第一篇：錦界煤礦工程結算審計報告

工程結算審計報告

2009年11月，我公司受神華集團責任有限公司委托，對陜西國華錦界能源有限責任公司錦界煤礦工程的工程結算進行復審，因本工程項目已于2006年9月竣工試生產，所有工程竣工結算已經經過中國神華神東煤炭分公司造價管理處初審和中國神華神東煤炭分公司基建部盤點并立檔，立檔項目100項，工程合同造價37354.6萬元，初審結算造價46271.9萬元，增加工程造價8917.3萬元，增加23.87%。

針對本工程特點，我公司采用了重點抽查、全面審核的方案對本項目的工程結算進行復核，抽查項目31項，點總項目數的31%，抽查項目合同造價19650.4萬元，結算造價25819.4萬元，占工程結算總造價的55.8%。經審查從招投標、合同簽訂、施工過程、竣工結算等階段共復查出63項存在的問題，其中管理方面的22項（不含增減工程造價的問題），工程造價存在問題的41項總計核減工程造價648.5萬元（其中472.2萬元為管理存在問題核減），占抽查項目造價的2.51%，占工程結算總造價的1.40%，因管理存在問題造成1585.4萬元不能準確計價和資產劃分，占抽查項目造價的6.14%，占總造價的3.43%（不含因管理問題影響造價核減的11項其包含在工程造價存在問題中），現對審核有關問題報告如下：

一、工程概況：

錦界煤礦是陜西國華錦界能源有限責任公司煤電一體化項目的配套項目，設計生產能力為10.0Mt/a，項目位于榆神礦區東北部，陜西省榆林市神木縣錦界鎮境內，行政區劃隸屬陜西省榆林市神木縣錦界管轄。地理坐標位于東經110°06′04″～110°24′26″，北緯38°46′32″～38°53′14″之間。井田北與神東礦區相接，東與涼水井井田毗鄰，西與榆神礦區一期規劃區隔河相望，南與錦界小煤礦開采區為鄰。錦界煤礦根據礦井生產實際情況，分為主井工業場地和風井工業場地。主井工業場地根據各建筑物的功能、性質以及道路系統劃分為四個區，即礦井主要生產設施區、生產系統區、生活福利區、辦公區。主要生產設施區位于場地東北部，生產系統區的北部。由主、副斜井井口、主井皮帶驅動機房、主井空氣加熱室、及由綜采設備中轉庫、膠輪車庫、機修車間、材料庫、浴室燈房、任務交代室等組成的大型聯合建筑等組成。生產系統區位于場地的南部，靠近電廠貯煤場。從主井出來的原煤經原煤緩沖倉運至篩分破碎車間，加工后運到轉載站，向電廠貯煤場輸煤。在篩分破碎車間東南側布置有產品煤外運的跨線產品倉及裝車站，通過鐵路外運。篩分破碎車間的西側布置有煤樣室和汽車庫；轉載站西側布置35kv變電所，生產系統布置工藝流程比較順暢、合理。生活福利區位于場地的西部，靠近電廠生產區，主要布置食堂、單身公寓，運動場；單身公寓南側布置日用消防水池及泵房、回水泵房、熱力站、配電室等。辦公樓位于場地的中南部，南靠生產系統區，東靠礦井主要生產設施區，西靠生活福利區，主要以綠化配景為主，形成了公園式企業。風井場地主要布置有進風井和回風井，進風井口外還布置熱風爐房，回風井系統還布置有通風機房、井下水處理站、35kv變電所、綜采設備中轉庫和中轉場地、井下消防灑水池等建筑物。

二、建設項目主要工程量完成情況：

錦界煤礦建設項目從2004年4月1日開工，到2007年12月31日共完成礦建井巷進尺40676.7m，硐室掘進6817.5m3;完成礦井工業廠房建筑體積33262 m3，生產、行政福利房屋建筑面積35088 m2（其中生產型建筑面積19144 m2，非生產型建筑面積15944 m2），筒倉、水池構筑物體積85386 m3，輸煤皮帶棧橋677 m，風井進場公路4.7 km，工業場區硬化面積38000 m2，廣場擋墻800m3，風井場地護坡10000 m2，場地南邊坡檔墻7500 m2，平整土方250000 m3,修筑排水溝14000 m，綠化面積79000 m2，完成機電設備購置1853 臺/套，其中安裝702 臺/套，安裝35km輸電線路25.1km,10kv輸電線路6.1 km，工業電視線路5.5 km,綜合自動化、計算機網絡線路8.3 km,礦井井下通信電纜2.3 km,井下動照網電纜21 km,工業場地動照網及10kv配電室線路12 km,風井場地動照網電纜5 km,井下管網 32.1 km、地面管網5.6km，安裝輸煤運輸皮帶6km。

三、工程管理方面存在的主要問題：

1、招投標階段存在以下方面的問題

（1）工程發包給不具備招標文件要求的資質的施工企業，如東翼一盤區給排水、消防灑水工程中標單位資質為礦山工程施工總承包三級，而招標文件要求為貳級及以上資質；

（2）工程發包給無工程施工資質的企業施工，如3-1煤輔運、回風-輔運間聯運大巷砼底工程和3-1煤主運、回風大巷砼底板、噴砼工程發包給無資質企業施工（施工單位借用他人資質投標）；

（3）招標文件要求的投標時間不符合招標投標法第二十三條之最短時間要求，如風井及聯絡公路工程投標時間僅為6天；

（4）評標時間晚于投標截止時間，如3、4、5#公寓樓工程的投標截止日期為8月30日，而評標日期為9月4日；

（5）接受遲于投標截止日期后送達的投標文件，如辦公樓、食堂工程投標截止日期為6月8日，而中標單位的投標文件遞交日期為7月22日，3、4、5#公寓樓工程投標截止日期為8月30日而中標單位的投標文件編制日期為9月3日；

（6）評標委員會成員組成不符合招標投標法的法定程序，如辦公樓、食堂工程和3、4、5#公寓樓工程評標委員會成員全部由錦界煤礦職工組成；

（7）招標文件澄清文件沒有按招標投標法要求的時間發出，如主斜井工程的投標截止日期為3月25日，而23日發出澄清、修改及補充通知2號文件，29日又發出澄清、修改及補充通知4號文件，卻只將投標截止日期變更為3月30日；

（8）招標文件對部分工程的合同形式確定不合理，不具備固定總價合同的工程合同附件中確定為固定總價合同，大部分工程都有甲供材料，且甲供材料以建設單位計劃價進價結算時按實際供應價調整價差，部分工程中還有以暫定價進價的項目也確定為固定總價合同等；

（9）有招標文件，但無評標報告和標底價，如4-2煤輔運、膠運及聯絡巷工程，中標合同價中有部分工程項目的價格組成不合理，如電纜攤銷費是材料價格的4-5倍；

2、合同簽訂中存在的問題

（1）合同方式確定不明確，固定總價合同與可調價合同兩種形式并存，如進下給排水、消防灑水管道安裝工程等；

3、施工過程中存在的問題

（1）簽證單修改了合同結算條款，造成工程結算時部分工程與原合同結算方式有原則性的改變，如礦井綜合管網工程將由施工單位采購的材料改變為甲供且原因是因圖紙要求的技術參數與其它工程不一致，但圖紙應為投標報價的依據，致使工程結算增加約30萬元費用；

（2）簽證單不規范，簽證理由不充分，如4-2煤輔運、膠運及聯絡巷工程中頂板物理力學性質未測試,而是參照主井工程進行了簽證,造成392萬元的增加費用,因其無測試報告些部分費用不能準確計價,但已經進入結算;增加的拉底8198m3無圖紙也未能說明具體增加的原因,增加費用109萬已進入結算;(3)施工過程管理混亂,如4-2煤輔運工程中,巷道地質中有煤層,而此部分煤挖出后無處理方案,結算書中將此部分煤39211m3與其它巖石和矸石一起外運,增加排矸費用97.4萬元;

4、竣工結算管理存在的問題

（1）結算書中各種間接費用計取混亂，尤其是稅率和材差中規費費率，所有工程在同一個工程中出現稅3種，3.44%,3.35%,3.22%,按合同變更工程價格確定相關條款應統一與投標書中的稅率一致,而材差部分計取地規費,在不同的工程中有4.62%(全部規費),3.55%(只計取勞保統籌費),1.775%(計取勞保統籌費的50%);(2)結算書與合同結算方式不一致,所有工程都按固定總價合同簽訂,并調整設計變更和現場簽證,但部分工程在無變更和簽證的情況下進行了工程盤點,使合同內工程有大幅度的增加,如3-1煤盤集中水倉、水泵房及3#中央所工程盤點工程量時在無設計變更等資料情況下增加造價586.6萬元;3-1煤倉膠運大巷底板及噴漿工程結算盤點增加合同內造價388.3萬元;井下給排水、消防灑水管網安裝工程中盤點表中無變更原因而增加合同內造價109.9萬元;副斜井剩余工程結算中,合同內造價結算按實際完成計量增加12.5萬元;(3)結算書中各種費用劃分不合理,應該屬于建設方的費用計入部分工程結算價中,如風井及聯絡公路工程中計入了道口占地費用3萬元是屬于建設單位預備費;綜合樓工程中計入了建設方做為廚房使用的臨時建筑費0.7萬元和三通一平費用(場地臨時道路)0.7萬元;熱風爐房工程中進入了屬于建設方三通一平費用的廠區排洪溝工程費用3.7萬元和屬于建設單位臨時設施費的廠區臨時圍墻費4.1萬元;(4)部分工程結算中對投標報價中以綜合價進價的項目沒有進行細分,不能準確計價,如主井廣場工程中以綜合價20.0萬元報價的健身器材沒有提供詳細的采購和安裝證明材料;(5)復審過程走形式,沒有按規程進行復核,如4-2煤輔運、膠運及聯絡巷工程結算中部分簽證修改了合同結算方式和電纜等材料的攤銷費比定額中的有大幅度的增加，造成工程造價增加159.5萬元;3-1煤輔運、回風-輔運間聯運大巷砼底工程和3-1煤主運、回風大巷砼地板及噴砼工程中，以他人名義承包工程的施工單位的結算書按正常結算，而未按合同法條款扣減施工單位的非法所得利潤33.3萬元;篩分車間及原煤倉至篩分車間棧橋工程和篩分車間至轉載站棧橋工程結算中甲供材料價差表中有明顯的計算錯誤,造成工程造價增加76.7萬元;副斜井工程結算中,剩余工程發包給天隆礦建,而中鐵公司的結算造價合同部分超出原合同7.1萬;熱風爐房工程結算中對施工質量未達到合同要求的標準的違約金1.9萬元未扣;3-1煤盤集中水倉、水泵房及3#中央變電所工程結算中，對合同內工程盤點無工程量的錨桿項目（簽證中已有）未扣減費用，造成項目的重復計算增加工程造價37.0萬元.綜合上述四個方面的管理問題,因管理造成直接經濟損失417.2萬元,占工程總結算價的0.9%,造成1573.2萬元的工程無法準確計價結算,造成應屬于建設單位費用12.2萬元直接進入了工程費.四、結算造價中存在的問題：

（1）因管理方面存在問題造成的造價增加（上述管理方面原因中已禪述），造成直接經濟損失417.2萬元.(2)修改結算收中定額含量增加,如4-2煤輔運、膠運及聯絡巷工程結算中，補充預算書1中修改了炸藥的定額含量，造成工程造價增加7.5萬元.(3)非甲供材料而由施工單位承擔風險的材料差價調整,如風井及聯絡公路工程中鋼材調價差增加0.6萬元;辦公樓、食堂工程中給排水材料調整價差增加7.2萬元,3-1煤輔運、回風一輔運間聯運大巷砼底工程中炸藥和雷管調整價差增加6.9萬元(詳見附表).(4)結算書計算錯誤及未執行合同中確定的優惠率,如辦公樓、食堂工程中重復計取腳手架等費用增加11.1萬元;主斜井工程計算錯誤增加1.3萬元,3#、4#、5#公寓樓室外工程重復計算增加29.2萬元等.(5)不應計取的措施費等費用,如主井驅動機房及轉載點工程中計入冬季施工措施費20.3萬元;井下污水處理站工程土方施工方案變化增加費24.7萬元等.I(6)材料價差中計取規費不統一,按統一費率1.775%計取,其它費率增加(詳見附表)綜上所述,工程結算書中存在存在的各方面問題造成工程結算造價增加647.9萬元,其中因管理造成原因造成工程結算造價增加417.2萬元,占總增加額的64.4%,因計算錯誤等其它原因造成工程結算造價增加230.7萬元,占總增加額的35.6%。

第二篇：工程結算審計報告

附件1：

XX項目結算審核報告

一、工程概況

（一）工程簡介 工程名稱： 工程建設時間： 建設地點：

建設規模：

（二）建設單位

（三）施工單位

各單項工程主要施工單位數量、名稱和資質情況描述（如施工單位實際資質與工程需要資質是否相符）、合同主要結算方式

二、雙方責任

（一）建設單位責任

（二）審計機構責任

三、審核依據及審核內容

（一）審核依據

1、國家、行業相關文件及規定

2、建設單位提供的資料（根據實際需要調整）1.施工圖；

2.原報工程結算書； 3.投標書； 4.施工合同 5.設計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標文件、投標文件。

9、現場勘驗紀錄

（二）審核內容

1、結算方式是否符合合同約定；

2、工程量是否符合規定的計算規則，數量是否準確；

3、分項工程預算定額或清單子目選套是否合規、恰當，結算換價是否正確；

4、核實工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；

5、核查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致等；

6、核查水電費、甲供材等建設方代扣代繳費用是否扣完；質量保證金、違約金是否扣除。

四、審核過程

1、現場踏勘

2、監理/建設單位介紹情況

3、初審

4、交換意見

5、簽訂三方定案

6、出具報告。

五、審核結果

（一）經濟性評價

（審減的主要內容描述、施工與設計是否一致評價、工程管理情況評價、簽證管理情況評價）

（二）內控管理評價（描述主要審計事項，就設計批復、工程管理、監理、施工等審計關注點的審計結果做出審核評價）

（三）審核重要事項說明

六、審核問題 本次審計共發現問題XX個（其中以前審計發現仍然存在問題 XX個，本次審計新發現問題XX個），提出XX個管理建議。存在問題（從現象看本質，即通過審計分析、發現工程管理和資金管理方面存在問題）主要表現在以下方面（按照以前發現仍然存在、本次審計發現分別描寫）：

問題描述順序如下：

1、問題（是什么問題）

2、審計發現（是如何發現的，用具體項目名稱、涉及金額、數據、文號、合同號、付款憑證號）

3、定性依據（該問題與什么法律、法規和管理辦法條款的什么具體要求不符）

4、改進建議（主要針對被審計單位存在的問題和管理上的薄弱環節，提出來的一些建設性意見和改進措施。充分考慮被審計單位的客觀情況和具體條件，提出具有建設性、操作意義的管理建議。）

（結算審核重點關注的問題有：應扣未施；工程量多計/重復；定額/清單子目錯誤/混用/高套；材料代換/變更未減原預算；甲供材賺取材差；費率錯誤；變更計價不執行合同/招標原則；暫估價材料單價虛高；合同價格調整與合同/投標約定不符；隱蔽工程量虛假等）

附件：（可根據實際需要調整）1.工程造價咨詢核定總表； 2.工程結算書； 3.原報結算書； 4.工程施工合同； 5.設計變更； 6.工程簽證資料； 7.工程定價資料； 8.招標文件及投標文件； 9.取費文件

第三篇：工程結算審計報告

工程結算審計報告4篇

在現在社會，大家逐漸認識到報告的重要性，報告具有雙向溝通性的特點。相信很多朋友都對寫報告感到非?？鄲腊桑旅媸切【幷淼墓こ探Y算審計報告，希望能夠幫助到大家。

我單位接受委托，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于20xx年1月到20xx年5月，對XXXXX工程結算進行了審查。這些工程結算資料由XXXXX有限責任公司提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。我們的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程大概情況，坐落位置、結構建筑標準描述，建筑面積，設計施工監理單位，開竣工時間，合同約定結算方式。

二、審查范圍：

XXXXX工程。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規和規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。拒絕任何一方違反法律、行政法規、社會公德、影響社會經濟秩序和損害公共利益的要求。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展咨詢服務工作。

四、審查依據：

1、建設工程造價咨詢合同（20xx）第XX號。

2、《工程造價咨詢企業管理辦法》（建設部令第149號）、《河南省關于轉發建設部工程造價咨詢企業管理辦法的通知》（豫建設標［20xx］50號）。

3、《建設項目工程結算編審規程》（中價協[20xx]第015號）。

4、施工發承包合同、專業分包合同及補充合同，有關材料、設備采購合同；招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

5、工程竣工圖或施工圖、施工圖會審記錄，經批準的施工組織設計，以及設計變更、工程洽商和相關會議紀要。

6、經批準的開、竣工報告或停、復工報告。

7、《建設工程工程量清單計價規范》（GB 50500－20xx）、《河南省建設工程工程量清單綜合單價（20xx）》及其計價辦法、有關規定和相關解釋、《鄭州市建設工程材料基準價格信息（20xx.3季度）》。

8、有效的工程結算文件。

9、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法本工程采用全面審查法，根據該工程實際情況，在對該項工程進行審查時，我們按委托方提供的資料，結合現場實測實量數據，進行工程量按實結算，按前述審查依據資料進行結算審查，編制審查計算書。

（1）采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更、工程洽商以及工程索賠等合同約定可以調整的內容進行審查；

（2）采用單價合同的，應審查施工圖以內的各個分部分項工程量，依據合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；

在對發生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

1合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；

2合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結算依據；

3合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按河南省清單綜合單價執行或按雙方確認的合理的簽證單價作為結算依據。

此段不同情況的報告應根據《建設項目工程結算編審規程》4.4.2及5.4.1的相關內容結合工程實際情況進行編寫。

六、審查內容及審查程序：

本次工程結算審查按準備、審查和審定三個工作階段進行，并實行編制人、校對人和審查人分別署名蓋章確認的內部審查制度。

1、結算審查準備階段

（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

（3）熟悉招投標文件、工程發承包合同、主要材料設備采購合同及相關文件；

（4）熟悉竣工圖紙或施工圖紙、施工組織設計、工程狀況，以及設計變更、工程洽商和工程索賠情況等。

2、結算審查階段

（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

（3）審查結算單價時英嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。對于清單或定額缺項以及采用新材料、新工藝的，應根據施工過程中的合理消耗和市場價格審核結算單價；

（4）審查變更簽證憑據的真實性、合法性、有效性，核準變更工程費用；

（5）審查索賠是否依據合同約定的索賠處理原則、程序和計算方法以及索賠費用的真實性、合法性、準確性；

（6）審查取費標準時，應嚴格執行合同約定的費用定額標準及有關規定，并審查取費依據的時效性、相符性。

3、結算審定階段

(1)工程結算審查初稿編制完成后，將審查初稿交結算審查委托人及發承包雙方，聽取各方意見，并進行合理的調整；

(2)由我單位的部門負責人對結算審查的初步成果文件進行檢查、校對；

(3)由我單位的主管負責人審核批準；

(4)發承包雙方代表人和審查人應分別在“結算審定簽署表”上簽認并加蓋公章；

(5)在合同約定的期限內，向委托人提交經結算審查編制人、校對人、審核人和受托人單位蓋章確認的正式的結算審查報告。

七、審查結果：

經審查：

（一）施工單位原報結算價：x元

（二）審查后的結算價：x元

（三）審減額：x元

詳見各樓之《工程造價匯總表》

八、審減原因分析：

從費率、無效簽證、工程量虛報、定額套用錯誤等多方面逐行分析。

九、特殊事項說明：

1.本結算未扣除施工所用水電費，請建設單位與施工單位自行結算。

2.本結算未考慮工程質量與工期對工程造價造成的影響。

十、關于報告使用范圍的聲明：

審查報告僅供委托方為辦理建設單位和施工單位的結算，同時作為內部審查依據使用。委托人或其他第三者因使用審查報告不當所造成的后果，與本公司及本公司審查人員無關。

附件：

1、結算審查簽署表；

2、工程造價匯總表；

3、工程結算書。

4、根據工程實際情況選用所需附件。

根據《XX市審計局國家建設項目委托審計協議書》（***號），自*年*月*日至*年*月*日，我們對項目的工程價款結算進行了初步審計，現將初步審計情況報告如下：

一、工程概況

1、項目立項文號；

2、資金來源；

3、工程規模、主要特征；

4、工程參建單位：建設、設計、施工、監理、供應商等名稱；

5、工程開、竣工時間；

6、工程招投標情況（有無招標、招標方式、中標價、招標文件的簡要描述）；

7、工程設計、施工主要變更情況（數量、比例、大宗變更的描述）；

8、工程質量情況；

9、各合同情況簡介（合同基本內容及合同基本形式[總價/單價]）。

二、審計情況

1、列舉本次審計的有關法律、法規、定額、合同、招投標文件的依據；

2、根據工程價款結算資料，按審核依據得出的初步審核結果；

3、造成工程造價核減、核增的.主要內容及其原因的分析說明，要有具體數字；

4、可能核減或核增的其它內容及其原因。

三、附件：

1、提供工程結算審核對照明細表及其電子文件

2、提供各式底稿。

審計人員簽名、簽章

單位簽章

月度情況報告中要報告的主要內容：

1、各工程專業的基本介紹及審計人員的安排情況；

2、目前審計工作進度和審計情況；

3、審核中遇到的主要難點、焦點、有爭議的問題以及解決問題的想法、對策和下一步審計思路、安排。

一、被審計項目的基本情況

該工程由市發展和改革委員會《關于批復下中壩星河西路道路工程項目建議書的函》（發改函〔20xx〕25號）批準建設。建設規模為自江東大道順成高速向東至鶴鳴路道路工程，長約1962米，寬40米,工程估算總投資為5343萬元，資金來源為市財政投資。建設工期：12個月。20xx年5月4日,市財政投資評審中心審定工程預算為2868.04萬元，其中：

一、標段1263.16萬元（含預備費153.22萬元）

二標段284.87萬元（含預備費34.15萬元）

三標段1320.01萬元（含預備費156.53萬元）

20xx年9月9日,市財政投資評審中心又對該道路橋梁工程進行評審，審定橋梁工程預算1499.60萬元（含預備費160.00萬元）。該道路工程化分為三個標段，20xx年9月市住建局委托中招國際招標有限公司代理發布道路工程施工招標文件，對施工進行公開招標，20xx年6月進行一、三標段開標，經評審，萬達建設集團有限公司以11981912元中一標段，杭州市市政工程集團有限公司以12488629元中三標段，20xx年9月進行二標段開標，經評審，省圣澤建設集團有限公司以17,658,050.00元中標。20xx年7月6日發出一、三標段，20xx年10月29日發出二標段中標通知書。20xx年7月14日、18日,市住建局分別與三、一標段，20xx年1月12日與二標段簽訂了《建設工程施工合同》，合同價與中選價一致。合同約定采用固定單價合同方式，實際結算工程量以甲乙雙方認可的實際工程量為準。合同工期三、一標段150天，二標段300天。該工程一、標段實際開工時間20xx年8月17日(實際工期760天)，實際竣工驗收時間為20xx年8月17日;二、標段實際開工時間20xx年1月20日開工，20xx年7月5日竣工；三標段實際開工時間20xx年9月1日，20xx年8月17日竣工驗收，據市住建局提供由建設、設計、施工、監理等單位進行的工程驗收資料顯示，工程質量均驗收合格。

二、審計評價意見

審計結果表明，市住建局在建設工程中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好地完成了工程任務。但該工程也存在施工單位多報工程款的問題，應加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理意見

工程結算多計工程價款6930083.71元。

通過對市住建局提供的現場簽證、設計變更、施工圖、竣工圖等工程結算資料的復核和部份工程量的現場比對，發現工程結算中存在工程量計算錯誤、新增清單單價偏高、重復計算工程量等問題，未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送工程結算價款52951304.71元，經審計核實為46021221.00元，其中：一標段8908078.00元、二標段20423430.00元、三標段16689713.00元,多計工程價款6930083.71元。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔20xx〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條第(五)項和審計署印發的《政府投資項目審計規定》（審投發〔20xx〕173號）第八條第二款的規定,責令市住建局以此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

一、被審計項目的基本情況

市發展和改革委員會《關于同意市救災物資儲備中心建設項目立項的批復》（發改規〔20xx〕496號）批準市救災物資儲備中心建設立項。20xx年2月16日，市發展和改革委員會又下發《關于市救災物資儲備中心建設項目可行性研究報告（代項目建議書）的批復》（發改科社〔〕54號）確定市救災物資儲備中心建設“一中心、四分庫”（即市本級建中心庫，部、營山、蓬安和儀隴各建一分庫），項目總建設面積9229平方米，主要建設內容包括倉儲及附屬設施、購置安裝傳送、運輸、消防、智能控制、救災物資等設施設備和智能控制系統，總投資2141萬元，其中國、省專項補助資金1957萬元，地方自籌及其他資金來源84萬元。

市本級中心庫建設面積5100平方米（包括1000平方米專用堆場），總投資1397萬元，資金來源均為中央財政安排災后重建基金，建設工期20xx年12月至20xx年12月，項目建設地址市高坪區小龍鎮。20xx年3月17日，市財政投資評審中心《市救災物資儲備中心施工圖預算評審報告》（財評審〔20xx〕07號）審定該項目施工圖預算為669.06萬元（其中工程費用619.51萬元，預備費49.55萬元）。20xx年4月11日，市民政局在建設網上發布施工招標文件，5月4日開標。經法定程序，國豐建筑總承包有限責任公司、江西中捷工程建設有限公司為本施工標段中標候選第一、二名，候選公告于5月6日在建設網上發布。5月13日公告期滿后，市發改委通知市民政局因該項目兩個中標候選單位違反招標文件相關規定被投訴暫不發出項目中標通知書。5月16日，市監察局組織市民政局、市發改委、市建設局專題研究招標投訴問題，議定由市建設局負責調查處理。市建設局于5月21日發出處理意見，取消了兩個單位的中標候選資格，重新按規定組織招標。20xx年6月3日，市民政局發布第二次施工招標文件，經公開招標，確定施工單位為廣安宏大建筑有限責任公司，20xx年8月12日雙方簽訂項目施工合同，中標合同價556.6578元。20xx年9月12日，市財政評審中心（財評審結論〔20xx〕159號）審定該工程基礎超深增加預算85萬元，扣除預備費49.55萬元后，凈增加35.45萬元。項目于20xx年1月15日竣工，市民政局提供的由建設、施工、設計等共同參與的交工驗收證書顯示，工程質量驗收合格。

該項目自開工建設起我局便按照《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔〕1號）和《市人民政府關于進一步加強基礎管理工作的意見》（府發〔20xx〕14號）的相關規定進行了跟蹤審計。

二、審計評價意見

審計結果表明，市民政局在工程建設中做了大量工作，責任明確，制度較為完善，較好的完成了工程任務。但該工程也存在工程量變更時程序履行不完備、施工單位多報工程價款的問題，應加以糾正。

三、審計查出的主要問題及處理處罰意見

（一）工程結算多計工程價款783296.04元責令糾正

根據該單位提供的現場簽證變更資料、施工圖、竣工圖等資料，審計組在工程現場進行了核對,并對工程結算進行了復核，發現工程結算中存在工程量計算錯誤等問題,未能真實反映工程造價。該項目施工單位報送結算價款7247786.16元，經外聘天成工程造價咨詢有限公司初審認定6543149.79元，經我局工程造價人員復核審計認定6464490.12元，合計審減783296.04元。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府辦發〔〕1號）第十三條的規定。根據《財政違法行為處罰處分條例》第九條和審計署印發的《政府投資項目審計規定》(審投發〔〕173號)第八條的規定,責令市民政局按此工程結算審計結果與項目施工單位辦理工程價款結算。

（二）基礎設計變更未通知跟蹤審計組現場勘驗責令糾正

市民政局和施工單位報送的設計變更2號內容：“1、地下室基礎及獨立基礎超深部位采用C15毛石混凝土換填至-5.150米標高，閥板基礎-4.55米標高。2、獨立基礎底部埋深與地下室柱基礎埋深為同一標高。3、獨立基礎底部超挖部分放坡高寬比為1:0.33”，該項變更施工單位報送審計金額102.9萬元，但發生變更時未通知我局跟蹤審計組現場勘驗（經財政評審基礎超深增加預算85萬元)。違反了市人民政府印發的《市政府投資建設項目審計辦法》（府發〔20xx〕1號）第十條和《市人民政府關于進一步加強基礎管理工作的意見》（府發〔20xx〕14號）第三條的規定。該變更涉及金額較大，我局跟蹤組未現場勘驗。但鑒于財政評審中心對此設計變更予以了認可，并出具了增加投資85萬元的評審結論的情況，20xx年5月7日我局協調業主、施工單位、咨詢公司確定聘請有工程勘察專業類資質（巖土工程乙級資質）的名陽巖土工程有限公司對該換填部分進行實際勘測。根據名陽巖土工程有限公司出具的“市救災物資儲備中心毛石混凝土換填施工勘察報告”結論“ZKC-9：0.00m至4.60m為回填的素填土，4.60m-8.47m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為3.87m。ZKD-7:0.00m至4.70m為回填的素填土，4.70m至9.16m為毛石混凝土，毛石混凝土厚度為4.46m”為依據及由業主方提供的經業主、設計單位、監理單位、施工單位簽字蓋章確認的“關于毛石砼配合比的說明”中毛石混凝土的比例，審計確認該變更金額為727005元。鑒于該局還有項目正在建設中，對此責令市民政局在今后的項目建設中嚴格按照國家和市政府的相關規定執行，特別是市政府最近出臺的《市政府投資項目監督管理辦法》（府發〔20xx〕3號）對項目變更作出了更加嚴格的規定，望遵照執行。

第四篇：錦界煤礦考察報告

錦界煤礦考察報告

為了學習先進的管理經驗，提高我礦質量標準化水平，2015年6月**日，由孫礦長帶隊一行14人到神東公司錦界煤礦進行了參觀學習?，F將學習情況介紹如下：

一、神東公司錦界煤礦簡介

錦界煤礦位于榆林市神木縣境內，地處榆神礦區二期規劃區的西北部，井田東西寬12km，南北長12.5km，面積137km2，探明地質儲量20.93億噸，可采儲量15.78億噸，礦井設計能力1000萬噸，2015年審批產量為1800萬噸。

礦井采用長臂綜合機械化開采技術，裝備高阻力液壓支架、大功率采煤機，輔助運輸采用無軌膠輪車。主運系統為皮帶連續運輸，生產系統實現自動化遠程控制，生產工藝為傾斜長臂、一次采全高、全部跨落法。全礦設“九隊四辦一中心”，即綜采一隊、綜采二隊、連采一隊、連采二隊、連采三隊、機電隊、運轉隊、通風準備隊、車隊、生產辦、經營辦、綜合辦、安全辦和生產調度指揮中心。

二、井下現場參觀學習情況 此次赴錦界礦參觀學習，通過對－250水平南翼軌道巷掘進地點的學習認為，田莊煤礦掘進具有工程質量標準高，人工效率高，設備管理到位，運輸管理到位，安全責任落實到位，創新觀念不拘細節等特點。具體是： 1.工程質量標準高

巷道采用光爆錨噴作業，預留刷幫系數，巷道成型好；采用拉線噴漿，巷道觀感質量好；大斷面巷道一次成巷技術，支護質量好；永久水溝緊跟扒斗機，水溝采用角鐵鑲嵌式，標準高。2．生產組織緊湊合理，人工效率高，全巖大斷面錨噴巷道月進105米，半煤巖錨網巷道礦車掘進月進220米。錨噴巷道采用一掘一噴，當班完成作業循環。循環內采用臺階式施工，即先打下部炮眼，放炮后直接打上部炮眼然后扒裝。巷道從打眼放炮到使用前探梁、扒裝、打錨桿、噴漿組織嚴密，一氣呵成、井然有序。每部的工作量值得我們學習和探討。

3．設備管理到位，扒斗機、局扇均掛牌管理，責任落實，設備面貌一塵不染，螺絲緊固有效。

4．大巷30kg/m鐵路緊跟迎頭，架空線距迎頭100米敷設，平巷11.4kw絞車對拉調車，有效的促進了生產任務的完成。5．安全管理人性化。該礦為使安全工作人性化，在形式上取消了“三違”，增加了職工安全工作的壓力感和責任心，自覺性有所提高。一是在安全檢查中體現人性化。取消了管理人員抓“三違”的硬性指標，變抓“三違”為查隱患，“三違”人員以幫教為主、處罰為輔，從源頭控制違章行為，消除了職工“安全管理就是罰款”的

思維定勢和抵觸情緒。二是在生產組織中體現人性化。強力推行正規循環作業，合理安排休班，取消了各種不合理的加班獎勵，基本杜絕了加班延點和疲勞作業現象，保證了職工的休息權。三是在安全培訓中體現人性化。推行了“短板延展”、“差異化”、“案例教學”等形式新穎、職工喜聞樂見的培訓方法。極大地激發了職工學習掌握安全知識的積極性。四是在區隊管理中體現人性化。對職工工資、資金和各種勞保福利的發放、工區工作計劃、班組長的選拔任用、材料費等多項內容予以公開，起到了化解矛盾、消除疑慮、理順情緒的作用，為安全生產的順利進行營造了一個和諧穩定的內部環境。

6．創新觀念不拘細節，不局限于文件規定。錨噴巷道將原來笨重的除塵風機（我礦已經使用）改造成小型的除塵風機，錨網巷道采用1.0m長、直徑14mm的自制加工錨桿都沒有安全證書，但集團公司支持，都在推廣使用。我們重點借鑒的幾點經驗：

1.利用大斷面一次成巷技術提高人工效率，增強支護效果。2.利用大型扒裝設備，改善運輸條件，加強生產組織，提高掘進效率。

3.永久水溝、電纜、水管吊掛、永久鐵路敷設緊跟迎頭，實現輔助工作一次成巷。

4.認真研究落實我礦《錨噴巷道提高支護質量和掘進速度的措施》，合理的安排平行作業，提高掘進速度。

第五篇：結算審計報告

對六枝特區納革水庫樞紐工程結算的審查報告

結審（2018）第001號

六枝特區納革水庫樞紐工程項目部：

公司結算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對六枝特區納革水庫樞紐工程已完成工程結算進行了審查。工程結算資料由六枝特區納革水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。結算審計部的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程中標價：柒仟叁佰捌拾伍萬肆佰零捌元玖角伍分（￥：73850408.95元）。計價方式為：永久工程為固定單價承包，施工臨時工程為固定總價承包。工期：720日歷天。施工合同協議于2016年11月7日簽署。

二、審查范圍：

六枝特區納革水庫樞紐工程進度付款申請資料和班組結算資料。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規和公司規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展結算審計工作。

四、審查依據：

1、六枝特區納革水庫樞紐工程施工承包合同。

2、招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

3、《水利工程工程量清單計價規范》（GB 50501－2017）

4、項目部報送有效的工程結算文件。

5、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法

本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進行，根據該工程實際情況，在對各項工程進行審查時，按工程進度款申報資料，結合班組結算量資料進行結算審查，編制審查報告。

1、采用總價合同的，在合同價的基礎上對設計變更調整的內容進行審查；

2、采用單價合同的，審查依據合同約定的方式審查分部分項工程價格，并對設計變更、工程洽商、工程索賠等調整內容進行審查；在對發生調整的工程單價進行審查時，遵循以下原則：

（1）合同中已有適用于變更工程、新增工程單價的，按已有的單價結算；

（2）合同中有類似變更工程、新增工程單價的，參照類似單價作為結算依據；

（3）合同中沒有適用或類似變更工程、新增工程單價的，按變更后經業主、監理簽字確認確認的合理的簽證單價作為結算依據。

六、審查內容及審查程序：

本次工程結算審查按準備、審查和審定工作進行。

1、結算審查準備階段

（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

2、結算審查階段

（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

（3）審查結算單價時嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。

七、審查結果：

經審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年1月31日，共報送工程進度款申報資料7期，完成合同內工程：17156004.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018年1月31日班組結算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班組款項、水電費及其他2642436.98元，暫扣保留金848707.06元，累計應付班組6893018.49元。詳見

詳見后各樓之《六枝特區納革水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

八、主要存在問題：

1、大壩、溢洪道、取水塔等部位土石方開挖與班組結算土石比例缺乏界定標準。溢洪道賓格擋墻、導流洞進口石方明挖等部位，未進行工程進度申報已經與班組結算。

2、在與班組結算的合同內項目項目工程量超過申報工程量，交通工程中上壩公路，土方開挖合同及申報工程量7933m3，與班組結算工程量為20871m3,超出申報量12938m3。石方開挖合同及申報工程量5288m3，與班組結算工程量為11318.08m3,超出申報量6030.08m3。泥結石路面合同及申報工程量3359m2，班組結算3936.25m2，超出申報量577.25m2。大壩開挖邊坡支護中合同外新增錨桿束未進行工程量申報已與班組進行結算。姚培訓隧洞施工班組2017.4.22結算單應支付款56369.32元，審核應支付為481792.82元。

九、關于報告使用范圍的聲明：

審查報告為辦理項目部單位和業主、施工班組的申報工程量和結算做審核，同時作為公司內部審查依據使用。

附件： 《六枝特區納革水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

貴州水利建設工程有限公司

2018年2月7日

對福泉市甕償水庫庫樞紐工程結算的審查報告

結審（2018）第002號

福泉市工程項目部：

公司結算審計部，本著“獨立、客觀、公正”的原則，于2018 年1-2 月，對福泉甕償水庫水庫樞紐工程結算進行了審查。工程結算資料由福泉甕償水庫樞紐工程項目部提供，資料的真實性、完整性由資料提供者負責。結算審計部的責任是對這些資料提出審查意見，提交審查報告。

一、工程概況：

工程中標價：壹億壹仟伍佰肆拾叁萬叁仟肆佰陸拾貳元整（￥：115433462.00元）。工期：840日歷天。施工合同協議于2016年7月6日簽署。

二、審查范圍：

福泉甕償水庫樞紐工程進度付款申請資料和班組結算資料。

三、審查原則：

嚴格遵循國家相關法律、法規和公司規章制度，堅持實事求是、誠實信用和客觀公正的原則。以遵守職業道德為準則，不受干擾，公正、獨立地開展結算審計工作。

四、審查依據：

1、福泉甕償水庫樞紐工程施工承包合同。

2、招投標文件，包括招標答疑文件、投標承諾、中標報價書及其組成內容。

3、《水利工程工程量清單計價規范》（GB 50501－2017）

4、項目部報送有效的工程結算文件。

5、影響工程造價的相關資料。

五、審查方法

本工程采用對比審查、篩選審查、全面審查的方法進行，根據該工程實際情況，在對各項工程進行審查時，按工程進度款申報申報資料，結合班組結算量資料進行結算審查，編制審查報告。

六、審查內容及審查程序：

本次工程結算審查按準備、審查和審定工作進行。

1、結算審查準備階段

（1）審查工程結算手續的完備性、資料內容的完整性，對不符合要求的應退回限時補正；

（2）審查計價依據及資料與工程結算的相關性、有效性；

2、結算審查階段

（1）審查結算項目范圍、內容與合同約定的項目范圍、內容的一致性；

（2）審查工程量計算準確性、工程量計算規則與計價規范或定額保持一致性；

（3）審查結算單價時嚴格執行合同約定或現行的計價原則、方法。

七、審查結果：

經審查：從2016年7月6日簽署施工合同開工到2018年12月30日，共報送工程進度款申報資料7期，完成合同內工程：5190620.58元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班組結算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班組款項、水電費及其他10310989.69元，暫扣保留金366019.69元，累計應付班組4928066.31元。詳見

詳見后各樓之《福泉甕償水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

八、主要存在問題：

（1）施工合同專用條款第28條：稅金及費率。本項目審核預算攔標價以2016年5月1日“營改增”前國家稅收政策編制，即三稅率為3.28%工程保險費率為0.5%，勞動保險費按工程的3.8計取，結算時按國家稅收政策相關規定執行。本工程和報量結算均為按照合同文件進行調整稅率。

（2）在與班組結算的項目中有合同外項目，但未進行合同外新增工程報量，C20噴射聚丙烯砼，右岸上壩永久公路修建采用暫結，無結算依據。大壩開挖工程（土石方開挖）申報工程量比合同工程量少16856m3,工程量簡紹18.99%。趾板合同工程量為728m3，申報工程量701.4m3,與班組結算工程量為996.17m3,超出申報量294.77m3。導流洞回填灌漿合同工程量1379m2，申報工程量904.96m2。結算工程量1131.2m2，結算超出申報量226.24m2。固結灌漿鉆孔合同工程量517m，申報量1394m，班組結算1743m，超出申報量349m。固結灌漿合同工程量517m，申報量1394m，班組結算1743m，超出申報量349m。

九、關于報告使用范圍的聲明：

審查報告為辦理項目部單位和業主、施工班組的申報工程量和結算做審核，同時作為公司內部審查依據使用。

附件： 《福泉甕償水庫工程項目工程班組結算單審核統計匯總表》

貴州恒河生態水利建設集團有限公司

2018年2月7日