第一篇：《關于個人自行申報納稅的書面聲明》1

關于個人自行申報納稅的書面聲明

本人

（身份證號碼），于

擔任

，因此崗位并非在編正式員工，故在此期間，單位所支付給本人的一切費用，由本人自行向稅務機關申報取得的應稅所得項目和數額，并如實填寫個人所得稅納稅申報表，按稅法規定計算應納稅額，自行承擔相應的法律責任。如支付費用超出納稅部分，由單位扣除應繳稅額后發放給個人。特此聲明。

聲明人（簽章）：

日

期：

第二篇：最新個人所得稅自行納稅申報辦法(2017最新)

贏了網s.yingle.com 遇到財稅法問題？贏了網律師為你免費解惑！訪問>>http://s.yingle.com

最新個人所得稅自行納稅申報辦法(2017最新)

核心內容：個人所得稅自行納稅申報辦法主要規定了需要辦理納稅申報納稅人；納稅人納稅申報地點、納稅人納稅申報期限等內容。為我國廣大納稅人起到了重要的指引作用。贏了網編輯為您整理詳細內容，僅供參考。

個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強個人所得稅征收管理，保障國家稅收收入，維護納稅人的合法權益，方便納稅人自行納稅申報，規范自行納稅申報行為，根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱稅收征管法)及其實施細則和其他法律、法規的有關規定，制定本辦法。

第二條凡依據個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有下列情形之一的，應當按照本辦法的規定辦理納稅申報：

(一)年所得12萬元以上的；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

(二)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

(三)從中國境外取得所得的；

(四)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；

(五)國務院規定的其他情形。

第三條本辦法第二條第一項年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當按照本辦法的規定，于納稅終了后向主管稅務機關辦理納稅申報。

本辦法第二條第二項至第四項情形的納稅人，均應當按照本辦法的規定，于取得所得后向主管稅務機關辦理納稅申報。

本辦法第二條第五項情形的納稅人，其納稅申報辦法根據具體情形另行規定。

第四條本辦法第二條第一項所稱年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內無住所，且在一個納稅中在中國境內居住不滿1年的個人。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

本辦法第二條第三項所稱從中國境外取得所得的納稅人，是指在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅中在中國境內居住滿1年的個人。

第二章申報內容

第五條年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后，應當填寫《個人所得稅納稅申報表(適用于年所得12萬元以上的納稅人申報)》，并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉證、軍人身份證件等。

第六條本辦法所稱年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅取得以下各項所得的合計數額達到12萬元：

(一)工資、薪金所得；

(二)個體工商戶的生產、經營所得；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

(四)勞務報酬所得；

(五)稿酬所得；

(六)特許權使用費所得；

(七)利息、股息、紅利所得；

(八)財產租賃所得；

(九)財產轉讓所得；

(十)偶然所得；

(十一)經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第七條本辦法第六條規定的所得不含以下所得：

(一)個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得,即:

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

2.國債和國家發行的金融債券利息；

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼；

4.福利費、撫恤金、救濟金；

5.保險賠款；

6.軍人的轉業費、復員費；

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；

8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

(二)個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

(三)個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。

第八條本辦法第六條所指各項所得的年所得按照下列方法計算：

(一)工資、薪金所得，按照未減除費用(每月1600元)及附加減除費用(每月3200元)的收入額計算。

(二)個體工商戶的生產、經營所得，按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的應納稅經營額乘以應稅所得率計算。

(三)對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅的收入總額計算，即按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得計算。

(四)勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)的收入額計算。

(五)財產租賃所得，按照未減除費用(每次800元或者每次收入的20%)和修繕費用的收入額計算。

(六)財產轉讓所得，按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。

(七)利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。

第九條納稅人取得本辦法第二條第二項至第四項所得，應當按規定填寫并向主管稅務機關報送相應的納稅申報表，同時報送主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

第三章申報地點

第十條年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

(一)在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

(二)在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

(三)在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得(以下統稱生產、經營所得)的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。

(四)在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

第十一條取得本辦法第二條第二項至第四項所得的納稅人，納稅申報地點分別為：

(一)從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

(二)從中國境外取得所得的，向中國境內戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

(三)個體工商戶向實際經營所在地主管稅務機關申報。

(四)個人獨資、合伙企業投資者興辦兩個或兩個以上企業的，區分不同情形確定納稅申報地點：

1.興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報。

2.興辦的企業中含有合伙性質的，向經常居住地主管稅務機關申報。

3.興辦的企業中含有合伙性質，個人投資者經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業的經營管理所在地主管稅務機關申報。

(五)除以上情形外，納稅人應當向取得所得所在地主管稅務機關申報。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

第十二條納稅人不得隨意變更納稅申報地點，因特殊情況變更納稅申報地點的，須報原主管稅務機關備案。

第十三條本辦法第十一條第四項第三目規定的納稅申報地點，除特殊情況外，5年以內不得變更。

第十四條本辦法所稱經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方。

第四章申報期限

第十五條年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。

第十六條個體工商戶和個人獨資、合伙企業投資者取得的生產、經營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內辦理納稅申報；分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內辦理納稅申報。納稅終了后，納稅人在3個月內進行匯算清繳。

第十七條納稅人年終一次性取得對企事業單位的承包經營、承租經營所得的，自取得所得之日起30日內辦理納稅申報；在1個納稅

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 內分次取得承包經營、承租經營所得的，在每次取得所得后的次月7日內申報預繳，納稅終了后3個月內匯算清繳。

第十八條從中國境外取得所得的納稅人，在納稅終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

第十九條除本辦法第十五條至第十八條規定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的，在取得所得的次月7日內向主管稅務機關辦理納稅申報。

第二十條納稅人不能按照規定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照稅收征管法第二十七條和稅收征管法實施細則第三十七條的規定辦理。

第五章申報方式

第二十一條納稅人可以采取數據電文、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。

第二十二條納稅人采取數據電文方式申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關紙質資料。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

第二十三條納稅人采取郵寄方式申報的，以郵政部門掛號信函收據作為申報憑據，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

第二十四條納稅人可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納稅申報。

第六章申報管理

第二十五條主管稅務機關應當將各類申報表，登載到稅務機關的網站上，或者擺放到稅務機關受理納稅申報的辦稅服務廳，免費供納稅人隨時下載或取用。

第二十六條主管稅務機關應當在每年法定申報期間，通過適當方式，提醒年所得12萬元以上的納稅人辦理自行納稅申報。

第二十七條受理納稅申報的主管稅務機關根據納稅人的申報情況，按照規定辦理稅款的征、補、退、抵手續。

第二十八條主管稅務機關按照規定為已經辦理納稅申報并繳納稅款的納稅人開具完稅憑證。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

第二十九條稅務機關依法為納稅人的納稅申報信息保密。

第三十條納稅人變更納稅申報地點，并報原主管稅務機關備案的，原主管稅務機關應當及時將納稅人變更納稅申報地點的信息傳遞給新的主管稅務機關。

第三十一條主管稅務機關對已辦理納稅申報的納稅人建立納稅檔案，實施動態管理。

第七章法律責任

第三十二條納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法第六十二條的規定處理。

第三十三條納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，依照稅收征管法第六十三條的規定處理。

第三十四條納稅人編造虛假計稅依據的，依照稅收征管法第六十四條第一款的規定處理。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

第三十五條納稅人有扣繳義務人支付的應稅所得，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，依照稅收征管法第六十九條的規定處理。

第三十六條稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款的，依照稅收征管法第八十二條第一款的規定處理。

第三十七條稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人的，依照稅收征管法第八十二條第二款的規定處理。

第三十八條稅務機關和稅務人員未依法為納稅人保密的，依照稅收征管法第八十七條的規定處理。

第三十九條稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，依照稅收征管法實施細則第九十八條的規定處理。

第四十條其他稅收違法行為，依照稅收法律、法規的有關規定處理。

第八章附則

第四十一條納稅申報表由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局按照國家稅務總局規定的式樣統一印制。

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com

第四十二條納稅申報的其他事項，依照稅收征管法、個人所得稅法及其他有關法律、法規的規定執行。

第四十三條本辦法第二條第一項年所得12萬元以上情形的納稅申報，按照第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議通過的《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》規定的施行時間，自2006年1月1日起執行。

第四十四條本辦法有關第二條第二項至第四項情形的納稅申報規定，自2007年1月1日起執行，《國家稅務總局關于印發〈個人所得稅自行申報納稅暫行辦法〉的通知》(國稅發〔1995〕077號)同時廢止。

財稅法法律常識希望對您有所幫助，贏了網建議大家遇到問題根據實際情況進行判斷，必要時可尋求法律顧問的幫助。

來源：（最新個人所得稅自行納稅申報辦法(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/215169.html）

精彩推薦：

稅負‘痛苦’如何緩解http://s.yingle.com/l/cs/259725.html 開票主體變一變納稅支出更劃算http://s.yingle.com/l/cs/259724.html 免費提供零配件要視同銷售繳稅http://s.yingle.com/l/cs/259723.html 固定紅利分配注意兩個稅務風險http://s.yingle.com/l/cs/259722.html 抵債資產租賃收入不免稅http://s.yingle.com/l/cs/259721.html 匯算清繳之不征稅收入界定不清http://s.yingle.com/l/cs/259720.html 納稅人生產銷售兩種以上應稅消費品如何申報納稅http://s.yingle.com/l/cs/259719.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 網吧里銷售煙酒和飲料該如何繳納稅http://s.yingle.com/l/cs/259718.html 匯算清繳時莫忘關聯交易申報http://s.yingle.com/l/cs/259717.html 私車公用的財稅政策分析及賬務處理http://s.yingle.com/l/cs/259716.html 施工方收到工程款延期利息如何繳稅http://s.yingle.com/l/cs/259715.html 員工領取雙份工資如何申報納稅http://s.yingle.com/l/cs/259714.html 淺析建筑業混合銷售行為納稅義務的判定http://s.yingle.com/l/cs/259713.html 報銷醫保外的醫藥費可否在稅前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259712.html 部分進項稅額超過申報期能否稅前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259711.html 分期收款銷售商品應如何進行納稅申報http://s.yingle.com/l/cs/259710.html ‘第13個月工資’繳稅政策應明確http://s.yingle.com/l/cs/259709.html 交服務費送定位儀如何繳稅http://s.yingle.com/l/cs/259708.html 浙江國稅2017所得稅匯算清繳問題解答http://s.yingle.com/l/cs/259707.html 已經完成重組業務的如何進行稅務處理http://s.yingle.com/l/cs/259706.html 租金收入涉及的各稅種納稅義務發生時間總結http://s.yingle.com/l/cs/259705.html 匯兌損益能否在稅前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259704.html 稅費征繳不能遺忘‘角落’里的稅基http://s.yingle.com/l/cs/259703.html 網絡服務費應全額繳稅http://s.yingle.com/l/cs/259702.html <情景對話>代墊費用的稅務處理http://s.yingle.com/l/cs/259701.html 未給交社會保險的員工其工資能否稅前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259700.html 成本法下長期股權投資納稅申報分析http://s.yingle.com/l/cs/259699.html 離岸外包服務收入如何進行稅務處理http://s.yingle.com/l/cs/259698.html 眾多‘休眠稅’突然睜開眼http://s.yingle.com/l/cs/259697.html 納稅調整問題http://s.yingle.com/l/cs/259696.html 學生公寓轉租不享稅收優惠http://s.yingle.com/l/cs/259695.html 銷售額未達標準(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/259694.html 職工福利費列支憑證如何規范http://s.yingle.com/l/cs/259693.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com ‘非學歷教育’涉稅政策熱點解讀http://s.yingle.com/l/cs/259692.html 企業向個人支付借款利息時相關涉稅問題http://s.yingle.com/l/cs/259691.html 醫療機構涉稅政策匯編http://s.yingle.com/l/cs/259690.html 三項設備抵免額當年未抵可否結轉http://s.yingle.com/l/cs/259689.html 委托方未代收代繳稅款的處理http://s.yingle.com/l/cs/259688.html 開發商或物業公司代收水電費應該怎樣納稅http://s.yingle.com/l/cs/259687.html 外企常駐代表機構如何繳稅http://s.yingle.com/l/cs/259686.html 既有貨物銷售又有維修業務收入的小規模納稅人企業的標準(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/259685.html 進口應稅消費品納稅義務人及納稅期限http://s.yingle.com/l/cs/259684.html 你到底繳了多少稅http://s.yingle.com/l/cs/259683.html 遞延收入會計核算對企業納稅的影響http://s.yingle.com/l/cs/259682.html 企業中央空調修理費可否作進項稅額抵扣http://s.yingle.com/l/cs/259681.html 建筑施工設備繳稅有何變化http://s.yingle.com/l/cs/259680.html ‘轉型’與‘轉變’http://s.yingle.com/l/cs/259679.html 旅游業如何申報、繳納應納的稅費http://s.yingle.com/l/cs/259678.html 為中儲糧食公司代收糧食收取手續費納什么稅http://s.yingle.com/l/cs/259677.html 企業外幣結算的匯率價格確認與匯算清繳影響問題http://s.yingle.com/l/cs/259676.html 金融、財稅共促城鄉二元結構調整http://s.yingle.com/l/cs/259675.html 06年發生股權投資損失可否在2017一次性扣除http://s.yingle.com/l/cs/259674.html 解讀《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(2017最新)http://s.yingle.com/l/cs/259673.html 企業轉讓商貿批發市場經營權都要交哪些稅http://s.yingle.com/l/cs/259672.html 透過‘傭金’表象看本質http://s.yingle.com/l/cs/259671.html 業務招待費的稅務處理技巧http://s.yingle.com/l/cs/259670.html 委托加工應稅消費品的應納稅額計算http://s.yingle.com/l/cs/259669.html 二手車交易中的涉稅問題及政策銜接思考http://s.yingle.com/l/cs/259668.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 房地產企業支付給銷售企業的傭金或手續費，稅前扣除有何限制http://s.yingle.com/l/cs/259667.html 礦業企業的巷道和專門臨時運輸道路計提折舊年限如何確定http://s.yingle.com/l/cs/259666.html 本網總結職工養老保險的財稅處理http://s.yingle.com/l/cs/259665.html 原材料被盜如何做進項稅額轉出http://s.yingle.com/l/cs/259664.html 電信服務系統集成業務應如何繳稅http://s.yingle.com/l/cs/259663.html 一般納稅人認定銷售額是否含稅http://s.yingle.com/l/cs/259662.html 追補確認往年漏報資產損失的稅務和會計處理http://s.yingle.com/l/cs/259661.html 匯繳期間政策變動可重新申報http://s.yingle.com/l/cs/259660.html 糧食白酒的適用稅率最新規定是什么http://s.yingle.com/l/cs/259659.html 利用簽訂合同的變化進行合理納稅http://s.yingle.com/l/cs/259658.html 非居民企業提供跨境勞務納稅有區別http://s.yingle.com/l/cs/259657.html 國稅局所得稅處就稅收實務問題的答復http://s.yingle.com/l/cs/259656.html 個人經營所得納稅起征同步提高http://s.yingle.com/l/cs/259655.html 補繳的稅款有進項留抵稅額是否可以抵減查補稅款http://s.yingle.com/l/cs/259654.html 應付款項超過三年是否調增應納稅所得額http://s.yingle.com/l/cs/259653.html 建筑企業從承包方收取的管理費如何納稅http://s.yingle.com/l/cs/259652.html 代收收入需要繳稅嗎http://s.yingle.com/l/cs/259651.html 匯繳清算之捐贈違規稅前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259650.html 廠區內外用地稅款繳納不同http://s.yingle.com/l/cs/259649.html 公司購實物發給員工如何財稅處理http://s.yingle.com/l/cs/259648.html 境外股東簽訂的股權轉讓合同怎樣繳納印花稅http://s.yingle.com/l/cs/259647.html 城市維護建設稅納稅所在地如何確定http://s.yingle.com/l/cs/259646.html 對外投資時向銀行借款的利息能否稅前扣除http://s.yingle.com/l/cs/259645.html 進行垃圾處理取得收入應交什么稅http://s.yingle.com/l/cs/259644.html

法律咨詢s.yingle.com

贏了網s.yingle.com 房地產企業建造管理場所的所得稅處理http://s.yingle.com/l/cs/259643.html 資產轉讓與產權轉讓涉稅問題區別http://s.yingle.com/l/cs/259642.html 銷售舊貨應該分以下情況進行繳納稅款http://s.yingle.com/l/cs/259641.html 租入店鋪的首次裝修費用如何進行攤銷http://s.yingle.com/l/cs/259640.html 集資利息繳個稅不同于儲蓄存款利息http://s.yingle.com/l/cs/259639.html 逾期未申報行為跨補稅如何辦理http://s.yingle.com/l/cs/259638.html 房地產公司賣房送家電的納稅處理http://s.yingle.com/l/cs/259637.html 一般納稅人銷售自用固定資產稅率不同http://s.yingle.com/l/cs/259636.html 完成所得稅清算才能轉讓全部股權http://s.yingle.com/l/cs/259635.html 房企借款利息扣除過程中幾個關鍵的稅務處理點http://s.yingle.com/l/cs/259634.html 公司慶典收到的禮金該如何財稅處理呢http://s.yingle.com/l/cs/259633.html 視同銷售收支http://s.yingle.com/l/cs/259632.html 沒有代銷合同且超期限的代銷產品是否屬于代銷業務http://s.yingle.com/l/cs/259631.html 三行業廣告費扣除比例提高多繳稅款可申請退稅http://s.yingle.com/l/cs/259630.html 進口應稅消費品應納稅頗的計算http://s.yingle.com/l/cs/259629.html 福利費的繳稅問題http://s.yingle.com/l/cs/259628.html 員工報銷電話費的稅前扣除問題http://s.yingle.com/l/cs/259627.html

法律咨詢s.yingle.com

第三篇：個人所得稅自行納稅申報流程

個人所得稅自行納稅申報流程

依照《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》(以下稱《辦法》)規定，年所得達到12萬元的納稅人在納稅終了后,應當向《辦法》規定的申報地點的稅務機關（以下稱主管稅務機關）辦理納稅申報。我市個人所得稅自行納稅申報按照以下方式和流程辦理：

主要采用兩種申報方式：直接到稅務機關申報；郵寄申報。

（一）個人直接到稅務機關申報

納稅人直接到主管稅務機關申報，按以下三種不同情況區分申報流程：

1、申報無征稅、補稅、退稅、抵稅

該申報流程適用于納稅人在納稅內已足額繳納個人所得稅，終了后納稅申報時，納稅人只需要辦理申報事宜，不需要另行辦理征稅、補稅、退稅、抵稅等事宜。

第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上納稅人申報）》或是從重慶市地方稅務局網站（http://）下載。

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

第四步 納稅人留存一份申報表備查。

2、申報征稅、補稅

該申報流程適用于納稅人在納稅內沒有足額繳納個人所得稅，終了后納稅申報時，納稅人還需要辦理征稅、補稅事宜。

第一步 納稅人到主管稅務機關辦稅服務廳領取紙質《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上納稅人申報）》或是從重慶市地方稅務局網站（http://）下載。

第二步 納稅人按照填表要求填寫申報表一式兩份。

第三步 納稅人直接將申報表、身份證件復印件提交給主管稅務機關辦稅服務廳。

第四篇：國家稅務總局發布《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》

國家稅務總局發布《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》

2006年11月08日

2005年10月27日十屆全國人大常委會第十八次會議審議通過的《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，規定“個人所得超過國務院規定數額的”納稅人應當自行申報，擴大了納稅人自行申報的范圍。隨后，國務院通過修訂的個人所得稅法實施條例將“個人所得超過國務院規定數額的”明確為“年所得12萬元以上的”情形，并授權國家稅務總局制定具體管理辦法。依據上述規定，國家稅務總局在廣泛聽取納稅人、扣繳義務人、專家、學者和基層稅務機關意見的基礎上，經過深入研究、反復論證，本著“方便納稅人、調節高收入、便于稅收征管、突出管理重點”的原則，制訂下發了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）?！掇k法》共分八章、四十四條，分別從制定辦法的依據、申報對象、申報內容、申報地點、申報期限、申報方式、申報管理、法律責任、執行時間等方面，明確了自行納稅申報的具體操作方法。

《辦法》明確了納稅人須向稅務機關進行自行申報的五種情形，即：

1、年所得12萬元以上的；

2、從中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的；

3、從中國境外取得所得的；

4、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；

5、國務院規定的其他情形?！掇k法》規定，符合第1種情形的納稅人，即納稅人在一個納稅內取得的全部應稅所得達到12萬元，不論其平常取得的應納稅所得，是否已由扣繳義務人扣繳稅款，或是納稅人自己已向稅務機關自行申報納稅過，終了后都應當再自行向稅務機關辦理納稅申報。符合第2至4種情形的納稅人，要進行日常申報納稅,即在取得應稅所得時，就應當按照《辦法》的相關規定，在規定的期限內向主管稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。第5種國務院規定的其他情形目前暫未明確，其納稅申報辦法根據具體情形另行規定。

《辦法》規定，對于年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后3個月內，需申報其各項所得的年所得額、應納稅額、已繳（扣）稅額、抵扣稅額、應補（退）稅額和相關個人基礎信息。申報的“年所得”包含個人所得稅法規定的11個應稅所得項目，即工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得、經國務院財政部門確定征稅的其他所得。同時明確，在計算年所得時，可以剔除三類免稅所得，即個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得；個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得；實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。并規定除“個體工商戶的生產、經營所得”和“財產轉讓所得”以應納稅所得額計算“年所得”外，其他各項所得均以毛收入額來計算“年所得”。

為方便納稅人自行申報，《辦法》規定，納稅人可以采取多種方式進行納稅申報，既可以采取數據電文方式（如網上申報）、郵寄申報方式，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。同時規定，可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代理申報。《辦法》并規定了稅務機關為納稅人自行納稅申報提供優質服務的具體要求。如要求主管稅務機關

第五篇：個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)(國稅發〔2006〕162號)

【發布單位】國家稅務總局 【發布文號】國稅發〔2006〕162號 【發布日期】2006-11-06 【生效日期】2007-01-01 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）

(國稅發〔2006〕162號)

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為加強個人所得稅征收管理，完善個人所得稅自行納稅申報制度，維護納稅人的合法權益，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和稅收有關規定，國家稅務總局制定了《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》，現印發給你們，請認真貫徹執行。

附件：個人所得稅納稅申報表式樣

國家稅務總局

二○○六年十一月六日

個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）

第一章 總則

第一條第一條 為進一步加強個人所得稅征收管理，保障國家稅收收入，維護納稅人的合法權益，方便納稅人自行納稅申報，規范自行納稅申報行為，根據《 中華人民共和國個人所得稅法》（以下簡稱個人所得稅法）及 其實施條例、《 中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）及 其實施細則和其他法律、法規的有關規定，制定本辦法。

第二條第二條 凡依據個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有下列情形之一的，應當按照本辦法的規定辦理納稅申報：

（一）年所得12萬元以上的；

（二）從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；

（三）從中國境外取得所得的；

（四）取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；

（五）國務院規定的其他情形。

第三條第三條 本辦法第二條第一項年所得12萬元以上的納稅人，無論取得的各項所得是否已足額繳納了個人所得稅，均應當按照本辦法的規定，于納稅終了后向主管稅務機關辦理納稅申報。

本辦法第二條第二項至第四項情形的納稅人，均應當按照本辦法的規定，于取得所得后向主管稅務機關辦理納稅申報。

本辦法第二條第五項情形的納稅人，其納稅申報辦法根據具體情形另行規定。

第四條第四條 本辦法第二條第一項所稱年所得12萬元以上的納稅人，不包括在中國境內無住所，且在一個納稅中在中國境內居住不滿1年的個人。

本辦法第二條第三項所稱從中國境外取得所得的納稅人，是指在中國境內有住所，或者無住所而在一個納稅中在中國境內居住滿1年的個人。

第二章 申報內容

第五條第五條 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后，應當填寫《個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）》（見附表1），并在辦理納稅申報時報送主管稅務機關，同時報送個人有效身份證件復印件，以及主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

有效身份證件，包括納稅人的身份證、護照、回鄉證、軍人身份證件等。

第六條第六條 本辦法所稱年所得12萬元以上，是指納稅人在一個納稅取得以下各項所得的合計數額達到12萬元：

（一）工資、薪金所得；

（二）個體工商戶的生產、經營所得；

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

（四）勞務報酬所得；

（五）稿酬所得；

（六）特許權使用費所得；

（七）利息、股息、紅利所得；

（八）財產租賃所得；

（九）財產轉讓所得；

（十）偶然所得；

（十一）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

第七條第七條 本辦法第六條規定的所得不含以下所得：

（一）個人所得稅法第四條第一項至第九項規定的免稅所得,即:

1.省級人民政府、國務院部委、中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

2.國債和國家發行的金融債券利息;

3.按照國家統一規定發給的補貼、津貼，即個人所得稅法實施條例第十三條規定的按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼;

4.福利費、撫恤金、救濟金;

5.保險賠款;

6.軍人的轉業費、復員費;

7.按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費;

8.依照我國有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

9.中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得。

（二）個人所得稅法實施條例第六條規定可以免稅的來源于中國境外的所得。

（三）個人所得稅法實施條例第二十五條規定的按照國家規定單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金。

第八條第八條 本辦法第六條所指各項所得的年所得按照下列方法計算：

（一）工資、薪金所得，按照未減除費用（每月1600元）及附加減除費用（每月3200元）的收入額計算。

（二）個體工商戶的生產、經營所得，按照應納稅所得額計算。實行查賬征收的，按照每一納稅的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額計算；實行定期定額征收的，按照納稅人自行申報的應納稅所得額計算，或者按照其自行申報的應納稅經營額乘以應稅所得率計算。

（三）對企事業單位的承包經營、承租經營所得，按照每一納稅的收入總額計算，即按照承包經營、承租經營者實際取得的經營利潤，加上從承包、承租的企事業單位中取得的工資、薪金性質的所得計算。

（四）勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，按照未減除費用（每次800元或者每次收入的20%）的收入額計算。

（五）財產租賃所得，按照未減除費用（每次800元或者每次收入的20%）和修繕費用的收入額計算。

（六）財產轉讓所得，按照應納稅所得額計算，即按照以轉讓財產的收入額減除財產原值和轉讓財產過程中繳納的稅金及有關合理費用后的余額計算。

（七）利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，按照收入額全額計算。

第九條第九條 納稅人取得本辦法第二條第二項至第四項所得，應當按規定填寫并向主管稅務機關報送相應的納稅申報表（見附表2-附表9），同時報送主管稅務機關要求報送的其他有關資料。

第三章 申報地點

第十條第十條 年所得12萬元以上的納稅人，納稅申報地點分別為：

（一）在中國境內有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務機關申報。

（二）在中國境內有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

（三）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中有個體工商戶的生產、經營所得或者對企事業單位的承包經營、承租經營所得（以下統稱生產、經營所得）的，向其中一處實際經營所在地主管稅務機關申報。

（四）在中國境內無任職、受雇單位，年所得項目中無生產、經營所得的，向戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

第十一條第十一條 取得本辦法第二條第二項至第四項所得的納稅人，納稅申報地點分別為：

（一）從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報。

（二）從中國境外取得所得的，向中國境內戶籍所在地主管稅務機關申報。在中國境內有戶籍，但戶籍所在地與中國境內經常居住地不一致的，選擇并固定向其中一地主管稅務機關申報。在中國境內沒有戶籍的，向中國境內經常居住地主管稅務機關申報。

（三）個體工商戶向實際經營所在地主管稅務機關申報。

（四）個人獨資、合伙企業投資者興辦兩個或兩個以上企業的，區分不同情形確定納稅申報地點：

1.興辦的企業全部是個人獨資性質的，分別向各企業的實際經營管理所在地主管稅務機關申報。

2.興辦的企業中含有合伙性質的，向經常居住地主管稅務機關申報。

3.興辦的企業中含有合伙性質，個人投資者經常居住地與其興辦企業的經營管理所在地不一致的，選擇并固定向其參與興辦的某一合伙企業的經營管理所在地主管稅務機關申報。

(五)除以上情形外，納稅人應當向取得所得所在地主管稅務機關申報。

第十二條第十二條 納稅人不得隨意變更納稅申報地點，因特殊情況變更納稅申報地點的，須報原主管稅務機關備案。

第十三條第十三條 本辦法第十一條第四項第三目規定的納稅申報地點，除特殊情況外，5年以內不得變更。

第十四條第十四條 本辦法所稱經常居住地，是指納稅人離開戶籍所在地最后連續居住一年以上的地方。

第四章 申報期限

第十五條第十五條 年所得12萬元以上的納稅人，在納稅終了后3個月內向主管稅務機關辦理納稅申報。

第十六條第十六條 個體工商戶和個人獨資、合伙企業投資者取得的生產、經營所得應納的稅款，分月預繳的，納稅人在每月終了后7日內辦理納稅申報；分季預繳的，納稅人在每個季度終了后7日內辦理納稅申報。納稅終了后，納稅人在3個月內進行匯算清繳。

第十七條第十七條 納稅人年終一次性取得對企事業單位的承包經營、承租經營所得的，自取得所得之日起30日內辦理納稅申報；在1個納稅內分次取得承包經營、承租經營所得的，在每次取得所得后的次月7日內申報預繳，納稅終了后3個月內匯算清繳。

第十八條第十八條 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅終了后30日內向中國境內主管稅務機關辦理納稅申報。

第十九條第十九條 除本辦法第十五條至第十八條規定的情形外，納稅人取得其他各項所得須申報納稅的，在取得所得的次月7日內向主管稅務機關辦理納稅申報。

第二十條第二十條 納稅人不能按照規定的期限辦理納稅申報，需要延期的，按照稅收征管法第二十七條和稅收征管法實施細則第三十七條的規定辦理。

第五章 申報方式

第二十一條第二十一條 納稅人可以采取數據電文、郵寄等方式申報，也可以直接到主管稅務機關申報，或者采取符合主管稅務機關規定的其他方式申報。

第二十二條第二十二條 納稅人采取數據電文方式申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關紙質資料。

第二十三條第二十三條 納稅人采取郵寄方式申報的，以郵政部門掛號信函收據作為申報憑據，以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

第二十四條第二十四條 納稅人可以委托有稅務代理資質的中介機構或者他人代為辦理納稅申報。

第六章 申報管理

第二十五條第二十五條 主管稅務機關應當將各類申報表，登載到稅務機關的網站上，或者擺放到稅務機關受理納稅申報的辦稅服務廳，免費供納稅人隨時下載或取用。

第二十六條第二十六條 主管稅務機關應當在每年法定申報期間，通過適當方式，提醒年所得12萬元以上的納稅人辦理自行納稅申報。

第二十七條第二十七條 受理納稅申報的主管稅務機關根據納稅人的申報情況，按照規定辦理稅款的征、補、退、抵手續。

第二十八條第二十八條 主管稅務機關按照規定為已經辦理納稅申報并繳納稅款的納稅人開具完稅憑證。

第二十九條第二十九條 稅務機關依法為納稅人的納稅申報信息保密。

第三十條第三十條 納稅人變更納稅申報地點，并報原主管稅務機關備案的，原主管稅務機關應當及時將納稅人變更納稅申報地點的信息傳遞給新的主管稅務機關。

第三十一條第三十一條 主管稅務機關對已辦理納稅申報的納稅人建立納稅檔案，實施動態管理。

第七章 法律責任

第三十二條第三十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，依照稅收征管法第六十二條的規定處理。

第三十三條第三十三條 納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，依照稅收征管法第六十三條的規定處理。

第三十四條第三十四條 納稅人編造虛假計稅依據的，依照稅收征管法第六十四條第一款的規定處理。

第三十五條第三十五條 納稅人有扣繳義務人支付的應稅所得，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，依照稅收征管法第六十九條的規定處理。

第三十六條第三十六條 稅務人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應征稅款的，依照稅收征管法第八十二條第一款的規定處理。

第三十七條第三十七條 稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人的，依照稅收征管法第八十二條第二款的規定處理。

第三十八條第三十八條 稅務機關和稅務人員未依法為納稅人保密的，依照稅收征管法第八十七條的規定處理。

第三十九條第三十九條 稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，依照稅收征管法實施細則第九十八條的規定處理。

第四十條第四十條 其他稅收違法行為，依照稅收法律、法規的有關規定處理。

第八章 附則

第四十一條第四十一條 納稅申報表由各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局按照國家稅務總局規定的式樣統一印制。

第四十二條第四十二條 納稅申報的其他事項，依照稅收征管法、個人所得稅法及其他有關法律、法規的規定執行。

第四十三條第四十三條 本辦法第二條第一項年所得12萬元以上情形的納稅申報，按照第十屆全國人民代表大會常務委員會第十八次會議通過的《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》規定的施行時間，自2006年1月1日起執行。

第四十四條第四十四條 本辦法有關第二條第二項至第四項情形的納稅申報規定，自2007年1月1日起執行，《 國家稅務總局關于印發〈個人所得稅自行申報納稅暫行辦法〉的通知》（國稅發〔1995〕077號）同時廢止。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。