第一篇：電力公司工程付款管理規(guī)定

電力公司工程付款管理規(guī)定

作者：中國電力資料網(wǎng)

文章來源：本站原創(chuàng) 點(diǎn)擊數(shù)： 2081 更新時間：2008年05月18日 我要評論(0)

內(nèi)容預(yù)覽 工程預(yù)付款支付管理

1.1 施工預(yù)付款：依據(jù)合同填寫“付款審批單”（附表1）。合同管理和承辦部門為計劃部，財務(wù)部為審核和付款部門，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部付款。

1.2 設(shè)備材料預(yù)付款：合同管理和承辦部門為設(shè)備材料部，財務(wù)部為審核和付款部門，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部付款。2 工程進(jìn)度款結(jié)算管理

2.1 各部門應(yīng)嚴(yán)格按照工程實(shí)際形象進(jìn)度及合同有關(guān)約定辦理工程進(jìn)度款結(jié)算；

2.2 施工單位按合同要求將由監(jiān)理單位監(jiān)理工程師及總監(jiān)理工程師簽署審核意見并加蓋公章后“月度進(jìn)度報表（由計劃部設(shè)定）”送工程部復(fù)核確認(rèn)工程進(jìn)度、工程量及質(zhì)量情況，由工程部專責(zé)工程師及經(jīng)理簽署審核意見；之后，送計劃部按合同核定進(jìn)度價款和付款意見并由部門經(jīng)理簽字；送主管副總經(jīng)理簽字審批； “月度付款審批表（附表2）”

2.3 施工單位每月月底前將經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后的“月度付款審批表”“施工進(jìn)度結(jié)算報表”送財務(wù)部審核并辦理有關(guān)稅務(wù)發(fā)票事項(xiàng)后，報總會計師簽字審批；之后，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)付款。

2.4 財務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的“月度付款審批表” “施工進(jìn)度結(jié)算報表”等相關(guān)單據(jù)，按財務(wù)程序及規(guī)定支付工程進(jìn)度款。工程竣工決算付款管理

3.1 監(jiān)理單位及工程部按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對工程竣工驗(yàn)收并簽署驗(yàn)收報告；

3.2 施工單位提交竣工決算資料并編制竣工決算書，經(jīng)計劃部審核后,總經(jīng)理簽字并經(jīng)總公司指定的審計機(jī)構(gòu)審計后作為付款依據(jù)；

3.3 施工單位填寫“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算付款會簽單”（附表4），工程部、質(zhì)檢站、計劃部、設(shè)備材料部簽署意見；

3.4 財務(wù)部審核會簽，總會計師審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)； 3.5 財務(wù)部按照竣工結(jié)算單支付工程結(jié)算款。3.6 結(jié)算付款應(yīng)留足質(zhì)保金 4 設(shè)備材料付款管理 4.1 設(shè)備投料款：由設(shè)備材料部根據(jù)合同辦理“付款審批表”，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部審核付款； 4.2 設(shè)備完工款

4.2.1 由設(shè)備材料部按合同根據(jù)供貨單位提供的專用發(fā)票和開箱驗(yàn)收記錄，按單件設(shè)備制作填寫設(shè)備入庫驗(yàn)收單，連同設(shè)備專用發(fā)票附于“付款審批表后”，作為付款依據(jù)；

4.2.2 財務(wù)部對相關(guān)單證審核會簽，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財務(wù)部審核付款；

4.3 設(shè)備168運(yùn)行后付款：由設(shè)備材料部填寫“付款審批單”，工程部和質(zhì)檢部門會簽，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財務(wù)部審核付款；

4.4 材料款：由設(shè)備材料部填寫“付款審批單”，“付款審批單”應(yīng)附根據(jù)供貨單位提供的專用發(fā)票和收料記錄填寫材料入庫驗(yàn)收單，財務(wù)部對相關(guān)單證審核會簽，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財務(wù)部審核付款； 5 質(zhì)保金付款管理

5.1 施工質(zhì)保金：由施工單位提出申請，計劃部根據(jù)合同審核后填寫“付款審批單”，質(zhì)檢部門、工程部、財務(wù)部審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財務(wù)部審核付款；

5.2 設(shè)備材料質(zhì)保金：由供貨單位提出申請，設(shè)備材料部根據(jù)合同審核后填寫“付款審批單”，質(zhì)檢部門、工程部、財務(wù)部審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師審批，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財務(wù)部審核付款； 6 其他付款管理

6.1 公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人力資源管理主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)總會計師、總經(jīng)理簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。

6.2 需交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總會計師審核批準(zhǔn)后繳納。6.3 因建設(shè)工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、總經(jīng)理嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

6.4 支付建設(shè)工程所用水電費(fèi)，有工程部負(fù)責(zé)抄表計量，計劃部審核后按規(guī)定審批。

6.5 收到貸款利息通知單，財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后由財務(wù)人員進(jìn)行帳務(wù)處理。支付貸款利息時，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，總會計師、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.6 各項(xiàng)工程前期費(fèi)用、土地征用費(fèi)及補(bǔ)償費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)技術(shù)服務(wù)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等不直接記入資產(chǎn)成本、需按規(guī)定分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用開支，由經(jīng)辦部門按規(guī)定程序簽字后由分管副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)理審批。7 有關(guān)要求 7.1 所有付款憑證必須由財務(wù)部經(jīng)理簽字，財務(wù)部經(jīng)理外出時，可授權(quán)財務(wù)人員對需要支付業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，回公司后財務(wù)人員應(yīng)及時交財務(wù)部經(jīng)理補(bǔ)簽。

7.2 應(yīng)填寫資金開支申請表的付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須將資金申請表和付款單據(jù)一并交財務(wù)部，由財務(wù)人員辦理具體的資金支付手續(xù)。無資金申請表，財務(wù)人員不予付款。

7.3 經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出資金開支申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。7.4 經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、工程編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。8 本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第二篇：電力公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定

電力公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定 總 則

1.1 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保公司固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用率，根據(jù)國家及總公司有關(guān)規(guī)定，特制定本規(guī)定。1.2 公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行歸口分級管理，建立健全固定資產(chǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，做好固定資產(chǎn)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時反映固定資產(chǎn)增減變動。建立健全內(nèi)部管理制度，定期進(jìn)行實(shí)物帳與財務(wù)帳的核對與清查。

1.3 公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門和管理人員，財務(wù)管理部門和會計核算人員應(yīng)根據(jù)各自分工與責(zé)任認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的各項(xiàng)管理與核算工作。有關(guān)人員工作調(diào)動時，須辦理工作交接手續(xù)。

1.4 認(rèn)真做好固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)工作，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，不斷提高固定資產(chǎn)使用效率。

1.5 本辦法適用于本公司。2 固定資產(chǎn)的定義和分類

2.1 固定資產(chǎn)指單位價值較高，使用年限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn)。

2.2 凡符合下列條件之一的勞動資料，均列為固定資產(chǎn)：

2.2.1 使用期限超過一年，單位價值在2000元以上的房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、通訊設(shè)備以及其他與經(jīng)營有關(guān)的辦公設(shè)備、器具、工具等。

2.2.2 非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在2000元以上，使用期限超過一年的物品。2.3 固定資產(chǎn)按以下方式分類。

固定資產(chǎn)按用途及使用情況分為八大類：

2.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。指直接參加生產(chǎn)、經(jīng)營過程或直接服務(wù)于生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。包括：

2.3.1.1 發(fā)電及供熱設(shè)備：指用以生產(chǎn)電力、熱力的各種機(jī)器設(shè)備，如輸煤設(shè)備、鍋爐設(shè)備、汽輪機(jī)、發(fā)電機(jī)、水輪機(jī)、化學(xué)處理設(shè)備、供熱管路及設(shè)備等。

2.3.1.2 輸電線路：指用以輸送電力且電壓等級在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的架空或電纜輸電線路。2.3.1.3 配電線路及設(shè)備；指電壓等級在輸電線路標(biāo)準(zhǔn)以下的線路及配電設(shè)備。

2.3.1.4 變電設(shè)備：指主變壓器、所（廠）用變壓器、35千伏及以上廠用電力電纜、電氣控制設(shè)備和直接供用戶用電的變壓器。

2.3.1.5 用電計量設(shè)備：指安裝在用戶的各種售電計量電度表、表用互感器、定量器等設(shè)備（也可根據(jù)管理需要將一定價值標(biāo)準(zhǔn)以下的用電計量設(shè)備列作低值易耗品管理）。發(fā)電廠用電度表及附件應(yīng)列作配電盤、開關(guān)柜的附屬設(shè)備，不作為固定資產(chǎn)登記對象。

2.3.1.6 通訊線路及設(shè)備：指水泥桿、通訊電纜和光纖通訊線路以及電力載波機(jī)、傳真機(jī)、微波機(jī)等通訊設(shè)備。

2.3.1.7 自動化控制及儀器儀表：指鍋爐控制盤、汽機(jī)發(fā)電機(jī)控制盤等自動化控制設(shè)備和遙控、遙測等遠(yuǎn)動裝置、電子計算機(jī)以及周波表、高頻放大器等儀器儀表。鐵塔加工、鍍鋅設(shè)備生產(chǎn)線及其他自動、半自動化設(shè)備。

2.3.1.8 制造、檢修、維護(hù)設(shè)備：指具有改變材料屬性、形態(tài)功能的各種機(jī)器和輔助機(jī)械設(shè)備。如車床、電焊機(jī)、起重機(jī)、鐵塔、金具加工設(shè)備、酸洗及綜合處理裝置等。

2.3.1.9 生產(chǎn)管理用工器具：指具有獨(dú)立用途的各種工作用具、儀器，如冷風(fēng)機(jī)、電傳機(jī)、微型計算機(jī)。2.3.1.10 運(yùn)輸設(shè)備：指載人和運(yùn)貨用的各種運(yùn)輸工具，如鐵路機(jī)車、船舶、汽車、電瓶車等。2.3.1.11 生產(chǎn)及管理用房屋：指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的行政管理部門所使用的房屋，以及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備。

2.3.1.12 生產(chǎn)用建筑物：指除房屋以外的各種生產(chǎn)用建筑物。如攔河壩、冷卻塔、隧洞、灰場、廠區(qū)道路、輸煤棧橋、電纜溝、圍墻等。

2.3.2 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)：指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、俱樂部、醫(yī)院、子弟學(xué)校等單位的房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備等。2.3.3 基建用固定資產(chǎn)：指在基建項(xiàng)目籌建和建設(shè)期間，為保證基建管理和施工的正常進(jìn)行，用基建投資購建的各種固定資產(chǎn)。

2.3.4 租出固定資產(chǎn)：指臨時出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。

2.3.5 未使用固定資產(chǎn)：指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，購入尚待安裝固定資產(chǎn)，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。但由于季節(jié)性生產(chǎn)、大修理等原因而停止使用的固定資產(chǎn)和在車間內(nèi)替換使用的機(jī)器設(shè)備，都應(yīng)作為在用的固定資產(chǎn)。2.3.6 不需用固定資產(chǎn)：指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn)。2.3.7 土地：指已經(jīng)估價單獨(dú)入賬的土地。

2.3.8 融資租入的固定資產(chǎn)：指采用融資租賃方式向有關(guān)的租賃公司、信托投資公司等租入的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的計價

3.1 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的實(shí)際成本記帳。3.2 固定資產(chǎn)的原值計價按下列規(guī)定辦理：

3.2.1 購入的固定資產(chǎn)，以買價加上運(yùn)雜費(fèi)、途中保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計價。

3.2.2 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部成本費(fèi)用支出計價。3.2.3 基建轉(zhuǎn)入的，按建設(shè)單位竣工決算報告中確定的價值計價。

3.2.4 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改擴(kuò)建增加的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。

3.2.5 盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。

3.2.6 其他單位投資轉(zhuǎn)入的，按評估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的合理價格計價。

3.2.7 融資租入的，按租賃協(xié)議或合同規(guī)定的價款、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。3.2.8 接受捐贈的固定資產(chǎn)按所附票據(jù)金額加本單位應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等計價。無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場價格，加上應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險、安裝等費(fèi)用計價。3.2.9 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的，可先估價入帳，待確定實(shí)際價值后，再行調(diào)整。3.3 公司固定資產(chǎn)原值的變動。已經(jīng)入帳核算的固定資產(chǎn)原值，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動：

3.3.1 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價； 3.3.2 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

3.3.3 根據(jù)實(shí)際價值調(diào)整原來的暫估價值； 3.3.4 發(fā)現(xiàn)原記入的固定資產(chǎn)價值有誤； 3.3.5 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。4 固定資產(chǎn)的折舊

4.1 公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定采用分類折舊辦法計提折舊。4.2 固定資產(chǎn)計提折舊的范圍： 4.2.1 房屋和建筑物；

4.2.2 使用中（含經(jīng)營用、非經(jīng)營用）的固定資產(chǎn)； 4.2.3 季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備； 4.2.4 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)； 4.2.5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。4.3 下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

4.3.1 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

4.3.2 按規(guī)定單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地； 4.3.3 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。

4.4 計提折舊的起止時間：投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊，其凈損失計入營業(yè)外支出。

4.5 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類計算。固定資產(chǎn)折舊年限、折舊率、凈殘值率按北京三吉利能源股份有限公司試行的《電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類、年折舊率表》（見附件）確定。固定資產(chǎn)的歸口分級管理

5.1 固定資產(chǎn)本著“誰用誰管誰清理”的原則，實(shí)行歸口與分級相結(jié)合的管理形式，各歸口管理部門要分工明確，職責(zé)落實(shí)，形成科學(xué)和管理網(wǎng)絡(luò)體系。

5.2 財務(wù)部作為固定資產(chǎn)綜合部門，主要側(cè)重于價值管理，主要職責(zé)如下：

5.2.1 按國家和總公司有關(guān)管理規(guī)定及制度，負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度，并組織實(shí)施。5.2.2 與固定資產(chǎn)增減計劃的編制，提出資本支出金額。

5.2.3 加新增固定資產(chǎn)的立項(xiàng)審查和經(jīng)濟(jì)評估工作，參與新增固定資產(chǎn)的竣工、驗(yàn)收、移交工作，并根據(jù)移交明細(xì)到使用單位進(jìn)行逐項(xiàng)落實(shí)，建立固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)常與使用單位核對，做到賬、卡、物、資金相符。

5.2.4 參與固定資產(chǎn)的增減核算，根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，維護(hù)固定資產(chǎn)卡片，調(diào)整使用單位的固定資產(chǎn)增減數(shù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，辦理計價收款手續(xù)。5.2.5 按規(guī)定計提折舊，正確反映固定資產(chǎn)的折舊變動情況。

5.2.6 參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)及出租、出售、盤盈盤虧、報廢的審查，及時上報固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和報廢審批手續(xù)并進(jìn)行賬務(wù)處理。

5.2.7 會同生產(chǎn)技術(shù)部對各部門固定資產(chǎn)的管理情況，使用情況，帳、卡、物相符情況進(jìn)行檢查、監(jiān)督、考核。

5.3 生產(chǎn)技術(shù)部門（或設(shè)備管理部門）是固定資產(chǎn)實(shí)物動態(tài)管理和技術(shù)管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)房屋、建筑物、土地以外固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)管理。主要職責(zé)如下：

5.3.1 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，對固定資產(chǎn)技術(shù)性能以及使用效率負(fù)責(zé)，確保固定資產(chǎn)實(shí)物完整、性能良好。

5.3.2 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修計劃并指導(dǎo)監(jiān)督實(shí)施。

5.3.3 組織對全公司固定資產(chǎn)變動的技術(shù)審查和技術(shù)檔案管理工作。

5.3.4 組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)及出租、出售、盤盈、盤虧、報廢的審查。

5.3.5 檢查固定資產(chǎn)的管理情況、使用情況，以及本部門歸口管理固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，保證卡物相符。

5.4 綜合管理部職責(zé)：

5.4.1 對全公司房屋、建筑物、土地的使用進(jìn)行管理，并負(fù)責(zé)土地使用權(quán)的管理。5.4.2 組織房屋及福利部門固定資產(chǎn)的變動技術(shù)鑒定審查。5.4.3 組織房屋、建筑物、土地的清查盤點(diǎn)。5.5 使用部門職責(zé)：

5.5.1 負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用、保管、保養(yǎng)工作，及時反映固定資產(chǎn)使用情況和技術(shù)情況，對存在的問題及時提出改進(jìn)意見，使固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。

5.5.2 按生產(chǎn)計劃部下達(dá)的固定資產(chǎn)增減計劃，辦理立項(xiàng)申請，參與新增固定資產(chǎn)的質(zhì)量鑒定、啟動調(diào)試、驗(yàn)收交接工作。

5.5.3 組織本部門管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的檢修工作。

5.5.4 負(fù)責(zé)本部門內(nèi)固定資產(chǎn)臺帳工作，及時掌握固定資產(chǎn)變動情況，并負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的增加、盤盈、盤虧、報廢的申請手續(xù)。5.6 固定資產(chǎn)建卡管理：

5.6.1 固定資產(chǎn)登記以獨(dú)立使用為原則，具體對象按北京三吉利能源股份有限公司試行的《電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類、年折舊率表》所列的詳細(xì)名稱確定。5.6.2 財務(wù)部是登記固定資產(chǎn)的組織單位，應(yīng)組織生產(chǎn)技術(shù)部（設(shè)備部）、綜合管理部和各固定資產(chǎn)使用部門做好登記工作。新增固定資產(chǎn)在交付使用次月完成登記工作。

5.6.3 固定資產(chǎn)應(yīng)按每一登記對象設(shè)置卡片一式二份，財務(wù)部與固定資產(chǎn)使用部門各執(zhí)一份，詳細(xì)登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、供貨單位、數(shù)量、價值、購入使用年月、折舊率、殘值率、安裝地點(diǎn)、使用單位等。6 固定資產(chǎn)增減變動工作程序 6.1 固定資產(chǎn)計劃編制程序

6.1.1 各部門在每年九月未前根據(jù)實(shí)際需要向歸口管理部門提交下一新增固定資產(chǎn)計劃。

6.1.2 歸口管理部門審核各部門編制的固定資產(chǎn)購置計劃，組織相關(guān)部門對新增固定資產(chǎn)的技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審議、匯總并按其很重要性、可行性、經(jīng)濟(jì)性排序，報送公司總辦會審定。

6.2 新增固定資產(chǎn)的流程 6.2.1 基建形成固定資產(chǎn)：

6.2.1.1 各專業(yè)管理部門按職責(zé)分工，負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目驗(yàn)收及竣工決算審查，財務(wù)部配合工作。具體工作程序按有關(guān)專業(yè)管理要求執(zhí)行。

6.2.1.2 財務(wù)部負(fù)責(zé)指導(dǎo)各專業(yè)單位按照“交付使用財產(chǎn)清冊”，逐項(xiàng)逐筆核實(shí)交付固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值，驗(yàn)收相符率要求達(dá)到100%，并于投運(yùn)當(dāng)月辦理估價增資，以后根據(jù)審查批準(zhǔn)的竣工決算據(jù)實(shí)調(diào)整。

6.2.2 新建房屋建筑物：由歸口管理部門或使用管理部門及負(fù)責(zé)工程建筑管理部門組織有關(guān)單位驗(yàn)收，并出具竣工驗(yàn)收報告，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，將有關(guān)資料交送財務(wù)部登記入帳。6.2.3 新增設(shè)備器具按以下流程辦理： 6.2.3.1 請購審批程序：

6.2.3.1.1 請購部門在申請購置固定資產(chǎn)時，首先應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、需要日期、建議廠商等資料。

6.2.3.1.2 請購部門將“固定資產(chǎn)購置申請單”送交歸口管理部門復(fù)核購置該項(xiàng)資產(chǎn)的適用性及必要性，如公司內(nèi)部可調(diào)撥的，辦理“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”通知相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)撥，并在“固定資產(chǎn)購置申請單”上備注欄填注調(diào)撥情形后，退回請購單位自行歸檔。

如公司內(nèi)部無法調(diào)撥的，將“固定資產(chǎn)購置申請單”送交財務(wù)部門審核、并按以下權(quán)限進(jìn)行審批：單件/批次在2萬元（含）以內(nèi)的，由主管副總經(jīng)理和總會計師審批；單件/批次在2萬元以上、10萬元（含）以內(nèi)的，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師簽批后，由總經(jīng)理審批。單件/批次在 10萬元以上的，由總經(jīng)理辦公會集體研究決定。

6.2.3.1.3 請購部門接到經(jīng)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)購置申請單”后，送采購部門按采購程序辦理。6.2.3.2 采購處理程序： 6.2.3.2.1 采購部門應(yīng)先向供貨商詢價并取得廠商之報價單，進(jìn)行比價，選擇報價較低且品質(zhì)最佳的廠商為采購對象，采購總金額10萬以下（含）尋找至少兩家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價比價；采購總金額10萬以上至50萬的，尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購；單批次50萬以上尋找至少三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行招標(biāo)采購并組織招標(biāo)小組確定出最優(yōu)方案。6.2.3.2.2 采購部門按照以上程序確定供應(yīng)商并經(jīng)批準(zhǔn)后，與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。

6.2.3.2.3 簽訂合同，所有固定資產(chǎn)采購都必須由采購單位按照公司有關(guān)合同簽訂的規(guī)定辦理與廠商簽訂購買合同。合同應(yīng)復(fù)印一份留存，原件與發(fā)票交財務(wù)部門做為付款入賬之依據(jù)。6.2.3.3 驗(yàn)收處理程序：

6.2.3.3.1 采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點(diǎn)。固定資產(chǎn)送達(dá)時，請購單位、采購人員、管理部門均應(yīng)派員會同點(diǎn)收數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與“固定資產(chǎn)購置申請單”相符。6.2.3.3.2 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，歸口管理部門應(yīng)編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號標(biāo)紙黏貼于固定資產(chǎn)上，填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，登記“固定資產(chǎn)管理臺賬”后，將固定資產(chǎn)交請購單位使用。6.2.3.3.3 采購部將“固定資產(chǎn)購置申請單”、“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”、“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”、“發(fā)票”一同送交財務(wù)審核做付款入賬之依據(jù)。月末貨到票未到，應(yīng)將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務(wù)做暫估入賬處理。

6.2.3.4 賬務(wù)處理與付款：財務(wù)部門須復(fù)核各項(xiàng)單據(jù)的簽核手續(xù)是否完整，復(fù)核訂購數(shù)量與驗(yàn)收數(shù)量是否一致，復(fù)核發(fā)票金額、“固定資產(chǎn)購置申請單”金額及合同所列金額是否一致。如有差異時，應(yīng)向有關(guān)負(fù)責(zé)單位追查原因并做出適當(dāng)處理，一致時則按照公司有關(guān)的管理程序進(jìn)入賬務(wù)處理付款流程。6.3 原有固定資產(chǎn)更新或改造：生產(chǎn)計劃部門將批準(zhǔn)的計劃下達(dá)各部門實(shí)施。更新改造項(xiàng)目結(jié)束后，由負(fù)責(zé)實(shí)施部門編制竣工報告，生產(chǎn)計劃部組織驗(yàn)收并簽署意見，將有關(guān)資料交送財務(wù)部登記入帳。

6.4 公司內(nèi)部調(diào)配的固定資產(chǎn)，由使用部門或?qū)嵨锕芾聿块T提出申請，實(shí)物管理部門按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”，財務(wù)部門在“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單”上會簽意見后，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

6.5 公司固定資產(chǎn)盤盈和盤虧：由生產(chǎn)計劃部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)形成的原因，并填寫“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧鑒定表”。屬正常的盤盈和盤虧，經(jīng)財務(wù)部門會簽后，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理。6.6 公司出售閑置不用的固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)計劃部門提出申請，按規(guī)定對資產(chǎn)進(jìn)行評估，出售價原則上不能低于資產(chǎn)評估凈值。經(jīng)財務(wù)部門會簽意見后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。6.7 固定資產(chǎn)的報廢、毀損的處理：

固定資產(chǎn)的報廢、毀損的原則：正常磨損已達(dá)到或超過使用年限并失去生產(chǎn)能力的；因自然災(zāi)害、意外事故等原因致?lián)p而存在重大隱患無法修復(fù)的固定資產(chǎn)；由于技術(shù)進(jìn)步和新技術(shù)開發(fā)而被淘汰的；

需要報廢的固定資產(chǎn)，由原使用部門提出申請后，由生產(chǎn)計劃部組織設(shè)備物資部、財務(wù)部進(jìn)行技術(shù)鑒定，依據(jù)鑒定結(jié)果提出報廢報告書，財務(wù)部門會簽意見，本公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批、稅務(wù)部門同意后。由財務(wù)部負(fù)責(zé)上報公司總經(jīng)理辦公會核準(zhǔn)。對未到正常使用年限過早報廢的、使用人過錯造成報廢的和由非正常事故引起報廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出責(zé)任報告。

6.8 公司以固定資產(chǎn)對外投資，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算事宜時，均應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估。

6.9 固定資產(chǎn)的出租、出借一律實(shí)行有償原則。由資產(chǎn)使用管理部門提出書面申請，經(jīng)生產(chǎn)技術(shù)部簽署意見，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由財務(wù)部按合同收取租金和設(shè)備押金。6.10 除公司各部門（含總公司）之間進(jìn)行固定資產(chǎn)調(diào)撥可采用無償?shù)男问酵?，其他情況下均須有償轉(zhuǎn)讓。

6.11 盤盈盤虧的固定資產(chǎn)，有償調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓閑置不用的固定資產(chǎn)，報廢的固定資產(chǎn)，其變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。7 固定資產(chǎn)的日常管理與內(nèi)部控制

7.1 公司固定資產(chǎn)的日常管理必須堅持“帳、物分管，相互監(jiān)督約束”的原則，做到實(shí)物增加要設(shè)帳建卡，實(shí)物減少要銷帳撤卡，保證帳實(shí)相符，帳卡相符。7.2 財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財務(wù)管理和會計核算工作，即建立固定資產(chǎn)管理制度；組織固定資產(chǎn)的帳務(wù)核算；正確核算和計提折舊；對固定資產(chǎn)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。7.3 各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理工作，應(yīng)建立技術(shù)檔案，落實(shí)管理責(zé)任制，明確專人維護(hù)、保管，使固定資產(chǎn)保持良好的狀態(tài)。

7.4 固定資產(chǎn)使用部門和人員，應(yīng)合理有效地使用財產(chǎn)，愛惜公司財產(chǎn)，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)工作。由于使用人過錯致使固定資產(chǎn)損壞的，按本單位有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

7.5 根據(jù)工作需要配給個人使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)建立領(lǐng)、用、還制度。公司內(nèi)調(diào)動工作、退休或調(diào)離公司時，必須辦理固定資產(chǎn)交還手續(xù)。

7.6 生產(chǎn)計劃部門、財務(wù)部門等各有關(guān)部門應(yīng)經(jīng)常深入現(xiàn)場，了解固定資產(chǎn)的管理情況，督促固定資產(chǎn)使用部門做好日常管理工作。各使用部門除按規(guī)定的期限進(jìn)行帳、卡、物的核對外，每年在第四季度應(yīng)全面清點(diǎn)一次。生產(chǎn)計劃部門、財務(wù)部門的固定資產(chǎn)卡片也應(yīng)每年進(jìn)行一次全面核對，保證帳、卡、物相符。7.7 財務(wù)部負(fù)有固定資產(chǎn)管理監(jiān)督責(zé)任。凡未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)增減變動審批手續(xù)的，財務(wù)部不予辦理付款手續(xù)；未經(jīng)各管理部門驗(yàn)收的固定資產(chǎn)購建，財務(wù)部不予辦理報銷手續(xù)。庫存的各種固定資產(chǎn)任何人（包括固定資產(chǎn)管理員）不得隨意動用；使用的固定資產(chǎn)任何人不得隨意調(diào)換和在使用單位之間調(diào)配。8 附 則

8.1 公司總經(jīng)理辦公會根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定另行制定違反本辦法對有關(guān)責(zé)任人的處罰規(guī)定。8.2 本辦法由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：電力公司設(shè)備材料管理規(guī)定

電力公司設(shè)備材料管理規(guī)定

1設(shè)備材料訂貨管理

1.1工程設(shè)備材料的訂貨由設(shè)備材料部在公司招標(biāo)事務(wù)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下參與招標(biāo)、議標(biāo)，負(fù)責(zé)商務(wù)合同談判及訂貨合同簽訂工作。1.2依據(jù)工程部提交的技術(shù)包及設(shè)計院提供的設(shè)備材料清冊，核對所要簽訂合同的設(shè)備材料型號、規(guī)格、數(shù)量，做到正確無誤。

1.3應(yīng)根據(jù)工程的工期掌握供貨合同的交貨期、交貨地點(diǎn)及運(yùn)輸方式，提示催貨明細(xì)表。

1.4應(yīng)及時列出到貨設(shè)備材料清冊，按時辦理設(shè)備的入庫及付款手續(xù)。1.5設(shè)備材料部要及時組織供貨商、施工單位、監(jiān)理公司及工程部專業(yè)人員，共同參加設(shè)備開箱檢驗(yàn)及材料驗(yàn)收，辦理設(shè)備檢驗(yàn)單及材料驗(yàn)收單手續(xù)。

1.6設(shè)備材料部負(fù)責(zé)對設(shè)備出現(xiàn)的缺陷及損壞、丟失等現(xiàn)象及時進(jìn)行處理，辦理索賠手續(xù)。

1.7負(fù)責(zé)建立合同臺帳，按財務(wù)和計劃要求建立付款臺帳及報表。1.8對不在招標(biāo)、議標(biāo)范圍內(nèi)的設(shè)備材料的采購，根據(jù)已經(jīng)審批的設(shè)備材料申請計劃單，辦理設(shè)備材料采購審批單安排訂貨采購。2合同管理

2.1在設(shè)備、材料鑒定合同前要了解供貨廠商的企業(yè)資質(zhì)合法性；生產(chǎn)經(jīng)營能力；企業(yè)現(xiàn)狀；有無履行合同的能力；有無良好的業(yè)績；企業(yè)的設(shè)備技術(shù)能力和產(chǎn)品的質(zhì)量狀況。

2.2了解供貨廠商的產(chǎn)品、規(guī)格、型號是否符合國家及設(shè)計的技術(shù)要求。2.3了解供貨廠商企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品價格、質(zhì)量和售后服務(wù)等情況。2.4設(shè)備材料部負(fù)責(zé)商務(wù)部分的談判和簽訂商務(wù)合同。

2.5簽訂物資訂貨合同應(yīng)符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)政策，應(yīng)堅持在平等協(xié)商的原則下進(jìn)行。

2.6的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)或有關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2.7合同中必須標(biāo)明交貨時間、交貨地點(diǎn)、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)及包裝和設(shè)備的顏色要求。

2.8合同要注明付款方式及比例，按規(guī)定留質(zhì)量保證金和支付時間，明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。

2.9設(shè)備材料部要建立合同檔案及合同清冊。3開箱檢驗(yàn)驗(yàn)收入庫管理

3.1由業(yè)主負(fù)責(zé)，施工單位、監(jiān)理等部門參加成立設(shè)備檢驗(yàn)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)設(shè)備在整個建設(shè)過程中的檢查、監(jiān)督和指導(dǎo)，解決設(shè)備所存在的問題及決策。

3.2開箱檢驗(yàn)組由公司、施工單位、監(jiān)理公司、供貨廠商組成。公司負(fù)責(zé)組織開箱，施工單位負(fù)責(zé)實(shí)施。主要負(fù)責(zé)按到貨清冊及裝箱單對到貨的數(shù)量、型號、規(guī)格等與供貨合同是否相符，鑒別物資的靜態(tài)狀況是否符合質(zhì)量要求，做好開箱記錄。3.3據(jù)施工進(jìn)度和到貨情況由設(shè)材部制定開箱計劃并提前通知有關(guān)單位參加。

3.4設(shè)備箱內(nèi)所附有的隨箱技術(shù)資料、圖紙、合格證及各種試驗(yàn)報告等，均同設(shè)備一起清點(diǎn)、登記、造冊，已交給資料室存檔。

3.5設(shè)備、材料運(yùn)到指定地方后，由施工單位進(jìn)行檢驗(yàn)，核對貨物箱號、運(yùn)輸狀況及包裝完好情況，做好記錄，三方代表共同簽字后，設(shè)備交施工單位（合同代辦方）保管。

3.6所有設(shè)備運(yùn)到施工現(xiàn)場后，由施工單位進(jìn)行保管，按設(shè)備對環(huán)境要求進(jìn)行存放。如不按設(shè)備保管要求保管，設(shè)備所造成的損失由施工單位負(fù)責(zé)。對需要提出索賠的設(shè)備材料，要保持原包裝，并單獨(dú)存放，以便供貨廠商進(jìn)行復(fù)檢。4物資運(yùn)輸管理

4.1合同簽訂設(shè)備材料自提的，按工程進(jìn)度，必須進(jìn)行按時提貨。4.2提貨時必須檢查設(shè)備的包裝情況，貨物的名稱、規(guī)格、型號是否符合合同要求。

4.3物資運(yùn)到倉庫后，按指定地點(diǎn)卸車，并當(dāng)場向倉庫辦理移交手續(xù)。4.4供貨商運(yùn)輸?shù)奈镔Y，到達(dá)現(xiàn)場后要檢查設(shè)備的包裝、型號、數(shù)量是否符合要求，并做好記錄。取得承運(yùn)單位的簽字認(rèn)可。

4.5大件運(yùn)輸可委托專業(yè)運(yùn)輸公司承運(yùn)，運(yùn)輸前先確定運(yùn)輸方案簽訂運(yùn)輸協(xié)議，明確雙方責(zé)任。5備品備件、專用工具的管理 5.1所有的備品備件、專用工具全部由施工單位和公司有關(guān)人員開箱，由公司設(shè)備材料部入庫保管。開箱后由施工單位和公司倉庫保管員驗(yàn)收簽字，辦理交接手續(xù)。隨機(jī)專用工具施工單位可辦理借用手續(xù)。施工完后由施工歸還，如有損壞或丟失，借用單位按價賠償。

5.2裝用的備品備件，施工單位領(lǐng)用須經(jīng)公司工程部專工確認(rèn)簽字，安裝過程中損壞的，經(jīng)施工單位負(fù)責(zé)人和工程部簽字確認(rèn)后，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可辦理交舊領(lǐng)新的手續(xù)。

5.3生產(chǎn)用的備品備件原則上不能動用，如動用必須滿足以下條件： 5.3.1供貨商認(rèn)可，屬供貨廠商的責(zé)任，并負(fù)責(zé)免費(fèi)補(bǔ)供的。5.3.2確認(rèn)屬施工單位丟失或損壞，并承擔(dān)再次進(jìn)貨的一切費(fèi)用； 5.3.3在試運(yùn)過程中經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)特批的。

5.3.4備品備件動用后，技術(shù)部門確認(rèn)缺額品種數(shù)量需要補(bǔ)充，按審批程序報庫存補(bǔ)充計劃采購備用。6倉庫管理

6.1物資入庫必須由物資計劃員按合同計劃填寫物資入庫單，經(jīng)保管員按驗(yàn)收單清點(diǎn)驗(yàn)收后方可入庫，入庫后保管員簽字建賬。

6.2收時若發(fā)現(xiàn)物資的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量不符合要求，物資損壞、資料不全，保管員有權(quán)拒絕辦理入庫手續(xù)。

6.3入庫的物資必須建立物資檔案。化驗(yàn)單、質(zhì)量證明倉庫留復(fù)印件存檔保管，以便查證。

6.4備品備件、專用工具、校驗(yàn)儀器，開箱驗(yàn)收后要單獨(dú)保管。6.5貴重、劇毒、易燃品的保管應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行倉儲。7物資的保管、保養(yǎng)

7.1對到貨的設(shè)備按照經(jīng)審定的主要設(shè)備貯存?zhèn)}庫分類貯存，做到按物資的性質(zhì)種類和規(guī)格分區(qū)、分庫、分架、分位存放，擺放整齊，堆碼合理。同時采用安全防護(hù)措施，做到防火、防盜、防潮、防破壞、防銹防霉?fàn)€變質(zhì)、防凍防爆等，重要設(shè)備要專人按照經(jīng)審定的維護(hù)保管制度進(jìn)行保管，并填寫記錄，對制造廠明確有特殊維護(hù)保管要求的設(shè)備，按制造廠規(guī)定辦理。

7.2存物資應(yīng)標(biāo)有明顯標(biāo)記，保管員要做到“二快”（驗(yàn)收塊、發(fā)料塊）“四無”（無差錯、無損壞、無丟失和無霉?fàn)€變質(zhì)）、“四相符”（賬、物、卡、資金）

7.3庫實(shí)行連續(xù)盤點(diǎn)，做到日清月結(jié)，年終進(jìn)行全面盤點(diǎn)，做好記錄。有盈虧的物資，列出盈虧明細(xì)表，說明原因，找出責(zé)任，報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，說明原因，進(jìn)行調(diào)整。

7.4保管員不準(zhǔn)將倉庫鑰匙隨便交給他人，未經(jīng)保管員允許，他人不準(zhǔn)進(jìn)入庫內(nèi)。

7.5報損和報廢的物資，經(jīng)技術(shù)鑒定和技術(shù)部門確認(rèn)，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。8物資發(fā)放

8.1保管員應(yīng)對工程所需要的領(lǐng)料單，認(rèn)真核對無誤后方可發(fā)料，嚴(yán)禁白條出庫。8.2對代保管設(shè)備的出庫必須及時和代保管方合辦出庫手續(xù)。8.3領(lǐng)用物資時，雙方共同清點(diǎn)數(shù)量，查看外觀，檢查質(zhì)量，核對規(guī)格、型號、領(lǐng)料人，確認(rèn)后方可出庫，出庫后發(fā)現(xiàn)錯誤由領(lǐng)料人負(fù)責(zé)。8.4工單位領(lǐng)料憑批準(zhǔn)的物資需用計劃，如確屬工程急需，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理領(lǐng)料手續(xù)。

8.5危險品的發(fā)放應(yīng)按國家易燃易爆、有毒藥品的管理規(guī)定采取有效的防范措施。

8.6外調(diào)物資需經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人審核，由計劃員填寫調(diào)撥單方可出庫。

8.7包裝物需返還廠家的包裝，發(fā)放時應(yīng)有返還約束辦法，保證限期返還。

9倉庫的安全管理

9.1保管員上下班前，應(yīng)巡查所管的庫區(qū)和倉庫門是否有異常情況，做到人離燈滅，關(guān)好門窗。

9.2內(nèi)、庫區(qū)設(shè)立“嚴(yán)禁煙火”標(biāo)示牌，杜絕火種，配器消防器材，并經(jīng)常保持完好，發(fā)現(xiàn)問題，立即處理。如有火警盡量先做緊急處置并馬上報警。

9.3庫區(qū)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，禁止隨意架設(shè)臨時電源和動火工作。9.4庫區(qū)工作人員應(yīng)堅守工作崗位，提高警惕，遇到異常情況及時處理外，立即向主管領(lǐng)導(dǎo)和安全保衛(wèi)部門報告。

9.5庫區(qū)要實(shí)行定人、定點(diǎn)、定期的群眾性安全大檢查，節(jié)日、汛期要重點(diǎn)檢查。

第四篇：國華電力公司消防安全管理規(guī)定

國華電力公司消防安全管理規(guī)定（試行）

2.各分（子）公司生產(chǎn)（基建）副總經(jīng)理（副廠長）、后勤負(fù)責(zé)人（副書記或副總經(jīng)理）為常務(wù)副主任（組長）。各分（子）公司黨委書記、副書記、紀(jì)委書記、工會主席、公司副總經(jīng)理、總工程師擔(dān)任副主任（組長）。

3.消委會委員由各單位部門正職和主任（組長）、副主任（組長）推薦產(chǎn)生。

4.消委會下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在生產(chǎn)技術(shù)部（安全技術(shù)部），是本單位消防安全工作歸口管理部門，安健環(huán)部是消防安全監(jiān)督部門。

5.辦公室設(shè)專職消防安全管理人員一人。

6.專職消防隊(duì)、義務(wù)消防隊(duì)歸口管理部門是生產(chǎn)技術(shù)部（安全技術(shù)部）。

7.各分（子）公司所屬各部門設(shè)消防安全責(zé)任人、所屬多經(jīng)公司設(shè)消防安全領(lǐng)導(dǎo)小組，并設(shè)兼職消防安全管理人員一人。

8.班組設(shè)兼職消防安全管理人員一人。

2.建立專職消防隊(duì)的分（子）公司，應(yīng)設(shè)置消防車庫，消防車庫預(yù)留一個消防車位。

3.專職消防隊(duì)員、撲救火災(zāi)和緊急救援的器材和設(shè)施符合專職消防隊(duì)配備標(biāo)準(zhǔn)。

4.消防車裝備、器材應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司《消防車器材配備標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。

2.將消防安全工作與公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動統(tǒng)籌安排，批準(zhǔn)實(shí)施消防工作計劃。

3.批準(zhǔn)實(shí)施公司消防安全制度、標(biāo)準(zhǔn)，確定逐級消防安全責(zé)任制。

4.批準(zhǔn)實(shí)施消防安全工作的資金投入和組織保障方案。5.批準(zhǔn)實(shí)施公司的滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案。

6.定期召開會議，聽取消防工作匯報，研究部署消防安全工作。

7.監(jiān)督防火檢查，監(jiān)督火災(zāi)隱患整改落實(shí)情況，及時處理涉及消防安全的重大問題。

5.監(jiān)督對義務(wù)消防隊(duì)、全體員工進(jìn)行消防安全宣傳教育和培訓(xùn)，監(jiān)督滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的實(shí)施和演練。

6.監(jiān)督各分（子）公司消防設(shè)施、滅火器材和消防安全標(biāo)識維護(hù)保養(yǎng)工作。

7.定期聽取各分（子）公司執(zhí)行消防制度、標(biāo)準(zhǔn)和日常工作情況的匯報。

8.協(xié)助公安消防部門調(diào)查火災(zāi)原因及處理火災(zāi)事故。9.考核各分（子）公司消防安全責(zé)任制的落實(shí)。

10.定期向公司消防安全 2.依照消防法律、法規(guī)和公司規(guī)章制度，負(fù)責(zé)做好其管轄責(zé)任范圍內(nèi)的消防安全工作。

3.監(jiān)督各分（子）公司開展防火、滅火宣傳教育及普及消防知識情況。

4.定期聽取各分（子）公司消防工作匯報，研究部署消防安全工作。

5.審核公司重大火災(zāi)隱患的解決方案，督查重大火災(zāi)隱患的整改落實(shí)情況。

6.督查各分（子）公司防火組織的建立和消防安全責(zé)任制的執(zhí)行落實(shí)情況，審查消防制度、安全疏散和滅火預(yù)案，并組織演練。

7.檢查基建工程（新建、擴(kuò)建、改建、裝修）執(zhí)行消防技術(shù)規(guī)范和履行消防審核手續(xù)工作情況。監(jiān)督基建工程消防設(shè)施、設(shè)備、器材安裝配備到位情況。

8.檢查重點(diǎn)工程消防設(shè)施（設(shè)備）的安裝及驗(yàn)收工作。9.協(xié)調(diào)各分（子）公司、各部門做好消防安全工作。2.擬訂消防安全管理制度、標(biāo)準(zhǔn)，擬訂逐級消防安全責(zé)任制，并組織落實(shí)。

3.擬訂消防安全工作的資金投入和組織保障方案，并組織落實(shí)。

4.開展防火檢查，研究整改火災(zāi)隱患，制定重大火災(zāi)隱患整改方案并組織實(shí)施。

5.組織開展對義務(wù)消防隊(duì)、全體員工進(jìn)行消防安全宣傳教育和培訓(xùn)，組織滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案的實(shí)施和演練。

6.檢查各分（子）公司消防設(shè)施、滅火器材和消防安全標(biāo)識維護(hù)保養(yǎng)工作。

7.檢查各分（子）公司消防安全 11.領(lǐng)導(dǎo)消委會辦公室工作，處理日常消防安全工作。12.總結(jié)消防工作及擬訂工作計劃。1.保障本單位各項(xiàng)消防安全工作符合有關(guān)規(guī)定，掌握本單位的消防安全情況。對本單位發(fā)生的火災(zāi)事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.將消防安全工作與本單位的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理等活動統(tǒng)籌安排，批準(zhǔn)實(shí)施消防工作計劃。

3.批準(zhǔn)實(shí)施本單位消防安全制度、標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程，確定逐級、各崗消防安全責(zé)任制。

4.批準(zhǔn)實(shí)施本單位消防安全工作的資金投入和組織保障方案。

5.批準(zhǔn)實(shí)施本單位的滅火和應(yīng)急疏散預(yù)案。

6.定期召開會議，聽取消防工作匯報，研究部署消防安全工作。

7.監(jiān)督防火檢查，監(jiān)督火災(zāi)隱患整改落實(shí)情況，及時處理涉及消防安全的重大問題。

8.監(jiān)督對本單位的消防安全宣傳教育和培訓(xùn)，對專兼職消防干部、義務(wù)消防組織給予必要的支持和工作條件保障。

9.對于新建、擴(kuò)建、改建、裝修的工程，責(zé)成有關(guān)部門按規(guī)定辦理消防審批手續(xù)。

10.帶領(lǐng)員工撲救初級火災(zāi)，保護(hù)火災(zāi)現(xiàn)場、協(xié)助調(diào)查火災(zāi)原因及處理火災(zāi)事故。

11.獎勵、表彰在消防安全工作中做出成績的部門和個人。8.組織員工撲救初級火災(zāi)，保護(hù)火災(zāi)現(xiàn)場、協(xié)助公安消防部門調(diào)查火災(zāi)原因及處理火災(zāi)事故。

9.考核本單位消防安全責(zé)任制的落實(shí)。10.管理本單位專職消防隊(duì)和義務(wù)消防隊(duì)。

11.定期向本單位消防安全 4.領(lǐng)導(dǎo)義務(wù)消防組織，利用各種形式對員工進(jìn)行防火安全教育及培訓(xùn)，提高全員消防知識水平和防火意識，自覺遵守消防法規(guī)、規(guī)章制度，增強(qiáng)自防自救能力。

5.委派專兼職消防安全管理人員對本部門的消防器材，消防設(shè)施進(jìn)行管理、檢查等工作。

6.發(fā)生火災(zāi)時，及時報警并組織撲救，保護(hù)好火災(zāi)現(xiàn)場，協(xié)助上級消防部門調(diào)查火災(zāi)事故原因。

7.定期向消防安全 1.領(lǐng)導(dǎo)本班（組）消防安全工作，隨時向上一級消防安全責(zé)任人匯報消防安全情況，對本班（組）發(fā)生的火災(zāi)事故負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

2.貫徹執(zhí)行消防法規(guī)和公司消防規(guī)章制度、安全操作規(guī)程，確保本班（組）不發(fā)生火災(zāi)事故。

3.教育員工自覺遵守各項(xiàng)消防安全管理制度，結(jié)合實(shí)際實(shí)施和完善崗位消防責(zé)任制，按區(qū)域、崗位責(zé)任到人。

4.定期協(xié)同消防安全管理人對本班（組）進(jìn)行防火檢查，消除各類火災(zāi)隱患。

5.熟知本班（組）消防工作要點(diǎn)，對發(fā)現(xiàn)的不安全因素應(yīng)及時整改，并做好整改記錄，對無力解決的要及時上報。

6.檢查維護(hù)消防器材、設(shè)施，保證其完好有效，發(fā)現(xiàn)消防器材、設(shè)施有損壞、丟失等情況應(yīng)及時更換或上報解決。

7.發(fā)生火災(zāi)時，做到會報警、會使用消防器材，迅速組織員工進(jìn)行撲救，保護(hù)好火災(zāi)現(xiàn)場，同時協(xié)助上級和有關(guān)部門調(diào)查火災(zāi)原因。

8.支持班組義務(wù)消防隊(duì)的各項(xiàng)活動，提供必要的方便條件。9.外出作業(yè)要遵守國家和地方政府有關(guān)消防安全管理規(guī)定及所在單位部門消防安全管理制度。

2.熟知本單位的消防狀況，對人員、設(shè)備、重點(diǎn)部位、倉庫儲存物資（可燃、易燃）等內(nèi)容做到情況明、底數(shù)清。

3.在本單位消防安全 維持秩序、協(xié)助滅火?；馂?zāi)撲滅后，保護(hù)好火災(zāi)現(xiàn)場，配合調(diào)查火災(zāi)原因。

2.檢查督促各單位確定消防安全 3.熟悉消防知識和本單位的消防器材、設(shè)施、設(shè)備的滅火性能和操作方法。

4.發(fā)生火災(zāi)時，及時報警、及時撲救，保護(hù)火災(zāi)現(xiàn)場，協(xié)助有關(guān)部門追查火災(zāi)原因。

對建筑物進(jìn)行局部改建、擴(kuò)建和裝修的工程，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)與施工單位在訂立的合同中明確各方施工現(xiàn)場的消防安全責(zé)任。

7.制定安全疏散和滅火預(yù)案，定期組織演練。發(fā)生火災(zāi)時，應(yīng)立即報警并積極組織撲救，搶救人員和物資?；馂?zāi)撲滅后保護(hù)火災(zāi)現(xiàn)場，協(xié)助公安消防機(jī)關(guān)做好火災(zāi)事故調(diào)查工作。

8.建立有效的值班巡邏制度，值班巡邏人員應(yīng)堅守崗位不得擅離職守。同時掌握正確的防火和滅火知識。

9.對新建、改建、擴(kuò)建和裝修工程，其建設(shè)單位必須通過消防部門建審及驗(yàn)收，杜絕人為造成、遺留火災(zāi)隱患。

10.建筑物出租單位和使用單位，應(yīng)簽訂防火安全責(zé)任書，明確各自的消防責(zé)任。

11.落實(shí)消防經(jīng)費(fèi)，保證專兼職消防安全管理人員的相對穩(wěn)定，并為其提供必要的工作生活條件。

12.建立本單位的逐級消防安全責(zé)任制，并實(shí)施消防安全責(zé)任制的獎懲考核，獎優(yōu)罰劣。

13.對于房屋建筑改變使用性質(zhì)的，必須進(jìn)行重新審核，其消防安全設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)，按消防規(guī)范進(jìn)行改造。

14.按規(guī)定設(shè)置安全疏散指示標(biāo)識和應(yīng)急照明設(shè)施，保證防火門、防火卷簾門、安全疏散指示標(biāo)識、應(yīng)急照明、機(jī)械排煙送風(fēng)、火災(zāi)事故廣播等設(shè)施處于正常投運(yùn)狀態(tài)。

2.將本單位消防安全管理制度以及消防安全

第五篇：采購付款管理規(guī)定

采購付款管理規(guī)定

1.目的：為了加強(qiáng)采購付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，結(jié)合公司的實(shí)際情況并根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

2.定義：本規(guī)定所稱采購付款，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。3.采購審核與批準(zhǔn)權(quán)限。

3.1 采購計劃范圍內(nèi)金額在2萬元以下的采購項(xiàng)目合同，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后交商品部簽訂購貨合同。

3.2 采購計劃范圍內(nèi)金額在2萬元以上的采購項(xiàng)目合同，經(jīng)總經(jīng)理審批后交商品部簽訂合同。

4.結(jié)算流程：付款申請人提出付款申請（填制支出報銷單）→部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財務(wù)經(jīng)理審批簽字(權(quán)限內(nèi))→總經(jīng)理審批簽字（權(quán)限或計劃外）→主管會計復(fù)核制證→出納復(fù)核付款。5.采購預(yù)算的管理

5.1 采購預(yù)算管理的意義：為了避免盲目采購，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購預(yù)算 5.2 采購預(yù)算管理的含義

5.2.1 采購預(yù)算是商品管理部門為配合公司銷售預(yù)測，對所需商品的數(shù)量、價格編制的以金額形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的采購用款計劃，以利于公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。

5.2.2 預(yù)算管理是指公司內(nèi)部通過編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來管理公司的經(jīng)濟(jì)活動，反映公司管理的成效，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使公司不斷提高效率和效益。

5.2.3 采購預(yù)算管理是公司預(yù)算管理的一個分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。

5.3 編制采購預(yù)算

5.3.1 編制采購預(yù)算是指商品部根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)確定采購預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來一定時期內(nèi)應(yīng)達(dá)成的具體采購目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來。

5.3.2 商品部根據(jù)公司銷售計劃編制采購總預(yù)算，并根據(jù)相關(guān)時間、銷售趨勢、適時可售庫存、采購周期等因素編制月份“采購及付款計劃申報表”（附件一），交財務(wù)部（26日前/每月）審核備案，上報總經(jīng)理審批。5.4 執(zhí)行采購預(yù)算

5.4.1 商品部將審批的各項(xiàng)采購預(yù)算指標(biāo)及時下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門及人員。5.4.2 財務(wù)部對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控。

5.5 商品部對相關(guān)預(yù)算進(jìn)行分析和調(diào)整采購預(yù)算差異。

5.5.1 在預(yù)算執(zhí)行過程中，商品部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計和財務(wù)部門核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報告。

5.5.2 如果有差異，要分析產(chǎn)生差異的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。

5.6 采購預(yù)算資金控制

5.6.1 在采購預(yù)算資金控制中，必須對采購預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度，嚴(yán)格控制無預(yù)算的資金支出。

5.6.2 對于預(yù)算內(nèi)的采購項(xiàng)目，商品部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請購手續(xù)。5.6.3 對于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，財務(wù)部對商品部提出的申請進(jìn)行審核，最終由財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后才能給予辦理。6.采購付款審核與控制

6.1 財務(wù)部按照公司內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購付款業(yè)務(wù)，并按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報告。6.2 批準(zhǔn)權(quán)限

6.2.1 應(yīng)付賬款在5萬元以內(nèi)的，由財務(wù)經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在5萬元以上的，由總經(jīng)理審批。

6.2.2 預(yù)付款或定金在3萬元以內(nèi)的，財務(wù)經(jīng)理審批即可，預(yù)付款或定金在3萬元以上的，報總經(jīng)理審批。

6.3 審核無誤后交財務(wù)部主管會計開具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購人員聯(lián)系供應(yīng)商。

6.4 財會部在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

6.4.1 真實(shí)性審核：主管會計應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。

6.4.2 完整性審核：根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊備；應(yīng)填寫的項(xiàng)目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確等。

6.4.3 合法性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定等。

6.4.4 合規(guī)性審核：審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無違章亂紀(jì)、弄虛作假現(xiàn)象等。

6.4.5 除對上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無錯誤，大小寫金額是否相符；審核商品采購是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的商品采購計劃、合同或協(xié)議進(jìn)行；審核入庫憑證時應(yīng)檢查是否有采購人員、驗(yàn)收人、錄單員的簽字，內(nèi)容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對；審核付款是否符合審批權(quán)限。

6.4.6 會計人員對不符合規(guī)定的商品采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報告財務(wù)經(jīng)理。財務(wù)經(jīng)理對嚴(yán)重違反規(guī)定采購商品計劃的應(yīng)當(dāng)及時向總經(jīng)理匯報。6.5 付款控制

6.5.1 在付款時，應(yīng)得到采購業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉庫保管員、商品部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理等相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)。

6.5.2 一切購貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購貨訂單，購貨訂單應(yīng)通過有關(guān)部門（如營銷部、商品部、財務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時提交財務(wù)部門。6.5.3 收到貨物并驗(yàn)收后，倉庫驗(yàn)收人員應(yīng)填制相應(yīng)的驗(yàn)收單，并及時送交商品部辦理系統(tǒng)入庫。

6.5.4 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購人員將供應(yīng)商發(fā)票與購貨訂單及驗(yàn)收單進(jìn)行比較，確認(rèn)貨物種類、數(shù)量、價格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對無誤后交財務(wù)部。

6.5.5 財務(wù)部將收到購貨發(fā)票、驗(yàn)收單、結(jié)算憑證與購貨訂單、購貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。

6.5.6 采購付款實(shí)行付款憑單制。相關(guān)款項(xiàng)支付須經(jīng)商品管理部門填制應(yīng)付憑單，并按相關(guān)程序及權(quán)限經(jīng)由本部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批。6.5.7 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強(qiáng)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持公司信用。

6.5.8 財務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并互相核對，出現(xiàn)差異時應(yīng)及時查明原因進(jìn)行調(diào)整。

6.5.9 財務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，并查明發(fā)生差異的原因。7.賬務(wù)處理與核對

7.1 財務(wù)部在采購單據(jù)齊全的情況下，按照《會計核算規(guī)定》及時、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。

7.1.1 將請購單、訂購單、入庫單、專用發(fā)票以及其他各種財務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。

7.1.2 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬中。7.2 賬務(wù)核對

7.2.1 財務(wù)部門應(yīng)每月至少一次與供應(yīng)商進(jìn)行往來款項(xiàng)的核對。

7.2.2 取得供應(yīng)商對賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在剔除雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素后，應(yīng)與供應(yīng)商的月末余額保持一致。8.預(yù)付賬款的管理

8.1 原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購商品，但對一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預(yù)付賬款形式采購的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。8.2 商品部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項(xiàng)。

8.3 財務(wù)人員對預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格把關(guān)。并及時做賬、入賬，將預(yù)付款項(xiàng)控制在安全合理的范圍內(nèi)。

8.4 建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

8.4.1 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對其進(jìn)行追蹤核查。對預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險等進(jìn)行綜合判斷；對有疑問的預(yù)付賬款及時采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險和形成損失的可能性。

8.4.2 財務(wù)部對付款計劃的預(yù)付款項(xiàng)，除總經(jīng)理特批外，控制在10%以內(nèi)。9.應(yīng)付賬款管理

9.1 應(yīng)付賬款是公司因購買商品物資而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

9.2 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請購、采購、驗(yàn)收付款等職能以外的財務(wù)部會計專門負(fù)責(zé)。

9.3 嚴(yán)格控制付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理的應(yīng)付賬款，以保證采購付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

9.4 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計量應(yīng)真實(shí)可靠。

9.4.1 應(yīng)付賬款必須根據(jù)審核無誤的各種必要的原始憑證，即：供應(yīng)商開具的發(fā)票、倉庫開具的驗(yàn)收單、系統(tǒng)入庫單、銀行結(jié)算憑證等進(jìn)行確認(rèn)。

9.4.2 主管會計必須認(rèn)真審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

9.5 應(yīng)付賬款必須及時登記應(yīng)付賬款賬簿。

9.5.1 主管會計應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證及時登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。9.5.2 應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。

9.5.3 財務(wù)部收到商品入庫單及供應(yīng)商開具的發(fā)票后，應(yīng)該及時沖抵預(yù)付賬款。

9.6 確認(rèn)、計量和記錄折扣。財務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。

9.7 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付。財務(wù)部對已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時支付，經(jīng)商品部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

9.8 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)部應(yīng)按應(yīng)付賬款總分類賬和明細(xì)分類賬按月結(jié)賬，并相互核對，出現(xiàn)差異時，查明原因及時進(jìn)行調(diào)整。

9.9 應(yīng)付賬款的檢查。財物部按月從供應(yīng)方取得對賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。如果追查結(jié)果表明有會計記錄錯誤，則應(yīng)及時與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

9.10 商品部應(yīng)建立相關(guān)的“供應(yīng)商往來管理臺帳”（附件二），每月不少于二次與財務(wù)進(jìn)行核對。并據(jù)此作為與供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門進(jìn)行往來核對的依據(jù)。10.采購?fù)素浌芾?/p>

10.1 商品部應(yīng)當(dāng)建立采購?fù)素浌芾碇贫?，對退貨條件、退貨手續(xù)、退貨出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。10.2 退貨款項(xiàng)回收。

10.2.1采購人員在貨物退出前應(yīng)編制“商品退貨單”（附件三），其內(nèi)容包括退貨日期、供應(yīng)商名稱、條碼、品名、原供價、數(shù)量、金額、退貨事由等。10.2.2 商品部經(jīng)理審核“商品退貨單”后，交財務(wù)部相關(guān)人員審核，由財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理按權(quán)限審批。

10.2.3 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)批復(fù)后“商品退貨單”調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。

11.采購中的折扣管理。

11.1 采購人員因商品發(fā)貨數(shù)量或質(zhì)量等問題而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來最終確定。

11.2 采購人員在與供應(yīng)商折扣意向商妥后，及時編制“折扣金額報告單”（附件三），經(jīng)由商品部、財務(wù)部經(jīng)理審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)。11.3 財務(wù)部根據(jù)批復(fù)后的“折扣金額報告單”進(jìn)行賬務(wù)處理。