第一篇：2016年上半年河南省初級經濟師考試《財政稅收》：增值稅的稅率考試題

2016年上半年河南省初級經濟師考試《財政稅收》：增值稅的稅率考試題

一、單項選擇題（共23題，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意）

1、在開放的經濟條件下，一國國際收支的理想狀況是指（）。A．收大于支，形成大量外匯結存 B．收略大于支，形成小量外匯結存 C．支略大于收，動用外匯儲備彌補 D．收支平衡

2、所有權和經營權高度集中于總部的連鎖形式是__。A．正規連鎖 B．特許連鎖 C．自由連鎖 D．加盟連鎖

3、下列不屬于商流的功能的是（）。A．實現商品價值的功能 B．生產先導的功能 C．合理配置資源的功能 D．實現貨物的轉移的功能

4、在單位內布告欄發布工作崗位空缺信息屬于企業招聘的__形式。A．人才招聘會 B．委托獵頭公司 C．外部招聘 D．內部招聘

5、在分稅制體制下，中央或上級政府對下級財政實施轉移支付的基本收據是__。A．基本財政能力 B．基本財政需求 C．財政自給率 D．社會公共事務

6、不同的商品，流轉速度不同。下列商品中，流轉速度較快的是__。A．小型設備零配件 B．汽車 C．大型機床 D．中央空調

7、把國際市場劃分為歐洲市場、北美市場、亞洲市場、非洲市場，是按照__劃分的。

A．地理性質 B．經濟性 C．發展階段 D．集團性

8、信息的__屬性體現了一條信息對有些人是有價值的，而對其他人可能是無用的。

A．時效性 B．針對性 C．等級性 D．反饋性

9、現代政府預算與封建專制政府的預算相比較所具有的鮮明特征是__。A．集中型 B．法律性 C．計劃性 D．年度性

10、某機床廠(系增值稅一般納稅人)為本企業加工一臺機器設備，已知其領用原材料成本為1萬元，下列賬務處理中正確的為__。

A．借：固定資產

10000

貸：原材料

10000 B．借：固定資產

11700

貸：原材料

10000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)1700 C．借：固定資產

11700

貸：原材料

10000

應交稅金——應交增值稅(進項稅額轉出)1700 D．借：固定資產

11870

貸：原材料

10000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)1870

11、流通產業組織政策中的有效競爭是指__。A．能兼容競爭活力和規模經濟效益的競爭 B．僅能實現產業內企業之間的適度競爭 C．僅能實現企業規模經濟效益的適度競爭 D．能兼容集中和壟斷效益的競爭

12、某商品流通企業經銷的某種商品有甲、乙、丙、丁四個供應商可供選擇。該企業依據有關標準確定了評審供應商績效的指標體系。每項指標分為5個檔次：好、較好、一般、較差、極差。每個檔次的分值分別為：好，5分;較好，4分;一般，3分;較差，2分;極差，1分。根據四個供應商前兩年的供貨情況，依據供應商績效評審指標體系給每個供應商打分，具體得分如下表所示。該企業每年進行一次供應商績效評審。評審合格的供應商可作為下一年度的合格供應商，評審不合格的供應商將被淘汰。在評審供應商績效時，不僅以績效指標好壞來確定供應商的取舍，還充分考慮了外來客觀因素的影響。該商品流通企業經過了與丁供應商的長期合作，雙方形成了緊密的關系。在產權關系上，雙方互相投資，參股;在組織上雙方互派人員加入對方的有關業務活動。根據該商品流通企業對甲、乙、丙、丁四個供應商績效的評審情況，用評分法選擇，該種商品比較理想的供應商是（）。A．甲 B．乙 C．丙 D．丁

13、比較優勢貿易理論由__提出。A．大衛·李嘉圖 B．赫克歇爾—俄林 C．亞當·斯密 D．克魯格曼

14、某連鎖超市9個分店某月的銷售額（單位：萬元）分別為***560，這9個分店銷售額的中位數為（）。A．40 B．42.5 C．45 D．50

15、某國中央銀行規定，商業銀行對居民分期付款購買的消費品種類僅限于汽車、計算機等幾種，這種規定屬于__。A．證券市場信用控制 B．消費者信用控制 C．間接信用指導 D．直接信用控制

16、下列稅法解釋中，與被解釋的稅法具有同等法律效力的是__。A．某市稅務稽查局對《稅務稽查工作規程》所作的解釋 B．某省地方稅務局對《稅務登記管理辦法》所作的解釋 C．全國人大對《中華人民共和國個人所得稅法》所作的解釋 D．某市國家稅務局對《發票管理辦法》所作的解釋

17、物流各分系統的技術標準不包括（）。A．作業車輛標準 B．倉庫技術標準 C．托盤標準

D．專業計量標準

18、下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的企業是____ A：在英國成立但實際管理機構在中國境內的企業 B：在中國境內成立的外商獨資企業 C：在中國境內成立的合伙企業

D：在中國境內設立的一人有限公司

19、納稅檢查的對象是__。A．納稅人 B．實物資產

C．會計憑證、會計賬簿和會計報表 D．納稅人履行納稅義務的情況

20、下列中央銀行資產負債表項目中，應計入負債方的是__。A．貼現 B．政府債券

C．流通中的通貨 D．黃金儲備

21、追求良好的聲譽，是領導者的尊重需要和__的體現。A．自我發展需要 B．歸屬需要 C．生理需要 D．安全需要

22、財政收入分配職能主要是__。A．實現收入分配效率 B．實現收入公平分配 C．創造公平競爭的環境 D．實現資源有效配置

23、管理信息系統結構中__具有計劃、控制功能。A．基層管理 B．中層管理 C．高層管 D．市場管理

二、多項選擇題（共23題，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有1 個錯項。）

1、消費者購后，總要對其購買進行檢驗，若＞P時，屬于____ A：滿意 B：不滿意 C：非常滿意 D：無所謂

2、某金屬公司經銷某種鋼材的固定成本分攤為50萬元，銷售單價為2500元/噸，單位商品變動成本為2000元/噸，計劃期預測銷售量為1500噸。該種鋼材的經營安全率為__。A．30.00% B．32.00% C．33.33% D．35.35%

3、下列貨物中使用增值稅17％稅率的是____ A：雜志 B：農機 C：暖氣 D：服裝

4、租金收入為企業的附營業務收入，記入“其他業務收入”科目，應按租賃業征收__的營業稅。A．3% B．5% C．10% D．15%

5、公司分立的動機主要包括__。A．籌集資金

B．化解內部競爭性沖突 C．追求協同效應 D．反并購

E．處置并購后的資產

6、李先生取得稿酬收入1萬元，則該筆收入應納個人所得稅__。A．560元 B．1120元 C．1400元 D．1600元

7、在商品經濟中，零售環節的利潤很大程度上取決于商品所經過的__數量。A．加工工序 B．生產環節 C．批發環節 D．流通環節

8、被稱為“純粹競爭”的市場結構是__。A．完全競爭 B．完全壟斷 C．寡頭壟斷 D．壟斷競爭

9、____是記載經濟業務往來內容、收付款額的書面憑證。A：匯票 B：本票 C：支票 D：發票

10、公司戰略屬于企業經營戰略中最高層次戰略，其特點包括__。A．成本高 B．預期收益大 C．風險小

D．具有較大的靈活性 E．時間長

11、下列選項中，屬于承兌交單的特點有__。A．貨物所有權轉移在先

B．貨物所有權轉移與付款同時進行 C．貨物所有權轉移在后，付款在先 D．只付款，貨物所有權不轉移 E．付款在后

12、對社會經濟條件不同的納稅人區別課稅，體現了稅收的__。A．橫向公平原則 B．縱向公平原則 C．普遍原則 D．配置原則

13、某公司普通股每股發行價為8元，籌資費用率為l0％，預計下期每股股利為0.9元，以后每年的股利增長率為15％，則該公司的普通股資本成本為__。A．15% B．l8.5％ C．25％ D．27.5％

14、對編制預算外收支計劃說法正確的是__。

A．編制計劃應堅持“量入為出、收支平衡、略有結余”的原則 B．要求以收費項目為基本依據，對收費范圍、標準反復測算 C．對確實無法完成的收入，財政部門不予核減 D．支出要符合國家規定的開支范圍和標準

15、證券交易當事人買賣的證券，__。A．必須是依法發行并交付的證券 B．均無特定期限的限制

C．可選擇在證券交易所掛牌交易 D．不得進行非集中競價交易

16、新辦的城鎮勞動就業服務企業，當年安置待業人員超過企業從業人員總數__的，經主管稅務機關審查批準，可免征所得稅2-3年。A．50% B．30% C．0% D．60%

17、將財政政策分為擴張性政策、緊縮性政策和中性政策，這是根據__對財政政策進行的分類。A．作用空間 B．作用時間

C．調節經濟周期的作用 D．調節經濟總量的要求

18、我國教育經費來源構成的基本特征是__。A．社會投入為主 B．政府投入為主

C．政府和社會共同投入為主

D．經濟發達區域是社會投入為主，經濟不發達區域是政府投入為主

19、已知某商品流通企業第15個周期時，采用二次移動平均數法，取a15=47，b15=3，則預測第20周期的銷售量為（）噸。A．50 B．62 C．141 D．44 20、一組數據中出現次數最多的變量值是__。A．眾數 B．中位數 C．均值 D．方差

21、某商品流通企業在第20個周期時，采用二次移動平均效法(Yt+T＝at+btT)預測第26個周期的銷售量。已知a20=114，b20＝4，則第26個周期的預測銷售量為__。A．106 B．124 C．128 D．138

22、國際上比較通行的、為大多數國家采用的解決國際重復征稅的方法為____ A：免稅法 B：低稅法 C：扣除法 D：抵免法

23、消費者預期對商品需求的影響是__。

A．消費者預期未來收入不會增加，但未來價格上升，則會增加現在的需求 B．消費者預期未來收入水平下降，則會增加現在的需求 C．消費者預期未來價格水平下降，則會增加現在的需求 D．消費者對未來收入水平的預期不會影響商品的需求

第二篇：經濟師考試初級財稅專業資料 增值稅的稅率

正保遠程教育旗下品牌網站 美國紐交所上市公司(NYSE:DL)經濟師考試初級財稅專業資料 增值稅的稅率

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增值稅的稅率

(一)稅率

1、貨物稅率:

(1)納稅人銷售或者進口貨物，除以下第(2)項、第(3)項規定外，稅率為17%(2)納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為13%，低稅率①糧食、食用植物油;②自來水、暖氣、冷 氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;③圖書、報紙、雜志;④飼料、化肥、農藥、農機、農膜;⑤農業產品;⑥音像制品、電子出版物;⑦二甲醚;⑧國務院規定的其他貨物。

(3)納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物(目前包括天然牛黃、康香、銅、銅基合金和白金等)外，稅率為零。

2、應稅勞務稅率納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%

3、兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務的稅率。

納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

(二)征收率根'據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定:小規模納稅人增值稅征收率為3%.自2009年1月1日起，對增值稅一般納稅人按下列簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：

1、納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行:

(1)一般納稅人銷售自己使用過的屬于規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

(2)小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅;銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。

2、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅

3、一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅(1)縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資 主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發電單位。

(2)建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。

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(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

(4)用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

(5)自來水。

(6)商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土)。

一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

4、一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅:

(1)寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內);(2)典當業銷售死當物品;(3)經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。

5、對屬于一般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

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第三篇：2014年初級經濟師財政稅收專業知識點：增值稅的征收管理

2014年初級經濟師財政稅收專業知識點：增值稅的征收管理 2014年經濟師考試時間為11月1日，網校小編特為考生整理了2014年經濟師考試科目《初級財政稅收》備考必看知識點，希望本文能夠幫助廣大的經濟師考試考生更好的全面備考2014年經濟師考試！

增值稅的征收管理

（一）增值稅的納稅義務發生時間

1、銷售貨物或者應稅勞務

增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；

4.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；

5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。

6.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；

7.納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

2、進口貨物

增值稅的納稅義務發生時間為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天。

（二）增值稅納稅期限的規定

1、增值稅的納稅期限

分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅入應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

以1個季度為納稅期限的規定僅適用于小規模納稅人。

2、增值稅報繳稅款期限的規定

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

（三）增值稅的納稅地點

1、固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅。總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

2、固定業戶到外縣（市）銷售貨物或者應稅勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經營活動稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未開具證明的，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

3、非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

4、進口貨物，應當向報關地海關申報納稅。

第四篇：中級經濟師-財政稅收考試大綱

《財政稅收專業知識與實務》考試大綱

一、公共財政與財政職能

考試目的

測查應試人員是否掌握公共產品與公共財政理論、財政的職能等知識，以及運用這些知識，以及運用這些知識和方法分析社會主義市場經濟中的財政問題的能力。

考試內容

（一）公共產品與公共財政理論

公共產品的概念和特征，公共財政存在的原因，我國公共財政理論和公共財政體系的建立。

（二）財政的職能

財政資源配置職能的概念、必要性，財政資源配置的方式，財政資源配置職能的主要內容，財政收入分配職能的含義，社會公平的準則，社會不公平的原因，財政收入分配職能的主要內容，財政經濟穩定職能的含義和主要內容。

二、財政支出理論

考試目的

測查應試人員是否掌握財政支出分類、財政支出規模、財政支出效益、西方財政支出理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）財政支出的分析

財政支出的各種分類方法、各種分類依據。

（二）財政支出的經濟影響

購買性支出和轉移性支出對流通、生產、分配領域和國民經濟運行的不同影響。

（三）財政支出的規模

財政支出的規模的衡量指標，財政支出規模的增長趨勢，西方財政經濟理論界對財政支出規模趨勢的分析，我國財政支出規模指標的發展，我國財政支出規模的情況，我國財政支出占國內生產總值比重下降的原因。

（四）財政支出的效益分析

財政支出效益分析的意義、特點，衡量財政支出效益的方法和適用的領域，成本——效益分析法等方法的具體內容。

三、財政支出的內容

考試目的

測查應試人員是否掌握我國財政支出的內容，包括購買性支出和轉移性支出，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）購買性支出

行政管理費支出、國防支出、文教科學衛生等事業支出的內容，財政投資性支出的意義。

（二）轉移性支出

社會保障支出、財政寂貼支出的內容和改革方向，稅收支出的概念、分類、形式，稅收支出的預算控制。

四、稅收理論

考試目的

測查應試人員是否掌握稅收的基本概念，稅收的本質，稅收的原則，稅收負擔及國際稅收理論，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）稅收概述

稅收的概念，稅收的財政職能、經濟職能和監督職能。

（二）稅收原則

亞當。斯密的稅收原則，瓦格納的稅收原則，現代稅收原則。

（三）稅法與稅制

稅法的概念，稅法的淵源，稅法的效力與解釋，稅法的法定主義原則，稅收制度的構成要素，累進稅率下的應納稅額的計算及速算扣除數的計算，我國現行稅收法律制度的分類。

（四）稅收負擔

稅收負擔的基本概念，衡量稅收負擔的各種指標，計算各種口徑的稅負水平，稅負轉嫁的概念，稅負轉嫁的形式、條件及其一般規律。

（五）國際稅收

稅收管轄權的概念，稅收管轄權的確定原則，國際重復征稅的免除方法，各種免除法下的應納稅額的計算，國際避稅產生的原因及反避稅措施，國際稅收協定的概念、作用，國際稅收協定范本及其作用。

五、商品課稅制度

考試目的

測查應試人員是否掌握我國現行商品勞務的概念、我國現行商品勞務稅各個稅種構成要素的內容、各個稅種應納稅額的計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）增值稅制

增值稅的概念、納稅人和征稅范圍，增值稅的稅率，增值稅應納稅額的計算方法，增值稅計稅依據的確定，增值稅納稅義務發生時間，增值稅的納稅期限和納稅地點，增值稅一般納稅人的認定。

（二）消費稅制

消費稅制的概念、納稅人和征稅范圍，消費稅的稅率，消費稅計稅依據的確定，消費稅應納稅額的計算方法，消費稅的納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點。

（三）營業稅制

營業稅的概念、納稅人和征稅范圍，營業稅的稅率，營業稅計稅依據的確定，營業稅應納稅額的計算方法，營業稅的納稅義務發生時間、納稅期限和納稅地點。

六、所得稅制度

考試目的

測查應試人員是否掌握所得稅制度中各稅種的概念，各稅種的基本規定及稅款計算和征收，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）企業所得稅

企業所得稅的概念，企業所得稅的納稅人，企業所得稅的稅率，企業所得稅的計稅依據，企業所得稅的收入確認，企業所得稅的稅前扣除項目及扣除標準，企業所得稅資產的稅務處理，企業所得稅應納稅額的計算，企業所得稅的稅收優惠政策，企業所得稅的源泉扣繳規定，企業所得稅的特別納稅調整規則，企業所得稅的征收管理。

（二）個人所得稅

個人所得稅的概念，個人所得稅納稅人的確定，個人所得稅征稅對象的內容，個人所得稅的稅率，個人所得稅的計稅依據，個人所得稅應納稅額的計算，個人所得稅的稅收優惠。

七、其他稅收制度

考試目的

測查應試人員是否掌握房產稅、契稅、車船稅、城鎮土地使用稅、印花稅、資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等各稅種的基本知識和基本規定及其稅款計算和征等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）房產稅

房產稅的概念，房產稅的納稅人和征稅范圍，房產稅率，房產稅的計稅依據和應納稅額的計算，房產稅的減免和征收方法。

（二）契稅

契稅的概念，契稅的納稅人和征稅范圍，契稅的稅率，契稅的計稅依據和應納稅額的計算，契稅的減免和征收方法。

（三）車船稅

車船稅的概念，車船稅的納稅人和征稅范圍，車船稅的稅率，車船稅應納稅額的計算，車般稅的減免和征收方法。

（四）城鎮土地使用稅

城鎮土地使用稅的概念，城鎮土地使用稅的納稅人和征稅范圍，城鎮土地使用稅的稅率，城鎮土地使用稅應納稅額的計算，城鎮土地使用稅的減免和征收辦法。

（五）印花稅

印花稅的概念，印花稅的納稅人和征稅范圍，印花稅的計稅依據和應納稅額的計算，印花稅的減免和征收辦法。

（六）資源稅

資源稅的概念，資源稅的納稅人和征稅范圍，資源稅的計算依據和應納稅額的計算，資源稅的減免和征收辦法。

（七）城市維護建設稅

城市維護建設稅的概念，城市維護建設稅的納稅人和征稅范圍，城市維護建設稅的稅率，城市維護建設稅應納稅額的計算，城市維護建設稅的減免和征收辦法。

（八）教育費附加

教育費附加的概念，教育費附加的繳納人和征收范圍，教育費附加的征收依據和計算，教育費附加的減免和征收辦法。

八、稅務管理

考試目的

測查應試人員是否掌握我國現行稅務管理制度，稅收征管理改革，稅收征、減、免、退管理，經濟稅源調查等稅收控制的內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）稅務基礎管理

稅務登記的概念、范圍和種類，賬簿、憑證管理，發票管理，發票管理的內容和發票檢查的要求，納稅申報的概念、對象、內容、方式與期限。

（二）稅收控制管理

稅收征收管理的形式，應納稅額的核定與調整，納稅擔保的適用對象，稅收保全措施和稅收強制執行措施，稅款的追征與退還，稅收減免的種類與管理規程，出口退稅的范圍和形式。

（三）稅收控制管理

經濟稅源調查的目的和內容，經濟稅源調查分析的種類與調查報告的形式。

九、納稅檢查

考試目的

測查應試人員是否掌握納稅檢查的基本方法，增值稅、消費稅、營業稅以及企業所得稅的查賬方法、錯賬調整方式等內容，并能夠指出企業涉稅方面所存在的問題，對錯誤賬務處理作出正確的賬務調整，計算出應補（退）稅額，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）納稅檢查概述

納稅檢查的概念，納稅檢查的范圍，納稅檢查的基本方法，會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查方法，錯賬的調整方法。

（二）增值稅的檢查

各種銷售方式下“應交稅費 — 應交增值稅”的正確賬務處理，錯賬的識別及錯賬的調整方法。

（三）消費稅的檢查

一般銷售方式、視同銷售方式以及委托加工方式下應交消費稅的計自虐 及正確的賬務處理、錯賬的識別及錯賬的調整方法。

（四）營業稅的檢查

建筑安裝企業、房地產開發企業、旅游與你飲食服務業營業稅的檢查方法，轉讓無形資產及銷售不動產業務的正確的賬務處理以及應交營業稅的計算。

（五）企業所得稅的檢查

材料成本的組成內容，工資及福利費的分配，固定資產計提折舊的規定，制造費用的分配計算，原材料成本法、約當產量法的計算等，期間費用及捐贈的調賬方法，企業虧損彌補的規定及檢查方法。

十、國債

考試目的

測查應方試人員是否掌握國債概念、分類、規模等國債理論和國債的發行、國債的利率、國債的償還、國債市場、我國國債狀況、國家外債管理等制度和管理問題，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）國債的概念與分類

國債的概念，國家信用的形式，國債與公債的關系，國債的特征，國債的功能，國債的分類，國債的結構。

（二）國債的規模

國債規模的含義，國債的負擔，國債規模的指標體系，國債規模衡量指標的具體內容，國債的限度的制約因素。

（三）國債的發行

國債的發行機關、推銷機構，國債的發行價格，國債的發行方式（包括國債發行方式的適用條件和具體內容），國債利率的含義，制定國債利率需考慮的因素，國債利率的計算方式。

（四）國債的償還

國債的償還方式、付息方式、資金來源，國債償還方法的具體用環境，各種付算方式的比較，償債資金來源的比較。

（五）國債市場

國債發行市場和流通市場，國債市場的功能。

十一、政府預算管理理論

考試目的

測查應試人員是否掌握政府預算的含義、基本特征、多重研究視角、共同治理，政府預算模式，政府預算的原則與政策等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）政府預算的含義及特征

政府預算的含義和基本特征，政府預算的多重研究視角與共同治理。

（二）政府預算的模式

政府預算的主要模式，我國政府預算模式的選擇。

（三）政府預算的原則與政策

政府預算的原則，政府預算政策及實施內容。

十二、政府預算管理制度

考試目的

測查應試人員是否掌握我國政府預算主要制度，包括部門預算制度、政府采購制度、國庫集中收付制度和其他預算管理制度的改革內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）部門預算制度

部門預算的含義及原則，部預算制度的基本內容。

（二）政府采購制度

政府采購的含義、原則，政府采購制度的基本內容。

（三）建立 現代國庫制度

國庫集中收付管理、國債管理、國庫現金管理的內容。

（四）政府收支分類制度

政府收入分類，政府支出分類。

（五）預算績效評價體系的建立

政府預算績效評價的內涵與要素，政府預算績效評價的前提，我國政府預算的績效評價制度。

十三、政府間財政關系

考試目的

測查應試人員是否掌握政庥間財政關系的理論和實務，包括政府間財政關系劃分的基本理論、政府間收支劃發的制度安排、分稅制財政管理體制、政府間轉移支付制度等主要內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）財政分權理論

各種分權理論的含義及內容。

（二）政府間收劃分的制度安排

政府間事權的劃分，政府收支劃分的原則和內容，政府間財政預算管理權限劃分。

（三）分稅制財政管理體制

分稅制的基本問題，我國實際分稅制的基本內容。

（四）政府間轉移支付制度

政府間轉移支付的含義、特點、理論依據和種類，政府間轉移支付的模式和一般方法，我國政府間的轉許多 支付制度。

（五）省以下預算管理體制的改革創新

“省直管縣”財政體制創新，“鄉財縣管”的財政體制創新。

十四、財政平衡與財政政策

考試目的

測查應試人員是否掌握財政平衡和財政政策的基本理論，財政政策與貨幣政策的配合等內容，以及運用這些知識和方法解決實際問題的能力。

考試內容

（一）財政平衡

財政平衡的含義與情形，財政赤字的內涵，財政赤字的計算口徑與類型，財政赤字的彌補方式及其經濟效應。

（二）財政政策

財政政策的含義，財政策目標，財政政策工具，財政政策的類型，財政政策效應內涵。

（三）財政政策的基本知識，財政政策與貨幣政策的比較，財政政策與貨幣政策的協調配合及其效果，我國財政政策的實踐。

第五篇：2013年初級經濟師考試《財政稅收》輔導：財政支出的原則

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2013年初級經濟師考試《財政稅收》輔導：財政支出的原則

2013年初級經濟師考試將在11月2日舉行，目前部分地區已經開始報名，廣大考生也應該進入系統的復習階段了，小編在這里為大家準備了2013經濟師考試《初級財政稅收》輔導資料，供大家學習參考。

第三節 財政支出的原則

財政支出的原則的確立

確定財政支出原則應能達到兩方面的要求：

一是該原則能覆蓋財政支出活動的全過程，并能緩解財政支出中的主要矛盾;

二是能對財政支出活動和國民經濟運行直接起到促進或制約作用，使之實現良性循環。財政支出的原則

在我國財政支出中必須堅持三條原則：量入為出、收支結合原則;

統籌兼顧、全面安排原則;

厲行節約、講求效益原則。

一、量入為出、收支結合原則

所謂量入為出、收支結合原則，是指在考慮支出需要和合理組織財政收入的基礎上，根據收入安排支出，支出總量不能超過收入總量。

解決財政收入和財政支出這對矛盾的正確原則是：

必須保證財政收入在國內生產總值分配中占有一個恰當的比例，從而在合理組織財政收入的基礎上，根據財政收入的多少來安排財政支出。

二、統籌兼顧、全面安排原則

統籌兼顧、全面安排原則是指政府財政支出結構的安排，必須從全局出發，通盤規劃，區分輕重緩急與主次先后，適當照顧各個方面的需要，妥善地分配財力，以保證政府各項職能的實現以及國民經濟的協調發展。

貫徹這一原則，應從以下三方面入手：

1.安排財政支出時要做到統籌兼顧與突出重點相結合。

2.應按科學的支出順序來安排財政資金的使用。

3.安排財政支出時，應引入國際上先進的預算編制技術手段。