第一篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度(試行) -01

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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）課程目錄

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）

第01講 總則、行政事業(yè)單位、部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編制與報送 第02講 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送、附則 本章小節(jié)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）概 述

第一章 總 則

第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送 第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送 第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送 第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用 第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查 第八章 附 則 隱藏講義 隨堂筆記 課程目錄 本章小節(jié) 看課幫助 同步講義

全部講義

財會函[2017]1號

“關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》的通知”

第一章 總 則

第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第五章 地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的使用

第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的監(jiān)督檢查

第八章 附 則

第一章 總 則

第一條

精神

為貫徹落實黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》的有關(guān)精神。

目的

進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制、報送、使用及報告信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查等工作，促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息公開，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告質(zhì)量

依據(jù)

《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號，以下簡稱《指導(dǎo)意見》）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號，以下簡稱《單位內(nèi)部控制規(guī)范》）

第二條

適用對象

適用對象是所有行政事業(yè)單位。

01 各級黨的機(jī)關(guān)

02 人大機(jī)關(guān)

03 行政機(jī)關(guān)

04 政協(xié)機(jī)關(guān)

05 審判機(jī)關(guān)

06 檢查機(jī)關(guān)

07 各民主黨派機(jī)關(guān)

08 人民團(tuán)體

09 事業(yè)單位

第三條

內(nèi)部控制報告

是指行政事業(yè)單位在年度終了，結(jié)合本單位實際情況，依據(jù)《指導(dǎo)意見》和《單位內(nèi)部控制規(guī)范》，按照本制度規(guī)定編制的能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實施情況的總結(jié)性文件。

第四條

應(yīng)遵循的原則

全面性

包括行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立與實施、覆蓋單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，能夠綜合反映行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)情況。

單位層面：內(nèi)部控制建設(shè)啟動、單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任、對權(quán)利運行的制約、內(nèi)部控制制度完備、不相容崗位與職責(zé)分離控制、內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)功能覆蓋等情況。

業(yè)務(wù)層面：預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等。

重要性

應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注行政事業(yè)單位重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，突出重點、兼顧一般，推動行政事業(yè)單位圍繞重點開展內(nèi)部控制建設(shè)，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。

客觀性

應(yīng)當(dāng)立足于行政事業(yè)單位的實際情況，堅持實事求是，真實、完整地反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況。

規(guī)范性

應(yīng)當(dāng)按照財政部規(guī)定的統(tǒng)一報告格式及信息要求編制內(nèi)部控制報告，不得自行修改或刪減報告及附表格式。

第五條

責(zé)任主體

單位主要負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第六條

要求

結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，明確相關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級及崗位的職責(zé)權(quán)限，按照規(guī)定的方法、程序和要求，有序開展內(nèi)部控制報告的編制、審核、報送、分析使用等工作。

第七條

編報工作方式

編報工作方式是統(tǒng)一部署、分級負(fù)責(zé)、逐級匯總、單向報送。

第二章 內(nèi)部控制報告編報工作的組織

第八條

財政部

財政部負(fù)責(zé)組織實施全國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。

財政部的主要職責(zé)

第九條

地方各級財政部門

負(fù)責(zé)組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第十條

各行政主管部門

負(fù)責(zé)組織實施本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，并對本部門內(nèi)部控制匯總報告的真實性和完整性負(fù)責(zé)。

第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十一條 “行政事業(yè)單位”

財會函[2017]3號

“關(guān)于開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知”

附1：2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

依據(jù)

根據(jù)本單位當(dāng)年內(nèi)部控制建設(shè)工作的實際情況及取得的成效，以能夠反映內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料為支撐。

第十二條“行政事業(yè)單位”

第十三條時間要求、報送對象、報送內(nèi)容

行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向上級行政主管部門報送本單位內(nèi)部控制報告及能夠反映本單位內(nèi)部控制工作基本事實的相關(guān)材料。

第四章 部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的編制與報送

第十四條“各部門內(nèi)部控制報告”

第十五條“各部門內(nèi)部控制報告”

要求

應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報的信息為準(zhǔn)，不得虛報、瞞報和隨意調(diào)整。

第十六條“時間要求、報送對象、報送內(nèi)容”

各部門應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)，向同級財政部門報送本部門行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告資產(chǎn)管理制度

西充縣群德小學(xué)固定資產(chǎn)管理制度

一、小學(xué)財會在總帳上設(shè)置“固定資產(chǎn)”、“固定基金”兩個總帳科目，用來核算全鎮(zhèn)學(xué)校的固定資產(chǎn)總值。教育辦公室對所屬的報銷單位，設(shè)置按名稱、規(guī)格、型號設(shè)戶反映數(shù)量、金額的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，同時還要設(shè)置按大類和報銷單位設(shè)戶只記金額的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，反映所屬單位固定資產(chǎn)總值。能正確反映全鎮(zhèn)中小學(xué)固定資產(chǎn)的增加減損、調(diào)入調(diào)出等資產(chǎn)的變化情況。設(shè)帳科學(xué)規(guī)范，登記正確無誤，手續(xù)完備。

二、學(xué)校固定資產(chǎn)管理員對本單位固定資產(chǎn)設(shè)置按規(guī)格、名稱、型號設(shè)戶記數(shù)量金額的固定資產(chǎn)明細(xì)帳，對借用頻繁，分布較廣的固定資產(chǎn)，按使用單位和個人建立固定資產(chǎn)卡片；設(shè)立以物品登記方式反映分布情況的分布帳。卡、帳的使用，登記正確，帳面清楚，運行手續(xù)規(guī)范、完整。

三、固定資產(chǎn)增加、報廢、報損、調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧等手續(xù)完備，程序正確、科學(xué)、嚴(yán)密，有變化隨時作相應(yīng)的增減處理，并及時將變化情況報教育辦公室。

四、對財產(chǎn)要定期清查，報表及時、齊全，校長、經(jīng)辦人員履行簽字手續(xù)，加強(qiáng)工作力度，切實把工作做細(xì)、做好。清查結(jié)束后，要有反映財產(chǎn)變化情況的明細(xì)表，及時歸檔，長期保存。

五、固定資產(chǎn)建帳設(shè)卡要保證帳、表、卡、物相符相對，如實反映學(xué)校全部財產(chǎn)狀況，要采取有力措施，切實做好常規(guī)運轉(zhuǎn)工作，及時增減，正確記帳、整檔。

六、所有固定資產(chǎn)管理方面的檔案資料要分類合理，組卷、裝訂方法正確，專櫥存放，“八防”措施完善，制度健全，責(zé)任到人。

七、要高度重視固定資產(chǎn)的日常管理工作。每年寒暑假要對所有資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，填制清查登記表，學(xué)期內(nèi)增加調(diào)入的固定資產(chǎn)要及時建帳設(shè)卡，年久失修或其他原因損壞的固定資產(chǎn)要及時作報廢報損處理，做到程序規(guī)范，有關(guān)資料填制、裝訂正確，及時整理固定資產(chǎn)變化處理的有關(guān)憑證、表冊，裝訂好歸檔，長期保存。

第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)96分

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。A.決策機(jī)構(gòu) B.編制機(jī)構(gòu) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu) D.監(jiān)督機(jī)構(gòu) A B

C

D

答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

3.單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行（）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十條。

4.行政事業(yè)單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀(jì)委書記 C.單位領(lǐng)導(dǎo)班子 D.主要領(lǐng)導(dǎo) A B

C

D

答案解析：決策機(jī)制的內(nèi)容。

5.下列（）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。A.工程立項 B.工程設(shè)計與概預(yù)算 C.簽訂工程合同

D.工程建設(shè)與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。6.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 D.現(xiàn)金及銀行存款日記賬的登記 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十一條。7.收入不相容職務(wù)不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領(lǐng)用 C.票據(jù)保管和領(lǐng)用 D.單位收款與款項保管 A B

C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責(zé)。

8.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范制定依據(jù)的法律法規(guī)有（）。A.《中華人民共和國預(yù)算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B

C

D

答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。

10.按照內(nèi)部控制缺陷影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的嚴(yán)重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷 B.執(zhí)行缺陷和監(jiān)督缺陷 C.設(shè)計缺陷和執(zhí)行缺陷 D.執(zhí)行缺陷和管理缺陷 A B C D

答案解析：C是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.財產(chǎn)保護(hù)控制的主要措施有（）。A.接觸控制 B.定期盤點

C.財產(chǎn)增減變動的記錄及建檔 D.財產(chǎn)保險 E.明確財產(chǎn)管理流程 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十二條

（五）。

2.單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。（）部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬。A.財會 B.資產(chǎn)管理 C.資產(chǎn)維修

D.資產(chǎn)使用E.資產(chǎn)租賃 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十四條。

3.行政單位國有資產(chǎn)控制和管理內(nèi)容包括（）。A.資產(chǎn)配置 B.資產(chǎn)使用 C.資產(chǎn)處置 D.資產(chǎn)評估 E.產(chǎn)權(quán)界定 A B

C

D

E

答案解析：資產(chǎn)控制的內(nèi)容，參看《行政單位國有固定資產(chǎn)管理暫行辦法》。4.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

5.建設(shè)項目不相容崗位包括（）。A.項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核 B.項目實施與價款支付 C.竣工決算與竣工審計

D.項目檔案保管與項目決算報告審核 E.項目決策與項目審批 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第四十六條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.內(nèi)部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）

對

錯

2.單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第六條。

3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）對

錯

答案解析：《規(guī)范》第十六條。

4.貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，只跟出納這個崗位有關(guān)。（）

對 錯

答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進(jìn)行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。

5.政府采購方式中公開招標(biāo)采購、邀請招標(biāo)采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

對

錯

答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標(biāo)，然后是邀請招標(biāo)，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

6.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對 錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

7.行政事業(yè)單位的預(yù)算是具有法律效力的文件。（）

對

錯 8.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對

錯

答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

9.單位應(yīng)當(dāng)對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進(jìn)行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理。

10.信息技術(shù)的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護(hù)信息安全。（）

對

錯

答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。

恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：96分。您可以進(jìn)行以下操作！

第四篇：《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》繼續(xù)教育

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

一、單項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列不屬于政府采購內(nèi)部管理制度的是（）。A.政府采購預(yù)算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。2.在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批的是（）。

A.部門經(jīng)辦人 B.部門負(fù)責(zé)人 C.出納

D.審批崗或授權(quán)會計 A B

C

D

答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。3.中止已開展的行為是（）的一種的形式。A.風(fēng)險轉(zhuǎn)移 B.風(fēng)險規(guī)避 C.風(fēng)險承受 D.風(fēng)險降低 A B

C

D

答案解析：風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承受是最常用的四種風(fēng)險應(yīng)對策略。4.強(qiáng)調(diào)保證資產(chǎn)的安全和有效，就是要加強(qiáng)行政事業(yè)單位以（）為中心的資產(chǎn)管理。A.預(yù)算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B

C

D

答案解析：資產(chǎn)管理都以預(yù)算為中心。

5.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實、完整、準(zhǔn)確、及時，加強(qiáng)（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預(yù)算分析 D.績效評價 A B C D

答案解析：《規(guī)范》第二十三條。

6.單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。A.內(nèi)部控制的組織工作 B.預(yù)算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B

C

D

答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風(fēng)險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風(fēng)險評估內(nèi)容。7.在采購相關(guān)單位中，業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)（）。A.本單位采購預(yù)算編制的基礎(chǔ)申報

B.負(fù)責(zé)本單位采購預(yù)算編制，依據(jù)預(yù)算批復(fù)及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達(dá)的采購文件進(jìn)行確認(rèn) C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審核和批準(zhǔn) A B

C

D

答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責(zé)分工。

8.建立（）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的責(zé)任。A.業(yè)績評價 B.薪酬激勵 C.責(zé)任追究 D.風(fēng)險預(yù)警 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》第四十五條。

9.內(nèi)部控制整體框架階段中內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）。A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B

C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。

10.單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取（）等控制措施。A.相互監(jiān)督 B.業(yè)務(wù)抽查 C.專項審計 D.風(fēng)險評估 A B

C

D

答案解析：《規(guī)范》 第十五條。

二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為（）。

A.采購預(yù)算 B.收支業(yè)務(wù)預(yù)算 C.建設(shè)項目預(yù)算 D.單位內(nèi)部預(yù)算 E.財政預(yù)算 A B

C

D

E

答案解析：預(yù)算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預(yù)算和單位內(nèi)部預(yù)算。2.合同一般分為（）。A.民事合同 B.經(jīng)濟(jì)合同 C.勞動合同 D.行政合同 E.調(diào)解合同 A B

C

D

E

答案解析：合同的種類。

3.行政事業(yè)單位貨幣資金風(fēng)險主要包括（）。A.安全風(fēng)險 B.短缺風(fēng)險 C.使用效率風(fēng)險 D.投資風(fēng)險 E.法律風(fēng)險 A B

C

D

E

4.政府采購方式包括（）。A.公開招標(biāo)采購 B.邀請招標(biāo)采購 C.競爭性談判采購 D.詢價采購 E.單一來源采購 A B

C

D

E

答案解析：政府采購方式。5.內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括（）。A.預(yù)算業(yè)務(wù)管理 B.B.收支業(yè)務(wù)管理 C.政府采購業(yè)務(wù)管理 D.資產(chǎn)管理 E.建設(shè)項目管理 A B

C

D

E

答案解析：《規(guī)范》第十五條。

三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）

1.單位應(yīng)當(dāng)對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進(jìn)行管理。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理。

2.財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進(jìn)行下達(dá)。（）

對

錯

答案解析：財務(wù)負(fù)責(zé)人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進(jìn)行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

3.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。（）

對

錯

4.單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風(fēng)險評估應(yīng)該至少每月一次。（）

對

錯

答案解析：風(fēng)險評估應(yīng)該至少每年一次。

5.單位可以固定一名授權(quán)審批人，將所有需要審批的事項都由其進(jìn)行審批。（）

對

錯

答案解析：每類審批都要由對應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。

6.單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機(jī)制。（）

對

錯

答案解析：單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制。

7.單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機(jī)制,嚴(yán) 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

錯

答案解析：《規(guī)范》第四十七條。

8.批準(zhǔn)某項業(yè)務(wù)的人員不可以執(zhí)行該項業(yè)務(wù)，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。（）

對

錯

答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán)(決策)與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。9.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）

對

錯

10.內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）

對

錯

答案解析：自上而下的監(jiān)督。

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

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一、單項選擇題

1.事業(yè)單位內(nèi)部控制評價方案應(yīng)該由（）決定是否通過審批。

A.財務(wù)負(fù)責(zé)人

B.全體員工

C.企業(yè)法人

D.單位負(fù)責(zé)人

正確答案：[“D”]

2.下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。

A.舞弊風(fēng)險因子理論

B.零和博弈理論

C.GONE理論

D.舞弊三角論

正確答案：[“B”]

3.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。

A.計劃性原則

B.制衡性原則

C.全面性原則

D.重要性原則

正確答案：[“B”]

4.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)歸屬于事業(yè)單位的（）。

A.事業(yè)部

B.財務(wù)部

C.人力資源部

D.最高管理層

正確答案：[“D”]

5.在現(xiàn)狀調(diào)研過程中，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。

A.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

B.銷售業(yè)務(wù)

C.采購業(yè)務(wù)

D.法律業(yè)務(wù)

正確答案：[“A”]

6.單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容不包括（）。

A.內(nèi)控的組織工作

B.預(yù)算管理情況

C.收支管理情況

D.資產(chǎn)管理情況

正確答案：[“A”]

7.執(zhí)行控制的人不具備必要的權(quán)威或者專業(yè)勝任能力，可能導(dǎo)致（）。

A.運行缺陷

B.一般缺陷

C.重大缺陷

D.設(shè)計缺陷 正確答案：[“A”]

二、判斷題

1.通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“B”]

2.內(nèi)部控制體系建設(shè)由財務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實施。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“B”]

3.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制設(shè)計和運行的有效性。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

4.穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業(yè)務(wù)事項從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]

5.機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“A”]

6.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費管理，在體制機(jī)制上落實厲行節(jié)約反對浪費條例的相關(guān)要求。（）

A.錯誤

B.正確

正確答案：[“B”]

7.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，并出具自我評價報告。（）

A.正確

B.錯誤

正確答案：[“A”]