第一篇：管理處固定資產(chǎn)管理辦法

管理處固定資產(chǎn)管理辦法

第一章總則

第一條為規(guī)范管理處固定資產(chǎn)管理，維護國有資產(chǎn)的安全完整、保值增值，提高經(jīng)營、使用效益，根據(jù)國務(wù)院《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《水利國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條固定資產(chǎn)是指使用期限在1年以上、單價在2000元以上（含2000元）的水工建筑物、設(shè)備、儀器、房屋及其它建筑物、經(jīng)濟林木等。

第三條固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)：建立和健全各項規(guī)章制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實施產(chǎn)權(quán)管理；保障資產(chǎn)的安全和完整；推動資產(chǎn)的合理配置，發(fā)揮資產(chǎn)的最大效益；對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用并監(jiān)督其實現(xiàn)保值增值。

第四條固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容：固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的登記界定，變動和糾紛的調(diào)解處理；固定資產(chǎn)的增減、使用、維護和處置；固定資產(chǎn)的清查盤點等。

第五條固定資產(chǎn)管理工作應(yīng)堅持管理規(guī)范，責任明確，效益優(yōu)先的原則。既要保證管理處正常運轉(zhuǎn)的需要，又要防止積壓和浪費，努力提高資產(chǎn)的使用效益。

第二章固定資產(chǎn)管理機構(gòu)及其職責

第六條資產(chǎn)管理部是公司固定資產(chǎn)管理部門，在公司領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一對公司固定資產(chǎn)實施管理，保證固定資產(chǎn)的安全、完整、配置合理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的投資效益和使用效益。其主要職責是：

一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和方針政策，制定并組織實施公司固定資產(chǎn)管理的具體辦法。

二、負責組織固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記、清查統(tǒng)計、資產(chǎn)評估、糾紛協(xié)調(diào)處理及日常監(jiān)督檢查工作。

三、負責公司固定資產(chǎn)備查帳、物、卡的管理及公司資產(chǎn)檔案的建立與歸檔工作。

四、按有關(guān)規(guī)定審批辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、報損（廢）等資產(chǎn)處置工作。

五、負責審核各使用單位上報的固定資產(chǎn)年度購建計劃，并組織實施。

六、負責資產(chǎn)的合理配置，資產(chǎn)管理處可根據(jù)固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)及使用效益在各使用單位之間進行調(diào)配，參與大型設(shè)備購置的論證，負責監(jiān)督固定資產(chǎn)的采購及日常管理工作。

七、向主管領(lǐng)導(dǎo)及時反映情況和定期匯報工作。

第三章固定資產(chǎn)的管理方法、分類

第七條固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，分類核算，分別設(shè)卡，分工負責的辦法。

統(tǒng)一管理：固定資產(chǎn)管理權(quán)集中于公司資產(chǎn)管理部，在公司授權(quán)范圍內(nèi)統(tǒng)一處置全公司的固定資產(chǎn)。

資產(chǎn)管理部設(shè)置固定資產(chǎn)備查帳，定期與公司財務(wù)及使用部門進行核對。

使用部門按要求配合資產(chǎn)管理人員管理固定資產(chǎn)，辦理固定資產(chǎn)的增加、減少手續(xù)，管理固定資產(chǎn)使用卡片。每季度進行分項考核（考核與績效考核掛鉤），每半年全面考核一次，每年度進行一次清產(chǎn)核資，保證帳卡、帳物相符。

分別設(shè)卡：固定資產(chǎn)按資金來源、途徑，分別設(shè)置管理卡。

分工負責：明確各有關(guān)部門或責任人對固定資產(chǎn)管理與使用的責任，實行分工負責制。第八條固定資產(chǎn)劃分為以下六類

一、水工建筑物。

二、房屋及其它建筑物。

三、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施。

四、工具及儀器。

五、防護林及經(jīng)濟林木。

六、其它。

第四章固定資產(chǎn)的管理、采購、驗收、報廢及處理 第九條固定資產(chǎn)的管理

一、各使用單位都要確定一名專職或兼職固定資產(chǎn)管理人員，建立固定資產(chǎn)管理崗位責任制，做到規(guī)范管理、責權(quán)分明。

二、各使用部門或個人在固定資產(chǎn)的管理、使用、保管、維護等業(yè)務(wù)上對資產(chǎn)管理部負責，接受資產(chǎn)管理部的管理和計劃財務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。

三、資產(chǎn)管理部定期填報“固定資產(chǎn)清查表”，如果和計劃財務(wù)部的總帳數(shù)字不符，雙方應(yīng)及時查找原因，并及時調(diào)整。

四、固定資產(chǎn)購建實行計劃管理，每年年初，各使用單位編制購建固定資產(chǎn)計劃，送交公司資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部聯(lián)審，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會討論批準后執(zhí)行。

五、為加強管理，資產(chǎn)管理部建立固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡，按類分別登記固定資產(chǎn)，并與計劃財務(wù)部的折舊卡片保持一致。

六、屬正常報損、報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報損、報廢審核單》，由資產(chǎn)管理部審核經(jīng)資產(chǎn)鑒定小組評估、鑒定后報計劃財務(wù)部，分管領(lǐng)導(dǎo)批準后，由資產(chǎn)管理部、使用部門、計劃財務(wù)部一同銷帳；屬于人為損壞、丟失或其他事故，責任部門應(yīng)及時查明原因，分清責任。處理原則：由不可抗力造成的損失不追究個人責任，由于主觀故意或過失造成的損失，則責成當事人賠償，并按有關(guān)規(guī)定處理。

七、對已批準報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部及時進行處理。程序為：使用單位填寫“固定資產(chǎn)報廢、變賣清單”（一式三份，一份由使用部門留存，一份報資產(chǎn)管理部，一份報計財處作固定資產(chǎn)注銷憑證）；計劃財務(wù)部聯(lián)系市財政部門認可的評估機構(gòu)進行評估，按規(guī)定進行變價處理；變價款應(yīng)如數(shù)上交計劃財務(wù)部，其他部門不得隨意變價出售。

第十條使用部門和下屬單位對在用固定資產(chǎn)的管理

一、按類別設(shè)置固定資產(chǎn)使用保管卡，登記本部門、單位在用固定資產(chǎn)增減變化情況，并與資產(chǎn)管理部的“監(jiān)督管理卡”保持一致，建立“誰使用，誰負責”的歸口分級管理責任制。

二、為明確責任，使用部門必須指定固定資產(chǎn)管理人員負責本部門固定資產(chǎn)的登記、管理工作。

三、使用部門、單位及其責任者必須充分了解各種固定資產(chǎn)的性能，按程序操作，定期維護保養(yǎng)，以延長使用壽命。

四、人員調(diào)動或退休時，必須交回其使用保管的各種固定資產(chǎn)，同時辦理交接手續(xù)。第十一條財務(wù)部門對固定資產(chǎn)的管理職責

一、受理使用部門提交的購置、調(diào)撥、報廢計劃，經(jīng)審查后提交公司主管經(jīng)理，經(jīng)批準后下達執(zhí)行。

二、根據(jù)水利部有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定，按月分類計提固定資產(chǎn)折舊。

三、固定資產(chǎn)折舊方法，一般采用平均年限法和工作量法。

四、凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值5%確定。

五、監(jiān)督使用部門搞好固定資產(chǎn)的保管及管理，審核各使用部門申報、并經(jīng)資產(chǎn)管理部辦理固定資產(chǎn)的購置、調(diào)撥、報廢和核銷手續(xù)。

第十二條固定資產(chǎn)的帳務(wù)處理和核算規(guī)定

一、固定資產(chǎn)的帳務(wù)組織，由“一簿、兩單、三卡、一表”構(gòu)成。

（一）一簿：固定資產(chǎn)登記簿。

（二）兩單：固定資產(chǎn)列帳、調(diào)撥通知單；固定資產(chǎn)報廢核銷通知單。

（三）三卡：固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡；固定資產(chǎn)使用保管卡；固定資產(chǎn)折舊提取卡。

（四）一表：固定資產(chǎn)清查表。

二、固定資產(chǎn)的購進。購置固定資產(chǎn)須由資產(chǎn)管理部、財務(wù)、及有關(guān)部門、單位以招標形式實施，且賣方在三家或三家以上，本著價廉實用的原則選擇中標者，經(jīng)總經(jīng)理或單位領(lǐng)導(dǎo)批準方可購進。資產(chǎn)管理部對按計劃購建的固定資產(chǎn)驗收合格后，將購貨發(fā)票交財務(wù)部門，會計填制“固定資產(chǎn)列帳、調(diào)撥通知單”（一式四聯(lián)），由資產(chǎn)管理部負責人簽字，一聯(lián)會計憑以登記“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)折舊提取卡”；一聯(lián)交資產(chǎn)管理員憑以登記“固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡”；一聯(lián)交使用部門、單位憑以登記“固定資產(chǎn)使用保管卡”；一聯(lián)留底。

三、固定資產(chǎn)調(diào)撥。經(jīng)主管經(jīng)理批準后，財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部填制的“固定資產(chǎn)列帳、調(diào)撥通知單”（一式四聯(lián)），一聯(lián)交財務(wù)部門，一聯(lián)交資產(chǎn)管理員，一聯(lián)交原使用部門或單位，一聯(lián)交調(diào)入部門，憑以辦理帳務(wù)變更。

四、固定資產(chǎn)報廢。使用期滿經(jīng)批準正常報廢的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理員填制“固定資產(chǎn)報廢核銷通知單”（一式四聯(lián)）。一聯(lián)由財務(wù)部門辦理核銷“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)折舊提取卡”；一聯(lián)由資產(chǎn)管理部注銷“固定資產(chǎn)監(jiān)督管理卡”；一聯(lián)由使用部門、單位注銷“固定資產(chǎn)使用保管卡”；一聯(lián)留存。

五、固定資產(chǎn)清查。年度終了，資產(chǎn)管理部要會同財務(wù)部門組織各使用部門進行固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)損溢，應(yīng)查明原因，分清責任，按有關(guān)規(guī)定處理。清查完畢，由資產(chǎn)管理部門填報“固定資產(chǎn)清查表”（一式兩份），留底存查和報財務(wù)部門匯總上報。

六、固定資產(chǎn)原值的確定。

（一）自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。

（二）購入或有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照買價加上支付的運雜費、途中保險費、包裝費和繳納稅金等計價。

（三）防護用經(jīng)濟林木，按造林的實際成本計價。

（四）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者按合同、協(xié)議約定的價值計價。

（五）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃合同或協(xié)議確定的價款，加上支付的運雜費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。

（六）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負擔的運雜費、途中保險費、包裝費、安裝費等計價。無發(fā)票帳單的，按同類設(shè)備的市價計價。

（七）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

（八）在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建和水毀修復(fù)的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價加上改建、擴建和水毀修復(fù)發(fā)生的支出，減去改建、擴建和水毀修復(fù)過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

購建的固定資產(chǎn)，交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，耕地占用稅計入固定資產(chǎn)價值。第十三條固定資產(chǎn)的采購、驗收

一、使用部門采購固定資產(chǎn)的原則是“技術(shù)先進，性能可靠、實用，價格合理”，還應(yīng)考慮到適用性、可靠性、環(huán)保性、耐用性、成套性、靈活性等經(jīng)濟指標。

二、各使用部門提出的固定資產(chǎn)購置計劃，要詳細注明物品的規(guī)格、型號、產(chǎn)地、參考價格、使用日期等，購置單價較大的固定資產(chǎn)要有可行性報告。

三、固定資產(chǎn)的采購程序：

（一）每年年初，各使用部門根據(jù)需要提交本年固定資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部審核。

（二）資產(chǎn)管理部核實認為確需購置的，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準。

（三）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準意見，資產(chǎn)管理部對各使用單位的擬購置資產(chǎn)進行登記，并由資產(chǎn)管理部牽頭，使用部門派人協(xié)助，必要時財務(wù)監(jiān)察部門派人參與購買。

（四）固定資產(chǎn)購入后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)使用手續(xù)，組織購置人員、使用人員、使用部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員和固定資產(chǎn)管理人員共同參加驗收，其中單價在10萬元以上（含10萬元）的，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)參加驗收，并簽注驗收意見。

（五）驗收結(jié)束后，財務(wù)部門付款，資產(chǎn)管理部將之列入備查帳。

四、貴重設(shè)備的說明書、技術(shù)操作規(guī)程、圖紙、照片、合格證書等資料應(yīng)交公司檔案室保管。

第十四條固定資產(chǎn)的報廢及處理

一、資產(chǎn)鑒定小組負責對資產(chǎn)進行報廢鑒定、評估。其具體職責是：

（一）確定國家規(guī)定的資產(chǎn)報廢年限,確定固定資產(chǎn)的自然壽命和折舊年限。

（二）對國家無規(guī)定的資產(chǎn)是否應(yīng)該報廢進行技術(shù)和經(jīng)濟的評估,出據(jù)結(jié)果。

（三）對某項已經(jīng)確定要報廢的資產(chǎn)和未到報廢期限準備處理的資產(chǎn)進行殘值評估,組織出售并回收殘值。

二、固定資產(chǎn)報廢及處理

（一）凡屬折舊已提足且資產(chǎn)已經(jīng)到規(guī)定壽命年限、不能再使用須報廢的固定資產(chǎn)，在使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批單》后，由資產(chǎn)管理部組織資產(chǎn)報廢鑒定小組進行鑒定并做出鑒定意見。

鑒定原值在10萬元以上資產(chǎn)的須有3人以上參加；每次鑒定必須有計劃財務(wù)部、資產(chǎn)管理部的小組成員參加，涉及到輸水管線、工程儀器、設(shè)備及各種建筑物報廢處理問題，須有工程管理部及相關(guān)使用部門的人員參加。

（二）凡屬折舊未提足或未到資產(chǎn)規(guī)定壽命年限、須提前報廢或處理的固定資產(chǎn)，在使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢審批單》后，應(yīng)由資產(chǎn)報廢鑒定小組外聘相關(guān)專家進行鑒定并出具評估意見書，存檔時應(yīng)有實物照片。

（三）單項固定資產(chǎn)報廢或處理按照規(guī)定需要上級有關(guān)部門批準的,待其批準后再行處理。

（四）報廢后有殘值的固定資產(chǎn)，須委托資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估,由使用部門詢價報資產(chǎn)管理部審批后處理，單項資產(chǎn)殘值在五萬元以上者，需招標出售或拍賣,對未到年限提前處理的固定資產(chǎn),要全部進行公開拍賣,收入交予計劃財務(wù)部進行資產(chǎn)清理；國家有明文規(guī)定的按照國家規(guī)定對報廢資產(chǎn)進行處理。

第五章固定資產(chǎn)使用與維護

第十五條為確保固定資產(chǎn)的安全和正常運行，發(fā)揮最大效益，固定資產(chǎn)使用單位必須設(shè)定專職或兼職人員負責固定資產(chǎn)的日常管理。

一、公司范圍內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施，由使用單位進行管理并組織日常維修、養(yǎng)護。

二、各種儀器設(shè)備，應(yīng)由使用單位指定的專職或兼職工作人員負責保管、養(yǎng)護、檢修和使用。

第十六條公司的固定資產(chǎn)在公司范圍內(nèi)可以調(diào)劑使用，房屋建筑物的調(diào)劑，由公司領(lǐng)導(dǎo)和資產(chǎn)管理部分別在其職權(quán)范圍內(nèi)提出調(diào)劑方案并按程序?qū)徟粌x器設(shè)備的調(diào)劑，由儀器設(shè)備使用管理部門，在其職權(quán)范圍內(nèi)各自或聯(lián)合提出調(diào)劑方案并按程序?qū)徟?/p>

第十七條公司的固定資產(chǎn)原則上不得外借，確需外借使用的，由資產(chǎn)管理部報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。

第十八條固定資產(chǎn)出租由資產(chǎn)管理部審核，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后簽訂協(xié)議。所得租金必須交計劃財務(wù)部納入公司統(tǒng)一管理。

第六章固定資產(chǎn)的登記管理

第十九條入帳登記：是指固定資產(chǎn)購建完成并交付使用或清查溢余時所進行的登記。固定資產(chǎn)入帳登記，應(yīng)由資產(chǎn)管理部填寫“固定資產(chǎn)入帳登記單”（一式三份，一份由使用單位留存，一份由資產(chǎn)管理部留存，一份報計劃財務(wù)部作固定資產(chǎn)入帳登記憑證），辦理入帳登記手續(xù)。

第二十條變更登記：是指固定資產(chǎn)發(fā)生使用部門變更、管理人員變更等內(nèi)部管理事項發(fā)生變動時所進行的登記。固定資產(chǎn)變更登記，應(yīng)由固定資產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)變更登記表”（一式三份，一份由使用部門留存，一份報資產(chǎn)管理部，一份報計劃財務(wù)部作帳務(wù)處理），辦理固定資產(chǎn)變更手續(xù)。

第二十一條注銷登記：是指固定資產(chǎn)發(fā)生拆除、報廢、變賣、毀損、丟失等固定資產(chǎn)減少事項所進行的登記。當發(fā)生注銷登記時，由固定資產(chǎn)使用部門填寫“固定資產(chǎn)注銷登記表”（一式三份，一份由使用部門留存，一份報資產(chǎn)管理部，一份報計劃財務(wù)部作帳務(wù)處理），辦理資產(chǎn)注銷手續(xù)。

第七章固定資產(chǎn)的清查

第二十二條為保證固定資產(chǎn)的安全和有效利用，資產(chǎn)管理部和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)當定期或不定期地對公司的固定資產(chǎn)進行清查，年終，資產(chǎn)管理部會同計劃財務(wù)部對全公司范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)進行一次徹底清查，清查完畢后，資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部和固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)基于清查結(jié)果向公司做出書面報告，同時對需要入帳、變更和注銷登記的固定資產(chǎn)履行相關(guān)手續(xù)。

第八章附則

第二十三條本辦法由資產(chǎn)管理部、計劃財務(wù)部負責解釋。

第二篇：南京醫(yī)科大學固定資產(chǎn)管理辦法-資產(chǎn)管理處（定稿）

關(guān)于修訂《南京醫(yī)科大學固定資產(chǎn)管理辦法》的通知

各院、部、處、委、辦、館、會、重點實驗室、中心、公司、附屬醫(yī)院：

為進一步加強國有資產(chǎn)管理，維護資產(chǎn)的安全和完整，合理配置和有效使用國有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失，保證和促進教育事業(yè)科學發(fā)展，根據(jù)財政部《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（財政部第36號令）和《江蘇省省屬高等學校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》（蘇教規(guī)〔2011〕2號）等有關(guān)規(guī)定，修訂了《南京醫(yī)科大學固定資產(chǎn)管理辦法》，經(jīng)校務(wù)會研究批準，現(xiàn)印發(fā)給全校，請遵照執(zhí)行。

附件：南京醫(yī)科大學固定資產(chǎn)管理辦法

二○一二年六月十九日

主題詞：國有資產(chǎn) 管理 辦法 抄 報：教育廳財務(wù)處

南京醫(yī)科大學固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總則

第一條 為加強學校固定資產(chǎn)管理，維護固定資產(chǎn)安全和完整，合理配置和有效利用學校資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)財政部《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部第36號令)及省教育廳《江蘇省省屬高等學校國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(蘇教規(guī)[2011]22號)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。

第二條 學校固定資產(chǎn)是學校國有資產(chǎn)重要組成部分，是保證教學、科研、管理和生活等正常進行的重要物資基礎(chǔ)。包括學校利用各種資金來源購置、建設(shè)以及接受捐贈、調(diào)撥、自制等形成的符合固定資產(chǎn)標準的所有資產(chǎn)。

第三條 學校固定資產(chǎn)管理的原則是：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、層層負責、責任到人的原則；逐步實現(xiàn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理和資產(chǎn)管理與財務(wù)管理、實物管理與價值管理相結(jié)合的原則。

第四條 學校固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立適應(yīng)現(xiàn)代大學制度的固定資產(chǎn)管理體制；建立和健全各項規(guī)章制度；建立推動學校固定資產(chǎn)合理配置和節(jié)約、有效使用的科學運行機制；保障固定資產(chǎn)安全、完整。

第五條 固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：固定資產(chǎn)標準、分類和計價的確定；固定資產(chǎn)日常管理、固定資產(chǎn)處置、獎懲制度等。

第六條 學校全額投資具有獨立法人資格的經(jīng)營服務(wù)中心、公司，固定資產(chǎn)的管理依照相應(yīng)行業(yè)固定資產(chǎn)管理制度；學校所屬獨立核算非法人單位的固定資產(chǎn)，作為學校固定資產(chǎn)組成部分，依照本辦法管理，終了將本增減的固定資產(chǎn)總額報資產(chǎn)管理處。

第七條 提倡勤儉辦學,努力避免固定資產(chǎn)閑置浪費,挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)潛力；充分發(fā)揮大型儀器設(shè)備效益,鼓勵“專管共有”,提高使用效率。

第八條 資產(chǎn)使用人員因工作調(diào)動、退休、離職、學習、出國等原因離職離崗，須將所使用管理的固定資產(chǎn)完整交回原單位，凡資產(chǎn)未交清者所在單位、有關(guān)主管部門一律不得給予辦理離校手續(xù)。

第二章 管理機構(gòu)及其職責

第九條

校長對學校的國有資產(chǎn)管理工作和國有資產(chǎn)的安全完整負責，資產(chǎn)管理處、圖書館、科技處等部門分別是學校固定資產(chǎn)、圖書資產(chǎn)、無形資產(chǎn)管理的職能部門。

資產(chǎn)管理處是學校固定資產(chǎn)管理的職能部門，在分管校長領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對學校固定資產(chǎn)履行管理職責。主要職責是：

（一）貫徹執(zhí)行國家、財政部門和上級主管部門有關(guān)國有資產(chǎn)管理工作的法律、法規(guī)，制定學校固定資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實施，維護學校資產(chǎn)的安全完整，防止資產(chǎn)流失；

（二）建立學校固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，運用現(xiàn)代信息技術(shù)管理學校固定資產(chǎn)，實現(xiàn)學校固定資產(chǎn)的動態(tài)管理；

（三）負責組織學校固定資產(chǎn)購置、驗收、維護以及賬、物等日常管理，建立健全學校固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，按管理權(quán)限辦理學校固定資產(chǎn)配置、處置等事項的報批手續(xù)，根據(jù)審批結(jié)果辦理學校固定資產(chǎn)相關(guān)處理；

（四）促進合理配置和科學管理學校固定資產(chǎn)，參與大型儀器設(shè)備購置方案論證，推進共享、共用大型儀器設(shè)備平臺建設(shè)工作，逐步開展大型儀器設(shè)備績效考核工作；

（五）推進存量固定資產(chǎn)有效利用，調(diào)劑和處置閑置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益；

（六）負責學校資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)管理以及對外投資、出租、出借資產(chǎn)的報批和管理工作，督促資產(chǎn)收益的收繳；

（七）組織開展學校固定資產(chǎn)清查盤點工作，按時編報固定資產(chǎn)統(tǒng)計報告；

（八）對二級單位固定資產(chǎn)管理、維護和使用工作進行指導(dǎo)、督促、檢查；

（九）接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，報告學校固定資產(chǎn)管理工作。

第十條 學院（部、處）為固定資產(chǎn)管理的二級單位，應(yīng)指定一名院（部、處）級領(lǐng)導(dǎo)負責本部門的固定資產(chǎn)管理工作。院（部、處）下屬的系（室、科）為固定資產(chǎn)管理使用的基層單位，須配備一名責任心強、認真負責的工作人員作為固定資產(chǎn)管理員，對其占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理。其主要職責是：

（一）認真貫徹執(zhí)行學校固定資產(chǎn)管理辦法，履行本部門固定資產(chǎn)管理職責；

（二）正確運用學校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，按系統(tǒng)設(shè)定的權(quán)限及時了解和反映本部門固定資產(chǎn)變動信息；

（三）協(xié)助資產(chǎn)管理部門做好本部門新增固定資產(chǎn)的驗收、調(diào)試以及日常維保工作；

（四）負責本部門固定資產(chǎn)卡、物的管理,保障固定資產(chǎn)安全、完整；

（五）負責本部門固定資產(chǎn)處置工作，配合學校資產(chǎn)管理部門對處置的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定；

（六）根據(jù)學校要求定期和不定期開展本部門固定資產(chǎn)清查盤點工作；

（七）負責本部門離崗人員固定資產(chǎn)清理與收繳工作。

第十一條 財務(wù)和審計部門是學校固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門，依照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全財務(wù)審計監(jiān)督體系，對學校固定資產(chǎn)的配置、使用、處置全過程進行監(jiān)督。

第三章

固定資產(chǎn)標準、分類和計價

第十二條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，如：圖書、家具等，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。第十三條 按照現(xiàn)行制度要求，固定資產(chǎn)分為六類：房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。

（一）房屋及建筑物：指房屋、建筑物及附屬設(shè)施。建筑物包括道路、橋梁、圍墻、水塔、雕塑等；附屬設(shè)施包括房屋建筑物內(nèi)的電梯、通訊線路、輸電線路、水氣管道等；

（二）專用設(shè)備：指具有專門性能和專門用途的設(shè)備。包括各種儀器、儀表和機械設(shè)備、醫(yī)療器械、文體設(shè)備等；

（三）一般設(shè)備：指辦公和事務(wù)用的通用性設(shè)備。包括交通工具、通訊工具、家具等；

（四）文物和陳列品：指古玩、字畫、紀念品、裝飾品、展品、藏品等；

（五）圖書：指圖書館（室）、閱覽室、資料室的圖書資料等；

（六）其他固定資產(chǎn)：指未能包括在上述各項內(nèi)的固定資產(chǎn)。第十四條 學校固定資產(chǎn)按下列規(guī)定計價：

（一）購入、調(diào)入固定資產(chǎn)，按實際支付價款以及為使固定資產(chǎn)達到預(yù)期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費等計價；

（二）自行建造固定資產(chǎn)，驗收合格后，按建造所用全部相關(guān)支出計價；

（三）在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建和增建固定資產(chǎn)，應(yīng)按改建、擴建和增建所發(fā)生的支出減去改建、擴建和增建過程中變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價；

（四）融資租入固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價；

（五）接受捐贈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)中介機構(gòu)評估提供的有關(guān)憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用計價；

（六）交換固定資產(chǎn)，按各自的原值或按評估價值計價；

（七）盤盈固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價；

（八）已經(jīng)投入使用但尚未辦理移交手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按暫估價值計價，待核定實際價值后進行調(diào)整。

（九）購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費不計入固定資產(chǎn)價值。第十五條 已經(jīng)入賬固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變化其價值。

（一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；

（二）增加補充設(shè)備或改良裝置；

（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四）根據(jù)實際價值調(diào)整原來的重估價值；

（五）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤。

第四章 固定資產(chǎn)的日常管理

第十六條 固定資產(chǎn)的日常管理是指日常行政工作或業(yè)務(wù)活動中對所需及占用固定資產(chǎn)實施不間斷的管理及核算，包括固定資產(chǎn)配置、產(chǎn)權(quán)登記、財務(wù)核算、使用和維護、清查盤點、報告等各個環(huán)節(jié)的實物管理和財務(wù)核算。第十七條 學校固定資產(chǎn)配置，應(yīng)根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展需要，嚴格按照國家法律、法規(guī)、和學校管理規(guī)定的程序辦理。

（一）各部門固定資產(chǎn)配置應(yīng)當符合以下條件：現(xiàn)有固定資產(chǎn)無法滿足教學和管理的需要；難以與其他部門共享、共用相關(guān)資產(chǎn)；難以通過市場購買所需服務(wù)。

（二）部門預(yù)算編制時，各部門根據(jù)發(fā)展規(guī)劃、專業(yè)設(shè)置、教學、科研和管理等方面的需要，分別輕重緩急制訂下一或分固定資產(chǎn)購置計劃，報學校審定。部門預(yù)算經(jīng)批準后，所列的固定資產(chǎn)購置計劃為各部門辦理采購的依據(jù)。

（三）固定資產(chǎn)購置按照政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。符合《江蘇省省級新購大型科學儀器設(shè)備聯(lián)合評議工作管理辦法（試行）》范圍的儀器設(shè)備購置，按其規(guī)定執(zhí)行。購置單價在1萬元以上的項目，應(yīng)進行可行性論證或項目評審。

（四）學校固定資產(chǎn)購建過程中，需建立必要的合同管理制度，法律咨詢制度，嚴格依法簽訂并履行合同。

（五）無償調(diào)入或接受捐贈形成的固定資產(chǎn)，按財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定作價入賬，并辦理資產(chǎn)登記手續(xù)。

（六）對新增固定資產(chǎn)及時進行登記驗收、賬務(wù)處理工作，保證賬賬、賬實一致。

房屋建筑物等自建形式配置的固定資產(chǎn)，應(yīng)在竣工驗收后盡快（六個月內(nèi)）完成竣工決算審計，辦理財產(chǎn)移交和權(quán)屬證書，及時辦理資產(chǎn)入賬工作。對于無法及時完成竣工結(jié)算的自建資產(chǎn)，應(yīng)通過暫估形式及時辦理資產(chǎn)入賬工作。

第十八條 學校按國家有關(guān)政策、法規(guī)，對學校控股企業(yè)或?qū)嶓w所有的固定資產(chǎn)，辦理產(chǎn)權(quán)登記、變更、注銷等手續(xù)，依法確認產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，落實管理責任。

第十九條 學校建立健全固定資產(chǎn)財務(wù)核算體系，及時、準確地記錄固定資產(chǎn)的存量、增減、分布等情況，對實物形態(tài)進行分類、編號，同時建立貴重、精密儀器設(shè)備的技術(shù)檔案。定期進行賬務(wù)核對，做到賬賬相符。

（一）學校財務(wù)部門設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬和分類明細賬，進行價值核算，指導(dǎo)職能部門的固定資產(chǎn)核算工作；

（二）資產(chǎn)管理職能部門設(shè)置固定資產(chǎn)分戶、分類明細賬，登記各類固定資產(chǎn)的數(shù)量和金額。建立固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格、型號、單價、到貨日期、存放地點等信息，一物一卡，由使用人簽字；

（三）使用部門保管固定資產(chǎn)卡片，承擔實物管理責任，并且將責任落實到有關(guān)個人。

第二十條 固定資產(chǎn)的使用和維護是將學校的固定資產(chǎn)用于事業(yè)活動，并保證經(jīng)常處于完好可用狀態(tài)，不斷提高完好率，未經(jīng)學校批準不得用于對外投資，也不得出租、出借和提供但保。

（一）建立健全使用、維護制度，將管理責任落實到有關(guān)部門和個人；

（二）制定操作規(guī)程和維修保養(yǎng)制度，對貴重精密儀器設(shè)備要定期檢測，確保性能良好；

（三）建立和完善固定資產(chǎn)使用有效性評價機制，對管理和使用情況進行考核，逐步建立固定資產(chǎn)有效使用的激勵和約束機制；

（四）做到物盡其用，切實發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益，對閑置或使用效益不高的固定資產(chǎn)在校內(nèi)進行調(diào)劑配置。

（五）經(jīng)批準對外投資、出租、出借的固定資產(chǎn)，責任部門應(yīng)負保值、增值的責任，取得的收益，納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

（六）為提高固定資產(chǎn)使用率，充分發(fā)揮其功能，在保證本部門正常業(yè)務(wù)活動前提下，鼓勵大型儀器設(shè)備向校內(nèi)外開放運行，開展有償服務(wù)。

第二十一條 學校固定資產(chǎn)管理部門和使用部門，根據(jù)學校固定資產(chǎn)管理情況，定期進行清查盤點，做到賬物相符。

第二十二條 學校按照上級部門規(guī)定的報告格式、內(nèi)容及要求，對所占有、使用的固定資產(chǎn)狀況定期做好報告。

第五章 固定資產(chǎn)報廢 第二十三條 固定資產(chǎn)報廢指按有關(guān)規(guī)定，對已經(jīng)不能使用固定資產(chǎn)的處置行為，報廢范圍包括：

（一）凡因資產(chǎn)本身缺陷無法彌補或無配件修復(fù)、不能正常使用；

（二）已超過資產(chǎn)規(guī)定使用年限、不能正常使用；

（三）耐用期已過，性能下降且無法改進；

（四）因長期使用造成嚴重腐蝕，繼續(xù)使用易發(fā)生危險；

（五）因統(tǒng)一更換，原有物品無法保存或無保存價值；

（六）嚴重損壞，無修理價值。第二十四條

報廢程序

（一）資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)狀況向所在部門提出報廢申請并得到批準，單價10萬元以上的儀器設(shè)備需報主管校領(lǐng)導(dǎo)審核批準；

（二）資產(chǎn)管理處負責對單價10萬元以下報廢資產(chǎn)進行審核鑒定，單價10萬元以上的報廢資產(chǎn)由資產(chǎn)管理處牽頭成立鑒定小組進行審核鑒定，出具書面意見；

（三）資產(chǎn)管理處將全校報廢的固定資產(chǎn)定期匯總報校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報省教育廳或財政廳審批，然后進行資產(chǎn)核銷。

1、學校占有使用的房屋建筑物、土地、車輛等專項資產(chǎn)的處置，須經(jīng)省教育廳審核后，報省財政廳批準；

2、學校處置單項或批量價值在300萬元以上的資產(chǎn)，需報省教育廳審核后報省財政廳審批；

3、學校處置單項或批量價值在300萬元以下（不含300萬元）的資產(chǎn)，需報省教育廳審批；

4、處置一般性家具用具，由學校按規(guī)定程序?qū)徟诿考径饶?5日前報省教育廳備案。

第二十五條 學校固定資產(chǎn)殘值變價收入，按財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定，納入學校預(yù)算，統(tǒng)一管理。

第六章 獎懲制度

第二十六條

學校建立固定資產(chǎn)獎懲制度，對在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出的單位和個人給予表彰；對工作失職造成國有資產(chǎn)損失的，應(yīng)按規(guī)定予以處理，情節(jié)嚴重構(gòu)成犯罪的由司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第二十七條

在固定資產(chǎn)管理中，有以下行為之一的，將追究主管領(lǐng)導(dǎo)和直接責任人員的責任：

（一）未按職責要求進行固定資產(chǎn)管理，造成資產(chǎn)損失；

（二）擅自提供擔保；

（三）擅自出租、出借、轉(zhuǎn)讓、處置固定資產(chǎn)和自用于經(jīng)營投資；

（四）弄虛作假，以各種名目侵占固定資產(chǎn)；

（五）用于經(jīng)營投資的固定資產(chǎn)，不認真進行監(jiān)督管理，不按規(guī)定繳納資產(chǎn)收益；

（六）對長期閑置、低效運轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)，不按規(guī)定進行調(diào)劑。

第七章

附則

第二十八條

本辦法由資產(chǎn)管理處負責解釋。

第二十九條

本辦法自發(fā)布之日起施行。此前頒布的有關(guān)固定資產(chǎn)管理規(guī)定同時廢止。

第三篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理制度

目

錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章

總則………………………………………………………………第1頁職責界定…………………………………………………………第1頁固定資產(chǎn)界定及分類……………………………………………第2頁固定資產(chǎn)管理細則……………………………………………..第3頁附則……………………………………….……………………...第5頁

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效率，結(jié)合公司固定資產(chǎn)具體管理情況，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于公司所有固定資產(chǎn)管理。

第二章 管理職責

第三條 財務(wù)部職責

財務(wù)部負責對公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理和實物監(jiān)督，具體職責有：

1、編制、修改固定資產(chǎn)管理辦法，監(jiān)督各部門對固定資產(chǎn)管理的執(zhí)行情況；

2、組織固定資產(chǎn)投資預(yù)算工作；

3、參與固定資產(chǎn)投資招標及合同簽定的審核；

4、對固定資產(chǎn)的付款申請單及固定資產(chǎn)發(fā)票進行審核、入賬；

5、負責固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報廢等的賬務(wù)處理；

6、固定資產(chǎn)臺賬和系統(tǒng)賬務(wù)的核對；

7、定期組織固定資產(chǎn)盤點，不定期抽查固定資產(chǎn)實物管理情況。第四條

固定資產(chǎn)使用部門職責

固定資產(chǎn)使用部門負責本部門固定資產(chǎn)的相關(guān)管理事項，主要職責：

實行部門長責任制，部門長對本部門固定資產(chǎn)的使用及保管情況負直接責任； 第五條 固定資產(chǎn)歸口管理部門職責

質(zhì)保部是檢測設(shè)備或劃歸固定資產(chǎn)的大型量檢具的實物歸口管理部門；

設(shè)備部是機器設(shè)備以及部分相關(guān)其他設(shè)備（如為生產(chǎn)配套的大型輔具、工具、叉車，大型拖車、除濕機等）歸口管理部門；

人事行政部是辦公設(shè)備、客運和貨運汽車、房屋及部分相關(guān)其他設(shè)備的實物歸口管理部門。

實物歸口管理部門的具體職責如下：

1、負責匯總上報固定資產(chǎn)投資預(yù)算；

2、負責資產(chǎn)申購立項審批手續(xù)、組織固定資產(chǎn)投資招標工作；

3、負責辦理合同簽定、付款申請、資產(chǎn)驗收及發(fā)票上交手續(xù)；

4、負責辦理固定資產(chǎn)報廢、處置手續(xù)；

5、對使用部門的固定資產(chǎn)進行監(jiān)管，配合財務(wù)部對固定資產(chǎn)的實物盤點；

第三章 固定資產(chǎn)界定和分類

第六條 固定資產(chǎn)界定

1、定義：固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，使用壽命超過一個會計，單位價值較大，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。

2、特殊規(guī)定：

1）符合固定資產(chǎn)定義，但用于設(shè)備或工程維修的，該類資產(chǎn)不得單獨列為固定資產(chǎn)，而應(yīng)在實際發(fā)生時計入相關(guān)費用（滿足資本化條件的大修支出除外）。

2）符合固定資產(chǎn)定義，但其不能獨立運作而必須作為其他資產(chǎn)不可分割的附件，不得單獨列為固定資產(chǎn)。

3）符合固定資產(chǎn)定義，但在新的經(jīng)濟環(huán)境下按固定資產(chǎn)管理沒有實質(zhì)意義的資產(chǎn)。第七條 固定資產(chǎn)分類

按資產(chǎn)類別分類,公司的固定資產(chǎn)可分為以下五大類：

1、房屋、土地、建筑物及其附屬設(shè)施。房屋包括辦公用房、生產(chǎn)經(jīng)營用房、倉庫、宿舍樓等；建筑物包括大門、車棚、道路、圍墻、煙囪、水塔、污水池等；附屬設(shè)施包括房屋、建筑物內(nèi)的通訊線路、輸電線路、水氣管道等。

2、機器設(shè)備指用于生產(chǎn)經(jīng)營所使用的機器設(shè)備，包括焊機、清洗機、刷光機、懸掛鏈等、大型劃歸固定資產(chǎn)的工裝輔具等。

3、運輸設(shè)備指小汽車、大卡車、轎車、叉車（除手動叉車外）等運輸工具。

4、檢測設(shè)備是指用于檢測產(chǎn)品（包括原材料、半成品、成品）質(zhì)量或性能所使用的儀器設(shè)備。

5、辦公設(shè)備主要包括：電腦（主機和顯示屏分開）、打印機、復(fù)印機、傳真機、掃描儀、電視機、空調(diào)、冰箱、辦公家具（桌椅、文件柜、茶幾除外）等與辦公有關(guān)的設(shè)施。

6、其他設(shè)備：除以上類別以外的設(shè)備。

第八條 固定資產(chǎn)編碼規(guī)則

1、為便于管理，除K3系統(tǒng)編碼外，財務(wù)部建立固定資產(chǎn)管理臺賬，臺賬編碼與K3系統(tǒng)編碼保持對應(yīng)。

2、對固定資產(chǎn)實物進行編碼標貼，標貼號與固定資產(chǎn)臺賬編碼一致。

3、固定資產(chǎn)資產(chǎn)編號規(guī)則：

辦公設(shè)備和其他設(shè)備一項資產(chǎn)對應(yīng)一個資產(chǎn)編號或多個資產(chǎn)編號（如電腦的主機和顯屏）。按序編號，新增資產(chǎn)時編碼續(xù)增，資產(chǎn)移動時編碼隨物不做改變；

生產(chǎn)設(shè)備和檢測設(shè)備一項資產(chǎn)對應(yīng)一個資產(chǎn)編號。一項資產(chǎn)幾臺設(shè)備組成的，每臺設(shè)備資產(chǎn)編號相同。

能夠單獨區(qū)分價值，設(shè)備入賬部門原則上區(qū)分成不同資產(chǎn)入賬。

4、資產(chǎn)編號統(tǒng)一由財務(wù)制定、標簽由財務(wù)發(fā)放至各資產(chǎn)使用部門，財務(wù)部和管理部門按規(guī)定在新增資產(chǎn)時將標簽貼在資產(chǎn)上。各類資產(chǎn)編碼如下： a、辦公設(shè)備：BGXXXX（自0001號起編）。b、機器設(shè)備：JQXXXX。c、檢測設(shè)備：JCXXXX。d、房屋：不貼資產(chǎn)編號標簽 e、運輸設(shè)備：不貼資產(chǎn)編號標簽。f、其他設(shè)備：QTXXXX(自0001號起編)。g、資產(chǎn)標簽樣式（見附件1）

第四章 固定資產(chǎn)管理細則

第九條 固定資產(chǎn)購置和驗收

資產(chǎn)購置前須辦理相關(guān)報批手續(xù)：

1、工程類：統(tǒng)一填制《投資項目申請書》（見附表1）；

2、設(shè)備類：

2.1在招標范圍內(nèi)的和不在招標范圍內(nèi)但公司規(guī)定需要招標的，統(tǒng)一填制《投資項目申請書》； 2.2其他設(shè)備統(tǒng)一填制《設(shè)備需求（購置）申請表》（見附表2）。

新購（或自制）資產(chǎn)安裝完畢，達到可驗收狀態(tài)后，由資產(chǎn)歸口管理部門在7個工作日內(nèi)組織

驗收并填制《固定資產(chǎn)驗收表》（見附表3）或《工程竣工驗收表》（見附表4）； 第十條 固定資產(chǎn)入賬

須提供以下資料

1、外購設(shè)備采購發(fā)票；自制設(shè)備包含配件采購發(fā)票及其他費用清單。《固定資產(chǎn)驗收表》或《工程竣工驗收表》 2、3、固定資產(chǎn)卡片

4、固定資產(chǎn)紙質(zhì)照片

5、資產(chǎn)管理人員協(xié)同財務(wù)部張貼資產(chǎn)標簽。

固定資產(chǎn)發(fā)票已交至財務(wù)，但因特殊原因不能及時辦理驗收手續(xù)的，財務(wù)部按發(fā)票金額記入在建工程，待收到驗收報告后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第十一條 固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)撥指資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出借或有償性出租給外單位，出售、發(fā)外維修等，以《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》作為資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的依據(jù)。

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)歸口管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表5）并辦理相關(guān)手續(xù)；

2、固定資產(chǎn)出借、有償性出租給外單位、出售、發(fā)外維修等，由固定資產(chǎn)歸口管理部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（見附表6）；

固定資產(chǎn)須回調(diào)的，管理部門須到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)。第十二條 固定資產(chǎn)報廢

1、對于嚴重損壞或已無維修價值的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)歸口管理部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請表》，（見附件7），后附報廢資產(chǎn)實物照片，財務(wù)部根據(jù)報廢申請單對資產(chǎn)狀態(tài)（包括資產(chǎn)名稱、編碼、使用年限、使用狀態(tài)、、折舊、凈值等）進行確認，最后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；

2、經(jīng)審批后，確定資產(chǎn)變賣的，資產(chǎn)歸口管理部門組織相關(guān)人員進行資產(chǎn)變賣的招標工作或直接議價，財務(wù)部安排固定資產(chǎn)管理專員參與固定資產(chǎn)實物的變賣現(xiàn)場全過程。

3、財務(wù)部根據(jù)已審批的《固定資產(chǎn)報廢申請表》、資產(chǎn)變賣合同、《銷售發(fā)票》對固定資產(chǎn)進行賬務(wù)處理，并更新《固定資產(chǎn)管理臺賬》。

4、實物已報廢，由資產(chǎn)歸口管理部門10個工作日內(nèi)完成報廢手續(xù)。第十三條

固定資產(chǎn)盤點

財務(wù)部定期或不定期組織固定資產(chǎn)盤點，固定資產(chǎn)使用部門及歸口管理部門根據(jù)盤點通知要求配合財務(wù)部進行盤點。盤點時參照固定資產(chǎn)管理臺賬進行清點，內(nèi)容包括：資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放

地點、編碼、使用狀態(tài)等。實物盤點與管理臺賬、賬面資產(chǎn)有差異的，資產(chǎn)使用部門需說明原因。第十四條

固定資產(chǎn)卡片管理

固定資產(chǎn)卡片管理：固定資產(chǎn)卡片由財務(wù)部統(tǒng)一管理，每新增一項資產(chǎn)，都須新增一張卡片，每張卡片對應(yīng)一項資產(chǎn)（此項資產(chǎn)可以是一個或多個同種資產(chǎn)）。各部門填寫固定資產(chǎn)卡片時必須詳細填寫資產(chǎn)名稱、數(shù)量、存放地點、使用部門、管理部門、原值（不含稅價）。固定資產(chǎn)編號由財務(wù)部入賬時填寫，財務(wù)部在填寫固定資產(chǎn)編號時除填寫系統(tǒng)入賬編號外，同時將實物編號和憑證號寫在卡片上，以便查閱及管理。

第四篇：固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為切實加強****有限公司固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和管理，充分發(fā)揮公司固定資產(chǎn)的使用效能、保證公司財產(chǎn)的安全性和完整性，根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、財政部等五部委制定的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等國家有關(guān)法律、法規(guī)和固定資產(chǎn)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值超過2000元的房屋及建筑物、機器設(shè)備、辦公家具、電子設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具。

使用期限超過一年的低值易耗品及特許經(jīng)營權(quán)對應(yīng)的實物資產(chǎn)，其實物管理也參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法適用于****有限公司。

第四條 原則

一、權(quán)責分配和職責分工應(yīng)當明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當科學合理。防范因固定資產(chǎn)驗收手續(xù)不齊、職責分工不明確、制度不健全，造成固定資產(chǎn)丟失、閑置等。

二、固定資產(chǎn)請購應(yīng)納入本單位財務(wù)預(yù)算。固定資產(chǎn)請購事項和審批程序應(yīng)當明確，防范因預(yù)算制定不合理、審核程序不嚴、造成空置或短缺，導(dǎo)致企業(yè)資金占用過度、固定資產(chǎn)使用效能低下、無法滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要等。

三、固定資產(chǎn)的日常實物管理實行分級、分類管理，固定資產(chǎn)采購、驗收、調(diào)撥、改良、保管、處置、租賃、抵押、清查盤點的控制流程應(yīng)當清晰。防范因管理不規(guī)范、驗收手續(xù)不嚴格、保管方式不合理、監(jiān)督制約機制缺位、固定資產(chǎn)盤點清查制度不健全，造成固定資產(chǎn)質(zhì)量不合格、固定資產(chǎn)損毀、財產(chǎn)流失等。

四、固定資產(chǎn)實行賬、卡、實物分管原則，各部門職責分明，要求賬、卡、實物一致，如出現(xiàn)問題，應(yīng)立即查明原因，并作出專題報告，進行下一步處理。

第二章 職責分工與授權(quán)

第五條

公司應(yīng)當建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

一、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

二、固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

三、固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；

四、固定資產(chǎn)投保的申請與審批；

五、固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

六、固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄。

第六條 相關(guān)部門職責如下

一、采購部門（或行使采購職能的部門）

（一）固定資產(chǎn)采購預(yù)算的匯總、執(zhí)行；

（二）固定資產(chǎn)的購買。

二、使用部門

（一）固定資產(chǎn)采購預(yù)算的編制；

（二）負責對其使用的固定資產(chǎn)實物保管和日常維護與保養(yǎng)；

（三）固定資產(chǎn)的請購。

三、固定資產(chǎn)管理部門

（一）固定資產(chǎn)管理部門負責固定資產(chǎn)實物管理的監(jiān)督，包括固定資產(chǎn)卡片建立、固定資產(chǎn)的驗收。跟蹤固定資產(chǎn)使用情況，報廢的確定和盤點清查；

（二）綜合管理部門負責辦公類固定資產(chǎn)管理；運營管理部門負責生產(chǎn)經(jīng)營固定資產(chǎn)管理。

四、采購部門、使用部門和資產(chǎn)管理部門如屬于同一部門的，按照不相容崗位相互分離的原則，按照部門職責和采購管理辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、財務(wù)管理部門負責對各部門提出的固定資產(chǎn)投資預(yù)算進行預(yù)審并匯總編制預(yù)算、財務(wù)核算、付款，固定資產(chǎn)價值管理及固定資產(chǎn)盤點監(jiān)督。

六、管理層的職責：主要包括對預(yù)算進行審核確認，對各使用部門提出的采購申請在授權(quán)分工的基礎(chǔ)上進行審批。審批的結(jié)果交采購部門執(zhí)行，交財務(wù)管理部門監(jiān)督核算。

第三章 固定資產(chǎn)的新增

第七條 固定資產(chǎn)的購買按照公司采購管理辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)合同、發(fā)票、固定資產(chǎn)請購資料和固定資產(chǎn)驗收資料，完成固定資產(chǎn)卡片登記。

第八條 固定資產(chǎn)卡片

固定資產(chǎn)從進入公司開始到退出公司的整個生命周期所發(fā)生的全部情況，都要在卡片上予以記載。固定資產(chǎn)卡片上的欄目主要有：類別、編號、名稱、規(guī)格、型號、建造單位、原始價值、預(yù)計使用年限、折舊率、存放地點、使用單位以及停用、出售、轉(zhuǎn)移和報廢清理等內(nèi)容。

固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則按照附件的規(guī)定執(zhí)行。

第九條 在驗收時，發(fā)現(xiàn)品種、品牌、規(guī)格、型號、質(zhì)量、等級、款式、數(shù)量等不符，或存在缺損、包裝損壞等情況，對驗收不合格的固定資產(chǎn)要拒絕簽收，并及時通知相關(guān)部門協(xié)調(diào)處理，根據(jù)驗收情況和責任，辦理退貨、補貨、更貨、索賠等。

第十條 固定資產(chǎn)的發(fā)票、合同和請購資料和驗收資料比對一致的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、責任人簽字確認后，財務(wù)管理部門方可進行財務(wù)結(jié)算（即掛賬處理），且賬實卡一致。

第四章 固定資產(chǎn)的計價與折舊

第十一條 固定資產(chǎn)的入賬價值

固定資產(chǎn)取得時的入賬價值，包括企業(yè)為購建某項固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的一切合理的、必要的支出，這些支出既有直接發(fā)生的，如支付的固定資產(chǎn)的價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生的，如應(yīng)予以資本化的借款利息和外幣借款折合差額以及應(yīng)予分攤的其他間接費用等。

由于固定資產(chǎn)的來源渠道不同，其價值構(gòu)成的具體內(nèi)容也有所差異，固定資產(chǎn)取得時的入賬價值應(yīng)當根據(jù)具體情況分別確定：

一、購置的不需要經(jīng)過建造過程即可使用的固定資產(chǎn)，按實際支付的買價、包裝費、運輸費安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。

二、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。

三、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值作為入賬價值。

四、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中孰低者，作為入賬價值。

五、在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價值加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入賬價值。

六、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。

七、固定資產(chǎn)入賬價值不包括允許抵扣的進項稅額。

八、其他來源固定資產(chǎn)按會計準則入賬。

第十二條 固定資產(chǎn)折舊 一、一般固定資產(chǎn)折舊均采用年限平均法計提，實行分類計提。固定資產(chǎn)的折舊參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》、《企業(yè)會計準則》和《山東省發(fā)展和改革委員會關(guān)于印發(fā)<山東省定價成本監(jiān)審固定資產(chǎn)折舊技術(shù)規(guī)范>的通知》執(zhí)行。

固定資產(chǎn)的折舊年限和折舊殘值率公司另行規(guī)定。

二、作為無形資產(chǎn)核算但按固定資產(chǎn)進行管理的實物資產(chǎn)的攤銷方法按照企業(yè)會計準則的規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 下列固定資產(chǎn)不計提折舊

一、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

二、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

三、提前報廢的固定資產(chǎn)；

四、資本化更新改造過程中固定資產(chǎn)；

五、按國家規(guī)定不計提折舊的其他固定資產(chǎn)。

第五章 固定資產(chǎn)管理

第十四條 固定資產(chǎn)的保管、保養(yǎng)及維修

一、管理及使用部門應(yīng)設(shè)有資產(chǎn)管理員，保障資產(chǎn)的安全完整，負責對資產(chǎn)進行保管和保養(yǎng)。

二、保養(yǎng)、維修和更新改造審批流程按權(quán)限進行審批。

三、資本化大修或者更新改造應(yīng)按會計準則在改造期間暫停折舊，并重新計量資產(chǎn)賬面價值。

第十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥

使用部門需要調(diào)撥固定資產(chǎn)，需要向資產(chǎn)管理部門提出申請，資產(chǎn)管理部門內(nèi)部調(diào)撥應(yīng)根據(jù)工作需要和固定資產(chǎn)擁有量的實際情況填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并向相關(guān)部門發(fā)出調(diào)撥通知，各單位應(yīng)于接到調(diào)撥通知7個工作日內(nèi)完成交接；完成交接后，應(yīng)及時更新固定資產(chǎn)卡片并聯(lián)系財務(wù)管理部門更新賬務(wù)。

第十六條 資產(chǎn)的停用

連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置資產(chǎn)”，并報送合理處置方案。

第十七條 盤點和清查

各公司以及部門必須建立資產(chǎn)盤點清查制度，定期由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)管理部門和各使用部門共同參與下進行盤點。

對盤點工作中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧事項進行分析，查明原因，并提出處理建議。按照《章程》等規(guī)定權(quán)限報批后才能進行賬務(wù)處理。

各子公司完成盤點后，向公司本部資產(chǎn)管理部門和財務(wù)管理部門報送固定資產(chǎn)盤點表和固定資產(chǎn)盤點清查報告。

第十八條 固定資產(chǎn)盤點范圍

公司所擁有和管轄范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)。包括：

一、賬面上按固定資產(chǎn)核算的實物資產(chǎn)；

二、作為無形資產(chǎn)核算但按固定資產(chǎn)進行管理的實物資產(chǎn)；

三、資產(chǎn)負債表上未進行體現(xiàn)，使用期限超過1年且按照固定資產(chǎn)進行管理的低值易耗品。

第十九條 固定資產(chǎn)出租

由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司有權(quán)機構(gòu)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)，按自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)處置處理。出租審批的有權(quán)機構(gòu)為《章程》等規(guī)定的相應(yīng)機構(gòu)。

第二十條 固定資產(chǎn)租入

由資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司有權(quán)機構(gòu)審批通過后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)。對于經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不得將固定資產(chǎn)入賬，但固定資產(chǎn)日常維護按自有固定資產(chǎn)管理；以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按自有固定資產(chǎn)處理。租入審批的有權(quán)機構(gòu)為《章程》等規(guī)定的相應(yīng)機構(gòu)。

第六章 固定資產(chǎn)處置

第二十一條

資產(chǎn)的報廢應(yīng)符合下列條件之一

一、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用的年限，且不能繼續(xù)使用；

二、因自然或人為的原因使固定資產(chǎn)受到損毀與丟失，且無法彌補和修復(fù)，無法繼續(xù)使用的；

三、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大的質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的；

四、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

五、申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

第二十二條 固定資產(chǎn)發(fā)生損耗及對固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當按照《章程》和《授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 固定資產(chǎn)報廢程序

一、由申請報廢部門提出書面申請，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

二、單項專用設(shè)備、儀器儀表、生產(chǎn)線等達到5萬以上的資產(chǎn)、辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他設(shè)備的報廢由資產(chǎn)管理部門組織鑒定。

三、固定資產(chǎn)報廢申請應(yīng)交資產(chǎn)管理部門和財務(wù)管理部門會簽，并按照程序報送審批。

四、報廢固定資產(chǎn)都應(yīng)到當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)申報、備案。

五、收到同意核銷固定資產(chǎn)的相關(guān)文件后，實物資產(chǎn)管理部門應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺帳和卡片上注銷，財務(wù)管理部門同時辦理資產(chǎn)報廢的賬務(wù)處理。

第七章 附則

第二十四條 本制度自頒布之日起開始執(zhí)行，解釋權(quán)歸資產(chǎn)管理部門和財務(wù)管理部門。

第五篇：固定資產(chǎn)管理辦法

中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范固定資產(chǎn)貸款行為，加強固定資產(chǎn)貸款管理，明確借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)，根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《合同法》、《擔保法》、《貸款通則》等有關(guān)法律、法規(guī)和國家投融資體制改革的要求，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)貸款，系指中國工商銀行發(fā)放的，用于借款人新建、擴建、改造、開發(fā)、購置等固定資產(chǎn)投資項目的本外幣貸款。

第三條 發(fā)放固定資產(chǎn)貸款應(yīng)執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策，遵循效益性、安全性和流動性原則，按照申請與受理，評估、審查與審批，發(fā)放與收回的程序，自主選項、獨立評審、自擔風險，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)的良性循環(huán), 保證貸款的質(zhì)量與效益。

第二章 貸款對象與條件

第四條 經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織（以下統(tǒng)稱借款人），均可按照本辦法規(guī)定申請固定資產(chǎn)貸款。

第五條 借款人申請固定資產(chǎn)貸款應(yīng)具備以下基本條件：

1、在工商銀行開立基本存款帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進口證明或登記文件。

2、項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和工商銀行貸款投向。

3、項目具有國家規(guī)定比例的資本金。

4、需要政府有關(guān)部門審批的項目，須持有批準文件。

5、借款人信用狀況好，償債能力強，管理制度完善，對外權(quán)益性投資比例符合國家有關(guān)規(guī)定。

6、能夠提供合法有效的擔保。

第三章 貸款申請與受理

第六條 具備貸款基本條件的借款人，可以向所在地工商銀行縣、區(qū)支行及其以上機構(gòu)申請固定資產(chǎn)貸款。申請固定資產(chǎn)貸款應(yīng)提交書面借款申請、項目建議書、經(jīng)有權(quán)部門審計或認可的財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營情況等資料

第七條 工商銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的縣、區(qū)支行及其以上機構(gòu)均可受理借款人固定資產(chǎn)貸款申請。受理行應(yīng)向借款人提供相應(yīng)咨詢服務(wù)并對其資格和貸款項目進行初審。

第八條 受理行對借款人基本條件和貸款項目審查后，提出初步意見。對有貸款意向的項目，向上級行報告，并納入貸款項目儲備庫管理。需出具貸款意向書的項目，按有關(guān)規(guī)定辦理。

第四章 貸款評估、審查與審批

第九條 對初審?fù)獾墓潭ㄙY產(chǎn)貸款項目，按照《中國工商銀行 固定資產(chǎn)貸款評估辦法》進行調(diào)查、評估。

第十條 信貸部門對固定資產(chǎn)貸款進行審查，并提出審查意見。審查的主要內(nèi)容是：

1、借款人是否符合本辦法第五條規(guī)定的基本條件。

2、貸款項目的可行性和必要性。工藝技術(shù)、裝備的先進性和適用性，項目產(chǎn)品的國內(nèi)外市場供求現(xiàn)狀、競爭能力及其發(fā)展趨勢等。

3、項目資金籌措。項目總投資及構(gòu)成的合理性，各項投資來源的落實情況及可靠性。

4、貸款效益與風險。貸款項目運營后的經(jīng)濟效益、償債能力、貸款項目綜合效益，貸款風險規(guī)避措施。

5、擔保能力。保證人主體資格及償債能力，抵押物的合法有效性。

6、相關(guān)資料及情況。評估報告、調(diào)查報告中所采用數(shù)據(jù)、資料的真實性，提出問題的落實情況，驗證貸款風險度。

第十一條 信貸審查委員會負責貸款的審議。具體程序按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 固定資產(chǎn)貸款審批權(quán)限和程序按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十三條 未經(jīng)總行、一級分行行長授權(quán)，任何部門和個人不得自行或超越權(quán)限審批貸款。

第十四條 經(jīng)審批同意的貸款，可以應(yīng)借款人的要求，出具貸款承諾函，具體辦法按總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在有效期內(nèi)，貸款承諾一般不予撤銷。如發(fā)現(xiàn)借款人或貸款項目情況發(fā)生重大變化并影響貸款 安全時，工商銀行有權(quán)依約撤銷貸款承諾。

第十五條 項目貸款一經(jīng)批準，原則上不再追加。因項目概算調(diào)整確需追加的，應(yīng)由借款人重新提出借款申請，并按規(guī)定程序報批。

第五章 貸款期限與利率

第十六條 固定資產(chǎn)貸款期限是指從項目第一筆貸款發(fā)放之日起至借款人按合同約定還清全部貸款本息之日止的時間。具體期限由借貸雙方根據(jù)項目情況和銀行資金供給能力協(xié)商確定,最長一般不超過10年。在借款合同確定的期限內(nèi)，貸款可以分次發(fā)放，分次收回。

第十七條 固定資產(chǎn)貸款執(zhí)行國家利率政策。利率檔次、利率浮動、計息方法、結(jié)息時間及加、罰息等均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 借款人不能按期歸還借款，應(yīng)提前向工商銀行申請展期，能否展期由工商銀行決定。展期期限按貸款通則的規(guī)定執(zhí)行。展期批準權(quán)限比照貸款審批權(quán)限辦理。申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還必須由保證人、抵押人、出質(zhì)人續(xù)簽或重新簽訂擔保合同。

第十九條 未經(jīng)批準，任何部門和個人不得自行決定固定資產(chǎn)貸款的停息、減息、緩息和免息。

第六章 貸款發(fā)放與收回

第二十條 固定資產(chǎn)貸款經(jīng)審批同意后，借款人應(yīng)向辦理貸款發(fā)放手續(xù)的經(jīng)辦行提交項目用款計劃。經(jīng)辦行在發(fā)放貸款前，應(yīng)對下列 內(nèi)容進行復(fù)查：

1、借款人條件是否發(fā)生變化。

2、評估測算指標是否變動。

3、保證、抵押、質(zhì)押是否合法有效并已落實。對貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，應(yīng)停止辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時向上級行報告。

第二十一條 貸款發(fā)放前，經(jīng)辦行應(yīng)與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商訂立。借款人應(yīng)當按照經(jīng)辦行的要求提供與借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動和財務(wù)狀況的真實資料。在簽定合同之前，借款人應(yīng)承諾遵守以下要求：

1、使用工商銀行統(tǒng)一的借款合同文本。

2、提供合法有效的擔保，并根據(jù)需要辦理或督促擔保人辦理登記或公證手續(xù)。

3、準予工商銀行參與項目設(shè)備和工程招標等工作。

4、在還清工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔保的，應(yīng)事先征得工商銀行同意。

5、借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營方式改變的，應(yīng)事先征得工商銀行同意，并在落實貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔保后方可實施。

第二十二條 固定資產(chǎn)貸款一般實行保證、抵押、質(zhì)押貸款方式，對信譽好的企業(yè)，也可發(fā)放信用貸款。外匯貸款必須實行保證、抵押或質(zhì)押貸款方式。對外匯貸款提供擔保的企業(yè)，需具有外匯經(jīng)營資格，且有正當?shù)耐鈪R來源，或在擔保書中注明所保證標的為等值人民幣。

第二十三條 固定資產(chǎn)貸款還款來源為借款人的綜合效益和其它資金。償還外匯貸款的幣種應(yīng)與借款幣種一致。

第二十四條 借款人應(yīng)按照借款合同約定期限償還借款本息。提前償還借款，須先征得工商銀行同意。雙方另有約定的除外。

第二十五條 在貸款到期前，經(jīng)辦行應(yīng)向借款人發(fā)送還本付息通知單，要求其按期償還借款本息。

第二十六條 借款人未按約定期限償還借款本息的，工商銀行可以按照借款合同或擔保合同約定直接從借款人或保證人帳戶中扣收，或依法處理抵押物或質(zhì)物。

第二十七條 貸款呆帳按工商銀行有關(guān)呆帳核銷的規(guī)定辦理。

第七章 貸款管理

第二十八條 工商銀行按照國家有關(guān)規(guī)定與借款合同約定，對貸款實行全過程管理。

第二十九條 借款人應(yīng)按以下原則使用借款：

1、按項目工程進度和借款合同約定用途使用借款。

2、項目資本金和其它資金應(yīng)按照約定一次到位或與貸款同比例到位。

3、不得將項目借款作為項目資本金、股本金等使用。

4、外匯借款合同簽訂后，借款人應(yīng)在10日內(nèi)到當?shù)赝鈪R管理機構(gòu)登記備案。不得將外匯借款結(jié)匯使用，相應(yīng)的國際結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)通過工商銀行辦理。

第三十條 借款合同履行期間，借款人應(yīng)按季向經(jīng)辦行提供借款使用、工程建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動等情況與資料。

第三十一條 經(jīng)辦行應(yīng)參與貸款項目概、預(yù)、決算審查及項目建設(shè)工程招標和竣工驗收等工作。

第三十二條 經(jīng)辦行要對貸款資金使用情況和項目建設(shè)內(nèi)容、實施進度、運營效益，以及借款人生產(chǎn)經(jīng)營總體情況進行定期和不定期檢查，并將檢查記錄或報告報審批行。

第三十三條 實行項目經(jīng)理制。對大中型貸款項目，聘任項目經(jīng)理，實行貸款項目全過程管理與監(jiān)督，并為借款人提供全方位金融服務(wù)。

第三十四條 總行直接發(fā)放的貸款，可委托項目所在地分支機構(gòu)負責貸后管理，并簽定貸款委托管理協(xié)議。一級分行及以下分支機構(gòu)原則上不允許向異地發(fā)放貸款。銀團貸款按照有關(guān)辦法執(zhí)行。

第三十五條 建立貸款質(zhì)量定期監(jiān)測分析制度。及時、準確反映貸款質(zhì)量狀況。

第三十六條 加強對不良貸款的管理、清收和轉(zhuǎn)化。定期分析不良貸款的形成原因及變化情況，制定并實施防范和化解不良貸款的措施。

第三十七條 借款人破產(chǎn)時，工商銀行應(yīng)依法參與借款人破產(chǎn)財產(chǎn)的認定與債權(quán)債務(wù)的處置；對于以抵押、質(zhì)押方式擔保的債權(quán)，依法享有優(yōu)先受償權(quán)；對于保證人擔保的債權(quán)，應(yīng)依法向保證人追索。

第三十八條 建立固定資產(chǎn)貸款臺帳管理制度。將固定資產(chǎn)貸款納入信貸管理臺帳系統(tǒng)進行管理。

第三十九條 建立固定資產(chǎn)貸款檔案管理制度。經(jīng)辦行應(yīng)負責建立和保存完整的貸款檔案資料；審批行負責保存與貸款審批及備案有關(guān)的資料。

第四十條 未經(jīng)批準，任何單位或個人不得向外提供涉及工商銀行和借款人商業(yè)秘密的資料。

第八章 貸款責任

第四十一條 實行固定資產(chǎn)貸款管理責任制，完善審貸分離制度。加強貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查，建立、健全部門分工負責制和信貸工作崗位責任制。

第四十二條 固定資產(chǎn)貸款的受理、調(diào)查、審查、發(fā)放、管理和收回，由信貸部門負責。

第四十三條 固定資產(chǎn)貸款的評估，由評估咨詢部門負責。

第四十四條 固定資產(chǎn)貸款的呆壞帳核銷，由資產(chǎn)風險管理部門負責。

第四十五條 固定資產(chǎn)貸款的相關(guān)法律事務(wù)，由法律事務(wù)部門負責。

第四十六條 固定資產(chǎn)貸款相關(guān)人員根據(jù)其所履行職責承擔相應(yīng)責任。貸款調(diào)查人承擔貸前調(diào)查失誤責任；貸款評估人承擔評估失誤責任；貸款審查人承擔審查失誤責任；貸款審批人承擔審批失誤責任； 貸后管理人承擔管理責任。

第九章 違約責任與處理

第四十七條 工商銀行有下列情形之一，屬于違約：

1、除國家政策調(diào)整、發(fā)生不可抗力、借款合同另有約定以及法律法規(guī)規(guī)定的其他情形外，因工商銀行自身原因未按合同約定日期、數(shù)額提供借款，并給借款人造成損失。

2、在計收貸款利息及國家規(guī)定收費范圍之外收取其它費用。

3、無正當理由或未經(jīng)借款人同意，從借款人帳戶扣收未到期貸款。

4、未經(jīng)借款人同意，對外提供涉及借款人商業(yè)秘密的資料。

5、借款合同約定的其他違約行為。

第四十八條 借款人有下列情形之一，屬于違約：

1、未按約定數(shù)額、日期收取借款或未按借款合同規(guī)定用途使用借款。

2、提供虛假或隱瞞重要事實的報表和資料，不如實向工商銀行提供所有開戶行、帳號及存貸款余額等資料，拒絕工商銀行對借款使用情況和有關(guān)財務(wù)活動進行監(jiān)督與檢查。

3、以承包、租賃、合資、兼并和股份制改造等形式，逃廢工商銀行債務(wù)。

4、使用外匯貸款企業(yè)未按要求到外匯管理機構(gòu)登記備案。

5、未按借款合同規(guī)定償還借款本息，或有其它危及貸款安全的行為。

6、借款合同約定的其他違約行為。

第四十九條 工商銀行違約，按相關(guān)規(guī)定負違約責任；借款人違約，工商銀行有權(quán)停止支付尚未使用的借款、提前收回部分或全部借款及相應(yīng)利息、解除借款合同，同時按合同約定計收違約金，并采取其它必要的債權(quán)保護措施。

第十章 附則

第五十條 本辦法由工商銀行總行負責解釋和修改，并制定與之相配套的操作規(guī)程。

第五十一條 本辦法自頒布之日起實行。原《中國工商銀行技術(shù)改造貸款辦法》、《中國工商銀行基建貸款辦法》、《中國工商銀行科技開發(fā)貸款管理辦法》以及中國工商銀行有關(guān)自營外匯固定資產(chǎn)貸款辦法同時廢止。其他相關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準。《中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風險管理實施細則》

（試行）

各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行技術(shù)改造信貸處： 為適應(yīng)我行逐步向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，更好地貫徹總行下發(fā)的《中國工商銀行資產(chǎn)風險管理辦法（試行）》，總行技術(shù)改造信貸部在對試點行進行調(diào)查研究，在全國選擇不同類型的企業(yè)進行抽樣測算，并征求各分行意見的基礎(chǔ)上，結(jié)合固定資產(chǎn)貸款特點，制定了《中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風險管理實施細則（試行）》。現(xiàn)將此文下發(fā)給你們，請認真組織試行。試行中如有問題，請及時向總行技術(shù)改造信貸部反映。

1995年3月1日 中國工商銀行

附：

中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款風險管理實施細則（試行）

第一章 總 則

第一條 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和向國有商業(yè)銀行轉(zhuǎn)化的需要，根據(jù)中國人民銀行關(guān)于實行資產(chǎn)風險管理的有關(guān)規(guī)定和《中國工商銀行資產(chǎn)風險管理辦法（試行）》，結(jié)合我行多年來固定資產(chǎn)貸款管理的經(jīng)驗，并參照國外商業(yè)銀行經(jīng)營管理慣例，制定本實施細則。第二條 制定本實施細則的基本宗旨是：具體落實《中國工商銀行資 產(chǎn)風險管理辦法（試行）》中關(guān)于對資產(chǎn)實行風險量化管理，分專業(yè)考核的要求，建立固定資產(chǎn)貸款風險管理系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)固定資產(chǎn)貸款管理的科學化、規(guī)范化、程序化。

第三條 固定資產(chǎn)貸款風險管理系統(tǒng)由貸款風險評價、貸款的風險控制、貸款質(zhì)量監(jiān)測與考核、風險貸款處置及貸款安全保障機制組成。第四條 固定資產(chǎn)貸款風險管理遵循量化管理、防范為主、努力轉(zhuǎn)化、及時補償?shù)脑瓌t，對增量重在風險的事前防范，對存量重在風險的轉(zhuǎn)移消化，對已有的損失重在及時補償。

第五條 本辦法適用于我行發(fā)放的固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，外幣業(yè)務(wù)可參照我行外匯貸款風險管理的辦法執(zhí)行。

第二章 貸款風險評價

第六條 貸款風險是指借款方不能按期償還貸款本息的可能；風險貸款資產(chǎn)是指那些銀行難以清收本息的貸款資產(chǎn)。

第七條 申請我行固定資產(chǎn)貸款的企業(yè)，必須由我行（或我行認可的信用等級評定機構(gòu)）對其進行企業(yè)信用等級評價。企業(yè)信用等級依次分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級，相應(yīng)的等級系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第八條 銀行受理企業(yè)貸款申請后，應(yīng)及時按照我行有關(guān)規(guī)定的要求，對貸款項目進行評估（或?qū)彶椋瑴y算主要財務(wù)效益指標，并用固定資產(chǎn)項目貸款風險等級評價指標：企業(yè)信用等級、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、償債保證率、貸款期限、內(nèi)部收益率等（見附表一）測算項目的風險等級。

第九條 依據(jù)測算得分多少，確定固定資產(chǎn)貸款項目風險等級，依次為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、ＢＢＢ、ＢＢ、Ｂ六級，相應(yīng)的風險等級系數(shù)分別為0.4、0.5、0.6、0.7、0.8、1.0。

第十條 根據(jù)不同貸款方式對貸款風險程度的影響大小確定不同的貸款方式風險系數(shù)（見附表

二、附表三）。

第十一條 根據(jù)貸款項目風險等級系數(shù)和貸款方式風險系統(tǒng)預(yù)測固定資產(chǎn)貸款風險度（風險含量）：

固定資產(chǎn)貸款風險度（風險含量）＝貸款方式風險系數(shù)×貸款項目風險等級系數(shù)

第三章 貸款的風險控制

第十二條 貸款決策是在對貸款項目及其借款企業(yè)全面綜合評價的基礎(chǔ)上進行的，貸款風險度大小是貸款決策的主要依據(jù)。第十三條 貸款風險度是確定貸款審批權(quán)限的一個重要指標 貸款風險權(quán)重額＝貸款風險度×貸款金額

為達到提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的目的，應(yīng)根據(jù)各地實際情況設(shè)定各級行風險權(quán)重授信額，適當上收風險度大的貸款和適當下放風險度小的貸款的審批權(quán)限，逐步形成按貸款風險度大小確定貸款限額的分級審批管理制度。

第十四條 對以下幾種情況，一般不予貸款：（1）信用等級為ＢＢ級、Ｂ級企業(yè)的貸款申請；（2）ＢＢＢ級企業(yè)主要相關(guān)財務(wù)指標（資產(chǎn)負 債率和償債保證率）較差的；（3）企業(yè)貸款資產(chǎn)風險度大于0．6的；（4）固定資產(chǎn)項目貸款風險等級評價的七項指標中，任何一項指標得分為零的；（5）固定資產(chǎn)貸款風險度大于0．6的。第十五條 固定資產(chǎn)貸款必須全部實行有效擔保或有效抵押。第十六條 逾期、呆滯、呆帳固定資產(chǎn)貸款要分別控制在占固定資產(chǎn)貸款余額的10％、5％、2％以內(nèi)，要求逐步下降到8％、5％、1％以內(nèi)，并對這三類貸款實行專門管理。

第四章 貸款質(zhì)量監(jiān)測與考核

第十七條 貸款發(fā)放后，貸款行應(yīng)定期對貸款的質(zhì)量及風險程度進行檢查、監(jiān)測、考核。

第十八條 按照貸款逾期程度和債務(wù)清償?shù)目赡苄裕瑢y行已經(jīng)發(fā)放的貸款（貸款資產(chǎn)）劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款和呆帳貸款等四種類型。

正常貸款指在借款合同規(guī)定期限內(nèi)，預(yù)計借款人能按時歸還本息的貸款。

逾期貸款是指根據(jù)借款合同規(guī)定期限（含展期），逾期兩年以內(nèi)，且預(yù)計借款人能夠清償全部本息的貸款。

呆滯貸款指根據(jù)借款合同規(guī)定期限，逾期二年以上或銀行貸款后，因借款人償債能力不足難以償還本息的銀行貸款。

呆帳貸款是指：（1）借款人和擔保人被依法宣告破產(chǎn)，清算后不能還清的貸款；（2）借款人死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后未能還清的貸款；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故損失巨大而且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或獲保險補償仍不能還清的貸款；（4）經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的逾期貸款。

第十九條 按照四種貸款資產(chǎn)存在形態(tài)對貸款安全的影響，分別確定其相應(yīng)的貸款形態(tài)風險系數(shù)為1.0、1.5、2.0、2.5。

第二十條 貸款行依據(jù)下述公式確定單筆存量固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度。

固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度＝企業(yè)信用等級系數(shù)×貸款方式風險系數(shù)×貸款形態(tài)系數(shù)

貸款資產(chǎn)風險度大于0.6的視為風險貸款資產(chǎn)。

貸款行依據(jù)下述公式確定一個企業(yè)、部門和轄區(qū)的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度

全部固定資產(chǎn) ∑固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險權(quán)重額 ＝－－－－－－－－－－－－－－ 貸款資產(chǎn)風險度 Σ固定資產(chǎn)貸款金額

（其中：固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險權(quán)重額＝固定資產(chǎn)貸款金額×固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度）

對全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度大于0.6的企業(yè)列為高風險企業(yè)進行監(jiān)測，并實行嚴格管理。

第二十一條 切實加強固定資產(chǎn)貸款的貸后跟蹤管理工作。根據(jù)不同的貸款資產(chǎn)風險度規(guī)定相應(yīng)的檢查間隔期。每個檢查期都應(yīng)提供跟蹤 監(jiān)測考核的報告，對風險度大于0.6的貸款應(yīng)有專人管理。第二十二條 建立貸款質(zhì)量監(jiān)測制度，各級行定期上報貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表（見附表四）。各省級行于每半年后二十五日內(nèi)將貸款資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測表報總行。

第二十三條 上級行負責對轄區(qū)和部門的全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)的檢查與考核，并設(shè)定以下五個監(jiān)測指標。（1）全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度 逾期貸款余額

（2）逾期貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 呆滯貸款余額

（3）呆滯貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 呆帳貸款余額

（4）呆帳貸款率＝－－－－－－－－－－×100％ 全部固定資產(chǎn)貸款余額 應(yīng)收未收利息

（5）應(yīng)收利息比例＝－－－－－－×100％ 利息收入總額

（式中分子應(yīng)收未收到利息包括表內(nèi)固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息與表外固定資產(chǎn)貸款應(yīng)收未收利息，分母包括已收固定資產(chǎn)貸款利息加 分子項。）

上級行定期測算和通報全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險情況，并作為考核行長政績的主要指標之一。對全部固定資產(chǎn)貸款資產(chǎn)風險度較大的轄區(qū)和部門要進行檢查和整頓。同時，上級行對這些轄區(qū)的信貸投放要實行區(qū)域控制。

第五章 風險貸款的處置

第二十四條 企業(yè)發(fā)生合資、合作、合并、兼并、股份制改造等行為而導(dǎo)致企業(yè)法人變更時，所欠銀行貸款本息應(yīng)由新的法人承擔。銀行應(yīng)督促企業(yè)更換借據(jù)，重新簽訂借款合同、辦理抵押、擔保手續(xù)，并訂立貸款分期償還協(xié)議。

第二十五條 銀行對分立和改組企業(yè)應(yīng)落實債權(quán)債務(wù)，銀行應(yīng)監(jiān)督其按分立或改組后實有資產(chǎn)所占比例將債務(wù)分置于各分立和改組企業(yè)，并重新辦理抵押擔保手續(xù)。必要時可依法追索。

第二十六條 對逾期貸款，貸款行要加強管理，督促催收。必要時可與企業(yè)共同簽訂貸款清償協(xié)議，重新辦理抵押、擔保手續(xù)，并監(jiān)督企業(yè)予以清償。

第二十七條 對呆滯貸款，銀行必須設(shè)立專戶進行監(jiān)督管理，可相應(yīng)成立專職部門清收。

第二十八條 對解散企業(yè)，貸款行應(yīng)落實好全部債權(quán)債務(wù)；對破產(chǎn)企業(yè)，貸款行應(yīng)依據(jù)規(guī)定清收貸款本息。確已無法收回形成呆帳、壞帳的，按有關(guān)規(guī)定及時沖銷貸款本息。

第六章 貸款風險管理保障機制

第二十九條 建立審貸分離和集體審查貸款的貸款風險防范系統(tǒng)，各行可根據(jù)當?shù)氐膶嶋H情況對現(xiàn)有信貸機構(gòu)進行調(diào)整，或在信貸部門內(nèi)部應(yīng)明確貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款檢查職責。并成立貸款審查委員會，實行集體審批貸款。

第三十條 貸款調(diào)查評估職能：負責對項目風險等級和貸款風險度的測算，對產(chǎn)品和行業(yè)經(jīng)濟形勢調(diào)查分析，確保調(diào)查和評估情況屬實，對調(diào)查評估和測算結(jié)果負責。

第三十一條 貸款審查職能：負責對貸款的初審，審查擬貸項目是否符合貸款條件，并負責向貸款審查委員會起草報告，承擔貸款審查不嚴的責任。

第三十二條 貸款管理職能：負責貸款發(fā)放，貸后跟蹤管理及貸款的回收工作，承擔跟蹤管理不嚴，貸款回收不力的責任。

第三十三條 貸款檢查職能：負責對貸款資產(chǎn)的檢查、反映和通報風險貸款資產(chǎn)并參與呆帳核銷工作。同時應(yīng)對造成貸款失誤的有關(guān)責任人提出處理意見。貸款檢查人員承擔檢查失誤和督導(dǎo)不力的責任。第三十四條 成立貸款審查委員會，專司權(quán)限內(nèi)的貸款審查，審查委員會用例會制度的形式審查貸款。委員會決策失誤導(dǎo)致的損失，由委員會和貸款最終審批人共同承擔責任。

第七章 附 則

第三十五條 各分行在試行中，要圍繞本實施細則進行相應(yīng)的配套改 革，制定具體實施意見，報總行備案。

第三十六條 本實施細則自頒發(fā)之日起執(zhí)行。以前規(guī)定中凡與本實施細則相抵觸的，以本實施細則規(guī)定為準。

第三十七條 本實施細則由中國工商銀行總行技術(shù)改造信貸部制定并負責解釋。

注：評定指標說明及表格略。

人民幣固定資產(chǎn)貸款

1、貸款種類

技術(shù)改造貸款、基本建設(shè)貸款。

2、貸款對象

經(jīng)工商行政管理機關(guān)(或主管機關(guān))核準登記的企(事)業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有中華人民共和國國籍的具有完全民事行為能力的自然人。

3、貸款方式

擔保貸款(保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款)。

4、貸款期限

技術(shù)改造貸款期限一般為3年，最長不超過5年，基本建設(shè)貸款期限一般為5年，最長不超過10年，特殊情況需要超過10年的必須報總行批準，并報當?shù)厝嗣胥y行備案。

5、貸款展期

借款人不能按期償還項目貸款，應(yīng)在貸款到期日前30日，向開 戶行提出書面申請，并出具擔保人同意繼續(xù)為其擔保的書面證明。經(jīng)有權(quán)人批準后，每筆貸款只準展期一次，中期貸款(指貸款期限在1年以上5年以下(含5年)的貸款)展期期限不得超過原款期限的一半；長期貸款(指貸款期限在5年以上的貸款)展期期限最長不得超過3年。

6、貸款利率

執(zhí)行中國人民銀行規(guī)定的利率政策。

7、貸款條件

①借款人從事符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展規(guī)劃要求的建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營活動；

②貸款使用確有經(jīng)濟效益，能按期償還貸款本息，原應(yīng)付貸款利息和到期貸款已清償或落實了經(jīng)開戶行認可的還款計劃；

③在農(nóng)業(yè)銀行開立基本帳戶或一般存款帳戶，在其帳戶內(nèi)應(yīng)保有不低于貸款余額10%的存款作為結(jié)算支付保證。自愿接受農(nóng)業(yè)銀行的信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督，如實向開戶行提供有關(guān)經(jīng)營情況和財務(wù)報表；

④除國務(wù)院另有規(guī)定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的50%；

⑤實行貸款證的地區(qū)，應(yīng)持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；

⑥除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準登記的事業(yè)法人外，應(yīng)當經(jīng)過工商行政管理機關(guān)辦理年檢手續(xù)，特殊行業(yè)須持有有權(quán)機關(guān)頒發(fā)的生產(chǎn)經(jīng)營許可證；

⑦對辦理擔保貸款的，應(yīng)有符合規(guī)定擔保條件的保證人、抵押物 或質(zhì)物；

⑧申請中、長期項目貸款，應(yīng)有經(jīng)國家機關(guān)批準的項目立項批文，并符合國務(wù)院規(guī)定的資本金比例。

8、借款人需提供的資料

①有權(quán)部門批準的項目建議書、可行性研究報告、項目設(shè)計或?qū)嵤┓桨浮⒓{入固定資產(chǎn)投資計劃等有關(guān)批文；

②項目開工前期準備工作情況；

③在開戶行存入規(guī)定比例資本金的證明；

④資本金和其他建設(shè)資金籌措方案及資金來源落實的證明材料；

⑤申請外幣貸款要提供借款人前3經(jīng)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報表；

⑥與貸款相關(guān)的其他材料。

以下資料來源于工商銀行網(wǎng)站

一、業(yè)務(wù)品種

1.一般項目貸款：客戶因從事固定資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生資金需求而向中國工商銀行申請的本外幣貸款，按照貸款的不同用途，可分為基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款。

1)基本建設(shè)貸款：是指用于經(jīng)國家有權(quán)部門批準的基礎(chǔ)設(shè)施、市政工程、服務(wù)設(shè)施和以外延擴大再生產(chǎn)為主的新建或擴建生產(chǎn)性工程等基本建設(shè)而發(fā)放的貸款。

2)技術(shù)改造貸款：是用于現(xiàn)有企業(yè)以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主的技術(shù) 改造項目而發(fā)放的貸款。

3)科技開發(fā)貸款：是指用于新技術(shù)和新產(chǎn)品的研制開發(fā)、科技成果向生產(chǎn)領(lǐng)域轉(zhuǎn)化或應(yīng)用而發(fā)放的貸款。

4)商業(yè)網(wǎng)點貸款：是指商業(yè)、餐飲、服務(wù)企業(yè)，為擴大網(wǎng)點、改善服務(wù)設(shè)施、增加倉儲面積等所需資金，在自籌建設(shè)資金不足時，而向銀行申請的貸款。

2.并購貸款：針對境內(nèi)優(yōu)勢客戶在改制、改組過程中，有償兼并、收購國內(nèi)其他企事業(yè)法人、已建成項目及進行資產(chǎn)、債務(wù)重組中產(chǎn)生的融資需求而發(fā)放的本外幣貸款。鑒于該項貸款的特殊性，中國工商銀行制定了專門的辦法規(guī)范該類貸款的審批及管理，具體情況可向中國工商銀行縣支行以上機構(gòu)咨詢。

3.臨時周轉(zhuǎn)貸款：對中國工商銀行已承諾貸款客戶，在項目建設(shè)中采購設(shè)備或建筑材料，因計劃安排資金暫時不能到位所發(fā)放的墊付性短期貸款。

4.外匯轉(zhuǎn)貸款：外國政府及金融機構(gòu)（貸款人）向我國借款人提供并由國內(nèi)銀行轉(zhuǎn)貸的貸款。該類貸款通常帶有一定優(yōu)惠，如利率較低，期限較長。該類貸款的對象、用途、金額、期限、利率等均由貸款人決定，通常帶有一定優(yōu)惠，如利率較低（一般在0.2％－0.3％，有的甚至為無息），期限較長（一般在10－40年間，并含有2－15年 寬限期）。

二、貸款條件

經(jīng)工商行政管理機關(guān)（或主管機關(guān)）核準登記，實行獨立核算的企業(yè)法人、事業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織，均可以作為借款人向中國工商銀行申請固定資產(chǎn)項目貸款。但首先應(yīng)具備以下條件：

1.在中國工商銀行考慮基本帳戶或一般存款帳戶。實行貸款證管理的地區(qū)，須持有人民銀行頒發(fā)的貸款證；申請外匯固定資產(chǎn)貸款，須持有進口證明或登記文件。

2.信用狀況好，償債能力強，管理制度完善，對外權(quán)益性投資比例符合國家有關(guān)規(guī)定。

3.能夠提供合法有效的擔保。

同時，擬使用貸款的固定資產(chǎn)投資項目必須具備以下條件：

1.符合國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策和中國工商銀行貸款投向。

2.具有國家規(guī)定比例的資本金。

3.需要政府有關(guān)部門審批的項目，須持有批準文件。

三、貸款程序

（一）受理

中國工商銀行辦理貸款業(yè)務(wù)的縣、區(qū)支行及其以上機構(gòu)的公司業(yè)務(wù)部門（或相當于公司業(yè)務(wù)部門的市場營銷部門）均可受理借款人固定資產(chǎn)貸款申請。客戶的申請一般由客戶的開戶行受理和初審，并由 該行對受理的貸款提出初步意見。

（二）初審

固定資產(chǎn)貸款初審階段主要審查內(nèi)容是：下級行申請報告；項目批準文件；業(yè)主借款申請；借款人近期報表情況；項目貸款條件。

（三）評估

貸款項目的評估一般由中國工商銀行信貸評估部門組織進行。根據(jù)貸款“三性”原則要求，運用定量與定性相結(jié)合的方法，對貸款進行全面和系統(tǒng)的評價，為貸款決策提供客觀、公正和準確的依據(jù)。對需由總行公司業(yè)務(wù)部出具有條件承諾函的，公司業(yè)務(wù)部在出具有條件貸款承諾函的同時提交信貸評估部評估，不需要公司業(yè)務(wù)部出具有條件承諾函的，由總行信貸管理部提交信貸評估部評估。

1.貸款項目評估的依據(jù)

(1)國家產(chǎn)業(yè)和布局政策，財政稅收政策，行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計標準及參數(shù)；

(2)中央銀行和中國工商銀行的信貸政策管理規(guī)定，中國工商銀行的評估規(guī)定和參數(shù)；

(3)政府有權(quán)部門對項目立項的批準文件，項目可行性研究報告及有權(quán)部門的論證意見；

(4)借款人生產(chǎn)經(jīng)營等有關(guān)資料；

(5)中央和地方政府有關(guān)的城市建設(shè)規(guī)劃、環(huán)境保護、消防、安 全衛(wèi)生、運輸、勞動保護等有關(guān)法規(guī)和規(guī)定。

2.評估應(yīng)具備的基本條件

(1)符合國家產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品布局和投資項目審批程序，可行性研究經(jīng)權(quán)威部門論證；

(2)符合國家產(chǎn)業(yè)布局政策、財政稅收政策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃以及國家和行業(yè)的可行性研究設(shè)計標準和參數(shù)；

(3)符合人民銀行和中國工商銀行信貸管理規(guī)定、中國工商銀行評估參數(shù)；

(4)借款人的主要財務(wù)指標、項目資本金來源及比例符合國家和中國工商銀行規(guī)定；

(5)具備以下基本資料：

a.借款人營業(yè)執(zhí)照，公司章程，貸款證，借款申請書。

b.借款人（出資人）最近三年的審計報告原件及隨審計報告附送的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表及其報表附注。

c.借款人現(xiàn)有負債清單及信用狀況。

d.有權(quán)部門對項目立項的批復(fù)，項目可研報告、環(huán)保部門及其他有權(quán)部門對項目的批復(fù)文件，權(quán)威部門論證結(jié)論。

e.市場供求、產(chǎn)品價格、行業(yè)狀況分析資料。

f.項目建設(shè)資金來源證明文件。

g.項目建設(shè)進度表，資金使用計劃。

h.貸款償還方式及計劃，借款人在項目建設(shè)期及貸款償還期內(nèi) 現(xiàn)金流量預(yù)測材料。

i.貸款擔保意向或承諾，擔保人營業(yè)執(zhí)照、財務(wù)報表、或有負債狀況，抵押（質(zhì)押）物的情況說明。借款人營業(yè)執(zhí)照、公司章程、貸款證（卡）、借款申請書。

j.同級別法律事務(wù)部門出具的法律意見書。

3.評估的范圍

凡申請中國工商銀行固定資產(chǎn)貸款人民幣500萬元（含）以上、外匯貸款100萬美元（含）以上的項目，均應(yīng)進行評估；科技開發(fā)貸款不論貸款額大小，原則上都要進行評估；追加貸款額超過原承諾貸款30%的應(yīng)重新進行評估。但符合以下條件之一的貸款可以不評估，只要提供貸款調(diào)查報告即可：

(1)項目貸款總額在人民幣500萬元、外匯100萬美元以下的；

(2)以存款、可轉(zhuǎn)讓國家債券或金融券全額質(zhì)押的項目貸款；

(3)經(jīng)具有相應(yīng)審批權(quán)限的貸款審查委員會特批的。

（四）審查審批

項目貸款評估報告完成后，評估咨詢部門要認真審查評估報告,并以部門文件的形式提交信貸管理部門和信貸政策委員會；信貸管理部門依據(jù)評估報告等資料進行貸款的審查審批。

（五）聯(lián)合評審

聯(lián)合評審是指對按現(xiàn)行評審程序需要總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門分別提出初審、評估、審查和信貸意見，再報信貸審批中心信貸審查會議和信貸政策委員會審議、總行領(lǐng)導(dǎo)審批的信貸業(yè)務(wù)，實行有關(guān)業(yè)務(wù)部門同步評估與審查的一種特殊貸款程序的項目貸款。實行聯(lián)合評審的信貸業(yè)務(wù)原則上限于以下幾類：

1、總行確定的300戶重點優(yōu)質(zhì)客戶申請的時效性較強的信貸業(yè)務(wù)；

2、市場前景好、競爭激烈的基礎(chǔ)設(shè)施項目；

3、銀團牽頭行已組織評估，我行以參與行身份參加的銀團貸款項目；

4、時效性強的投標項目；

5、總行領(lǐng)導(dǎo)認為需要聯(lián)合評審的信貸業(yè)務(wù)。實行聯(lián)合評審的信貸項目原則上在10億元以上。

（六）發(fā)放貸款

貸款發(fā)放前，經(jīng)辦行與借款人訂立書面借款合同。借款合同由經(jīng)辦行與借款人協(xié)商訂立。在簽訂合同之前，借款人應(yīng)當承諾以下要求：

1.使用中國工商銀行統(tǒng)一的借款合同文本；

2.提供合法有效的擔保，并根據(jù)需要辦理或督促擔保人辦理登記或公證手續(xù)；

3.準予中國工商銀行參與項目設(shè)備和工程招標等工作；

4.在還清中國工商銀行的全部借款之前，向第三人提供擔保的，應(yīng)事先征得中國工商銀行同意；

5.借款合同履行期間，發(fā)生合并、分立、合資、股份制改造等產(chǎn)權(quán)變更或承包、租賃等經(jīng)營方式改變的，應(yīng)事先征得中國工商銀行同意，并在落實貸款債務(wù)和提供相應(yīng)擔保后方可實施。中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法

近年來，農(nóng)行固定資產(chǎn)貸款增長迅速，且領(lǐng)域不斷擴大；國務(wù)院投融資體制改革和利率市場化改革也對農(nóng)行固定資產(chǎn)貸款管理提出了新的要求。為適應(yīng)變化的經(jīng)營環(huán)境，進一步加強固定資產(chǎn)貸款管理，總行近日印發(fā)了《中國農(nóng)業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理辦法》（以下簡稱《辦法》）。

《辦法》借鑒了現(xiàn)代商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理的先進理念，豐富和充實了固定資產(chǎn)貸款管理內(nèi)容，對提高固定資產(chǎn)貸款經(jīng)營管理水平，防范信貸風險，提高市場競爭力具有十分重要的意義。近日農(nóng)總行信貸管理部總經(jīng)理金冠文就《辦法》出臺的有關(guān)問題，接受了記者的專訪。

問：請您談一談《辦法》出臺的背景。

答：《辦法》出臺是近年來商業(yè)銀行經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境重大變化的必然要求。一方面我國金融市場逐步開放，投融資體制改革不斷深化，金融同業(yè)競爭日趨激烈，對商業(yè)銀行評審能力的要求越來越高。利率市場化改革逐步推進，商業(yè)銀行貸款定價權(quán)日益擴大，利率風險成為繼信用風險之后商業(yè)銀行面臨的又一重要風險，而固定資產(chǎn)貸款由于期限較長，定價及再定價風險更為突出。

另一方面，隨著信貸新規(guī)則的推行，我行信貸管理體系也發(fā)生了深刻變化。２０００年以來，我行根據(jù)信貸新規(guī)則的基本機理陸續(xù)制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度》、《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)基 本規(guī)程》等信貸管理基本制度，其中對中長期項目貸款（固定資產(chǎn)貸款）的部門分工、業(yè)務(wù)流程、授權(quán)管理等作出了較大調(diào)整。

此外，固定資產(chǎn)貸款投向、貸款方式等也呈現(xiàn)新的特征。現(xiàn)行辦法是１９９７年制定的，在品種劃分、管理內(nèi)容、管理要求方面都難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和風險控制的要求，亟待修訂。

問：為什么將《中長期貸款項目管理辦法》修訂為《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》？

答：隨著國內(nèi)投融資體制的改革和固定資產(chǎn)貸款方式、期限特點的變化，“中長期貸款項目”不能全面、準確反映我行當前固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，概念使用上也存在混淆和誤解，主要表現(xiàn)在：

首先，原辦法以期限標準將我行貸款分為“短期貸款”和“中長期貸款項目”，短期貸款主要規(guī)范的是短期流動資金貸款，中長期貸款項目主要規(guī)范的是中長期固定資產(chǎn)貸款。近年來業(yè)務(wù)發(fā)展中的其他業(yè)務(wù)品種如中期流動資金貸款，短期固定資產(chǎn)貸款適用哪個辦法不明確。

單純以期限劃分業(yè)務(wù)品種也沒有體現(xiàn)不同性質(zhì)貸款的業(yè)務(wù)特點和風險特征。流動資金貸款無論是短期還是中期，均為客戶周轉(zhuǎn)性資金需求，資金使用和還款來源有共同特點，應(yīng)采用基本相同的管理方式。而固定資產(chǎn)貸款融資方式不同，其業(yè)務(wù)特點和風險特征也不同：公司融資方式下的固定資產(chǎn)貸款，以客戶綜合收入還貸；項目融資則以項目自身的現(xiàn)金流為主要還款來源，管理上也應(yīng)區(qū)別對待。

其次，在實際業(yè)務(wù)中對“項目貸款”的概念理解也不一致。我們通常 所稱項目貸款從概念本身講與國際上通行的項目融資非常接近，但實際管理和操作上卻存在較大差異。在項目單位越來越多地采用項目融資方式的條件下，有必要對一般固定資產(chǎn)貸款與項目融資的概念進行合理界定，統(tǒng)一信貸語言。另外，部分用于購置小型設(shè)備、器械等用途的固定資產(chǎn)貸款也不宜稱為“項目貸款”。

此外，國內(nèi)商業(yè)銀行大多都根據(jù)貸款的用途、業(yè)務(wù)特點和風險特征將貸款區(qū)分為流動資金貸款和固定資產(chǎn)貸款，并分別制定相應(yīng)的管理辦法。將《中長期貸款項目管理辦法》修訂為《固定資產(chǎn)貸款管理辦法》也符合國內(nèi)銀行業(yè)的一般慣例。

問：與原辦法相比，新《辦法》有哪些主要特點？

答：一是貫徹了信貸新規(guī)則的基本機理。根據(jù)信貸管理基本制度規(guī)范了業(yè)務(wù)受理、初步調(diào)查、調(diào)查與評估、審查、審議、審批、合同簽訂、貸款發(fā)放、貸后管理及后評價等環(huán)節(jié)的操作，明確了各環(huán)節(jié)的風險點、風險控制目標和風險控制措施，實現(xiàn)了信貸新規(guī)則“橫向平行制衡、縱向權(quán)限制約”的基本機理及貸后管理的各項要求。

二是強化了風險控制內(nèi)容。規(guī)范了項目總投資、項目資本金、貸款期限、融資總額度等概念，強化了授信授權(quán)管理、資本金管理、貸款期限管理、融資結(jié)構(gòu)管理、合同管理、貸款發(fā)放與收回的管理，規(guī)范了調(diào)查評估、審查、審批、貸后管理的內(nèi)容，全方位地加強了對固定資產(chǎn)貸款的風險控制。

三是創(chuàng)新了管理方式，豐富了管理內(nèi)容。除傳統(tǒng)的公司融資外，31 首次引入了在國際金融市場普遍應(yīng)用的融資方式--項目融資；首次提出了提款有效期、寬限期、還款期、固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)等概念，通過加強項目資本金、融資結(jié)構(gòu)、期限管理全方位、多途徑地控制貸款風險。加強合同管理，強調(diào)要運用合同條款依法控制風險，維護農(nóng)業(yè)銀行權(quán)益。

四是實施差別化、精細化管理，兼顧了風險控制與市場競爭的統(tǒng)一。在重點加強貸款規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，在項目資本金、業(yè)務(wù)流程、融資結(jié)構(gòu)、擔保方式等方面實施差別化管理，根據(jù)借款人資質(zhì)、貸款本身的風險特征合理確定管理要求和業(yè)務(wù)流程，在有效防范風險的基礎(chǔ)上，提高業(yè)務(wù)審批效率和市場競爭力。

問：《辦法》中首次區(qū)分了項目融資與一般固定資產(chǎn)貸款，請問二者有何差異？

答：區(qū)分項目融資和公司融資是國際銀行業(yè)慣例，無論是從項目運作方式還是還款來源的角度來看，項目融資和一般固定資產(chǎn)貸款都有較大差異具有明顯不同的風險特征。

項目融資指農(nóng)業(yè)銀行以對融資項目專門成立的項目法人為借款人，以項目自身現(xiàn)金流和收益為主要還款來源，以項目資產(chǎn)為保障而提供的融資。其主要特點是：借款人為特殊目的的實體，除建設(shè)和運營項目設(shè)施外不履行其他職能；還款主要依賴項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和項目資產(chǎn)抵押。項目融資一般應(yīng)將項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押；根據(jù)項目風險情況，也可要求項目法人提供其他擔保。

現(xiàn)金流量穩(wěn)定的發(fā)電、公路、鐵路、機場、橋梁等大型基建項目通常采用項目融資方式，房地產(chǎn)開發(fā)貸款一般也采用項目融資方式。

一般固定資產(chǎn)貸款實際上是公司融資，指農(nóng)業(yè)銀行以既有法人為借款人，以借款人全部現(xiàn)金流和收益為綜合還款來源而提供的融資。其主要特點是：不針對擬建項目專門組建新法人，項目運作和融資以既有法人為主體；還款來源不限于擬建項目自身產(chǎn)生的現(xiàn)金流和資產(chǎn)，以借款人全部預(yù)期現(xiàn)金流綜合還款。

問：《辦法》對固定資產(chǎn)貸款準入條件的規(guī)定有何變化？

答：２００４年７月２５日，國務(wù)院正式發(fā)布《國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定》，對于不使用政府投資建設(shè)的項目，一律不再實行審批制，而是要區(qū)別不同情況實行核準制或備案制。《辦法》相應(yīng)修訂了我行固定資產(chǎn)貸款準入條件，不再對所有項目要求提供立項批復(fù)：使用政府投資的項目，應(yīng)持有政府有權(quán)部門的批準文件；需政府有權(quán)部門核準的項目，應(yīng)持有有權(quán)部門核準的證明文件；需備案的，持有向有權(quán)部門備案的證明文件。

投融資體制改革在一定程度是加大了商業(yè)銀行固定資產(chǎn)貸款管理的難度，《辦法》相應(yīng)嚴格了固定資產(chǎn)貸款準入條件，對項目融資，強調(diào)借款人控股股東或主要股東無不良信用記錄，對一般固定資產(chǎn)貸款，要求借款人有穩(wěn)定的經(jīng)濟收入，能按期償還本息，無不良信用記錄，信用等級原則上在ＡＡ級以上（含）。同時強化資本金管理，要求固定資產(chǎn)貸款項目資本金原則上不低于３０％，風險程度高的，還

應(yīng)要求更高的資本金比例。

問：授權(quán)授信是控制風險的重要手段，《辦法》如何加強對固定資產(chǎn)貸款的授權(quán)授信管理？

答：固定資產(chǎn)貸款實行授權(quán)管理、集中審批制度，審批權(quán)限原則上集中在一級分行（含）以上。固定資產(chǎn)貸款審批權(quán)限按單筆固定資產(chǎn)貸款的融資總額度確定，嚴禁人為將固定資產(chǎn)項目化整為零、或?qū)①徶霉潭ㄙY產(chǎn)貸款和發(fā)放配套流動資金貸款分拆后分筆審批，一旦發(fā)現(xiàn)則作為變相越權(quán)行為嚴肅處理。

固定資產(chǎn)貸款要納入客戶統(tǒng)一授信管理。項目融資經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同核定客戶統(tǒng)一授信額度。一般固定資產(chǎn)貸款以客戶綜合收入為還款來源，因此應(yīng)在核定的統(tǒng)一授信額度內(nèi)審批，以有效控制對客戶的整體風險暴露；需增加授信額度的，可與一般固定資產(chǎn)貸款審批合并進行。

問：資本金是固定資產(chǎn)貸款項目的重要資金來源，也是影響信貸決策的重要因素之一，請問，《辦法》對項目資本金管理有何要求？

答：客戶違約率的高低與其違約成本密切相關(guān)，資本金比例越高，客戶違約成本越高，對貸款行保障程度越高。部分行在業(yè)務(wù)操作中，存在資本金只是為了滿足外部監(jiān)管要求的傾向，對項目資本金在固定資產(chǎn)貸款風險管理中重要作用認識不夠。然而，國家規(guī)定的資本金比例只是體現(xiàn)了國家行業(yè)政策導(dǎo)向，與商業(yè)銀行的利益并不完全一致。

為此，《辦法》首先明確界定了項目資本金的內(nèi)涵。項目資本金是項目總投資中投資者認繳的出資額。項目融資條件下，項目法人的所有者權(quán)益為項目資本金。一般固定資產(chǎn)貸款條件下，項目資本金為項目法人投入項目的非負債性資金，最高不超過其所有者權(quán)益與對外投資等長期資金占用的差額。

其次實行彈性資本金比例管理，要求根據(jù)風險程度合理確定項目資本金比例。固定資產(chǎn)貸款項目資本金比例原則上不低于３０％，對風險高的項目必須提供較高比例的資本金以控制我行風險；當然，對于性質(zhì)比較特殊、風險相對可控、符合規(guī)定條件的固定資產(chǎn)貸款，也可適當降低資本金比例。問：與原辦法相比，《辦法》對項目評估的要求做了較大調(diào)整，主要體現(xiàn)在哪些方面？

答：項目評估是固定資產(chǎn)貸款決策的重要參考，《辦法》主要從兩方面加強了對項目評估的管理：

一方面，考慮到目前外部評估機構(gòu)職業(yè)素質(zhì)參差不齊，執(zhí)業(yè)能力有待提高，而且不具備最終承擔責任的能力，《辦法》明確提出農(nóng)業(yè)銀行項目評估原則上為內(nèi)部評估。我們認為，在目前環(huán)境下，堅持內(nèi)部評估為主，有利于明確評估責任，提高評估質(zhì)量和信貸決策質(zhì)量。

另一方面，《辦法》還要求有權(quán)審批行客戶部門必須對評估報告的完整性和有效性進行認定，主要是調(diào)查核實評估依據(jù)資料的完整性、真實性、有效性，認定評估所使用的方法是否科學、恰當，內(nèi)容

是否全面，結(jié)論是否合理，并出具調(diào)查認定書，避免虛假資料、不科學的評估方法及不合理的評估結(jié)論誤導(dǎo)信貸決策。

問：請問《辦法》如何通過貸款約期和還款方式的管理有效控制貸款的發(fā)放與收回？

答：當前業(yè)務(wù)操作中，中長期項目貸款較為常見的還款方式是分次還息、一次還本。但一次還本的方式與借款人的現(xiàn)金流明顯不匹配，企業(yè)在短期內(nèi)籌措巨額資金的難度也相當大。貸款約期不合理還可能導(dǎo)致信貸風險后移，借款人在擁有閑置資金而無需償還貸款時必然尋求新的投資項目，在一定程度上也會增加貸款風險。

《辦法》加強了對貸款約期及還款方式的管理。首先是明確固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期的概念和期限的確定依據(jù)。固定資產(chǎn)貸款應(yīng)根據(jù)項目或借款人預(yù)期現(xiàn)金流情況合理確定提款有效期、寬限期和總期限。項目融資根據(jù)融資項目自身預(yù)期現(xiàn)金流情況確定期限；一般固定資產(chǎn)貸款根據(jù)借款人整體預(yù)期現(xiàn)金流情況確定期限。通過合理確定總期限、提款有效期、寬限期可強化銀行對貸款發(fā)放與收回的控制，降低不確定性風險。其次，將固定資產(chǎn)貸款期限、提款有效期、寬限期和還款期作為貸款調(diào)查評估、審查、審議、審批環(huán)節(jié)的重要內(nèi)容。第三，規(guī)定提款有效期一般不超過１年，并盡可能縮短寬限期，固定資產(chǎn)貸款總期限一般不超過１０年，且不超過貸款形成固定資產(chǎn)的經(jīng)濟壽命期。第四，明確要求固定資產(chǎn)貸款采取分次還款方式，并提出“加速”償還條款，當項目收入明顯超過預(yù)期水平時，36 雙方根據(jù)約定或經(jīng)協(xié)商同意可提前償還貸款，或“加速”償還貸款，從而降低期限因素造成的信貸風險。

問：在法制環(huán)境不斷改善的條件下，如何依法管理信貸風險，維護農(nóng)業(yè)銀行權(quán)益是商業(yè)銀行面臨的重要課題。固定資產(chǎn)貸款期限長，情況復(fù)雜，對合同管理的要求也更高，請問《辦法》如何強化固定資產(chǎn)貸款合同管理？

答：合同管理內(nèi)容非常豐富，合同談判既是科學，也是藝術(shù)，信貸合同的每一條、每一字都可能涉及上千萬、上億元的銀行利益。然而，目前部分行合同基礎(chǔ)管理混亂，依法管貸意識薄弱，潛藏著巨大的信貸風險。因此，《辦法》特別對合同管理用以較多筆墨，在以下方面加強了固定資產(chǎn)貸款合同管理：

一是加強對合同文本使用和合同簽署的管理。明確規(guī)定農(nóng)業(yè)銀行有相關(guān)制式或示范合同文本的，應(yīng)使用農(nóng)業(yè)銀行制式或示范文本；對農(nóng)業(yè)銀行制式文本做出實質(zhì)性修改的，或使用借貸雙方協(xié)商確定的其他合同樣本，應(yīng)按規(guī)定報一級分行 含以上法律事務(wù)部門審查批準。

合同正式簽署前，法律審查人員必須對合同填寫內(nèi)容進行審查，并出具法律審查意見，確保合同內(nèi)容填寫合法合規(guī)、要素完整、主從合同銜接。

二是加強合同內(nèi)容管理。借鑒國際銀行業(yè)操作慣例，引進先進的管理理念，明確合同談判和簽訂過程應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容，強調(diào)通過合同內(nèi)容控制貸款的使用和收回。如要求對提款有效期、貸款發(fā)放條件

和用款條件進行約定；對借款人重要財務(wù)指標如流動比率、資產(chǎn)負債率、或有負債比率等變動范圍進行限定，控制資本性支出；約定定價條件；加入資產(chǎn)保護條款，如要求借款人對關(guān)鍵資產(chǎn)投保；不得出售指定范圍的資產(chǎn)；對分紅比例進行控制性約定；在全部清償農(nóng)業(yè)銀行的貸款本息之前，未征得農(nóng)業(yè)銀行同意，不得以項目資產(chǎn)為他人提供抵押等。

問：加強貸后管理是農(nóng)行最近一段時期信貸管理的一項重點內(nèi)容，請問《辦法》 對加強固定資產(chǎn)貸款發(fā)放及貸后管理方面采取了什么措施？

答：貸款發(fā)放管理是加強貸款事中風險控制的重要內(nèi)容，也是目前固定資產(chǎn)貸款管理的薄弱環(huán)節(jié)。《辦法》強化了農(nóng)業(yè)銀行對貸款發(fā)放的控制：一是規(guī)定經(jīng)營行應(yīng)根據(jù)審批內(nèi)容、合同約定、項目進程和借款人商定項目用款計劃，并根據(jù)用款計劃發(fā)放貸款。二是發(fā)放貸款前，經(jīng)營行須確認借款人已滿足合同約定的所有貸款條件，借款人資信狀況、影響評估指標的主要因素等未發(fā)生重大不利變化。三是對合同約定的貸款條件發(fā)生較大變化、可能危及貸款安全的，必須暫緩辦理貸款發(fā)放手續(xù)，并及時向原審批行報告。四是借款人超過提款有效期提款的，經(jīng)營行須對借款人資信狀況、生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況等影響評估指標及貸款決策的主要因素進行調(diào)查，提出是否繼續(xù)發(fā)放的建議，經(jīng)原審批行同意后，方可實施。

《辦法》還根據(jù)《關(guān)于進一步加強貸后管理的若干規(guī)定》，結(jié)合固

定資產(chǎn)貸款的特點、風險點進一步細化了固定資產(chǎn)貸款貸后管理的內(nèi)容，強調(diào)對固定資產(chǎn)貸款項目要實施全過程管理，明確了管理重點內(nèi)容包括資金監(jiān)管、主要設(shè)備及物資采購，以及對貸款資金使用情況、項目建設(shè)內(nèi)容、實施進度、營運效益以及擔保能力的變化要按規(guī)定進行定期和不定期貸后檢查等。

此外，對貸款發(fā)放的控制及貸后管理的有關(guān)內(nèi)容應(yīng)盡可能以合同形式予以明確，以保證農(nóng)業(yè)銀行對項目實施有效監(jiān)管。

問：《辦法》首次提出了“固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)”的概念，請問如何理解這一概念？

答：固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)是指農(nóng)業(yè)銀行對固定資產(chǎn)項目提供的融資總額度中所包含的固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、信用證等各類用信方式的金額、比例。合理確定固定資產(chǎn)貸款融資結(jié)構(gòu)既是滿足客戶用信需求，提高市場競爭力的要求，也有利于增強農(nóng)業(yè)銀行管理固定資產(chǎn)貸款風險的能力。

融資結(jié)構(gòu)管理的主要內(nèi)容是：一是根據(jù)項目實際需要合理確定融資結(jié)構(gòu)。調(diào)查評估、審查、審批環(huán)節(jié)，不僅應(yīng)將提供的融資總額度作為重要內(nèi)容，也要同時確定固定資產(chǎn)貸款額度、配套流動資金貸款額度；需要開立信用證的，還要明確在融資總額度內(nèi)可采用信用證及進口押匯等合理用信方式。二是總額度及融資結(jié)構(gòu)審批后，客戶用信時可由經(jīng)營行根據(jù)審批條件和相應(yīng)業(yè)務(wù)品種要求辦理，以有效滿足客戶用信需求。需注意的是固定資產(chǎn)貸款額度不能循環(huán)使用，但進口信用

證、進口押匯到期后可轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)貸款。

問：與原辦法相比，《辦法》對固定資產(chǎn)貸款擔保方式的要求有什么變化？

答：原辦法要求，中長期貸款一律采取擔保貸款的方式。這種“一刀切”的管理方式不利于對優(yōu)良客戶和優(yōu)質(zhì)項目的營銷，也不能體現(xiàn)根據(jù)貸款本身風險特征進行彈性管理的要求。《辦法》在要求固定資產(chǎn)貸款原則上采用擔保貸款方式的基礎(chǔ)上，根據(jù)固定資產(chǎn)貸款的性質(zhì)進一步細化了對擔保的要求。其中中長期固定資產(chǎn)貸款因為期限較長，采用保證擔保方式難以對保證人的長期擔保能力作出準確判斷，因此要求一般應(yīng)采用抵押或質(zhì)押貸款方式；而項目融資由于其還款來源主要依賴于項目本身的收益和現(xiàn)金流，一般將項目資產(chǎn)設(shè)定抵押或以合法收費權(quán)作為質(zhì)押；當然對于符合《辦法》規(guī)定信用貸款條件的，也可發(fā)放信用貸款。

問：《辦法》在哪些方面體現(xiàn)了對優(yōu)質(zhì)項目的差別化管理以有效增強農(nóng)業(yè)銀行市場競爭力？

答：在重點加強固定資產(chǎn)貸款規(guī)范管理、防范風險的基礎(chǔ)上，《辦法》也采取了有效措施提高對優(yōu)良客戶和優(yōu)質(zhì)項目的競爭力。一是簡化業(yè)務(wù)流程。如對符合規(guī)定條件的貸款項目可不進行專門評估，辦理總行認定的低風險固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)，可適度簡化審批流程。二是對于性質(zhì)比較特殊、風險相對可控、符合規(guī)定條件的優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)貸款項目，40 可適當降低資本金比例；三是在固定資產(chǎn)融資結(jié)構(gòu)方面，為滿足項目的實際融資需要，可采用固定資產(chǎn)貸款、配套流動資金貸款、進口信用證及進口押匯等多種用信方式。四是從貸款擔保方式上，符合《辦法》規(guī)定的信用條件的客戶，可以為其發(fā)放信用貸款。

來源：中國城鄉(xiāng)金融報

發(fā)布時間：2005-3-8

鋪底流動資金

鋪底流動資金是項目投產(chǎn)初期所需，為保證項目建成后進行試運轉(zhuǎn)所必需的流動資金，一般按項目建成后所需全部流動資金的30%計算。

鋪底流動資金是：短期日常營運現(xiàn)金，人工、購貨、水、電、電話、膳食等開支。生產(chǎn)性建設(shè)項目總投資包括固定資產(chǎn)投資和包含鋪底流動資金在內(nèi)的流動資產(chǎn)投資兩部分。根據(jù)國有商業(yè)銀行的規(guī)定，新上項目或更新改造項目主必須擁有30%的自有流動資金，其余部分資金可申請貸款。另外，流動資金根據(jù)生產(chǎn)負荷投入，長期占用，全年計息

例如，為保證新建地方鐵路項目投產(chǎn)初期正常運營所需流動資金有可靠來源，根據(jù)原國家計委的規(guī)定，計列本項費用。主要用于購買原材料、燃料、動力，支付職工工資和其他有關(guān)費用。

本項費用按下列指標計列：

新建Ⅰ級地方鐵路6萬元／正線公里；

新建Ⅱ級地方鐵路4.5萬元／正線公里。

既有線改擴建、增建二線以及電氣化改造工程不計列鋪底流動資金。

鋪底流動資金的估算編制方法

鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)后，能進行正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額，是項目總投資中的一個組成部分。計算公式為：鋪底流動資金＝流動資金X30％

流動資金是指生產(chǎn)性項目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資福利和其他經(jīng)費等所需要的周轉(zhuǎn)資金，流動資金的估算方法有擴大指標估算法和分項詳細估算法兩種。

(1)擴大指標估算法 此方法是參照同類企業(yè)的流動資金占營業(yè)收入、經(jīng)營成本的比例或者是單位產(chǎn)量占用營運資金的數(shù)額估算流動資金，并按以下公式計算： 流動資金額＝各種費用基數(shù)X相應(yīng)的流動資金所占比例(或占營運資金的數(shù)額)

公式中：各種費用基數(shù)是指年營業(yè)收入，年經(jīng)營成本或年產(chǎn)量等。

(2)分項詳細估算法 為了簡化計算，估算時僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項內(nèi)容進行估算。

流動資金和鋪底流動資金的區(qū)別

流動資金是項目投產(chǎn)后，為進行正常生產(chǎn)運營，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。

鋪底流動資金是項目建成后，在試運轉(zhuǎn)階段用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。鋪底流動資金=流動資金×30%

如果是計算項目的全費用周期的費用，考慮的是流動資金。如果是項目試運行階段是鋪底流動資金。

對于生產(chǎn)性建設(shè)工程投資指考慮到正常投產(chǎn)運營前的投資，所以用鋪底流動資金。