第一篇：有關控股集團全面預算管理辦法

《XXX控股集團全面預算管理辦法》

第一章 總則

一、為適應集團管理模式下財務管理需要，逐步建立合理有效的全面預算管理體系，完善內部約束機制，確保集團戰略和經營目標實施，特制定本辦法。

二、本辦法適用于控股集團（以下簡稱集團）本部、地產、旅游、商業集團（以下簡稱三大集團）及各自所屬分子公司。

三、集團全面預算管理任務：

1、建立適合集團管理特點的全面預算管理體系；

2、依據董事長確定的戰略發展目標和經營目標編制集團全面預算，明確集團各職能部門及所屬三大集團的管理責任并確定其相應責任預算；

3、對責任預算的執行情況定期進行分析評價，并逐步將執行結果納入績效管理，進行剛性考核；

4、對集團全系統（指集團本部、三大集團及各自所屬分子公司，下同）的一切經營、投資、籌資、財務等經濟活動進行控制和監督；

5、制定同全面預算管理相配套的管理制度、規定，辦法等，并監督執行。

四、全面預算管理原則：

1、以收定支，量入為出，綜合平衡。

2、目標控制，分級管理。

3、權責明確，剛性考核，獎罰分明。

4、確保重點，講求效益。

5、年度目標同集團發展戰略相結合。

6、全方位、全過程管理，全員參與。

第二章 全面預算管理組織職責

一、集團董事長是全面預算管理的領導者和組織者。其職責：

1、審批全面預算管理制度；

2、審批年度預算和預算執行情況報告；

3、審批預算調整方案；

4、審批預算考核和獎罰方案、意見、辦法、規定；

5、確定集團戰略規劃和年度經營目標，審批年度預算編制大綱。

二、集團財務中心是全面預算管理核心工作部門。其職責：

1、擬定全面預算管理制度；

2、根據集團戰略規劃和年度經營目標，擬定預算目標，并確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序；

3、牽頭組織編制并審核、平衡、匯總集團全系統年度預算；下達經批準的年度預算；

4、牽頭組織對年度預算實施情況進行檢查考核，組織召開預算執行情況分析會，并匯總編寫預算執行情況報告，提出考核和獎罰意見；

5、組織審核、平衡、匯總預算調整方案；

6、處理預算管理日常事務，協調處理預算編制及執行過程中產生的問題。

三、集團本部各部門及三大集團總經理是本單位全面預算管理的直 接責任單位。其職責：

1、組織本單位全面預算的編制和上報工作；

2、組織將本單位預算指標層層分解，落實到各部門、各環節、各崗位；

3、組織嚴格執行經批準的預算，檢查、分析、報告本單位預算執行情況，解決預算執行中的問題；

4、組織本單位預算考核和獎罰工作；

5、配合財務中心做好集團全系統總預算的綜合平衡、執行監控、考核獎罰等工作。

6、根據經營環境變化情況及集團全面預算管理制度，提出本單位預算調整申請報告。四、三大集團及各自所屬分子公司財務部門為本單位全面預算具體工作部門。其職責是：

1、具體負責本單位全面預算的編制和上報工作，并具體負責對本單位預算指標進行層層分解；

2、對本單位預算執行情況進行檢查、分析，編報本單位預算執行情況報告和月度資金收支計劃；

3、負責本單位預算考核和獎罰工作；

4、為財務中心做好集團全系統總預算的綜合平衡、執行監控、考核獎罰等工作提供基礎資料。

5、編寫本單位預算調整申請報告。

第三章 全面預算的編制與審批

一、預算內容： 現階段預算包括：收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算（預計損益表）、資金預算、投融資預算；在條件具備時，增加資產負債預算（預計資產負債表）和現金流量預算（預計現金流量表）。

二、預算期間：

現階段以年度預算為主，并分解到季度、月度；在條件具備時，編制中長期預算。

預算年度：公歷每年元月1日至12月31日； 預算季度：每季度第一個月1日至第三個月月未； 預算月度：每月1日至月未。

三、預算方法：

現階段以固定預算為主，彈性預算為輔，逐步過渡到固定預算加彈性預算方法編制預算。

四、編制依據：

1、發展戰略規劃和年度經營計劃；

2、預算期內外部環境情況，包括客戶需求、同行業發展、宏觀經濟政策等；

3、以前年度運營情況或預算執行情況，預算期內各項業務增減變化和運營及管理能力提升情況；

4、預算編審的基礎管理資料，如：定額、標準化標準、會計核算、歷史數據統計臺賬等資料。

五、預算文本格式及編制要求：

預算由預算編制說明及預算報表兩大部分組成。

1、預算編制說明要包括以下內容：（1）預算編制基礎：主要說明預算編制的經濟環境條件、上年度經營情況或預算執行情況、本年度預算編制的指導思想、編制依據及預算范圍。

（2）預算編制基本情況：重點說明主要預算指標的預算條件、預算依據和預算過程，全面分析本單位財務狀況；對重點技術經濟指標進行分解分析。

（3）存在的問題及對策：說明存在的問題及可能存在的問題，應該采取的措施，要求集團解決的問題和有關政策建議。

2、預算報表包括以下報表：（1）收入預算表：

本表按收入項目或產品類別及時間兩個標志進行編制、匯總。各單位預算年度的所有收入必須全部納入本表。

表式見附表1。（2）成本預算表：

本表分項目或產品類別及時間以成本明細項目為標志進行編制、匯總；對重點控制的成本項目，可以進一步深化、細化填列；對于非付現成本（如折舊費）必須在本表中明確列示。

表式見附表2。

（3）費用預算表：

主要包括：營業費用、管理費用、財務費用預算表。

費用預算表按部門和時間兩個標志以費用項目進行編制、匯總；對重點可控費用項目，可以進一步深化、細化填列；對于非付現費用（如攤銷費、折舊費）必須在相關表中單獨列示。表式見附表3、4、5。

（4）利潤預算（預計損益表）：

本表按時間標志以利潤項目進行編制、匯總。

表式見附表6。（5)資金預算: 本表按時間標志以資金收支項目進行編制、匯總。

表式見附表7。

（6）投融資預算：

本表以時間標志按投資項目、融資渠道進行編制、匯總。

表式見附表8。

六、編制審批程序、時間及要求：

（一）預算編審采取上下結合、分級編制、逐級審核匯總、財務中心綜合平衡、董事長簽發實施的編審程序。

1、每年11月底前，財務中心根據董事長初步確定的下年度經營目標下發下年度預算編制大綱，提出下年度總預算指標，并將總預算指標初步分解到集團本部各部門及三大集團；

2、集團本部各部門、地產、旅游、商業集團根據分解的指標、編審本單位預算；并在每年12月底前，將經單位負責人審核后的下年度預算草案報財務中心；

3、財務中心對各單位的預算進行審核、平衡，并同責任單位協商一致后，匯總編制集團全系統預算草案，并在元月20日前報董事長審批；

4、每年元月底前經董事長審批的集團年度預算下發實施。

（二）集團各部門及三大集團在報送本單位預算時，除報送預算編制說明及預算匯總表外，還必須報送分部門或分項目的分解預算表及相關的預算編制基礎表或基礎資料。

第四章 預算的調整

一、在以下情況下，可以調整預算：因控股集團、政府、行業政策、市場發生重大改變導致企業減少收入或增加支出比例達到10%或與預算口徑不可比的。

二、預算調整的內容包括預算項目、調整方案、調整原因、調整影響預算的比重（表式見附表9）。

三、預算調整程序

1、對于不影響控股集團總體預算目標的調整，應由提出部門申請，經部門負責人、所在集團財務部負責人（主管副總）、集團總經理、財務管理中心總經理、主管財務副總裁審批后，報財務管理中心財務部門備案。

2、對于影響控股集團總體預算目標的調整，應由提出部門申請，經部門負責人、所在集團財務部負責人（主管副總）、集團總經理、財務管理中心總經理、主管財務副總裁后審批后，報董事長審批。經董事長審批同意調整的預算，準予調整。

3、預算調整后，形成書面文件，并編制新的預算表，注明調整時間、具體執行時間并編制調整說明，預算考核以調整后的預算為準。

第五章 預算的執行與控制

一、預算批準下達后，各預算執行單位將預算指標層層分解，落實 各部門、單位、環節及崗位的預算編制、執行、控制、報告的責任，形成全方位的全面預算執行責任體系。

二、實行預算執行分析報告制度。各級預算責任單位應組織人員追蹤、督查預算的執行情況，形成預算執行分析報告，并逐級上報。

三、預算執行分析報告分臨時報告和定期報告。

1、臨時報告：及時報告重大的差異及問題。

2、定期報告：分為月報、季報、年報。每月份終了后10天內，各集團將預算執行情況書面報告上報財務管理中心（四季度報表視同年報）。

四、預算執行報告的內容：

1、本期預算數、本期實際完成數、本期差異、累計預算數、累計實際發生數、累計差異數。

2、分析預算執行差異的原因、責任歸屬、改進措施。

3、預算執行分析報告的主要表現形式為報表和說明性文本（表式見附表10）。

五、控股集團實行預算執行例會制度。在每季度終了后20天內召開預算執行會議，主管財務副總裁出席，由財務管理中心總經理主持，相關預算執行單位負責人與重要崗位人員參加，分析預算的執行情況，落實改進措施并布置下一階段的相關工作。

第六章 預算考核

一、控股集團實行預算考核制度，把預算的考核結果與所屬各級責任單位的工資、獎金掛鉤，與各級責任單位負責人的任免、升降、獎懲 掛鉤。

二、控股集團對控股集團各部門、下屬集團及子公司的預算進行考核。

1、成立考核機構：由人力資源中心、財務管理中心、審計中心、董事長辦公室組成聯合考核小組，考核各單位的預算及預算執行情況。

2、下發考核通知：考核機構成立后，下發考核通知。通知中包括對各集團及子公司的具體考核時間、考核要求、需要提供的資料及考核人員的分工等。

3、考核檢查及調整：考核人員對照預算目標逐項檢查，對下列事項應重點檢查。

（1）資產質量的檢查

（2）收入、費用、各項支出的檢查（3）薪酬及福利支出的檢查（4）檢查企業基礎管理情況（5）對全面預算管理系統進行考評

4、考核結果確認：考核結束后，由各集團及子公司簽字確認。

5、由審計中心牽頭，考核機構成員協助出具考核報告，會審后報董事長。

第七章 附則

一、本辦法由財務管理中心擬定。

二、本辦法的最終解釋權歸財務管理中心。

三、經董事長審批通過，本辦法自公布之日起實施。《由中國總會計師協會專家項目組成員—周國海教授撰寫。》

第二篇：全面預算管理辦法-2016

全面預算管理辦法

1總則 1.1適用范圍

本辦法適用于公司所屬各單位和控股子公司的全面預算管理工作。1.2術語解釋

全面預算管理（以下簡稱預算管理）是以預算管理的方式量化公司的戰略目標和資源配置，并推動公司戰略目標實現的內部管理活動或過程的總稱。預算管理是以公司治理結構為基礎，以公司發展戰略為指導，圍繞公司經營管理的全過程，采用價值和實物等多種形式，對公司業務流、資金流和信息流等進行全面整合，通過事前規劃、分配資源、落實責任、監控執行和評價考核，最終實現公司戰略目標。1.3制定依據

《中央企業財務預算管理暫行辦法》、《企業內部控制基本規范》、集團公司全面預算管理規定、公司《章程》及公司生產經營發展需要。1.4預算管理的基本任務

落實公司發展戰略和經營目標并組織實施；科學、合理、有效分配公司資源；明確公司內部各層次的管理責任及權限；對公司的經營活動進行預測、控制、監督、分析和考核；確保公司經營目標的全面完成。1.5預算管理的基本原則

1.5.1戰略性原則：預算管理的思想要體現公司的發展戰略，預算編制要服從公司的中長期戰略發展目標，并符合公司總體的經營方針。1.5.2效益優先原則：預算管理要服務于公司價值最大化的目標。

1.5.3綜合平衡原則：公司預算編制要穩健謹慎、統籌兼顧、總量平衡和控制。1.5.4全員參與原則：公司全面預算要求全員參與，過程控制。

1.5.5權責對等原則：公司預算目標要層層分解、分級授權，對被授權人要權責明確。

2預算的組織體系

2.1公司法定代表人是預算管理的第一責任人。

2.2公司股東審批企業戰略目標及長遠規劃，對企業預算、預算調整、影響企業戰略目標的重大事項做出決策，審議批準公司財務預算方案。2.3公司董事會負責審訂公司財務預算方案

2.4公司全面預算管理組織體系由預算管理決策機構、預算管理工作機構和預算管理執行機構三個層次構成。

2.4.1公司設預算管理委員會，預算管理委員會是履行全面預算管理職責的決策機構。預算管理委員會主任由公司法定代表人擔任，副主任由總經理和總會計師擔任，預算管理委員會成員包括各副總經理、主要職能部門（財務、經濟運行、投資、人力資源、生產、銷售、技術等部門）及子公司負責人等。

預算管理委員會的主要職責：制定有關預算管理制度文件；根據企業戰略規劃和經營目標，擬定預算目標，并確定預算目標分解方案、預算編制方法和程序；組織編制、綜合平衡預算草案；下達經批準的正式預算；協調解決預算編制和執行中的重大問題；審議預算調整方案，依據授權進行審批；審議預算考核和獎懲方案；對企業全面預算執行情況進行考核；其他全面預算管理事宜。

2.4.2預算管理委員會下設全面預算管理辦公室（下稱預算辦，設在資產財務部），履行預算管理委員會日常管理職責，是全面預算管理日常工作機構。預算辦主要職責：擬訂公司全面預算管理制度，檢查落實預算管理制度的執行；擬定公司預算總目標分解方案及有關預算編制程序、方法的草案，報預算管理委員會審定；組織和指導各單位開展預算編制工作；預審各單位的預算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議；匯總編制公司全面預算草案，提交預算管理委員會審查；跟蹤、監控公司預算執行情況；定期匯總、分析各單位預算執行情況，并向預算管理委員會提交預算執行分析報告及建議方案；接受各單位的預算調整申請，根據公司預算管理制度進行審查，集中制定預算調整方案，報預算管理委員會審議；協調解決公司預算編制和執行中的有關問題；提出預算考核和獎懲方案，報預算管理委員會審議；組織開展對各單位預算執行情況的考核，提出考核結果和獎懲建議，報預算管理委員會審議；預算管理委員會授權的其他工作。

2.4.3公司所屬各單位和控股子公司是公司全面預算管理的責任主體，是公司全面預算管理的執行機構。各單位行政第一負責人為第一責任人，對本單位預算及預算的執行結果負責。各單位設預算聯絡員一名，名單報預算辦備案。

各單位的主要職責：提供編制預算的各項基礎資料；負責本單位業務預算的編報工作；將本單位預算指標層層分解，落實到各部門、各環節和各崗位；嚴格執行經批準的預算，監督檢查本單位預算執行情況；及時分析、報告本單位的預算執行情況，解決預算執行中的問題；根據內外部環境變化及企業預算管理制度，提出預算調整申請；組織實施本單位內部的預算考核和獎懲工作；配合預算管理部門做好企業總預算的綜合平衡、執行監控、考核獎懲等工作；執行預算管理部門下達的其他預算管理任務。

2.5公司經濟運行管理部門負責牽頭組織公司戰略規劃和經營目標編報。3預算的指標體系

3.1公司按照“財務指標為主體、非財務指標為補充”的原則設計預算指標體系。3.2公司全面預算以成本和費用為基礎，損益和現金流為核心，形成經營預算、資本預算、融資預算和財務預算相結合的全面預算管理指標體系。3.3公司經營預算、資本預算、融資預算是編制財務預算的基礎。

3.3.1經營預算：是公司在預算期內以各單位的業務職能為基礎，為實現公司生產經營目標，將各單位業務行為量化后，以貨幣計量、預測可能形成資金收付的生產經營活動預算。主要包括：銷售預算、采購預算、生產預算、產品成本預算、期間費用預算、營業外收支預算、其他業務收支預算、資金收支預算等。3.3.2資本預算：是公司在預算期內進行資本性投資活動的預算。主要包括：固定資產投資預算、無形資產投資預算、權益性資本投資預算等。

3.3.3融資預算：是公司在預算期內，根據公司生產經營狀況、資金狀況以及公司未來經營發展戰略目標需要，對資金籌集進行的預測。主要包括：融資規模、融資方式、融資費用及還本付息等。

3.3.4財務預算：是公司在預算期內，以經營預算、資本預算、融資預算為基礎，對公司生產經營成果和財務狀況、現金流量狀況進行的測算。主要包括：資產負債預算、損益預算、現金流量預算。4預算的編制

4.1公司按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的流程編制預算。4.2公司采用“彈性預算方法為主、其他預算方法為輔”編制預算。4.3公司預算編制時間要求：

4.3.1每年七月份完成上半年預算實施情況的總結、分析，完成下半年預算指標的調整及下預算編制的準備工作。

4.3.2每年四季度完成下預算的編制工作，具體為：

每年九月份，預算辦根據公司下經營目標下達預算編制要求；每年十月份，各單位編制本單位下工作計劃和相關預算，提出增收節支措施，經分管領導審查后報預算辦；預算辦及時組織相關部門和人員進行審查、分析，經平衡、協調、匯總后編制下預算草案，提交預算管理委員會審議；預算管理委員會審議后需進行調整的，預算辦及時反饋各單位對工作計劃和相關預算進行修訂；每年十二月份，經預算管理委員會審查通過的預算草案提交董事會審議；經董事會審議通過的預算方案報集團公司審批。

4.3.3每年一季度，預算辦要將集團公司審議批準的預算目標頒發并分解預算目標。

4.4公司預算具體編報要求按公司實際下發通知執行。5預算的執行與控制

5.1公司預算一經下達，必須嚴格執行。各單位應將預算指標層層分解，落實到內部各部門、各環節、各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。5.2各單位應當努力完成各項收入指標，嚴格控制各項支出指標。

5.3各單位應加強成本管理，將成本控制作為預算控制的重點，建立從設計、工藝、采購、生產、售后等全過程監控的成本管理體系，將成本管理融入日常增收節支工作中。

5.4嚴格控制預算資金的支付，確保資金收付平衡。公司資金支付嚴格按照《資金使用審批辦法》授權審批程序辦理。預算執行單位對預算內非常規事項支付或預算外事項支付應提出支付申請和有關測算依據資料。

5.5建立預算執行實時監控制度。預算辦和各單位要實時監控預算目標的執行情況，及時發現和糾正目標執行中的偏差，促進公司預算目標的完成。各單位要確保采購與付款、銷售與收款、成本費用、工程項目、對外投融資、研究與開發、信息系統、人力資源、安全環保、資產購置與維護等各項業務和事項符合預算要求；對于涉及生產過程和成本費用的，還應嚴格執行相關計劃、定額、定率標準。

5.6建立重大預算項目特別關注制度。對于工程項目、對外投融資等重大預算項目，預算辦及相關責任單位應密切跟蹤實施進度和完成情況，實行嚴格監控。6預算的分析和預警

6.1建立預算執行情況分析制度。預算管理涉及公司經營管理的方方面面，預算分析是預算管理體系中的核心環節。

6.1.1各單位要不定期分析報告預算執行情況，特別是預算執行中出現偏差較大的重大項目，并及時報送有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料。

6.1.2預算辦應當充分收集有關信息資料，按季度進行分析，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行現狀、發展趨勢及可能存在的潛力和問題。對預算執行差異，不論是有利的還是不利的，要查找形成的原因，提出改進措施和建議，及時進行研究落實。對預算執行中發現的重大問題，應及時提交公司審議。6.2采取恰當措施處理預算執行偏差。預算辦和各單位應針對造成預算差異的不同原因采取不同的處理措施：因內部執行導致的預算差異，應分清責任歸屬，與預算考核和獎懲掛鉤，并將責任單位或責任人的改進措施的實際執行效果納入考核；因外部環境變化導致的預算差異，應分析該變化是否長期影響企業發展戰略的實施，并作為下期預算編制的影響因素。

6.3建立預算執行情況預警機制。預算執行情況預警一般分為四類： 6.3.1預算內事項預警。是指預算內事項在實際發生額接近預算時出具的預警提示。預算辦每季度要將預算執行偏差向公司或各單位發出警示，各單位對業務預算偏差要及時向預算辦發出警示，并特別關注費用預算管理系統自動發出的警告，提醒有關人員注意預算的執行情況是否將超出預算及決定應該采取何種措施。

6.3.2超預算事項預警。是指預算內事項在實際發生額已經超出預算時出具的預警提示。預算辦要根據公司預算實際完成情況與集團公司批準的預算目標比較，并及時對超預算事項發出警告，以提醒有關單位和人員進行必要的判斷，并決定相應的預算彌補措施。

預算內事項、超預算事項風險因素通常可以計量，嘗試推行指標預警法。6.3.3預算外事項預警。是指預算方案中沒有預計而執行中即將發生某項業務事項時而出具的預警提示。預算辦應提醒有關單位和人員按照授權制度進行分析和審核，以決定是否應該發生及如何分配資源。

6.3.4反常事項預警。是指在實際業務活動中對某些反常經濟現象發出的預警。反常現象并不一定成為隱患事項，但如果不對反常現象提起注意，一旦轉換成隱患事項并最終發生將釀成重大損失，影響預算完成。預算辦和各單位要密切關注反常現象,一旦發現要及時逐級發出預警。

預算外事項、反常事項風險因素通常不可以計量，嘗試推行因素預警法。7預算的調整

7.1公司頒發執行的預算，原則上不得調整。

7.2由于國家政策法規、市場環境、公司經營戰略等發生重大變化或自然災害等不可抗力因素影響，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果產生重大偏差的（主要預算指標預計發生偏差10%及以上的），應及時編制預算調整方案，提交預算管理委員會審議，如預算管理委員會認為應提交董事會或集團公司審批的還應提交董事會或集團公司審批。

7.3對于影響公司財務預算目標的經營預算、資本預算、融資預算的調整，由各單位向預算辦提出書面申請，申請報告應詳細說明調整理由、調整的建議方案、調整前后預算指標的比較、調整后可能對公司預算總目標的影響等。預算辦進行審核分析，編制預算調整方案，提交預算管理委員會審議。7.4預算調整的原則

預算調整事項不能偏離公司發展戰略和預算目標；預算調整方案客觀、合理，必須在經濟上能夠實現最優化；預算調整重點應當放在預算執行中出現的重要的或非正常的關鍵性差異方面。

7.5預算編制時，公司設立一定比例的預備費用作為預算外支出。8預算的考核和評價

8.1建立預算執行情況考核制度。公司實行預算考核與單位績效考核、干部業績考核、經濟責任制承包考核和各專項考核相結合的考核制度。公司各單位制訂的相關具體考核辦法應報預算辦備案。

8.2建立預算執行情況內部審計制度。公司內部審計部門對預算分解考核指標實施審計監督，為考核獎懲提供依據；可以不定期對預算事項執行情況進行專項審計，及時發現和糾正預算執行中存在的問題。

8.3建立預算管理工作評價制度。預算辦將公司各單位的全面預算管理工作納入評價范圍，對預算編制、執行、考核等過程和結果進行全面評估，披露預算執行情況和全面預算管理中的主要風險等內容。9附則

9.1本辦法由公司資產財務部起草并解釋。

9.2本辦法經公司批準后發布，自發布之日起施行。原《全面預算管理辦法（暫行）》同時廢止。

第三篇：全面預算管理辦法

XXX公司

全面預算管理辦法及實施細則

為了適應激烈的市場競爭形式，順利實現公司經營目標，強化公司財務管理，并 通過計劃、組織、控制、激勵、協調等手段，保證公司決策在實際工作中得以貫徹落實，培養公司各個部門養成事前謀事的良好習慣,制訂本辦法及實施細則。

一、基本概念

1、財務預算是對公司未來一定時期內各項收入及支出進行預測的計劃，它采用貨幣計量方法，系統地將決策方案予以概括，并將預算結果作為公司各成員企業及各個部門奮斗目標、協調工具、控制標準以及考核的依據。

2、公司預算管理是對集團內各成員企業、企業內各部門預期資金活動進行的綜合管理，其內容包括預算編制、預算執行、預算控制、預算考核等一系列預算管理活動。

3、預算管理的任務是：控制費用、調度資金、考核業績，最大程度地提高資金的使用效率，最終實現公司經營目標。

二、組織機構及各級管理人員職責

（一）、組織機構

預算管理組織機構包括：預算管理領導小組、預算主管、預算監督考核人、預算管理員。預算管理小組：股份公司預算管理小組、分公司預算管理小組（各成員企業根據實際情況均應設置預算管理小組及相關的預算管理人員）

組 長：由各成員企業總經理兼任。副 組 長： 由各成員企業副總經理兼任。

預 算 主 管： 由各成員企業財務總監、財務負責人擔任。預算監督考核人：由預算科長擔任。預算管理員： 各部門負責人指定。成 員： 各部門負責人及相關人員。

（二）、相關部門及相關人員職責：

1、預算小組組長職責：提出本企業規劃及工作思路，為預算工作開展提供依據；

2、預算小組的職責： A、領導、協調本企業預決算管理工作，確保預決算管理工作順利開展； B、審核本企業月度、預算報告和預算調整報告，報董事長批準后執行。

C、向董事長匯報預算及決算情況，并根據公司董事長審議情況對預決算報告進行調整；

3、預算主管的職責：

A、組織、管理、協調、指導預決算報告編制、審核、匯總、報送及下達工作。B、根據企業實際情況，進一步完善預算管理制度并推廣預算制度體系； C、加強預算管理業務培訓；提高預算管理人員的專業管理水平； D、各部門預算進行查詢、對預算數據質疑

4、預算監督考核人職責：

A、根據各部門提交的預決算報告，在每月29日前匯總編制公司下月的預算報告,5日前匯總編制公司上月的決算報告。

B、對各部門預算管理工作進行考核和評價。

C、根據考核情部況，對現有管理體制中的問題進行揭示及分析。D、根據情況變化對公司預算收支提出調整報告。

5、預算管理員職責：

A、在每月25日至30日前根據要求提交下月部門預算，在每月3日前提交上月部門決算，并對部門預決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責；

B、對不符合公司資金政策的收支要提出意見，并根據實際情況的變化提交其部門的預算調整報告；

C、有權對其部門的收支情況進行了解及檢查，任何人員不得無故推諉； D、由部門負責人授權，實際控制部門的費用發生；

6、相關部門職責：

A、相關部門應在規定的時間完成各類工作計劃，對其部門內預算管理員提供預算收支信息并對這些信息的準確性負責，預算管理員則據此編制部門預算報告決算報告并及時向預算監督與考核人及相關部門及相關人提供。B、各部門有責任嚴格按預算報告開展工作，重視預算工作，加強預算管理員同部門內其他管理人員的聯系；

C、各部門有責任節約開支、壓縮費用，提高部門內管理人員的節儉精神；

三、預算編制的要求及責任部門、責任人

由于公司目前處于預算管理試運行階段,故目前由部門預算管理員根據公司目標按月分解,在每月25日-30日前編制下月月度預算（按上、中、下旬），逐步適應按季或年編制。公司的預算在部門預算基礎上匯總編制，要求每月的1日前完成。

目前公司主要要求編制的預算為：

1、銷售預算、資金回籠預算、銷售費用預算

根據銷售市場預測或銷售訂單及預計生產能力編制銷售預算、資金回籠預算,根據銷售預算測算出完成銷售預算所需的銷售費用,編銷售費用預算。

應包括的內容為:預計銷售產品名稱、銷量、預計售價、預計各月的資金回籠（包括本月銷售應收回資金、以前月份銷售應在本月回籠資金）、完成本月銷售量應發生的銷售費用。

銷售預算由副總經理負責牽頭，協調各子公司(制劑)、銷售部(外銷及原藥銷售、24D銷售)及相關人員參與編制，各子公司由其總經理負責及指定人編制，銷售部由其經理負責或指定人編制，按要求編制后交預算小組審核報董事長批準后執行，并作為考核依據。

（附：表1銷售預算；表2資金回籠預算；表3銷售費用預算）

2、生產預算

根據已銷定產的原則編制生產預算，生產預算的編制必須根據各月的產品品種、銷量及交貨時間編制，持續多月生產的品種每月生產量要考慮到保留期初及期未存量的產量（見附表4）。

生產預算由各生產區副總經理負責牽頭，并協調各車間負責人及相關人員根據生產能力按以下樣表共同編制，編制后交預算小組審核報董事長批準后作為各月生產計劃執行情況的考核依據。

（附：表4生產預算）

3、工資及制造費用預算、根據生產預算確定直接生產工人工工資及制造費用費用預算； 直接生產人工的工資支出預算根據生產產量及定額來確定，同時考慮節約與超耗獎懲（見附表5）。

制造費用預算包括間接人工、間接材料、修理費、水電費、試驗費、檢驗費、折舊、低值易耗品攤銷等生產過程中發生的費用（見附表6，表中費用為假設，必須根據實際情況編制）。

直接生產人工工資及制造費用費用預算由公司生產區副總經理負責牽頭，協調技術人員、生產車間負責人、水電氣負責人、機修負責人、質檢負責人及相關部門相關人員共同參與編制，財務部負責指導，編制后交預算小組審核通過作為控制依據。

（附：表4生產預算；表5工資預算；表6制造費用預算）

4、材料采購量預算、采購資金支出預算

根據生產預算來確定材料采購預算，材料預算包括的內容為：預計生產量、需耗用的各種材料名稱及單耗（按工藝定額），以生產需用量來確定采購量，連續月份生產需用的材料還需考慮期初期末的存量，同時還需預計采購材料本月需支付的現款及以前月份采購的材料需在本月償還的欠款（見表

7、表8）。

材料采購預算由公司副總經理負責牽頭,協調生產工藝技術人員、采購部門負責人、倉庫及相關人員按附表要求共同編制，財務部負責指導，編制后交預算小組審核通過作為控制依據。

（附：表7材料采購量預算；表8采購資金支出預算；）

5、產品成本預算

產品成本預算根據材料耗用預算、直接人工預算、制造費用預算等匯總編制(見表9)。由財務總監或財務負責人牽頭，組織成本會計及相關人員根據以上預算匯總編制，編制后交預算小組審核通過作為成本控制依據。

（附：表9產品成本預算）

6、管理費用預算，管理費用內容包括：管理人員工資、福利費、差旅費、辦公費、通訊費、技術開發費、財產保險費、折舊費、低值易耗品攤銷等（見表10）。管理費用預算由行政總監協調辦公室、人力資源部門、后勤部門等相關部門及相關人員共同編制，編制時細化到部門和費用項目，編制后交預算小組審核通過作為各部門費用支出控制依據。

（附：表10管理費用預算表）

7、投資預算

根據董事會確定的投資計劃，按項目建設要求及相關規定編制，預算中要注明項目名稱、預計開完日期，項目預算總額；工程進度；單項工程的預算明細還應包括：工程中所應用的設備、材料、零配件規格、數量及預計單價；各項款項支付的時間等。

由副總經理牽頭，組織投資部部長、項目負責人、工程技術人員、采購部門及相關部門及相關人員共同編制，財務部負責指導，編制后交預算小組審核通過作為項目成本控制依據。

8、資金預算

資金預算指預算內資金收入、資金支出、資金多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用。

資金收入包括：期初資金余額、投資人投入、銷售預算中預計的各月資金回籠額。資金支出包括：預算期各項支出，包括：材料采購、直接人工、制造費用中的付現支出、銷售費用及管理費用中的付現支出、投資支出中的付現支出、上交稅費、借款利息支出等（見表11,表12）。

資金收入與支出的差額為多余或不足，不足額為需要籌集的資金，如多余可用于投資或其它運用。

資金預算財務總監或財務負責人負責編制。附：表12資金預算、表13現金收支月報

9、財務預算

財務預算包括預計損益表、預計資產負債表、預計的現金流量表等，由財務部根據以上各項經營預算、投資預算和資金預算及會計計制度要求綜合編制（見附表13）。

總之，財務預算的編制應符合公司戰略規劃導向，一經批準，企業生產經營管理活動都圍繞財務預算目標組織實施。通過實行財務預算控制，對企業總目標和子目標確定主要責任人，并明確其應完成的任務和應承擔的責任。

四、預算的變更及調整

預算在執行過程中由于市場變化、工藝變更、計劃方案改變或其他特殊原因（如已制定的預算缺乏科學性或欠準確、原料輔料價格變化較大等），阻礙預算發揮作用時，應由原責任人牽頭及時調整預算，調整后的預算應及時報預算小組審核通過報董事長批準執行。

五、預算控制及考核

預算控制及考核分為以下幾點：

公司各生產車間及各部門要將預算作為控制日常經營活動和進行財務管理的依據，檢查預算指標的完成情況，找出差異，分析差異產生的原因和解決問題的擬用措施。

財務部預算監督與考核人必須及時監督各預算執行情況，根據賬面記錄及時與各車間部門預算執行情況進行對比，及時發現和解決經營中的潛在問題，確保預算的完成，或者必要時修正預算，以適應外部環境的變化。

總之：及時發現差異，及時向預算管理小組報告差異。差異報告包括以下幾個方面內容：

1、預算額、本期實際發生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發生額、累計差異額；

2、對差異額進行的分析；

3、產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施及建議。

4、詳細分析由于未完成預算造成的損失額（如：銷售部門未完成銷售預算，造成生產的產品積壓，造成資金占用的利息及損失等）

預算考核是對預算執行效果的一個認可過程。考核應遵循以下原則：

1、目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況逐一評價預算執行部門的業績；

2、時效原則：預算考核是動態考核，每月（期）預算執行完畢應與下月（期）5日前考核完畢。

3、例外原則：對一些阻礙預算執行的重大因素，如方案變更、原預算時預測不準、市場的變化、其它意外等，考核時應作為特殊情況處理。

考核結果及時報預算小組。

公司對完成或超額完成預算指標的生產車間或部門報請董事會對其負責人及部門給予表彰和獎勵；對未完成預算指標的車間或部門報請董事會根據不同情節對主要負責人及部門給予相應的處罰，追究其經濟或行政責任。

七、預算的運用

集團公司運用預算中的資金預算可合理掌握各成員企業的預計資金收支信息，可合理的統籌的安排資金使用及對不足資金進行籌集，降低資金使用成本。

七、保密規定：

預決算文件屬于公司機密性質的文件之一，各部門要注意傳閱范圍，妥善保存，未經批準不得向公司外的人員提供，違反規定，將按照公司相關規定進行處罰，情節嚴重的公司將追究其法律責任。

第四篇：物業公司全面預算管理辦法

物業公司全面預算管理辦法

第一章 總則

第一條 為了深化公司全面預算管理的思想，有效利用和控制公司在經營過程中的收支，作到計劃性、前瞻性和有序性，特制訂本制度。第二條 通過實施全面預算管理，可以明確并量化公司的經營目標、規范企業的管理控制、落實各責任中心的責任、明確各級責權、明確考核依據，為企業的成功提供保證。

第三條 原則

事前預測、事中控制和事后分析相結合

第二章 預算組織 第四條 預算主體

以誰花費、誰預算的原則，預算的主體是費用收支的責任人（或部門）。

第五條 預算管理組織 預算管理小組：由公司經理、副經理、財務人員組成，全面負責公司運營范圍的預算管理。

第三章 預算責權

第六條 職責和權利

1、各預算主體負責預算的編制和執行。

2、公司、部門負責人依據權限進行審核和執行。

3、財務人員做好監督、信息支持和稽核工作。

4、預算管理小組負責部門預算草案審批和執行監管。

5、總公司財務部負責公司預算草案審批及執行監管。第七條 預算范圍

1、公司預算內容

預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。預算支出：人員經費（福利費）、辦公費、公務費、業務費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、保安費、稅費、機動經費、其他支出。

2、管理處預算內容

預算收入：物業管理費、商業經營費、有償服務費、其他收入。

預算支出：人員經費、設備購置費、維修費、綠化費、保潔費、辦公費、一定比例的機動經費、其他支出。

3、保衛科按照部門作預算，由預算管理小組分解到各管理處。預算支出：人員經費、器械購置費、業務費、其他支出。

第八條 預算目標的界定

1、在物業服務和管理過程當中發生的計劃性、周期性和階段性的可預見的收支。

2、因突發或新增項目的無預見依據而又超出預算機動經費30%的再按此辦法進行預算管理。

第四章

預算編制和審批程序

第九條

各部門應按照公司規定時間編制預算草案，并分解到階段性預算草案。

第十條

在編制收入預算時，避免漏項，不得將上年的非正常收入作為編制預算收入的依據。

第十一條

各部門預算支出的編制，應當貫徹厲行節約，勤儉辦事的原則。第十二條

各部門編制預算草案的依據：

1、公司的目標以及本部門的工作目標；

2、本部門的職責、發展計劃及所屬崗位職責；

3、本部門定員、定額標準；

4、本部門上一財務收支情況和本預算收支變化因素； 第十三條

公司編制預算草案的依據：

1、總公司的目標和要求

2、本公司的職責、發展計劃；

3、本部門定員、定額標準；

4、本部門上一財務收支情況和本預算收支變化因素；

第十四條 公司按照《預算草案編制的依據》確定今年支出重點、力保項目，支出金額總數。

第十五條 預算編制和審批：

1、部門以下崗位預算主體按照預算依據提報和階段性的預算支出草案

2、部門預算主體匯總各崗位預算主體的預算支出草案，進行綜合審核，反復商討，達成共識，再綜合部門預算收入和工作目標形成部門預算草案，報公司預算管理小組。

3、公司預算管理小組，對部門提報的預算草案進行審核、商討、匯總，達成共識，再綜合公司的預算依據形成公司的預算草案。

4、確定預算總額后，預算管理小組將預案上報總公司財務部審定預算，達不成共識，再下放到各逐級預算主體進行調整，直至達成共識。

第十六條 各縱向經費規模由財務人員組織各業務部門報預算計劃，報預算管理小組討論、確定。

第四章 預算執行與管理

第十六條 公司預算經總公司財務部批準安排后，公司各部門應加強日常收支管理，認真落實預算指標，增強預算的嚴肅性，確保預算的完整性和預算的實現。第十七條 公司預算管理小組應按預算指標，會同有關部門積極落實收入，保證收入按計劃或超計劃完成。

第十八條 各部門應根據本部門實際編制支出計劃，細化預算支出。并將具體支出計劃報送預算管理小組監督執行，同時還應建立本部門支出輔助賬（勞保用品、辦公用品等的支出），定期與公司財務人員核對預算執行結果。第十九條 部門預算支出額度一般只能用于日常維持性支出，不得用于購置設備(包括辦公家具等等)和勞務性支出。如確需購置急需設備或其他突發情況，必須經公司主管領導批準后，在不超過預算的情況下從公司機動經費中解決。第二十條各部門的預算支出，必須按照預算管理小組批復的預算科目和數額執行；確需做出調整的，需經預算管理小組負責人批準。

第二十一條 預算管理小組的負責人要對公司的預算執行情況負總責，保證預算支出額度不突破，并嚴格實行“一支筆”審批制度，各項支出必須經公司“一支筆”審批簽字后方可支付。

第五章 業績報告及差異分析 第二十二條 公司預算管理小組，對各部門和各專項經費預算支出情況進行管理、控制和分析，定期將預算執行情況予以公布，并每半年舉行一次全面預算執行情況大檢查。

第二十三條 年終，各部門主管必須向預算管理小組匯總編制預算執行報告。報告要分析預算收入、支出與實際收入、支出存在的差異，以及各項任務完成的情況，并提出改進措施。做到數字準確、內容完整、說明充分、報送及時。第六章 預算指標考核

第二十四條 各部門的或階段性預算列入部門或階段性工作目標考核書中，公司將對各部門的預算執行情況進行考核。

第二十五條

本預算管理規定由預算管理小組負責解釋。第二十六條

本預算管理規定自發布之日起實行。

第五篇：全面預算管理辦法(新)

全面預算管理辦法

為了適應建立現代管理的要求，推動醫院全面預算管理的實施，按照有關規定，結合醫院的具體情況，特制定本辦法。

第一章 總則

第一條 全面預算管理是按照醫院制定的發展戰略目標，確定經營目標，逐層分解、下達于醫院內部各個經濟單位，以一系列的預算、控制、協調、考核為內容，自始至終地將各個經濟單位經營目標同醫院戰略發展目標聯系起來，對其分工負責的經營活動全過程進行控制和管理，并對實現的業績進行考核與評價的內部控制管理系統。全面預算管理是對預算的編制、審批、執行、控制、調整、考核及監督等管理方式的總稱。

第二條 全面預算管理的基本任務如下：

1、根據醫院戰略目標，確定醫院經營目標并組織實施。

2、明確醫院各部門預算管理的職責和權限。

3、合理配置醫院各項資源。

4、對醫院經濟活動進行管理、控制、分析和監督。

5、對預算執行情況進行考核和評價。

第二章

全面預算管理原則

第三條 全面預算管理工作應認真貫徹執行國家和醫院的各項方針和政策，以保證醫院各項管理工作有序進行為目標，合理分配和使用預算資源，充分提高社會效益和經濟效益。

第四條 全面預算管理應本著實事求是的原則，在科學預測和決策的基礎上，編制先進可行的預算指標；要建立控制和反饋系統，加強對預算控制執行合法性、合理性的監控；要通過預算管理建立激勵與約束機制，調動各部門、醫院員工共同參與預算管理的積極性。

第五條 全面預算管理工作實行院長負責制，分級實施，全員參與。財務部從事日常管理，各部門協助分管和嚴格執行，共同監督控制，保證預算目標的實現。

第三章

全面預算范圍和內容

第六條 全面預算是按照預算管理工作程序并通過預算模型測算產生的醫院總預算，是對醫院整體資源有效分配和運用的綜合表現形式，各項經濟活動都要納入預算管理，明確預算目標，進行預算控制。它主要包括經營預算、資本性支出預算和財務預算。

第七條 經營預算反映業務發展目標及其各項構成要素。根據業務發展、患者需求和市場競爭情況確定業務發展目標，包括分業務量、業務收入、市場占有率等目標。

第八條 資本性支出預算主要指固定資產投資預算和固定資產零購預算。固定資產預算反映全年建設投資支出及資金來源，根據醫院規模、市場需求及資金承受狀況確定全年建設投資規模、投資時間、投資項目、金額及籌資方式。

第九條 財務預算分為財務收支預算、資產負債預算和融資預算。財務預算根據經營預算、資本性支出預算及其他支出預算，以具體金額反映與醫院現金收支、經營成果、財務狀況有關的各項經濟指標，包括業務收入預算、業務成本預算、管理費用預算、財務費用預算、其他業務利潤預算、資產負債預算和融資預算等。

第四章 全面預算管理的組織機構及職責

第十條 全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室和預算責任單位。

第十一條 成立醫院預算管理委員會。預算管理委員會主任由院長兼任，委員會成員由院領導、財務部、醫院辦公室、人力資源部、戰略規劃部、物價部、采購部、審計部、醫保部、科研部、資產管理部、信息技術部、大內科、大外科、兒科、婦產科、腫瘤中心等部門負責人共同組成。預算管理委員會作為醫院內部預算最終決策部門，主要職責如下：

1、負責制定有關預算管理制度、政策和程序，確定各專業預算的牽頭部門，制定各部門在預算管理中的職責等。

2、根據醫院預算指導思想和發展規劃確定預算關鍵指標。

3、審議、批復預算草案，審議、批復預算調整方案。

4、監督、檢查預算執行情況。

5、定期召開醫院經濟運行分析會議，解決預算編制和執行中存在的問題，實施控制與監督，促進預算的順利執行。

6、預算管理委員會向職工代表大會負責。

第十二條 成立預算管理辦公室。預算管理辦公室為處理全面預算管理日常事務的綜合管理部門，設在財務部，預算管理辦公室主任由財務部部長兼任，主要職責如下：

1、傳達預算的編制方針、程序，具體指導各部門、各單位預算草案的編制，落實全面預算管理制度的具體實施。

2、根據預算編制方針，對各部門、各單位編制的預算草案進行初步審查、協調、平衡和匯總后，編制醫院的預算草案，報預算委員會審查。

3、對已批準的預算分解下達執行。

4、為各部門、各單位的預算管理提供咨詢。

5、監督、控制各部門、各單位的預算執行情況。

6、編制預算執行報告和預算差異分析報告，提交預算管理委員會審議。

7、遇有特殊情況，向預算管理委員會提出預算修改建議。

8、協助預算管理委員會協調、處理預算執行過程中出現的問題。

9、收集、整理預算編制的各種資料，建立健全預算管理的各項基礎工作。第十三條 劃分預算責任單位。各經濟部門為預算責任單位，是預算管理的執行層，主要職責如下：

1、根據預算編制的總體要求，及時搜集和整理編制部門預算方案所需的各種基礎資料。

2、組織專業預算的編制工作，擬定專業預算方案，按時報送給預算管理委員會辦公室。

3、檢查、分析專業預算的執行情況，做好本部門預算的執行、分析、控制、監督、評價等方面的具體工作。

4、提出專業預算的調整方案。

5、提出專業預算執行結果的考核意見。

第五章 全面預算編制及程序

第十四條 全面預算編制的依據如下：

1、國家有關法規政策。

2、醫院經營發展戰略和目標。

3、醫院投融資協議。

4、醫院資本經營等重大經營事項安排。

5、醫院財務政策和會計制度。

6、醫院對預算編制的具體要求。第十五條 全面預算編制的原則如下：

1、真實性原則。

2、全面性原則。

3、及時性原則。

4、規范性原則。

5、準確性原則。

第十六條 醫院設兩級預算單位，即醫院為一級預算單位，各部門、科室為二級預算單位。

第十七條 醫院預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先，由預算管理委員會提出醫院的參考性目標，并逐級分解下達；然后，從二級預算單位開始，依據醫院參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算；最后，將二級預算單位預算匯總成醫院預算。

第十八條 預算編制程序

1、預算管理委員會依據醫院發展戰略及其要求，提出預算部目標。

2、各二級預算單位根據總目標編制本單位預算初稿，包括編制說明，上報預算辦公室。

3、預算辦公室對預算初稿進行審查、匯總，報預算委員會審批。

4、預算委員會審議、批準預算，并發執行。

第十九條 為了嚴格管理，任何部門和個人均無權調整預算。各單位預算一經批準下達，必須嚴格遵照執行，保證預算管理的嚴肅性。如因特殊情況需調整預算，須經醫院預算管理委員會審批。

第二十條 預算所需的各種表格由預算辦公室根據實際需要負責制定并下發。

第二十一條 預算編制工作從9 月上旬開始，12月上旬結束。

第六章 全面預算的執行和分析

第二十二條 各級預算管理單位接到醫院批準下達的預算后，應確保預算指標的貫徹執行。

第二十三條 加強預算執行情況分析，建立預算定期公告制度。按月編制預算執行情況報告，掌握預算執行情況的動態和差異，對預算執行中的異常情況報告進行重點分析，并提交醫院領導層決策，及時調整經營措施，保證醫院預算目標的完成。

第二十四條 各單位應建立預算分析及差異報告制度，由專職或兼職人員負責預算的分析和檢查工作。

第二十五條 凡月度和季度指標發生值與預算值差額比例分別在5%和10%以上，各二級預算單位負責人要對預算執行情況進行分析、檢查，找出造成差異的原因，并提出改進措施，于每個季度、月度終了8日內，向預算辦公室書面報告。預算辦公室整理、分析、匯總后，在季度后15日前向院長書面匯報。

第二十六條 每季度最后一個月底，各部門負責編制、審核下季度預算并報財務部；每季月初15日組織召開由院長參加的上季度預算執行情況會議，由預算辦公室公布各部門預算的完成情況。

第七章

全面預算調整

第二十七條 為保證預算的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上當中不調整預算。

第二十八條 如果發生以下特殊事項，對醫院的經營活動和財務收支產生重大影響，使下達的預算確實難以實現的，允許對預算進行調整。

1、醫院體制改革。

2、業務經營范圍變更。

3、國家宏觀政策大幅調整。

4、市場經濟形式發生重大變化，醫院經營目標必須進行調整。

5、國家政治經濟生活中發生不可抗拒事件。

6、大型自然災害的影響等。

7、醫院內部重大政策調整等。

第二十九條 預算需要做調整的，相關部門需于當年6月底前將調整預算申請上報財務部。財務部無法平衡解決的，報請預算管理委員會，調整預算。預算的調整按原預算編報審批程序辦理。

第三十條 因特殊情況或應急任務需要發生的預算外項目支出，又無法等待調整預算的，則須履行相應報批程序，財務部須依據有關簽報或會議紀要等文件辦理付款。財務部無法解決的，提請預算管理委員會特別審批。

第八章

全面預算監督和考核

第三十一條 各單位應建立嚴格的預算控制體系，實施有效的過程控制。各科室部門負責人是預算管理的直接責任人。

第三十二條 審計部門負責對預算編制和執行情況的真實性、合法性進行審計、監督、檢查。

第三十三條 預算的執行結果最終反映為績效指標的完成情況，因此預算的考核應與醫院績效考核結合考慮。預算考核分為季度動態考核和綜合考核。季度動態考核重在檢查、督促預算正常執行，以通報預算執行情況為主；綜合考核內容全面，重在獎勵先進，懲罰落后，以經營指標考核和全面預算完成情況為主。

第三十四條 對預算執行中控制不嚴，違反預算管理規定的，醫院根據情節輕重，給予處理，必要時追究其有關責任。

第九章 附則

第三十五條 本辦法自下發之日起實行。第三十六條 本辦法解釋權歸財務部。