第一篇：備考2012初級煙草專賣管理員技能知識要點

第一章 證件管理 第一節 許可證辦理

（一）煙草專賣許可證的分類 1.煙草專賣生產企業許可證；

2.煙草專賣批發企業許可證{包括煙草專賣批發企業許可證和煙草專賣批發企業許可證（經營）}；

3.特種煙草專賣經營企業許可證；

4.煙草專賣零售許可證。{包括煙草專賣零售許可證和煙草專賣零售許可證（個體）}。

（二）煙草專賣許可證的發放主體

1、國家煙草專賣局

由省級煙草專賣局受理、審查，國家煙草專賣局審批的煙草專賣許可證有：（1）煙草專賣生產企業許可證，申請人為從事煙草專賣品生產、加工業務的法人或其他組織。（2）煙草專賣批發企業許可證，申請人為從事卷煙、雪茄煙批發業務，跨省、自治區、直轄市經營的法人或其他組織。（3）煙草專賣批發企業許可證（經營），申請人為從事煙葉、復烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械經營業務的法人或其他組織。（4）特種煙草專賣經營企業許可證，申請人為從事煙草專賣品進出口業務、免稅煙草制品批發業務或罰沒煙草制品拍賣業務的企業，或從事外國煙草制品批發業務、罰沒國外煙草制品批發業務的地市級煙草公司。

2、省級煙草專賣局

由地（市）級煙草專賣局受理和審查，由省級煙草專賣局審批的煙草專賣許可證有：（1）煙草專賣批發企業許可證，申請人為從事卷煙、雪茄煙批發業務，在本省、自治區、直轄市范圍內經營的法人或其他組織。（2）特種煙草專賣經營企業許可證，申請人為從事外國煙草制品批發業務、罰沒國外煙草制品批發業務的縣級煙草營銷單位。

3、縣級煙草專賣局

由縣級煙草專賣局受理和審批發放的煙草專賣許可證有：（1）煙草專賣零售許可證，申請人為從事煙草制品零售業務的法人或其他組織。（2）煙草專賣零售許可證（個體），申請人為從事煙草制品零售業務的公民。

若申請人所在地未設立縣級煙草專賣局的，由地（市）級煙草專賣局受理和審批上述兩類煙草專賣零售許可證。

（三）煙草專賣零售許可證的使用要求

1、守法經營{ 1.合法渠道進貨；2.不得銷售非法生產、霉壞變質、假冒注冊商標和走私卷煙}

2、依法使用許可證{ 1.亮證經營；2.服從后續管理（（1）依法變更。煙草專賣零售許可證登記事項發生變化的，零售戶應當到發證機關辦理變更手續。（2）依法延續。（3）先申請后停業。（4）依法恢復營業。（5）依法補辦。（6）依法歇業。（7）重新申領。）} 3.不得轉讓煙草專賣零售許可證。第二節 準運證辦理

（一）煙草專賣品準運證的發放主體

（1）煙草專賣品準運證的簽發機關為國家煙草專賣局和省級煙草專賣局。（2）煙草專賣品準運證可以由國家局授權或委托省級局、省級局委托地市級局簽發。

（3）煙草專賣品準運證的實際簽發機關為貨物所在地有權簽發準運證的地市級以上煙草專賣局。

（二）煙草專賣品準運證的使用要求 1.準運證隨貨同行

《煙草專賣品準運證管理辦法》第二十一條第一款規定：“煙草專賣品準運證是運輸煙草專賣品必備的合法證件，應隨貨同行，證貨相符。”另外，如所運輸的煙草專賣品不能使用同一運輸工具同時運輸的，應分別開具準運證。2.合同隨貨同行

（1）合同原件隨貨同行的情形。《煙草專賣品準運證管理辦法》第二十一條第二款規定：“在運輸煙葉、復烤煙葉、卷煙過程中，鑒章的購銷合同(出口合同除外)原件應與煙草專賣品準運證一起隨貨同行。運輸貨物的規格、等級、數量、發貨地和到貨地以準運證的數據和標注為準。”（2）合同復印件隨貨同行的情形。進口卷煙在國內運輸過程中，合同復印件應隨貨同行，且復印件上需注明實際運輸的數量，并由中國煙草國際有限公司加蓋合同審核章。3.有效期限

煙草專賣品準運證的有效期限，應當由簽發機關根據申請人申請運輸煙草專賣品的運輸距離、運輸方式等情況進行合理確定；公路運輸最長不得超過20天，其他運輸方式最長不得超過30天。煙草專賣品準運證的有效期限，從簽發之日開始計算。同時，準運證只能在有效期限內使用1次。

（三）煙草專賣品準運證的防偽設計

（1）2000版準運證。為防止準運證被偽造或涂改，2000版準運證在第三聯（隨貨同行）采用了四條防偽措施。一是迎光觀察時，可看到中國煙草的徽標水印圖文；二是在紫外線燈光照射下，在準運證的右上角可見“煙草專賣，利國利民”的熒光字樣；三是用一特制的柱面柵（隨準運證配送），迭置在準運證左上角的莫爾圖案上，在適當的位置，可見“準運證”字樣；四是用加有特殊化合物的油墨印刷的底紋，在遇消字靈或其他涂改液后會發生顏色反映，可有效防止涂改。（2）2006版準運證。2006版準運證的防偽設計，采取如下防偽措施：第一，迎光觀察時，可看到中國煙草徽標和“中國煙草”、“CHINA TOBACCO”字樣。第二，使用國家局統一發放的檢測模塊，能夠多角度對準運證編號處的水印檢測出不同的內容。第三，在紫外線燈光照射下，煙草專賣品準運證專用章有熒光反應。第四，使用放大鏡可觀測到準運證最下方的橫線由微縮字母“YANCAOZHUANMAIPINZHUNYUNZHENG”構成。第二章 市場管理 第一節 日常檢查

（一）市場檢查工作模塊

日常市場檢查的工作模塊主要由以下內容構成：（1）監督檢查本轄區煙草專賣許可證的使用情況。檢查的內容主要包括煙草專賣品經營者的名稱或者字號、法定代表人（負責人）、經營地址、經營方式、經營范圍、經營期限等事項，是否與煙草專賣許可證登記的內容相符合，等等，具體可參閱《煙草專賣許可證管理辦法》（國家發改委第51號令）。（2）監督檢查轄區內的卷煙零售戶守法經營情況。主要檢查卷煙經營者是否存在無證經營煙草制品零售業務，未在當地煙草批發企業進貨，無證生產煙草制品，無證批發煙草制品，銷售非法生產的煙草專賣品，銷售無標志外國卷煙、專供出口卷煙等非法經營行為,具體內容可參閱第三章“案件查辦”一節的有關部分內容。（3）對卷煙營銷部門的訪銷、配送活動進行監督，著重檢查落地與落戶銷售的情況（詳見第二章“市場監管”一節的有關內容）。

（4）了解卷煙零售戶的經營情況，收集本轄區零售市場涉煙違法案件的情報信息，并及時進行反饋。（5）宣傳煙草專賣法律、法規。（6）其他需要檢查的事項。

（二）市場檢查工作銜接（1）對卷煙零售戶違法違規使用煙草專賣零售許可證的行為，要及時將情況通報專賣監督管理科（股）進行相應處理。如發現卷煙經營者的地址、法定代表人（負責人）、名稱等卷煙零售許可證上登記的有關內容發生變更，應及時將信息通報同級專賣監督管理科（股），由專賣監督管理科（股）做相應處理。（2）對卷煙零售戶違法違規經營卷煙的行為，能當場處理的要當場進行處理，并將當場查獲的違法卷煙及時上報稽查隊交專賣監督管理科（股）進行處理；不能當場處理的要及時將情況向稽查隊匯報，由稽查隊組織人員依法進行查處。（3）發現電訪員訪銷不到位，送貨員沒有按規定送貨到戶等問題，要及時將情況通報同級內部專賣管理監督科（股），由內部專賣管理監督科（股）進一步進行調查處理。

（4）對卷煙零售戶訂貨和銷售異常的問題，在檢查其有無違法購進卷煙行為的同時，應及時通知內部專賣管理監督部門、營銷部門對其進行深入的調查了解，防止出現違規經營行為。

（三）在日常檢查工作中，經常用到的文明執法禮貌用語包括：

（1）進入零售戶店面，要說：“您好，我們是×××煙草專賣局的執法人員，今天我們對您進行例行檢查，這是我們的執法證件，請您配合。”

（2）檢查專賣零售許可證時，要說：“請出示一下你的煙草專賣零售許可證。”檢查完專賣零售許可證后，要說：“謝謝，請收好你的許可證。”

（3）檢查零售戶的卷煙時，要說:“對不起，我們要檢查一下你的卷煙，請給予配合。”

（4）需要檢查店內帶鎖的抽屜、柜子時，要說:“請您自己打開抽屜（柜子），保管好自己的錢物，讓我們看一下。”

（5）檢查卷煙倉儲場所時，要說:“請您打開倉庫，陪我們查看一下。”（6）檢查完畢后，要說“麻煩您了，謝謝。”（7）經檢查發現違法行為，需要對卷煙進行先行登記保存時，要說:“您的這些卷煙涉嫌非法生產的卷煙（或者未在當地煙草專賣批發企業購進的卷煙、非法進口的卷煙），我們依法要對這些卷煙進行先行登記保存，請你在先行登記保存通知書上簽字，并于××日內到×××煙草專賣局接受處理。”

（8）如遇阻撓，要說:“請配合我們的執法檢查，抗拒、阻礙執行公務，將會被追究法律責任。”

（9）經檢查如無違法行為，要說:“打擾您了，祝你生意興隆！”（10）檢查結束與零售戶告別時，要說“謝謝合作，再見!”

（四）根據《煙草專賣文明執法行為規范》的規定，專賣管理人員在日常檢查過程中要遵守以下行為規范：

（1）煙草專賣管理人員在對卷煙零售戶經營場所、違法行為發生地等有關場所進行檢查前，須出示執法證件，說明來意，并有當事人或見證人在場。（2）煙草專賣管理人員在執法檢查時，不得對非經營性場所進行檢查；如該場所涉嫌違法，確須檢查的，應及時向有執法權限的執法機關報告，并配合其進行檢查。

（3）煙草專賣管理人員在執法檢查中應告知當事人權利，并認真、耐心聽取當事人的陳述和申辯。

（4）煙草專賣管理人員在執法檢查時，應盡量避免翻動與執法活動無關的財物；檢查完成后，要對檢查所涉及的其他物品盡可能地復位。

（5）煙草專賣管理人員在執法檢查過程中，如果沒有發現被檢查主體存在違法行為，應對其配合檢查的行為表達謝意；如果發現其確有違法行為，要嚴格按照法律、法規規定的程序進行處理。

（6）煙草專賣管理人員在抽樣取證時，要嚴格按照有關規定進行，告知當事人或見證人抽樣的理由和依據，如實填寫《抽樣取證物品清單》，現場封存，并提請當事人或見證人核對無誤后，簽字確認。職能管轄的基礎知識

（五）由煙草專賣行政管理部門管轄的涉煙違法行為，主要有：

擅自收購煙葉；無證運輸煙草專賣品；無證生產煙草制品；無證生產其他煙草專賣品（卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械）；無證批發煙草制品；無證經營煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束和煙草專用機械；無證經營煙草專賣品進出口業務；無證經營外國煙草制品購銷業務；銷售無標志外國卷煙、專供出口卷煙、沒收的非法進口卷煙；未在當地煙草專賣批發企業進貨；銷售非法生產的煙草專賣品；免稅店經營未加貼專門標志的卷煙、雪茄煙；擅自拍賣煙草專賣品；使用過期、失效許可證或者轉讓許可證；不及時辦理許可證年檢、變更、注銷手續；非法取得煙草專賣品準運證等違法行為。

（六）由工商行政管理部門負責管轄的涉煙違法行為，主要有: 無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業務；生產、銷售沒有注冊商標的卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲；生產、銷售假冒他人注冊商標的煙草制品；非法印制煙草制品商標標識等違法行為。

（七）由海關負責管轄的涉煙違法行為，主要是走私煙草專賣品行為。

（八）由公安機關負責管轄的涉煙違法行為，主要是拒絕、阻礙煙草專賣檢查人員依法執行職務未使用暴力、威脅方法的行為。

（九）接待舉報與投訴的注意事項

（1）接待者應當認真記錄有關問題或請求。所問內容屬于接待者的業務范圍，接待者應予以解答或辦理；所問內容不屬于接待者的業務范圍，接待者應負責將申請人或咨詢人引導至相關職能部門工作人員處，在雙方接洽后方可離開。（2）任何人不得以工作忙或相關人員不在等理由回絕申請人或咨詢人的要求；對來訪者所提要求不屬于本部門受理范圍的，應給予解釋。（3）具體職能部門的工作人員應當按照工作職責，及時受理申請、回答咨詢、一次性告知申請人或咨詢人相關事項。

（十）法制宣傳的方式

（1）按宣傳的載體可以分為媒體、會議、板報、墻體、傳單、標語等。（2）按時間可以分為日常宣傳和集中宣傳。（3）按性質可以分為正面宣傳和反面宣傳。

（十一）信息采集的原則

（1）可靠性原則。（2）完整性原則。（3）實時性原則。（4）準確性原則。（5）易用性原則。

（十二）卷煙零售戶基本信息的內容包括

①企業名稱或者個體工商戶字號；②經營者（法人代表、負責人）名稱；③經營地址；④許可范圍；⑤煙草專賣許可證的有效期限；⑥日常的經營情況；⑦違法違規經營及其處理情況；⑧其他需要收集的內容。

（十三）收集卷煙零售戶基本信息的主要途徑有：

①日常檢查。②系統查詢。③電話詢問。④舉報投訴。⑤計算驗證。⑥會議交流。

第二節 市場監管

（一）市場監管對象特征

（1）市場監管對象是一種市場監管法律關系的當事人，而不是僅指個人，也指組織。

（2）市場監管對象是指被管理一方的當事人，而不是指市場監管法律關系中的義務人。

（3）市場監管對象是相對的，而不是絕對的。（4）市場監管對象在行政訴訟中處于原告地位。

（二）煙草零售業態分類信息收集的方法

a.資料調查法。b.訪問調查法。c.觀察調查法。d.試驗調查法。

（三）煙草專賣品零售環節監管要求

（1）要求卷煙零售戶憑煙草專賣零售許可證依法經營。

（2）要求領有煙草專賣零售許可證的單位和個人到當地煙草專賣批發企業進貨。

（3）要求煙草制品零售商不得銷售非法生產的煙草制品、霉壞變質的煙草制品。

（四）煙草專賣品批發環節監管要求

（1）憑煙草專賣批發企業許可證從事卷煙、雪茄煙批發業務。（2）在許可證規定的經營范圍、地域范圍內從事批發業務。（3）不得購進和銷售假冒商標卷煙。

（五）煙草專賣品運輸環節的監管要求（1）郵寄煙草制品實行限量和郵寄證明制度。（2）異地攜帶煙草制品實行限量和攜帶證明制度。（3）個人入境免稅攜帶煙草制品實行限量規定。（4）托運、自運煙草專賣品實行煙草專賣品準運證制度。第三章 案件查辦 第一節 案件調查

（一）確定管轄的原則

1.行政效率原則。2.有利于查清案件事實原則。3.專業性原則

（二）管轄的形式

1.地域管轄。2.級別管轄。3.指定管轄。4.移送管轄

（三）行政處罰程序主要有以下作用：（1）保證行政處罰正確實施。（2）保護行政相對人的合法權益。（3）有利于提高行政效率。

（四）簡易程序的步驟

（1）表明身份。表明身份是表明處罰主體是否合法的必須手續，執法人員應向當事人出示執法證件。（2）說明處罰理由。執法人員應主動向當事人說明其違法行為的事實，說明給予行政處罰的理由和依據。（3）告知被處罰人依法享有的權利，給予當事人陳述和申辯的機會。當事人可以口頭申辯，執法人員要予以正確、全面的口頭答辯，使當事人心服口服，而不得因當事人申辯而加重處罰。當事人陳述、申辯成立的，執法人員應當采納。（4）制作當場處罰決定書。當場制作處罰決定書是由有管轄權的行政處罰主體統一制作的有格式、有編號的處罰決定書，由執法人員填寫。處罰決定書應載明：被處罰人的姓名或單位名稱，違法行為事實，行政處罰種類或處罰數額，處罰依據、時間、地點，告知復議權利或訴訟權利及期限，處罰主體的名稱，執法人員簽名或蓋章。當場處罰決定書作出后，應當當場交付被處罰人簽收。（5）執行。當場處罰決定作出后，可由被處罰人依法當場自覺履行。對當事人決定罰款的，可以令其到指定的金融機構或其他專門機構繳納，具備法定情形時可以由執法人員代收。（6）備案。執法人員當場作出的行政處罰決定，應當在二日內報煙草專賣行政主管部門備案，以便接受監督和備查。

（五）聽證程序的適用條件

《煙草專賣行政處罰程序規定》第四十四條的規定，煙草專賣行政主管部門在作出1萬元以上的罰款、沒收較大數額的違法所得或者違法煙草專賣品、責令停產、停業，責令關閉及取消從事煙草專賣業務的資格的行政處罰之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，煙草專賣行政管理機關應當組織聽證。

（六）需要立案查處的情形包括：

（1）經初步審查，掌握了一定的違法事實，應當給予行政處罰的；（2）根據舉報人提供的當事人的違法事實和證據，需要立案查處的；（3）掌握了當事人的違法活動線索，且有違法嫌疑需要繼續進行調查的；（4）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的案件；（5）依法應當立案查處的其他情形。

（七）立案要具備以下三個條：

①特定的公民、法人或者其他組織涉嫌實施了違法行為； ②已實施的違法行為依法應當追究行政處罰的法律責任； ③屬本機關管轄范圍。

（八）不予立案的情形及處理

根據《煙草專賣行政處罰程序規定》，違法行為超過法律規定的行政處罰時限的，不屬于本機關管轄的，違法事實不成立或者違法行為顯著輕微且已改正的或者法律、行政法規規定不予立案的其他情形的，煙草專賣行政主管部門應當不予立案，已經立案的應當予以撤銷。不予立案或者撤銷立案的，應當填寫不予立案或者撤銷立案報告表，報本煙草專賣行政主管部門負責人批準。屬于其他行政機關管轄的案件，煙草專賣行政主管部門應當在七日內移送其他行政機關。

（九）煙草專賣法律、法規、規章明確煙草專賣行政主管部門在調查取證方面的權限，主要有：

（1）詢問違法案件的當事人、嫌疑人和證人。

（2）檢查違法案件當事人的經營場所，依法對違法生產或者經營的煙草專賣品進行處理。（3）查閱、復制與違法活動有關的合同、發票、賬冊、單據、記錄、文件、業務函電和其他資料。

（4）依法對與違法活動有關的煙草專賣品進行處理，對可能滅失或者以后難以取得的證據，進行先行登記保存。

（5）煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣行政主管部門會同有關部門，可以依法對非法運輸煙草專賣品的活動進行檢查、處理。

（十）抽樣取證時應注意的事項：

（1）執法人員應兩人以上，并出示執法檢查證件。

（2）應當有當事人在場，當事人是單位的，應通知其單位領導，并有其單位領導或者相關的實物保管人員、管理人員、銷售人員在場。

（3）開具所抽查的樣品清單，該清單一式兩份，并由當事人和辦案人員簽名或蓋章后各保存一份。如果當事人在場但拒絕簽字蓋章或者不在場的，應當有二名以上見證人在場確認；見證人不足二名或者拒絕確認的，執法人員應當在物品清單上注明情況并簽字。

（4）對抽樣物品應注意保管，結案后應依法作出退回、銷毀或沒收等處理。

（十一）鑒定人提供的鑒定結論應當包括以下內容：

①指定或委托鑒定的組織或個人；②要求鑒定的問題；③提交鑒定的材料；④鑒定的時間、地點、方法和程序；⑤做出鑒定結論的科學依據；⑥鑒定結論。

（十二）現場調查取證的要求

1.客觀性。

2、全面性。

3、合法性。

4、公正性。

5、及時迅速。6相互關聯。

（十三）對物證的固定保全

1）對有證據意義的物品，可在現場勘查時提取，然后開列清單，寫明名稱、數量、質量、形態和物主姓名，提取時間及地點、提取人等情況，由原物持有人、提取人、見證人簽名或蓋章。煙草專賣執法過程中的先行證據登記保存，就是對物證的固定。

2）對無法搬動或不便提取的物證，可以拍照、錄像或查封扣押，并用文字注明有關事項附卷。如對涉案車輛、涉案煙草專賣品進行拍照、錄像。3）如被保全的物證是易腐爛變質的，可在采取拍照、錄像、制作筆錄后，依法變價處理

（十四）對各種人證的固定保全措施

對于證人證言、當事人陳述和辯解這幾種人證，應通過及時制作詢問筆錄的方式加以固定保全。制作詢問筆錄是固定保全證據的基本方式，其基本要求是應當忠實于當時提問與作證人陳述的原意，筆錄應經證人過目或向其宣讀，允許對記錄有錯誤或者遺漏的內容進行補充、修改，并由作證的人簽名或者按手印，注明日期，并由詢問人、記錄人簽名或蓋章，才能作為做出行政處罰決定的有效證據。

（十五）對視聽資料的保全措施

煙草專賣行政主管部門對于收集到的視聽資料，應當詳細登記、編號，指派專人保管。對于涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私的，應注意保密。對于視聽資料的保管，應特別注意不得隨意剪接、拼對，以防止改變視聽資料的內容，造成證據失真。

（十六）對各種現場的保全措施

可用照相、錄像、制作現場筆錄等方式固定和提取，同時，在有關筆錄、照片中詳細記載采取固定和保全措施的時間、地點、記錄人等情況。第二節 案件審理

（一）行政處罰文書的特點：

（1）內容的合法性。（2）格式的規范性。（3）制作的時效性。（4）語言的專業性。（5）功能的實效性。

第二篇：備考2012中級煙草專賣管理員技能知識要點

證件管理：

（1）提出申請的基本要求：（1）申請必須由申請人本人或其代理人提出；（2）申請方式必須符合法定要求。

（2）申請的方式：根據《煙草專賣許可證管理辦法》第九條的規定：“申請人一般以書面方式提出申請，也可以通過信函、電報、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出申請，并按煙草專賣行政主管部門要求填報格式文本。”

（3）申請的途徑：申請人可以親自或委托代理人提交申請，提出申請可以在煙草專賣行政主管部門辦公場所或煙草專賣對外政務網站提交申請。（4）提交申請材料的要求：申請人提出煙草專賣行政許可申請，應當如實提供有關材料、反映真實情況，申請人應對申請材料實質內容的真實性負責。申請人提供不適合的材料或隱瞞有關真實情況，則可能會引起行政許可申請不予許可的后果。同時，煙草專賣行政主管部門在收到申請人提交的申請材料后，應當出具接收材料目錄清單給申請人。

（5）形式審查主要是審查下列內容：（1）申請事項是否屬于依法需要取得行政許可的事項；（2）申請事項是否屬于本級煙草專賣行政主管部門職權范圍；（3）申請人提交的申請材料是否齊全；（4）申請人提交的申請材料是否符合法定形式；（5）其他事項，如審查申請人提交的申請材料中是否存在明顯的計算、書寫錯誤等問題。

（6）形式審查的結果：（1）申請事項屬于依法不需要取得煙草專賣許可證的，應當立即告知申請人不受理；（2）申請事項不屬于本煙草專賣行政主管部門法定職權的，應當即時作出不予受理的決定（作出不予受理的決定適用于下列三種情形①超越法定事務管轄權的事項。②超越法定級別管轄權的事項。③超越法定地域管轄權的事項。），并告知申請人向有關行政機關申請；（3）對于屬于本單位職權范圍內的事項且該申請事項依法需要取得煙草專賣行政許可的，如果申請人提交的申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當允許申請人當場更正；（4）對于依法屬于本機關職權范圍內的事項且該事項依法需要取得行政許可的，如果申請人提交的申請材料不齊全或不符合法定形式的，行政機關應當當場或在5日內以書面形式一次性告知申請人需要補正的全部內容；（5）申請事項屬于法定職權范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或申請人按照要求提交全部補正申請材料的，應當受理煙草專賣許可證申請。

（7）書面審查主要審查以下內容：（1）申請人的申請資格（2）申請材料的真實性（對申請人提供的申請材料，通過以下途徑實現：一是由申請人承諾聲明所述情況真實，否則承擔相應的不利法律后果或者予以制裁；二是通過申請材料中反映的內容互相進行印證；三是通過各種核查手段將已經掌握的信息與申請材料的內容進行印證；四是請求其他行政機關協助核實有關申請材料反映內容的真實性。）（3）申請人是否具備申辦煙草專賣零售許可證的法定條件。

（8）零售許可歸檔的原則：（1）合法性原則。（2）規范性原則。（3）嚴肅性原則。（4）安全性原則。

（9）聽證規則：（1）煙草專賣行政主管部門應當于舉行聽證的7日前通知申請人和已知的利害關系人舉行聽證的時間、地點，必要時予以公告；（2）聽證應當公開進行；（3）為確保聽證的公正性，聽證制度一般實行職能分離原則、回避制度；（4）

聽證應當進行質證和申辯；（5）聽證應當制作筆錄。

（10）信息檔案建立基本原則：（1）信息提取真實性原則。（2）檔案建立完整性原則。（3）信息維護及時性原則。

（11）信息檔案建立基本內容：（1）經營人員基本信息；（2）經營場所基本信息；（3）經營內容基本信息；（4）其他相關信息。

（12）卷煙零售類別的劃分的原則：（1）合法性原則；（2）科學性原則；（3）公正性原則；（4）動態性原則。

（13）分類管理方法：（1）重點監管。重點監管的對象是違法次數較多的卷煙零售戶，監管方法是進行定期和不定期的監督檢查，加強日常監管力度，全面掌握其卷煙經營情況和守法情況。（2）日常（一般）管理。日常（一般）管理的對象是偶有違法的卷煙零售戶，監管方法是進行定期監督檢查，及時了解其卷煙經營情況和守法情況。（3）走訪服務。走訪服務對象是守法經營的卷煙零售戶，對該類卷煙零售戶主要采用走訪服務的方式進行，通過走訪了解其經營情況和相關需求，通過服務提高其守法經營的積極性和自覺性。準運證辦理

（1）申請條件（1）調出方和調入方應當是合法的煙草專賣品經（2）申請運輸的是符合法律規定的煙草專賣品（3）申辦人應當持有申請人的委托書和本人身份證等合法證明。（4）具有合法有效的購銷合同（調撥單）、電子交易合同或拍賣成交確認書。①購銷合同或者調撥單。②電子交易合同。③拍賣成交確認書。（5）其他應當具備的證明材料原件。

（2）準運證簽發權限：1．國務院煙草專賣行政主管部門簽發權限：(1)跨省運輸下列物品，根據現行規定由國家局簽發的煙草專賣品準運證：a.需由國務院煙草專賣行政主管部門有關業務主管部門調劑的煙草專賣品；b.中國煙草總公司直屬專業公司進口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束；c.出口退貨的煙草專賣品；d.依法沒收的走私煙草專賣品。

(2)跨省運輸下列物品，根據現行規定由國家局授權或者委托省級局簽發的煙草專賣品準運證有：a.運輸中國煙草總公司直屬專業公司進口的卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束以外的進口煙草專賣品；b.濾嘴棒、煙用絲束和煙草專用機械。2.省級煙草專賣行政主管部門(以下簡稱省級局)簽發權限：省級局簽發的煙草專賣品準運證有：卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復烤煙葉和卷煙紙。3.地市級煙草專賣行政主管部門(以下簡稱地市級局)簽發權限：省級局經國家局批準，可以委托地市級局代簽煙草專賣品準運證。地市級局代簽的煙草專賣品準運證有：國產的卷煙、雪茄煙、煙絲、煙葉、復烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒和煙用絲束。（3）審批和制證

經辦人：是指對申請人提起申辦煙草專賣品準運證的申請進行初審的人。審批人：是指對申請人提起申辦煙草專賣品準運證的申請，能夠決定是否同意煙草專賣品準運證簽發等事項的人。

（4）審批的時限①）對符合辦理煙草專賣品準運證條件的，煙草專賣行政主管部門應當在收到全部申請材料之日起1個工作日內辦理，并將煙草專賣品準運證交付申辦人。②如遇計算機故障、不可抗力等特殊情況，經主管辦理煙草專賣品準運證的負責人批準后，可以自收到辦理申請之日起3個工作日內辦理完畢，并將煙草專賣品準運證交付申辦人。

（5）制證單位①交易類型準運證制證單位貨物所在地地市級局、省級局可進行煙草專賣品準運證制作。煙草專賣品準運證的審批機關決定準運證調出方是否可以本地制作煙草專賣品準運證。②拍賣類型準運證制作單位，煙草拍賣行、貨物所在地市級局、省級局都可以進行煙草專賣品準運證制作。③非交易類型準運證制作單位，準運證的審批機關可以制證。國家局可以簽發制作所有類型的煙草專賣品準運證。

（6）制作的時限，企業打印制作煙草專賣品準運證，應在審批同意后的4日內完成；4日內未完成煙草專賣品準運證打印制作的，應由審批機關打印制作。準運證制作日期必須在合同有效期范圍內。超過合同有效期，即使是審批同意的準運證也無法制作。煙草專賣品準運證有效期自煙草專賣品準運證打印制作之日起計算。

（7）申請煙草專賣品個人攜帶證的情形：

1.個人跨地（市）攜帶卷煙的最高限量規定；個人乘坐車、船、飛機等交通工具，跨地（市）攜帶卷煙的最高限量為每人次1萬支（50條）。個人在最高限量以內攜帶卷煙，不需辦理攜帶證明。2.卷煙工商企業的公務人員跨地（市）攜帶業務用煙規定；卷煙工商企業的公務人員跨地（市）攜帶業務用煙，超過個人攜帶卷煙最高限量的（每人次1萬支），必須向煙草專賣行政主管部門申請辦理申請煙草專賣品個人攜帶證。卷煙工商企業的公務人員跨地（市）攜帶業務用煙的數量每人次不得超過5萬支（250條）。市場管理 市場管理：

（1）處理舉報和投訴的注意事項：（1）程序上的注意事項。來電接待，應保證舉報電話暢通。在電話鈴響3聲前，應接聽電話。接聽電話時，應先問候對方“您好”；其次告知對方接聽人員單位、部門名稱和本人身份；同時，做好記錄準備，做好來電接待記錄。負責接待來訪的人員應規范接待用語，做到文明接待、熱情服務、耐心細致、認真負責。（2）在接待中注意好三個環節：①仔細聆聽。②耐心答復。③準確告知。（3）行動時注意要點：①反應快速。②處理準確。③服務熱情。（4）嚴格遵守舉報投訴受理工作紀律。

（2）聯合執法檢查的實施：（1）按照聯合執法工作方案的安排，由執法檢查組具體實施檢查方案。（2）按照規定的程序進行檢查。（3）煙草專賣執法人員要發揮主觀能動性和牽頭、帶頭作用。（4）要做好與其他執法部門的協調和配合。

（3）聯合執法檢查總結的寫法：（1）標題。（2）正文，主文應著重寫好以下三個方面的內容：①基本情況、成績和做法，②存在問題，③今后打算。（3）寫總結應注意的事項。①要堅持實事求是的原則，②要注意詳略得當、突出重點，③力求內容具有鮮明的個性。

（4）卷煙市場資料分類標準一般分為以下五類：（1）專賣許可證管理類。（2）零售戶違法經營類。（3）內部專賣管理監督類。（4）零售戶經營情況類（5）其他情況類。3．卷煙市場資料分類的注意事項，市場監管員對卷（5）煙市場資料進行分類時，應該注意以下幾點：（1）客觀公正。（2）準確定性。（3）全面考慮。（4）資料齊全。

（6）市場監管對象信息特殊的信息采集的內容：①煙草專賣品生產企業需要采集的信息有：a.生產煙草專賣品所用原輔材料的購進情況；b.計劃生產數量；c.實際生產數量；d.所生產專賣品的銷售情況；e.違法違規生產經營及處理情況。②煙草專賣品批發企業需要采集的信息有：a.煙草專賣品的購進情況；b.煙草專賣品的銷售情況；c.違法違規經營及處理情況。③煙草制品零售商需要采集的信息有：a.煙草制品的購進情況；b.日常經營情況；c.零售許可證的使用情況；d.違法違規經營及處理情況。④煙草專賣品進出口業務企業需要采集的信息有：a.日常購銷情況；b.違法違規經營及處理情況。

（7）市場監管對象信息采集的主要方法：①日常檢查。②專項檢查。③舉報和投訴。④市場調研。⑤信息網絡

（8）市場監管對象信息維護的程序：（1）市場監管員通過日常檢查、專項檢查、舉報投訴、市場調研、信息網絡等方式采集到市場監管對象信息，在認真進行歸納和整理后，上報專賣監督管理部門；（2）專賣監督管理部門信息管理員或證件管理員進行認真審查后，提出信息維護意見上報專賣監督管理部門負責人進行審核。（3）專賣監督管理部門負責人審核后，將審核意見反饋給信息管理員和證件管理員進行維護調整。

（9）檢查日志的主要內容：a.檢查日期： b.檢查地域： c.檢查戶數： d.檢查情況： e.市場分析： f.問題建議： g.檢查人員

(10)撰寫檢查日志的注意要點: 一是基本內容要齊全，二是檢查情況要詳盡，三是市場分析要透徹，四是提出建議要中肯。（11）撰寫周總結的注意要點：一是歸納一周檢查情況時要準確；二是市場分析要客觀；三是問題建議要突出重點。

（12）季度市場檢查工作總結的撰寫要點：1）要概括總結本季度市場檢查的整體工作開展情況。2）要認真分析本季度零售市場管理方面的問題。3）要對下季度的檢查工作做出簡要安排。

（13）月度市場檢查工作總結的撰寫要點：1）要突出數據的應用。要對本月與上月、去年同期一些數據進行對比，對明顯異常的信息進行分析，從而查擺市場存在的問題，分析原因所在，為下月市場檢查工作提供依據。2）要突出工作中的問題和經驗。要實事求是的總結成績、歸納經驗、梳理問題、分析原因。3）要在總結中對下月的檢查工作做出簡要安排。（14）市場檢查工作總結的撰寫要點：1）要全面總結本市場檢查的工作情況。2）要詳細總結本的工作措施。3）要認真分析工作中存在的問題。4）要對下一步工作做出簡要安排。

（15）市場檢查總結的行文要求：（1）標題，（2）抬頭，（3）正文，主要包括：①市場檢查的基本概況；②檢查中發現的問題；③市場檢查情況分析；④檢查工作中的問題或不足；⑤改進措施或下一步工作打算。（4）落款（5）撰寫日期 市場管理信息分析

（1）信息分析的基本原則（1）分析的針對性原則。（2）分析的系統性原則。（3）分析的科學性原則。

（二）卷煙市場的專賣管理信息分析

（2）專賣管理信息分析的內容主要包括：（1）零售戶經營態勢的分析。對轄區內零售戶的正常發生業務、不正常發生業務及未發生業務的比例進行認真分析，不僅分析正常業務戶的進貨數量、結構，而且對不正常業務戶的經營動態、進貨規律和渠道進行分析，同時對未發生業務戶進行跟蹤訪查，根據變動在卷煙營銷網絡中做出相應調整。（2）轄區卷煙銷量的分析。對轄區內各線路的人員概況、經濟總量、經營能力等進行全面了解，對轄區內各線路零售戶的歷史進貨規律、進貨數量和結構及周期進行統計分析，根據統計結果來細分當月工作計劃，做到計劃細化工作有據可依，細分結果科學合理。（3）卷煙銷售結構的分析。根據零售戶的銷售情況，對轄區內的零售戶進行分類，考慮每一類零售戶各檔次卷煙的銷售走勢，有針對性地進行管理，有利于提高市場控制力。

（3）信息分析的一般步驟包括以下六個步驟：①選擇課題；②搜集課題相關的信息；③鑒別篩選所得信息的可靠性、先進性和適用性，并剔除不可靠或不需要的資料；④分類整理，對篩選后的資料進行形式和內容上的整理：⑤利用各種信息分析研究方法進行全面的分析與綜合研究；⑥成果表達，（4）專賣管理信息分析的基本要求：就是要講求實效，注意采取科學方法。（5）信息分析的方法很多，但歸納起來方法兩類：①信息的定性分析方法。常用的信息分析法有比較法、相關關系法、綜合法。②信息的定量分析方法。市場監管

（6）業態識別的作用：①有利于對各種零售業態的本質屬性、外在特點、發展和變化規律進行準確把握和深入研究。②有利于指導零售業態實踐，使零售業態向多樣化、個性化、規范化、科學化方向發展。③有利于在零售業態發展上借鑒國外先進經驗，結合我國國情，建立與我國生產力發展水平、產業種類、消費水平、購物習慣相適應的零售業態體系，促進零售市場健康有序的發展。④有利于政府職能部門對零售業態的管理，規范、引導、幫助零售業態的發展。⑤有利于企業選擇適合的零售業態形式，依據零售業態的特性、內涵和分類等實行規范化、標準化的運作，促進自身的發展。（7）卷煙零售戶業態識別的作用：①有助于全面掌握一定市場區域內卷煙經營形態的現狀，全面把握具體煙草零售業態的分布、數量和發展趨勢，為相關工作奠定基礎。②有助于把握新型零售業態發展規律，分析掌握零售業態的發展對專賣管理工作的影響。③有助于有針對性的制定措施，對各類卷煙零售業態進行引導、幫助和管理。④有助于適應煙草零售業態的發展，調整、加強專賣管理工作。

（8）卷煙零售戶業態識別的應用：（1）獲取卷煙零售戶業態分類基礎信息。（2）分析關鍵信息①關鍵信息的含義主要包括：a.識別信息b.經營信息c.模式信息d.區位信息

（9）卷煙零售戶業態關鍵信息分析的基本原則a.完整性原則b.準確性原則c.客觀性原則d.協調性原則

案件查辦

（10）情報的基本屬性：（1）情報具有知識性。知識性是情報的最主要屬性。（2）情報具有傳遞性。（3）情報具有效用性。

（11）涉煙情報的內容其劃分為以下幾大類：（1）人員情報類。這類情報以有違法記錄的人和有違法嫌疑的人為對象，建立他們個人的違法檔案。這類情報的具體內容:一是本人基本情況；二是違法事實或違法嫌疑及處理情況。（2）案件情報類。案件情報類指已經發生的涉煙違法案件的綜合資料和單項資料。案件情報主要有三個方面內容：一是發案情況；二是案件情況；三是違法人或嫌疑人情況。（3）違法組織情報類。違法組織情報，是指各種已確定的違法組織狀況和違法活動的綜合情況。違法組織情報主要有三個方面內容：一是違法組織成員的個人情況；二是違法組織及活動情況；三是違法組織成員個人或組織違法的案件情況。（4）違法情況線索情報類。違法情況線索情報類，是指已經發生或可能發生的與違法活動有關的人、事、物等情況和線索。

（12）涉煙情報的來源：（1）執法人員主動發現。（2）從檢舉、申訴中發現。（3）有關部門轉來（4）上級交辦。（5）當事人投案，自述。（13）涉煙情報工作的作用（1）有利于及早發現預謀違法活動，提供對預謀案件的調查線索。（2）有利于提高破案效率，保證破案質量。（3）有利于為科學決策提供依據，爭取同違法活動斗爭的主動權。

（14）涉煙情報搜集的原則（1）及時、迅速（2）客觀、準確（3）全面、系統（4）持之以恒（5）遵守法制

（15）涉煙情報搜集的方式、方法：涉煙情報搜集的方式分公開和秘密兩種。秘密方式一般適用于搜集重大復雜案件的情報，主要方法有跟蹤盯梢、守候監視、化裝調查、誘惑調查等。（1）跟蹤盯梢①跟蹤盯梢的方式：a.尾隨跟蹤。b.交換跟蹤。c.接力跟蹤d.迂回跟蹤。②跟蹤盯梢的準備工作：a.熟悉案情，明確任務；b.組織力量，確定跟蹤盯梢人員；c.進行必要的物質準備；d.認識跟蹤盯梢對象；e.選擇好監視點，規定好聯絡暗語；f.做好身份偽裝。③跟蹤盯梢的方法：a.徒步跟蹤b.汽車跟蹤。（2）守候監視①守候監視的準備：a.組織精干力量，明確分工。b.熟悉案情，掌握調查對象的情況。c.實地觀察場所，選擇好監視點。d.擬定全體守候人員工作時間表。e.準備好必要的物資。②守候監視的方法： a.定點守候b.伏擊守候。（3）化裝調查②化裝調查的一般方法：a.身份化裝。b.外表化裝。c.言語化裝d.車輛偽裝。（4）誘惑調查 調查取證

（一）證據的法理分類：1.根據證據的不同表現形式，可分為言詞證據和實物證據。2.根據證據的不同來源，可分為原始證據和傳來證據。（3）根據證據與案件主要事實的不同關系，可分為直接證據和間接證據。

（二）調查取證的方法與技巧：1.詢問。（1）詢問的原則①合法原則。②實事求是的原則③重證據、重調查研究，不輕信陳述的原則。④嚴禁誘供、指供的原則。于事實的原則開展詢問工作，不得誘供、指供。（2）詢問的基本步驟：一是表明身份，出示證件。二是了解被詢問人的基本情況。三是告知被詢問人的權利和義務。四是向被詢問人提出問題。

（3）詢問前的準備①確定合適的詢問人。②了解案件情況。③制定詢問計劃。（4）詢問技巧有以下幾種：①試探性發問。②簡單發問。③委婉發問④迂回發問。⑤直接發問。⑥跳躍式發問。⑦循序漸進發問。（5）煙草專賣行政執法人員在制作詢問筆錄時要遵循以下基本要求：①如實記錄，正確綜合。②略記提問，詳記陳述③被詢問人的重要表情、動作應當記錄。④語言準確，避免含糊。⑤詢問人與記錄人默契配合。⑥筆錄應該字跡清晰⑦完善尾部。

2、查賬。查賬的程序：①準備階段。應從以下三方面著手：a.分析研究被查企業的會計制度，弄清所查案件涉及的會計科目；b.分析所查的問題，對照會計核算程序，找出易生弊端的環節；c.認真研究已掌握的情況，并且隨著查賬的進行和新情況的出現，煙草專賣行政執法人員還應及時調整查賬計劃的重點和改變查賬的方法。②實施階段在實施階段要做好以下幾點：a.執法人員到達被查企業后，應立即向當事人及有關人員說明情況，表明身份；b.聽取被查企業根據查賬要求所作的專題匯報，同時針對有關問題進行必要的當面質詢；c.根據掌握的情況，確定需要進行檢查的資料的種類和范圍；d.檢查有關資料，要根據不同對象選用不同的查賬方法。e.按類別和性質對有關資料、數據進行整理、歸類、分析、實事求是地認定問題的性質。（4）查賬的方法①檢查總賬。②檢查損益表。③檢查銀行對賬單。④檢查發票存根。⑤檢查企業的倉庫保管賬要注意與其他手段結合：3.委托鑒定人鑒定（1）物證鑒定（2）書證鑒定。有以下幾種：①一般書證鑒定，②發票鑒定③印章鑒定④注冊商標及商品裝潢的鑒別

（3）會計鑒定。運用此方式調查時應注意以下事項：①出具委托鑒定書；②列明鑒定事項；③注明鑒定時間要求；④應委托法定有權鑒定機構鑒定。案件審理

（一）.行政處罰案件移送的主要類型：

1、內部移送和外部移送；

2、）部分移送和全案移送

（二）行政處罰案件移送的條件：

1、根據地域管轄的規定，2.根據級別管轄規定，3.根據《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關于職能管轄的規定，以下煙草專賣違法行為應當移送工商行政管理機關或海關管轄：（1）無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業務的；（2）銷售假冒注冊商標煙草制品的；（3）銷售無注冊商標煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。

（三）行政處罰案件移送程序：1.審查2.提出移送書面報告3.負責人審核批準4.移送

（四）行政處罰案件的接受：行政處罰案件接受的主要情形（1）同級煙草專賣行政主管部門因地域管轄權移送的；（2）上級煙草專賣行政主管部門指定管轄的；（3）下級煙草專賣行政主管部門移送的；（4）工商行政管理部門、海關等其他行政執法部門移送的；（5）司法機關不立案或不構成犯罪而退回的。行政處罰自由裁量

（一）行政自由裁量權的分類為四類：（1）在行政處罰幅度內的自由裁量權（2）選擇行為方式的自由裁量權（3）對事實性質認定的自由裁量權（4）決定是否執行的自由裁量權

（二）行政自由裁量權的原則：1.合法性原則（1）行政自由裁量權必須依據法律規定而存在；（2）行政自由裁量權的行使要依據法律并遵守法律；（3）行政自由裁量權的內容和程序必須符合法律規定。2.合理性原則；3.其它原則（1）公平公正原則（2）過罰相當原則，（3）綜合裁量原則，（4）程序正當原則，（5）處罰與教育相結合原則，（三）煙草專賣行政處罰自由裁量的約束：1.完善法制與機制（1）建立具體行政行為的事先審查制度（2）健全自由裁量標準的信息公開制度（3）深化處罰決定書增強說理性制度（4）建立自由裁量集體討論制度。2.完善監督（1）完善自由裁量權的監督制度。（2）建立案件質量評查和自由裁量案例指導制度。

（四）強制執行：1.敦促履行的措施。2.申請人民法院強制執行。

（五）煙草專賣行政處罰自由裁量運行現狀：1.可能出現權力濫用；2.仍然存在規制缺失；3.過分強調行政效率。

（六）涉案財物的保管與處置：1.涉案財物的保管2.涉案財物的處置（1）發還（2）移送。（3）沒收。有以下三種處置方式：①直接上繳國庫②變價處理或拍賣后上繳國庫a.變價處理b.拍賣③銷毀（4）收購 部專賣管理監督的原則

（一）依法行政原則

（二）責任效率原則

（三）公開、公正原則

（四）全過程監管原則

（五）全員管理監督原則

（六）屬地管理原則

（七）監管和服務相結合原則

（一）內部專賣管理監督機構的職權

（1）檢查權，（2）詢問權，（3）查閱復制權，（4）查處權，（二）內部專賣管理監督工作制度

1.教育培訓制度2同級專賣管理監督制度3定期檢查制度4案件查處制度5案件移交制度6工作報告制度7舉報監督制度8檔案管理制度

日常監管

（三）日常監管方法

日常監管的方法有多種。最為重要的方法主要有兩種：

一是收集信息、調查核實。即專賣內管部門收集獲得生產經營違規線索或通過生產經營數據采集、分析、比對發現異常現象，啟動調查核實程序開展調查。

二是現場檢查、實地監管。即專賣內管部門按照日常監管的工作需要，主動對行業內企業重點的生產經營環節和場所進行現場實地監管檢查。（1）違規線索。生產經營違規線索主要有以下來源：

1）投訴、舉報： 2）上級交辦任務：3）生產經營人員的信息反饋： 4）專賣案件辦理中涉及行業內部的線索。

（2）異常現象。這里指的異常現象，是指通過對生產經營數據采集、分析比對發現，與正常生產經營情形不相符的異常現象。異常現象的發現需要經過數據采集和數據分析比對兩個環節。

1）數據采集：數據采集有兩種方式：一是信息系統自動采集方式，二是人工采集方式。

人工采集的方式有以下幾種：

①信息系統查詢：②建立備案制度： ③列席企業生產經營會議： ④實地查詢：

（1）調查核實方法 1）核查資料。主要方法有：①逆查法。②核對法 2）詢問相關人員。

（2）調查核實程序1）收集相關信息。2）實地開展調查3）形成調查結論（3）調查核實技巧。1）注意詢問順序： 巧借身份： 排除干擾（2）對卷煙、雪茄煙批發企業現場檢查、實地監管的內容

需要實地監管的重要環節包括：卷煙到貨確認環節、卷煙分揀打碼環節、卷煙配送環節等。

需要實地監管的重點場所包括：卷煙成品庫、直營店等。

《工作規范》規定，對卷煙、雪茄煙批發企業日常監管的內容主要包含以下兩方面，對其他環節的監管一般作為定期檢查的內容。

（1）卷煙經營單位的不規范問題：具體包括：

1、脫離本地市場實際需求、盲目投放、沖擊其他地區市場；

2、以集資、虛假訂單等形式，套購倒賣卷煙；

3、虛擬客戶、無碼銷售、捆綁銷售；

4、直接向無證單位、個人銷售卷煙等問題。

（2）有關業務人員的不規范問題：具體包括：

1、以停歇業零售戶名義套購倒賣卷煙；

2、克扣截留零售戶訂購的卷煙、強制零售客戶訂購指定品牌卷煙然后回收倒賣；

3、內外勾結參與非法收購倒賣卷煙活動；

4、集中時間、集中線路或超零售戶經營能力投放卷煙,為非法收購倒賣卷煙活動提供方便等問題。

依據《工作規范》的規定，卷煙銷售環節常見預警或異常現象有下列幾類：

① 品牌銷量波動預警（異常）。《工作規范》規定：對于月銷量超過上月銷量50%以上的品牌卷煙，要提出預警、確定為異常品牌。

② 品牌集中投放預警（異常）。《工作規范》規定：單日銷量占月銷量15%以上的品牌卷煙，要提出預警，確定為異常品牌。

③ 零售戶訂單量波動預警（異常）。《工作規范》規定：對于零售戶單次訂購卷煙數量超過前3個訂貨周期平均數的200%的，月訂購卷煙數量超過上月量200%的要提出預警，確定為異常訂單。

④ 零售戶訂單結構波動預警（異常）。《工作規范》規定：對于零售戶單次訂購卷煙均價超過3個訂貨周期均價200%的，要提出預警、確定為異常訂單。

⑤ 客戶信息預警（異常）。客戶信息預警（異常）有以下常見情形： 隨意變更客戶類別、訂貨電話、結算帳戶等信息；不同零售戶訂貨電話相同或銀行結算賬號相同；營銷系統實際供貨零售戶與專賣許可證系統內的零售戶不相符等。

根據以下原則進行篩選：

① 排除新品引進、到貨不均衡、節假日等因素的影響形成的無效預警。② 確保不規范問題能及時發現處理。

③ 將已出現批零價格倒掛、外流到其他地區的品牌作為需要重點關注的品牌。

④ 對異常品牌的預警，要輔助以品牌銷量時間曲線圖、區域銷量時間曲線圖、線路銷量時間曲線圖等分析工具，確定異常品牌銷量突增的時間段、區域或配送線路，進一步確定訂貨不正常的零售戶作為內部違法違規線索。

⑤ 要從總量異常的訂單中篩選出需要重點關注的品牌突增的訂單，確定為內部違法違規線索。

⑥ 要從均價異常訂單中篩選出需要重點關注的高檔品牌突增或緊俏的高檔品牌突增的訂單，尤其是地理位置偏僻、經營規模小、結構低的零售戶突然訂購數量較多高檔卷煙的情況，確定為內部違法違規線索。

1)調查核實的開展。

① 詢問相關人員。詢問的對象包括詢問行業內人員和行業外人員。實地檢查。

在調查核實中，實地檢查主要采用如下方法： a.查看零售戶經營場所。b.查看零售戶庫存： c.監聽電話訪銷錄音：

d.檢查網上訂貨客戶上網IP地址：

第二個步驟——系統預警或發現異常現象。依據《工作規范》的規定，煙葉收購環節常見預警或異常現象有下列幾類：

① 煙葉收購時間（進度）預警（異常）。《工作規范》規定：在超出規定的收購時間區間外對煙葉進行重量過磅、入庫的，作為異常收購行為提出預警；對下部煙收購結束后未交售煙葉的煙農、中部煙收購結束后未交售中部煙的煙農，分別提出預警；對短時間內出現收購煙葉數量特別巨大、過磅入庫特別集中的，提出預警；

② 煙葉過磅數據預警（異常）。《工作規范》規定：對1批煙葉在過磅時連續2磅以上等級、數量相同及規定收購時間外過磅和超出正常過磅重量的提出預警；

③ 煙葉發票時間預警（異常）。《工作規范》規定：對煙葉過磅時間在后，發票記賬時間在前，發票出票時間出現倒置的，提出預警； ④ 收購數據上傳預警（異常）。《工作規范》規定：對不按規定上傳收購數據的提出預警；

⑤ 交售等級結構預警（異常）。《工作規范》規定：對交售C2F、C3F、B1F數量比較大、結構比較集中，與交售的下低等煙葉比例嚴重失調的，提出預警；

⑥ 煙葉單產預警（異常）。《工作規范》規定：對煙葉收購過程中或履行完成合同后，單產超過200公斤的煙農，提出預警；

⑦ 空白合同預警（異常）。指簽訂了煙葉種植合同，但沒有交售煙葉的情形，提出預警。

第三個步驟——對預警和異常現象進行篩選 篩選時應考慮以下因素：

① 當年煙葉種植的整體情況，普遍豐收還是普遍欠產，以及煙農的平均畝產水平；

② 排除煙葉站點為了按時完成收購任務，加班收購煙葉，已向專賣內管部門備案的情況； ③ 考慮煙農受災情況；

④ 地處與邊界地區的煙農，應作為重點關注對象；

第三篇：中級煙草專賣管理員技能要點

草中級技能考試要點---內部監管

（一）對卷煙、雪茄煙生產企業日常監管的主要內容

1.對卷煙、雪茄煙生產、銷售、打掃碼日常監管的主要內容 2.對煙草專賣品日常監管的主要內容

對卷煙、雪茄煙生產企業日常監管的主要方法

1.數據采集分析對比

2.有針對性的實地監管 3.其他監管方法

4.及時反饋處理問題 卷煙、雪茄煙生產的規范要求

煙草專賣法律法規及行業規范性文件對卷煙、雪茄煙生產的規范要求主要有：從事卷煙、雪茄煙生產的企業應取得煙草專賣生產企業許可證，嚴格在許可證范圍內開展生產經營活動；嚴格執行生產計劃，不允許超計劃、超進度生產；生產的卷煙、雪茄煙應100%打碼入庫。卷煙、雪茄煙銷售的規范要求

煙草專賣法律法規及行業規范性文件對卷煙、雪茄煙銷售的規范要求主要有：卷煙、雪茄煙銷售價格應符合價格管理要求；卷煙、雪茄煙銷售應簽定合同；在銷售渠道上生產企業只能向取得煙草專賣批發許可證的行業內單位銷售卷煙、雪茄煙，不允許向未取得煙草專賣批發許可證的單位和持有煙草專賣零售許可證的單位和個人提供貨源等。

對卷煙、雪茄煙生產企業日常監管的主要內容

1.對卷煙、雪茄煙生產、銷售、打掃碼日常監管的主要內容 2.對煙草專賣品日常監管的主要內容

對卷煙、雪茄煙生產企業內部專賣監督管理的重點包括兩方面內容

一、是卷煙工業企業是否嚴格按照計劃組織生產；

二、是卷煙工業企業是否嚴格按照專賣法律法規和行業規范要求嚴格對專賣品進行管理。

對卷煙、雪茄煙生產企業生產方面監管的主要內容、監管的重點 監管的主要內容是：企業組織生產、執行生產計劃的情況和成品打碼入庫的情況，監管的重點是：企業是否嚴格按照計劃組織生產；有無超計劃、超進度生產卷煙的情況；生產的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫，有無違反卷煙打碼規定的情況。

對卷煙、雪茄煙生產企業開展日常監管，可以采取以下監管手段：

根據煙草專賣法律法規及行業規定，對卷煙、雪茄煙生產企業開展日常監管，可以采取以下監管手段：實地監督煙草專賣品購進、入庫、銷售、報廢等全過程；到相關業務部門進行檢查；詢問有關工作人員，要求其對有關事項作出說明；查閱、復制有關的文件、資料；登陸有關業務部門的計算機信息管理系統，查閱有關數據、資料等。

對生產企業的現行日常監管模式主要有三種類型： 一是駐廠（生產點）監管模式；二是定期實地檢查與不定期抽查結合的監管模式；三是遠程信息監管與實地檢查相結合的監管模式。對生產企業日常監管最為重要的方法主要有兩種

對生產企業日常監管的方式方法有多種。最為重要的方法主要有兩種，一是數據采集、分析比對，發現異常情況并查實問題；二是現場檢查、實地監管。其他常用的日常監管方法和手段還有：審核企業內控制度；通過企業生產經營信息系統適時監管等。

數據采集主要通過登陸信息系統查詢、建立備案制度、列席企業生產經營方式會議、實地查詢等渠道進行。①生產環節

常見異常情況：

實際生產量﹥計劃產量：需要進一步核實是否存在超計劃、超進度生產。機臺實際產量﹥報表產量；需要進一步核實期末產成品數量是否合理，是否存在成品卷煙未打碼入庫情況。

成品入庫量﹥打碼量：需要進一步核實是否存在先入庫，后打碼情況。②卷煙銷售環節 常見異常情況：

實際銷售數量﹥合同簽定數量：需要進一步核實是否存在無合同、超合同銷售行為

實際銷售數量＜成品庫銷售出庫數量：需要進一步核實是否存在無合同銷售情況或向無煙草專賣批發企業許可證的企業銷售的情況

掃碼數量＜成品庫出庫數量：進一步核實企業是否未按規定及時打掃碼 成品庫銷售出庫數量≠準運證開具數量：核實是否存在無證運輸 ③專賣品購進環節 常見異常情況：

實際購進數量﹥合同簽定數量：需要進一步核實是否存在無合同、超合同購進行為。

實際購進數量＜入庫數量：需要進一步核實是否存在無合同購進情況。若到貨確認數量﹥入庫數量：核實是否存在虛假確認情況。卷煙銷售環節

在銷售環節，數據分析的主要目的是了解合同執行情況、掃碼出庫情況、準運證開具情況。卷煙銷售都要經歷合同簽訂—掃碼出庫—開具準運證—運輸—到貨確認這樣一個完整的流程，抓住這幾個環節的關鍵數據進行比對分析，就可以了解企業是否有違規銷售卷煙、雪茄煙的情況，有無違反掃碼規定的情況。及時反饋處理問題（生產企業）

對內部專賣管理監督日常監管中發現的輕微違規問題，應向被監管單位或部門指出存在問題，提出整改意見，并監督整改落實情況；對派出監管和檢查的主管部門，采用檢查報告的方式反饋檢查的情況；對行業其他單位或被查單位的上級主管部門，采用檢查情況通報的方式通報檢查結果。對企業內部一般違法違規行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。

對卷煙、雪茄煙批發企業的日常監管

1、卷煙、雪茄煙批發企業現行模式、業務流程

1.貨源組織流程

2.卷煙倉儲工作流程

3.卷煙銷售工作流程

2、卷煙倉儲工作流程

1、到貨確認工作流程

調入單位按照“誰訂貨、誰確認，誰確認、誰負責”的原則負責卷煙的到貨確認，一般分為查驗、核對、確認三個工作流程。

2、掃碼入庫工作流程

3、分揀出庫工作流程

卷煙出庫按“先進先出、推陳儲新”的原則。

3、卷煙銷售工作流程

一般來講，卷煙銷售工作有以下三個子流程：

1、合理定量工作流程

2、訂單采集與確認流程

3、卷煙配送工作流程

卷煙、雪茄煙批發企業經營業務的規范要求 國家對卷煙、雪茄煙批發企業的規范性涵蓋了卷煙購進、存儲和銷售的各個環節，概括起來有：按照煙草專賣法律、法規及有關規定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規及有關規定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規及有關規定，執行卷煙到貨確認制度，卷煙入庫必須掃碼等。

1、卷煙購進方面的規范要求

2、卷煙倉儲方面的規范要求

3、卷煙銷售方面的規范要求

4、其他有關規范性文件 對卷煙、雪茄煙批發企業日常監管的主要內容 對卷煙、雪茄煙批發企業開展內部專賣監督管理日常監管的主要內容是卷煙、雪茄煙批發企業遵守煙草專賣法律、法規及行業規范經營有關規定的情況。地市級局主要監管同級煙草公司卷煙經營活動，對卷煙購進、庫存、銷售等行為進行監管。縣級局主要監管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環節。日常監管的內容和重點是：

1.對卷煙購進日常監管的主要內容

2.對卷煙倉儲日常監管的主要內容 3.對卷煙銷售日常監管的主要內容 對卷煙銷售日常監管的主要內容

通過實行網上實時監控、數據分析對比、電話監控、電話核實、實地核查等監管措施，對營銷部門是否嚴格按照煙草專賣法律、法規及有關規定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，是否做到100%入網、落地、入戶銷售，是否超出許可范圍銷售，是否違反價格規定銷售，是否將卷煙、雪茄煙銷售給無煙草專賣零售許可證的單位或個人，是否遵守卷煙限量和貨源分配計劃等情況。對卷煙、雪茄煙批發企業日常監管的主要方法

1.經營數據的采集

2.數據對比、分析、核實 3.有針對性地實地監管

4.及時反饋處理問題 經營數據的采集

分三點：

（1）卷煙購進環節數據對比及常見問題 數據對比：

①對比卷煙購進協議簽定是否在全年購進計劃范圍之內。②對比月度合同執行是否在卷煙購進協議范圍之內。

③增補卷煙購進計劃是否符合相關規定并有相應的審批手續。常見異常情況及問題：

①超出煙草專賣批發企業許可證規定的經營范圍購進煙草專賣品。②無合同、超合同（數量、品牌、規格）購進卷煙。③超計劃購進卷煙。

④從無煙草專賣生產企業許可證或批發企業許可證的企業購進卷煙。(2)卷煙倉儲環節數據對比及常見問題 數據對比：

①對比月度合同執行數據與到貨確認數據是否一致；

②對比到貨確認數據與

實物掃碼數據是否一致；

③對比實物掃碼數據與卷煙入庫數據是否一致；

④對比卷煙出庫數據與訂單數據是否一致；

⑤對比卷煙入庫數據與商品帳數據是否一致； 常見異常情況及問題：

無證運輸卷煙的有關問題：未辦理準運證；準運證沒有隨貨同行；重復使用準運證；貨證不符（超出或者少于準運證規定的數量、品種或者規格的部分）；使用過期、涂改、復印、傳真、偽造、變造的準運證；持有準運證但實際改變到貨地點；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準運證運輸煙草專賣品； ①

卷煙入庫前未做實物掃碼和實物到貨確認，或做虛假到貨確認； ②無法確認或過期確認數據未及時上報省局的；

③卷煙出庫數量與訂單數量不相符的；

④卷煙提前出庫的；（3）卷煙銷售環節數據對比及常見問題

1、數據對比：

①對比預測訂單數據與配送數據是否一致； ②對比實際訂單數據與貨款結算數據是否一致； ③對比貨款結算數據與銷售收入數據是否一致；

2、常見異常情況及問題：

1、超出許可證規定的地域范圍銷售卷煙；

2、向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙；

3、未做到100%入網、100%落地、100%落戶銷售卷煙；

4、違背卷煙限量規定或貨源分類投放標準向卷煙零售戶銷售卷煙；

5、通過虛假訂單、拆單分攤、假入網等方式銷售卷煙；

6、低于統一批發價銷售卷煙。及時反饋處理問題（批發企業）對日常監管中發現的輕微違規問題，內部專賣管理監督部門應當向被監管單位或部門，指出存在的問題，提出整改意見，并監督整改落實情況；對企業內部一般違法違規行為，由有管轄權的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規案件或問題，應當及時上報并移交有處理權限和管轄權限的單位和部門進行處理。

煙草中級技能考試要點---案件查辦

（一）案件調查

情報分析方法

情報分析方法分為三種：

1、邏輯思維方法

2、數據整合方法

3、線索型涉煙情報的具體分析

1.邏輯思維方法：

（1）比較法

（2）分析與綜合法

（3）推理

2.數據整合方法：數據整合技術是通過一定的方式將零散的數據整合為一個有聯系的整體的方法，3.線索型涉煙情報的具體分析（1）分析研究線索型情報的目的（2）線索型情報分析的步驟

一般可分為：一般線索、重大線索，預謀違法線索、已立案件的線索、隱案線索等。

（3）線索型情報分析的主要內容

①分析線索的來源

②分析線索的真實、可靠性

③分析線索的客觀性，④分析提供線索的人與被反映人的關系

⑤分析線索的使用價值大小，以便分輕重緩急處理。

（4）線索型情報分析的主要方法 ①線索內容與日常信息的關聯分析。

即：線索反映的內容——何事、何時、何地、何情、何因、何物、何人（簡稱“七何”）

②線索關聯內容的初步查證。

③線索反映內容信息、初步查證信息的匯總和判斷。

證據的法理分類

1.根據證據的不同表現形式，可分為言詞證據和實物證據。2.根據證據的不同來源，可分為原始證據和傳來證據。

3.根據證據與案件主要事實的不同關系，可分為直接證據和間接證據。詢問的原則（重點）①合法原則。

②實事求是的原則。

③重證據、重調查研究，不輕信陳述的原則。④嚴禁誘供、指供的原則。詢問的基本步驟（無要求）

一、表明身份，出示證件。

二、了解被詢問人的基本情況。

三、告知被詢問人的權利和義務。

四、向被詢問人提出問題。詢問技巧：

詢問技巧是在詢問過程中，詢問人員根據事先擬定的詢問策略，運用語言學的規則和邏輯學的原理，向被詢問對象口頭提出問題，了解情況的具體方法。

1、試探性發問。

2、簡單發問。

3、委婉發問。

4、迂回發問。

5、直接發問。

6、跳躍式發問。

7、循序漸進發問。查賬的方法

①

檢查總賬。

②檢查損益表。

③檢查銀行對賬單。④檢查發票存根

⑤檢查企業的倉庫保管賬。在實踐中切忌就賬查賬，而要注意與其他手段結合： 第一、查“死賬”與查“活賬”相結合，第二、查賬與外調相結合，第三、查賬與詢問當事人相結合，行政處罰案件移送的條件

1.根據地域管轄的規定，違法行為發生地不在本煙草專賣行政主管部門管轄地域范圍內，應將案件移送違法行為發生地煙草專賣行政主管部門管轄。

2.根據級別管轄規定，本煙草專賣行政主管部門查獲的煙草專賣違法案件應由上級煙草專賣行政主管部門管轄的，應移送上級煙草專賣行政主管部門管轄。3.根據《煙草專賣法》、《煙草專賣法實施條例》關于職能管轄的規定，以下煙草專賣違法行為應當移送工商行政管理機關或海關管轄：（1）無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業務的；（2）銷售假冒注冊商標煙草制品的；（3）銷售無注冊商標煙草制品的；（4）走私煙草專賣品的。行政處罰案件移送程序 1.審查

煙草專賣行政主管部門應根據調查取證的情況，及時審查違法行為的性質和管轄權限。

2.提出移送書面報告

煙草專賣行政主管部門對案件進行審查時，認為所查獲案件應移送其他煙草專賣行政主管部門或相關行政執法機關的，應當指定2名或者2名以上專賣執法人員核實情況后提出移送行政案件的書面報告，報經本機關負責人審批。3.負責人審核批準

煙草專賣行政主管部門負責人接到報告后，應當及時作出批準移送或者不批準移送的決定。需要研究決定的，可以召開專題會議并做好會議記錄備案；決定不移送的，應當將不予批準的理由記錄在案。4.移送

決定批準移送的，應當及時制作案件移送函、涉案物品清單等文書，及時辦理移送手續。移送案件時需要移送下列材料：案件移送材料目錄、案件移送函、案件情況的調查報告、涉案物品清單、有關檢驗報告或者鑒定結論、其他有關涉案材料。

行政處罰案件接受程序

（1）審查

（2）負責人審核批準

（3）接受

執行罰繳分離

除法律規定可以當場收繳的情形外，煙草專賣行政主管部門作出罰款的行政處罰決定后，應當遵循罰繳分離制度，告知當事人自收到行政處罰決定書之日起十五日內，到指定的銀行繳納罰款。銀行應當收受罰款，并將罰款直接上繳國庫。當事人確有經濟困難，需要延期或者分期繳納罰款的，經當事人申請和煙草專賣行政主管部門批準，可以暫緩或者分期繳納。當場收繳罰款

根據《中華人民共和國行政處罰法》的規定，以下情形可以當場收繳罰款： ①依法給予二十元以下的罰款的；②不當場收繳事后難以執行的；

③在邊遠、水上、交通不便地區，行政機關及其執法人員依法作出罰款決定后，當事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經當事人提出，行政機關及其執法人員可以當場收繳罰款。在這一情形下，是否當場收繳罰款，須經被處罰人提出，行政機關及其執法人員不得違背被處罰人意愿而當場收繳罰款。

執法人員當場收繳的罰款，應當自收繳罰款之日起二日內，交至行政機關；在水上當場收繳的罰款，應當自抵岸之日起二日內交至行政機關；行政機關應當在二

日內將罰款繳付指定的銀行。

當場收繳罰款的，應當向當事人出具省、自治區、直轄市財政部門統一制發的罰款收據；不出具財政部門統一制發的罰款收據的，當事人有權拒絕繳納罰款。行政處罰的執行 1.敦促履行的措施。當事人逾期不繳納罰款，又未提出延期或分期繳納的申請的，煙草專賣行政主管部門可以對當事人每日按罰款數額的百分之三加處罰款。根據法律規定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款。

2.申請人民法院強制執行。當事人逾期不履行處罰決定，又不申請復議，也不向人民法院起訴的，煙草專賣行政主管部門可以申請人民法院強制執行。申請人民法院強制執行，應向法院提交申請執行書、行政處罰決定書等文書材料。人民法院接到申請后，經審查符合執行條件的，應向被執行人發出執行通知，責令被執行人在規定的期限內履行，否則應予以強制執行。涉案財物的處置

涉案財物的處置分為4種（1）發還

（2）移送

（3）沒收

（4）收購 對沒收的非法財物，有以下三種處置方式： ①直接上繳國庫

沒收的違法所得應全部直接上繳國庫，不得以任何形式截留、私分或者變相私分。②變價處理或拍賣后上繳國庫 a.變價處理

依法沒收的易霉壞變質的煙草制品，應當按照國家有關規定及時變賣處理，變賣款上繳國庫。

依法查封扣押的易霉壞變質的煙草制品超過三十日，其他煙草專賣品超過六十日并采取張貼通告、發布公告等措施無法找到當事人的，經本機關負責人批準，可以變賣處理，變賣款上繳國庫。b.拍賣

罰沒卷煙可以通過拍賣的方式處置。拍賣應由國家煙草專賣局批準設立的煙草拍賣行進行，競買人須持有煙草專賣批發企業許可證或特種煙草專賣經營企業許可證。

委托煙草拍賣行拍賣罰沒卷煙的，須提交罰沒卷煙委托拍賣函、行政處罰決定書（刑事判決書）、鑒別檢驗報告等相關文書。拍賣成交后，煙草拍賣行與買受企業簽訂煙草專賣品拍賣成交確認書。③銷毀

非法生產的煙草專賣品，霉壞、變質的煙草制品應當按照國家有關規定公開銷毀。

煙草中級技能考試要點---法律責任 無證運輸

（一）無準運證或者超過準運證規定的數量托運或者自運煙草專賣品的，處以違法運輸的煙草專賣品價值百分之二十以上百分之五十以下的罰款，可以按照國家規定的價格收購違法運輸的煙草專賣品。

（二）有下列情形之一的，沒收違法運輸的煙草專賣品和違法所得：

1．非法運輸的煙草專賣品價值超過5萬元或者運輸卷煙數量超過100件（每1萬支為1件）的；

2．被煙草專賣行政主管部門處罰兩次以上的；

3．抗拒煙草專賣行政主管部門的監督檢查人員依法實施檢查的；

4．非法運輸走私煙草專賣品的；

5．運輸無煙草專賣生產企業許可證的企業生產的煙草專賣品的；

6．利用偽裝非法運輸煙草專賣品的；

7．利用特種車輛運輸煙草專賣品逃避檢查的；

8．其他非法運輸行為，情節嚴重的。

（三）承運人明知是煙草專賣品而為無準運證的單位、個人運輸的，沒收違法所得，可以并處違法運輸的煙草專賣品價值百分之十以上百分之二十以下的罰款。

（四）郵寄、異地攜帶煙葉、煙草制品超過國務院有關部門規定的限量一倍以上的，依照本條第（一）項的規定處罰。未在當地煙草專賣批發企業進貨的

第六十條取得煙草專賣零售許可證的企業或者個人違反本條例第二十五條第二款的規定，未在當地煙草專賣批發企業進貨的，由煙草專賣行政主管部門沒收違法所得，可處以進貨總額百分之五以上百分之十以下的罰款。無證經營煙草制品

第六十一條無煙草專賣零售許可證經營煙草制品零售業務的，由工商行政管理部門或者由工商行政管理部門根據煙草專賣行政主管部門的意見，責令停止經營煙草制品零售業務，沒收違法所得，處以違法經營總額百分之二十以上百分之五十以下的罰款。

銷售非法生產的煙草專賣品的

第六十二條違反本條例第二十七條、第四十條第一款規定銷售非法生產的煙草專賣品的，由煙草專賣行政主管部門責令停止銷售，沒收違法所得，處以違法銷售總額百分之二十以上百分之五十以下的罰款，并將非法銷售的煙草專賣品公開銷毀。

收購價格

第六十九條依照《煙草專賣法》第三十條、第三十一條第一款規定，煙草專賣行政主管部門依法收購違法收購的煙葉，或者收購違法運輸的煙草專賣品的，收購價格按照該煙草專賣品市場批發價格的百分之七十計算。

煙草中級技能考試要點--證件管理--檢查證 檢查證

檢查證申領、換領與補領的條件和程序 人員的資格

煙草專賣管理人員申領檢查證應當符合下列條件：①年滿18周歲且具有完全民事行為能力；②具有高中以上文化程度；③能堅持原則、品行端正、忠于職守、遵紀守法；④未受過行政記大過以上的行政處分或刑事處罰；⑤在煙草專賣行政主管部門中直接從事煙草專賣管理工作；⑥熟悉煙草專賣管理業務和相關的法律法規知識，并通過法律知識考試和業務知識考核（考試）；⑦身體健康，品貌端莊適宜在執法崗位工作者；⑧省級以上煙草專賣行政主管部門規定的其他條件。申領、換領與補領的規定情形（條件）

（1）申領檢查證的情形：煙草專賣管理人員在煙草專賣行政主管部門中直接從事煙草專賣管理工作，需要領取檢查證的，可以向檢查證核發機關提出領取檢查證的申請。

（2）換領檢查證的情形：煙草專賣管理人員已持有的檢查證，因檢查證時限到

期、職務、單位變動和污損、殘缺不能辨認，應當向檢查證核發機關提出換領檢查證的申請。

（3）補領檢查證的情形：煙草專賣管理人員已持有的檢查證滅失的，應當向檢查證核發機關提出補領檢查證的申請。申領、換領與補領的程序要求

1、一般程序

①申請人填寫相應的審批表，并提交國務院煙草專賣行政主管部門規定的申請材料，經所在單位簽署意見并加蓋公章后，逐級報給地市級煙草專賣行政主管部門； ②地市級煙草專賣行政主管部門應當在收到申請材料之日起5個工作日內完成審核。經審核同意的，報給省級煙草專賣行政主管部門審批；經審核不同意的，在上述期限內向申請人所在單位說明不予發證的理由；

③省級煙草專賣行政主管部門應當在收到申請材料之日起10個工作日內作出審批決定。

2、補領的特殊程序要求

對于出現檢查證滅失情形的，由于涉及需要在檢查區域內公示原檢查證件失效，因此煙草專賣管理人員應當在發現后及時向所在單位報告，并在發現證件滅失或者應當發現證件滅失后15日內，在原檢查證確定檢查范圍的縣級以上公開發行的報紙上發布遺失聲明。檢查證使用情況審查及處置 使用情況的審查

1.使用年限

2.使用人員的檔案建立和檢查證內卡申領

3.使用人員的行為審查

使用人員的行為審查是指對煙草專賣管理人員使用檢查證行為的合法性、保管檢查證行為的妥善性以及非煙草專賣管理人員的禁止性行為的審查。

（1）煙草專賣管理人員使用檢查證行為的合法性，主要指：一是檢查證僅限在核準的檢查范圍內使用，非執法公務時不得使用檢查證；二是煙草專賣管理人員依法執行公務時應當主動出示檢查證，不履行公務時不得出示檢查證。上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執法督察人員可以查驗所屬煙草專賣管理人員的檢查證，并對煙草專賣管理人員使用檢查證行為的合法性做出評價。煙草專賣管理人員應當主動出示檢查證，接受上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執法督察人員查驗。對未按規定出示檢查證，或應當接受查驗而拒不接受的，上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執法督察人員可以責令其改正，并予以批評教育，情節嚴重的，可以暫扣檢查證。

（2）煙草專賣管理人員保管檢查證行為的妥善性，主要指，持有檢查證的煙草專賣管理人員應當妥善保管其所持有的檢查證，不得損毀、涂改或者轉借他人。對于不能妥善保管檢查證的煙草專賣管理人員，上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執法督察人員可以責令其改正，批評教育，并暫扣檢查證，情節嚴重并造成嚴重后果的，可以收回檢查證。

（3）非煙草專賣管理人員的禁止性行為，主要指，任何人不得偽造、變造、買賣檢查證或者使用偽造、變造、買賣的以及未經審驗的檢查證。對于有偽造、變造、買賣檢查證或者使用偽造、變造、買賣的以及未經審驗的檢查證情形的，相應煙草專賣行政主管部門有權沒收非法或無效的檢查證，并依法追究直接責任人員的法律責任。

暫扣檢查證情形。

1.煙草專賣管理人員超出檢查證核準的檢查范圍使用檢查證； 2.煙草專賣管理人員在執行公務時未依法主動出示檢查證； 3.煙草專賣管理人員在不履行公務時擅自出示檢查證；

4.上級煙草專賣行政主管部門、本級煙草專賣行政主管部門或者煙草專賣執法督察人員查驗檢查證時，檢查證持有人不積極配合；

5.未能妥善保管檢查證以致檢查證損毀，或有涂改檢查證、將檢查證轉借他人行為。

收回檢查證情形。

1.煙草專賣管理人員不能妥善保管其持有的檢查證，以致造成嚴重后果的。2.煙草專賣管理人員在執行公務活動中出現不規范行為，且情節嚴重的。3.煙草專賣管理人員出現某種情形，不再或不宜從事專賣管理工作的。收回檢查證的程序

符合收回檢查證情形的，原則上由煙草專賣管理人員所在單位先行收回檢查證，逐級交省級煙草專賣行政主管部門銷毀。

檢查證由于客觀原因無法收回的，經省級煙草專賣行政主管部門批準后，應當由煙草專賣管理人員所在單位在管轄范圍內予以公示注銷。

煙草中級技能考試要點--證件管理--許可證

零售許可撤回、撤銷和注銷的辦理的主體和程序 辦理的程序

（1）撤回煙草專賣零售許可的程序。首先，在撤回前，原許可證審批機關應當將擬撤回的事項和理由告知被許可人；其次，由原許可證審批機關具體承辦部門填寫煙草專賣行政許可撤回審批表，報審批機關負責人批準后，作出撤回該零售許可的決定。最后，原許可證審批機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤回決定書，辦理注銷手續，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因撤回煙草專賣零售許可給被許可人造成財產損失的，依法予以補償。

（2）撤銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關或其上級機關對擬撤銷的煙草專賣零售許可事項違法情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關或其上級機關具體承辦部門根據相關調查材料，填寫煙草專賣行政許可撤銷審批表，報本機關負責人批準后，作出撤銷該零售許可的決定；最后，原許可證審批機關或其上級機關制作并向被許可人送達煙草專賣行政許可撤銷決定書，辦理注銷手續，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的應當予以公告。如果因審批機關的過錯引起撤銷煙草專賣零售許可，給被許可人的合法權益帶來損害，依法需要賠償的，原許可證審批機關應當依法予以賠償。

（3）注銷煙草專賣零售許可的程序。首先，原許可證審批機關對擬注銷的煙草專賣零售許可事項的相關情況進行調查核實；其次，原許可證審批機關具體承辦部門根據相關調查核實材料，填寫煙草專賣行政許可注銷審批表，報審批機關負責人批準后，作出注銷該許可證的決定；再后，原許可證審批機關制作并向被許可人（或利害關系人）送達煙草專賣行政許可注銷決定書，收回煙草專賣零售許可證正、副本，許可證無法收回的，應當予以公告。煙草專賣行政主管部門撤回、撤銷或注銷煙草專賣零售許可后，應當通過公告欄、煙草專賣許可證信息系統等方式向社會公告。

處罰時的注意事項 1.事實認定方面

在對違法事實進行調查時，必須全面、清楚。2.證據提取方面

在證據提取過程中，必須充分且有針對性。3.處罰程序方面

在對違行為進行處罰時，程序必須合法。暫停煙草專賣零售業務、進行整頓與取消從事煙草專賣零售業務資格事項的處理程序

（1）調查取證、（2）審批和決定、（3）送達和轉告、（4）后期監管和處理

煙葉收購資格審批的程序

1.申請、煙葉收購資格證明的申請由擬設立煙葉收購站（點）所在地縣級煙草公司提出（已取消縣級公司法人的由所在地地市級煙草公司提出）。申請單位在填寫煙葉收購資格證明申請表后，連同其他材料交同級煙草專賣行政主管部門審查。

2.審查、同級煙草專賣行政主管部門收到申請后，由專賣監督管理部門對申請人的申請資格及提交的材料進行審查。經審查，如申請單位符合設立煙葉收購站（點）的資格條件及提交的申請材料符合有關規定，簽署意見交審查機關負責人核準簽名，并及時上報省級煙草專賣行政主管部門審批。

3.審批、省級煙草專賣行政主管部門收到審查機關上報的申請材料后，應會同相關業務部門進行書面復查，及時作出相應處理。如申請單位提交的新辦申請材料齊全且符合法定形式、審查機關的審查結果正確合理，應及時作出準予設立煙葉收購站（點）的決定，下達批復或下發煙葉收購資格證明。

煙草中級技能考試要點--證件管理--準運證

煙草專賣

2009-07-03 19:06

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申辦程序：1.申請人資格要求。2.申辦材料要求。3.申請的類型劃分

審查內容（X）

受理申請前，應對申辦人的身份作以下審查：

（1）申辦人所代表的企業是否具有法人資格，以此確定申請人是否具備獨立申請辦理煙草專賣品準運證的資格；

（2）申辦人所提交的身份證明是否已在簽發機關備案，以此確定申辦人是否為申請人企業工作人員。

申辦煙草專賣品準運證應當提交以下材料：（1）申請人的委托書和申辦人身份證明；（2）合法有效的購銷合同（調撥單）、電子交易合同或拍賣成交確認書；

（3）煙草專賣品準運證申辦單。煙草專賣品準運證申辦單應包含以下內容：①所申請執行購銷合同（調撥單）的種類；②所申請執行購銷合同（調撥單）的編號；③調出單位；④調入單位；⑤煙草專賣品品名及規格、數量；⑥運輸方式及工具；⑦申請期限；⑧申請經辦人和批準人簽名；⑨已加蓋的申請人公章；⑩備注。

煙草專賣品準運證的簽發機關主要對申辦人提交的申辦材料進行審查，具體審查內容有：

（1）是否屬于本機關管轄。

（2）申辦材料是否真實。申辦人提出申請，必須有真實、準確的意思表示，不能含糊其辭，使煙草專賣品準運證的簽發機關難以判斷。

（3）申辦材料是否完整。申辦人提交的申請材料，要符合申辦條件的規定，即應當持有煙草專賣品準運證申辦單、申請人的委托書和本人身份證明、合法有效的購銷合同或者調撥單以及其他應當具備的證明材料原件，缺一不可。

（4）申辦材料是否在規定期限內提出。申辦人提出申辦申請，應當在購銷合同或者調撥單生效之后、失效之前，并在申請人的委托期限內。準運證審批機關、時限和操作步驟 審批的程序

《煙草專賣品準運證管理辦法》規定，煙草專賣行政主管部門應當按照下列程序簽發煙草專賣品準運證：

（1）對申辦人提交的相關材料進行審核；

（2）符合辦理煙草專賣品準運證條件的，經主管領導批準后，由專人負責辦理；（3）不符合辦理煙草專賣品準運證條件的，不予簽發，應當通知申辦人，并說明理由。審批的時限

（1）對符合辦理煙草專賣品準運證條件的，煙草專賣行政主管部門應當在收到全部申請材料之日起1個工作日內辦理，并將煙草專賣品準運證交付申辦人。（2）如遇計算機故障、不可抗力等特殊情況，經主管辦理煙草專賣品準運證的負責人批準后，可以自收到辦理申請之日起3個工作日內辦理完畢，并將煙草專賣品準運證交付申辦人。

準運證制作機關、時限和操作步驟 制作的時限

企業打印制作煙草專賣品準運證，應在審批同意后的4日內完成；4日內未完成煙草專賣品準運證打印制作的，應由審批機關打印制作。準運證制作日期必須在合同有效期范圍內。超過合同有效期，即使是審批同意的準運證也無法制作。煙草專賣品準運證有效期自煙草專賣品準運證打印制作之日起計算。

作廢準運證注意事項

根據作廢時間或制作錯誤次數的不同，可以辦理準運證作廢手續的機關分為：申辦單位和審批機關。

（1）申辦單位作廢準運證的范圍：申辦單位因打印錯誤，可自打印起1小時內將第一份煙草專賣品準運證作廢后，方可打印第二份煙草專賣品準運證。但如果申辦單位制作的第二份煙草專賣品準運證仍然出錯，或第一次打印錯誤且超過一小時未打印的，申辦單位必須攜帶有關材料到原審批機關申請打印。

（2）審批機關作廢準運證的范圍：審批機關作廢煙草專賣品準運證不受1小時內只能出錯兩次的限制，但遵守作廢準運證的規定（地市級煙草專賣行政主管部門可以當天作廢準運證，省級煙草專賣行政主管部門在煙草專賣品準運證有效期內可以作廢準運證，超過煙草專賣品準運證有效期須報國務院煙草專賣行政主管部門審批）。

煙草專賣中級技能考試要點---市場管理

市場管理

舉報和投訴的處理 舉報和投訴的處理標準

舉報投訴受理的來源和分類主要有：來信、來電、來訪、上級機構轉來、其他行政部門移交。

舉報投訴處理程序：包括接待、受理登記、初審；調查處理；歸檔和答復。

1、接待、受理登記、初審

①接待、受理登記。接到來電和來訪時，接待人員應對是否屬于本部門管轄進行審核，屬于本部門管轄的，應將有關內容記錄在案，受理登記編號；對于不屬于本部門管轄的，接待人員應對其說明理由，并告知其有權管轄的部門。舉報投訴受理部門在接到各種類別的信件投訴，應填寫專門的舉報投訴受理處理文書，登記編號。②初審。舉報投訴受理部門對舉報投訴內容初步審核后，應提出相應的處理意見：對屬于本機構管轄的舉報投訴內容，提出具體承辦部門；不屬于本機構管轄的，將該舉報投訴移交給有權管轄的部門處理，辦理移交手續。

2、調查處理 調查程序。承辦部門或者人員在接到舉報投訴受理處理單和有關材料后，應對舉報投訴內容進行調查核實；案情較復雜時，經辦人員應事先就有關情況進行充分討論，制定調查方案，必要時，應對有關情況進行暗訪；經調查確有違法行為的，應及時立案，按法定程序實施行政處罰。經調查核實，未查實被舉報投訴人有違法行為的，舉報投訴調查即告終結。

3、歸檔和答復

舉報投訴受理部門調查結果出來后，應及時將調查材料及處理意見整理后歸檔并及時將有關處理情況答復舉報投訴人。

處理舉報和投訴的注意事項

（1）程序上的注意事項。來電接待，應保證舉報電話暢通。在電話鈴響3聲前，應接聽電話。接聽電話時，應先問候對方“您好”；其次告知對方接聽人員單位、部門名稱和本人姓名；同時，做好記錄準備，做好來電接待記錄。負責接待來訪的人員應規范接待用語，做到文明接待、熱情服務、耐心細致、認真負責。接談時既注重接待的內容，也要注重接待方法和接待程序，提高接待質量和接待水平。（2）在接待中注意好三個環節：①仔細聆聽。即聽取來訪者陳述，注意力要集中，把來訪人提出的要求及理由簡明扼要地記錄在《舉報記錄表》，必要時認真閱看來訪者提供的材料，密切注意來訪人的情緒變化，發現異常情況，及時處理，有目的地對來訪人進行詢問，避免使用過激言詞。②耐心答復。即對來訪者的事實、問題、情況等進行有針對性的答復，做到明確、準確，有的放矢。③準確告知。要準確告知來訪須知、提供材料須知等情況，使來訪者及時備齊材料，避免徒勞往返于收集材料之中。

（3）行動時注意要點：①反應快速。在接到消費者投訴和舉報后，要在第一時間內安排人員到達舉報投訴地點。②處理準確。在接到舉報投訴后，處理投訴人員要認真分析投訴內容，處理上要嚴格按照煙草專賣法律法規，充分尊重案件事實，做出準確的判斷，做到嚴謹到位，贏得消費者對煙草專賣管理部門的信任。③服務熱情。要求每個處理投訴舉報案件人員服務態度熱情，周到細致。

（4）嚴格遵守舉報投訴受理工作紀律。受理案件舉報后，在查處過程中應本著公平、公正的原則，既要保護舉報投訴者的合法權益，也要保護經營者正常的經

營活動。處理舉報投訴案件時經辦人員應做好保密工作，不得對外泄露有關舉報投訴人的任何信息

聯合執法檢查總結

聯合執法檢查總結的寫法。（1）標題。

（2）正文，主文應著重寫好以下三個方面的內容：①基本情況、成績和做法②存在問題③今后打算。（3）落款、日期

市場監管對象的識別

（1）煙草專賣品生產企業的特征

①合法持有煙草專賣生產企業許可證。

②主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲、復烤煙葉、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械的生產活動。

③在中華人民共和國境內從事生產活動。（2）煙草專賣品批發企業的特征 ①企業類型為國有企業。

②合法持有煙草專賣批發企業許可證。

③主要從事卷煙、雪茄煙批發業務，從事煙葉、復烤煙葉、煙絲、卷煙紙、濾嘴棒、煙用絲束、煙草專用機械經營業務。

④在中華人民共和國境內從事經營活動，有的煙草專賣批發企業如卷煙、雪茄煙批發企業只能在本省或本市范圍內從事經營活動。（3）煙草制品零售商的特征 ①企業類型可以為以公民、法人或其他組織為主體的各類企業，但外商投資的商業企業或者個體工商戶除外。《煙草專賣許可證管理辦法》第十八條明確規定，外商投資的商業企業或者個體工商戶不得從事煙草專賣品批發或者零售業務，不得以特許、吸納加盟店及其他再投資等形式變相從事煙草專賣品經營業務。②合法持有煙草專賣零售許可證。

③主要從事卷煙、雪茄煙、煙絲等煙草制品的零售業務。④在零售許可證規定的地域范圍內從事經營活動。（4）煙草專賣品進出口業務企業的特征 ①企業類型為國有企業。

②合法持有特種煙草專賣經營企業許可證。

③主要從事煙草專賣品進出口業務、外國煙草制品批發業務、免稅煙草制品購銷業務、罰沒國外煙草制品拍賣和批發業務。④在中華人民共和國境內從事業務活動。

市場監管對象信息采集 市場監管對象信息采集：分為市場監管對象信息采集的主要內容、市場監管對象信息采集的主要方法

（1）市場監管對象信息采集的主要內容

對于煙草專賣品生產企業、批發企業、進出口業務企業和煙草制品零售商，從市場監管的角度來說，需要采集的基本信息包括以下內容：1.企業名稱或者個體工商戶字號；2.法定代表人或負責人姓名；3.經營地址；4.專賣許可經營的內容或范圍；5.煙草專賣許可證號及有效期限。這些信息是這些企業的基本特征，也是市場監管需要掌握的基本內容。

另外，不同類型的企業，還有其特殊的信息內容需要采集：

①煙草專賣品生產企業需要采集的信息有：1.生產煙草專賣品所用原輔材料的購進情況；2.計劃生產數量；3.實際生產數量；4.所生產專賣品的銷售情況；5.違法違規生產經營及處理情況。

②煙草專賣品批發企業需要采集的信息有：1.煙草專賣品的購進情況；2.煙草專賣品的銷售情況；3.違法違規經營及處理情況。

③煙草制品零售商需要采集的信息有：1.煙草制品的購進情況；2.日常經營情況；3.零售許可證的使用情況；4.違法違規經營及處理情況。

④煙草專賣品進出口業務企業需要采集的信息有：1.日常購銷情況；2.違法違規經營及處理情況。

（2）市場監管對象信息采集的主要方法有：

1日常檢查。

2專項檢查。

3舉報和投訴。

4市場調研。

5信息網絡。

市場監管對象信息維護的程序

1．市場監管員通過日常檢查、專項檢查、舉報投訴、市場調研、信息網絡等方式采集到市場監管對象信息，在認真進行歸納和整理后，上報專賣監督管理部門； 2．專賣監督管理部門信息管理員或證件管理員進行認真審查后，提出信息維護意見上報專賣監督管理部門負責人進行審核。

3．專賣監督管理部門負責人審核后，將審核意見反饋給信息管理員和證件管理員進行維護調整。市場檢查總結撰寫

日志及、周總結的主要內容：

檢查周期：主要列明檢查的起止日期，以備查詢。

檢查地域：以行政區域（區、鄉、鎮、村）為單位，說明本周檢查了那些地方。檢查戶數：本周共檢查的零售戶數量。檢查情況：對本周市場檢查中發現的零售戶違法經營、證件管理和專賣內管等方面的情況進行綜合歸納。

市場分析：對本周檢查情況進行綜合分析，找出本周存在的重大問題。問題建議：分析本周市場檢查工作中出現的突出問題，針對問題提出下一步工作建議。

專賣管理信息分析的內容

（1）零售戶經營態勢的分析。

（2）轄區卷煙銷量的分析。

（3）卷煙銷售結構的分析。

專賣管理信息分析的關鍵點在于從各類信息中尋找規律，捕捉出異常信息。

專賣管理信息基本要求

1.信息分析的一般步驟包括以下六個步驟：

①選擇課題；②搜集課題相關的信息；③鑒別篩選所得信息的可靠性、先進性和適用性，并剔除不可靠或不需要的資料；④分類整理，對篩選后的資料進行形式和內容上的整理：⑤利用各種信息分析研究方法進行全面的分析與綜合研究；⑥成果表達，即根據課題要求和研究深度，撰寫綜述、述評報告等。2.專賣管理信息分析的基本要求就是要講求實效，注意采取科學方法。

煙草專賣中級技能考試要點---市場監管 市場監管

零售業態識別的方法：

1、分析關鍵要素

①經營商品的品種、②經營場所和規模、③經營方式

④此外，還要進一步分析零售者確定的目標客戶情況、店堂設施的情況、主要的服務功能等關鍵要素。

2、做出業態判斷：

根據采集分析的信息和確定的特征標志，對應國家標準《零售業態分類》，將某一零售經營者的經營形態劃分到具體的業態類別之中。我國各種煙草零售業態的標志特征

我國各種煙草零售業態可以分為七大類：

1、食雜店

2、便利店

3、超市

4、商場

5、煙酒商店

6、娛樂服務類

7、其他類（1）食雜店

以銷售煙、酒、飲料、休閑食品及日雜貨為主，獨立、傳統的無明顯品牌形象的零售業態。其基本特點有：

①多位于各種居民區內或傳統商業區內以及農村地區。

②營業面積一般在 100平方米以內。

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結合方式。

④服務時間一般在12小時以上。

⑤一般無管理信息系統或具備初級信息管理系統。（2）便利店

以開架自選為主，銷售小容量應急性的食品、日用小百貨等，以滿足顧客便利性需求為主要目的的零售業態。其基本特點有：

①多位于商業中心區、居民區、交通要道以及車站、醫院等公共活動區附近。②營業面積一般在100平方米左右。

③采取自選銷售方式，結算在收銀處統一進行。

④服務時間16小時以上。

⑤管理信息化程度較高、采取單體或連鎖經營方式。（3）超市 以開架自選、消費者在出口付款為形式，滿足消費者一次性購全大眾化適用品需求的零售業態。其基本特點有：

①多位于市、區（縣）商業中心、居民區、交通要道、城郊結合部附近。②營業面積一般在200-6000平方米之間，大型綜合超市一般在6000平方米以上。③采取自選銷售方式(煙草制品采取柜臺銷售方式)。

④出入口分設，在收銀臺統一結算。

⑤服務時間不低于12小時。

⑥管理信息化程度較高；采取單體或連鎖經營方式。（4）商場

在一個建筑物內,經營若干大類商品;實行統一管理,分區銷售；滿足顧客對時尚、中高檔商品多樣化選擇需求的零售業態。其基本特點有： ①多為市、區（縣）商業中心、歷史形成的商業集聚地。

②營業面積至少在2000平方米以上，多在6000至20000平方米之間。

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結合方式。

④服務時間一般在12小時以上。⑤管理信息化程度較高。（5）煙酒商店

以銷售煙草制品、酒類商品為主的零售業態。其基本特點有： ①多位于市、區（縣）商業中心、居民區或百貨店、購物中心內。

②大多在200平方米以下。

③采取柜臺銷售與自選(開架)銷售相結合方式。

④服務時間一般在12小時以上。

⑤管理信息化程度不

一、采取單體或連鎖經營方式。（6）娛樂服務類

以提供餐飲、住宿、休閑、娛樂等服務場所的業態。其基本特點有： ①多位于市、區（縣）商業區以及城郊結合部。

②營業面積不等。

③多以商品部、吧臺售賣為主，也可點叫購買。

④服務時間一般在下午及夜間。

⑤管理信息化程度較高。（7）其他類

以經營各類非煙草制品為主的其他商品零售或服務形式，其基本特點有： ①以經營傳統食品為主的零售專業店，如土（水）特產、水果、干貨店等。②其他零售專業店，除煙酒、食品之外，零售其他某一類商品的專業店，如文具、書報、農具等。

③其他小型服務性行業，并難以歸入娛樂服務類，如修車行、理發店等。④持證內供，不對外營業，如政府、部隊、監獄內部供應等。

卷煙經煙戶零售業態分類信息的分析

獲取卷煙零售戶業態分類基礎信息是指：將通過與零售戶直接溝通、查閱相關資料、與周邊居民、消費者和附近零售戶溝通、實地觀察等的方式獲得的信息進行綜合占有和把握。①關鍵信息的含義

關鍵信息是指與煙草零售業態分類直接相關的信息。關鍵的主要包括：

1識別信息、2.經營信息、3模式信息、4區位信息： ②關鍵信息分析的基本原則

1.完整性原則

2.準確性原則

3.客觀性原則

4.協調性原則（3）總結特征進行識別

通過基礎信息和收集和關鍵信息的分析，針對具體的零售戶總結出其經營形態的基本特征，對照《煙草零售業態分類標準》進行識別，建立零售戶業態登記檔案。

第四篇：初級煙草專賣管理員案件審理要點

初級案件審理

1、確定管轄的原則：行政效率原則、有利于查清案件事實原則、專業性原則

2、管轄的形式：地域、級別、指定、移送管轄

3、行政處罰程序的作用：保證其正確實施、保護行政相對人的合法權益、有利于提高行政

效率。

4、簡易程序：違法事實確鑿，對公民50元一下，法人或組織1000元以下的罰款，可當場

做出決定。

5、簡易程序步驟：

表明身份、說明處罰理由告知權利,給予當事人陳述和申辯的機會

制作當場處罰決定書、執行、備案

6、一般程序的內容包括：立案、調查取證、行政處罰事先告知、做出處罰決定、送達決定

書。

7、立案查處的情形：

1、經初審，掌握一定違法事實，應處罰的2、舉報人提供的當事人的違法事實和證據，需立案的3、掌握了當事人的違法活動線索，且有嫌疑需繼續調查的4、上級指定管轄的案件

5、依法需要立案的其他情形

立案的三個條件：

公民、法人其他組織涉嫌實施違法行為

已實施的違法行為應追究行政處罰的法律責任

屬本機關管轄范圍

8、違法案件的來源：

執法人員檢查發現、群眾舉報、上級交辦、其他執法部門轉送

9、證據的基本特征：客觀、關聯、合法性

七種證據：書證物證、試聽資料、證人證言、詢問筆錄、鑒定結論、檢查勘驗筆錄

調查取證應當在立案之日期30天內終結，需延長報負責人批準，并書面告知。

調查取證的方法：

1、現場檢查：兩名以上、出示證件、告知權利和義務、制作筆錄并簽字、涉案物品拍照加鎖的需當事人開后檢查、檢查車輛應有權部門協助、注意保護其合法權益

2、詢問

3、先行登記保存

4、拍照錄音錄像

5、抽樣取證

6、鑒定

7、復印、抄錄

調查取證收集證據的要求6點：客觀全面、合法公正、及時迅速、相互關聯

行政處罰文書的特點：內容的合法性、格式規范、制作時效、語言專業、功能時效

行政處罰文書的作用：執法活動的忠實記錄、保障法律正確實施的重要工具、反映執法人員

綜合素質和工作水平的標志和尺度、是行政復議、訴訟活動的證據之一

文書制作的要求：格式統一、制作合法、內容具體準確、形式規范

第五篇：高級煙草專賣管理員(技能要點2)

證件管理

（4）取得生產經營類許可證的企業，需要暫停生產經營行為的，應當在停業前7 日內提出停業申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表②許可證正副本③審批機關規定要求提供的其他材料；

（5）取得生產經營類許可證的企業停業期滿或者提前恢復營業的，應當提出恢復營業的申請，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②審批機關規定需要提供的其他材料。

（6）取得生產經營類許可證的企業，在許可證有效期內遺失或損毀許可證的，應當申請補辦許可證，并提交下列材料：①煙草專賣許可證管理類事項申請表；②遺失或損毀證明；③審批機關規定需要提供的其他材料。

（7）取得生產經營類許可證的企業,在許可證有效期內申請歇業的,應當提交以下材料:①煙草專賣許可證管理類事項申請表②許可證正副本③審批機關規定需要提供的其他材料。

申請的審查 地市級局或省級局收到生產經營類許可證申請后,應當按照有關規定,對申請材料進行形式審查,決定是否受理.在做出受理決定后,受理機關（地市級局或省級局）應當啟動審查程序,通過對申請的初步實質審查對是否辦理許可證提出自己的意見,并報審批機關（省級局或國家局）.設置審查程序的目的,主要是充分發揮受理機關屬地管理的優勢,便于審批機關更加充分的了解企業情況.審查程序屬于內部程序,不需要向申請人出具行政許可文書,受理機關的審查意見在性質上屬于辦理建議,不影響最終的行政許可決定,審批機關對是否準予行政許可仍具有決定權.1.審查的內容:和受理程序中的形式審查不同,地市級局或省級局在審查程序中,應當對照《煙草專賣許可證管理辦法》及《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》有關申辦條件的規定,進行初步的實質審查,并結合申請企業的實際情況,提出是否辦理許可證的意見.2.審查的方式:審查生產經營類許可證的申請時,一般應以書面方式進行.地市級局或省級局認為申請企業提供的材料不能全面反映企業經營情況的,可以由本機關或委托下級煙?局指派兩名以上工作人員進行實地核查。

五、申請的審批 1.審批的時限:受理和審批生產經營類許可證的,受理機關應當在受理申請后10 日內將審查意見和全部申請材料報送審批機關,審批機關應當自收到申請材料之日起10 日內作出行政許可決定。審批機關在10 日內不能作出行政許可決定的,經審批機關負責人批準,審批期限可以延長10 日并出具煙草專賣許可證延長審批期限通知書送達申請人.依法需要聽證檢驗檢測的,所需時間不計算在規定期限內。2.作出行政許可決定前的聽證:作出行政許可決定前的聽證，分為涉及公共利益的、由審批機關依職權組織的聽證和涉及申請人和他人重大利益關系的、由審批機關依申請組織的聽證。依申請組織的聽證。煙草專賣局審批許可證時，審批結果直接涉及申請人與他人之間重大利益關系的，應當告知申請人、利害關系人享有要求聽證的權利。申請人、利害關系人在被告知聽證權利之日起5 日內提交煙草專賣許可證聽證申請書的，煙草專賣局應當依法舉行聽證并向申請人、利害關系人出具煙草專賣許可證聽證通知書。3.行政許可的有效期限:煙草專賣許可證的有效期限由審批機關根據實際情況決定，最長不得超過5 年，自發證之日起計算。

六、行政許可文書的制作 X 1.申請類文書:申請類文書是申請人向煙草專賣局提交許可證辦理申請時填寫的格式文本。按照申請類型的不同，分為《新辦申請表》《變更申請表》《延續申請表》《管理類事項申請表》以及《聽證申請書》.申請類文書一般應由申請人、利害關系人本人或其代理人填寫；申請人通過信函、電報、電傳、傳真、電子數據交換和電子郵件等方式提出申請的，受理申請的煙草專賣局可以代為填寫，但需經申請人確認。收到申請類文書后，煙草專賣局應當對是否符合格式文本的填寫要求進行審核，如申請類型是否正確、企業基本信息是否與營業執照的相關登記事項一致、是否加蓋公章等。2.告知及相關記錄類文書:（1）《申請材料補正告知書》:受理申請的煙草專賣局發現申請材料不齊全或者不符合法定形式時，填寫此文書，一次性告知申請人需要補正的全部申請材料內容。制作文書時，應注意以下問題：①需補正的內容應當具體、明確、全面；②補正材料提交的期限由受理的煙草專賣局根據實際情況合理確定；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（2）《受理通知書》和《不予受理通知書》:受理申請的煙草專賣局對申請材料進行形式審查后，作出受理或不予受理決定時，填寫此類文書。制?問題：①不予受理的依據應為法律、法規、規章；②行政復議機關應為下達通知書的煙草專賣局的上一級煙草專賣局；③加蓋煙草專賣許可證專用印章；④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（3）《延長審批期限通知書》:審批申請的煙草專賣局認為需要延長審批期限時，填寫此文書，告知申請人延期審批的理由以及延長后的審批期限。制?問題：①填寫本文書前，應當進行延長審批期限的內部審批；②加蓋煙草專賣許可證專用印章；③此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（4）《準予行政許可決定書》《不予行政許可決定書》《管理類事項辦理通知書》審批申請的煙草專賣局對許可類事項或管理類事項的申請進行實質審查后，作出行政許可決定時，填寫此類文書。應注意問題：①《準予行政許可決定書》、《不予行政許可決定書》適用于許可類事項的申請，《管理類事項辦理通知書》適用于管理類事項的申請；②不予行政許可的依據應為法律、法規、規章；③加蓋本行政機關印章；④此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（5）《注銷決定書》:審批申請的煙草專賣局按規定作出許可證注銷決定后，填寫此類文書，告知被許可人注銷理由、依據。應注意問題：①按照《煙草專賣許可證申請與辦理程序規定》的規定，注銷許可證的事由分為被許可人申請歇業和被許可人出現特定違法行為兩類，在填寫注銷事由及依據時，應當引用法律、法規、規章；②加蓋本行政機關印章；③此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。

（6）《責令變更通知書》:經檢查發現被許可人未按規定及時申請變更許可證的，審批機關應填寫此文書，告知被許可人變更許可證的期限。制?問題：①加蓋本行政機關印章；②此文書一式兩份，一份送達申請人，一份由受理的煙草專賣局歸檔保存。（7）《申請材料接收憑證》:受理的煙草專賣局收到申請人提交的申請材料后，應填寫此文書，用于證明申請材料接收情況。制作文書時，應注意以下問題：①受理的煙草專賣局收到申請材料后，除依法可以當場作出不予受理決定外，應當即時填寫此文書并交付申請人或申請材料提交人;②此文書應由受理機關經辦人員和申請材料提交人共同簽字或蓋章；③此文書一式兩份，一份交付申請人或申請材料提交人，一份由受理機關歸檔保存。

（8）《聽證公告》:審批申請的煙草專賣局認為申請事項關系重大公共利益，決定組織聽證的，應填寫此文書，向社會公眾公告聽證事由以及聽證會的時間、地點、注意事項等情況。制作文書時，應注意以下問題：①此文書應當在舉行聽證的7 日前制作并公示；②此文書一式多份,一份歸檔，其余對外張貼公示。

（9）《聽證權利告知書》:審批申請的煙草專賣局認為某項申請涉及申請人與他人之間重大利益關系的，應填寫此文書，用于告知申請人或利害關系人享有申請聽證的權利以及行使方式。應注意以下問題：①此文書一式多份，一份歸檔，其余送達申請人或利害關系人；②送達此文書時應當同時向申請人或利害關系人提供《煙草專賣許可證聽證申請書》。

（10）《聽證通知書》:審批的煙草專賣局收到申請人或利害關系人提交的《煙草專賣許可證聽證申請書》后,應填寫此文書,用于告知申請人或利害關系人聽證會的時間、地點、聽證人員以及相關事項等內容。制?問題：①聽證會的舉行時間應當在申請人或利害關系人提出申請之日起20 日內；②此文書應當在舉行聽證的7 日前送達申請人或利害關系人；③此文書一式多份,一份歸檔,其余送達申請人或利害關系人。

（11）《聽證筆錄》:審批申請的煙草專賣局舉行聽證會的,應填寫此文書,記錄聽證會組織及現場情況。應注意問題：①聽證筆錄應當包括：A.聽證主持人宣布聽證開始的情況，包括對申請人或利害關系人權利的告知、申請人或利害關系人申請回避權的使用情況以及聽證紀律；B.許可證申請審查人員的陳述；C.申請人及其委托代理人的陳述、申辯；D.利害關系人及其委托代理人的陳述、申辯；E.相互的質證和辯論；F.各方最后陳述；G.出現聽證延期、中止、放棄情況的，該情況產生的原由、過程及相關決定。②聽證筆錄應當完整，不得缺少法定要件和程序，同時要突出重點，對各方存在的爭議及圍繞爭議所展開的質證和辯論，應詳細記錄。③聽證筆錄應當由聽證主持人和記錄人簽名，并經聽證參加人審核無誤或者補正后，由聽證參加人當場簽名或者蓋章。聽證參加人拒絕簽名或者蓋章的，應在聽證筆錄中載明情況。

（12）《實地核查記錄》:煙草專賣局按規定對申請人或被許可人的生產經營場所進行實地核查時，填寫此文書。制?問題：①被核查方（煙草專賣許可證申請人或被許可人）需簽字或蓋章確認，被核查方拒絕簽字的，核查人員應當在“備注”欄注明；②本文書一份，由核查的煙草專賣局保存。

（13）《行政許可文書送達回證》:煙草專賣局將相關行政許可文書或煙草專賣許可證送達申請人或被許可人時，應填寫此文書。應注意以下問題：①送達方式分為直接送達、郵寄送達、留置送達和其他送達方式，需根據實際情況填寫；②直接送達時，領取人需簽字確認；留置送達時，需有相關證明人簽字確認；③本文書一份，由送達的煙?局保存。

3.內部審批類文書:內部審批類文書包括《受理審查表》《依申請辦理許可證審批表》《依職權辦理許可證審批表》和《延期辦理審批表》,用于記錄煙?局內部在受理審查和審批許可證時的工作流程。由于國家局已開發使用了煙草專賣許可證計算機網絡管理系統,對生產經營類許可證已實現信息化管理,內部審批類文書全部通過計算機系統自動生成。

4.其他類文書:其他類文書包括卷宗封面、卷冊目錄和卷宗封底，用于行政許可文書的分類歸檔。

七、行政許可文書的保管 1.一次行政許可涉及到的所有行政許可文書及相關材料整理匯編為一份煙草專賣許可證行政許可卷宗。一份煙草專賣許可證行政許可卷宗使用一個檔案編號。煙草專賣許可證行政許可卷宗的檔案編號由審批機關統一確定。2.煙..許可證行政許可卷宗檔案分為電子檔案和紙質檔案兩種.其中,紙質檔案由受理機關保存.國家局負責建立生產經營類許可證行政許可卷宗的電子檔案,有條件的省級局應當在省（區市）內煙草專賣零售許可證系統中建立電子檔案.3.各煙草專賣許可證辦理機關應當在每年文書檔案移交的規定時間內，將本的煙草專賣許可證行政許可卷宗交機關檔案部門集中統一保管。4.煙草專賣行政許可卷宗保管期限為卷宗建立之日起30 年。市場管理

六、專項聯合執法方案 Y1.組織聯合執法檢查的主體:主要是縣級以上煙草專賣局,其法律依據主要是:（1）法律（2）行政法規2.聯合執法機制:（1）建立定期聯席會重大問題協調會制度,統籌協調聯合執法的重大事項.（2）建立行政執法與刑事司法相銜接的工作機制,保證執法部門之間的有效銜接.（3）建立集中整治和日常管理相結合的工作制度.（4）建立執法責任績效考核制責任追究制度,確保依法行政.（5）建立信息溝通機制,實現資源共享,提高行政執法效率.3.聯合執法檢查方案的基本內容:一般包括指導思想主要目標工作重點實施步驟保障措施具體要求等內容,由標題署名引語和正文四部分構成.（1）標題（2）署名（3）引語（4）正文①基本情況.諸如重大活動的時間地點內容方式主題以及主辦協辦單位等.②對相關活動相關工作按階段或進程做具體的部署安排.③對相關問題的處理與解決辦法.總的來說,由于方案涉及面較廣,一般都以“文件頭”形式下發,所以不用落款,只有標題成文時間和正文三部分內容。

八、行政許可事項與非行政許可事項信息的應用 Z 行政許可事項與非行政許可事項信息都是信息系統中零售戶基本信息的組成部分，對于專賣管理員管理好卷煙市場有重要作用。行政許可事項與非行政許可事項信息的應用主要是為了實現對零售戶的精細化管理。

九、違法信息與案件審理的應用 X 當前，涉煙案件出現了新情況、新特點和新問題，違法經營卷煙的行為有了新動向，不法分子的作案手段更加高明和隱蔽，案件的性質、規模、涉案人數和作案手段等，都較以往發生了明顯變化，建立了違法經營卷煙的網絡，供貨渠道、運輸環節及送貨方式等都非常隱蔽，煙草專賣違法案件的查處和打擊難度明顯增大。面對新形勢，我們要探索案件審理工作的新思路、新方法，積極收集違法信息和線索，做到三不放過。一是違法卷煙的源頭不查明不放過。在案件的審理過程中，必須對違法卷煙的來源調查清楚，源頭不清楚，不能放過，做到不輕易結案，不急于處罰，務必做到查明源頭，堵塞漏洞。二是線索不查清不放過。對案件審理中掌握的違法線索，我們必須高度重視，確保查清違法線索，掌握違法分子活動情況和活動規律，打掉違法犯罪網絡。三是卷煙去向不查明不放過。對于查獲的違法卷煙，不僅要做到查清來源，還要查清去向，認真進行跟蹤追溯。

十、卷煙零售戶進貨信息的應用 X 掌握卷煙零售戶進貨信息是對其卷煙經營活動進行有效監管的重要環節。卷煙零售戶進貨信息的運用，通過信息系統等渠道分析零售戶的進貨情況，根據分析結果進行相應的服務和管理。從月進貨總量上看，可以對月進貨量較大的零售戶實施監控，有效解決了零售大戶的不規范經營和大戶控制小戶問題；從每次進貨情況上看，對于進貨量波動幅度大的零售戶，列為專賣管理重點管理監控對象。

十一、卷煙零售戶業態信息統計 X對零售業態信息的統計在業態信息應用過程中發揮十分重要的作用，它是業態資料收集、處理和最終措施制定之間的連接器，業態信息統計工作質量的高低，直接關系到業態信息應用的成敗。業態信息的統計方法多種多樣，通常使用百分比法、平均數法、幾大類統計圖表法。

十二、卷煙零售戶業態信息分析 X①業態信息分析的原則:a.針對性原則b.完整性原則c.客觀性原則d.動態性原則 業態信息分析主要包括定性分析和定量分析兩種.其中，定性分析主要通過歸納、演繹和對比等方法來實現。案件查辦

一、情報利用方式 Z（1）案件調查中的情報利用：案件調查的方式一般有“從人到案”、“從案到人”、“從案到案”等幾種方式，同樣，利用情報調查案件離不開這幾種方式，但情報工作的特定性，決定了這些方式特定的內涵。

①從案到人方式：案件發生后，辦案人員通過現場勘查、調查訪問等手段和措施，將獲得一定數量的涉煙違法犯罪信息，如涉煙違法犯罪分子的身份特征、作案手段、作案特點等，而利用這些所獲得的涉煙違法犯罪信息作為查詢信息，利用情報資料系統中的人員情報資料，查找違法犯罪嫌疑人或認定違法犯罪人的方法，稱為從案到人方式。

②從人到案方式:通過平時的辦案工作，辦案人員往往會發現一些可疑人、可疑事、可疑物，而將這些可疑人所帶的可疑物等，運用已有的涉煙違法犯罪情報信息，查詢未破案件資料，從而破獲積壓案件或實施并案查處的方法，稱為從人到案方式。

③從案到案方式:根據已破案件中所獲取的證據、所掌握的違法犯罪嫌疑人、所查證的違法犯罪事實，再由物到案，由人到案，由案到案等方式，查詢情報系統，從而破案的方式，統稱由案到案方式。這是一種綜合利用情報資料查案的方式，將“從案到人”和“從人到案”結合起來，反復檢索，靈活運用，不斷深化。

使用上述幾種方式利用涉煙情報調查案件過程中，往往一份情報既可以通過“從案到人”的方式利用，也可以通過“從人到案”的方式利用，或者通過“從案到案”的方式利用，或者同時并用，或者交叉使用，或者反復使用。總之，在利用情報調查案件時可以根據具體案件情況，根據情報的特點，選擇合適的利用情報方式，實現查清案情的目的。（2）線索型情報的處置利用

①符合立案條件的線索，按照立案程序立案調查。

②已立案調查的案件的相關線索，要及時傳送給有關辦案部門和人員。③涉及外地的線索要及時傳遞給有關煙草專賣管理部門。

④涉及面廣、情況復雜的重大違法活動線索，要迅速向上級機關報告情況。

⑤線索反映可能對市場危害大、價值高、時間要求緊的，要立即組織力量查證情況，據情采取措施，實行專案查破。⑥線索反映對象屬日常我們關注的重點對象，并有重要價值的，要立即組織人員深入調查，布置監控重點對象的活動。

⑦線索反映可能對市場危害較小、價值較小、時間要求較為寬松的，可按層級管理和職責要求，由相應的專賣管理部門負責查實。⑧對一些難以查證其準確程度的線索，在做好防范、監控的前提下繼續查證，并在長時期內進行追蹤，直至查個水落石出。

二、調查取證方案內容 Y 在熟悉案情、統一認識的基礎上，應及時研究，制定調查取證方案。調查取證方案一般應包括以下內容：

（1）成立調查組:辦案人員的組成、領導關系以及應注意的事項，根據整個案件調查取證量的大小和難易程度，對調查人員進行合理的分工。一般可按調查取證項目，分別確定各個問題的調查負責人，使全體調查人員明確自己的職責和任務。同時明確領導關系，建立相應的請示匯報制度，以便領導及時了解情況，掌握進度。同時明確需攜帶的調查裝備。

（2）調查取證的內容:明確調查取證內容，一方面要把需調查取證的內容逐條列入，做到不遺漏，另一方面要突出重點內容，不致湮沒。明確調查取證內容，是為了在辦案時有全局觀念，突出重點問題，是為了抓住最主要、最關鍵的問題進行調查。調查取證內容的先后順序應根據線索細目，排出調查取證的先后順序，明確先查什么，后查什么。對案情比較簡單的案件，可以抓住已經揭示的主要線索，從違法行為的起始階段查起。對案情復雜的案件，應找出以被調查人為中心的重要情節線索環鏈，注意選擇突破口，或以能反映違法事實為特征的突出資料為依據，選擇關鍵人物、關鍵問題重點突破或先掃清外圍，從主要突破口涉及的外圍線索中選擇那些與被調查人之間關系密切，對被調查人依賴性較小的薄弱環節進行突破；對根據群眾舉報的，調查取證初始階段可把主要精力放在證實舉報人的舉報材料上。

（3）調查取證的方法與步驟:正確的方法與步驟是完成調查取證任務的關鍵。辦案固然有基本的程序，但各個案件都有自己的特殊性。案情的千差萬別，決定了調查取證的方法與步驟的靈活多樣。在調查取證的方法上，有的是從事到人，有的是從人到事；有的是正面調查，有的是側面調查；有的是直接調查，有的是委托調查。在調查取證策略上，有的應集中力量，重點突破；有的應同時展開，分頭調查；有的則需要請專門機關對已獲得的物證、書證先行鑒定。需要抓獲哪些違法當事人？什么時候抓獲？怎樣抓獲？什么時候與案件被調查人見面？要向被調查人、證人了解什么情況？如果是涉煙網絡犯罪案件，需要調查銀行帳號、核對哪些賬目？哪些事情需要進行外調和函調？是否會發生暴力抗法、危及人身安全等情形？調查中所有可能出現的這樣那樣的問題，都要預先研究制定具體的措施和辦法。在調查取證步驟上，有的應先易后難，有的應先難后易。（4）突發情況處置:認真分析執法過程可能發生的各類問題，尤其是突發事件，制定相應的對策。

（5）紀律要求:嚴格的調查取證紀律是調查取證任務能否順利完成的重要保證，在方案中應提出注意點，落實中要嚴格執行。（6）任務完成的時間:根據領導的要求和案情的復雜程度、工作的難易，預計完成任務的大致時間。

四、證據審查方法 X 對證據進行認真細致的審查，目的是為了確定證據的證據能力和證明力。證據能力是證據材料在法律上允許其作為證據的資格，也稱證據資格、證據的可采性、證據的合法性等。證據必須具有法律規定的形式并由法定人員依照法定程序收集、運用。對證據的審查應該從證據的固有屬性入手，審查證據是否具有客觀性、關聯性和合法性。證據的客觀性，亦即證據必須是真實存在的客觀現象；證據的關聯性，是證據與案件事實有無聯系及聯系的緊密、強弱程度，證據必須與案件事實存在某種可以為人們所認識的聯系；證據的合法性，包括證據的取得形式要合法，證據的表現形式要合法，證據的取得程序要合法等方面。具體來講，常用的證據審查方法有以下幾種：

1.整合認證法:對證據要全面審查，具體分析。大多數案件中都存在不同類型的證據，如直接證據、間接證據、原始證據、傳來證據等等，每一證據的證明力不同，證明事物的程度也必然不同。在案件審理時要對證據進行全面、客觀的審查，并進行具體的分析，不能籠統的進行高度概括。如朱某銷售非法生產的煙草制品案中，朱曾先后五次出售假冒卷煙,每次銷售價格均不同，既有當事人陳述、又有銷售記錄，還有證人證言，在計算銷售金額時不能以一概全，要全面分析審查，準確計算。因此，審查證據時應當整合各種證據，全面客觀地審查。在這里特別需要強調的是，對證據內容的審查必須結合案情進行，否則便不能正確審查證據，達不到審查證據客觀、關聯性的目的。2.資格確認法:審查時必須審查證據是否具有合法形式、客觀真實及其與案件事實的聯系情況，即審查證據的法律資格。一是收集證據的來源是否合法。這是指的證據是如何形成的，是由誰提供的等內容進行審查。審查證據的來源，是認定證據證明力的重要方面，通過審查證據的來源，可以判斷證據是否真實可信。二是收集證據的主體是否合法。收集證據的主體是否合法直接影響證據能力，盡而影響其證明力。如沒有執法資格的人收集的證據就不能作為定案的依據。三是收集證據的程序是否合法。這主要包括審查收集證據的手段、過程等是否符合程序法的規定，尤其是審查在收集證據的過程中有沒有違反法定程序，《關于行政訴訟證據若干問題的規定》明確規定“嚴重違反法定程序收集的證據材料”不能作為定案的依據。

3.對照分析法:證據審查時應當注意將某個證據與本案其他證據聯系起來進行綜合分析。對于任何一個證據，如果只就其自身來審查，往往難以辨別其真偽和確認其對案件事實的證明作用。如果將其與其他證據加以對照、印證，進行綜合分析，從相互間的聯系上進行審查，就可以發現問題，辨別真偽。這種綜合分析，應當針對不同證據的特征有針對性的進行審查。如物證是以其外部特征證明案情的，書證是以其記載的內容證明案件情況的，因此對物證應當著重審查其外形、屬性等，對書證則應重點審查其記載的內容。如當事人的供述和辯解與勘驗、檢查筆錄的綜合分析；也包括同一類證據前后間的區別分析。如對當事人在幾次詢問中的不同供述進行分析等。

4.詢問釋疑法:詢問釋疑法是指在審查證據時對某些重要問題重新向有關人員詢問，確保認定的準確。很多辦案人員認為重新詢問沒有必要，也沒有時間去詢問有關人員，其實不然，實際上很多案件都有詢問的必要，特別是一些有疑點的案件，應盡可能地直接接觸有關當事人，從而得以檢驗調查人員收集證據是否客觀公正，當事人的辯解是否成立，還可以直觀地了解當事人的年齡、精神狀況，以及記憶、認知、語言表達等方面的能力。了解這些情況，有利于辨明真偽，把好證據關，并且常能發現一些從案卷中發現不了的問題。5.比較取舍法

比較取舍法就是結合案件具體情況，對前后發生變化的同一證據進行對比，去一取一的分析方法。如針對當事人不同次詢問時，陳述的不同結論，就需要比較后作一取舍。對前后發生變化的證據，要審查分析原來的證據是否能得到其他證據印證，如能印證就能采信；否則，就不能采信。《關于行政訴訟證據若干問題的規定》也有這方面的規定，“不提供原件、原物，又無其他證據印證，且對方當事人不予認可的證據的復制件或者復制品”不能作為定案的依據。6.矛盾排除法

矛盾排除法是指在案件證據存在矛盾的情況下，通過分析論證，排除其中部分證據，采信其他證據，證明案件事實的分析方法。在案件處理時，現有證據間存在矛盾是正常的，在這種情況下，要注意去偽存真，要從證據的內容是否與當事人陳述一致、是否與確定的案件事實一致進行分析，還要注意證據的內容是否合理、證據的提供者與當事人的關系、提供證據的動機、收集證據的方式是否存在問題等等方面進行綜合分析，再確定矛盾證據的可采信度。

六、使用證據 X 在行政處罰程序中，只有對證據進行客觀性、合法性、關聯性的審查判斷，明確各種證據的證明力，才能使證據起到應有的證明作用，保證“以事實為根據，以法律為準繩”的辦案原則得到貫徹執行。1.證據的證明對象

證據的證明對象是指違法案件中，需要由執法人員依法收集運用證據證明的案件事實，主要有違法事實、違法主體、程序事實及證據事實四個方面：

（1）違法事實。這是證明對象的主要部分，應抓住其主要核心內容，即“五何”要素予以證明。“五何”即何人、何時、何地、何具體違法活動、其危害后果如何，通俗地講即什么人于什么時間在什么地方做了什么事，造成了什么樣的后果。搞清違法活動的來龍去脈，涉及的違法煙草專賣品的品種、數量、價格、金額、獲利等違法活動的方式、手段及重要情節、直接危害后果。同時對于當事人主觀方面應知或明知的動機、目的，以及有無應當不予處罰或從輕處罰的情節，有無應當從重處罰的情節必須搞清楚。違法事實的“五何”要素在一個案件中缺一不可，任何一個沒有充足的證據予以證明的要素都可能導致案件事實的不清，出現處罰上的違法。如違法行為當事人涉及是否承擔法律責任問題；違法行為發生地涉及不同的管轄問題；違法行為發生時間涉及是否超出時效問題；違法危害結果直接決定當事人責任的大小問題，同樣一批假冒卷煙，銷售與否，銷售價格、獲利情況都影響當事人最終承擔的法律責任。

（2）違法主體。包括兩個方面的內容，一是違法主體是誰，二是違法主體的基本情況。“誰違法，誰負責”是確定違法主體的基本原則，其中的“誰”是指應當承擔行政責任的主體，絕不是說具體從事違法行為的人就一定是承擔行政責任的對象。如企業雇員以企業名義從事涉煙違法行為，應當由企業承擔責任；個體戶的從業人員違法，應當由個體工商戶承擔責任；單位內部部門違法，應當由單位承擔責任等等。在證明違法主體時，切忌粗心大意，應有足夠的證據及法律依據證明該主體應當承擔責任，否則就可能造成“張冠李戴”，處罰錯了當事人。

（3）程序事實。程序事實雖然不能直接證明當事人是否違法和解決如何處罰等問題，但對證明辦案工作是否依法進行，能否順利進行處罰有著十分重要的意義。隨著社會法制的進展，執法程序如同實體一樣重要，違反法定程序的具體行政行為是無效行為。程序合法是“處罰法定原則”的重要內容之一，《行政處罰法》及《煙草專賣行政處罰程序規定》等相關辦案程序規定均作了相應的規定，執法人員必須依程序進行，同時，還必須以證據證明辦案過程中遵循了這一規定，以保障所進行的執法活動合法有效。

（4）證據事實。證據事實是指證據材料中反映的實質內容。獲取證據應是已知事實，但就辦案工作而言，任何證據事實未經查證核實前，均處于不確定狀態。因此，自古就有“孤證不立”之說。辦案工作中獲取的任何證據，都需要其他證據證明它所反映的實質內容是真實的。可見證據事實也是證明對象。審查判斷證據，使用證據材料相互印證的過程，也就是證明證據事實的過程。經過查證核實的證據事實，才是定案的依據。證明對象是需要用對案件處理有意義的事實證明的，但依據法律規定，有些對案件處理有意義的事實是不需要用證據證明的，這類案件事實稱為不需要證明的事實。行政證據制度中，不需要證明的事實包括推定、行政認知的事實。推定是指根據一種事實的存在，而推斷或確定另外一種事實的存在。作為出發點的事實稱為基本事實，被推定存在的事實稱為推定事實，只要基本事實存在，就假定被推定的事實存在。如在某零售戶經營場所查獲未帶有當地監銷標識的卷煙一件，可以以此事實推定當事人存在未在當地煙草專賣批發企業進貨行為的存在，而不需要加以證明。行政認知是指行政機關對一些案件事實根據眾所周知的事實或常識，直接認定，無須用證據證明。最高人民法院《關于行政訴訟證據若干問題的規定》第68 條規定“下列事實法庭可以直接認定：①眾所周知的事實；②自然規律及定理；③按照法律規定推定的事實；④已經依法證明的事實；⑤根據日常生活經驗法則推定的事實”。將該規定應用到行政程序中，實際是認可行政認知。2.舉證責任分配

舉證責任是當事人依法對特定主張所承擔的提供證據加以證明，并在不能提供相應證據證明自己的主張成立時承擔不利法律后果的一種責任。在行政處罰程序中，行政機關對當事人行為的違法性負有舉證責任，根據“行政有證在先原則”的規定，證據的調查和收集應當在行政處罰決定做出之前進行，在行政處罰決定做出之后取得的證據不得作為定案的根據；同時，根據《行政復議法》第二十四條、《行政處罰法》第三十三條的規定，在行政復議、行政訴訟期間作為被申請人、被告的行政機關不得自行收集證據，其自行收集的證據不得所作為證明被訴具體行政行為合法的根據，即人民法院不予支持，故行政機關只有在行政處罰決定做出之前充分調查和收集證據，才能從源頭上杜絕行政復議、行政訴訟案件敗訴案件的發生。

八、主要涉煙刑事案件罪名及構成要件 X 1.生產、銷售偽劣產品罪

生產、銷售偽劣產品罪，是指違反國家產品質量法規，故意在產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產品冒充合格產品，應受刑事處罰的行為。

（1）生產、銷售偽劣產品罪的構成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對生產、銷售產品質量的監督管理制度和消費者的合法權益，屬于復雜客體。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現為生產者、銷售者違反國家產品質量法規，實施了在產品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產品冒充合格產品的行為。本罪的對象是偽劣產品，即假冒產品和劣質產品。假冒產品是指產品的產地、生產廠家、種類等方面假冒其他的產品。劣質產品是指質量低劣，達不到產品質量標準規定的要求。具體犯罪行為表現為：

a.在產品中摻雜、摻假。是指在產品中摻入雜質或者異物，致使產品質量不符合國家法律、法規或者產品明示質量標準規定的質量要求，降低、失去應有使用性能的行為。

b.以假充真。是指以不具有某種使用性能的產品冒充具有該種使用性能的產品的行為。

c.以次充好。是指以低等級、低檔次產品冒充高等級、高檔次產品，或者以殘次、廢舊零配件組合、拼裝后冒充正品或者新產品的行為。d.以不合格產品冒充合格產品。不合格產品是指不符合《中華人民共和國產品質量法》第二十六條第二款規定的質量要求的產品。

根據《刑法》第一百四十條規定，生產、銷售銷售偽劣產品的行為，還必須達到銷售金額5 萬元以上，犯罪才能成立。可見，行為特征和違法銷售金額標準，是構成本罪在客觀方面必須同時具備的兩個要件。所謂“銷售金額”，是指生產者、銷售者出售偽劣產品后所得和應得的全部違法收入。偽劣產品尚未銷售，貨值金額達到《刑法》第一百四十條規定的銷售金額3 倍以上的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰。貨值金額以違法生產、銷售的偽劣產品的標價計算；沒有標價的，按照同類合格產品的市場中間價格計算。貨值金額難以確定的，按照國家計劃委員會、最高人民法院、公安部1997 年4 月22 日聯合發布的《扣押、追繳、沒收物品估價管理辦法》的規定，委托指定的估價機構確定。多次生產、銷售偽劣產品的，未經處理的，偽劣產品的銷售金額或者貨值金額，累計計算。偽劣煙草制品的銷售金額不滿5 萬元，但與尚未銷售的偽劣煙草制品的貨值金額合計達到15 萬元以上的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰。生產偽劣煙草制品尚未銷售，無法計算貨值金額，有下列情形之一的，以生產、銷售偽劣產品罪（未遂）定罪處罰：生產偽劣煙用煙絲數量在1000 公斤以上的；生產偽劣煙用煙葉數量在1500 公斤以上的。

③主體要件。本罪主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。知道或者應當知道他人實施生產、銷售偽劣產品行為，而為其提供貸款、資金、賬號、發票、證明、許可證件，或者提供生產、經營場所或者運輸、倉儲、保管、郵寄等便利條件，或者提供制假生產技術的，以生產、銷售偽劣產品罪的共犯論處。④主觀要件。本罪主觀方面是故意，即行為人明知生產、銷售的是偽劣產品而仍然予以生產或者銷售，并且行為人一般具有非法牟利的目的。

（2）生產、銷售偽劣產品罪的刑事責任

根據《刑法》第一百四十條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下四個檔次：

一是銷售金額5 萬元以上不滿20 萬元的，處2 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。二是銷售金額20 萬元以上不滿50 萬元的，處2 年以上7 年以下有期徒刑，并處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。三是銷售金額50 萬元以上不滿200 萬元的，處7 年以上有期徒刑，并處銷售金額50%以上2 倍以下罰金。四是銷售金額200 萬元以上的，處15 年有期徒或者無期徒刑，并處銷售金額50%以上2倍以下罰金或者沒收財產。

偽劣煙草制品尚未銷售，貨值金額分別達到15 萬元以上不滿20 萬元、20 萬元以上不滿50 萬元、50 萬元以上不滿200 萬元、200 萬元以上的，分別依照《刑法》第一百四十條規定的量刑檔次定罪處罰。（3）關于非法生產、拼裝、銷售煙草專用機械行為定罪處罰問題

非法生產、拼裝、銷售煙草專用機械行為，依照《刑法》第一百四十條的規定，以生產、銷售偽劣產品罪追究刑事責任。2.非法經營罪

非法經營罪，是指違反國家規定，從事非法經營活動，擾亂市場秩序，情節嚴重的行為。（1）非法經營罪的構成要件

①客體要件。市場經濟具有自身難以克服的局限性、盲目性等消極因素，在合理有效地配置社會資源，制止非法經營行為方面存在重大缺陷。國家對某些重要商品實行由特定部門統一經銷的專營、專賣制度，也有對特定行業的經營許可制度，宏觀調控手段有利于促使市場經濟正常建立、運行和完善。非法經營既侵犯了市場管理制度，有時還同時侵犯國家的商品專營專賣制度、對外貿易管理制度等。②客觀要件。本罪的客觀要件是行為人具有違反國家規定，進行非法經營，擾亂市場秩序，情節嚴重的行為。包括三要素：

a.違反國家規定。非法經營罪在客觀方面首先是違反國家規定。所謂“違反國家規定”，是指違反全國人民代表大會及其常務委員會制定的法律、國務院頒布的行政法規、決定、命令等關于對部分物品實行專賣、專營，對部分經營活動實施許可證制度、審批制度的規定。b.實施了非法經營行為。主要是未經許可經營法律、行政法規規定的專營、專賣物品或者其他限制買賣的物品。根據有關法律、法規規定，專營、專賣物品在特定的經營環節和經銷渠道上，只能由國家指定的專營、專賣機構進行經營，其他單位和個人事實上不可能獲得許可。我國目前專營、專賣物品主要包括煙草、食鹽、金銀以及其他貴重金屬等。這些物品往往關系國計民生，或者與老百姓的利益息息相關。c.情節嚴重。情節嚴重主要是看違法經營數額或違法所得數額，同時結合其他情節全面分析。所謂“情節嚴重”，主要是指：行為人非法所得數額較大的；多次進行非法經營活動的；非法經營經行政處罰后再犯的；導致市場嚴重混亂的；抗拒檢查，沖擊市場管理機關或圍攻、毆打管理人員的；對檢舉人、揭發人進行報復陷害的；利用職權進行非法經營活動，影響極壞的等等。

根據最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第三條規定，未經煙草專賣行政主管部門許可，無生產許可證、批發許可證、零售許可證，而生產、批發、零售煙草制品，具有下列情形之一的，依照刑法第二百二十五條的規定定罪處罰：個人非法經營數額在5 萬元以上的，或者違法所得數額在1 萬元以上的；單位非法經營數額在50 萬元以上的，或者違法所得數額在10 萬元以上的；曾因非法經營煙草制品行為受過二次以上行政處罰又非法經營的，非法經營數額在2 萬元以上的。

③主體要件。本罪的主體為一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。

根據最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第四條規定，知道或者應當知道他人實施非法經營行為，仍實施下列行為之一的，應認定為共犯，依法追究刑事責任：直接參與非法經營煙草制品并在其中起主要作用的；提供房屋、場地、設備、車輛、貸款、資金、賬號、發票、證明、技術等設施和條件，用于幫助非法經營煙草制品的。

④主觀要件。本罪的主觀要件為故意，即明知其行為是非法經營行為而故意實施之。不知其行為為非法而實施非法經營行為的，不構成犯罪。實施非法經營行為的目的是為了獲取非法利益。但是，不以是否獲利為犯罪的構成要件。

（2）非法經營罪的刑事責任

根據《刑法》第二百二十五條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下二個檔次：一是情節嚴重的，處5 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得1 倍以上5 倍以下罰金。

二是情節特別嚴重的，處5 年以上有期徒刑，并處違法所得1 倍以上5 倍以下罰金或者沒收財產。

根據最高人民法院、最高人民檢察院、公安部、國家煙草專賣局《關于辦理假冒偽劣煙草制品等刑事案件適用法律問題座談會紀要》第五條規定，國家機關工作人員參與實施非法經營的犯罪行為的，從重處罰。

3.假冒注冊商標罪

假冒注冊商標罪，是指未經注冊商標所有人許可，擅自在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標，侵犯他人注冊商標專用權，情節嚴重的行為。

（1）假冒注冊商標罪的構成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對注冊商標的管理制度和注冊商標權利人的商標專用權。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現為違反商標管理法規，未經注冊商標所有權人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標相同的商標的行為。違反商標管理法規，是指違反我國《商標法》和《商標法實施細則》等法律、法規。假冒商標的行為在客觀方面的表現為： a.行為人使用他人的注冊商標未經注冊商標所有人許可。b.行為人必須在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標。c.情節嚴重。

③主體要件。本罪主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十六條規定，明知他人實施侵犯知識產權犯罪，而為其提供貸款、資金、賬號、發票、證明、許可證件，或者提供生產、經營場所或運輸、儲存、代理進出口等便利條件、幫助的，以侵犯知識產權犯罪的共犯論處。④主觀要件。本罪在主觀方面表現為故意，即行為人認識到自己使用的商標與他人已經注冊的商標相同，未經注冊商標所有人許可，在同一種商品上使用與他人注冊商標相同的商標的行為。如果不知道自己使用的商標是他人已經注冊的商標，不構成本罪。（2）假冒注冊商標罪的刑事責任

根據《刑法》第二百一十三條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下二個檔次： 一是情節嚴重的，處3 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。二是情節特別嚴重的，處3 年以上7 年以下有期徒刑，并處罰金。

根據《刑法》第二百二十條規定，單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本罪的規定處罰。

4.銷售假冒注冊商標的商品罪

銷售假冒注冊商標的商品罪，是指明知是假冒他人注冊商標的商品而予以銷售，銷售金額數額較大的行為。

（1）銷售假冒注冊商標的商品罪的構成要件

①客體要件。本罪侵犯的客體是國家對注冊商標的管理制度和注冊商標權利人的商標專用權，同時也破壞了市場管理秩序，侵犯了消費者的合法權益。

②客觀要件。本罪的客觀方面表現為違反商標管理法規，銷售假冒他人注冊商標的商品，銷售金額數額較大的行為。所謂“銷售”，是指售出假冒商標商品。銷售行為既可以是批發，也可以是零售；既可以是代銷，也可以是販賣。同時也包括在其他商品的讓利銷售中將假冒注冊商標的商品作為“贈品”處理的行為。將假冒注冊商標的商品抵作貨款或者償還債務，也屬于“銷售”。所謂“銷售金額”，是指銷售假冒注冊商標的商品后所得和應得的全部違法收入。與扣除成本后獲利的違法所得金額并不同。銷售假冒他人注冊商標的商品質量如何，不影響本罪的成立。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條規定，銷售明知是假冒注冊商標的商品，銷售金額在五萬元以上的，屬于《刑法》第二百一十四條規定的“數額較大”；銷售金額在二十五萬元以上的，屬于《刑法》第二百一十四條規定的“數額巨大”。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十五條規定，單位實施這種犯罪的，按照法律規定的相應個人犯罪的定罪量刑標準的三倍定罪量刑。

③主體要件。本罪的主體是一般主體，自然人、法人和其他組織均可構成。但不包括在所銷售商品上假冒注冊商標的犯罪人，即假冒注冊商標的犯罪人銷售自己假冒注冊商標的商品的，屬于吸收犯，成立假冒注冊商標罪，不成立本罪。如果犯罪人同時銷售他人假冒注冊商標的商品，則成立數罪。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第十五條規定，明知他人實施侵犯知識產權犯罪，而為其提供貸款、資金、賬號、發票、證明、許可證件，或者提供生產、經營場所或運輸、儲存、代理進出口等便利條件、幫助的，以侵犯知識產權犯罪的共犯論處。

④主觀要件。本罪在主觀方面表現為故意，強調行為人對犯罪對象----假冒他人注冊商標的商品具有“明知”的認識因素。而《刑法》第十四條關于犯罪故意認識因素的“明知”，是指行為人對犯罪構成要件及危害結果的明知。根據2004 年11 月最高人民法院、最高人民檢察院《關于辦理侵犯知識產權刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條第二款規定：具有下列情形之一的，應當認定為屬于《刑法》第二百一十四條規定的“明知”:知道自己銷售的商品上的注冊商標被涂改、調換或者覆蓋的；因銷售假冒注冊商標的商品受到過行政處罰或者承擔過民事責任、又銷售同一種假冒注冊商標的商品的；偽造、涂改商標注冊人授權文件或者知道該文件被偽造、涂改的；其他知道或者應當知道是假冒注冊商標的商品的情形。如果行為人不知道其所銷售的商品系假冒他人注冊商標的商品，如被人欺騙，或者進貨渠道復雜，疏于防范，又疏忽大意，不加辨別，銷售了假冒商標商品的，不構成本罪。（2）銷售假冒注冊商標的商品罪的刑事責任

根據《刑法》第二百一十四條的規定，對于構成本罪的，在量刑上分以下二個檔次： 一是銷售金額數額較大的，處3 年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金。

二是銷售金額數額巨大的，處3 年以上7 年以下有期徒刑，并處罰金。根據《刑法》第二百二十條規定，單位犯本罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照本罪的規定處罰。