第一篇：完整的一套裝修流程

一套完整的裝修流程

設計階段

一.尋找設計公司

1、優秀設計公司必備條件：

建筑裝飾設計資質分專業甲級、乙級、丙級和專業級資質，只有綜合實力較強的才能獲得甲級、乙級資質。

一般的設計公司往往會對自己的設計公司精心設計，因此，設計公司自身的裝潢往往也能看出該公司的設計水平和設計風格。

此外，設計公司的水平并不能完全體現在簡單的相互比較之上，只有適合自己的才是最好的；設計公司內部設計師之間也有差別。因此，不能盲目相信口頭傳言的。

2、優秀設計公司硬件設施與軟環境：

硬件設施是考核設計公司的前提條件，為了完成一套或多套設計，一般的設計公司都至少要完成包括手繪圖、三維效果圖、施工詳圖，需要用到繪圖板及繪圖工具、高性能電腦（配置條件較好）、打印機、繪圖儀（可以繪制A3以上的工程圖）、掃描儀。此外，如曬圖儀等設備，由于企業業務量的限制和購置成本高，一般是委托專業機構完成，一般企業是沒有的。

軟環境是考核設計公司能否產生優秀作品的必備條件，只有設計環境幽雅、學習條件好、激勵條件好、考核公平的企業才能產生更多好的作品。

選擇設計公司要與選擇設計師同時考慮，有時候選擇設計公司往往就是選擇設計師。

3、設計公司收費方式和收費

設計收費方式并不一樣，一般分兩次，第一次是簽定設計合同時付一半，第二次付款時間是在第一次看設計初稿時。

設計收費水平：根據設計師水平收費不同，一般最高的是知名設計師，收費最高可達數萬，往往為外籍或港臺人士；其次是高級設計師，一般不少于150元/平米；然后是主任設計師，一般在120-70元/平米之間；一般設計師收費為75-45元/平米之間。也有一些裝修公司的設計師是不收費的。

二.尋找設計師

1、如何考察設計師：

優秀設計師至少需要具備良好的審美觀點和繪畫功底，優秀的居室規劃能力，一定的房屋結構理論，能靈活運用人體工程學理論于實際設計中，熟練掌握CAD軟件、3D設計、PHOTOSHOP軟件等相關圖形處理軟件 此外，還需要具備良好的溝通能力、理解能力，嚴謹認真的態度、謙遜守信的品質，一些設計師往往略顯桀驁不遜。

2、如何與設計師合作

（1）與設計師合作最忌諱不信任。

（2）與設計師合作一定要守時，這是雙方的。

（3）與設計師合作一定要在事前把盡量多的問題交代清楚。

三.方案圖設計

1、最初見面交談時簡單的建議

一般業主與設計師初次交談時，出于雙方的信任度低的原因，設計師往往會提供簡單的建議。從這些建議中，可以看出設計師熟練運用設計的能力，同時也能大致了解設計師的個性。

但絕對不能從第一次簡單的交談中得出這個人不好的結論。因為設計師的創作靈感除了來自于第一感覺外，往往更多的來自于創作中過程中的改進。對業主的全面了解由此確定設計風格.居室是用于業主居住的，設計風格也應該取決于業主個人而不是設計師，但設計細節應該由設計師來最終確定。

了解業主應該明確業主家庭人員結構（如3口之家、三代同堂）、年齡結構（如小孩已經上小學了、尚未結婚、父母已經退休等）、家庭主導人員個性（如以妻子為主的家庭，妻子的愛好是歐式風格還是簡約主義等）、經濟條件、職業

2、對房屋的了解

房屋特征決定設計方案。

房屋特征首先包括房型、朝向、樓層等因素，以及各功能區的聯系。房屋特征還包括具體尺寸，由測量尺寸決定。

測量房屋尺寸——一般公司是在簽定設計合同之后進行的，設計費中應該包括這部分費用。

3、測量房屋注意：（1）直線長度無誤（2）角度無偏差

（3）不忘測量房屋高度

（4）不忘測量門窗陽臺、空調洞、落水管、進戶門開啟方式等細節（5）明確聯結關系

（6）準確測量水電管路及聯結關系

（7）繪制初始圖后有條件的話有必要復核一遍 其成果是準確繪制的《原始房屋平面圖》

4、基本布局

第一步：確定玄關、餐廳、客廳、樓梯（如果存在的話）的關系 第二步：確定房間的功能，即確定設計書房與否、老人房、兒童房

第三步：確定交通動線，滿足室內行動與家具布置的關系 第四步：確定風格，設計主題墻，選擇顏色

5、反復溝通

由于對業主的了解并不是一次就能完成的，業主與設計師溝通應該反復進行，并把盡量多的問題全部交代清楚，尤其是上述因素全面清楚了解。方案設計成果《平面布置圖（初稿）》、設計效果圖

四.設計初稿

1、布局設計

在方案設計基礎上完成細節的補充和深化設計。

玄關：根據具體尺度、風格、業主喜好確定是否采用，以及造型

客廳：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

餐廳：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

樓梯：根據居室特點和家庭成員年齡和身體狀況、經濟能力等來考慮設計方式 臥室：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

書房：根據具體尺度、風格、主題墻、業主喜好確定采用的造型，以及呼應、對比關系和設計美學的應用

2、陳設設計

根據方案設計與布局設計同時完成。

客廳：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等 餐廳：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等 臥室：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等 書房：根據空間大小和業主喜好選用家具、花飾、窗簾等

3、色彩設計

色彩：黃色系——明快、富麗、溫暖，同時也有浮躁不安的感覺。紅色系——熱烈、振奮、喜慶，同時也有不安定的感覺 蘭色系——神秘、理性、平靜，同時也有消極、隔閡的感覺 綠色系——寧靜、平和、清新，同時也有消極的感覺

橙色系——溫暖、歡快、刺激，同時也有浮躁、不穩定的感覺 白色系——輕柔、純潔、整潔，同時也有單調、消極的感覺 灰色系——高雅、樸實、中庸，同時也有餓個性的感覺

4、燈具：光照產生顏色

主燈——照明之用，燈具造型確定 局部照明燈——主要用于局部照明，如書房臺燈、床頭落地燈、客廳茶幾燈等 裝飾燈——輔助氛圍之用，一般是筒燈、射燈等

設計初稿成果：完善《平面布置圖》、《頂面布置圖》、《鋪地材料設計圖（初稿）》、專題設計設計條件。

設計初稿：一般由責任簽約設計師完成，并極大的程度上決定了施工費用。

五.專題研究設計

設計內容：包括進水管設計圖、排水管設計圖、燈具線路圖、插座線路圖、弱電設計圖、空調設計圖及線路圖、地暖以及其他設備的設計圖。最好分別由不同的專業設計師完成。

1、衛生間設計 潔具：在總體設計風格基礎上確定潔具造型，然后根據業主經濟能力和需要選用潔具

龍頭：根據選用的潔具、業主經濟能力確定

2、廚房設計

櫥柜：委托專業櫥柜公司設計施工的，一般由這些公司自行完成。自行施工的可以由責任簽約設計師完成。水槽：在總體設計風格基礎上確定潔具造型，更多的則是根據業主經濟能力和需要選用潔具

電器：在總體設計風格基礎上確定電器造型，更多的則是根據業主經濟能力和需要選用電器

3、水電設計師

設計內容：水、強電、弱電

進水管設計圖：室內水管走向、連接和出口位置。依據責任設計師提供的設計條件，根據房屋特征，按照規范要求靈活布置。建議室內水管最好走屋頂面。排水管設計圖：根據潔具位置、室外排水管、室內排水洞的位置和潔具高低尺寸確定。

燈具線路圖：根據設計載荷要求，按照國家規范確定燈具位置，并布置連線。插座線路圖：根據設計載荷要求，按照國家規范確定插座位置，并布置連線。弱電設計圖：根據設計載荷要求，按照國家規范確定弱電面板位置，并布置連線。秘籍 水管宜盡量走吊頂里面，這樣，即使漏水也容易被發現，同時能最大限度的降低地板的損失。

秘籍： 普通公寓房給水管一般采用支管4“，總管6”。但別墅因輸水量大，一般總管可用1寸管，支管4“,分總管6”。

秘籍：插座應在可能需要的地方多排布，絕對不能在這個方面節省，即使考慮吸塵器使用，也應在更多地方排布，但一定要注意美觀。

4、暖通設計師 根據簽約設計師、房屋特征確定出風口、進風口位置，然后在考慮自身產品的基礎上確定風管走向和連接。而風管尺寸反過來影響簽約設計師的設計。

秘籍： 衛生間設計空調進風口往往得不償失，一是異味的影響，二是水氣腐蝕管道。實際上，因為負壓的影響，室內的暖氣也能進入衛生間，其熱量完全能達到要求。專題設計成果

一類是《衛生間布置圖》《廚房布置圖》《櫥柜設計圖》 二類是《給排水管布置圖》、《燈具線路圖》、《插座線路圖》、《弱電線路圖》、《空調設計圖》以及其他必須圖紙

六.施工詳圖設計

完成并完善6個面的設計：頂面、墻面和地面，并要完成選擇材料的任務。頂面設計：

1、房屋層高

2、吊頂內風管、水管高度

3、設計吊頂造型尺度的需要

4、選材： 石膏板：表面需用涂料，優點是整體感覺好，造價低；缺點是易開裂，不防水（一般在衛生間、廚房易使用防潮型的）。

金屬扣板：成品安裝即可，耐腐蝕，一般適用于廚房衛生間

地面設計：

1、用材舒適度和效果

2、地面高差宜小

秘籍： 客廳一般選用地磚、地板和大理石三大類，1、地磚和大理石：地磚和大理石根據房屋大小可以選用60*60或50*50的，以及其他尺寸；此類材料因感覺較冷，可以在顏色上平衡，如選用紅色系能減淡這種感覺。其優點是耐臟，可以直接擦洗；耐磨尤其是耐水，無須過多的關照，使用方便；但易滑倒，小孩、老人行走需小心。

2、地板：顏色較多，感覺溫暖，不耐水，但也不耐磨，但居住行走舒適。秘籍 衛生間最好與外界有1cm以上的高差，防止水倒灌入房間。墻面設計

1、主題背景

2、顏色

3、反光程度 空間內部設計

1、家具設計與擺放位置

2、活動物品擺放位置

3、交通動線設計

4、固定物件和造型構造設計和完善 門窗

1、平開推拉式方便使用

2、活動移門節省空間

3、門套、門套線影響美觀和成本 選材

1、確定選材原則

2、初步確定材料顏色、光滑度

3、考慮造價需要調整設計

施工詳圖設計成果——整套施工圖紙

七.完整圖紙 完整圖紙內容 1、6個面造型與細部構造設計

2、水管、電路設計

3、材料設計與選材原則

4、色彩設計

5、打印裝訂成套圖紙 完整圖紙基本要求

1、標明基本尺寸。不少公司考慮自身利益往往無尺寸標注，這種圖紙其實并不完整。

2、標明房間用途。

3、標明材料。

4、印刷清晰，編寫施工說明準確無誤。

5、按順序裝訂成冊。建議至少提供兩套。

---------施工階段

一、尋找施工企業

優秀施工企業基本條件

資質：建筑裝飾行業專業施工資質分一級、二級、三級資質。

承包經驗：是否單獨承包過二級、三級以上內裝修工程；是否有室內裝修經驗的項目經理；

信用：是否有中途停止履行合同的行為； 口碑：業主對施工企業的評價。

內部管理：企業內部責任機制、激勵機制、品牌建設制度、ISO2000運行機制、檔案管理等不同日常管理制度和管理水平。

項目管理：對家裝項目進度、質量、成本的、材料、現場、工人管理方式和管理 水平

施工企業審查事項

1查施工資質、營業執照、稅務代碼 2查公司規模、企業實力、發展狀況 3審企業信用、品牌口碑、法律糾紛 4審預算標準和檔次、材料是否真材實料

5審施工現場質量與管理、工人管理、施工隊能力 6查企業能力、設計施工風格偏向、質量保證措施 7查小企業的無效承諾、規避風險

8審施工隊伍安排，水電、油漆、泥木分工

施工企業的招標制度嘗試 因為家裝施工標的小，一般是不采用招標辦法的，而設計圖紙也一般是施工企業自行完成的，施工監理也是施工企業委派的，不管好與壞，施工方說了算，其結果往往是因此而導致業主利益的喪失，這種現狀破壞了公平性原則。這方面，品牌可以在一定程度上反映企業的誠信水平。

二、施工預算 進入預算的條件

圖紙完全確認，預算結束時材料基本確定（水電材料應完全確定）

施工預算陷阱例舉

1、虛報工程量

2、不列材料等級、品牌、規格、尺寸

3、在不改進施工工藝的條件下，誤增材料預算定額用量

4、項目重復報價

5、高報材料（主、輔材）價格，低估數量

6、人工過高

7、高冒損耗，甚至重復計算損耗

8、漏報

施工預算洽談要領

1、明確合同中關于預算的條款。一般的要求是“單價包干，工程量按實結算”。

2、明確預算原則，如分三項“主材、輔材、人工”合計成為單價，“工程量”為實際圖紙量，“損耗”只指主材并另列一項。

3、預算報價方式是按空間面，還是按單個房間，意思是指如在計算地面，則所有各個房間一塊列出；還是單獨客廳列出地面、墻面、頂面。

4、有必要的話，逐項審核并問清楚。因為各公司有不同報價方式，對于有疑問的一定要明確高在什么地方，是否合理；低在何處，是否影響質量。但在目前市 場自由競爭的條件下，應該要能容忍不同價位的報價。

5、管理費談判，力求降到最低。

6、關于稅金：一般裝修要收取的稅金為3.41%。

7、關于搬運費、垃圾費要明確，材料搬運費是否還另外收取。（在物業公司已經付過垃圾費的，預算中可以只付一半的垃圾清運費用于裝袋和短程運費）

8、關于是否還有施工津貼、其他費用的出面承諾。防止亂收費。

9、增加費用：因為預算人員一般不到現場，只是根據理想情況預算，對于現場增加費用如何處理的原則。

三、施工合同 施工合同必要內容

1、標的金額。一般用大小寫，并于最后加“整”。由誰負責收取。

2、付款方式。一般分4次，必需明確付款時間、付款條件、總價是否正確。

3、施工對象。一般詳細寫明房屋所在地

4、結算方式。一般有兩種，一是“單價包干，工程量按實結算”，只有單價是固定的，工程量在施工完畢后測量一次；二是“一口價”，預算價格就是最終裝修費用。

5、合同聯系人員。必需明確合同履行人，一般是施工項目總負責人，這對明確責任意義重大。

6、質量驗收標準。一般是北京市最新的質量驗收標準，以及一些強制性標準。

7、進度標準。一般3/2型房在60天左右；一般中小型別墅在80天以上。

8、違約責任。這是雙方的，尤其是施工方對質量缺陷、進度拖延的賠償責任。此外，對人員人員傷亡、房屋結構酸還損害的責任也要明確。

9、空氣環保質量。

10、保修條款。

11、合同雙方本人簽字，法人一定要用法人合同專用章。施工合同洽談要領

1、采用北京2003版格式合同時，按規范要求寫清具體內容。

2、采用自制合同格式時，必需至少明確樓上11項內容。

3、合同談判一般與預算同時進行，同時應明確質量保證措施和費用，緊急事務處理原則和辦法。

4、有條件的話，可以要求1到2次每次30分鐘左右“業主有現場組織設計、施工、監理、項目經理、業主”開現場會議的權利，而施工方應無條件同意。

5、注意施工法人合同專用章的合法性

6、糾錯一定要簽公司糾錯專用章。

7、付款必需有發票，或先開收據后換整張發票。

8、場容場貌管理規定，節約現場生活開支費用的規定。

9、確定施工隊伍組織，明確到個人。并在現場張貼施工人員名單和工作內容、工作時間。

四、尋找施工隊

施工隊差異

1、不同施工隊能力差異：不同施工經驗的隊伍能處理的施工對象差別很大，一直從事高檔裝修的對于低檔裝潢會無能為力，其結果往往是提高了造價；一直從事低檔裝潢的施工隊處理高檔裝修時往往是疲于應付，錯誤百出。

2、現場管理差異：有的隊伍施工時現場臟亂差，不注意節約用水用電；好的隊伍應該做到“落手清”，每日清理現場，實行5S管理。

3、人員安排的差異：不同各種搭配施工，同一工種人員數量搭配，一專多能人員的使用往往有差別。最忌諱一個隊伍2個人做到底的。

4、人員住宿安排：部分公司強調現場不住宿，這其實并不好，現場住宿能抓緊施工時間、能提高場容場貌；但也會造成現場油污四濺的弊病。建議根據工人特點和實際情況，有必要時可以及時調整。

5、負責人的管理水平：既能有效調動人員積極性，有要有好的施工技術。與施工隊交往的經驗

1、對施工負責人要善于攻心。

2、對施工工人要友好，適當施以小惠。對違反原則的問題必需深查到底，找到責任人。

3、從細微處關懷現場工人，但一定要講究原則。

4、對施工方質量管理人員要公正，有理有據。

5、適時請施工隊聚會，解決現場問題。

6、及時解決施工隊的難題。

五、進場 進場辦手續

1、與施工負責人、房產物業人員約好辦手續時間。

2、明確裝修業主須知，業主與物業簽定有關責任合同。

3、物業單位與施工隊簽定施工責任合同。

4、業主付清垃圾清運費（根據預算洽談的情況來辦）。

5、由業主或裝修公司自己為裝修隊伍辦理《小區出入證》、施工人員押金。

6、明確裝修期限，適當加3-7天以避免延期。施工隊進場事宜

1、辦物業手續

2、進場原始房屋現場驗收

3、水電、木工設備進場

4、工人進場住宿、生活用品進場

5、基本水電材料預定（如果是DIY施工的）

6、明確設計事項，如開關、插座、保留與拆除的墻面、衛生間龍頭排水布置、特殊處理的部位 進場驗收

1、門窗：五金零件齊全、關閉嚴密不漏水、開關順暢。

2、墻壁頂面地面：平整、垂直、裂縫是否有影響、結構是否有問題、無漏水。

3、廚、衛、陽臺：防水層無滲水、地面高差2cm、管道無漏水、落水管排水通暢。

4、設計條件：設計條件完全正確無誤。

建議：雙方應辦理交接、驗收書面文件并由雙方簽字

六、水電階段

水電階段人員安排

1、水工

2、電工

3、泥工

4、鋼筋工

5、小工

6、墻面打洞隊伍 水電階段之前的工作

1、空調工人完成管道鋪設，時間1-2周。

2、其他設備如地暖、中央吸塵系統、智能布線系統、凈水系統等安排進場 工作程序

1、劃水平線、管路走向線——各工種

2、敲墻、砌墻——小工或泥工

3、澆筑樓梯基礎、樓板——泥工、鋼筋工

4、鉆空調洞、排氣扇洞——外包打洞工人

5、給水管——水工

6、電線——電工

7、弱電線——電工或外包專業智能布線施工隊

8、驗收——專業人員+業主

9、測量水電項目的工程量——預算人員+業主 工作時間

一般2周左右，根據房屋大小、施工難度不同會有不同 DIY管理指南

1、施工隊人員：一般2-3人，可另聘小工1名。

2、安排流程和工作時間，水管與布線最好不要交叉同時施工。

3、購置材料：進場前2周要聯系好有關安裝的具體時間

4、為下期準備：結束前1周應聯系泥、木施工用的材料并確認進場時間為

5、及時驗收：水電項目應100%合格。水電管建材指南

1、水管種類：常見的有塑覆銅管、PPR管兩種。根據裝修事故統計發現，PPR管漏水率大大低于銅管，安裝方便，且使用壽命較長，據材料商廣告為50年。

2、電線：一般插座用2.5mm2截面且必需設計接地線，照明線用1.5mm2截面，空調、熱水器等用4.0mm2截面

3、弱電：電話可選用4芯線，電腦線用8芯5類線，而音響線建議根據音響設備商建議選用，發燒友一定要選用專用高檔線。

4、智能系統：目前有一種中央電路控制系統，宜根據設備商的建議謹慎選用。

5、燃氣管：由有資格的專業人員負責處理，且一定要使用厚白漆接縫。

6、結構墻一定要禁止敲，安全始終是第一位的！戶外窗嚴禁改裝，漏水后最難處理！

驗收——階段之門

1、驗收設備良好，運行正常

2、水管測壓、不滲漏

3、燃氣管無氣泡

4、電路試亮，插座接通

5、墻壁改建尺寸無誤

6、現澆混凝土級配合格、錨固牢靠

7、嚴格符合規范要求，且合格率應100%才能通過。

8、工程量確認，增減項目確認。

七、毛坯施工（木工）階段 毛坯（木工）階段人員安排

1、木工

2、小工 工作程序

1、制作吊頂基層

2、制作造型木作基層

3、制作門套基層

4、制作樓梯欄桿

5、制作木窗臺基層

6、制作木制柜體

7、覆蓋表面木作工程

8、木作面底漆

9、覆蓋石膏板吊頂

10、貼門套線（泥工完成之后）

11、安裝門（泥工完成之后）

12、廚房、衛生間吊頂（泥工完成之后）

13、安裝木龍骨 工作時間

一般4周左右，根據房屋大小、施工難度不同會有不同，需要與泥工同時交叉作業 DIY管理指南

1、木工施工人員：一般2-3人，可另聘小工1名。

2、安排流程和工作時間。

3、木作面制作完畢后宜立即封底漆二度。

4、購置材料：進場前1周要聯系好有關安裝的具體時間。

5、為下期準備：結束前1周應聯系油漆施工用的材料并確認進場時間。

6、及時驗收：提高木工施工項目合格率。木制品建材指南-表面材料種類：

1、低價位：柳安三夾板、櫸木三夾板、水曲柳夾板、沙比利夾板

2、常用四類木種：柚木夾板、胡桃木夾板（分直紋、花紋，黑、白）、櫻桃木三夾板、楓木三夾板

3、高價位：黑檀木夾板、鐵刀木夾板、紫檀木夾板 驗收——階段之門

1、吊頂牢固、平整

2、門方向正確、開啟靈活、四角方正

3、木飾面表面拼接良好，無膠痕、翹口

4、柜體穩固、接口牢靠

5、木龍骨安裝牢固、平整，全檢無咯吱聲

6、工程量確認，增減項目確認 投資建議：

1、雙方應辦理交接、驗收書面文件并由雙方簽字

2、木作面根據個人喜好選用，力求盡可能統一。因木作面用量少，對最終造價影響不大，可以適當選用高價位木作面。

3、家具柜體建議使用環保雙面貼塑板制作，這樣表面無需涂油漆，環保性能到達提高。

八、家具選購 家具選購時機

如果資金允許的話，建議在木作表面制作之前這一階段，方面選配家具和更改木作面（因為木作面會有不同的型號）投資建議：

1、根據需要選購，宜少不宜多，可以在入住后補充所需家具。

2、實用型家具宜精致，但風格應與家庭其他定制木作面協調考慮。

3、可以購置的家具如餐桌、書房書桌、書柜等宜購置；但衣柜建議現場定制，效果更好。

九、毛坯施工（泥工）階段 毛坯（泥工）階段人員安排

1、泥工

2、小工 工作程序

1、鋪貼衛生間墻磚（門套安裝前）

2、鋪貼陽臺地面磚

3、鋪貼廚房墻磚（門套安裝前、櫥柜安裝前）

4、浴缸基礎砌筑

5、衛生間、廚房地面防水層

6、衛生間地面

7、廚房地面 工作時間

一般3周左右，根據房屋大小、施工難度不同會有不同，需要與木工同時交叉作業

DIY管理指南

1、泥工施工人員：一般1-2人。

2、安排流程和工作時間。

3、考慮與木作面交叉作業順序。

4、購置材料：進場前1周要聯系好有關安裝的具體時間。

5、為下期準備：結束前1周應聯系油漆施工用的材料并確認進場時間。

6、及時驗收：提高泥工施工項目合格率。泥工制品建材指南-表面材料種類：

1、面磚：普通磚，顏色、花紋多樣，一般可以做墻面、地面磚

2、拋光磚：表面光滑、光亮，較普通面磚厚

3、?；u：表面光滑、光亮，但較拋光磚致密，不滲水，硬度比鋼硬（可用鑰匙劃，應該不能劃傷）

4、馬賽克：目前的馬賽克品種和工藝逐漸增加，優質玻璃馬賽克價格昂貴，在300元/平米以上，可以點綴使用

5、大理石：因為大理石含輻射元素，盡量挑選淺色、優質產品，且室內盡量少用。

驗收——階段之門

1、表面平整

2、衛生間地面2.5‰坡度

3、墻面、地面磚無空

第二篇：一套完整的室內裝修流程

一套完整的室內裝修流程

家裝流程之家裝咨詢

(1)洽談

用戶請裝修公司裝修，要把自己的要求告訴公司。

用戶提出的要求最好事先經全家人詳細討論過，盡量一次性告訴裝修公司。

裝修公司會仔細聆聽用戶的意見，并作記錄。如果事后裝修公司發覺有不清楚的地方，會與用戶聯絡直到完全明了為止。

(2)設計

裝修公司收到用戶的平面圖之后，會由設計師親自到現場度量及觀察現場環境，研究用戶的要求是否可行，并且獲取現場設計靈感。初步選出一些材料樣品介紹給用戶，如果用戶表示同意，設計師會進一步提供詳細的逐項分列的報價單，這時用戶要向裝修公司提供準備采用的家具、設備資料，以便配合設計。裝修公司最后提供的圖紙和報價單，應表達清楚每個部位的項目、做法、用料(包括品牌、型號)、價錢，例如，不能用籠統一句“廚房組合柜一套”來概括詳細項目，用戶應清楚了解組合柜的型號、尺寸、相關配件等內容。

用戶收到方案和報價單后，一定要仔細閱讀，查看您所要求的裝修項目，裝修公司是否已全部提供，有沒有漏掉項目。往往許多用戶，關心的只是最后一個總報價。假若這總報價并不包括用戶需要的項目，那您將會受到經濟損失。

家裝流程之免費量房

由設計師到客戶擬裝修的居室進行現場勘測，并進行綜合的考察，以便更加科學、合理地進行家裝設計。

(1)定量測量：主要測量室內的長、寬，計算出每個用途不同的房間的面積。

(2)定位測量：主要標明門、窗、暖氣罩的位置(窗戶要標量數量)。

(3)高度測量：主要測量各房間的高度。

在測量后，按照比例繪制出室內各房間平面圖，平面圖中標明房間長、寬并詳細注明門、窗、暖氣罩的位置，同時標明新增設的家具的擺放位置。

家裝流程之預算

根據客戶選擇的設計風格，設計師進行家裝設計，并有客戶反饋，最終確定設計方案、圖紙及相關預算。包工包料是指將購買裝飾材料的工作委托給裝飾公司，由裝飾公司統一報出材料費和工費。而包清工，是指用戶自己來買材料，由工人來施工，工費付給裝飾公司，許多用戶擔心采用包工包料這種形式，會給裝飾公司提供以次充好、虛報冒領的機會，所以想采用“ 包清工”的形式，自己去購買裝飾材料。其實包清

工這種做法存在著不少弊端；

(1)裝修一般需40-60天，用戶自己購買材料，要搭上很大的精力和很多時間，如果購買裝飾材料不及時，容易延誤工期。

(2)用戶自己購買裝飾材料，材料的質量不好保證，因為最貴的并不是最好的；客戶往往對如何挑選裝飾材料一知半解，對材料的質地、用途了解甚少，容易買質次價高的材料。

(3)用戶購買自家的材料，因為數量少，往往不是批發價格。

(4)一旦工程質量出現問題，不易分清是工藝質量問題，還是材料質量問題。

(5)用戶自己買材料，極易造成浪費，因為您不懂計算用量，一般都是工人讓買多少就買多少。

(6)用戶自己要雇車來運料，往往一止一次，不僅運費高，而且車的利用率較低

(7)材料剩下后，自己沒法處理，造成一定浪費。

既然“包清工”有之么多弊端，為什么還有不少用戶愿意自己購買裝飾材料呢？因為這些消費者往往對裝飾公司缺乏應有的信任，認為裝飾公司購買裝飾材料會用劣質材料來蒙騙自己，所以寧愿自己跑腿去買材料，這樣做不僅省不了多少錢，而且還會費力不討好，給施工留下不少隱患。

包工包料是裝飾公司采用的比較普遍的做法，這種做法可以省去客戶很多麻煩。正規的裝飾公司透明度很高，施工采用的各種材料的質地、規格、等級、價格、收費、工藝都會給您一一列舉清楚。

另外，裝飾公司常與材料供應商打交道，都有自己固定的供貨渠道、相應的檢驗手段，因此很少買到假冒偽劣的材料。供料商很清楚，在目前買方市場的形勢下，能保住一個固定的大客戶是相當不容易的，稍有不慎就會失掉一個客戶。裝飾公司對于常用材料都會大批購買，能拿到很低的價格。

根據以上的分析，您就會得出自己的結論：包工包料還是比包清工好

家裝流程之簽定合同

在雙方對設計方案及預算確認的前提下，簽定相關的裝修合同書，明確雙方的權利與義務。

在家庭裝修時，變更項目即通常所說的增減項目，只是在原有的合同基礎上，就增減的工程項目進行詳細地說明，合同雙方其同協商每一個增減項目，并且詳細地說明每一個增減項目的做法、收費標準，直到雙方確認共同簽字認可方為有效。簽訂變更合同應注意，雙方在增減項目時，不要以口頭達成的協議為準，一定要及時簽訂書面變更合同；

家裝流程之現場交底

由客戶、設計師、工程監理、施工負責人四方參與，在現場由設計師向施工負責人詳細講解預算項目、圖紙、特殊工藝，協調辦理相關手續。

家居裝修裝飾是采用對人體無害裝飾材料，按照能體現實用、安全、經濟、美觀原則的裝飾設計要求，以科學的技術工藝方法，對家庭居室內部固定的六面體進行裝飾裝修，塑造出一個美觀實用、具體整體舒適效果的室內環境。一般它主要包括以下一些內容：

(1)地面裝修。地面是家居的重要部分，對它進行裝修，主要在色彩、質地圖案等方面加以裝飾改觀。

(2)墻面裝修。墻面裝修即立面裝修，它可以采用抹灰、粉刷、涂飾、鑲貼、屏掛等多種方法進行裝飾施工。

(3)頂棚裝修。頂棚的裝修是采用各種材料進行各種無吊頂頂棚或吊頂頂棚的施工。同時，還要設置必要的水暖、通風、照明、音響等設備。

(4)家具及其他家居設備的設置。家具、各種家用電器、衛生設備等的設置也是家居裝修的一個重要內容。

(5)其他物品的設置。它主要包括家居擺設、字畫、盆花等的設置。有時，這些物品對室內裝修能起到很好的裝飾效果。

居室裝修力求做到以下3個方面：

(1)彌補土建完工后的不足，考慮到生活條理化，將空間合理地分區，動靜環境及其使用頻率安排得井然有序，使居住者生活方便。

(2)增強舒適性、美觀性，裝飾家居應以美觀、舒適、整潔、方便為原則，力求質樸優雅，富有情調。

(3)表現自我個性，根據家庭成員的閱歷、性格、愛好和文化素養選定居室的裝飾風格，充分體現個人的個性。

家裝流程之尾期完工驗收

近年來因家庭裝修引發的糾紛日 由客戶、設計師、工程監理、施工負責人四方參與，對工程材料、設計、工藝質量進行整體驗收，合格后簽字確認。

驗收除了鑒定裝修整體效果外，主要還是看手工質量是否令人滿意。驗收可以從以下幾個方面進行鑒定：

(1)是照明電路敷設要符合規程，插座、燈具開關、總閘、漏電開關等要有一定的高度、廚房、空調要專線敷設，電視天線和電話專線要安裝在便于維修的位置。

(2)是排水要順暢，無滲漏、回流和積水現象，高檔水件無鉗痕及擦花現象。

(3)是新砌墻體要垂直,磚體水平面一致，接縫均勻整齊。

(4)是平面天花板整體產誤差，板與板夾縫；塑料天花板誤差均不超過規定的范圍。

(5)是木封口線、角線、腰線飾面板碰口縫，線與線夾口角縫，飾面板與板碰口，推拉門整面誤差均不

超出規定的范圍。

(6)是油漆要光滑、手感好，無掃痕裂縫，無色差。

(7)是墻身面平線直，無明顯的凸感和色差，用于摸抹無甩灰。

家裝流程之家裝維修

按合同約定，由家裝公司負責一定期限的家裝工程的維修工作。

用戶在使用過程中如發現質量問題，先同裝飾公司取得聯系，把發生的質量問題向裝飾公司說明，凡是由裝飾公司所做的裝修，都可以進行保修，保修期為一年。（具體保修事項見各公司的質量保證書（卡））

在保修期內出現質量問題，用戶可直接找到原施工隊所在公司的負責人，如證實屬于施工質量問題后，裝飾公司必須無條件地為用戶換工換料，不可拖遷。如果裝飾公司拒絕為用戶保修，這時用戶可以直接向家裝市場的質檢部投訴，由市場管理部門出面勒令裝飾公司為用戶無條件保修或直接由市場為用戶保修。注：本文獻參照相關文章及資料

第三篇：一套完整的房屋裝修流程

一套完整的房屋裝修流程2011-3-26

一套完整的房屋裝修流程，大致是按照這20步完成的。下面，深圳羅湖裝修公司，把我目前所了解的裝修過程以及整個過程中需要注意的諸多細節盡可能詳細的闡述一遍……

一、裝修全過程20個環節解析

房屋裝修流程

（一）前期設計

同樣是建造，人和蜜蜂的區別就在于，蜜蜂的建造是本能的反映，而人在建造之前，腦海中首先會形成構思和框架。所以，如果把家裝比喻成一場戰役，那么家裝的前期設計就是這場戰役的“作戰方案”，是家裝的“靈魂環節”。

在前期設計中，同學必須還要做的一件事，那就是對自己的房間進行一次詳細的測量，大家不要犯懶，最好親自測量一遍，測量的內容主要包括：

1、明確裝修過程涉及的面積。特別是貼磚面積、墻面漆面積、壁紙面積、地板面積；

2、明確主要墻面尺寸。特別是以后需要設計擺放家具的墻面尺寸。

我記得我家工長最后跟我按照“實際發生量”結算鋪磚一項的總款時，他測量的面積比我自己測量的面積多了10平米，我當時真是哭笑不得。重新測量之后，工長回過身訓斥瓦工說：“你們是怎么測的？！”這也是為什么我建議大家自己測量的原因。裝修很多地方跟做人的道理一樣——我們嘴上不一定很明白，但是心里一定要有數。

順道提醒大家，開工之前不要忘記去物業辦理開工手續，交納裝修押金。

房屋裝修流程

（二）主體拆改

進入到施工階段，主體拆改是最先上的一個項目，主要包括拆墻、砌墻、鏟墻皮、拆暖氣、換塑鋼窗等等。主體拆改說白了，就是先把工地的框架先搭起來。

房屋裝修流程

（三）水電改造

水電路改造之前，主體結構拆改應該基本完成了。在水電改造和主體拆改這兩個環節之間，一些同學可能知道，還應該進行櫥柜的第一次測量。其實所謂的櫥柜第一次測量并沒有什么實際內容，因為墻面和地面都沒有處理，櫥柜設計師不可能給出具體的設計尺寸，而只是就開發商預留的上水口、油煙機插座的位置，提出一些相關建議。主要包括：

1、看看油煙機插座的位置是否影響以后油煙機的安裝；

2、看看水表的位置是否合適；

3、看看上水口的位置是否便于以后安裝水槽。

對于櫥柜的第一次測量，稍微有經驗的同學完全可以自行完成。水路改造完成之后，最好緊接著把衛生間的防水做了。廚房一般不需要做防水。

有同學一直認為裝修開始之前，一些主料應該事先進場。我要說的是，除非是主體拆改需要用的主料，否則，諸如瓷磚、大芯板等主料的進場時間應該在水電改造之后。因為電路改造如果涉及地面開槽的話，瓷磚、大芯板碼放的位置不當的話，工人搬來搬去很是麻煩。前兩天“耗子”同學還跟我提到她家當初就遇到了工人滿屋子來回來去挪磚的問題，在此提醒同學注意。房屋裝修流程

（四）木工

木工、瓦工、油工是施工環節的“三兄弟”，基本出場順序是：木——瓦——油?；境鰣鲈瓌t是——誰臟誰先上?！罢l臟誰先上”也是決定家裝順序的一個基本原則之一，我后面還會提到

其實像包立管、做裝飾吊頂、貼石膏線之類的木工活從某種意義上說也可以作為主體拆改的一個細環節考慮，本身和水電路改造并不沖突，有時候還需要一些配合，諸如我上篇帖子提到的——“家里準備做假墻的話，要考慮假墻上是否有水電線路，如果有的話，應該讓水電改造的工人預埋管。”

房屋裝修流程

（五）貼磚

如果工人忙得開的話，工長一般會在“木工老大”還沒有結束的時候就讓“瓦工老二”進場貼磚，這很正常，因為兩者本身沒什么沖突。

在“瓦工老二”作業的過程，還涉及以下三個環節的安裝：

1、過門石、大理石窗臺的安裝。過門石的安裝可以和鋪地磚一起完成，也可以在鋪地磚之后，大理石窗臺的安裝一般在窗套做好之后，安裝大理石的工人會準備玻璃膠，順手就把大理石和窗套用玻璃膠封住了。

2、地漏的安裝。地漏是家裝五金件中第一個出場的，因為它要和地磚共同配合安裝。所以，同學們在開始逛建材的時候，應該趕早兒買地漏。

3、油煙機的安裝。油煙機是家電第一個出場的，廚房墻地磚鋪好之后，就可以考慮安裝油煙機了。

“瓦工老二”離場，這時候可以約櫥柜第二次測量了，準確地說，在廚房墻地磚貼完并安裝完油煙機之后，就可以約櫥柜第二次測量。

房屋裝修流程

（六）刷墻面漆

“油工老三”進場，主要完成墻面基層處理、刷面漆、給“木工老大”打的家具上漆等工作。準備貼壁紙的同學，只需要讓“油工老三”在計劃貼壁紙的墻面做基層處理就可以。至于是否要留最后一遍面漆，個人感覺這個問題沒必要太較真兒，從我裝修過的經驗來看，留一遍面漆的意義不是很大，因為后面的操作沒有比刷漆再臟的了。

寫到這里，死抗著喘口氣兒，跟大家閑聊兩句。當“老大”、“老二”、“老三”相繼離場之后，很多同學會認為自己的裝修快結束了，其實按環節來數的話，三分之一還不到。大家之所以有這種感覺是因為，人們普遍理解的裝修只是裝修的“施工環節”，其實裝修的“安裝環節”也是裝修的重頭所在。

如果說“設計環節”是把我們未來家的樣子“構想”一下的話，那么“施工環節”就是把我們的家“包裝”一下，真正說“置備”家當幾乎都在“安裝環節”。喝口水兒，繼續……

房屋裝修流程

（七）廚衛吊頂

櫥柜吊頂作為安裝環節打頭陣的，還是在延續對家的“包裝”。在廚衛吊頂的同時，廚衛的防潮吸頂燈、排風扇（浴霸）應該已經買好了。同學們最好把廚衛吸頂燈、排風扇（浴霸）同時裝好，或者留出線頭和開孔。

順道插一句，我是堅決主張“裝修外包論”的，即便工長跟我承諾他的工人水電改造做得如何如何規范、鋁扣板安裝如何如何規矩、木門做的如何如何結實，壁紙貼的如何如何專業、櫥柜打造的如何如何實用……在我看來，裝修隊所能做的，就是木工、貼磚、刷漆

因為我相信專業的施工、相信廠家的安裝水準、相信流水線作業的產物，大都要比裝修隊工人的手工略勝一籌。裝修如同博弈，賭的就是工人的手藝，所以，把寶押在“我家工人是施工天才”上，我心里不踏實。

很多同學之所以讓裝修公司、裝修隊承擔了大量的施工任務，其原因一方面是自己的時間不寬裕，還有一個原因是因為考慮“工程的銜接”問題。我當初決定水電改造外包，還有鄰居提醒我說：以后銜接起來很麻煩。

其實裝修的每個環節獨立性都很強，記得前陣子論壇還有南方的同學提出疑問，說他老家那邊裝修，每個環節都是業主請專門的工人做。家庭裝修就這么點事，本身真的沒什么銜接可言，反倒是同學們自己在家裝過程應該盡可能發揮所謂的“銜接作用”，準確把握材料的選擇、掌握一些簡單的施工工藝流程、處理好對工人的關系等等，這才是關鍵所在。

真要說因為“銜接”出了問題，比如涉及后期潔具、燈具、五金的安裝等環節由誰來負責的問題，一方面要看你和工人的相處，看最后有沒有人愿意“管”你；另一方面，真說到了沒人“管”的份兒上，我還是那句話——“自從上帝發明了錢，就沒有解決不了的問題”。

質量永遠排在第一位，是主要矛盾，是大原則。某些環節因為“銜接”出了問題，是次要矛盾。同學們在因為次要矛盾而準備在主要矛盾、在大原則上做出讓步的同時，還需慎重。

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（八）廚柜安裝

吊頂結束后，可以約櫥柜上門安裝了。順利的話，一天的時間可以完成。同時安裝的還有水槽（可以不包括上下水件）和煤氣灶，櫥柜安裝之前最好協調物業把煤氣通了，因為煤氣灶裝好之后需要試氣。

對了，剛才說到吊頂，有個問題值得大家探討，很多同學廚衛吊頂選擇防水石膏板配合防水漆，裝修隊報價一般在120元以上每平米，比一般的鋁扣板、PVC扣板吊頂都要貴。石膏板吊頂從視覺上看起來比較平整，但是以后頂面水管一旦出現問題，或者樓上漏水需要樓下配合維修等，石膏板吊頂就要整體拆除，比起扣板吊頂費事得多。所以，大家在選擇石膏板吊頂的時候還需慎重。

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（九）木門安裝

在櫥柜安裝的第二天，早在一個多月前木門測量完成后，現在可以約安裝了。順利的話，也是一天的時間，裝門的同時要安裝的合頁、門鎖、地吸。同學們事先應該準備好相關五金。

如果你想讓木門廠家安裝窗套、埡口的話，在木門廠家測量的時候也要一并測量，并在木門安裝當天同時安裝，同時應考慮將大理石窗臺的安裝時間向后錯，排在窗套安裝之后。

備注：木門的制作周期一般為一個月，所以，為了讓工期銜接緊密，要在主體拆改完成之后盡早讓木門廠家上門就門洞尺寸進行測量。關于門洞的處理，大家需要注意一點，如果家里門洞的高度不一致，需要工人處理成等高——好看。

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（十）地板安裝

在木門安裝的第二天就可以安裝地板了，順利的話，也是一天的時間。地板安裝需要注意以下幾

個問題：

1、地板安裝之前，最好讓廠家上門勘測一下地面是否需要找平或局部找平，有的裝修公司或整修隊會建議同學地面找平或局部找平，以地板廠家的實際勘測為準；

2、地板安裝之前，家里的鋪裝地板的地面要清掃干凈，要保證地面的干燥，所以清掃過程不要用水。

3、地板安裝時，有條件的話，地板的切割一定要在走廊。以前論壇還就這個問題討論過，有同學認為在走廊切割地板污染公共區域，不道德。我的想法是完工之后打掃一下，不打緊。在室內切割地板對墻面的污染比較嚴重，類似的還有櫥柜的人造石臺面的切割，我相信裝修過的同學多少都有體會。

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（十一）鋪貼壁紙

在地板安裝的第二天，家里收拾干凈了，就可以約壁紙鋪貼了，順利的話，同樣是一天的時間。有條件的話，鋪貼壁紙的當天，地板應該做一下保護；沒條件也沒關系，把清理地板上遺留的壁紙膠交給拓荒保潔也沒問題。鋪貼壁紙之前，墻面上要盡量做到“什么都不要有”。

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（十二）散熱器安裝

在壁紙鋪好的第二天，更換散熱器或者拆改散熱器的同學們可以踏踏實實的把散熱器掛墻上了。同樣是一天的時間。

木門——地板——壁紙——散熱器，這是一個被普遍認可的正確安裝順序，先裝木門是為了保證地板的踢腳線能和木門的門套緊密接合；后裝壁紙主要是因為地板的安裝比較臟，粉塵多，對壁紙污染嚴重。此處再次用到我前面說的“誰臟誰先上”的原則。最后裝散熱器是因為只有墻面壁紙鋪好才能安裝散熱器。

裝修過程的逐次逐步也就是在種種制約與被制約的條件下設計出來的。偶爾也有例外，比如霍爾茨門需要先裝地板后裝門，不過這樣的例外在裝修過程中并不多見。

此外，我前面反復說“一天的時間”，有一層意思需要提醒同學們，“一天”對于整個裝修來說并不算漫長，所以，即便沒什么安裝沖突，比如櫥柜和木門，同學們也盡量不要在一天的時間里同時預約兩個安裝，特別是對上面提到的這些“大件”，因為安裝對于這些“大件”來說非常關鍵，最好專盯一個現場，而不要“一心二用”。要學會安慰自己——咱不差那一天。

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（十三）開關插座安裝

死抗著只有一句提醒：同學們應該對家里各個自然間的開關插座數量、位置等問題有一個詳細的了解或者記錄，特別是對于貼壁紙的同學，有時候壁紙工人不負責任，壁紙呼啦一下子鋪上去，他也不用壁紙刀在你開關插座的位置開孔標示。所以，仍然需要同學們自己心里有數。房屋裝修流程

（十四）燈具安裝

裝燈，沒啥好說的。裝完燈，家里就亮了，告別了裝修期間100瓦的白熾燈泡刺眼的強光——感覺不錯。

房屋裝修流程

（十五）五金潔具安裝

之前買好的上下水管件、衛浴掛件、馬桶、晾衣架等等，一并就都裝上。前面那些“大件”裝好之后，家里仍然十分“生冷”，等到燈具、五金潔具裝好之后，家里就“活”了，真的“活”了。一點不夸張地說，你第一次打開龍水看著水“嘩、嘩”的往出流，心里都會挺美；第一次在家里新裝的馬桶出恭，都會很有成就感，對了，我還給它起了個不錯的名字——“處女座”。

房屋裝修流程（十六）窗簾桿安裝

窗簾桿的安裝標志著家裝的基本結束。

房屋裝修流程（十七）拓荒保潔

拓荒保潔之前，不要裝窗簾，記得“解說窗簾”那篇帖子里提醒過大家。拓荒保潔時，家里不要有家具以及不必需的家電，要盡量保持更多的“平面”，以便拓荒保潔能夠徹底的清掃。房屋裝修流程（十八）家具進場

關于家具的購買時間，我的建議是，最早也要在水電路改造完成之后，這樣，選擇家具的基本尺寸范圍我們心里才大致有數。所以，有些同學在裝修還沒開始之前，已經急著把家具都訂了，個人感覺沒什么必要。

房屋裝修流程（十九）家電進場

到了這時候，家電該進場的進場，該安裝的安裝，準備入住了！

房屋裝修流程（二十）家居配飾

家居配飾，家裝的最后一步，而且已經由裝修轉為裝飾了，包括窗簾的安裝都屬于家居配飾環節。至于買窗簾，最好是在訂好家具之后，以免風格沖突。家居配飾還包括可以考慮買一些綠色植物、掛墻畫、擺設工藝品等等等等……總之，入住之后，你就可以自由發揮了。

二、裝修過程的兩種劃分

讀過第一節的同學可能覺得有些亂，為了便于大家進一步理解這20步以及期間夾帶的一些需要注意的環節，死抗著在前面那20顆“星星”的基礎上，又加進去10顆“星星”，具體如下：

1辦理開工手續——2自行測量——3前期設計——4主體拆改——5木門廠家上門測量——6櫥柜第一次測量——7水電改造——8衛生間防水——9主料進場——10木工——11貼磚（安裝窗臺、地漏）——12安裝油煙機——13櫥柜第二次測量——14刷墻面漆——15廚衛吊頂——16通煤氣——17櫥柜安裝（同時安裝水槽、煤氣灶）——18木門安裝——19地板安裝——20鋪貼壁紙——21散熱器安裝——22開關插座安裝——23

第四篇：一套完整的做賬流程

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一套詳細的公司財務流程（包括崗位設置……）來源： 注會圈的日志

一套詳細的公司財務流程（包括崗位設置……）

【會計實務】某公司一套比較詳細的財務流程

目錄

一、出納崗工作流程……………………………………………………………………3-5

二、銷售費用崗工作流程………………………………………………………………5-8

三、管理費用崗工作流程…………………………………………………………….9-12

四、固定資產崗工作流程…………………………………………………………….12-15

五、材料審核崗工作流程…………………………………………………………….16-20

六、成本核算崗工作流程…………………………………………………………….20-24

七、銷售核算崗工作流程……………………………………………………………24-26

八、工資福利崗工作流程……………………………………………………………26-31

九、稅務崗工作流程.………………………………………………………………31-33

十、內部審計崗工作流程.…………………………………………………………34-38

十一、主管崗工作流程.……………………………………………………………39-41

一、出納崗工作流程

（一）現金收付

1、收現

根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證 工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

管理費用崗（其他應收款）

銷售核算崗（貨款）

成本核算崗（加工費、材料款）

注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

（2）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽

字。

2、付現

（1）費用報銷

審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

（2）人工費、福利費發放

憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現金存取及保管

每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

（2）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

（二）銀行存款收付

1、銀收

（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

（2）其他項目收款

收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

（3）貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

2、銀付

（1）日常性業務款項

根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

——→材料核算崗（材料采購）

——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

——→管理費用崗（管理部門用款）

——→銷售費用崗（銷售部門用款）

——→工資福利崗（工資兌現、福利）

——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

（2）打卡工資

根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

（2）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

（3）業務員兌現

憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機

送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

（4）還貸及銀行結算

收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

（5）交稅

①完稅

收到稅務崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進單

② 進稅卡

憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單

——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

③從稅卡交稅

收到稅務崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

（6）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

（三）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：營業費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1、日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規范——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2、購置固定資產

審核是否附申請報告——→審核發票合法——→審核是否有行政事務部開具的固定資產調

撥單——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產——相關明細科目

貸：現金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據——→審核簽字手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——房租倉租區域房租（部門專項）

貸：現金

——→傳出納崗

4、運費

審核運輸發票合法，金額正確——→審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。鷮徍藢徟掷m是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——運費—市外運費市內運費（部門專項）

應交稅金——應交增值稅—進項稅

貸：現金

——→傳出納崗

注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

（2）抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據、途損報告——→審核簽字手續完整——→編制記賬憑證

借：營業費用——途損（專項）

貸：應收賬款

注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

（2）途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

（3）途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以“現金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業費用——高開沖紅

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有“現金”字樣。

（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7、返利

審核是否附協議——→審核是否附合法收據——→審核是否有銷售會計審核簽名——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—現款返利品種返利年終返利（部門專項）

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

8、贊助費

審核是否附申請報告——→審核是否附合法收據——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用——宣傳費—贊助費（部門專項）

貸：銀行存款現金

——→傳出納崗

注：（1）辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

（2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一

律按20%代扣個人所得稅。

（3）審核具體依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》、《2001年銷售政策》等。

（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（5）以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

（三）廣告費用

1、審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執行情況——→ 審核策劃部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核廣告合同、發票、照片等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：預付賬款

貸：銀行存款 ——→在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復核

注：（1）首次付款時，需留存一份合同復印件。

（2）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付廣告款時須憑發票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發票開出有困難的預付款除外。

（4）媒體廣告須審核發票、報樣及監播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發票照片等；宣傳品、禮品須審核發票、入庫單等。

3、費用報賬

（1）媒體及宣傳品

審核策劃部相關崗位傳來的發票（媒體廣告）

審核策劃部相關崗位傳來的發票附收料單（宣傳品）——→審核審批手續是否完備——→對照合同進行編制記賬憑證

借：營業費用——媒體宣傳品（部門專項）

貸：預付賬款

——→在合同上登記發票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬——→傳主管崗審核

注：（1）根據預付賬款余額及合同執行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。

（2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設計、制作、發送等費用。

（3）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產出分析。

（4）收到發票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬何產品品種，不能明確分配到具體品種及企業形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產出分析。

（5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。

（2）宣傳品發出

審核宣傳品倉庫明細賬——→審核倉庫傳來的當月宣傳品領用匯總表和領料單——→編制記賬憑證

借：營業費用——廣告費用—宣傳品（部門專項）

——招待費（部門專項）

管理費用——招待（部門專項）

貸：營業費用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉

——→傳主管崗復核

（3）推廣會

審核推廣會申請報告及照片等相關材料——→審核原始憑證完整、合法性——→審核審批手續是否完備——→編制記賬憑證

借：營業費用—推廣會（部門專項）

貸：現金/其他應收款

——→分品種登記手工賬——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）審核推廣會費用時，應查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據，沖抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、每季度結束后15天出具產品投入產出分析報告。

4、每季度提供需監測的廣告明細

5、積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。

6、加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。

7、參與制定和完善公司費用控制辦法。

8、參與費用控制計劃的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

三、管理費用崗工作流程

（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

貸：現金/銀行存款/其他應收款 ——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證

傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

（二）資金付出

1、審核月度資金計劃

每月28日根據費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

2、審核付款及報賬

（1）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

借：管理費用——相關明細科目

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

（2）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

（三）特殊費用核算

1、辦公用品入庫與領用

（1）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：低值易耗品---辦公用品庫

貸：銀行存款或現金

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

（2）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

借：管理費用 /營業費用——辦公用品（部門專項）

----清潔費

貸：低值易耗品——辦公用品庫

——→傳主管崗復核

注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

（2）年末組織對辦公用品進行盤點。

2、修理費

（1）汽車維修

審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

借：管理費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）零星維修

根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

貸：現金/銀行存款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

（3）維修物資

①入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

借：工程物資——專用材料—維修材料

貸：銀行存款或現金

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

②領用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

借：管理費用 /制造費用——修理費（相關明細科目）

貸：工程物資——專用材料—維修材料

——→傳主管崗復核

注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

（2）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

（3）年末組織對維修物資進行盤點。

3、研究開發費

審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

借：管理費用——研究開發費

貸：現金/銀行存款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗

復核

注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

（2）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

4、無形資產攤銷

月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

借：管理費用——無形資產攤銷

貸：無形資產

——→傳主管崗復核

注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

（四）財務費用

簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

借：財務費用——相關明細科目

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

（五）貸款、還款

簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

借：銀行存款

借：短期借款

貸：短期借款

貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

（2）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

（六）其他應收款核算及管理

1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

借：其他應收款

貸：現金

——→出納崗

注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

借：現金

貸：其他應收款

——→出納崗

3、清理、催收：

（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

（2）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

4、參與費用控制計劃的制定。

5、及時清理催收其他應收款項。

6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

（八）工作要求

1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

四、固定資產核算崗工作流程

（一）固定資產

1、購進

審核付款——→督促報賬——→審核發票和固定資產調撥單——→查詢已付款情況——→編制憑證

借：固定資產

貸：銀行存款/預付賬款

——→傳主管崗核

注：（1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。

（2）根據合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續。

（3）購進固定后須憑發票、驗收單辦理固定資產調撥手續，具體為生產用固定資產由生產部負責，非生產用固定資產由行政事務部負責。

（4）固定資產入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、型號及使用部門。

（5）固定資產在各車間、部門之間調撥應進行賬務處理，以便加強對固定資產的管理和準確提取折舊。

2、提取折舊

根據固定資產明細賬查詢上月新增或減少固定資產——→對應固定資產原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊——→編制折舊計算表——→編制記賬憑證

借：管理費用/制造費用/營業費用——累計折舊

貸：累計折舊——相關明細科目 ——→傳主管崗復核

注：（1）年初根據固定資產明細表計算各部門、各類資產每月應提折舊金額，每月根據固定資產增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。

（2）固定資產折舊采取按個別資產進行計算，分部門、分類別匯總提取。

（3）月度提取累計折舊金額發生變動時應將提取折舊的依據應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產清單核實固定資產的存在及折舊提取的準確性。

（4）年末根據固定資產明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產多提折舊，并確定下一提取折舊的基數。

3、固定資產清理

（1）盤點

年中、年末組織行政事務部、生產部相關人員進行固定資產盤點——→整理固定資產明細表——→出具盤點報告

注：（1）針對盤點過程中出現的固定資產盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。

①盤盈

借：固定資產

②盤虧

借：營業外支出

貸：累計折舊

累計折舊

營業外收入

貸：固定資產

（2）清理報廢

定期組織行政事務部及生產部對固定資產進行核查——→督促處置已報廢及長期閑置的固定資產——→核實報廢或長期閑置的固定資產原值、已使用年限及折舊提取情況——→審核固定資產清理轉出報告——→編制記賬憑證

①注銷固定資產

借：固定資產清理

累計折舊（已提折舊）

貸：固定資產（原值）

②收到清理收入

借：現金/銀行存款

貸：固定資產清理

③支出清理費用

借：固定資產清理

貸：現金/銀行存款

④結轉凈損益

借：固定資產清理（賬面余額）

貸：營業外收入

或

借：營業外支出

貸：固定資產清理（賬面余額）

——→傳主管崗復核

（二）在建工程

1、GMP部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：更改工程——GMP—相關明細

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。

（2）為便于費用統計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。

（3）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（5）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（6）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

2、在建工程核算

（1）工程立項

凡工程項目確定——→向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

（2）工程招標

閱讀招標文件——→開具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

①收到投標保證金時：

借：現金

貸：其他應付款——投標保證金

② 退還時：

借：其他應付款——投標保證金

在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金）

貸：現金

（3）支付工程款

①審核月度資金計劃

每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

②款項付出及報賬

ⅰ、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進度款收據或發票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位

—安裝工程—客戶單位

—在安裝設備—設備

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

更改工程——工程名稱—技術改造—客戶單位

—裝飾裝修—客戶單位

—待攤基建費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

大修理工程——工程名稱—客戶單位

—待攤改造費用支出—其他（一次性費用）

—客戶單位（與客戶簽有合同）

工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設備預付款）

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

ⅲ、收到工程項目中購置單個設備的全額發票——→編制記賬憑證

借：基建工程——在安裝設備—設備

貸：工程物資——工程名稱—客戶單位

——→傳主管崗復核

注：（1）付出款項時須憑收據或發票，賬務處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。

（2）付款款項為計劃內且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（3）支付尾款時須取得全額發票，發票金額作為工程支出，質保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。

（4）收到發票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。

（4）轉入固定資產

清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關部門提供峻工決算表——→審查固定資產調撥單——→編制記賬憑證

借：固定資產

貸：基建工程/更改工程/大修理工程

——→傳主管崗復核

（四）管理性工作

1、每月5日根據GMP部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。

2、年末組織固定資產盤點工作。

3、不定期進行固定資產盤查工作。

4、參與制定和完善公司固定資產核算管理辦法。

5、加強對預付賬款——設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。

6、參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

五、材料審核崗工作流程

（一）材料采購報賬

根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款——客戶單位

——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核

注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。

（2）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。

（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。

（4）100元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。

（5）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。

（6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。

（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

（二）采購付款

1、審核月度資金計劃

根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

2、審核付款

（1）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長

（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證

借：應付賬款——客戶單位

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

（2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。

（3）有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。

（4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。

3、應付賬款

不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確

注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。

（三）審核倉庫明細賬

1、收料

（1）入庫

定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單

注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。

（2）配單

月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

貸：應付賬款——材料暫估 ——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬

注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。

（2）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。

（3）暫估入庫

材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。

2、計算加權平均價格

材料加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

3、發料

（1）車間部門領料

審核領料單填寫規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發出數量×材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，傳遞發出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證

借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）

生產成本——→輔助生產

（機修車間領用）

制造費用

（生產系統領用非直接材料）

管理費用

（管理系統領用）

銷售費用

（銷售系統領用）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目 ——→傳成本崗審核

注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。

（2）武馬領用

由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證

借：其他業務支出

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證

借：應付賬款——武馬

貸：其他業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

——→傳成本崗審核

（3）零星對外銷售

①結轉銷售材料成本

領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證

借：其他業務支出（發票）

制造費用——倉儲費（收據）

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

——→傳成本崗審核

注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。

②銷售材料收入

審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：其他業務收入（發票）

應交稅金——增值稅（銷項）

或借：現金/銀行存款

借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據）

——→傳成本崗審核

注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖” 或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。

（2）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。

（3）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。

（4）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。

4、結材料倉庫明細賬

材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

5、盤點

每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目

借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：原材料/包裝物/低值易耗品

（四）力資費

簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→

簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單

借：制造費用——倉儲費（生產系統用工）

管理費用——其他（管理系統用工）

營業費用——市內中轉（營銷系統用工）

應付賬款——武馬

其他應收款——藥品公司

應交稅金——增值稅（進項）

貸：銀行存款

（五）管理性工作

1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。

2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。

3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。

4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。

（六）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。

4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

附表：

領用單位：

領料單明細表

賬本名稱 材料名稱規格

單位 數量 單價 金額

六、生產成本核算崗工作流程

(一)生產成本核算流程框架

費用核算

費用歸集與分配

產品成本核算

產成品入庫

產成品發出

日常費用

生產費用

質保費用

醫藥庫

中轉庫

輔助費用

產成品

返工

制造費用

塑料庫

材料發出

半成品

自制材料

費用

產成品發出

材料費用

在產品

材料

工資提取

人工費用

（二）生產部門日常費用報銷

審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

借：制造費用——車間部門—相關明細科目

貸：現金/銀行存款/其他應收款

——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

（3）費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費(出租車費)、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

（4）準確使用明細科目（見科目表）。

（5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）其他核算

1、水（電）費

收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產用水（電）發票——→將生產用水（電）發票傳生產部相關崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證

借：生產成本——輔助生產成本—水/電

應交稅金——增值稅（進項）

管理費用——水/電

貸：銀行存款

——→傳主管崗復核

2、審核原輔材料領用

每月1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證——→對照領料單審核材料發出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗

注：（1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。

（四）制造費用及輔助生產歸集與分配

1、生產質保費用

結賬后第三日查詢并打印當月制造費用——生產部（含分管領導）/質保部（含分管領導）科目時段余額表——→向生產部統計崗取得各車間產量工時——→編制生產費用（含分管領導）、質保部費用（含分管領導）分配表——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—生產費用/質保費用

貸：制造費用———生產部（分管領導）/質保部（分管領導）

——→傳主管崗復核

2、車間制造費用

車間制造費用由財務系統自動結轉，并生成記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—制造費用

貸：制造費用——車間—相關明細科目

3、輔助生產成本

結賬后第三日查詢并打印當月輔助生產成本科目時段余額表——→傳輔助生產車間核算員進行輔助生產分配——→根據輔助生產車間核算員編制的輔助生產分配明細表編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產成本—車間—輔助費用

管理費用——輔助費用

貸：生產成本——輔助生產—相關明細科目

——→傳主管崗復核

注：（1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關情況。

（2）審定輔助生產車間統計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。

（3）結賬后第三日結轉生產、質保費用，結轉后不能再有該項費用發生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。

（五）生產成本核算

1、基本生產成本的歸集

檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢——→檢查工資分配、原材料領用、產成品發放憑證是否已編制——→結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表——→

傳各車間成本核算員

2、產品成本核算

由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。

3、產成品入庫

（1）審核產成品明細賬

定期審核倉庫產成品、自制材料賬——→核對入庫單（第④聯）數量與倉庫管理員登記的明細賬借方數一致——→取下入庫單（第④聯）——→分車間分品種暫時保存

（2）審核成本計算表

檢查車間成本核算員編制的成本表——→核對完工產品、半成品數量和入庫單（第④聯）數量一致——→根據成本計算表及入庫單（第④聯）編制記賬憑證

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫/自制材料

貸：生產成本——基本生產—車間—工資福利/材料費用/生產費用/質保費用/輔助費用/制造費用

——→傳主管崗復核

（3）編制產成品平均成本表

將每月完工產品成本資料輸入《產品平均成本表》，以便動態直觀反映各產品成本變動情況。

（4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額

根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。

3、計算加權平均單價

產成品（自制材料）加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額，為本期產成品發出單價。

本期收貨數量+期初結余數量

4、退貨入庫

貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。

借：庫存商品——醫藥庫

貸：庫存商品——中轉庫

注：（1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。

5、產成品出庫

審核倉庫產成品明細賬登記的發出數量——→抽出產成品發出憑證并編制分類匯總——→計算發出金額（=數量×產成品加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發出金額——→憑匯總表編制記賬憑證

（1）銷售單

借：庫存商品——中轉庫

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫 ——→傳銷售核算崗審核

注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。

（2）發出武馬產品須向銷售部索取銷售單清單，據此由武馬向公司開具發票，辦理產成品入庫手續。

（2）領出返工

借：生產成本——基本生產—車間—材料

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

——→傳主管崗復核

注：（1）摘要欄須注明產品名稱及產量。

（2）須將領出返工產品明細提供給車間成本核算員。

（3）部門領用

借：管理費用——研究開發費（產品開發中心臨床、檢驗用）

制造費用——質保部—檢驗費（質保部抽樣、檢驗用）

營業費用——辦公費—樣品（試賣樣品）

（成本+價差）

營業費用/管理費用——招待費

（成本+價差）

更改工程——GMP—其他

（成本+價差）

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

其他應付款——價差

（產品執行價/1.17）×17%

——→傳主管崗復核

注：（1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續完備。

6、結倉庫產成品明細賬

倉庫明細賬審核登記完畢，結出各產品余額，督促倉庫管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。

7、盤點

每半年組織對倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證

（1）盤盈

借：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉

（2）盤虧

借：管理費用——處理財產損失

貸：庫存商品——醫藥庫/塑料庫

（六）管理性工作

1、每月10提供成本分析，動態跟蹤產品成本升降情況。

2、組織車間成本核算員進行規范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。

3、參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。

4、深入車間、倉庫熟悉公司各產品生產工序、原輔材料耗用等相關知識，有效挖掘成本管理的潛能。

5、每半年組織倉庫進行一次盤點。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

七、銷售核算崗工作流程

（一）流程框架

中轉庫

庫存商品賬

調庫單

B類銷售單

主營業務成本

———→

——————→

下發出賬

上庫存賬

下庫存賬,上發出賬

銷售發票

———→

—————→

A類銷售單

上應收賬

應 收

賬 款

——————→

回款單

銷售會計

上發出商品賬

———→

——→（兌現）

下應收款

（二）庫存商品核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

（三）發出商品的核算

每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本，登記發出商品賬借方——→同時，憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表，登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。

注：中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額

作為本期結轉主營業務成本單價。

本期收貨數量+期初結余數量

（四）退貨的核算

每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

（五）主營業務收入核算

1、正常銷售

根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯，分出老賬（2000年6月1日以前發貨）和新賬（2000年6月1日以后發貨）——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證

（1）新賬：運行新業務系統自動結轉生成憑證

借：應收賬款——業務轉財務

貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

（2）老賬：直接在財務系統中編制記賬憑證

借：應收賬款——老賬—辦事處

貸：主營業務收入

應交稅金——增值稅（銷項）

2、退貨

發生退貨時，要求客戶單位退回原發票，或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票（當月開出的發票可作作廢處理）。核算收入時以負數作正常核算。

（六）主營業務成本核算

根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證

借：主營業務成本

貸：庫存商品—中轉庫

——→傳主管崗復核

（七）回款的核算

1、開收據

根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

2、編制回款憑證

收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現金收據、銀行回單）——→分出老賬回款和新賬回款

（1）老賬：直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：應收賬款——老賬—辦事處 ——→傳主管崗復核

（2）新賬：根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

借：現金/銀行存款

貸：應收賬款—業務轉財務

——→傳主管崗復核

注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

（2）自動結轉生成的回款記賬憑證，經過修訂后，摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。

（3）修訂自動結轉記賬憑證，應確保銀行存款明細科目與回款單一致。

（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。

（八）編制產品銷售利潤表

各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入“其他”中；銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

（九）管理性工作

1、按月編制各產品利潤表，每季度結束后15日提交銷售情況分析。

2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序，協調銷售會計核算與財務銷售核算關系，保證票據傳遞及時明晰，銷售核算準確規范。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

八、工資福利崗位工作流程

（一）工資發放

1、現金工資性支出

（1）日常零星工資性支出

收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用——其它

貸：現金

——→傳出納崗付款

注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應付工資”，未注明的記入相關部門費用。

（2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出

簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證

借：應付工資——部門

管理費用/營業費用/制造費用—— 其他

貸：現金 ——→傳出納崗登記核對

注：對于集中發放差額工資、兌現、獎金等，為簡化手續，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據匯總后傳工資核算崗制證。

2、在職員工工資發放

（1）整理異動信息

簽收人力資源部、行政事務部、車間核算員及其他會計崗傳來的相關異動信息——→將異動信息分類——→登記備忘錄

注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣款項等項目。

（2）須根據分類后的異動信息準確登記備忘錄。

（3）備忘錄須將異動信息在預計發生月份分別登記一次。

（2）根據備忘錄編制工資表

打開Foxbase數據庫——→清零上月異動信息字段——→根據本月異動情況編制工資表——→計算應發工資——→輸入所得稅計算公式計算應扣所得稅——→重新計算應發工資——→匯總各部門工資

注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。

（2）不能代扣代發的事項須列出清單向發出通知的部門人員反饋。

（3）驗算工資表

工資計算完畢——→驗算：上期實發工資±上期異動項+上期所得稅±本期異動項—本期所得稅=本期實發數

（4）打印、拷盤

打印工資明細表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤

（5）銀行代發工資款付出

每月9日前填寫付款審批單——→財務部長審批——→連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬

注：（1）工資發放日須委托出納領回新開戶存折，登記后由領取人簽字發放。

（6）編制正式工資表

從Foxbase中拷出月度工資表——→按人力資源部相關要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存

（7）編制記賬憑證

根據正式工資明細表開具扣款收據——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證

借：應付工資——部門（在冊人員工資）

管理費用/營業費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）

管理費用/營業費用——差旅費（外勤補貼）

更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）

應付福利——醫藥費/福利（醫貼、物資補貼）

管理費用——電費（扣個人水電費）(負數)

貸：其他應付款——長期服務金/養老金/公積金

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款

——→傳給主管崗復核

（8）裝訂工資信息資料

工資發放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。

2、勞保/內退人員工資及代付款發放

（1）編制工資表程序與在職員工相同

（2）每月4日前劃款，保證5日到賬

（3）編制憑證

借：管理費用——勞保（勞保人員工資）

應付工資——其他（內退人員工資）

管理費用——電費（代扣水電費）

其他應付款（代付款項）（負數）

應付福利（代發款項）

貸：其他應付款——養老金/公積金

銀行存款——建行南湖辦

3、退休人員補貼發放

根據人力資源部退休人員補貼變動通知調整補貼明細表——→打印補貼明細表送人力資源部復核——→復核無誤，拷盤——→填寫付款審批單——→經財務部長簽字——→將軟盤同委托工行珞獅路分理處轉賬申請表、代扣水電費委托書傳出納崗辦理劃賬手續——→收到出納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證

（1）借：管理費用——勞保（退休人員補貼）

貸：銀行存款——工商珞獅路分理處 ——→傳主管崗復核

（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證

借：銀行存款

借：管理費用——水電（負數）

注：（1）退休人員工資已改由社保發放，公司只負責發放退休人員補貼。

（2）新增退休人員時，應向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼。

4、銷售兌現

憑銷售會計傳遞的銷售兌現匯總表——→編制計算表——→開具代扣款項收據——→根據銷售兌現匯總表及收據、銀行回執編制憑證

借：應付工資——辦事處（在冊人數×800記應付工資）

營業費用——廣告費—宣銷費（醫藥代表及OTC代表工資）

—— 打卡差旅費

——業務費（兌現金額—宣銷費—辦事處工資—打卡差旅費）

管理費用——電費（代扣水電費）

貸：其他應付款——10%風險金/長期服務金/養老/公積

其他應收款

應交稅金——所得稅——個人所得稅

銀行存款

——→傳主管崗復核

（二）工資分配

1、分配當月工資

月末打印當月應付工資明細匯總表——→編制工資分配明細表，同時按工資總額的14%計提福利費、2%計提工會經費——→編制記賬憑證

借：管理費用——工資/福利

營業費用——工資/福利

制造費用——工資/福利

生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利（五車間）

管理費用——工會經費

貨：應付工資

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

——→傳主管崗復核

注：（1）工資分配后當月不能再有涉及應付工資憑證，因此可適當提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。

（2）分配工資后，部門應付工資無余額。

2、提取產量工資

根據人力資源部提供的車間產量工資并計算福利費——→編制記賬憑證

借：生產成本——基本生產—車間—工資福利

——輔助生產—車間—工資福利（五車間）

貸：應付工資——車間

應付福利——提取福利

其他應付款——工會經費

注：（1）應付工資余額應為車間提取的產量工資與應付工資——其他之和。

（三）福利性費用支出

審核行政事務部簽批的托幼費、學雜費、醫藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證

借：應付福利——相關明細科目

貸：現金

——→傳出納崗

（四）長期服務金

1、長期服務金本金

（1）收長期服務金

根據新來員工所交金額開具收據——→在收據上注明員工姓名及所在部門——→根據收據編制記賬憑證

借：現金

貸：其他應付款———長期服務金 ——→連同收據存根傳出納崗收款、蓋章 ——→登記長期服務金手冊，對新來員工情況及所交本金進行記載 ——→由員工本人簽字確認

注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。

（2）如因員工異動使服務金發生變更或根據公司規定在年終獎中代扣長期服務金時，要在長期服務金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認。

（2）退長期服務金

根據長期服務金明細表審核人力資源部開具的退長期服務金支出證明單——→重新填寫支出證明單標明本金并計算長期服務金利息（本金×月利率（按人民銀行同期利率計算）×月數）——→交財務部長簽字——→根據簽字后的支出證明單編制記賬憑證

借：其他應付賬款——長期服務金

財務費用——利息支出

貸：現金

（3）編制長期服務金明細表

年末根據長期服務金明細賬調整長期服務金明細表，保證賬表，表冊相符。

2、長期服務金獎勵金的滾存與支付

（1）長期服務金獎勵金的滾存

年初根據人力資源部公布的獎勵率計算獎勵金

記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證

每兩年根據人力資源部通知的員工獎勵金

借：管理費用/營業費用/制造費用

貸：其他應付款——獎勵金

——→傳主管崗審核。

注：（1）年初在服務金明細表中計算獎勵金。

（2）獎勵金具體計算方法執行《長期服務金管理辦法》。

（2）獎勵金支付

收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務金手冊中獎勵金情況核對——→編制記賬憑證

借：其他應付款——獎勵金

貸：現金

——→傳出納崗——→登記長期服務金手冊獎勵金情況表

3． 長期服務金手冊的登記與保管

（1）

對長期服務金收、發、獎勵金計算及其它情況詳細的在長期服務金手冊中登記。

（2）

每年3月份將長期服務金發放至個人簽字確認，并及時收回，妥善保管。

（五）公積金管理

1、公積金變動

簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補填停繳或增減變動人員的公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。

2、公積金退領及轉移

收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提?。ɑ蜣D移）人

（六）管理性工作

1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發放。

2、及時清理其他應付款，保證代扣代繳到位。

3、加強長期服務金的管理，保證財務賬與長期服務金輔助賬一致，保管長期服務金手冊。

4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭。

5、保證每月工資按時準確發放。

6、確保養老金、公積金、房租水電等事項扣繳到位。

（七）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

2、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

九、稅務崗工作流程

（一）抄稅

按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票——→與銷售核算崗核對收入金額——→整理并裝訂發票存根——→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊——→6日前去稅務局抄稅

注：（1）辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。

（2）保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=（銷售收入+其他業務收入）×17%。

（3）增值稅發票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。

（4）清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。

（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。

（二）抵扣

收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證——→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯——→與財務系統核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯——→打印抵扣聯清單并裝訂成冊

注：（1）計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯清單對應。

（2）及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。

（三）申報稅款

每月10日前填寫各類稅款申報表——→傳主管崗審核——→財務部長簽章——→申報——→登記稅票——→申報表歸類保存

注：（1）增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。

（2）填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。

（3）各類稅款申報金額以相關稅法為依據。

（4）領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。

（5）全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。

（四）代辦出口退稅相關手續

復印開給出口貿易單位發票記賬聯——→填寫出口交稅申報表——→傳主管崗審核——→財務部長蓋章——→申報——→登記稅票

（五）稅款交納

1、申報月度資金計劃

月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金——→填寫月度資金計劃表——→財務部長審核

2、稅款繳納

填寫付款審批單——→財務部長審批——→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續——→登記資金計劃表——→簽收出納傳來的銀行進賬回執——→在稅票登記本中注銷相應的稅票——→編制憑證

（1）完稅

借：應交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅

—所得稅—企業所得稅/個人所得稅

—城建稅

其他應交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金

貸：銀行存款

（2）劃卡

借：銀行存款—國稅卡/地稅卡

貸：銀行存款

（3）從卡中完稅

借：應交稅金（明細同上）

貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡

(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財務部長簽字——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證

借：管理費用——公積金A*50%

其他應付款——公積金A*50%

貸：銀行存款A ——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核

(5)養老金

簽收出納傳來的養老金繳納憑證——→編制記賬憑證

借：管理費用——勞保—養老金A*25/（25+4）

其他應付款A*4/（25+4）

貸：銀行存款 A

——→傳主管崗復核

注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。

（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。

（六）發票的領購及使用

根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證——→財務部長蓋章——→去稅務局購買——→登記所購票據——→存保險柜——→登記發放情況——→領用人簽名——→編制當月票據領用情況表

注：（1）及時購買所需的票據，隨時滿足領用需求。

（2）票據按本發放，領用人須交回用完后的票據存根，換領新的票據。

（3）領購的空白票據須妥善保管，謹防丟失。

（七）管理性工作

1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。

2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。

3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。

4、積極清理以前欠稅情況。

5、協助開票崗完成相關工作。

（八）工作要求

1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。

2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

十、內部審計崗工作流程

5、每月18前編制出調節表，并按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬。

（一）資產審計

1、貨幣資金審計

（1）審計目標

證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性

（2）內部控制系統測試

調查了解貨幣資金內部控制系統——→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根——→抽驗資金收付款憑證——→核實收入貨幣資金收款收據——→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表——→檢查不相容職務劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→

評價貨幣資金內部控制系統。

（3）實質性審查

①庫存現金審查

首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。

②現金收付業務的審查

抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計

（1）審計目標

證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

（2）內部控制系統測試

調查了解企業存貨內部控制系統——→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統——→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統——→審查存貨管理制度——→抽查盤點記錄——→評價存貨內部控制系統

（3）實質性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務處理

②庫存材料審查

盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日

③材料出庫的審查

對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為

3、應收賬款審計

（1）審計目標

①證實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

（2）內部控制系統測試

調查了解并描述應收款項內部控制系統——→檢查不相容職責的劃分——→驗證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續——→評價應收款項內部控制系統

（3）實質性審查

①應收賬款的審查

取得應收款明細表——→發出詢證應收賬款——→分析詢證函及應收賬款余額——→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值——→審查壞賬準備金的提取與使用

②應收票據的審查

取得應收票據分析表——→清點庫存應收票據——→詢證應收票據——→對應收票據發生和收回的審查——→對票據貼現的審查——→分析評價應收票據的可兌現程度

4、固定資產審計

（1）審計目標

①證實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性

（2）內部控制系統測試

深入了解固定資產的內部控制系統——→驗證固定資產的新增手續——→驗證固定資產的退廢手續——→抽驗固定資產驗收報告——→檢查固定資產賬、卡的設置情況——→評價固定資產內部控制系統

第五篇：裝修流程

裝修流程

1客戶到公司以后由前臺接待，通知設計總監根據客戶的需要為客戶選派設計師，2通過溝通及了解，預付定金后，由設計師陪同客戶到房屋現場進行實際測量

3根據客戶的需要，通過設計師的設計和規劃進行設計圖紙的制作

4客戶在確認圖紙后，簽訂房屋裝修合同

5合同簽訂以后，由設計師將合同的原件和復印件交由工程部和財務部進行審核。

6自簽訂合同以后2天內工程部指派專業施工人員，同客戶約定交底時間。

7交底期間，由設計師，客戶，監理，施工人員現場確定水電位置，廚房水電位置由櫥柜設計師根據現場進行合理布局后出具設計后的有客戶確認的追電施工圖紙

8監理現場進行原土建結果的驗收，并完成土建移交，同時進行通水通電試驗。

9交底完成后3天內開始水電路改造施工，要求開槽布線，橫平豎直，衛生間及廚房的水電路改造走墻或者走頂，不允許走地水電完成后進行水電路德隱蔽驗收，驗收的同時將水路打壓試驗，20分鐘無掉壓為合格 現場測算工程量總和，并交由設計師存檔備案，后封槽進行瓦工施工

11瓦工入場后進行放線，排磚，按照圖紙和客戶意愿進行排貼，監理現場監督

12瓦工施工時必須保證現場的衛生干凈整潔，并保持每天清理垃圾2次至物業指點位置

13衛生間防水為墻磚完成后，將地面清理干凈，并保證地面干燥以后方可進行防水處理，14當瓦工完成后必須用反光膠帶將水電路走向進行標識

15帶瓦工完成后，木工進行施工。根據圖紙進行造型等工藝復雜的地方，進行現場交底，施工過程控制，直至木工施工完成，并驗收。

16待木工完成后進行油工施工，施工前將墻皮開刀鏟除，進行陰陽角找平踢腳線找直，并將原有開槽部分，進行貼繃帶或者貼布處理。

17找平后進行大面積的墻面披刮膩子2到3遍，打磨后進行乳膠漆的涂刷。

18現場施工完成后進行主材安裝，包括地板，潔具，木門，廚具等相關主材進行安裝 19現場完成后，進行通水通電試驗，并檢查主材安裝時有無漏水，或者漏電現象。

20待以上問題全部完成后，進行現場的衛生清理，雜物清理后，通知客戶預約時間進行整體驗收