第一篇：年報信息披露常見問題詳解

年報信息披露常見問題詳解 閱讀：6172016-03-08 17:05 標簽：新三板信息披露年報摘要年報常見問題解答

披露年報的當天還需要披露哪些公告？年度審計報告落款日期如何確定？董事會、監事會召開日期與預披露日的關系怎么樣的？是否可以變更年報的預披露時間？下文以Q&A的形式為您詳細解答：

1.披露年報的當天需要披露哪些公告？

答：掛牌公司在年報預披露日需披露以下公告：（1）年度報告（2）年報摘要

（3）董事會決議公告（4）監事會決議公告

（5）關于召開2015年年度度股東大會的通知公告（需用XBRL編制，20日后召開）（6）關于預計2016年日常性關聯交易的公告（如有）。

（7）控股股東、實際控制人及其關聯方資金占用情況的專項說明

董事會決議公告中如有利潤分配議案，需寫明議案的內容，即使當年度不進行利潤分配，也要寫明不分配。由于年度股東大會需要由律師見證，因此年度股東大會通知中出席人員要有公司聘請的法律顧問。在披露年度股東大會決議公告的同時還需披露法律意見書。2.年報披露前需向券商提供什么文件？

答：年報需至少在預披露日前兩周左右給到督導員（盡量提前多點時間，以便督導券商更好的檢查，如果提交時間太晚導致券商無法審核的，我司將出具風險提示公告），督導組會安排CPA和律師審核。預披露日前掛牌公司需提交以下文件：

（1）年度報告全文、摘要、董事會決議公告、監事會決議公告、臨時股東大會通知公告、關于日常性關聯交易的預計公告（如有）的pdf版本（即所有上傳版本公告）；

（2）年報及臨時股東大會通知的XBRL版本（需要使用新版2.1的軟件編制且通過校驗），如未通過校驗，督導員將無法上傳！！

（3）經董事、監事簽字的決議pdf掃描件，年報及摘要、董事會決議公告、監事會決議公告、臨時股東大會通知公告、關于日常性關聯交易的預計公告（如有）蓋章版本的pdf掃描件；

（4）審計報告原件的掃描件，財務報表下方有三位相關人員的簽字；（5）公司董事、高級管理人員的書面確認意見；（6）監事會對年報的審核意見；

以上文件均為股轉系統備查所需。如無法提供，我司將視情況向股轉系統反應，并出具風險提示公告。

3.年報中是否需要包括審計附注？為什么XBRL編制工具里只能填寫至四大財務報表？ 答：年報必須披露經審計的財務報告附注（如未披露附注，股轉會處罰）。掛牌公司在用XBRL編制年報時只能填寫至四大財務報表，侍從XBRL導出word版本后手工粘貼審計報告附注。注意：掛牌公司首先需要在XBRL中編制年報，完成后導出word，在word上調整格式，并粘貼審計報告附注。如有內容修改請在XBRL和導出的word上分別修改，即無需反復導出word。定稿后請務必校驗XBRL文件，通過校驗后導出XBRL的最終版，文件名無需修改。定稿的word文檔直接轉換成pdf版本。

特別提醒上傳版年報中的審計附注必須是最終版的審計報告附注！4.審計報告出具時間是什么時候？

答：年度審計報告出具時間是在董事會召開后，一般建議與董事會召開日同一天。5.董事會、監事會召開日期與預披露日的關系

答：根據信息披露相關制度規定，掛牌公司必須在董事會、監事會召開后兩日內發出公告，因此與年報同時公告的董事會決議中董事會召開時間理論上說可以為預披露日同一天，也可以是前一個或前兩個工作日。但是一般建議董事會召開日期與預披露日為同一天。6.是否可以變更年報的預披露時間？是否需要做變更提示性公告？ 答：因特殊原因需變更預約時間的，主辦券商可以協助掛牌公司在原預約披露日5個轉讓日前通過BPM報送端進行修改（無需披露更正公告），全國股轉公司原則上只接受一次變更申請，并視情況決定是否調整。

在5個轉讓日內需要變更預約披露時間的，掛牌公司需發布《關于延遲披露年報的提示性公告》。

7.公司財務報告被出具了非標審計意見，該如何披露？ 答：掛牌公司財務報告被注冊會計師出具非標準審計意見的，公司在向主辦券商送達定期報告的同時應當提交下列文件：

（一）董事會針對該審計意見涉及事項所做的專項說明，審議此專項說明的董事會決議以及決議所依據的材料；

（二）監事會對董事會有關說明的意見和相關決議；

（三）負責審計的會計師事務所及注冊會計師出具的專項說明； 上述三個文件將與年報一并披露。

8.普通股股本結構中，某股東即是控股股東、實際控制人又是董、監、高，該如何填寫持股數？

答：需分別在兩處填寫持股數。例如某股東即是實際控制人又是董事長，假設此人持有560萬股，占比56%，那么控股股東這一行要填，董、監、高這一行也要把560萬股計算進去。9.年報合并利潤表中，營業總收入、營業收入、營業總成本、營業成本的填寫有什么要求呢？

答：合并利潤表中的二、營業總成本是指第二項所有填列內容的加總，營業成本只是與營業收入對應的成本部分。

一、營業總收入也是一個匯總數，如果沒有利息收入、沒有手續費及傭金收入的話，則營業總收入等于營業收入。

10.在12月31日前進行股票發行的公司，已收到定增款項，辦理了驗資手續，但尚未取得股轉同意函或已取得函但尚未辦理股份登記，在編制年度財務報表時如何進行賬務處理，年報中股本結構是填寫定增前的股本結構，還是定增后的股本結構？

答：根據股轉系統最新的口頭指導，定增是否完成以在中登辦理股份登記為準。因此，若在12月31日前沒有完成股份登記，一律視為定增未完成，年報中的股本和資本公積數據以定增前的為準，股本結構也應填寫定增前的股本結構，收到的定增款項在年報中作為負債披露。年報披露后，公司若有資本公積轉增股本的意向，資本公積以年報披露數據為準，股本以實施權益分派的股權登記日的股本數為準。

10.年報中填列的持股情況，是填直接持股數還是直接加間接持股數？ 答：均為直接持股。

11.第二節主要會計數據和關鍵指標中是否每個項目的增減比例都要填列？

答：不是。毛利率、加權平均凈資產收益率、資產負債率、流動比例、利息保障倍數、應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產增長率、營業收入增長率、凈利潤增長率的增減比例無需填列，可以用“-”表示。

12.核心員工是否就是公開轉讓說明書中披露的核心技術人員？

答：核心員工不是核心技術人員，核心員工需由公司董事會提名，并向全體員工公示和征求意見，由監事會發表明確意見后，經股東大會審議批準。14.證券簡稱變更的特別處理

答：如審計報告顯示公司凈資產為負、審計報告被出具否定或無法表示意見，請掛牌公司提前向督導員提交說明，證券簡稱需申請變更，同時披露公告。如果還有其它疑問，可以通過郵箱chinaneeq@163.com交流。董監高買賣公司股份不可觸碰的紅線 閱讀：812016-03-23 17:38 標簽：新三板上市公司短線交易窗口期權益變動

【問】掛牌公司董監高可以在公司年報披露前幾天，買賣公司股份嗎？ 【答】目前上市公司對控股股東、董監高等公司內部人員在信息披露前的敏感期內交易本公司股票有明確的嚴格規定，上市公司披露年報前的30個交易日內，不得買賣本公司股票。針對全國股轉系統掛牌公司，目前尚無明確規定。但股轉系統要求主辦券商督促提醒各掛牌公司的控股股東、董監高等內部人員，嚴格遵守不得利用內幕信息獲取不當利益的基本法律原則。對于確已知悉與年報特別是其中財務數據相關的內幕信息，而仍交易本公司股票的內幕信息知情人，全國股轉公司將依法采取監管措施或紀律處分，觸犯《證券法》等法律法規的，將依法移送證監會處理。

近期不少博友問到了年報期間買賣公司股份的問題，上文先以問答形式回復各位博友。那么董監高買賣公司股票還有哪些注意事項，新三板工作室特別整理買賣公司股份不可觸碰的紅線：

一、窗口期的規定

下列時點前董監高不能買賣股票：（1）定期報告公告前30日；

（2）業績預告、業績快報前10日；

（3）重大事項籌劃至公告后2個交易日。

二、短線交易的規定

所謂短線交易：是指上市公司的董事、監事、高級管理人員及大股東，在法定期間內，對公司上市股票買入后再行賣出或賣出后再行買入，以謀取不正當利益的行為。

上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份百分之五以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內賣出，或者在賣出后六個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規定執行的，股東有權要求董事會在三十日內執行。公司董事會未在上述期限內執行的，股東有權為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

三、內幕信息的規定

持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員”為法定的“證券交易內幕信息的知情人”。對于內幕信息的知情人，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

四、股東權益變動的規定r>投資者及其一致行動人，通過證券交易所的證券交易達到上市公司已發行股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內公告。在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。

持有5%以上權益的投資者及其一致行動人通過證券交易所的證券交易擁有權益的股份占該上市公司已發行股份的比例每增加或者減少5%需要披露。在報告期限內和作出報告、公告后2日內，不得再行買賣該上市公司的股票。

投資者及其一致行動人通過協議轉讓方式、行政劃轉或者變更、執行法院裁定、繼承、贈與等方式（5種），擬達到或者超過上市公司已發行股份的5%時，應當在該事實發生之日起3日內披露。在作出報告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。

持有5%以上權益的投資者及其一致行動人通過協議轉讓方式、行政劃轉或者變更、執行法院裁定、繼承、贈與等方式，擁有權益的股份占該上市公司已發行股份的比例每增加或者減少5%需要披露，在作出報告、公告前，不得再行買賣該上市公司的股票。上市公司董監高每年減持公司股份數量不能超過自身持有數量的25%。

第二篇：年報信息披露重大差錯責任追究制度

XXXXXXX股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章總則

第一條為進一步規范XXXXXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）規范運作水平，增強信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，提高年報信息披露的質量和透明度，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《非上市公眾公司監督管理辦法》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則（試行）》等有關法律法規及《XXXXXXX股份有限公司章程》的有關規定，特制定本制度。

第二條 本制度是指年報信息披露工作中有關人員不履行或者不正確履行職責、義務或其他個人原因導致年報信息發生重大差錯、給公司造成重大經濟損失或不良影響時的追究與處理制度。

第三條 公司財務負責人、會計機構負責人、財務會計人員、各部門負責人及其他相關人員應當嚴格執行《企業會計準則》及相關規定，嚴格遵守公司與財務報告相關的各項內部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司財務狀況、經營成果和現金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會計師獨立、客觀的進行年報審計工作。

第四條 公司董事、監事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上的股東、會計機構負責人、公司各部門負責人以及與年報信息披露相關的其他人員在報告信息披露工作中違反國家有關法律、法規、規范性文件以及公司規章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發生重大差錯，應當按照本制度的規定追究其責任。

第五條 本制度所指的年報信息披露重大差錯包括財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業績預告或業績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）違反《公司法》、《證券法》和《企業會計準則》等國家法律法規規

定的公司公告，使年報信息披露發生重大差錯或造成不良影響的；

（二）違反中國證監會和全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司發布的有關掛牌公司（非上市公眾公司）年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發生重大差錯或造成不良影響的；

（三）違反公司章程、本制度以及公司其他內部控制制度，使年報信息披露發生重大差錯或造成不良影響的；

（四）未按年報信息披露工作中的規程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；

（五）年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；

（六）監管部門認定的其他報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。

第六條 年報信息披露發生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則；

（一）客觀公正、實事求是原則；

（二）有責必問、有責必究原則；

（三）權力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；

（四）追究責任與改進工作相結合原則。

第二章差錯的認定與處理程序

第七條 財務報告重大會計差錯的認定標準：重大會計差錯是指以影響財務報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關環境下對遺漏或錯誤表述的規模和性質的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質是判斷該會計差錯是否具有重要性的決定性因素。

第八條 對前期已公開披露的財務報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司報告內容與格式指引（試行）》及《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則（試行）》的相關規定執行。

第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，董事會秘書應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監事會。

第三章其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準：

（一）會計報表附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：

1、公司主要會計政策、會計估計變更或會計差錯更正事項未按規定披露的。

2、主要稅種及稅率、稅收優惠及其依據未按規定披露的；

3、公司財務報表項目注釋不充分完整的；

4、公司財務報表范圍信息披露不完整的；

5、涉及金額占公司最近一期經審計凈資產5%以上或有事項未披露的；

6、關聯方及關聯交易未按規定披露的。

（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：

1、涉及金額占公司最近一期經審計凈資產5%以上的重大合同或對外投資、收購及出售凈資產等交易；

2、涉及金額占公司最近一期經審計凈資產10%以上的重大訴訟、仲裁；

3、其他足以影響年報使用者作出正確判斷的重大事項。第十一條 業績預告存在重大差異的認定標準

業績預告預計的業績變動方向與年報實際披露業績不一致，包括以下情形： 原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。

第十二條 年報信息披露存在重大遺漏或與實施不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十三條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的，由公司董事會秘書負責收集、匯總相關資料，調查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關差錯的性質及產生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章年報信息披露重大差錯的責任追究

第十四條 年報信息披露發生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。公司追究相關責任人的責任不影響監管部門及其他有權機關依法追究其責任。

第十五條

因出現年報信息披露重大差錯被監管部門采取監管談話、出具警示函、責令改正等監管措施的，公司董事會辦公室應及時查實原因，采取相應的更正措施，并對相關責任人進行責任追究。

第十六條 有下列情形之一的，應當從重或者加重處理：

（一）情節惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致；打擊、報復、陷害調查人或干擾、阻撓責任追究調查的；

（二）不執行董事會依法做出的處理決定的；

（三）董事會認為其他應當從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情形之一的，應當從輕、減輕或免于處理：

（一）有效阻止不良后果發生的；

（二）主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；

（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

（四）董事會認為其他應當從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十八條

對責任人做出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權利。

第十九條

年報信息披露重大差錯責任追究的主要行使包括：

（一）責令改正并作檢討；

（二）通報批評；

（三）調離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；

（五）解除勞動合同。

公司在進行上述處罰的同時可附帶經濟處罰，處罰金額由董事會視事件情節進行具體確定。上述各項措施可單獨使用并可并用。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結果納入公司對相關部門和人員的績效考核指標。

第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章附則

第二十二條 半年報的信息披露重大差錯責任追究參照本制度規定執行。第二十三條本制度未盡事宜，按《公司法》、《證券法》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則（試行）》、《非上市公眾公司監督管理辦法》及《公司章程》等有關規定執行；與國家法律、行政法規和《公司章程》不相符時，以國家法律、行政法規和《公司章程》為準。

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十五條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。

XXXXXXX股份有限公司 董事會 2017年4月26日

第三篇：年報信息披露重大差錯責任追究制度

XX股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章 總則

第一條 為了進一步提高XX股份有限公司(以下簡稱 “公司”)的規范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質量和透明度，確保公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據《中華人民共和國公司法》(以下簡稱 “《公司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、《中華人民共和國會計法》(以下簡稱 “《會計法》”)、《非上市公眾公司監督管理辦法》、《全國中小企業股份轉讓系統業務規則(試行)》和《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司報告內容與格式指引》等法律、法規、規范性文件及《公司章程》等制度規定，并結合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司財務負責人、會計機構負責人、財務會計人員、各部門 相關負責人及其他相關人員應當嚴格執行《企業會計準則》及相關規定，嚴格遵守公司與財務報告相關的各項內部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。

第三條 公司董事、監事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上的股東、會計機構負責人、公司各部門負責人以及與年報信息披露相關的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關法律、法規、規范性文件以及公司規章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發生重大差錯，應當按照本制度的規定追究其責任。

第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業績預告或業績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形:(一)違反《公司法》、《證券法》、《會計法》和《企業會計準則》等國家相關法律法規的規定，使年報信息披露發生重大差錯或造成不良影響的；

(二)會計報表附注中財務信息的披露違反了《企業會計準則》及相關解釋規定、中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定(2014年修訂)》等信息披露編報規則的相關要求，存在重大錯誤或重大遺漏；

(三)違反中國證監會和全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司發布的有關掛牌公司(非上市公眾公司)年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發生重大差錯或不良影響的；

(四)違反《公司章程》、《信息披露管理制度》、本制度以及公司其他內部控制制度，使年報信息披露發生重大差錯或造成不良影響的；

(五)業績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標存在重大差異;(六)業績預告與年報實際披露業績存在重大差異；

(七)未按年報信息披露工作中的規程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；

(八)年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；(九)監管部門認定的其他報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。

第五條 年報信息披露發生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則:(一)客觀公正、實事求是原則;(二)有責必問、有錯必究原則;(三)權力與責任相對等、過錯與責任相對應原則;(四)追究責任與改進工作相結合原則。

第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序

第六條 重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關環境下對遺漏或錯誤表述的規模和性質的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質是判斷該會計差錯是否具有重要性的決定性因素。第七條 財務報告存在下列情形之一，即認定為重大會計差錯:(一)涉及資產、負債的會計差錯金額占最近一個會計經審計資產總額5%以上，且絕對金額超過200萬元;(二)涉及凈資產的會計差錯金額占最近一個會計經審計凈資產總額5%以上，且絕對金額超過200萬元;(三)涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計經審計收入總額5%以上，且絕對金額超過200萬元;(四)涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計經審計凈利潤5%以上，且絕對金額超過200萬元;(五)會計差錯金額直接影響盈虧性質;(六)經注冊會計師審計，對以前財務報告進行了更正；(七)監管部門責令公司對以前財務報告存在的差錯進行改正。上述指標計算中涉及的數據如為負值，取其絕對值計算。

第八條 對前期已公開披露的財務報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號—財務信息的更正及相關披露》、《全國中小企業股份轉讓系統業務規則(試行)》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司報告內容與格式指引》及《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》的相關規定執行。

第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內審部門應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監事會。

第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準:(一)會計報表附注中財務信息的披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏: 1.公司主要會計政策、會計估計變更或會計差錯更正事項未按規定披露的;2.合并財務報表項目注釋不充分完整的；

3.主要稅種及稅率、稅收優惠及其依據未按規定披露的； 4.公司合并財務報表范圍信息披露不完整的； 5.母公司財務報表主要項目注釋遺漏的；

6.涉及金額占公司最近一期經審計凈資產10%以上或有事項未披露的； 7.關聯方及關聯交易未按規定披露或披露錯誤的。

(二)其他年報信息披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏: 1.涉及金額占公司最近一期經審計凈資產l0%以上的重大合同或對外投資、收購及出售凈資產等交易；

2.涉及金額占公司最近一期經審計凈資產l0%以上的擔保或對股東、實際控制人或其關聯人提供的任何擔保；

3.涉及金額占公司最近一期經審計凈資產l0%以上的重大訴訟、仲裁； 4.其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。第十一條 業績預告存在重大差異的認定標準:(一)業績預告預計的業績變動方向與年報實際披露業績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續虧損;原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降;原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升；

(二)業績預告預計的業績變動方向雖與年報實際披露業績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍達20%以上且不能提供合理解釋的。

第十二條 業績快報存在重大差異的認定標準: 業績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標的差異幅度達到20%以上的，認定為業績快報存在重大差異。

第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的，業績預告或業績快報存在重大差異的，由公司內審部門負責收集、匯總相關資料，調查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關差錯的性質及產生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章 年報信息披露重大差錯的責任追究

第十五條 年報信息披露發生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。除追究導致年報信息披露發生重大差錯的直接相關人員的責任外，董事長、總經理、董事會秘書或信息披露負責人，對公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任；董事長、總經理、財務負責人、會計機構負責人對公司財務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。

公司追究相關責任人的責任不影響監管部門及其他有權機關依法追究其責任。第十六條 因出現年報信息披露重大差錯被監管部門采取監管談話、出具警示函、責令改正等監管措施的，公司內審部門應及時查實原因，采取相應的更正措施，并對相關責任人進行責任追究。

第十七條 有下列情形之一，應當從重或者加重處理:(一)情節惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素故意所致；(二)打擊、報復、陷害調查人或干擾、阻撓責任追究調查的；(三)明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結果擴大的；(四)不執行董事會依法作出的處理決定的；

(五)董事會認為其他應當從重或者加重處理的情形的。第十八條 有下列情形之一的，應當從輕、減輕或免于處理:(一)有效防止或阻止不良后果發生的；(二)主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；(三)確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

(四)董事會認為其他應當從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十九條 對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權利。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括對公司內部人員：(一)公司內通報批評；(二)警告，責令改正并做檢討；(三)調離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；(五)解除勞動合同。對公司外部人員，將提請或建議有權部門作出相應的處理或處罰。

公司在進行上述處罰的同時可附帶經濟處罰，處罰金額由董事會視情節進行具體確定。上述各項措施可單獨使用也可并用。

第二十一條 年報信息披露重大差錯責任追究的結果納入公司對相關部門和人員的績效考核指標。

第二十二條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章 附則

第二十三條 半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度規定執行。第二十四條 本制度未盡事宜，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行；如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行。

第二十五條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十六條 本制度自公司股東大會審議通過之日起生效實施，修改時亦同。

XX股份有限公司

董事會

X年X月X日

第四篇：年報信息披露重大差錯責任追究制度

深圳市AA科技股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章 總則

第一條為進一步提高公司規范運作水平，加大年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《中華人民共和國會計法》（以下簡稱“《會計法》”）、中國證券監督管理委員會（以下簡稱“中國證監會”）發布的《上市公司信息披露管理辦法》（中國證券監督管理委員會令第40號）、《中國證券監督管理委員會關于發布<公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——報告的內容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監公司字[2007]212號）、《深圳證券交易所股票上市規則》（以下簡稱“《股票上市規則》”）、《深圳證券交易所中小企業板上市公司規范運作指引》（以下簡稱“《規范運作指引》”）等有關法律、法規、規章、規范性文件和《深圳市AA科技股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》的有關規定，并結合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條公司有關人員應當嚴格執行《企業會計準則》及相關規定，嚴格遵守公司與財務報告相關的內部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。公司有關人員不得干擾、阻礙審計機構及相關注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。

第三條公司董事、監事、高級管理人員以及與年報信息披露相關的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關法律、法規、規范性文件以及公司規章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發生重大差錯，應當按照本制度的規定追究其責任。

第四條本制度所指年報信息披露重大差錯包括財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業績預告或業績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）財務報告違反《會計法》、《企業會計準則》及相關規定，存在重大會計差錯；

（二）會計報表附注中財務信息的披露違反了《企業會計準則》及相關解釋規定、中國證監會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第15號——財務報告的一般規定（2010年修訂）》等信息披露編報規則的相關要求，存在重大錯誤或重大遺漏；

（三）其他年報信息披露的內容和格式不符合《中國證券監督管理委員會關于發布<公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——報告的內容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監公司字[2007]212號）和《規范運作指引》等規章制度、規范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他內部控制制度的規定，存在重大錯誤或重大遺漏；

（四）業績預告與年報實際披露業績存在重大差異；

（五）業績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標存在重大差異；

（六）監管部門認定的其他報告信息披露存在重大差錯的情形。

第五條年報信息披露發生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則：

（一）客觀公正、實事求是原則；

（二）有責必問、有錯必究原則；

（三）權力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；

（四）追究責任與改進工作相結合原則。

第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序

第六條財務報告重大會計差錯的認定標準：

重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業財務狀況、經營成果和現金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關環境下對遺漏或錯誤表述的規模和性質的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質是判斷該會計差

錯是否具有重要性的決定性因素。反映在報告期內發生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充、業績預告修正等情況，或出現被證券監管部門認定為重大差錯的其他情形。

財務報告存在重大會計差錯的具體認定標準：

（一）涉及資產、負債的會計差錯金額占最近一個會計經審計資產總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（二）涉及凈資產的會計差錯金額占最近一個會計經審計凈資產總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計經審計收入總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計經審計凈利潤10%以上，且絕對金額超過500萬元；

（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質；

（六）經注冊會計師審計，對以前財務報告進行了更正；

（七）監管部門責令公司對以前財務報告存在的差錯進行改正； 上述指標計算中涉及的數據如為負值，取其絕對值計算。

第七條公司對以前已經公布的財務報告進行更正，需要聘請具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所對更正后的財務報告進行審計。

第八條對前期已公開披露的定期報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》、《中國證券監督管理委員會關于發布<公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——報告的內容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監公司字[2007]212號）及《股票上市規則》的相關規定執行。

第九條當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內部審計部門應收集、匯總相關資料，調查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。內部審計部門形成書面材料詳細說明會計差錯的內容、會計差錯的性質及產生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見。之后，提交董事

會審計委員會審議，并抄報監事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議。

第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條重大信息遺漏的認定標準

公司購買或出售資產、對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）、提供財務資助、提供擔保、租入或租出資產、簽訂管理方面的合同（含委托經營、受托經營等）、贈與或受贈資產、債權或債務重組、轉讓或受讓研究與開發項目、簽訂許可協議等達到下列標準之一的，且未經公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：

（一）交易涉及的資產總額占公司最近一期經審計總資產的10%以上，該交易涉及的資產總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算數據；

（二）交易標的（如股權）在最近一個會計相關的營業收入占公司最近一個會計經審計營業收入的10％以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣；

（三）交易標的（如股權）在最近一個會計相關的凈利潤占公司最近一個會計經審計凈利潤的10％以上，且絕對金額超過100萬元人民幣；

（四）交易的成交金額（含承擔債務和費用）占公司最近一期經審計凈資產的10％以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣；

（五）交易產生的利潤占公司最近一個會計經審計凈利潤的10％以上，且絕對金額超過100萬元人民幣。

上述指標計算中涉及的數據如為負值，取其絕對值計算。

第十一條 業績預告存在重大差異的認定標準

（一）業績預告預計的業績變動方向與年報實際披露業績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。

（二）業績預告預計的業績變動方向雖與年報實際披露業績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍達20%以上。

第十二條 業績快報存在重大差異的認定標準

業績快報中的財務數據和指標與相關定期報告的實際數據和指標的差異幅度達到20%以上的，認定為業績快報存在重大差異。

第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業績預告或業績快報存在重大差異的，由公司內部審計部門負責收集、匯總相關資料，調查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關差錯的性質及產生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章 年報信息披露重大差錯的責任追究

第十五條 年報信息披露發生重大差錯的，公司應追究相關責任人的責任。除追究導致年報信息披露發生重大差錯的直接相關人員的責任外，董事長、總經理、董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任；董事長、總經理、財務負責人、會計機構負責人對公司財務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。

第十六條 因出現年報信息披露重大差錯被監管部門采取公開譴責、批評等監管措施的，證券部在董事會秘書領導下負責收集、匯總與追究責任有關的資料，按規定提出相關的處理方案，逐級審批后報公司董事會批準。在對責任人作出處理前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權利。

第十七條 有下列情形之一，應當從重或者加重懲處：

（一）情節惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因系責任人個人主觀故意所致的；

（二）干擾、阻撓事故原因的調查和事故處理，打擊、報復、陷害調查人的；

（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結果擴大的；

（四）多次發生年報信息披露重大差錯的；

（五）董事會認為的其它應當從重或者加重處理的情形。

第十八條 對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其

陳述和申辯的權利。

第十九條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：

（一）公司內通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經濟處罰；

（五）解除勞動合同。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結果納入公司對相關部門和人員的績效考核指標。

第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章 附則

第二十二條 本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關法律、法規、規范性文件和《公司章程》的有關規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關法律、法規和《公司章程》的規定執行。

第二十三條 本制度依據實際情況變化需要修改時，須由董事會審議通過。第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十五條 本制度經董事會審議通過后、自公司首次向社會公開發行人民幣普通股票（A股）并在深圳證券交易所上市之日起生效實行。

深圳市AA科技股份有限公司

二○一二年十月二十一日

第五篇：信息披露

投資擔保有限公司信息披露制度

第一章總則

第一條為加強社公司信息披露工作管理，規范信息披露行為，保護本公司股東及其他利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》和《融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律法規，特制訂本制度。

第二條本制度所稱“信息”是指所有可能對本公司經營利潤產生較大影響的信息，以及法律、法規及監管部門要求披露的信息。

第三條以下人員和機構應根據本制度承擔信息披露義務。

(一)持有本公司5%以上股份的股東

(二)本公司董事和董事會

(三)本公司監事

(四)本公司高級管理人員

第四條信息披露應遵循以下原則

(一)依法合規原則

(二)真實、準確、完整原則

(三)主動、及時披露原則

(四)公開、公平、公正、同時原則

(五)持續披露原則

第五條本公司信息披露渠道包括：電話、快遞、電子郵箱等。其中報告還應及時報送監管部門。

第六條承擔信息披露義務的人員和機構應當確保其所披露信息內容的真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏。

第二章 信息披露的內容

第七條本公司信息披露形式包括定期報告和臨時報告。

第八條本公司定期報告分為報告、中期報告和季度報告。報告應當在每個會計結束之日起4個月內編制完成并披露，中期報告應當在每個會計的上半年結束之日起1個月內編制完成并披露，季度報告應當在每個會計第4個月、第7個月、第10月內編制完成并披露。

第九條本公司預計經營業績發生虧損或者發生大幅變動的，應當及時進行業績預告。

第十條本公司需要進行信息披露的臨時報告包括但不限于下列 1

事項：

(一)發生可能對公司經營較大影響的重大事件；

(二)股東大會及部分董事會決議；

(三)股東或股權發生變更；

(四)本公司章程、注冊資本、注冊地址、名稱發生變更；

(五)董事、監事、高級管理人員任期屆滿發生變動；

(六)與本公司有重大業務交易的行業出現市場動蕩；

(七)依照有關適用法律法規，或監督管理機構、章程的有關要求，應予披露的其他重大信息。

第十一條公司報告中應包括但不僅限于下列內容：

(一)公司概況。

(二)公司治理和內部控制。

(三)風險管理。

(四)擔保業務總體情況和融資性擔保業務情況。

(五)資本金構成和資金運用情況。

(六)財務會計報告。

其中公司概況中包含下列內容：公司簡介、經營計劃、組織架構、分支機構設置及人員情況、合作的金融機構。

其中 1，風險管理方面包含下列內容：（一)風險管理概況。包括：風險管理的原則、流程、組織架構和職責劃分以及新建制度，經營活動中面臨的主要風險，準備金的提取標準，代償損失的核銷標準，反擔保措施的保障程度，風險預警機制和突發事件應急機制情況。

(二)信用風險管理。包括：信用風險的管理方法，產生信用風險的業務活動，信用風險暴露的期末數。

(三)流動性風險管理。包括：影響流動性的因素，反映流動性狀況的有關指標以及流動性資產與一年內到期擔保責任的匹配情況，流動性

風險的管理方法。

(四)市場風險管理。包括：因利率、匯率以及其他因素變動而產生的總體市場風險水平及不同類別市場風險水平，市場風險的管理方法。

(五)操作風險管理。包括：由于內部程序、人員、系統的不完善或執行不力，或外部事件造成的風險，操作風險的管理方法。

(六)其他風險管理。包括：可能對公司、債權人和其他利益相關者造成嚴重不利影響的其他風險因素，公司對該類風險的管理方法。

2，擔保業務總體情況和融資性擔保業務情況分別披露下列信息：

(一)承保情況：期末在保余額、當年累計擔保額、近三年累計擔保額。

(二)代償情況：當年新增代償額、近三年累計代償額。

(三)追償及損失情況：當年代償回收額、近三年累計代償回收額和累計損失核銷額。

(四)準備金情況：未到期責任準備金余額、擔保賠償準備金余額、一般風險準備金余額。

(五)集中度情況：最大十家客戶集中度明細、最大三家關聯客戶集中度明細。

(六)放大倍數：擔保業務放大倍數、融資性擔保業務放大倍數。

(七)業務質量：擔保代償率、代償回收率、擔保損失率、撥備覆蓋率。

(八)接受監管部門檢查和整改的情況。

3，財務會計報告應當至少包括：資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注。

第三章 信息披露的程序

第十二條信息披露應履行下列程序：

(一)信息提供者起草并認真核對相關信息資料；

(二)綜合處對擬披露的信息進行審核；

(三)公司負責人進行審查；

(四)董事長或經董事會授權的董事及高級管理人員簽發；

(五)綜合處根據相關規定，將信息披露文件及時送達監管部門。第十三條信息披露時間

每年4月30目前披露上一年報告，因特殊原因不能按時披露的，應當至少提前1 O個工作日向監管部門申請延期披露。

重大事項臨時報告自事項發生之日起3個工作日內及時披露.第四章 信息披露的管理和責任

第十三條本公司總經理是信息披露第一責任人，綜合處負責向監管部門、董事、股東報告信息。

第十四條信息披露事項由公司總經理負責，綜合處具體開展本公司信息披露工作。

第十五條本公司其他相關部門負有信息披露配合義務，以確保本公司披露的及時、準確和完整。

第十六條董事及董事會的責任：

董事會全體成員必須勤勉盡責，保證信息披露內容真實、準確、完整、沒有虛假、嚴重誤導性陳述或重大遺漏，并就信息披露內容的真實性、準確性和完整性承擔連帶責任。

第十七條監事的責任

(一)監督本公司信息披露執行情況。監事對信息披露的實施情況進行定期或不定期檢查，發現重大缺陷時應及時督促改正；

(二)負責監督董事與高級管理人員履行信息披露相關職責的行為；

(三)監事必須保證所提供披露的文件材料的內容真實、準確、完整、并對信息披露內容的真實性、準確性和完整性承擔個別及連帶責任。

第十八條高級管理人員的責任

(一)高級管理人員應當及時以書面形式定期或不定期向董事會報告本公司經營情況、重大合同的簽訂與執行情況、資金運用情況和盈虧情況（遇有重大或緊急事情時可口頭報告），同時必須保證這些報告的真實性、準確性、及時性和完整性；

(二)高級管理人員有責任和義務答復董事會關于涉及本公司定期報告、臨時報告及本公司其他情況的詢問，以及董事會代表股東、監管機構作出質詢，提供有關資料，并承擔相應責任。

第十九條信息披露管理部門的職責：

(一)綜合處為公司信息披露的指定部門，負責準備和遞交有關監管部門所要求的信息披露文件，組織完成監管機構布置的信息披露任務；

(二)協助董事、監事和高級管理人員了解信息披露相關法律、法規、規章和本公司章程。

(三)經總經理授權，協調和組織信息披露事宜，包括建立信息披露制度，保證本公司信息披露的及時性、合法性、真實性和完整性；

第五章 信息披露的紀律與職責

第二十條本公司對相關人員違反本制度，發生以下行為，給本公司造成損失的，將對相關責任人給予批評、警告、直至解除其職務的處分，并根據監管部門的要求，將有關處理結果報相關機構備案。

(一)編造虛假信息的；

(二)信息報告不準確、不及時的。

第六章附則

第二十一條本公司確立董事、監事、高級管理人員履行職責的記錄和保管制度，本公司信息披露的信息公告實行實物存檔管理。

第二十二條本制度未盡事宜，按有關法律法規監管部門及本公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律法規或經合法程序修改后的本公司章程相抵觸時，按有關規定執行。

第二十三條本制度由本公司信息披露管理部門負責制訂，自董事會審議通過之日起生效。