記錄,得到了交易量、錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方 面的系統(tǒng)資料。目前,在這三個(gè)部門(mén)中任何一個(gè)部門(mén),在詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。審計(jì)師為查明原因,應(yīng)采取的最適宜的行動(dòng)過(guò)程是 A:詢問(wèn)處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員,獲取相應(yīng)建議。B:擴(kuò)大樣本量,但抽取樣本的屬性與測(cè)試樣本的屬性相同。

C:集中精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面,以期通過(guò)這些測(cè)試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息

D:在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問(wèn)題,對(duì)其發(fā)生原因不作表述,也不下結(jié)論。

22.在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí),最可靠的證據(jù)來(lái)源是 A:與一定樣本的病人面談

B:對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門(mén)經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C:對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門(mén)保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D:與醫(yī)院最高層面談

23.一個(gè)中型城市每年為31000名顧客提供8.5億加侖的水。至少每5年要更換一次水表以保證正確計(jì)價(jià)。供水部門(mén)跟蹤未計(jì)量的水以確認(rèn)沒(méi)有開(kāi)出賬單的量。最近,該部門(mén)發(fā)布了以下用水報(bào)告業(yè)務(wù)一月二月三月第一季度實(shí)際第一季度目標(biāo)更換的水表數(shù)量 475 400 360 1235 1425 報(bào)告的泄露次數(shù) 100 100 85 285 修理的泄露次數(shù) 100 100 85 285 100% 未計(jì)量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根據(jù)第一季度的泄露修復(fù)業(yè)務(wù)報(bào)告,內(nèi)部審計(jì)師可以得出以下哪項(xiàng)結(jié)論?

A:應(yīng)該改變操作標(biāo)準(zhǔn)

B:應(yīng)該分析偏離目標(biāo)的情況并采取糾正措施 C:已建立的操作標(biāo)準(zhǔn)被理解和遵守 D:泄露修復(fù)項(xiàng)目配備的人員過(guò)多

24.在對(duì)EDI購(gòu)貨系統(tǒng)評(píng)估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有 A:信息技術(shù)人員工作完成量的增加; B:業(yè)務(wù)交易活動(dòng)的增加; C:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的增加; D:市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的減少。

25.下列關(guān)于用磁盤(pán)介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)? A:a.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過(guò)程中進(jìn)行讀寫(xiě)。

B:b.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求將寫(xiě)標(biāo)志去掉,將無(wú)法保護(hù)在磁盤(pán)上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫(xiě)入。

C:c.磁盤(pán)存儲(chǔ)器可以通過(guò)在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫(xiě)入新的數(shù)據(jù)的方法來(lái)修改記錄。D:d.磁盤(pán)存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織,并且以連續(xù)的順序進(jìn)行處理。

26.一個(gè)運(yùn)輸部門(mén)在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車輛保有量和維修記錄。為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性,以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)模?/p>

A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本。

B:利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的,是以什么樣的順序處理的? C:利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程

D:用現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易,用預(yù)計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性

27.某個(gè)組織與它的一個(gè)主要供應(yīng)商之間產(chǎn)生了合同爭(zhēng)議。能夠消除這種爭(zhēng)議的最佳證據(jù)是 A:簽約雙方的口頭證明; B:合同文本的正本; C:簽約雙方的簽約活動(dòng);

D:來(lái)自供應(yīng)商律師的證明信。

28.如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本,那么最有可能發(fā)生以下哪種成 本變化組合?

A:采購(gòu)成本增加,缺貨成本降低 B:采購(gòu)成本增加,質(zhì)量成本降低 C:缺貨成本增加,儲(chǔ)存成本降低 D:質(zhì)量成本增加,訂貨成本降低

29.下面哪一種情況說(shuō)明,在營(yíng)銷部門(mén)可能存在著舞弊行為 A:沒(méi)有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān);

B:營(yíng)銷經(jīng)理的生活方式和消費(fèi)開(kāi)支,是他的正常薪金所不能負(fù)擔(dān)的;

C:控制環(huán)境非常松散,但在管理上認(rèn)為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力,是合理的; D:以上所有情況。

30.某車隊(duì)維修處針對(duì)每種不同類型的存貨交易應(yīng)用不同的編號(hào)。每日總結(jié)報(bào)告則根據(jù)零部件號(hào)碼和交易編號(hào)來(lái)列示業(yè)務(wù)。零部件室監(jiān)督員負(fù)責(zé)將每日?qǐng)?bào)告與當(dāng)天的材料需求申請(qǐng)表格相對(duì)照,并在此后將報(bào)告提交車隊(duì)經(jīng)理審批。某審計(jì)師正考慮對(duì)交易編號(hào)和所用材料進(jìn)行分析性復(fù)核。這種復(fù)核工作的一大目標(biāo)是

A:提供關(guān)于某些存貨項(xiàng)目?jī)?chǔ)存過(guò)量的證據(jù)。B:披露永久性庫(kù)存記錄中存在的短缺。C:確定存貨項(xiàng)目是否得到恰當(dāng)計(jì)價(jià)。

D:確認(rèn)由于雇員行竊而可以發(fā)生的材料丟失情況。

31.最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A:要求將未送達(dá)的支票退回出納。

B:對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。C:要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D:定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

32.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值,并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí);

A:如果內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展涉及同一客戶的保證服務(wù),上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性; B:不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo);

C:這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中反映和內(nèi)審部門(mén)授權(quán)保持一致;

D:這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。33.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書(shū)面的政策和程序來(lái)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求,以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的

A:書(shū)面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng); B:所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊(cè); C:不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊(cè);

D:小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過(guò)密切監(jiān)督和書(shū)面?zhèn)渫泚?lái)進(jìn)行非正式管理。

34.內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系,將使自己受益無(wú)窮,這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以

A:增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。

B:同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告,從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見(jiàn)。

D:通過(guò)提供來(lái)自對(duì)其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息,協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展審計(jì)。

35.在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí),調(diào)查不會(huì)對(duì)以下哪項(xiàng)有幫助 A:取得控制的初步調(diào)查 B:確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍 C:取得業(yè)務(wù)客戶對(duì)控制問(wèn)題的評(píng)論和建議 D:評(píng)價(jià)控制的充分性和有效性

36.根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》的規(guī)定,正在評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否充分的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作?

A:承認(rèn)所有公司在管理風(fēng)險(xiǎn)方面所應(yīng)用的技術(shù)大同小異; B:尋求關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的主要目標(biāo)正得到實(shí)現(xiàn)的保證; C:確定并接受公司的風(fēng)險(xiǎn)水平;

D:以相同方式對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理程序和評(píng)估工作和計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)所用的風(fēng)險(xiǎn)分析工作。37.在初步調(diào)查階段,以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法 A:流程圖法 B:矩陣圖法 C:調(diào)查問(wèn)卷法 D:詳細(xì)描述法

38.下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A:a.數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)。B:b.實(shí)用程序。C:c.操作系統(tǒng)

D:d.程序庫(kù)管理系統(tǒng)。

39.某公司A”部門(mén)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元,分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷售成本。該公司B部門(mén)目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品,但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門(mén)采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法? A:市場(chǎng)價(jià)格法 B:以談判未基礎(chǔ)法 C:全面吸收成本法 D:可變成本法

40.根據(jù)以下信息回答在審計(jì)計(jì)劃階段,首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用,該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用,自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分,并算出總排名。結(jié)果如下表(括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù))審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降低程度成本節(jié)約改變情況 1 高(3)中等(2)低(1)2 高(3)低(1)高(3)3 低(1)高(3)中等(2)4 中等(2)中等(2)高(3)如果組織已要求首席審計(jì)執(zhí)行官重點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素,把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)? A:審計(jì)業(yè)務(wù)2和4。B:審計(jì)業(yè)務(wù)1和2。C:審計(jì)業(yè)務(wù)3和4。D:審計(jì)業(yè)務(wù)1和3。

41.通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作時(shí)間表,審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該總能獲取充分的信息,從而決定所提議開(kāi)展的審計(jì)業(yè)務(wù)是否能夠 A:可能導(dǎo)致重要風(fēng)險(xiǎn)得到發(fā)現(xiàn) B:包括充分的舞弊意識(shí) C:支持公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) D:可能發(fā)現(xiàn)控制薄弱環(huán)節(jié) 42.某大型零售商的審計(jì)執(zhí)行主管(CAE)已聘請(qǐng)由信息安全專家組成的獨(dú)立事務(wù)所,來(lái)開(kāi)展專門(mén)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù),審計(jì)執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開(kāi)展的工作 A:專家們根據(jù)合同條件開(kāi)展工作

B:專家們?cè)谛畔⒓夹g(shù)部門(mén)的監(jiān)督下開(kāi)展工作 C:專家們根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》開(kāi)展工作

D:專家們應(yīng)用針對(duì)零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開(kāi)展工作

43.以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程的權(quán)威因素? A:獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄;

B:應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本; C:確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門(mén);

D:獲取與開(kāi)展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。44.甲公司與乙公司共同出資設(shè)立丙公司,經(jīng)甲、乙雙方協(xié)議,丙公司的總經(jīng)理甲公司委派,董事長(zhǎng)由乙公司委派,各方出資比例均為50%,股東按出資比例行使表決權(quán)。在這種情況下

A:甲公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資,乙公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 B:甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資,乙公司采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 C:甲、乙公司均采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資 D:甲、乙公司均采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資

45.在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中,股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià),假如他們能 A:晚期才提交股票 B:早期就提交股票

C:答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購(gòu)買新發(fā)行的債券 D:答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券

46.內(nèi)部審計(jì)師在工作底稿上,會(huì)用到多種索引方法和交互印證方法。某審計(jì)經(jīng)理可能會(huì)專門(mén)設(shè)計(jì)一套工作底稿的索引方法,以適應(yīng)本組織的要求;而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)管轄內(nèi)的所有組織設(shè)計(jì)出一套統(tǒng)一的索引方法。對(duì)這兩種工作底稿索引方法的差別,以下各項(xiàng)解釋中最適當(dāng)?shù)氖? A:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理設(shè)計(jì)的索引方法簡(jiǎn)化對(duì)特定組織的復(fù)核過(guò)程,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)的統(tǒng)一索引方法簡(jiǎn)化了對(duì)多數(shù)不同的審計(jì)客戶的復(fù)核過(guò)程;

B:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法是由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由機(jī)構(gòu)政策規(guī)定; C:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理選用的方法由專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)選用的方法由法律規(guī)定; D:內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理應(yīng)用的方法,由組織的審計(jì)委員會(huì)詳細(xì)規(guī)定,而政府審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。

47.目前,對(duì)大多數(shù)組織來(lái)說(shuō),互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當(dāng)組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時(shí),感到最困難的是下列哪一項(xiàng)? A:a.無(wú)法獲得所需的設(shè)備。B:b.無(wú)法獲得訪問(wèn)的授權(quán)。C:c.無(wú)法實(shí)現(xiàn)物理連接。

D:d.很難定位最好的信息源。

48.某制造商運(yùn)用材料需求計(jì)劃系統(tǒng)來(lái)追蹤存貨、訂購(gòu)和原材料需求。初步的審計(jì)評(píng)價(jià)顯示組織的存貨被低估,運(yùn)用審計(jì)軟件,內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)中尋找什么條件以支持這一假設(shè)?I、每件成本設(shè)定為0II、存貨數(shù)量為負(fù)數(shù)III、訂貨量超過(guò)需求IV、存貨訂貨間隔時(shí)間超過(guò)運(yùn)送時(shí)間 A:I和IV B:I和II C:II和IV D:III和IV 49.一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨,并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司。為此,他竄改了驗(yàn)收憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是: A:對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣,比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本;

B:抽取現(xiàn)金支出樣本,并向供應(yīng)商函證采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供應(yīng)商的送貨日期; C:觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料,將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較; D:開(kāi)展分析性測(cè)試,比較產(chǎn)量、原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平,調(diào)查差異。

50.你公司市場(chǎng)部在為某關(guān)鍵產(chǎn)品定價(jià)時(shí),應(yīng)考慮其主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的類似產(chǎn)品的價(jià)格,因?yàn)楦?jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格將影響客戶對(duì)你公司產(chǎn)品的需求。同樣,競(jìng)爭(zhēng)者在定價(jià)時(shí)也會(huì)考慮你公司定價(jià)。用于此類決策的數(shù)學(xué)技術(shù)是 A:a.博弈論。B:b.概率論。C:c.線性規(guī)劃。D:d.敏感性分析。

下載江蘇省2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》:觀察的優(yōu)勢(shì)考試試卷word格式文檔
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