第一篇：電大2013基礎會計近三年會計分錄考題類型總結

(2011.1)預提企業本月應負擔的銀行借款利息800元

借：財務費用 800 財務費用 應付利息

貸：應付利息 800(2009.7)用銀行存款支付本季度短期借款利息5500元(其中前兩個月已預提4 000元)。

借：財務費用 1500 應付利息 4000 貸：銀行存款 5500

1、如果是尚未運到入庫 借：在途物資

貸：銀行存款（用轉賬支票等支付）、應付賬款（貨款尚未支付時用）、應付票據（簽發商業匯票支付時用）

材料入庫，結轉材料采購成本 借： 原材料 貸：在途物資

（2011.7）本月材料倉庫發出材料如下: 生產甲產品領用材料40 000 元，車間一般消耗領用材料5 000 元，企業行政管理部門領用2 000 元。

借: 生產成本40 000 制造費用5 000 管理費用2 000 貸:原材料47 000

2、工資的分配（按照職工所在部門崗位）借：生產成本（生產產品工人的工資）

制造費用（車間管理人員的工資）

管理費用（廠部人員的工資）

銷售費用（銷售機構人員的工資）

貸：應付職工薪酬------工資

3、水電費的分配（按照受益對象）借：生產成本（生產產品耗用）

制造費用（車間耗用）

管理費用（廠部耗用）

銷售費用（銷售機構耗用）

貸：應付賬款

4、計提折舊（按照固定資產使用部門）借：制造費用（車間固定資產）

管理費用（廠部固定資產）

銷售費用（銷售機構固定資產）

貸：累計折舊 歷年考題：

（2011.1）本月計提固定資產折舊5 000元，其中車間生產設備折舊費4000元，管理部門辦公設備折舊費1 000元。

借：制造費用 4000 管理費用 1000 貸：累計折舊 5000（2010.1）公司計提固定資產折舊：生產車間使用的固定資產折舊費3000元，企業行政管理部門使用的固定資產折舊費4200元。

借：制造費用 3000 管理費用 4200 貸：累計折舊 7200 結轉本月發生的制造費用4040元。借：生產成本 4040 貸：制造費用 4040 歷年考題：

（2009.7）甲產品1000件完工入庫，單位成本15元。借：庫存商品 15000 貸：生產成本 15000

3、發生材料銷售收入并結轉材料銷售成本 借：銀行存款（應收賬款）

貸：其他業務收入 借：其他業務成本

貸：原材料

4、發生消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等 借：營業稅金及附加

貸：應交稅費 歷年考題：

（2010.1）計算本月繳納的城市維護建設稅800元，教育費附加200元

借：營業稅金及附加1000 貸：應交稅費 1000

3、計算應交所得稅費用并結轉到本年利潤

所得稅=利潤總額*所得稅率（25%）借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅 借：本年利潤

貸：所得稅費用 凈利潤=利潤總額—所得稅費用 例題：

假定本月實現利潤總額12000元，所得稅率為25％，計提本月應交所得稅。借：所得稅費用 3000 貸：應交稅費—應交所得稅 3000

4、結轉本年利潤

如果全年盈利，年末結轉本年利潤 借：本年利潤

貸：利潤分配—未分配利潤 如果全年虧損，年末結轉本年利潤 借：利潤分配—未分配利潤

貸：本年利潤

（2010.7、2012.7）將本年虧損30 000元轉入利潤分配賬戶(要求寫出利潤分配賬戶的明細賬戶)。

借：利潤分配—未分配利潤 30000 貸：本年利潤 30000

1、提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積 貸：盈余公積—法定盈余公積

2、向投資者分配利潤

借：利潤分配—應付利潤 貸：應付股利

3、年末結轉利潤分配的明細科目

借：利潤分配—未分配利潤 貸：利潤分配—提取盈余公積 利潤分配—應付利潤 例題：

分別按稅后利潤的10％和30％提取盈余公積和分配股利。稅后利潤=12000-3000=9000 3

借：利潤分配—提取法定盈余公積 900 貸：盈余公積—法定盈余公積 900 借：利潤分配—應付股利 2700 貸：應付股利 2700 2.以銀行存款1 000元支付罰款。借：營業外支出 1000 貸：銀行存款 1000 3.以銀行存款支付銀行貸款手續費200元。借：財務費用 200 貸：銀行存款 200 5.在財產清查中發現賬外舊設備一臺，估計原值20 000元，現值12 000元。

借：固定資產 20000 貸：以前年度損益調整 12000 貸：累計折舊 8000 6.以銀行存款交納企業所得稅15 000元。借：應交稅費—應交所得稅 15000 貸：銀行存款 15000 7.本月攤銷書報雜志費200元。借：管理費用 200 貸：其他應收款 200 12．以轉賬支票支付所屬技工學校經費50 000元。借：營業外支出 50000 貸：銀行存款 50000 14．攤銷車間本月應負擔的設備維修費400元。借：制造費用 400 貸：其他應收款 400 15．月內盤虧的某項設備，現經批準按規定處理。該項設備賬面原值6000元，已提折舊4000元。

借：營業外支出 2000 貸：待處理財產損溢 2000 16．以現金支付股利。

借：應付股利 2412 貸：庫存現金 2412（2009.7）用銀行存款支付違約罰款1000元。

借：營業外支出 1000 貸：銀行存款 1000（2010.1）在財產清查中發現賬外舊設備一臺，估計原值20 000元，現值12 000元。

借：固定資產 20000 貸：以前年度損益調整 12000 貸：累計折舊 8000（2010.7）以銀行存款交納企業所得稅15000元。借：應交稅費-------應交所得稅 15000 貸：銀行存款 15000（2010.7）以銀行存款支付下半年雜志訂閱費2000元。

借：其他應收款 2000 貸：銀行存款 2000（2009.7）收到銷貨款50000元存入銀行，記賬憑證及賬簿中均誤記為50 000元，請予更正。

借：銀行存款 45000 貸：應收賬款 45000 2012.1從銀行存款戶提取現金1000元。

借：庫存現金1000 貸：銀行存款 1000 經理張利出差預借差旅費5000元,以現金支付。

借: 其他應收款5 000 貸:庫存現金5 000 經理張利出差歸來,報銷差旅費4800元,交回現金200元。

借：管理費用 4800 借: 庫存現金 200 貸:其他應收款 5000 2012.7以銀行存款支付短期借款利息6500元 借：財務費用 6500 貸：銀行存款 6500 以現金支付業務招待費285元 借：管理費用 285 貸: 庫存現金 285 以銀行存款預付明年雜志訂閱費2000元。借：預付賬款（或其他應收款）2000 貸：銀行存款 2000

第二篇：《基礎會計》主要會計分錄總結

一、籌資階段

1接收投資者投入資本

借：銀行存款（固定資產無形資產等）

貸：實收資本 2向銀行借款 借：銀行存款

貸：短期借款（長期借款）利息按照權責發生制處理 借：財務費用

貸：應付利息（尚未支付的利息）

二、采購過程

1如果是尚未運到入庫 借：在途物資

貸：銀行存款（應付賬款）材料入庫，結轉材料采購成本 借： 原材料

貸：在途物資

2如果是材料收到入庫，款項同時支付 借：原材料

貸：銀行存款

三、生產過程

1領料（按照領料用途）

借： 生產成本（生產產品耗用材料）

制造費用（車間一般耗用材料）

管理費用（廠部耗用材料）

銷售費用（銷售機構耗用材料）

貸：原材料

2工資的分配（按照職工所在部門崗位）借：生產成本（生產產品工人的工資）

制造費用（車間管理人員的工資）

管理費用（廠部人員的工資）

銷售費用（銷售機構人員的工資）

貸：應付職工薪酬------工資 3水電費的分配（按照受益對象）借：生產成本（生產產品耗用）

制造費用（車間耗用）

管理費用（廠部耗用）

銷售費用（銷售機構耗用）

貸：應付賬款

4計提折舊（按照固定資產使用部門）借：制造費用（車間設備）管理費用（廠部設備）銷售費用（銷售機構設備）貸：累計折舊

5分配結轉制造費用 借： 生產成本

貸： 制造費用 6產品完工入庫

借：庫存商品

貸：生產成本

四、銷售過程

1發生產品銷售收入并結轉產品銷售成本

借：銀行存款（應收賬款）

貸：主營業務收入 借：主營業務成本

貸：庫存商品

2發生銷售材料收入并結轉材料銷售成本 借：銀行存款（應收賬款）

貸：其他業務收入 借：其他業務成本

貸：原材料

3發生消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等 借：營業稅金及附加

貸：應交稅費

五、利潤核算

1銷售成本等費用類賬戶的期末結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本

營業稅金及附加

其他業務成本

銷售費用

管理費用

營業外支出

2收入類等賬戶的期末結轉 借：主營業務收入 其他業務收入 貸：本年利潤

企業利潤=收入-費用 3計算所得稅并結轉

所得稅=利潤*所得稅率（25%）借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用 凈利潤=利潤-所得稅 4結轉本年利潤 如果全年盈利，年末結轉本年利潤 借：本年利潤

貸：利潤分配-----------未分配利潤 如果全年虧損，年末結轉本年利潤 借：利潤分配-----------未分配利潤

貸：本年利潤

六、利潤分配的核算 1提取盈余公積

借：利潤分配—提取法定盈余公積

貸：盈余公積—法定盈余公積

2向投資者分配利潤

借：利潤分配—應付利潤

貸：應付股利

3年末結轉利潤分配的明細科目

借：利潤分配—未分配利潤

貸：利潤分配—提取盈余公積

利潤分配—應付利潤

第三篇：基礎會計2018會計分錄習題

基礎會計2018會計分錄習題大全

1、存現8000元。

2、取現1000元。

3、發放工資1100元。

4、購辦公用品8000元。

5、支付廣告費20元。

6、購B材料一批，共計1100元，稅率為17%。

7、向B公司銷售A材料一批，共計8000元，稅率為17%。

8、存現400元。

9、取現100元

10、支付工資800元。

11、支付辦公室電費8100元。

12、支付廣告費500元。

13、支付車間水費10000元。

14、購買辦公用品8000元。

15、用現金購入電腦2000臺，用現金支付共計12000元。

16、收到資本金80000存入銀行。

17、存現1000元。

18、取現100元。

19、購買材料1000噸，稅率17%,以銀行存款支付。

20、用支票購買辦公用品共8000元。

21、以現金支付辦公室和車間水電費共計200元。

22、以銀行存款支付辦公室水費300元，車間水費400元。

23、以現金支付辦公室招待費19000元。

24、發放本月工資20450元。

25、本月A商品結轉成本 成本費用為31450元。

26、本月A材料結轉成本 成本費用為3090元。

27、A企業的廠房正在建設中，用銀行存款支付費用為39080元

28、王某出差時向財務部門預借現金2000元。

29、王某外地出差歸，報銷差旅費2500元，財務科補給其現金500元。

30、以銀行存款支付罰款200元。

31、用現金支付車間辦公費440元。

32、企業自行研究開發技術一項,申請獲得專利權時,以銀行存款支付律師費 2000 元,注冊費 6000 元

33、企業以銀行存款支付稅款滯納金50000

34、企業從銀行借入6個月的短期借款30000元。

基礎會計2018會計分錄習題大全答案

1、借；銀行存款8000 貸；庫存現金8000

2、借；庫存現金1000 貸；銀行存款1000

3、借；應付職工薪酬—工資1100 貸；庫存現金1100

4、借；管理費用—辦公費8000 貸；庫存現金8000

5、借；銷售費用—廣告費20 貸；庫存現金20

6、借；原材料—B材料1870 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）18.7 貸；庫存現金1888.7

7、借；主營業務收入—A材料136 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1360 貸；庫存現金1496

8、借：銀行存款400 貸：庫存現金400

9、借：庫存現金100 貸：銀行存款100

10、借：應付職工薪酬—工資800 貸：庫存現金800

11、借：管理費用—電費8100 貸：庫存現金8100

12、借：銷售費用—廣告費500 貸：庫存現金500

13、借：制造費用—水費10000 貸：庫存現金10000

14、借：管理費用—辦公費8000 貸：庫存現金8000

15、借；固定資產—電腦12000 貸；庫存現金12000

16、借；銀行存款80000 貸；實收資本80000

17、借；銀行存款1000 貸；庫存現金1000

18、借；庫存現金100 貸；銀行存款100

19、借；原材料170 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）17 貸；銀行存款187 20、借；管理費用—辦公費8000

貸；庫存現金8000

21、借；管理費用—水費200 —電費200 制造費用—水費200 —電費200 貸；庫存現金800

22、借；管理費用—水費300 制造費用—水費400 貸；銀行存款700

23、借；管理費用—招待費19000 貸；庫存現金19000

24、借；應付職工薪酬—工資20450 貸；庫存現金20450

25、借：主營業務成本—A商品31450 貸：庫存商品 31450

26、借：主營業務成本—A材料3090 貸：原材料 3090

27、借；在建工程—廠房39080 貸；銀行存款39080

28、借:其他應收款 2000 貸:現金 2000

29、借：管理費用 2500 貸：其他應收款 2000 庫存現金 500 30、借；營業外支出200 貸；庫存現金200

31、借；制造費用—辦公費440 貸；庫存現金440

32、借:無形資產 8000 貸:銀行存款 8000

33、借:營業外支出--滯納金 50000

貸:銀行存款 50000

34、借；短期借款 30000 貸；銀行存款30000

第四篇：期末考試會計分錄練習題《基礎會計》

（1）1日，將上月末已收料尚未付款的暫估入賬材料用紅字沖回，金額為75 000元。借：原材料

000

貸：應付賬款——暫估應付款 75 000（2）7日，上月已付款的在途A材料已驗收入庫，A材料成本為50 000元。借：原材料——A

000

貸：在途物資

000（3）9日，向甲企業購入A材料，買價100 000元，增值稅17 000元，運雜費1 500元（不考慮進項稅）。企業簽發并承兌一張票面金額為118 500元、兩個月期的商業匯票結算材料款項，材料已驗收入庫。

借：原材料——A

500

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）000

貸：應付票據

500（4）10日，按照合同規定，向乙企業預付購料款80 000元，已開出轉賬支票支付。借：預付賬款

000

貸：銀行存款

000（5）15日，向丙企業采購B材料，材料買價為30 000元，增值稅為5 100元，款項35 100元用銀行本票存款支付，材料已驗收入庫。

借：原材料——B

000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）100

貸：其他貨幣資金

11（8日，向丁企業采購A材料1 000千克，買價為120 000元，增值稅為20 400元，另支付運雜費2 000元，（不考慮進項稅）。貨款142 400元已通過托收承付結算方式支付，材料尚未收到。

借：在途物資——A

000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）20 400

貸：銀行存款

400 00（7）25日，用預付貨款方式向乙企業采購的B材料已驗收入庫，有關的發票單據列明材料價款70 000元，增值稅11 900元，即開出一張轉賬支票補付貨款1 900元。

借：原材料——B

900

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

000

貸：銀行存款900

預付賬款

000（8）30日，向甲企業購買A材料，材料已驗收入庫，結算單據等仍未到達，按暫估價60 000元入賬。

借：原材料

000

貸：應付賬款——暫估應付款 60 000

第五篇：會計從業資格基礎會計分錄

會計從業資格基礎會計分錄大全.txt如果我能夠看到自己的影子，我想它一定很憂傷，因為我把快樂都留在了前面。容易傷害別人和自己的人，總是對距離的邊緣模糊不清的人。本文由shiqizhxue22貢獻

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1、購入固定資產 借：固定資產（增值稅計入固定資產）貸：銀行存款（開出支票支付）貸：應付賬款（款暫欠）

2、材料采購（1）購入材料以后入庫 ①購入時： 借：材料采購 A 應交稅費----應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）貸：銀行存款（款支付）貸：應付賬款（款暫欠）貸：應付票據（開出商業匯票）貸：預付賬款（款項已預付）②支付購入的運雜費 借：材料采購 B 貸：庫存現金、銀行存款 ③材料驗收入庫（結轉采購成本）借：原材料 A+B（注金額）貸：材料采購（2）購入材料并入庫 借：原材料 應交稅費----應交增值稅(進項稅額)（買價*稅率）貸：銀行存款（款支付）貸：應付賬款（款暫欠）貸：應付票據（開出商業匯票）貸：預付賬款（款項已預付）（3）預付款時： 借：預付賬款 貸：銀行存款

3、生產等領用材料 借：生產成本----**產品（產品領用材料）制造費用（車間一般耗用）管理費用（管理部門用）貸：原材料

4、工資的核算 ①提取現金（開出支票）借：庫存現金 貸：銀行存款 *將現金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫存現金 ②發放工資 借：應付工資 貸：庫存現金 ③分配工資等 借：生產成本（生產工人的工資）

制造費用（車間管理人員工資）管理費用（企業管理人員工資）在建工程（工程人員工資）貸：應付職工薪酬 ④支付職工困難補助等 借：應付職工薪酬 貸：庫存現金

5、差旅費 ①預借時 借：其他應收款 貸：庫存現金 ②報銷時 借：管理費用（管理人員）制造費用（車間管理人員）借或貸：庫存現金（差額補收付）貸：其他應收款（原借的金額）③直接報銷（沒預借）借：管理費用（管理人員）制造費用（車間管理人員）貸：庫存現金、銀行存款

6、期間費用等業務 ①支付廣告費、銷售運雜費 借：銷售費用 貸：銀行存款 ②支付退休金、交際應酬費 借：管理費用 貸：庫存現金 ③支付銀行借款的手續費 借：財務費用 貸：銀行存款 ④支付辦公用品、水電費 借：管理費用（管理部門用）制造費用（車間用）貸：銀行存款 ⑤支付機器設備維修費 借：制造費用 貸：銀行存款

7、折舊費 借：管理費用（管理部門）制造費用（車間的）貸：累計折舊

8、待攤費用的處理（本期支付下期攤銷）①借：待攤費用 貸：銀行存款 ②借：制造費用 管理費用

貸：待攤費用

9、制造費用的分配（注：分配方法的使用）借：生產成本---**產品----**產品 貸：制造費用

10、產品完工，驗收入庫 借：庫存商品 貸：生產成本

11、銷售業務 ①產品銷售收入實現 借：銀行存款 應收賬款 應收票據 預收賬款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）②結轉銷售成本 借：主營業務成本（銷售數量*單位成本）貸：庫存商品 ③計算銷售稅金 借：營業稅金及附加 貸：應交稅費---應交營業稅---教育費附加 ④預收款時 借：銀行存款 貸：預收賬款

12、接受投資 借：銀行存款 固定資產 無形資產 貸：實收資本

13、盈余公積轉增資本 借：盈余公積 貸：實收資本

14、借款業務 ①向銀行借款 借：銀行存款 貸：短期借款（<=1 年）長期借款（>1 年）②計提利息 借：財務費用 貸：應付利息 ③取得銀行存款利息 借：銀行存款 貸：財務費用 ④歸還借款2

借：短期借款 貸：銀行存款

15、其他業務收支的核算 ①材料銷售或租金收入 借：銀行存款 貸：其他業務收入 貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）②結轉材料銷售成本 借：其他業務成本 貸：原材料

16、罰款收支 ①取得罰款收入 借：庫存現金 貸：營業外收入 ②支付罰款 借：營業外支出 貸：庫存現金

17、①收到前欠貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款

②支付前欠貨款 借：應付賬款 貸；銀行存款

18、所得稅的核算（注：所得稅計算）①計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應交稅費----應交所得稅 ②交納所得稅 借：應交稅費----應交所得稅 貸：銀行存款 ③所得稅轉入本年利潤（可單獨結轉）借：本年利潤 貸：所得稅費用

19、結轉損益類各賬戶 規律：損益類賬戶轉入“本年利潤”后，損益 類賬戶無余額 ①收入、收益轉入本年利潤（損益類有貸方發 生額的帳戶）借：主營業務收入 其他業務收入 營業外收入 投資收益 貸：本年利潤 ②成本、費用轉入本年利潤（損益類有借方發 生額的賬戶）借：本年利潤 貸：主營業務成本

貸：其他業務成本 貸：營業稅金及附加 貸：銷售費用 貸：管理費用 貸：財務費用 貸：營業外支出 貸：所得稅 ③規律：年末，本年利潤轉入“利潤分配—末分 配利潤”后，本年利潤無余額。借：本年利潤 貸：利潤分配----末分配利潤（本年利潤賬戶的余額，注：期初余額）20、利潤分配 ①提取盈余公積 借：利潤分配---提取盈余公積 貸：盈余公積（凈利潤*提取比例）②向投資者分配利潤 借：利潤分配---應付庫存現金股利 貸：應付股利（流動負債）③規律：結轉利潤分配各賬戶轉入“利潤分配---末分配利潤”后無余額。借：利潤分配----末分配利潤 貸：利潤分配---應付庫存現金股利 利潤分配---應付庫存現金股利 ④支付股利時 借：應付股利 貸：庫存現金、銀行存款

21、財產清查 盤盈 盤虧 審批前 審批后

審批前 審批后 庫存現金 借：庫存現金 貸：待處理 借：待處理 貸：營業外收入 借：待處理 貸：庫存現金 借：其他應收款 管理費用 貸：待處理 原材料 借：原材料 貸：待處理 借：待處理 貸：管理費用 借：待處理 貸：原材料 借：管理費用 其他應收款 原材料 貸：待處理 固定資產 借：固定資產 貸：待處理 借：待處理 貸：營業外收入 借：待處理 貸：固定資產 借：營業外支出 貸：待處理

盤盈 審批前 審批后 借：庫存現金 借：待處理 庫存現金 貸：待處理 借：原材料 貸：待處理 原材料 貸：營業外收入 借：待處理 貸：管理費用

盤虧 審批前 借：待處理 貸：庫存現金 借：待處理 貸：原材料

審批后 借：其他應收款 管理費用 貸：待處理 借：管理費用 其他應收款 原材料借：固定資產 借：待處理 固定資產 貸：待處理 貸：營業外收入

借：待處理 貸：固定資產

貸：待處理 借：營業外支出 貸：待處理

實務會計分錄

希博商貿有限公司 2009 年 3 月份發生的經濟業 務及其原始憑證如下。⑴.收丁大明，曹發志投資款 500 000 元 ,存入 銀行。借：銀行存款—徽商行 500 000.00 貸：實收資本---丁大明，曹發志 500 000.00 ⑵.提取現金 借：庫存現金 90000.00 貸: 銀行存款--------------徽商行-90000.00(3)公司辦理營業執照等費用 借：管理費用-----開辦費 1158.00 貸: 庫存現金 1158.00(4).向工商銀行借人 3 個月借款 150 000 元，年利息 6%，存入銀行存款戶.借：銀行存款---工行 150000.00 貸：短期借款------工行 150000.00

(5).購傳真機一部.借：固定資產---傳真機 貸：庫存現金 990.00 借:管理費用—車輛費 150.00 貸:庫存現金 150.00 11.電話費報銷 借:管理費用—通訊費 129.04 貸:庫存現金 129.04 12.車輛加油費.購標書報銷 借:管理費用—車輛費 40.00----辦公費 100.00 貸:庫存現金 140.00 13.公司電費報銷 借：管理費用— 電費 200.68 貸: 庫存現金 200.68

14．公司業務招待費報銷 借：管理費用—招待費 150.00 貸：庫存現金 150.00 15.電話費報銷 借：管理費用—通訊費 258.71 貸：庫存現金 258.71 16.辦理銀行匯票及手續費 借：其他貨幣資金—銀行匯票 財務費用—手續費 6.00 貸：銀行存款 9866.00

990.00

(6).購入運輸卡車一輛，以銀行存款支付。借：固定資產---運輸卡車 234000.00 貸：銀行存款 234000.00 7.購辦公用品 借: 管理費用----辦公費 貸:庫存現金 86.009860.00

86.00

17.購進商品 借：庫存商品—顯示器 421550.00 貸：銀行存款—徽商銀行 20000.00 應付賬款—華方公司 401550.00 18.銷售商品 借：銀行存款—徽商銀行 50000.00 應收賬款—南京兆敏 501550.00 貸：商品銷售收入 535485.44 應交稅費—應交增值稅 16064.56 19.付購商品款 借：應付賬款—華方公司 74950.00 貸：銀行存款—徽商銀行 74950.00

(8).王海借備用金 借:其他應收款-------王海 3000.00 貸:庫存現金 3000.00 9.市內交通費報銷 借:管理費用—交通費 貸:庫存現金 30.00 10.車輛通行費

30.00

20.王海報銷費用退余款 借：庫存現金 2559.75 管理費用—電費 240.25 管理費用—招待費 200.00 貸：其他應收款—王海 3000.00 21.提現 借：庫存現金 15000.00 貸：銀行存款—徽商銀行 15000.00 22.付本月份職工工資 借：應付職工薪酬—管理人員 5800.00 應付職工薪酬—銷售人員 5800.00 貸：其他應付款—房產局 460.00 其他應付款—供電局 342.00 其他應收款—查健 300.00 其他應收款—何汪海 200.00 其他應收款—王明才 100.00 其他應收款—李文華 200.00 其他應收款—王靜 400.00 庫存現金 10298.00 23.支付電匯手續費 借：財務費用—手續費 10.50 貸：銀行存款—徽商銀行 10.50 24.支付銀行貸款利息 借：應付利息—利息 12000.00 貸：銀行存款—徽商銀行 12000.00 25.職工報銷醫藥費和培訓書籍費 借：應付職工薪酬—教育經費 956.00 應付職工薪酬—醫藥費 113.80 貸：庫存現金 1069.80 26.購沖擊鉆等工具 借：周轉材料—低值易耗品 貸:庫存現金 130.00

27.銷售部門差旅費報銷 借：銷售費用—差旅費 貸：庫存現金 1564.00

以下會計分錄屬于主辦會計做 28.攤銷本月應負擔的裝修費(1440/12)借：管理費用—裝修費 120.00 貸：長期待攤費用—裝修費 120.00 29.預提本月應負擔的借款利息（100000*0.5%、150000*0.5%）借：財務費用—利息 1250.00 貸：應付利息—利息 1250.00

30.提固定資產折舊（月折舊額 2000 元）借：管理費用—折舊 2000.00 貸：累計折舊 2000.00 31.計提本月職工工資 借：管理費用—工資 5800.00 銷售費用—工資 6500.00 貸：應付職工薪酬 12300.00 32.計提工會經費、教育經費、職工福利費 借：管理費用—工會經費 116.00 管理費用—教育經費 87.00 管理費用—職工福利費 812.00 銷售費用—工會經費 130.00 銷售費用—教育經費 97.50 銷售費用—職工福利費 910.00 貸：應付職工薪酬—自留工會經費 147.60 其他應付款—上繳工會經費 98.40 應付職工薪酬—教育經費 184.50 應付職工薪酬—職工福利費 1722.00 33.計提主營業務稅金及附加（按主稅 16064.56 計提）借：主營業務稅金及附加—城建稅 1124.52 —教育費附加 481.94 —地方教育費附加 160.65 貸：應交稅費—應交城建稅 1124.52 —教育費附加 481.94 —地方教育費附加 160.65 34.計 提 水 利 基 金（按 主 營 業 務 收 入 535485.44*0.6‰計提）借：管理費用—水利基金 321.29 貸：應交稅費—水利基金 321.29

130.00

1564.00

35.本月已售商品銷售成本（根據商品銷售成本 明細表）借：主營業務成本 395037.94 貸：庫存商品 395037.94 36.一次性攤銷低值易耗品 借：管理費用—低值易耗品 130.00 貸：周轉材料—低值易耗品 130.00 以下會計分錄是在全部經濟業務都登記完畢并 結平后才能最后結轉損益 37.結轉本期損益（結轉收入）借:主營業務收入 535485.44 貸:本年利潤

535485.44 38.結轉本期損益（結轉成本費用）借：本年利潤 419402.02 貸：主營業務成本 395037.94 銷售費用 9201.50

管理費用 12128.97 財務費用 1266.50 主營業務稅金及附加

1767.11

號憑證是每季度計提一次 39.計 提 所 得 稅（按 本 年 利 潤 貸 方 余 額 116083.42*25%計提）借：所得稅費用 29020.86 貸：應交稅費—應交所得稅 29020.86 40.結轉所得稅費用 借：本年利潤—所得稅費用 29020.86 貸：所得稅費用 29020.86 終了,要結轉本年利潤 借:本年利潤或利潤分配 貸: 本年利潤或利潤分配