第一篇：(28號附件)撫州市醫療保險經辦機構內部控制實施細則

撫州市醫療保險經辦機構內部

控制實施細則（試行稿）

第一章 總 則

第一條 為強化我市醫療保險經辦機構內部管理與監督，防范和化解運行風險，調整和規范醫療保險管理服務工作，確保醫療保險基金運行安全，根據江西省勞動和社會保障廳《關于印發〈江西省社會保險經辦機構內部控制實施意見〉的通知》（贛勞社醫[2007]4號）文件精神，特制定本實施細則。

第二條 本實施細則所稱的內部控制是指撫州市醫療保險經辦機構對中心內部及其工作人員從事醫療、工傷、生育保險管理服務工作及業務行為進行規范、監控、糾錯和評價的方法、程序、措施的總稱。內部控制由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等組成。

第三條 內部控制建設的目標：建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考評嚴格、糾錯有力的內部控制體系，對醫療保險經辦機構各項業務、各環節、各崗位進行全過程的監督，提高醫療保險政策法規和各項規章的執行力，保證醫療保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第四條 內部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家和省有關醫療、工傷、生育保險政策、法規的要求。

（二）完整性。各項業務管理行為都有相應的制度規定和監督制約。所有部門、崗位和人員，所有業務項目和操作環節都在內部控制的范圍內。

（三）制衡性。從組織機構的設臵上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內控管理模式的基礎上，形成科學合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理的有效執行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，根據需要及時進行調整、修改和完善，適應人力資源和社會保障管理服務的變化。

（六）持續性。內部控制保持持續性，不因機構調整、人員更換而出紕漏。

第五條 監督檢查人員開展內部控制的監督檢查工作嚴格遵守

1、一寸的免冠照片一張；

2、本人身份證復印件。

（三）城鎮居民以家庭為單位申請辦理居民醫療保險登記時，應當填寫《撫州市城鎮居民參合家庭登記表》（表三），并提供以下證件和資料：

1、一寸的免冠照片一張；

2、參保人身份證復印件；

3、戶口簿。

（四）對參保單位填報的《參保單位基本情況表》（表一）或個體參保人員填報的《撫州市城鎮靈活就業人員參加醫療保險申請表》（表二）和相關資料，對符合條件的單位或個人，經辦人員應當及時受理，并受理之日起10日內完成審批。

（五）經辦人員初審后，送業務負責人審核。審核通過的，為其建立醫療保險登記電子檔案，并將參保人員基本信息輸入微機，同時向參保單位核發《醫療、工傷、生育保險登記證》，向參保人員核發醫療保險證及IC卡。

二、變更登記流程

（一）參保單位的醫療、工傷及生育保險登記事項之一發生變更時，應當自工商行政管理機關辦理變更登記或有關批準或宣布變更之日起30日內，提供以下材料辦理變更醫療、工傷及生育保險登記：

1、變更醫療、工傷及生育保險申請書；

2、工商變更登記表：

3、工商執照或有關機構批準或宣布變更證明；

4、醫療、工傷及生育保險登記證。

（二）申請變更登記單位提交材料齊全的，發給《醫療、工傷、生育保險變更登記表》，由申請變更登記單位按法規和政策規定如實填寫。經辦人員應當及時受理，并自受理之日起3個工作日內完成變更登記。

（三）經辦人員對申請變更登記單位提供的材料進行初審確認后，送業務負責人審核。審核通過的，對微機中的信息進行更改，并保留更改前信息。紙質材料歸入參保單位醫療、工傷及生育保險登記檔案，并按更改后的內容，重新核發《醫療、工傷、生育保險登記證》。

第十六條 基金征繳操作規程和審核、審批制度 基本醫療保險費用征繳環節負責申報受理、繳費核定、費用繳納、補繳欠費等工作。

一、繳費基數申報核定

（一）參保單位應當在每年的12月15日之前，按要求填報《參保人員基本情況表》（表三）（同時報電子盤），申報下一年度醫療保

對醫療保險關系轉移有個人帳戶轉入的參保人員，經辦人員將《醫療保險關系轉移情況表》（表五）和有關資料傳送個人帳戶管理環節，對個人帳戶進行接續、轉移。

（三）符合退休條件的人員，從批準退休的次年起開始享受退休醫療待遇，同時按其退休當年12月的退休金進行繳費核定。

（四）因勞動合同到期、調離、失業、參軍、入學、死亡等原因與參保單位終止或解除勞動關系的人員，參保單位應在與上述人員終止或解除勞動關系的當月及時申報人員變化情況，并從與其終止或解除勞動關系的次年起停止為其繳費，同時按其繳費工資相應核減單位的繳費工資總額。

（五）經辦人員根據繳費核定結果，生成《參保單位繳費核定通知單》及《參保單位參保人員基本情況統計表》，送業務負責人復核后存檔。

三、費用繳納

（一）參保單位費用繳納。按年參保的單位按年繳納醫療保險費，按月參保的單位按月繳納醫療保險費。參保單位和個人應當以貨幣形式全額繳納基本醫療保險費，嚴禁以物抵費。

參保單位繳納基本醫療保險費的主要方式，可采取銀行委托收款結算方式按月或按年向參保單位征繳，也可采用銀行轉帳、現金繳費、電匯繳費或本票繳費等方式繳納基本醫療保險費。

1、銀行委托收款：每月由基金征繳部門根據繳費核定情況由計算機自動生成征繳通知單，并填寫同城特約委托收款書，經辦業務負責人復核后，送“收入戶存款”開戶銀行；

2、現金繳費：參保單位或個人繳納現金的，經辦人員填制醫療保險費繳納現金專用進帳單，送駐大廳銀行。基金管理部門在收到開戶銀行蓋章的回單后，開具醫療保險基金專用收款收據；

3、其他方式：電匯、本票等通過銀行辦理收款手續。

（二）參保單位確因經濟困難無力繳納基本醫療保險費的，在征得本單位職工代表大會或者職工大會的意見后，以企業凈資產或由主管該企業的經濟組織提供擔保，向醫保經辦機構書面形式提出緩繳申請。征繳部門通過稽核對企業經濟狀況進行認定，并提出是否同意緩繳的意見，報局長辦公室會研究批準后，可以緩繳，并簽訂緩繳協議。

（三）基金到帳后，基金管理業務部門按月將所有基金發票的作帳聯和銀行回單統一交至財務部門按月制定基金財務報表。

（四）靈活就業人員費用繳納采取按年繳費的方式，可通過銀行轉帳、現金繳費、設立預繳專戶等等形式繳納基本醫療保險費。

1、銀行繳費：靈活就業人員可以到農業銀行各網點進行繳費。銀行根據經辦機構填制的醫療保險費繳納現金專用進帳單進行收款；

3、繳費的票據。

（二）自參保人員照相且登記制卡信息之日起，20個工作日可領卡。領卡時，需出示參保人員的醫保明細折和領卡人的有效身份證。

二、城鎮職工醫保卡掛失

（一）現場掛失卡時，需出示卡參保人的有效身份證，出示證件后，可當場掛失。

（二）電話掛失時,必須核實參保人的姓名、有效身份證號碼、參保單位等基本信息，信息核實無誤后,才予以掛失，并登記電話掛失人的姓名、單位等信息。

三、城鎮職工醫保卡激活

城鎮職工醫保卡如果處于掛失、封鎖等狀態下,需重新激活必須提供參保人的有效身份證原件。

四、城鎮職工醫保卡補辦

（一）補卡時，需出示補卡人的有效身份證及繳費的單據，補卡的領取時間為20個工作日。

（二）補卡領取時，需出示卡參保人的有效身份證，非本人領取時，還需出示代領卡人的有效身份證。

第十八條 醫療待遇報銷操作規程和審核、審批制度。

一、異地安家登記：

（一）登記條件

參保人員在撫州市區以外的地方居住超過半年以上，即可申請辦理。

（二）辦理程序

1、需要辦理異地安家的人員必須在參保當地醫保經辦機構領取《撫州市城鎮職工基本醫療保險異地安家人員基本情況登記表》（表六）一式兩份，并按表格內容如實填寫個人基本信息。

2、基本信息填好后，先到單位（留守處）蓋章，之后在異地安家的城市可以選擇1－3家醫療機構（同一級別只能選擇一家）及1家定點零售藥店（能打印電腦小票）作為異地定點醫療機構及零售藥店，所選擇的定點醫療機構及零售藥店必須是當地醫保定點，并加蓋選擇定點醫療機構及零售藥店和當地醫保經辦機構的印章，最后報參保當地醫保經辦機構審核。

3、經參保當地經辦機構審批后，醫保經辦機構需在三個工作日內及時將異地安家人員的居住原因、聯系地址、聯系電話、郵政編碼、異地選擇的醫療機構輸入醫保管理系統。

二、門診零星發票報銷審核

（一）參保人員辦理門診零星發票報銷時，須提供以下相關材

市基本醫療保險轉診轉院審批表》（表八）一式兩份。

2、參保人員將表格經市、縣（區）具有住院資格的醫院填寫并蓋章后交醫保經辦機構。

3、醫保經辦機構審核后，并與轉診轉院人簽訂《轉診轉院協議書》（表九）。

五、轉診轉院費用報銷審核

（一）轉診轉院人辦理醫療費用報銷時，必須提供以下相關資料：

1、治療費用發票；

2、疾病診斷書；

3、出院小結；

4、醫療費用總清單；

5、身份證復印件。

（二）費用報銷規程

1、經辦人員必須按照醫保政策規定進行初審，根據參保人員提供的醫療費用相關資料填寫《參保人員外診（住院）醫療費用審核單》（表十）。

2、經辦人員將初審后的《參保人員外診（住院）醫療費用審核單》（表十）交醫療監督負責人進行復審。

3、《參保人員外診（住院）醫療費用審核單》（表十）復審后，交分管領導審批同意后轉財務上進行醫療費用結算支付。

4、因工外地出差或探親期間發生緊急醫療情況時，參保人員必須在三天之內電話告知醫保經辦機構登記備案，回本地后憑相關材料按政策規定審核報銷。

第十九條 定點醫療機構（零售藥店）費用撥付規程和審核、審批制度。

一、每年年初醫保經辦機構必須和符合標準的定點醫療機構（零售藥店）簽訂服務協議。

（一）定點醫療機構的協議簽訂：

所有定點醫療機構均與醫保經辦機構在每年的年初簽訂《撫州市城鎮職工基本醫療保險定點醫療機構醫療服務協議書》，具體的業務服務范圍有普通門診、慢性病門診、普通住院、工傷門診、工傷住院、社區門診等。按照醫院的級別和服務范圍分為五類，最高為1類，其可為參保人員提供包括所有服務范圍的醫療服務。2類可為參保人員提供普通門診、慢性病門診和普通住院服務。3類可為參保人員提供普通門診和慢性病門診服務。4類可為參保人員提供普通門診服務。最低為5類，僅為本社區范圍內的參保人員提供普通門診服務。

（二）定點零售藥店的協議簽訂：

所有取得醫保定點資格的零售藥店均與醫保經辦機構在每年的

0對穩定后，必須轉入工傷保險定點醫療機構繼續治療，拒不轉入的，經辦機構不予支付其治療費用。

2、工傷職工因病情需要轉診轉院治療的，應由所在定點醫院的主治醫師提出意見，經醫院醫保部門簽署意見，報工傷保險部門辦理轉診轉院審批手續。

3、因復診或舊傷復發需要接續治療的工傷職工應先向經辦機構提出治療申請，經過審批后方可到指定醫院進行會診和治療。

三、工傷調查

經辦人員（兩人或兩人以上）對參保單位上報的工傷快報進行初審并確認工傷職工為參保人員且已繳納工傷保險費后，及時下到事故現場并對下列情況調查取證。

1、事故發生時間、地點、原因和主要經過，掌握現場和旁證材料；

2、與受傷害人及同事見面，確認受傷部位和和診斷治療情況；

3、填寫《調查筆錄》（表十二）。

四、待遇支付

（一）醫療（康復）待遇

1、參保單位應在職工發生工傷事故后及時向市勞動保障局申請工傷認定，待工傷認定決定書下達后且工傷職工醫療終結或傷情穩定，再向參保當地醫保經辦機構申請醫療待遇支付，并同時提交以下材料：

（1）工傷認定決定書；

（2）工傷醫療救治門診病歷、住院費用清單、疾病證明書、出院小結等；

（3）本人身份證復印件。

2、經辦人員根據參保單位提供的上述醫療就診資料，將工傷職工的工傷快報、工傷調查及認定結果錄入工傷保險信息系統中，同時填寫《撫州市工傷保險醫藥費報銷審核單》（表十三），報工傷保險負責人復核，分管工傷保險領導審批后，交醫療監督審核人審核，經醫療監督負責人復核，分管醫療監督領導審批后，再給醫藥費結算人員錄入電腦結算，由分管基金領導審批后，轉財務上予以支付待遇。

（二）一次性傷殘待遇和長期待遇

1、工傷職工因工致殘，經市勞動能力鑒定委員會鑒定達到傷殘等級的，參保單位在申請傷殘待遇時，應向參保當地醫保經辦機構填報《撫州市職工因工傷殘待遇申報審批表》（表十四）一式四份，同時必須附上勞動能力鑒定結論原件交給醫保經辦機構。

2、經辦人員接到參保單位提供的上述資料后，應認真審核，2如已在新農合結算，則應提供新農合結算單，并將原始醫療資料復印并加蓋新農合結算機構財務章。

（三）學生意外傷害門診報銷時應提交以下相關資料：

1、治療費用發票；

2、疾病診斷證明；

3、門診病歷（需詳細記載診療記錄）；

4、學生身份證復印件或戶口本復印件；

5、學校證明。

（四）學生因疾病或意外傷害死亡的應提交以下相關材料：

1、交通事故死亡由交警部門出具證明；

2、當地戶口注銷證明或死亡證明、死亡原因學校證明；

3、學生親屬身份證明；

4、學校銀行賬號。

二、醫療待遇支付

負責城鎮居民審核人員需核對參保人醫療發票及相關輔助材料，根據醫保政策規定審核后交分管領導復審，交財務核算，財務分管領導簽字后再支付。

三、城鎮居民慢性病、轉診轉院的審批及轉診轉院費用報銷審核與城鎮職工基本醫療保險規程一致。

第四章 基金財務控制

第二十三條 依法依規進行財務管理。基金財務管理嚴格按照國家法律、法規、政策和社會保險基金財務、會計制度，建立明確的會計操作規程，對財務處理的全過程實施監督。

第二十四條 嚴密會計控制。依照社會保險基金財務制度和社會保險基金會計制度建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設臵準確、規范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內容準確，能清晰反映業務內容。更正會計記錄應履行必要的審批手續，并附有詳細的記錄。

第二十五條 明確崗位責任。基金財務部門應設臵會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網管等財務崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案和收入、支出、債權債務帳目的登錄工作；帳務印鑒、票據、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業務所需要印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調離時，必須嚴格履行交接手續。

第二十六條 建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收

4第三十五條 業務系統應設臵業務操作、系統維護的記錄和可檢查功能。業務系統上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可塑性和可復核性。業務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄，業務系統維護技術文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十六條 建立有效的信息交流反饋機制。對業務數據等信息管理、交流和反饋作出明確規定，確保管理層及時了解各項業務的辦理情況和綜合數據。

第三十七條 建立計算機機房管理和網絡安全管理制度，按照國家有關規定使用網絡。業務系統與互聯網必須實現物理隔離，防止通過網絡篡改業務系統數據行為。對于涉密信息需要在網上傳輸的進行加密處理，加強網絡和計算機病毒防護，確保網絡安全。

第三十八條 建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第三十九條 加強機房和相關設備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設備的正常運轉。

第六章 內部控制的監督檢查

第四十條 稽核部門應履行內部控制的管理與監督職能，依照國家、省有關勞動和社會保障法規、政策以及規范性文件，制定內部控制監督檢查年度及日常工作計劃，報單位領導批準后，定期或不定期對內部控制體系的運行情況進行檢查。醫療保險經辦機構內控制度運行情況接受勞動保障行政部門的監督。

第四十一條 業務部門對本部門業務辦理情況應每月自查一次。

第四十二條 稽核部門對本級有關部門控制的監督檢查每半年一次。并接受上級醫療保險經辦機構對本級醫療保險經辦機構內部控制的監督檢查。稽核部門應在每年1月底前向本單位領導提交上年度內部控制監督檢查工作情況報告。并及時向上級主管部門報送上年度內部控制工作情況，內部控制監督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十三條 建立健全內控考評機制。內控考評工作每年進行一次，考評時限為上年度。

考評內容：

一、單位領導是否重視內控建設。包括單位領導對內控建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內容。

二、醫療保險經辦機構是否制訂科學合理的內部控制制度，并按內部控制制度規定完善業務操作規程和崗位責任制。

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第二篇：星子縣社會保險經辦機構內部控制實施意見

星人社字[2011]4號

星子縣人力資源和社會保障局關于印發《星子縣社會保險經辦機構內部控制實施意見》的通知

局屬各經辦機構：

為了加強社會保險經辦機構內部管理與監督，提高內控執行力，確保社會保險基金安全，根據勞動保障部印發的《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》的要求，結合我縣實際，特制定了《星子縣社會保險經辦機構內部控制實施意見》（以下簡稱《實施意見》），現印發給你們，請認真貫徹實施。

二○一一年二月二十日

社會保險機構各項業務、各個環節進行全過程的監督，提高社會保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。

第五條 實施內部控制應當遵循以下原則：

（一）合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家有關社會保險政策、法規的要求。

（二）完整性。各項業務管理行為都有相應的制度規定和監督制約。所有部門、崗位和人員，所有業務項目和操作環節都在內部控制的范圍內。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內控管理模式的基礎上，形成科學合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理的有效執行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務工作的實際相結合，并根據需要及時進行調整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

第六條 內部控制主要有以下方法：

（一）授權批準控制：明確各部門、崗位及人員的權限和責任，確保各部門、崗位及人員在授權批準的范圍內行使職權。

第七條 內部控制主要由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等內容組成。

第八條 社會保險機構應按照分工合理、職責明確、集權與分權相結合、執行與監督相分離的原則設置內部組織機構。內部機構和崗位的設置既要防范和化解管理風險，又要保證經辦工作效率。

第九條 社會保險機構應建立完善的組織決策控制制度。對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權等做出規定，建立科學民主、公開透明的決策程序，高效嚴謹的業務規程，健全有效的監督體系。

第十條 社保機構應建立科學的人事管理制度。按照每個組織機構的職責和分工，編制崗位說明書，對崗位設置與職責、人員調配與使用、干部培訓、考核與獎懲做出規定。嚴格劃分內部的各個不相容崗位，確保不相容崗位人員相互分離；對重要崗位實行任職回避制度；對業務主管、分支機構負責人、關鍵崗位人員實行定期輪崗制度。

第十一條 社保機構應建立明確的領導授權控制制度，對授權范圍、權力監督、定期輪崗、離任審計等內容做出規定。

第十二條 社保機構應建立有效的內控考評制度。制定針對各種風險的應急預案，建立風險評估體系，定期對業務風險控制情況組織考核評價，對違反內控規定的行為進行糾正處罰。

（一）征繳部門對參保單位和個人申報的社會保險費基數的審核和復核；

（二）參保單位和個人信息變動的審核和復核；

（三）參保單位和個人繳納社會保險費臺賬的管理；

（四）重點費源的調查、核查和監控；

（五）企業欠費核銷及滯納金減免的審核和報批；

（六）征繳人員的現金接觸；

（七）繳費單位誠信等級的評定和欠費單位的公開披露。

第十八條 實行個人帳戶管理的社會保險項目，社會保險機構應為每個參保人員建立一個終身不變的個人帳戶，并加強對個人帳戶的管理。個人賬戶管理業務內部控制的重點：

（一）個人賬戶臺賬的管理；

（二）業務部門與財務部門記錄的個人賬戶余額的定期對賬；

（三）個人帳戶計息和結轉；

（四）個人賬戶基金年末余額的告知和與參保人員的核對；

（五）個人賬戶轉移和繼承業務的原始資料真偽辨別。

第十九條 加強對享受社會保險待遇人員資料、檔案的審核，防止發生虛報、冒領或少付、漏付社會保險待遇。待遇審核和支付業務的內部控制重點：

制度，完善管理機制。財會人員應當具備必要的專業知識和專業技能，取得會計資格證書，熟悉國家有關法律、法規、規章和會計制度，遵守職業道德。

第二十四條 社會保險機構應建立嚴密的會計控制系統。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統籌基金與個人帳戶不得相互擠占。合理運用會計方法對發生的業務進行賬務處理，記賬依據的原始憑證、記賬憑證合法有效，更正會計記錄應履行必要的審批手續，并記錄在案。

第二十五條 財務部門應建立分工明確的崗位責任制，明確各崗位的職責范圍，嚴格劃分不相容崗位，相關人員相互制約和監督，不得由一人辦理基金業務的全過程。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登錄工作。會計人員輪崗或調離時，必須嚴格履行交接手續。

第二十六條 財務部門應當對基金收支和管理工作建立嚴格的授權批準制度，明確規定涉及基金管理工作的相關部門、人員的職責、權限、程序、責任和控制措施。相關部門和人員必須在授權范圍內行使職權和承擔責任。嚴禁未經授權的部門和人員辦理基金財會業務或直接接觸基金。

第二十七條 財務部門應加強對與基金相關的票據和印鑒的管理。明確票據購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，專設登記簿進行記錄，防止空白票

并定期修改。超級用戶的密碼（口令）應有專人管理，使用和修改密碼（口令）應有嚴格的控制措施。

第三十三條 信息技術部門應建立電子信息數據的備份恢復制度，采取多介質備份和重要數據異地保存、遠程備份等措施，防范出現因不可抗力因素造成重要資料和數據丟失的風險，確保數據安全。

第三十四條 建立業務數據錄入修改內部監督控制辦法。業務數據的錄入應手續齊全，數據修改應由業務部門提出書面申請，主管領導批準后方能進行，數據修改應留痕備份。系統管理人員不得擅自修改業務數據。

第三十五條 建立有效的信息交流反饋制度。對業務數據等信息管理、交流和反饋做出明確規定，確保管理層及時了解各項業務的辦理情況。

第三十六條 加強網絡和計算機病毒防護，保障計算機網絡和信息系統安全。要按照國家有關規定使用網絡，對于涉密信息需要在網上傳輸的應進行加密處理。

第三十七條 建立機房和相關設備的管理制度。做好防火、防塵、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班和出入登記等制度，確保設備的正常運轉。要制定社會保險業務信息安全防范應急處理預案，并定期修訂、演練，避免因電子設備、通訊、電力、業務處理系統等

1出評價。對內部控制檢查中發現的問題，及時報告主要領導，并提出整改意見。

第四十三條 稽核部門可根據工作需要，委托社會中介機構承擔審計的有關具體事項，并對中介機構的審計結論進行審核和確認。

第四十四條 各部門、崗位和業務環節應建立責任人差錯追究制度，強化內部監督制約。

第四十五條 勞動保障行政部門和上級社會保險機構應加強對社會保險機構內部控制的監督檢查，有計劃地組織開展對社會保險經辦機構內部控制的評價活動。內部控制評價的步驟為制定評價方案，開展評價活動，提出評價意見，反饋評價結果。

第四十六條 建立健全內控考評機制。勞動保障部門應每年統一組織一次內控考評工作。內控考評采取本級自評、上一級考評的形式進行。考評時限為上。考評內容：

（一）單位領導是否重視內控建設。包括單位領導對內控建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內容。

（二）社會保險機構是否制定科學合理的內部控制制度，并按內部控制制度規定完善業務操作規程和崗位責任制。

（三）各項業務是否嚴格按照業務操作規程辦理，崗位

第三篇：保險經辦機構內部控制檢查評估工作方案

保險經辦機構內部控制檢查評估工作方案

為不斷促進內控制度建設，提升管理服務水平，根據保險基金運行管理中心印發的《關于對全區部分市縣保險經辦機構開展內部控制檢查評估工作情況抽查的通知》的通知》文件的部署和要求，結合我區實際，特制定本工作方案。

一、加強組織領導

充分認識開展社會保險經辦機構內部控制檢查評估工作的重要性，通過對全區社會保險經辦機構內部控制檢查評估，掌握我區保險經辦機構內部控制基本現狀和存在的問題；評價縣市級經辦機構內部控制狀況，分析產生風險和問題的原因；研究防范的對策和措施，總結建立健全內部控制制度的經驗和做法，以促進我區保險經辦機構嚴格執行國家法律、法規和各項政策，健全規章制度，規范業務流程，強化制約機制，防范運行風險。

二、檢查評估的內容及主控點

（一）檢查的內容為經辦機構對保險政策的執行情況。

（二）檢查評估的主要控制點

1.組織機構控制檢查評估。⑴是否建立完善的組織決策控制制度，明確內設機構、決策程序、機構負責人授權等內容；⑵是否建立人事管理制度，明確業務經辦、基金財務、信息系統等內部控制活動全過程的崗位設置及其職責范圍，明確人員配備與使用、輪崗、培訓、考核與獎勵等內容；⑶是否建立領導授權控制制度，明確授權范圍、批準方式、權限、程序和責任等；⑷是否合理設置內設部門組織架構，明確各部門的業務信息傳遞、反饋、監控流程。

2.業務運行控制檢查評估。⑴是否依據國家保險有關法規和政策，結合本地區實際制定業務操作管理辦法和工作制度，明確參保登記管理、繳費基數核定、費率確定、賬戶管理、定點服務機構管理、待遇領取資格確認、待遇審核、待遇支付、費用結算、基金財務、稽核監督等業務環節的操作流程；⑵是否對各業務環節的經辦范圍、程序、要求和辦理時限等方面進行明確規定，是否明確各項業務審核、復核和審批要求，有無對審核的相關報表、憑證等的真實性、完整性和有效性進行明確規定；⑶各項業務環節的操作流程是否能做到既獨立操作，又相互銜接、相互制約，操作人員是否嚴格按照規定的操作流程在其職權范圍內開展工作，有無越權現象；⑷是否明確各項業務環節的風險點及風險控制措施；⑸是否建立政務公開制度，對社會保險政策、業務流程、經辦人、辦理時限和內容等方面做到公開透明；⑹是否建立業務檔案資料保管制度，明確業務經辦過程中涉及的相關資料的留存、歸檔、閱卷和保管要求。

3.基金財務控制檢查評估。⑴是否按照國家的法律、法規、政策和社會保險基金財務會計制度，結合本地實際建立財務會計等管理制度；⑵不同險種基金之間、統籌基金與個人賬戶基金是否分別獨立核算，是否運用合理的會計方法對發生的業務進行賬務處理，原始憑證、記賬憑證是否合法有效，更正會計記錄是否正確；⑶是否建立分工明確的崗位責任制，是否設立會計負責人（主管）、記賬、復核、出納等崗位，會計人員輪崗或調離時是否履行交接手續。有無出納員兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的工作。財務印鑒、票據、空白憑證是否實行專人分別

保管；⑷財務收支審批是否實行分級授權，有無未經授權越崗代辦；⑸是否做到不相容崗位相互分離。貨幣、有價證券的保管與賬務處理是否分離，空白憑證的保管與使用是否分離。資金收支的審批與具體業務辦理是否分離。會計處理與業務經辦、信息數據處理是否分離；⑹財務與業務是否進行定期核對，并做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符。

4.信息系統控制檢查評估。⑴是否按照國家有關社會保險信息系統建設的標準，規范業務系統和數據庫，結合本地實際制定與業務流程相匹配的信息系統操作流程等管理制度；⑵信息系統管理是否實現對所有業務的操作環節痕跡監控以及后臺監控，對業務操作環節出現的大額支出及異動是否設置權限進行控制；⑶是否明確業務操作人員、系統維護人員的職責和權限；⑷是否按信息系統操作流程等管理制度的規定錄入、修改、訪問、使用、保密、維護數據；⑸是否建立機房和相關設備的管理制度，業務系統是否與外部互聯網完全隔離，有關資料是否及時備份，是否建立數據遠程備份機制，是否對涉密信息在網上傳輸進行加密處理，是否制定網絡和計算機病毒防護措施。

5.內部控制的管理與監督。⑴是否按照國家有關規定結合本地實際建立內部控制制度，是否設立內審稽核部門并配備內審稽核人員；⑵是否制定內部控制日常工作計劃，并開展工作，涉及筆錄是否由核查人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章；⑶是否對各項業務進行定期抽查，并將相關情況及時反饋業務部門，報告主要領導，提出意見、建議并對發現的問題監督整改；⑷是否建立健全內控運行情況考評機制，明確考評標準和考評內容。

第四篇：溫州市社會保險經辦機構內部控制實施辦法(試行)

溫州市社會保險經辦機構內部控制實施辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為強化我市社會保險經辦機構(含就業管理服務機構)內部管理與監督，防范和化解運行風險，規范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據《浙江省社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》（浙勞社監督〔2007〕139號）規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的內部控制是指各級社會保險經辦機構對系統內部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業務行為進行規范、監控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內部控制由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等組成。

第三條 本辦法適用于我市各級社會保險經辦機構。第四條 內部控制建設的目標：在全市社會保險經辦機構系統內建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考評嚴格、糾錯有力的內部控制體系，對社會保險經辦機構各項業務、各環節、各崗位進行全過程的監督，提高社會保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法

負責本業務環節的內部控制工作，稽核部門負責組織實施本地區、本部門管理范圍內社會保險內部控制的監督檢查工作。

上級社會保險經辦機構對下級社會保險經辦機構的內部控制工作進行指導、監督和檢查。

第二章 組織機構控制

第七條 建立完善的組織決策控制制度。全市各級社會保險經辦機構應對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權、審批歸檔等方面作出具體、明確的規定。

第八條 建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關事業單位人事管理制度外，還應對崗位設置與職責、人員調配與使用、干部培訓、考核與獎懲作出詳細規定。

第九條 建立明確的領導授權控制制度。對授權的人員與范圍、權力的制約與監督、崗位輪換或分工調整、常規審計與離任審計等作出明細規定。

第十條 建立有效的內控考評制度。對業務風險控制情況的評價、違反內控規定的處罰等內容作出明文規定。

第十一條 待遇核發、基金財務、稽核內審、信息系統維護等工作不得同一人兼任。

第十二條 各級社會保險經辦機構要按規定設立稽核部門，

時限和內容以及經辦人等應公開透明。

第十八條 建立檔案資料保管制度。社會保險業務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照檔案管理規定及時留存、歸檔、立卷、保管。

第四章 基金財務控制

第十九條 依法進行基金財務管理和核算。基金財務管理嚴格按照國家和省的法律、法規、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規程，對財務處理的全過程實施監督。

第二十條 建立嚴密的會計控制系統。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設置準確、規范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內容準確，能清晰反映業務內容。更正會計記錄應履行必要的審批手續，并附有詳細的記錄。

第二十一條 建立分工明確的崗位責任制。基金財務部門應設置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網管等崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登錄工作；財務印鑒、票據、空白憑

第二十五條 嚴格按照人力資源和社會保障部和省市有關社會保險信息系統建設的標準規范業務系統和數據庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。

第二十六條 根據業務流程和業務系統功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業務操作人員和系統維護人員等各類人員的職責和使用權限，并建立相應的管理制度，明確數據操作所依據的有效憑證和必須履行的審批手續。

第二十七條 建立數據錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，加強對信息系統數據的監控。完善社會保險數據庫，建立數據遠程備份機制，確保數據安全。

第二十八條 業務系統應設置業務操作、系統維護的記錄和可檢查功能。業務系統上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。

第二十九條 建立有效的信息交流反饋機制。對業務數據等信息管理、交流和反饋作出明確規定，確保管理層及時了解各項業務的辦理情況和綜合數據。

第三十條 按照國家和省有關規定使用網絡。業務系統與互聯網必須實現物理隔離，防止通過網絡篡改業務系統數據行為。對于涉密信息需要在網上傳輸的進行加密處理。加強網絡和計算機病毒防護，確保網絡安全。

筆錄。筆錄由稽核人員和被檢查部門負責人簽字或蓋章。對主要資料要進行復印并由被檢查部門負責人簽字或蓋章。稽核部門應將檢查結果定期進行公示。

第三十七條 稽核部門工作人員開展內部控制監督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得濫用職權、玩忽職守、弄虛作假。違反規定的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條 稽核部門一般應按照以下程序對內部控制工作進行監督檢查：

（一）制定內部稽核計劃并報批；

（二）編制內部稽核方案；

（三）發出內部稽核通知；

（四）進行稽核取證并做好檢查筆錄；

（五）歸納整理工作底稿；

（六）編制稽核報告；

（七）建立稽核檔案。

第三十九條 稽核部門應對內控制度運行的檢查情況作出評價。對內部控制檢查中發現的問題，及時報告主要領導，并提出整改建議。

第四十條 社會保險經辦機構稽核部門依據內部控制要求制定內部控制監督檢查具體計劃和方案，對監督檢查具體計劃和

（五）基金的收支是否符合標準和規定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現象。

第四十四條 建立獎懲制度。對內控工作好的社會保險經辦機構和個人進行表揚和獎勵。社會保險經辦機構工作人員不遵守內部控制制度而造成不良后果的，應視情節輕重追究相應行政責任，并予以相應處罰；情節嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第七章 附則

第四十五條 各縣（市、區）人力資源和社會保障行政部門和各級社會保險經辦機構可根據本辦法，結合當地實際制定具體實施細則。

第四十六條 本辦法自發布之日起施行。

第五篇：廣東省勞動和社會保障廳廣東省社會保險經辦機構內部控制實施細則

廣東省勞動和社會保障廳

《廣東省社會保險經辦機構內部控制實施細則》

第一章 總則

第一條 為強化我省社會保險經辦機構內部管理與監督，防范和化解運行風險，調整和規范社會保險管理服務工作，確保社會保險基金安全，根據勞動和社會保障部《社會保險經辦機構內部控制暫行辦法》規定，特制訂本實施細則。

第二條 本實施細則所稱的內部控制是指各級社會保險經辦機構對系統內部職能部門及其工作人員從事社會保險管理服務工作及業務行為進行規范、監控、評價、糾錯的方法、程序、措施的總稱。內部控制由組織機構控制、業務運行控制、基金財務控制、信息系統控制等組成。第三條 本實施細則適用于我省各級社會保險經辦機構及其分支機構。

第四條 各級社會保險經辦機構應建立健全內部控制制度。業務部門負責本業務環節的內部控制的具體實施工作，稽核部門負責組織實施本地區、本部門管理范圍內社會保險經辦機構內部控制的監督檢查工作。上級社會保險經辦機構對下級社會保險經辦機構的內部控制工作進行指導、監督和檢查。上級勞動保障行政部門不定期對內部控制工作進行核查。

省級社會保險經辦機構負責指導全省社會保險經辦機構貫徹實施本細則，對全省社會保險經辦機構內部控制工作進行監督檢查。

第五條 內部控制建設的目標：在全省社會保險經辦機構系統內建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考評嚴格、糾錯有力的內部控制體系，對社會保險經辦機構各項業務、各環節、各崗位進行全過程的監督，提高社會保險政策法規和各項規章的執行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保者的合法權益。第六條 內部控制應遵循以下原則：

（一）合法性。內部控制的各項內容規范、統一，符合國家和省有關社會保險政策、法規的要求。

（二）完整性。各項業務管理行為都有相應的制度規定和監督制約。所有部門、崗位和人員，所有業務項目和操作環節都在內部控制的范圍內。

（三）制衡性。從組織機構的設置上確保各部門和崗位權責分明、相互制約，通過有效的相互制衡措施消除內部控制中的盲點和弱點。

（四）有效性。在崗位、部門和單位三級內控管理模式的基礎上，形成科學合理的內部控制決策機制、執行機制和監督機制。建立合理的內控程序，保障內控管理的有效執行。

（五）適應性。各項具體工作制度和流程都應與管理服務實際相結合，根據需要及時進行調整、修改和完善，適應社會保險管理服務的變化。

（六）持續性。內部控制保持持續性，不因機構調整、人員更換而出現紕漏。

第七條 監督檢查人員開展內部控制的監督檢查工作嚴格遵守客觀、公正、保密的原則。監督檢查人員辦理監督檢查事項，與被監督檢查對象或監督檢查事項有利害關系的，應當回避。

第二章 組織機構控制

第八條 建立完善的組織決策控制制度。全省各級社會保險經辦機構應對內部機構、崗位設置、決策程序、法人授權、會議紀要、審批歸檔等方面作出具體、明確的規定。

第九條 建立科學的人事管理制度。除應當共同遵守的機關事業單位人事管理制度外，還應對崗位設置與職責、人員配備與任用、學習與培訓、考核與獎懲作出詳細規定。

第十條 建立明確的領導授權制度。對授權的人員與范圍、權力的制約與監督、崗位輪換或分工調整、常規審計與離任審計等作出明細規定。第十一條 建立有效的內控考評制度。對風險控制情況的評估、對違反規定行為的責任追究等內容做出明文規定。

第十二條 業務經辦部門、基金財務部門與稽核內審部門的單位分管領導原則上不得同一人；保險關系部門和待遇（包括養老、工傷、醫療、失業、生育保險，下同）核發部門的單位分管領導原則上不得同一人。第十三條 保險關系、待遇核發、基金財務、稽核內審、信息技術等工作責權應分設在不同部門。第十四條 保險關系、待遇核發、基金財務、稽核內審、信息系統維護等工作不得同一人兼任。第十五條 根據工作需要和人員狀況，社會保險經辦機構中層干部應當適時輪崗，在同一崗位任職3至5年的應當輪崗。負責待遇核發、視同繳費年限核定、基金財務、信息系統維護、參保人員檔案管理等工作崗位人員應不定期輪崗。

第十六條 各級社會保險經辦機構應當配置適量的稽核工作人員，并要求具備必要的專業知識。

第三章 業務運行控制

第十七條 認真貫徹實施《廣東省社會保險經辦業務管理規程（試行）》，規范經辦業務操作流程，嚴格層級管理規定。

著重規范參保登記、繳費申報與核定、賬戶管理、轉移與退保、待遇審核、待遇支付、醫療費用結算、社會化發放、基金財務、檔案管理、計劃統計、稽核監督等環節的操作流程。

第十八條 辦理社會保險各項業務應嚴格審核相關報表、憑證等資料的真實性、完整性和有效性，出具的相關資料和憑證應規范統一，數據修改應有嚴格的審批制度和程序，同時進行登記備案。

第十九條 業務操作實行授權管理，設置處理權限。單項業務，一人不能同時進行二級（含二級）以上業務權限的操作。各部門、崗位的業務管理、操作人員都應在其職權范圍內開展工作，不得超越所授權限。各項業務環節既獨立操作，又相互銜接、相互制約。

第二十條 業務處理權限的分配及其調整應由業務部門擬定報分管領導審批后送稽核部門、信息管理部門備案。

第二十一條：明確單位領導審批層級和審批范圍。

（一）應經社會保險經辦機構分管領導審批的業務：涉及各項社會保險基金征收、支付、多征社保費退款、多付待遇扣回、社保基金轉出，涉及三年以上五年以下的社保費補繳，修改已核定的繳費歷史、視同繳費年限、出生時間，工傷保險待遇審核，通過后臺修改業務系統數據等。

（二）應經社會保險經辦機構主要領導審批的業務：每月社保基金的支出總額，待遇調整和個人帳戶記賬利率調整等參數設置。

（三）應經社會保險經辦機構領導集體決定的業務：待遇代發機構、定點醫療（醫藥）機構、工傷（康復）機構選定，大額工傷醫療費用的支出；補繳5年以上社會保險費。

（四）以上三款未列明業務的審批層級和審批范圍的，由各市根據本實施細則制定實施辦法時明確。第二十二條 實行辦事公開。社會保險政策、業務流程、辦理時限和內容以及經辦人等應公開透明。第二十三條 建立完善檔案資料保管制度。社會保險業務的原始資料以及辦理過程中涉及的相關資料按照《廣東省社會保險業務檔案管理暫行辦法》規定處理。

第四章 基金財務控制

第二十四條 依法依規進行財務管理。基金財務管理嚴格按照國家法律、法規、政策和社會保險基金財務會計制度，建立明確的會計操作規程，對財務處理的全過程實施監督。

第二十五條 嚴密會計控制。依法建帳，按照不同險種分帳核算，各險種之間、統籌基金與個人帳戶不得相互擠占。會計科目設置準確、規范，帳務處理符合財務會計要求。記帳依據的原始憑證、記帳憑證合法有效，憑證、帳簿摘要內容準確，能清晰反映業務內容。更正會計記錄應履行必要的審批手續，并附有詳細的記錄。第二十六條 明確崗位責任。基金財務部門應設置會計負責人（主管）、記帳、復核、出納、財務網管等財務崗位，明確各崗位的職責范圍。財務收支審批實行分級授權，未經授權不得越崗代辦。出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登錄工作；帳務印鑒、票據、空白憑證實行專人管理并有登記，辦理付款業務所需印章不得由一人集中保管。會計人員輪崗或調離時，必須嚴格履行交接手續。

第二十七條 建立合理的責任分離制度。貨幣、有價證券的保管與帳務處理相分離；重要空白憑證的保管與使用相分離；資金收支審批與具體業務辦理相分離；信息數據處理與業務辦理及會計處理相分離。第二十八條 完善社會保險基金賬務核對制度，對不同帳務應定期核對，做到帳帳、帳證、帳表、帳據、帳實、財務賬與業務賬以及內外賬務相符。

基金財務部門應指定專人按月核對基金收入戶、支出戶、財政專戶銀行賬戶，按月核對征收部門反饋的征收數額。基金財務部門應對賬目差異進行審核分析、及時處理。

基金財務部門應定期接收并檢查委托發放銀行、郵局等反饋的發放信息，與會計核算支出明細核對。基金財務部門應定期對現金、票據和存單、債券等有價證券進行檢查、核對、登記和管理。基金財務部門應對業務部門核定的待遇支出數據進行復核后結算。

第二十九條 盡快實行電算化管理，通過手工方式交換社保費征收數據的，錄入、確認實到賬數據的業務環節應經二人以上操作。

第五章 信息系統控制

第三十條 各級社會保險經辦機構應充分利用計算機技術手段規范業務操作程序，減少操作過程的人為因素，最大限度地實現內部控制的自動化。

第三十一條 各市社會保險經辦機構應在全市范圍內使用統一的業務操作軟件，條件具備時全省社會保險經辦機構使用統一的業務操作軟件。

第三十二條 嚴格按照勞動保障部關于社會保險信息系統建設的標準規范業務系統和數據庫建設，制定明確的操作流程和管理制度。根據業務流程和業務系統功能劃分各個部門和崗位的職能，明確業務操作人員和系統維護人員的職責和權限，并建立相應的管理制度。

第三十三條 建立計算機監控業務運行的常規制度。業務系統應設置數據間邏輯鉤稽關系檢測功能，業務部門和稽核部門定時或不定時檢查業務數據邏輯關系的正確性，并依此對經辦業務進行監控。第三十四條 業務系統對有關聯關系的業務必須建立聯動和牽制關系，并設置防止錯誤操作的警示和制約功能。

第三十五條 業務系統研發人員與業務系統維護操作人員職責和權限必須分離，不得由同一人兼任。業務系統研發人員負責業務系統編程工作，不得直接對業務數據進行操作；業務系統維護操作人員根據研發人員所編程序進行業務系統維護操作，不得承擔業務系統的編程工作。業務系統維護操作人員應為社會保險經辦機構在編人員。

第三十六條 建立數據錄入、修改、訪問、使用、保密、維護的權限管理制度，明確數據操作所依據的有效憑證和必須履行的審批手續，加強對信息系統數據的監控。通過計算機后臺修改業務系統數據的業務應設置三級（含三級）以上操作權限。按照上級要求，逐步建立完善社會保險數據庫，建立遠程備份機制，確保數據安全。

第三十七條 業務系統應設置業務操作、系統維護的記錄和可檢查功能。業務系統上所有操作都必須留有記錄（痕跡），具有可溯性和可復核性。業務部門和稽核部門應定期自查或檢查操作記錄。業務系統維護技術文檔應作為長期檔案歸檔保管。

第三十八條 建立有效的信息交流反饋機制。對業務數據等信息管理、交流和反饋作出明確規定，確保管理層及時了解各項業務的辦理情況和綜合數據。

第三十九條 建立計算機機房管理和網絡安全管理制度，按照國家有關規定使用網絡。業務系統與互聯網必須實現物理隔離，防止通過網絡篡改業務系統數據行為。加強網絡和計算機病毒防護，確保網絡安全。第四十條 建立密碼或指紋管理制度，每年至少更換一次操作密碼，崗位變動時應隨時更換操作密碼，確保密碼和指紋使用安全。

第四十一條 加強機房和相關設備的管理。做好防塵、防火、防水、防磁、防雷擊等工作，落實定期維護、故障處理、安全值班、出入登記等制度，確保設備的正常運轉。第六章 內部控制的監督檢查

第四十二條 稽核部門應履行內部控制的管理與監督職能，依照國家、省有關社會保險法規、政策以及規范性文件，制定內部控制監督檢查及日常工作計劃，報單位領導批準后，定期或不定期對內部控制體系的運行情況進行檢查。省級社會保險經辦機構不定期對全省社會保險經辦機構內部控制體系的運行情況進行檢查。

社會保險經辦機構內控制度運行情況接受社會保險基金監督行政部門的監督。第四十三條 業務部門對本部門業務辦理情況應每月自查一次。

第四十四條 稽核部門對本級有關部門內部控制的監督檢查每半年一次。市級社會保險經辦機構對縣級社會保險經辦機構內部控制的監督檢查每半年一次；省級社會保險經辦機構對市級社會保險經辦機構內部控制的監督檢查每年一次，并可根據需要直接對縣級社會保險經辦機構進行內部控制的監督檢查。稽核部門應在每年1月底前向本單位領導提交上內部控制監督檢查工作情況報告。市級社會保險經辦機構每年1月底前向省級社會保險經辦機構報送上內部控制工作情況，省級社會保險經辦機構每年2月底前向省勞動和社會保障廳報送上全省內部控制工作情況。內部控制監督檢查采取全面檢查、重點抽查的方式。

第四十五條 稽核部門開展內部控制監督檢查工作，具有以下職權：

（一）有權要求被檢查對象提供各項社會保險基金的預算、決算、報告、報表和財務會計等資料；檢查被檢查對象有關的會計憑證、帳簿、報表、資產和有關業務信息系統數據、檔案、資料，參加被檢查對象的有關會議；對與監督檢查事項有關問題向有關對象進行調查取證。

（二）對被檢查對象拒絕、拖延提供資料，或拒絕稽核部門的問詢或作不實的說明的，稽核部門有權要求其糾正，情節嚴重的建議單位領導給予行政處分。被檢查對象不落實整改要求的，稽核部門應及時上報單位領導予以處理。

（三）對危害社會保險基金安全的嚴重違法違規行為，馬上做出阻止、糾正的決定。

（四）在監督檢查過程中，稽核部門及其工作人員發現被檢查對象或個人存在違法違規行為并構成犯罪的，應及時上報單位領導、同級基金監督行政部門和上級社會保險經辦機構稽核部門并提出移交司法機關追究刑事責任的建議。

（五）提出糾正、處理違法違規行為的意見和對責任單位和個人給予批評、處分的建議。

第四十六條 稽核部門的工作人員開展內部控制的監督檢查工作，應依法履行職責，不得泄露被檢查對象有關工作秘密，不得濫用職權、玩忽職守、弄虛作假。違反規定的，給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四十七條 內部控制的監督檢查按以下程序實施：

（一）監督檢查前應制訂監督檢查方案，報本單位領導批準，成立檢查組。

監督檢查前，原則上應提前7個工作日向被檢查對象發出《監督檢查通知書》。通知書內容： 1.被檢查對象的名稱；

2.檢查的依據、范圍、內容、方式和時間； 3.對被檢查對象配合檢查的具體要求； 4.檢查組組長及其他成員名單；

5.稽核部門公章及其簽發日期。上級社會保險經辦機構對下級社會保險經辦機構實施內部控制的監督檢查，應蓋上級社會保險經辦機構公章。在特殊情況下，若事前通知對監督檢查效果有明顯影響的，經單位領導批準，可直接持《監督檢查通知書》實施檢查工作。

（二）檢查人員應根據檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿內容： 1.檢查項目工作底稿編號； 2.檢查項目名稱；

3.檢查事項發生的日期、文件號、憑證號、金額等； 4.檢查事項主要內容的摘錄； 5.附件的主要內容及張數； 6.被檢查對象相關人員簽名；

7.檢查組制單人、復核人簽名及填制日期； 8.其他應說明的事項。

（三）檢查組應在監督檢查結束后10個工作日內（特殊情況可延長到30個工作日以內），形成監督檢查報告。報告內容：

1.檢查的范圍、內容、方式和時間； 2.對檢查項目的基本評價；

3.認定存在問題的基本事實、造成的后果以及認定依據、證據和處理建議； 4.提出改善內部控制工作的建議； 5.檢查組認為應當報告的其他事項； 6.檢查組組長及其他成員簽名； 7.報告日期。

（四）檢查組在提交監督檢查報告前，要征求被檢查對象意見。被檢查對象收到監督檢查報告征求意見稿之日起5個工作日內，提出書面意見或說明；在規定期限內沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應進一步核實，如有必要應當修改監督檢查報告。

檢查組在上報監督檢查報告時，要將被檢查對象書面意見或說明，以及工作底稿一并上報單位領導審批。

（五）監督檢查報告經審批后，稽核部門應及時書面通知被檢查對象，要求限期整改。被檢查對象應在1個月內將整改情況報稽核部門。稽核部門應將檢查結果定期進行公示。

第四十八條 稽核部門應當按《廣東省社會保險業務檔案管理暫行辦法》等有關規定及時對監督檢查過程中形成的相關資料進行整理、立卷，移交單位檔案管理部門統一歸檔和管理。

歸檔管理的資料：《監督檢查通知書》，工作底稿，監督檢查報告，被檢查對象書面意見或說明，違法違規行為的證據材料，被檢查對象整改資料及其它應歸檔資料。業務部門自查形成的資料應作為長期檔案歸檔保管。

第七章 獎懲制度

第四十九條 各級社會保險經辦機構應建立崗位責任制和各部門、崗位和業務環節的差錯追究制度，強化內部監督制約。

第五十條 建立內控考評機制。內部控制考評工作由省級社會保險經辦機構統一組織，采取本級自評、上級考評的形式進行。內部控制考評工作每年進行一次，考評時限為上。自評時間為每年1月，考評時間為每年第一季度。考評內容：

（一）單位領導是否重視內部控制制度建設。包括單位領導對內部控制制度建設的關注和要求，建立有利于控制風險的組織架構等內容。

（二）社會保險經辦機構是否制訂科學合理的內部控制制度，并按內部控制制度規定完善業務操作和崗位責任制。

（三）各項業務是否嚴格按照業務操作規程辦理，崗位責任制是否落實，是否存在濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守等行為。

（四）各項業務辦理環節中的辦理手續是否完備，相關憑證是否真實有效，數據錄入是否完整準確，相關崗位之間的制約是否落實。

（五）基金的收支是否符合標準和規定；是否存在社會保險基金被貪污、挪用、截留等現象。第五十一條 社會保險經辦機構應建立內部控制獎懲制度。

對在內部控制工作中認真履行職責，忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的人員，由所在單位給予精神或者物質獎勵。

對內部控制制度完善、執行有力、沒有發生損害社保基金安全完整案件的社會保險經辦機構，給予相關單位、責任人表揚、獎勵。

對內部控制制度執行不力、內部控制工作混亂、隱患較多的單位、責任人，給予行政處分；對已發生社保基金被貪污、挪用或導致其他損失構成犯罪的單位、責任人，依法追究刑事責任。

第八章 附則

第五十二條 本實施細則由廣東省勞動和社會保障廳負責解釋和修訂。

第五十三條 各市勞動保障部門應根據本實施細則，結合當地實際制定具體實施辦法。第五十四條 本實施細則自發布之日起施行。

二○○七年九月二十日