第一篇：建設單位內部控制制度,項目建設管理制度

建設項目管理制度

第一章 總則

第一條 為保證本單位所有工程項目的建筑質量，對工程項目施工過程進行有效控制，確保工程項目符合有關規范和要求，最大限度的節約建設資金和發揮投資效益，特制定本制度。

第二條 本制度適用于本單位所有工程。

第二章 組織管理體系

第三條 為了加強本單位基本建設的宏觀管理，科學合理的安排工程項目，本單位就具體工程項目成立管理處，管理處負責對該制度進行具體實施。

第四條 管理處職責：

（一）根據生產、工作、生活的需要，研究決定基本建設項目及投資；

（二）研究決定管理處領導和各部門負責人臨時提出的急需建設的單項工程；

（四）研究決定工程設計的重大變更；

（五）管理處領導組織每季度召開一次會議，聽取項目情況匯報，研究決定工程項目方面的重大問題，如有特殊情況可臨時召開，會議的時間、內容、地點、參加人，由管理處請示分局領導決定，辦公室負責會議的通知，記錄并及時編寫會議紀要，管理處方面記錄由管理處同志負責記錄并整理；

（六）管理處會議由主任主持召開，主任外出由工程部負責人主持召開。

第五條 管理處下設工程部、計劃投資部，是項目的執行部門，負責項目的管理和具體實施工作。

第六條 工程部職責：

（一）貫徹落實基本建設的法律、法規、條例、規定、規范及技術標準；

（二）收集相關資料，為領導組決策工程項目、投資、預決算、重大設計變更提供盡量詳細必要的依據；

（三）提出工程項目立項的建議，組織實施工程項目的設計、預算、工程質量監理、驗收、決算等管理工作。

（四）參加工程項目的招議標工作，凡單位符合條件的工程項目必須進行招

第1頁 議標；

工程項目的招議標由單位負責領導提出申請，由管理處負責組織。招議標參加人員：單位負責人、項目負責人、安全負責人、生產負責人、財務負責人、監察負責人、辦公室負責人。其他參加人員由單位領導班子成員開會研究決定。所有工程項目招議標后，必須簽訂合同書，合同書必須遵守國家合同法，所有參加人員都必須簽名。

（五）工程完工后，組織工程驗收；

（六）工程驗收后，及時審查施工方決算和施工資料，確保工程資料（尤其是保證資料）的齊全完整，并及時入檔保存。

（七）加強對工程監理單位的管理和協調，加強對本單位項目管理人員的管理、考核和培訓，確保工程的質量、進度及款項撥付。

（八）及時召開有關方面參加的聯席會議，研究解決工程項目開展中存在的問題，交流管理經驗，協調好有關各方的關系。

第三章

項目立項及審核管理

第七條 管理程序

項目申報部門根據單位需求、技術需求向單位主管部門提交項目立項申請報告，經單位負責人召開辦公會議研究決定后，由生產股組織編寫《項目可行性研究任務書》。生產股根據《項目可行性研究任務書》要求，進行調研和可行性研究，組織編制《項目可行性研究報告》

1、項目可行性評審

分管領導及管理處主任組織實施項目的協調和評審相關工作。對《項目可行性研究報告》內容初審，并及時向單位負責人及上級領導匯報，審核通過后，及時組織相關單位及相關人員編制《項目立項評審報告》。

2、立項的批準

生產股將《項目可行性研究任務書》、《項目可行性研究報告》、《項目立項評審報告》送交單位負責人、分管領導審查，交由上級領導及相關單位批準。

3、立項結束

生產股將立項文檔歸檔備案。

第2頁

第四章 工程概預算管理

第八條 第九條 第十條 工程預算管理工作由管理處預算員或委托的相關單位負責。工程預算編制人員應持證上崗。工程預算編制要求：

（一）熟悉并掌握預算定額的使用范圍、具體內容、工程量計算規則和計算方法；

（二）熟悉并掌握預算定額的應取費用項目，費用標準和計算公式；

（三）熟悉并掌握施工圖及其文字說明，熟悉有關技術交底內容；

（四）根據施工圖中的有關內容，確定并準備有關預算定額；

（五）確定分部工程項目，列出工程細目，計算工程量，套用預算單價；

（六）編制補充單價，計算總價和小計；

（七）進行工、料分析，計算應取費用；

（八）復核、計算單位工程總價及單方造價；

（九）填寫編制說明書并裝訂簽章。

第十一條 工程預算編制工作，還應遵守以下要求：

（一）在熟悉設計圖紙的基礎上，應公正合理的對待設計變更和現場簽證；

（二）編制工程預算要了解材料預算價格和市場價格對工程預算的影響；

（三）必須使用計算機編制預決算，提高編制效率和確保編制預算文件的準確性；

（五）預算員要不斷更新知識，提高專業技術與管理水平，及時、準確、合理的完成預算的編制工作；

（六）預算員應保持良好的職業道德，不得利用工作之便，收受合作方的錢物，一經發現將給予相應處罰。

第十二條 工程預算書的審批

（一）對于向外委托預算的由管理處主任提出申請，經分局負責人審批，不需要向外委預算的由管理處人員進行預算編制，工程預算書編制完成后應由管理處主任審核并簽字，交負責領導審核；

（二）經審定的工程預算書作為控制工程投資、編制工程進度、編制計劃報表、提供各種數據的指標和工程結算的參考依據。

第3頁 第五章 工程項目招投標管理

第十三條 單位所有項目交由單位負責人審批，審批后交由項目負責人及管理處負責實施。

第十四條 單位領導班子成員根據生產、工作、生活的需要，研究決定單位年度基本建設項目及投資。

第十五條 生產股研究決定單位領導和項目負責人臨時提出的急需建設的單項工程，進行立項并確定交由管理處直接負責。

第十六條 單位所有工程項目均應按合同管理制度相關規定簽訂工程合同，未簽訂合同而擅自開工的，該項工程由相關人員自行承擔。

第十七條 管理處根據確定的工程項目，逐項深入實際調查，收集水文、地質、氣象等環境資料；選定地理、地形的坐標位置、評估項目和周邊建筑的關系；明確電力、電訊、供排水、供氣、供暖等設施的布置走向；對項目的可行性、工程規模、投資概算等提出初步意見，并及時向上級領導匯報。

第十八條 招投標工作應堅持公開、公平、公正的原則，以技術水平、管理水平、社會信譽和合理報價情況開展工程項目招投標工作。

第十九條 工程管理處為工程項目招投標組織和管理的部門，財務股、辦公室、工程部和計劃部為工程項目招投標參與部門，監察股為工程項目招投標監督部門。

第二十條 招標申請經單位負責人及分管領導同意后，由項目管理處按程序組織招標。項目管理處根據工程項目實際情況，組織編制招標文件和標底，提出擬采用的招標方式和對投標單位的要求等，并組織相關單位及人員召開評標會議。

第二十一條 發布招標公告或發出招標邀請書，按以下程序進行招標：

1、對投標單位進行資質審查，并將審查結果通知各申請投標者；

2、向合格的投標單位分發招標文件及設計圖紙、技術資料等；

3、組織投標單位踏勘現場，并對招標文件答疑；

4、制定評標、定標辦法；

5、召開開標會議，審查投標標書；

6、織評標，決定中標單位；

7、發出中標通知書；

8、承發包合同會簽，并與中標單位簽訂。

第4頁 第二十二條 招標文件應包含以下內容：

1、工程綜合說明。包括工程名稱、地址、招標項目、建筑面積和技術要求、質量標準以及現場條件、招標方式、要求開工和竣工時間、對投標企業的資質等級要求等。

2、必要的設計圖紙和技術資料。

3、工程量清單（視具體工程定）。

4、主要材料（鋼材、砂、石、水泥等）與設備的供應方式，加工定貨情況和材料、設備價差的處理方法。

5、特殊工程的施工要求以及采用的技術規范。

6、投標書的編制要求及評標、定標原則。

7、投標、開標、評標、定標等活動的日程安排。

8、《建設工程施工合同條件》及調整要求。

9、要求交納的投標保證金額度（原則上按標的額的2%）。

第六章 工程設計及變更管理

第二十三條 單位所投資基建工程的設計可分為兩種情況：

（一）大型基建工程須委托具備相應資質的設計單位來完成，可進行工程設計招標。設計單位應根據設計要求完成設計任務，形成施工圖、說明書、專題報告及設備材料明細表等，管理處應安排專人參與設計單位的設計過程；

（二）一般小型基建項目或修繕工程由單位生產股負責實施，由分管領導審核。

第二十四條 施工圖會審

（一）管理處收到設計院施工圖并審閱后在移交單上簽署審閱意見；

（二）管理處須首先將收到的設計圖紙交由基建領導組審閱，審閱同意后方可進行后續工作。如設計方案不能滿足要求，由管理處決定自行修改還是同設計院進行協商修改。

（三）項目管理處將施工圖分發給監理、施工單位等；

（四）在管理處、監理、施工等單位均對施工圖熟悉之后，管理處組織設計院、監理、施工單位等進行施工圖會審；

（五）施工圖會審及工程施工過程中，如遇技術難點問題，管理處可邀請有

第5頁 關專家作專題咨詢，管理處主任負責將專題咨詢結果匯總形成《專家咨詢會議報告》，并分發給施工、監理等有關單位執行；

（六）施工圖會審記錄由管理處負責，并發放監理、施工單位等。

第二十五條 施工圖變更

（一）施工圖變更的提出：施工圖變更可以由設計單位、管理處、監理、施工單位等提出。

（二）施工圖變更提出的依據。施工圖變更提出的依據可以是：

1、施工過程中發現的地質、水文實際與勘察報告、資料不符合；

2、投資的變化；

3、項目整體規劃的變動；

4、施工中發現的問題，不改變設計就無法繼續進行；

5、原設計的錯漏或設計標準的不適宜；

6、其他更改的依據。

（三）施工圖變更的確認、審查和執行

1、所有的施工圖變更，不論是何方提出，以及是否重大，均須按規定進行確認或履行報批手續，填寫相應的表格和記錄；

2、由工程部部長對施工圖變更請求進行初審，初審通過后提交管理處主任組織設計單位、管理處、監理、施工單位及單位相關人員進行會審；

3、委托設計院設計的施工圖變更均應送原設計單位審查，取得相應設計圖紙、設計文件方可按施工圖變更施工；

4、設計變更通過后，管理處主任組織雙方進行設計變更交底，施工單位接收變更的施工圖和施工變更單，按照變更的施工圖進行施工。

5、更改設計可能引起的下列之一的更改，管理處主任應與施工方協商，并按協商結果執行：

（1）增減合同中約定的工程數量；（2）更改有關工程的性質、質量要求；（3）更改有關部分的標高、基礎、位置和尺寸；（4）增加工程需要的附加工作；

第6頁（5）改變有關工程的施工時間和順序。

6、施工單位應將施工圖變更的情況如實反映在竣工圖紙上。

第七章 監理管理

第二十六條 單位所有重大工程（100萬以上）都應實行法定的監理制度。管理處要根據工程項目的性質，通過招標選定具有相應資質的優秀監理單位進行監理。同時要根據監理法的規定，跟蹤監督監理單位的工作質量，加強同監理部門的協調和溝通。對單位的重點工程，實行領導組成員包工程制度。

第二十七條 監理的權力和義務。

（一）監理是甲方在施工現場的管理者，有權對施工單位的施工組織設計、施工方案、安全合同、施工圖紙等進行檢查，發現問題及時上報單位管理處；

（二）監理必須熟悉施工圖紙，掌握有關技術規范，標準，編制工程質量監理計劃，填寫工程質量監督記錄。

（三）負責對隱蔽工程施工工序（打壓、探傷、防腐）驗收并簽字，對現場安裝的設備、儀器儀表、配件及材料的出廠檢驗合格證等進行檢查，并作好記錄；

（四）負責對現場施工質量，進度和投資等進行控制；

（五）協調解決施工中出現的矛盾和問題，有權對不符合要求的工程項目簽發整改單或停工通知；

（六）負責每日向單位管理處匯報工程進度及質量情況；

（七）工程結束后，參加工程驗收及竣工資料的整理移交工作；

（八）監理工作需符合國家關于監理方面的法律法規。

第三十九條 監理單位要加強信息反饋，保證工程質量。如在工程施工中出現了問題，監理工程師應該及時地給施工單位下達監理通知單，并將監理通知單收集在該工程的竣工資料里。如下達的監理通知單對施工單位不起作用，監理工程師應及時把情況反饋到單位管理處。

第二十八條 工程開工前，監理單位的監理一定要攜帶著必需的檢測儀器進入施工現場。管理處要下大力度對監理單位所監理的項目進行檢查。如在巡回檢查中有的監理沒有這些必要的檢測儀器，管理處將通報限期內配置，如限期內沒有

第7頁 配置，責令更換其監理或更換此監理單位。

第八章 施工質量管理

第二十九條 管理處明確施工過程質量控制的人員及其職責、權限和與其他部門的相互關系。

第三十條 管理處或監理編制工程質量監督計劃，并組織實施。

第三十一條 管理處和監理驗證現場安裝的設備、儀器、儀表、配件及材料的出廠檢驗合格證、商檢證明，對關鍵產品必須進行現場測試，并做好測試記錄；

第三十二條 施工工序未經管理處和監理現場驗收合格，不得進入下道工序；隱蔽工程施工前必須辦理驗收，經管理處和監理工程師驗收合格并簽字確認，方可進行隱蔽施工并做好隱蔽記錄；

第三十三條 在施工過程中，管理處和監理有權簽發工程停工令，施工單位根據要求整改完畢并驗收合格后，由管理處和監理簽發被停工程的開工令。

第三十四條 土方、現場措施等沒有施工圖預算的零星工程，其工程量（運距）的確定，必須由管理處會同監理、施工單位組成工程量（運距）驗收小組，經實地測量，并在工程簽證單上簽字后，由管理處主任審核，審核后報單位負責人審批。

第三十五條 施工質量驗收的程序

（一）施工單位完成一項重要工序后，由施工單位負責人向單位管理處和監理報檢：

（二）管理處負責該項工程的工程管理員負責組織監理、施工單位負責人、稽核專員、管理處長等進行施工質量驗收；

（三）驗收合格，工程管理員填寫驗收單，參加驗收的人員在驗收單上簽字，施工單位可以進入下一道工序，工程管理員將相關資料存檔，驗收不合格則責令施工單位限期整改；

（四）施工單位整改完畢后，進行二次報檢，管理處負責該項工程的工程管理員負責組織監理、施工單位負責人、稽核專員、管理處長等進行二次驗收，驗收合格，工程管理員填寫驗收單，參加驗收的人員在驗收單上簽字，施工單位可以進入下一道工序，工程管理員將相關資料存檔，二次驗收不合格，管理處通知施工單位停工，報管理處主任，管理處主任和分管領導提出處理意見。

第8頁 第三十六條 配置的施工過程質量控制人員應滿足下列要求：

（一）專業配置及人員數量滿足項目施工質量控制的需要；

（二）崗位人員對所控制的施工過程具有必須的專業知識和一定的經驗；

（三）具有一定的組織能力、溝通能力和認真負責的工作態度；

（四）應配備為施工過程質量控制所需的檢測、試驗工具、儀器、儀表。

第三十七條 施工過程質量控制的方法有：

（一）認可、確認；

（二）簽證、簽發；

（三）指令；

（四）審核、審定、審批；

（五）旁站；

（六）檢查（巡回檢查、聯合檢查、例行檢查），檢測、檢驗、試驗、驗收、核定等。

第三十八條 控制的方法應根據控制的需要確定，并滿足：

（一）符合國家、行業相關標準或規范的要求；

（二）符合適用法律、法規的規定；

（三）滿足合同及其他約定。

第三十九條 控制項目及內容

（一）質量控制應按單項、單位、分部、分項工程進行；

（二）質量控制項目。下列工程均應進行適宜的質量控制：

1、土方與爆破工程、道路工程；

2、地基與基礎工程；

3、地下防水工程；

4、混凝土結構工程；

5、鋼結構工程；

6、地面、樓面、門窗工程；

7、室內室外給排水工程；

8、裝飾工程；

9、屋面工程。

第9頁

（三）控制的內容：

1、按相關的有效國家或行業標準、規范進行；

2、工程使用的材料、配件、構件是否符合規定；

3、工程使用的機具、模板是否符合要求；

4、混凝土和砂漿配比及配比試驗結果的確認是否符合規定；

5、施工方建立、保存并提供的自檢或試驗記錄/報告是否完整、齊全、準確、有效；

6、施工程序、方法和結果是否符合標準、規范的規定和要求。

第四十條 控制時機

（一）工程使用的重要材料（如水泥、鋼材、配件、構件）在進入施工現場、驗收后使用前進行確認、核查，必要時取樣送有關單位進行試驗；

（二）機具、吊具、模板在第一次使用前進行認可；

（三）分部、分項工程在施工過程中進行旁站或檢查，施工結束后進行確認或驗收；

（四）隱蔽工程結束，經驗收合格后方可繼續進行下一工程。

第四十一條 控制判定依據

（一）施工圖紙及相關設計文件、技術文件；

（二）國家和行業標準；

（三）法律、法規、規范；

（四）合同及其他形式的約定。

第四十二條 判定結果

（一）判定的結果分為：合格或符合規定要求、不合格或不符合規定要求；

（二）合格的類別包括：工程質量合格，施工或作業合格；

（三）不合格包括材料不合格，程序、施工、作業及方法不符合（如混凝土養護等），不合格也可分為單項指標不合格；

（四）應確保不合格工程或施工不驗收，不批準進行下一道工程或工序的施工及作業。

第四十三條 在質量控制過程中發現或判定為不合格或不符合規定要求的工程或施工，根據不符合的程序及影響，可采取下列手段中的一種及其組合：

第10頁

（一）暫停施工；

（二）返工；

（三）返修；

（四）請求設計更改；

（五）停用、禁用（對不符合規定的材料、配件、設備適用）；

（六）限時糾正；

（七）拒收或禁止施工。

第四十四條 記錄的控制

（一）施工過程質量控制所用的記錄或報告表格主要由施工方提供，一部分由管理處建立，但應確保記錄表格的規范化、控制項目的完整性、控制內容的明確性。

（二）按可追溯性及工程竣工驗收要求對記錄進行管理。

第九章 資金控制

第四十五條 建設項目決策階段及工程前期資金的控制

1.建設項目投資決策階段,必須委托具有資質的單位編制可行性研究報告或立項申請報告，選擇技術上可行、經濟上合理的建設方案。可行性研究階段的投資估算編制控制誤差率在±20 %以內。

2.建設項目嚴格按國家、省、市及學校有關設計招投標規定，組織設計招標工作，通過設計招標和設計方案競選優化設計方案。

3.預留金：在工程合同價款中按預算控制價的8%-10%約定預留金，作為施工過程中工程變更所增加的工程量、設計變更、局部地基處理等增加的費用。預留金不作為進度款支付的依據，結算時按實際發生支付。

第四十六條 項目資金審查

(1)除瞬間會危及建筑或人身安全和突發項目的變更外，未經投資估計、預算、審批的工程變更一律不得發出。擅自發出工程變更而影響項目投資控制的，由發出人自行負責。

(2)管理處工程部、計劃部負責人配合總監理工程師，根據工程變更文件的內容和變更預算進行審查。符合審批權限的，審批后向承包人發布變更批示；

第11頁 超越審批權限的，報單位負責人審批。

（3）管理處工程部、計劃部負責人配合總監理工程師，負責審核變更是否合理、變更預算是否符合定額和有關文件規定，審核增加的變更預算是否超計劃、該變更預算所需要費用能否解決。

（4）單項變更工程增加投資在10萬以內，或增加投資占預留金10%以內，由工程管理處主任報分管領導審批簽發。

（5）單項變更工程增加投資在10萬元以上，或累計增加投資占預留金的80%時，由單位領導班子成員討論提出處理意見，由單位負責人或其委托人簽發。

第四十七條 進度款撥付

1.按照合同要求，施工單位應提前（具體時間由項目根據需要而定），將當月完成的實物工程量按單位、分明細地報給管理處工程部和計劃部。經工程部、計劃部負責人核實后，由管理處主任審核。審核完成后經分管領導審批，報單位負責人審核，經單位負責人同意，簽發支付證書后，由單位財務股撥付工程款。工程項目的所有款項均要納入財務帳內，嚴禁資金的體外循環。

2.項目的一切財務支出都要遵循按計劃、先批準、后付款、然后再報銷的原則。

第十章 施工安全管理

第四十八條 施工現場的用電線路、用電設備、設施的安裝和使用必須符合安裝規范和安全操作規程，嚴禁任意拉線接電。

第四十九條 施工現場必須設有保證施工安全要求的夜間照明；危險潮濕場所的照明及手持照明燈具，必須采用符合安全要求的電壓。

第五十條 施工機械應當按照施工平面圖規定的位置和線路設置，不得任意侵占施工場所。施工機械進場 使用前必須經過檢查，確保其安全性能符合規定方可使用。施工機械操作人員應依照有關規定持證上崗，禁止無證人員操作。

第五十一條 管理處應要求施工方項目部做好施工現場的安全保衛工作，在施工現場周邊設立圍護設施，非施工人員不得擅自進入施工現場。

第五十二條 管理處應要求施工方項目部嚴格依照《中華人民共和國消防法》的規定，在施工現場建立消防管理制度，設置符合消防要求的消防設施和器材，第12頁 并保持其狀態完好。

第五十三條 管理處應聯合審計稽核委員會、監理、外包方定期或不定期的對施工現場進行聯合安全檢查，對外包方安全管理實施情況進行檢查，督促其整改，必要時應用《安全隱患整改通知單》的書面形式，限定外包方整改。

第五十四條 重大安全隱患或下達的書面安全整改指令，外包方不積極采取有力措施或進行整改時，管理處應對其進行停工處理。

第十一章 施工進度管理

第五十五條 進度控制責任者及其職責

（一）單位管理處

1、根據單位要求，編制工程總體施工計劃；

2、按照施工計劃對各施工單位下達施工任務并監督落實；

3、掌握各工程施工動態和進度,對照總體施工計劃，進行工程進度盤點和分析，對工程進度進行總體控制；

4、如果實際施工情況對比施工進度有延誤，工程管理員可對施工單位進行罰款。

（二）施工單位

1、根據總體施工計劃，按月度編制施工計劃并按計劃進行施工；

2、負責及時將施工進度控制情況上報管理處。

第十二章 施工現場管理

第五十六條 單位管理處應加強對各施工單位現場管理的要求，定期檢查。

（一）各施工隊要對所使用的原材料，包括砂、石子、磚等應堆放整齊，并安排專人進行管理；

（二）為防止丟失及防止居民或小孩進入施工現場造成傷害，各施工隊應將鋼筋、水泥等堆放整齊并在四周架設圍護欄，并安排專人24小時看管；

（三）各施工隊所用的電纜該填埋的必須挖溝填埋，防止漏電造成事故發生；

（四）各施工單位的機械設備日常保養應到位；

（五）各施工隊所用的鋼管、扣件、模板要按所承擔的工程面積配備，并有專用鋼材庫，合理擺放。

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第十三章 竣工驗收管理

第五十七條 工程驗收應具備的條件

（一）已按設計文件、相關標準和法規要求、合同規定完成交驗的工程/施工；

（二）已通過施工單位進行的自檢且符合規定/規范；

（三）交驗方已備齊涉及驗收應準備或提供的圖樣、記錄、證件（如證明使用材質合格的）。

第五十八條 驗收程序

（一）施工方工程已經完工并參照有關規定已自檢后，提出工程竣工驗收申請，并提供相應的工程驗收資料；

（二）管理處和監理接受施工方工程驗收申請，收集相關資料；

（三）管理處和監理審核施工方提供的資料，對工程進行判定是需要整改還是進行現場驗收；

（四）經判定工程某部分需要整改，提出整改意見，通知施工方及時整改，整改后施工方再次提出工程驗收申請；

（五）管理處和監理經判定該項工程已具備竣工驗收資格后，工程管理處主任組織單位分管領導、上級單位領導、監理、施工方負責人、召開現場驗收會議；

（六）經現場驗收如果認定工程合格，應填寫工程驗收單并簽字，表明工程已竣工并驗收完畢，邀請質檢部門確認合格后，經項目負責人審批后至此進入工程結算流程；

（七）竣工驗收，應由管理處指定人員做好記錄（包括錄音、錄像、照相）及整理/編寫相關文件、報告。

第五十九條 驗收依據：

（一）適用的法規、國家/行業技術標準、規范和質量評定標準；

（二）有效的設計圖紙、設計文件及變更通知單；

（三）相關合同。

第六十條 竣工預驗收應提報的文件、資料

（一）竣工預驗收資料由管理處收集、整理、匯總。竣工驗收應提交的文件、資料，由單位管理處負責匯總后提交檔案室存檔

（二）文件、資料應完整、齊全、清晰、裝訂規范，并辦理文件交接手續。

第14頁 第六十一條 竣工資料審查的要求：

（一）完整性——應提報的資料是否完整、齊全；

（二）規范性——應用記錄表格、填寫及采用的計量單位是否規范；

（三）符合性——是否符合驗收依據的規定和要求；

（四）有效性——是否與實際相符。

第六十二條 竣工資料審查的方法：

（一）審閱——記錄審查中發現的不當、遺漏、錯誤、要求提交方進行說明、補充、更正；

（二）驗證——必要時可進行測量、現場觀察、重新計算進行驗證；

（三）核對——與設計圖紙、設計文件、其他相關資料進行相互間核對，以判斷其正確性。

第六十三條 驗收后的收尾

（一）管理處應督促施工/承包單位對竣工預驗收提出的問題進行整改/施工，并對整改/施工結果進行檢查，直至達到要求為止；

（二）管理處應督促施工單位拆除臨時建筑、設施、撤離施工機械和設備、材料、配件；

（三）管理處應按時辦理工程決算、驗收及資產交接手續，管理處要與單位財務部密切配合，共同辦理好資產的交接工作。

第十四章 工程結算管理

第六十四條 管理處管理人員在工程結束后對本工程的結算進行結算資料準備并提交管理處主任，包括：

（一）招標文件；

（二）合同及補充協議；

（三）現場變更簽證；

（四）竣工驗收合格證。

第六十五條 管理處主任在收到完整的工程結算資料后，應對所收到的工程結算資料進行審核，審核項目至少應包括如下幾點：

（一）結算資料的完整性；

（二）結算資料的有效性；

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（三）結算資料經審核不合格時，工程管理員應立即向管理處長說明情況，并在工程結算資料中注明。

第六十六條 工程結算的程序

（一）施工單位填寫結算單，報管理處，工程部核對相關結算單；

（二）工程部核對相關結算單通過后，按經審核合格的結算資料及相關定額文件要求計算工程量、套用定額和單價、調整材料差價及計提有關工程費用，進行工程結算，填寫《結算書》，報管理處主任和單位分管領導審批；

（三）審批通過后，由管理處主任組織竣工驗收相關人員進行會簽，填寫工程結算單，報上級領導以及相關單位進行專項審計，專項審計通過后進入財務股對外付款流程，不通過則由審計專員下達審計報告并監督審計報告的執行。

第十五章 工程檔案管理

第六十七條 生產股是單位基本建設項目工程檔案工作的歸口管理單位，負責工程建設過程的檔案管理工作。在項目建設過程中隨時形成大量的文件、圖表、圖紙、聲像等不同檔案載體的有價值的材料，都屬于歸檔的文件。

第六十八條 檔案是建設項目的真實記錄，由于它的原始性和唯一性，決定了檔案是任何資料都不可代替的。檔案形成后必須及時歸案，任何部門或個人不得拒絕歸檔，更不得將檔案材料據為己有。

第六十九條 歸檔要求：

（一）檔案資料形成或基本建設項目完成后，文件材料應及時收集、嚴格管理、隨辦隨歸，認真填寫歸檔文件材料目錄。

（二）文件材料要用鋼筆或簽字筆填寫，禁用鉛筆、圓珠筆、彩筆、純蘭鋼筆水書寫。

（三）文件材料要求有責任人簽字蓋章的地方，必需簽字蓋章，并填寫好日期。

（四）歸檔的文件材料如有圖紙的，必須按照GB－10609.3－89《技術圖紙的折疊方法》進行折疊。（簡稱：風琴式）。

（五）工程項目完工后，相關檔案應及時向單位檔案室歸檔。

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第二篇：內部控制管理制度

內部控制管理制度

第一章 總則

第一條 為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

第二條 公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章 內部控制的目標、原則、結構和要求

第三條 內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條 全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。

第五條 內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

第六條 內部控制的基本要求。

一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

(二)互控防線。應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。(三)監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度(一)部門責任分離。

1．資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑； 2．貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。3．會計核算和現金出納。

4．固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。5．現金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務)及財產損失的確認與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。8．其他有必要實行責任分離的部門。(二)崗位責任分離。

l．各項業務的授權審批與具體經辦。2．資信調查、風險評估與貸款審批發放。3．市場開拓與業務處理。

4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(含審批)人員。5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。(二)真實性。各類信息資料應真實準確。

(三)保密性。貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

(一)對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第三章 組織結構內部控制

第七條 組織決策控制。

一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關系協調。

(一)縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級 負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協 調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第八條 人事制度控制。

．

一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

(一)錄用調配。嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明 確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭” 原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

(二)選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程 廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

三、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條 領導職權控制。

一、權力監督。加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果

等。

二、任期責任。在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

第四章 計劃財務內部控制

第十條 計劃目標控制。

一、目標設計。計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條 資產負債比例控制。

一、組織決策。應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。

第十二條 財務核算管理控制。

一、組織決策。應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據

制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。

第十三條 固定資產(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章 資金營運內部控制

第十四條 計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。

第十五條 資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺

賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。

第六章 貸款業務內部控制

第十六條 組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條 政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條 貸款程序控制。

一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。

二、操作程序。應針對貸款業務調查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質)押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條 安全保障控制。

一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵(質)押、房屋財產保險、第三者保證。第七章 內部審計制度

第二十條 公司建立內部審計制度,對公司各部進行內部審計。

一、部門職能

1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經理匯報工作；

3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關政策、財經法規、公司的財經制度、董事會決議、公司經營目標的完成情況等進行審計監督；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執行、財務收支、投資及資產安全等經濟活動進行審計；

5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；

9、負責后續審計工作，督辦經集團領導批準的審計結論和處理意見的執行情況，并向董事會匯報；

10、負責對內審工作中發現的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調查，并將調查結果報告集團領導；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。

第三篇：內部控制管理制度

內部控制管理制度

第一章

總則

第一條

為保障公司業務經營管理活動安全、有效、穩健運行，切實防范和化解經營風險，結合公司實際，特制定本制度。

第二條

公司內部控制是一種自律行為，是為實現經營目標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動及業務行為進行規范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

第二章

內部控制的目標、原則、結構和要求

第三條

內部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規范化、管理科學化、監控制度化的內控體系。具體如下：

一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實；

二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現；

三、預防各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制在規定的范圍之內；

四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；

第四條　全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定明確的經營方針，完善“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統一的經營原則。在內部控制建設方面應遵循以下原則：

一、合法性原則。

內控制度應當符合國家法律法規及監管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。

二、完整性原則。

各項經營管理活動都必須有相應的規范程序和監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門、崗位和人員。

三、及時性原則。

各項業務經營活動必須在發生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內繁，按照“內控優先”的原則，建立并完善相關的規章制度。

四、審慎性原則。

各項業務經營活動必須防范風險，審慎經營，保證資金、財產的安全與完整。

五、有效性原則。

內控制度應根據國家政策、法律及全公司經營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執行，不得有任何空間、時限及人員的例外。

六、獨立性原則。

直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行部門。

第五條　內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控制、執行控制、監督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經營活動具有全面控制功能的綜合網絡體系。

第六條　內部控制的基本要求。

一、公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規定的有關要求，建立明確、具體、有效的內部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。

在各項業務經營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業務崗位和人員都必須嚴格照章操作業務，不允許違反程序或省略程序操作。

二、必須建立三道控制防線：

(一)自控防線。

各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執行情況的檢查、監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。

(二)互控防線。

應建立相關部門、相關崗位之間相互監督制約的工作機制，建立業務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。

(三)監控防線。

應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。

三、公司在業務經營過程中對以下業務及人員應實行恰當的責任分離制度

(一)部門責任分離。

1．資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬戶調劑；

2．貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。

3．會計核算和現金出納。

4．固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。

5．現金、有價證券的保管與核算。

6．各項資金(含信貸、財務)及財產損失的確認與核銷。

7．開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。

8．其他有必要實行責任分離的部門。

(二)崗位責任分離。

l．各項業務的授權審批與具體經辦。

2．資信調查、風險評估與貸款審批發放。

3．市場開拓與業務處理。

4．負責賬務處理的人員與負責資金劃轉(含審批)人員。

5．其他有必要實行責任分離的崗位。

四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料

(一)完整性。

應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。

(二)真實性。

各類信息資料應真實準確。

(三)保密性。

貫徹執行國家有關保密規定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。

(四)安全性。

務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。

五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。

(一)對意外災害及人為原因可能出現的各類突發事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。

(二)對重要及關鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。

六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評價、內部控制的檢查評價機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問題并堵塞漏洞，有效防止內部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。

凡違反規章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經濟處罰、通報批評、調離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及分管業務的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。

第三章

組織結構內部控制

第七條　組織決策控制。

一、制衡系統。

建立完備的決策系統、執行系統和監督反饋系統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。

二、決策程序。

制定明確、成文的決策程序，全部經營管理決策要按照規定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。

三、關系協調。

(一)縱向協調。

應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責任自下而上逐級

負責，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。

(二)橫向協調。

建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調職能、義務及協

調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協調因素。

第八條　人事制度控制。

．

一、崗位職責。

按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業務、重點憑證及財物要加強監控和管理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或授權。

二、調配任用。

(一)錄用調配。

嚴格擾行國家及公司有關錄用調配工作的政策及規定，制定明

確的人員招聘錄用條件，充分體現“公開、公平、競爭”

原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。

(二)選拔任用。

制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程

廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。

三、培訓開發。

應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內部控制制度。

四、考核機制。

建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。

第九條　領導職權控制。

一、權力監督。

加強對領導權力的監督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。

二、任期責任。

在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變為不符合任職資格和條件的人員，必須及時調整。

第四章

計劃財務內部控制

第十條　計劃目標控制。

一、目標設計。

計劃目標應根據全公司統一的經營思想及原則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經濟性和可操作性。

二、運作程序。

充分調查研究，預測發展趨勢，評價、選定方案，擬定經營計劃，編制報告。

三、組織執行。

按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統監測。

四、目標調整。

計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。

第十一條　資產負債比例控制。

一、組織決策。

應成立資產負債比例管理委員會，制定工作規則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行反饋的內控制度。

二、計劃監測。

嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定期對執行情況進行檢查、監測和分析。

三、利率執行。

認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的檢查，發現問題應及時報告并予以糾正。

第十二條　財務核算管理控制。

一、組織決策。

應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統、完整的書面記錄。

二、管理及授權。

(一)必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。

(二)財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。

未經批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。

(三)財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統一管理。

其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理，嚴禁私設“小金庫”。

三、各項收入應及時、足額、完整入賬。

嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。

四、成本費用。

(一)嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。

(二)加強對各項成本支出的管理。

嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。

(三)制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。

各項費用支出不得以撥代支。

五、損益核算。

確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。

六、分析預測。

建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業務的本、量、利分析。

第十三條　固定資產(低值易耗品)管理控制。

嚴格控制固定資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定資產控制標準，嚴格固定資產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度；購建的固定資產必須登記造冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。

第五章

資金營運內部控制

第十四條　計劃管理控制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監測。

第十五條　資金調度控制。

資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯系，采取補救措施。

第六章

貸款業務內部控制

第十六條　組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規則，并對決議事項保留完整的書面記錄。

第十七條　政策控制。

一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總體發展戰略及信貸制度規定。

二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有關規定，嚴格控制在授權授信范圍以內。

三、必須按照公司的有關規定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。

第十八條　貸款程序控制。

一、責任分離。

建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸款。

二、操作程序。

應針對貸款業務調查、(項目貸款)評估、審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制度。

三、分級審批。

應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵(質)押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內確定是否貸款。

第十九條　安全保障控制。

一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。

二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。

三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業經營風險進行監測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。

四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。

五、發放貸款應使用公司統一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經過法務部門審查。

六、住房信貸業務應抓好以下控制部位及環節：住房開發貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；

個人住房貸款期房和現房的價值評估、有效抵(質)押、房屋財產保險、第三者保證。

第七章

內部審計制度

第二十條　公司建立內部審計制度,對公司各部進行內部審計。

一、部門職能

1、負責制訂集團內部審計制度和操作規程，并監督執行；

2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經理匯報工作；

3、負責對所屬單位貫徹和執行國家有關政策、財經法規、公司的財經制度、董事會決議、公司經營目標的完成情況等進行審計監督；

4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執行、財務收支、投資及資產安全等經濟活動進行審計；

5、負責對公司內部控制制度的制定和執行情況進行審計；

6、負責對公司及各所屬單位經濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；

7、負責對下屬單位經理離任的經濟責任等有關審計事項；

8、負責對公司重大經營活動、重大投資項目、重大經濟合同的進行審計監督；

9、負責后續審計工作，督辦經集團領導批準的審計結論和處理意見的執行情況，并向董事會匯報；

10、負責對內審工作中發現的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調查，并將調查結果報告集團領導；

11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；

12、負責公司董事會及總經理交辦的其它審計工作。

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END

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第四篇：內部控制管理制度

XXXXXXXXXX有限公司 內部控制管理制度

編 制：企業管理中心

審 批： 董

事

辦

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二○一三年十二月

目錄

1、總則.....................................................................................................２ 1.1內部控制的目的和意義......................................................................２ 1.1.1目的..........................................................................................２ 1.1.2意義..........................................................................................２ 1.2內部控制的目標................................................................................３ 1.3 內部控制的制訂原則.........................................................................３ 2、內部控制管理細則.................................................................................４ 2.1內部機構運行管理控制......................................................................４ 2.2發展戰略管理控制.............................................................................５ 2.3合同管理控制....................................................................................６ 2.4財務資金管理控制.............................................................................６ 2.5采購與付款管理控制..........................................................................８ 2.6存貨管理控制................................................................................１０

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2.7固定資產管理控制.........................................................................１２ 2.8成本費用管理控制.........................................................................１３ 2.9資金籌措管理控制.........................................................................１５ 2.10財務報告編制控制管理................................................................１６ 2.11違規行為控制管理.......................................................................１８

3、附則...................................................................................................１８

1、總則

1.1內部控制的目的和意義 1.1.1目的

為了加強和規范企業內部控制與管理，提高公司經營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續發展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業內部控制規范》等有關法律法規，特制定本制度。1.1.2意義

本制度的實施對完善公司內部控制、進一步規范公司內部各個管理層次相關業務流程、分解和落實責任、控制公司風險、確保公司財務報告及相關信息的真實完整、公司資產安全高效

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（制度管理文件）運行等具有較強的現實意義。1.2內部控制的目標

通過內部控制體系的建立、建設、完善、實施，優化公司內部環境、各項業務流程以及相關制度，保證公司的經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息的真實完整，從而提高經營管理水平，最終形成具有自身特色的企業文化，并促進公司發展戰略的實現。1.3 內部控制的制訂原則

1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規和政府監管部門的相關要求。

1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業務和事項。

1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業務與事項、高風險領域與環節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。

1.3.4有效性原則。本制度相關具體業務控制能夠為內部控制目標的實現提供合理保證，公司全體員工應當自覺維護內部控制的有效執行，內部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應承擔的職責，做到獎罰有對象，責任可追溯，避免發生越權或互相推諉的現象。

1.3.5制衡性原則。內部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率。內部牽制體現公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所

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建立的互相驗證、相互制約的關系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責，管理授權要適度、明確。

1.3.6適應性原則。本制度制訂的具體業務控制，合理體現了企業經營規模、業務范圍、業務特點、風險狀況以及所處具體環境等方面的要求，并隨著企業外部環境的變化、經營業務的調整、管理要求的提高等不斷改進和完善。

1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現更為有效的控制。

1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現有的內控制度。對不符合內控要求的制度，應及時修改、完善，并以本《內部控制管理制度》規定為準。

1.4 內部控制的適用范圍

《內部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。、內部控制管理細則

2.1內部機構運行管理控制 2.1.1內部機構運行關鍵管理控制點 2.1.1.1內部機構梳理。

2.1.1.2內部機構設置的合理性和運行的高效性。

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2.1.1.3內部機構設置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應當及時解決。2.1.2內部機構運行管理控制細則

2.1.2.1人力資源管理部門應當定期對公司內部機構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發現內部機構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優化調整。

2.1.2.2人力資源管理部門應當根據公司不同的發展時期和戰略要求，結合實際經營需要，對組織架構和業務流程進行全面梳理，并作出相應的優化調整。2.2發展戰略管理控制

發展戰略管理是對公司經營的現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上制定并實施發展戰略目標和戰略規劃的過程。2.2.1發展戰略關鍵管理控制點

2.2.1.1戰略目標制定應考慮周全,目標定位準確。

2.2.1.2戰略規劃制定應有階段目標和具體實施步驟、措施，具有可操作性。2.2.1.3戰略規劃應隨著企業內外部環境的變化及時調整。2.2.2內部機構運行管理控制細則

2.2.2.1戰略規劃中心結合實際，全面分析，準確的制定公司戰略規劃目標。

2.2.2.2戰略規劃中心嚴格按照公司戰略規劃目標編制實施計劃、步驟、預算報表及績效指標。2.2.2.3具體業務部門對公司計劃完成情況綜合分析，尋找出現偏差原因、提出計劃（規

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（制度管理文件）劃）調整意見。2.3合同管理控制 2.3.1合同關鍵管理控制點

2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實現的條款和遺漏必備條款，文字表述存在歧義。2.3.1.2合同文本合法性、規范性。

2.3.1.3合同簽署是否按照會簽流程進行審批。2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制。

2.3.1.5合同對方是否具備履約資質，合同對方未能信守約定履行職責和義務的處理及變更或解除。

2.3.2合同管理管理控制細則

2.3.2.1建立并嚴格執行公司合同管理辦法規定的合同管理程序、嚴格會簽審批程序。2.3.2.2嚴格執行公司印章管理規定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。

2.3.2.3合同管理員與合同承辦人之間加強溝通，把握合同進度、對方消極執行合同時采取應對措施，反映實際合同變更或解除需求。2.4財務資金管理控制

本制度所稱的財務資金是指企業所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。2.4.1財務資金關鍵管理控制點

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（制度管理文件）2.4.1.1職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理。2.4.1.2現金盤點和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行。

2.4.1.3與財務資金有關的票據的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印 鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。2.4.2財務資金管理不相容崗位 2.4.2.1財務資金支付的審批與執行。2.4.2.2財務資金的保管和盤點清查。2.4.2.3財務資金的會計記錄和審計監督。

2.4.2.4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。2.4.3財務資金使用的審核批準程序 申請→ 審核→復核→審批→支付。2.4.4財務相關印章管理

2.4.4.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

2.4.4.2銀行印鑒的個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。2.4.4.3現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。

2.4.4.4財務專用章、發票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。2.4.4.5會計人員名章應由本人自行保管使用。

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2.4.4.6會計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，嚴禁交由非責任人使用，嚴禁在空白單證及紙張上用印。

2.4.4.7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。2.4.5票據管理

2.4.5.1空白支票等銀行票據和其他有價證券由出納員保管。

2.5.5.2發票應由專人保管使用，按照規定開具發票。發票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發票開具人員從指定人員處領用發票后，會計人員進行備查登記。發票存根聯應交存會計機構存檔。2.4.6財務資金管理控制細則

2.4.6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。

2.4.6.2公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。

2.4.6.3公司應定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。2.5采購與付款管理控制

本制度所稱的采購與付款是指企業外購商品并支付款項的行為。

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（制度管理文件）2.5.1采購與付款關鍵管理控制點

2.5.1.1權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理。2.5.1.2請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確。

2.5.1.3采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確。2.5.1.4付款方式、程序、審批權限等應當明確。2.5.2采購與付款業務的不相容崗位 2.5.2.1請購與審批。2.5.2.2詢價與確定供應商。2.5.2.3采購合同的訂立與審核。2.5.2.4采購、驗收與相關的會計記錄。2.5.2.5付款的申請、審批與執行。2.5.3采購與付款管理控制細則

2.5.3.1各單位負責人根據單位需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報主管領導審核，分管領導或其授權人審批轉采購部制定采購計劃。

2.5.3.2根據審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優惠條件確

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定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。2.5.3.3購回商品交物資部驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據入庫單及收到的發票填寫付款申請，財務部依據合同協議、發票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。

2.5.3.4由于質量或規格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部應向財務部確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務部盡快聯系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。2.6存貨管理控制

本制度所稱存貨，是指企業日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類配套材料、在產品、半成品、產成品、商品等。2.6.1存貨關鍵管理控制點

2.6.1.1存貨的驗收、領用、盤點及處置的控制流程清晰。

2.6.1.2存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規定。2.6.2存貨管理控制細則

2.6.2.1物資部倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質量進行檢測，審核送（收）貨單，１０

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并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的入庫單（一聯倉庫留存、一聯交采購部門留存、一聯送交財務部登記入賬）。由供應商直接運抵現場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關人員必須到現場驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。

2.6.2.2物資部必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數量、規格、單價及金額等。財務部審核采購合同、入庫單及采購發票等單據是否準確、真實，經審核無誤后按相關會計規定進行賬務處理。財務部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。

2.6.2.3存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價、金額開具一式三聯的領用單（一聯倉庫自存、一聯領用部門留存、一聯送交財務部登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。

2.6.2.4公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務部賬表數據核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規定上報，物資部根據審批意見進行處理。

2.6.2.5財務部按公司規定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，及時進行賬務處理。

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（制度管理文件）2.7固定資產管理控制

本制度所稱的固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計的有形資產。2.7.1固定資產關鍵管理控制點

2.7.1.1固定資產取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確。

2.7.1.2固定資產取得、驗收、使用、維護及處置等環節的控制流程應當清晰。2.7.1.3固定資產成本核算、計提折舊和減值準備、處置等會計處理符合國家規定。2.7.2固定資產管理控制細則

2.7.2.1對一般固定資產的采購由使用部門根據實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購。

2.7.2.2對重大固定資產投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產投資預算，報公司董事會審批。

2.7.2.3固定資產管理部門依據申購單、送貨單及發票對新增的固定資產進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產交付給申購部門。

2.7.2.4固定資產管理部門應制定安全防范措施，防止固定資產丟失、損壞等現象發生；根據固定資產的性能及使用情況提出維修計劃，按規定權限報批后實施；固定資產管理部門確定哪些固定資產需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見進行處理。

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2.7.2.5財務部會同固定資產管理部門、固定資產使用部門每年至少組織一次固定資產的清查工作，并負責固定資產的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。

2.7.2.6財務部門審核采購合同、驗收單及發票等單據是否真實、完整，按審核無誤的單據進行賬務處理；年末根據相關資料對固定資產進行減值準備分析，對應計提減值準備的固定資產及時進行賬務處理。2.8成本費用管理控制

本制度所稱的成本是指可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業在日常活動中發生的，會導致所有者權益減少的，與所有者分配利潤無關的、除成本之外的其他經濟利益的總流出。2.8.1成本費用關鍵管理控制點

2.8.1.1成本費用定額、成本費用計劃編制的依據應當充分適當，成本費用事項和審批程序應當明確。

2.8.1.2成本費用預測、決策、預算、控制、核算、分析及考核的流程應當清晰，對成本費用核算應當有明確的規定。

2.8.2成本費用固定資產管理控制細則

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2.8.2.1根據公司成本費用的歷史數據、人力及物力的狀況以及產品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發展趨勢進行預測，制定合理的成本費用目標。成本費用預測應符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標準。根據公司成本費用預測決策形成的成本費用目標，建立成本費用的預算制度，通過編制成本費用預算，將成本費用目標具體化。

2.8.2.2 將費用支出根據其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。

2.8.2.2.1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負責人為主要負責人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負責人為主要責任人。

2.8.2.2.3車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規定權限執行。

2.8.2.2.4其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務部門，相關部門負責人為主要責任人。

2.8.2.2.5費用審批程序及審批權限按照各項費用管理規定嚴格執行。發生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經辦人填寫費用報銷單，提交部門領導、會計、財務負責人審核，報分管領導審批，出納復核并辦理付款。

2.8.2.3財務部門對費用支出原始單據和有關材料的真實性、準確性和合規性進行審核、報銷，根據費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。

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2.8.2.4公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應的成本費用責任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責任單位合理控制經營成本及各種耗費。2.9資金籌措管理控制

本制度所稱的資金籌措是指企業為了滿足生產經營發展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2.9.1籌資關鍵管理控制點

2.9.1.1籌資決策、執行與償付各環節的控制流程應當清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應有明確規定。2.9.1.2籌資業務的會計處理應當符合國家相關規定。2.9.2資金籌措管理控制細則

2.9.2.1財務部門每年末根據下一年的經營指標預算及資金計劃，預測公司自有資金和長短期籌資規模，編制籌資計劃，根據公司實際需求報董事會審批。

2.9.2.2根據批準后的籌資計劃，按照規定程序與籌資對象簽訂合同或協議。合同或協議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關法律的規定，公司相關部門或人員及法律顧問需對合同或協議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。

2.9.2.3按照合同或協議的規定及時足額的取得相關資產。取得貨幣性資產的，應當按實有數額及時入賬；取得非貨幣性資產，根據合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關財產轉

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移手續。對需要進行評估的資產，聘請有資質的中介機構及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規定的用途使用資金，當要改變資金的用途時，按規定權限報批。

2.9.2.4財務部門負責借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規定權限辦理付款審批，按時償還本息。

2.9.2.5財務部門根據審核無誤后的相關憑證，按照公司會計政策進行賬務處理，借款利息需提供計算依據。

2.10財務報告編制控制管理

本制度所稱的財務報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。（注：

1、會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表及現金流量表等報表;

2、附注是對在資產負債表、利潤表、現金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。）2.10.1財務報告關鍵管理控制點

2.10.1.1在準備編制財務報告的過程中，有關對賬、調賬、差錯更正等流程控制要求明確。2.10.1.2財務報告的起草、審核批準等流程應當規范。2.10.2財務報告管理控制細則

2.10.2.1 根據公司的會計政策對當期與確認、計量、分類或列報有關會計政策和會計估計進

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（制度管理文件）

行分析，評價，特別關注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當調整會計估計的情形。對會計報表可能產生重大影響的會計政策和會計估計按規定的權限報董事會審議。

2.10.2.2財務人員在日常會計處理過程中要及時進行對賬，將會計賬簿與實務資產、會計憑證、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬實相符、賬證相符及賬賬相符。

2.10.2.3財務人員在審核憑證的過程中，對發現串戶、記賬科目使用錯誤、借貸方向錯誤等差錯時，向有關制證人員等詢問后或根據原始憑證實際情況進行調整。

2.10.2.4財務報告的編制嚴格按照國家統一的會計準則制度規定的會計報表格式和內容，根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制會計報表，不得漏報或者任意進行取舍。

2.10.2.5財務報告的編制過程，通過人工分析或利用計算機信息系統自動檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關系是否正確，重點對下列項目進行校驗：

（1）會計報表內有關項目的對應關系。

（2）會計報表中本期與上期有關數字的銜接關系。（3）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。

2.10.2.6根據國家有關法律法規的規定，聘請會計師事務所對財務報告進行審計。公司根據實際情況按相關標準聘請會計師事務所，并報董事會審議。審計過程中，公司需配合會計師事務所的審計，及時提供與財務報告相關的資料，對審計發現的問題要及時的進行溝通。

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（制度管理文件）2.11違規行為控制管理 2.11.1違規行為關鍵管理控制點

公司管理層及員工對工作失職和違反公司紀律的行為，采取適當的糾正措施。2.11.2違規行為管理控制細則

2.11.2.1公司制定《員工獎懲管理實施細則》等規章制度，并對重要控制制度和強制性規范進行宣傳貫徹。

2.11.2.2公司對發現的違規行為及時進行制止，并按公司的有關規章制度規定進行處理。2.11.2.3相關職能部門對本職能領域內出現的重大違規事項的發生與處理情況進行警示教育

3、附則

3.1本制度與國家法律法規和相關制度相抵觸的，以國家法律法規和相關制度為準。

3.2本制度是公司的重要文件，屬公司機密，應對外保密，各單位、部門未經允許，不得復印，不得對外泄露。

3.3本制度由董事辦授權企業管理中心負責解釋和組織修訂。

3.4頒布及生效日期：本制度于二○一四年一月一日頒布，自頒布之日起生效。

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第五篇：內部控制管理制度

內部控制管理制度

總則

第一條 為進一步規范機關財務管理，切實加強內部控制，提高資金使用效益，創建節約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合我局實際，特制定本制度。

第二條 成立內控建設領導小組，領導小組由局長任組長，其他班子成員任小組成員，局辦公室為內部控制牽頭責任科室。

第一章 預算管理

第三條 認真貫徹執行《預算法》，維護財經紀律，加強財務管理，搞好預算。

第四條 預算編制:由各科室提出申請，局辦公室按照“合法、規范、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本實際需要編制財務收支預算，報局長辦公會審定，經財政部門批準執行。

第五條 按照有關財務制度規定，嚴格預算，預算要充分體現科學、高效、結余使用財政資金。

第六條 預算及時公開，接受并配合審計部門的監督檢查，主動接受社會監督。

第二章 收支管理 第七條本局收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業務經費。

第八條 本局在業務中產生的非稅收入應及時開具專用票據，足額上繳國庫。

第九條 基本支出指用于滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費；(二)招待費；(三)會議費；(四)辦公費；(五)印刷費；(六)公務用車維護費；(七)其他費用。

專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算執行。

工會費按工會、財政要求列入專項支出。

第十條 資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人和科室負責人對發票的真實性、合法性負責。

第十一條 除工資、醫保、公積金外，其他需事前申報的項目必須按規定填寫開支申報表，經有關領導批準后，方可報財務審核，報局長審批后，才可到結算中心報帳。

第十二條 資金審批一般程序和權限:由經手人負責將票據進行分門別類整理，并填寫經費報銷審批單，經手人在票據上簽字，會計審核，局長審批。2萬元以上的支出經局長辦公會研究決定。

第十三條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號；(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章；

（四）對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。

第十四條 根據縣財政部門規定，符合公務員卡消費條件的，應該使用開戶行公務卡的，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。

第十五條 接待管理

(一)接待工作要本著熱情、節儉的原則，促進黨風廉政建設。(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單，由分管領導簽字，再按審批權限報局長審批。特殊情況下，經報分管領導同意，可由負責接待的科室人員簽單，經辦人事后應及時補辦接待申請單。

(三)接待標準:上級來客人平均不得超過120元/餐。午餐一律不得飲酒。特殊情況用酒須經主管領導同意，可提供本地產低價紅酒，每瓶價格不得超過100元，并注意用量。陪餐人數，客人10人以內，陪餐不得超過3人；客人10人以上，陪餐人數不超過客人數量的三分之一。工作人員每餐費標準不超過30元/人。

(四)接待費報賬程序:由接待科室整理好相關單據，辦公室結算接待經費，經會計審核，局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，按規定審批程序報。

第十六條 出差管理

(一)機關干部職工差旅費開支，嚴格按財政要求規定執行。(二)會議出差須有文件或電話通知，并嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀游覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。

(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進行登記，作為報銷依據。

(四)出差住宿費用標準嚴格按照長財行【2015】74號文件執行。其中到煙臺、濟南、青島威海等地差旅住宿費每人每天380元以內，萊蕪、臨沂、德州、聊城、濱州、菏澤等地出差每人每天360元以內，7-9月旺季按規定上浮20%。出差補助到煙臺、濟南等地出差每人每天100元；到縣內各島出差，南北長山不予補助，其他島嶼每人每天50元。安排住宿的會議出差，只對出發日和返回日給予補助。

(五)預借差旅費須填寫借款單，出差回機關一個星期內報賬結清。

(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，及時報賬，不得超過1個月報銷差旅費。

第十七條 專項工作支出

(一)承辦科室根據有關活動方案，制定經費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經局長辦公會會議研究決定。

(二)專項工作結束后，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程序和規定報賬。

第三章 資產管理

第十八條本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。

第十九條 固定資產。固定資產指交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、電視機)、電子電器設備(計算機、復印機、打印機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建臺帳，局辦公室管理。

第二十條 低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。

第二十一條 辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批后由辦公室統一采購，憑審批單報賬。金額達到政府采購標準的實行政府采購。未經批準自行購置辦公用品不予報銷。

第二十二條 物品申購。各科室申購物品時，填寫<物品申購單>，注明單價，經分管局領導批準，報局長審批。固定資產申購需報財政局審批。

第二十三條 物品采購。全局物品的采購均由辦公室負責。第二十四條 物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，并分別建立物品臺帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。

第二十五條 采購報帳。采購人員持發票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程序及時報帳。

第二十六條 物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續，實行以舊換新，領用時應核準物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。

第二十七條 物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上簽字。

第二十八條 物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，報局辦公室審核，報局長批準。固定資產的處置經使用人申報，報局辦公室審核，經局長審批，報財政局審批。

第四章 政府采購管理

第二十九條 本局所有涉及政府采購的歸口管理部門為局辦公室。

第三十條 所有納入政府采購目錄的貨物、工程、服務等，必須進行政府采購。第三十一條 加強政府采購預算工作，辦公室根據預算批復，組織落實采購，保證采購到位貨物與需求一致。

第三十二條 加強物資采購的驗收，采購完成后，由相關責任部門組成驗收小組驗收，工程類項目價格必須經第三方審計部門審計后驗收。

第五章 合同管理

第三十三條 本局需對外簽訂合同的，由辦公室統一歸口，合同簽訂后，由辦公室負責收集，由辦公室負責統一編號、建立合同臺賬后統一歸檔。

第三十四條 嚴格履行合同審批制度，所有本局合同由承辦部門起草合同文本，由法律顧問把關，經辦公室審核通過后交由分管局領導審批，最后交由被授權人簽章。被授權人應在授權委托的范圍內簽訂合同，超越權限范圍所簽訂合同無效。

第三十五條 在正式簽訂合同前，合同起草部門應當和辦公室先對合同對方進行資格審查，主要審查以下幾方面：

（一）對方是否具有主體資格；

（二）對方是否具有履約能力；

（三）對方技術和質量指標保證能力；

（四）對方市場信譽、產品質量等。對于政府采購確定的供應合同，要審查對方提供的文件材料是否符合招標要求。對審查未通過的，不得與之簽訂合同。

第六章 附則

第三十六條 本制度解釋權歸局辦公室。第三十七天 本制度自頒布之日起實施。2017年4月20日